1 Global Reports LLC
Transkript
1 Global Reports LLC
1 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 1. ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları (birlikte “Grup”) Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu şirketleri (birlikte “Net Grubu”) Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi (Ana Ortaklık Şirket) 6 Şubat 1975 tarihinde anonim şirket statüsünde, mağaza işletmeciliği (halı ve benzeri ürünler, giyim eşyası, mücevherat ve hediyelik eşya üretimi ve ticareti), turizm işletmeciliği (konaklama, dinlenme, eğlence, gezi, yiyecek ve içecek yerleri açılması ve işletilmesi), turistik amaçlı ulaşım faaliyetleri ve seyahat acenteliği konularında faaliyet göstermek amacıyla İstanbul’da kurulmuştur. Ana Ortaklık Şirket'in, 31.12.2005 tarihi itibariyle, halı, mücevherat, hediyelik eşya, deri eşya ve giyim eşyası satışı yapılan bir adet mağazası bulunmaktadır. Ana Ortaklık Şirket daha önceden kendisinin işlettiği yedi adet mağazayı, “Hasılat Kira Sözleşmesi” yöntemiyle kiraya vermiş, iki mağazasını da kapatmıştır. Yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 166 (31.12.2004: 241)’dir. Net Turizm hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir Net Holding A.Ş. Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. Halka açık kısım ve diğer ortaklar Net Turizm’in kayıtlı adresi aşağıdaki gibidir: Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Süleyman Seba Caddesi No:47 Zemin Kat Oda No:1 Beşiktaş/ İSTANBUL Global Reports LLC 31.12.2005 25.23% 4.97% 69.80% 100.00% 31.12.2004 25.23% 0.00% 74.77% 100.00% 2 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nın Seri XI, No: 25 sayılı tebliği uyarınca ilişikteki mali tablolarda Ana Ortaklık Şirket altında konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların ve özkaynak yöntemine tabi tutulan iştiraklerin faaliyet konusu, kuruluş tarihleri ve bulundukları yerler aşağıdaki gibidir: Şirketin merkezi İstanbul İstanbul Aydın İstanbul İstanbul İstanbul İstanbul Faaliyet konusu Turizm Turizm Turizm Turizm Turizm Holding Turizm Bağlı ortaklıklar: Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. Nega Turizm A.Ş. Turizm Holding A.Ş. İnter Turizm ve Seyahat A.Ş. Kuruluş tarihi 27.04.1989 25.12.1989 12.07.1985 13.03.1986 20.09.1990 26.07.1995 25.07.1983 İştirakler: Kuruluş tarihi Şirketin merkezi Faaliyet konusu 14.06.1996 17.08.1987 31.12.1989 05.01.1981 KKTC KKTC KKTC İstanbul Turizm Turizm Turizm Holding Green Karmi Tatil Köyü Limited Voyager Kıbrıs Limited Elite Development and Management Limited Net Holding A.Ş. Global Reports LLC 3 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 2. MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Uygulanan muhasebe standartları: Ana Ortaklık Şirket’in konsolide mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri XI, No: 25 “Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları” tebliğine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Konsolide mali tablolar, Yeni Türk Lirası’nın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle ifade edilmiştir. Konsolide mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Net Grubu şirketleri kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu’na (“TTK”), vergi mevzuatına, T.C. Maliye Bakanlığı tarafından yayınlanan Tek Düzen Hesap Planı’na ve SPK tarafından açıklanan muhasebe prensiplerine göre Yeni Türk Lirası cinsinden hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklarının ve İştiraklerinin kanuni mali tabloları faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlanmıştır. Konsolide mali tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara SPK Muhasebe Standartları uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Global Reports LLC 4 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Yüksek enflasyon dönemlerinde mali tabloların düzeltilmesi : SPK, uygulanan muhasebe standartlarında da belirtildiği üzere Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Bu sebeple, Grup 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamamıştır. Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünden hazırlanmasını ve önceki dönem mali tablolarının da karşılaştırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini öngörmektedir. Karşılaştırma amacıyla verilen finansal bilgilerin yeniden düzenlenmesi, Devlet İstatistik Enstitüsü (“DİE”) tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan Eşya Fiyatı Endeksi’nden (“TEFE”) türetilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıştır. 31.12.2004 tarihi itibariyle, mali tabloları düzeltmek için kullanılan endeks ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir: Yıl 31.12.2003 31.12.2004 Endeks 7,382.1 8,403.8 Katsayı 1.138 1.000 Yukarıda belirtilen yeniden ifade etme işleminin esasları aşağıdaki gibidir: · · · · Global Reports LLC Parasal kalemler bilanço tarihindeki cari satın alma gücü cinsinden ifade edildiklerinden düzeltme işlemine tabi tutulmamaktadır. Cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmeyen, parasal olmayan aktif, pasif ve özsermaye kalemleri (kayıtlardan silinen yeniden değerleme fonu hariç) bu tebliğ hükümleri çerçevesinde düzeltme katsayısı kullanılarak paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade edilmektedir. Özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, yeniden değerleme değer artış fonu gibi enflasyon nedeniyle şirketlerin oluşturmalarına izin verilen fonlar dikkate alınmamış ve özsermaye kalemleri mali tablolarda tarihi değerleriyle ve bunların enflasyon etkileri de “Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları” hesabında gösterilmiştir. Nakit yapılan sermaye artışları ile yedek akçelerden ve dağıtılmamış karlardan yapılan sermaye artışları, sermaye artırımının tescil tarihi esas alınarak düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Tutarı dönem sonunda kesinleşecek veya dönem sonunda ortaya çıkan verilere göre hesaplanan kıdem tazminatı gibi karşılıklar dönem sonundaki nihai tutarlarıyla mali tablolara yansıtılmıştır. Gelir tablosunda, amortisman ve itfa payları, satışların maliyeti ve gelir veya gider olarak doğrudan gelir tablosuyla ilişkilendirilen parasal olmayan kalemler dışındaki tüm kalemler ilgili oldukları ayların enflasyon katsayıları ile düzeltme işlemine tabi tutulmaktadır. Amortisman ve itfa payları, ilgili aktiflerin düzeltilmiş değerleri üzerinden, gelir veya gider olarak doğrudan gelir tablosuyla ilişkilendirilen parasal olmayan kalemler, satışa konu olan varlığın düzeltilmiş net değeri ile satış bedelinin düzeltilmiş değeri arasındaki fark olarak yeniden hesaplanmaktadır. Parasal varlık bulundurmaktan doğan kayıplar ile parasal yükümlülük bulundurmaktan doğan kazançlar, net parasal pozisyon kar/(zararı) hesabında yansıtılmıştır. 5 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Konsolidasyon esasları: Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler “özkaynak yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Tam konsolidasyon yöntemi: Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir: · · · · · · · Global Reports LLC Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir. Ana Ortaklık Şirket’inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların enflasyona göre düzeltilmiş elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar ya da Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar veya Faaliyetlerle İlgili Diğer Giderler ve Zararlar ” hesap kalemlerinde gösterilmiştir. Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki öz sermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançoda “Ana Ortaklık Dışı Öz Sermaye” hesabında gösterilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait hisse senetleri Ana Ortaklık Şirket’in sermayesi ile karşılıklı indirilmiştir. Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım “Ana Ortaklık Dışı Kâr” hesabında gösterilmiştir. 6 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu ve “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuş şirketler aşağıdaki gibidir: 31.12.2005 Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklıktaki Pay Oranı Bağlı Ortaklıklar Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. (a) Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. (a) Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. (a) Nega Turizm A.Ş. (a) Turizm Holding A.Ş. (a) İnter Turizm ve Seyahat A.Ş. (a) (Doğrudan) 51.47% 38.62% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 38.67% (Doğrudan+ Dolaylı) 51.47% 40.51% 10.73% 30.32% 42.15% 40.80% 59.36% Ana Ortaklık Dışı Özsermaye Payı 48.53% 59.49% 89.27% 69.68% 57.85% 59.20% 40.64% Ana Ortaklık Şirket’in bu şirketler üzerindeki doğrudan ve/veya dolaylı oy hakkı %50’nin altında olmasına rağmen ana ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle ilgili şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş.’nin hesap dönemi kapanışı 31 Ekim tarihindedir. İlgili şirketin mali tabloları SPK’nın muhasebe standartları ile ilgili düzenlemelerinde yer alan “Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Hususlar” ve “Şarta Bağlı Olaylar”a ilişkin esaslar çerçevesinde konsolide mali tablo tarihi ile uyumlaştırılmıştır. 31.12.2004 Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklıktaki Pay Oranı Bağlı Ortaklıklar Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. (a) Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. (a) Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. (a) Nega Turizm A.Ş. (a) Turizm Holding A.Ş. (a) İnter Turizm ve Seyahat A.Ş. (a) (Doğrudan) 51.47% 38.62% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 38.67% (Doğrudan+ Dolaylı) 51.47% 40.51% 10.73% 30.32% 42.15% 40.80% 59.46% Ana Ortaklık Dışı Özsermaye Payı 48.53% 59.49% 89.27% 69.68% 57.85% 59.20% 40.54% Ana Ortaklık Şirket’in bu şirketler üzerindeki doğrudan ve/veya dolaylı oy hakkı %50’nin altında olmasına rağmen ana ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle ilgili şirketler “tam konsolidasyon yöntemi”ne tabi tutulmuştur. Global Reports LLC 7 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Özkaynak yöntemi: Ana Ortaklık Şirket’in özkaynak yöntemine tabi iştirakin sermayesinde sahip olduğu payların enflasyona göre düzeltilmiş elde etme maliyeti, bu iştiraklerin Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun özsermayesinde temsil ettiği değere getirilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Zararı ya da Geçmiş Yıllar Karları”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar ya da Faaliyetlerle İlgili Diğer Giderler ve Zararlar” hesabında gösterilmiştir. Ana Ortaklık Şirket’in, iştirakin zararlarındaki payı iştirakin bilanço değerine eşit veya bundan fazla ise iştirak iz bedeli ile kayıtlarda durmaktadır. Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu şirketler aşağıdaki gibidir: 31.12.2005 Ana Ortaklık Şirket'in İştiraklerdeki Pay Oranı İştirakler Elite Development and Management Limited Green Karmi Tatil Köyü Limited Net Holding A.Ş. (Doğrudan) (Doğrudan+Dolaylı) 0.00% 47.63% 0.01% 40.39% 10.89% 20.25% 31.12.2004 Ana Ortaklık Şirket'in İştiraklerdeki Pay Oranı İştirakler Elite Development and Management Limited Green Karmi Tatil Köyü Limited Net Holding A.Ş. Global Reports LLC (Doğrudan) 0.00% 0.01% 11.18% (Doğrudan+Dolaylı) 47.63% 40.39% 25.68% 8 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Pozitif / Negatif şerefiye (net): Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Grup’un net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki fark şerefiye tutarını ifade etmektedir. Geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar ya da Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar veya Faaliyetlerle İlgili Diğer Giderler ve Zararlar ” hesap kalemlerinde gösterilmiştir. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem mali tablolarının düzeltilmesi: Sermaye Piyasası Kurulunun Seri XI, No: 25 sayılı tebliğine göre (33. Kısım) hazırlanacak mali tablolar ile karşılaştırma amacıyla konulacak olan 31.12.2004 tarihli önceki dönem bilânçosu da bu tebliğe göre hazırlanacaktır. Ancak tebliğ’in ilk defa uygulanacağı yılda gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosunun karşılaştırmalı hazırlanması zorunluluğu bulunmamaktadır. İlişikteki mali tablo ve dipnotlarda Grup’un 31.12.2005 itibariyle sadece bilânço ve dipnotları bir önceki dönemin yılsonu değerleri ile karşılaştırmalı olarak verilmiştir. SPK, Seri XI, No: 25 tebliği kapsamında önceki dönemlerle ilişkili olarak yapılan düzeltmeler cari döneme ait özkaynaklar hesabı içerisinde izlenen geçmiş yıllar karları/(zararları) ile ilişkilendirilmiştir. Cari dönem mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. Para ölçüm birimi ve raporlama birimi: 31.01.2004 tarih ve 25363 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı Kanun’a göre, 01.01.2005 tarihinden itibaren Türkiye Cumhuriyeti Devleti’nin para birimi Yeni Türk Lirası, Yeni Türk Lirası’nın alt birimi Yeni Kuruş olmuş ve bir Yeni Türk Lirası (YTL) yüz Yeni Kuruşa (YKr) eşitlenmiştir. Bir milyon Türk Lirası (1,000,000 TL) bir Yeni Türk Lirası’na (1 YTL) eşit olacak şekilde Türk Lirası değerler Yeni Türk Lirası’na dönüştürülmüştür. Halen tedavülde bulunan Türk Lirası banknotlar ile madeni paralar 1/1/2005-31/12/2005 tarihleri arasında Yeni Türk Lirası banknotlarla ve yeni çıkarılacak madeni paralarla birlikte tedavül edilecektir. Sermaye Piyasası Kurulu’nun 30.11.2004 tarih ve 47/1566 sayılı toplantısında 2005 yılı içerisinde kamuya açıklanacak olan 31.12.2004 tarihinde veya daha önce sona eren dönemlere ilişkin mali tabloların karşılaştırma amacıyla kullanılacak olan bir önceki döneme ait finansal veriler de dahil olmak üzere YTL cinsinden kamuya açıklanmasına karar verilmiştir. Buna bağlı olarak ilişikte yer alan 31.12.2005 ve 31.12.2004 tarihinde sona eren dönemlere ait mali tablolar ve dipnotlar YTL cinsinden sunulmuştur. Netleştirme/Mahsup: Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyetli olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilmiştir. Global Reports LLC 9 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 3. UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ VE MUHASEBE POLİTİKALARI Hasılat: Gelirler, teslimatın gerçekleşmesi, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik faydaların Grup’a akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, malların satış tutarından mal satışlarından iade, indirim, komisyonların ve satış ile ilgili vergilerin düşülmesi suretiyle gösterilmiştir. Grup’un satışlarını vadeli yapması ve vade boyunca faiz almaması veya piyasa faizinin daha altında bir faiz haddini uygulaması ve böylelikle işlemin etkin bir finansman işlemi içeriyor olması durumunda, satışın karşılığının makul değeri, alacakların bugünkü değerine indirgenmesi suretiyle bulunur. Alacakların nominal değeri ile bu şekilde bulunan makul değer arasındaki fark, faiz geliri olarak “Etkin faiz (iç verim) oranı yöntemi”ne göre ilgili dönemlere yansıtılır. Stoklar: Kuyum hammaddeleri ve saf altın içeren kuyumlar bilanço tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan kapanış fiyatı üzerinden değerlenmektedir. Diğer stoklar elde etme maliyeti ile değerlenmişlerdir. Maliyet belirleme yöntemi olarak ilk giren ilk çıkar (FIFO) kullanılmıştır. Grup’un ticari faaliyetleri geçmiş yıllara nazaran azalmıştır. Bununla birlikte Grup’un mevcut stokları da az hareket görmüştür. 31.12.2005 tarihi itibariyle toplam 47,301,620 YTL (31.12.2004: 45,316,039 YTL) tutarında olan stoklarının 24,199,780 YTL (31.12.2004: 14,975,784 YTL)’lik kısmı konsinye olarak ilişkili olmayan şirketlere, 868,125 YTL (31.12.2004: 868,125 YTL)’lik kısmı ise kullanılan kredilerin teminatı olarak çeşitli bankalara rehin olarak verilmiştir. Konsinye olarak verilen emtia stokları için ilişkili olmayan şirketlerden mutabakat mektubu alınmıştır (Dipnot 12). 31.12.2005 tarihi itibariyle ilişikteki konsolide mali tablolarda 12,107 YTL (31.12.2004- 13,757,908 YTL) verilen sipariş avansı bulunmaktadır. Maddi duran varlıklar: Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Maddi duran varlıklar doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife girdikleri tarihler dikkate alınarak kıst esasına göre amortismana tabi tutulmuştur. Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürlerini gösteren amortisman dönemleri aşağıdaki gibidir: Binalar Yer altı ve yer üstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar Özel maliyetler % 2-4 % 10 - 20 % 6 - 20 % 20 % 2 - 20 Kira süresi Maddi bir duran varlığa yapılan normal bakım ve onarım harcamaları, gider olarak muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlığın kapasitesini genişleterek kendisinden gelecekte elde edilecek faydayı artıran nitelikteki yatırım harcamaları, maddi duran varlığın maliyetine eklenmekte ve ilgili maddi duran varlığın kalan tahmini faydalı ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Global Reports LLC 10 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Maddi olmayan duran varlıklar: Maddi olmayan duran varlıklar haklardan oluşmakta olup maliyet bedelleri ile belirtilmişlerdir. Maddi olmayan duran varlıklarla ilgili itfa gideri beş yılda normal itfa yöntemi kullanılarak ve aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst esasına göre ayrılmaktadır. Varlıklarda değer düşüklüğü: Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir/gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayrı maddi sabit kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve maddi olamayan sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Borçlanma maliyetleri: Borçlanma maliyetleri, katlanılan dönem içerisinde gider olarak mali tablolara alınır ve ilk nakit girişinden işlem giderleri düşüldükten sonraki değerleri ile muhasebeleştirilir. Takip eden dönemlerde, iç verim oranı yöntemi ile hesaplanmış iskonto edilmiş değer ile mali tablolarda gösterilir; sağlanan nakit girişi (işlem giderleri hariç) ve geri ödeme değeri arasındaki fark, gelir tablosunda borçlanma süresince giderleştirilir. Finansal varlıklar: Ana Ortaklık Şirket’in %20’nin altında oy hakkına sahip olduğu veya %20’nin üzerinde oy hakkına sahip olmakla birlikte önemli bir etkiye sahip olmadığı finansal varlıkların ve konsolide mali tablolar açısından önemlilik teşkil etmediğinden konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar’ın veya Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar’ın borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması nedeniyle makul değerin güvenilir bir şekilde ölçülemediği finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa, değer düşüklüğü karşılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiştir. Menkul kıymetler: Menkul kıymetler yatırım fonlarından oluşmaktadır. Yatırım fonları bilanço günündeki fon fiyatları baz alınarak değerlenmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Global Reports LLC 11 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Alacaklar ve borçlar: Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orjinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orjinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. Şüpheli alacaklar karşılığı: Grup, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Sözkonusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orjinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer gelirlere kaydedilir. Hazır değerler: Hazır değerler, kasa ve bankalardaki nakit paraları içermektedir. Hazır değerler kolayca nakde dönüştürülebilir değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip yatırımlardır. Yabancı para birimi kalemleri: Dönem içerisinde yabancı para birimi bazındaki işlemler, işlem tarihinde geçerli olan döviz kurlarından Yeni Türk Lirası'na çevrilmiştir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki varlıklar ve kaynaklar, bilanço tarihindeki TCMB döviz kurları kullanılarak Yeni Türk Lirası’na çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem karının belirlenmesinde hesaba alınmıştır. Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi: Grup faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Faiz oranı riski Grup, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Grup bu riski, faiz oranına duyarlı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetmektedir. Likidite riski İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli miktarda nakit ve menkul kıymet sağlamak, yeterli kredi imkanları yoluyla fonlamayı mümkün kılmak ve açık pozisyonu kapatabilme yeteneğinden oluşmaktadır. Mevcut ve ilerdeki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski kredi sağlayıcıları ile yapılan görüşmeler ve yapılan planlamalar ile sağlanmaya çalışılmaktadır. Kredi riski Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf için ortalama riski kısıtlayarak karşılamaktadır. Global Reports LLC 12 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Döviz kuru riski Grup, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riskinin büyük bir bölümü protokole bağlanan FYYS kapsamındaki uzun vadeli mali borçlardan kaynaklanmakta olup risk yönetilememektedir. Finansal araçların makul değeri: Makul değer, zorunlu satış veya tasviye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Grup’un finansal araçların makul değerleri Türkiye’deki finansal piyasalardan ilgili ve güvenilebilir bilgiler edinilebileceği ölçüde, tahmin edilmiştir. Burada sunulan tahminler, Şirket’in bir piyasa işleminde edinebileceği tutarları yansıtmayabilir. Grup’un finansal araçlarının makul değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır: Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır: Finansal Aktifler Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal aktifler: -Yabancı para bakiyeleri dönem sonu kuru üzerinden çevrilmektedir. -Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilen bazı finansal aktiflerin (kasa-banka) makul değerlerinin bilanço değerlerine yaklaşık oldukları varsayılmaktadır. -Ticari alacakların makul değerinin, karşılıklar ayrıldıktan sonra, taşındıkları değere yakın olduğu tahmin edilmektedir. Finansal Pasifler Makul değeri defter değerine yaklaşan parasal pasifler: -Kısa vadeli krediler ve diğer parasal pasiflerin makul değerlerinin, kısa dönemli olmaları dolayısıyla, defter değerlerinin yaklaşık olduğu varsayılmaktadır. -Yabancı para cinsinden olan ve dönem sonu kurları üzerinden çevrilen uzun vadeli borçlarının makul değerinin defter değerine eşit olduğu varsayılmaktadır. -Üçüncü şahıslara ödenecek tahmini tutarları temsil eden ticari borçlar ile tahakkuk etmiş giderlerin bilançoda taşınan defter değerlerinin piyasa değerlerine yaklaşık olduğu varsayılmıştır. İşletme birleşmeleri: İşletme birleşmeleri bir veya birden fazla işletmenin, tüzel kişilikleri sona ermek suretiyle tüm hak, alacak, borç ve yükümlülüklerinin yeni kurulacak bir işletmeye devri veya bir veya birden çok işletmenin tüm hak, alacak, borç ve yükümlülükleriyle ve tüzel kişilikleri sona ermek suretiyle mevcut bir işletmeye devri yoluyla gerçekleşebilir. Grup’un 01.01.-31.12.2005 döneminde işletme birleşmeleri kapsamında herhangi bir işlemi bulunmamaktadır. Global Reports LLC 13 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Hisse başına kazanç/(zarar): Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç/(zarar), net karın/(zararın) raporlama boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Türkiye’de şirketler sermayelerini hali hazırda bulunan hissedarlarına, geçmiş yıl kazançlarından ve yasal mali tablolarında taşıdıkları özsermaye enflasyon düzeltmesi olumlu farklarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak bir önceki raporlama döneminin başından itibaren uygulamak suretiyle elde edilir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar: Bilanço tarihi ile bilançonun yetkilendirme tarihi arasında mali tablolarda düzeltme gerektiren bir olayın ortaya çıkması durumunda mali tablolara gerekli düzeltmeler yapılmakta, düzeltme gerektirmeyen durumlarda ilgili olay bilanço dipnotlarında açıklanmaktadır. Karşılıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar: Karşılıklar Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir. Şarta bağlı yükümlülükler ve şarta bağlı varlıklar Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Grup için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi muhtemel gözüken gelir ve karlar mali tablolarda yansıtılmaktadır. Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar: İlişikteki konsolide mali tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış mali tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda raporlanmaktadır. Grup, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle kanuni mali tablolarını dipnot 2’de belirtilen “Uygulanan Muhasebe Standartları”na göre düzeltme işlemine tabi tutmuştur. Grup, mali tablolarını 01 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara hesap döneminde SPK’ nın Seri XI, No: 25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”ine uygun olarak düzenlemeyi seçmiş ve 01 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara dönem mali tablolarıyla beraber SPK’ nın Seri XI, No: 25 sayılı tebliğini uygulamaya başlamıştır. Bir önceki dönem mali tablolarının Tebliğ ile uygun hale getirilebilmesi için gerekli düzeltmeler ve sınıflamalar yapılmış olup bu düzeltmeler ilişikteki konsolide mali tablolarda öz kaynaklar hesap grubu içerisinde “Geçmiş Yıllar Kar ve Zararları” hesabında izlenmiştir. Global Reports LLC 14 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Kiralama işlemleri: Kiralayan Olarak Faaliyet Kiralaması Faaliyet kiralamasında, kiralanan varlıklar, bilançoda maddi duran varlıklar altında sınıflandırılmıştır. Elde edilen kira gelirleri ve kiralama işlemleri sonucunda elde edilen diğer gelirler kiralama dönemi süresince, eşit tutarlarda gelir tablosuna yansıtılır. Kira geliri ve diğer gelirler kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna yansıtılmaktadır. İlişkili taraflar: Bu konsolide mali tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetimi ve Yönetim Kurulu üyeleri, konsolidasyona dahil edilmeyen Bağlı Ortaklıklar, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen ve önemli etkinliğe sahip bulunulan şirketler “ilişkili taraflar” olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması: Endüstriyel bölümler: Belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından Grup’un diğer bölümlerinden farklı özellikler taşıma anlamında, Grup’un diğer bölümlerinden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Mal veya hizmetlerin birbirleriyle ilişkili olup olmadığının belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir: · · · · Mal veya hizmetlerin niteliği Üretim süreçlerinin niteliği Mal veya hizmetlerin müşterilerinin tür ve sınıfları Malların tesliminde veya hizmetlerin sağlanmasında kullanılan yöntemler Coğrafi bölümler: Grup’un, belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümlerdir. Coğrafi bölümlerin belirlenmesinde aşağıdaki etkenlerin dikkate alınması gerekmektedir: · · · · · · Ekonomik ve politik koşulların benzerliği Farklı coğrafi bölgelerdeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler Faaliyetlerin yakınlığı Belirli bir bölgedeki faaliyetlerle ilgili belirli riskler Döviz kontrolüne ilişkin düzenlemeler Temel kur riskleri İşletmenin risk ve getiri oranları özellikle ürettiği mal ve hizmetlerdeki farklılıklardan etkileniyorsa bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak endüstriyel bölümler belirlenirken, coğrafi bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır. Benzer olarak, işletmenin risk ve getiri oranları özellikle bu işletmenin farklı ülkelerde veya diğer coğrafi bölgelerde faaliyet göstermesinden etkileniyorsa, bölüm bilgilerinin raporlanmasına yönelik birincil format olarak coğrafi bölümler belirlenirken, endüstriyel bölümler bazındaki bilgiler ikincil olarak raporlanır. İnşaat sözleşmeleri: Bir varlığın veya nihai amaç ya da kullanım, teknoloji, fonksiyon ve tasarım açısından birbirleri ile yakından ilişkili veya birbirlerine bağlı bir varlık grubunun inşası için yapılan sözleşmeleri ifade etmektedir. İnşaat sözleşmeleri ile belirlenmiş faaliyetlerin başlangıç ve bitiş tarihleri farklı hesap dönemlerinde gerçekleşir. Bu nedenle inşaat sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesine ilişkin temel husus, sözleşme hâsılat ve maliyetlerinin inşaat işinin yapıldığı dönemlere tahsis edilmesidir. Grup içerisinde müteahhit işletme yoktur. Dolayısıyla şirketin gerçekleşmiş herhangi bir inşaat sözleşmesi de mevcut değildir. Global Reports LLC 15 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Durdurulan faaliyetler: Durdurulan faaliyetler, Grup’un tek bir plan çerçevesinde bir faaliyetini bütünüyle veya parça parça elden çıkarması ya da terk ederek sona erdirmesi sonucu oluşan, ayrı ve önemli bir iş kolunu veya coğrafi bölüm faaliyetlerini temsil eden, faaliyet türü itibariyle ve finansal raporlama amacıyla ayrılabilen bir unsurunu ifade etmektedir. Grup’un 01.01.-31.12.2005 döneminde durdurulan faaliyetleri yoktur. Devlet teşvik ve yardımları: Devlet teşvik ve yardımları, bir işletmeyi devlet yardımı olmadan yapmayacağı bir takım işlere girebilmesini teşvik etmek amacıyla veya diğer nedenlerle yapılan işlemlerdir. Devlet yardımı, devletin bir işletmeye veya işletme grubuna belirli kriterleri yerine getirmeleri şartıyla, ekonomik fayda sağlaması amacıyla yaptığı işlemleri; Devlet teşvikleri, önceki dönemlerde veya gelecekte işletmenin esas faaliyet alanı ile ilgili belirli kriterlere uymuş veya uyacak olması karşılığında, devletin işletmeye transfer ettiği ekonomik kaynakları ifade etmektedir. Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşviğin işletme tarafından elde edileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda mali tablolara alınır. Grup’un 01.01.-31.12.2005 döneminde elde ettiği devlet teşvik ve yardımları yoktur. Yatırım amaçlı gayrimenkuller: Mal ve hizmetlerin üretiminde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya sermaye kazancı elde etmek amacıyla veya her ikisi için elde tutulan araziler ve binalar “yatırım amaçlı gayrimenkuller” olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller (araziler hariç) doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde ve aktife girdikleri tarihler dikkate alınarak amortismana tabi tutulmuştur. Yatırım amaçlı gayrimenkuller olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda yatırım amaçlı gayrimenkullerin kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulün mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler: İlişikteki konsolide mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve “borçlanma” metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak varlık ve yükümlülüklerin raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi varlıkları indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır. Global Reports LLC 16 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Çalışanlara sağlanan faydalar/Kıdem tazminatları: Grup, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, 31.12.2005 tarihi itibariyle, azami 1,727 YTL (31.12.2004: 1,575 YTL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Grup, ilişikteki konsolide mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu”nu kullanarak ve Şirket’in personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmiş yıllarda kazandığı deneyimlerini baz alarak hesaplamış ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmiştir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar gelir tablosuna yansıtılmıştır. Bilanço gününde kullanılan temel varsayımlara ait oranlar aşağıdaki gibidir: Reeskont oranı Enflasyon oranı 31.12.2005 12.00 % 6.18 % 31.12.2004 16.00 % 10.00 % Emeklilik planları: Emeklilik planları çalışanlara hizmetlerinin bitiminde veya bitiminden sonra (yıllık maaş veya defaten ödeme şeklinde) sağlanacak faydaları veya bu faydaların sağlanması için işverenin katkılarını bir belgede yer alan şartlara veya işletmenin uygulamalarına dayanarak emeklilik öncesinde belirlenebilen veya tahmin edilebilen planları ifade etmektedir. Grup’un çalışanları için belirlenmiş herhangi bir emeklilik planı yoktur. Tarımsal faaliyetler: Tarımsal faaliyetler, satış amacıyla canlı varlıkların türevlerine veya tarımsal ürünlere biyolojik dönüşüm vasıtasıyla dönüştürülmesi işlemlerinin işletme tarafından yönetilmesini ifade etmektedir. Grup’un tarımsal faaliyetleri bulunmamaktadır. Nakit akım tablosu Grup, nakit akım tablosunu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlamaktadır. Global Reports LLC 17 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 4. HAZIR DEĞERLER Kasa Bankalar Diğer hazır değerler 31.12.2005 31.12.2004 511,600 76,380 2,382 207,817 180,214 9,441 590,362 397,472 Bankalar vadesiz mevduatlardan oluşmaktadır. Diğer hazır değerler kredi kartı sliplerinden oluşmaktadır. Bankalarda bulunan bloke mevduatların detayı aşağıdaki gibidir: İş Bankası Vakıflar Bankası Demirbank (*) Halkbank Halkbank Halkbank (*) Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu’nda takip edilmektedir. 