20160630 Dipnotlar - Aegon Emeklilik ve Hayat
Transkript
20160630 Dipnotlar - Aegon Emeklilik ve Hayat
AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ SINIRLI DENETİM RAPORU AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR.............................................................................................................................. 1-5 GELİR TABLOLARI ................................................................................................................... 6-7 NAKİT AKIŞ TABLOLARI ........................................................................................................ 8 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI ................................................................................... 9 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR ....................................... 10-53 EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI ....................................................................................... 54 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR Dipnot I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 4 ve 14 1- Kasa 2.12 ve 14 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 2.12 ve 14 4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) 5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 2.12 ve 14 6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 2.12 ve 14 B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 2.8 ve 11 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 2.8 ve 11 4- Krediler 5- Krediler Karşılığı (-) 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar 2.8 ve 11 7- Şirket Hissesi 8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 2.8, 4 ve 12.1 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 12.1 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 12.1 ve 47.1 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 12.1 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) 12.1 D- İlişkili Taraflardan Alacaklar 4 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 45 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) E- Diğer Alacaklar 4 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 4 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 2.24 ve 17 2- Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri 3- Gelir Tahakkukları 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler 47.1 G- Diğer Cari Varlıklar 4 1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar 2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 35 3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 4- İş Avansları 5- Personele Verilen Avanslar 12 6- Sayım ve Tesellüm Noksanları 7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar 8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) 12 I- Cari Varlıklar Toplamı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2016 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 50,775,621 2,283 22,886,076 - 33,270,237 3,936 6,888,908 - 26,410,198 1,477,064 462,800,001 160 462,799,841 66,829,876 49,935,019 10,607,413 6,239,903 2,333,538 (2,285,997) 141,753 2,067 139,686 342,448 311,665 30,783 8,952,753 7,793,284 1,159,469 4,797,363 3,655,299 188,136 1,613,161 (659,233) 594,639,815 25,746,551 630,842 378,607,249 178 378,607,071 53,487,749 41,441,844 6,281,575 5,716,789 2,333,538 (2,285,997) 7,598 101 7,497 322,373 308,240 14,133 4,544,920 4,033,360 511,560 3,377,795 2,187,755 71,510 1,717,763 (599,233) 473,617,921 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Sınırlı VARLIKLAR Dipnot II- Cari Olmayan Varlıklar A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 4 ve 17 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 4 ve 17 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) B- İlişkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) C- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) D- Finansal Varlıklar 4 ve 45.2 1- Bağlı Menkul Kıymetler 2- İştirakler 3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) 4- Bağlı Ortaklıklar 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) 6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler 7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) 8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara ait Finansal Yatırımlar 9- Diğer Finansal Varlıklar 4, 11.4 ve 45.2 10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) E- Maddi Varlıklar 4 ve 6 1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller 4- Makine ve Teçhizatlar 5- Demirbaş ve Tesisatlar 6 6- Motorlu Taşıtlar 6 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 6 8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar 9- Birikmiş Amortismanlar (-) 6 10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) F- Maddi Olmayan Varlıklar 4 ve 8 1- Haklar 2- Şerefiye 3- Faaliyet Öncesi Döneme ait Giderler 4- Araştırma ve Geliştirme Giderleri 5- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 8 6- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) 8 7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar 8 G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 2- Gelir Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar 1- Efektif Yabancı Para Hesapları 2- Döviz Hesapları 3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar 4- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar 7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı Varlıklar Toplamı (I+II) Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2016 151,748,908 151,748,908 263,223 263,223 2,331,818 10,240,490 263,786 2,695,531 (10,867,989) 147,283,156 147,283,156 263,223 263,223 2,403,785 9,925,978 263,786 2,479,419 (10,265,398) 5,570,211 19,133,617 (13,831,994) 268,588 - 6,015,996 18,420,028 (12,672,620) 268,588 - - 159,914,160 754,553,975 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 - 155,966,160 629,584,081 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot III- Kısa Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 4 ve 20 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 4 ve 20 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri 5- Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 4 ve 19 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 19 ve 47.1 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 19 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C- İlişkili Taraflara Borçlar 4 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar 45 D- Diğer Borçlar 4 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar 3- Diğer Çeşitli Borçlar 19 ve 47.1 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 4 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2.24 ve 17 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 3- Matematik Karşılığı - Net 2.24 ve 17.2 4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net 2.24 ve 17 5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net 6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile Karşılıkları 4 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler 4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) 7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 3- Maliyet Giderleri Karşılığı H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 10,17 ve 19 2- Gider Tahakkukları 23 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 4 ve 47.1 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü 2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları 3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler 47.1 III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2016 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 888,306 888,306 18,115,023 9,942,928 7,995,357 176,738 63,309 55,529 7,780 4,351,634 1,231,674 3,119,960 9,239,685 1,432,348 5,599,909 2,207,428 - 812,903 812,903 17,520,776 9,676,682 7,622,542 221,552 802,116 49,699 752,417 2,673,960 1,051,827 1,622,133 3,248,473 976,672 192,737 2,079,064 - 2,301,189 1,107,230 1,084,850 2,199,250 1,082,887 964,520 - - - - 109,109 3,591,711 831 3,590,880 1,839,502 1,839,502 40,390,359 151,843 3,849,104 1,019 3,848,085 1,764,185 1,764,185 32,870,767 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Dipnot IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Çıkarılmış Tahviller 5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 4, 17 ve 19 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 4, 17 ve 19 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C- İlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar 3- Diğer Çeşitli Borçlar 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 2.24, 4 ve 17.2 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 3- Matematik Karşılığı - Net 2.24 ve 17.2 4- Muallak Tazminat Karşılığı - Net 5- İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net 6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net 2.24 ve 17 F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler 3- Diğer Borç ve Gider Karşılıkları G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 4, 2.19 ve 22 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 4, 2.19 ve 22 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı H- Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2016 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 151,748,908 151,748,908 460,189,771 459,400,577 789,194 - 147,283,156 147,283,156 385,192,843 384,526,122 666,721 - 846,063 846,063 612,784,742 739,531 739,531 533,215,530 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 30 HAZİRAN 2016 VE 31 ARALIK 2015 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) ÖZSERMAYE Dipnot V- Özsermaye A- Ödenmiş Sermaye 1- (Nominal) Sermaye 2- Ödenmemiş Sermaye (-) 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) 5- Tescili Beklenen Sermaye B- Sermaye Yedekleri 1- Hisse Senedi İhraç Primleri 2- Hisse Senedi İptal Karları 3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları 4- Yabancı Para Çevirim Farkları 5- Diğer Sermaye Yedekleri C- Kar Yedekleri 1- Yasal Yedekler 2- Statü Yedekleri 3- Olağanüstü Yedekler 4- Özel Fonlar (Yedekler) 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 6- Diğer Kar Yedekleri D- Geçmiş Yıllar Karları 1- Geçmiş Yıllar Karları E- Geçmiş Yıllar Zararları (-) 1- Geçmiş Yıllar Zararları F- Dönem Net Karı 1- Dönem Net Karı 2- Dönem Net Zararı (-) V- Özsermaye Toplamı Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V) 2.13 ve 15 2.13 ve 15 15 15 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 30 Haziran 2016 177,400,000 177,400,000 (2,122,965) (1,011,098) (1,111,867) (59,231,627) (59,231,627) (14,666,534) (14,666,534) 101,378,874 754,553,975 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2015 126,400,000 126,400,000 (3,670,589) (686,750) (2,983,839) (23,476,358) (23,476,358) (35,755,269) (35,755,269) 63,497,784 629,584,081 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) I-TEKNİK BÖLÜM Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 01.01.2016 Dipnot 30.06.2016 32,408 5,956 2.21 ve 24 5,956 24 5,956 - Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.04.2016 30.06.2016 13,375 95 95 95 - Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 01.01.2015 30.06.2015 24,241 6,165 6,165 6,165 - Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.04.2015 30.06.2015 9,296 149 149 149 - - - - - A- Hayat Dışı Teknik Gelir 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 1.1.2 - Reasüröre Devredilen Primler (-) 1.1.3 - SGK’ya aktarılan primler 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 26 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) 4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri B- Hayat Dışı Teknik Gider (-) 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 1.2- Muallak Taminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 4- Faaliyet Giderleri (-) 31 5- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 5.1- Matematik Karşılıklar (-) 5.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+) 6- Diğer Teknik Giderleri (-) 6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler (-) 6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı (+) C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A - B) D- Hayat Teknik Gelir 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) 2.21 ve 24 1.1.1.- Brüt Yazılan Primler (+) 24 1.1.2.- Reasürör Devredilen Primler (-) 10 ve 24 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 17 1.2.1.- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 17 1.2.2.- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 ve 17 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.3.1.- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 1.3.2.- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- Hayat Branşı Yatırım Geliri 26 3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) E- Hayat Teknik Gider 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 10 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3- Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 3.1- Matematik Karşılıklar (-) 3.1.1- Aktüeryal Matematik Karşılık (+/-) 3.1.2- Kar Payı Karşılığı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karş.) 3.2- Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 3.2.1- Aktüeryal Matematik Karşılıklar Reasürör Payı (+) 10 3.2.2- Kar Payı Karşılığı Reasürör Payı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karş.) (+) 4- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 17 5- Faaliyet Giderleri (-) 31 6- Yatırım Giderler (-) 7- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-) 8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D -E) G- Emeklilik Teknik Gelir 1- Fon İşletim Gelirleri 2- Yönetim Gideri Kesintisi 3- Giriş Aidatı Gelirleri 2.14 ve 25 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri 7- Diğer Teknik Gelirler H- Emeklilik Teknik Gideri 1- Fon İşletim Giderleri (-) 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri (-) 3- Faaliyet Giderleri (-) 31 4- Diğer Teknik Giderler (-) I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G - H) 26,452 (4,157) - 13,280 (2,709) - 18,076 (6,838) - - - - - - - - - (4,157) (2,709) (6,838) (5,196) 28,251 149,916,352 120,181,257 120,636,933 126,237,157 (5,600,224) 10,666 81,616,673 62,356,459 62,888,964 65,833,984 (2,945,020) 17,403 114,541,823 85,537,958 85,524,176 89,647,854 (4,123,678) 4,100 56,502,897 44,780,741 45,253,058 47,464,201 (2,211,143) (455,676) (438,536) (17,140) (532,505) (513,913) (18,592) 29,368,942 366,153 (160,973,058) (32,205,609) (32,077,245) (34,567,096) 2,489,851 19,152,482 107,732 (86,678,391) (18,287,902) (18,167,044) (20,011,918) 1,844,874 29,003,865 (123,565,982) (10,817,345) (10,768,573) (11,483,554) 714,981 11,722,156 (62,030,345) (5,917,245) (5,956,450) (6,376,725) 420,275 (128,364) (10,659) (117,705) (120,858) 1,668,875 (1,789,733) (48,772) (1,510,774) 1,462,002 39,205 (1,323,193) 1,362,398 (75,728,903) (83,115,991) (75,485,945) (41,019,261) (44,968,998) (41,747,979) (70,919,418) (80,614,305) (77,825,601) (36,358,447) (40,418,221) (37,421,531) (7,630,046) 7,387,088 7,387,088 (3,221,019) 3,949,737 3,949,737 (2,788,704) 9,694,887 9,694,887 (2,996,690) 4,059,774 4,059,774 (122,473) (44,238,824) (8,677,249) (11,056,706) 1,249,901 1,176,280 28,899 24,287 20,435 (5,079,434) (232,193) (4,844,791) (2,450) (3,829,533) 13,782 4,832 8,950 (112,473) (21,462,472) (5,796,283) (5,061,718) 569,938 592,720 13,024 (45,072) 9,266 (2,508,744) (117,309) (2,391,180) (255) (1,938,806) (15,000) (33,799,961) (8,014,258) (9,024,159) 1,847,954 1,165,609 177,847 188,956 315,542 (9,143,834) (229,115) (8,914,252) (467) (7,295,880) Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 6 9,147 (5,196) - (472,317) (470,674) (1,643) (5,000) (17,092,935) (2,656,718) (5,527,448) 906,337 580,856 86,750 82,123 156,608 (4,622,307) (115,150) (4,506,882) (275) (3,715,970) AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 01.01.2016 Dipnot 30.06.2016 CFIJK- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) Yatırım Gelirleri 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 26 2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 26 4- Kambiyo Karları 5- İştiraklerden Gelirleri 6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 9- Diğer Yatırımlar 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri L- Yatırım Giderleri (-) 1- Yatırım Yönetim Giderleri - Faiz Dahil (-) 2- Yatırımlar Değer Azalışları (-) 3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) 5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 6- Kambiyo Zararları (-) 7- Amortisman Giderleri (-) 6 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) 1- Karşılıklar Hesabı (+/-) 47.5 2- Reeskont Hesabı (+/-) 3- Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) 5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-) 6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) 7- Diğer Gelir ve Karlar 47.1 8- Diğer Gider ve Zararlar (-) 47.1 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) N- Dönem Net Karı veya Zararı 1- Dönem Karı Veya Zararı 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları (-) 3- Dönem Net Karı veya Zararı 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı 28,251 (11,056,706) (3,829,533) (14,857,988) 2,064,905 1,981,693 58,893 24,319 (1,906,089) (102,029) (37,515) (1,766,545) 32,638 102,231 195,147 (264,740) (14,666,534) (14,666,534) (14,666,534) - Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.04.2016 30.06.2016 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 01.01.2015 30.06.2015 10,666 (5,061,718) (1,938,806) (6,989,858) 795,357 834,999 (53,865) 14,223 (914,963) (39,056) (9,992) (865,915) - 17,403 (9,024,159) (7,295,880) (16,302,636) 1,923,238 1,613,396 223,716 86,126 (2,074,719) (91,855) (80,188) (1,902,676) - 4,100 (5,527,448) (3,715,970) (9,239,318) 905,107 819,187 59,566 26,354 (999,592) (43,937) (23,628) (932,027) - 354,056 348,266 117,920 (112,130) (6,755,408) (6,755,408) (6,755,408) - (189,170) 91,968 20,289 (301,427) (16,643,287) (16,643,287) (16,643,287) - (31,646) 94,808 12,609 (139,063) (9,365,449) (9,365,449) (9,365,449) - Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 7 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş 01.04.2015 30.06.2015 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Dipnot A- ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1- Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 2- Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 3- Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 4- Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) 5- Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 6- Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 7- Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) 8- Faiz ödemeleri (-) 9- Gelir vergisi ödemeleri (-) 10- Diğer nakit girişleri 11- Diğer nakit çıkışları (-) 12- Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit B- YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1- Maddi varlıkların satışı 2- Maddi varlıkların iktisabı (-) 6 3- Mali varlık iktisabı (-) 4- Mali varlıkların satışı 5- Alınan faizler 6- Alınan temettüler 7- Diğer nakit girişleri 8- Diğer nakit çıkışları (-) 9- Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit C- FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1- Hisse senedi ihracı 15 2- Kredilerle ilgili nakit girişleri 3- Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) 4- Ödenen temettüler (-) 5- Diğer nakit girişleri 6- Diğer nakit çıkışları (-) 7- Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit D- KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ 36 E- Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış/(azalış) F- Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 2.12 G- Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 2.12 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 01.01.2016 30.06.2016 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş 01.01.2015 30.06.2015 126,873,788 3,668,924 (69,518,496) (2,843,036) 58,181,180 89,718,427 4,885,470 (43,517,643) (2,567,657) 48,518,597 (2,361,835) 98,573 (38,228,885) 17,689,033 (827,730) 831,594 (34,169,986) 14,352,475 (535,528) (83,762,131) 9,775,307 15,906,728 (58,615,624) (784,003) (48,827,556) 6,569,782 5,717,761 (37,324,016) 51,000,000 75,403 51,075,403 46,400,000 93,834 (102,527) 46,391,307 (13,196) 10,135,616 32,858,152 42,993,768 (3,315) 23,416,451 27,940,249 51,356,700 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 8 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 VE 2015 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Özsermaye Değişim Tabloları - Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş (*) Özsermaye Yabancı Diğer Enflasyon Para Yedekler ve Düzeltmesi Çevrim Yasal Statü Dağıtılmamış Farkları Farkları Yedekler Yedekleri Karlar Sermaye İşletmenin Kendi hisse Senetleri (-) Varlıklarda Değer Artışı/ (Azalışı) 70,000,000 - 1,047,688 - - - - A- Sermaye artırımı (A1 + A2) 46,400,000 1- Nakit 46,400,000 2- İç kaynaklardan B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot) D- Varlıklarda değer artışı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot) G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net zararı (37 no’lu dipnot) I- Dağıtılan Temettü (38 no’lu dipnot) J- Transfer - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - I- Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2014) - (1,186,605) - - - (134,245) (102,527) - Net Dönem Zararı (23,234,638) Geçmiş Yıllar Zararları (241,720) Toplam 47,437,085 46,400,000 46,400,000 - (16,643,287) 23,234,638 (23,234,638) (1,186,605) (102,527) (16,643,287) 75,904,666 IV- Dönem Sonu Bakiyesi (30/06/2015) (III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 116,400,000 - (138,917) - - - - (236,772) (16,643,287) (23,476,358) I- Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2015) (2,983,839) (686,750) (35,755,269) (23,476,358) 126,400,000 - - - - - A- Sermaye artırımı (A1 + A2) 51,000,000 1- Nakit 51,000,000 2- İç kaynaklardan B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot) D- Varlıklarda değer artışı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar (15 no’lu dipnot) G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net zararı (37 no’lu dipnot) I- Dağıtılan Temettü (38 no’lu dipnot) J- Transfer - - - - - - - - - - 51,000,000 51,000,000 - - - - - - - - - - - - 1,871,972 - - - - - (324,348) - (14,666,534) 35,755,269 (35,755,269) 1,871,972 (324,348) (14,666,534) - IV- Dönem Sonu Bakiyesi (30/06/2016) (III+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) - (1,111,867) - - - - (1,011,098) (14,666,534) (59,231,627) 101,378,874 (*) 177,400,000 Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no’lu dipnotta yer almaktadır. Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 9 63,497,784 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1. Genel Bilgiler 1.1 Ana şirketin adı: 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş.’nin (“Şirket”) doğrudan ve nihai ana ortağı Aegon Turkey Holding B.V.’dir (2.13 no’lu dipnot). Şirket, 1998 yılında Ankara Hayat Sigorta Anonim Şirketi adıyla kurulmuştur. 2003 yılında adını Ankara Emeklilik Anonim Şirketi olarak değiştirmiş ve hayat, ferdi kaza, sağlık branşları ile beraber emeklilik faaliyetlerine de başlamıştır. 9 Temmuz 2008 tarihinde Ankara Emeklilik Anonim Şirketi’nin %99.99 hissesi Aegon Europe B.V.’nin iştiraki olan Aegon Turkey Holding B.V. tarafından Polis Bakım ve Yardım Sandığı’ndan satın alınmıştır. 26 Eylül 2008 tarihinde ise Şirket adını Aegon Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi olarak değiştirmiştir. Şirket’in hissedarlarından Aegon Tsjechie B.V., Aegon İnternational B.V., Aegon Woning Nova B.V. ve USFH - Nezam B.V. nin sahibi olduğu, toplam 5 TL tekabül eden 540 adet hissenin tamamı 28 Şubat 2012 tarihli Yönetim Kurulu kararı ile Aegon Turkey Holding B.V.’ye devredilmiştir. Aegon Turkey Holding B.V.’nin şirket sermayesi içindeki pay oranı %100’dür. Bu karar 7 Mart 2013 tarihinde tescil edilmiş ve 13 Mart 2013 tarihli ve 8277 Sayılı Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir. Şirket sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 2.13 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: Şirket 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren itibaren, Kozyatağı Mahallesi Sarı Kanarya Sokak K2 Plaza No:14 Kat:2-3-6 34742 Kadıköy İstanbul adresinde faaliyetlerine devam etmektedir. Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) hükümlerine göre kurulmuş Anonim Şirket statüsündedir. Şirket faaliyetlerini, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu’nda belirlenen esaslara göre yürütmektedir. 1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu yanı sıra 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ile söz konusu kanunlar ile ilgili resmi bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Ana sözleşmesine göre Şirket, Hayat ve Ferdi Kaza branşlarında sigortacılık ve reasürans faaliyetleri yanı sıra Bireysel Emeklilik alanında da faaliyetlerini sürdürmektedir. 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. 1.5 Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı: Üst düzey yönetici Yönetici Memur Pazarlama ve satış personeli 1 Ocak 30 Haziran 2016 1 Ocak 30 Haziran 2015 5 47 62 512 5 40 68 532 626 645 1.6 Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 2,185,005 TL, (1 Nisan - 30 Haziran 2016: 929,756 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 2,179,064 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 961,275 TL). 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket, yatırım gelirleri ile teknik bölüme ilişkin personel, yönetim, araştırma ve geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmet giderleri ile diğer faaliyet giderlerini; Hazine Müsteşarlığı tarafından yayınlanan 4 Ocak 2008 tarihli “Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına İlişkin Genelge” ile söz konusu genelgede değişiklik yapan 9 Ağustos 2010 tarihli 2010/9 sayılı Genelge hükümlerini dikkate alarak dağıtmaktadır. 10 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1. Genel Bilgiler (Devamı) 1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir şirketi (Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş.) içermektedir. 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiştir. 1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar: 1 Ocak - 30 Haziran 2016 hesap dönemine ait ara dönem finansal tabloları değiştirme ve onaylama yetkisi Yönetim Kurulu’nda olup, söz konusu finansal tabloların, yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve standartlarına göre hazırladığı ve ilgili mevzuat ve şirket kayıtlarına uygun olduğu Genel Müdür Uğur Tozşekerli ve Genel Müdür Yardımcısı Tankut Eren tarafından 15 Ağustos 2016 tarihinde beyan edilmiştir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine Müsteşarlığı’nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ uyarınca belirlenmektedir. Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ara dönem raporlaması çerçevesinde Türkiye Muhasebe Standardı 34 “Ara dönem Finansal raporlama Standardı” ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında “TMS 1- Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ’i 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmektedir. Şirket’in bu kapsamda konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır (2.24 no’lu dipnot). Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. 11 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) Şirket, Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (“UMSK”) ve Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (“UFRYK”) tarafından yayınlanan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. a) 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TFRS 11, “Müşterek anlaşmalar”daki değişiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Müşterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. - TMS 16 “Maddi duran varlıklar” ve TMS 41 ,“Tarımsal faaliyetler”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Taşıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına alınmıştır. Taşıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. - TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dışındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiştir. - TFRS 14, “Düzenlemeye dayalı erteleme hesapları”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerin, düzenlemeye dayalı erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. - TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. - TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 ,“İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10’un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin nihai sonucunda, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığa ilişkin ya da değil) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa ilişkin olmasa bile bir kısmı muhasebeleştirilir. - 2014 Dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standartta değişiklik getirmiştir: 12 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) a) 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı): - TFRS 5, ‘Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler’, satış yöntemlerine ilişkin değişiklik - TFRS 7, ‘Finansal araçlar: Açıklamalar’, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, ‘Çalışanlara sağlanan faydalar’ iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, ‘Ara dönem finansal raporlama’ bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. - TMS 1 “Finansal tabloların sunuluşu”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileştirmek amaçlanmıştır - TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. b) 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: - TMS 7 ‘Nakit akış tabloları’ndaki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo okuyucularının finansman faaliyetlerinden kaynaklanan yükümlülük değişikliklerini değerlendirebilmelerine imkan veren ek açıklamalar getirmiştir. Değişiklikler UMSK’nın ‘açıklama inisiyatifi’ projesinin bir parçası olarak finansal tablo açıklamalarının nasıl geliştirilebileceğine dair çıkarılmıştır. - TMS 12 ‘Gelir vergileri’deki değişiklikler; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik bir varlığın gerçeğe uygun değerinden ölçülmesi durumunda ve gerçeğe uygun değerinin vergi matrahından altında kalması durumunda ertelenmiş verginin muhasebeleştirilmesi ile ilgili netleştirme yapmaktadır. Ayrıca ertelenmiş vergi varlıklarının muhasebeleştirilmesi ile ilgili diğer bazı yönleri de açıklığa kavuşturmaktadır. - TFRS 2 ‘Hisse bazlı ödemeler’deki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2’nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. - TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat’; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. - TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler yatırım işletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. 