12 Aylık Konsolide Mali Tablolar (Denetimden
Transkript
12 Aylık Konsolide Mali Tablolar (Denetimden
ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 1 OCAK-31 ARALIK2014 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLAR! İçindckilcr Sayfa Konsolide liııansal durum tablosu 3 —4 Konsolide kar veya zarar tahlostı Konsolide diğer kapsanılı gelir tablosu 6 Konsolide özkaynaklar değişim tablosu 7 Konsolide nakit akış tablosu 8 Konsolide flnaıısal tablolara ilişkin dipnoılar 9 — 73 E Güney BağiıTısız Denetim ve SMMMAŞ Eski Büyükdere Cad. Orjın Maslak Nc:27 Masrak, Sarıyer 34398 staııbut Turkey ! Buıldıng a better workıng world Tet +902123153000 Fae:+902122308291 ey.com Ticaret S!cil Ne: 479920427502 - 1 Ocak —31 Aralık 2014 yılına ait lo 115011(1 e fiui a usa 1 ta 1) lola r ha kitt n da i nedeni e nı ım nı Ç imsa Çiıııeııto Sanayi c Ticaret Anonim Şirketi Yönetim Knruln’ııa Çimsa Çiıneııto Sanas i ‘.e Ficaret .\noııim Şirketi” nin Şirkett se bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grııp olarak anılacaktır) 31 Aralık 2011 tarihi iıibarıs la hazırlanan e ekte er alan knnsnhde inansal duruııı tablosunu. as nı tarihte soııa ereıı ila ait konsolide kar \e\a zarar tablnsnnu. konsolide diğer kapsamlı gelir ıablosııııu. konsohide özkasnaklar değişim tablnsıınu. kunsnlide nakit akış tablosunu e önemli ıııuhasebe politikalarını özetlesen dipnoılar ve diğer açıklas et notlardan olıışan ihişikteki inansal tahiolarını denetlemiş bu 111 n üs o nı i ‘lui u’timüi 1:1? ünsal Tuh İniş? nı İlişkin ,S’aru tutu iıığn Grup sönetiıui: kunsolide linansal tablolarıu Fürkis e Muhasebe Staudartlarıııa uıs gün olarak hazırlanmasından. gerçeğe un gün bir biçiıııde sııntııııuudau ‘.e hata ‘,es a hile kas ııaklı isneıııli anlışlık içerınes en flııansal ıabloların lıaıırlaııınasıııı sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden soruııılııdıır. Bıığııni iz Deıwtçinin Sorumlu luğu Soruıııltılugıımtız. s aptıgıınız bağımsız denetinıe das anarak. bu konsolide tiııansal tablolar hakkında görüş ernıektir. Yaptığımız bağımsıı denetim. Serınase l’isasası Kuıruıluııca >ay ıııılaııan bağıınsız deııetiın sıandartlarıua e Kaıııu (iözetinıi. Mııhasebe ve l)euetiın Standartları Kurumu taraflndın sus ımlanan lürkis e Denetim Standartlarınııı bir parçası olan llağııusız Denetim Standartlarına tısguu olarak s ürütüluıüştür. Su standartlar, etik lıükümlere in gunluk sağlaıııııasıııı e bağımsız denetiıııin. linaıısal tablolarııı önemli anlışl ık içerip içermediğine dair ııaktıl gü euee elde etınek üzere planlauarak ürtıtüluıesiui gerektirmektedir. Sağıınsız denetim. linansal tablolardaki luıtar veaç ıklaınalar hakkında denetim kanıtı elde etmek aınacıs la denetim prosedürlerinin usgulanmasını içerir. 1m prosedürlerin seçimi, linansal tablolardaki hata e’.a hile kas nakit ‘‘önemli saıılışlık’ risklerinin değerlendirilmesi ile ulıhil. bağınısız denetçinin mesleki nıulıakeınesine dasaııır. l3ağıınsız denetçi risk değerlendirmelerini saparken. şartlara in gtııı denetim prosedürleriııi tasarlaınak aınacıs la. işletıııeniıı tinamısal tablolarınıtı hazırlaııınası e gerçeğe tısgun snııuıııus la ilgili iç kontrolü degerleııdirir. ancak bn degerlendirnıe. işletınenin iç koııtrulüııün eıkiııliğine ilişkin bir görüş \erıne amacı taşımaz. Bağımlısı! deııetim. bir bütün olarak finansal tabloların snnnmtınnıı değerlendirilmesinin saııı sıra. işletme önetitni tarafından kullanılan muhasebe pohiıikalarınııı as gunluğunun ve apılan mnhasebe tahmiıılerinin ıııakul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir. l3ağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlatrının. görüşümüzün oluşturulması için seterli e us guıı bir das anak oluşturduğuna iııaıııs oruz. i,ieiıibc, flrm of E,,, 0 Yoi,r,g C,iobai i.irn,ted EY Suildinq a better working world Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide flnansai tablolar. Çimsa Çimento Saııavi ‘.e Ticaret Aııoniın Şirketinin e baülı ortaklıkkırın:n 31 Aralık 2014 tarihi tibarıla Iiııaıısal durumıııııı ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait flnaıısal perlm-mansını ve nakli akışlarını, 1ürkie Mtjhasebe Standarılarına oy gıın olarak tüm önemli önlerivle gerçee uvguıı bir biçimde stınmaktadır. 1 lui tanItan Earnak/anan Diğer fliLü,,,lüIük!ere 1/4M,, !?apnr 1) 6102 say ıit Türk Ticaret Kanunu’nun K’’) 398’inci maddesinin dördünciı f>krası u arınca düzenlenen Riskin Lrkeıı Sapianması Sislemi ‘.e Konııtesı 1 lakkında Denetçi Raporu 24 ŞtıbLı 2015 tarihinde Şirketin Yönetim Kurulu’na suntılınıışıur. 2) lIKnın 102’nci maddesinin dördüncü lıkrası uyarınca Şirketin 1 Ocak 31 Aralık 2014 hesap döneminde defter tLıııııa düzeninin. linansal tablolaı’ın. kantmıı ile Şirket esas sözleşmesinin ünansal raporlaınaa ilişkin hükümlerine ugun olmadıQına dair önemli bir husnsa rastlanmaııııştır. 3) ‘lfKııııı 402’nci ıııaddesiııin dördüncü flkrası uvarmııca Yönetim Kurulu taralıınıza denetinı kapsaınında istenen açıklamalart apnıış e talep edilen belgeleri ‘.erınışlır. Görüşü etA llemeı’en ha sus Grtıp’un D3,875 oraııında sahipl2i olan ‘.e özkasnaktan pa’ alma yöntemiyle mıılıasebeleşıırilen işliraki lt\sa I-’port Sanayi Manıulleri Satış tc Araştırma A.Ş. (‘‘I:.xs;ı’’)’nin 2010 ili kurumlar vergisi hesaplaıuası 20)2 ılında veı-gi ineelenıesine tabi tntulıııuş ve 22 Ocak 2013 tarihinde. Exsa’ ta kurnıular vergisine ilişkin 39.219.428 Tl. (Grupa etkisi 12.893.387 TL) tergi ve 58.82’). 113 il (Grnp’a etkisi 9340.08) ‘Il.) ceza tarh edilmiştir. Söz koııtmsıı tergi iııcelemesi tc neticesiııdeki tergi tarhiyatı. daha önce tergi inceleıııesine tabi ıutulınıtş olan 20(0 ılında gerçekleşen kısmi bölüıtıue işlemi ile ilgilidir. 201<) ‘ılındaki ilk inceleme soııuctııııia ktsa’ta tanı edilen toplam 281.11569’> IL ((irııp’a etkisi 92.4 16.78o TL) ‘.ergi ve ceza kontısuııda Maliye Bakanlıgı ile ııılaşıııa’’ apılmmş olup. nzlaşıııada ceza sılırlaıııııış. tergi ise 14.558.3% Il. <Grupa etkisi 1.786.073 TL) ııııarına indirilmiş tc 20) dı içerkindegecikıııe Luu ile beraber toplam 21.000.000 Il. <Grııp’a etkisi 6.903.750 IL) tutarında ödeıııe apılınışıir. E’tsa’nın 22 Ocak 20(3 tarihlı vergi tarhiyaıı için. 25 Ocak 2013 tarihinde apıııış olduğu uzlaşına başvurusu doğrultusunda, bu konu hakkında 0 Ekim 2<) 13 tarihiııde Exsa ile Maliy e l3akanlığı Merkezi Uzlaşma Komisy ınııı arasında yapılan toplantıda ıızlaşnıa teıııin edileıııemiş olup. Exsa. Vergi Mahkemesi nezdinde 21 Ekim 2013 tarihi itibariyle dava açmıştır. Dava 9 Mayıs 20)4 tarihinde Exsa lehine sonuçlanmış olup karar Gelir ldaresi tarafından ıeın’ iz edilmiştir. I3ilanço tarihi itibariyle lıuıkuki süreç de’.aııı etmektedir. Grııp Yönetimi, hukuk müşavirleriıtitı tc vergi uzmanlarının görüşleri doğrultutsunda nihai hukuki süreeiııin henüz tamamlanmamış olması ve bu kontıdaki beliı’sıkği dikkate alarak. 31 Aralık 2014 tarihi itihariy le sona eren döneme ait konsolide flnansal tablolarda bıı hususa ilişkiıı k-rşılıl a ırınamıştır. Güney Bağınısız Denetim te Serbest Mtıhasebeci Mali Müşavirlik Anoniın Şirketi .4 mcm ıı ülobılLımıted :t 21 Şubat 20 15 Istanbul. Türki’. e 1 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tutarlar, aksi heliııilmcdikçe. Fark Lirası ‘ FL) olarak (hile edilmiştir.) (Bağımsız dene(imden geçmiş) Cari Dönem 31 Aralık 2014 (Bağımsız denetimden geçmiş) Geçmiş Dönem 31 Aralık 2013 49.471.131 255.357.427 782.614 254.574.813 987.187 113.967 873fl0 119.641.155 2.917.594 1.568.144 3.463.525 39.925.027 213.169.904 213.169.904 628.630 73.337 555.293 105.109.616 4.976.859 949.139 5.212.778 433.306.166 369.971.953 2.909.694 56,978 184.835.754 707.887.820 166.671.585 148.119.252 1 8.552.333 1.022.344 6.727.412 4.209.188 2.683.824 56.978 172.316.299 716.115.307 168.703.401 148.119.252 20.584.149 902.265 5.173.155 3.686.410 Duraıı Varlıklar 1.074.320.775 1.070.037.639 TOPLAM VARLIKLAR 1.507.726.941 1.440.009.592 Not VARLIKLAR Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar ilişkili taraflardan ticari cılacaklar ili yA ili ü buca ‘cin ıara/lcnclaıı 1k-an alacaklar Diğer alacaklar Ilişkili ıaraflardcnı diĞer ddcıı’cıklar llişk ili olıııaı atı ları i/h ‘n lı ü diğer ıılcictikkv’ Sıoklar Peşin ödenmiş giderler Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar Diğer dönen varlıklar 6 16 8 16 9 10 24 17 Dönen varlıklar Diğer alacaklar Satı lnıava hazır Il nansal yalı nın lar Özkavnak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olnıavan duran varlıklar Diier ,ııajji ü/inat ün iman varlık lar Peşin ödenmiş giderler Enelenmiş vergi van ığı Diiler duran varlıklar 8 30 3 Il 12 13 10 24 17 İ lişikteki dipnotlar bu konsolide Rnansal tabloların tamamla ıcı parçalarıdır. ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (Tuıarlar. aksi heliilmedikçc. [(Irk Lirası ( [[T) olarak illide edilmiştir.) Not ( Bağımsız denetimden geçnıiş) Cari Dönem 31 Aralık 2014 ( Bağımsız deııetimden geçnıiş) Geçmiş Dönem 31 Aralık 2013 64.460.792 2t).788.733 34.304.978 7.747.683 126.657.295 4.029.50<) 1(1.058.992 1.719.993 8.33 8.999 336.458 5.772.313 11.012.635 14.536.152 60317.313 21 .25(1.292 1144<9367 839.64(1 1 1 3.569.827 3.782(147 5.934.682 385.249 5.459.433 3.053.361 2.9<14 .072 6.613.209 4.354.56<, 3.836.152 10.7011.000 31)6.298 3.439.178 671.835 265.8(16.861 223.3(10.845 20.326.303 31.442.507 KAVNAKL.R Kısa 7 7 6 26 adeli hı’rçlaıııııalar adeli horçlanıııaların kısa adeli kı,,ıınları 1 cari borçlar İlişkili tanı/ku,, ticari borçlar İlişkili 0/ima atı ton ı/kına ticari borçlar Çalışanlara sağlanan <h dalar kapsamında borçlar Diğer borçlar ilişkili ıara/lara diğer borçlar İlişkili oİmaıun ıcıra/kın, diğer borçlar lürev inansal ‘ükünılülükler 1 •:rtelenmiş gelirler Diineıu karı ‘ergi ‘ükümlülüğü Kısa ‘adeli karılıklar Uzun okşan/t iri’ Sı teli ii,, ii, Kısa t ıdel, ) Diğer küı iadeli kıı,-şılıkkır Diğer kısa adeli ükümlülükler 16 8 26 21) 10 24 /6 /3 ‘ii ‘t/t ili ir ‘. kısa vadeli yükümlülükler n,un adel horçlanmalar 7 ‘. t nın adel i karşılık lar ‘alışat 1/ara sağ/ıv ıl ni Uzaıi na leh fiıı dalı ir l )iğer 11:10? iadeli k ı,şı ük/ar Lrıelennıiş ergi (ikümlülüğü 24.380.693 21.833.367 16 1 9490’45 17.913.207 11 4.890.648 27.381.153 3.921.16(1 26.1)11.931 72.188.439 90.188.815 135.084.312 31.741.516 3(1.131 135.083,132 31.731.516 3t). 131 4.713.228 4.714.228 . 3.338.621 5.009.558 <1.67<1.937) (2.436.517) 11.218.106) (2.336.517) 132.289.96(1 613.781.619 192.98(1.659 1.118.186.038 51.545.593 (1.218.106) 1 17.376.637 482.271.571 31)2.310.817 1.080.935.629 45.584.303 1.169.731.631 1.126.519.932 1.507.726.931 1.440.009.592 24 Uzun vadeli yükümlülükler ÖZKAYNAKLAIt üden mi ş serına’ e Senııay e d(i,cll ıııei flirk ları Il isse senedi ihraç primleri Kar ve’ a zararda eııiden ,ınıllandırı lacak birikmiş diğer kapsaın 1 ı gelirler ‘e giderler 1 abc luc, /, ini çeii in? k ırk/t ırı cisl! cıkış , 6 ki, ıc k,, ı wuıvnı kazanç k< ıı ip la, nı Kar ‘e’ a zararda eııiden sını ılandırılnıay acak bi rikıııiş diğer kapsamI gel der ‘e giderler un odat imiş İt n titı p/at ilan ı ‘enh/et, olçıını k, ii ip kcccuıç fonu Kardan a’ rı 1 an kısıı lanın ış yedekler Geçnıiş Ilar karı Net dönem karı Ana ortaklığa ait üzkavnaklar Kontrol gücü olıııay atı pa lar 8 18 18 Toplam Özkavııaklar lOPLI\l KAYNAKLAR Il şikteki dipnotlar bıı konsol de tinansal tabloların ıamaııılayıcı parçalarıdır. 4 911538K ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLAR! 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Iaiarlar. aksi belirtilınedikçe. lürk lirası (iL) olarak ilhde edilmiştir.) Bağımsız denetimden geçmiş) Cari Dünenı 1 Ocak ESS El GElİRLERİ 1 lasılat Sutışl:Lrııı ıııalive<i (—1 KULU kUt ieııel üııetim giderleri (—) Pazarlama, satış ‘e daıtım giderleri 1—) Fsas Ihalivetlerden diğer gelirler Fsas Ihalivetlerden diğer giderler (-) ES.S F..LİV Er k\UI Yatırım <hal i’eılerinden gelirler Yaıınm Ihıliveılerinden giderler (—1 flıka nak >üııleıni>le deerleııen atırımların kardıarar)ıııdaıı pa\ lar FİN.NSl N GEl.iR(;İDERİ ÖNCESİ F.U.h EF kARI ları ııı an giderleri ( —) SCRl)iRfI.EN l.%Al.İ\ ErLER ‘11<61 ÖNCESi KARI Sürdürülen 6ınliyeller ‘ergi geliri/(gideri) - I)flııem ‘ergi gideri lrıelenıniş ‘ergi gelir/Igideri) sC un(Rfı.EN VAI.İ\ ErlER »ÖNİ:şı KARI - l)IIil)tR1!IaN I%,\l.i3 EllER l)<hEl KUtI//_UÜRI DÖNEM kRI ))üncm karı/zararı ıI;ıı lını ı — Kıııırııl gücü olnıa’aıı pa’ lar — ;\ııa ıırıakl ık pa’ ları Pay Başına Kazanç .5 ü rdürü 1 en <irnl kei lcrdcıı p a’ baş ıııa k aı ınç 1 k tıraş ııoııı ila 1 bedelli _.uL 31 ralık 2014 (Bağımsız denetimden geçmiş) Geçmiş l)ünem 1 Ocak 31 Aralık2013 1’) .094.321.399 <762.487.364< 331.834.135 951 “4’<18 <721.833.334) 231.890.874 (59.464.482) <8.229.56<)) 25.949(143 <43.1188.7 17) 247.000.419 4.591.136 1368.5271 12.119.455 (43.785.197) <6.270.6<18) 31.148.998 (33.807.4<181 179.376.659 145.748.181) 654.896) 38.982.517 263.332.483 (15.95 1.080) 247.391.31)3 118.851.3(11) 15<). 131)296 1.278.991 198.541)099 363.552.460 <23.363.989) 340.188.471 <37.9<18.061< (44.3 %7.686) 6.479.625 31)2.280.41(1 198.540.099 302.280.410 5.559.44<) 192.981)659 130.407) 3<12.3 1<1.817 20 2<) 20 21 21 22 22 3 23 24 <<.1)133 İlişikteki dipnotlar bu konsolide linansal tabloların tamaııılavıcı parçalarıdır. 1)11224 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 3! ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Ftııarlar. aksi heliııilınedikçe. Iürk lirası (ilT) olarak iFde edilmiştir.) Not DÖNEM KARI Kar veya nrar olarak yeniden sınıflandırılacaklar Yabancı para çevrmı/ark/an .Çaıı/,uata hazır /nıwısa/ tanık/ann /cgcr artış (azahş /i,ıı/anı Vakit akış niçkhıc/c,ı ka,’wınıa kazcnıç’i katı’; lima Vergi (gideri): geliri Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılınayacak 24 Tcınıııı/a,ınıış/aıc/cı p1cm/arı ıcııic/e,ı (ilçıim kazanç (hcoşnfhnu Vemi (gideri)! geliri (Bağımsız denetimden geçmiş) Cari Dünem 1 Ocak31 Aralık 2014 (Bağımsız denetimden geçmiş) Geçmiş Dönem 1 Ocak31 Aralık2013 198.540.099 302.280.410 1.816.988 (1 08.798.49%) 14605 1 3.023. 1 35 ( 1 11.629.832) (2.088.671 4.896.870 (583.484) 2088.67! (117.734) (1.257.942) 314.486 (729.355) 145.871 559.046 (109.381.982) TOPLAM KAI’SAMLI GELİR 199.099.145 192.898.328 Toplam kapsaınlı gelirin dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları 5.961.290 193.137.855 1.385.572 191.512.856 l)İĞER KAPSAMLI GELİR(VERGİ SONRASI) - - ( 1 .572.428) 24 İl işikwki d ipnotlar bu konsolide flnansal tahloların tamam Ia ıcı parçalarıdır. 6 • 135.t)81.411 - . 11.731.516 . - . . 41741.516 135(181.442 . 31.711.516 135.084.332 . - - — 41.731.516 1353183.442 311.131 . - . . 311131 311.131 - . 30131 arntılcfl 4.7)4,228 - (295.330) 205 311)1 . 5.11119.558 . . 1.670.937 1 070917 . (1.670.937) (1.670.937) . — 5.11419.558 . — . . . . . . . (110.150.6961 (1.67(1937) - Illii(50690l lIli.1511.696 1.6117.156 . jiınl;ırı (1670>371 La-ıpIarıI 16071;6 3.4)12.401 çcmııı LukIa,ı \al,aııcı (lafa Saııbırn’ t ta/ir Ijıtajisal aıIıkIaruı ıiccr alış la/alış) (2.436.5171 . il 2184111 11.218.4)11 . (1.1181116) (1.218.106) . . (583.433) 1Ç8 (631.611> tiııııı 6ntla pbııkıı i cıiıdını nlçtını kazanç La’ in ianrnüaııııu, a,iııflaudırılıtıata rat Irnidriı Kar/ Zararda 132.289.96)1 . - . 117.37tt637 13>13 321 117176.637 . . . — 108.114.929 9111708 cdckIcr k;ırıl;uj aııIaıı kııılaiıiıt, 65 4<)) 613.781.619 (155>87 ili:> - - 481271.571 287197494 482.271.571 Il >807> 1115) - . 475.287.135 0>6221)881 Lacçııuş ilin karları 3112.3111.817 192.9811.659 - 1919811.659 302 11(tXl’( 1929x)It,5i 301.3111817 302.310.817 . - 301310.817 1.118.186.038 (I55.8.S7.446) ‘93.137.855 157.196 192.08)1.659 1.080935.629 ı98.071.30S 1.165.1311) 1.080.935.629 1111.797.961) 111.511856 3)12 310317 . 988.659.118 aililıkıl? itaMar Aiııı .trtıidıs, 115.351589 lIs 352 58”) Ncltltıııcııı k;ın Hirik,ııi, karla r - 51.545.593 5.961.29)) 1111 35(1 ‘5>i40 35.583.303 (5(301,2) 35.581103 . 1415079 1.385.572 Mj3l17) 34.761.793 kıınırol giicü tdmavaıı ı,, lar I.169.731.631 (155.887.4361 199.099.145 559.1146 198.5311.1199 1.126.519.932 l98.1171.305i 1.728.202> 1.126.519.932 1109.381.981) 112 893 428 302.280,411) 11133.421.Ohl Iııplaiıı iizkaı9 itaMar 7 İlişikteki dipnoıiar bu konsolide finansal labloların tamamla; ıcı parçalarıdır. () 25 Nısan 20(3 larih ve 143% ı,tııuarolı Yüııcliıu kurulu Kararına ısI> Iıtdcn Ç’iııısa Adriaıico Sri şirtcliııiı> l3 Pacorini Sri ve au %10 Iııssesiııiıı InLiikneli 27 Mayıs 2013de Çiııısa Çüııcnlo Sanai ve ticaret Aı,oııim şirkeııııe 9eçnıiştir Bu işleııı su,ııııeuıııda Ç’ımsaıııiı Çiınsa Adr,aticndaki pan °aüO’daıı %70e vükselınişlir (**j 27 Mart 10)4 tartlıınde apılaıı (ilw’ı’ıı Genel kurulda 2013 ,iı Larıııdaıı 55 887 446 Il. ııakit Icmcuu daılıinıasıııa ılışkiıı karar ,ıhtrlıı ile tıııa’itnıııiş ‘e (cııletlıı üdeıııeı ılk parçası olaıı 98 962 01k. ‘Il. 2803 21)14 ıarıhnıdc. kalanı (>1 94.21114 larıhıııde tıdeitınek alırdı ile Iaınıu,ılaı,ıııtsltr 31 Aralık 2014 Lkleııcn ıcuitettıtler 1 (cçıııış dar I,.ııi.tıiııdatt iraııltcr Sn dıncııı k.ıı t Dt1er k:ı1,stııılı ge la (nde, t [ııpiaıı La isaılllt gri tü) aidrr 1 1 OcakllIll it KaL 2)1(3 ttıitlrn diüeıı( rııitıia lıcçaüş \ ılIn k.ıti,ıtıııttrn Ilaıtatct \cı d ınci t Lui i)ıer kııısaıtılı gelir giden 1 ilIlani La na ıl t lı gtIir’t d t rI Vdcııcıı IcıtKIl )ağh onakiıkıaıda ilay Lıra01 ınıltşl • il Aralık 21113 koLları Srıııucı’iıcdı dıııcltiııcsı ihraç Nakit ıki> rıaiiıJcıi kı,rıjııııjsi kaısuıç Kar//ara rdı. irnidnı Sıııı flııııdırılara k T) olarak ilüedilıniştir.) ,cnwıe ()tieıııııış (Lularlar. aksi lıcliııiiınedikçe. türk lirası 31 ARALIK 2014 TARİhİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (‘l’ııtarlar. aksi helinilmedikçe. ‘[(Irk Lirası {‘FL’) olarak illide edilmiştir.) BıığIIIlsIz Bağı 111% IL ılene(jrııdeıı denetinıden geçnıiş) geçıııiş) Geç nıiş Dönem (‘ıri Döııeı,ı 1 Oc,ık— ‘%nt . İSI.E’DIE FA E’I’I.ERİ\DEN N.Kİ’[ \KISI. Ud SürdürUle;ı hali’ etler crızi Öncesi karı I)öııeın ııel karı/nırarı ınıırahakan ile ikili düıeltrnrlçr Anıonisııiaıı -e ıtO, cıderi ile ıkili dilıellıne (kıran arlıklarııı cldeı, çıkarılnıasıııdan ka’ naklaııaıı kanıııçlar ile ıkili dlııelınıe lşıirjklcriıı daı(ılnıaıııış karkırı ıle ikili dO,elııııc Şünlıch ıh,cak karsıjığı ıle ıleı)i diı,ciııae SIoL değer dOş)Iş karsılıı ıle ıleılı dü/elıme Dasa karşılığı ıle ılızili dı)zelıme Nladen sahası doğaa eııideıı kazandırma eideri karşılığı ıle ilırili düzelııue 1 jj( k-.ırılıı ıle ıkili düzellıne Kıdenı lazıniııalı karşılığı ile ikili dflzellıııe Kıdeııı leş-ik karşılığı ile ikili dozellıne Kııllaııılıııaan iziıı (lere) karsılıı ile hali düzcilme 1 lisse saıışı k-d/ıııct ile ikili dO,ellıııe lriııı karşılığı ile ıkili da,>elııııe laiz ıriderlerı ile ıkili dnMııııc la, ırelirlerı ıle ıkili dn,clııııe \lınan ienıeııl( celırleri ıle ikili dı(zelııne liınuısal horçlaıııııalııra ilişkin eerçeklesıııeıııış kur flırkı 1 kadarı ).nırarlan 1 ılre’ ıiııansal anıçlarııı ecrçe’2e u’ırıııı değer ka’ ıp:lkanınçları t ıle ikili dllıellıııe liııaııqııaıı ırıderlerı Isicınıc Serına einılc (hrçekle,eıı Değisiıııler Kısa adehi ıicari alacaklar SI ok lar 1 )ığer alacaklar d(’rıeıı arlıklarpeşın ‘deıııııış eiderler.carı di)ııen, ereı,ıle ılırılı arlıklar (3 ıer uınn adel i alaeak)ar;dııraıı peşın ‘‘deam iş cıde der K ısa adeli licari borçlar Diğer kısa adelı hıırçlar10kilınlUlükler/çalısaııl;ıra s;ığlaııan lhvdalar kapsaıııında borçlar l)ier uzuıı adeli borçlar / ük(lııılülllkler Faalivrderdeıı Elde Edilen \‘akiı Akısları ıdeııeıı flı izler M ıııaıı k izler (<denen ccriıııisil 6111 Sa ili \asa Lı’arıııea ()deııen Cem ıdeı,eıı ikranı ive ‘e prıııı ıdeı,eı, kıdenı lazıııiııaıı ı ıdcı,eı, iıiıı ((erdi ıdc,ıeu k ıdeıu ıeş ık primı ıtleıı ol crıei ler 0. .Vl’IRlNl F% \l.İi ı-:n.ı-:Rİ\D(1\ NAKI. >\AN N KiT kI\Il. %1<1 Ralı onaklıklarda koııırııl kahı ıle soııuçlanma’an pa’ oranı anışıııa bağlı anılış Maddı dııraıı ‘arlık alıııılarıııa iliskııı ııukil çıkışları S ah iı k ı’ inci sal ışı ııdaıı elde ed ı en ııak ıl Maddi ‘lmavaıı duran arhık alıııılarsıa ılişkiıı ııakıl çıkışları 1 lıse saıısıı,daıı elde çdilcıı takO ( ll\>,\S\I>Nl l(l\EI(Htl’\Ifl’KüNiKI >N’>.’ükII KtSI iRi il ınaıı kred ı ler K red ıl erı ıl cerı ısd eıı,es i liııansal kira!aıııa cerı odeıııeleri )deııeıı leınelı[k Al ınaıı Icınellü NAKİ’i’ ıl,Rı:KEı’l.ı:RiNı)l,ki \l:’ı’ Di’AİSİ\l (A+ lh+() DÖNE\l Bişi N iKil’ VE NAKİT ııı:NZERİ I)EĞ ERlER lhrkı l nel l Il 13 1 68 ı) Il Il Il 16 16 16 1(3 23 21 3 21 Il 8 16 1<’ 1 (t 16 23 1% 22 \,\Sİ’i’ VE N iKİ’I’ ııE\zııd OEĞ1-:Rı.ER 179.116,433 247,391.4(13 340188 471 56.952.261) (101.231.997) 54,1)14,579 <2033585< (12.1 19455ı (225 022) 263 288 7 251)822 1.11)7.488 128,035 3.444,689 217,368 142,669 54629 419 <1949 4(3) (38,982517) 25)2.488 1364881) 412 297 433.44 1 ıı7,OO{) 3,11)5,490 111,684 334941 (139,973000) 3836.152 14.328.904 (5.88)1(5) 11,267 520ı 1330 181) 1628 232< (4 686,644) ((15 38% 16 292,177 (3.241.525) (2 167675) 56)3 893 27327 ı2 568 334) 127.339.146) 12.319.436 <41 947,330) 14704 827ı 2 826 53)) (%68 727> 19 995.511 7.149,716 2<) 227 298ı 80? 