SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş
Transkript
SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş
SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 1 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Sarkuysan Elektrolitik Bakır Sanayii ve Ticaret A.Ş. (Şirket, Sarkuysan) 02.05.1972’de kurulmuş hisselerinin tamamı İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (İMKB) işlem görmektedir. Faaliyet Konusu; Elektrolitik bakır tel, bakır ve alaşımları imalatı ve ticaretidir. Şirketin kayıtlı adresi: Okçumusa Cad.Sarkuysan İş Merkezi No:1 Şişhane Beyoğlu-İSTANBUL’dur. 30.09.2006 ve 31.12.2005 tarihi itibariyle şirket’in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir; Sermayenin % 10’undan fazla hisseye sahip ortakların dağılımı aşağıdaki gibidir Adı Halka Açık Mehmet - Şükrü Kilimci TOPLAM Tarihi Değerler Pay Tutarı Pay Oranı 43.640.000 % 87,28 6.360.000 %12,72 50.000.000 % 100,00 Düzeltilmiş Değerler Pay Tutarı Pay Oranı 97.895.235 % 87,28 14.267.042 %12,72 112.162.277 % 100,00 Topluluğun’ personel sayısı 697’dir. (31.12.2005: 671 Kişi) Sendikalı İşçi Sendikasız İşçi Memur Toplam 30 Eylül 2006 334 56 307 697 31 Aralık 2005 326 43 302 671 30.09.2006 ve 31.12.2005 tarihleri itibariyle Şirket’in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gösterilmiştir, Ortak Adı Bağlı Ortaklık Adı Sarkuysan Sarmakina San. Ve Tic. A.Ş. A.Ş. Sarkuysan Sarda Dağ.ve Tic.A.Ş. A.Ş. Sarkuysan Bektaş Emaye Kablo San. Tic. A.Ş. A.Ş. Sarkuysan Sark USA, INC. A..Ş. Sarkuysan Ege Serbest Bölge Şubesi A.Ş. Sarkuysan Demisaş Döküm Emaye Mam.San.A.Ş. A.Ş. Sarda Dağ.ve Bektaş Bektaş Emaye Tic.A.Ş Kablo San. Tic. A.Ş. Faaliyet Alanı Ambalaj malzemesi (çelik makara), imalat makinaları imalatı ve ticareti Sermayesi İştirak Oranı % 4.291.697 99,00 Pazarlama ve dağıtım 11.738.183 99,97 Gayri faal olup iştirak geliri elde etmektedir. 16.209.892 91,50 Amerika pazarında Sarkuysan A.Ş.’nin mamüllerini pazarlamaktadır. 186.090 100,00 Elektrolitik Bakır tel imalatı ve ticaretidir. 305.593 100,00 Otomotiv ve beyaz eşya endüstrisi için demirden mamul yedek parça imalatı ve ticareti. 46.454.842 44,44 Gayri faal olup iştirak geliri elde etmektedir. 16.209.892 8,33 25.922.963 16,98 Şirket bilimum iletken metaller kullanarak enerji, data, Bemka Emaye Bobin Bektaş telekom kabloları, diğer yalıtılmış iletkenler ve her türlü Emaye Kablo Teli ve Kablo San. Tic. komponent üretimini ve bunların iç ve dış ticaretini San. Tic. A.Ş. A.Ş. yapmaktadır. Bundan böyle mali tablolarda ve dipnotlarda Sarkuysan ve konsolide edilmiş bağlı ortaklıkları ‘Topluluk’ olarak adlandırılacaktır. SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 2 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.01. Uygulanan Muhasebe Standartları Topluluk muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını Yeni Türk Lirası (“YTL”) cinsinden, Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) yayınlamış olduğu tebliğler ve Vergi Usul Kanunu’na uygun olarak hazırlamaktadır. Bu mali tablolar tarihi maliyet esasına göre tutulan yasal kayıtların, SPK’nın, 15 Kasım 2003 tarihli Seri: XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”ine (‘’Tebliğ’’) uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. 2.02. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK), 15 Kasım 2003 tarihli Seri XI, No: 25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i (Tebliğ) 1 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Tebliğ’e göre dileyen işletmeler, 31 Aralık 2003 tarihinde veya daha sonra sona eren yıllık veya ara hesap döneminden başlamak üzere, bu Tebliğ hükümlerini uygulamaya başlayabilirler. Bunun yanısıra, Tebliğ’in Otuz dördüncü Kısım - Muhtelif Hükümler Ek Madde 1, mali tablo ve raporların zorunlu olarak bu Tebliğ hükümlerince düzenleneceği ilk hesap döneminin başına kadar geçen süre zarfında, mali tablo ve raporların Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’na (UFRS) göre düzenlenmesinin ve kamuya açıklanmasının Tebliğ’de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğunu belirtmektedir. Yeni Türk lirasının 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle alım gücünde oluşan değişim sonucunda mali tablolardaki enflasyon etkilerinin giderilmesi, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (SPK), 15 Kasım 2003 tarihli Seri XI, No: 25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”ine dayanmaktadır. Tebliğ’e göre, hiperenflasyonist bir ekonomiye ait para birimiyle hazırlanan mali tablolar, bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünde, geçmiş raporlama dönemlerine ait rakamlar da yine son bilanço tarihinde geçerli endeksle düzeltilmek suretiyle ifade edilmelidir. Yıllık bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının ilgili hesap dönemi dahil önceki üçüncü hesap döneminin başındaki fiyat endeksi rakamının iki katını aşması ve ilgili dönemin bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının, hesap döneminin başına göre %10 veya daha fazla bir oranda artması halinde içinde bulunulan yıllık hesap döneminden itibaren yüksek enflasyon dönemi başlar. Yukarıda belirtilen süreden daha kısa bir sürede fiyat endeksi rakamının iki katına ulaşması halinde de yıllık mali tablo tarihi itibariyle yüksek enflasyon dönemi başlar. Endeksleme işlemi, Devlet İstatistik Enstitüsü (DİE) tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan Eşya Fiyat Endeksi (TEFE)’nin esas alındığı düzeltme katsayıları ile yapılmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu’nun 17.03.2005 tarih 11/367 nolu kararı ile yüksek enflasyon dönemi 2005 yılı itibariyle sona ermiş olup 2005 yılı ve sonrası için ekli mali tablolar herhangi bir düzeltme işlemine tabi tutulmamıştır. Yukarıda bahsi geçen düzeltme ile ilgili önemli uygulamalar aşağıdaki gibidir: • • • Hiperenflasyonist bir ekonominin para biriminde hazırlanmış mali tablolar, bilanço tarihinde geçerli olan alım gücünde, geçmiş raporlama dönemlerine ait değerler ise, yine en son bilanço tarihine endekslenerek ifade edilmektedir. Parasal varlık ve borçlar, halihazırda, bilanço tarihindeki parasal birim ile ifade edildiğinden, endekslenmemektedir. Parasal olmayan varlık ve borçlar ile özsermaye hesapları, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak endekslenmektedir. Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları aktife girdiği yılın ilgili ayının düzeltme katsayıları ile endekslenmektedir. SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 3 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) • • • • Gelir tablosundaki tüm kalemler, ilgili ayın düzeltme katsayıları kullanılarak endekslenmektedir. Önceki dönem mali tabloları, en son bilanço tarihindeki alım gücüne getiren genel enflasyon endeksi kullanılarak düzeltilmektedir. Enflasyonun net parasal pozisyon üzerindeki etkisi, gelir tablosuna net parasal kazanç veya zarar olarak dahil edilmiştir. Sermaye kalemlerinin düzeltiminden yeniden değerlemeden dolayı oluşan sermayeye bedelsiz ilavelerin etkileri iptal edilmiş ancak geçmiş yıl karları ve benzeri kalemlerin etkileri yasal tarihinden itibaren düzeltilmiştir. 