Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi
Transkript
Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi
1 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) I. BİLANÇO DİPNOTLARI 1. Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları’nın (birlikte “Grup”) fiili faaliyet konusu: Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları (birlikte “Grup”) Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu Şirketleri (birlikte “Net Grubu”) Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi (Ana Ortaklık Şirket) 6 Şubat 1975 tarihinde anonim şirket statüsünde, mağaza işletmeciliği (halı ve benzeri ürünler, giyim eşyası, mücevherat ve hediyelik eşya üretimi ve ticareti), turizm işletmeciliği (konaklama, dinlenme, eğlence, gezi, yiyecek ve içecek yerleri açılması ve işletilmesi), turistik amaçlı ulaşım faaliyetleri ve seyahat acentalığı konularında faaliyet göstermek amacıyla İstanbul’da kurulmuştur. Ana Ortaklık Şirket'in, 31.12.2004 tarihi itibariyle, halı, mücevherat, hediyelik eşya, deri eşya ve giyim eşyası satışı yapılan bir adet mağazası bulunmaktadır. Ana Ortaklık Şirket daha önceden kendisinin işlettiği altı adet mağazayı, “Hasılat Kira Sözleşmesi” yöntemiyle kiraya vermiş, iki mağazasını da kapatmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nın Seri XI No: 21 sayılı tebliği uyarınca ilişikteki mali tablolarda Ana Ortaklık Şirket altında konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların ve özkaynak yöntemine tabi tutulan iştiraklerin faaliyet konusu, kuruluş tarihleri ve bulundukları yerler aşağıdaki gibidir: Bağlı ortaklıklar: Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. Nega Turizm A.Ş. Turizm Holding A.Ş. İnter Turizm ve Seyahat A.Ş. (*) Kuruluş tarihi 27.04.1989 25.12.1989 12.07.1985 13.03.1986 20.09.1990 26.07.1995 25.07.1983 Şirketin merkezi İstanbul İstanbul Aydın İstanbul İstanbul İstanbul İstanbul Faaliyet Konusu Turizm Turizm Turizm Turizm Turizm Holding Turizm (*) 01.01.-31.12.2004 döneminde Ana Ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle tam konsolidasyon yöntemine ilk olarak 31.12.2004 cari döneminde dahil edilmiştir. İştirakler: Green Karmi Tatil Köyü Limited Elite Development and Management Limited Net Holding A.Ş. Global Reports LLC Kuruluş tarihi Şirketin Merkezi Faaliyet konusu 14.06.1996 31.12.1989 05.01.1981 KKTC KKTC İstanbul Turizm Turizm Holding 2 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) Aşağıda ünvanları açıklanan şirketler 26.02.2004 tarihinde Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. altında birleşmişlerdir (Dipnot 33). 31.12.2004 tarihli konsolide mali tablolarda Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak konsolide edilmiştir. Şirketin Faaliyet Bağlı ortaklıklar: Kuruluş tarihi merkezi Konusu Mertim Otelcilik ve Turizm Ticaret A.Ş. 27.04.1989 İstanbul Turizm Net Konaklama Yatırımları İşletme Sanayi ve Tic. A.Ş. 17.06.1987 İstanbul Turizm Erk Turizm Yatırımları ve Ticaret A.Ş. 17.04.1998 İstanbul Turizm Netpark Turizm ve Eğlence Merkezi A.Ş. 14.01.1988 İstanbul Turizm Sunyat Liman ve Yat İşletmesi A.Ş. 18.01.1984 İstanbul Turizm Galeri İstanbul Halı ve Sanayi A.Ş. 12.03.1982 İstanbul Turizm Rönesans Giyim Sanayi A.Ş. 04.01.1993 İstanbul Turizm 2. Sermayenin %10 ve daha fazlasına sahip ortaklar: 31.12.2004 Tutar Net Holding A.Ş. Diğer Çeşitli Kişiler Oran 31.12.2003 Tutar Oran 6,261,669 18,560,331 25.2% 74.8% 7,972,419 16,849,581 32.1% 67.9% 24,822,000 100.0% 24,822,000 100.0% Net Holding A.Ş. sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait hisselerin 6,142,746 YTL nominal tutarındaki kısmını çeşitli bankalara teminat olarak vermiştir. 3. Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar (Hisse senetleri tertipleri ve imtiyaz türleri itibariyle ayrı ayrı): 9A ve 9B grubu hisse senetleri imtiyazlıdır. Bu imtiyaz, genel kurul toplantılarında, her 9A grubu hisse senedinin 10 ve her 9B grubu hisse senedinin de 2 oy hakkına sahip olması şeklindedir. 4. Kayıtlı sermayeli ortaklıklarda kayıtlı sermaye tutarı: 31.12.2004 tarihi itibariyle, kayıtlı sermaye tavanı 100,000,000 YTL’dir. 5. Dönem içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 6. Dönem içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 7. Dönem içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). Global Reports LLC 3 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 8. Maddi duran varlık hareketleri: 31.12.2004 tarihinde sona eren dönemdeki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Cari Dönemde Duran Varlık Hareketleri 31.12.2004 31.12.2003 a) Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti b) Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti c) Cari dönemde ortaya çıkan yeniden değerleme artışları - Varlık maliyetlerinde (+) - Birikmiş Amortismanlarda (-) 3,887,735 (8,836,758) 3,482,999 (6,532,559) - - - - d) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlanma derecesi 01.01.-31.12.2004 döneminde duran varlık çıkışlarının 1,896,526 YTL tutarındaki kısmı Grup’un FYYS kapsamındaki kredi borçlarına karşılık T.İş Bankası A.Ş. ve Vakıflar Bankası T.A.O’na devredilen gayrimenkullere ait tutarlardan (Bilanço dipnotu 33.3.1 ve 33.3.2), 6,653,166 YTL tutarındaki kısmı ise Grup’un da içerisinde bulunduğu Net Grubu şirketlerinden Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ye yapılan arsa satışlarından oluşmaktadır. 9. Cari ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indiriminin toplam tutarı: Yoktur. Global Reports LLC 4 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 10. İşletmenin ortaklar, iştirakler, bağlı ortaklıklar ve bağlı menkul kıymetlerle olan alacak borç ilişkisi: 31.12.2004 Alacaklar Ortaklar Ödenecek temettüler Ortaklar Net Holding Bağlı Menkul Kıymetler Net Diamond S.R.O. Prag Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (Tavas Halı) Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş. Reform Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş. Çağrı A.Ş.(Egenet) Borçlar Ticari Ticari Olmayan Ticari Ticari Olmayan - 336,521 - 533 197,500 16,230,511 - 336,521 - 16,428,544 - 10,529 11,255,961 130,814 1,170,416 - 12,222 12,112 - - 12,567,720 - 24,334 - 12,904,241 - 16,452,878 Grup’un Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Çağrı A.Ş.’den olan ticari ve ticari olmayan alacakları bilanço dipnotu 22.2’de açıklandığı üzere önceki dönemlerden gelmektedir. Grup bu alacağını yapılan bir sözleşme ile yabancı paraya çevirmiştir. Sözkonusu sözleşmede sabitlenen yabancı para kuru 31.12.2004 tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan yabancı para kurundan düşük olması sebebiyle bu alacaklar Net Grubu tarafından herhangi bir değerleme ve vade farkı hesaplanmamıştır. Global Reports LLC 5 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 31.12.2003 Alacaklar Ortaklar Ödenecek temettüler Net Holding İştirakler Inter Turizm ve Seyahat A.Ş. Bağlı Menkul Kıymetler Sunyat Liman ve Yat İşletmesi A.Ş. Net Diamond S.R.O. Prag Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş. Voyager Kıbrıs Ltd. Şti. Merit Turizm A.Ş. 11. Borçlar Ticari Ticari Olmayan Ticari Ticari Olmayan - 30,013 30,013 487,578 487,578 607 2,119,184 2,119,791 197 197 - - - 3,966 3,966 416,185 1,295,971 1,712,156 894 20,989 21,883 - 4,163 1,742,169 509,461 2,119,791 Stoklar ve diğer bilanço kalemlerinde uygulanan değerleme, envanter ve amortisman ayırma yöntemleri, bunlarda ve diğer muhasebe politikalarında önceki dönemlere göre yapılan değişiklikler, bu değişikliklerin parasal etkileri ve işletmenin sürekliliği ile dönemsellik varsayımlarını değiştirecek muhtemel gelişmeler ve bunların gerekçeleri: Mali Tabloların Sunuluş Şekli: Ana Ortaklık Şirket, 31.12.2004 tarihinde sona eren hesap dönemi ile ilgili mali tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu'nun (SPK) 29 Ocak 1989 tarihli Resmi Gazete'de yayımlanan Seri XI No 1 sayılı “Sermaye Piyasasında Mali Tablo ve Raporlara İlişkin İlke ve Kurallar Hakkında Tebliğ”i, bu tebliğe değişiklik ve eklemeler yapan ek tebliğleri ve 28 Kasım 2001 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Seri XI No 20 sayılı “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar” ve Seri XI No 21 sayılı “Sermaye Piyasasındaki Konsolide Mali Tablolara ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar” tebliğlerini esas alarak hazırlamıştır. Önemli Muhasebe İlkelerinin Özeti: İlişikteki mali tabloların hazırlanışında takip edilen ana muhasebe ilkeleri aşağıda belirtilmiştir: Global Reports LLC 6 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi : 31.01.2004 tarih ve 25363 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı Kanun’a göre , 01.01.2005 tarihinden itibaren Türkiye Cumhuriyeti Devletinin para birimi Yeni Türk Lirası , Yeni Türk Lirasının alt birimi Yeni Kuruş olmuş ve bir Yeni Türk Lirası (YTL) yüz Yeni Kuruşa (YKr) eşitlenmiştir. Bir milyon Türk Lirası ( 1,000,000 TL ) bir Yeni Türk Lirasına ( 1 YTL ) eşit olacak şekilde Türk Lirası değerler Yeni Türk Lirasına dönüştürülmüştür. Halen tedavülde bulunan Türk Lirası banknotlar ile madeni paralar 1/1/2005-31/12/2005 tarihleri arasında Yeni Türk Lirası banknotlarla ve yeni çıkarılacak madeni paralarla birlikte tedavül edilecektir. Sermaye Piyasası Kurulu’nun 30.11.2004 tarih ve 47/1566 sayılı toplantısında 2005 yılı içerisinde kamuya açıklanacak olan 31.12.2004 tarihinde veya daha önce sona eren dönemlere (özel hesap dönemleri ve ara dönemler dahil) ilişkin mali tabloların karşılaştırma amacıyla kullanılacak olan bir önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere YTL cinsinden kamuya açıklanmasına karar verilmiştir. Buna bağlı olarak ilişikte yer alan 31.12.2004 tarihinde sona eren yıla ait mali tablolar ve dipnotlar YTL cinsinden sunulmuştur. Önceki dönem mali tabloları ve dipnotları da sadece karşılaştırma amacıyla YTL cinsinden sunulmuştur. Enflasyon Muhasebesi: Türk Lirası’nın dönem sonundaki alım gücündeki değişikliğe yönelik ilk elde etme maliyeti ilkesi esas alınarak (Türk Vergi Mevzuatı uyarınca yapılan sabit kıymetlerin ve özel maliyetlerin yeniden değerlenmesi dışında) düzenlenmiş mali tablolara yapılan düzeltmeler, Seri XI No 20 sayılı tebliğ çerçevesinde uygulanmıştır. Bu tebliğ, yüksek enflasyonun hakim olduğu ekonomiye ait para birimlerinin kullanıldığı durumlarda, SPK tarafından yayımlanan Türkiye’de genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlanan mali tabloların, bilançoların düzenlendiği tarihte geçerli olan Yeni Türk Lirası’nın cari satın alma gücünün esas alınarak hazırlanmasını ve önceki dönem mali tabloların da karşılaştırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak, yeniden düzenlenmesini öngörmektedir. Bu tebliğin uygulanmasını öngören bir diğer sebep ise yıllık bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının, ilgili hesap dönemi dahil önceki üçüncü hesap döneminin başındaki fiyat endeksi rakamını %100 aşması ve ilgili dönemin bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının, hesap döneminin başına göre %10 veya daha fazla bir oranda artması halinde, içinde bulunulan hesap döneminde yüksek enflasyon döneminin başlamasıdır. 31.12.2004 tarihi itibariyle Devlet İstatistik Enstitüsü’nün Toptan Eşya Genel Fiyat Endeksi baz alınarak hesaplanan fiyat endeksi, bu hesap dönemi dahil önceki üçüncü hesap döneminin başına göre %69.72 oranında artmıştır. Bu tebliğ çerçevesinde mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesinin ana ilkeleri: · Parasal kalemler bilanço tarihindeki cari satın alma gücü cinsinden ifade edildiklerinden düzeltme işlemine tabi tutulmamaktadır. · Cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmeyen, parasal olmayan aktif, pasif ve özsermaye kalemleri (kayıtlardan silinen yeniden değerleme fonu hariç) bu tebliğ hükümleri çerçevesinde düzeltme katsayısı kullanılarak paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmektedir. Özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle şirketlerin oluşturmalarına izin verilen fonlar dikkate alınmamış ve özsermaye kalemleri mali tablolarda tarihi değerleriyle ve bunların enflasyon etkileri de “Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları” hesabında gösterilmiştir. Nakit yapılan sermaye artışları ile yedek akçelerden ve dağıtılmamış karlardan yapılan sermaye artışları, sermaye artırımının tescil tarihi esas alınarak düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Tutarı dönem sonunda kesinleşecek veya dönem sonunda ortaya çıkan verilere göre hesaplanan kıdem tazminatı gibi karşılıklar dönem sonundaki nihai tutarlarıyla mali tablolara yansıtılmıştır. Global Reports LLC 7 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) · Gelir tablosunda, amortisman ve itfa payları, satışların maliyeti ve gelir veya gider olarak doğrudan gelir tablosuyla ilişkilendirilen parasal olmayan kalemler dışındaki tüm kalemler ilgili oldukları ayların enflasyon katsayıları ile düzeltme işlemine tabi tutulmaktadır. Amortisman ve itfa payları, ilgili aktiflerin düzeltilmiş değerleri üzerinden, gelir veya gider olarak doğrudan gelir tablosuyla ilişkilendirilen parasal olmayan kalemler, satışa konu olan varlığın düzeltilmiş net değeri ile satış bedelinin düzeltilmiş değeri arasındaki fark olarak yeniden hesaplanmaktadır. Parasal varlık bulundurmaktan doğan kayıplar ile parasal yükümlülük bulundurmaktan doğan kazançlar, net parasal pozisyon karı/(zararı) hesabında yansıtılmıştır. Seri XI No 20 sayılı tebliğ hükümleri, yüksek enflasyon dönemlerinde mali tabloların paranın bilanço günündeki cari satın alma gücü esas alınarak düzenlenmesini ve bir önceki yıl bilançosunun da aynı tebliğ hükümleri çerçevesinde düzeltme işlemine tabi tutulmasını gerektirir. Ana Ortaklık Şirket, SPK’nın Seri XI No 20 ve Seri XI No 21 sayılı tebliğleri uyarınca enflasyona göre düzeltilmiş konsolide mali tablolarını ilk defa 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle yayınlamaktadır. Bu tebliğler uyarınca, 31 Aralık 2003 hesap döneminin başlangıç