5. MENKUL KIYMETLER Yatırım fonları Global Reports LLC Yabancı Para Cinsi Tutarı YTL YTL YTL YTL USD 711 EURO 336 31.12.2005 YTL 32 274 2,250 362 954 533 4,405 31.12.2005 31.12.2004 4,188 65,984 4,188 65,984 18 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 6. FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli finansal borçlar Yeni Türk Lirası finansal borçlar Yabancı para finansal borçlar Finansal borçlar faiz tahakkukları Uzun vadeli finansal borçlar Yeni Türk Lirası finansal borçlar Yabancı para finansal borçlar Finansal borçlar faiz tahakkukları Toplam finansal borçlar 31.12.2005 31.12.2004 267,393 12,516,427 3,623,004 182,814 3,987,924 1,531,727 16,406,824 5,702,465 74,069,036 - 213,630 88,061,360 - 74,069,036 88,274,990 90,475,860 93,977,455 Grup’un kredileri için verilen ipotek ve teminatları dipnot 44.5 ve 31.1’ de olduğu gibidir. FYYS kapsamında bulunan USD krediler için faiz oranı 4.1% ile %5.5 arasında değişmekte olup, EURO krediler için faiz oranı %4.5’dir. Finansal borçlara ilişkin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: 31.12.2005 0-1 yıl arası vadeli 1- 2 yıl arası vadeli 2- 3 yıl arası vadeli 3- 4 yıl arası vadeli 4- 5 yıl arası vadeli 5- 6 yıl arası vadeli 6- 7 yıl arası vadeli 16,406,824 13,970,283 13,761,224 13,690,642 11,863,294 10,391,804 10,391,789 90,475,860 Global Reports LLC 19 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Grup’un kredilerin Yeni Türk Lirası bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç): Toplam anapara finansal borçlarının kreditörler arası dağılımları FYYS kapsamındaki bankalar Marmara Bank İmpeksbank TMSF Halk Bankası Garanti Bankası İş Bankası Halk Bankası Garanti Bankası Diğer TOPLAM 0- 1 yıl arası vadeli 3,118,159 1,552,786 342,336 2,259,747 770,639 1,132,089 1,353,528 1,676,219 578,319 12,783,822 1- 2 yıl arası vadeli 1,952,512 804,830 543,632 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 277,505 13,970,283 2- 3 yıl arası vadeli 1,998,684 824,268 543,632 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 2,834 13,761,222 3- 4 yıl arası vadeli 2,046,654 844,462 407,722 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 - 13,690,642 4- 5 yıl arası vadeli 1,041,576 429,914 - 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 - 11,863,294 5- 6 yıl arası vadeli - - - 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 - 10,391,804 6- 7 yıl arası vadeli - - - 2,889,835 1,015,422 1,684,338 2,145,354 2,656,840 - 10,391,789 10,157,585 4,456,260 1,837,322 19,598,757 6,863,191 11,238,172 14,225,682 17,617,229 858,658 86,852,856 İtfa Planı Toplam Grup’un toplam kredileri içerisinde FYYS kapsamında yer alan kredilerinin anapara toplam tutarı 85,994,198 YTL’dir. Global Reports LLC 20 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Grup’un kredilerin yabancı para bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç): Toplam anapara finansal borçlarının kreditörler arası dağılımları FYYS kapsamındaki bankalar İtfa Planı Marmara Bank USD İmpeksbank USD TMSF USD Halk Bankası USD Garanti Bankası USD İş Bankası EURO Halk Bankası Garanti Bankası EURO EURO Diğer USD EURO 0- 1 yıl arası vadeli 1- 2 yıl arası vadeli 2- 3 yıl arası vadeli 3- 4 yıl arası vadeli 4- 5 yıl arası vadeli 5- 6 yıl arası vadeli 6- 7 yıl arası vadeli 2,323,863 1,455,144 1,489,554 1,525,305 776,253 - 1,157,241 599,814 614,300 629,350 320,401 - 255,132 405,151 405,151 303,862 - 1,684,116 2,153,700 2,153,700 2,153,700 2,153,700 2,153,700 2,153,700 574,332 756,764 756,764 756,764 756,764 756,764 756,761 713,127 1,061,007 1,061,007 1,061,007 1,061,007 1,061,007 1,061,000 852,616 1,351,408 1,351,408 1,351,408 1,351,408 1,351,408 1,351,404 1,055,886 1,673,596 1,673,596 1,673,596 1,673,596 1,673,596 1,673,600 40,630 28,980 - 161,516 150,315 1,787 - Toplam 7,570,119 3,321,106 1,369,296 14,606,316 5,114,913 7,079,162 8,961,060 11,097,466 69,610 313,618 Grup’un toplam kredileri içerisinde FYYS kapsamında yer alan kredilerinin anapara toplam tutarı 31,981,750 USD ve 27,137,688 EURO’dur. Global Reports LLC 21 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu kredilerin Yeni Türk Lirası bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç): Toplam anapara finansal borçlarının kreditörler arası dağılımları FYYS kapsamındaki bankalar İtfa Planı Marmara Bank İmpeksbank TMSF Halk Bankası Garanti Bankası İş Bankası Halk Bankası Garanti Bankası Diğer TOPLAM 0- 1 yıl arası vadeli 3,533,090 1,552,786 887,614 2,259,747 770,639 1,132,089 1,353,528 1,676,219 3,326,170 16,491,882 1- 2 yıl arası vadeli 2,212,332 804,830 1,409,533 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 3,717,442 18,535,941 2- 3 yıl arası vadeli 2,264,647 824,268 1,409,533 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 694,546 15,584,798 3- 4 yıl arası vadeli 2,319,001 844,462 1,057,145 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 648,158 15,260,570 4- 5 yıl arası vadeli 1,180,178 429,914 - 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 652,209 12,654,105 5- 6 yıl arası vadeli - - - 2,889,835 1,015,426 1,684,349 2,145,360 2,656,834 656,347 11,048,151 6- 7 yıl arası vadeli - - - 2,889,835 1,015,422 1,684,338 2,145,354 2,656,840 660,556 11,052,345 7- 8 yıl arası vadeli - - - - - - - - 667,797 667,797 8- 9 yıl arası vadeli - - - - - - - - 401,431 401,431 11,509,248 4,456,260 4,763,825 19,598,757 6,863,191 11,238,172 14,225,682 17,617,229 11,424,656 101,697,020 Toplam Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu’nun toplam kredileri içerisinde FYYS kapsamında yer alan kredilerinin toplam tutarı 90,272,364 YTL’dir. Global Reports LLC 22 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu kredilerin yabancı para bazında itfa ve bankalara göre detayı aşağıdaki gibidir (kredi faiz tahakkukları hariç): Toplam anapara finansal borçlarının kreditörler arası dağılımları FYYS kapsamındaki bankalar İtfa Planı Marmara Bank İmpeksbank USD USD TMSF USD Halk Bankası USD Garanti Bankası USD İş Bankası Halk Bankası EURO EURO Garanti Bankası EURO Diğer USD EURO GBP 0- 1 yıl arası vadeli 1- 2 yıl arası vadeli 2- 3 yıl arası vadeli 3- 4 yıl arası vadeli 4- 5 yıl arası vadeli 5- 6 yıl arası vadeli 6- 7 yıl arası vadeli 7- 8 yıl arası vadeli 8- 9 yıl arası vadeli 2,633,097 1,648,779 1,687,768 1,728,276 879,548 - 1,157,241 599,814 614,300 629,350 320,401 - 661,510 1,050,479 1,050,479 787,856 - 1,684,116 2,153,700 2,153,700 2,153,700 2,153,700 2,153,700 2,153,700 - 574,332 756,764 756,764 756,764 756,764 756,764 756,761 - 713,127 1,061,007 1,061,007 1,061,007 1,061,007 1,061,007 1,061,000 - 852,616 1,351,408 1,351,408 1,351,408 1,351,408 1,351,408 1,351,404 - 1,055,886 1,673,596 1,673,596 1,673,596 1,673,596 1,673,596 1,673,600 - 46,147 383,287 480,057 483,052 486,071 489,155 492,292 497,688 299,174 1,816,564 1,948,647 1,787 - 3,966 4,860 - Toplam 8,577,468 3,321,106 3,550,324 14,606,316 5,114,913 7,079,162 8,961,060 11,097,466 3,656,923 3,766,998 8,826 Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu’nun toplam kredileri içerisinde FYYS kapsamında yer alan kredilerinin toplam tutarı 35,170,127 USD ve 27,137,688 EURO’dur. Global Reports LLC 23 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR 7.1 Ticari Alacaklar: Kısa Vadeli 31.12.2005 31.12.2004 Alıcılar Alacak senetleri Alacak senetleri reeskontu (-) Verilen depozito ve teminatlar Diğer ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) 1,622,308 55,363 (918) 1,046 4,398,045 2,788,787 (2,788,787) 2,506,734 41,353 (2,235) 724 5,496,411 839,363 (839,363) 6,075,844 8,042,987 31.12.2005 31.12.2004 2,131 3,747 2,131 3,747 31.12.2005 31.12.2004 944,546 215,796 92,569 25,714 88,760 44,830 210,093 1,622,308 307,161 1,565,252 196,189 174,978 85,791 25,720 71,993 79,650 2,506,734 Uzun Vadeli Verilen depozito ve teminatlar Kısa vadeli alıcıların detayı aşağıdaki gibidir: DR Ernest Lodron Gmbh. S.A.M Euroffice – Monaco Öz-Teks Dış Ticaret Kollektif Şti. Grup Express Uluslararası Kargo Taşımacılığı Ltd. Şti. Robinson Club (Çamyuva) Jet Holiday Holland International Atlas İlaç Paz. A.Ş. Mnc Dış Ticaret Koll. Şti. Occasion Turizm Diğer (a) (a) (a) (a) Grup yöneticileri, 31.12.2005 tarihi itibariyle 1,160,342 YTL (31.12.2004: 1,936,419 YTL) tutarındaki kısa vadeli ticari alacaklarının tahsili konusunda zorluk çektiklerini ve yeni ödeme planı üzerinde görüşmelerin devam ettiğini belirtmişlerdir. Grup ilgili alacakları için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır. Global Reports LLC 24 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Kısa vadeli diğer ticari alacakların detayı aşağıdaki gibidir: Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret A.Ş. İstanbul Turizm A.Ş. Great Jolly Turizm A.Ş. Rom Reklam Organizasyon Merkezi A.Ş. Bronz Turizm A.Ş. Nuh Tekin Berke Halıcılık Alternatif Halı Turizm Sanayi A.Ş. Diğer (b) (b) (a) (b) (c) (b) 31.12.2005 31.12.2004 224,383 910,798 2,424,737 458,859 353,185 26,083 396,891 233,389 1,675,256 1,663,326 1,218,862 282,000 26,687 4,398,045 5,496,411 (a) 31.12.2005 tarihi itibariyle Grup’un Great Jolly Turizm A.Ş.’den ve ekli konsolide mali tablolarda kısa vadeli diğer ticari alacaklar içinde sınıflanan alacakların toplamı 910,798 YTL (31.12.2004: 1,675,256 YTL) olup Grup yöneticileri bu alacağın tahsili konusunda zorluk çektiklerini ve yeni ödeme planı üzerinde görüşmelerin devam ettiğini belirtmişlerdir. Grup bu alacağı için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır. (b) Grup’un maliki bulunduğu ve Grup’a kiraya veren mal sahipleri ile imzalamış olduğu kira sözleşmesi uyarınca tasarrufunda bulundurduğu halı, kilim, altın, mücevher, kuyum ve her türlü turistik ve hediyelik eşya satışı konusunda faaliyet gösteren satış mağazalarını ve bu mağazaların işletilmesini ilgili şirketlere hasılat kira sözleşmeleri ile devretmiştir. Yukarıda ifade edilen tutarlar bu işlemlerin sonucunda elde edilecek kira gelirlerinden ve hasılat ciro paylarından oluşmaktadır. İstanbul Turizm A.Ş. ile yapılan hasılat kira sözleşmesi 31.12.2005 tarihi itibariyle feshedilmiş ve alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır (Dipnot 44.12). (c) 31.12.2005 tarihi itibariyle Grup’un Bronz Turizm A.Ş.’den olan kısa vadeli diğer ticari alacakları şüpheli ticari alacaklara sınıflandırılmış ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Alacak senetlerinin vadesel detayı aşağıdadır: Alacak Senetleri 31.12.2005 31.12.2004 30 gün vadeli 31-60 gün arası vadeli 61-90 gün arası vadeli 151-180 gün arası vadeli 241-270 gün arası vadeli 44,222 3,691 7,450 31,149 3,454 6,750 - Alacak senetleri reeskontu (-) 55,363 (918) 41,353 (2,235) Alacak senetleri, net 54,445 39,118 Global Reports LLC 25 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 7.2 Ticari Borçlar: Kısa Vadeli Satıcılar Borç senetleri Borç senetleri reeskontu (-) Alınan depozito ve teminatlar Diğer ticari borçlar 31.12.2005 31.12.2004 790,367 228,630 (14,685) 403 213,738 1,934,355 508,083 (30,773) 405 639,676 1,218,453 3,051,746 31.12.2005 31.12.2004 20,960 108,155 362,040 299,212 426,555 38,598 153,999 21,029 449,916 27,481 72,421 744,356 790,367 1,934,355 31.12.2005 31.12.2004 16,690 75,923 38,164 82,961 94,423 63,399 124,900 66,136 150,273 140,545 213,738 639,676 Kısa vadeli satıcıların detayı aşağıdaki gibidir: Great Wall China Gmbh Lahore Carpet Manufacturing Co. Gyn Muhammed OHG Golden Gut NV Bright Edelstein Gems Shah Co. Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret A.Ş. Butik Halı A.Ş. Diğer Kısa vadeli diğer ticari borçların detayı aşağıdaki gibidir: Reform Sigorta Nartur Turizm Berke Halıcılık Thistle Travel Tic. Ltd. Şti Öncel Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. Plustur Turizm Ltd. Şti. Diğer Global Reports LLC 26 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Borç senetlerinin vadesel detayı aşağıdaki gibidir: 31.12.2005 31.12.2004 33,142 8,226 17,920 20,000 90,000 59,342 224,397 149,075 50,670 28,000 55,941 - Borç senetleri reeskontu (-) 228,630 (14,685) 508,083 (30,773) Borç senetleri, net 213,945 477,310 30 gün vadeli 31-60 gün arası vadeli 61-90 gün arası vadeli 91-120 gün arası vadeli 121-150 gün arası vadeli 151-180 gün arası vadeli 8. FİNANSAL KİRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI Yoktur (31.12.2004- Yoktur). Global Reports LLC 27 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 9. İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR 31.12.2005 Alacaklar Borçlar Ticari Ticari Olmayan Ticari Ticari Olmayan - - - 533 2,000 - - - 2,533 - 3,940,233 - 18,449,918 - 3,940,233 - 18,449,918 1,062 5 2,335 - 9,150 11,255,960 1,170,417 21,566 29,462 113,028 1,715 46,660 - 181,472 2,800 - 3,402 12,599,583 48,375 184,272 3,402 16,539,816 48,375 18,636,723 Ortaklar Ödenecek temettüler Besim Tibuk İştirakler Net Holding A.Ş. İlişkili Kuruluşlar Voyager Kıbrıs Limited Net Diamond S.R.O Prag Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. Voytour Travel Ltd. Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş. Cyprus Holiday Village Limited Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş. Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş. Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ile ilgili alacaklar Tavas Halı Üretim Merkezi A.Ş. hisselerinin 2001 yılındaki satışından ve Grup’un ilgili şirket lehine verdiği kefaletlere ait kredi borçlarını ödemelerinden kaynaklanmaktadır. Grup bu alacağını yapılan bir sözleşme ile yabancı paraya çevirmiştir. Söz konusu sözleşmede sabitlenen yabancı para kuru 31.12.2005 tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan yabancı para kurundan yüksek olması sebebiyle bu alacaklar için Grup tarafından herhangi bir değerleme ve vade farkı hesaplanmamıştır. Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. ile ilgili alacaklar Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş. hisselerinin 2001 yılındaki satışından kaynaklanmaktadır. İlgili alacaklar ilişkili taraflardan alacaklar içinde takip edilmektedir. Grup bu alacağını yapılan bir sözleşme ile yabancı paraya çevirmiştir. Söz konusu sözleşmede sabitlenen yabancı para kuru 31.12.2005 tarihinde T.C. Merkez Bankası tarafından açıklanan yabancı para kurundan yüksek olması sebebiyle bu alacaklar için Grup tarafından herhangi bir değerleme ve vade farkı hesaplanmamıştır. Grup’un, Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ve Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.’den olan alacaklarının tahsil edilmesi süreci görüş sayfasının 8 nolu şart paragrafında ve dipnot 44.14’de açıklandığı gibidir. Grup bu alacakları için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır. Bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir. Global Reports LLC 28 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 31.12.2004 Alacaklar Ortaklar Ödenecek temettüler Besim Tibuk Borçlar Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan - - - 533 197,500 - - - 198,033 - 336,520 12,310 - 16,230,511 - 336,520 12,310 16,230,511 - 11,255,961 1,170,416 10,529 130,313 - 12,112 - - 12,567,219 - 12,112 - 12,903,739 12,310 16,440,656 İştirakler Reform Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. Net Holding A.Ş. İlişkili kuruluşlar Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş. Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (Tavas Halı) Çağrı Turizm Ticaret A.Ş. (Egenet) Net Diamond S.R.O. Prag Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Tic. A.Ş. Global Reports LLC 29 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 01.01.-31.12.2005 döneminde ilişkili kuruluşlarla olan işlemler: İlişkili kuruluşlar Loytaş Laleli Otelcilik Yatırım Turizm ve Ticaret A.Ş. Merit Gayrimenkul Ticaret ve Sanayi A.Ş. Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş. Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. Voyager Kıbrıs Ltd. İlişkili kuruluşlar Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş. İştirakler Net Holding A.Ş. İştirakler Net Holding A.Ş. Global Reports LLC Araç kiralama gelirleri 24,968 - Satış gelirleri Maktu Kuyum ve kira halı satış gelirleri geliri 678 170 - 501,738 Faaliyet giderleri Temel Temsil işletme ücreti giderleri 64,471 3,111 Faaliyet giderleri Kira Temsil giderleri giderleri 242,000 1,714 Satış gelirleri Kuyum Araç ve halı kiralama satış gelirleri geliri 15,365 - Finansman giderleri Vade farkı giderleri 2,641,311 Diğer Faaliyetler den gelirler Vade farkı gelirleri 156,867 Diğer Faaliyetlerden gelirler Vade farkı Kira gelirleri gelirleri 21,199 - 1,000 - 30 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 10. DİĞER ALACAKLAR 10.1 Diğer Alacaklar Kısa Vadeli Diğer çeşitli alacaklar Şüpheli diğer alacaklar Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-) 31.12.2005 31.12.2004 58,739 134,665 (134,665) 155,790 69,071 (69,071) 58,739 155,790 Kısa vadeli diğer çeşitli alacakların detayı aşağıdaki gibidir: Emek İnşaat teminat mektubu davası Diğer 11. CANLI VARLIKLAR Yoktur (31.12.2004- Yoktur) Global Reports LLC 31.12.2005 31.12.2004 58,739 68,536 87,254 58,739 155,790 31 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 12. STOKLAR İlk madde ve malzeme Ticari mallar Diğer stoklar Verilen sipariş avanslari 31.12.2005 31.12.2004 35,347 47,226,446 27,720 12,107 35,828 31,486,701 35,602 13,757,908 47,301,620 45,316,039 31.12.2005 31.12.2004 40,764 4,826,634 42,194,648 116,366 48,034 36,116 5,410,421 25,876,467 116,365 47,332 47,226,446 31,486,701 Ticari malların detayı aşağıdaki gibidir: Otel stokları Halı Kuyum ve değerli taş Deri Hediyelik eşya Grup’un ticari faaliyetleri geçmiş yıllara nazaran azalmıştır. Bununla birlikte Grup’un mevcut stokları da az hareket görmüştür. 31.12.2005 tarihi itibariyle toplam 47,226,446 YTL (31.12.2004: 31,486,701 YTL) tutarında olan ticari mal stoklarının 24,199,780 YTL (31.12.2004: 14,975,784 YTL)’lik kısmı konsinye olarak ilişkili olmayan şirketlere, 868,125 YTL (31.12.2004: 868,125 YTL)’lik kısmı ise kullanılan kredilerin teminatı olarak çeşitli bankalara rehin olarak verilmiştir. Konsinye olarak verilen emtia stokları için ilişkili olmayan şirketlerden mutabakat mektubu alınmış olup bu stokların fiziki kontrolü yapılamamıştır. Bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir. Kuyum stoklarının maliyetleri 31.12.2005 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan kapanış fiyatları kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Halı stoklarının ise az hareket görmesinden dolayı ilgili stoklar için net gerçekleşebilir değer tespit edilemediğinden ilişikteki konsolide mali tablolarda elde etme maliyetleri ile yansıtılmıştır. 31.12.2005 tarihi itibariyle stoklar üzerindeki sigorta teminat tutarı 1,000,000 YTL’dir. 13. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİ ALACAKLARI VE HAKEDİŞ BEDELLERİ Yoktur (31.12.2004- Yoktur). Global Reports LLC 32 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 14. ERTELENEN VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Grup'un ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüğü Tebliğ'e göre hazırlanan mali tablolar ile Grup’un yasal kayıtları arasındaki geçici farklardan oluşmaktadır. Bu farklar Tebliğ ve vergi amaçlı hazırlanan tablolarda gelir ve giderlerin değişik raporlama dönemlerinde vergilendirilmesinden kaynaklanmaktadır. 