2.03. Konsolidasyon Esasları Bağlı Ortaklıklar, Şirket’in ya doğrudan ve / veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının % 50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya oy kullanma hakkının % 50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. 30.09.2006 ve 31.12.2005 tarihleri itibariyle Şirket’in bağlı ortaklıklarının detayı aşağıdaki gösterilmiştir, Ortak Adı Bağlı Ortaklık Adı Faaliyet Alanı Sarkuysan A.Ş. Sarmakina San. Ve Ambalaj malzemesi (çelik makara), imalat Tic. A.Ş. makinaları imalatı ve ticareti Sarkuysan A.Ş. Sarda Dağ.ve Tic.A.Ş. Pazarlama ve dağıtım Sarkuysan A.Ş. Bektaş Emaye Kablo Gayri faal olup iştirak geliri elde etmektedir. San. Tic. A.Ş. Sarkuysan Amerika pazarında Sarkuysan A.Ş.’nin Sark USA, INC. mamüllerini pazarlamaktadır. A..Ş. Sarkuysan A.Ş. Ege Serbest Bölge Elektrolitik Bakır tel imalatı ve ticaretidir. Şubesi Sarkuysan A.Ş. Demisaş Döküm Otomotiv ve beyaz eşya endüstrisi için demirden Emaye Mam.San.A.Ş. mamul yedek parça imalatı ve ticareti. Sarda Dağ.ve Bektaş Bektaş Emaye Gayri faal olup iştirak geliri elde etmektedir. Tic.A.Ş Kablo San. Tic. A.Ş. Bektaş Emaye Bemka Emaye Bobin Şirket bilimum iletken metaller kullanarak enerji, Kablo San. Tic. Teli ve Kablo San. Tic. data, telekom kabloları, diğer yalıtılmış iletkenler ve her türlü komponent üretimini ve bunların iç ve A.Ş. A.Ş. dış ticaretini yapmaktadır. Sermayesi İştirak Oranı % 4.291.697 99,00 11.738.183 99,97 16.209.892 91,50 186.090 100,00 305.593 100,00 46.454.842 44,44 16.209.892 8,33 25.922.963 16,98 Sarkuysan Elektrolitik Bakır Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin Demisaş A.Ş. iştiraki ile Bektaş A.Ş.’nin Bemka A.Ş. iştiraki özkaynak metoduna göre konsolide edilmiştir. Özkaynak yöntemi; İştiraklerin başlangıçta elde etme maliyeti ile kaydedilerek, bu tutarın iştirakin özkaynağından anaortaklığın payına düşen kısmı gösterecek şekilde artırılması veya azaltılması suretiyle mali tablolara yansıtılması yöntemidir. Diğer Bağlı ortaklıkların bilanço ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Şirket’in sahip olduğu bağlı ortaklıkların kayıtlı değeri ile özsermayeleri karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Aynı şekilde Şirket ile bağlı ortaklıklar arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında karşılıklı olarak elimine edilmiştir. Azınlık hakları, azınlık hissedarlarının bağlı ortaklıkların net aktiflerdeki ve dönem faaliyet sonuçlarındaki payını gösterir. Bu detaylar konsolide bilanço ve gelir tablosunda ayrı olarak gösterilir. Azınlık haklarına ait zararlar bağlı ortaklıkların hisselerine ait azınlık çıkarlarından fazla ise, azınlığın bağlayıcı yükümlülükleri olmadığı takdirde azınlıklara ait zararlar çoğunluğun çıkarları aleyhine sonuçlanabilir. SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 4 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) Konsolidasyona dahil edilmeyen ve ana ortaklık ve bağlı ortaklık ile sermaye, yönetim ve denetim bakımından ilişkili bulunan ortaklık bulunmamaktadır. Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Topluluğun net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki farkı gösteren pozitif şerefiye ve negatif şerefiye, aktifleştirilmiştir. Aktifleştirilen bu şerefiye tutarları doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak faydalı ömrü üzerinden pozitif şerefiye gider, negatif şerefiye ise gelir yazılmak suretiyle gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir. 2.04. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır. 2.05. Netleştirme / Mahsup Mali tablolarda yer alan finansal varlıklar ve yükümlülükler, ilgili değerleri netleştirmeye izin veren yasal bir yetkinin olması ve değerlerin net olarak gösterilmesi hususunda bir niyetin olması ya da varlığın gerçekleşmesi ile borcun yerine getirilmesinin aynı anda olması durumunda mali tablolarda net değerleri üzerinden gösterilmektedirler. 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ/MUHASEBE POLİTİKALARI 3.01. Hasılat Gelir, mal ve hizmet satışlarının faturalanmış değerlerini içerir. Satışlardan gelirler, sahiplikten kaynaklanan önemli risk ve faydaların alıcıya transfer edilmesi suretiyle mali tablolara dahil edilir. Satışlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Net satışlar, teslim edilmiş malların fatura edilmiş bedelinin, satış iadelerinden ve satış iskontolarından arındırılmış halidir. Satışların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir. 3.02. Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanıyla mali tablolara yansıtılır. Maliyet Ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Stoklar borçlanma maliyetlerini içermez. Net gerçekleşebilir değer satış fiyatından stokları satışa hazır hale getirebilmek için yapılan giderlerle pazarlama ve satış giderleri düşüldükten sonraki değerdir. 3.03. Maddi Varlıklar Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve daha sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Amortisman, normal amortisman metodu ile, her bir aktifin maliyetini iz bedel değerine getirmek üzere ekonomik ömürler esas alınarak aşağıdaki oranlara göre hesaplanmaktadır. SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 5 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) CINSI Binalar Yeraltı Yerüstü Düzenleri Makine ve Tesisler Taşıtlar Döşeme ve Demirbaşlar Haklar 30.09.2006 ORAN (%) 2 4 8,33 20 20 20 31.12.2005 ORAN (%) 2 4 8,33 20 20 20 Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir. Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir. 3.04. Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve daha sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılır. Maddi olmayan duran varlıklar haklar; özel maliyet ve maddi olmayan diğer duran varlıkları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar maliyetten itfa ve tükenme paylarının düşülmesiyle ifade edilir. İtfa ve tükenme payları beş yıl ile on yıllık sürelerde normal amortisman yöntemiyle hesaplanmaktadır. 3.05. Varlıklarda Değer Düşüklüğü Maddi duran varlıklar ile maddi olmayan duran varlıkları da içeren diğer duran varlıkların kayıtlı değerlerinin herhangi bir olay ve değişiklik sonucunda geri kazanım tutarlarının altında kalıp kalmadığı incelenir. Net satış fiyatı ile kullanım değerinin yüksek olanı olarak belirlenen geri kazanım tutarının, kayıtlı değerin altında kalması durumunda, kayıtlı değeri geri kazanım tutarına getirecek değer düşüklüğü mali tablolara dahil edilir. 