dönemi olan 1 Ocak 2003 tarihine kadar olan döneme ait, düzeltilmiş tutarları ile olmak üzere, aktif kalemlerden, borçların ve özsermaye kalemlerinin çıkarılması sonucunda kalan kısım özsermaye hesap grubu içinde “Geçmiş Yıllar Zararları” hesabında izlenmektedir. · · · 31.12.2004 tarihi itibariyle Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları’nın detayı aşağıdaki gibidir: Sermayenin enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan fark Emisyon priminin enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan fark Yasal yedeklerin enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan fark Olağanüstü yedeklerin enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan fark Özel yedeklerin enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan fark 31.12.2004 31.12.2003 85,189,381 1,993 11,285,251 16,527,985 8,013 85,165,623 11,180,268 15,972,412 41,834 113,012,623 112,360,137 31.12.2004 tarihi itibariyle, mali tabloları düzeltmek için kullanılan endeks ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir: Yıl 31.12.2002 31.12.2003 31.12.2004 Global Reports LLC Endeks 6,478.8 7,382.1 8,403.8 Katsayı 1.297 1.138 1.000 8 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) Konsolidasyon Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol sözkonusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler “özkaynak yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Tam konsolidasyon yöntemi: Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir: · Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir. · Ana Ortaklık Şirket’inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların enflasyona göre düzeltilmiş elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “faaliyetlerle ilgili diğer gelirler ve karlar” hesabında gösterilmiştir. · Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki özsermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir. · Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançoda “Ana Ortaklık Dışı Öz Sermaye” hesabında gösterilmiştir. · Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır. · Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım “Ana Ortaklık Dışı Kar” hesabında gösterilmiştir. Global Reports LLC 9 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir: 31.12.2004 Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklıktaki Pay Oranı (Doğrudan+ (Doğrudan) Dolaylı) 51.5% 51.5% 38.6% 40.5% 0.0% 10.7% 0.0% 30.3% 0.0% 42.1% 0.0% 40.8% 38.7% 59.5% Bağlı Ortaklıklar Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. (a) Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. (a) Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. (a) Nega Turizm A.Ş. (a) Turizm Holding A.Ş. (a) İnter Turizm ve Seyahat A.Ş. (a) Ana Ortaklık Dışı Özsermaye Payı 48.5% 59.5% 89.3% 69.7% 57.9% 59.2% 40.5% Ana Ortaklık Şirket’in bu şirketler üzerindeki doğrudan ve/veya dolaylı oy hakkı %50’nin altında olmasına rağmen ana ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle ilgili şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.’nin hesap dönemi kapanışı 31 Ekim tarihindedir. İlgili şirketin mali tabloları SPK’nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer alan “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar”a ilişkin esaslar çerçevesinde konsolide mali tablo tarihi ile uyumlaştırılmıştır. 31.12.2003 Bağlı Ortaklıklar Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. Rönesans Giyim Sanayi A.Ş. Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. Nega Turizm A.Ş. Sunyat Liman ve Yat İşletmesi A.Ş. Turizm Holding A.Ş. Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklıktaki Pay Oranı (Doğrudan+ (Doğrudan) Dolaylı) 51.5% 51.5% 96.9% 96.9% 100.0% 100.0% 0.0% 54.3% 0.0% 24.0% 0.0% 24.2% 0.0% 51.1% 0.0% 16.6% Ana Ortaklık Dışı Özsermaye Payı 48.5% 3.1% 0.0% 45.7% 76.0% 75.8% 48.9% 83.4% Şirket Birleşmeleri: “Devralma Yolu ile Birleşme Prosedürü” çerçevesinde konsolidasyona dahil edilen şirketlerden olan Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. bünyesinde Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş., Rönesans Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş., Mertim Otelcilik ve Turizm Ticaret A.Ş., Net Konaklama Yatırımları İşletme Sanayi ve Ticaret A.Ş., Netpark Turizm ve Eğlence Merkezi A.Ş., Erk Turizm Yatırımları ve Ticaret A.Ş. ve Sunyat Liman ve Yat İşletmesi A.Ş. şirketlerinin birleştirilmesi ilgili şirketlerin yönetim ve genel kurullarında onaylanarak 26 Şubat 2004 tarihli Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde tescil edilmiştir. Bu birleşme sonucu yukarıda ünvanları geçen firmalar 31.12.2004 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide mali tablo ve dipnotlarında Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. bünyesinde konsolide edilecektir. Global Reports LLC 10 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) Özkaynak yöntemi: Ana Ortaklık Şirket’in özkaynak yöntemine tabi iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların enflasyona göre düzeltilmiş elde etme maliyeti, bu iştiraklerin Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun özsermayesinde temsil ettiği değere getirilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Zararı ya da Geçmiş Yıllar Karları”nda cari dönemde oluşan fark ise “faaliyetlerle ilgili diğer gelirler ve karlar ya da faaliyetlerle ilgili diğer giderler ve zararlar” hesabında gösterilmiştir. Ana Ortaklık Şirket’in, iştirakin zararlarındaki payı iştirakin bilanço değerine eşit veya bundan fazla ise iştirak iz bedeli ile kayıtlarda durmaktadır. Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler aşağıdaki gibidir: 31.12.2004 Ana Ortaklık Şirket'in İştiraklerdeki Pay Oranı İştirakler Elite Development and Management Limited Green Karmi Tatil Köyü Limited Net Holding A.Ş. (Doğrudan) 0.00% 0.01% 11.18% (Doğrudan+Dolaylı) 47.63% 40.39% 25.68% 31.12.2003 Ana Ortaklık Şirket'in İştiraklerdeki Pay Oranı İştirakler Mertim Otelcilik ve Turizm Ticaret A.Ş. İnter Turizm ve Seyahat A.Ş. Erk Turizm Yatırımları ve Ticaret A.Ş. Net Konaklama Yatırımları ve İşletmeleri A.Ş. (Doğrudan) 0.00% 38.67% 0.00% 0.00% (Doğrudan+Dolaylı) 22.00% 63.35% 30.97% 41.80% Maddi duran varlıklar: 31.12.2004 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedelleri ile gösterilmektedir. Amortisman, enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedelleri üzerinden normal amortisman yöntemi kullanılarak ve aktife girdikleri tarih dikkate alınarak ayrılmaktadır. Tamir ve bakım harcamaları, masraf yapıldığı tarihte ilgili masraf hesabına intikal ettirilmektedir. Sabit kıymetlerin ömrünü arttıran harcamalar aktifleştirilmektedir. İlgili aktiflerin amortisman oranları aşağıdaki gibidir: Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler Global Reports LLC % 2 % 20 % 20 % 2 - 20 % 20 11 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) Maddi Olmayan Duran Varlıklar: Maddi olmayan duran varlıklar haklardan oluşmakta olup enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedelleri ile belirtilmişlerdir. Maddi olmayan duran varlıklarla ilgili itfa gideri beş yılda normal itfa yöntemi kullanılarak ve aktife girdikleri tarih dikkate alınarak ayrılmaktadır. Stoklar: Kuyum hammaddeleri ve saf altın içeren kuyumlar bilanço tarihinden önceki 5 iş günü boyunca İstanbul Altın Borsası’nda oluşan günlük ağırlıklı ortalama fiyatların ortalaması üzerinden değerlenmektedir. Diğer stoklar enflasyona göre düzeltilmiş elde etme maliyeti ile değerlenmişlerdir. Maliyet belirleme yöntemi olarak ilk giren ilk çıkar (FIFO) kullanılmıştır. Grup’un ticari faaliyetleri geçmiş yıllara nazaran azalmıştır. Bununla birlikte Grup’un mevcut stokları da az hareket görmüştür. 31.12.2004 tarihi itibariyle toplam 31,522,529 YTL (31.12.2003- 37,378,014YTL) tutarında olan emtia ve hammadde stoklarının 14,975,784 YTL (31.12.2003-32,228,755 YTL)’lik kısmı konsinye olarak ilişkili olmayan şirketlere, 868,125 YTL (31.12.2003- 988,276 YTL)’lik kısmı ise kullanılan kredilerin teminatı olarak çeşitli bankalara rehin olarak verilmiştir. Konsinye olarak verilen emtia stokları için ilişkili olmayan şirketlerden mutabakat mektubu alınmış olup bu stokların fiziki kontrolü yapılamamıştır. Bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir. Grup’un 31.12.2004 tarihinde ilişikteki konsolide mali tablolarda 31,522,529 YTL olan emtia ve hammadde stoklarının 25,876,429 YTL’si kuyum stoklarından, 5,410,420 YTL’si halı stoklarından ve 235,680 YTL’si çeşitli stoklardan oluşmaktadır. Kuyum stoklarının maliyetleri 31.12.2004 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan son beş iş günü kapanış fiyatları toplamının aritmetik ortalaması kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Halı stoklarının ise az hareket görmesinden dolayı ilgili stoklar için net gerçekleşebilir değer tespit edilemediğinden ilişikteki konsolide mali tablolarda elde etme maliyetleri ile yansıtılmıştır. 31.12.2004 tarihi itibariyle ilişikteki konsolide mali tablolarda 13,757,908 YTL (31.12.2003- 3,034,795 YTL) verilen sipariş avansı bulunmaktadır. Bu tutarın tamamı rapor tarihi itibariyle kapanmıştır. Menkul kıymetler: Hisse senetleri, İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (İMKB) işlem görmektedir. Bu hisse senetleri, bilanço tarihinden önceki 5 iş günü boyunca oluşan günlük ağırlıklı ortalama fiyatların ortalaması üzerinden değerlenmektedir. Bu uygulama sonucu oluşan değer artış veya azalışları ilgili menkul kıymetler hesabı ve diğer faaliyetlerden gelirler ve karlar veya diğer faaliyetlerden giderler ve zararlar hesaplarına kaydedilmektedir. Kamu kesimi tahvil, senet ve bonoları, repo yapılmış olanlar hariç, rayiç bedelleri ile değerlenmiştir. Repo yapılan menkul kıymetler ise maliyet bedellerine dönem sonu itibariyle kazanılmış faiz gelirleri ilave edilerek gösterilmiştir. Finansal duran varlıklar: Ana Ortaklık Şirket'in, doğrudan veya dolaylı olarak, hisselerine ve/veya yönetimine %20’den az oranlarda katıldığı şirketler bağlı menkul kıymetler içinde gösterilmektedir ve sözkonusu şirketler enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedellerinden varsa değer düşüş karşılığı indirildikten sonra kalan değeri ile gösterilmektedir. Global Reports LLC 12 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) Alacaklar ve borçlar: Ticari alacaklar ve borçlar kayıtlı değerleri ile gösterilmektedir. Vadeli alım ve satımlar nedeniyle, Yeni Türk Lirası alacaklar ve borçlar ile vadeli çek ve senet rakamlarının içerdiği enflasyon payları, bilanço tarihi itibariyle borç ve alacağın vadesine mütenasip vadelerde devlet iç borçlanma senetleri faiz hadleri (yabancı para cinsinden olanlar için LIBOR oranları) kullanılarak düzeltme işlemine tabi tutulmaktadır ; reeskont tutarları doğrudan gelir ve gider yazılmayarak varlık, borç ve alacak, satışlar ve satışların maliyeti gibi ilgili oldukları kalemlerle ilişkilendirilmektedir. Yabancı para birimi kalemleri: Dönem içerisinde yabancı para birimi bazındaki işlemler, işlem tarihinde geçerli olan döviz kurlarından Yeni Türk Lirası'na çevrilmiştir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki varlıklar ve kaynaklar, bilanço tarihindeki TCMB döviz kurları kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır. Kıdem tazminatı: Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31.12.2004 tarihi itibariyle, azami 1,575 YTL olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Şirket, kıdem tazminatı yükümlülüğünün tümü üzerinden karşılık ayırmıştır. Gelir ve maliyet tahakkuku: Gelir ve giderler tahakkuk esasına göre gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Ana Ortaklık Şirket’in “Hasılat Kira Sözleşmesi” yöntemiyle kiraya vermiş olduğu mağazalardan alınan ciro primleri esas faaliyet geliri olarak kabul edilmiştir. Bu nedenle, yıl içinde elde edilen ciro primleri brüt satışlar içinde gösterilmiştir. Aynı nedenle, Ana Ortaklık Şirket’in kiraya verdiği mağazalardaki sabit kıymetlerin amortismanı da verilen hizmetlerin maliyetini oluşturduğu düşüncesiyle, gelir tablosunda satılan malın maliyeti olarak yansıtılmıştır. 12. Tebliğin 1 nolu ekinde belirtilen bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklamayı gerektiren hususlara ilişkin bilgi: 12.1 Ana ortaklık şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin 16.12.2004 tarih ve 2004/18 nolu Yönetim Kurulu Kararı ile çıkarılmış sermayesi olan 24,822,000 YTL’yi %100 oranında 24,822,000 YTL “Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları”ndan arttırılmak süretiyle 49,644,000 YTL’ye yüksetilmesine karar verilmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu’nun 15.03.2005 tarih ve 15/220 no’lu kayıtlı sermaye sistemine tabi bulunan anonim ortaklıklarca yapılan sermaye arttırımının tamamlanmasına ilişkin belgesi ile sermaye arttırımına ilişkin işlemlerin 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili tebliğlerde belirtilen usullere uygun olarak tamamlandığı tespit edilmiştir. 12.2 Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu’nun FYYS kapsamında kefalet verdiği şirketlerden Turistik Tesisler A.Ş.’nin Yurtbank A.Ş ve Finansbank A.Ş.’den alınan sırasyla 600,000 USD ve 400,000 USD tutarındaki teminat mektubu ve Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin Yurtbank A.Ş.’den aldığı 200,000 USD tutarındaki teminat mektubu ilgili bankalara 17.03.2005 tarihinde iade edilmiştir. Bu işlemlerden sonra rapor tarihi itibariyle Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu’nun 80,698,357 USD olan toplam nakdi ve gayri nakdi risk tutarı 79,498,357 USD’ye inmiştir. 