31.12.2005 Kümülatif zamanlama Ertelenmiş farkları vergi Ertelenmiş vergi varlıkları Maddi ve maddi olmayan varlıklar Kıdem tazminatı Birikmiş geçmiş yıl zararları Şüpheli alacaklar karşılık giderleri Alacak senetleri reeskontları Gider karşılıkları Kredi faiz tahakkukları Yabancı para değerlemeleri 24,158,445 287,970 6,403,397 2,847,584 918 88,595 11,307 4,252 7,247,532 86,391 1,921,019 854,275 275 26,579 3,392 1,276 10,140,739 Ertelenmiş vergi yükümlülükleri FYYS kapsamında 'Varlık-Borç' takasından kaynaklanan olumlu etki Stoklar Borç senetleri reeskontları Yabancı para değerlemeleri (33,055,392) (5,408,748) (96) (178,307) (9,916,618) (1,622,624) (29) (53,491) (11,592,762) (1,452,023) Ertelenmiş vergi varlıkları/ (yükümlülükleri), net 31.12.2005 Bilanço Kurumlar vergisi Ertelenmiş vergi varlıkları Ertelenmiş vergi yükümlülükleri 10,140,739 (11,592,762) (1,452,023) 31.12.2005 Gelir Tablosu Kurumlar vergisi karşılığı Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (4,348,064) Gelir vergisi (4,348,064) Ertelenmiş vergi varlıkları Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Cari dönem ertelenmiş vergi geliri Global Reports LLC 31.12.2005 31.12.2004 Fark 10,140,739 (11,592,762) 9,243,749 (6,347,708) 896,990 (5,245,054) (4,348,064) 33 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 15. DİĞER CARİ/CARİ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer cari varlıklar: Gelecek aylara ait giderler Gelir tahakkukları Devreden KDV Peşin ödenen vergiler ve fonlar İş avansları Personel avansları Diğer çeşitli dönen varlıklar 31.12.2005 31.12.2004 70,723 91,308 1,659 29,546 5,687 78,516 14 62,737 8,744 21,566 790 - 198,923 172,367 31.12.2005 31.12.2004 14,897 8,260 97,680 40,658 51,846 1,521 78,738 24,532 94,677 20,134 5,489 73,507 20,039 6,731 281,795 256,914 Diğer kısa vadeli yükümlülükler: Kısa Vadeli Personele borçlar Diğer çeşitli borçlar Ödenecek vergi ve fonlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Vadesi geçmiş, ertelenmiş veya taksitlendirilmiş vergi ve diğer yükümlülükler Ödenecek diğer yükümlülükler Maliyet giderleri karşılığı Global Reports LLC 34 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 16. FİNANSAL DURAN VARLIKLAR 16.1 Bağlı ortaklıklar Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketlerdeki pay tutarları, pay oranı ve bağlı ortaklıkların (net) dönem karı/(zararı) aşağıdaki gibidir: Bağlı Ortaklıklar Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. (a) Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. (a) Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. (a) Nega Turizm A.Ş. (a) Turizm Holding A.Ş. (a) İnter Turizm ve Seyahat A.Ş. Eliminasyon öncesi toplam Eliminasyon Toplam (a) (b) 31.12.2005 Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklılardaki Pay Oranı Oranı Tutarı (Doğrudan) (Doğrudan+ Dolaylı) 38,955,486 52,918,571 3,754,947 16,214,778 8,151,603 3,000,049 8,798,819 131,794,253 (131,794,253) - 51.47% 38.62% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 38.67% 51.47% 40.51% 10.73% 30.32% 42.15% 40.80% 59.36% Bağlı Ortaklıların (b) Vergi Vergi Öncesi Sonrası Dönem Dönem karı/(zararı) karı/(zararı) (526,715) (524,686) 3,996,508 3,484,610 (983,532) (581,042) 377,517 (446,587) 92,417 96,649 97,306 97,306 264,766 248,904 İlgili Şirketler Ana Ortaklık Şirket’in doğrudan veya dolaylı payı %50’nin altında olmasına rağmen, Ana Ortaklığın ilgili şirketlerin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olması sebebiyle konsolidasyon kapsamına alınmıştır. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikalarının Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmesi sonucunda oluşan mali tablolardaki denetlenmiş tutarlardır. 31.12.2004 Ana Ortaklık Şirket'in Bağlı Ortaklılardaki Pay Oranı Bağlı Ortaklıklar Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Asya Net Turizm ve Ticaret A.Ş. Sunset Turistik İşletmeleri A.Ş. Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. Nega Turizm A.Ş. Turizm Holding A.Ş. İnter Turizm ve Seyahat A.Ş. Eliminasyon öncesi toplam Eliminasyon Toplam Global Reports LLC Tutarı (Doğrudan) 38,078,205 51.47% 52,918,571 38.62% 3,754,947 0.00% 16,214,778 0.00% 8,151,603 0.00% 3,000,049 0.00% 8,798,819 38.67% 130,916,972 (130,916,972) - Bağlı Ortaklıların Vergi Vergi Öncesi Sonrası Dönem Dönem karı/(zararı) karı/(zararı) (Doğrudan+ Dolaylı) 51.47% 4,240,196 4,240,196 40.51% (50,256,791) (50,256,791) 10.73% (1,357,107) (1,357,107) 30.32% (3,744,620) (3,744,620) 42.15% 264,547 264,547 40.80% 571,823 571,823 59.46% (13,317) (13,317) 35 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 16.2 İştirakler Ana Ortaklık Şirket’in, yönetimine ve işletme politikalarının belirlenmesine katılma anlamında devamlı bir bağının ve/veya doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisinin bulunduğu ya da sermayesinde yüzde yirmi veya daha fazla, yüzde elliden az oranda paya veya bu oranda yönetime katılma hakkına sahip bulunduğu ve öz sermaye yöntemine tabi tutulmuş şirketlerdeki pay tutarları pay oranı ve iştiraklerin (net) dönem karı/(zararı) aşağıdaki gibidir: 31.12.2005 Ana Ortaklık Şirket'in İştiraklerdeki Pay Oranı Grup'un İştiraklerdeki Pay Oranı İştiraklerin Vergi Öncesi Net Dönem Karı/(Zararı) Vergi Sonrası Net Dönem Karı/(Zararı) Tutarı (Doğrudan) (Doğrudan+ Dolaylı) 11,450,167 0.00% 47.63% 92.30% (2,408,741) 1,548,930 0.01% 40.39% 99.94% (66,641) (66,201) Net Holding A.Ş. (a) 48,292,043 10.89% 20.25% 33.97% 9,450,671 9,397,020 Toplam 61,291,140 İştirakler Elite Development and Management Limited Green Karmi Tatil Köyü Limited Özsermaye yöntemine göre oluşan fark (Doğrudan) (2,264,332) (284,996) 61,006,144 İlgili şirketlerin SPK’nın Seri: XI No 25 tebliğine göre hazırlanmış mali tabloları bağımsız denetime tabi tutulmuştur. Özkaynak yöntemine tabi tutulan şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikalarının Ana Ortaklık Şirket’in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmesi sonucunda oluşan mali tablolardaki denetlenmiş tutarlardır. (a) Net Holding A.Ş. hisse senetlerinin değeri bilanço tarihinde borsada oluşan kapanış fiyatı üzerinden değerlenmiştir. Net Holding A.Ş. özkaynak yöntemine göre konsolidasyona dahil edilmemiştir. Net Holding A.Ş.’nin solo mali tablo bilgileridir. 31.12.2004 Ana Ortaklık Şirket'in İştiraklerdeki Pay Oranı İştirakler Elite Development and Management Limited Green Karmi Tatil Köyü Limited Tutarı (Doğrudan) (Doğrudan+ Dolaylı) (Doğrudan) 11,450,167 0.00% 0.01% 11.18% 47.63% 40.39% 25.68% 92.30% 99.94% 36.14% 1,548,930 Net Holding A.Ş. (a) 47,253,010 Toplam Özsermaye yöntemine göre oluşan fark 60,252,107 Toplam 64,420,444 Global Reports LLC Grup'un İştiraklerdeki Pay Oranı 4,168,337 İştiraklerin Vergi Öncesi Net Dönem Karı/(Zararı) (1,861,427) Vergi Sonrası Net Dönem Karı/(Zararı) (1,861,427) 96,345 96,345 8,349,497 8,349,497 36 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 16.3 Bağlı menkul kıymetler Ana Ortaklık Şirket'in, doğrudan veya dolaylı olarak, hisselerine ve/veya yönetimine %20’den az oranlarda katıldığı ve enflasyona göre düzeltilmiş maliyet bedellerinden varsa değer düşüş karşılığı indirildikten sonra kalan değeri ile gösterilen şirketlerdeki pay tutarları, pay oranı ve ilgili şirketlerin (net) dönem karı/(zararı) aşağıdaki gibidir: 31.12.2005 Ana Ortaklık Şirketin Pay Oranı Bağlı Menkul Kıymetlerin Bağlı Menkul Kıymetler Azer Şans Müessisesi (f) Azer Turizm Müessisesi (f) Airtour Turizm Sanayi ve Tic. AŞ (b) Levante Mar A.Ş. (d) Net Yapı Sanayi A.Ş. (a) Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Tic. AŞ (a) Merit Turizm Yatırım ve İşlet. A.Ş. (a) Halikarnas Turizm Merkezi A.Ş. (a) Net Diamond S.R.O. Prag (e) Global Trade (e) Sinerji A.Ş. (d) Çağrı A.Ş. (d) Net Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. (c) Cyprus Holiday Village Limited (a) Merit Gayri Menkul Ticaret ve Sanayi A.Ş. (a) Utedaş Ltd. (Voyager Betting Limited) Voyager Kıbrıs Limited (a) Diğer Toplam Değer düşüş karşılığı Tutarı (Doğrudan) 1,663,644 0.00% 1,530,553 0.00% 10,585,097 0.00% 2,153,048 0.00% 1,222,398 0.05% 1,062,658 1.92% 909,484 0.04% 740,856 0.00% 35,032 15.00% 10,836 0.00% 2,968,506 0.00% 4,157,660 0.00% 34 0.00% 853,809 0.00% 250,638 0.00% 11,250 5.00% 30,622,459 0.00% 13 0.00% (Dolaylı) 3.65% 5.71% 15.71% 0.00% 0.12% 1.92% 4.74% 0.08% 15.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 6.43% 19.84% 5.00% 17.85% 0.00% Vergi Öncesi Dönem Karı/(Zararı) 140,868 3,791 (422) (421,007) 106,020 (175,710) (353,255) (3,019,428) (4,865) 3,744,647 (750) 22,403 (6) (5,641,424) - Vergi Sonrası Dönem Karı/(Zararı) 140,868 3,791 (422) (418,779) 72,977 (292,848) (369,172) (3,019,428) (4,865) 2,705,439 (616) 22,475 (6) (5,692,047) - 58,777,975 (35,922,772) 22,855,203 (a) Bu şirketlerin, SPK’nın Seri XI, No 25 tebliğine göre hazırlanmış mali tabloları bağımsız denetime tabi tutulmuştur. (b) Bu şirket iflas halinde olduğu için %100 oranında değer düşüş karşılığı ayrılmıştır. (c) Bu şirketin mali tabloları başka bir denetim firması tarafından denetlenmiş olup ilgili denetim şirketi bu şirket için olumlu görüş bildirmiştir. (d) Türk ticari ve mali mevzuatına göre hazırlanmış olup bağımsız denetime tabi tutulmamıştır. (e) Bu şirketlerin 31.12.2005 tarihli mali tabloları temin edilememiştir. (f) Azerbaycan’da faaliyet gösteren Azer Sanş Müessesesi kayıtlarını Azerbaycan Genel Kabul Görmüş Muhasebe Standartları’na göre tutmaktadır. Bağlı menkul kıymetlerin 31.12.2005 tarihi itibariyle net değeri 22,855,203 YTL'dir. Bu bağlı menkul kıymetler İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem görmemektedir. 31.12.2005 tarihi itibariyle, söz konusu bağlı menkul kıymetler bağımsız denetime tabi tutulmadığından bu şirketlerin kayıtlı değerinde, varsa, değer düşüş karşılığı belirlenememiştir. Global Reports LLC 37 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 31.12.2004 Ana Ortaklık Şirketin Pay Oranı Bağlı Menkul Kıymetler Azer Şans Müessisesi (f) Azer Turizm Müessisesi (f) Airtour Turizm Sanayi ve Tic. AŞ (b) Levante Mar A.Ş. (d) Net Yapı Sanayi A.Ş. (a) Net Turistik Yayın.lar Sanayi ve Tic. AŞ (a) Merit Turizm Yatırım ve İşlet. A.Ş. (a) Halikarnas Turizm Merkezi A.Ş. (a) Net Diamond S.R.O. Prag (e) Global Trade (e) Sinerji Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. (d) Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. (d) Netsel Turizm Yatırımları A.Ş. (d) Net Mağazacılık İşletmeciliği A.Ş. (c) Cyprus Holiday Village Limited (a) Voyager Kıbrıs Limited (a) Oyaş Otel Yatırımları Tur. ve Tic. A.Ş. (a) Diğer Toplam Değer düşüş karşılığı 17. Tutarı 1,663,644 1,530,553 10,585,097 2,153,048 1,222,398 1,062,658 909,304 740,856 35,032 10,836 2,968,389 4,144,094 294,746 34 853,809 30,622,459 250,638 13 (Doğrudan) (Dolaylı) 0.00% 3.65% 0.00% 5.71% 0.00% 15.71% 0.00% 0.00% 0.05% 0.12% 3.83% 3.83% 0.04% 4.71% 0.00% 0.08% 15.00% 15.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 1.01% 0.00% 0.00% 0.00% 6.43% 0.00% 10.54% 0.00% 19.84% 0.00% 0.00% Bağlı Menkul Kıymetlerin Vergi Öncesi Vergi Sonrası Dönem Dönem Karı/(Zararı) Karı/(Zararı) 64,234 64,234 10,510 10,510 (35,927) (35,927) (311,960) (311,960) (374,185) (374,185) 1,607,020 1,607,020 (1,227,246) (1,227,246) (10,512,862) (10,512,862) (3,239,680) (3,239,680) 1,490,742 965,499 4,692,204 3,182,989 (4,546) (4,546) (1,219,371) (1,219,371) 14,184 14,184 - 59,047,608 (42,909,133) 16,138,475 POZİTİF/NEGATİF ŞEREFİYE Konsolide mali tablolarda, iktisap edilen Grup’un net varlıklarının makul değerindeki payı ile satın alma fiyatı arasındaki fark şerefiye tutarını ifade etmektedir. Geçmiş yıllarda oluşan fark “Geçmiş Yıllar Kar ya da Zararı”nda cari dönemde oluşan fark ise “Faaliyetlerle İlgili Diğer Gelirler ve Karlar veya Faaliyetlerle İlgili Diğer Giderler ve Zararlar ” hesap kalemlerinde gösterilmiştir. 18. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Ana Ortaklık Şirket ve Bağlı Ortaklıkları’ndan Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin sahip oldukları ilişikteki konsolide mali tablolarda yatırım amaçlı gayrimenkulleri (arsa ve arazi) tutarı 47,571,866 YTL (31.12.2004: 47,571,866 YTL)’dir. İlgili arsa ve araziler üzerinde ileride bulunabilecek bir yatırımcı ile turizme (konutlar, turistik tesisler ile ticaret, spor ve eğlence merkezleri) hizmet verecek yatırımlar hedeflenmektedir. İlgili arsa ve araziler için güncel tarihli herhangi bir ekspertiz raporu temin edilemediğinden bu arsa ve arazilerin kayıtlı değerinde, varsa, cari dönemde oluşabilecek değer düşüş karşılığı ve bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir. Global Reports LLC 38 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 19. MADDİ VARLIKLAR Maliyet Arsa ve Araziler Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri Binalar Makineler Taşıtlar Demirbaşlar Özel Maliyetler Yapılmakta Olan Yatırımlar 31.12.2004 291,273 438,121 40,299,477 4,267,890 3,457,099 5,679,357 8,971,270 13,421 Giriş 67,150 450 1,209,558 268,363 33,992 - Toplam 63,417,908 1,579,513 (1,529,826) - 63,467,595 288,597 8,129,977 4,074,152 2,511,078 4,741,632 8,974,276 65,764 918,381 89,801 298,898 307,294 13,623 (61,471) (48,356) (357,192) (125,102) - 354,361 8,986,887 4,115,597 2,452,784 5,048,926 8,862,797 Toplam 28,719,712 1,693,761 (592,121) - 29,821,352 Net Defter Değeri 34,698,196 (114,248) (937,705) - 33,646,243 Birikmiş Amortisman (-) Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri Binalar Makineler Taşıtlar Demirbaşlar Özel Maliyetler Çıkış Transfer (60,750) (768,386) (48,375) (509,787) (129,107) (13,421) - 31.12.2005 297,673 438,121 39,531,091 4,219,965 4,156,870 5,947,720 8,876,155 - Grup’un sahibi olduğu arsa, arazi ve binalar ilişikteki konsolide mali tablolarda net olarak 30,841,877 YTL değeri ile bulunmaktadır. Söz konusu binalar için önceki dönemlerde yapılmış münferit ekspertiz raporları vardır. Ancak bu raporlar güncellenmediğinden bu arsa, arazi ve binaların kayıtlı değerinde, varsa, cari dönemde oluşabilecek değer düşüş karşılığı ve bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir. 31.12.2005 tarihinde sona eren 12 aylık döneme ait amortisman giderinin 1,618,466 YTL’si satışların maliyetine, 75,295 YTL’si genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. Maddi varlıklara ilişkin toplam sigorta tutarı 15,171,086 YTL ’dir. Aktif değerler üzerindeki ipotek tutarları dipnot 44.5’de açıklandığı gibidir. 20. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR Maliyet Haklar 31.12.2004 251,129 Giriş 3,657 Çıkış - Transfer - 31.12.2005 254,786 Toplam 251,129 3,657 - - 254,786 Birikmiş İtfa Payı (-) Haklar 227,859 5,131 - - 232,990 Toplam 227,859 5,131 - - 232,990 23,270 (1,474) - - 21,796 Net Defter Değeri Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payı 5,131 YTL genel yönetim giderleri hesabı altında giderleştirilmiştir. Global Reports LLC 39 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 21. ALINAN AVANSLAR Alınan sipariş avanslarının detayı aşağıdaki gibidir: Merkez peşin döviz hesabı (*) Jet Holiday Peninsula Tours Diğer 31.12.2005 31.12.2004 1,541,928 12,010 46,172 1,252,912 419,150 15,213 1,600,110 1,687,275 (*) Merkez peşin döviz hesabı ihraç kayıtlı mal satışlarında müşteri tarafından ödenen mal bedellerinin ihracat işlemleri gerçekleşene kadar takip edildiği hesaptır. 22. EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur (31.12.2004- Yoktur) 23. BORÇ KARŞILIKLARI Kısa Vadeli Araç kira geliri Gider tahakkukları Uzun Vadeli Kıdem tazminatı karşılığı 24. 31.12.2005 31.12.2004 31,528 94,940 124,110 126,468 124,110 31.12.2005 31.12.2004 287,970 453,697 287,970 453,697 ANA ORTAKLIK DIŞI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIŞI KAR ZARAR 31.12.2005 31.12.2004 Açılış bakiyesi Ana ortaklık dışı paylardaki dönem içi artış/ (azalış) 55,227,177 10,972,440 14,922,257 40,304,920 Kapanış bakiyesi 66,199,617 55,227,177 Ana ortaklık dışı kar/(zarar) (6,035,326) 5,022,232 Global Reports LLC 40 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 25. SERMAYE/KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ 31.12.2005 31.12.2004 Ortaklar Net Holding A.Ş. Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. Halka açık kısım ve diğer ortaklar Tutar 12,585,955 2,480,015 34,826,250 Oran 25.23% 4.97% 69.80% Tutar 6,261,669 18,560,331 Oran 25.23% 0.00% 74.77% İştirak-sermaye eliminasyonu öncesi toplam 49,892,220 100.00% 24,822,000 100.00% İştirak-sermaye eliminasyonu (2,480,015) - Toplam 47,412,205 24,822,000 - Sermaye artışları a. Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin 16.12.2004 tarih ve 2004/18 nolu Yönetim Kurulu Kararı ile çıkarılmış sermayesi olan 24,822,000 YTL’yi %100 oranında 24,822,000 YTL “Özsermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları”ndan arttırılmak suretiyle 49,644,000 YTL’ye yükseltilmesine karar verilmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu’nun 15.03.2005 tarih ve 15/220 no’lu kayıtlı sermaye sistemine tabi bulunan anonim ortaklıklarca yapılan sermaye artırımının tamamlanmasına ilişkin belgesi ile sermaye artırımına ilişkin işlemlerin 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili tebliğlerde belirtilen usullere uygun olarak tamamlandığı tespit edilmiştir. b. Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin 17.05.2005 tarih ve 2006/16 nolu Yönetim Kurulu Kararı ile çıkarılmış sermayesi olan 49,644,000 YTL’yi % 0.5 oranında 248,220 YTL arttırılmak suretiyle 49,892,220 YTL’ye yükseltilmesine karar verilmiştir. Bu defa arttırılan sermayenin 211,336 YTL’si gayrimenkul satış kazancından, 36,884 YTL’si özsermaye enflasyon düzeltme farkları’ndan karşılanmıştır. İlgili şirketin 08.08.2005 tarihli İMKB’de yayınlanan şirket haberlerinde bu sermaye artırımı ile ilgili olarak, Sermaye Piyasası Kurulu’ndan 29.07.2005 tarih ve 70/921 numara ile alınan Tamamlama Belgesi, 08.08.2005 tarihinde İstanbul Ticaret Sicili Memurluğunda tescil edilmiş ve sermaye artırım işlemleri tamamlandığı açıklanmıştır. 31.12.2005 tarihi itibariyle, kayıtlı sermaye tavanı 100,000,000 YTL’dir. 9A ve 9B grubu hisse senetleri imtiyazlıdır. Bu imtiyaz, genel kurul toplantılarında, her 9A grubu hisse senedinin 10 ve her 9B grubu hisse senedinin de 2 oy hakkına sahip olması şeklindedir. Net Holding A.Ş. sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait hisselerin 12,350,447 YTL (31.12.2004-6,142,746 YTL) nominal tutarındaki kısmını çeşitli bankalara teminat olarak vermiştir. Ana Ortaklık Şirketi altında konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıkların sahip olduğu Ana Ortaklık Şirket’e ait 2,480,015 YTL (31.12.2004: 0 YTL) nominal tutarındaki hisse senetleri Seri XI, No:25 sayılı tebliğ kapsamında Ana Ortaklık Şirket’in sermayesi ile karşılıklı elimine edilmiştir. Global Reports LLC 41 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 26. SERMAYE YEDEKLERİ Hisse senetleri ihraç primleri Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları 31.12.2005 31.12.2004 14,397 85,154,865 14,397 113,012,623 85,169,262 113,027,020 31.12.2005 31.12.2004 57,331,623 1,993 11,285,251 16,527,985 8,013 85,189,381 1,993 11,285,251 16,527,985 8,013 85,154,865 113,012,623 Özsermaye enflasyon düzeltme farklarının detayı aşağıdaki gibidir: Sermaye Emisyon primi Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Özel yedekler 27. KAR YEDEKLERİ Yasal yedekler Olağanüstü yedekler Özel yedekler Global Reports LLC 31.12.2005 31.12.2004 593,350 1,940,698 100 593,350 1,940,698 100 2,534,148 2,534,148 42 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 28. GEÇMİŞ YIL KAR/ZARARLARI Kanuni defterlerdeki birikmiş dağıtılabilirler. kârlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Hisseleri İMKB’de işlem gören şirketler, SPK tarafından getirilen temettü şartına aşağıdaki şekilde tabidir: 01 Ocak 2004 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Seri XI, No: 25 sayılı tebliğe uygun olarak hazırlanan mali tablolar esas alınarak hesaplanan karlar dikkate alınmak üzere, dağıtılabilir karın en az %30’u oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %30’undan aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Seri: XI, No:25 sayılı tebliğ uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo düzenlenmesi sonucunda özsermaye kalemlerinden “Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilir. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özsermaye grubu içinde “özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları” hesabında yer verilir. SPK’nın 30 Aralık 2003 tarihli ve 66/1630 sayılı kararına göre, enflasyona göre düzeltilen ilk mali tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve “Geçmiş Yıl Zararı”nda izlenen tutarın, SPK’nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınması esastır. Bununla birlikte “Geçmiş Yıl Zararı” nda izlenen söz konusu tutarın, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karı, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, ve özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktadır. Global Reports LLC 43 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 29. YABANCI PARA POZİSYONU 31.12.2005 tarihi itibariyle uygulanan YTL tutarları dönüştürülme kurları aşağıdaki gibidir. Aktifler ve pasifler T.C. Merkez Bankası döviz alış kurları ile dönüştürülmüştür: Aktifte bulunan yabancı paralar: Varlıklar Yabancı para birimi Miktarı Değerleme kuru YTL karşılığı 11,562 4 1.3418 1.5875 15,514 6 Kasa USD EURO 15,520 Bankalar USD EURO 756 20,879 1.3418 1.5875 1,014 33,145 34,159 Alıcılar USD EURO 225,345 668,635 1.3418 1.5875 302,368 1,061,458 1,363,826 Alacak senetleri USD 6,000 1.3418 8,051 8,051 Diğer kısa vadeli ticari alacaklar USD EURO 4,455 573,731 1.3418 1.5875 5,978 910,798 916,776 Kısa vadeli diğer alacaklar EURO 5,764 1.5875 9,150 9,150 Verilen depozito ve teminatlar USD 471 1.3418 632 632 2,348,114 Global Reports LLC 44 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Pasifte Bulunan Yabancı Paralar Yükümlülükler Yabancı para birimi Miktarı Değerleme kuru YTL karşılığı 7,455,322 3,863,488 1.3418 1.5875 10,003,551 6,133,289 Kısa vadeli finansal borçlar USD EURO 16,136,840 Uzun vadeli finansal borçlar USD EURO 26,016,046 24,668,161 1.3418 1.5875 34,908,331 39,160,705 74,069,036 Satıcılar USD EURO 285,438 68,129 1.3418 1.5875 383,001 108,155 491,156 Kısa vadeli diğer ticari borçlar USD 3,897 1.3418 5,229 5,229 Alınan sipariş avansları EURO 2,778 1.5875 4,410 4,410 90,706,671 Net yabancı para pozisyonu 30. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur (31.12.2004- Yoktur) Global Reports LLC (88,358,557) 45 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 31. KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 31.1 Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı: Cinsi Verilme Kime nedeni verildiği 31.12.2005 31.12.2004 İlişkili şirketler için verilen kefaletler Teminat Mektubu-Senet Muhtelif * ** 1,949,055 1,962,138 Verilen kefaletler Senet Süresi Muhtelif * ** 10,363,730 11,925,961 Teminat olarak verilen hisse senetleri Hisse Senetleri Muhtelif * ** 40,437,194 10,097,955 Banka teminat mektupları Teminat Mektubu Muhtelif * ** 1,874,163 3,384,371 Finansman senetleri ve çekler Senet-Çek Muhtelif * ** 62,408,625 69,380,802 117,032,767 96,751,227 (*) Grup tarafından kullanılan krediler ve Grup’un kefalet verdiği üçüncü şahısların kullanmış olduğu krediler için verilmiştir. (**) Muhtelif bankalara verilmiştir. 31.2 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı: 31.12.2005 tarihi itibariyle, bu gibi yükümlülüklerin toplam tutarı 1,949,055 YTL (31.12.2004: 1,962,138 YTL)’dir. Kefalet verilen şirket Kefaleti veren şirket Net Holding A.Ş. Net Turistik Yayınlar Sanayi ve Ticaret A.Ş. Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş. Net Turizm Tic. ve San. A.Ş. Net Turizm Tic. ve San. A.Ş. Net Turizm Tic. ve San. A.Ş. 31.12.2005 3,000 190,981 1,755,074 1,949,055 31.3 Grup’un FYYS kapsamındaki davaları dipnot 44.2’de açıklandığı gibidir. Global Reports LLC 46 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 32. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur (31.12.2004- Yoktur) 33. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup’un belirli bir mal veya hizmeti ya da birbirleriyle ilişkili mal veya hizmet grubunu sağlama veya risk ve fayda açısından; belirli bir ekonomik çevrede mal veya hizmet temin eden ve risk ve fayda açısından başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren diğer bölümlerden farklı özelliklere sahip bölümleri olmadığından bölümlere göre raporlama hazırlanmamıştır. 34. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 34.1 Sermaye Piyasası Kurulu’nun 14.02.2006 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-130-2214 sayılı Net Grubu şirketlerinden Net Holding A.Ş. ve 14.02.2006 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-129-2213 sayılı Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye gönderdiği yazılarında Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 4487 sayılı kanunla değişik 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yapılan incelemeler sonucunda Grup’un da içerisinde bulunduğu Net Grubu’nun zarara uğratıldığı tespit edilmiştir ( Dipnot 44.14). 34.2 Grup’un da içerisinde bulunduğu Net Grubu tarafından, Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi kapsamında, T.Halk Bankası A.Ş.'ne 549,021 USD ve 334,600 EURO, T.İş Bankası A.Ş.'ne 375,836 EURO, T. Garanti Bankası A.Ş.'ne 192,934 USD ve 414,371 EURO, TMSF'ye 277,105 USD, Vakıfbank'a 17,805 USD ve Müflis Impexbank A.Ş. İflas İdaresine 992,742 USD olmak üzere toplam 1,124,807 EURO ve 2,029,607 USD 09.03.2006 tarihinde ödenmiştir. 34.3 Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin İstanbul Turizm ve Mağazacılık Anonim Şirketi’ne kiraladığı Avanos/Nevşehir’de bulunan “halı, kilim, her türlü turistik ve hediyelik eşya satışı” konusunda faaliyet gösteren turistik eşya satış mağazasını 31.12.2005 tarihinde karşılıklı olarak feshetmiştir. Bu mağaza 01.01.2006 tarihinden itibaren Elifsu Turizm Ticaret İmalat ve Sanayi A.Ş.’ye ‘Hasılat Kira Sözleşmesi” yöntemiyle kiraya verilmiştir (Dipnot 44.12). 35. DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur (31.12.2004- Yoktur) Global Reports LLC 47 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 36. ESAS FAALİYET GELİRLERİ 01.01.31.12.2005 Satış Gelirleri (net) Satışların Maliyeti (-) 15,513,321 (10,228,911) Esas faaliyet gelirleri 5,284,410 36.1 Satış Gelirleri, net 01.01.31.12.2005 Otel konaklama gelirleri Otel yiyecek, içecek ve diğer ünite gelirleri Araç kiralama ve otopark gelirleri Maktu kira gelirleri Hasılat ciro payı kira gelirleri Kuyum satış gelirleri Halı satış gelirleri Diğer satış gelirleri 891,119 2,100,586 1,807,286 198,479 2,342,027 5,055,299 3,274,873 180,879 15,850,548 Satışlardan iadeler ve satış iskontoları (-) Alacak reeskontları (-) Satış gelirleri, net (301,332) (35,895) 15,513,321 36.2 Satışların Maliyeti (-) 01.01.31.12.2005 Otel konaklama maliyetleri Otel yiyecek, içecek ve diğer ünite maliyetleri Araç kiralama ve otopark maliyetleri Kuyum satış maliyetleri Halı satış maliyetleri Amortisman giderleri Diğer maliyetler 508,383 1,231,658 897,577 3,949,291 2,044,579 1,618,466 81 10,250,035 Borç reeskontları (-) Satışların maliyeti, net Global Reports LLC (21,124) 10,228,911 48 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 37. FAALİYET GİDERLERİ 01.01.31.12.2005 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri Genel yönetim giderleri 1,196,580 5,355,130 Faaliyet giderleri 6,551,710 Pazarlama, satış ve dağıtım giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 01.01.31.12.2005 Personel giderleri Haberleşme giderleri Bakım, onarım giderleri Komisyon giderleri Yemek giderleri Temizlik giderleri Kira giderleri Sigorta giderleri Elektrik, su ve yakıt giderleri Temsil, ağırlama giderleri Taşıt giderleri Seyahat giderleri Kırtasiye ve basılı evrak giderleri Reklam ve ilan giderleri Gümrük masrafları Denetim ve müşavirlik giderleri Diğer giderler 144,973 28,286 47,070 534,556 2,710 7,212 168,173 3,823 99,672 39,887 12,011 1,681 6,454 62,185 660 142 37,085 1,196,580 Global Reports LLC 49 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Genel yönetim giderlerinin detayı aşağıdaki gibidir: 01.01.31.12.2005 Personel giderleri Kıdem tazminatı Haberleşme giderleri Bakım, onarım giderleri Danışmanlık hizmeti giderleri Taşeron giderleri Banka giderleri Yemek giderleri Nakliye giderleri Araç yakıt giderleri Dava, noter giderleri Kira giderleri Sigorta giderleri Elektrik, su, yakıt giderleri Vergi, resim, harç Temsil, ağırlama ve seyahat giderleri Bilgi işlem gideri Amortisman giderleri Temel işletme ücreti Şüpheli alacak karşılık giderleri Kırtasiye giderleri Diğer giderler 1,119,232 96,004 65,379 240,855 183,592 24,837 28,154 70,320 6,562 34,846 31,887 158,123 74,847 460,789 233,109 91,707 32,095 80,426 64,472 2,110,126 69,417 78,351 5,355,130 Global Reports LLC 50 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 38. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR/(GİDER) VE KAR/(ZARAR) 38.1 Diğer faaliyetlerden gelir/(kar) 01.01.31.12.2005 Önceki yıllarda hesaplanan bağlı menkul kıymetler değer düşüş karşılığının konusu kalmayan kısmının iptali Kuyum envanterlerinin borsa rayicine göre değerleme farkı geliri Kur farkı geliri Repo, tahvil, bono ve faiz gelirleri Kira geliri İştirak oranlarının değişmesi sebebiyle oluşan konsolidasyon karı Sabit kıymet satış karları Borsada oluşan değer artışları İştirakler satış karları Sigorta hasar tazminatı gelirleri Konusu kalmayan karşılıklar İştirak temettü gelirleri Diğer 6,986,362 5,816,481 7,718,324 186,911 15,562 2,992,364 158,867 4,390,456 813,478 19,259 66,521 12,478 456,940 29,634,003 38.2 Diğer faaliyetlerden gider/ (zarar) 01.01.31.12.2005 Kur farkı gideri İştirak değer azalışı- özkaynak yöntemi Sabit kıymet satış zararları İştirakler satış zararları Vergi cezaları ve gecikme faizleri Önceki dönem gider ve zararları Karşılık giderleri Diğer 584,447 4,453,333 627,419 600,795 24,217 137,497 191,126 153,248 6,772,082 Global Reports LLC 51 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 39. FİNANSMAN GİDERLERİ 01.01.31.12.2005 Vade farkları Komisyon giderleri Kredi faiz giderleri Kredi kur farkı giderleri FYYS kapsamında üstlenilen masraflar Diğer finansman giderleri 2,668,438 57,255 3,801,893 130,332 57,149 35,423 6,750,490 40. NET PARASAL POZİSYON KAR/(ZARARI) SPK, 17 Mart 2005 tarihinde, 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verildiğini kamuoyuna duyurmuştur. Dolayısıyla, 01 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulaması yapılmadığı için, 31 Aralık 2005 tarihinde sona eren mali tablolarda parasal kazanç / (kayıp) oluşmamaktadır. Global Reports LLC 52 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 41. VERGİLER Ana Ortaklık, Türkiye’de yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2005 yılı için %30 (2004: %33)’tür. 01 Ocak 2005 tarihinden geçerli olmak üzere kurumlar vergisi oranı %30 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin (yatırım indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın on beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar tek taksitte ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden %30 (2004- %33) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir. 2003 ve daha önceki yıllarda kurumlar vergisi enflasyona göre düzenlenmemiş yasal gelir vergi matrahından hesaplanmaktaydı. 01 Ocak 2004 tarihinden itibaren vergiye tabi kazanç enflasyona göre düzenlenmiş mali tablolar üzerinden hesaplanmaya başlanmıştır. Bu çerçevede 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle hazırlanan bilançonun ilk defa enflasyon muhasebesine göre düzenlemesi çerçevesinde ortaya çıkan geçmiş yıl karı vergiye tabi tutulmayacak, benzer şekilde geçmiş yıl zararları ise vergisel açıdan indirime tabi zarar olarak kabul edilmeyecektir. Ayrıca, yine 2003 ve önceki hesap dönemlerine ait beyannamelerde yer alan indirilemeyen geçmiş yıl mali zararları 2004 ve daha sonraki hesap dönemlerinde mukayyet (kayıtlı) değerleri ile dikkate alınacaktır. Mali zararlar oluştukları yılı takip eden en fazla 5 yıl boyunca taşınabilirler. Vergi beyanları ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesince beş yıl içerisinde incelenebilmektedir. 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere, mal ve hizmetlerin üretimi ile doğrudan ilişkili olup bir ekonomik ömrü bulunan ve değeri 10,000 YTL’yi aşan yeni maddi duran varlık alımlarının bedelinin %40 oranında kurumlar vergisi matrahından yatırım indirimi sağlanmaktadır. 24 Nisan 2003 tarihinden önce oluşan yatırım indirimleri ise şirketlerin kendi tercihleri doğrultusunda yeni uygulamaya dönüştürülmedikleri takdirde, %19.8 oranında stopaja tabi tutulmaktadırlar. Tüm yatırım indirimleri süresiz olarak taşınabilirler. Türkiye’de mukim anonim şirketlerden, kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorumlu olmayanlar ve muaf tutulanlar haricindekilere yapılanlarla Türkiye’de mukim olan ve olmayan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukim olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %10 gelir vergisine tabidir. Türkiye’de mukim anonim şirketlerden yine Türkiye’de mukim anonim şirketlere yapılan temettü ödemeleri gelir vergisine tabi değildir. Ayrıca karın dağıtılmaması veya sermayeye eklenmesi durumunda gelir vergisi uygulanmamaktadır. Global Reports LLC 53 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 42. HİSSE BAŞINA KAZANÇ/(ZARAR) Hisse başına kazanç, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. 31.12.2005 tarihi itibariyle hisse başına kazanç 0.089 YTL’dir. 43. NAKİT AKIM TABLOSU Nakit akım tablosu, SPK Tebliği’ne uygun olarak hazırlanmaktadır. 44. MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSULAR 44.1 Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi (FYYS) : Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu şirketleri ile T. Garanti Bankası A.Ş liderliğindeki Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu arasında, 4743 sayılı Mali Sektöre Olan Borçların Yeniden Yapılandırılması ve Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun, bu kanun kapsamında, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşmalarının Onaylanması, Kabulü ve Uygulanmasına İlişkin Genel Şartlar Hakkında Yönetmelik ve Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşması’nda yer alan hükümler çerçevesinde 2 Nisan 2004 tarihinde FYYS imzalanmıştır. FYYS uyarınca Net Grubu’nun 31 Mayıs 2003 tarihi itibariyle yapılacak varlık/borç takası öncesi borcu olan 91,593,867 USD (86,824,237 USD nakdi risk, 4,769,630 USD Gayri nakdi risk), varlık/borç takası sonrası 81,742,127 USD (76,972,497 USD nakdi risk, 4,769,630 USD gayri nakdi risk)’na indirileceği gözönüne alınarak yeniden yapılandırılmıştır. Bu borcun, toplam borç miktarının yaklaşık %65’ini oluşturan alacaklılar yönünden 9 yılda, toplam borç miktarının %6’sını oluşturan alacaklılar yönünden 5,5 yılda, toplam borç miktarının %25’ini oluşturan alacaklılar yönünden 7 yılda ödenmesi hüküm altına alınmıştır. Sözleşmenin imzasını müteakip ilk 2 yıl yapılacak ödemeler sembolik nitelikdedir. Toplam borcun yaklaşık %25’ini oluşturan alacaklılar için faiz oranı Libor+1, diğer borçlar için faiz oranı Euribor+2,5 veya Libor+2,5 olacaktır. Net Grubu’nun kamu borçlarının ödenmesi amacıyla, ABK üyeleri dışındaki bir finans kuruluşundan, yaklaşık 6,500,000 Euro tutarında nakit kredi kullanmasına da FYYS ile izin verilmiştir. FYYS kapsamındaki varlık borç takasının gerçekleşmesi ile bir kısım teminat mektuplarının ilgili bankalara iade edilmesi sonucu Net Grubu’nun (kefalet verilen şirketler dahil) nakdi ve gayri nakdi riskleri toplamı bu işlemlerden sonra rapor tarihi itibariyle 91,593,867 USD’den 79,558,544 USD olarak belirlenmiştir. Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu’nun FYYS’ de belirtilen itfa planlarına bağlı kalınarak hazırlanan kredi borçlarının itfa planı ve banka bazında detayı dipnot 6’da açıklandığı gibidir. Net Grubu’nun 31.12.2005 tarihi itibariyle FYYS kapsamındaki kredilerinin toplam tutarı 35,170,127 USD ve 27,137,688 EURO karşılığı 90,272,364 YTL’dir. FYYS kapsamındaki alacaklılar tarafından açılan davalar dipnot 44.2’de açıklandığı şekliyle bir sonuca bağlanmıştır. Global Reports LLC 54 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 44.2 FYYS kapsamındaki alacaklılar tarafından açılan davalar: Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu dipnot 44.1’de açıklandığı üzere önceki dönemlerde yurt içindeki bankalardan kullandığı kredileri geri ödeme problemleri yaşamış ve ilgili bankalar grup aleyhine icra takibine başlamışlardır. Ancak Grup söz konusu bankalarla 2 Nisan 2004 tarihinde Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi (FYYS) imzalamıştır. Bu sözleşme ile Net Grubu’un Alacaklı Bankalara olan borçları yeniden yapılandırılmıştır. FYYS’ye taraf olan Net Grubu (Borçlular); FYYS’nin yürürlüğe girmesinden itibaren 15 gün içinde; Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu (Alacaklılar) tarafından, daha önce kendi haklarında başlatılmış bulunan icra takiplerine yapmış bulundukları itiraz, şikayet, ve davalardan her türlü masrafları kendilerine ait olmak üzere feragat ederek, bu takiplerin ve kıymet takdir raporlarının kesinleşmesini sağlayacaklardır. Borçlular ayrıca bu sözleşmede imzası bulunmayan, ancak mevcut borçlara kefaleti olan veya ipotek veren kefil ve ipotek borçlularının da, Alacaklılar tarafından haklarında başlatılmış bulunan icra takiplerine yapmış bulundukları itiraz, şikayet, ve davalardan feragat etmelerini sağlayacaklardır. Alacaklılar ise; bu takiplere dayalı olarak Borçluların FYYS’de varlık/borç takasına ve tesis edilecek ipoteklere konu taşınmazları üzerindeki bütün haciz, tedbir ve benzeri takyidatları FYYS’de öngörülen süreler içinde kaldırılacaklardır. Muhafaza altına alınan menkuller Borçlulara teslim edilecektir. Ayrıca Alacaklılar, Borçlu şirket ve yetkilileri hakkında ikame ettikleri karşılıksız çek, icra ceza ve iflas davalarından alacak hakları saklı kalmak kaydıyla feragat edeceklerdir. Borçlular FYYS hükümlerine uydukları sürece, Alacaklılar tarafından Borçlular aleyhine yeni bir dava ve takip açılmayacağı gibi mevcut takipler üzerinden alacaklıların hak kaybına uğramamaları için gerekli satış isteme, icra taahhüdü alma dahil yapılacak usuli işlemler dışında icrai bir işlem yapmayacaklardır. FYYS’nin ilgili maddesi gereği Borçlular açısından temerrüt hali gerçekleşmediği sürece; Borçlular tarafından Alacaklılara verilen kambiyo senetlerinden dolayı, Alacaklılar FYYS’de yer alan Borçlular hakkında yasal takip yollarına başvurmayacaklardır. İcra takiplerine yönelik itirazların geri alınmasına bağlı olarak, taraflar birbirlerinden icra inkar tazminatı, ayrıca FYYS’de kabul edilen tutarlar dışında yargılama gideri ve avukatlık ücreti talebinde bulunmayacaklardır. İcra takibi yapan Alacaklıların talebine bağlı olarak, FYYS’nin icra takip dosyasına ibraz edilerek, her bir Alacaklının kendi alacağı yönünden cezai yaptırım içermeyecek bir şekilde icra taahhüdü verilmesini, Borçlular beyan, kabul ve taahhüt etmişlerdir. Borçluların temettü, kar payı, kira bedeli, lisans bedeli vesair her ne ad altında olursa olsun her türlü hak, alacak ve menkullerinin haczi için üçüncü şahıslara gönderilen İ.İ.K 89 kapsamındaki haciz ihbarnamelerinden alacaklılar tarafından feragat edilecek ve keyfiyet ilgili üçüncü şahsa bildirilecektir. 31.12.2005 tarihi itibariyle Net Grubu, FYYS’nin yürürlüğe girmesinden itibaren 15 gün içinde; Alacaklılar tarafından, daha önce kendi aleyhine başlatılmış bulunan icra takiplerine yapmış bulunduğu itiraz, şikayet, ve davalardan her türlü masrafları kendine ait olmak üzere feragat ederek, bu takiplerin ve kıymet takdir raporlarının kesinleşmesini sağlayamamıştır. 31.12.2005 tarihi itibariyle düzenlenen avukat mektuplarına istinaden, FYYS kapsamındaki alacaklılar tarafından FYYS öncesinde Net Grubu aleyhine açılan davalar halen mevcuttur. Cari dönem avukat mektuplarına istinaden FYYS’ye uygun ödemeler yapıldığı ve FYYS’ye uygun yeni ipotekler verildiğinde davalar alacaklılar tarafından ortadan kaldırılacaklardır. Global Reports LLC 55 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 44.3 31.12.2005 tarihi itibariyle FYYS kapsamındaki yükümlülüklerin durumu: 44.3.1 FYYS kapsamındaki 1.grup (T.Halk Bankası A.Ş., T.İş Bankası A.Ş., T. Garanti Bankası A.Ş. ve Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu) alacaklılar; 02.04.2004 tarihinde imzalanan FYYS kapsamındaki ödeme planları ile uyumlu olarak Net Grubu 1.grup alacaklılardan T.Garanti Bankası A.Ş.’ne 124,363 USD, T.Halk Bankası A.Ş.’ne 169,204 USD, T.İş Bankası A.Ş.’ne 67,584 EURO ve TMSF’na 24,237 USD faize mahsuben ödeme yapılmıştır. T.İş Bankası A.Ş. ile Net Grubu arasında imzalanan 6,575,000 USD bedelindeki taşınmaz satış vaadi ve vefa/iştira sözleşmesi T.İş Bankası A.Ş.’nin 08.12.2004 tarih ve cck/7158 nolu yazısına istinaden Net Grubu ile T. İş Bankası A.Ş. arasında tamamlandığı ifade edilmiştir (Dipnot 44.4.1). Net Grubu’nun 27.12.2004 tarihli Sermaye Piyasası Kurulu’na yapılan özel durum açıklamasında FYYS kapsamında yapılması gerekli dövize dönüşüm ve ilave ipotek tesislerin tamamlanmış olduğu açıklanmıştır. Vefa hakkı ile Türkiye İş Bankası A.Ş.’ne devredilen gayrimenkuller sebebiyle anılan bankaya olan Net Grubu borcundan 6,575,000 USD’ye karşılık 4,733,091 USD ve 1,556,061 EURO kredi borcu mahsup edilmiştir. 44.3.2 FYYS kapsamındaki 2.grup (Vakıflar Bankası T.A.O., Finansbank A.Ş., Bayındırbank A.Ş.) alacaklılar; 02.04.2004 tarihinde imzalanan FYYS kapsamındaki ödeme planları ile uyumlu olarak Net Grubu 2.grup alacaklılardan Bayındırbank A.Ş.’ye 11,037 USD ödeme yaparak Bayındırbank A.Ş.’ye olan kredi borcunu kapatmıştır. Diğer bir 2.grup alacaklı olan Finansbank A.Ş.’nin Net Grubu’nda nakdi kredi alacağı bulunmamaktadır. Net Grubu’nun 27.12.2004 tarihli Sermaye Piyasası Kurulu’na yapılan özel durum açıklamasında FYYS kapsamında yapılması gerekli dövize dönüşüm ve ilave ipotek tesislerin tamamlanmış olduğu açıklanmıştır. 31.12.2004 tarihi itibariyle şufa hakkı ile Vakıflar Bankası T.A.O.’na devredilen gayrimenkuller sebebiyle anılan bankaya olan Net Grubu borcundan 3,276,932 USD’ye karşılık gelen 2,768,219 EURO mahsup edilmiştir (Dipnot 44.4.2). Bu işlemin ve bir önceki paragrafta yapılan ödemeler sonucunda Net Grubu’nun ikinci grup alacaklılara olan kredi anapara borcu 31.12.2005 tarihi itibariyle bulunmamaktadır. Global Reports LLC 56 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 44.3.3 FYYS kapsamındaki 3.grup (Müflis Marmara Bankası A.Ş., ve Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş.) alacaklılar; Müflis Marmara Bankası A.Ş. Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu şirketlerinden Net Holding A.Ş.’nin Netsel Turizm Yatırımları A.Ş.’nin 50,000 YTL tutarındaki sermayesinde Müflis Marmara Bankası A.Ş. ile İflas İdaresi’nce haciz ve tedbir bulunan, Net Holding’in sahibi bulunduğu %2.5 oranında 1,250 YTL nominal değerli Net Grubu hisselerinin 425,000 EURO bedelle ve yine Net Grubu şirketlerinden Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin sahip olduğu %2.5 oranında 1,250 YTL nominal değerli hisselerin tamamı 425,000 EURO bedelle olmak üzere, toplam %5 oranında 2,500 YTL nominal değerli hisselerin, Müflis Marmara Bankası A.Ş. İflas İdaresi tarafından Toray İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye 850,000 EURO bedelle satılmıştır. FYYS sözleşmesi uyarınca tahsil edilen bedel ile FYYS’de yer alan ödeme tablosuna göre 30.06.2005 vadeli Marbank anapara taksitinin 791,808 USD karşılığı erken ödenmiştir. Bu ödemeye ek olarak 01.07.2005 tarihinde Marbank anapara taksitinden 2,292 USD daha Netsel Turizm Yatırımları A.Ş.’den temettü alacağına karşılık mahsup edilmiştir. Geriye kalan 331,191 USD anapara ve 52,826 USD vekaletname ücreti Net Grubu Müflis Marmara Bankası A.Ş.’ne 30.06.2005 tarihli yazısı ile yukarıda ifade edilen borçlarının 2006-2007 yılları Haziran ve Aralık aylarına ait taksit tutarlarına ilave edilmesi konusunda başvuru yapmıştır. Yapılan başvuru Müflis Marmara Bankası A.Ş.’nin 11.07.2005 tarihli yazısı ile kabul edilmiş olup bu taksit tutarları 2006-2007 yılları Haziran ve Aralık aylarına ait taksit tutarlarına ilave edilmiştir. Net Grubunun FYYS kapsamında 3. grup alacaklılarında Marmara Bankası A.Ş. için düzenlenen ödeme tablosunda 31.12.2005 tarihi itibariyle vadesi geçmiş taksit tutarları bulunmamaktadır. Müflis Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş. (İmpeksbank A.Ş.) Grup’un da içinde olduğu Net Grubu’nun FYYS kapsamında 3. grup alacaklılarında Müflis İmpeksbank A.Ş için düzenlenen itfa tablosunda vadesi gelmiş taksit tutarları aşağıdaki gibidir: İmpeksbank A.Ş. Vekaletname ücreti Anapara Faiz Vekaletname ücreti Anapara Faiz Vekaletname ücreti USD Vade Ödeme Tarihi 36,970 672,534 161,994 36,970 680,163 150,585 36,970 31.12.2004 30.06.2005 30.06.2005 30.06.2005 31.12.2005 31.12.2005 31.12.2005 Ödenmedi Ödenmedi 29.12.2005 Ödenmedi 01.03.2006 24.01/01.03.2006 Ödenmedi 1,776,186 Net Grubu Türkiye İthalat ve İhracat Bankası A.Ş.’ne 06.03.2006 tarihli yazısı ile yukarıdaki tabloda gösterilen ödenmemiş borçlarını 2006-2007 yılları Eylül ayına ait taksit tutarlarına ilave edilmesi konusunda başvuru yapmıştır. Global Reports LLC 57 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 44.4 Varlık-Borç Takası 44.4.1 Türkiye İş Bankası A.Ş. taşınmaz satış vaadi ve vefa/iştira sözleşmesi; Net Grubu (Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş, Tavas Halı Üretim ve Satış Merkezi A.Ş., Merit Turizm Yatırım İşletme A.Ş., Net Holding A.Ş., Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş., Inter Turizm ve Seyahat A.Ş., Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret A.Ş. ve Besim Tibuk) ile T.İş Bankası A.Ş. arasında Net Grubu’nun T.İş Bankası’na olan borçlarının tespiti konusunda varılan mutabakat uyarınca 31.05.2003 tarihi itibariyle FYYS yürürlükte kaldığı sürece tesbit edilen 17,711,154 USD (10,963,980 EURO ve 4,733,091 USD) nakdi borcun (768,388 USD gayrinakdi risk hariç) 6,575,000 USD’lik kısmı ile ilgili olarak ifa uğruna varlık borç takasına konu edilmesi hususunda taraflar mutabakata varmışlar ve bu mutabakatlarını ABK toplantılarında karşılıklı beyan ederek tutanaklara geçmesini sağlamışlardır. Bu doğrultuda hangi taşınmazın, ne kadarlık bir alacakla ilgili olarak varlık borç takasına konu edileceği sözleşmede gösterilmiş olup, Net Grubu, T,İş Bankası’nın söz konusu taşınmazların bedelerini Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. ve Net Holding A.Ş.’den olan anapara alacaklarına öncelik vermek koşuluyla Net Grubu’ndan kaynaklanan dilediği alacağına mahsup edebileceğini gayrikabili rücü kabul, beyan ve taahhüt etmiştir. Sözkonusu taşınmazların Net Grubu’nca geri alım opsiyonu bulunmaktadır. Bu taşınmazlardan biride Merit Turizm İşletmeleri A.Ş.’nin sahip olduğu Merit Ürgüp otelidir. FYYS sözleşmesine göre Net Grubu Banka ile sözkonusu otelin işletilmesi için ayrıca bir kira sözleşmesi düzenlemeyi kabul etmiştir. Net Grubu sözleşmede gösterilen taşınmazları FYYS’nin bütün taraflarca 02.04.2004 tarihinde imzalanıp yürülüğe girmesini müteakip 90 gün içinde devir ve ferağ edeceğini aksi takdirde 100,000 USD cezai şart ödeyeceğini kabul, beyan ve taahhüt etmiştir. Türkiye İş Bankası A.Ş.’nin 08.12.2004 tarih ve cck/7158 nolu yazısına istinaden yukarıda bahsi geçen 6,575,000 USD bedelindeki ifa uğruna varlık borç takası işleminin Net Grubu ile T. İş Bankası A.Ş. arasında tamamlandığı ifade edilmiştir. Net Grubu’nun 27.12.2004 tarihli Sermaye Piyasası Kurulu’na yapılan özel durum açıklamasında FYYS kapsamında yapılması gerekli dövize dönüşüm ve ilave ipotek tesislerin tamamlanmış olduğu açıklanmıştır. 31.12.2004 tarihi itibariyle vefa hakkı ile Türkiye İş Bankası A.Ş.’ne devredilen gayrimenkuller sebebiyle anılan bankaya olan Net Grubu borcundan 6,575,000 USD ye karşılık gelen 4,733,091 USD ve 1,556,061 EURO kredi borcu kapatılmıştır. 31.12.2005 tarihi itibariyle vefa hakkı ile Türkiye İş Bankası A.Ş.’ye devredilen gayrimenkullerin geri alımı ile ilgili olarak belirlenen anapara ödeme planı 25,000 USD karşılığındaki Antalya/Serik, Otantik Restoran’ın Net Grubu tarafından geri alınması, 125,000 USD tutarındaki İstanbul/Eminönü/Çatalçeşme, Metruk iş hanı’nın T.İş Bankası A.Ş. tarafından 3.kişilere satılması sonucu yeni bir itfa planı hazırlanmıştır. Vefa hakkı ile Türkiye İş Bankası’na devredilen gayrimenkullerin geri alımı ile ilgili olarak belirlenen yeni anapara ödeme planı aşağıdaki gibidir: Tarih Yabancı para birimi 2005 Yılı USD Tutarı 2006 Yılı USD 2007 Yılı USD 400,000 2008 Yılı USD 1,000,000 2009 Yılı USD 1,200,000 2010 Yılı USD 1,200,000 2011 Yılı USD 1,200,000 2012 Yılı USD 1,175,000 ödendi 50,000 200,000 6,425,000 Global Reports LLC 58 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 31.12.2005 tarihi itibariyle vefa hakkı ile Türkiye İş Bankası’na devredilen gayrimenkullerin listesi aşağıdaki gibidir: Gayrimenkullerin Yeri ve niteliği Devreden Devir alan Tutarı İzmir/Gaziemir/Cumaovası,Arsa Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. * USD İstanbul/Üsküdar/Bulgurlu, Arsa Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 50,000 Edirne/Merkez/Kapıkule, Tarla Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 250,000 Avanos/Aktepe, Tarla Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 350,000 Nevşehir/Ürgüp, Merit Ürgüp Oteli Merit Turizm Yatırım ve İşletme A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 2,250,000 Muğla/Milas/Kışlakiye, Tarla Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 3,250,000 Muğla/Milas, Tarla Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 75,000 Muğla/Milas 840 parsel, Tarla Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 70,000 Muğla/Milas 841 parsel, Tarla Halikarnas Turizm Merkezi Ticaret A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 80,000 50,000 6,425,000 (*) Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu Vefa hakkı ile Türkiye İş Bankası’na devredilen gayrimenkullerin geri alımı ile ilgili olarak belirlenen anapara ödeme planında 2005 yılı vadeli 50,000 USD tutarındaki taksiti ödemiştir. Net Grubu şirketlerinden Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu ödemeye karşılık olarak İzmir/Gaziemir/Cumaovası’nda bulunan gayrimenkulü (arsa) Türkiye İş Bankası A.Ş.’den devir almıştır. 44.4.2 Vakıflar Bankası T.A.O Varlık Borç Takası FYYS kapsamında Vakıflar Bankası T.A.O mevcut 3,276,741 USD nakit kredi alacaklarına karşılık, Net Grubu’nun maliki bulunduğu Nuruosmaniye 50 numara’daki taşınmazın Vakıf Ekspertiz, Emlak Ekspertiz ve TMSF tarafından yaptırılan ekspertizlerin TL değerlemelerinin ortalaması alınmak suretiyle bulunan 3,182,660 YTL değer üzerinden, Kuşadası Tusan Otel yanında bulunan arsayı ise Vakıf Ekspertiz A.Ş.’nin yaptığı 1,575,000 YTL ekspertiz değeri üzerinden, Borçlular lehine, 2 yıl süreli ve şartlı şufa hakkı verilmek suretiyle satın alacaktır. Satış tutarı 20.11.2003 tarihindeki TCMB döviz alış kuru olan 1,451,864 YTL üzerinden USD’ye dönülmek suretiyle 3,276,932 USD olarak tespit edilmiş olup, bu tutar Vakıfbank T.A.O’nun iş bu sözleşmeyle tespit ve kabul edilen 31.05.2003 tarihindeki alacağından ve varlık-borç takasının yapılacağı tarihe kadar hesaplanacak faizinden düşülecektir. Net Grubu’nun 27.12.2004 tarihli Sermaye Piyasası Kurulu’na yapılan özel durum açıklamasında FYYS kapsamında yapılması gerekli dövize dönüşüm ve ilave ipotek tesislerin tamamlanmış olduğu açıklanmıştır. Şufa hakkı ile Vakıflar Bankası T.A.O.’na devredilen gayrimenkuller sebebiyle anılan bankaya olan Net Grubu borcundan 3,276,740 USD’ye karşılık gelen 2,768,219 EURO kredi borcu mahsup edilmiştir. Şufa hakkı ile Vakıflar Bankası’na devredilen gayrimenkullerin listesi aşağıdaki gibidir: Gayrimenkulerin Yeri ve niteliği Devreden Devir alan Tutarı Eminönü/Nuruosmaniye 50 Numaralı Taşınmaz Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. Vakıflar Bankası T.A.O. USD 2,192,120 Kuşadası Tusan Oteli Yanındaki Arsa Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. T.İş Bankası A.