3.06. Borçlanma Maliyetleri Borçlanma giderleri genel olarak oluştukları tarihte giderleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, bir varlığın elde edilmesiyle, yapımıyla veya üretimiyle doğrudan ilişkilendirilebiliyor ise aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderlerinin aktifleştirilmesi, ilgili varlığın kullanıma hazır olma süreci devam ettiği ve masraflar ile borçlanma giderleri gerçekleştiği zaman başlamaktadır. Borçlanma giderleri, varlıkların amaçlanan kullanıma hazır oluncaya kadar aktifleştirilmektedirler. Borçlanma giderleri, faiz giderleri ve borçlanma ile ilgili diğer maliyetleri içermektedir. 3.07. Finansal Araçlar Finansal varlıklar ilk kayıt tarihinde işlem tarihi esasına göre kayıtlı değerleri ile muhasebeleştirilirler. İlk kayıt tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, Topluluğun vade sonuna kadar elinde tutma niyet ve gücü olan finansal varlıklar, iskonto edilmiş maliyet değerleri üzerinden değer düşüklüğü dikkate alınarak değerlenirler. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar haricinde kalan alım satım amaçlı finansal varlıklar ve satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanır ve bilanço tarihindeki rayiç değerleri ile değerlendirilirler. Alım satım amaçlı finansal varlıklardan kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar dönem kar zararında muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır finansal varlıklardan kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar ise, satışa ya da sürekli değer düşüklüğüne karar verilene kadar, özkaynaklar altında muhasebeleştirilir ve SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 6 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) satışta ya da değer düşüklüğünde daha önce özkaynaklar içinde oluşan kümülatif kar/ zarar dönem kar zararına intikal ettirilir. 1 Ocak 2005 tarihinden önce elde edilen ve aktif bir piyasada oluşmuş piyasa fiyatı olmayan ve diğer değerleme yöntemleri kullanılarak piyasa değeri tespit edilemeyen satılmaya hazır finansal varlıklar, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle düzeltilmiş değerleri ile 1 Ocak 2005 tarihinden sonra elde edilen satılmaya hazır finansal varlıklar ise elde etme değerleri ile ekli konsolide mali tablolarda gösterilmiştir. Aşağıda her mali enstrümanın gerçeğe uygun tahmini değerlerini belirlemede kullanılan yöntemler ve varsayımlar belirtilmiştir. Nakit ve nakit benzeri kalemler Yabancı para cinsinden olan kasa ve banka bakiyeleri cari dönem sonu kurundan değerlenmişlerdir. Bilançodaki nakit ile bankadaki mevduatın mevcut değeri, bu varlıkların gerçeğe uygun tahmini değerleridir. Ticari alacaklar Ticari alacaklar, gerçekleşebilir değerleriyle, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerlerinden olası şüpheli alacaklara ilişkin karşılıkların düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Şüpheli alacaklara ilişkin karşılıklar, Topluluk Yönetimi’nce tahsil edilemeyen alacakların tutarı, alınan teminatlar, geçmiş tecrübeler ışığında ve mevcut ekonomik koşullar gözönünde bulundurularak ayrılmaktadır. Tahsil edilemeyecek alacaklar, tahsil edilemeyecekleri anlaşıldığı yılda zarar kaydedilmektedir. Kullanılan krediler Kullanılan krediler, kullanıldıkları tarihte geçerli olan faiz oranlarına tabidir. Banka kredileri elde edilen nakit tutarından muhasebeleştirilirler. Finansman giderleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir ve oluştukları dönemde ödenmeyen kısım bilançodaki kredi tutarına eklenir. Tahsilat riski Topluluğun tahsilat riski esas olarak ticari alacaklarından doğabilmektedir. Ticari alacaklar, Topluluk yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum gözönüne alınarak değerlendirilmekte ve uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Likit fonlara ilişkin risk, söz konusu fonların kısa vadeli hazine bonosu ve devlet tahvillerine yatırılması nedeniyle sınırlıdır. Likidite riski Topluluk genellikle kısa vadeli finansal enstrümanlarını nakde çevirerek; örneğin alacaklarını tahsil ederek, menkul kıymetlerini elden çıkararak kendisine fon yaratmaktadır. Bu enstrümanlardan elde edilen tutarlar gerçeğe uygun değerleriyle kayıtlarda yer almaktadır. 3.08. İşletme Birleşmeleri Topluluğun 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle işletme birleşmeleri kapsamında herhangi bir işlemi bulunmamaktadır. 3.09. Kur Değişiminin Etkileri Topluluğun, yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri YTL’ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak YTL’ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin YTL’ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Topluluk genellikle mal alımı yaptığı döviz cinsleri bazında mal satışlarını gerçekleştirmektedir. Dolayısıyla önemli bir kur riski taşımamaktadır. 3.10. Hisse Başına Kazanç SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 7 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) Hisse başına kazanç, dönem net karının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmaktadır. 3.11. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Topluluk; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekle yükümlüdür. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, mali tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde mali tablo dipnotlarında açıklanır. 3.12. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar ancak ve ancak Topluluğun geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle işletmeye ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkarılma olasılığı mevcutsa ve yükümlülüğün tutarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderleri bugünkü piyasa değerlerine getiren ve gereken durumlarda yükümlülüğe özel riskleri de içeren vergi öncesi bir iskonto oranıyla indirgenmiş değeriyle yansıtılmaktadır. İndirgenmenin kullanıldığı durumlarda, karşılıklardaki zaman farkından kaynaklanan artış faiz gideri olarak kayıtlara alınmaktadır. Karşılık olarak mali tablolara alınması gerekli tutarın belirlenmesinde, bilanço tarihi itibariyle mevcut yükümlülüğün ifa edilmesi için gerekli harcama tutarının en gerçekçi tahmini esas alınır. Bu tahmin yapılırken mevcut tüm riskler ve belirsizlikler göz önünde bulundurulmalıdır. Şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara alınmamakta ve mali tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahminin yapılamadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin olduğu dönemin mali tablolarında karşılık olarak mali tablolara alınır. 3.13. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar Mali tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında, kullanılan ilkeler, esaslar, varsayımlar ve kurallar, SPK muhasebe standarları ve SPK’nun Seri:XI, No:25 sayılı tebliğine uygun olarak belirlenmekte ve tutarlı bir şekilde uygulanmaktadır. Gerekli olması veya Topluluğun mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Yapılan politika değişikliğinin uygulanması, gelecek dönemlere de yansıması durumunda, ilgili politika değişikliğinin etkileri, değişikliğin yapıldığı dönemlerde mali tablolara alınır. Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. Muhasebe politikalarının yanlış uygulanması, bilgilerin yanlış yorumlanması, dikkatten kaçması ve matematiksel hataların olması durumunda, hata tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Hatanın fark SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 8 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) edildiği dönemde kar veya zararın belirlenmesinde dikkate alınmaz. Hatanın niteliği, önceki dönemlerdeki düzeltmelerin toplam tutarı, karşılaştırmalı bilgi verilen her dönemdeki düzeltme tutarlarları konularında açıklama yapılır. 3.14. Kiralama İşlemleri Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, alım tarihindeki gerçeğe uygun değerleriyle Topluluğa ait bir varlık olarak görülür. Kiralayana karşı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Toplam finansal kiralama taahhütü ile varlığın gerçeğe uygun değeri arasındaki farkın oluşturduğu finansal giderler, her muhasebe dönemine düşen yükümlülüğün sabit faiz oranı ile dağıtılması suretiyle kiralama süresi boyunca oluştuğu döneme ait gelir tablosuna kaydedilir. 3.15. İlişkili Taraflar Bu rapor kapsamında Şirket’in hissedarları, Sarkuysan iştirakleri; bunların yöneticileri ayrıca bu şirketler tarafından kontrol edilen veya onlarla ilgili olan diğer şirketler ilişkili kuruluş olarak kabul edilmiştir. İlişkili taraflarla olan işlemler mali tablo dipnotlarında açıklanır. 3.16. Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Şirket ve bağlı ortaklıkları metal sektöründe faaliyet gösterdiğinden dolayı finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır. 3.17. İnşaat Sözleşmeleri Topluluğun faaliyet konusu gereği inşaat sözleşmelerine ilişkin hükümler kapsamında değerlenebilecek herhangi bir işlemi bulunmamaktadır. 3.18. Durdurulan Faaliyetler İşletmelerin, durdurulan faaliyetle doğrudan ilişkilendirilebilen varlıklarının hemen hemen bütününe ilişkin bağlayıcı bir satış sözleşmesine taraf olması ya da yönetim kurulu veya benzer nitelikteki yönetim organının durdurma ile ilgili olarak ayrıntılı ve resmi bir planı onaylaması veya söz konusu planla ilgili duyuru yapması halinde kamuya açıklama yapılır. Durdurulan faaliyetlerin mali tablolara alınma ve değerleme prensipleri konusunda varlıklarda değer düşüklüğü, karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler, maddi varlıklar ve çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki ilgili hükümlere uyulur. 3.19. Devlet Teşvik ve Yardımları Hükümet teşvikleri, Topluluğun bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşvikin alınacağı ile ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelir olarak muhasebeleştirilir. Hükümetin sağladığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir. 3.20. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Topluluğun yatırım amaçlı gayrimenkulu bulunmamaktadır. 3.21. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 9 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) Topluluk, Kurumlar Vergisi Kanunu’na tabidir. Topluluğun Kurum Kazancı üzerinden istisna mahiyetindeki kazançlar düşüldükten ve ilave mahiyetindeki gider kalemleri eklendikten sonra ortaya çıkan matrah üzerinden % 20 oranında kurumlar vergisi hesaplanmaktadır. Bu oran 2005 yılında % 30 olarak uygulanmış olup ekli mali tablolarda ertelenmiş vergi hesabında % 20 oranı dikkate alınmıştır Ortaklara kar dağıtımı nedeniyle oluşacak gelir vergisi kar dağıtımı esnasında muhasebeleştirilir. 3.22. Çalışanlara Sağlanan Faydalar/Kıdem Tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, Topluluk, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki mali tablolarda yansıtılmıştır. 3.23. Emeklilik Planları Topluluğun emeklilik planları başlıklı kısım kapsamında değerlemeye tabi tutulacak işlemi bulunmamaktadır. 3.24 Tarımsal Faaliyetler Topluluğun faaliyet konusu gereği tarımsal faaliyetler kapsamında herhangi bir işlemi bulunmamaktadır. 3.25. Nakit Akım Tablosu Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. 4. HAZIR DEĞERLER Topluluk’un 30.09.2006 ve 31.12.2005 tarihleri itibariyle Hazır Değerleri aşağıdaki gibidir: 30.09.2006 9.206 31.12.2005 4.358 Banka Vadesiz 52.978.574 6.049.542 Banka Vadeli 25.322.000 3.773.854 Toplam 78.309.780 9.827.754 Kasa 5. MENKUL KIYMETLER Vadeye Kadar Elde Tutulacak Menkul kıymet (Repo) Toplam 30.09.2006 120.000 31.12.2005 - 120.000 - 6. FİNANSAL BORÇLAR Topluluk’un 30.09.2006 ve 31.12.2005 tarihleri itibariyle Finansal Borçları aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Finansal Borçlar; Nev’i 30.09.2006 31.12.2005 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 10 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) Banka Kredileri Uzun Vadeli Krediler Anapara Taksit ve Faizleri TOPLAM 286.019.082 286.019.082 146.064.367 146.064.367 Kur Faiz Oranı 1,4971 1,8964 1,4971 1,8964 1,4971 1,8964 5.92750 – 6,82375 4,10138 – 4,14488 4,95 – 7,9825 3,875 – 4,32 - Bakiye 2.066.495 55.392.700 7.585.600 205.102.700 7.585.600 7.974.165 311.822 286.019.082 Kur Faiz Oranı 1,3418 1,5875 1,3418 1,5875 1,3418 1,5875 4,73 - 5,59625 3,2643 - 3,26725 3,85 - 6,01 3,317 - 3,88 - Kısa Vadeli Diğer Finansal Borçların Dağılımı aşağıdaki gibidir 30.09.2006 Türü Açık Kredi Prefin.Kred Prefin.Kred İhracat.Kred İhracat.Kred Kredi Faiz Karşılığı Kredi Faiz Karşılığı Döviz Cinsi YTL USD EUR USD EUR USD EUR Döviz Tutarı Döviz Cinsi YTL USD EUR Döviz Tutarı 37.000.000 4.000.000 137.000.000 4.000.000 5.326.408 164.427 31.12.2005 Türü Açık Kredi Prefin.Kred Prefin.Kred İhracat.Kred İhracat.Kred Kredi Faiz Karşılığı Kredi Faiz Karşılığı USD EUR USD EUR 20.000.000 4.000.000 76.499.210 4.000.000 1.895.255 93.742 Bakiye 1.189.850,00 26.836.000,00 6.350.000,00 102.646.649,00 6.350.000,00 2.543.053,00 148.815,00 146.064.367,00 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Topluluğun 30.09.2006 ve 31.12.2005 tarihleri itibariyle Ticari Alacakları aşağıdaki gibidir: 30.09.2006 Ticari Alacaklar Kısa Vadeli 128.554.596 31.12.2005 Uzun Vadeli - Kısa Vadeli 88.526.321 Uzun Vadeli - Alacak Senetleri 24.470.216 - 13.506.713 - Alacak Reeskontu (-) (1.718.705) - (824.947) - 26.297 2.747 25.479 2.747 1.938 - 1.862 - 3.486.567 - 3.534.580 - Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Şüpheli Ticari Alacaklar SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 11 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı (-) Toplam (3.486.567) - (3.534.580) - 151.334.342 2.747 101.235.428 2.747 Topluluğun 30.09.2006 ve 31.12.2005 tarihleri itibariyle Ticari Borçları aşağıdaki gibidir: 30.09.2006 31.12.2005 Kısa Vadeli Uzun Vadeli Kısa Vadeli Uzun Vadeli Ticari borçlar 12.761.755 - 14.641.153 - Borç senetleri 41.539.462 - 16.129.255 - 21.018 - 23.923 - (228.258) - (174.820) - 54.093.977 - 30.619.511 - Alınan Depozito ve Teminatlar Borç Prekontu (-) Toplam Alacaklar için alınmış olan ipotek ve teminatların tutarları toplamı tutarı 30.09.2006 Alınan İpotek Alınan Teminat Mektubu Alınan Teminat Senedi TOPLAM 13.662.954 10.355.847 24.018.801 31.12.2005 7.820.621 6.957.192 14.777.813 30.09.2006 31.12.2005 3.261 9.790 (61) (447) 3.200 9.343 8. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Kısa Vadeli Hesap ismi Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Finansal Kiralama İşlemleri Maliyetleri (-) TOPLAM 30.09.2006 ve 31.12.2005 tarihleri itibariyle şirketin Uzun Vadeli Finansal Kiralama Alacakları ve Borçları bulunmamaktadır. 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR 30.09.2006 ve 31.12.2005 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve borçlar aşağıdaki gibidir: 30.09.2006 İlişkili Taraflar Bakiyeleri Ortaklar Bemka Demisaş Alacaklar Borçlar - 118.739 24.995.992 - - 11.779 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 12 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) Personelden Alacaklar (Borçlar) Toplam İlişkili Taraflara 1.519 202.372 24.997.511 332.890 Mal Ve Hizmet Kur Farkı / Satışları Vade Farkı Diğer Geliri Satışlar Satışlar Kira Bemka Toplam 81.941.445 37.134 3.618.987 - 85.560.432 Demisaş 1.880.980 84.285 - 61.547 2.026.812 Toplam 83.822.425 121.419 3.618.987 61.547 87.587.244 İlişkili taraflardan mal, hizmet alışı yoktur. Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve ücretler 2.112.134 YTL’dir.( 31.12.2005 : 1.519.547 YTL) 31.12.2005 İlişkili Taraflar Bakiyeleri Alacaklar Ortaklar Bemka Personelden Alacaklar (Borçlar) Toplam Borçlar - 88.294 26.624 - 4.600 199.226 31.224 287.520 10. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 30.09.2006 ve 31.12.2005 tarihleri itibariyle Diğer Alacaklar ve Borçları aşağıdaki gibidir: Alacaklar 30.06.2006 31.12.2005 Diğer 15.000 20.578 Toplam 15.000 20.578 30.09.2006 20.543.254 41.787.741 54.376.665 31.12.2005 33.195.989 24.887.981 39.087.566 Hesap İsmi 11. CANLI VARLIKLAR Yoktur. 12. STOKLAR 30.09.2006 ve 31.12.2005 tarihleri itibariyle Stokları aşağıdaki gibidir: Hesap İsmi İlk Madde Malzeme Yarı Mamuller Mamuller SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 13 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) Diğer Stoklar Verilen Sipariş Avansları Toplam 23.636.447 3.473.342 143.817.449 7.115.932 387.125 104.674.593 13. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ HAKEDİŞ BEDELLERİ Yoktur. 14. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Kurumlar Vergisi: Topluluk, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Topluluğun cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Geçerli olan Kurumlar Vergisi oranları: 21 Haziran 2006 tarihli resmi gazetede yayınlanarak 2006 yılı kazançlarına da uygulanmak üzere yürürlüğe giren 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi kanunu İle kurumlar vergisi oranı % 20 olarak tespit edilmiştir. (2005 yılı % 30) Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte, ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Kurumlar vergisine tabi kazancın belirlenmesinde dikkate alınan yatırım indirimi uygulamasına 2006 yılında fiilen son verilmiş olup 2005 yılından devir gelen yatırım indiriminden yararlanma 3 yıl süre ile sınırlanmıştır. Şirketin 2005 yılından devir gelen yatırım indirimi bulunmamaktadır. Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları kontrol edilebilmektedir. Gelir Vergisi Stopajı: Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılan kar payları üzerinden, tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı oranı % 15’e tabidir.Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 2002 ve öncesinde kurumlar vergisinden istisna edilen bazı kazançlar üzerinden dağıtıma bağlı olmaksızın yapılan istisna kazanç stopajı genel olarak kaldırılmıştır. Ertelenmiş Vergi: Topluluğun vergiye esas yasal mali tabloları ile Seri: XI No: 25 sayılı tebliğe göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 14 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) tutarları ile Seri: XI No: 25 sayılı tebliğe göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı ve geçmiş yıl zararları tutarları üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergiye ve kurumsal vergiye baz teşkil eden kalemler aşağıda belirtilmiştir. Sabit Kıymetler Mali Zarar Yatırım İndirimi Reeskont Gideri Kıdem Tazminatı Şüpheli Alacak Karşılığı Dava Karşılığı SPK Kur Farkı Prekont Özel fonlar Toplam Ertelenmiş vergi alacağı/(borcu) 30.09.2006 31.12.2005 Birikmiş geçici Ertelenmiş vergi Birikmiş geçici Ertelenmiş vergi Farklar Farklar alacağı/ (borcu) alacağı/ (borcu) 39.939.268 (7.987.853) 44.551.353 (13.365.406) 1.718.705 343.741 815.588 244.676 4.523.118 904.624 4.145.211 1.243.566 36.513 10.954 45.697 9.139 42.573 12.772 228.258 (45.652) 37.087 (11.126) 7.508.949 (1.501.785) 7.652.676 (2.295.803) Dönem Başı Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Ertelenmiş Vergi Geliri Dönem sonu Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü (8.277.786) (14.160.367) 30.09.2006 (14.160.367) 5.882.581 (8.277.786) 15. DİĞER CARİ / CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA / UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Cari Varlıklar (Kısa Vadeli) 30.09.2006 ve 31.12.2005 tarihleri itibariyle Diğer Cari Varlıklar aşağıdaki gibidir: Hesap İsmi 30.09.2006 31.12.2005 Gelecek Aylara Ait Giderler Gelir Tahakukları Devreden KDV – İade KDV Peşin Ödenen Vergiler Personel Avansları 327.683 86.310 30.270.051 5.410.578 201.003 1.370.642 18.202.541 856.916 735 71.582 14.859 1.051.544 24.241 İş Avansları Diğer SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 15 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) Toplam 37.418.751 20.469.934 30.09.2006 31.12.2005 1.932 1.932 - 30.09.2006 31.12.2005 3.655.705 223.943 3.879.648 2.517.557 113.244 126.901 2.757.702 30.09.2006 31.12.2005 - - 30.09.2006 30.538.249 4.926.839 538 31.12.2005 30.439.257 4.837.893 8 35.465.626 35.277.158 Diğer Cari Olmayan Varlıklar (Uzun Vadeli) Hesap İsmi Diğer Toplam Kısa Vadeli Diğer Yükümlülükler Hesap İsmi Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler Personele Borçlar Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Yükümlülük Diğer Toplam Uzun Vadeli Diğer Yükümlülükler Hesap İsmi Gelecek Yıllara Ait Gelirler Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Yükümlülük Toplam 16. FİNANSAL VARLIKLAR 30.09.2006 ve 31.12.2005 tarihleri itibariyle Finansal Varlıklar aşağıdaki gibidir: Şirket İsmi Demisaş A.