13 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) 2.2 b) 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı): - TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat’; 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. - TFRS 15 ‘Müşterilerle yapılan sözleşmelerinden doğan hasılat’ daki değişiklikler; Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. - TFRS 9, ‘Finansal araçlar’; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. - TFRS 16 ‘Kiralama işlemleri’; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16’ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir ‘varlık kullanım hakkı’nı bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. Konsolidasyon Şirket’in 31 Aralık 2008 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan ve 31 Mart 2009 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ve Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ” kapsamında yer alan bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 2.3 Bölüm Raporlaması Şirket halka açık olmayıp, TFRS 8 - “Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır. 2.4 Yabancı Para Çevrimi Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. 14 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.5 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların, faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir: Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Özel maliyetler bedelleri 3-15 yıl 5 yıl 5 yıl Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise kayıtlı değeri, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler (6 no’lu dipnot). 2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Şirket’in, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulü yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş veya Şirket tarafından geliştirilmiş bilgi sistemleri ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri 3 ila 15 yıl arasında değişmektedir (8 no’lu dipnot). 2.8 Finansal Varlıklar Şirket, finansal varlıklarını “Satılmaya hazır finansal varlıklar”, “Alım satım amaçlı finansal varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden alacaklar, sigorta ve emeklilik faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmaktadır. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar): Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak makul değerleri üzerinden kayda alınmaktadır. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda gerekli gördüğü durumlarda alacakları için karşılık ayırmaktadır. Söz konusu karşılık, bilançoda “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı” altında sınıflandırılmıştır. Şirket tahminlerini belirlerken risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı, sigortalı ve aracıların mali bünyeleri, mali olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate almaktadır. 15 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.8 Finansal Varlıklar (Devamı) Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu’nun 323’üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar” karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık bilançoda “Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar” altında sınıflandırılmıştır. Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek “Karşılık giderleri” hesabına yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir (12 no’lu dipnot). Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no’lu dipnotta, dönemin karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Şirket’in 2,285,997 TL tutarında (31 Aralık 2015 : 2,285,997 TL) şüpheli alacak karşılığı bulunmaktadır. Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar (Alım satım amaçlı finansal varlıklar): Şirket tarafından makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendiren finansal varlıklar finansal tablolarda “Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar” olarak sınıflandırılmıştır. Riski sigortalıya ait portföye dahil olan finansal varlıklara ilişkin makul değer veya satış gelirleri ile kur farkı gelir ve giderleri “Hayat Branşı Yatırım Gelirleri” hesap kaleminde muhasebeleştirilmektedir. Makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden bağımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası finansal enstrümanlar ile Şirket'in performansını makul değerine göre değerlendirdiği ve bu amaçla alım esnasında bu kategoride sınıflandırdığı finansal enstrümanlardan oluşmaktadır. Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar ilk olarak kayda alınmalarında makul değerleri kullanılmakta ve kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan “İskonto edilmiş değer” makul değer olarak dikkate alınmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar gelir tablosuna dahil edilmektedir. Alım satım amaçlı finansal varlıklardan kazanılan faizler faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kâr payları temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir (11 no’lu dipnot). Satılmaya hazır finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar “Krediler ve alacaklar” ve “Makul değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar” dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer, makul değer olarak dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya makul değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz konusu varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemediği durumda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılır. 16 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.8 Finansal Varlıklar (Devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar (Devamı) : Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan ve ilgili finansal varlıkların etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyet bedelleri ile makul değerleri arasındaki farkları ifade eden gerçekleşmemiş kazanç ve kayıplar özkaynak kalemleri içerisinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” hesabında gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıkların elden çıkarılması durumunda söz konusu tutar gelir tablosuna aktarılmaktadır. Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul değerinin, maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü göstergesi olarak değerlendirilir. Sermaye araçları ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir tablosundan ters çevrilmez. Şirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve borçlanmayı temsil eden finansal varlıklarda tahsilat riski doğmamış olması koşuluyla, kısa vadeli piyasa dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmamaktadır (11 no’lu dipnot). Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır. 2.10 Türev Finansal Araçlar Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi) Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen, kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3 aydan kısa yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 30 Haziran 2015 Kasa (14 no’ lu dipnot) Bankalar (14 no’ lu dipnot) Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları (14 no’ lu dipnot) Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar Eksi - faiz tahakkukları (-) Eksi - Bloke banka mevduatları (14 ve 43 no’ lu dipnot) (*) 2,283 22,886,076 3,936 6,888,908 1,547 35,383,281 26,410,198 1,477,064 (61,898) 25,746,551 630,842 (15,801) 21,065,384 793,976 (182,829) (7,719,955) (396,284) (5,704,659) Nakit ve nakit benzerleri toplamı 42,993,768 32,858,152 51,356,700 (*) Söz konusu bloke banka mevduatlardaki değişim nakit akım tablosunda esas faaliyetlerden diğer nakit çıkışları içerisine dahil edilmiştir. 17 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.13 Sermaye 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir: Sermayedarın Adı 30 Haziran 2016 Pay Oranı (%) Pay Tutarı 31 Aralık 2015 Pay Oranı (%) Pay Tutarı Aegon Turkey Holding B.V. 100 177,400,000 100 126,400,000 Toplam 100 177,400,000 100 126,400,000 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla, Şirket’in nominal sermayesi 177,400,000 TL olup her biri 1 Kuruş değerindeki 17,740,000,000 paydan ibarettir (31 Aralık 2015: 126,400,000 TL, 12,640,000,000 adet). 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla sermayenin tamamı ödenmiştir. Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir. Şirket’in 70,000,000 TL olan sermayesi 6 Ocak 2015 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında alınan karar ile 46,400,000 TL tutarında artırılarak 116,400,000 TL’ye çıkarılmıştır. Bu karar 12 Ocak 2015 tarihinde tescil ve 16 Ocak 2015 tarih ve 8738 Sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. Şirket’in 116,400,000 TL olan sermayesi 24 Kasım 2015 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında alınan karar ile 10,000,000 TL artırılarak 126,400,000 TL’ye çıkarılmıştır. Bu karar 1 Aralık 2015 tarihinde tescil ve 7 Aralık 2015 tarih ve 8962 Sayılı Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir. Şirket’in 126,400,000 TL olan sermayesi 6 Ocak 2016 tarihli Olağanüstü Genel Kurul toplantısında alınan karar ile 51,000,000 TL artırılarak 177,400,000 TL’ye çıkarılmıştır. Bu karar 19 Ocak 2016 tarihinde tescil ve 25 Ocak 2016 tarih ve 8996 Sayılı Ticaret Sicil Gazetesi’nde ilan edilmiştir. Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve koşullar altında korur. Şirket tarafından üretilen ana sözleşmeler, aşağıda da anlatıldığı gibi ferdi kaza ve hayat sigortası poliçeleri, reasürans sözleşmeleri ve bireysel emeklilik sözleşmeleridir: i) Risk Poliçeleri: Yıllık Hayat Yıllık Hayat Sigortası, sigortalının karşılaşacağı risklere karşı 1 yıl süre ile güvence sağlar. Bu sigorta, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat, daimi ve geçici maluliyet ve tehlikeli hastalıklar ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek riskleri teminat altına alır. Yıllık Hayat Sigortası poliçeleri risk ağırlıklıdır, birikim içermez, iştira ve ikraz hakkı yoktur. Grup ve ferdi olarak satılabilir. Yaş sınırı 18-65 yaş arası olup, primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir. Uzun Süreli Hayat Uzun Süreli Hayat Sigortası, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat ve daimi maluliyet ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının başına gelebilecek risklere karşı, uzun süreli maddi güvence sağlar. Sigorta süresi 1 - 30 yıl arasında belirlenebilir. Uzun süreli hayat poliçeleri koruma amaçlıdır ve risk ağırlıklıdır, birikim içermez. Ferdi olarak satılır. Yaş sınırı 18-65 yaş arası olup, primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişir. 18 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma (Devamı) Kredili Hayat Kredili Hayat Sigortası, hayatta karşılaşabilecek olumsuz durumlara karşı (vefat veya maluliyet) kullanılan kredi süresi boyunca güvence sağlayan bir sigortadır. Kredi süresinde olumsuz bir durum olması durumunda kredi borcu kredili hayat sigortası tarafından kapatılır. Teminatlar çoğunlukla sadece vefat teminatı içerir. Birikim içermeyen risk ürünleridir. Yıllık olarak yapılabildiği gibi uzun süreli de yapılabilir. Yaş sınırı 18-70 yaş arası olup primler yaşa, cinsiyete ve sağlığa bağlı risk değerlendirmesine göre değişebilir. Ferdi Kaza Sigortası Kaza sonucu oluşabilecek risklere karşı güvence sağlayan bir sigortadır Kazaen vefat teminatının yanında kazaen maluliyet, işsizlik ya da geçici maluliyet, kaza tedavi masrafları gibi ek teminatlar da sunmaktadır. ii) Birikim Poliçeleri: Birikimli Hayat Sigortası Birikimli Hayat Sigortası ürünleri yatırım amaçlı, birikim ağırlıklı, en az 10 yıllık sigorta poliçeleridir. En az 10 yıllık süre sonunda oluşan birikimler poliçe sahibine ödenir. Beklenmedik bir yaşam kaybı durumundaysa, vefat teminatı güvence sağlar. Bununla beraber ödenen primlerden yapılacak olan kesintilerle, kazaen vefat ve daimi maluliyet ek teminatları da sigorta kapsamına alınabilir. Birikimli poliçelerde garanti edilen teknik faizin üzerinde getiri kazanıldığı zaman, poliçe sahipleri kar payından yararlanır. Şirket yürürlükteki sigorta mevzuatı çerçevesinde birikimli hayat sigorta sözleşmelerinin tamamını sigorta sözleşmesi olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. iii) Bireysel Emeklilik İşlemleri: 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla Şirket’in kurucusu olduğu 7 adet Emeklilik Yatırım Fonu bulunmaktadır. Bireysel emeklilik sistemi alacakları, emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları, fonlardan fon işletim kesintisi alacakları, katılımcılardan alacaklar ve saklayıcı şirketten alacaklardan oluşmaktadır. Şirket, fonlardan fon işletim kesintisi alacakları hesabı altında, fonların yönetiminden kaynaklanan ve takip eden ayın başında tahsil edilen fon işletim gideri kesintisi alacaklarını takip etmektedir. Şirket tarafından kurulan emeklilik yatırım fonlarına tahsis edilen avanslar, emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları hesabında takip edilmekle birlikte 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla avansın tamamı tahsil edilmiştir. Katılımcılar adına saklayıcı şirketten fon bazında alacaklar, saklayıcı şirketten alacaklar kalemi altında sınıflandırılmaktadır. Bu tutar aynı zamanda bireysel emeklilik sistemi borçları kalemi altında satışı gerçekleşen fonlar için katılımcılara borçlar olarak gösterilmektedir. 