12.3 Kıdem tazminatı tavanı 01.01.2005 tarihinden itibaren 1.575 YTL/yıl’dan 1.648 YTL/yıl’a yükseltilmiştir. Global Reports LLC 13 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 13. Tebliğin 2 nolu ekinde belirtilen şarta bağlı zararlar ile her türlü şarta bağlı kazançlara ilişkin bilgi (işletmeyi borç altına sokacak ve dönem sonucunu etkileyebilecek hukuki ihtilafların mahiyetleri bu bölümde açıklanır.): 13.1 İflas İdareleri tarafından açılan davalar 13.1 FYYS kapsamındaki alacaklılar tarafından açılan davalar Grup’un dipnot 33.1’de açıklandığı üzere önceki dönemlerde yurt içindeki bankalardan kullandığı kredileri geri ödeme problemleri yaşamış ve ilgili bankalar grup aleyhine icra takibine başlamışlardır. Ancak Grup söz konusu bankalarla 2 Nisan 2004 tarihinde Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi (FYYS) imzalamıştır. Bu sözleşme ile Grup’un Alacaklı Bankalara olan borçları yeniden yapılandırılmıştır . FYYS’ye taraf olan Net Grubu (Borçlular); FYYS’nin yürürlüğe girmesinden itibaren 15 gün içinde; Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu (Alacaklılar) tarafından, daha önce kendi haklarında başlatılmış bulunan icra takiplerine yapmış bulundukları itiraz, şikayet, ve davalardan her türlü masrafları kendilerine ait olmak üzere feragat ederek, bu takiplerin ve kıymet takdir raporlarının kesinleşmesini sağlayacaklardır. Borçlular ayrıca bu sözleşmede imzası bulunmayan, ancak mevcut borçlara kefaleti olan veya ipotek veren kefil ve ipotek borçlularının da, Alacaklılar tarafından haklarında başlatılmış bulunan icra takiplerine yapmış bulundukları itiraz, şikayet, ve davalardan feragat etmelerini sağlayacaklardır. Alacaklılar ise; bu takiplere dayalı olarak Borçluların FYYS’de varlık/borç takasına ve tesis edilecek ipoteklere konu taşınmazları üzerindeki bütün haciz, tedbir ve benzeri takyidatları FYYS’de öngörülen süreler içinde kaldırılacaklardır. Muhafaza altına alınan menkuller Borçlulara teslim edilecektir. Ayrıca Alacaklılar, Borçlu şirket ve yetkilileri hakkında ikame ettikleri karşılıksız çek, icra ceza ve iflas davalarından alacak hakları saklı kalmak kaydıyla feragat edeceklerdir. Borçlular FYYS hükümlerine uydukları sürece, Alacaklılar tarafından Borçlular aleyhine yeni bir dava ve takip açılmayacağı gibi mevcut takipler üzerinden alacaklıların hak kaybına uğramamaları için gerekli satış isteme, icra taahhüdü alma dahil yapılacak usuli işlemler dışında icrai bir işlem yapmayacaklardır. FYYS’nin ilgili maddesi gereği Borçlular açısından temerrüt hali gerçekleşmediği sürece; Borçlular tarafından Alacaklılara verilen kambiyo senetlerinden dolayı, Alacaklılar FYYS’de yer alan Borçlular hakkında yasal takip yollarına başvurmayacaklardır. İcra takiplerine yönelik itirazların geri alınmasına bağlı olarak, taraflar birbirlerinden icra inkar tazminatı, ayrıca FYYS’de kabul edilen tutarlar dışında yargılama gideri ve avukatlık ücreti talebinde bulunmayacaklardır. İcra takibi yapan Alacaklıların talebine bağlı olarak, FYYS’nin icra takip dosyasına ibraz edilerek, her bir Alacaklının kendi alacağı yönünden cezai yaptırım içermeyecek bir şekilde icra taahhüdü verilmesini, Borçlular beyan, kabul ve taahhüt etmişlerdir. Borçluların temettü, kar payı, kira bedeli, lisans bedeli vesair her ne ad altında olursa olsun her türlü hak, alacak ve menkullerinin haczi için üçüncü şahıslara gönderilen İ.İ.K 89 kapsamındaki haciz ihbarnamelerinden alacaklılar tarafından feragat edilecek ve keyfiyet ilgili üçüncü şahsa bildirilecektir. Rapor tarihi itibariyle Grup, FYYS’nin yürürlüğe girmesinden itibaren 15 gün içinde; Alacaklılar tarafından, daha önce kendi aleyhine başlatılmış bulunan icra takiplerine yapmış bulunduğu itiraz, şikayet, ve davalardan her türlü masrafları kendine ait olmak üzere feragat ederek, bu takiplerin ve kıymet takdir raporlarının kesinleşmesini sağlayamamıştır. 31.12.2004 tarihi itibariyle düzenlenen avukat mektuplarına istinaden, FYYS kapsamındaki alacaklılar tarafından FYYS öncesinde Grup aleyhine açılan davalar halen mevcuttur. Yine avukat mektuplarına istinaden FYYS’ye uygun ödemeler yapıldığı ve FYYS’ye uygun yeni ipotekler verildiğinde davalar alacaklılar tarafından ortadan kaldırılacaklardır. Global Reports LLC 14 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 14. İşletmenin gayri safi kar oranları üzerinde önemli ölçüde etkide bulunan muhasebe tahminlerinde değişikliklere ilişkin bilgi ve bunların parasal etkileri: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 15. Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları: 31.12.2004 tarihi itibariyle aktif değerler üzerinde toplam 432,240,159 YTL (31.12.2003: 404,785,464 YTL) ipotek bulunmaktadır. Bu tutarın 138,642,410 YTL (31.12.2003: 155,074,941 YTL)’si İcra Müdürlükleri lehine, 307,823 YTL (31.12.2003: 384,579 YTL) ’si Sosyal Sigortalar Müdürlükleri lehine ve geriye kalan 293,289,926 YTL (31.12.2003: 249,325,952 YTL)’si FYYS kapsamında çeşitli bankalara ipotek olarak verilmiştir. 31.12.2004 tarihi itibariyle, Net Grubu’nun sahip olduğu ana ortaklığa ait 6,142,746 YTL (31.12.2003: 6,142,746 YTL) nominal değerdeki hisse senedi Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu şirketlerinin kullandıkları kredilerin teminatı olarak çeşitli bankalara verilmiştir. 31.12.2004 tarihi itibariyle, aktif değerler içerisindeki 868,125 YTL (31.12.2003: 988,276 YTL) tutarında emtia kullanılan kredilerin teminatı olarak çeşitli bankalara rehin olarak verilmiştir. 16. Aktif değerler üzerindeki toplam sigorta tutarı: 31.12.2004 tarihi itibariyle, aktif değerlere ilişkin toplam sigorta tutarı 26,945,939 YTL (31.12.2003: 16,449,474 YTL)’dir. 17. Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 18. Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı: İlişkili şirketler için verilen kefaletler Verilen kefaletler Teminat olarak verilen hisse senetleri İlişkili şirketler için verilen finansman senetleri ve çekleri Banka teminat mektupları Finansman senetleri ve çekler Cinsi Teminat Mektubu-Senet Senet Süresi Verilme Nedeni Kime Verildiği 31.12.2004 31.12.2003 Muhtelif Muhtelif * * ** ** 1,962,138 11,925,961 404,636 12,969,150 Hisse Senetleri Muhtelif * ** 10,097,955 - Senet Muhtelif Teminat Mektubu Muhtelif Senet-Çek Muhtelif * * * ** ** ** 3,384,371 69,380,802 2,078,440 1,051,874 45,416,843 96,751,227 61,920,943 (*) Grub tarafından kullanılan krediler ve Grup’un kefalet verdiği üçüncü şahısların kullanmış olduğu krediler için verilmiştir. (**) Muhtelif bankalara verilmiştir. Global Reports LLC 15 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 19. Bankalardaki mevduatın bloke olanına ilişkin tutarlar: Yabancı Para Cinsi Garanti Bankası T.A.Ş Garanti Bankası T.A.Ş Garanti Bankası T.A.Ş Demirhalk Bankası Vakıfbank İşbankası 31.12.2004 YTL EURO CHF TL TL TL TL 11,904 930 9,141 2,250 13,500 32 37,757 20. Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi: İştirakler Net Holding A.Ş. Menkul Kıymetler Net Holding A.Ş. Global Reports LLC 31.12.2004 Nominal Maliyet Bedeli Borsa Rayici 40,770,501 39,787,010 47,253,010 40,770,501 39,787,010 47,253,010 31.12.2003 Nominal Maliyet Bedeli Borsa Rayici 282,755 393,192 240,450 282,755 393,192 240,450 16 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 21. Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur (31.12.2003-Yoktur). 22. Mali tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları: 22.1 Diğer Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Great Jolly Turizm A.Ş. (a) Magister Turizm ve Ticaret A.Ş. Rom Reklam Organizasyon Merkezi A.Ş. (b) Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret A.Ş. (b) İstanbul Turizm A.Ş. (b) Bronz Turizm (a) Nuh Tekin Diğer 31.12.2004 31.12.2003 1,675,256 1,663,326 396,891 233,389 1,218,862 282,000 26,687 1,878,417 803,244 1,398,120 5,496,411 4,079,781 (a) 31.12.2004 tarihi itibariyle Grup’un ilgili şirketlerden olan alacakları toplamı 2,894,118 YTL olup Grup yöneticileri bu alacaklarının tahsili konusunda zorluk çektiklerini ve yeni ödeme planı üzerinde görüşmelerin devam ettiğini belirtmişlerdir. Grup bu alacakları için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır. (b) Grup maliki bulunduğu ve Grup’a kiraya veren mal sahipleri ile imzalamış olduğu kira sözleşmesi uyarınca tasarrufunda bulundurduğu halı, kilim, altın, mücevher, kuyum ve her türlü turistik ve hediyelik eşya satışı konusunda faaliyet gösteren satış mağazalarını ve bu mağazaların işletilmesini ilgili şirketlere hasılat kira sözleşmeleri ile devretmiştir. Yukarıda ifade edilen tutarlar bu işlemlerin sonucunda elde edilecek kira gelirlerinden ve hasılat ciro paylarından oluşmaktadır. İlgili şirketler ile olağan ticari faaliyet devam etmektedir. Global Reports LLC 17 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 22.2 Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş. Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (a) Çağrı Turizm Ticaret A.Ş. (b) Galeri İstanbul A.Ş. Net Diamond S.R.O. Prag Şüpheli Diğer Alacaklar Diğer 31.12.2004 31.12.2003 130,314 11,255,961 1,170,416 10,529 69,071 137,206 17,043,587 2,414,986 1,295,971 416,185 72,307 12,773,497 21,243,036 (a) Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ile ilgili alacaklar Tavas Halı Üretim Merkezi A.Ş. hisselerinin 2001 yılındaki satışından ve Grup’un ilgili şirket lehine verdiği kefaletlere ait kredi borçlarını ödemelerinden kaynaklanmaktadır. Grup bu alacağını yapılan bir sözleşme ile yabancı paraya çevirmiştir. Sözkonusu sözleşmede sabitlenen yabancı para kuru 31.12.2004 tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan yabancı para kurundan düşük olması sebebiyle bu alacaklar için Grup tarafından herhangi bir değerleme ve vade farkı hesaplanmamıştır. (b) Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. ile ilgili alacaklar Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş. hisselerinin 2001 yılındaki satışından kaynaklanmaktadır. İlgili alacaklar kısa vadeli diğer alacaklar içinde takip edilmektedir. Grup bu alacağını yapılan bir sözleşme ile yabancı paraya çevirmiştir. Sözkonusu sözleşmede sabitlenen yabancı para kuru 31.12.2004 tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan yabancı para kurundan düşük olması sebebiyle bu alacaklar için Grup tarafından herhangi bir değerleme ve vade farkı hesaplanmamıştır. Grup yöneticileri, Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş, Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.’nin ödeme konusunda zorluk çektiklerini, ve yeni ödeme planı üzerinde görüşmelerin devam ettiğini belirtmişlerdir. Dolayısıyla, Grup bu alacakları için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamaya karar vermiştir. Bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir. 22.3 Diğer Dönen Varlıklar 31.12.2004 Gelecek aylara ait giderler Gelecek aylara ait gelirler Peşin ödenen vergi ve fonlar İş avansları Personel avansları Devreden KDV 52,041 14 8,744 21,566 790 62,737 145,892 Global Reports LLC 18 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 22.4 Diğer Maddi Duran Varlıklar Özel maliyetler 31.12.2004 31.12.2003 8,971,270 8,927,676 8,971,270 8,927,676 31.12.2004 31.12.2003 26,476 7,258 26,476 7,258 31.12.2004 31.12.2003 150,273 66,136 2,680 9,846 10,194 124,900 94,423 63,399 12,559 105,178 153,320 95,439 67,536 54,545 51,488 48,177 16,213 13,914 11,209 1,442 185,755 639,588 699,038 31.12.2004 31.12.2003 130,929 72,261 130,929 72,261 22.5 Diğer Duran Varlıklar Gelecek yıllara ait giderler 22.6 Diğer Ticari Borçlar Plustur Turizm İşletmeleri Ltd. Şti. Öncel Yeminli Mali Müşavirlik Ltd. Şti. İstanbul Turizm A.Ş. Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret A.Ş. Atlas Seyahat ve Turizm Acentası A.Ş. Umut YMM Ltd. Şti Tan Tur Turizm Seyahat A.Ş. Reform Sigorta ve Aracılık Hizmetleri A.Ş. Multinet Kurumsal Hizmetler A.Ş. Setur Servis Turistik A.Ş. Thistle Travel Tic. Ltd. Şti. Nartur Turizm Sanayi ve Ticaret Ltd.Şti. Berke Halıcılık Turizm Sanayi Ltd. Şti. Özcan Akaryakıt Nakliyat Ltd.Şti. Diğer 22.7 Diğer Borç ve Gider Karşılıkları Diğer gider tahakkukları (Elektrik, su vb.) Global Reports LLC 19 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 22.8 Faaliyetle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar Kuyum envanterlerinin borsa rayicine gore değerleme farkı geliri Hisse senetlerinin borsada oluşan değer artışı Kur farkı geliri Reeskont geliri Diğer 01.01.31.12.2004 01.01.31.12.2003 847,308 11,999,026 10,212,417 197,367 29,921 1,276,102 245,481 61,427 23,286,039 1,583,010 01.01.31.12.2004 01.01.31.12.2003 8,234,663 30,386 24,738,540 16,985 520,869 114,512 8,004,152 2,463,081 380,054 7,341,591 347,457 91,528 203,143 392,095 33,655,955 19,223,101 22.9 Diğer Faaliyetlerden Giderler ve Zararlar (-) Kur farkı gideri Kuyum envanterlerinin borsa rayicine gore değerleme farkı gideri Reeskont gideri Bağlı menkul kıymetler değer düşüklüğü karşılığı İştirakler değer düşüklüğü karşılığı Menkul kıymet satış zararı Borsada oluşan değer düşüklüğü karşılığı Gider yazılamayan sabit kıymet amortismanı Diğer 22.10 Diğer Olağanüstü Gelirler ve Karlar Şirket birleşmeleri ve iştirak oranlarının değişmesi sebebiyle oluşan konsolidasyon karı İştirak değer artışı- özkaynak yöntemi Sabit kıymet satış karları (a) İştirakler satış karları (Dipnot 33.5) Sigorta hasar tazminatı gelirleri Kur farkı iptali gelri Diğer (a) 01.01.31.12.2004 01.01.31.12.2003 27,458,605 39,299,408 5,494,448 312,075 21,283 44,408 72,352 400,045 146,184 72,630,227 618,581 Sabit kıymet kıymet satış karlarının 4,974,641 YTL tutarındaki kısmı Grup’un FYYS kapsamındaki kredi borçlarına karşılık T.İş Bankası A.Ş. ve Vakıflar Bankası T.A.O’na devredilen gayrimenkullere ait satış karlarından oluşmaktadır (Bilanço dipnotu 33.3.1 ve 33.3.2). Global Reports LLC 20 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 22.11 Diğer Olağanüstü Giderler ve Zararlar Sabit kıymet satış zararları (a) İştirakler satış zararları Vergi barışı gereği matrah arttırımı Vergi cezaları ve gecikme faizleri Dönem içerisinde ödenen KDV cezası Dönem içerisinde yapılan bağlı ortaklık satın alımları şerefiyesi Diğer 01.01.31.12.2004 01.01.31.12.2003 1,027,542 29,747,166 794,394 658,775 33,335 4,007,119 38,048 1,456,780 124,967 32,227,877 5,660,249 (a) Sabit kıymet satış zararlarının 948,390 YTL tutarındaki kısmı Grup’un FYYS kapsamındaki kredi borçlarına karşılık T.İş Bankası A.