Ş. USD 1,084,620 3,276,740 Global Reports LLC 59 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 44.5 Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları: 31.12.2005 tarihi itibariyle aktif değerler üzerinde toplam 239,333,339 YTL (31.12.2004: 432,240,159 YTL) ipotek bulunmaktadır. Bu tutarın 18,117,736 YTL (31.12.2004: 138,642,410 YTL)’si İcra Müdürlükleri lehine, 250,000 YTL (31.12.2004: 307,823 YTL) ’si Sosyal Sigortalar Müdürlükleri lehine ve geriye kalan 220,965,603 YTL (31.12.2004: 293,289,926 YTL)’si FYYS kapsamında çeşitli bankalara ipotek olarak verilmiştir. Kime Verildiği İcra Müdürlükleri Sosyal Sigortalar Kurumu Bankalara Bankalara Bankalara Bankalara Ne için Verildiği Kredi Kredi Kredi Kredi Döviz Cinsi Döviz Tutarı 31.12.2005 (YTL) YTL YTL YTL USD DEM EUR 51,066,489 10,000,000 38,369,119 18,117,736 250,000 82,750,109 68,852,947 8,156,128 61,206,419 239,333,339 31.12.2005 tarihi itibariyle, Grup’un sahip olduğu ana ortaklığa ait 12,350,447 YTL (31.12.2004: 6,142,746 YTL) nominal değerdeki hisse senedi Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu şirketlerinin kullandıkları kredilerin teminatı olarak çeşitli bankalara verilmiştir. 31.12.2005 tarihi itibariyle, aktif değerler içerisindeki 868,125 YTL (31.12.2004: 868,125 YTL) tutarında emtia kullanılan kredilerin teminatı olarak çeşitli bankalara rehin olarak verilmiştir. 44.6 Aktif değerler üzerindeki toplam sigorta tutarı: 31.12.2005 tarihi itibariyle, aktif değerlere ilişkin toplam sigorta tutarı 16,253,223 YTL (31.12.2004: 26,945,939 YTL)’dir. 44.7 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı: Yoktur (31.12.2004: Yoktur). Global Reports LLC 60 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 44.8 Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 2004 yılı içerisinde almış olduğu yönetim kurulu kararı ile 31.12.2003 tarihi itibariyle 26,557,203 YTL olan alacağından 17,438,929 YTL’lik yurt dışı alacağını 2004 yılı içerisinde Grup şirketlerinden Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ne devir ve temlik etmiştir. Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’de bu alacağını yine Net Grubu şirketlerinden olan Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye devir ve temlik etmiştir. Buna ilave olarak Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. daha önceki yıllarda sahip olduğu Azer Turizm Müessesesi ve Azer Şans Müessesesi hisselerini de Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye satmıştır. Net Grubu iştiraklerinden Azerbaycan Cumhuriyeti’nde kurulu merkezi Bakü’de bulunan Azer Turizm Müessesesi ve Azer Şans Müessesesinin iştirak değerlerini yeniden belirlemek için aynı ülkede faaliyet gösteren bir denetim firmasına değerleme raporu hazırlatmıştır. Ekspertiz raporu neticesinde meydana gelen değer artışları Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. tarafından ilgili şirketlerin iştirak maliyetine ilave edilmiş buna karşılık devir ve temlik edilen yurt dışı alacağı daha sonra Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş. tarafından elimine edilmiştir. Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. daha önceki yıllarda sahip olduğu Azer Turizm ve Azer Sans iştiraklerini Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ne satmıştır. Asyanet Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. bu işlemlerden doğan alacağı Ana ortaklık şirketi olan Net Holding A.Ş.’ye devretmiştir. Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nde sermayedar olan Net Holding A.Ş., Net yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin yaptığı sermaye arttırımına katılarak, Net Yapı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nden olan alacağını kapatmıştır. 44.9 İştirak Satışları: 01.01.-31.12.2004 döneminde yapılan iştirak satışları aşağıdaki gibidir. Gerçekleştirilen bu hisse satışları herhangi bir ekspertiz raporu baz alınarak yapılmamıştır. İştirak satışları sonucu meydana gelen iştirak satış zararları “Diğer Olağanüstü Giderler ve Zararlar” hesabında muhasebeleştirilmiştir. Satıcı Alıcı Alım-satıma konu olan hisse Asyanet Side Side Side Esen Esen Esen Nega Nega Nega Asyanet Asyanet Net Turizm Turizm Holding Asyanet Mehmet Kayhan Kozanlı Mehmet Kayhan Kozanlı Loytaş Loytaş Net Holding Merit Loytaş Loytaş Mehmet Kayhan Kozanlı Orhan Apaydın Netel Loytaş Sahir Tuna IMKB'de satış IMKB'de satış Turizm Holding Turizm Holding Barometre Cyprus Holiday Green Karmi Green Karmi Green Karmi Barometre Turizm Holding Merit Sunset Cyprus Holiday Ino International/Malta Net Holding A.Ş. Net Holding A.Ş. Nominal tutarı YTL 670,000 187,500 3,195 4,850 100 100 100 1,400 53,300 363 1,113,354 3,800 3,329 200,000 2,179,810 4,421,201 Satış tutarı Kar/(Zarar) (Tarihi YTL) (Enflasyonlu YTL) 1,250,000 350,000 3,340,000 3,180,000 100 100 100 488,500 100,000 363 1,400,000 3,500,000 3,329 230,000 2,499,647 16,342,139 (107,063) (29,978) (139,101) (132,779) (713) (713) (713) (1,000,204) (8,374) (9,884) (26,829,816) (212,160) (7,961) (98,308) (1,169,399) (29,747,166) İştirak satışları sonucu meydana gelen iştirak satış karları “Diğer Olağanüstü Gelirler ve Karlar” hesabında muhasebeleştirilmiştir. Satıcı Asyanet Esen Esen Esen Global Reports LLC Alıcı IMKB'de satış Net Holding Merit Loytaş Alım-satıma konu olan hisse Net Holding Elite Elite Elite Nominal tutarı Satış tutarı Kar/(Zarar) YTL (Tarihi YTL) (Enflasyonlu YTL) 534,850 1,250,000 312,000 100 100 25 100 100 25 100 100 25 535,150 1,250,300 312,075 61 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 44.10 44.11 Aşağıda açıklandığı üzere Grup 2004 hesap dönemi içerisinde ilişkili olmayan şirketlerden ve kişilerden hisse alımları gerçekleştirmiştir. Gerçekleştirilen bu hisse alımları herhangi bir ekspertiz raporu baz alınarak yapılmamıştır. Satıcı Alıcı Çağrı Çağrı Sinerji Sinerji Besim Tibuk Fikri Kahraman Side Side Side Side Asyanet Asyanet Alım-Satıma Konu Olan Hisse Cyprus Holiday Asyanet Cyprus Holiday Barometre Turizm Holding Cyprus Holiday Yönetim Kurulu Nominal Tutarı Satın alma tutarı Karar Tarihi YTL YTL 03.05.2004 03.05.2004 06.05.2004 06.05.2004 30.09.2004 31.08.2004 3,900 503,073 2,200 3,195 910,800 3,800 2,540,000 2,140,000 1,460,000 3,340,000 1,700,000 3,500,000 1,426,968 14,680,000 01.01.-31.12.2005 döneminde üst düzey yöneticilere sağlanan menfaatlerin toplam tutarı 141,829 YTL (01.01.-31.12.2004: 200,003 YTL)’dir. Global Reports LLC 62 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 44.12 Kiralayan olarak faaliyet kiralaması Ana ortaklık şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. mağaza işletmeciliği (halı ve benzeri ürünler, giyim eşyası, mücevherat ve hediyelik eşya üretimi ve ticareti) alanında faaliyet göstermektedir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kapsamda kiralayan olarak faaliyet kiralaması yapmış ve faaliyet kiralamasına konu edilen binalarını ilişikteki konsolide mali tablolarda maddi duran varlıklar hesap kalemi içerisinde takip etmektedir (Dipnot 3). Grup’un 31.12.2005 tarihi itibariyle faaliyet kiralaması kapsamına giren beş adet mağazasını ‘Hasılat Kira Sözleşmesi” yöntemiyle kiraya vermiştir. Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret ve A.Ş. (Sultanköy Turistik) Hasılat Kira Sözleşmesi Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Sultanköy/Selçuk/İzmir’de bulunan “halı, kilim, altın, mücevher, kuyum her türlü turistik ve hediyelik eşya satışı” konusunda faaliyet gösteren turistik eşya satış mağazasını Sultanköy Turistik Mağazacılık Ticaret ve Anonim Şirketi’ne kiralamıştır. Kiranın başlangıç tarihi 29.08.2002 tarihi olup kira süresi 5 yıl’dır. Kiracı, ilk 5 yılın sonunda herhangi bir irade açıklamasında bulunmadığı takdirde, sözleşme kira bedeli dışında aynı koşullarda 5 yıl daha uzayacaktır. Kira bedelini ise taraflar bir araya gelerek günün koşullarına göre yeniden belirleyeceklerdir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %5 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay sonu karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil edilecektir. İstanbul Turizm ve Mağazacılık A.Ş. (İstanbul Turizm) Hasılat Kira Sözleşmesi Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Avanos/Nevşehir’de bulunan “halı, kilim, her türlü turistik ve hediyelik eşya satışı” konusunda faaliyet gösteren turistik eşya satış mağazasını İstanbul Turizm ve Mağazacılık Anonim Şirketi’ne kiralamıştır. Kiranın başlangıç tarihi 01.08.2002 tarihi olup kira süresi 5 yıl’dır. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %6 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay sonu karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil edilecektir. 31.12.2005 tarihi itibariyle İstanbul Turizm ile olan hasılat kira sözleşmesi feshedilmiş ve 01.01.2006 tarihi itibariyle ilgili mağaza Elifsu Turizm Ticaret İmalat ve Sanayi A.Ş.’ye (Elifsu) hasılat kira sözleşmesiyle kiraya verilmiştir (Dipnot 34.3). Elifsu ile yapılan sözleşmeye göre, kiranın başlangıç tarihi 01.01.2006 tarihi olup kira süresi 5 yıl’dır. Elifsu, ilk 5 yılın sonunda herhangi bir irade açıklamasında bulunmadığı takdirde, sözleşme kira bedeli dışında aynı koşullarda 5 yıl daha uzayacaktır. Kira bedelini ise taraflar bir araya gelerek günün koşullarına göre yeniden belirleyeceklerdir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %2.5 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay sonu karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil edilecektir. Berke Halıcılık Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. (Berke) Hasılat Kira Sözleşmesi Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Tavas/Denizli’de bulunan taşınmazın Berke Halıcılık Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ne kiralamıştır. Kiranın başlangıç tarihi 21.08.2002 tarihi olup kira süresi 5 yıl’dır. Kiracı, ilk 5 yılın sonunda herhangi bir irade açıklamasında bulunmadığı takdirde, sözleşme kira bedeli dışında aynı koşullarda 5 yıl daha uzayacaktır. Kira bedelini ise taraflar bir araya gelerek günün koşullarına göre yeniden belirleyeceklerdir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %5 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay sonu karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil edilecektir. Global Reports LLC 63 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) ROM Reklam Organizasyon Merkezi A.Ş. (ROM) Halıcılık Hasılat Kira Sözleşmesi Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Aspendos/Antalya’de bulunan taşınmazın ROM Reklam Organizasyon Merkezi A.Ş.’ne kiralamıştır. Kiranın başlangıç tarihi 30.11.2001 tarihi olup kira süresi 3 yıl’dır. Kiracı, ilk 3 yılın sonunda herhangi bir irade açıklamasında bulunmadığı takdirde, sözleşme kira bedeli dışında aynı koşullarda 2 yıl daha uzayacaktır. Kira bedelini ise taraflar bir araya gelerek günün koşullarına göre yeniden belirleyeceklerdir. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %6 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ay sonu karşılıklı yapılacak mutabakat sonucu tahsil edilecektir. Nasa Dericilik Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti. (Nasa Deri) Halıcılık Hasılat Kira Sözleşmesi Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin maliki bulunduğu Cağaloğlu/İstanbul’da bulunan taşınmazın bodrum katındaki satış mağazasını sadece “ deri giyim eşyası ve deri aksesuar” konusunda faaliyet göstermesi için Nasa Dericilik Sanayi ve Ticaret Ltd. Şti.’ne kiralamıştır. Kiranın başlangıç tarihi 28.10.2003 tarihi olup kira süresi 3 yıl’dır. Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. bu kiralama karşılığında satış mağazasının brüt gayrisafi hasılatı (KDV matrahına esas) üzerinden %12.5 oranında kira bedeli elde edecektir. Kira bedeli her ayın en geç yedinci günü akşamına kadar (KDV ile birlikte) Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’ne ödenecektir. Faaliyet kiralaması kapsamında elde edilen hasılat kira gelirleri aşağıdaki gibi olup ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Kiralamaya Konu Taşınmazın Yeri Aspendos/Antalya Tavas/Denizli Kapadokya/Nevşehir Selçuk/İzmir Cağaloğlu/İstanbul Toplam (Dipnot 36.1) Kiracı ROM Berke İstanbul Turizm Sultanköy Turistik Nasa Deri 31.12.2005 Hasılat Kira Gelirleri 1,383,322 531,057 262,790 142,164 22,694 2,342,027 44.13 Ana ortaklık şirket olan Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş. 20.09.2005 tarih ve 2005/23 sayılı yönetim kurulu kararında, Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Mukayyitliği’nde kayıtlı Utedaş Ltd. (Voyager Betting Ltd) ’in %5 sermaye payına sahip 1,125 adet hissesini 11,250 YTL karşılığında satın alınmasına karar vermiştir. Satın alma işlemi Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Resmi Kabz Memurluğu ve Mukayyitliği Dairesi’nin 19.10.2005 tarihli belgesi ile onaylanmıştır. Global Reports LLC 64 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) 44.14. Sermaye Piyasası Kurulu’nun 14.02.2006 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-130-2214 sayılı Grup’un da içerisinde bulunduğu Net Grubu şirketlerinden olan Net Holding A.Ş. ve 14.02.2006 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-1292213 sayılı Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye gönderdiği yazılarında Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 4487 sayılı kanunla değişik 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yapılan incelemeler sonucunda aşağıdaki hususlara dikkat çekilmiştir; 44.14.1 Net Holding A.Ş. iştiraklerinden Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş. paylarının 2001 yılı Aralık ayı içerisinde Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’ye satıldığı, Grup’un da içerisinde bulunduğu Net Grubu adına satış bedellerinin sözleşmede gösterilen sürede tahsil edilmediği, buna karşın yönetim kurulu tarafından hisse devir sözleşmesinden doğan hakların ileri sürülmediği ve alacak tutarına faiz yürütülmediği, bundan dolayı 31.12.2004 tarihi itibariyle 74,908 YTL ve faizi tutarında Net Holding A.Ş.’nin zarara uğratıldığı, Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin iştiraklerinden Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş. ve Tavas Halı Üretim ve Satış Merkezi A.Ş. paylarının 2001 yılı Aralık ayı içerisinde Sinerji Turizm Ticaret A.Ş. ve Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’ye satıldığı, satış bedellerinin sözleşmede gösterilen sürede tahsil edilmediği, buna karşın yönetim kurulu tarafından hisse devir sözleşmesinden doğan hakların ileri sürülmediği ve alacak tutarına faiz yürütülmediği, bundan dolayı 31.12.2004 tarihi itibariyle 12,351,469 YTL ve faizi tutarında Net Turizm A.Ş.’nin zarara uğratıldığı, 44.14.2 Grup’un da içerisinde bulunduğu Net Grubu’nun iştiraklerinden Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. ile Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin İbrahim Şişman adlı şahıs üzerinden Voyager Kıbrıs Limited paylarının karşılıklı alım satım işlemi sonucunda Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş’nin dolayısıyla payları oranında Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile Net Holding A.Ş.’nin toplamda 8,065,000 YTL tutarında zarara uğratıldığı, 44.14.3 Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin kasa hesabından Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye 13.06.-30.06.2002 tarihleri arasında 923,145 USD (1,448,546 YTL) tutarında hiçbir ticari ilişkiye dayanmayan ödemelerin yapıldığı, bu ödemeler sonucunda Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin malvarlığının 923,145 USD (1,448,546 YTL) tutarında azaltıldığı, 44.14.4 Grup’un da içerisinde bulunduğu Net Grubu iştiraklerinden Mertim Otelcilik ve Turizm Ticaret A.Ş.’nin Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’nin hakim ortak olduğu Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den 28.06.2002 tarihinde Azer Şans ve Azer Turizm Müessesesi hisseleri alımı sonucunda Mertim Otelcilik ve Turizm Ticaret A.Ş.’nin, dolayısıyla payları oranında Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile Net Holding A.Ş.’nin toplamda 4,726,308 YTL tutarında malvarlığının azaltıldığı, tespit edilmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu yukarıda ifade edilen zararlar için işlemlerin yapıldığı dönemlerdeki Yönetim Kurulu Üyelerini sorumlu tutmuş ve zararların tazminini talep etmiştir. Global Reports LLC 65 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Yukarıda açıklanan tespitler için Net Holding A.Ş.’nin 20.03.2006 tarihli, Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 20.03.2006 tarihli, Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanı Besim Tibuk’un 17.03.2006 tarihli ve Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu üyelerinden Mehmet Ceritoğlu’nun 16.03.2006 tarihli yazılarında cevap verilmiştir. Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu üyelerinden Mehmet Ceritoğlu 27.03.2006 tarihli yazısıyla 8.1 maddesindeki 12,426,377 YTL karşılığı 8,231,382 USD anapara ve 1,166,573 USD faiz tutarı ile birlikte toplam 9,397,955 USD zararın tazmini için Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı’na teklif yazmış olup bu teklifin ekinde aşağıdaki ödeme planını da sunmuştur. Rapor tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı tarafından bu ödeme planının kabul edildiğine dair herhangi bir yazılı belge olmamakla birlikte Sermaye Piyasası Kurulu ile görüşmeler devam etmektedir. Tarih 30.04.2006 15.07.2006 15.10.2006 15.01.2007 15.04.2007 15.07.2007 15.10.2007 15.01.2008 15.04.2008 15.07.2008 15.10.2008 15.01.2009 15.04.2009 15.07.2009 15.10.2009 Global Reports LLC Anapara Tutarı (USD) Faiz Tutarı (USD) Taksit Tutarı (USD) 933,725 696,899 685,469 395,576 403,553 708,367 717,805 428,389 435,415 741,766 752,063 463,153 470,635 777,173 787,967 66,275 103,101 114,531 104,424 96,447 91,633 82,195 71,611 64,585 58,234 47,937 36,847 29,365 22,827 11,620 1,000,000 800,000 800,000 500,000 500,000 800,000 800,000 500,000 500,000 800,000 800,000 500,000 500,000 800,000 799,587 9,397,955 1,001,632 10,399,587 66 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanı Besim Tibuk 27.03.2006 tarihli yazısıyla 8.2 maddesindeki 8,065,000 YTL karşılığı 6,063,910 USD anapara ve 727,167 USD faiz tutarı ile birlikte toplam 6,791,077 USD zararın tazmini için Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı’na teklif yazmış olup bu teklifin ekinde aşağıdaki ödeme planını da sunmuştur. Rapor tarihi itibariyle ödeme planındaki 17.03.2006 tarihli 500,000 USD tutarındaki ilk taksit ve 30.04.2006 tarihli 500,000 USD tutarındaki ikinci taksitten 300,000 USD tutarında kısmi ödeme Besim Tibuk tarafından Net Holding A.Ş.’ye yapılmıştır. Rapor tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı tarafından bu ödeme planının kabul edildiğine dair herhangi bir yazılı belge olmamakla birlikte Sermaye Piyasası Kurulu ile görüşmeler devam etmektedir. Tarih 17.03.2006 30.04.2006 15.07.2006 15.10.2006 15.01.2007 15.04.2007 15.07.2007 15.10.2007 15.01.2008 15.04.2008 15.07.2008 15.10.2008 15.01.2009 15.04.2009 15.07.2009 15.10.2009 Anapara Tutarı (USD) Faiz Tutarı (USD) Taksit Tutarı (USD) 455,635 428,920 420,280 426,477 332,784 336,891 442,640 449,167 354,812 359,987 466,330 473,206 379,172 384,470 491,443 588,863 44,365 71,080 79,720 73,523 67,216 63,109 57,360 50,833 45,188 40,013 33,670 26,794 20,828 15,530 8,557 500,000 500,000 500,000 500,000 400,000 400,000 500,000 500,000 400,000 400,000 500,000 500,000 400,000 400,000 500,000 588,863 6,791,077 697,786 7,488,863 Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu 44.14.3 ve 44.14.4’üncü maddeler için Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı’na ilgili maddelerin kaldırılması için ek bilgi ve belgeler sunmuş olup görüşmeler devam etmektedir. Global Reports LLC 67 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, Bağlı Ortaklıkları ve İştirakleri 01.01.-31.12.2005 Hesap Dönemine Ait Bağımsız Denetim Raporu Görüşü Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi Yönetim Kurulu Başkanlığı’na 1. Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, Bağlı Ortaklıkları ve İştirakleri’nin (birlikte “Grup’’) 31.12.2005 tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan Seri XI, No: 25 sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları”, tebliğe uygun olarak düzenlenen konsolide bilançosunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide gelir tablosunu Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan denetim ilke ve kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz. Rapor konusu konsolide mali tabloları hazırlamak şirket yönetiminin sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, gerçekleştirilen denetime dayanarak bu mali tablolar üzerine görüş sunmaktır. 2. Bilanço dipnotu 16.3’ de belirtilen bağlı menkul kıymetlerin 31.12.2005 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş net değeri 22,855,203 YTL'dır. Bu bağlı menkul kıymetler İstanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda işlem görmemektedir. 31.12.2005 tarihi itibariyle, sözkonusu bağlı menkul kıymetler için şirketlerin kayıtlı değerinde, varsa, değer düşüş karşılığı belirlenememiştir. 3. Grup’un sahibi olduğu dipnot 18’de açıklandığı üzere yatırım amaçlı gayrimenkulerinin ve dipnot 19’da açıklandığı üzere arsa, arazi ve binalar ilişikteki konsolide mali tablolarda net olarak sırasıyla 47,571,866 YTL ve 30,841,877 YTL değeri ile bulunmaktadır. Söz konusu binalar için önceki dönemlerde yapılmış münferit ekspertiz raporları vardır. Ancak bu raporlar güncellenmediğinden bu arsa, arazi ve binaların kayıtlı değerinde, varsa, cari dönemde oluşabilecek değer düşüş karşılığı ve bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir. 4. Dipnot 9’da açıklandığı gibi 31.12.2005 tarihi itibariyle, Grup’un, Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş.’den 11,255,960 YTL ve Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş.’den 1,170,417 YTL tutarında alacağı bulunmaktadır. Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş. ile ilgili alacaklar Tavas Halı Üretim Merkezi A.Ş. hisselerinin 2001 yılındaki satışından kaynaklanmaktadır. Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. ile ilgili alacaklar Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş. hisselerinin 2001 yılındaki satışından kaynaklanmaktadır. İlgili alacaklar ilişkili taraflardan alacaklar içinde takip edilmektedir. Grup’un, Sinerji Turizm ve Ticaret Sanayi A.Ş ve Çağrı Turizm ve Ticaret A.Ş. olan alacaklarının tahsil edilmesi süreci 8 nolu şart paragrafında açıklandığı gibidir. Net Grubu bu alacakları için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır. Bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir. Global Reports LLC 68 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) -25. Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu şirketleri ile T. Garanti Bankası A.Ş liderliğindeki Alacaklı Bankalar Konsorsiyumu arasında, 4743 sayılı Mali Sektöre Olan Borçların Yeniden Yapılandırılması ve Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun, bu kanun kapsamında, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşmalarının Onaylanması, Kabulü ve Uygulanmasına İlişkin Genel Şartlar Hakkında Yönetmelik ve Finansal Yeniden Yapılandırma Çerçeve Anlaşması’nda yer alan hükümler çerçevesinde 2 Nisan 2004 tarihinde Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi (FYYS) imzalanmıştır. FYYS uyarınca Net Grubu’nun (kefalet verilen şirketler dahil) 31 Mayıs 2003 tarihi itibariyle yapılacak varlık/borç takası öncesi borcu olan 91,593,867 USD (86,824,237 USD Nakdi Risk ve 4,769,630 USD Gayri nakdi risk), varlık/borç takası sonrası 81,742,127 USD (76,972,497 USD Nakdi Risk ve 4,769,630 USD Gayri nakdi risk) ’ye indirileceği gözönüne alınarak yeniden yapılandırılmıştır. FYYS kapsamındaki varlık borç takasının gerçekleşmesi ile bir kısım teminat mektuplarının ilgili bankalara iade edilmesi sonucu Grup’unda içinde bulunduğu Net Grubu’nun nakdi ve gayri nakdi riskleri toplamı bu işlemlerden sonra rapor tarihi itibariyle 91,593,867 USD’den 79,558,544 USD olarak belirlenmiştir. Net Grubu’nun (kefalet verilen şirketler hariç) FYYS’ de belirtilen itfa planlarına bağlı kalınarak hazırlanan kredi borçlarının itfa planı ve banka bazında detayı dipnot 6’da açıklandığı gibidir. Net Grubu’nun 31.12.2005 tarihi itibariyle FYYS kapsamındaki kredilerinin toplam tutarı 35,170,127 USD ve 27,137,688 EURO karşılığı 90,272,364 YTL’dir (Dipnot 44.1). FYYS kapsamındaki alacaklılar tarafından açılan davalar Bilanço dipnotu 44.2’de açıklandığı şekliyle bir sonuca bağlanmıştır. 6. 7. Grup yöneticileri, 31.12.2005 tarihi itibariyle dipnot 7.1’de açıklandığı üzere sırasıyla 1,160,342 YTL tutarındaki kısa vadeli ticari alacaklarının ve 910,798 YTL tutarındaki diğer kısa vadeli ticari alacaklarının tahsili konusunda zorluk çektiklerini ve yeni ödeme planı üzerinde görüşmelerin devam ettiğini belirtmişlerdir. Grup ilgili alacakları için herhangi bir şüpheli alacak karşılığı ayırmamıştır. Yukarıda belirtilen hususların ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir. Grup’un ticari faaliyetleri geçmiş yıllara nazaran azalmıştır. Bununla birlikte Grup’un mevcut stokları da az hareket görmüştür (Dipnot 12). 31.12.2005 tarihi itibariyle toplam 47,261,793 YTL tutarında olan ticari mal ve ilk madde malzeme stoklarının 24,199,780 YTL’lik kısmı konsinye olarak ilişkili olmayan şirketlere, 868,125 YTL’lik kısmı ise kullanılan kredilerin teminatı olarak çeşitli bankalara rehin olarak verilmiştir. Konsinye olarak verilen emtia stokları için ilişkili olmayan şirketlerden mutabakat mektubu alınmış olup bu stokların fiziki kontrolü yapılamamıştır. Bu hususun ilişikteki konsolide mali tablolar üzerinde olabilecek etkileri belirlenememiştir. Grup’un 31.12.2005 tarihinde ilişikteki konsolide mali tablolarda 47,226,446 YTL olan ticari mal stoklarının 42,194,648 YTL’si kuyum stoklarından, 4,826,634 YTL’si halı stoklarından ve 205,164 YTL’si çeşitli stoklardan oluşmaktadır. Kuyum stoklarının maliyetleri 31.12.2005 tarihinde İstanbul Altın Borsası’nda açıklanan kapanış fiyatı kullanılarak tespit edilmiş ve ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmıştır. Halı stoklarının ise az hareket görmesinden dolayı ilgili stoklar için net gerçekleşebilir değer tespit edilemediğinden ilişikteki konsolide mali tablolarda elde etme maliyetleri ile yansıtılmıştır. Global Reports LLC 69 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) -38. Sermaye Piyasası Kurulu’nun 14.02.2006 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-130-2214 sayılı Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu şirketlerinden olan Net Holding A.Ş. ve 14.02.2006 tarih ve B.02.1.SPK.1.60-129-2213 sayılı Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye gönderdiği yazılarında Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 4487 sayılı kanunla değişik 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’na ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yapılan incelemeler sonucunda aşağıdaki hususlara dikkat çekilmiştir; 8.1 Net Holding A.Ş. iştiraklerinden Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş. paylarının 2001 yılı Aralık ayı içerinde Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’ye satıldığı, Net Grubu adına satış bedellerinin sözleşmede gösterilen sürede tahsil edilmediği, buna karşın yönetim kurulu tarafından hisse devir sözleşmesinden doğan hakların ileri sürülmediği ve alacak tutarına faiz yürütülmediği, bundan dolayı 31.12.2004 tarihi itibariyle 74,908 YTL ve faizi tutarında Net Holding A.Ş.’nin zarara uğratıldığı, Ana Ortaklık Şirket olan Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin iştiraklerinden Egenet Turizm ve Ticaret A.Ş. ve Tavas Halı Üretim ve Satış Merkezi A.Ş. paylarının 2001 yılı Aralık ayı içerinde Sinerji Turizm Ticaret A.Ş. ve Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’ye satıldığı, satış bedellerinin sözleşmede gösterilen sürede tahsil edilmediği, buna karşın yönetim kurulu tarafından hisse devir sözleşmesinden doğan hakların ileri sürülmediği ve alacak tutarına faiz yürütülmediği, bundan dolayı 31.12.2004 tarihi itibariyle 12,351,469 YTL ve faizi tutarında Net Turizm A.Ş.’nin zarara uğratıldığı, 8.2 Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu’nun iştiraklerinden Esen Turizm ve Ticaret A.Ş. ile Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş.’nin İbrahim Şişman adlı şahıs üzerinden Voyager Kıbrıs Limited paylarının karşılıklı alım satım işlemi sonucunda Side Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş’nin dolayısıyla payları oranında Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile Net Holding A.Ş.’nin toplamda 8,065,000 YTL tutarında zarara uğratıldığı, 8.3 Ana Ortaklık şirket olan Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin kasa hesabından Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye 13.06.-30.06.2002 tarihleri arasında 923,145 USD (1,448,546 YTL) tutarında hiçbir ticari ilişkiye dayanmayan ödemelerin yapıldığı, bu ödemeler sonucunda Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin malvarlığının 923,145 USD (1,448,546 YTL) tutarında azaltıldığı, 8.4 Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu iştiraklerinden Mertim Otelcilik ve Turizm Ticaret A.Ş.’nin Çağrı Turizm Ticaret A.Ş.’nin hakim ortak olduğu Galeri İstanbul Halı Sanayi ve Ticaret A.Ş.’den 28.06.2002 tarihinde Azer Şans ve Azer Turizm Müessesesi hisseleri alımı sonucunda Mertim Otelcilik ve Turizm Ticaret A.Ş.’nin, dolayısıyla payları oranında Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. ile Net Holding A.Ş.’nin toplamda 4,726,308 YTL tutarında malvarlığının azaltıldığı, tespit edilmiştir. Sermaye Piyasası Kurulu yukarıda ifade edilen zararlar için işlemlerin yapıldığı dönemlerdeki Yönetim Kurulu Üyelerini sorumlu tutmuş ve zararların tazminini talep etmiştir. Yukarıda açıklanan tespitler için Net Holding A.Ş.’nin 20.03.2006 tarihli, Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin 20.03.2006 tarihli, Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. şirket Yönetim Kurulu üyelerinden Besim Tibuk’un 17.03.2006 tarihli ve Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu üyelerinden Mehmet Ceritoğlu’nun 16.03.2006 tarihli yazılarında cevap verilmiştir. Net Holding A.Ş. Yönetim Kurulu üyelerinden Mehmet Ceritoğlu 27.03.2006 tarihli yazısıyla yukarıda ifade edilen 8.1 maddesindeki zararın tazmini için teklif yazmış olup bu teklifin ekinde bir ödeme planı sunmuştur (Dipnot 44.14). Rapor tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı tarafından bu ödeme planının kabul edildiğine dair herhangi bir yazılı belge olmamakla birlikte Sermaye Piyasası Kurulu ile görüşmeler devam etmektedir. Net Holding A.Ş. ve Net Turizm Sanayi ve Ticaret A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanı Besim Tibuk 27.03.2006 tarihli yazısıyla 8.2 maddesindeki zararın tazmini için Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı’na teklif yazmış olup bu teklifin ekinde bir ödeme planı sunmuştur (Dipnot 44.14). Rapor tarihi itibariyle ödeme planındaki 17.03.2006 tarihli 500,000 USD tutarındaki ilk taksit ve 30.04.2006 tarihli 500,000 USD tutarındaki ikinci taksitten 300,000 USD tutarında kısmi ödeme Besim Tibuk tarafından Net Holding A.Ş.’ye yapılmıştır. Rapor tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı tarafından bu ödeme planının kabul edildiğine dair herhangi bir yazılı belge olmamakla birlikte Sermaye Piyasası Kurulu ile görüşmeler devam etmektedir. Grup’un da içinde bulunduğu Net Grubu 8.3 ve 8.4’üncü maddeler için Sermaye Piyasası Kurulu Başkanlığı’na ilgili maddelerin kaldırılması için ek bilgi ve belgeler sunmuş olup görüşmeler devam etmektedir. Global Reports LLC 70 NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ, BAĞLI ORTAKLIKLARI VE İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2005 TARİHİ İTİBARİYLE SPK SERİ: XI NO: 25 KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLARI (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Yeni Türk Lirası olarak ifade edilmiştir) -4Rapor tarihi itibariyle yukarıda ifade edilen tespitlere ilişkin görüşmeler devam ettiğinden bu tespitlerin etkileri ilişikteki konsolide mali tablolara yansıtılmamıştır. 9. Görüşümüze göre, yukarıda açıklanan 2, 3, 4, 5, 6, 7 ve 8’nci maddelerin etkileri hariç olmak üzere, sözkonusu konsolide mali tabloların Net Turizm Ticaret ve Sanayi Anonim Şirketi, Bağlı Ortaklıklar ve İştirakleri’nin 31.12.2005 tarihindeki gerçek mali durumunu ve bu tarihte sona eren döneme ait gerçek faaliyet sonucunu, mevzuata ve SPK tarafından yayımlanan Seri XI, No: 25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları” tebliğine uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. 10. Görüşümüzü şartlandırmamakla birlikte aşağıdaki hususa dikkatinizi çekmek isteriz; 10.1 Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”), 15 Kasım 2003 tarihli Seri XI, No: 25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”i (“Tebliğ”) 01 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Tebliğ’e göre dileyen işletmeler 31 Aralık 2003 tarihinde veya daha sonra sona eren yıllık veya ara hesap döneminden başlamak üzere, bu tebliğ hükümlerini uygulamaya başlayabilirler. Buna bağlı olarak Net Turizm Ticaret ve Sanayi A.Ş., Bağlı Ortaklıkları ve İştirakleri, mali tablolarını 01 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara hesap döneminde SPK’nın Seri XI, No:25 “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”ine uygun olarak düzenlemeyi seçmiş, 01 Ocak 2005 tarihinden sonra sona eren ilk ara dönem mali tablolarıyla beraber SPK’nın Seri XI, No:25 sayılı tebliğini uygulamaya başlamıştır. ATA Uluslararası Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of Kreston International Dr. Ali Yürüdü Sorumlu Ortak Başdenetçi İstanbul 14.04.2006 Global Reports LLC İstanbul, 14.04.2006 MALİ TABLOLARIN KABULÜNE İLİŞKİN YÖNETİM KURULU’NUN KARAR TARİHİ: KARAR SAYISI : 14.04.2006 2006/03 SERMAYE PİYASASI KURULUNUN SERİ:X, NO:16 NUMARALI TEBLİĞİN 28/B MADDESİ GEREĞİ BEYANIMIZDIR a) Şirketimizin 31.12.2005 tarihinde sona eren hesap dönemine ait Sermaye Piyasası Kurulu’nun ‘‘Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında tebliğ Seri:XI, No:25 hükümlerine göre hazırlanmış Konsolide Mali Tablolar ve Dipnotlarının tarafımızca incelendiğini, b) Şirketimizin görev ve sorumluluk alanında sahip olduğu bilgiler çerçevesinde, raporun önemli konularda gerçeğe aykırı bir açıklama içermediği ya da açıklamanın yapıldığı tarih itibariyle yanıltıcı olması sonucunu doğurabilecek herhangi bir eksiklik içermediğini, c) Şirketimizin görev ve sorumluluk alanında sahip olduğu bilgiler çerçevesinde, raporun ilişkin olduğu dönem itibariyle, mali tabloların ve rapordaki diğer mali konulardaki bilgilerin, şirketimizin mali durumu ve faaliyet sonuçları hakkında gerçeği doğru biçimde yansıttığını beyan ederiz. Saygılarımızla, NET TURİZM TİCARET VE SANAYİ A.Ş. İhsan AYDIN Yönetim Kurulu Üyesi Global Reports LLC İsmail KIRTAY Yönetim Kurulu Üyesi