Ş. Bemka A.Ş. Diğer Toplam Şirketin özkaynak metoduna göre konsolide edilen iştiraki Demisaş A.Ş., aktifindeki gayrimenkulleri piyasa rayici ile değerleyerek özkaynaklar altında Yeniden Değerleme Fonu hesabında muhasebeleştirmiştir. Demisaş A.Ş.’nin özkaynaklarında bu tutar nedeniyle Ana Ortaklığın iştirak tutarında meydana gelen artış anaortaklığın mali tablolarında da özkaynaklar altında Yeniden Değerleme Fonu hesabında gösterilmiştir. 17. POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE ŞEREFİYE TUTARI 31/12/2005 DEVİR BİRİKMİŞ AMORTİSMAN 31.12.2005 NET ŞEREFİYE ÖNCEKİ DÖNEM GELİR VE KARLARI SARMAKİNA SARDA BEKTAŞ SARK USA EGE SER TOPLAM -1.366.892 4.497.227 5.548.331 478.442 354.412 9.511.521 701.423 -3.075.368 -3.209.677 -665.469 1.421.859 2.338.654 68.345 -224.861 -277.417 -51.907 -141.814 -5.777.343 426.535 212.598 3.734.178 -23.922 -17.721 -475.576 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 16 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) DÖNEM ŞEREFİYE AMORTİSMANI 30.09.2006 BİRİKMİŞ AMORTİSMAN 30.09.2006 NET ŞEREFİYE 51.258 -168.646 -208.062 821.026 -3.468.875 -3.695.156 -545.866 1.028.352 1.853.175 -17.942 -13.290 -356.682 -93.771 -172.825 -6.609.601 384.671 181.587 2.901.920 Topluluk şerefiye tutarları üzerinden amortisman ayırma uygulamasına 2006 yılında tekrar başlamış olup cari dönemde 2005 yılına ait 475.576 YTL tutarındaki şerefiye gideri Önceki Dönem Gider ve Zararları hesabında muhasebeleştirmiştir. 18. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Topluluğun Yatırım Amaçlı Gayrimenkulu bulunmamaktadır. 19. MADDİ VARLIKLAR Dönem içerisinde maddi varlık hareketleri aşağıdaki gibidir. Aktif Değer Arazi ve Arsalar Yeraltı Yerüstü Düzenleri Binalar Makine Tesis ve Cihazlar Taşıtlar Döşeme ve Demirbaşlar Diğer Maddi Varlıklar Yapılmakta Olan Yatırımlar 31.12.2005 TRANSFERLER 3.103.515 1.557.384 28.744 45.224.555 920.329 207.132.128 2.403.028 4.222.150 3.775.639 11.785.365 - İLAVELER 189.760 326.363 150.212 85.929 163.812 ÇIKIŞLAR 1.687 94.032 12.269 - 4.915.594 - 1.818.034 569.232 1.033.788 282.750.118 1.534.067 0 1.964.722 3.450.030 107.988 1.464.443 286.092.160 Arazi ve Arsalar Yeraltı Yerüstü Düzenleri Binalar Makine Tesis ve Cihazlar Taşıtlar Döşeme ve Demirbaşlar Diğer Maddi Varlıklar Toplam 31.12.2005 TRANSFERLER 943.701 13.606.113 144.047.175 3.623.288 3.571.132 11.074.817 176.866.226 0 İLAVELER 29.276 695.122 8.408.877 153.625 74.950 243.483 9.605.332 ÇIKIŞLAR 94.032 12.269 106.301 30.09.2006 972.977 14.301.235 152.456.052 3.682.881 3.633.812 11.318.300 186.365.257 MDV NET TUTARI 105.883.892 Verilen avanslar - 30.09.2006 3.103.515 1.586.128 46.334.644 209.859.832 4.278.330 3.849.299 11.949.177 3.666.792 Birikmiş Amortismanlar 0 99.726.902 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 17 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) 20. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR Dönem içerisinde maddi olmayan varlık hareketleri aşağıdaki gibidir. Aktif Değer 31.12.2005 Haklar Kuruluş Örgütlenme Gideri Özel Maliyetler Diğer Maddi Olmayan Varlıklar TRANSFERLER İLAVELER ÇIKIŞLAR 161.060 - 19.383 2.429 11.258 - 149 - 11.258 2.578 0 32.102 206.849 - 19.532 11.258 32.102 215.123 0 - 30.09.2006 TUTAR 180.443 Birikmiş Amortismanlar 31.12.2005 Haklar Kuruluş Örgütlenme Gideri Özel Maliyetler Diğer Maddi Olmayan Varlıklar Maddi Olmayan Varlıklar (NET) TRANSFERLER İLAVELER 109.623 - 15.746 - 8.415 1.125 11.770 129.807 4.816 21.688 0 ÇIKIŞLAR 125.369 0 9.540 0 9.540 16.586 141.955 77.042 73.168 21. ALINAN AVANSLAR 30.09.2006 ve 31.12.2005 tarihleri itibariyle Alınan Avanslar aşağıdaki gibidir: Alınan Avanslar Alınan Sipariş Avansları Toplam 30.09.2006 TUTAR 30.09.2006 447.392 447.392 31.12.2005 340.194 340.194 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 18 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) 22. EMEKLİLİK PLANLARI Topluluğun emeklilik planları başlıklı kısım kapsamında değerlemeye tabi tutulacak işlemi bulunmamaktadır. 23. BORÇ KARŞILIKLARI 30.09.2006 ve 31.12.2005 tarihleri itibariyle Borç Karşılıkları aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Vergi Karşılığı Dava Karşılığı İkramiyeKarşılığı Yurtdışı Komisyon Karşılığı Diğer Toplam 30.09.2006 8.609.738 45.697 1.465.584 545.256 345.137 11.011.412 31.12.2005 2.714.097 42.573 686.833 152.020 3.595.523 Uzun Vadeli Kıdem Tazminatı Karşılığı Toplam 30.09.2006 4.588.677 4.588.677 31.12.2005 4.183.768 4.183.768 Kıdem Tazminatı Karşılığı Türkiye’de mevcut kanunlar çerçevesinde, Şirketlerin bir yıllık hizmet süresini dolduran ve herhangi bir geçerli nedene bağlı olmaksızın işine son verilen, askerlik hizmeti için göreve çağrılan, vefat eden, erkekler için 25 kadınlar için 20 yıllık hizmet süresini dolduran ya da emeklilik yaşına gelmiş (kadınlarda 58, erkeklerde 60 yaş) personeline kıdem tazminatı ödemesi yapılması zorunludur. Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 2006 senesi için 1.857,- YTL tavanına tabidir (31 Aralık 2005 : 1.727,- YTL). Türkiye’de kıdem tazminatı karşılığı için fon oluşturma zorunluluğu olmadığından dolayı mali tablolarda herhangi bir özel fon ayrılmamıştır. Net farkı reel iskonto oranını veren tahmini bir enflasyon beklentisi ve uygun bir iskonto oranı belirlenmelidir. Hesaplanan reel iskonto oranı gelecekte ödenecek kıdem tazminatı ödemelerinin bilanço tarihi itibariyle bugünkü değerlerinin hesaplanmasında kullanılmalıdır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmalıdır. Sonuç olarak, 30 Eylül 2006 itibariyle 4.588.667,-YTL tutarındaki (2005: 4.183.768,-YTL) Şirket’in elemanlarının gelecekteki emekliliğinden kaynaklanan tahmini yükümlülüğüne ilişkin karşılık, bugünkü değerlerinin tahmin edilmesi yoluyla ekli mali tablolara yansıtılmıştır. Kıdem tazminatı hareketi aşağıdaki gibidir. 1 Ocak itibariyle karşılık Dönem gideri TUTAR 4.183.768 404.899 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 19 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) Dönem sonu 4.588.667 24. ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR 30.09.2006 ve 31.12.2005 tarihleri itibariyle Ana Ortaklık dışı payları aşağıdaki gibidir: Hesap İsmi Ana Ortaklık Dışı Paylar Toplam 30.09.2006 65.615 31.12.2005 60.206 65.615 60.206 25. SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ Konsolide bilançonun ödenmiş sermayesi Şirket’in ödenmiş sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi iştirak hesabıyla karşılıklı olarak elimine edilmiştir. 