Ş.’ye devredilen gayrimenkullere ait satış zararlarından oluşmaktadır (Bilanço dipnotu 33.3.1 ve 33.3.2). 23. “Diğer Alacaklar’’ ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar’’ hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 24. Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve bunların borçluları: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 25. Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak tutarları: Grup, vadesi geçmiş bulunan alacakları için toplam 908,434 YTL (31.12.2003: 107,845 YTL) şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır. Global Reports LLC 21 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 26. İşletme ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü ile iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak oran ve tutarları: 26.1 Bağlı ortaklıklar Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketlerdeki pay tutarları, pay oranı ve bağlı ortaklıkların (net) dönem karı/(zararı) aşağıdaki gibidir: 31.12.2004 Ana Ortaklık Şirketin Bağlı Ortaklıklardaki Pay Oranı Bağlı Ortaklıklar Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. (a) Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. (a) Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. (a) Nega Turizm A.Ş. (a) Turizm Holding A.Ş. (a) İnter Turizm ve Seyahat A.Ş. (b) Toplam Eliminasyon (a) (b) (c) Tutarı (Doğrudan) 38,078,205 51.5% 52,918,571 38.6% 3,754,947 0.0% 16,214,778 0.0% 8,151,603 0.0% 3,000,049 0.0% 8,798,819 38.7% 130,916,972 (130,916,972) - (Doğrudan +Dolaylı) 51.5% 40.5% 10.7% 30.3% 42.1% 40.8% 59.5% Bağlı Ortaklıların (c) Vergi Öncesi Vergi Sonrası Dönem Dönem Karı/(Zararı) Karı/(Zararı) 4,240,196 (50,256,791) (1,357,107) (3,744,620) 264,547 571,823 (13,317) 4,240,196 (50,256,791) (1,357,107) (3,744,620) 264,547 571,823 (13,317) İlgili Şirketler Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı payı %50’nin altında olmasına rağmen, Ana Ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle konsolidasyon kapsamına alınmıştır. 01.01.-31.12.2004 döneminde Ana Ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle tam konsolidasyon yöntemine ilk olarak 31.12.2004 cari döneminde dahil edilmiştir. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikalarının Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmesi sonucunda oluşan mali tablolardaki denetlenmiş tutarlardır. 31.12.2003 Ana Ortaklık Şirketin Bağlı Ortaklıklardaki Pay Oranı Bağlı Ortaklıklar Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. Rönesans Giyim Sanayi A.Ş. Ino International Inv. Corp. Ltd. Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. Nega Turizm A.Ş. Sunyat Liman ve Yat İşletmesi A.Ş. Turizm Holding A.Ş. Eliminasyon Değer Düşüş Karşılığı Toplam Global Reports LLC Tutarı (Doğrudan) 32,543,250 51.5% 26,647,636 96.9% 17,424,253 100.0% 11,426 100.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 76,626,565 (76,615,139) 11,426 (11,426) -- (Doğrudan +Dolaylı) 51.5% 96.9% 100.0% 100.0% 54.3% 24.0% 24.2% 51.1% 17.0% Bağlı Ortaklıların Vergi Öncesi Vergi Sonrası Dönem Dönem Karı/(Zararı) Karı/(Zararı) (12,439,250) (1,378,951) 2,428,290 (269,501) (2,241,653) 513,791 (181,897) - (12,439,250) (1,378,951) 2,428,290 (269,501) (2,241,653) 513,791 (181,897) - 22 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 26.2 İştirakler Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu ve özsermaye yöntemine tabi tutulmuş şirketlerdeki pay tutarları pay oranı ve iştiraklerin (net) dönem karı/(zararı) aşağıdaki gibidir: 31.12.2004 Ana Ortaklık Şirket'in İştiraklerdeki Pay Oranı İştirakler Elite Development and Management Limited Green Karmi Tatil Köyü Limited Net Holding A.Ş. (a) Toplam Özsermaye yöntemine göre oluşan fark Tutarı (Doğrudan) (Doğrudan+ Dolaylı) 11,450,167 1,548,930 47,253,010 60,252,107 4,168,337 64,420,444 0.001% 0.011% 11.185% 47.6% 40.4% 25.7% Grup'un İştiraklerdeki Pay Oranı İştiraklerin (Doğrudan) Vergi Öncesi Dönem Karı/(Zararı) Vergi Sonrası Dönem Karı/(Zararı) 92.3% 99.9% 36.1% (1,861,427) 96,345 8,349,497 (1,861,427) 96,345 8,349,497 İlgili şirketler SPK’nın Seri XI No 21 tebliği kapsamında Seri XI No 20 tebliğine göre hazırlanmış mali tabloları bağımsız denetime tabi tutulmuştur. Özkaynak yöntemine tabi tutulan şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikalarının Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmesi sonucunda oluşan mali tablolardaki denetlenmiş tutarlardır. (a) Net Holding A.Ş. hisse senetlerinin değeri bilanço tarihinden önceki 5 iş günü boyunca borsada oluşan günlük ağırlıklı ortalama fiyatların ortalaması üzerinden değerlenmiştir. Net Holding A.Ş. özkaynak yöntemine göre konsolidasyona dahil edilmemiştir. 31.12.2003 Grup'un İştiraklerdeki Pay Oranı İştirakler İnter Turizm ve Seyahat A.Ş. Mertim Otelcilik ve Turizm Tic. A.Ş. Net Konaklama Yatırımları ve İşl A.Ş. Erk Turizm Yatırımları ve Ticaret A.Ş. Toplam Özkaynak yöntemine göre oluşan fark Global Reports LLC Tutarı 7,713,139 5,796,542 2,399,343 1,131,142 17,040,166 (10,550,220) 6,489,946 (Doğrudan) 38.7% 22.0% 63.1% 38.5% (Doğrudan+ Dolaylı) 63.4% 22.0% 41.8% 31.0% İştiraklerin Vergi Öncesi Dönem Karı/(Zararı) 205,170 (610,479) 2,633 1,038,152 Vergi Sonrası Dönem Karı/(Zararı) 205,170 (610,479) 2,633 1,038,152 23 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 26.3 Bağlı menkul kıymetler Ana Ortaklık Şirket'in, doğrudan veya dolaylı olarak, hisselerine ve/veya yönetimine %20’den az oranlarda katıldığı ve enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedellerinden varsa değer düşüş karşılığı indirildikten sonra kalan değeri ile gösterilen şirketlerdeki pay tutarları, pay oranı ve ilgili şirketlerin (net) dönem karı/(zararı) aşağıdaki gibidir: 31.12.2004 Grup'un Bağlı Menkul Kıymetlerdeki Pay Oranı Azer Şans Müessisesi (f) Azer Turizm Müessisesi (f) Airtour Turizm Sanayi ve Tic. AŞ (b) Levante Mar A.Ş. (d) Net Yapı Sanayi A.Ş. (a) Net Turistik Yayın.lar Sanayi ve Tic. AŞ (a) Merit Turizm Yatırım ve İşlet. A.Ş. (a) Halikarnas Turizm Merkezi A.Ş. (a) Net Diamond S.R.O. Prag (e) Global Trade (e) Sinerji A.Ş. (d) Çağrı A.Ş. (d) Netsel Turizm Yatırımları A.Ş. (d) Net Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. (c) Cyprus Holiday Village Limited (a) Voyager Kıbrıs Limited (a) Oyaş Otel Yatırımları Tur. ve Tic. A.Ş. (a) Diğer Toplam Değer düşüş karşılığı Tutarı 1,663,644 1,530,553 10,585,097 2,153,048 1,222,398 1,062,658 909,304 740,856 35,032 10,836 2,968,389 4,144,094 294,746 34 853,809 30,622,459 250,638 13 (Doğrudan) (Dolaylı) 0.00% 3.65% 0.00% 5.71% 0.00% 15.71% 0.00% 0.00% 0.05% 0.12% 3.83% 3.83% 0.04% 4.71% 0.00% 0.08% 15.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 1.01% 0.00% 0.00% 0.00% 6.43% 0.00% 10.54% 0.00% 19.84% 0.00% 0.00% Bağlı Menkul Kıymetlerin Vergi Öncesi Vergi Sonrası Dönem Dönem Karı/(Zararı) Karı/(Zararı) 64,234 64,234 10,510 10,510 (35,927) (35,927) (311,960) (311,960) (374,185) (374,185) 1,607,020 1,607,020 (1,227,246) (1,227,246) (10,512,862) (10,512,862) (3,239,680) (3,239,680) 1,490,742 965,499 4,692,204 3,182,989 (4,546) (4,546) (1,219,371) (1,219,371) 14,184 14,184 - 59,047,608 (42,909,133) 16,138,475 (a) Bu şirketlerin, SPK’nın Seri XI No 21 tebliği kapsamında Seri XI No 20 tebliğine göre hazırlanmış mali tabloları bağımsız denetime tabi tutulmuştur. (b) Bu şirket iflas halinde olduğu için %100 oranında değer düşüş karşılığı ayrılmıştır. (c) Bu şirketin mali tabloları başka bir denetim firması tarafından denetlenmiş olup ilgili denetim şirketi bu şirket için olumlu görüş bildirmiştir. (d) Türk ticari ve mali mevzuatına göre hazırlanmış olup bağımsız denetime tabi tutulmamıştır. (e) Bu şirketlerin 31.12.2004 tarihli mali tabloları temin edilememiştir. (f) Azerbaycan’da faaliyet gösteren Azer Sanş Muhasebe Standartları’na göre tutmaktadır. Global Reports LLC Müessesesi kayıtlarını Azerbaycan Genel Kabul Görmüş 24 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 31.12.2003 Tutarı Voyager Kıbrıs Limited Airtour Turizm Sanayi ve Tic. AŞ Net Holding A.Ş. S&G Sağlık ve Güzellik Ürün. AŞ Galeri İstanbul Halı Sanayi AŞ Uluslararası Turizm Eğlence ve Dinlence Yatırımları A.Ş. Levante Mar A.Ş. Azer Şans Müessisesi Azer Turizm Müessisesi Barometre Yayıncılık San. ve Tic. AŞ Net Yapı Sanayi AŞ Net Turistik Yayınlar AŞ Merit Turizm Yatırım ve İşlet. A.Ş. Halikarnas Turizm Merkezi A.Ş. Net Diamond S.R.O. Prag Diğerleri Toplam Değer düşüş karşılığı 27. Grup'un Bağlı Menkul Kıymetlerdeki Pay Oranı Bağlı Menkul Kıymetlerin (Doğrudan) Vergi Öncesi Dönem Karı/(Zararı) Vergi Sonrası Dönem Karı/(Zararı) (Dolaylı) 30,622,156 10,585,101 6,582,933 4,156,074 3,733,602 25.72% 48.00% 11.93% 16.04% 18.82% 14.64% 15.67% 14.00% 14.71% 16.54% (1,783,677) (12,593,175) (27,563) (611,174) (1,783,677) (12,593,175) (27,563) (611,174) 2,968,389 2,153,049 1,663,643 1,530,552 0.00% 0.00% 7.00% 11.00% 0.01% 0.01% 11.41% 13.69% (28,335) (92,470) (258,864) (206,000) (28,335) (92,470) (258,864) (206,000) 1,488,706 1,222,398 1,062,659 917,393 740,857 35,032 555,091 28.00% 1.31% 3.83% 9.63% 0.23% 15.00% 18.54% 15.11% 17.14% 15.43% 14.11% 15.00% (3,551) 701,234 (529,002) 571,920 - (3,551) 701,234 (529,002) 571,920 - 70,017,635 (42,751,444) 27,266,191 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 28. Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 29. Duran varlıklarda son üç yılda yapılan yeniden değerleme tutarları: SPK’nın Seri XI No 20 tebliği kapsamında yasal kayıtlardaki yeniden değerlemeler ilişikteki konsolide mali tablolarda iptal edilmiştir. Global Reports LLC 25 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 30. Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve Türk Lirası'na dönüştürülme kurları: 31.12.2004 tarihi itibariyle uygulanan TL tutarları dönüştürülme kurları aşağıdaki gibidir. Aktifler Merkez Bankası döviz alış, pasifler ise Merkez Bankası döviz satış kurlarından dönüştürülmüştür: Aktifte Bulunan Yabancı Paralar Döviz Cinsi Miktarı Değerleme Kuru 31.12.2004 YTL Karşılığı Kasa USD EURO 3,246 1,309 1.3421 1.8268 4,356 2,391 6,747 Bankalar USD EURO SFR 770 66,341 783 1.3421 1.8268 1.1806 1,033 121,192 924 123,149 Alıcılar USD EURO 869,414 51,660 1.3421 1.8268 1,166,841 94,372 1,261,213 Diğer kısa vadeli ticari alacaklar USD EURO 908,651 797,878 1.3421 1.8268 1,219,501 1,457,564 2,677,065 Kısa vadeli diğer alacaklar EURO 5,764 1.8268 10,530 10,530 - Verilen depozito ve teminatlar USD 1,206 1.3421 1,619 1,619 4,080,323 Global Reports LLC 26 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) Pasifte Bulunan Yabancı Paralar Döviz Cinsi Miktarı Değerleme Kuru 31.12.2004 YTL Karşılığı Kısa vadeli finansal borçlar: USD EURO 1,033,864 2,247,429 1.3486 1.8356 1,394,270 4,125,381 5,519,651 Uzun vadeli finansal borçlar: USD EURO 31,088,197 25,133,916 1.3486 1.8356 41,925,544 46,135,816 88,061,360 Satıcılar: USD EURO 170,381 25,385 1.3486 1.8356 229,776 46,597 276,373 Kısa vadeli diğer ticari borçlar USD 11,653 1.3486 15,715 15,715 Alınan sipariş avansları: USD EURO 970,053 225,642 1.3486 1.8356 1,308,213 414,188 1,722,401 95,595,500 Global Reports LLC 27 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) Aktifte Bulunan Yabancı Paralar Döviz Cinsi Miktarı Değerleme Kuru 31.12.2003 YTL Karşılığı Kasa USD 75,432 1.3958 105,291 105,291 Bankalar USD EURO SFR 5,247 126,849 783 1.3958 1.7451 1.1167 7,324 221,361 874 229,559 Alıcılar USD EURO 13,865,430 28,970 1.3958 1.7451 19,353,852 50,555 19,404,407 Diğer kısa vadeli ticari alacaklar EURO 797,878 1.7451 1,392,355 1,392,355 Kısa vadeli diğer alacaklar USD 11,873,625 1.3958 16,573,621 16,573,621 Verilen sipariş avansları USD EURO 212,539 1,054,641 1.3958 1.7451 296,669 1,840,424 2,137,093 39,842,326 Global Reports LLC 28 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) Pasifte Bulunan Yabancı Paralar Döviz Cinsi Miktarı Değerleme Kuru 31.12.2003 YTL Karşılığı Uzun vadeli finansal borçlar: USD EURO 27,786,765 30,163,703 1.4026 1.7535 38,972,800 52,891,721 91,864,521 Satıcılar: USD EURO 457,476 232,379 1.4026 1.7535 641,641 407,474 1,049,115 Kısa vadeli diğer ticari borçlar USD EURO 9,704 14,950 1.4026 1.7535 13,611 26,215 39,826 Alınan sipariş avansları: USD 1,284,883 1.4026 1,802,134 1,802,134 94,755,596 31. Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı: 31.12.2004 tarihi itibariyle, bu gibi yükümlülüklerin toplam tutarı 127,107,872 YTL (31.12.2003: 2,483,190 YTL)’dir. 32. Yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı: Yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 241’dir. Grub’un toplam personel sayısı içerisine giren Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. personel sayısı 115 olup ortalama bir değerdir. Sezona göre bu sayı artıp azalmaktadır. Merkezde çalışan daimi personel sayısı 21’dir. Global Reports LLC 29 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 33. Mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da mali tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar: 33.1 Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi (FYYS): Grup’un da içinde olduğu Net Grubu şirketleri ile T. Garanti Bankası A.Ş liderliğindeki Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu arasında, 4743 sayılı Mali Sektöre Olan Borçların Yeniden Yapılandırılması ve Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun, bu kanun kapsamında, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşmalarının Onaylanması, Kabulü ve Uygulanmasına İlişkin Genel Şartlar Hakkında Yönetmelik ve Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşması’nda yer alan hükümler çerçevesinde 2 Nisan 2004 tarihinde Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi (FYYS) imzalanmıştır. FYYS uyarınca Net Holding Grubu’nun 31 Mayıs 2003 tarihi itibariyle yapılacak varlık/borç takası öncesi borcu olan 91,593,867 USD (86,824,237 USD nakdi risk, 4,769,630 USD nakdi risk), varlık/borç takası sonrası 81,742,127 USD (76,972,497 USD nakdi risk, 4,769,630 USD gayri nakdi risk)’na indirileceği gözönüne alınarak yeniden yapılandırılmıştır. Bu borcun, toplam borç miktarının yaklaşık %65’ini oluşturan alacaklılar yönünden 9 yılda, toplam borç miktarının %6’sını oluşturan alacaklılar yönünden 5,5 yılda, toplam borç miktarının %25’ini oluşturan alacaklılar yönünden 7 yılda ödenmesi hüküm altına alınmıştır. Sözleşmenin imzasını müteakip ilk 2 yıl yapılacak ödemeler sembolik nitelikdedir. Toplam borcun yaklaşık %25’ini oluşturan alacaklılar için faiz oranı Libor+1, diğer borçlar için faiz oranı Euribor+2,5 veya Libor+2,5 olacaktır. Net Grubu’nun kamu borçlarının ödenmesi amacıyla, ABK üyeleri dışındaki bir finans kuruluşundan, yaklaşık 6,500,000 EURO tutarında nakit kredi kullanmasına da FYYS ile izin verilmiştir. Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu’nun 27.12.2004 tarihli Sermaye Piyasası Kurulu’na yapılan özel durum açıklamasında FYYS kapsamında yapılması gerekli dövize dönüşüm ve ilave ipotek tesislerin tamamlanmış olduğu açıklanmıştır. 31.12.2004 tarihi itibariyle şufa hakkı ile Vakıflar Bankası T.A.O.’na, vefa hakkı ile Garanti Bankası A.Ş.’ye devredilen gayrimenkuller sebebiyle anılan bankalara olan Net Grubu borcundan sırası ile 3,276,740 USD (Dipnot 33.3.2)ve 6,575,000 USD mahsup edilmiştir (Dipnot 33.3.1). Ayrıca Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu gayri nakdi risk olarak izlediği Marmarabank A.Ş.’den aldığı anapara ve faizleri ile birlikte FYYS kapsamında 881,786 EURO karşılığı 1,043,770 USD tutarındaki teminat mektubunu ilgili bankaya geri vermiştir. Bu işlemlerin sonucunda Varlık Borç takası ile toplam 9,851,740 USD nakdi kredi riski ve teminat mektubu iadesiyle 881,786 EURO gayri nakdi risk kapanmıştır. Bu işlemlerin sonucunda FYYS kapsamındaki Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu’nun nakdi ve gayri nakdi riskleri toplamı 91,593,867 USD’den 80,698,357 USD’ye inmiştir. Bu sözleşme hükümleri çerçevesinde: Ana Ortaklık Şirket FYYS kapsamında bütün nakdi ve gayrinakdi kredi borçlarını yeniden yapılandırmıştır. FYYS’ de birinci grup alacaklılar olarak tanımlanan T. Halk Bankası A.Ş., T. İş Bankası A.Ş., T. Garanti Bankası A.Ş. ve Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’na olan kredi borçları 31 Mayıs 2003 tarihi itibariyle 23,906,472 USD ve 26,689,978 EURO olarak belirlenmiş ve ikinci grup alacaklılar olarak tanımlanan Vakıflar Bankası T.A.O.’ya olan kredi borcu da 2,768,219 EURO olarak belirlenmiştir. Bu iki grup alacaklılarla yeniden yapılandırılan kredi tutarlarıyla, Ana Ortaklık Şirket’in kayıtlarındaki bu ilgili bankalara olan kredi borcu arasında Ana Ortaklık Şirket lehine oluşan 33,055,389 YTL olumlu etki oluşmuştur. Grup lehine oluşan bu olumlu etki 2004 yılında Grup tarafından ilişikteki konsolide gelir tablosunda ‘Olağanüstü Gelirler ve Karlar’ hesap grubu içesinde ‘Önceki Dönem Gelir ve Karlar’ hesabında muhasebeleştirilmiştir. Bu olumlu etki Grup’un mali mevzuata göre düzenlediği mali tablolarında Vergi Usul Kanunu’nun 324. maddesinin tanıdığı haklar doğrultusunda özkaynaklar hesap grubu içerisinde Özel Fonlar hesabında muhasebeleştirilmiştir. Global Reports LLC 30 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) Ana Ortaklık Şirket ve konsolide edilen Bağlı Ortaklıklar’dan Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş., Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş., Esen Turizm Ticaret ve Endüstri A.Ş., Nega Turizm Ticaret ve Endüstri A.Ş. ve Sunyat Liman ve Yat İşletmesi A.Ş.’nin FYYS’de üçüncü grup alacaklı olarak tanımlanan Müflis Marmara Bankası A.Ş. ve Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. İflas İdarelerine olan kredi borçları 31 Mayıs 2003 tarihi itibariyle toplam 9,025,488 USD olarak belirlenmiştir. 31.12.2004 tarihi itibariyle dipnot 33’te açıklanan şirket birleşmeleri sebebiyle Grub’a dahil olan Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin kredi borçlarıda Grup kayıtlarına alınmıştır. Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin kredi borçlarının da kayıtları alınması sonucu 9,025,488 USD olan kredi borcu 10,708,153 USD olmuştur. 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle bu grup alacaklılar ile yeniden yapılandırılan kredi ve 31 Aralık 2003 tarihine kadar olan faiz tutarları ile Grup’un kayıtlarındaki tutarlar arasında Grup aleyhine 12,516,624 YTL fark oluşmuştur. Bu farkın 5,294,445 YTL tutarındaki kısmı 2003 yılında geriye kalan 7,222,179 YTL 2004 yılında Grub tarafından ilişikteki konsolide mali tablolarda “önceki dönem gider ve zararları” hesabında gösterilmiştir. Bununla birlikte 2004 yılında yansıtılan 7,222,179 YTL’ye ek olarak 2004 yılında Grub içerisine dahil olan Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ne ait kredi borçlarıda Grup kayıtlarına alınmıştır. Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ne ait kredi borcu şirket aleyhine 2,198,838 YTL olup, ilişikteki konsolide mali tablolarda “önceki dönem gider ve zararları” hesabında gösterilmiştir. Ayrıca yine FYYS kapsamında Grup’un ilgili bankalara olan gayrinakdi kredi yükümlülüğü 31 Mayıs 2003 tarihi itibariyle 197,491 YTL ve 463,164 USD olarak belirlenmiştir. Ana Ortaklık Şirket ve Bağlı Ortaklıkları FYYS’ye taraf olan diğer Grup Şirketlerinin 31 Mayıs 2003 tarihi itibariyle 91,593,867 USD tutarında olan kredi borçları için müştereken ve müteselsilen sorumlu bulunduğunu beyan, kabul ve taahhüt etmiştir. 33.2 31.12.2004 tarihi itibariyle FYYS kapsamındaki yükümlülüklerin durumu; 33.2.1 FYYS kapsamındaki 1.grup (T.Halk Bankası A.Ş., T.İş Bankası A.Ş., T. Garanti Bankası A.Ş. ve Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu) alacaklılar; 02.04.2004 tarihinde imzalanan FYYS kapsamındaki ödeme planları ile uyumlu olarak Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu 1.grup alacaklılardan T.Garanti Bankası A.Ş.’ne 46,637 USD, T.Halk Bankası A.Ş.’ne 63,451 USD, T.İş Bankası A.Ş.’ne 25,344 EURO ve TMSF’na 9,090 USD faize mahsuben ödeme yapılmıştır. Yapılan ödemeler faize mahsuben yapıldığı için 31.12.2004 tarihi itibariyle 1.grup alacaklıların Net Grubu’ndan FYYS kapsamındaki varolan alacaklarına ait anapara tutarlarında değişiklik olmamıştır. T.İş Bankası A.Ş. ile Net Grubu arasında imzalanan 6,575,000 USD bedelindeki taşınmaz satış vaadi ve vefa/iştira sözleşmesi T.İş Bankası A.Ş.’nin 08.12.2004 tarih ve cck/7158 nolu yazısına istinaden Net Grubu ile T. İş Bankası A.Ş. arasında tamamlandığı ifade edilmiştir (Dipnot 33.3.1). Grup’un 27.12.2004 tarihli Sermaye Piyasası Kurulu’na yapılan özel durum açıklamasında FYYS kapsamında yapılması gerekli dövize dönüşüm ve ilave ipotek tesislerin tamamlanmış olduğu açıklanmıştır. 31.12.2004 tarihi itibariyle vefa hakkı ile Türkiye İş Bankası A.Ş.’ne devredilen gayrimenkuller sebebiyle anılan bankaya olan Ana Ortaklık Şirket’in de içinde bulunduğu Net Grubu borcundan 6,575,000 USD’ye karşılık 4,733,091 USD ve 1,556,061 EURO kredi borcu mahsup edilmiştir. Global Reports LLC 31 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 33.2.2 FYYS kapsamındaki 2.grup (Vakıflar Bankası T.A.O., Finansbank A.Ş., Bayındırbank A.Ş.) alacaklılar; 02.04.2004 tarihinde imzalanan FYYS kapsamındaki ödeme planları ile uyumlu olarak Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu 2.grup alacaklılardan Bayındırbank A.Ş.’ye 11,037 USD ödeme yaparak Bayındırbank A.Ş.’ye olan kredi borcunu kapatmıştır. Diğer bir 2.grup alacaklı olan Finansbank A.Ş.’nin Net Grubu’nda nakdi kredi alacağı bulunmamaktadır. Net Grubu’nun 27.12.2004 tarihli Sermaye Piyasası Kurulu’na yapılan özel durum açıklamasında FYYS kapsamında yapılması gerekli dövize dönüşüm ve ilave ipotek tesislerin tamamlanmış olduğu açıklanmıştır. 31.12.2004 tarihi itibariyle şufa hakkı ile Vakıflar Bankası T.A.O.’na devredilen gayrimenkuller sebebiyle anılan bankaya olan Ana Ortaklık Şirket’in de içinde bulunduğu Net Grubu’nun borcundan 3,276,932 USD’ye karşılık gelen 2,768,219 EURO mahsup edilmiştir (Dipnot 33.3.2). Bu işlemin ve bir önceki paragrafta yapılan ödemeler sonucunda Net Grubu’nun ikinci grup alacaklılara olan kredi anapara borcu 31.12.2004 tarihi itibariyle bulunmamaktadır. 33.2.3 FYYS kapsamındaki 3.grup (Müflis Marmara Bankası A.Ş., ve Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş.) alacaklılar; Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu’nun (Net Holding A.Ş. ve bağlı ortaklıkları) FYYS kapsamında 3. grup alacaklılar (Marmara Bankası A.Ş. ve Müflis İmpexbank A.Ş) için düzenlenen ödeme tablosunda 2004 yılı içinde yapılacak ödemelerinden aşağıda vadeleri verilen taksitleri 31.12.2004 tarihi itibariyle ödenmemiştir. 3. grup alacaklılara ödenmesi gereken 116,615 USD vekaletname ücreti, 135,660 USD gayri nakdi kredi anapara, 21,459 USD gayri nakdi kredi faizİ ve 5,219 USD teminat mektubu komisyon tutarı bulunmaktadır. Marmarabank A.Ş. Vekaletname ücreti Vekaletname ücreti Gayri nakdi kredi anapara Gayri nakdi kredi faizi Gayri nakdi kredi anapara Gayri nakdi kredi faizi Teminat Mektubu Komisyonları USD Vadesi Ödeme Tarihi 26,819 52,826 67,830 11,100 67,830 10,359 5,219 30.06.2004 31.12.2004 30.06.2004 30.06.2004 31.12.2004 31.12.2004 31.12.2004 ödenmedi ödenmedi ödenmedi ödenmedi ödenmedi ödenmedi ödenmedi 241,983 İmpeksbank A.Ş. Vekaletname ücreti USD 36,970 Ödeme Tarihi 31.12.2004 ödenmedi 36,970 Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu gayri nakdi risk olarak izlediği Marmarabank A.Ş.’den aldığı anapara ve faizleri ile birlikte FYYS kapsamında 881,786 EURO tutarındaki teminat mektubunu ilgili bankaya geri vermiştir. Global Reports LLC 32 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 33.3 Varlık-Borç Takası 33.3.1 Türkiye İş Bankası A.Ş. taşınmaz satış vaadi ve vefa/iştira sözleşmesi; Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu şirketleri (Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş, Tavas Halı Üretim ve Satış Merkezi A.Ş., Merit Turizm Yatırım İşletme A.Ş., Net Holding A.Ş., Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş., Inter Turizm ve Seyahat A.Ş., Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret A.Ş. ve Besim Tibuk) ile T.İş Bankası A.Ş. arasında Net Grubu’nun T.İş Bankası’na olan borçlarının tespiti konusunda varılan mutabakat uyarınca 31.05.2003 tarihi itibariyle FYYS yürürlükte kaldığı sürece tesbit edilen 17,711,154 USD nakdi borcun (768,388 USD gayrinakdi risk hariç) 6,575,000 USD’lik kısmı ile ilgili olarak ifa uğruna varlık borç takasına konu edilmesi hususunda taraflar mutabakata varmışlar ve bu mutabakatlarını ABK toplantılarında karşılıklı beyan ederek tutanaklara geçmesini sağlamışlardır. Bu doğrultuda hangi taşınmazın, ne kadarlık bir alacakla ilgili olarak varlık borç takasına konu edileceği sözleşmede gösterilmiş olup, Net Grubu, T,İş Bankası’nın söz konusu taşınmazların bedelerini Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Net Holding A.Ş.’den olan anapara alacaklarına öncelik vermek koşuluyla Net Grubu’ndan kaynaklanan dilediği alacağına mahsup edebileceğini gayrikabili rücü kabul, beyan ve taahhüt etmiştir. Net Grubu sözleşmede gösterilen taşınmazları FYYS’nin bütün taraflarca 02.04.2004 tarihinde imzalanıp yürülüğe girmesini müteakip 90 gün içinde devir ve ferağ edeceğini aksi takdirde 100,000 USD cezai şart ödeyeceğini kabul, beyan ve taahhüt etmiştir. Türkiye İş Bankası A.Ş.’nin 08.12.2004 tarih ve cck/7158 nolu yazısına istinaden yukarıda bahsi geçen 6,575,000 USD bedelindeki ifa uğruna varlık borç takası işleminin Ana Ortaklık Şirket’in de içinde bulunduğu Net Grubu ile T. İş Bankası A.Ş. arasında tamamlandığı ifade edilmiştir. Grup’un 27.12.2004 tarihli Sermaye Piyasası Kurulu’na yapılan özel durum açıklamasında FYYS kapsamında yapılması gerekli dövize dönüşüm ve ilave ipotek tesislerin tamamlanmış olduğu açıklanmıştır. 31.12.2004 tarihi itibariyle vefa hakkı ile Türkiye İş Bankası A.Ş.’ne devredilen gayrimenkuller sebebiyle anılan bankaya olan Ana Ortaklık Şirket’in de içinde bulunduğu Net Grubu borcundan 6,575,000 USD ye karşılık gelen 4,733,091 USD ve 1,556,061 EURO kredi borcu kapatılmıştır. Vefa hakkı ile Türkiye İş Bankası’na devredilecek gayri menkullerin geri alımı ile ilgili olarak belirlenen anapara ödeme planı aşağıdaki gibidir: Tarih 2004 Yılı 2005 Yılı 2006 Yılı 2007 Yılı 2008 Yılı 2009 Yılı 2010 Yılı 2011 Yılı 2012 Yılı Global Reports LLC Birimi USD USD USD USD USD USD USD USD USD Tutarı 25,000 1,200,000 1,200,000 50,000 100,000 325,000 400,000 1,637,500 1,637,500 6,575,000 33 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) Vefa hakkı ile Türkiye İş Bankası’na devredilen gayri menkullerin listesi aşağıdaki gibidir: Gayrimenkulerin Yeri ve niteliği Devreden Devir alan Tutarı Antalya/Serik, Otantik Restaurant Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 25,000 İzmir/Gaziemir/Cunaovası,Arsa Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 50,000 İstanbul/Üsküdar/Bulgurlu, Arsa Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 50,000 İstanbul/Eminönü/Çatalçeşme, Metruk işhanı Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 125,000 Edirne/Merkez/Kapıkule, Tarla Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 250,000 Avanos/Aktepe, Tarla Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 350,000 Nevşehir/Ürgüp, Merit Ürgüp Oteli Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 2,250,000 Muğla/Milas/Kışlakiye, Tarla Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 3,250,000 Muğla/Milas, Tarla Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 75,000 Muğla/Milas 840 parsel, Tarla Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 70,000 Muğla/Milas 841 parsel, Tarla Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 80,000 6,575,000 01.01.-31.12.2004 döneminde takas yoluyla devredilen toplam 1,896,526 YTL duran varlık çıkışlarının 1,609,861 YTL tutarındaki kısmı Ana Ortaklık Şirket’in FYYS kapsamındaki kredi borçlarına karşılık T.İş Bankası A.Ş. devredilen 6,575,000 USD tutarındaki gayrimenkuller içindeki Ana Ortaklık Şirket’e ait 825,000 USD tutarındaki gayrimenkullere karşılık tutarlardan oluşmaktadır. 