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla söz konusu tutarlar aşağıdaki gibidir: Saklayıcı şirketten alacaklar Katılımcılara borçlar 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 156,946,271 156,946,271 151,930,411 151,930,411 Bireysel emeklilik sistemi borçları, önceki paragrafta açıklanan katılımcılara borçlar hesabına ek olarak emeklilik yatırım fonları yönetimi giderleri için hesaplanan tahakkuklardan, katılımcılar geçici hesabı ve bireysel emeklilik aracılarına borçlardan oluşmaktadır. Emeklilik yatırım fonları yönetimi giderleri için hesaplanan tahakkuklar Şirket’in kurucusu olduğu emeklilik yatırım fonları nedeni ile portföy yönetim şirketine ödeyeceği tutarın tahakkuk kaydını içermektedir. Katılımcılar geçici hesabı, katılımcılar adına henüz yatırıma yönlendirilmemiş paralar ile katılımcıların sistemden ayılması veya birikimlerini başka bir şirkete aktarması durumunda, katılımcıya ait fon paylarının satışı sonrası ve benzeri kesintilerin yapılarak katılımcılara ödenecek veya diğer bir şirkete aktarım yapılacak tutarın izlendiği hesap kalemidir. 19 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma (Devamı) Fonların yönetim ve temsili ile fonlara tahsis edilen donanım, personel ve muhasebe hizmetleri karşılığı olan fon yönetim gideri kesintisi, Şirket hesaplarında gelir olarak kaydedilmekte ve Şirket ile portföy yönetim şirketi arasında, anlaşma dahilindeki oran veya sabit masraf payı çerçevesinde paylaştırılmaktadır. Söz konusu ücretlerin tamamı Şirket'in teknik gelirleri içerisinde fon işletim gider kesintisi olarak, yöneticiye ait olan kısmı ise Şirket'in teknik giderleri içerisinde fon işletim karşılığında ödenen tutar olarak gösterilmektedir. Giriş aidatı gelirleri hesabında, katılımcıların bireysel emeklilik sözleşme koşullarına bağlı olarak peşin veya katılımcının 5 yıldan önce sistemden ayrılarak veya emeklilik sözleşmesini başka bir şirkete transfer etmesi durumunda asgari ücretin aylık tutarının yarısını aşmamak kaydıyla katılımcıdan tahsil edilen tutarlardan oluşmaktadır. Katılımcıların bireysel emeklilik hesabına sözleşme koşullarına bağlı olarak yapılan katkı payları üzerinden azami yüzde beş oranını aşmamak kaydıyla alınan gider kesintileri, yönetim gideri kesintisi hesabı altında takip edilmektedir. 29 Haziran 2012 Tarih ve 28338 Sayı ile Resmi Gazete’de yayımlanan “Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu İle Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun”un Ek Madde 1’de yer alan yeni düzenleme ile bireysel emeklilik hesabına ödenen katkı paylarının yüzde yirmibeşine karşılık gelen tutar, katılımcılar için açılan devlet katkısı hesaplarına yatırılır. Devlet katkısı hesaplamaları 29 Aralık 2012 Tarih ve 28512 Sayı ile Resmi Gazete’de yayımlanan “Bireysel Emeklilik Sisteminde Devlet Katkısı Hakkında Yönetmelik” hükümlerince yapılmaktadır. iv) Reasürans Sözleşmeleri: Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirket(ler)i tarafından yürürlüğe konulan, bedeli ödenen ve sigorta sözleşmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli şartları karşılayan sözleşmelerdir. Şirket’in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla hayat ve ferdi kaza branşlarında bölüşmeli yıllık eksedan anlaşmaları bulunmaktadır. Söz konusu eksedan anlaşmaları, reasürans anlaşmaları sona ermesine rağmen devredilen primlerden doğan yükümlülüklerden reasürörün sorumluluğunun devam ettiği “run-off” sistemine göre düzenlenmiştir. Şirket’in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla hayat branşı altında verilen “Vefat Durumunda Prim Muafiyeti” teminatı, “Kritik Hastalıklar Durumunda Prim Muafiyeti” teminatı, “Tam ve Daimi Maluliyet Durumunda Prim Muafiyeti” teminatı, “İşsizlik Durumunda Prim Muafiyeti” teminatı ve “Kaza Sonucu Hastanede Yatarak Tedavi Durumunda Prim Muafiyeti” teminatı için bölüşmeli yıllık kot-par anlaşması bulunmaktadır. Söz konusu kot-par anlaşması, reasürans anlaşmaları sona ermesine rağmen devredilen primlerden doğan yükümlülüklerden reasürörün sorumluluğunun devam ettiği “run-off” sistemine göre düzenlenmiştir. 2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.17 Krediler Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 20 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.18 Vergiler Kurumlar Vergisi Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2016 yılı için % 20’dir (2015: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların %75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özsermaye tutulması şartı ile vergiden istisnadır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2015 yılında ve 2016 ilk 6 aylık dönemde söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır (35 no’lu dipnot). Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır (21 no’lu dipnot). 21 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Şirket, kıdem tazminatı, izin hakları ve çalışanlara sağlanan diğer haklara ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” ve “Maliyet giderleri karşılığı” hesaplarında sınıflandırmaktadır. Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin yükümlülüklerle ilgili olarak yapılan hesaplamalarda ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, doğrudan özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Bu çerçevede, ortaya çıkan hizmet ve faiz maliyetleri gelir tablosunda, aktüeryal kayıp ve kazançlar ise özsermaye içerisindeki “Diğer Kar Yedekleri” hesabında muhasebeleştirilmiştir (15 ve 22 no’lu dipnotlar). 2.20 Karşılıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot). Bilanço tarihi itibarıyla Şirket aleyhine açılmış davaların tutarı 1,906,341 TL olup (31 Aralık 2015: 1,827,816 TL), bu tutarın 1,216,457 TL’lik kısmı için muallak tazminat karşılığı ayrılmış ve geriye kalan 689,884 TL kısmı için ise finansal tablolarda diğer kısa vadeli yükümlülükler içerisinde karşılık ayrılmıştır (31 Aralık 2015: sırasıyla 1,125,592 TL ve 702,224 TL) (42 ve 47.1 no’lu dipnotlar). Şirket tarafından üçüncü kişiler aleyhine açılmış davaların tutarı 45,164 TL (31 Aralık 2015: 43,760 TL)’dir. Ayrıca, Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla 2,285,997 TL tutarında şüpheli alacak karşılığı (12 no’lu dipnot). bulunmaktadır (31 Aralık 2015: 2,285,997 TL) Bilanço tarihinden sonra, Şirket aleyhine açılmış ve/veya açılması beklenen dava bulunmamaktadır. 2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Yazılan Primler Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller ve vergiler düşüldükten sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim gelirleri, yazılan risk primleri üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Vadesi bir yılı aşan hayat sigortası poliçeleri için yazılan prim tutarı, ödeme vadesi o yıl tahakkuk eden gelirlerden oluşmaktadır. Vadesi bir yıldan az olan poliçeler için yazılan prim tutarı söz konusu dönemin tüm primini kapsamaktadır. 22 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi (Devamı) Faiz Gelirleri Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Aidat Gelirleri 2.14 ve 25 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. 2.22 Finansal Kiralamalar Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla finansal kiralama yoluyla edindiği finansal varlığı yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 2.23 Kar Payı Dağıtımı Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır. 2.24 Teknik Karşılıklar Matematik Karşılıkları Matematik karşılıklar, yürürlükte bulunan her bir sözleşme için tarifedeki teknik esaslara göre ayrı ayrı hesaplanan aktüeryal matematik karşılıklar ve kâr payı karşılıkları toplamını gösterir. Şirket’in hayat branşı matematik karşılığı yıldan uzun süreli birikimli ve birikimsiz hayat sigortaları için hesaplanan aktüeryal matematik karşılıklarından oluşmaktadır. Aktüeryal matematik karşılıklar, Şirketin üstlendiği riskler için aldığı risk primleri ile sigorta ettirenler ve lehdarlara olan yükümlülüklerinin peşin değerleri arasındaki farktır. Bu karşılıkların yatırımlara dönüşmesi sonucu elde edilen gelirler için kar payı karşılığı ayrılmaktadır. Kazanılmamış Primler Karşılığı Kazanılmamış primler karşılığı, bilanço tarihi itibarıyla yürürlükte bulunan tüm kısa vadeli poliçeler için tahakkuk etmiş primlerin gün esasına göre ertesi yıla sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen 12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır (17 no’lu dipnot). Ertelenmiş Üretim Giderleri ve Ertelenmiş Komisyon Gelirleri Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge uyarınca, yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla ertelenmiş üretim giderleri ve ertelenmiş komisyon gelirleri hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot). Muallak Tazminat Karşılığı Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak tazminat karşılığı aktüer raporlarına veya sigortalı ile aktüerin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmektedir. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 5 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı “Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge” uyarınca, 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren gerçekleşmiş ancak raporlanmamış tazminat karşılığı, Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde belirlenen en iyi tahminler doğrultusunda hesaplanması hükmü getirilmiştir. Söz konusu genelgeye göre, gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedellerine ilişkin hesaplamalarda kullanılan verinin seçimi, düzeltme işlemleri, en uygun metodun ve gelişim faktörlerinin seçimi ile gelişim faktörlerine müdahele aktüeryal yöntemler kullanılarak Şirket aktüeri tarafından yapılır. Bu çerçevede, Şirket, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla, gerçeklemiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri ile ilgili olarak finansal tablolarında hayat branşı için 101,861 TL ayırmıştır (31 Aralık 2015: 125,675 TL) (17 no’lu dipnot). 23 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı) Dengeleme Karşılığı Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, sigorta şirketleri, takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi deprem teminatları içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. 2009/9 sayılı “Teknik Karşılıklarla İlgili Mevzuatın Uygulanmasına İlişkin” sektör duyurusu uyarınca hayat ve emeklilik şirketleri, deprem dolayısıyla meydana gelebilecek ölüm ve maluliyet, hayat ve kaza branşlarında deprem ek teminat verdikleri sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir. Şirket, 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla 789,194 TL tutarında dengeleme karşılığı ayırmıştır (31 Aralık 2015: 666,721 TL) (17 no’lu dipnot). 3. Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir. Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak teknik giderlere ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibarıyla çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini içerir. 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi Sigorta riski Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği, söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez. Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde, Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir. Şirket’in fiyatlandırması, istatistiksel analize, geçmiş dataya ve ilgili ürüne uygun düşen mortalite tablolarına bakılarak yapılmaktadır. Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma stratejisi ve tarafı olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin azaltılmasına ilişkin olarak hayat sigorta portföyü için risk teminatı bazında toplam riskin reasürörlere devir oranları (ortalama) aşağıda sunulmuştur: Ecelen vefat Kazaen vefat Kazaen maluliyet Hastalık maluliyet 30 Haziran 2016 Hayat %88 %48 %40 %36 31 Aralık 2015 Hayat %88 %48 %33 %34 24 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) Yönetimin yoğunlaşmaları nasıl tespit ettiğinin ve her bir yoğunlaşmayı belirleyen ortak özelliklerin (sigortalanan olayın mahiyeti veya para birimi) açıklamasını içeren, sigorta riski yoğunlaşmaları aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 Branş Toplam Brüt Risk Yükümlülüğü Toplam Risk Yükümlülüğünde Reasürör Payı Şirket’in Net Tazminat Yükümlülüğü Hayat 4,117,087 (1,120,465) 2,996,622 Toplam 4,117,087 (1,120,465) 2,996,622 Branş Toplam Brüt Risk Yükümlülüğü Toplam Risk Yükümlülüğünde Reasürör Payı Şirket’in Net Tazminat Yükümlülüğü Hayat 3,983,954 (1,238,169) 2,745,785 Toplam 3,983,954 (1,238,169) 2,745,785 31 Aralık 2015 Şirket’in fiyatlandırma politikalarına bağlı olarak maruz kaldığı riskler aşağıdaki gibidir: Mortalite Riski: Gerçekleşen ölüm hasarlarının, ölüm riskinin fiyatlandırmasında kullanılan mortalite tablolarındaki ölüm ihtimallerinden daha yüksek olmasıdır. Şirket, ürüne göre uygun mortalite tablolarını kullanmaktadır. Ayrıca ürün bazında hasar prim oranlarına göre, tarifeler üzerinde gerekli değişiklikler yapılmaktadır. Şirket, hayat sigortası sözleşmelerinin fiyatlandırmasını yaparken CSO 1980, CSO 2001 ve TRSH 2010 mortalite tablolarını kullanmaktadır. Duyarlılık analizleri Finansal risk Şirket, sahip olduğu finansal varlıklar, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine yoğunlaşmaktadır. Şirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk yönetimi, Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda gerçekleştirilmektedir. (a) Piyasa riski i. Nakit akım ve piyasa değeri faiz oranı riski Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlıkların ve yükümlülüklerinin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in değişken faizli finansal varlıklarına uygulanan piyasa faiz oranı %1 yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, net dönem zararı 19,927 TL daha yüksek/düşük olacaktı (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 2,763 TL). ii. Kur riski Şirket, döviz cinsinden alacak ve borçların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru değişiklerinden doğan döviz riskine maruz kalmaktadır. Bilanço tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden varlıkların ve yükümlülüklerin dağılımı aşağıdaki gibidir: A. Döviz cinsinden varlıklar B. Döviz cinsinden yükümlülükler Net döviz pozisyonu (A-B) 25 30 Haziran 2016 152,013,646 (157,306,639) 31 Aralık 2015 122,677,862 (125,257,812) (5,292,993) (2,579,950) AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) ii. Kur riski (Devamı) Döviz bazında ayrıntılı yabancı para pozisyonu aşağıdaki gibidir: ABD Doları Döviz kuru 1,311,760 2.8936 Varlıklar Bankalar Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar Sigortalılardan alacaklar 30 Haziran 2016 TL karşılığı Avro Döviz kuru TL karşılığı Sterlin Döviz kuru 3.2044 3,795,709 117,456 376,376 547 3.8690 2,116 35,648,616 13,328,040 2.8936 103,152,835 2.9031 38,692,633 1,627,692 242,053 3.2044 5,215,777 3.2150 778,200 - - - 50,288,416 145,641,177 1,987,201 6,370,353 547 935,622 390,187 49,588,050 685,044 2.9031 2,716,204 2.9031 1,132,752 2.9031 143,959,068 2.9031 1,988,751 2,636 3.2044 8,447 32,965 3.2150 105,982 20,970 3.2150 67,419 2,137,426 3.2150 6,871,825 3,591 3.2150 11,545 - - - 5,221 - - - 2,116 Yükümlülükler Diğer ilişkili taraflara borçlar Reasürörlere borçlar Kazanılmamış prim karşılıkları Hayat matematik karşılıkları Kar payı karşılıkları Muallak hasar ve tazminat karşılıkları Net 151,364 439,425 1,624 51,750,268 150,236,200 2,199,212 7,070,439 - - (1,461,852) (4,595,023) (212,011) (700,086) 547 2,116 Avro Döviz kuru TL karşılığı Varlıklar Bankalar Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar Sigortalılardan alacaklar ABD Doları 2.9031 31 Aralık 2015 Döviz TL kuru karşılığı 3.2150 981,880 2.9076 2,854,914 8,352 3.1776 26,539 28,258,833 10,483,496 2.9076 2.9172 82,165,383 30,582,455 2,001,409 216,083 3.1776 3.1881 6,359,677 688,894 115,602,752 2,225,844 2,076 1,994,417 567,804 114,046,560 1,492,521 550,173 236,134 (78,691) 15,400 1,895,056 3,452 962 118,653,551 2,072,313 6,604,261 153,531 470,849 39,724,209 7,075,110 Yükümlülükler Diğer ilişkili taraflara borçlar Reasürörlere borçlar Kazanılmamış prim karşılıkları Hayat matematik karşılıkları Kar payı karşılıkları Muallak hasar ve tazminat karşılıkları 714 683,675 194,640 39,094,529 511,628 188,596 2.9076 2.9172 2.9172 2.9172 2.9172 2.9172 40,673,782 Net iii. (949,573) (3,050,799) 3.1776 3.1881 3.1881 3.1881 3.1881 3.1881 750,339 (250,875) 49,097 6,041,628 11,005 3,067 Fiyat riski Şirket’in finansal varlıkları, Şirket’i fiyat riskine maruz bırakmaktadır. Şirket emtea fiyat riskine maruz değildir. 