30.09.2006 ve 31.12.2005 tarihleri itibarıyle şirketin sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir; Adı Halka Açık Mehmet - Şükrü Kilimci TOPLAM Tarihi Değerler Pay Tutarı Pay Oranı 43.640.000 % 87,28 6.360.000 %12,72 50.000.000 % 100,00 Düzeltilmiş Değerler Pay Tutarı Pay Oranı 97.895.235 % 87,28 14.267.042 %12,72 112.162.277 % 100,00 26. SERMAYE YEDEKLERİ Seri: XI, No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda öz sermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedekler” kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilme farkları toplu halde öz sermaye grubu içinde “öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer alır. Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda; olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı, nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Yukarıdaki hususa göre Şirket’in Seri: XI, No:25 sayılı tebliğine göre kar dağıtımında esas alınacak öz sermaye tablosu 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir. Sermaye Öz Sermaye Enf.Düzeltme Farkı Yeniden değerleme Fonu Yasal Yedekler Olağanüstü Yedekler 30.09.2006 50.000.000 77.505.557 551.275 5.591.023 12.453.609 31.12.2005 50.000.000 77.505.558 4.550.335 9.504.133 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 20 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) 31.837.768 27.526.227 205.465.459 Net Dönem Karı Geçmiş Yıl Karları (Zararları) Toplam Öz Sermaye 10.087.353 27.508.648 179.156.027 Özsermaye Enflasyon Düzeltme farkının dağılımı aşağıdaki gibidir. Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkı Sermaye Hisse Senedi İhraç Primi Yedekler TOPLAM 62.162.277 15.343.280 77.505.557 27. KAR YEDEKLERİ Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, tarihi ya da tescil edilmiş Şirket sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının %5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %5’ini aşan tüm kar payı dağıtımlarının %10’u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50’sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar, ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. 28. GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI Seri: XI, No: 25 sayılı Tebliğ Kısım Onbeş madde 399 uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte, “geçmiş yıllar zararı”nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır. Halka açık şirketler, temettü dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde aşağıdaki gibi yaparlar: 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri:XI No:25 sayılı Tebliğ’e uygun hazırlanan mali tablolar 2004 yılı faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. 29. YABANCI PARA POZİSYONU Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir: Bankadaki Yabancı Paralar : 30.09.2006 DÖVİZ TUTAR KUR YTL KARŞILIĞI SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 21 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) Banka USD EUR GBP Toplam 30.070.612 3.473.335 6.308 1,4971 1,8964 2,7965 45.018.714 6.586.832 17.640 51.623.186 31.12.2005 DÖVİZ USD EUR GBP Toplam TUTAR KUR 2.647.242 1.073.985 20.568 1,3418 1,5875 2.3121 YTL KARŞILIĞI 3.552.070 1.704.951 47.555 5.304.576 Ticari Alacaklar: 30.09.2006 DÖVİZ USD EUR GBP Toplam TUTAR KUR 64.708.756 20.186.063 189.595 1,4971 1,8964 2,7965 YTL KARŞILIĞI 96.875.479 38.280.850 530.232 135.686.561 31.12.2005 DÖVİZ USD EUR GBP Toplam TUTAR KUR 44.506.894 12.466.182 119.216 1,3418 1,5875 2.3121 YTL KARŞILIĞI 59.719.350 19.790.064 275.639 79.785.053 31.12.2005 Yoktur. Banka Kredileri (Kısa Vadeli): 30.09.2006 DÖVİZ USD EUR Toplam 31.12.2005 TUTAR KUR YTL KARŞILIĞI 179.326.408,00 1,4971 268.469.565 8.164.427,00 1,8964 15.483.019 283.952.584 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 22 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) DÖVİZ USD EURO Toplam TUTAR KUR 98.394.466 8.093.742 1,3418 1,5875 YTL KARŞILIĞI 132.025.694 12.848.815 144.874.510 Ticari Borçlar : 30.09.2006 DÖVİZ USD EUR GBP Toplam TUTAR 29.036.464 82.241 3.075 KUR 1,4971 1,8964 2,7965 TUTAR 20.064.199 148.656 8.056 KUR YTL KARŞILIĞI 43.470.490 155.961 8.599 43.635.050 31.12.2005 DÖVİZ USD EUR GBP Toplam 1,3418 1,5875 2.3121 YTL KARŞILIĞI 26.922.143 235.991 18.626 27.176.760 30. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur. 31. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şarta bağlı olaylar; 30.09.2006 Topluluğun vadesi geçtiği halde tahsil edilemeyen ve / veya dava icra aşamasına intikal eden alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. 30.09.2006 sonu itibariyle 3.486.567-YTL şüpheli alacak karşılığı ayırmış bulunmaktadır. Şirket ayrıca aleyhine açılan davalar için 45.697 YTL dava karşılığı ayırmıştır. 31.12.2005 Topluluğun vadesi geçtiği halde tahsil edilemeyen ve / veya dava icra aşamasına intikal eden alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. 31.12.2005 sonu itibariyle 3.534.580-YTL şüpheli alacak karşılığı ayırmış bulunmaktadır. Şirket ayrıca aleyhine açılan davalar için 42.573 YTL dava karşılığı ayırmıştır. SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 23 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDEKİ SİGORTA TUTARI 30.09.2006 SİGORTALANAN AKTİF Makine Kırılması Gayrimenkul Yangın ve Ek Teminatlar Ürün Sorumluluk Sigortası Elektronik Cihaz Sigortası Kasa Muhteviyatı Taşınan Para ve Kıymet Emniyeti Suistimal Taşıtlar Kasko Sarkuysan Ak İş Merkezi Büro Sarkuysan Ak İş Merkezi Büro Merkez Yangın Elektronik Cihaz Demirbaş Yangın Emtia (YANGIN) Demirbaş – Makine(YANGIN) Demirbaş ve Ek Teminatları Elektronik Cihaz Taşınan Para - Kıymetli Eşya Emniyeti Suistimal Kasa Muhteviyatı Taşıtlar Kasko Taşıtlar Kasko Taşıtlar Kasko Taşıtlar Kasko Ürün Sigortası Para Paket Sigorta Poliçesi Makine kırılması sigorta poliçesi Elektronik Cihaz Sigorta Poliçesi 3. Şahıs Mali Sorumluluk Sigorta Poliçesi Endüstriyel Paket Yangın Poliçesi SİGORTA ŞİRKETİ Axa Oyak AŞ Axa Oyak AŞ Axa Oyak AŞ Axa Oyak AŞ Axa Oyak A.Ş. Axa Oyak A.Ş. Axa Oyak A.Ş. Axa Oyak A.Ş. Anadolu Sigorta Anadolu Sigorta Axa Oyak A.Ş. Axa Oyak A.Ş. Axa Oyak A.Ş. Güneş Sigorta A.Ş. Güneş Sigorta A.Ş. Axa Oyak A.Ş. Axa Oyak A.Ş. Axa Oyak A.Ş. Axa Oyak A.Ş. Axa Oyak A.Ş. Axa Oyak A.Ş. Axa Oyak A.Ş. Axa Oyak A.Ş. Axa Oyak A.Ş. Axa Oyak A.Ş. Axa Oyak A.Ş. Axa Oyak A.Ş Axa Oyak A.Ş Axa Oyak A.Ş Axa Oyak A.