521 )78<ı5l21 5,4’J6752 24 51(4 003 2,336 143 ıl 1 63) 238.265.92<l (24.11>5.32’)) 3.211.525 177.004.517 121.62’) 369) 58810)5 (266.1)45) (485 239) (91)5,388) <3.730.670) (151072) (1%’) ‘>2%> 15,731) 860) <37>15.119) (33311.281) 5699,499 (303,637) ı 164.223.465) 116.39 509 1205,734.965) (%A)83) (155 %87,446) 1.26752<) 7.657.157 — (1226 927) (43 9(2) (1 683.392) (298 727) — (32 722.725) 189.853.553 (1,728.1(121 (70 390.739) 4.171 938 <618 <‘40) 258 119 196 <337633 605) 341)731.217 <582.452.175) 121)1)17) (98 1)71.3)15) 2,167.675 31.635.381 5 39.925.1127 1 %8895)) 17,601.845 (0322.99) 5 49.171.134 39,925.1)27 lişikteki dipnotlar bu konsolide tiııansal tablolarııı ıamamlayıeı parçalarıdır. 8 31 Aralık 2013 ‘09’9604 ı - Il 11/13 13 Ç’e riııı 0ÖNI\l SONL’ 1 <irak .38 Aralık 20)3 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 1 olurlar, aksi heliııilmedikçe. 1 örk lirası tl t_ü olarak Lıde edilmiştira 1. GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALIYET KONUSU Genel Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.S Çimsa” veya “Şirker) 16 Aralık 1972 tarihinde tescil ve 21 Aralık 1972 tarih. 4729 sayılı Türkiye Ticaret Sicili Gazetesinde ilan edilerek kıırtılmuştur. ŞirketNn faaliyet konusuııu çimento. klinker ve hazır beton üretimi ve satışı olıışturmaktadır. Şirket’in nihai hissedarı Hacı Ömer Sahaııcı [lolding A.Ş. (Sabaııcı Holding)’dir. Çiııısa’ııın genel merkezi ve kayıtlı ofisinin adresi Kısıklı Cad. No:4 SarkLıvsan-Ak İş Merkezi S Blok Kat:2 Ahunizade. ÜsküdarlistaııbuVdur. Şirket hisselerinin belirli bir tutarı Borsa İstanbul A.Ş. (BIST)de işlem görmektedir. (Not: 18) BIST Pay Lndeksleri Temel Ktırallarfnın 82. Maddesine istinaden. Borsa Genel Müdürlüğünce 2011 yılı dördüncü üç alık dönemi için (01/1 0/2014-3 1112/2011) Çiınsa lıisseleri BIST 100 endeksine dahildir. Şirkefin kayıtlı sernıave tavaııı 200.000.000 TL’dir (31 Aralık 2013 -200.000.000 TL). 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Şirketin baülı onaklıklarına ilişkin bilgiler aşağıda s nı u 1m ak tadı r: Şirketin etkin pay oranı . Ku nı lıış ve faıılıvet yerleri . Gruba ıştırak tnrıliı . Sırket . . . . — ‘ . ı Çiınsa (.‘ement Free—Zone ı.iıniıed . Ç ıııısa t. eıfleııtos ltspana. S.\.t . (t. emenıns l-.spana.S.;\.I .) (•) 12 Eki 2005 5 Stub 200<, Roman’a 27 ılaı 2006 t \ t lrııtı Srl . ı eın .> ı: :\ra 21)117 , (‘) , 90.9<) Ol) çiıııenlo pazarına dokıne ‘. e aınhaıaııı çimento alışı Çimento ilıracau >> 50 .. —ı . lspaıı’a 21 Ma’ 211l)X Mersin ıngiıiz Virgin :\daları 161cm 2005 Rııs’a 9 Şııh 2W 0 tat> a 3! Mav 2012 I’Orkive * \ k on Çimento Sana i ‘(Irk .\mıniın Şirketi (*) °99.9’) :\lni;ıına . Rtıs’va) () . 9999 ii Reeent ı’laee [.irnited (Regenli (*) 1 ıns’ı oj’ 1 13e’az çinlenın paıarıama t )( )ü Çiııısa Rus t.’ ıK (OOO ‘ Araıı 2013 99.99 KKlC ._ ... t Ç’iıneıııo. satış ‘e pazarlama Çiınsa \terin Serbest Bölge Ştıhesi t’) ,, :raıı. 2013 Ç’inıento. satış ‘ve pazarlama <Çimsa Cenıenl) () (‘IMSAıU)M Marketing I)isıribaıie SRİ... <ÇimsarotTfl ç Ç’iıusa Uement Sales Norıh (imbı 1 ttSNll”) .. . Fınlıvet konuları . “ü 1 ı:iıınsLıl yaıırım ‘e holding şirkeui lle\ iz Ç’i ınenıo paketleme. satış ‘e pazarlama Ç’imenıo satış e pazarlaması Çiıııenm üretimi ‘e satışı 100 100 ISI (K> 100 1(0) Ot) “ı 100 >b 70 >‘iı 71) >051 “ı 51 “ am konsolidasnn iInıeıni ttgtıianarak ıııulıaseheleşıirilnıiştir. l)”5> arıaklık ile müıerek iinelime tabi orlaklık olan Çimsa Cemenı Sales Norıh (imhil 1CSNYnIn geri kalan °050lik payı 13 Kasım 2ıı14 ıarihiııde Çimsa Çimento San. ‘e tie. .\.Ş. ıaraıindan satın alınmış olup. 31 \ralık 2014 tarihinde taın konsol idas’ ona dahil edilmişı ir. Il Temmuz 2014 tarihinde Sançim Bilecik Çimento Madencilik Beton Saıı. ‘e Tie. A.Ş. ile Şirket arasında imzalanan hisse alıııı e satım sözleşmesi. hisse devir sürecinin uzamasıııın hc riki şirket için mali e ticari tiperasvonları öııüııden belirsizlik aratmasıııdan dola> ı. ‘e varsa bu haülaıııda ‘ apılınış olan tünı ınutabakat. teklif—kabul vazışmalan. protokol ve> a ön sözleşmeleri. taraflar arasında > apılan ortak ii ııtahakatnaıne ile flshedi 1m iştir. Bunuıı sonucu olarak tara Ilar hahsi geçen sözleşıııe kapsam ıııda doğmuş ‘veya doğacak tekmil hak ve talepleniııden kayıtsız ve şartsız feragat eımişler ve birbirlerini kafi olarak ihra etmişlerdir. iştiraklerden Exsa Expoıl Sanayi Mamülleri Satış ve Araştırma A.Ş. (Exsa) (%32.875 hik pay ile). özkaynak yöııtenıiyle koıısolidasyona dahil edilmiştir. 9 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2<114 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (rıııarıar aksi helinilmedikçe. Fark lirası t” 1 L”) olarak itde edilmiştir.> GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONISU (DEVAMI) Konsolide fiııansal tabloların sunLımu amacıyla. Çimsa. bağlı onaklıkları ve iştiraki birlikte “Grup” olarak adlandırılacaktır. Faaliyet konusu Grup: çimento. kliııker ve hazır beton üretimi ve satışı konusunda faaliyet gösterınektedir. Konsolide flııaıısal tablolar yayınlanmak üzere 24 Şubat 2015 tarıliinde Çimsa Yönetim Kurulu tarafından oııaylaıımıştır. Genel kurul ve belirli düzenleyici kurullar yasal mevzuata göre düzenlenmiş tinansal tabloları değiştirıne lıakkıııa sahiptir. 31 Aralık 2011 tarihi iıibarile sona eren yılda Gnıp’un mavi vakalı (sendikalı) çalışan sayısı 620 (31 Aralık 2013 610). beaz yakalı (sendikasız) çalışan sayısı 433 (31 Aralık 2013 141) ve yun dışında erleşik bulunan bağlı onaklıklarında çalışan sayısı 12’ dir(31 Aralık 2013 —13). 1. — 2. 2.1 — FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Sunuma ilişkin tenıcl esaslar Ilişikteki konsolide ünansaL tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nıın (“SPK”) 13 1 Çaziran 2013 tarih e 28676 sayılı Resmi Gazete’ de yayııılanan Seri Il. 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamu>a Il işkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup TehI iğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetim i M uhasehe ve Denetim Standartları Kurumu ( ‘‘KGK’’) tara Fındaıı yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’ nı / Türkiye Fi nansal Raporlama Standart ları ile bLınlara ilişkin ek ve yorum ları (“TMSfFFRS”) esas alınmıştır. SPK. 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla. Türkiye’de faaliyette bulunaıı halka açık şirketler için. 1 Ocak 2005 ıarihindeıı itibareıı geçerli olmak üzere eııtlasvon ınuhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup’un linaıısal tabloları. bu karar çerçevesinde hazırlanııııştır. Şirket’ in işlevsel ‘e sunum para birimi TL olarak kabul edilmiştir. Çimsa Cement Sales Nonh Gmhh. Cimsa Cementos Espana S.A.U.. Regenı Place Ltd.e Ciınsa Adriatieo SRL’nin işlevsel para biriınleri Avro. Cimsarom Marketing Distrubitue Srl’ııin işlevsel para biriıni Yeni Rumen [evi ve OOO (‘iınsa Rus CTK’nın işlevsel para hirimı Ruhle’dir. TMS 2 1 uvarıııca. yüksek eııflasvoıılu ekonoınilere sahip olmayan yabancı ülkelerde lhali3 et gösteren bağlı oı-taklıkların linansal durum tablosu kalemleri bilanço tarilıiııdeki kurla: gelir ve giderleri ise dönemin ortalama kuruyla TL’ye çevri Imekte ve koıısolide finansal tahlolar TL olarak sııııulmaktadır. Bu çevrimden doğan kar/zarar. özkavnaklar altındaki “Yabancı Para Çevrim Farkları” hesabında er almaktadır. Grup ile Grup’a bağlı Türkiye’de yerleşik şirketler, muhasebe kayıtlarının tutulmasında e kaııuni tinansal tablolarının lıazırlannıasında. KG K tarafından çıkarılan prensiplere ve şartlara. Türk Ticaret Kanunu (“TTK’’). vergi mevzuatı ve Türk ye Cuııı huriyeti Maliye Bakaıı 1 ığı (‘‘Maliye Bakaıı 1 ığı”) tara fından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planı şartlarına uyınaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar ıııLılıasebe kayıtlarını ve vasat ünansal tablolannı [haliyette bulundukları ülkelerin para birimleri eiıısindeıı ve o ülkelerin nıevzuaıına uygun olarak hıazırlamaktadırlar. Türkiye Finansal Raporlaıııa Sıandanlart’na göre hazırlanan bu konsolide ünansal tablolar. gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen satılmaya hazır önansal varlıklar, işletme birleşmesiyle alınan arlıklar. türe ensırümanlar e nakit akış riskindeıı korunma foıııı dışında. tarihi mali et esası haz alınarak Türk Lirası olarak hazırlaıımıştır. KGK tarafIndan ayın lanan Türkiye Muhasebe Standartları’ na göre Şirket’ in duruıııunu lavıkıvla arz edehi lıııek iç in bir takım düzeltme ve sııııtlandırıııa değişiklikleriııe tabi tutularak hazırlaııınıştır. Bu düzeltme ka ıtları e sı ıı ı liandırma lar teıııel olarak’, eneleıııu iş vergi hesaplaıııasın ın etkileri. şüpheli alacak karşılığı ıı ın tü rı Iması. gider tahakkuklarıtıtıı ayrılması. kıdem tazminatı ‘.e izin karşıltğtnın TM 5 19 “Çalışanlara Sağlanan Fayda la r’’ standardına göre hesaplanması nın etkileri, maddi ve maddi olmayan d u ran ‘a ri ı k ların önetim tarafından öngörülen ekonomik öınürleri ile kıst esasına göre amorti edi lınesi. tinansal varlık ve > ükümlülükleriıı TMS 39’a göre değerlendirilmesi. TFRS 3 “Işletme Birleşmeleri’ nin ıntıhasebeleştiri lınesi ve türev hiııansal araç lar ile ııakit akış riskinden korunınanın ‘FM 5 39’ a uygun olarak ınuhasebeleştiri lınesin i içerınekted ir. l0 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Itıiarlar. aksi hcliılilrncdikçe. Fark Lirası <‘İL’) olarak iiıdc edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.2 Grup faaliyetlerinin dönemselliği Gnıp’uıı Faaliyetleri inşaat talebinin arttığı ve inşaat sektörünün caıılandığı bahar ve yaz aylarıııda anmaktadır. 2.3 Netleştirme Finansal varlıklar ve yüküınlülükler. yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile üküınlülüğün erine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilıııesi haliııde. konsolide liııaıısul dıırtım tablosunda net değerleri ile gösterilirler. 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Uygulanan konsolidasvon esasları 31 Aralık 20)4 tarihi itibariyle konsolide hinansal tablolar: Çimsa’nın ve Not 1 ‘de ‘.erilen bağlı ortaklıklarının flııansal tablolarını içermektedir. Kontrol. Şirket’in. aıırım ‘aptığt işletme; ancak ve ancak şu göstergelerin tümü birden mevcut olduğunda sağlannıaklad ir: a) Yatırım apt ığı işletme üzerinde güce sabipse. b) Yatırım yaptığı işletmeyle olan ilişkisinden dolayı değişen getirilere maruz kalmakta veya bu getirilerde hak sahibi ise. c) Elde edeceği getirilerin miktarını etkilevebilmek için atırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullaııma imkanına sahip ise. Bağlı onaklıkların dönem kar/zararları satın alma tarih inden iti bareıı konsol ide kar veya zarar tablosuna dahil edilmiş lerd ir. Bağlı ortaklıkların muhasebe prensipleri Grup tarafından kullanılaıı muhasebe prensiplerinden ‘arklılaştığı durumlarda gerekli düzeltıııeler gerçekleştirilıniştir. Konsolide finansal tablolar benzer işlem ve olaylara ortak muhasebe preıısipleri ku 1 lanılarak ve Şirket ile aynı hesap düzeni ile hazırlanınıştı r. Tüm Grup içi işlemler. hakiyeler. gelir ve giderler, gerçekleşmemiş kazançlar da dahil olmak üzere konsolidasyon kapsamında el imine edilmiştir. Konsolidasvona dahil edilmiş bağlı orıaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı azınlık payları Şirket’in özka;naklarının içinde ayrı bir kalem olarak ver alınaktadır. Azııılık pa ları, ilk satın alma mri h i nde hali hazırda azınI ı k pay ara ait o an tutarlar ile sat ı ii al na mri binden itibaren bağlı ortaklığı ıı özka;naklarındaki değişikliklerdeki ana otiaklık dışı pa’ ların tuıarından oluşur. Azınlık pay ları negati 1’ (—) bakiye yerse dahi, bağlı ortakl ıklarııı yaptıkları zararlardan pay almaya devam ederler. Azınlık pay sahipleri ile yapılan işlemler şirket ortakları arasında yapılan bir işleııı olarak değerlendirilmiş ve özkavnaklar içinde ınuhasebeleştirilmiştir. Grubun azııılık pay sahipleri ile bağlı ortakl ıktaki kontrol gücüııü kaybetmeden yaptığı hisse alını(satıııı işlemleri şirket ortakları arasında yapılan bir işlem olarak değerlendirilmiş ve özkayııaklar altında “bağlı ortaklıklardaki pay oranı değişiminden kaynaklanan düzeltme Farkı hesabında muhaseheleştirilmiştir Bağlı ortaMı Mar Bağlı ortaklıklar. kontrolün Şirket’e geçtiği tarihten itibaren konsolide edilmeye başlanmıştır ve kontrolün Şirket’ten çıkması ile konsol de edi lnıe işlemi son bulmaktadır. Çimsa direkt ve; a endirekt olarak bir şirketteki oy lıaklarııııtı %50 sinden fazlasıııa sahip olduğLında ‘e o şirketin Ihal ivetlerinden arar sağlamak amacı; la flnansal ve Faal ivet politika larııı ı yön lend irme hakkı elde ettiğinde kontrolü ele geçirnıiş sayılır. Bu doğrııltuda da Çimsa Ceınent. Ceınentos Espena. Cimsarom. C’SN. Regent. OOO Rusya. Cimsa Adriaıico S.r.l ve Afyoıı Çimento Türk Anoniın Şirketi’ nin linansal tabloları TMS 10 “Konsolide Finansal Tablolar” standardında belirtilen koıısol idasvon ; önteıniııe göre tanı ko ııso 1 idasyona tabi tutu 1 ınuştur. Il ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 21)11 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR Iuıarlar. aksi hclinilıııedikçe. Fürk Lirası IL) olarak ilüde cdilnıişıir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.4 Önemli Muhasebe Politikularının Özeti (devamı) Uygulanan konsolidasyon esaslan (devamı) Bağlı urtakühlar (deıamı CSN. 3! Aralık :011 tarihi itibarıyla %100 oy hakkı ile Çimsa’nın taın konsolidasyona tabi tutulan bağlı ortak lığ ıd ir. Konsolide bağlı oııaklıkların net varlıklarındaki ana ortaklık dışı paylar Grup’un özkaynağınııı içinde kontrol gücü olmayan paylar olarak ayrı gösterilir. Kontrol gücü olmayan paylar. ilk işletme hirleşmelerinde oluşan bu paylar ile birleşme tarihinden itibaren özkaynakta ıııeydana gelen değişikliklerdeki ana ortaklık dışı payların toplamından oluşLır. Müşterek ı’öııeti,,ıe tabi ortaklıklar re iştirak!er Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar. Grup’un bir veya daha fazla nıüteşehhis ortak tarafından müştereken önetilmek üzere, bir ekoııomik Ihalivetin üstlenilınesi için bir sözleşme dahilinde oluşturulan şirketleri ilhde etmektedir, Grup bu müşterek kontrolü, kendisinin doğrudan ya da dolalı olarak sahip oldıığıı hisselerden ve a ilişkili tarafların sahip olduğu pavlara ait oy haklarını onlar adına kullanma etkisiııden ararlanarak sağlamaktadır. Müşterek Yönetiaıe Tabi Ortaklıklar özkavnaktan pay alma öntemi kullanılmak suretiyle konsolidas on kapsamına alınırlar. CSN. daha önceki raporlama dönemlerinde özkavnak vöntemine göre muhasebeleştirilirken. 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla tam konsolidasvoııa tabi antı ImuşiLır. Böylece Grup’ uıı müşterek önetiıne tabi ortaklığı ka lmamışt ır. Grup’un rııansal varlıklar içerisinde sııııflaııdırdığı iştiraklerinden Exsa özkavnak ınuhasebeleştiri 1m iştir. önteniine göre Özkavnaktan pay alma vöntemiııe göre ınuhaseheleşı iri en yatırım lar koıısol de ünansal durum tablosunda. alış maliyetinin üzerine Grup’un iştirakiıı ııet varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi veya çıkarılması ve varsa değer düşüklüğü karşılığının düşülınesiyle gösıerilınektedir. Konsolide diğer kapsamlı gel ir tablosu, Grup’un iştiraklerin i ıı hal iyetleri soııucundaki payını yansıtmaktadır. Iştirak in kar veya zararına henüz yansıtılmamış tutarların iştirakin özkaynaklarında ortaya çıkardığı değişiklikler de Grup’un iştirakteki payı oranında iştirakin defter değerinde düzeltme yapılmasını gerekti kılabilir. Bu değişikliklerden Grup’a düşen pay doğrudan Grup’ıın kendi özkayııaklarında muhaseheleştirilir. Exsa finansal tabloları ana ortaklık ile ayıı ı raporlama dönemi iç iıı ve avn ı muhasebe po1 itikaları ku 1 lan ıl arak ii azı rI aıı in ı şu r. Grup her bi Iaııço tarihi nde özkavnak vöııteıııivle değerleneıı vatırıııı larda herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını değerlendiri r. Nakit ve nakit benzerleri Koıısolide nakit akış tablosunun sunumıı açısından. nakit \ e nakit benzeri varlıklar. kasadaki ııakit arlığı. baııkalardaki ııakit para. çekler ve orijinal vadesı 3 aydan kısa vadeli ınevduatları içermektedir. Stoklar Stoklar maliyet değeri veya net gerçekleşehilir değerden düşük olanı ile değerlenmiştir. Stokları bulundukları duruma getirmek için \ apılan harcamalar aşağıdaki gibi muliaseheleşı irilmişiir: İlk madde e nı alie me ler ayI t k ağırlıklı on a la ma metod u ile bel irleıı nı ekted ir. Mamul ve van manıul ler Direkt malzeme e işçilik giderleri. değişken e sabit genel üretim giderleri bel h oranlarda (normal Ihal iyet kapasitesi göz önüııde tutularak) dahil edil m iştir. Envanter değerlemesi aylık ağırlıklı ortalama metodu ile bel irleıımekted ir. Net gerçek leşeb ili r değer. tahmini satış liyat ı ndan. tah ııı i ıı i tam am lan nı a anı 1 iyet 1 eri ve satışı n gerçekleştirilmesi için gerekli tahnıini maliyetler düşülerek belirlenen tutardır. — 12 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNI)E SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR Iuıarlar. aksi hclinilıncdikçc. Fark lirası (IL”) olarak ihıde edilıniştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.4 Önenıli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Maddi duran varlıklar Maddi dııran varlıklar. maliyet değerinden birikmiş amonisman ve var ise değer düşüklüğü karşılığı çıkanıldıktan sonraki ııet değerleri ile gösterilmiştir. Maddi duran varlığın maliyet değeri: alış fiyatı, ithalat vergileri ve geri iadesi mümkün olmavaıı vergiler ve maddi varlığı kullanıma hazır hale geıinnek için yapılan masrallardan oluşmaktadır. Maddi duran varlığın kullanımına başlandıktan sonra oluşan tamir ve hakıın gibi masrafları. oltıştukları dönemde gider kaydedilir. Yapılan harcamalar ilgili ınaddi duran varlığa gelecekteki kullanııııında ekonomik bir değer artışı sağlıvorsa bu harcamalar varlığın malivetine eklennıektedir. Maddi duran arlık satıldığı zaman bu varlığa ait mahiet ve hirikıniş aınortisman ilgili hesaplardan düşüldükten soııra oluşan gelir a da gider konsolide kar veya zarar tablosuna dahil edilmektedir. Arazi e arsalar amortismana tabi tutu 1 mamışt ır. Amortismana tabi tııttılan varlıklar, mal ivet ttıtarları üzerinden aşağıda belinileıı tahıııini ekonomik ömürlerine davaııan oranlarla doğrusal amorlismana tabi tutulmııştur. Maddi duran yarI ıkların faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Fudalı Ömür 8—50 yıl 10-50 yıl 3—25 yıl 3—50 yıl 5—14 yıl 5—10 yıl Kiralaına süresi Yeraltı ve verüslü düzenlen Binalar Makine ve cihazlar Demirhaşlar Taşıtlar Diğer ınaddi dLınan varlıklar Özel ınal iyetler Maddi olmayan duran varlıklar Maddi ol ıl ıa an d tı raıı varlıklar başlıca ıuaden hak ları ‘.e bilgi sa ar yaz ıl ı ııı larından oluşan varlıklar ol tıp ilk olarak alış li atından değerlenıniştir. Maddi olınavaıı duran \ arI ıklar gelecekte ekoııom ik flı da elde edilebilmesi e mali etin doğru bir şekilde helirlenehilmesi dıırrımtında aktifleştirilirler. Ilk k>•ıt sonrasında maddi olmaan duran arlıklar. ıııalielten birikmiş iıflı payı ve birikmiş değer düşüklüğü karşı lıkları düşüldükten sonraki değerleriyle gösterilmektedir. İşletme hün esinde oluşan gel iştinne mal k elleri dışındaki maddi olma> an duran arI ıklar aktifleştinilmemekte e gerçekleştikleri yılda konsolide kar eya zarar tablosuna gider olarak ansııılmaktadır. Maddi olınaan duran varlıkların ekonomik öınürleni belirli süreli a da süresiz olarak helirleıimektedir. Belirli süreli maddi olmayan duran varlıklar tahmin edi kıı ekoııomik öıııürleri üzerinden. doğrtısal amonisman ınetodtı ile itftı edil irler. Belirli süreli ekonoııı ik ömrü olan maddi olma an duran arI ıklar iç in itfa periyodu e itlh ınetodu her yıl, en az bir kere incelenıııektedir. Beklenen kullanım öınürleriııdeki e a maddi olmayan duran varlıktan elde edilecek lhvdalarda oluşabilecek değişiklikler. itth ınetoduıiun ya (la l)t’n oduııuıı değiştirilmesi olarak değerleııd iri 1 ip. ıııtılıasebe talim iıı leriııde değişiklik şekl iııde ıııulıasebeleştiri 1 ir. ‘. Belirli süreli ekonomik ömrü olan nıaddi olmayan duran varlıkların iılh giderleri konsolide kar ve a zarar Iahlosuııda maddi olmayan duraıı yarI ığııı işlevi ile tı> um lu şekilde gider olarak kaydedilir. Maddi ol ıııavan duran yarI klan başlıca bi Igisavar yazı 1 ım ları ve maden çıkarma haklarından oluşmakta ol tıp. nıa 1 ivet bedeli üzerinden akti fleştiril ir. Maddi ol mavan varlıklar madeıı çıkarma hak ları dışında. doğrusal amorl isman yöııtem iııe göre ilgili kı> metin talim ini ekonomik ömrü (5 yıl) üzeri nden itih edil mekled ir. Maden çıkarma hakları yıl içerisiııde tüketi len rezervi ıi toplaın rezerve oranı esas alınarak aınorıismaııa tabi tutulınuştur. Kalaıı aıııortisman süresi rezerv erin tükeıi Ime süresinc bağlıdır. 