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla Şirket’in satılmaya hazır olarak sınıflandırılan finansal varlıkları piyasa değerinden tutulmaktadır. Piyasa fiyatları % 5 oranında artsaydı/azalsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, finansal varlıklar hesabı 9,331,743 TL (31 Aralık 2015: 8,768,661 TL) daha fazla/eksik olacaktı. 26 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) (b) Kredi riski Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır. Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar, sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar ve sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler, Şirket yönetimi tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir. Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta yapılmıştır. Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle devlet iç borçlanma senetleri, Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir. (c) Likidite riski Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler. Şirket aşağıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit benzeri varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir. Şirket’ in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla varlıklarının ve yükümlülüklerinin vade analizi aşağıdaki gibidir. 27 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) 30 Haziran 2016 Vadesiz 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-12 Ay 1-5 Yıl 5 yıl ve üzeri Dağıtılamayan Toplam 729,717 19,820,512 30,225,392 - - - - 50,775,621 4,324,518 - 233,922,316 5,784,719 141,753 30,783 - 30,987,418 10,282,717 4,797,363 22,309,260 46,746,575 - 21,650,304 - 149,606,185 - 155,764,773 311,665 - 462,800,001 218,578,784 141,753 342,448 4,797,363 - - - 1,159,469 - - - 7,793,284 263,223 2,331,818 5,570,211 8,952,753 263,223 2,331,818 5,570,211 5,054,235 259,700,083 76,292,890 70,215,304 21,650,304 149,606,185 172,034,974 754,553,975 Finansal borçlar Esas faaliyetlerden borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer borçlar Sigortacılık teknik karşılıkları Ödenecek vergi ve benzeri diğer yükümlülük karşılıkları Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları Diğer kısa vadeli yükümlülükler Diğer risklere ilişkin karşılıklar Özsermaye 888,306 - 36,227 - 2,741,812 3,119,964 - 12,398,479 63,309 9,239,685 - - 154,687,413 1,231,670 460,189,771 888,306 169,863,931 63,309 4,351,634 469,429,456 - 2,301,190 - - - - - 2,301,190 - - - 3,281,356 1,839,501 - - - 310,355 846,063 101,378,874 3,591,711 1,839,501 846,063 101,378,874 Toplam 888,306 2,337,417 5,861,776 26,822,330 - - 718,644,146 754,553,975 257,362,666 70,431,114 43,392,974 21,650,304 149,606,185 Varlıklar Nakit ve nakit benzeri varlıklar Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar Esas faaliyetlerden alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Diğer alacaklar Diğer varlıklar Gelecek aylara/yıllara ait giderler ve gelir tahakkukları Finansal varlıklar Maddi varlıklar Maddi olmayan varlıklar Toplam Yükümlülükler Net pozisyon (4,165,929) 28 (546,609,172) - AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) 31 Aralık 2015 Vadesiz 1 Aya Kadar 1-3 Ay 3-12 Ay 1-5 Yıl 5 yıl ve üzeri Dağıtılamayan Toplam 3,294,298 2,497,735 27,478,204 - - - - 33,270,237 39,524,715 - 28,267,712 4,983,845 7,598 14,133 - 130,132,374 8,495,688 - 25,607,809 35,975,994 511,560 25,803,258 - 129,271,381 - 151,315,378 308,240 4,033,360 378,607,249 200,770,905 7,598 322,373 4,544,920 - - 3,377,795 - - - - 263,223 2,403,785 6,015,996 3,377,795 263,223 2,403,785 6,015,996 42,819,013 35,771,023 169,484,061 62,095,363 25,803,258 129,271,381 164,339,982 629,584,081 Finansal borçlar Esas faaliyetlerden borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer borçlar Sigortacılık teknik karşılıkları Ödenecek vergi ve benzeri diğer yükümlülük karşılıkları Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları Diğer kısa vadeli yükümlülükler Diğer risklere ilişkin karşılıklar Özsermaye 812,903 - 79,586 - 3,771,247 1,622,133 - 10,552,689 802,116 3,248,473 - - 150,400,410 1,051,827 385,192,843 812,903 164,803,932 802,116 2,673,960 388,441,316 - 2,199,250 - - - - - 2,199,250 - - - 3,467,132 1,764,185 - - - 381,972 739,531 63,497,784 3,849,104 1,764,185 739,531 63,497,784 Toplam 812,903 2,278,836 5,393,380 19,834,595 - - 601,264,367 629,584,081 42,006,110 33,492,187 164,090,681 42,260,768 25,803,258 129,271,381 Varlıklar Nakit ve nakit benzeri varlıklar Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar Esas faaliyetlerden alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Diğer alacaklar Diğer varlıklar Gelecek aylara/yıllara ait giderler ve gelir tahakkukları Finansal varlıklar Maddi varlıklar Maddi olmayan varlıklar Toplam Yükümlülükler Net pozisyon 29 (436,924,385) - AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) Finansal araçların makul değeri Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal araçların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemler kullanılarak tespit edilmektedir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır: Finansal varlıklar Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden alacakların kayıtlı değerinin ilgili şüpheli alacak karşılığının düşülmesinden sonra makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı olmayan satılmaya hazır finansal varlıkların ise maliyetleri, varsa, değer düşüklüğü çıkarılmış değerleri makul değerleri olarak kabul edilmektedir. Finansal yükümlülükler Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yakın olduğu tahmin edilmektedir. Sermaye yönetimi Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları: - Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek, Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin devamını sağlayabilmektir. Şirket’in, finansal tabloların hazırlanma tarihi itibarıyla, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla gerekli asgari özsermayesi 52,703,824 TL (31 Aralık 2015: 49,556,365 TL)’dir. Şirket’in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla sermaye yeterlilik hesaplamalarına ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 1. Yöntem Hayat branşı için gerekli özsermaye Emeklilik branşı için gerekli özsermaye Hayat dışı branşlar için gerekli özsermaye 23,064,942 784,731 536 21,528,033 759,652 578 Toplam gerekli özsermaye 23,850,209 22,288,263 2. Yöntem Yazım riski için gerekli özsermaye Aktif riski için gerekli özsermaye Muallak hasar karşılığı için gerekli özsermaye Reasürans riski için gerekli özsermaye Kur riski için gerekli özsermaye Aşırı prim artışı riski için gerekli özsermaye 10,924,866 31,454,727 110,371 1,202,856 396,974 8,614,029 9,445,766 31,387,584 103,953 804,533 170,484 7,644,045 Toplam gerekli özsermaye 52,703,823 49,556,365 102,168,068 64,164,505 49,464,245 14,608,140 Özsermaye toplamı(*) Sermaye yeterlilik sonucu (*) (*) Bilanço tarihi itibarıyla, sermaye yeterliliği tablosu formatı gereği net 789,194 TL dengeleme karşılığı özsermaye tutarına ilave edilmiştir (31 Aralık 2015: 666,721 TL) (17 no’lu dipnot). 30 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 5. Bölüm Bilgileri 2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 6. 6.1 Maddi Duran Varlıklar Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 1,766,545 TL, (1 Nisan 30 Haziran 2016: 865,915 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 1,902,676 TL), (1 Nisan 30 Haziran 2015: 932,027 TL). 6.1.1 Amortisman giderleri: 607,171 TL, (1 Nisan - 30 Haziran 2016: 294,883 TL), (1 Ocak 30 Haziran 2015: 688,223 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 322,027 TL). 6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 1,159,374 TL, (1 Nisan - 30 Haziran 2016: 571,032 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 1,214,453 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 610,000 TL). 6.2 Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-):Yoktur (1 Ocak 31 Aralık 2014: Yoktur). 6.3 Cari dönemde duran varlık hareketleri: 6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 535,528 TL, (1 Nisan - 30 Haziran 2016: 185,758 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 784,003 TL), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: 68,968 TL). 6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: 4,904 TL, (1 Nisan 30 Haziran 2016: 4,904 TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). 6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları: 6.3.3.1 6.3.3.2 Varlık maliyetlerinde (+): Yoktur, (1 Nisan - 30 Haziran 2016:Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). Birikmiş amortismanlarda (-):Yoktur, (1 Nisan - 30 Haziran 2016:Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). Maddi duran varlık hareket tablosu: Maliyet: Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Özel maliyet bedelleri Toplam maliyet Birikmiş amortisman: Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Özel maliyet bedelleri Toplam birikmiş amortisman Net defter değeri 1 Ocak 2016 İlaveler Çıkışlar 30 Haziran 2016 9,925,978 263,786 2,479,419 319,416 216,112 (4,904) - 10,240,490 263,786 2,695,531 12,669,183 535,528 (4,904) 13,199,807 (8,339,498) (230,956) (1,694,944) (10,265,398) (415,672) (19,493) (172,006) (607,171) 4,580 4,580 (8,750,590) (250,449) (1,866,950) (10,867,989) 2,403,785 2,331,818 1 Ocak 2015 İlaveler 9,032,561 263,786 2,368,499 725,213 58,790 - 9,757,774 263,786 2,427,289 Toplam maliyet 11,664,846 784,003 - 12,448,849 Birikmiş amortisman: Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Özel maliyet bedelleri Toplam birikmiş amortisman (7,382,465) (191,969) (1,364,609) (8,939,043) (497,508) (19,493) (171,222) (688,223) - (7,879,973) (211,462) (1,535,831) (9,627,266) Net defter değeri 2,725,803 Maliyet: Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Özel maliyet bedelleri Çıkışlar 30 Haziran 2015 2,821,583 Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla maddi duran varlıkları üzerinde ipotek yoktur (31 Aralık 2015 : Yoktur). 31 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 7. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Şirket’in, 30 Haziran 2016 (31 Aralık 2015: Yoktur). 8. tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulü yoktur Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1 Ocak 2016 İlaveler Çıkışlar 30 Haziran 2016 Maliyet: Haklar ve yazılımlar 18,420,028 713,589 - 19,133,617 Toplam maliyet 18,420,028 713,589 - 19,133,617 Birikmiş amortisman: Haklar ve yazılımlar (12,672,620) (1,159,374) - (13,831,994) Toplam (12,672,620) (1,159,374) - (13,831,994) Net defter değeri 5,747,408 5,301,623 1 Ocak 2015 İlaveler Çıkışlar 30 Haziran 2015 Maliyet: Haklar ve yazılımlar 16,320,814 805,560 - 17,126,374 Toplam maliyet 16,320,814 805,560 - 17,126,374 Birikmiş amortisman: Haklar ve yazılımlar (10,317,649) (1,214,453) - (11,532,102) Toplam (10,317,649) (1,214,453) - (11,532,102) Net defter değeri 6,003,165 5,594,272 Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla 268,588 TL tutarında maddi olmayan varlıklara ilişkin avansı bulunmaktadır (31 Aralık 2015: 268,588 TL). 9. İştiraklerdeki Yatırımlar Şirket’in, özkaynak yöntemine (31 Aralık 2015: Yoktur). 10. göre kayıtlarına yansıttığı iştiraki yoktur Reasürans Varlıkları Reasürans Varlıkları/(Yükümlülükleri) 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Matematik karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) 55,904,923 Muallak tazminat karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) 1,120,464 Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı (17 no’lu dipnot) 17,241 Ertelenmiş komisyon geliri (17 no’lu dipnot) (831) Reasürans şirketlerine borçlar (19 no’lu dipnot) (2,785,569) 48,517,835 1,238,169 34,381 (1,019) (2,045,344) 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2016 30 Haziran 201630 Haziran 2015 30 Haziran 2015 Reasürans Gelirleri/(Giderleri) Matematik karşılığı değişiminde reasürör payı 7,387,088 Ödenen tazminat reasürör payı 2,489,851 Reasürörlerden alınan komisyonlar (brüt) (32 no’lu dipnot) 659,077 Muallak tazminat karşılığı değişiminde reasürör payı (117,705) Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde reasürör payı (17 no’lu dipnot) (17,140) Reasürörlere devredilen primler(24 no’lu dipnot) (5,600,224) 32 3,949,737 1,844,874 9,694,887 714,981 4,059,774 420,275 612,136 (1,789,733) 185,420 1,462,002 224,089 1,362,398 (18,592) (2,945,020) 8,950 (4,123,678) (1,643) (2,211,143) AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 11. Finansal Varlıklar 11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları: Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımların detayları aşağıdaki gibidir: Bloke 30 Haziran 2016 Bloke olmayan Toplam Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar Satılmaya hazır finansal varlıklar: Vadeli mevduat Özel sektör tahvil ve bonoları Devlet tahvili Hisse senetleri Yatırım fonu katılma belgeleri 269,786,694 101,397,714 75,454,278 2,842,500 - 2,053,762 9,782,875 1,482,018 271,840,456 111,180,589 75,454,278 2,842,500 1,482,018 Toplam 449,481,186 13,318,655 462,799,841 Bloke 31 Aralık 2015 Bloke olmayan Toplam Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar Satılmaya hazır finansal varlıklar Vadeli mevduat Özel sektör tahvil ve bonoları Devlet tahvili Hisse senetleri Yatırım fonu katılma belgeleri 150,876,209 93,588,218 71,386,313 20,369,400 - 12,832,926 10,398,690 17,765,550 1,389,765 163,709,135 103,986,908 71,386,313 38,134,950 1,389,765 Toplam 336,220,140 42,386,931 378,607,071 Satılmaya hazır finansal varlıklar portföyünde bulunan devlet tahvillerinin ortalama vadeleri 70 ay ve ağırlıklı ortalama faiz oranı %8.87’dir (31 Aralık 2015: ortalama vadeleri 12 ay ve ağırlıklı ortalama faiz oranı %9.32). 