Ş 01.01.2006-31.12.2006 SİGORTA BEDELİ YTL DÖVİZ( USD ) 60.000.000 01.01.2006-31.12.2006 234.480.000 01.01.2006-31.12.2006 225.000.000 2.000.000 2.000.000 2.500.000 600.000 SİGORTA DÖNEMİ 01.01.2006-31.12.2006 01.01.2006-31.12.2006 01.01.2006-31.12.2006 01.01.2006-31.12.2006 01.01.2006-31.12.2006 28.03.2006-28.03.2007 28.03.2006-28.03.2007 31.12.2005/31.12.2006 31.12.2005-31.12.2006 31.12.2005-31.12.2006 14.02.2006-14.02.2007 14.02.2006-14.02.2007 31.12.2005- 31.12.2006 31.12.2005- 31.12.2006 31.12.2005- 31.12.2006 31.12.2005- 31.12.2006 31.12.2005- 31.12.2006 18.12.2005 -18.12.2006 19.12.2005 -19.12.2006 30.12.2005- 30.12.2006 07.11.2005- 07.11.2006 25.02.2006- 25.07.2007 31.12.2005 - 31.12.2006 597.482 3.727.900 589.600 23.000 10.000 10.000 205.000 368.000 80.000 40.000 15.000 50.000 750.000 5.000 39.750 42.252 70.000 470.000 338.000 31.12.2005 - 31.12.2006 1.519.900 31.12.2005 - 31.12.2006 150.000 31.12.2005 - 31.12.2006 837.650 31.12.2005 - 31.12.2006 4.156.000 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 24 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) TOPLAM : 5.071.984 535.602.550 31.12.2005 SİGORTALANAN AKTİF Kasa Muhteviyatı Taşıtlar Kasko Taşıtlar Kasko Taşıtlar Kasko Taşıtlar Kasko Makine Kırılması Gayrimenkul Yangın ve Ek Teminatlar Ürün Sorumluluk Sigortası Taşıt Araçları Kasko Demirbaş (Yangın-HırsızlıkDeprem-Terör) Elektronik Cihaz Taşınan Para – Kıymet Emniyeti Suistimal Kasa Muhteviyatı Ticari Mallar SİGORTA ŞİRKETİ SİGORTA DÖNEMİ 31.12.2004-31.12.2005 Axa Oyak AŞ 18.12.2005-18.12.2006 Axa Oyak AŞ 19.12.2005-19.12.2006 Axa Oyak AŞ 30.12.2005-30.12.2006 Axa Oyak AŞ 30.12.2005-30.12.2006 Axa Oyak AŞ 01.01.2005-31.12.2005 Axa Oyak AŞ SİGORTA BEDELİ YTL DÖVİZ( USD ) 100 5.000 39.750 42.252 70.000 63.384.200 - Axa Oyak AŞ 01.01.2005-31.12.2005 260.943.311 Axa Oyak AŞ Axa Oyak AŞ 01.01.2005-31.12.2005 01.01.2005-31.12.2005 10.114.500 489.457 Axa Oyak AŞ 31.12.2005-31.12.2006 80.000 Axa Oyak AŞ Axa Oyak AŞ Axa Oyak AŞ Axa Oyak AŞ Axa Oyak AŞ 31.12.2005-31.12.2006 31.12.2005-31.12.2006 31.12.2005-31.12.2006 31.12.2005-31.12.2006 25.11.2005-25.02.2006 40.000 15.000 50.000 750.000 500.000 1.435.000 TOPLAM : 335.088.570 Pasifte yer almayan taahütlerin toplam tutarı aşağıdaki gibidir: 30.09.2006 Sarkuysan Sarkuysan Sarkuysan Sarmakina Bektaş Ege Serb.Bölgesi Şubesi Sarda TOPLAM Verilen Teminat Mektupları Verilen Teminat Senetleri Verlilen Kefaletler Verilen Teminat Mektupları Verilen Teminat Mektupları Verilen Teminat Mektupları Verilen Teminat Mektupları YTL 42.720.879 6 126.724 46.734 14.355 6.747 790.200 43.705.645 31.12.2005 Sarkuysan Sarkuysan Verilen Teminat Mektupları Verilen Teminat Senetleri YTL 5.426.230 4.934.190 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 25 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) Sarkuysan Sarmakina Bektaş TOPLAM Verlilen Kefaletler Verilen Teminat Mektupları Verilen Teminat Mektupları 380.771 60.720 14.355 10.816.266 Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek ve teminat; 30.09.2006 Aktif değerler üzerinde ipotek ve teminat bulunmamaktadır. 31.12.2005 Aktif değerler üzerinde ipotek ve teminat bulunmamaktadır. 32. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Bilanço dönemleri itibariyle herhangi bir işletme birleşmesi olmamıştır. 33. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket ve bağlı ortaklıkları metal sektöründe faaliyet gösterdiğinden dolayı finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır. 34. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Yoktur. 35. DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur. 36. ESAS FAALİYET GELİRLER Satışlar Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Diğer satışlar İndirimler Satış Gelirleri (Net) Satışların Maliyeti Brüt Esas Faaliyet Karı / Zararı 30.09.2006 484.668.168 499.409.666 5.663.164 (23.205.369) 966.535.629 (921.537.234) 30.09.2005 212.942.886 253.035.075 5.989.598 (14.476.212) 457.491.347 (432.834.560) 44.998.395 24.656.787 Topluluğun 30.09.2006 ve 30.09.2005 üretim ve satış miktarları aşağıdaki gibidir. Üretimler Bakır Tel Bakır Boru,Lama,Bronz ..gibi Çelik ,Plastik Makara Makine İmalat Miktar Ton Ton Adet Adet 30.09.2006 92.455 7.472 86.219 5 30.09.2005 87.062 5.458 71.704 19 SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 26 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) Satışlar Bakır Tel Bakır Boru,Lama,Bronz ..gibi Çelik,Plastik Makara Makine İmalat Miktar Ton Ton Adet Adet 30.09.2006 94.576 7.387 86.019 5 30.09.2005 87.306 5.473 69.016 19 37. FAALİYET GİDERLERİ Hesap ismi Araştırma Geliştirme gideri Pazarlama satış dağıtım giderleri Genel Yönetim Giderleri Toplam Faaliyet Giderleri 30.09.2006 202.791 10.113.730 9.189.358 19.505.879 30.09.2005 506.468 7.821.548 8.873.577 17.201.593 38. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/GİDER VE KAR/ZARARLAR Diğer gelirler: İştirak Kazancı Faiz Geliri Kur Farkı Geliri Cari Dönem Prekont Geliri Önceki Dönem Gelir ve Karları Konusu Kalmayan Karşılıklar Önceki Dönem Reeskont İptali Diğer Gelir ve Karlar Kira Gelirleri Toplam Diğer gelirler: Diğer giderler: Çalışmayan Kısım Gider ve Zararları Kur Farkı Giderleri Cari Dönem Reeskont Gideri Önceki Dönem Prekont İptali Önceki Dönem Gider ve Zararları Diğer Toplam Diğer Giderler: 30.09.2006 849.683 10.867.837 41.542.404 228.258 1.029.037 20.467 824.948 2.143.608 1.364.175 58.870.417 30.09.2005 553.901 1.720.716 14.543.921 68.767 77.909 10.275 261.543 1.259.039 447.456 (142.750) (8.722.502) (1.718.714) (174.820) (905.066) (123.014) (11.786.866) (117.881) (15.702.426) (694.014) (26.152) (156.142) (90.435) (16.787.050) 18.943.527 39. FİNANSMAN GİDERLERİ Finansman Giderleri: 30.09.2006 30.09.2005 Faiz Giderleri Kur Farkı Giderleri Factoring Giderleri Vade Farkı Gideri (15.341.074) (21.903.163) (757.609) (4.947.221) (391.150) (219.397) Toplam Finansman Gideri (38.001.846) (5.557.768) 40. NET PARASAL POZİSYON KAR/ZARARI SARKUYSAN ELEKTROLİTİK BAKIR SANAYİİ VE TİCARET A.Ş. Sayfa No: 27 SERİ:X1 NO:25 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ 30.09.2006 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR ( Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası – YTL ) SPK 17.03.2005 tarihinde, 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verildiğini kamuoyuna duyurmuştur. Anılan SPK tebliği uyarınca 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulaması yapılmadığı için, parasal kazanç kayıp oluşmamaktadır. 41. VERGİLER Hesap Adı Vergi Karşılığı Gideri Ertelenmiş Vergi Geliri Toplam 30.09.2006 (8.609.738) 5.882.581 (2.727.157) 30.09.2005 (660.301) 1.614.979 954.678 42. HİSSE BAŞINA KAZANÇ Hisse Başına Kar: Dönem Karı Hisse Adedi Hisse Başına Kazanç 30.09.2006 31.837.772 50.000.000 0,637 30.09.2005 5.006.145 50.000.000 0,100 43. NAKİT AKIM TABLOSU Nakit akım tablosu mali tablolar ile birlikte gösterilmiştir. 44. MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLAR Mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli başka bir husus bulunmamaktadır.