13 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ularlar. aksi heliııilnıedikçe. liirk Lirası (‘IL’) olarak ihde edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Grup’uıı belirsiz süreli kullaıııın ömrüne sahip maddi olıuayaıı duran varlığı bulunıııaıııakıadır. Maddi olnıavan duraıı varlıklarııı taşınan değerleri. olaylarııı ya da koşullardaki değişikliklerin, taşınan değerin gerçekleşehilir durumda olmadığıııa işaret etmesi durumunda değer düşüklüğü açısındaıı incelenir, Maddi olmayan varlıkların hflanço dışı bırakılması Bir maddi olmayan duran arlık elden çıkarıldıüında veya kullanımı ya da satışından. gelecekte ekonomik sarar elde edil mesin in beklenmemesi durumunda önansal durum tablosu (bi lanço) dışı bırakılır. Bir maddi olmayan duran varlığın finansal durum tablosu (hilanço) dışı bırakılmasından kanaklanan Ur ya da zarar. varsa. varlıkların elden çıkarılmasından sağlanan net tahsilatlar ile defter değerleri arasındaki Fark olarak hesaplanır. Bu fark. ilgili varlık linansal durum tablosu (bilanço) dışına alındığı zaman Ur ‘eya zararda m ııhasebeleşıiri ur. Finansal olmayan varlıkların değer düşüklüğü Grup. her bilanço tarihinde maddi ve maddi oIma aıı duran arlıklarının. mal ivet değerinden birikmiş amortismanlar düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer ka bıııın olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge ınevcutsa. değer düşüklüğü tutarını helirleyehilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahnıin edilir. Varlığııı tek başına geri kazanılahilir tutarının hesaplanmasın ın mümkün olmadığı durumlarda. o yarI ığın ait olduğu nakit üreten birim in in geri kazan ıl abi 1 ir nı tarı hesap lan t r. Geri kazanılahilir tutar, satış ınalketleri düşüldükteıı soııra elde edilen gerçeğe uguıı değer eva kul laıı ımdaki değerin büyük olanıdır. Ku l lanımdaki değer liesaplaıı ırken. geleceğe ait tahnı ini nakit akışları. paraııın zaman değerini ve yarI ığa özgü riskleri vansıtaıı vergi üııcesi iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indi ri 1 ir. Bu çal ışnıa lar sırasında kullanılan başlıca varsavıın lar. önüınüzdek i ıl lardaki en l1as on hekleııtileri. satış ve malivetlerde beklenen artışlar. ihracat—iç pazar koınpozisvonunda beklenen değişiınler ‘e hekleneıı ülke büyüme oranlarından ibarettir. Varlığın ( veya nakit üreten birini in) geri kazan ı lahi 1 ir tutarı ii ın defter değeriııden daha az olması durtıınııııda arI ığın (veya ııakit üreteıı birimin ) defter değeri, geri kazanı lahi lir tutarına indiri 1 ir. Bu dtırLımda oluşan değer düşüklüğü kavıpları konsolide kar veya zarar tablosunda muhaseheleştirilir. Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (ve\ a nakit üreteıı birimin) ka alı değerinde meydana gelen artış. önceki vi Ilarda değer düşüklüğünün tinansal tahlolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini ( amorı ismaııa tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşıııamal ıdır. Değer düşüklüğünün iptali konsolide kar veya zarar tablosuna kayıt edilir. Şerelive için ayrılan değer düşüklüğü gelecek dönemlerde ters çevrilemez. Şerelive Satın alım işleıniııde oluşan şereflve tutarı, varsa, değer düşüklüğü karşılıkları düşüldükten sonra satın alım tarihindeki maliyet değeriyle değerlenir. Değer düşüklüğü testi için. şeretiye Grtıp’un birleşmenin getirdiği sineı-jiden thvda sağlamayı bekleyen ııakit üreten birimlerine (‘a da nakit üreten birim grtıplarıııa) dağıtılır. 14 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSALTABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR lutarlar. aksi hclinilıncdikçe. Fark Lirası r VE’) olarak ilJe edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Şerefiye (devamı) Şereliyenin tahsis edildiği nakit üreten birimi. her vii değer düşüklüğü testine tabi ttıtulur. Birimin değer düşüklüğüne uğradığını göstereıı beliıtileriıı olması durumunda ise değer düşüklüğü testi daha sık \apı ur, Nakit üreten biriıılin geri kazanılahilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerehiyedeıı ayrılır. ardındaıı birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şeretiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı. doğrudan konsolide kar teya zarar tahlosundaki kar/zarar içinde mııhaseheleştirihir. Şerehiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilmez. İlgili nakit üreten birimin satışı sırasında. şerefiye için belirlenen tutar, satış işleminde kar/zararın lı esaplamas ı na dalı il edilir. İşletme Birleşmeleri İşletme satııı alıınları. satın alım yöntemi kııllaııılarak. mulıaseheleştirilir. Bir işletme birleşınesiııde translbr edilen bedel, gerçeğe in gun de1eri üzerinden ölçülür: transFer edilen bedel. edinen işletme taraFından transIir edilen arI ık ların birleşme tarihindeki gerçeğe tı iLin değerlerinin. d iııen işletme tara flndan ed ini lcıı işletmeııiıı önceki sahiplerine karşı üst len i en borç ların ve ediııen işletme tarafından çıkarılan öLkavnak pay ları nı ıı toplamı olarak hesap anı r. Salı n alı ma ilişkin ıııa l ivet ler gene Il i k le ol Lıştu k ları anda gider olarak mulıaseheleştirilir. Satııı alınan tanıınlanahilir varlıklar ile üstlenilen ükümlülükler. satın alım tarihinde gerçeğe uygun değerleri üzerinden muhaseheleştirilir. t\şağıda belirtilenler bu şekilde muhaseheleştirilmez: • Ertelenm iş vergi varlıkları ya da yükümlülükleri veya çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin varlık ya da yükümlülükler, sırasıyla. TMS 12 (le/ir Vergisi ve TMS 19 1, ‘u/ışun/uru Scığkımı,ı Ecıvcicı/cır standart ları uyarınca hesap lanarak. nın hasebe leşt iri 1 ir: • Satın alınan işletmenin hisse bazI ı ödeme au laşmaları ya da Grup’ un satın alı naıı işletmenin hisse bazI ı ödeme anlaşma ları nı ıı veri ne geç ıues i anı acıyla imzaladığı hisse bazI ı ödeme anlaşmaları ile ilişkili yüküııılülükler ya da özkaynak araçları, satın alıııı tarihinde UFRS 2 1-lisse Buz/t Odenic r1ti/£ışnı£tku’ı standardı uyarıııca ıııulıasebeleştiri ur: ve • U FR 5 5 Satış -4 nuıç/ı Ekle Tıııııkı,ı Duran Varlık/ur ve Dnrdıu’u/an Fıa/jı -e//er standardı uyarı ı ıca satış amaç 1 t elde tutulan olarak sını üandırı han t arltklar ( a da elden çıkarma grupları) U FRS 5 ‘de belirtilen kurallara göre muhaseheleştirilir. Şerehi e. satııı alım ıçin traılslr edileıı bedelin, satın alınan işletıııedeki t arsa kontrol gücü olma an pavların ‘e t arsa. aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşınesinde edinen işletmenin daha önceden elinde bu lundurduğu cd iıı i len işletmedeki özkavılak pay ların ı ıl gerçeğe uvguıl değeri toplanı ı nın, satın alınan iş letmeıl in satın alma tari ii inde tanı nı 1 anab i en arI ı k ları ıl ı ıı ve üstlenilen tanımI aııa bilir üküm lülük leriıı iıı net tutarııl ı aşan tutar olarak iıesaplaıı ir. Yeniden değerleııd i rum sonrasıııda satın al ınaıı işletnıenin satın alma tarilıiııde ıanıııılanabileıı varlıklarının ‘e üstleııileıı tanıııılanahilir üküınlülükleriııin ll et tutarı nın. de t red i len sat ı ı alma bedeli ıl i ı. sat ıı alı ii mı işletmedeki koııtro 1 gücü olma> an pa arı n e. varsa, sat ı ıl alma öncesinde sat ı ıı alı na ı şIcı medek i pay ları ıı gerçeğe tıvgu ıı değeri top la nı ı ıl ı aş ıa s ı d tırıı nı tı nda. btı t ıııar pazarI ıki ı satı ıı al ııladan ka nak laılan kazanç olarak doğrudan kar/zarar içi ıı de ıııulıaseheleştirilir. ‘ 15 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ıluıarlar. aksi helinHncdikç. türk lirası (İL’’) olarak iiıde cdilrnişıir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) İşletme Birleşmeleri (devamı) liissedar pa> larını temsil eden ve sahiplerine tasflve durumunda işletmenin net varlıklarınııı belli bir oranda pay hakkını veren kontrol gücü olmayan palar. ilk olarak ya gerçeğe uygun değerleri üzerinden ya da satın alınan işletmenin ıanımlanabilir net varlıklarının kontrol gücü olmayan paylar oranıııda muhasebeleştirilen tutarları üzerindeıı ölçülür. Olçüm esası, her bir işleme göre helirleııir. Diğer kontrol gücü olnıayan PY türleri gerçeğe uygun değere göre ya da. uygulanabilir olduğu durumlarda. bir başka UFRS standardında belirtilen yöntemler uyarınca ölçülür. Bir işletme birleşınesinde Grup tarafından traıısfer edilen bedelin. koşullu bedeli de içerdiği durumlarda, koşullu bedel satın alım tarihindeki gerçeğe uygun değer üzerinden ölçülür ve işletme birleşmesinde transfer edilen hedele dahil edilir. Ölçme dönemi içerisinde ortaya çıkan ek bilgilerin sonucunda koşullu bedelin gerçeğe uygun değerinde düzeltme yapılması gerekiyorsa. bu düzeltme şereliyeden geçmişe dönük olarak düzelti 1 ir. Olçıııe dönemi, birleşme tarih iııden sonraki. edilen işletmeıı in işletme h irleşnıesi ııde muhasebeleştirdiği geçici ıutarları düzeltehildiği dönemdir. Bu dönem satın alım ıarihindeıı itibaren 1 v ı Ida n fazla ola ıııaz. Ölçme dönemi düzehtmeleri olarak nitelendirilmeyen koşullu hedeliıı gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler için uygulanan sonraki muhasebeleştirme işlemleri, koşullu bedel için apılan sınıllandırıııa şekline göre değişir. Ozkavnak olarak sınıllandırılmış koşııllu bedel eniden ölçülmez ‘e buna ilişkin sonradan apılan ödeme. özkavnak içerisinde mııhasebeleştirihir. Varlık ya da borç olarak sınıllaııdırılaıı koşullu bedelin Fiııansal araç niteliğinde olınası ve TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleşlirıne ve Ölçüm standardı kapsamında bulunması durumunda, söz konusu koşLıllıı bedel gerçeğe uygun değerinden ölçülür ve değişiklikten kaynaklanan kazanç ya da kayıp. k”r veya zararda ya da diğer kapsanılı gelirde muhaseheleştirilir. TMS 39 kapsamında olnıayanlar ise. FMS 37 Karşılıklar veya diğer uygun TERS ler ııyarınca muhaseheleşti ri 1 ir. Aşamalı olarak gerçekleşen bir iş letıne birleşmesi nde Grup’ un satın alınan işletıııede önceden sahip olduğu özkaynak payı gerçeğe uygun değere getirnıek için satın alım tarihinde (yuııi Grup’un kontrolü ele aldığı tarihte) yeniden ölçülür ve. varsa, ortaya çıkaıı kazanç/zarar kar/zarar içinde muhasebeleştirilir. Satııı alım tarihi öncesi nde diğer kapsamlı gelir içinde ınulıasebeleşti ri len satın al ıııan işletmenin payındaıı kaynaklanan tutarlar, söz konusu pay ların elden çıkarıldığı varsavımı altıııda kar/zarara aktarı 1 ır. İşletme birleşmesi ile ilgili satın alıııa ıııuhıasebesi nin birleşmenin gerçekleştiği ı’aporlaına (anlı iıı in sonunda tamamlanamad ı ğJ durumlarda. Grup muhasebeleşı irme işleminin lamaın lanamadığı kalem ler için geçici tutarlar raporlar. Bu geçici raporlanan lularlar. ölçüm döneminde düzeltilir ya da satın alım tarihinde muhaseheleştirileıı tuıarlar üzerinde etkisi olabilecek e bu tarihte ortaya çıkan olay lar e durumlar ile ilgili olarak elde edileıı eni bilgileri vansıtmak amacı> la Fazladan varlık vea y ükümlülük muhaseheleştiri lir. 1 Ocak 2010 tarihi öncesinde oluşan işletıne hirleşmeleri. TFRS 3’üıı önceki sersivonunda belirlenen ınuhasebe kuralları uyarınca muhasebeleştirilmiştir. 16 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (luıarlar. aksi hcliilnıcdikçc. lLirk lirası rll) olarak iflıde edilmiştir) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Yabancı para cinsinden işlemler Şirket e bağlı onaklıkları yabancı para cinsindeıı apılan işlemleri işlevsel para birimi cinsinden ilk kayda alırken işlem tarihinde ueçerli olan ilgili ktırları esas almaktadır. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve vüküııılülükler raporlama tarihinde geçerli olan kurlarla deüerleıımekıe ve doğan kur üwkı gider ya da gelirleri ilgili dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna vansıtılmaktadır. Yabancı para cinsinden olan ve ıualiet değeri ile ölçiden parasal olmayan kaleınler ilk işleın tarilıiııdeki kurlardan işlevsel para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden olan ve gerçeğe uygun değerleri ile ölçülen parasal olmayan kalemler ise gerçeğe uygun değerin tespit edildiği tarihte geçerli olan kurlardan işlevsel para birimine çevrilir. Oluşan kur farkı diğer kapsamlı gelirde mııhaseheleştirilir ve özkaynağın ayrı bir hileşeninde biriktirilir. Yurtdışındaki işletmenin elden çıkarılmasında. diğer kapsamlı uelirde mulıaseheleşiirilmiş ve özkaynağın ayrı bir hileşeninde biriktirilmiş söz konusu işletmeye ait birikmiş kur farkları. elden çıkarmadan kaynaklanan kazanç veya kayıp muhasebeleştirildiğinde. özkavnaktan kar veya zarara aktarılarak (yeniden sını fland rmaya ilişkin bir düzeltme olarak) yenideıı sın ı fiandırı lır. Dönem sonlarında ku 1 lan ilan ku rI ar aşağıda ki gibidir: Tarilı ABD Doları/TL Avro/TL Ruble/TL Ron/EL 31 Aralık2014 2.3189 2.8207 0.0402 0.6260 31 Aralık2013 2,1343 2.9365 0.0648 0.6540 Borçlanma maliyetleri Borçlaııma ınalivetleri. 2008 yılı ve öncesinde oluştııkları dönemde giderleştirilmiştir. 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren. öngörülen kuhlanımıııa ea satışına hazır hale gelmesi önemli bir zamanı gerektiren arlıklarııı satın alımı, inşası eva üretimi ile direkt ilişkili olan borçlanma malietleri ibzili arlıkların mali’ etinin parçası olarak akti fleştirilir. Diğer borçlanma malivetleri gerçekleştikleri dönemlerde gider azılır. Borçlanma mal ketleri faiz ‘e horçlanıııava bağlı olarak katlanı lan diğer malivetleri içerir. Grup genel amaçlı olarak horçlandığında e bu fon ların bir kısmı bir özellikli varlığın flııansmanı için kullanıldığı durumlarda. aktifleştirilebilecek borçlanma mal iveilerinin tutarı. ilgili varlığa ilişkin yapılan harcamalara ııvgtılanacak bir aktilleştirnıe oranı ardımı ile belirlenir. Bu aktilleştirme oranı. özellikli varlık alımına önelik yapılmış horçlanmalar hariç olmak üzere. Grup’un ilgili dönem süresiııce mevcut tüııı borçlarına ilişkin borçlanma mali etleriniıı ağırlıklı onalamasıdır. Yatırımla ilgili krediniıı lıeııüz lıarcanıuaııı ış kısııunın geçici süre ile fiııansal vatırıııılarda değerlendirilmesi% le elde edilen flııansal atırırn geliri aktit1eştirıue e u gun borçlanma ıualivetleriııden ınahsup edilir. Diğer tüm horçlaııma maliv etleri. oluştuklan döneıııde koıısolide kar ‘e’a zarar tablosuııa kadedilınektedir. 17 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLAR! 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR Ioıarlar. aksi helirtilmedikçe. Iürk Lirası IL) olarak ilhde edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı> Karşılıldar, koşullu varlık ve yükümlülükler Geçmiş olalardan kaynaklanan mevcut bir üküııı 1 ü lüğün bul uııması. yükümlü 1 üğün yerine getirilmesinin ınııhteıııel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde ıahıniıı edilebilir olması durumunda tl ııansal rablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan anar. üküıulülüı1e ilişkin risk ve helirsizlikler göz önünde hulundurularak. bilanço tarihi itibarıyla vükümlülüğün erine getirilmesi için apılacak harcamanın en güvenilir şekilde talim in edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut %ükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akışlarını kullanarak ölçülınesi dtınııntında söz konıısu karşılıflın defter değeri, ilgili nakit akışlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekoııomik üıvdaııın bir kısmı a da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar. ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemeıı kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak mıılıaseheleştirilir. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Vergi karşılığı, dönem karı veya zararı hesaplanmasında dikkate alınan cari dönem ve enelenmiş karşılıkların ın tamamıd ır. ergi Erıeleıımiş ergi. bi lanço ükümlülüğü metodu dikkate alınarak. aktif e pasiflerin finansal raporlamada ansıtılan değerleri ile yasal vergi hesahındaki hazları arasındaki geçici lhrklaıdan oluşan vergi etkileri dikkate alınarak vansıtılmaktadır. Enelenmiş vergi üküııılülüğü vergi lendirilehi lir tüm geçici farklar üzerinden hesaplanır. Enelenmiş vergi varlıkları. indirilehilir geçici fhrkların ve kullanılmamış vergi zararlarının ileride iııdiri lebilmesi için eıerli karların oluşması ıııüııkün uürünüvorsa. tüm geçici farklar ve kul 1am lıııaınış ergi zararları üzerinden a rı lır. 11cr bilnço döneminde Grup. eneleııııı iş end varlıklarını gözden geçirnıekte e gelecekte indirilebilir olması ihtimali göz önüne alınarak ıııLıhasebeleştimıektedir. Enelenıniş ergi varlıklarının e vüküıulülükleriniıı hesaplanmasında söz konusu arlığın gerçekleşeceği e ükümIüIüün etme getirileceği dönemlerde oluşmast beklenen ergi oranlart. bihanço tarihi itiharile geçerl o a ıi vergi oranları ( ergi mevzuat ı ) baza lı nam k hesap la ıı ı r. \ ‘. Enelcnıiiş ergi. aynı eva farklı bir dönemde doğrudan özkaynaklar ile ilişkilendirilen işlemlerle ilgili ise doğrudan özkanak hesap grubuyla ilişkilendirilir. ‘. Aynı ülkenin vergi mevztıatına tabi olunması ve cari crgi varlıklarının cari vergi vükümlülüklerinden mahsup edi lnıesi konusLıııda yasal olarak uvgıı lanabil ir bir hakkın bulunması şafl larıvla cnelenm iş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar / kıdem tazminatı karşılığı a. Tanımlanan fayda planı Grup. Türkiye’de mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazniinatı ödemekle yükümlüdür. 18 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR tl utarlar. aksi hdiılilınedikçc. t ürk Lirası t” IL) olarak iliıde edilınişıir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalannın Özeti (devamı) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar / kıdem tazminatı karşılığı (devamı) b. Tanımlanan fayda planı (devamı) Not 6da daha detavlı belirtildiği üzere. Grup fiııansal tablolarda yer alan kıdem razminatı karşılığını. bağımsız bir aktüer taraflııdaıı yapılan aktüer çalışıııasına dayanarak” Projeksiyon Metodu”nıı kııllanarak yaıısıtmıştır. Kıdeın tazminatı yükümlülüğü. prolsyonel aktüerler ıarafıııdaıı talim in ed en faiz oranı ile iskoııto edilerek lıesaplanınıştır. Türki e’de mevcut kanunlar ve toplu iş sözleşmeleri hükümlerine göre kıdem tazminatı. emeklilik ve a işten çıkarılma duruınLında ödenmektedir. Güncellenmiş olan TXIS 19 Çalışanlara Sağlanan Favdalar Standardı (“TMS 19”) ııarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak niteleııdirilir. Konsolide linansal durum tablosunda ınuhaseheleştirilen kıdeın taznıinatı yükümlülüğü, tüm çalışanlarııı emeklilikleri dolayısıyla ileride doğması beklenen yükümlülük ıntarlarının net bugünkü değerine göre hesaplanmış ve linaıısal tablolara vansıtılmıştır. Hesaplanan tüm aktüeıyal kazançlar ve kayıplar özka naklar altında mtıhasebeleştirilmiştir. k Tanımlanan katkı planları Grup. Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primı ödemektedir. Grup’un bu priıııleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri döneınde personel giderlerine vaıısıtı Imaktad ir. e. Kıdem teşvik primi karşılığı Grup mavi yakalı çalışanlarına toplu iş sözleşmesi gereğince her bir çalışan için beşer yıllık dönemlerde toplu iş sözleşmesinde belirtilen tutar üzerinden kıdem teşvik primi ödemekle yükümlüdür. Grııp hcr dönem sonuııda ileriki dönemde ödeveceği ilk tutarı iskoııto ederek konsolide kar ve a zarar tablosuna yansıtır. Kiralamalar Kiralama işlenıleri — kIran olarak Fimmsa/ kira/tuna Gruba kiralanan varlığın ıııülkiyeti ile ilgili bütün risk ve ütydaların devrini öngören linansal kiralarnalar. Il ıiansal kiralamaıı ın başlangıç tarihiııde. ki ralamaya söz konusu olan yarI ığın gerçeğe u gun değeri ile kira ödemelerinin bugünkü değeriııden küçük olanı esas alınarak vansıtılmaktadır. Finaıısal kira ödemeleri kira süresi boyunca. her bir dönem için geriye k-’tlaı borç bakivesine sabit bir dönemsel Ihiz oranı üretecek şekilde anapara ‘e finansman gideri olarak a rılmaktadır. Finansman giderleri döneınler itibarile doğrudan konsolide kar ‘. e a zarar tablosııııa vansıtılmaktadır. Aktifleştiri len kiralaıımış arlıklar. ‘. arlığın tahın in edilen ömrü üzerindeıı amortismana tabi tutulmaktad ır. OpL’iciI ütw/ kinıhuna iş/etti/eri Kiraya ‘eren tarafin kiralanan varlığın tüm risk e ıııenlaatlerini kendinde tuttuğu kiralamalar operasvonel kiralama olarak sınıflandırılır. Operasvonel kiralaınada kira bedelleri, kira süresi bo unca eşit olarak giderleştiri l ir. 19 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHiNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 1 ularlar. aksi hclirıilrnedikçe. Fark lirası (‘‘ IL) olarak ikide edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMtNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özefl (devamı) İlişkili taraflar Aşağıdaki kriterlerden birinin varlığında. taraf Şirket ile ilişkili sayılır: la) b) (e) (d) (e) (t) (g) Söz koııusu tarafııı. doğrudaıı ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: Işletmevi koııtrol etmesi, işletme tarafıııdan kontrol edilmesi ya da işletme ile ortak kontrol (i) altında buluııması (ana ortaklıklar, bağlı ortaklıklar %C anı iş dalındaki bağlı ortaklıklar dahil alınak üzere): (ii) Şirket üzerinde önemli etkisinin olmasını sağlayacak pavtnın olması: veya lui) Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması: Tarafın. Şirket’in bir iştiraki olnıası Tarafın. Şirket’in ortak girişimci oldtığu bir iş ortaklığı olması: Tarafın. Şirket’ in veya ana ortaklığının kil it yönetici personelinin bir üyesi olması: Tarafın. la) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakııı bir aile üyesi olması: Tarafın: kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında veya (d) ya da (evde balısedileıı herhangi bir bireyin doğrudan ya da dolaylı olarak öııemli oy hakkına sahip olduğu bir işletme olması: veya Tarafln. işletmeniıı ya da işletnıe ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda Planları olması, gerekir. İlişkili tarallarla yapılan işlem, ilişkili taraflar arasında kaynaklarının. hizmetlerin ya da yükümlülüklerin bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın traıısflridir. Gelirlerin mulıasebeleştirilnıesi Gelirler. tahsil edilıniş veya edilecek olan alacak tutarının gerçeğe uygun değeri üzeriııdeıı ölçülür. Tahmini ıııüşteri iadeleri. indiriın ler ve karşı 1 ıklar söz koıı usu tutardan düşü lınekted ir. . !aihırııı satışı Mal ların sat ışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamam ı verme getirildiğinde muhaseheleşı iri 1 ir: • Grup’Lın mülkivetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanıınları alıcıya deretmesi. • Grup’un mülkReıle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımıııın e satılan mallar üzerinde etkin bir koıı tro 1 ü ii ün olmaması. Gelir tutarının güenilir bir şekilde ölçülmesi. • İşlemle ilişkili ekonomik favdaların işletmeye akışıııın olası olnıası. ve • İşleıııden kaynaklanan ya da kaynaklanacak ınalieılerin güenilir bir şekilde ölçülmesi. Iii:,ıwi sa/ıyi Katı atık imha gelirlerinden oluşan hizmet satışından doğan gelir ölçülebilir bir tamamlanma derecesine tılaşıldığı zaman oluşmıış sayılır. Yapılan anlaşmadan elde edilecek gelirin güvenilir bir şekilde ölçülemediği durumlarda, gelir. katlanılan giderlerin geri kazanılahilecek tutarı kadar kabul edilir. Mü: Finansal varlıklardan elde edilen faiz geliri. Grup’un ekonomik faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçinıde ölçülmesi mümkün oldtığu sürece kayıtlara alınır. Faiz geliri, kalan anapara hakiyesi ile hekleııen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. 