33.3.2 Vakıflar Bankası T.A.O Varlık Borç Takası FYYS kapsamında Vakıflar Bankası T.A.O mevcut 3,276,741 USD nakit kredi alacaklarına karşılık, Net Grubu’nun maliki bulunduğu Nuruosmaniye 50 numara’daki taşınmazın Vakıf Ekspertiz, Emlak Ekspertiz ve TMSF tarafından yaptırılan ekspertizlerin YTL değerlemelerinin ortalaması alınmak suretiyle bulunan 3,182,660 YTL değer üzerinden, Kuşadası Tusan Otel yanında bulunan arsayı ise Vakıf Ekspertiz A.Ş.’nin yaptığı 1,575,000 YTL ekspertiz değeri üzerinden, Borçlular lehine, 2 yıl süreli ve şartlı şufa hakkı verilmek suretiyle satın alacaktır. Satış tutarı 20.11.2003 tarihindeki TCMB döviz alış kuru olan 1,451,864 YTL üzerinden USD’ye dönülmek suretiyle 3,276,932 USD olarak tespit edilmiş olup, bu tutar Vakıfbank T.A.O’nun iş bu sözleşmeyle tespit ve kabul edilen 31.05.2003 tarihindeki alacağından ve varlık-borç takasının yapılacağı tarihe kadar hesaplanacak faizinden düşülecektir. Grup’un 27.12.2004 tarihli Sermaye Piyasası Kurulu’na yapılan özel durum açıklamasında FYYS kapsamında yapılması gerekli dövize dönüşüm ve ilave ipotek tesislerin tamamlanmış olduğu açıklanmıştır. 31.12.2004 tarihi itibariyle şufa hakkı ile Vakıflar Bankası T.A.O.’na devredilen gayrimenkuller sebebiyle anılan bankaya olan Net Grubu borcundan 3,276,740 USD’ye karşılık gelen 2,768,219 EURO kredi borcu mahsup edilmiştir. Şufa hakkı ile Vakıflar Bankası’na devredilen gayri menkullerin listesi aşağıdaki gibidir: Gayrimenkulerin Yeri ve niteliği Devreden Devir alan Tutarı Eminönü/Nuruosmaniye 50 Numaralı Taşınmaz Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Vakıflar Bankası T.A.O. USD 2,192,120 Kuşadası Tusan Oteli Yanındaki Arsa Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 1,084,620 3,276,740 01.01.-31.12.2004 döneminde takas yoluyla devredilen toplam 1,896,526 YTL duran varlık çıkışlarının 286,664 YTL tutarındaki kısmı Ana Ortaklık Şirket’in FYYS kapsamındaki kredi borçlarına karşılık Vakıflar Bankası T.A.O’na devredilen 3,276,740 USD tutarındaki gayrimenkullere karşılık tutarlardan oluşmaktadır. Global Reports LLC 34 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 33.4 Şirket Birleşmeleri: “Devralma Yolu ile Birleşme Prosedürü” çerçevesinde konsolidasyona dahil edilen şirketlerden olan Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. bünyesinde Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş., Rönesans Giyim Sanayi ve Ticaret A.Ş., Mertim Otelcilik ve Turizm Ticaret A.Ş., Net Konaklama Yatırımları İşletme Sanayi ve Ticaret A.Ş., Netpark Turizm ve Eğlence Merkezi A.Ş., Erk Turizm Yatırımları ve Ticaret A.Ş. ve Sunyat Liman ve Yat İşletmesi A.Ş. şirketlerinin birleştirilmesi ilgili şirketlerin yönetim ve genel kurullarında onaylanarak 26 Şubat 2004 tarihli Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nde tescil edilmiştir. Bu birleşme sonucu yukarıda ünvanları geçen firmalar 31.12.2004 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide mali tablo ve dipnotlarında Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. bünyesinde konsolide edilmiştir. 2004 yılı öncesinde FYYS kapsamında Net Grubu tarafından kefalet verilen şirketler grubu içinde yer alan Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’i yukarıda açıklanan birleşme ile Net Grubu tarafından kefalet verilen şirketler sınıfından çıkmış ve Net Grubu’na dahil olmuştur. Birleşme öncesinde Net Grubu tarafından nazım hesaplarda takip edilen Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 1,682,784 USD (2,198,838 YTL) kredi borcu bu birleşme ile Net Grubu kayıtlarına alınmıştır. Bu tutarın 1,682,665 USD (2,198,838 YTL) üçüncü grup alacaklılara, 119 USD (178 YTL) ise birinci grup alacaklılardan T.İş Bankası A.Ş.’ne ait borçlardır. İlgili kredi borcu Net Grubu tarafından ilişikteki konsolide mali tablolarda “önceki dönem gider ve zararları” hesabında gösterilmiştir. 33.5 İştirak Satışları: 01.01.-31.12.2004 döneminde yapılan iştirak satışları aşağıdaki gibidir. Gerçekleştirilen bu hisse satışları herhangi bir ekspertiz raporu baz alınarak yapılmamıştır. İştirak satışları sonucu meydana gelen iştirak satış zararları “diğer olağanüstü giderler ve zararlar” hesabında muhasebeleştirilmiştir. Satıcı Alıcı Alım-Satıma Konu Olan Hisse Nominal Tutarı YTL Asyanet Side Side Side Esen Esen Esen Nega Nega Nega Asyanet Asyanet Net Turizm Turizm Holding Asyanet Mehmet Kayhan Kozanlı Mehmet Kayhan Kozanlı Loytaş Loytaş Net Holding Merit Loytaş Loytaş Mehmet Kayhan Kozanlı Orhan Apaydın Netel Loytaş Sair Tuna IMKB'de satış IMKB'de satış Turizm Holding Turizm Holding Barometre Cyprus Holiday Green Karmi Green Karmi Green Karmi Barometre Turizm Holding Merit Sunset Cyprus Holiday Ino International/Malta Net Holding A.Ş. Net Holding A.Ş. 670,000 187,500 3,195 4,850 100 100 100 1,400 53,300 363 1,113,354 3,800 3,329 200,000 2,179,810 1,250,000 350,000 3,340,000 3,180,000 100 100 100 488,500 100,000 363 1,400,000 3,500,000 3,329 230,000 2,499,647 (107,063) (29,978) (139,101) (132,779) (713) (713) (713) (1,000,204) (8,374) (9,884) (26,829,816) (212,160) (7,961) (98,308) (1,169,399) 4,421,201 16,342,139 (29,747,166) Global Reports LLC Satış Tutarı Kar/(Zarar) (Tarihi YTL) (Enflasyonlu YTL) 35 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) İştirak satışları sonucu meydana gelen iştirak satış karları “diğer olağanüstü gelirler ve karlar” hesabında muhasebeleştirilmiştir. 33.6 Satıcı Alıcı Alım-Satıma Konu Olan Hisse Asyanet Esen Esen Esen IMKB'de satış Net Holding Merit Loytaş Net Holding Elite Elite Elite Nominal Tutarı YTL Satış Tutarı Kar/(Zarar) (Tarihi YTL) (Enflasyonlu YTL) 534,850 100 100 100 1,250,000 100 100 100 312,000 25 25 25 535,150 1,250,300 312,075 Aşağıda açıklandığı üzere Grup 2004 hesap dönemi içerisinde ilişkili olmayan şirketlerden ve kişilerden hisse alımları gerçekleştirmiştir. Gerçekleştirilen bu hisse alımları herhangi bir ekspertiz raporu baz alınarak yapılmamıştır. Satıcı Çağrı Alıcı Side Alım-Satıma Konu Olan Hisse Cyprus Holiday Çağrı Sinerji Sinerji Besim Tibuk Fikri Kahraman Side Side Side Asyanet Asyanet Asyanet Cyprus Holiday Barometre Turizm Holding Cyprus Holiday Global Reports LLC Yönetim Kurulu Nominal Tutarı Satın alma tutarı Karar Tarihi 03.05.2004 YTL 3,900 YTL 2,540,000 03.05.2004 06.05.2004 06.05.2004 30.09.2004 31.08.2004 503,073 2,200 3,195 910,800 3,800 2,140,000 1,460,000 3,340,000 1,700,000 3,500,000 1,426,968 14,680,000 36 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 33.7 Alıcılar Öztürk Express Uluslararası Taşımacılık A.Ş. Turkas Imund Export Turker KG Itochi Corporation DSI Enterprises Inc. DCC Durusel Carpet Corporation Nippex Worldwide Finance and Trading Ltd/BVI DR Ernest Lodron Gmbh. (b) Grup Express Uluslararası Kargo Taşımacılığı Ltd. Şti. (b) Öz-Teks Dış Ticaret Kollektif Şti. (b) S.A.M Euroffice (b) Turizm şirketleri ve turizm acentalarından alacaklar Diğer çeşitli alıcılar Şüpheli ticari alacaklar (a) 31.12.2004 31.12.2003 307,161 174,985 196,182 1,565,252 131,497 131,657 839,363 11,141,437 4,363,496 193,497 2,279,380 143,583 1,396,782 1,045,363 2,834,871 406,634 - 3,346,097 23,805,043 Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 2004 yılı içerisinde almış olduğu yönetim kurulu kararı ile 31.12.2003 tarihi itibariyle 23,805,043 YTL olan alacağından 17,438,929 YTL’lik yurt dışı alacağını 2004 yılı içerisinde Grup şirketlerinden Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ne devir ve temlik etmiştir. Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’de bu alacağını yine Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu Şirketlerinden olan Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye devir ve temlik etmiştir. Buna ilaveten Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. daha önceki yıllarda sahip olduğu Azer Turizm Müessesesi ve Azer Şans Müessesesi hisselerini de Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye satmıştır . Net Grubu iştiraklerinden Azerbaycan Cumhuriyeti’nde kurulu merkezi Bakü’de bulunan Azer Turizm Müessesesi ve Azer Şans Müessesesinin iştirak değerlerini yeniden belirlemek için aynı ülkede faaliyet gösteren bir denetim firmasına değerleme raporu hazırlatmıştır. Ekspertiz raporu neticesinde meydana gelen değer artışları Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. tarafından ilgili şirketlerin iştirak maliyetine ilave edilmiş buna karşılık devir ve temlik edilen yurt dışı alacağı daha sonra Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. tarafından elimine edilmiştir. Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. daha önceki yıllarda sahip olduğu Azer Turizm ve Azer Sans iştiraklerini Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ne satmıştır. Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. bu işlemlerden doğan alacağı Ana ortaklık şirketi olan Net Holding A.Ş.’ye devretmiştir. Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nde sermayedar olan Net Holding A.Ş., Net yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin yaptığı sermaye arttırımına katılarak, Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nden olan alacağını kapatmıştır. (a) Şüpheli alacakların tamamı için karşılık ayrılmıştır. (b) Net Grubu yöneticileri, 31.12.2004 tarihi itibariyle 2,243,580 YTL tutarındaki kısa vadeli ticari alacaklarının tahsili konusunda zorluk çektiklerini ve yeni ödeme planı üzerinde görüşmelerin devam ettiğini belirtmişlerdir. Net Grubu ilgili alacakları için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır. 33.8 Grup, birleşme ve ortaklık pay oranlarındaki değişiklik dolayısıyla özkaynaklarında oluşan farkları 31.03.2004 tarihli ara mali tablolarında konsolide bilançoda ‘Birikmiş Zararlar’ hesap kalemi içinde sınıflandırmıştır. Ancak 31.12.2004 tarihinde bu uygulamadan vazgeçerek söz konusu tutarları ekli konsolide gelir tablosunda ‘Diğer Olağanüstü Gelir ve Karlar’ hesap kalemi içinde sınıflandırmıştır. Global Reports LLC 37 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 34. Dönemin vergi karşılıkları: Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2004 yılı için %33’tür. Bu oran daha sonraki yıllar için %30’dur. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin kanuni mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Mükellefler ayrıca 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını da söz konusu yasada belirtilen esaslar dahilinde enflasyon düzeltmesine tabi tutmak zorundadırlar. Mükellefler, 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını 5024 sayılı Kanun ve Maliye Bakanlığı tarafından 28 Şubat 2004 tarihinde yayımlanan 328 sayılı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (“Tebliğ”) hükümleri; 2004 yılı ikinci geçici vergi (Ocak-Haziran) dönemine ait geçici vergi beyanlarını da 5024 sayılı kanun ve 13 Ağustos 2004 tarihinde Resmi Gazete’de yayınlanmış bulunan 338 Numaralı Vergi Usul kanunu tebliği ve diğer düzenlemelere göre beyan etmek zorundadırlar. Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan bu Genel Tebliğle enflasyon düzeltmesi yapmak zorunda olan mükelleflerin, düzeltme şartlarının oluşması halinde 1 Ocak 2004 tarihinden sonra düzenleyecekleri mali tablolardan sadece bilançolarını düzeltme işlemine tabi tutmaları zorunlu tutulmuştur. Bunun yanı sıra, 5228 sayılı Kanunla değişik 5024 sayılı Kanun’da belirtildiği üzere SPK’nın yüksek enflasyon döneminde mali tabloların düzeltilmesine ilişkin düzenlemelerine göre 31 Aralık 2003 tarihli bilançolarını düzeltmek zorunda olan mükellefler söz konusu bilançolarını 5024 sayılı Kanun’da belirtilen esaslar uyarınca yeniden düzeltmek zorunda değillerdir. Ancak bu şekilde düzeltme yapanlar, bu kanuna göre ayrılabilecek tutardan fazla amortisman ve karşılık ayıramazlar. Global Reports LLC 38 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %33 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Geçici vergi, devlete karşı olan herhangi bir başka mali borçlara da mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde tutulmuş bağlı ortaklıklardaki iştirakler ile gayri menkullerin satışından doğan karlar, satıldıkları yıl sermayeye eklenmeleri şartı ile 31 Aralık 2004 tarihine kadar vergiden istisnadır. Kurumların 24 Nisan 2003 tarihinden sonra duran varlıklara ilişkin 6 milyar TL’nin üzerindeki yatırım harcamalarının %40’ı -bazı istisnalar hariç- yatırım indirimi istisnasından yararlanarak kurumlar vergisinden istisna edilir. İstisna edilen bu tutarlar üzerinden herhangi bir stopaj da hesaplanmaz. Kurum kazancının yeterli olmaması halinde hesaplanan yatırım indirimi hakkı sonraki yıllara devrolunur. Yatırım indirimi istisnasından yararlanmak için “Yatırım Teşvik Belgesi” alma zorunluluğu bulunmamaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce geçerli olan hükümlere göre kazanılmış yatırım indirimi hakkının kullanılması halinde yararlanılan yatırım indirimi istisnası tutarı üzerinden, karın dağıtılıp dağıtılmadığına bakılmaksızın %19.8 oranında stopaj hesaplanacaktır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri:XI No:25 sayılı Tebliğ uyarınca UFRS’ye uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan 2003 yılı faaliyetlerinden elde edilen karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u (2003 % 20) oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Global Reports LLC 39 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) II. GELİR TABLOSU DİPNOTLARI 1. Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: a) Amortisman Giderleri Aa) Normal Amortisman Giderleri Ab) Yeniden Değerlemeden Doğan Amortisman Giderleri Ac) Çalışılmayan Dönem Amortisman Giderleri b) İtfa ve Tükenme Payları 2. 4,031,887 1,288,297 4,031,887 - 1,288,297 - 2,695 16,824 4,034,582 1,305,121 31.12.2004 31.12.2003 5,519,651 30,386 64,294 3,461,932 9,076,263 4,873,206 380,054 469,970 5,723,230 Dönemin tüm finansman giderleri: a) Üretim Maliyetine Verilenler b) Stok Maliyetine Verilenler c) Sabit Varlıkların Maliyetine Verilenler d) Doğrudan Gider Yazılanlar 4. 