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 itibarıyla finansal varlıkların detayı aşağıda sunulmuştur: Alım satım amaçlı finansal Yatırımlar Likit fon Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar Vadeli mevduat Özel sektör tahvil ve bonoları Devlet tahvili Hisse senetleri Yatırım fonu katılma belgeleri Toplam Maliyet Bedeli 30 Haziran 2016 Borsa Rayici Kayıtlı Değer Maliyet Bedeli 31 Aralık 2015 Borsa Rayici Kayıtlı Değer 138 160 160 153 178 178 271,840,456 95,540,961 68,244,121 5,209,847 1,500,000 111,180,589 75,454,278 2,842,500 1,482,018 271,840,456 111,180,589 75,454,278 2,842,500 1,482,018 163,709,135 88,085,821 69,638,848 46,071,196 1,500,000 103,986,908 71,386,313 38,134,950 1,389,765 163,709,135 103,986,908 71,386,313 38,134,950 1,389,765 442,335,385 190,959,385 462,799,841 369,005,000 214,897,936 378,607,071 442,335,523 190,959,545 462,800,001 369,005,153 214,898,114 378,607,249 Şirket’in 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla yabancı para cinsinden finansal varlıkları aşağıda sunulmuştur: Vadeli mevduat ABD Doları Avro Döviz Tutarı 4,057,354 29,675 30 Haziran 2016 Döviz Kuru 2.8936 3.2044 Toplam Devlet tahvili ABD Doları Avro Tutar TL Döviz Tutarı 11,740,360 95,091 958,670 13,132 31 Aralık 2015 Döviz Kuru 2.9076 3.1776 11,835,451 30 Haziran 2016 Döviz Döviz Tutarı Kuru 32,875,487 1,597,930 2.8936 3.2044 Toplam Tutar TL 95,128,509 5,120,407 100,248,916 33 Tutar TL 2,787,429 41,728 2,829,157 31 Aralık 2015 Döviz Döviz Tutarı Kuru 27,300,163 1,988,277 2.9076 3.1776 Tutar TL 79,377,954 6,317,949 85,695,903 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 11. Finansal Varlıklar (Devamı) 11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi: Şirket, bağlı menkul kıymeti olan Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş. hisselerini, hisselerin aktif işlem gören bir piyasada belirlenmiş piyasa fiyatı bulunmadığından 263,223 TL’lik maliyet bedelinden taşımaktadır (31 Aralık 2015: 263,223 TL) (45.2 no’lu dipnot). 11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları: Finansal varlıklarda meydana gelen değer artışları 11.7 ve 26 no’lu dipnotlarda gösterilmiştir. 11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar: Satılmaya hazır finansal varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz ve satış gelirleri 27,759,798 TL (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 13,938,810 TL) olup gelir tablosunda yatırım gelirleri ve hayat branşı yatırım gelirleri altında sınıflandırılmıştır. Dönem sonu itibarıyla gerçekleşmeyen makul değer artışları 1,871,972 TL (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 1,186,605 TL artışları) olup özsermayede finansal varlıkların değerlemesi hesabında kayıtlara yansıtılmıştır (15 no’lu dipnot). Finansal varlıkların vade analizi: 12. Vadesiz 0-3 ay 3-6 ay Vadeli mevduat Özel sektör tahvil ve bonoları Devlet tahvili Hisse senetleri Yatırım fonu katılma belgeleri 2,842,500 1,482,018 263,832,917 2,558,675 - 8,007,539 7,227,909 - Toplam 4,324,518 266,391,592 15,235,448 30 Haziran 2016 6 ay 1 yıl 1-3 yıl 3 yıldan uzun Toplam 5,591,791 - 11,233,190 - 84,569,024 75,454,278 - 271,840,456 111,180,589 75,454,278 2,842,500 1,482,018 5,591,791 11,233,190 160,023,302 462,799,841 1-3 yıl 3 yıldan uzun Toplam 31 Aralık 2015 6 ay 1 yıl Vadesiz 0-3 ay 3-6 ay Vadeli mevduat Özel sektör tahvil ve bonoları Devlet tahvili Hisse senetleri Yatırım fonu katılma belgeleri 38,134,950 1,389,765 158,226,911 1,044,290 518,472 - 5,482,224 9,184,935 - 9,550,886 - 14,472,042 - 69,734,755 70,867,841 - 163,709,135 103,986,908 71,386,313 38,134,950 1,389,765 Toplam 39,524,715 159,789,673 14,667,159 9,550,886 14,472,042 140,602,596 378,607,071 Krediler ve Alacaklar 12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Sigortalılar ve acentelerden alacaklar İkrazlar Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar (47.1 no’lu dipnot) Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar 49,935,019 10,607,413 6,239,903 2,333,538 41,441,844 6,281,575 5,716,789 2,333,538 Esas faaliyetlerden alacaklar - brüt 69,115,873 55,773,746 Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (2,285,997) (2,285,997) Esas faaliyetlerden alacaklar - net 66,829,876 53,487,749 34 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 12. Krediler ve Alacaklar (Devamı) 12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi: İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır. 12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı: Alınan garanti ve teminatların detayı aşağıda yer almaktadır: Alınan garanti ve kefaletler: Teminat mektupları İpotek Senetleri Alacak Senetleri Çekler Diğer Toplam 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 9,138,390 9,002,500 5,322,488 1,026,000 1,437,609 7,782,920 8,281,500 4,599,485 1,026,000 993,627 25,926,987 22,683,532 12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte bulunan mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları: Döviz Cinsi 30 Haziran 2016 Döviz Tutarı Kur Tutar TL Kredi ve alacaklar Dövizli Prim Alacağı ABD Doları Avro 13,328,040 242,053 2.9031 3.2150 38,692,633 778,200 39,470,833 Döviz Cinsi 31 Aralık 2015 Döviz Tutarı Kur Tutar TL Kredi ve alacaklar Dövizli Prim Alacağı ABD Doları Avro 10,483,496 216,083 2.9172 3.1881 30,582,455 688,894 31,271,349 12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar: Sigortacılık faaliyetlerinden alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Vadesi geçmiş 3 aya kadar 3 - 6 ay arası 6 ay - 1 yıl arası 1 yıldan uzun 4,287,547 16,350,290 12,617,071 11,015,120 5,664,991 4,099,178 13,294,973 10,988,750 9,092,952 3,965,991 Toplam 49,935,019 41,441,844 Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmemiş sigortalılardan ve acentelerden alacaklarının detayları aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 2 aya kadar 2 - 6 ay arası 3,302,993 984,554 4,035,978 63,200 Toplam 4,287,547 4,099,178 Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı yoktur (31 Aralık 2015 : Yoktur). 35 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 12. Krediler ve Alacaklar (Devamı) Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla esas faaliyetlerinden kaynaklanan şüpheli alacağı 2,285,977 TL’dir (31 Aralı 2015: 2,285,977 TL). Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak (2,285,997) (1,947,998) Dönem için net değişim Dönem sonu - 30 Haziran Personele verilen avansların detayı aşağıdaki gibidir: (2,285,997) (1,947,998) 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Personele verilen avanslar Personele verilen avanslardan kaynaklanan şüpheli alacaklar Personele verilen avanslar Personele verilen avanslardan kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı Personele verilen avanslar - net 953,928 659,233 1,118,530 599,233 1,613,161 1,717,763 (659,233) 953,928 (599,233) 1,118,530 Personele verilen avanslardan kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2016 2015 13. Dönem başı - 1 Ocak Dönem için net değişim (47.5 no’lu dipnot) 599,233 60,000 429,233 60,000 Dönem sonu - 30 Haziran 659,233 489,233 Türev Finansal Araçlar Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 14. Nakit ve Nakit Benzerleri 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla sona eren hesap dönemlerine ait nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri 2.12 no’lu dipnotta açıklanmış olup Şirket’in banka mevduatlarının detayı aşağıda yer almaktadır: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Kasa Bankalar Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları Diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar 2,283 22,886,076 3,936 6,888,908 26,410,198 1,477,064 25,746,551 630,842 Toplam 50,775,621 33,270,237 Şirket’in banka mevduatlarının detayı aşağıda yer almaktadır: 31 Haziran 2016 TL mevduatlar - vadeli mevduatlar 18,437,515 - vadesiz mevduatlar 274,298 Yabancı para mevduatlar - vadeli mevduatlar 3,721,127 - vadesiz mevduatlar 453,136 Toplam 22,886,076 31 Aralık 2015 3,598,546 410,010 2,880,352 6,888,908 Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla 7,719,955 Tl tutarında vadeli mevduatı Hazine Müsteşarlığı lehine blokelidir (31 Aralık 2015: 396,284 TL) (43 no’lu dipnot). 36 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 14. Nakit ve Nakit Benzerleri (Devamı) 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla vadeli mevduatların ağırlıklı ortalama faiz oranı %12.03’tür (31 Aralık 2015: %11.54). 15. Sermaye Yasal Yedekler: Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Diğer Kar Yedekleri: 2016 Dönem başı - 1 Ocak Aktüeryal kayıplardaki değişim (22 no’lu dipnot) Dönem sonu - 30 Haziran 2015 (686,750) (324,348) (134,245) (102,527) (1,011,098) (236,772) Finansal Varlıkların Değerlemesi: Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar özsermaye içinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” altında muhasebeleştirilir. Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2016 2015 Dönem başı - 1 Ocak Makul değer artış/(azalışı) (2,983,839) 1,871,972 1,047,688 (1,186,605) Dönem sonu - 30 Haziran (1,111,867) (138,917) Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2016 Nominal Adet TL Yeni çıkarılan Nominal Adet TL İtfa edilen Adet Nominal TL 30 Haziran 2016 Nominal Adet TL Ödenmiş 12,640,000,000 126,400,000 5,100,000,000 51,000,000 - - 17,740,000,000 177,400,000 Toplam 12,640,000,000 126,400,000 5,100,000,000 51,000,000 - - 17,740,000,000 177,400,000 1 Ocak 2016 Nominal TL Adet Yeni çıkarılan Nominal TL Adet Adet İtfa edilen Nominal TL 30 Haziran 2015 Nominal Adet TL Ödenmiş 7,000,000,000 70,000,000 4,640,000,000 46,400,000 - - 11,640,000,000 116,400,000 Toplam 7,000,000,000 70,000,000 4,640,000,000 46,400,000 - - 11,640,000,000 116,400,000 Sermayeye ilişkin değişikliklerin detayı 2.13 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 16. Diğer Yedekler ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır. 37 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları 17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibarıyla hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Hayat branşı için tesis edilmesi gereken teminat tutarı Hayat branşı tesis edilmiş teminat tutarı 460,231,856 432,599,564 389,844,570 341,684,691 Hayat dışı branşı tesis edilmesi gereken teminat tutarı Hayat dışı branşı tesis edilmiş teminat tutarı 284,378 396,284 166,721 396,284 (*) Sigortacılık Kanunu’na istinaden çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmelik’in 4. maddesi gereğince, sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı döneminde teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır. Şirket’in tesis ettiği teminat tutarlarının detayı 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları: 2016 Poliçe Adedi Matematik Karşılık Dönem başı - 1 Ocak Yeni yazılan poliçeler ve kapitali artırılan sigortalar 65,823 7,645 434,996,065 120,000,166 Portföy artışı toplamı 73,468 554,996,231 İştiralar (-) Vadesi sona erenler (-) Fesih ve iptaller (-) Riskin gerçekleşmesi sonucunda sona erenler (-) (3,594) (224) (3,368) (48) 29,795,478 1,089,721 5,571,274 427,704 Portföy azalış toplamı (-) (7,234) 36,884,177 Brüt matematik karşılık 66,234 518,112,054 Riski hayat poliçelerine ait finansal yatırımların değerlemesi değişimi Matematik karşılığı reasürans payı 2,793,355 (55,904,923) Dönem sonu - 30 Haziran 465,000,486 Kısa vadeli matematik karşılıklar Uzun vadeli matematik karşılıklar 5,599,909 459,400,577 Dönem sonu - 30 Haziran 465,000,486 38 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları: (Devamı) 2015 Dönem başı - 1 Ocak Yeni yazılan poliçeler ve kapitali artırılan sigortalar Poliçe Adedi 66,665 11,651 Matematik Karşılık 273,901,689 93,056,817 Portföy artışı toplamı 78,316 366,958,506 İştiralar (-) Vadesi sona erenler (-) Fesih ve iptaller (-) Riskin gerçekleşmesi sonucunda sona erenler (-) (2,419) (73) (2,688) (42) (8,743,907) (614,746) (3,026,726) (57,135) Portföy azalışı toplamı (-) (5,222) (12,442,514) Brüt matematik karşılık 73,094 354,515,992 Riski hayat poliçelerine ait finansal yatırımların değerlemesi değişimi Matematik karşılığı reasürans payı (1,067,607) (39,690,096) Dönem sonu - 30 Haziran 313,758,289 Kısa vadeli matematik karşılıklar Uzun vadeli matematik karşılıklar 1,768,601 311,989,688 Dönem sonu - 30 Haziran 313,758,289 17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibarıyla verilen sigorta teminatı tutarı: 4 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları: Birim Fiyatlar 30 Haziran 2016 Emeklilik Yatırım Fonları ANE Dengeli EYF ANG Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Standart EYF ANK Para Piyasası Likit Kamu EYF ANS Gelir Amaçlı Hisse Senedi EYF ANU Gelir Amaçlı Esnek EYF ANY Esnek EYF AEY Katkı EYF 0.04540 0.04263 0.03633 0.06696 0.01736 0.01396 0.01220 Birim Fiyatlar 31 Aralık 2015 0.04274 0.03929 0.03469 0.05828 0.01661 0.01302 0.01111 17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar: Dolaşımdaki bireysel emeklilik fonları: 30 Haziran 2016 Dolaşımdaki pay sayısı Tutar TL ANG Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Standart EYF ANE Dengeli EYF ANS Gelir Amaçlı Hisse Senedi EYF ANK Para Piyasası Likit Kamu EYF AEY Katkı EYF ANU Gelir Amaçlı Esnek EYF ANY Esnek EYF 1,435,650,349 673,759,926 309,940,064 633,414,672 1,108,164,950 318,288,044 167,201,840 61,208,634 30,589,442 20,752,919 23,012,296 13,522,876 5,526,684 2,333,420 Toplam 4,646,419,845 156,946,271 39 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar (Devamı): 31 Aralık 2015 Dolaşımdaki pay sayısı Tutar TL ANG Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Standart EYF ANE Dengeli EYF ANK Para Piyasası Likit Kamu EYF ANS Gelir Amaçlı Hisse Senedi EYF AEY Katkı EYF ANU Gelir Amaçlı Esnek EYF ANY Esnek EYF 1,515,765,650 