20 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR <ıuıarlar. aksi heliııilnıedikçe. Fark Lirası E”) olarak ikide edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Tc,neııü Il isse senedi yatırım larındaıı elde edilen temettü gel iri. h issedarlarııı temettü alma hakkı doğduğu zaman (Grtıp’un ekonomik Faydaları elde edeceği ve gelirin güvenilir bir biçiıııde ölçülmesi mümkün olduğu sürece) kayda alınır. Pay haşına kazanç Konsolide kar veya zarar tablostında belirtilen pay başına kazaııç. net karın. raporlama dönemi hovtınca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama ndedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Türkivede şirketler sermavelerini hali hazırda htılunaıı hissedarlarına. çeşitli içsel kaynaklardan “bedelsiz hisse” volLı ile amırabilınektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları. pay başına kazanç hesaplamalarında. ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre. bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sa ısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük eıkileri de dikkate alınarak bulunur. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan ve Grup’un hilanço tarihindeki durumunu etkileyebilecek hLısuslar konsolide linansal tablolara ansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirıııeven bi lanço tarihinden sonra orta a çıkan hususlar ise önemlilik derecesine göre notlarda açıklanınaktadır. İşlem ve teslim tarihindeki mulıasebeleştirme Tüm tinansal varlık alış ‘.e satışları işlenı mri binde, bir başka deyişle Grup’ un alım ı veya satım ı gerçekleştireceği ni taahhüt ettiği tarihte nıuhaseheleştiri 1 ir. Olağan alış e satışlar, yarI ığın teslim süresiıı in genelde bir ıııevztıat eva pivasalardaki düzenlemelere göre belirlendiği alış e satışlardır. Finansal araçlar Finansal araçlar, bir işletmeniıı tinaıısal varlıklarını ve bir başka işletıneııin finansal üküınlülükleriııi ea serıııa% e araç ları ıı ı arttı ran an laşına 1 ardı r. Finansal arlıklar: ‘. • • • • nakit. başka bir işletmeden nakit \e\a bir başka linansal varlık aima ı öngören sözleşme e da alı hak, işletmenin bir başka işletmeyle finaıısal araçlarını. işletıııenin lehinde olacak şekilde. karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşıneye dayalı hak ya da. bir başka işletmeııin sermaye araçlarıdır. Sözleşme%e dayalı Hııansal yükümlülükler: • • başka bir işletnıeye nakit veya bir başka hinansal varlık ermevi öngören, veya işletmenin bir başka işletmeyle linansal araçlarını, iş letınen in aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesiııi öngören sözleşme> e dayalı vükümlülüklerdir. l3ir linaıısal varlık veya Hnansal vüküınlülük ilk olarak, verilen (fiııansal arlık için) ve ele geçen (Hııaıısal vükümlülük için) gerçeğe tıvgtın değer olan işlem nıaliyetleri üzerindeıı varsa işlem masrafları da eklenerek (finansal vükümlülük için düşülerek) hesaplanır. Gerçeğe uygun değer. zorunlu satış veya tasilve gibi haller dışında. bir linansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alıın—satıma konıı olan Evatını iFade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı. şavet varsa, bir nansal aracın gerçeğe u>gun değerini eıı iyi yaıısıtan değerd ir. r 21 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARk İLİŞKİN DİPNOTLAR <Fuıarlan aksi helirıilıııcdikçe. 1 (Irk Lirası <1 olarak iııdc edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal araçlar (devamı) Fhıaıısal araçların gerçeğe uygıııı değeri Grup’uıı tinansal araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin talımininde belirtilen yöntemler ve varsavıı-nlar Not 32de açıklanmıştır. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görıııeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilnıiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Kredi ve alacaklar kategorisinde yer alan ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayıtlara alınmakta ve izleyen döneııılerde etkin Ihiz oranı metoduyla iııdirgeıımiş ııet değeri ile e varsa şüpheli alacak karşılığı d üşü Id ü kteıı soıı ra taş ı nmaktad ir. Ticari alacaklar içine sınıflandırılaıı senetler ve vadeli çekler etkiıı faiz oranı metoduyla reeskonta tabi tutularak indirgenmiş değerleri ile taşınır. Satılmaya lıazır finansal varlıklar Tüm satılmaya hazır linansal arlıklar ilk alım anındaki gerçeğe uygun değeri ifade ettiği düşünülen işlem nıalivetlerini de içeren maliyet bedeli ile kayıtlara alınır. ‘. e İlk kada alımdan sonra satılmaya hazır varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile değerleııir. Satılınava hazır flnansal varlıkların gerçeğe tıvgun değere göre değerlenmesine ilişkin kazanç veya kayıplar. ilgili arlıklar satılana. nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden çıkarılana veya herhangi bir şekilde değer düşüklüğüne nıaruz kalana kadar özkavııaklar içinde ayrı bir kalemde gösterilir, bu tarihten sonra ise gelir ve gider hesapları ile ilişkilendirilir. ‘. Feşkilatlanmış piyasalarda işlenı gören flnansal varlıklar. hilnço tarihindeki iş günü sonunda piyasa ryatları esas alınarak değerlenıniştir. Teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmeyen özkaynağa dayalı linansal araçlar, ilgili flnansal yarI ı kların tarihi nıal iyetiııdeıı varsa değer düşüklüğü k•’ırşı 1 ığı düşülerek yansıtı lıııaktad ır. Finansal ı’arhMarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara ansıtılan liııansal varlıklar dışındaki liııansal varlık veya linansal varlık grupları. her hilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendinııeve tabi tutulur. Finaıısal varlığın ilk mııhaseheleştirilmesinden sonra bir eya birden fazla ola ın medaııa gelmesi e söz konusu olayın ilgili linansal varlık e a arlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akışları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili linansal arlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkiıı tarafsız bir göstergenin bulunması durunıunda değer düşüklüğü zararı olLışLır. Kredi ‘e alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen taltınini nakit akışlarının linansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskomo edilerek hcsaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farkıır. Grup alacaklarını ayrı ayrı takip etmektedir, Grup ayrıca, değer düşüklüğüne neden olan tek ve a rı bir olavııı helirlennıesi nin mümkün olmadığı durum arda: Il nansal varlığı. a nı risk karakterine sahip olan linansal varlıklara dahil ederek toplu olarak değer düşüklüğü değerleııdinnesi yapar. Bir karşılık hesahının ku 1 lan ı Iması yoluyla defler değerinin azaltıld ığı ticari alacaklar lıariciııde. bütün finaıısal yarI ıklarda. değer düşüklüğü doğrudan ilgili linansal varlığın kayıtlı değeriııden düşülür. 1, ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR İ itııarlar. aksi hclirtilnıcdikçe. Fark Lirası FIT) olarak ithdc edilmiştirl 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA iLiŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.3 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal araçlar (devamı) FiııuıısaI ı’arlıklarda değer düşüklüğü (devanu) Ticari alacağın tahsil edilememesinin kesinleştiği durumda söz koııusu tutar karşılık hesabındaıı düşülerek silinir. Kaışılık hesabındaki değişimler konsolide kar vesa zarar tablosuııda nıuhaseheleştirilir. Şüpheli alacak karşılığı gider olarak kayıtlara vansıtılnıaktadır. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edileme eceğine dair somut bir gösterge varsa, alınan lemiııatlarda düşünülerek. şüpheli alacak karşılığı ayrılır. Karşılık. Grup yönetimi taral’ından tahmin edilen .e ekonomik koştıllardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tLıtardır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar lespıt edildikleri durumlarda kavıtlardan ıamamen silinirler. Gerçeğe uygun değerleri ile takip edilen satılmaya hazır linansal varlıkların gerçeğe uygun değerinin piyasalarda yaşanan dalgalanmalardan ötürü maliyet bedelinin altına düştüğü durumlarda GrLıp. dönem sonuçları ile ilişkilendirmesi gereken herhangi bir değer düşüklüğü olup olmadığını değerlendirirken. gerçeğe uygun değer kayıplarıııın öneınli veya uzun süreli olup olmadığını gözönünde huluııdurmakıadır. Grup’ un muhasebe talınıin ve pul itikalarına göre flııansal yarI ıklarda gerçeğe uygun değer kayıpların ın ıızun süreli olarak değerlendirilmesi için gerçeğe uygun değerin ıııali>et bedeliııin altına düşmesinden itibaren eıı az bir yıl geçmesi gerekmektedir. Değer düşüklüğü olduğu durumlarda, ilgili karşılık, özkaynaklar’dan konsolide kar veya zarar tablosuna yansıtılır. Finansal yükümlülükler Finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhaseheleştirilir ve soııraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerindeıı lıesaplanan faiz gideri ile birlikte etkiıı flıiz vöııtemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet hedeliııdeıı taşınır. Etkin faiz öntemi. hinansal yükümlülüğün itfa edilmiş malieılerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntem idi r. Etkiıı ftı iz oranı linansal aracın hek leııen ömrü boyunca veya uygun e lınası halinde daha kısa bir zaınan dil ini i süresince gelecekte yapılacak talıın ini ııakit ödeıııe leriıı i tam olarak ilgili liııansal üküm 1 ü 1 üğüıı net bugünkü değerine iııdirgeyeıı oraııd ı r. St ıtıktı kret İi/eri Bütüıı banka kredileri, ilk kayıt anında gerçeğe u gun değerlerini de malietiııi içeren maliyet bedeli ile kaydedilir. ansınığı düşünülen ve ihraç İlk ka>da alımdan sonra krediler, etkin Faiz oranı ünıcmile indirgenmiş net değerleri ile gösterilir. Indirgenıniş değer hesaplanırken ilk ihraç anıııdaki mali etler ve geri ödeme sırasıııdaki indirimler ‘.e priınler göz önünde bu luııduru kır. İtfa sürecinde ea yükümlülükleriıı kayda alınması sırasında ortaa çıkan gelir ea giderler. konsolide kar ve\a zarar tablosu ile ilişkilendirilir. Ticari /un’çhır Ticari borç lar. ıııa 1 e hizmet alı ın ı ile il ili ileride doğacak fatura 1 anm ı ş ada liıtu rala ii ıııam ış nı tarı n gerçeğe uvgıın değerini ıemsil edeıı indirgenmiş mali>et hedeliyle kaıtlarda yer almaktadır. ‘. Türeı’ /hıa,?sal tınıchu’ ve /incmsdd rts*Ien koruıııııcı ,ııı,Iıc,.çehe.çı Grup’un faaliyetleri, temelde işletmeyi kur ve faiz oranlarındaki değişimlere bağlı olaıı flnansal risklere maruz bırukmaktadır. Grup. belirli bağlayıcı taahhütlere e gelecekte tahmin edilen işleınlere bağlı döviz kurtı da Igalanma ları ile ilişki lendiri len linansal risk lerden koruıımak amacıyla türev Il nansa 1 araç ları (esIs olarak döviz kuru lbrw ard sözleşnıeleri ) ku 1 lanmakıad ı r. Grup. türev hinaıısal araç ları spekülatif amaçlı kullaıımaıııaktadır. Türev linansal araçlar. sözleşnıe tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uyguıı değer ile tekrar hesaplaııır. 23 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 20W TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 1 ularlar. aksi hclirıilnıcdikçe. Fark lirası Il,’) olarak ithdc edilıniştirı 2. FİNANSAL TABLOLARIN SLNLMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (devamı) Finansal yükümlülükler (devamı) Gelecekteki nakit akışlarıııın tinansal riskten konınması olarak belirlenen ve bu koııtıda etkin olan türe tinaıısal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkavnak içerisiııde etkin olmayan kısmı ise doğrudan konsolide kar veya zarar tahlosuııda kayıtlara alınır. Grupun bağlayıcı taahhüt ile ilgili döviz kuı-u riskinden korunma politikası, söz konusıı riski nakit akışı riskinden koruııma olarak sınıflaııdırmaktır. Bir arlığın veya vüküııılülüğüıı kayda alınması ile sonuçlanına an flnansal riskten koruıııııa işleminde. özkavnak içerisinde ver alaıı tutarlar linansal riskten korunan kaleınin konsol ide kar veya zarar tablosunu etkilediği dönemde kar veya zarar tablosu içerisinde kayda alınırlar. Eiııaıısal riskten korunma muhasebesi için gerekli şanlan karşılaınaan ıürev linansal araçların gerçeğe tngun değerindeki değişiklikler oluştukları dönemde kar veya zarar tablosuna kaydedilir. Eiııansal riskıen korunma mulıasehesine. linansal riskten korunma arac nın ku 1 lanı ın süresiıı in dol ması, satılması a da kullanılması veya flnansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz hale geldiği durumda son verilir. İlgili tarihte. özka nak içerisinde kayda alınıııış olan linansal riskten korunma aracından kaynaklanan küıııü lati t’ kazanç veya zarara işlemin gerçek heşmesinin beklendiği tarihe kadar özkanakta yer verilmeye devam edilir. Finansal riskteıı korunan işlem gerçekleşmez ise özkavnak içindeki kümülatif net kazanç veyazarar. dönem in kar zararına kaydedilir Finansal varlık ve yükünılülüklerin kayda alınması ve kayıttan çıkarılması Grup. linaıısal aktif veya linansal pasilleri linansal aracın sözleşmesine taraf olduğu takdirde koıısolide tl ııansa 1 duruın la h 1 osLı ıı a ‘ans ı t maktad ı r. Grup tl ııansa 1 akt i tl veya Il nansa 1 akt ilin bir k ı sıııını sadece söz koııusu yarI ıklarııı konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü k<d bettiği e ınülkiete ilişkin risk e fa daları transfer ettiği zaınaıı kayıttan çıkanır. Grup linansal pasiti ancak sözleşmede taııımlanan \.üküınlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşıınıııa uğrar ise kayıttaıı çıkaı’tır 2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler Mali dunıın ve performans trend leriıı i ıı tespiı mc inıkan vermek üzere. Şirket’iıı konsol ide Il ııansa 1 tabloları önceki dönem le karşı laştınnal ı olarak bazı rlanmaktad ır. Cari dönenı koıısol ide linansal tabloları ıı stıntırnu ile u>guııluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde venideıı sııııflandırılır e önemli flırklılıklar açıklanır. 2.6 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki (TFRS) değişiklikler Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 3 1 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren yıllara ait konsolide linaıısal tabloların lıazırlaıııııasmda esas alınan nıuhasehe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli seni ‘.e değiştirilnıiş TERS standanlan ‘.e TFRYK yorumları dışında önceki \ılda kullanılanlar ile tutarlı olarak u>gulaıımıştır. Bu sıaııdartların ve yorumların Grup’un ıııahi dıınımLı ve perlörmansı üzerindeki etkileri ilgili paragrallarda açıklanmıştır. 24 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR Intarlar. aksi helirıilnıcdikçc. Fark Lirası (İL’) olarak Lıde cdilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARİN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.6 Türkiye Finansal Raporlama Standardarı’ndaki (TFRS) değişiklikler (devamı) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart. değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal ‘Varlık ve Borçların Netleşiirilmesi (Değişiklik) Değişiklik “nıuhaseheleştirilen tutarları netleşıirme koııusunda mevcLıt yasal bir hakkının bulunnınsı’’ ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirıne prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyeıı ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Söz konusıı standardııı Grup’un flııansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler Bıı yorum. vergi ve vergi benzeri yüküınlülüğün işletme tarafından. ödemeyi oı1aa çıkaran eylem iıı ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda k-’LydediInesi gerektiğine açıklık getinnektedir. Anı zamanda bu yorum. vergi ve vergi benzeri vüküııılülüüün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödeme i oflava çıkaran e emin bir dönem içerisinde k•’deııeIi olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğiııe açıklık getinnektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde onaa çıkan bir vergi ve \ergi benzeri vükümlülük. asgari eşik aşılmadan vükümlülük olarak kayıtlara alınama aeaktır. Söz konusu orum Grup için geçerli değildir ‘e Grup’un linansal durunıu veya perihnnansı üzeriııde hiçbir etkisi ol mani ıştı r. TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü açıklamaları (Değişiklik) - Finansal olmayan varlıklar için geri kuzanılahilir değer TFRS 3 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ ııe getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüııe uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerı değiştirilıniştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne Lığramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma nıaliyetleri düşülıııüş geri kazanılahi lir tııtarının ölçümü ile ilgili ek açıklaına hükümleri getirmiştir. Söz konusu standardın Grup’un linansal durumu veya perlörmansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme nı ulıasebesin in devamlılığı (Değişiklik) — Türev ürünlerin devri ve riskten korunma Sıandarda getirilen değişiklik. önansal riskteıı korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı taraih devredi lıııesi durumunda riskten korunına muhasehesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir Söz konusu standardın (irup’un flnansal durumıı c a perlornıansı üzeri nde bir etkisi olmam ıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 standardı atırını şirketi taıııınıııa uyan şirketlerin koıısolidasvon hükünılerinden ıııuaf tutulnıasına ilişkiıı bir istisııa getirmek içiıı değiştırilmiştir. Konsolidason hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı oııaklıklarını £FRS 9 Finansal Araçlar siandardı hüküınleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerdeıı mııhaseheleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Grupun flnaıısal durumu e perfornıansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştı r. 25 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR llutarlar. aksi helirtilınedikçe. ltirk lirası (‘IL’) olarak HUde edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.6 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki (TFRS) değişiklikler (devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar: Konsol de finansal tablolarııı onaylanma tarihi itibariyle yayı m lanmış Fakat cari raporlama dönemi iç in henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmarnış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TERS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 20l2’de yapılan değişiklikle yeni standart. 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TERS 9 Finansal Araçlar standardının ilk saihası tinansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıtlandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TERS Ta yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflaıua ve ölçümünü ve gerçeğe ugun değer Farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıtlaııdırılan flnansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gel ir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Grup. standardın rnansal durumu ve performaıısı üzerine etkilerini standardın diğer salbaları KGK tarafındaıı kabul edildikten sonra değerlendirecektir. TMS 19 Tanınılanmış Fayda Plaııları: Çalışan Katkıları (I)eğişiklik) EMS 1 9’a göre tanıınlanınış fayda planları mııhaseheleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf’ katkıları göz öııüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet veri leıı yıl sayısından bağınısız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine. hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhaseheleştirehileceklerini açıklığa kavuşturıııuştur. Değişiklik. 