01.01.31.12.2003 Dönemin reeskont ve karşılık giderleri: Banka kredileri faiz tahakkukları Alacak Senetleri reeskont giderleri Kıdem tazminatı karşılık giderleri Şüpheli alacaklar karşılık giderleri 3. 01.01.31.12.2004 31.12.2004 31.12.2003 7,673,811 2,471,326 7,673,811 2,471,326 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmın tutarı: Dönemin finansman giderlerinden ortaklar ve iştiraklerle ilgili kısmın tutarı 891,343 YTL (31.12.2003- 37,880 YTL)’dir. 5. 01.01.-31.12.2004 döneminde, ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışların tutarı: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). Global Reports LLC 40 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 6. 01.01.-31.12.2004 döneminde, ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam tutar içindeki payları %20'yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Alınan Kar Payı (Temettü) Gelirleri Netsel Net Turistik Yayınlar A.Ş. 01.01.31.12.2004 01.01.31.12.2003 23,949 2,642 26,591 38,506 38,506 01.01.31.12.2004 01.01.31.12.2003 157,151 3,665 160,816 2,029,187 280,941 2,984 2,313,112 01.01.31.12.2004 01.01.31.12.2003 746 62,870 70,157 20,957 154,730 - Vade Farkı Gelirleri Net Holding A.Ş. Loytaş Laleli Otelcilik Yat. Tur. ve Tic. A.Ş. Opus Diş Ticaret A.Ş. Galeri İstanbul Halı ve Sanayi A.Ş. Net Turistik Yayınlar A.Ş. Diğer Gelirler Net Holding A.Ş. Net Turistik Yayınlar A.Ş. Merit Turizm Yatırım ve İşlet. A.Ş. Net Yapı Sanayi AŞ Global Reports LLC 41 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) Vade Farkı Giderleri Net Holding A.Ş. Netel Net Otelcilik Yatırım ve İşletme A.Ş. 01.01.31.12.2004 01.01.31.12.2003 752,792 26,219 779,011 - 01.01.31.12.2004 01.01.31.12.2003 251,481 576 - 273,217 6,159 252,057 279,376 01.01.31.12.2004 01.01.31.12.2003 112,332 112,332 - 01.01.31.12.2004 01.01.31.12.2003 752 - 752 - Kira Giderleri Net Holding A.Ş. Loytaş Laleli Otelcilik Yat. Tur. ve Tic. A.Ş. Diğer Kur Farkı Giderleri Net Holding A.Ş. Diğer Giderler Voyager Kıbrıs Limited 7. Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari döneminde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: Üst yöneticilere cari dönemde sağlanan bu gibi ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 200,003 YTL (31.12.2003- 96,984 YTL) tutarındadır. 8. Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-): Yoktur (31.12.2003- Yoktur). Global Reports LLC 42 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 9. Stok maliyeti hesaplama sistemleri (safha veya sipariş maliyeti gibi) ve yöntemleri (ağırlıklı ortalama maliyet, ilk giren ilk çıkar, hareketli ortalama maliyet gibi): Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 10. Varsa, tamamen veya kısmen fiili stok sayımı yapılamamasının gerekçeleri: Kuyum hammaddeleri ve saf altın içeren kuyumlar bilanço tarihinden önceki 5 iş günü boyunca İstanbul Altın Borsası’nda oluşan günlük ağırlıklı ortalama fiyatların ortalaması üzerinden değerlenmektedir. Maliyet belirleme yöntemi olarak ilk giren ilk çıkar (FIFO) kullanılmıştır. Grup’un ticari faaliyetleri geçmiş yıllara nazaran azalmıştır. Bununla birlikte Grup’un mevcut stokları da az hareket görmüştür. 31.12.2004 tarihi itibariyle toplam 31,522,529 YTL (31.12.2003- 37,378,014 YTL) tutarında olan stoklarının 14,975,784 YTL (31.12.2003- 32,228,755 YTL)’lik kısmı konsinye olarak ilişkili olmayan şirketlere, 868,125 YTL (31.12.2003-988,276 YTL)’lik kısmı ise kullanılan kredilerin teminatı olarak çeşitli bankalara rehin olarak verilmiştir. Konsinye olarak verilen emtia stokları için ilişkili olmayan şirketlerden mutabakat mektubu alınmış olup bu stokların fiziki kontrolü yapılamamıştır. 31.12.2004 tarihi itibariyle konsinye stoklar hariç fiili stok sayımı yapılmıştır. 11. Yurtiçi ve yurt dışı satışlar hesap kalemi içinde yer alan ürün, hurda, döküntü gibi maddelerin satışları ile hizmet satışlarının ayrı ayrı toplamlarının brüt satışların yüzde yirmisini aşması halinde bu madde ve hizmetlere ilişkin tutarlar: Bu tür satışların toplamları brüt satışların %20'sini aşmamaktadır. 12. İşletmenin, varsa, satışlarıyla ilgili teşvik ve sübvansiyonlar hakkında bilgi: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 13. Önceki döneme ilişkin gelir ve karlar ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynaklarını gösteren açıklayıcı not: Şirket’in önceki döneme ilişkin gelir ve karları 33,176,324 YTL olup 33,055,389 YTL’lik kısmı FYYS kapsamında Şirket’in borçlarının yeniden yapılandırılmasından kaynaklanmaktadır (Dipnot 33.1). Şirket’in önceki döneme ait gider ve zararları 10,030,282 YTL olup, bunun 9,572,287 YTL tutarındaki kısmı FYYS kapsamında Şirket’in borçlarının yeniden yapılandırılmasından kaynaklanmaktadır. 14. Adi ve imtiyazlı hisse senetleri için ayrı ayrı gösterilmek koşuluyla hisse başına kar ve kar payı oranları: 1,000 TL nominal değerdeki hisseye isabet eden hisse başına kar tutarı 1,582 YTL (31.12.2003-Yoktur) ve kar payı oranı %’15.82 (31.12.2003-Yoktur)’dir. Global Reports LLC 43 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 15. 16. Her bir ana üretim grubu için ayrı ayrı olmak üzere, işletmenin cari dönemde gerçekleştirdiği mal ve hizmet üretim miktarlarındaki değişmeler: Ana Ürün Grubu Ölçü Birimi Halı Halı Kuyum Kuyum Hediyelik Eşya Deri Cafe İşletmeciliği Geceleme Sayısı Otopark İşletmeciliği Limousine Kiralama M2 adet Gr adet Adet Adet Kişi Gece Adet Adet Cari Dönem 1,454 31,896 4,236 3,086 Her bir ana satış grubu için ayrı ayrı olmak üzere, işletmenin cari dönemde gerçekleştirdiği mal ve hizmet satış miktarlarındaki değişmeler: Ana Ürün Grubu Ölçü Birimi Halı Halı Kuyum Kuyum Hediyelik Eşya Deri Geceleme Sayısı Otopark İşletmeciliği Limousine Kiralama m2 Adet Gr Adet Adet Adet Gece adet adet Global Reports LLC Cari Dönem 4,378 54 311,505 22 75 19 31,896 4,236 3,086 44 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) III. KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN EK DİPNOTLAR 1. Konsolide mali tablolara dahil edilen bağlı ortaklıklar, müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve iştiraklerin ünvanı, sermayesi ve sermayeleri içinde ana ortaklık ile diğer bağlı ortaklıkların sahip oldukları paylar: 31.12.2004 Oranı Bağlı Ortaklıklar Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. Nega Turizm A.Ş. Turizm Holding A.Ş. İnter Turizm ve Seyahat A.Ş. 2. Sermaye 73,841,742 159,803,545 16,510,341 30,642,228 6,665,130 20,596,981 9,363,069 (Doğrudan) 51.5% 38.6% 0.0% 0.0% 0.0% 0.0% 38.7% Oranı (Doğrudan+ Dolaylı) 51.5% 40.5% 10.7% 30.3% 42.1% 40.8% 59.5% Ana ortaklığın, bağlı ortaklıkları, müşterek yönetime tabi ortaklıkları, iştirakleri veya bunların veya kendi ortakları veya yöneticileri vasıtasıyla yönetiminde %20’den fazla oy hakkına, yöneticilerini seçme hakkına veya yönetimine sahip olmakla birlikte sermayesinde pay sahibi olunmaması nedeniyle konsolide mali tablolara dahil edilemeyen bağlı ortaklıklar, müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve iştiraklerle yapılan işlemlerin konsolide mali tablo kalemleri üzerindeki etkilerine ilişkin ayrıntılı açıklamalar: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 3. Konsolide mali tablolara dahil edilen ortaklıkların kompozisyonunda bir önceki döneme göre oluşan değişiklik: Aşağıda ünvanları açıklanan şirketler 26.02.2004 tarihinde Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. altında birleşmişlerdir. 31.12.2004 tarihli konsolide mali tablolarda Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. olarak konsolide edilmişlerdir. Bağlı ortaklıklar: Mertim Otelcilik ve Turizm Ticaret A.Ş. Net Konaklama Yatırımları İşletme Sanayi ve Tic. A.Ş. Erk Turizm Yatırımları ve Ticaret A.Ş. Netpark Turizm ve Eğlence Merkezi A.Ş. Sunyat Liman ve Yat İşletmesi A.Ş. Galeri İstanbul Halı ve Sanayi A.Ş. Rönesans Giyim Sanayi A.Ş. 4. Kuruluş tarihi 27.04.1989 17.06.1987 17.04.1998 14.01.1988 18.01.1984 12.03.1982 04.01.1993 Şirketin merkezi İstanbul İstanbul İstanbul İstanbul İstanbul İstanbul İstanbul Faaliyet Konusu Turizm Turizm Turizm Turizm Turizm Turizm Turizm Konsolide mali tabloların kapsamına girmeyen iştiraklerde ana ortaklığın sahip olduğu hisseler ve bu hisselerin muhasebeleştirilmelerine ilişkin bilgiler: Ana Ortaklık’ın, konsolide mali tabloların kapsamına girmeyen iştiraklerini listesi dipnot 26.2’de açıklanmış olup bu hisseler endekslenmiş maliyet bedelleri ile muhasebeleştirilmiştir. Global Reports LLC 45 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 5. Konsolidasyona dahil edilmeyen ve ana ortaklık ve bağlı ortaklık ile sermaye, yönetim ve denetim bakımından ilişkili bulunan ortaklıkların dahil edilmeme nedenleri: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 6. İflas veya tasfiye halinde olan veya kanuni merkezleri yurt dışında bulunan konsolide mali tablo kapsamındaki bağlı ortaklıklar, müşterek yönetime tabi ortaklıklar ve iştirakler ile bunlara ilişkin bilgiler: İştirakler: Kuruluş tarihi Green Karmi Tatil Köyü Limited Elite Development and Management Limited 7. 14.06.1996 31.12.1989 Şirketin Merkezi Faaliyet konusu KKTC KKTC Turizm Turizm Konsolide mali tablo uygulamasında yıllar arasında farklı muhasebe politikaları uygulanmışsa nedenleri ve parasal etkileri: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 8. Konsolide mali tablolara dahil edilen ortaklıklar arasındaki herbir ikili sermaye ilişkisi bazında şerefiye tutarları: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 9. Her bir bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi ortaklık ve iştirak bazında ana ortaklığın doğrudan veya dolaylı kontrolü dışında kalan paylar: 31.12.2004 Azınlık Pay Oranı Bağlı Ortaklıklar Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. Nega Turizm A.Ş. Turizm Holding A.Ş. İnter Turizm ve Seyahat A.Ş. 10. (Doğrudan) 48.5% 61.4% 100.0% 100.0% 100.0% 100.0% 61.3% Oranı (Doğrudan+ Dolaylı) 48.5% 59.5% 89.3% 69.7% 57.9% 59.2% 40.5% Konsolidasyon dahilindeki ortaklıkların mali tablolarının hazırlanması sırasında benimsenen farklı muhasebe politikaları: Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.’nin hesap dönemi kapanışı 31 Ekim tarihindedir. İlgili şirketin mali tabloları SPK’nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer alan “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar”a ilişkin esaslar çerçevesinde konsolide mali tablo tarihi ile uyumlaştırılmıştır. 11. Ana ortaklık ile bağlı ortaklıkların konsolide mali tablo düzenleme tarihinden sonra ortaya çıkan ve açıklama gerektiren hususlara ilişkin bilgi: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). Global Reports LLC 46 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) 12. Konsolidasyon dahilindeki ortaklıkların birbirlerinden satın almış oldukları dönen ve duran varlıklar: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 13. Konsolidasyon dahilindeki ortaklıkların farklılık gösteren faaliyet konuları gereğince bilanço hesap grupları: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 14. Konsolidasyon dahilindeki ortaklıkların farklılık gösteren faaliyet konuları gereğince gelir tablosu hesap grupları: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 15. İlk defa düzenlenecek konsolide mali tablolarda, önceki yıllarda elde edilen bağlı ortaklık ve iştiraklere ilişkin şerefiyenin belirlenmesinde hesaplama güçlüğü bulunması: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 16. Özel mevzuat gereği hazırlanmış mali tablolar ile yurtdışında faaliyet gösteren işletmelere ilişkin uluslararası muhasebe standartlarına göre hazırlanmış mali tablolar: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 17. Konsolide mali tabloları önemli ölçüde etkileyen ya da bunların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması bakımından açıklanması gerekli olan diğer hususlar: Yoktur (31.12.2003- Yoktur). 18. Konsolide mali tablolara dahil edilen ortaklıklar arasındaki işlemlerle ilgili olarak, bilanço ve gelir tablosu kalemleri itibariyle, elimine edilen kalemler ve tutarları: Hesap Adı Tutar TL Grup Şirketlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Bağlı Ortaklıklar, net Satışların Maliyeti Genel Yönetim Giderleri Olağanüstü Giderler Finansman Giderleri 1,397,286 88 168,592,586 643,731 11,850 18,746 415,682 Toplam 171,079,969 Global Reports LLC Hesap Adı Grup Şirketlerine Borçlar Sermaye ve Enflasyon Düzeltme Farkları Birikmiş Zarar Satışlar Faiz Geliri Olağanüstü Giderler Tutar TL 1,052,562 163,851,959 4,740,627 674,327 415,682 344,812 171,079,969 47 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları’nın 01.01.-31.12.2004 Hesap Dönemine Ait Bağımsız Denetim Raporu Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi Yönetim Kurulu Başkanlığı’na 1. Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları’nın (birlikte “Grup’’) 31.12.2004 tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri XI No 1 sayılı “Sermaye Piyasasında Mali Tablo ve Raporlara İlişkin İlke ve Kurallar Hakkında Tebliğ”, Seri XI No 20 sayılı “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ” ve Seri XI No 21 sayılı “Sermaye Piyasasında Konsolide Mali Tablolara ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar” Hakkında Tebliğlere uygun olarak düzenlenen enflasyona göre düzeltilmiş konsolide bilançosunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait enflasyona göre düzeltilmiş konsolide gelir tablosunu Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan denetim ilke ve kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz. Bu enflasyona göre düzeltilmiş konsolide mali tabloların tümü Yeni Türk Lirası’nın 31.12.2004 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilmiştir. İncelememiz, genel kabul görmüş denetim, ilke, esas ve standartlarına uygun olarak yapılmış ve dolayısıyla hesap ve işlemlerle ilgili olarak muhasebe kayıtlarının kontrolü ile gerekli gördüğümüz diğer denetim yöntem ve tekniklerini içermiştir. 