711,932,485 636,504,149 355,024,815 1,059,599,115 314,693,168 167,240,576 59,554,507 30,429,876 22,080,943 20,692,192 11,768,627 5,227,492 2,176,774 Toplam 4,760,759,958 151,930,411 Dolaşımdaki emeklilik fonlarının kısa ve uzun vade kırılımı aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Emeklilik faaliyetlerinden kısa vadeli alacaklar (47.1 no’lu dipnot) Emeklilik faaliyetlerinde uzun vadeli alacaklar 5,197,363 151,748,908 4,647,255 147,283,156 Toplam 156,946,271 151,930,411 17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik katılımcılarının adetçe portföy tutarları: 1 Ocak - 30 Haziran 2016 Dönem içinde Dönem içinde Dönem içinde Dönem içinde giren giren ayrılan ayrılan Adet TL Adet TL Mevcut Adet Mevcut TL Ferdi Grup 5 187 42,170 27,953 1,203 403 14,340,507 2,372,819 35,008 129,173,493 15,259 27,772,778 Toplam 192 70,123 1,606 16,713,326 50,267 156,946,271 Dönem içinde giren Adet 1 Nisan - 30 Haziran 2016 Dönem içinde Dönem içinde Dönem içinde giren ayrılan ayrılan TL Adet TL Mevcut Adet Mevcut TL Ferdi Grup 3 103 11,640 7,257 655 223 8,163,084 1,293,840 35.008 129,173,493 15.259 27,772,778 Toplam 106 18,897 878 9,456,924 50,267 156,946,271 1 Ocak - 30 Haziran 2015 Dönem içinde Dönem içinde Dönem içinde Dönem içinde giren giren ayrılan ayrılan Adet TL Adet TL Mevcut Adet Mevcut TL Ferdi Grup 31 58 541,833 30,998 1,239 243 11.605.080 2,016,127 37,284 128,217,994 11,616 24,772,806 Toplam 89 572,831 1,482 13,621,207 48,900 152,990,800 Dönem içinde giren Adet 1 Nisan - 30 Haziran 2015 Dönem içinde Dönem içinde Dönem içinde giren ayrılan ayrılan TL Adet TL Mevcut Adet Mevcut TL Ferdi Grup 12 26 99,669 5,546 616 111 5,840,626 1,086,781 37,284 128,217,994 11,616 24,772,806 Toplam 38 105,215 727 6,927,407 48,900 152,990,800 40 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri: Şirket, riski hayat poliçesi sahiplerine ait banka mevduatı dışındaki finansal varlıklarını Satılmaya Hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır. Bu varlıklar, 2.8 numaralı dipnotta belirtilen esaslar doğrultusunda değerlemeye tabi tutulmuştur. Bu esaslar doğrultusunda bulunan ve bilanço ile gelir tablosuna yazılan değerleme farkları kar payı hesaplamasında dikkate alınmıştır. 17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: 1 Ocak 2016 - 30 Haziran 2016 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı 1 Nisan 2016 - 30 Haziran 2016 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı Bireysel Kurumsal 5 187 43,732 42,186 43,582 42,186 3 103 14,333 17,880 14,241 17,880 Toplam 192 85,918 85,768 106 32,213 32,121 1 Ocak 2015 - 30 Haziran 2015 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı 1 Nisan 2015 - 30 Haziran 2015 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı Bireysel Kurumsal 31 58 509,852 33,597 508,990 33,510 12 26 92,877 7,762 92,782 7,756 Toplam 89 543,449 542,500 38 100,639 100,538 17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: 1 Ocak 2016 - 30 Haziran 2016 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı 1 Nisan 2016 - 30 Haziran 2016 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı Bireysel 3 1,000 977 1 150 139 Toplam 3 1,000 977 1 150 139 1 Ocak 2015 - 30 Haziran 2015 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı 1 Nisan 2015 - 30 Haziran 2015 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı Bireysel Kurumsal 25 1 501,188 9,399 500,647 9,399 8 1 89,777 9,399 89,741 9,399 Toplam 26 510,587 510,046 9 99,176 99,140 17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: 1 Ocak 2016 - 30 Haziran 2016 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı 1 Nisan 2016 - 30 Haziran 2016 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı Bireysel Kurumsal 1,203 403 14,340,507 2,372,819 14,791,733 2,412,667 655 223 8,163,084 1,293,840 8,406,449 1,316,370 Toplam 1,606 16,713,326 17,204,400 878 9,456,924 9,722,819 41 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları (Devamı) 1 Ocak 2015 - 30 Haziran 2015 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı 1 Nisan 2015 - 30 Haziran 2015 Poliçe Brüt Katılım Net Katılım Sayısı Payı Payı Bireysel Kurumsal 1,239 243 11,605,080 2,016,127 11,332,872 1,985,372 616 111 5,840,626 1,086,781 5,717,532 1,072,177 Toplam 1,482 13,621,207 13,318,244 727 6,927,407 6,789,709 17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları: 1 Ocak 2016 - 30 Haziran 2016 Poliçe Brüt Net Sayısı Prim Prim 1 Nisan 2016 - 30 Haziran 2016 Poliçe Brüt Net Sayısı Prim Prim Ferdi Grup 7,520 125 32,348,564 30,521 32,348,564 30,521 1,836 19 17,707,476 16,186 17,707,746 16,186 Toplam 7,645 32,379,085 32,379,085 1,855 17,723,662 17,723,932 1 Ocak 2015 - 30 Haziran 2015 Poliçe Brüt Net Sayısı Prim Prim Ferdi Grup Toplam 1 Nisan 2015 - 30 Haziran 2015 Poliçe Brüt Net Sayısı Prim Prim 8,531 3,120 20,404,960 418,163 20,404,960 418,163 3,546 3,105 10,484,834 19,506 10,484,834 19,506 11,651 20,823,123 20,823,123 6,651 10,504,340 10,504,340 17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları: 1 Ocak 2016 - 30 Haziran 2016 1 Nisan 2016 - 30 Haziran 2016 Poliçe Sayısı Brüt Prim Net Prim Matematik Karşılık (TL) Poliçe Sayısı Brüt Prim Net Prim Matematik Karşılık (TL) Ferdi 7,234 1,799,302 1,799,302 36,884,177 3,717 1,369,662 1,369,662 20,965,726 Toplam 7,234 1,799,302 1,799,302 36,884,177 3,717 1,369,662 1,369,662 20,965,726 1 Ocak 2015 - 30 Haziran 2015 1 Nisan 2015 - 30 Haziran 2015 Poliçe Sayısı Brüt Prim Net Prim Matematik Karşılık (TL) Poliçe Sayısı Brüt Prim Net Prim Matematik Karşılık (TL) Ferdi Grup 5,210 12 242,398 - 242,398 - 12,442,514 - 2,657 6 53,010 - 53,010 - 6,706,968 - Toplam 5,222 242,398 242,398 12,442,514 2,663 53,010 53,010 6,706,968 17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı: 1 Ocak 1 Nisan 1 Ocak 1 Nisan 30 Haziran 2016 30 Haziran 2016 30 Haziran 2015 30 Haziran 2015 TL İhlas Hayat Sigorta Devir Portföyü Aegon Emeklilik ve Hayat A.Ş Ankara Sigorta Devir Portföyü İhlas Hayat Sigorta Devir Portföyü %5.67 %5.37 %5.82 %4.16 %2.93 %2.67 %2.82 %1.89 % 4.21 % 3.98 % 4.35 % 4.21 % 2.07 % 1.96 % 2.18 % 2.07 ABD DOLARI ABD Doları (Hayat Sigortaları) %0.74 %0.52 % 0.90 % 0.17 AVRO Avro (Hayat Sigortaları) %0.62 %0.48 % 0.86 % 0.17 42 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar: Muallak tazminat karşılığı: Brüt Dönem başı - 1 Ocak Ödenen tazminatlar Net değişim 2016 Reasürans payı 3,317,233 (34,567,096) 34,160,893 Dönem sonu - 30 Haziran Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminatlar Toplam (1,238,169) 2,489,851 (2,057,145) 2,079,064 (32,077,245) 32,103,748 2,911,030 (805,463) 2,105,567 416,863 (315,002) 101,861 3,327,893 (1,120,465) 2,207,428 Brüt Dönem başı - 1 Ocak Ödenen tazminatlar Net değişim Net 2015 Reasürans payı Net 2,913,128 (11,483,554) 12,704,674 (1,004,900) 714,981 (1,972,220) 1,908,228 (10,768,573) 10,732,454 4,134,248 (2,262,139) 1,872,109 289,654 (204,763) 84,891 4,423,902 (2,466,902) 1,957,000 Dönem sonu - 30 Haziran Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminatlar Toplam Kazanılmamış primler karşılığı: Brüt 2016 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 1,011,053 438,536 (34,381) 17,140 976,672 455,676 Dönem sonu - 30 Haziran 1,449,589 (17,241) 1,432,348 Brüt 2015 Reasürans payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 1,444,164 (4,832) (24,950) (8,950) 1,419,214 (13,782) Dönem sonu - 30 Haziran 1,439,332 (33,900) 1,405,432 Dengeleme karşılığı: Hayat Reasürans Brüt payı 2016 Net Hayat dışı Reasürans Brüt payı Net Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 666,721 122,473 - 666,721 122,473 - - - Dönem sonu - 30 Haziran 789,194 - 789,194 - - - 43 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı): 2015 Brüt Hayat Reasürans payı Hayat dışı Reasürans payı Net Brüt Dönem başı - 1 Ocak Net değişim 566,386 15,000 - 566,386 15,000 - - - Dönem sonu - 30 Haziran 581,386 - 581,386 - - - Net Yabancı para ile ifade edilen ve ihbarı yapılmış net muallak hasar ve tazminat karşılıkları aşağıdaki gibidir: Döviz Cinsi 30 Haziran 2016 Döviz tutarı ABD Doları Avro 151,364 1,624 Kur Tutar TL 2.9031 3.2150 439,425 5,221 444,646 Döviz Cinsi 31 Aralık 2015 Döviz tutarı ABD Doları Avro 188,596 962 Kur Tutar TL 2.9172 3.1881 550,173 3,067 553,240 Yabancı para ile ifade edilen matematik karşılıkları aşağıdaki gibidir: Matematik karşılıkları Döviz Cinsi ABD Doları Avro 30 Haziran 2016 Döviz Tutarı Kur 49,588,050 2,137,426 2.9031 3.2150 Toplam Matematik karşılıkları Tutar TL 143,959,068 6,871,825 150,830,893 Döviz Cinsi ABD Doları Avro Toplam 31 Aralık 2015 Döviz Tutarı Kur 39,094,529 1,895,056 2.9172 3.1881 Tutar TL 114,046,560 6,041,628 120,088,188 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla ertelenmiş komisyon giderleri ve gelirleri sırasıyla 7,793,284 TL (31 Aralık 2015: 4,033,360 TL) ve 831 TL (31 Aralık 2015: 1,019 TL) olup bilançoda “Ertelenmiş Üretim Giderleri” ve “Ertelenmiş Komisyon Gelirleri” hesap kalemleri altında yer almaktadır. 44 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 18. Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 19. Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 7,995,357 2,785,569 7,157,359 176,738 7,622,542 2,045,344 7,631,338 221,552 18,115,023 17,520,776 Emeklilik faaliyetlerinden borçlar - uzun vadeli 151,748,908 147,283,156 Esas faaliyetlerden borçlar - uzun vadeli Ertelenmiş komisyon gelirleri (17 no’lu dipnot) Gelecek aylara ait diğer gelirler ve gider tahakkukları 151,748,908 831 831 147,283,156 1,019 1,019 3,119,960 1,622,133 172,984,722 166,427,084 Emeklilik faaliyetlerinden borçlar (47.1 no’lu dipnot) Reasürans şirketlerine borçlar Aracılara ve sigortalılara borçlar Esas faaliyetlerden diğer borçlar Esas faaliyetlerden borçlar - kısa vadeli Diğer çeşitli borçlar (47.1 no'lu dipnot) Toplam 20. Krediler Şirket’in 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla finansal borcu 888,306 TL olup vergi ve SGK ödemeleri için banka tarafından şirketimize tesis edilen kısa süreli faizsiz kredilerden oluşmaktadır (31 Aralık 2015: 812,903 TL). 21. Ertelenmiş Gelir Vergisi Şirket, ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde bu finansal tablolar ve Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oranlar ilgili mevzuat doğrultusunda %20 olarak belirlenmiştir (2015: %20). 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Ertelenmiş vergi varlıkları Birikmiş mali zarar Finansal varlıklar değerleme farkları Personel prim karşılığı tahakkuku Şüpheli alacak karşılığı Giriş aidatları alacak karşılığı Kullanılmamış izin karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı (*) Dava karşılığı Dengeleme karşılığı Diğer karşılıklar Birikmiş geçici Ertelenmiş vergi farklar varlıkları/(yükümlülükleri) 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 140,646,299 5,028,195 2,233,383 2,945,231 1,046,997 1,149,618 846,063 689,884 789,194 3,083,489 156,802,481 10,092,154 3,064,052 2,851,771 1,075,087 1,061,961 739,531 702,224 666,721 4,204,688 28,129,260 1,005,639 446,677 589,046 209,399 229,924 169,213 137,977 157,839 616,698 31,360,496 2,018,431 612,810 570,354 215,017 212,392 147,906 140,445 133,344 840,938 158,458,353 181,260,670 31,691,672 36,252,133 Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar (1,331,814) Net ertelenmiş vergi varlıkları (*) (1,823,406) (266,363) (364,681) (266,363) (364,681) 31,425,309 35,887,452 Şirket’in aktüeryal kayıp kazanç ile ilişkili olarak birikmiş geçici fark tutarı 1,011,098 TL olup, buna ilişkin hesaplanmış ertelenmiş vergi varlığı 202,219 TL’dir. 45 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 21. Ertelenmiş Gelir Vergisi (Devamı) Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibarıyla yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır. Şirket, geleceğe ait karlılığın tahmin edilememesinden dolayı 31,425,309 TL (31 Aralık 2015: 35,887,452 TL) tutarındaki net ertelenmiş vergi varlığını kayıtlarına almamıştır. Şirket’in mahsup edilebilir mali zararlarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir: 2016 2017 2018 2019 2020 2021 Toplam 22. 2016 2015 40,335,541 41,044,887 17,145,435 23,449,066 18,671,370 34,809,932 40,335,541 41,044,887 17,145,435 23,466,686 - 140,646,299 156,802,481 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri Kıdem tazminatı karşılığı 846,063 739,531 Toplam 846,063 739,531 Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 tarihindeki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş kadardır ve bu tutar 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla 4,092.53 TL (31 Aralık 2015: 3,828.37 TL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. TMS 19, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam yükümlülüğün hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: İskonto oranı (%) Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) - Satış personeli Emeklilik olasılığının tahmini için devir hızı oranı (%) - Diğer personel 46 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 3.34 3.34 10 10 5 5 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 22. Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri (Devamı) Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla geçerli olan 4,092.53 TL (30 Haziran 2015: 3,521.37 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak Cari hizmet maliyeti Faiz maliyeti Dönem içinde ödenen Aktüeryal kayıp (*) Dönem sonu - 30 Haziran (*) 23. 2016 2015 739,531 55,067 48,819 (321,702) 324,348 591,799 123,920 73,778 (254,184) 102,527 846,063 637,840 Özsermaye içinde “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabında muhasebeleştirilmiştir (15 no’lu dipnot). Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Alınan garanti ve teminatlar 12.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Bilançoda maliyet giderleri karşılığında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer almaktadır: 24. 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Başarı primi karşılığı Ücret tahakkukları Faturası gelmeyen giderlerin karşılığı Diğer gider tahakkukları 2,233,383 561,224 486,749 309,524 3,064,052 325,032 78,048 380,953 Toplam 3,590,880 3,848,085 Net Sigorta Prim Geliri Brüt Net 1 Nisan - 30 Haziran 2016 Brüt Reasürans payı Net Hayat Ferdi kaza 126,237,157 5,956 (5,600,224) - 120,636,933 5,956 65,833,984 95 (2,945,020) - 62,888,964 95 Toplam prim geliri 126,243,113 (5,600,224) 120,642,889 65,834,079 (2,945,020) 62,889,059 Brüt 25. 