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Grup’un linansal durumu ve perförmansı üzerinde lı içbir etkisi olmayacaktır. TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (I)eğişiklikler) TERS Il, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek Faaliyetlerde ortaklık payı ediniıni ınuhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik. TFRS 3 Işletme Birleşıııeleri’ nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletıne teşkil eden bir müşterek Faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç. TERS 3 ve diğer TERS lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. l3una ek olarak. edinen işletme. TERS 3 ve işletnıe birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak ugLılanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumıı ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olnıayacaktır. TMS 16 ve TMS 38— Kabul edilebilir Amortisman ve İtilı Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması ku 1 lan ım nı vasaklam ış ve ıııaddi olmayan duran varlıklar iç in hası hata dayalı amortisman lıesaplaması kullanımını önenıli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler. 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erkeıı uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusıı değişikliğin Grup’un fiııansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. — — — 26 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR lıııarhır. aksi hclinilnıedikçc. Fark lirası “lL”> olarak ihıde cdilmiıir.) 2. FbANSAL TABLOLARIN SUNUMt:NA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.6 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki (TFRS) değişiklikler (devamı) TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve LMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler> TMS l 6da. laşıvıcı bitkiler”in ırnıhasebeleştirilnıesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Ya’. ınlanan değişiklikte üzüm asnıası. kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin. olgunlaşma döneminden sonra bir döneıııden flızla ürün verdiği ve işletmeler taralından ürün verme ömrü süresince tutulduğu helirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler. bir kere olgunlaştıktan soııra önemli biolojik dönüşümden eçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı hiıkileriıı TMS 41 verme TMS 16 kapsaıuıııda ırnıhaseheleştirilmesi gerektiğini oflava kovmakta ve “maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin verıııektedir. Taşıyıcı hitkilerdeki ürün ise TMS 41 ‘deki satış malketleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muliaseheleştirilecektir. Değişiklikler. 1 Ocak 2016 ‘.e sonrasında haşlayaıı yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Grup için geçerli değildir ve ŞirketNn linansal durumu veya perfornıansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TMSİTFRS’lerde yıllık iyileştirmeler: KGK. Eylül 201 4’de 201 0—2012 Dönemine İlişkin Yıllık lyileştirmeler’ ve “20 Il —2013 Dönenıine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki staııdart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 201 1deıı itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler 2010—2012 Düııenıi — TERS 2 Hisse Bcdı ()denwler; 1 lakediş koşul ları ile ilgili tanım lar değişmiş olup sorun ları gidermek iç in perlormaııs koşulu koşulu tanı ın lanın ıştır. Değişik 1 i k ileriye dönük olarak uygulanacaktır. e lı izmet tERS 3 4/eline Bh’/eş,neleri Bir işletme birleşmesiııdeki özkaynak olarak sıııı lianniavan koşullıı bedel. TERS 9 Eiııaasal Araçlar kapsamında olsuıı ya da olmasın sonraki döııeınlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar ve’.a zararda ıııulıasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmelcri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TERS N Ecu dh e, Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faal i et bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak hirleşıirilebil ir! toplulaştırılabilir. li> Faaliyet ‘.arlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı. bu mutabakat işletmenin ftıalivetlere ilişkin karar almaya yetkili vönetici’sine raporlanıorsa açıklanmalıdır. Deüişiklikler geriye dönük olarak in gu lanacaktır. [115 /6 Ahu/ili Durcnı Varlıklar tc ff5 35 Ahu/ili Olnuınn, Duran 1 cu’/ıkhır TNIS 6.35(a) ‘.e TMS 3$.80(afdaki değişiklik eniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa ka uşturıııuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) \arlığııı net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net deter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. TA 1523 ilişkili Tarcı/Açıkkıniaları Değişiklik, kilit yönetici persoııeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili tarat’açıklanıalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geri e dönük olarak uygulanacaktır. 27 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (ILıtarlar. aksi beliııilmedikçe. Fark Lirası {lIT) olarak ikide edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.6 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ııdaki (TFRS) değişiklikler (devamı) TMS/TFRS’Ierde yılhk iyileştirmeler (devamı) Yıllık İyileştirmeler -2011—2013 Dönemi TERS 3 4/etme Birleşme/eri Değişiklik ile, i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek aıılaşnuılannda TERS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) hıı kapsam istisnasının sadece müşterek aıılaşmaııııı flnaıısal tablolarındaki mulıasebeleşmeve tivgEtlanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye döııük olarak uy gulanacaktır. TFRS 13 Gerçeğe ügıın Değer Olçünzü Karar Gerekçe/eri TERS 13’deki ponIiv istisnasınııı sadece flnansal ‘.arlık. linansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak u gulanacaktır. Tl 15 40 Yatırım .-Iınaç/ı Gcıırinıeııkıd/er Gavrimenku lün yatırım amaçlı gavrimenku 1 ve sahibi tam fından ku 1 lan ilan gavrimenkul olarak sınıflanmasında TERS 3 ve TMS 4Wun karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmtıştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uvgıılanaeaktır. Söz konusu değişikliklerin Grup’uıı Iiııansal durumu ve a performansı üzerinde öneıııli bir etkisi olması hek leıı meınekted ir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından vavınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar. yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış Ihkat cari raporlama dönemi için henüz ürürlüğe airmeıuiştir. Fakat bıı eni standartlar. yorumlar e değişiklikler henüz KGK tarafından TERS\e ın arlaıııııaıuıştır/vavınlanmamıştır e bu sebeple TFRSnin bir parçasını oluşturmazlar. Grup konsolide liııansal tahlolarında ‘e dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra apacakıır. Yıllık İileştirmeler 2010—2012 Dönemi - TERS 13 Gerçeğe Uvgını Değer O/çümü Karar Gerekçeleri’ nde açıklandığı üzere. üzerlerinde faiz oranı belirlilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar. iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda. fatura ttıtarındun gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler 2011—2013 Dönemi - t ‘FRS 15 Müşteriler/e Yapı/an Sü:/eşnıelerden Doğan Mıvıhıt - UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan 1 lasılat standardını yayın 1am ıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model. hası latın mtıhaseheleşt irme ve ölçüm ile ilgi ii gerekli likleri açıklanıaktadır. Staııdart. müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğiıı maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. U FRS 15. 1 Ocak 201 7 ve sonrasında başlayan yıllık hesap döııemleri için uvgtılanacaktır. Erken uygulamaya izin verilınektedir. UFRS 1 S’e geçiş için iki alternatif uvgulanıa sunulmuştur: tam geriye dönük uygulama veya ınodi öve edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek aııcak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Grup’uıı linansal duruınu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. 28 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLİKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 1 uıarlar. aksi hcliııilmedikçe. lürk Lirası (‘‘Il’) olarak ihıde cdiImtir.) FiNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.6 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki (TFRS) dcğişiUiUer (devamı> Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UNİSK) tarafından yayınlanmış fakat tarafından aınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) Yıllık İyileştirmeler 2011—2013 Dönemi (devamı) tERS 9 Eiııanscıl rlI’(IÇILU’ .Vihcıi Standart /2013) 2. KGK — — UMSK. Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Mulıasebeleştirme e Ölçme standardının verme geçecek olan ve sınıllaııdırnıa ve ölçme. değer düşüklüğü ‘e flnansal riskten korunma mLılıasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı ııihai olarak vavınlamıştır. LIFRS 9 flnansal varlıkların içinde vönetildikleri iş modelini ve ııakit akını özelliklerini yansıtan akılcı. tek bir sııııllama ve ölçüm akIaşıınına dayanmaktadır. Buııun üzerine, kredi kayıplarınııı daha zamanında mtıhasebeleşıirilehilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü ıııuhasehesine tabi olan tüm linansal araçlara uvgtılanahilen tek bir model kurulmuşıur. Buna ek olarak. U ERS 9. banka ve diğer işletmelerin. ünansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme ops iyon ıın seçtikleri dtınımlarda. kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak tinansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı k-’dr veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” deııilcn sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yöııetimi ekonomisini mLıhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirehilmek için geliştirilmiş bir rnansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya soıırasında başlayan yıllık hesap döneıııleri için geçerlidir: ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir, Ayrıca. üııansal araçların muhasebesi değiştirilmedeıı ‘kendi kredi riski ile ilgili değişiklikleriııiıı tek haşıııa erken uygulanmasına izin verilmektedir. Grup. staııdardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirıuektedir. (/MS 27 Bireysel Mali Tahlolardcı Özkav,uık )71,ııenıi ilA 1527 de Değişiklik Ağustos 201l’te IJMSK. işletmelerin bireysel linansal lahlolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki alırım ların nı uhasebeleştiri lmesiııde özkayııak yönwın mm ku 1 lan ılması seçeııeğiıı i yeniden sunmak iç in UMS 27’de degişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu vatırııııları: • ınaliel değeriyle • UFRS 9 (veya UMS 39)’a göre \eya. • özkavııak yöntem ini ku 1 laııarak ıııuhaseheleşt irmesi gerekmektedir. Işlelmelerin a nı muhaseheleştirmevi her \atırını kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri içiıı geçerli olup. geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uvgulanıava izin verilmekte olup. erkeıı uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değişikliğiıı Grtıp’tın linansal dummıı ‘e performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir t:FRS Yıllık İvileştirmeler 2012—2014 Dönemi UMSK. Eylül 2014’te UFRS’Ierdeki yıllık k ileştirmelerini. “UFRS Yıllık k ileştirnıeler. 2012-2011 Dönemi’ni vavınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan staııdanlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yönlemlerinde değişiklik UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar hizmet sözleşmeleri: değişikliklerin UFRS 7’ve ara dönem özet linansal ıablolara uvgulanahilirliği U M 5 1 9 Çalışan ara Sağlanan Faydalar iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu UMS 34 Ara Dönem Einansal Raporlama bilginin ‘ara döneın tinansal raporda başka bir bölümde’ açıklaııması Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup. erken uvgu lamava izin veri lnıektedir. Söz konusu değişikleriıı Grup’ un linaıısal durumLı ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilınektedir. - — - — — — — — 29 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (lutarlar. aksi belinilmedikçe. 1M lirası (‘ IL) olarak iflıde edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.6 Türkiye Finansal Raporlama Standartları’ndaki (TERS) değişiklikler (devamı) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlannıış fakat tarafındaıı yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar (devamı) UFRS 10 ve LJMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya Katkıları - l)eğişikliklcr KGK İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya UMSK. Eylül 20l4te. tJFRS 10 e UMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığıııa verilen bir hağü ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasıııdaki tuıarsızlığı gidermek için UFRS 10 ‘.e UMS 28’de değişiklik apmıştır. Bu değişiklik ile bir vatırımcı ile iştirak e’a iş ortaklığı arasında. UFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı eva katkısından kaynaklanan kazanç eva kayıpların tamamının yatırııncı tarafıııdan muhasebeleşıirilnıesi gerektiği açıklığa kavLıştıırıılrnuştıır. Eski bağlı onaklıkta tutulan vatırımın gerçeğe uygun değerdeıı yeniden ölçülmesinden ka naklanan k•zııç veya kayıplar. sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı onaklıktaki pa ları ölçüsünde muhaseheleştirilmelidir. Işletmelerin bu değişikliği. 1 Ocak 2016 veya soıırasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekınektedir. Erken uygulamaya izin erilmektedir. Söz konusu değişikliğiıı Grtıp’un linansal duruıııu ve pertormaıısı üzerindeki etkileri değerleııdirilmektedir. UFRS 10. UFRS 12 ve UMS 28: Yatırım işletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (UFRS 10 ve UMS 28’de Değişiklik) ii MSK. Aralık 201 4te. UFRS 10 Konsolide Finaıısal Tablolar standardındaki atırım işletmeleri isıisnasıııın uvgulanıııasında ortaya çıkaıı aşağıdaki konuları ele almak için UFRS 10. UFRS 12 ve 28’dc değişiklikler yapmıştır: i) konsolide flııansal tablo sununıu mualiveıi. bir yatırım işletıııesinin bağlı ortaklığı olaıı bir aııa ortaklık için. yatırım ortaklığının bağlı onaklıklarının tümünü gerçeğe ııvgun değeri ile ölçtüğü durumlarda geçerlidir, ii) Sadece kendisi bir atırım işletmesi olmayan ve bir yatırım işletmesine destek hizmetleri sağlayan bir bağlı ortaklık konsolide edilir. Yatırım ışletınesinin diğer tüm bağlı ortaklıkları gerçeğe uvuuıı değerivle ölçülür. id > U MS 28 Iştirakler ‘e Iş Ortaklıklarındaki Yatırınılar standardındaki değişiklikler. atırımcının. özkavııak vöııteıniıı i kıı 1 anı rken. yatırım işletıııesi olan iştirak a iş ortaklığı taraFından bağlı ortaklık ları na uygulanaıı gerçeğe ııygun değer ölçü nıünü ııııılıaFaza etmesine olanak sağlamaktadır. Değişiklikler 1 Ocak 20 1 6 eya sonrasında başlayan yıllık raporlaına döııeınleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilıııcktedir. Değişiklikler geri\e dönük olarak u’.gulanınaktadır. Ancak. IFRS lO’daki değişiklikler ilk kez u’.gulandığında. LMS 8’iıı gerektirdiği saısal bilgin in sadece ilk uvgu lama tarihinden hemen öııce gelen yı Il ık raporlama dönemi iç in sunulması gereklidir, Söz konusu değişikliğiıı Grup’Lın flnaıısal durunıtı ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirılmektedır. ‘. UMS 1: Açıklama İnisiyatifi (UMS 1 ‘de Değişiklik) UMSK. Aralık 20l4te. tJMS 1 ‘de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler: Önemlilik, Ayrıştırma ve alt ıoplamlar. Dipnot yapısı. Muhasebe politikaları açıklamaları. Ozkavnakla mtıhaseheleştirilen vatırımlardan ka naklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içerıııektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken ııvgtılaınaya iziıı verilmektedir. Değişikliklerin Grup’un konsolide tinansal tablo dipnot ları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemekted ir. 30 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Fuıarlar. aksi helirıilmedikçe. Türk Lirası ( lU) olarak ifade edilmiştir.) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (DEVAMI) 2.7 Önemli Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü. iskonto oranları. gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oraıı larını içeren birtakım varsayım lara dayalı aktüeryal lıesaplamalar le beli rlenmekted r. Bu plan ların uzun vadeli olması sebebiyle. söz koııusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkiıı karşılıklara ilişkin detaylar Not l «da yer almaktadır. b) Şüpheli alacak karşılıkları. Şirket yönetiminin bilanço tarihi itibariyle varolan ancak cari ekonomik koşullar çerçevesinde tahsil edileıneme riski olan alacaklara ait gelecekteki zararları karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alaeakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar nıüşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden linansal tabloların onaylanına tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. llgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Not 6da yansıtılmıştır. e) Şirket yönetimi ınaddi ve maddi olmayan varlıkların faydalı ekonomik ömür lerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrtıltusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur (Not Il ve 13). d) Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve taktirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk ınüşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Şirket Yönetimi elindeki verilen kııllanarak en iyi tahmiıılerini yapıp gerekli gördüğü karşı lığa ilişkin açıklamalar Not 1 4de yer almaktadır. e) Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar liziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte. teknik personelin görüşleri doğrultusunda klıllanılabilirliği helirlennıekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda net gerçekleşehilir değeri maliyet değeriııin altında olan stoklar için ayrılan karşılığın detayları Not Q’da yer almaktadır. 1) Şirket. şereliye’ye ilişkin değer düşüklüğü analizini indirgenmiş nakit akışlarını kullanarak vapmaktadır. Bu analizlerde Şirket’in gelecekteki ftıaliyetlerine ve kullanılan iskonto oranlarına ilişkin ınuhtelif varsayımlar bulunmaktadır (Not 12). g) Şirket ıııaden sahaların ı doğaya kazandırma karşılığı hesaplanmasında da teknik personel in görüşleri ni alarak varsayım arda bu lunmaktad ır. Bu çalışmalar sonucLında. maden sahaların ı doğaya kazandırma karşılıklarına ilişkin açıklamalar Not 1 4’de ver almaktadır. 3. DİĞER İŞLETMEDEKİ PAYLAR iştirakler Ana Faaliyet Konusu Exsa Yatırım amaçlı aavrimenkul ve menkul kıymet yatırımı CSN (*) Beyaz çimento pazarlama Etkin Sahiplik Oranı (%) . j2,87D 31 Aralık 31 Aralık 2014 2013 Deller Deüeri Etkin Sahiplik Oranı (%) Defter Değeri 184.8jD.7D4 j2.875 172.716.299 50.00 . 184.835.751 172.716.299 (*) 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle CSN’in tam konsolidasyona dahil olmasındaıı dolayı bağlı ortaklık kapsamında değerlendirilmiştir. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla Şirket’in CSN’in zararındaki payının CSN’deki hakkından flızla olması ve Şirket’in söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girınemiş veya taahhüne bul unmam ış olması nedeniyle CSN konsol ide linansal tahlolarda sıfır bedel ile taşı nm ıştır. 31 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR Iuıarlar. aksi helinilmedikçe. lürk lirası (FIT) olarak ilhde edilmiştir.) 3. DİĞER İŞLETMEDEKİ PAYLAR (DEVAMI) Şirket %50 ortaklık ile müşterek yönetime tabi ortaklığı olan Çimsa Cement Sales North GnıhH (CSN)ın geri kalan %5Oiik payını 14 Kasım 2014 tarihiııde 1 Avro bedel ödeyerek satın almıştır. Alım tarihinde CSNin özsermayesi ııegatiftir (91.437 TL). Grup yönetimi: mali tablolardaki önemlilik seviyesini göz önünde bulundurarak gerçeğe uygun değer tespiti yaptırmamıştır. Devralınan zararlar konsolide kar veya tablosunda mulıasebeleştirilmiştir. Özkaynaktan pay alma yöntemiyle mulıasebeleştirilmiş olan Exsa’nın 31 Aralık 2014 ve 3 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grupa düşen etkin sahiplik oranı ile hesaplanmış varlıkları ve yükümlülükleri ile 3 1 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibari ile sona eren yıla ait gelir, gider ve net dönem karı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 31 Aralık Varlıklar Yükümlülükler Net varlıklar Grupun payı 2014 2013 576.761.986 (14.523.951) 530.195.753 562.238.035 525.372.772 84.835.754 172.716.299 (1.822.981) 1 Ocak- 1 Ocak- 31 Aralık2011 31 Aralık2013 60.679.510 158.945.391 Gelir Gider (23.84.250) (40.367.391) Net dönem karı 36.865.260 1 1 8.578.000 Grupun net dönem karındaki payı 12.119.455 38.982.517 Grup’ un önemli seviyede koııtrol gücü olmayan paylarının bulunduğu bağlı onakl ığına ilişkin bilgi ler aşağıdaki gibidir. 