2. Bilanço dipnotu 26.3’de belirtilen bağlı menkul kıymetlerin 31.12.2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş net değeri 16,138,475 YTL'dır. Bu bağlı menkul kıymetler İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem görmemektedir. 31.12.2004 tarihi itibariyle, sözkonusu bağlı menkul kıymetler bağımsız denetime tabi tutulmadığından bu şirketlerin kayıtlı değerinde, varsa, değer düşüş karşılığı belirlenememiştir. 3. Grup’un sahibi olduğu arsa, arazi ve binalar ilişikteki konsolide mali tablolarda net olarak 80,032,640 YTL değeri ile durmaktadır. Söz konusu binalar için önceki dönemlerde yapılmış münferit ekspertiz raporları vardır. Ancak bu raporlar güncellenmediğinden bu arsa, arazi ve binaların kayıtlı değerinde, varsa, cari dönemde oluşabilecek değer düşüş karşılığı ve bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir. 4. Bilanço dipnotu 22.2’de açıklandığı gibi 31.12.2004 tarihi itibariyle, Grup’un, Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş.’den 11,255,961 YTL ve Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.’den 1,170,416 YTL tutarında alacağı bulunmaktadır. Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ile ilgili alacaklar Tavas Halı Üretim Merkezi A.Ş. hisselerinin 2001 yılındaki satışından kaynaklanmaktadır. Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. ile ilgili alacaklar Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş. hisselerinin 2001 yılındaki satışından kaynaklanmaktadır. İlgili alacaklar kısa vadeli diğer alacaklar içinde takip edilmektedir. Grub yöneticileri, Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş ve Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.’nin ödeme konusunda zorluk çektiklerini, ve yeni ödeme planı üzerinde görüşmelerin devam ettiğini belirtmişlerdir. Dolayısıyla, Grup bu alacakları için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır. Bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir. Global Reports LLC 48 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) -2- 5. Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu şirketleri ile T. Garanti Bankası A.Ş liderliğindeki Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu arasında, 4743 sayılı Mali Sektöre Olan Borçların Yeniden Yapılandırılması ve Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun, bu kanun kapsamında, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşmalarının Onaylanması, Kabulü ve Uygulanmasına İlişkin Genel Şartlar Hakkında Yönetmelik ve Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşması’nda yer alan hükümler çerçevesinde 2 Nisan 2004 tarihinde Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi (FYYS) imzalanmıştır. FYYS uyarınca Net Holding Grubu’nun 31 Mayıs 2003 tarihi itibariyle yapılacak varlık/borç takası öncesi borcu olan 91,593,867 USD, varlık/borç takası sonrası 81,742,127 USD’ye indirileceği gözönüne alınarak yeniden yapılandırılmıştır. 31.12.2004 tarihi itibariyle varlık borç takası tamamlanmıştır (Dipnot 33.3.1-Dipnot 33.3.2). Bu işlem sonucunda 31.12.2004 tarihi itibariyle vefa hakkı ile Türkiye İş Bankası A.Ş.’ne devredilen gayrimenkuller sebebiyle anılan bankaya olan Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu borcundan 6,575,000 USD ye karşılık gelen 4,733,091 USD ve 1,556,061 EURO kredi borcu ve şufa hakkı ile Vakıflar Bankası T.A.O.’na devredilen gayrimenkuller sebebiyle anılan bankaya olan Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu borcundan 3,276,740 USD’ye karşılık gelen 2,768,219 EURO kredi mahsup edilmiştir. Ayrıca Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu gayri nakdi risk olarak izlediği Marmarabank A.Ş.’den aldığı anapara ve faizleri ile birlikte FYYS kapsamında 881,786 EURO karşılığı 1,043,770 USD tutarındaki teminat mektubunu ilgili bankaya geri vermiştir. Bu işlemlerin sonucunda Varlık Borç takası ile toplam 9,851,740 USD nakdi kredi riski ve teminat mektubu iadesiyle 881,786 EURO gayri nakdi risk kapanmıştır. Bu işlemlerin sonucunda FYYS kapsamındaki Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu’nun nakdi ve gayri nakdi riskleri toplamı 91,593,867 USD’den 80,698,357 USD olarak belirlenmiştir. Ana Ortaklık Şirket FYYS kapsamında bütün nakdi ve gayrinakdi kredi borçlarını yeniden yapılandırmıştır. FYYS’ de birinci grup alacaklılar olarak tanımlanan T. Halk Bankası A.Ş., T. İş Bankası A.Ş., T. Garanti Bankası A.Ş. ve Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’na olan kredi borçları 31 Mayıs 2003 tarihi itibariyle 23,906,472 USD ve 26,689,978 EURO olarak belirlenmiş ve ikinci grup alacaklılar olarak tanımlanan Vakıflar Bankası T.A.O.’na olan kredi borcu da 2,768,219 EURO olarak belirlenmiştir. Bu iki grup alacaklılarla yeniden yapılandırılan kredi tutarlarıyla, Ana Ortaklık Şirket’in kayıtlarındaki bu ilgili bankalara olan kredi borcu arasında Ana Ortaklık Şirket lehine 33,055,389 YTL olumlu etki oluşmuştur. Grubun lehine oluşan bu olumlu etki 2004 yılında Net Grubu tarafından ilişikteki konsolide gelir tablosunda ‘Olağanüstü Gelirler ve Karlar’ hesap grubu içesinde ‘Önceki Dönem Gelir ve Karlar’ hesabında muhasebeleştirilmiştir. Bu olumlu etki Grup’un mali mevzuata göre düzenlediği mali tablolarında Vergi Usul Kanunu’nun 324. maddesinin tanıdığı haklar doğrultusunda özkaynaklar hesap grubu içerisinde Özel Fonlar hesabında muhasebeleştirilmiştir. Ana Ortaklık Şirket ve konsolide edilen Bağlı Ortaklıklar’dan Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş., Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş., Esen Turizm Ticaret ve Endüstri A.Ş., Nega Turizm Ticaret ve Endüstri A.Ş. ve Sunyat Liman ve Yat İşletmesi A.Ş.’nin FYYS’de üçüncü grup alacaklı olarak tanımlanan Müflis Marmara Bankası A.Ş. ve Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. İflas İdarelerine olan kredi borçları 31 Mayıs 2003 tarihi itibariyle toplam 9,025,488 USD olarak belirlenmiştir. 31.12.2004 tarihi itibariyle dipnot 33’te açıklanan şirket birleşmeleri sebebiyle Grub’a dahil olan Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin kredi borçları da Grup kayıtlarına alınmıştır. Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin kredi borçlarının da kayıtlara alınması sonucu 9,025,488 USD olan kredi borcu 10,708,153 USD olmuştur. Global Reports LLC 49 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) -3- 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle bu grup alacaklılar ile yeniden yapılandırılan kredi ve 31 Aralık 2003 tarihine kadar olan faiz tutarları ile Grup’un kayıtlarındaki tutarlar arasında Grup aleyhine 12,516,624 YTL fark oluşmuştur. Bu farkın 5,294,445 YTL tutarındaki kısmı 2003 yılında geriye kalan 7,222,179 YTL’lik kısmı ise 2004 yılında Grup tarafından ilişikteki konsolide mali tablolarda “önceki dönem gider ve zararları” hesabında gösterilmiştir. Bununla birlikte 2004 yılında yansıtılan 7,222,179 YTL’ye ek olarak 2004 yılında Grub içerisine dahil olan Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ne ait kredi borçları da Net Grubu kayıtlarına alınmıştır. Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ne ait kredi borcu şirket aleyhine 2,198,838 YTL olup, ilişikteki konsolide mali tablolarda “önceki dönem gider ve zararları” hesabında gösterilmiştir. Ayrıca yine FYYS kapsamında Grup’un iflas idarelerine olan gayrinakdi kredi yükümlülüğü 31 Mayıs 2003 tarihi itibariyle 197,491 YTL ve 463,164 USD olarak belirlenmiştir. Ana Ortaklık Şirket ve Bağlı Ortaklıkları FYYS’ye taraf olan diğer Net Grubu Şirketlerinin 31 Mayıs 2003 tarihi itibariyle 91,593,867 USD tutarında olan kredi borçları için müştereken ve müteselsilen sorumlu bulunduğunu beyan, kabul ve taahhüt etmiştir. FYYS kapsamındaki alacaklılar tarafından açılan davalar Bilanço dipnotu 13’de açıklandığı şekliyle bir sonuca bağlanmıştır. 6. Grup yöneticileri, 31.12.2004 tarihi itibariyle bilanço dipnotu 33.7 ve 22.1’de açıklandığı üzere sırasıyla 2,243,580 YTL tutarındaki kısa vadeli ticari alacaklarının ve 2,894,118 YTL tutarındaki diğer kısa vadeli ticari alacaklarının tahsili konusunda zorluk çektiklerini ve yeni ödeme planı üzerinde görüşmelerin devam ettiğini belirtmişlerdir. Grup ilgili alacakları için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır. Yukarıda belirtilen hususların ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir. 7. Grup’un ticari faaliyetleri geçmiş yıllara nazaran azalmıştır. Bununla birlikte Grup’un mevcut stokları da az hareket görmüştür. 31.12.2004 tarihi itibariyle toplam 31,522,529 YTL tutarında olan emtia ve hammadde stoklarının 14,975,784 YTL’lik kısmı konsinye olarak ilişkili olmayan şirketlere, 868,125 YTL’lik kısmı ise kullanılan kredilerin teminatı olarak çeşitli bankalara rehin olarak verilmiştir. Konsinye olarak verilen emtia stokları için ilişkili olmayan şirketlerden mutabakat mektubu alınmış olup bu stokların fiziki kontrolü yapılamamıştır. Bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir. Net Grubu’nun 31.12.2004 tarihinde ilişikteki konsolide mali tablolarda 31,522,529 YTL olan emtia ve hammadde stoklarının 25,876,429 YTL’si kuyum stoklarından, 5,410,420 YTL’si halı stoklarından ve 235,680 YTL’si çeşitli stoklardan oluşmaktadır. Kuyum stoklarının maliyetleri 31.12.2004 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan son beş iş günü kapanış fiyatları toplamının aritmetik ortalaması kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Halı stoklarının ise az hareket görmesinden dolayı ilgili stoklar için net gerçekleşebilir değer tespit edilemediğinden ilişikteki konsolide mali tablolarda elde etme maliyetleri ile yansıtılmıştır. 8. Grup 2004 hesap dönemi içerisinde ilişkili olmayan şirketlerden ve kişilerden hisse alım ve satımları gerçekleştirmiştir. Gerçekleştirilen bu hisse alım ve satımları herhangi bir ekspertiz raporu baz alınarak yapılmamıştır (Bilanço dipnotu 33.5-33.6). 9. Grup bağımsız denetim rapor tarihi itibariyle Vergi Mevzuatına göre enflasyon düzeltme çalışmalarına devam ettiğinden dolayı doğabilecek vergi yükümlülüğü hakkında kesin bir tutar beyan edilmemiştir. Dolayısıyla Ana ortaklık şirketinde içinde bulunduğu Grup şirketlerinin 2004 yılı kurumlar vergisi karşılığı ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılamamıştır. 10. Görüşümüze göre, yukarıda açıklanan 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 ve 9’uncu maddelerin etkileri hariç olmak üzere, sözkonusu enflasyona göre düzeltilmiş ara dönem konsolide mali tabloların Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları’nın 31.12.2004 tarihindeki gerçek mali durumunu ve bu tarihde sona eren Global Reports LLC 50 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) döneme ait gerçek faaliyet sonucunu, mevzuata ve SPK tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine ve ara dönem mali tabloların hazırlanmasına ilişkin ilke ve kurallara uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Global Reports LLC 51 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31.12.2004 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ:XI SAYI:20 VE 21 ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE MALİ TABLO DİPNOTLARI (Birim: Aksi Belirtilmedikçe YTL) -4- 11. 11.1 Raporumuza şart getirmeden aşağıdaki hususa dikkati çekmek isteriz; Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları’nın 31.12.2003 tarihindeki bağımsız denetim raporu başka bir bağımsız denetim firması tarafından hazırlanmış olup ilgili denetim şirketi Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları’nın 31.12.2003 tarihindeki bağımsız denetim raporu için görüş bildirmemiştir. 31.12.2003 tarihinde başka bir denetim firması tarafından düzenlenen denetim raporunda bazı dipnotların hazırlanmaması sebebiyle ilişikteki konsolide mali tablolara ait bazı dipnotlar karşılaştırmalı olarak sunulamamıştır. a. Sermaye Piyasası Kurulu’nun 17.03.2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı ile Seri:XI, No:20 sayılı “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”in 6. maddesi ile Seri:XI, No:25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”in buna tekabül eden 375. maddesi uyarınca; a. 31.12.2004 tarihi itibariyle Devlet İstatistik Enstitüsü tarafından açıklanan Toptan Eşya Fiyat Endeksi (TEFE) rakamının son üç yıl için %69.72, son yıl için %13.84; Şubat ayı itibariyle ise son üç yıl için %57.42, son yıl için %8.13; 2005 yılında karar tarihi olan 17.03.2005’e kadar açıklanan TEFE’nin aylık bazda -%9 ve -%0.02 olarak gerçekleştiği, T.C. Merkez Bankası’nın son verilerine göre enflasyon beklentilerinin 2005 yıl sonu için %8, gelecek 12 ay için %7.7; 2005 yıl sonuna ilişkin söz konusu tahmini değerlere göre üç yıllık kümülatif enflasyon oranının %35.7 olmasının öngörüldüğü, b. dolayısyla mevcut kriterler dikkate alındığında yüksek enflasyon döneminin sona erdiği; ayrıca yüksek enflasyon döneminin devamına ilişkin diğer emarelerin de büyük ölçüde ortadan kalktığı hususları çerçevesinde 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir. ATA Uluslararası Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of SC International Ali Yürüdü Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul 11.04.2005 Global Reports LLC SERMAYE PİYASASI KURULU’ NUN SERİ: X 16 NUMARALI TEBLİĞİNİN 28/B MADDESİ GEREĞİ BEYANIMIZDIR. a) Şirketimizin 31.12.2004 dönemi mali tablo ve raporlarının tarafımızca incelendiğini, b) Şirketimizin görev ve sorumluluk alanında sahip olduğu bilgiler çerçevesinde, raporun önemli konularda gerçeğe aykırı bir açıklama içermediği ya da açıklamanın yapıldığı tarih itibariyle yanıltıcı olması sonucunu doğurabilecek herhangi bir eksiklik içermediğini, c) Şirketimizin görev ve sorumluluk alanında sahip olduğu bilgiler çerçevesinde, raporun ilişkin olduğu dönem itibariyle, mali tabloların ve rapordaki diğer mali konulardaki bilgilerin, şirketimizin mali durumu ve faaliyet sonuçları hakkında gerçeği doğru biçimde yansıttığını beyan ederiz. Saygılarımızla, NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ A.Ş. İsmail KIRTAY Yönetim Kurulu Üyesi Global Reports LLC Kahraman TÜREYEN Krediler Müdürü