1 Ocak - 30 Haziran 2016 Reasürans payı 1 Ocak - 30 Haziran 2015 Reasürans payı Net 1 Nisan - 30 Haziran 2015 Brüt Reasürans payı Net Hayat Ferdi kaza 89,647,854 6,165 (4,123,678) - 85,524,176 6,165 47,464,201 149 (2,211,143) - 45,253,058 149 Toplam prim geliri 89,654,019 (4,123,678) 85,530,341 47,464,350 (2,211,143) 45,253,207 Aidat (Ücret) Gelirleri 30 Haziran 2016 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap döneminde Şirket’in 24,287 TL (1 Nisan - 30 Haziran 2016: (45,072) TL), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: 188,956 TL), (1 Nisan 30 Haziran 2015: 82,123 TL) tutarında emeklilik branşındaki giriş aidat geliri bulunmaktadır. 47 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 26. Yatırım Gelirleri 1 Ocak 30 Haziran 2016 1 Nisan 30 Haziran 2016 1 Ocak 30 Haziran 2015 1 Nisan 30 Haziran 2015 29,368,942 2,040,586 26,452 19,152,482 781,134 13,280 29,003,865 1,837,112 18,076 11,722,156 878,753 9,147 31,435,980 19,946,896 30,859,053 12,610,056 1 Nisan 30 Haziran 2016 1 Ocak 30 Haziran 2015 1 Nisan 30 Haziran 2015 - Hayat - Teknik olmayan - Hayat dışı Toplam Yatırım gelirlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Haziran 2016 27. Satılmaya hazır finansal varlıklar Faiz geliri Satış gelirleri Kur farkı Satış ve makul değer azalışları Nakit ve nakit benzerleri Faiz geliri 13,969,508 12,394,023 3,005,410 58,893 8,171,700 6,553,056 4,427,725 (53,865) 4,271,232 9,667,578 15,065,055 223,716 2,960,068 5,191,251 3,570,838 59,566 2,008,146 848,280 1,631,472 828,333 Toplam 31,435,980 19,946,896 30,859,053 12,610,056 Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler 2.6 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 28. Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler 2.8, 11 ve 26 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. 29. Sigorta Hak ve Talepleri 17 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 30. Yatırım Anlaşması Hakları Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 31. Zaruri Diğer Giderler 1 Ocak 30 Haziran 2016 1 Nisan 30 Haziran 2016 1 Ocak 30 Haziran 2015 1 Nisan 30 Haziran 2015 44,238,824 4,844,791 4,157 21,462,472 2,391,180 2,709 33,799,961 8,914,252 6,838 17,092,935 4,506,882 5,196 49,087,772 23,856,361 42,721,051 21,605,013 Teknik bölüm altında sınıflandırılan faaliyet giderleri - Hayat - Emeklilik - Hayat dışı Toplam (32 no’lu dipnot) 48 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 32. Gider Çeşitleri 1 Ocak 30 Haziran 2016 1 Nisan 30 Haziran 2016 1 Ocak 30 Haziran 2015 1 Nisan 30 Haziran 2015 13,956,393 4,239,753 24,143,101 8,472,954 12,231,195 4,408,277 2,309,095 3,790,804 1,970,392 1,454,886 903,586 781,848 209,101 155,388 135,886 16,010 15,020 13,489 (612,136) 278,042 2,235,899 1,505,625 1,220,403 386,593 244,700 263,954 47,571 26,222 15,173 (185,420) 553,472 1,067,281 772,487 639,405 201,838 133,869 154,127 23,718 14,182 9,330 (224,089) 203,001 Personel giderleri (33 no'lu dipnot) 27,878,811 Üretim komisyon giderleri 9,481,686 İşletme aidat ve yönetim giderleri 4,961,268 Denetim ve danışmanlık giderleri 2,846,623 Kira giderleri 1,745,748 Ulaşım giderleri 1,363,241 Haberleşme ve iletişim giderleri 408,330 İlan ve reklam giderleri 250,823 Banka ve tescil onay giderleri 249,827 Sözleşme tanzim ücreti 40,153 Sigorta primi gideri 28,283 Vergi, resim ve harçlar 24,033 Reasürans komisyon geliri,net (659,077) Diğer giderler 468,023 Toplam (31 no’lu dipnot) 33. 49,087,772 23,856,361 42,721,051 21,605,013 1 Ocak 30 Haziran 2016 1 Nisan 30 Haziran 2016 1 Ocak 30 Haziran 2015 1 Nisan 30 Haziran 2015 Personel ücretleri 12,702,808 Bireysel satış başarı primi 9,806,857 İkramiyeler 1,663,709 SGK primi işveren payı 1,426,016 Personel yemek çekleri 477,723 Eğitim giderleri 335,733 Personel yol parası 284,426 İşsizlik sigortası işveren payı 237,749 Personel grup hayat sigortası 132,539 BES katkı payı 76,025 Diğer 735,226 6,384,716 4,822,856 823,983 734,503 232,805 200,423 156,355 124,075 68,581 36,557 371,539 11,136,661 8,183,847 1,389,143 1,191,697 509,006 463,733 244,678 187,152 100,331 81,088 655,765 5,681,252 4,128,658 700,721 590,222 252,980 231,001 114,877 94,954 54,104 41,158 341,268 13,956,393 24,143,101 12,231,195 Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri Toplam (32 no’lu dipnot) 27,878,811 Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 34. Finansal Maliyetler 34.1 Dönemin tüm finansman giderleri: 34.1.1 34.1.2 34.1.3 Üretim maliyetine verilenler: Yoktur (1 Ocak-30 Haziran 2015:Yoktur). Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (1 Ocak-30 Haziran 2015:Yoktur). Doğrudan gider yazılanlar: Yoktur (1 Ocak-30 Haziran 2015:Yoktur). 34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Yoktur (1 Ocak 31 Aralık 2015: Yoktur). 34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 34.4 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam tutar içindeki payları % 20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 49 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 35. Gelir Vergileri 1 Ocak - 30 Haziran 2016 ve 2015 ara hesap dönemlerine ait gelir tablolarında ertelenmiş veya cari dönem vergi gelir veya gideri bulunmamaktadır. 30 Haziran 2016 ve 31 Aralık 2015 tarihleri itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda yer alan vergi varlıkları aşağıda özetlenmiştir: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 36. Peşin ödenen vergiler 3,655,299 2,187,755 Toplam 3,655,299 2,187,755 Net Kur Değişim Gelirleri 1 Ocak 30 Haziran 2016 37. 1 Nisan 30 Haziran 2016 1 Ocak 30 Haziran 2015 1 Nisan 30 Haziran 2015 Teknik Gelirler Yatırım Gelirleri 662,068 (13,196) 3,667,493 4,231 14,725,461 5,938 3,431,143 2,726 Toplam 648,872 3,671,724 14,731,399 3,433,869 Hisse Başına Kazanç UMS 33 “Hisse Başına Kazanç” standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler hisse başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket’in hisseleri borsada işlem görmediğinden, ekli finansal tablolarda hisse başına kazanç/zarar hesaplanmamıştır. 38. Hisse Başı Kar Payı Yoktur (2015: Yoktur). 39. Faaliyetlerden Yaratılan Nakit: Nakit akım tablosunda gösterilmiştir. 40. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 41. Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 42. Riskler Şirket aleyhine açılan tazminat davaları - brüt Şirket aleyhine açılan iş davaları - brüt 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 1,216,457 689,884 1,125,592 702,224 Söz konusu aleyhte açılan davalar için gerekli karşılık tutarları, finansal tablolarda ilgili muallak tazminat karşılıklarında dikkate alınmıştır. 43. Taahhütler Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları: 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 Banka mevduatları (2.12 ve 14 no’lu dipnotlar) Satılmaya hazır finansal varlıklar (*) 7,719,955 432,599,564 396,284 341,684,691 Toplam 440,319,519 342,080,975 (*) Şirket’in hayat branşı için tesis ettiği teminat, 59,310,055 TL nominal tutarında devlet tahvili, 24,041,590 TL nominal tutarında özel tahvil, 78,155,287 TL tutarında Eurobond, 268,818,632 TL tutarında vadeli mevduattan ve 2,274,000 TL hisse senedinden oluşmaktadır (31 Aralık 2015 : 55,276,923 TL nominal tutarında devlet tahvili, 30,200,426 TL nominal tutarında özel tahvil, 75,072,856. TL tutarında Eurobond 160,678,686.TL tutarında vadeli mevduattan ve 20,455,800 TL hisse senedinden oluşmaktadır). Hayat dışı branş için tesis edilen 427,837 TL teminat ise vadeli mevduattan oluşmaktadır (31 Aralık 2015: 396,284 TL). 50 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 44. İşletme Birleşmeleri Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 45. İlişkili Taraflarla İşlemler 30 Haziran 2016 31 Aralık 2015 AEGON N.V. Aegon INSTANBULL RESZVENY 135,757 3,929 7,497 Toplam 139,686 7,497 Money Services Inc. Aegon N.V. Aegon C.E.E B.V. Aegon MAGYARORSZAG 7,780 - 399,923 350,416 2,078 Toplam 7,780 752,417 Diğer ilişkili taraflardan alacaklar Diğer ilişkili taraflara borçlar 1 Ocak 30 Haziran 2016 1Nisan 30 Haziran 2016 1 Ocak 30 Haziran 2015 1 Nisan 30 Haziran 2015 Blue Square Re N.V. 4,977,423 2,618,778 3,571,802 1,957,234 Toplam 4,977,423 2,618,778 3,571,802 1,957,234 Blue Square Re N.V. 491,605 482,899 86,848 256,068 Toplam 491,605 482,899 86,848 256,068 Devredilen primler Alınan komisyonlar Ödenen tazminatlar reasürör payı Blue Square Re N.V. 2,465,089 1,834,188 600,929 306,223 Toplam 2,465,089 1,834,188 600,929 306,223 941,157 470,273 469,388 287,493 497,492 308,373 260,666 119,540 1,411,430 756,881 805,865 380,206 Faaliyet giderleri Aegon N.V. Aegon C.E.E.B.V. Toplam 45.1 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, Kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği: Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş Toplam (%) Bağımsız Defter Endekslenmiş denetim Değeri Maliyet görüşü 5.26 263,223 263,223 263,223 263,223 51 30 Haziran 2016 Finansal tablo Toplam dönemi varlık 30.06.2016 Toplam yükümlülük Net satış Net kar/ (zarar) 9,055,393 1,216,116 3,939,443 651,392 9,055,393 1,216,116 3,939,443 651,392 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 45. İlişkili Taraflarla İşlemler (Devamı) 45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, Kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği (Devamı): Emeklilik Gözetim Merkezi A.Ş Toplam (%) Bağımsız Defter Endekslenmiş denetim Değeri Maliyet görüşü 5.26 263,223 263,223 263,223 263,223 31 Aralık 2015 Finansal tablo Toplam dönemi varlık 31.12.2015 Toplam yükümlülük Net satış Net kar/ (zarar) 9,726,372 2,538,487 7,580,182 383,076 9,726,372 2,538,487 7,580,182 383,076 45.3 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 46. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar Yoktur. 47. Diğer 47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları: a) Saklayıcı şirketten alacaklar (17 no’lu dipnot) Katılımcılardan alacaklar Fonlardan fon işletim gideri kesintisi alacakları Fon gider karşılığı Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar karşılığı Toplam b) 31 Aralık 2015 5,197,363 1,892,031 197,506 (34,980) (1,012,017) 4,647,255 1,945,059 199,562 (43,338) (1,031,749) 6,239,903 5,716,789 572,366 242,028 47,490 8,054 289,531 133,950 179,941 36,099 2,880 158,690 1,159,469 511,560 Gelecek aylara ait diğer giderler Sigorta giderleri Bakım onarım giderleri Kira giderleri Reklam giderleri Diğer giderler Toplam c) 30 Haziran 2016 Emeklilik faaliyetinden alacaklar Emeklilik faaliyetlerinden borçlar Katılımcılara borçlar (17 no’lu dipnot) Katılımcılar geçici hesabı Katılımcılar cayma hesabı Portföy yönetim şirketine borçlar İade edilecek devlet katkıları 5,197,363 2,711,800 53,156 36,231 (3,193) 4,647,255 2,844,250 53,014 79,586 (1,563) Toplam 7,995,357 7,622,542 52 AEGON EMEKLİLİK VE HAYAT A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2016 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 47. Diğer (Devamı) 47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları (Devamı): d) 30 Haziran 2016 Diğer çeşitli borçlar 31 Aralık 2015 Satıcılara borçlar 3,119,960 1,622,133 Toplam 3,119,960 1,622,133 Personel izin karşılığı Devam eden dava karşılıkları 1,149,618 689,884 1,061,961 702,224 Toplam 1,839,502 1,764,185 e) f) Diğer çeşitli kısa vadeli yükümlülükler Diğer gelir ve karlar: 1 Ocak 30 Haziran 2016 1 Nisan 30 Haziran 2016 1 Ocak 30 Haziran 2015 1 Nisan 30 Haziran 2015 İkraz iade farkları Maaş protokolü komisyonu Diğer 107,732 71,429 15,986 76,414 35,714 5,792 10,707 9,582 6,485 6,124 Toplam 195,147 117,920 20,289 12,609 48,709 39,236 24,185 133,388 73,624 94,415 95,153 27,277 16,633 112,130 301,427 139,063 g) Diğer gider ve zararlar: Müşteri memnuniyetine ilişkin ödemeler143,423 Kanunen kabul edilmeyen giderler 69,827 Diğer 51,490 Toplam 264,740 47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31 Aralık 2015: Yoktur). 47.3 Nazım hesaplarda takip (31 Aralık 2015: Yoktur). edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar: Yoktur 47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not: Yoktur (1 Nisan - 30 Haziran 2016: Yoktur), (1 Ocak - 30 Haziran 2015: Yoktur), (1 Nisan - 30 Haziran 2015: Yoktur). 47.5 Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler: Dönemin reeskont ve karşılık giderleri/(gelirleri): 1 Ocak 30 Haziran 2016 1 Nisan 30 Haziran 2016 1 Ocak 30 Haziran 2015 1 Nisan 30 Haziran 2015 İzin ücret karşılığı 87,657 Devam eden davalar karşılığı (12,340) Kıdem tazminatı karşılığı (217,816) Giriş aidatı karşılığı (19,732) Diğer cari varlık alacak karşılığı 60,000 (42,261) (46,738) (284,340) (4,927) 30,000 149,181 (281,202) (56,486) 36,539 60,000 (59,140) (16,438) (65,826) 16,596 30,000 Toplam (348,266) (91,968) (94,808) (102,231) 53 EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOSU Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1. DÖNEM KARI 1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER 1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) 1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi 1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler A NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) 1.3. GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) 1.4 BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE 1.5. ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) B DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ] 1.6.ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) 1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.3 Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 1.6.4 Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine 1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-) 1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-) 1.9. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) 1.10. ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) 1.10.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.10.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.10.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 1.10.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine 1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.11. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) 1.12. STATÜ YEDEKLERİ (-) 1.13. OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 1.14 DİĞER YEDEKLER 1.15 ÖZEL FONLAR II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1. DAĞITILAN YEDEKLER 2.2. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) 2.3. ORTAKLARA PAY (-) 2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 2.3.4 Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine 2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 2.4. PERSONELE PAY (-) 2.5. YÖNETİM KURULUNA PAY (-) III.HİSSE BAŞINA KAR 3.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) 3.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) 4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) 30 Haziran 2016 ve 2015 tarihlerinde sona eren dönemler ile ilgili kar dağıtımı olmadığından kar dağıtım tablosu hazırlanmamıştır. ................................. 54