3l Kontrol gucu olmayan Bağlı Ortaklık paylar % Alon Çinıento Sanayi TAŞ. %19 ralık 20 ı4 Kontrol gücü olmayan paylara ayrılan kar/zarar Birikmiş kontrol gücü olmayan paylar 6.061.732 46.79 .433 Kontrol gücü olıııayan paylara ödenen temettü 31 .\ nılık 2013 Bağlı Ortaklık Kontrol gücü olmayan paylar °h Afron Çimento Sanayi TAŞ. %49 32 Kontrol gücü olmayan paylara ayrılan kar/zarar Birikmiş kontrol gücü olmayan paylar 507.378 11.486.929 Kontrol gücü olmayan palara ödenen temeltü ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR tutarlar, aksi hclinilınedikçc. Fark Lirası <iL’’> olarak ithdc cdilmişıir.) 3. DİĞER İŞLETMEDEKİ PAYLAR (DEVAMI) Akon Çimento bağlı onaklığıııa ilişkiıı konsolidasvon düzeltmeleri sonrası. e i mi nasvon işlemleri öncesi özet linansal bflgiler aşağıdaki gibidir: (hcı fhıcuı.’üd durııııı hi4gi/eri Nakit ve nakit benzerleri Diğer dönen varlıklar Duran arlıklar Top 1am :arI ık lar 31 Aralık 2014 12.688.794 25.551.902 81.357.173 119.597.869 31 Aralık 2013 3362.740 19.989.932 76.360.419 99.713.091 82.785 14.246.801 Kısa vadeli finansal borçlar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Diğer uzun vadeli yükümlülükler Toplam >ükümlülükler 22.082.424 84.582 8.344.244 6.050.837 14.479.663 Toplam özkaynaklar 97.515.445 85.233.428 1 Ocak31 Aralık 2014 1 Ocak31 Aralık 2013 77.035,954 41.314.678 1 8.853.788 15.964.671 (458.424) 15.506.247 12.370.881 4.745.396 1 .797.451 (17.018) 1.780.433 1.035.465 1 Ocak31 Aralık 2014 1 7.847.676 <8.478.867) ı42.755) 9.326.054 1 Ocak31 Aralık 2013 2.721 .421 (648.480) 3.498 2.076.439 7.752.838 Özcı kar ‘c’a :arar higi/eri Net satış gelirleri Brüt kar Faaliyet kar/(zararı) Net [inansal gelir’<gider) Ver1i öncesi kar/(zarar) Net dönem karı U:ei ,nıkU ıkış /ıı/gı/cı’ı Işletme lhali\eılerine ilişkin nakit akışı Yatırıııı Lıalieılerine ilişkin nakit akışı Finansman Ihalivcılerine ilişkin nakit akışı (teınettü hariç) Nakit ve nakit henzerlerindeki net artış (azalış) 4. BÖLLMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup’un yurt dışı satışlarıııın büyük bölümü. Farklı coğrafi bölgelere tek seferlik yapılan satışlardan oluşıııakra e satışların coğrafi bölgelere göre dağılıını yıllara göre ıtıtarlılık gösterıııemektedir. Bu nedenle. lıasılatın detaı. Not 19’de ıın içi ve ‘un dışına kapılan satışlar olarak verilmiştir. Grupuıı iş Ihalivetleri. sağladığı hizmet ve ürüıılerin içeriğine bağlı olarak >önetilmekte se organize edilmektedir. Gnıp bölümlerine göre raporlamasıııı 1’ FRS 8’e göre vapmaktadır. Bölümler arası transfer fiyatları üçüncü şahıslara yapılanlarla aynı bazda hazırlanmıştır. Grtıp’un iş alaııları hakkındaki bilgiler. Grup’ un 3 1 Aralık 20 11 ve 3 1 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren yıla ilişkin çimento (klinker ve agrega dahil) ve hazır beton fhaliyetlerinden elde edilen kazancı ve kar bilgilerini içermektedir. ii ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR tutarlar, aksi heliııilmedikçe. [(Irk lirası (“IV) olarak ikide edilmiştir.) 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (DEVAMI) 1 Ocak —31 Aralık 2011 Çimento hazır I1cıuıı Dagıtılmamış [Iımınas’on Toplam 951 602 >39 <601 992 839< 221) 677 110 238.452 475) . . (77 957 950) 77.957.950 1 093 321 499 (762.487 364< Brüt kar/Yarar) 349 61)9 20<) (17,775.065) . . 331 834 135 Genci yüıtcıım, pazarlama satış daııırn wdcrlcrı 1.> [sas faaliwilcrdciı dıQcr gclırlcrı/uıdcrlcrı <—1. acı (26 698 2191 (17 713 505> . 1 172.8<>>) (4<) 995 823) (598 969) . . (67 694 <<42) <17 39 674) Esas flıalkc( Lır/(,:ınırı) 305 197 476 ( 16 602 265) (41.594 792) . 247 «0<1 419 — . . 4 591 36 (368 527) . . 3 591 136 <368 527< . . 12 1 19 455 1 iının,ımın <elir/eidL’rleri üncr,i ünılhci Lın.)ıarjrı) :.ırfl%.r..,. >clıNLıdcrlc,ı ı. :1w 305 97 476 16 o<<2 165< Sünlilrflk’n !:ıalhtllcr .rn<i ünrrsi karvl/:ırari) Sünhiirfilen üıali.ehlcr srnai (l!idcril/i!eliri 3<15 97 476 6 602 265:. . . lasılat Satışlarııı maliyeti 1-) Yatırım faalı>clcrıııdcn ucltrlcr Yatırım Oıaliscttcrmdcn <<derler <‘1 1 >ıkavnak nıcmn le dcğcrlcncn aıırırnların kar/ıararındakı pa;ları 1 kaL —31 Aralık 21113 5 252 728< l 95 lOS <0 ‘41 1<ı3 sis;, ,1 s5*%’ , — .5< l3(:296< 1 278 902 — . . ,Sı> 30296< ı 278 9)2 31<5 97.376 ı 6 6(2 265’ ‘ıi;’< ‘55 1 12ı - 98 540 099 :6<:.88<i63) 8<> 488 <<63 ‘>53742ı<% 1721 833 334< Çımcııu< t hazır ilcıon Dağııılmaınış .l::ııtımsı’n . Brüt Lar/(ıar:ır) 256 266 141 ‘23 175 267< . (icnc) ‘tncıım. pazad:ıma aıış d;ııı:nı gıdericrı ı—ı sa,ıajlı>ctlcrden Jtcr ucbrlcrı.g:dcrlcrı <-k na ı 19 77<ı l8’<< <2 51<)) 813< ıS 529< 2 75 (<37 Fs:ıs faaliyet kar/Yararı) 233 %95 139 . 1 )Oncnı ergı gideri ı -) lnclL’nrnış crgı gelir /eıdcrı SÜrdürÜlen faaliyetler dhlnt-ı,ı kanı (ıanın) :63 342 83 (15 951 (‘80; 247 3l 4ı<3 <4% %51 3ı<4< - 210789857 <235 165 124< Yaı:rım :ıal:’cıkrındc:ıeelırlcr Yaı:rım :‘aalı’cılcrındc:ı cıdcrkr(—ı < ),ka :ıak ,‘nı c:ıı ı’ le dccricrc;ı \aıı rıın ları ıı kar;,annndakıpalan Fiıuın,man nelir/aiderleri öııct,i 6ıalieı Lan/Yanırı) 1 ıııatı’ııia:ı cıdcrı Sürdürülen fııııli.eller ‘eni, üıırr’i Lırı/hzarar,) Sürdürülen Fııalkellervergi (ıiidrri)Iuçliri — - i 823422414 <507 156 273< Ilaı!aı Saıtşların malı’cti (-) 12 1 19 455 . D’nc:ncrgı tudcrı<—l 1 nclcıınıış ‘crgı cIır ,uıjcrı Sürdürülen faaIiL-IIer dünem Lırı/tnrarı) — — . . 231 81’.) %74 177 ı:87< :2 572 033< — ı2 1 668 759< ‘32 849 721 ı . — — 45748 8<.’ — . :45 748 180 - - 233.995.139 21 668 759< 38 182517 1 21608)) 21363-’’)< 117 Sol “1 (37 908 <<(il) — — 38Q825h7 552 40<’ 23 363 989< 34<> 18$ 171 <37 908 <<61< (44 387 686) 6 479 625 — <44 387 686< . — 6 47<) 025 (21,668,759) 89 954 (<3<) — 31<2 28031<’ . — — 233.995.139 1 66% 751, — — — — 233.995 139 34 — 30 ‘.5.> .500< . <50 <<55 %05< :2 358 0< 7 <osa 8)6: 363 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARiHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR lularlar. aksi hellılilmedikçe. Fdrk lirası (“IL) 4. olarak iflıde edilmiştir.) BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (DEVAMI) 1 )ak —31 ‘ralık 2<04 Dıer ho[ıını bilgileri Çııucııui Maddi duran ‘anıtlar Maddi olmaran duran ‘anıtlar Iaıır BeN Il -38 35 31>3 37 Toplam aıırım harcaıu£arı .\mi’ni,man g:den ula parlanı 6 ii 55’> 574 . 41 711 08% 6 55> 574 39 72 :321 tl %45 056i 12 787191) Çimento 1 lazır BeLoıı 1 ‘kat -31 Aralık 2(113 I)ıer holum bilgileri . Maddi duran ‘arlıklar Maddi olınLaıı duran varlıklar 51 182 592 6)8 ü4il 21 176 181 toplam alırım harcamaları 52 101 232 2) 476 481 . .\moflısnıan gtdcnı lıNıparları <13 392 338 1.917031 11 AraLık 2014 Çımenlo 1 laıır Belen 5’> 893 976 148 071 595 . . 9 220 050) DaıtıImaınış EIımıııason . . . . . — - . - . Daıtılmumış i<ıplaın 17 997 925 303 637 18 3111 52 259 523: l %35 :56, loplain l..lımınason . . . . . — — - — 72 73 577 7 3 1 52.712 38%) 11.9170311 . D3ıIılmam,ş lhm<nas\on . — 959 073 618 640 Toplam VarI i k e’ .ıkuml ulukler <‘kim arlıklanı SaLıirnaa hazır linansal varlıklar i,ka naL onıemı’ le deerenc:: ‘.ııırı,ıO:ır Daıtılmamış ,rlıLlar t lpLmnarhslar — . — . 1 l?91s93’>76 4% 07) 595 0,1cm ukaıııiuluklen ):ıııılıuanıış uküınlUlukler 293 84% ‘>99 34 146 311 1 ııplam uLumluIuLler 293.81% 3ı . 6 >7% %4 835 753 - ‘3976) 37<1 1 ,0772ö941 . 33’NS . 1 lü9 731 1,31 44 146 311 69 731 631 Çimento Ilazır <elon Dağıtılmamış 1 lımınasyon 1.11)2 885 181 151 ‘>1)5 380 . — 3’)) 1 169731631 . 99’? Aralık 2013 18 %35 753 14 %6% 638 . 3 %6% 638 — — t 307965 571 5) 97% . 1 507.726941 Toplam Varlık ve ükOınlülUk!cr <ölüm sarlıkları Satılrnaa hazır finansal varlıklar L’kanak v0n1emıle değcrleııen atinırnlar Daıtılınamış sadıklar 1 hiplanı sadıklar 1 02 %%) . - . — — — [51 81 903 56 978 172.716 299 12.445 654 4%>) [% 21% °3l ‘;::5 38% 1 116 519 932 Bolunı uku,ıılul;klcrı Dı0ılmanışakumluk:kkr 133 543 :37 7-> 041 235 . . l\ıp!am ukumlulukIer 133 543 037 1 7’> 1)41 235 1 127 31? 321) Grupun toplam satışlarının %1 Otı ve a daha Ihzlasını oluşıuran tek bir müşterisi yoktur. 35 — 1 254 790 661 56 97% 172.716 299 12.445 654 — — — - — - 1 440 ‘<<9 313 1 :16 5o 032 1 440 (4’> ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLAR! 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR4 İLİŞKİN DİPNOTLAR l’uıarlar. dksı hclinilıııcdikçc. Fark lirası (‘I’lTl olarak ihıde edilmiştir.) NAKiT VE NAKİT BENZERLERİ 5. 31 Aralık 2014 ve 3) Aralık 2013 tarihleri itibariyle nakit ve nakit benzerleri niıı detavı aşağıdaki gibidir: Kasa Bankalar 1 k/t’SiZ (IL/C,Vİ . k’ rLhflt/£fl’ 3 <n ku> kj.çü ‘clc/e!i 1>1 L’tJLILIf İLİ!’ Vadesi hilanço tarihinden önce olan tahsildeki çekler 31 Aralık 2014 3 1 Aralık 2013 7.878 47.194.365 16.416.405 30.777.960 2,268.891 9.511 38.380.950 1 1.573.640 26.807,3 10 1 .534.566 19.471.131 39.925.027 31 Aralık 31 Aralık 2013 Banka nı evd ııaı ları nı ıı detay ı aşağıda suıı u l ın uşt mi r: 2011 Türk Lirası Av ro ABD Doları İngiliz Sıerlini Diğer 33.419.670 10.285.613 3.058.364 63.582 367.136 36.764.772 217.087 1.396.059 3.032 47.194.365 38.380.950 - 31 Aralık 2014 tarihi itiharı la vadeli mevduatların tamamı TL cinsiııdendir ve vadeleri 3 avdaıı kısadır. 31 Aralık 20 14 tarihi itibarıyla. adeti ınevduatlara uygulanan ağırLıklı ortaLama etkin Ihiz oranı % 8.0 (3 t Aralık 2013: %8.1). 31 Aralık :014 e 3 1 Aralık 2013 tarihleri itihari le bloke mevduat bulunmamaktadır. 6. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR a. Ticari Alacaklar Kısa vadeli ticari alacaklar 31 Aralık 31 Aralık 2013 209.685.865 51.507.157 782.614 (6.6)8.509) 169,721.279 50,307.308 255.357.427 213.1 69.901 - — Alıcılar Alacak senetleri llişkili ıaraflardan ı icari alacaklar (Not 26) Şüpheli ticari alacaklar karşıl ıı (.) <6.858.683) Ticari alacak lar, senet ve çeklerin tahsil süresi ürüıı ıı itel iği ııe ve ıııüşteri ile > apı lan sözleşıııelere bağlı olarak değışmekte olııp. ortalama 70 gündür (3 1 Aralık 2013 — 78 gün). Ticari alacakların reeskontu için kullanılan etkiıı Faiz oranları TL için % 10.74. ABD Doları için %2.07 ve Avro için %2.14 (3 1 Aralık 2013 TL: 0/633 ABD Doları: %2.56. Avro: %2.60tür. — 36 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR lutarlar. aksi helinilınedikçe. Fark lirası (llT) olarak iade edilmiştir.) 6. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (DEVAMI) b. Ticari Alacaklar (devamı) 31 Aralık 2013 ve 31 sunıı Imuştur: Aralık 2013 tarihleri itibariyle şüpheli alacak karşılığının hareketi aşağıda 1 Ocak 31 Aralık2014 1 Ocak 31 Aralık 2013 Açılış bakiyesi Dünem içinde ayrılan karşılık Konusu kalmayan karşılık (.) (Not 21) Çevrim frkı 6.858.633 (463.361) (10.726) 4.835.959 .946.778 (183.510) 259.156 Kapanış Bakiyesi 6.61 8.509 6.858.683 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 126.657.295 7,747.683 113.569.827 839.640 134.404.978 114.409.467 Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri 1>. 231.413 Ticari Borçlar Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar llişkili taraflara ticari borçlar (Not 26) Ticari borçların ortalama ödeme süresi 53 gündür (31 Aralık 2013: 52 gün). Ticari borç(arın reeskontu iç in kullanılan etkiıı faiz oranları TL için % 10.74 ABD Doları için %2.07 ve Avro için %2. 14 dir (31 Aralık 2013 TL: %6.33. ABD Doları: %256 Aro: %2.60). — 7. FİNANSAL BORÇLANMALAR Bilanço tarihi itibarI ile Grııp ıın finansal horçlarıııın detavı aşağıdaki gibidir: Finansal Borçlar Kısa vadeli alınan krediler 1;zun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı Uzun vadeli fnansal kiralaına işlemlerin in kısa vadeli kısmı Uzun vadeli banka kredileri Toplanı finansal borçlar 37 3) Aralık 2014 31 Aralık 2013 64.460.792 20.788.733 60.317.314 21.242.209 . 8.083 85.249.525 81.567.606 20.126.403 41.442.507 20.426.403 41.442.507 105.675.928 123.010.113 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (‘I’uiarlar. aksi helirtilınedikçe. Fark Lirası IL’) olarak iliıde edilmiştir.) FİNANSAL BORÇLANMALAR (DEVAMI) 7. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle kredilerin detayları aşağıdaki gibidir: leıniııatlı/ leıııinatsız Faiz ‘FOrd l)i iz lürü l’eminaısız J’enıinuısıi Ienıınalsış Ieminaılı Sabit Sabit Sabit Sabit Et k Fark lirası AH Doları Etk Değişken 1 aizsiz FUR 1 ürk Lirası Tcminaılı ieminaısız ,\ırlıklı )rtalaıııa Faiz ( kanı <aa) ()riiinal l)akie Kısa Vadeli Kısım tzun Vadeli Kısıın 2,05 1 7.657.736 49.807.203 0.65 2.06 21,392.293 6,001)00<) 0.01 3.523.38<) 2.701.863 82.785 14.325.931 13.913.400 4.576.319 1.75 - 31 Aralık 2014 39.807,203 7.1 (,6.363 21.492.294 13.913.40<) 8. 182.781) 12.759.099 2.543.887 82.785 5,077.26)) 7.621.147 82.785 85.249.525 20326303 105.675,928 31 ,4raiık 2013 itibariyle kredilerin e fiııaıısal kiralaıııa borçlarının deıayları aşağıdaki gibidir: AırIıkIı leııiinatlı l’eıııiııaısıı 1cm i naısız le ıl ıl ı ısı t 1 emiılaısıi l’cmi nalI 1 ‘e ni i na tsı, 1 ‘e ı ni ı la tsız Ieıiiiıiaısıi Ieııiınatlı lıiz lord ‘ürO t )rıaLınıa 1 aı, t)raııı <“<d Sabit I”aiisiz Sabit Değişken Değişken Faizsiz Sabit 1 ürk 1. irası 9.33 Avro - AH 1) Doları Sabit ADI) Doları I)ü ii ‘inansal Kiralama I’Ork lirası A’. re A re ‘, re ,ü re - Kısa )rijiısıl Baki e 46,862,032 84.582 2.6% 1 0.65t).0%4 1.42 3.62 2,56 8.839.143 309.685 4.229 8,09<). 199 6.82 298.257 4.73 2.753 Vadeli Kısım Vadeli Kısım 31..\ralık 2013 24.823.90)) 84.582 31.273.972 6.55<). 780 909.389 12.419 17.266.912 22.037.143 46.862.043 84.582 31.273.972 25.956.114 909.389 12.119 17.266.912 - - 19.405.363 — - - 636.569 - 636.569 81.559.523 41.442.507 23.002.030 8.083 - 8.083 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibari le kredilerin geri ödeme p laıı ların ın detay ı aşağıdaki gibidir: kıl içerisinde ödenecek -2 ıl içerisinde ödenecek 2 -3 ıI içerisinde ödenecek 3 4 -1 ıl içerisinde ödenecek - 5 ‘ıl içerisinde ödenecek ıl ve daha uzun vadeli 38 31 Aralık 2011 3! Aralık 2013 85.219.525 12.397.139 5.230.777 81.559,523 1.701.902 163.794 629.791 4.672.603 4.657.483 1.092.292 105.675,928 123.002.030 18.820.061 12.200.068 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 1 utarlar. aksi heliriilmedikçe. Fark lirası il.”) olarak iflıde cdilrniştk) 8. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ü. Diğer Alacaklar Kısa Vadeli Diğer Alacaklar 3! Aralık 2014 3! Aralık 2013 Personelden alacaklar Sigorta taznıinatlarından alacaklar llişkili taraflardan diğer alacaklar (Not 26) Diğer çeşitli alacaklar Şüpheli diğer alacaklar karşılığı (-) 634.618 238.602 1 13.967 753.646 (753.646) 480.055 75.238 73.337 749.220 (749.220) 967.187 628.630 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 2.000.694 2.909.694 2.683.824 2.683.624 31 Aralık 2011 31 Aralık 2013 3574.314 4.764.685 1.719.993 10.058.992 3.254.072 1.767.933 185.249 437.428 5.944.682 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen depozito ve teıninaılar k I)iğer Borçlar Kısa Vadeli Diğer Borçlar Alınan depozito ve teminatlar Ödenecek venzi ve lbnlar ilişkili taraflara diğer borçlar ( NoL 26) 61 1 1 Sayılı yasadan yararlanılan vergi ve ceav ükümlülüğü 9. - STOKLAR Stoklar İlk madde ve malzeme Yarı mamuller Mamuller Diğer stoklar Stok öeüer düşüklüü karşılığı (.) 68.827,562 60.636.953 33.950.324 13.088.638 6.10,339 25.148.507 (2.335.708) (2.072.320) 110.64 1.155 105.109.616 1 Ocak 31 Aralık 2014 1.072,420 468.802 (205.54) 2.335.708 31 Aralık 2013 2.437.301 1.707.786 (2.072.667) 2.072.421) 17.411.111 3.685.462 Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri Stok değer düşüklüü karşılığı hareketleri .-\çılış baki’.esi Dönem içinde ayrılan karşılık (Not 20) Konusu kalmax an karşılık (.) (Not 20) Kapanış bak iyesi 1 Ocak- Grup mamu 1. arı ınannı 1 ve 1k madde ve malzeme stok larında net gerçek leşebi 1 ir değeriıı in ına 1 iveiten düşük kaldığı vesa uzıın süredir hareket görmediği durtıınlar için stok değer düşüş karşılığı ayınnıştır. Stok değer düşüki üğü karşılığı safl Lui nalın mal iyetinde muhasebe leştiri 1m şiir. 39 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR luıarlar. aksi helinilmedikçe. [(ırk Lirası 10. IL”) olarak ilhde edilmiştir.) PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER a. Pcşin Ödenmiş Giderler Ksa Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Gelecek aylara ait giderler Verilen sipariş avansları Uzun Vadeli Peşin Ödenmiş Giderler Verilen sabit kısmet avansları Gelecek yıllara ait giderler 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 2.183.067 734.527 2.91 7.594 1.372.720 3.604.139 4976.859 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 895.327 127.017 1.022.344 579.661 322.604 902.265 31 Aralık 20 13 31 Aralık 2013 2.658,362 3.113.951 5.772.313 2.798.796 05.276 2.904.072 k Ertelenmiş Gelirler Kısa Vadeli Ertelenmiş Gelirler Alınan sipariş avansları Gelecek aylara ait gelirler 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR 84 10% %49 - . . . 47.225 869 139 270 649 349001 053 8481<26) 729836 <31(62027) 9 372 795 <678.407 422) (<56 84 (>8 649 >103 49% 501<> 16873 <5 905 09< %66 19’> (11(6 5(1<1 543< 247 771 301 81 53<1024 354 710 8 092< <J()236919< 16.872 (4 526 782) 422 674 <34 324 155< 1 (>27 4(18 475 (1272161 2115 133 (984 349 1 361 511 2411518) 2 276 543 1 960 (<92< 2 579 634 — 2 448 337 >9 754 2421 171)49 143 217316313 789151<57 1 OlN 7o1 974 tl 096737ı \lakıııa ve Teçlı izini ir 53 762231 Il onlar 32.975 714 (62 624426< 378852 (7932 715) 4 871 <<67 <53 307 222) %8 252 936 8% 513 152 %47948< 69 069 (13 929 534) 3 47% 197 T.ış ı Araç ları 4 4(11>667 <698942<) 151 <97 (1 32607<)) 1 09)) 167 <7 071 512) Il 472.179 12.421 46) (371 1871 354 634 1 2560471 523 298 IX’şcme ‘e 1 )cnıı rhaş lar 653 70) 1 314 %69 101 482 <773 >8<)) 13 545 >3 182 123< <2 4 526 992 4 594 817 1324471 12 354 (149 525ı 211 793 1 )ıcr Maddi D,ır;uı Var ii klar 146.144 (2.056 322< - (132 %40< - 1 923482> 2 202 466 — - 9 61o . 2192820 )zel 1 alı’ cı ler 49 413 806 - . . . - 49 113 8<16 37 201 576< - 42 26749’> 161 534< 44 411 417 Yapılnıakıa ()Iaıı Yaı iri nı lar p am 707 %87 %20 >861 773955< 1 397612 52259523) 26 786 567 <888 849 2,91 1 596 737 1 19 Il 31 Aralık 20)4 tarihi itibariyle yı1 içinde aktilleştirilen finansman gideri 4.686.644TL’dir. (31 Aralık 2013—2.568.334 TL). 3 1 Aralık 20 14 tarihi ilibari> le lıaleıı kul lanımda olaıı ancak itlh ömrünü tamam anı iş maddi ve maddi olnıa> an arl ıkiarııı maliyet değeri 179.137.937 TL’dir (31 Aralık 2013—525.065.437 TL). 31 Aıalık 2014 ıaı ihı ıııb ıı ı k Ito ııı’< <1 kııal ima \olu7 la altı> in toplam 6 622 2,9 Fl dLgLı ındckı nı iddı duıaıı ‘<<ii lıkkı in mulkı’ı etinııı t’ım’ııııı Gıup a gtçıuıışuı (31 Aralık 2013—6.622.239 TL). * — 291)624811 1 58>186<1 262 3>187 567< 37 997 925 ii ) Grup’ un 3 1 Aralık 20 11 ve 20 13 larihleri itibari ile yapı lınakta olaıı yatırımları temel olarak enerji ve üretim verimli 1 iği. çevre ve hazır beton yatırın>laı’ından ol u şmaktad ir. Grup’un. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle 60.744.453 TL tutarındaki maddi duran varlıkları üzerinde ipotek veya rehin bulunmaktadır (31 Aralık 2013— 61.456.359 TL). 31 Aralık 2014 ııiharıIe ncı deflerdecrı Hınk mis ııııı’fl ısnı;ııılan 1 Ocak2014 ııihamleaçıhışhakıwsı Vahaııcıparaçevrıınfark, ıkınenıgıderı Çıkışlar 31 Aralık 2014 ııiharıyle kapanış hıkıwsı il Aralık 21114 ıIıharı le kapanış hakıcsı M’cIçğer< 1 Ocak2014 ıııharıvleaçılışhakıcsı Yabancı para e’rım Farkı Alanlar Çıkışlar Yapılmakıaolan yaiırınılardaıı ıransFcrlcr ıı Arsa e Arazı ler ‘ıcrallı ‘e Yeruslu 1 )ı(ıenlerı t İLİŞKİN DİPNOTLAR 31 Aralık 2014 <unlu ihbarI> le sona eren yıla ilişkin olarak maddı ıluraıu arIıklar hareket tablosu aşağıda suntılııııışitır: Il. (Tutarlar, aksi lıcliııilıncdikçc. 1 (Irk lirası <‘liZ> olarak iliıdc edilınişlir.) 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 Aralık2013 ıliharıylencfllc6erdccrı 31 Aralık 2<113 ııihanı le kapanış hakı’esı l3ırıkıııış aııııınlısıııa,ıl,ır i ocak 2>113 tihamleaçılış hakı’esı Yahaıucıparaçewttııfiırkı Doncııı gıderı Çıkışlar 3> Araiıtl>Il3ıııhamletapaııışhaknesı Nlaiıct desen t (kat 20i3 ıııharıvle açıl,> hakı’esı Yabwucıpaaçerıııufinkı .•\lınılar Çıkı5lar YapılmaktaoLınvaıınııuılandaıı traıı,lrler 83762211 83 762231 — - - - — — %1 651) 486 842 130 1 976338 >7l5723ı Arsa w Araıı 1cr 9379522 5162022 >4 552 6%9ı 27 986078 19 367 >39% 1631 (ı39 22 237316313 78915057 12 361 913948 >656 8481)26> (11)3 406 5116> >30 236 919> 143 %17 607 13791 724> 33 330 19%> 4 259 496 <1 610453> <6 327 411> 215 %10 48678138 4,230761,0)1> >95 576422< <26673 463) 1135361) >3 450 564> 22 46’) 018761074 <18>1 787 (>41 232 31>11 Mal ‘mı e 1 eçlı t zat lar 7616(ı15 231 Bi ta lar 60 251 864 339859 33 70>) 79 761) 8 36’) 3> Drııcıılcrı Yeraltı ‘e Yerustu 25 888 716 <62 624 426> >204223> 17 5»> 823> 5 513 925 <60 433 305> 88513 52 94 29 334 378 223 326327 ı6405249ı 84 Su Taşıt Araç ları tl’>? (>51)> 5132>155 <6 989 426> (142267> ı 046 734> 2O2 245 <6 12421481 10 775 %41) 216 37” 759432 >374 %85< 1 (>45 1(16 1 941 647 >2 (ıSI 1701 - <39706< 11)21 048> >1 (,9> 426> 26933% (1 923 482> 1 1256801 - (1 797 802> 444il 4i7 — - - - — 44411417 7>I52 197ı 5 3511 2l’>2820 912 589 4594817 - (ı4 551 553 36 893 829 18332 - - - 2 177 17)1 - 3 61>3 733 3825i 2<1 231 D1>cnıc c Dıger 8ladd i Yalı t Imakla (3 Iknı t rlıa lar Dııraıı Var i ıllar t Izel kla 1 yel ler Yalı rt fuar ila lişkin olarak maddi duran arIıkIar. hareket tablosu aşağıda suıııılıııuşiur: MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI) IL) olarak liıde edilmiştir.) 31 Aralık 2013 larilıl iıibariy le sona eren Il. 1 utarlar. aksi bcliııilmcdikçc. 1 ürk lirası 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 711>115 307 > %64 773 055) 1816 241 (ı6%> >623844< >52 712 386> Il) 303 945 ı 580889262 — >12526470> 72 959 >173 1 5>11 587 33% 8 869 321 -i oplaııı ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR rutarlar. aksi helinilmedikçe. lark Lirası (i’L) olarak ilüde edilmiştir.) Il. MADDİ DURAN VARLIKLAR (DEVAMI) Maddi duran varlıklara ilişkin amortisman giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 1 Ocak 31 Aralık2011 50.905.917 1.311.419 42.187 52.259,523 — Satışların malıyetı ( Not 20) Genel yönetim giderleri (Not 20) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (Not 20) — 31 Aralık2013 51144.211 1.532.382 35.795 52.712.388 12. ŞEREFİYE Grtıp’ıın 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle linansal tablolarıııda görünen şereflye rakamı: 2005 yılında satın aldığı Eskişehir ve Ankara Çimento Fabrikaları (Standart Çimento). KKTCde bulunan Çimsa Cement. 2008 yılında satın aldığı Bilecik Hazır Beton Tesisleri ve 2012 yılı içerisinde satın aldığı Alon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi ile ilgili olııp 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 dönemleri itibari ile hareket tablosu aşağıda gösterilıniştir 31 Aralık2014 Eskişehir A15’on Çimento Sanayi TAŞ. Bilecik Hazır Beton Ç imsa Cenıent Free Zone Ltd. Açılış 132,140.806 11.358.393 4.293.971 326.082 148.119.252 Satın Alınan Bağlı Yabancı Para Ortaklık Etkisi Çevrim Farkı . . . . - . - Satın Alınan Bağlı 31 Aralık2013 Eskişehir AIon Çimento Sanayi TAŞ. Bilecik Ilazır Beton Çimsa Cement Free Zone Ltd. Açılış 32.140.806 11.358.393 4.293.971 326.082 48.119252 - Toplam 132,140.806 11.358.393 4.293.971 326.082 148.119.252 Yabancı Para Orıaklık Etkisi Toplam Çevrim Farkı - - - - . - - . 132.110.806 11.358.393 4.293.971 326.082 l18.lI9.252 Nakit üreten biriınler ile ilişkilendirilen şereflye tutarları Not 2.4’de belirtildiği üzere yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü tespit çalışmasına tabi tutu Imaktad ir. Nakit üreten biri nı lerin geri kazanı abi 1 ir değeri, kullanım değeri veya satış maliyeti düşülmüş gerçeğe uygun değer lıesaplaınaları temel alınarak helirlenıııiştir. Geri kazanılabilir değer iskonto edilnı iş ııakit akış anal izleriııe göre yapılan gerçeğe twgun değer hesap laınalarına göre tespit ed i Im iştir. Bu hesaplamalar TL bazında nakit akış projeksiyonlarını içermekte olup 1 Ocak 2015 ve 31 Aralık 2019 tarihleri aralığında beş yıllık planlara dayanmaktadır. Nakit akış tahınini için %13.97 ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti ile makroekonomik ve pazar varsayımları doğrultusundaki ıııahivet ve satış tiyatı artışları dikkate alınınıştır. Bu değer düşüklüğü testleri sonııcıında 3 1 Aralık 2014 tarihi itiharıylaşererve tutarlarında herhangi önemli bir değişiklik tespit edilmemiştir. 13 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (lutarlar. aksi belirtilmedikçe. Fark lirası ( IL) olarak kale edilınişıir.) l3. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Diğer Maddi Maden 1 lakları ( ) 1 in avaıı Duran Varlıklar 1 oplam Mali’et değeri 31.348.361 1 Ocak 2011 iıihari’.Ie açılış hakiwsi Yabancı para çevriın farkı Alımlar Çıkışlar . 25t).000 ( 5(11)0(10) 31.098.361 31 Aralık 2014 iıihari le k••apaııış hakivesi Birikmiş Oh na’ ları 1 Ocak 2014 itihari le açılış hakiwsi Yahaııcı para çevri m kırkı 1 )öneın itfa paı (11.380.160) . 1.112.326 (1.050) 53.637 . 1.1649 13 32.460.687 (1.050) 303.637 { 500.000) 32.263.274 (561.773) (11.876.538) 653 (1.845(156) 10.000 13.710941 ( (496.378) 653 (66.048) 3 1 Aralık 2014 itibariyle kapanış haki esi (1.779.008) 10.000 (13.149.168) 31 Aralık 2013 itihari le net defter değeri 17.939.193 61)3.11<) 18.552.333 Maden 1 lakları 1) i ğer Maddi ( )lma an Duran Varlıklar loplaın 31.739.938 102.099 618.640 32.461)687 (9.874.325) Çıkışlar — Mali’.eı değeri 1 Ocak 2013 itiharile açılış hakitesi Yabancı para ç ev ri nı f ırk ı Alı nılar 31.348.361 31 Aralık 20l3 iıihariIe kapanış hakiesi 3 1.348.361 391.587 1(12.099 618.641) 1.1 1 2.326 (9.525.279) (349.046) — - I1irikıniş iılh na’ ları 1 Ocak 2013 itibariyle açılış hakiesi . (%5.182) (85.182) 3 1 Aralık 2013 itihari e kapaııış haki esi 1 .854881 ) (11.380.160) (62. 150) (496.378) ( 1.91 7.03 1 (1 1.876.53%) 31 Aralık 2013 iİihari le nel defter değeri 19.968.2(11 615.946 2t).5X4. 149 Ya hane ı para ç ev ri ın frk ı 1 )önem itfa payı Maddi olmayan duran varlıklar içerisi ndeki ınadeıı hakları. yıl içerisinde tüketilen rezervin toplaııı rezerve oranı esas alınarak itfava tabi tutulmaktad ır. Kalan itfh payı süresi geriye kalan rezervlcrin tüketilme süresinc bağlıdır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payı giderlerinin dağılınıı aşağıdaki gibidir: Satışların maliyeti ( Not 20) Genel yönetim giderleri (Not 20) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (Not 20) 41 1 Ocak— 31 Aralık 2014 1.797.266 46.301 1.489 1 Ocak— 31 Aralık 2013 1.860.000 55.729 1.302 1 .845.056 1.91 7.03 1 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR lutarlar, aksi bclirtilrncdikçe. 1M Lirası (117) olarak ikide edilmiştir.) 14. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR a. Kısa Vadeli Karşılıklar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2014 Kısa vadeli karşılıklar Dava Karşılıkları Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Karşılıklar(Noı 16) 10.700.000 3.836.152 3.449.178 14.536.152 4.354.566 905.388 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itihari ile Dava karşılığı” hareket tablosu aşağıda sunulınuştur: 1 Ocak31 Aralık 2011 3.449.178 7.694.321 Dava karşılığı hareketleri Açılış bakivesi İla%e karşılık Konusu kalma’ an karşılık (-) Kapanış baki> esi 1 Ocak31 Aralık 2013 3.036.881 567.227 (413.499) (1 54.930) 10.700.000 3.149.178 il Aralık 2011 tarihi itibariyle Grup. davaların aleyhine soııuçlanına riski olanlar içiıı. müşavirleriııiıı görüşüne göre 10.700.000 TL karşılık ay ırııııştır (31 Aralık 2013: 3,449.178 TL). hukuk h. Uzun vadeli karşılıklar Uzun vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan uzun vadeli karşılıklar(Not 16) Diğer uzun vadeli karşılıklar Dier uı.un vadeli karşılıklar Maden Sahası Doava Yeniden Kazandırma Karşılığı Ecrimisil Karşılığı 31 Aralık 2011 31 Aralık 2013 19.490.245 4.890.648 17.913.207 3.921.160 24.380.893 21.834.367 31 Aralık 31 Aralık 2013 2013 4.814.648 76.000 4.890.648 3.71)7.160 214.000 3.921.160 Çe’. re koruına le ilgili mevzuat u arınca. Grup’uıı ıııadeıı çıkarma. cimento flretiıni gıbi Ihalivetleri ile ilgili yükümlülükleri hulunıııaktadır. Işbu mevzuat dola’ ısıvla doğan tüm vergi. harç e emisyon ücreti vb. vüküın 1 ü 1 [iLler. Grup tarafından eri ne geLiri Iıııekted r. Söz konusu mevzuat, maden ocakların in terk edilmesi sırasında ortaya çıkabilecek. toprağı kirletici ve bozucu olumsuzlukların giderilınesi sırasında gerekl mal ivetler hakkında düzenleme içerınektedir. Bunun sonucunda Grup. işletmekte olduğu maden sahaları na ilişkin olarak ıııevzuaıııı gereklerini karşı lavacağın ı düşüııdüğü doğaya kazandırma plan ların in tahmini ınalivetini hesaplavarak. bu ıııalivetin 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle açılınış arazinin ‘.üzölçümüne karşılıkue en 4.814.648 TL lik kısmını anılan tarih itibariyle maden sahalarını doğa> ü kazandırma karşılığı olarak kavıtlarıııa alarak. Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar” kalemi içerisinde göstermiştir (3] Aralık 2013: 3.707.160 TL). 15 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (luıarlar. aksi helirtilnıedikçe. Türk Lirası [IL) olarak ihıde edilmiştir.) 14. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR (DEVAMI) 3] Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibari ile “Maden Sahası Doğaya Yeniden Kazandırma Karşılığı” hareket tablosu aşağıda sunu Irnuştur: 1 Ocak1 Ocak31 Aralık2013 31 Aralık2014 Maden sahası doğaya yeniden kazandırma karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi 3.707.160 3,264.016 ilave karşılık 1.107.488 525.536 (82.392) Konusu kalmayan karşılıklar (-) - 4.814.648 Kapanış bakiyesi 3.707.160 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibari ile “Ecriınisil Karşılığı” hareket tablosu aşağıda stın u 1 ııı uştur: 1 Ocak 1 Ocak 31 Aralık2013 31 Aralık2011 Ecrimisil karşılığı 213.000 107000 Açılış bakivesi 128.015 1 07.000 İlave karşılık <266.045) Odenen karşılık - 76.000 - 2 4.000 :\ Ron Çimeııto Sanayi Türk A.Ş.. lhbrika arazisi içiııde ver alan e Milli Emlak Müdürlüğüne ait olan 17.281 ın alanıııdaki bölüm içiıı Aftonkarahisar Valiliği Milli Fınlak MüdürlüğWne kullanım bedeli ödemektedir. Aııcak Milli Eııılak Müdürlüğü bu vii içerisiııde Farklı bir uguIaına ile. 2 yıl. 1 av. 16 günlük tahakkuk bedeli olaıı 266.045 TLsini 13 Mayıs 2014 tarihi itibariyle talep etmiştir. Yapılan bu ödemeye ugun olarak ayrılan karşılıklar ‘eııiden güncellenmiştir (31 Aralık 2013: 214.000 TL). e. Alınan verilen tcnıinatlar 31 Aralık 2014 ‘e 31 Aralık 2015 tarihleri itihari ile GrtıpLın almış olduğu teıuinallar aşağıdaki gibidir: Para i3irinıi :\l ınan ıeıı,iıtıı mekıııpları ,\lınan ıeıninaı nekıupları .\lınan ıeıninaı nekıtıpları 1 man p0 ıek ler .-\Iınaıı ipoıcklcr ,\Iınan ip<ııckler Alınan çek senetler Alıııan çek senetler Alıııan çek senetler Relıiıı işlemi 1 oplaın alınan IRİler 131) Doları ü rt) 1—t. A rt, Ruble ‘ü rt) ABİ) Doları 31 \nılık 2013 )rijinıl 1 nıar Il. KarşıIıı 97.337.472 10,693.1 oıı 5.818.766 24.333.437 1 .3Oıı.tıo(ı 175.174.835 21.307.960 1 35.000 47.300 (4.80 1.577 16 197.347.472 24.796.230 16.312.993 24.333.437 1.948.980 7.049.035 21 .3tı7.96ı) 380.795 1 ı 9.684 14.80 1.577 31(1.438.163 Orijinal 3 ı ,\ralık 2013 Il. Karşılığı ı,ıar ı 56.tı4%.567 3.638.50<) 1.561)273 23.337.6(5 1 .1ııo.oııo 175.173.835 21369.51<) 95.00) 47.300 14.11 5.574 1 56.ıWNi67 7.786.994 4.58 1.732 24.437.615 3.1 1 1.10<) 1 .347.821. 21369.5 1<) 278.96% 1<0.952 11.1 1 5.574 234.1 78.84% KARŞILİKLAR KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR (I)EVAMI) TL ABD Doları Avro - — - — - 182.821.025 — - - 70.517.260 62.062.509 50.224.256 TL Karşılığı — - 70.517.260 26.772.396 17.805.600 Odjinal Teminat Tutarı 47 Grup’un vermiş olduğu diğer TRt lerin Grup’un üzka3naklarına oranı 3 1 Aralık 20 14 itibariyle %O’dır (3 1 Aralık 2013: %0). Hi. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu İR 11cr ü Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu teıni n amacıyla vermiş olduğu TR ‘ler D. Diğer verilen TRI’Ier i. Ana Ortak lehine vermiş olduğu ‘FR 11cr ii.R ve C maddeleri kapsamına girmeven diğer Grup Şirketleri lehine vermiş olduğu TRI’ler B. Tam konsolidasvon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verıniş olduğu TRİ’ler A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu TRI’ler Para Birimi 31 Aralık2014 3 1 Aralık 2014 ve 3 1 Aralık 2013 tarihleri itibarI ile verilmiş olan teminatlarııı detaı aşağıdaki gibidir: 14. (Tutarlar, aksi hclinilmcdikçe. Türk Lirası ril.’) olarak iflıde edilmiştir.) - - 179,171.914 — - — - 90.240.601 36.938.819 51.992.494 — - — - 17.705.600 90.240.601 17.307.229 TL Karşılığı 31 Aı’alık 2013 Orijinal Teminat lutarı 31 ARALIK 2014 TARİHİNI)E SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ÇİMSA ÇiMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKUKLARI ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR lutarlar. aksi bcliııilmedikçe. Fark Lirası 14. (‘ IL) olarak ilhde edilmiştir.> KARŞILIKLAR KOŞULLU VARLIKLAR VE BORÇLAR (DEVAMI) d. Koşullu Borçlar: Gnıp’un %32.875 oranında sahipliği olan ve özkavnaktan pay alma vönlemivle muhasebeleştirilen iştiraki Exsa Export Saııavi Mamulleri Satış e Araştırma A.Ş. (“ExsaD’niıı 2010 yılı kurumlar vergisi hesaplaması 2012 ılıııda vergi inceleıııesine tabi tutulmuş ve 22 Ocak 201] tarilıiııde. Exsa’ a kurumlar vergisine ilişkin 39.219.128 TL (Grtıp’a etkisi 12.893.387 TL) vergi ve 58.829.143 TL (Grup’a etkisi 19.340.081 TL) ceza tarh edilmiştir. Söz konusu vergi incelemesi ve neticesindeki ‘ergi tarhivatı. daha önce sergi incelemesine tabi tutıılnıuş olan 2010 yılında gerçekleşen kısmi bölünme işlemi ile ilgilidir. 2010 ılındaki ilk inceleme sonucunda Şirkeı’e larh edilen toplam 281.115.699 TL (Grtıp’a etkisi 92.416.786 TL) vergi ve ceza konusuııda Maliye Bakanlığı ile “uzlaşma” yapılmış olup. uzlaşınada ceza sıfırlanmış. vergi ise 14.558.396 TL (Grupa etkisi 4.786.073 TL) tutarına indirilmiş ve 2011 yılı içerısinde gecikme Faizi ile beraber toplam 21.000,000 TL (Grup’a etkisi 6.903.750 TL) tutarında ödeme yapılmıştır. Şirket’in 25 Ocak 2013 tarihinde yapmış olduğu uzlaşma başvurusu doğrultusunda. bu konu hakkında 10 Ekim 2013 tarihiııde Exsa ile Maliye Bakanlığı Merkezi Uzlaşma KomisyonLı arasında yapılan toplantıda uzlaşma temin edilemeıniş olup. Exsa. Vergi Mahkemesi nezdinde 24 Ekim 2013 tarihi itibariyle dava açmıştır. Bilanço tarihi itibariyle vergi davasını Şirket kazanmış olup. temyize gidildiği için hukuki süreç devam etmektedir. Şirket Yönetimi, nihai hukuki sürecinin henüz tamamlanmamış olması ve bu konudaki helirsizliği dikkate alarak. 3 1 Aralık 20 14 tarihi itibarile sona eren yıla ait konsolide tinansal mblolarda bu husıısa ilişkin karşılık avırmamıştır. 15. TAAHHÜTLER 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Grtıp’un ıürev sözleşmelerinden kanaklanan vahaııcı 31 Aralık 2013 para alış ‘e satış taahhütlerinin deıa ı aşağıdaki gibidir: 31 .\rnlık 2014 Ortalama söz 1 eş ıl le kııru ( ) rj i ıl al pa nı biriminden alım 3.6742 28.28.006 t iııal para birini nde ı Y alıan e ı para saıım Fil karşılığı) )ri Söıleşııle değeri (Il, karşılıüı) (e rçeğe ıRgun değeri 18.145.61<) (336.458) Gerçekleşmemiş ili mİsıılırn sözleşnıeleri 3 ava kaılıır .\131) I)ııları saıımı 7<,StHKt(ı 17.8tıO. t 52 (336.458> flıplanı 18 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR l’uıarlar. aksı helinilmedikçe. 1 ürk l.ira’ı ıl 1.’) olarak ikıde cdilıoiştir.ı 15. TAAHHÜTLER (DEVAMI) )rLılaına s’ilcşme kuru )rj nal para bini ü ii de n As na samimi! Il alımı A131) Doları satıını! Il. alımı Siizlcşııc değeri D. karsııüı) sa) 1111 )ri nal para birimi nden alım Yabancı para IL karşılığı) 2.795<) 2.1205 5589.900 4.23<1.900 2.00{).000 2(110)001) 5.589.900 4.240.900 5.9 18.544 3.298.576 (328.643) (57.676) (386.320) 3—6 ay arası As ro satımı! Il. alımı A131) Doları satımı! IL alımı 2.8631 2.1837 8.589.201) 2.181.71)1) 3.000.000 1.000.000 8.589.2<11) 2.184,701) 9.070.370 2.21 1.895 (48 1.17<)) (27.195) (508.365) 6—12 ay arası ;\ na siııımı! Il alımı AllI) Doları satıını Il 2.9369 2.2595 21)628.40)) 3.389.250 7,000.000 I.5(ııkııoı) 21)628.41))) 3.389.250 21.771)837 3.441)789 ıl. 142.347) ısl.539) (1.193.986) 3.5887 5 1.677.7<10 13.400.000 29.292.48ı) 30.257.17<) (964.690) 31 Aralık2013 ( t rçcüc u’Lııı değeri Gerçekleşmemiş alım/saom sözleşmeleri 3 aya kadar - 3 aa kadar ARI) Doları sıııını (3.053.361) 1 ap 1am 16. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR a. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Sosyal Güvenlik Prim Borçları Personel Gelir Vergisi Stopajı Personele Ödenecek Ücret Talıakkuku 31 Aralık 31 Aralık 2014 1.840.878 1.384.163 804.459 4.029.500 2013 1.824.460 1.276.129 681.158 3.782.047 k Çalışan la rai Sağla na ii Kısa Van! eli Faydala r 31 Aralık 2014 tarihi iUbari ile sona eren (31 Aralık 2013: 005.388 TL) la air ikramiye se prim karşıhğC 3.836.152 TLdir. e. Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalar Kıdem lazminat 1 karşı 1 ü Kullanılmayan izin ücret karşIlığı Kıdenı teşvik primi karşılığı 19 31 Aralık 2014 16.721.485 31 Aralık 2013 15.458.927 2.150.200 1.843.160 638.560 19.490.245 611.120 17.913.207 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR Fuıarlar. aksi helirtilmedikçe. Türk Lirası (‘ IL) olarak iliıde edilmiştir.) 16. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (DEVAMI) 3 1 Aralık 2014 ‘.e 31 Aralık 2013 tarilılerinde sona eren yıllara ait “Kıdenı Tazıııinatı Karşılığı”ııın hareketi aşağıd a su n tı 1 nı uştu r: 1 Ocak31 Aralık2014 15,458.927 2.866.812 577.877 1.572.428 <3.730,6 70) <23.889) 16.721.485 Dönem başı itibariyle karşılık Hizmet maliyeti Faiz malieti (Not 21) AktUcRal kayıp’ (kazanç) Ödenen tazminatlar Yabancı para çevrim Farkı Dönem sonu itibariyle karşılık 1 Ocak31 Aralık 2013 15.212.235 2.550.522 554.968 73Qll5 (3.683.392) 85.479 15.458.927 Grup. Türkiyedcki mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik ııedeni ile işten ayrılan veya istifh ve kötü hal dışındaki ııedenlerle işine son verilen personele belirli ııiktarda kıdem tazm in atı ödemek le yU k ü nı 1 üd ü r. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı. her hizmet yılı için bir aylık maaş üzerinden tanı 3.541,37 TL (31 Aralık 2013— 1am 3251.14 TL) ile sınırlandırmıştır. il Aralık 20 1 4 tari lı 1 i koıısol ide iinansal (ahlolarda, k ıdem tazııı inatı ükümlü 1 üğü “Projeksivon \ielodu” aklüer ıuetod ve varsayımlar çerçevesiııde kayıtlara ansıtılııııştır. Bi laııco tarihleri itibariyle yükümlülüğü hesaplamak içiıı kullanılan temel aktüeRa 1 arsayım lar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2011 lskonw oranı ° Talınıin edi en artış oranı Personel devir hızı °‘o Ojı 900 5 00 16,99 ‘>h 9.86 %5,80 16.95 3 1 Aralık 2014 ve 3 1 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren yıllara ait “Kııllaııılıııayaıı izin ücret karşılığı” hareket tablosu aşağıda stı n u 1 nı uştur: 1 Ocak31 Aralık 2014 1.813.160 442.669 (152.072) (3.557) 2.130,200 Dönenı başı itibariyle karşılık Ilave karşılık Ödenen izin Çevrim Farkı Dönem sonu ili bari’ le karşılık 1 Ocak31 Aralık2013 1.781 (>50 311.941 (298.727) 15.896 1.843.160 31 Aralık 2014 ‘e 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren ıllara ait Kıdem Teşvik Prim Karşılığı”nın hareketi aşağıda su ıı tl 1m uştu r; t Ocak31 Aralık 2014 6 1 1 1 20 217.368 (189.928> Dönem başı itibariyle karşılık İlave karşılık Ödenen kıdem teşvik prinıleri . 638,560 Dönenı sonu itiba riy le karşılık 50 1 OcakAralık2013 31 543.348 169.771 (10 1.999) 611.120 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLAR! 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR luıarlar, aksi beliılilmedikçe. Fark lirası (Il.’) olarak ilüde edilmiştir.) 17. a. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer Varlıklar Diüer dönen varlık[ar iş e Personel avansları Devreden KDV Diğer çeşitli dönen varlıklar ‘. Dier duran varlıklar ihraç kayıtlı satışlara ait KDV (*) Diğer çeşitli duran varlıklar 33 Aralık 20(4 31 Aralık 2013 1.881.831 1.195.. 155 386.539 3.463.525 748.111 1.228.484 236.153 5.212.778 31 Aralık 31 Aralık 2011 2033 3551.004 132.406 3.686.410 4.201.159 4.729 4.209. 188 ) KDV Kanunu’ li un 1 1 / c maddesine göre, ihraç edilmek şarlıv la ima alçı lar tanı Fından aracı lıracaiç t lara teslim edilen mal lara ait KDV tahsil edil memekle. ihracat KDV ve tecil ed lebi 1 ir KDV hesaplarına kadedilmektedir. Tahsil edilmeyen KDV ilgili dönem KDV beannamesinde beyaıı edilmekte, tahakkuk eden KDV tecil edilıııekte ve terkin edilecek KDV hesaplarına kavdedilıııektedir. ihracatın gerçekleştiğiııin tesikinden sonra, vergi idaresi tecil edileıı KDV için terkin işleıni apmaktadır. * l)iğer Yükümlülükler k Diğer kısa vadeli \ (ikümlülükler Diğer kısa vadeli süküınlülükler 18. 31 Aralık 2011 3! Aralık 21)13 406.298 406.29% 671 .835 671.835 SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ 31 Aralık 2014 ve 3 1 Aralık 2013 tarihleri itibariyle sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2014 1 )ılaklar t Nominal serına’ e toplantı 66.765.20% 18.628.113% 32.1 3(1.56(1 (ı 01)8.9’) 3 150(10)) 33.743.157 10,42 3.94 8.98 5.11 1). Il 22.33 135.084.442 1<111 135.084.442 40.32 l 1.3’) 8.08 5.11 Il 23.9% 66.765.21)8 15.386.524 12. 131). 560 1(10 ftoıı8,993 41.741,516 176.825.958 1 ııl1asy on drııeltnıesi Yeniden d üıeıı lenıııiş serına’ e * 1 olar iıııır • ilacı Ömer Sahaııcı 1 lıldinu .\.Ş. Aherdecn Asset \iaııagcrs 1 .imiıed (‘‘) ;\kçaınsa Çiıııenıo Sarı. ‘e Ile. A.Ş. .\daııa Çiıneıııo San. 1 A.Ş. 1 acı Onıer Sabancı Vakti Diğer oılaklar 3! Aralık 21)13 - 30.51)1.643 41.741.516 1 76.825.958 %4 .47’dir (3 1 Aralık ) 31 Aralık 2014 tarihi itibari ile BİST’de işlem gören payların sermayeye oranı 2013: %41.17). 31 Aralık 2011 itibariyle fiili dolaşımdaki pay oranı ise %29.75’dir (31 Aralık 2015: % 27.75). **) .Aberdeen Asset Manaaers Limited yönetilen birden çok pontZi ün ihıi’.’ari ‘‘atırım yöneticisi olarak toplam sernıaenin %1 1 .39’na sahiptir. Şirket’in 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle serma’esi 13.508.414.200 adet hisseden oluşmaktadır (3! Aralık 2013: 13.508.411.200). 3 lisselerin nominal değeri hisse başına 1 Kr’dir (3 1 Aralık 2013: hisse başı 1 Kr). 51 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (luıarlar. aksi heliııilmcdikçc. Fark lirası IL’) olarak ihıde cdilnıişıir.) 18, SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAVNAK KALEMLERİ (DEVAMI) Kardan ayrılan kısıtlannıış yedekler ve geçmiş yıl kar/zararları Yasal yedekler Türk Ticaret KanLınıı uyarınca asal edekIer birinci e ikinci edek akçelerden oluşnıaktadır. Yasa! yedekler Şirket’ in tarihi ödeıııııiş sermavesinin %20’siııe ulaşıncava kadar, net dönenı karının %5 i birinci yasal yedekler olarak ayrıhınaktadır. İkinci yasal >edek ise. Şirket’in ödeıımiş sernıa’esinin %S’inin üzerindeki tüm kar dağıtımıııııı üzeriııden %10 oranında ayrılmaktadır. Türk Ticaret Kaıııınıı’ııa göre. asa! yedekler ödenmiş sermaenin %50’siııi geçmedikleri sürece dağıtılaınaz. !‘akat kar vedeklennın tükendiği noktada zararları kapatmak için kullanılabi lirler. Geçmiş yıl karları 2013 yılına ait Olağan Genel Kurul 27 Man 2014 tarihinde apılnuş olup. 2013 yılı karı ile ilgili olarak brüt 155.887.446 TL nakit temettü dağıtılmasına (2013: 155.887.446 TL) ve 14.913.32: TL “Genel Kanuni Yedek Akçe” ile 131.510.049 TL Olağanüstü Yedek” ayrılmasına (2013: 9.13 1.708 TL) ilişkin karar oybirliği ile oııaylaıınnş ve teınettü ödemesi ilk parçası olan 98.962.006 TL 28.03.2014 tarihinde. k’lanı Ol .042014 tarihinde üdenınek sureti ile tamamlaıımıştır (Not:25). Kar payı dağıtımı 1 lalka açık şirketler. kar payı dağıtımlarını SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihiııden itibaren yürürlüğe giren Il— 9. 1 no’lu Kör Payı Tebliği’ne göre yaparlar: Ortaklıklar. kürların ı genel kurul ları tarafından belirlenecek kör dağıtını politika ları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hüküııı lerine uygun olarak genel kurul kararı> la dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsaın ında. asgari bir dağıtım oranı tespit edilmeıniştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca. kar paylarının eşit ve a Farklı tutarlı ıaksitler hal iade ödeııehilecektir ve iııansal tablolarda ver alan k’:ır üzerinden nakden kör payı avansı dağıtabilecektir. Onaklıkların kör dağıtıııı politikalarında asgari olarak aşağıdaki hususlara er verilmesi gerekir: a) Kör payı dağıtılıp dağıtılmavacağı. dağıtılacak ise ortaklar ve köra katılan diğer kişiler için belirleııeıı kör paı dağıt ı ın oranı. b) Kör payının ödenme şekli, c) Kör payı dağıtım işlemleriııe en geç dağıtım kararı verilen genel kurul toplanıısınııı vapıldıı hesap döneııı i sonu itiharıv la başlanıııası şartıyla. k’:ır payının ödeıııııe zamanı. ç ) Kör payı avansı dağıtılıp dağı tıl ııı ayacağı. dağı t ı lac ak ise huııa ilişkin esaslar. TTK’ya göre ayrılması gerekeıı yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kör dağıtıııı politikasında pay sahipleri için belirlenen kör payı ayrılmadıkça: başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yı la kör aktarı lmasıııa ve intifa senedi sahiplerine. yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kürdan pay dağıtılnıasına karar verilemeyeceği gibi. pay sahipleri için belirlenen kör payı ııakden ödenmedikçe bıı kişilere kürdan pay dağıtılanıaz. 5: ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR Futarlar, aksi helinilınedikçe. Fark Lirası <‘‘IL’) olarak iliıde edilmiştir.) 18. Kar SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖLKAYNAK KALEMLERİ (DEVAMI) payı dağıtımı (devamı) 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, Şirket’in yasal kayıtlarındaki asal ‘edekler. okığanüstü yedekler, birikmiş karlar, hisse senedi ihraç prinıleri ve diğer yedekler aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2014 136.510601 238.97.945 52.635.185 68.691.034 30.131 5.698.724 511.763.620 Yasal \edekler Diğer sermae edekleri (*) Olağanüstü edekler Enflason thrkından kaynaklanan birikmiş karlar (*) 1 lisse senedi ihraç primleri ()zel Ihnlar 31 Aralık 2013 121.597.278 43. 100.627 52.527.221 68.691.034 30.131 15.698.724 301.645.018 (*) 27 Man 2014 tarihinde yapılmış olan 2014 ılıııa ait Olağan Genel Kurul’da kabul edilmiş olan kar dağıtım esaslarına göre. Vergi Usul Kanunu hüküııılerine göre hazırlaııan yasal ka ıtlarda er alan Net Dağılılahilir Dönem Karı olan 366.006.047. 25 TL’ııiıı: 107960.35 TL’sının Olağanüstü Yedek olarak. 1 95.097.] 18.4] TL ‘sinin ise 2014 ılında satışı yapılan iştinık hissesi e uavrimenku)Ierden elde edilen kazancııı %75’inin Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 5/1—e ıııaddesinde ver alan kurumlar vergisi istisııasındaıı fayda la ıı ıl nıas ı içi ıı bi lançon un pa si Il nde 1 şt irak e Ga ri ıneıı ku 1 Satış K arları hesap ları ıı a ka> d edilerek OıeI Yedek olarak ayrılmasına karar verilmiştir. ‘ Yabancı para çevrim farkları 21 “Döviz Kurlarındaki Değişikliklerin Etkileri”ne göre konsolidasyonda Grtıp’un yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıklarının aktif ve ,asil1eri hilanço günüııdeki parite ile Türk Lirası’na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise ilgili dönemde gerçekleşen ortalama kıırlar ile Türk Lirası’ııa çevrilir. Kapanış kuru ve on a lama k tır kullanımı son ucu ortaya ç ı kaıı k tır Ihrk ları kapsaın 1 ı gelir tuh losu içeri s i nde vaba ne ı para çevrim Farkları lıesahıııda takip edilmektedir. TMS Nakit Akış Riskinden Korunnıa Fonu Nakit ak ış riskinden koruııma Fonu. gelecekteki nakit akışlarının Il nansal riskıen korunması olarak belirlenen ve bu koııııda etkin olan türev flnansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerin doğrudan özkavnak içerisiııde muhasebeleşt iri lınesi sonucu ortaya çıkar. Finansa 1 riske karşı korunmadan elde edilen erıelenıııiş kazanç/zarar toplamı. flnansal riske karşı korunan işlemin etkisi kar/zararı etkilediğinde kar/zararda muhaseheleştirilir. Kontrol gücü olmayan paylar Konsolidasvon kapsamındaki bağlı ortaklıkların. ödenmiş çıkarılmış serma e dahil bütün özkavııak hesap grLıbtı kalemlerinden ana ortaklık e bağlı onaklıklarııı paylarına isabet eden tutarlar iııdirilir ve koıısolide tinansal durum tablosunda özkavnak hesap grubuııda kontrol gücü olma an pa> lar hesap grubu adı la gösteri 1 r. 5] ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKUKLARI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİI)E FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (1 ıııarlar. aksi klinilmcdikçc. Fark lirası 19. İT) olarak iflıde cdilınitir.) HASILAT [lasılat içi satışlar Yuri dışı satışlar Satış iskontoları (-) Diğer indirimler (-) Yuri Satışların maliyeti (-) < Not:20) Brüt kar 20. 1 Ocak 31 Aralık 2011 1 Ocak— 51 Aralık2013 879.085.336 294.450.3b7 (15.649.253) 776.491.529 251.145.521 (15.642.906) <63.564.951) 1.094,32 1.499 (61.269.036) 053,724,2<) 8 (762.487.364) (721.833.334) 331.834.135 231.890.874 NiTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER 31 Aralık 2014 ve 2013 dönemlerine ait satılan malın maliyeti giderleriniıı niteliklerine göre 1 Ocak detavı aşağıdaki gi b d ir: 1 Ocak 1 Ocak 3! Aralık2013 31 Aralık2014 Satışların mal iveti — (178.387.680) Direkt hammadde ve malzeme giderleri Direkt işçilik giderleri EnerH giderleri Aıııonisman ve iılı gider payı Diğer üretim giderleri Toplam üreıim mal k eıi Stok değer düşüş karşılığı gideri (Not:9) Yarımamul değişimi Maıuul. ticari mal değişimi Konusu kalmayan stok değer düşüş karşılığı (Not 9) Satılan ticari mal maliyeti ve (8.855.097) (7.166.793) (328.418.216) (52.703.183) (311.830.694) 1 ‘)2.090.027 (760.463.803) t 184.900.612) (468.802) 8.496.487 ( 1.707.786) (559.506) (3.859.420) 205.514 972.236 2.072.667 (7.135.606) (721.833.334) (6.397.340) (762.487.364) diğer (158.483.029) (53.004.211) (715.475.330) 31 Aralık 2014 ve 2013 dönemlerine ait geııel yöııet iın giderleri nin ıı itel i kleriııe göre detayı 1 Ocak aşağıdaki gibi d ir: 1 Ocak 1 Ocak 2013 31 .\r:tlık Aralık 2011 31 Genel önetim ciderleri — (21.093.0441 (12.277.264) (4.988.882) (2.986.529) 12.130.7151 tl .727.705) ıl .477.080) (1.357.720> <1.113.226) (1.126.639) 1.081.378) (248.695) (4.825.596) (59.464.482) Personel giderleri Danışmanlık ve ıııüşavirlik giderleri Vergi, resim e harçlar Bilgi işlem giderleri Kıdem tazminatı Se’ahat giderleri 1 Iaberleşme ‘.e ilan giderleri Amonisman te iıfh giderleri Kira giderleri Temsil giderleri Sigorta giderleri Bak ı nı onarım giderleri Diğer çeşitli giderler 54 18726.787) (7.060.437) (1.063.873) (1.401.545) (2.135.3471 (1.546.290) 11.173.766) 11.586.111) (907.018) <716.755) (001,769) <36 1.637) <2.808.8511 ı43.785.W7> ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DiPNOTLAR lLıİ;ırlflr. aksi hclirıilıncdikçc. Fürk lirası (‘IL’) olarak iihde edilmiştir.) 20. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (DEVAMI) 1 Ocak—31 Aralık 2014 ve 2013 dönemlerine ait pazarlama. satış ve dağıtım uiderleriııin nitelikleriııe göre detayı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 1 Ocak 31 Aralık2013 31 Aralık2011 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (4.578.964) (3553.113) Personel giderleri (569.817) (872.510) Temsil giderleri (477.799) 17 10.393) Seyahat giderleri (240.565) (240.669) Danışmanlık ve müşavirlik giderleri (182.51<)) (236.203) Kira giderleri (100.637) (177.431) Sigorta giderleri (64.989) (79.719) 1 laberleşme ve ilan giderleri (37.097) (43,676) Amonisman ve itfa giderleri (1.044.021) (1.289.995) Diğer çeşitli giderler - (8.229.560) 21. (6.270.608) ESAS FAALİYETLERİNDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER Esas Ihaliyetlerden diğer celirler Esas faaliyeılerden kur ftırkı gelirleri Üç aydan kısa vadeli mevduat Ihiz geliri 1 lurda ve muhıel iF malzeme satışı Esas faalivcılerden vade lhrkı ve Ihiz gelirleri Konusu kalmayan karşılıklar (Not 6/14) Diğer gelir ve karlar 1 Ocak 31 Aralık2014 1 Ocak 31 Aralık2013 15.554.322 4.661.771 22.112.647 2.115.207 1.225.004 2.377.560 1.965.587 421.207 2.996.059 25.919.013 31.418.908 1 Ocak 31 Aralık2014 1 Ocak 31 Aralık2013 (21.110.803) (9.164.267) (3.490.383) (2.800.098) (577.877) (5.945.289) (43.088.717) (10.495.990) (3.895.761) (2.087.887) (10.411.045) (554.068) (6.361.757) <33.807.408) 1.216.331 1.173.405 — Esas thalieılerden diğer giderler Esas thalietlerden kur (hrkı giderleri Karşılık giderleri Tazminat e Ceza giderleri Yardım ve teberrular Kıdem ıazminutı \ükümlülüğü faiz gideri (Not 16) Diğer gider’, e zararlar D) .275.938 — ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNI)E SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ILıtarlar. aksi belinilmedikçe. Fark Lirası (‘117) olarak iFde edilmiştir.) 22. YATIRIM FAALİVETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER 1 Ocak 31 Aralık 2011 3.302.112 Yatırım faaliyetlerinden gelirler Sabit kıymet satış geliri Kira Qeliri Temettü geliri I-tise satış geliri () 1 Ocak 31 Aralık 2013 2.167.675 4.591.136 1.003. 196 2.601.309 1 39.973.000 115.718.180 1 Ocak 31 Aralık 2014 (368.527) (368.527> 1 Ocak 31 Aralık 2013 (654.896) (651.896) 1 Ocak 3 1 Aralık 2011 ( 1.328.904) (463.650) (1.156.526) (15.951.080) l Ocak 3 1 Aralık 2013 (16.292.277) 1.267.520 21.501 - (1 1 lacı Ömer Sabaııcı 1 Ioldiııg hisse satış gelirleridir. - Yatırım faalietlerinden giderler Sabit kıymet satış gideri 23. FİNANSMAN GELİR/ GİDERLERİ Finansal giderler Banka kredileri Ihiz giderleri Banka kredileri kur thrkı giderleri Diğer flnaıısal giderler Toplam t5nansal giderler 24. (5.613.893) (1.457.819) (23.363.969) GELİR VERGİLERİ Grup Ihalketlerini sürdürdüğü ülkelerin vergi öııeLıııelik ve kanunları dalıilinde veruileııdirnıee tabidir. Fürkive’de. kurumlar vergisi oraııı %20’dir. Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneıniııin sonunu takip eden dördüncü a ın irmi beşinci günü akşamına kadar be an edilmekte e ilgili a in soııuııa kadar tek ‘. ıaksitle ödenmektedir. Vergi mevzuatı ıı arınca üçer a lık dönemler itibariyle oluşan kazanç lar üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplanarak ödeıımekte e bit şekilde ödenen tutarlar yıllık kazaııç üzerinden hesapla nan vergi den nı ah stıp edilme ki ed ir. Türkiye’de vergi ıuevzuatı. aııa e bağlı ortakl ıkların in koıısol ide vergi hcvaııııaıııesi doldurmasına izin ans ıl ila ıı vergi karş ıl ı ı. şirket bazı ııda ayrı ayrı erııı eınekted ir. Bu y üzden ii ii an sal tab 101 ara hesa p1 an nı iştir. Ku nı nı lar Vergisi Kanun it na göre be atı ııanıe üzeri nde göste d 1 eıı ıııa 1 i zararlar 5 y ili aşnıamak kavd ıyla dönem iıı kurıım lar vergisi matrah ıııdan indiri lebi 1 ir. Beyan lar ve ilgili muhasebe kayıtları vergi dairesi nce beş vi 1 içerisinde i ncelenehi liuekte ve vergi Iıesapları revize edi lebi Imekted ir. Türkiye’de muk un anoıı im şirketlerden. kurumlar vergisi ve gelir vergisinden sorum 1 u olmayan lar ve m uaf tutulanlar haricindekilere apılanlarla Türkiye’de ıııukirn olaıı ve olnıavan gerçek kişilere ve Türkiye’de mukinı olmayan tüzel kişilere yapılan temettü ödemeleri %lS gelir vergisiııe tabidir. Türkiye’de nıukinı ne Türkiye’de mukinı anonim şirketlere yapılaıı temeltü ödemeleri gelir vergisiııe anoııim şirketlerden tabi değildir. Ayrıca karın dağıti lmaıııası veya sernıave e eklenmesi durumunda gel ir vergisi hesap 1 atı ıııaııı a ktad ı r. 56 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK2OI4TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSALTABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR [uıarlar. aksi helinilnıcdikçe. 1 (Irk Lıraı 24. ı” Vi.”) olarak itde edilmiştir.) GELİR VERGİLERİ (DEVAMI) Şirket’in Kasım 2007’de yayımlanan “Transflr Fivatlaıidırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ” (Seri No: t) kapsamında gerekli olan raporlamaları. kurumlar ‘.ergisi bevanııaıııesi verilmesi süresiııe kadar hazırlaması gerekmektedir. 31 Aralık 2013 tarihleri itibarh le ödenecek gelir vergisi aşağıda özellenmiştir: 31 Aralık 2011 Cari vergi vükümlüIüü: 3] Aralık 2011 \C (50.130.296) 39.1 17.651 (11.012.645) Cari kurumlar vergisi karşılığı Eksi: Peşin ödenen vergi ve lünlar 31 Aralık 2013 (14.387.686) 37.774.477 (6.613.209) Vergi giderlerinin dağılımı aşağıdaki gibidir: Vergi (gideri) / 2eliri Cari vergi (gideri) / geliri Ertelenniiş verii <gideri)/eliri 1 Ocak 31 Aralık 2014 1 Ocak 31 Aralık 2013 (50.130296) 1.278992 (38851304) (44.387686) 6.379.625 (37.908061) Grupuıı 31 Aralık 2011 e 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle enelenmiş vergi varlıklarının e ‘. ükümlülüklerinin detavı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 31 Aralık 20 i 4.0 2013 Ertelenmiş ver4i varlıkları 3.093.085 3.665.279 ‘>62.930 365.133 2.140.000 84.1 15 167.112 298.7! 7 2.053.377 14.129.778 Kullanılıııamış vergi zararları () Çalışanlara sağlanan hıydalara ilişkin Larşılıklar Maden sahaları rehabilitasyonu gider karşılığı Şüpheli diğer alacak karşılığı Dava karşı 1 ıkları Türev ürünlerin rayiç değeri Stok değer düşüklüğü Alacakların iç verim düzeltmesi Diğer 3.981.917 3763.719 741.432 360.555 689.836 610672 414.484 1 10.736 1.864.338 2.537.669 Ertelenmiş vergi yükümlülükleri: Şeret7ve Maddi ve maddi oImaan duran varlıklar Borç ve kredilerin iç ‘erini düzeltmesi (24Ç89327) (10.120.351) (73.846) (34.783.59) (24.580.322) (9.647.481) <39.672) (34.276.475) Net Enelenmiş \ergi arlık / (yükümlülüğü) (20.653.74!) (21.738.786) Enelenmiş yemi ‘.arlık) /vükümlülük bilanço gösterimi Lrtelenıııiş vergi (varlıkları Ertelenmiş vergi ükümlülükleri 31 Aralık 2.011 6.727.412 (27.381.153) (20.653.741) 31 Aralık 2013 5.173.155 (26.9! 1.941) (21.738.786) *) Şirket’ in Türkiye’de yerleşik bağlı ortaklığı olan A Ron Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi A.Ş.’nin 31 Aralık 2011 tarihi cihan ile taşıdığı geçmiş yıl zararı kalmamıştır (3 1 Aralık 2013: 7.659.978 TL). Şirket’ in yurtdışında yerleşik bağlı ortaklıklarından ise loplam 10.178.011 TL taşınacak geçnıiş yıl zararı bulunmaktadır (3! Aralık 2013: 8.017.175 TL). 57 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR lutarlar. aksi belinilmedikçe. türk Lirası (iL) olarak ilüde edilmiştir.) 24. GELİR VERGİLERİ (DEVAMI) Net erıeleıımiş vergi yükümlülükleri hareket tablostı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Aralık 2014 1 Ocak 31 ı\ralık 2013 21.738.786 (1.278.992) 103.248 90.699 20.653.711 33.211.681 (6.479.825) (563.605) (4.479.136) 46.471 21.738.786 t Ocak 3 1 Aralık 2014 1 Ocak 31 Aralık 2013 247.391.403 340.1 $8.471 (49.478.281) (68.037.694) (1.444.099) 310.111 2.423.891 (662.927) (700.389) 1.646.021 7.796.503 20.995.950 391 .548 (48.851.304) (37.908.061) - Ertelenmiş vergi (varlık)! vükümlülük hareketleri: 3 Açılış bakiwsi Enelenrniş vergi (gelir)!gideri Özka\nak altında netleştirilen di2er özkanak altında netleştirilen hisse satış etkisi (fl Çöriın thrkı ‘.e diüer Kapanış hakiyesi Dönem vergi giderinin net dönem karı ile mutabakatı aşaüıdaki gibidir: Vergi karşılıının mutabakatı: Vergi öncesi kar Geçerli vergi oranı Geçerli vergi oraııından hesaplanan vergi Ayrılan ile hesaplanan vergi karşılığının ınutabakatı: Kanunen kabul edilmeyeıı giderler Vergive tabi olnıayan gelirler Özkavnak yöntemiyle değerlenen işletmeden gelen karın etkisi 1 lisse satış etkisi (1 Diğer - - - Gelir tablosundaki vergi karşılığı gideri - 1 lacı Ömer Sabancı t lolding hisseleri satış geliriniıı, Kıırumlar Vergisi Kanununun 5/t—e maddesi uyarınca. %7511k kısmı Kurumlar Vergisinden istisna ıııtulrntıştur. Cari dönenı vergisi ile ilgili varlıklar 31 Aralık 2014 1.568.144 1.568.144 Cari dönem vergisi ile ilıiii varlıklar Peşin ödenen vergi ve tönlar 58 31 Aralık 2013 949.139 949.139 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR lutarlar. aksi heliııilmcdikçe. Fark Lirası 25. IL’) olarak ilhde edilrnişıir.) PAY BAŞINA KAZANÇ Pay başına kazanç. ııet karın. raporlarna dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. 1 Ocak 1 Ocak 31 Aralık 2013 31 Aralık2014 13.508.444.200 192.980.659 0.0143 Hisse adedi Aııa ortaklık payına düşen kar- TL 1 kuruş nominal değerli hisse başına kar- TL 13.508.444.200 302.310.817 0.0224 Dağıtılan hisse başına kar payı: 2013 yılı karından 2014 yılında dağıtılan hisse başına temettü tutarları aşağıdaki gibidir: Dağıtılan ıemeııü ıntarı Ağırlıklı onalama hisse sa ısı 155.887.446 13.506.411.200 0.0115 1 lisse başına dağıtılan temettü t Kr ) 201 2 ılı karından 2013 ılında dağıtılan hisse başına lenıetlü ttıtarları aşağıdaki gibidir: Dağıtılan teinettü tutarı Ağırlıklı onalaına hisse sa\ısı 1 lisse başına dağıtılan temcıtü (Kr) 98.071305 13.508.444.200 0.0073 F in ansa 1 tabloları n han rI and ığ ı tarih iLi hariv le ve bu kon sol ide çıkarılan eva çıkarılacak olaıı adi hisse senetleri oktıır. 26. na n sa 1 tabloları ıı ta mani 1 aıı mas ı nda n önce. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Bir şirketin ilişkili şirket olarak tanımlamnası. şirketlerden birinin diğeri üzerinde kontrol gücüne sahip olması e a ilgili şirketiıı Il nansal ve idari kararlarııı ı oluşturınasında öııem 1 i bir etkisi olıııasıııa bağlı olarak belirleııınektedir. Grup. ilacı Onıer Sabancı Holding A.Ş. taraflndan kontrol edilmektedir. Konsolide flnansal tablolar için ilacı Cıner Sabancı [lolding A.Ş. hissedar şirketleri ve flııansal varlıklar ve oıılarııı iştirakleri ve bağlı ortakl ıkları ile diğer Sabaııcı Grubu şirketleriniıı haki elen ayrı kalemler olarak gösterilmiş ve bu şirketler ‘e Grtıptın üst düzey yöneticileri ilişkili tarallar olarak adlandırı lııııştır. Grup. lhali etleri esnasında ilişkili tarallarla çeşitli işlemler vapmaktadır. 3 1 Aralık 2014 ‘e 3 1 Aralık 201 3 tarihleri iıihariyle ilişkili ktırtılıışlarııı hakiveleri ile 31 Aralık 2014 e 3 1 Aralık 2013 tarihlerinde sona eren ı la ait bu kuruluş 1 arla apılan işlem t ııtarl arı ana hatlarıv la şö’ led ir: İlişi ta ra ila nI an kısa vadeli ticari alacaklar 31 Aralık ‘014 .\kçansa Çimento Sanayi ve licaret A.Ş.< 31 Aralık 2013 782.614 782.614 İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar Aksigofla A.Ş. 1ı Sasa Polestcr Sanayi A.Ş. 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 113.967 58.228 <2 . 113.967 59 15.109 73.337 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİI)E FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR luıarlar. aksi helirtilnıedikçe. Fürk Lirası <itTi olarak illide edilmiştir.) 26. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI) İlişkili taraflara kısa vadeli ticari borçlar 31 Aralık Enerjisa Ener A.Ş. 2014 3! Aralık 2013 7.747.683 826.403 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Şi> - 7.747.683 13.237 839.640 (*) 7.564.803 TL Enerjisa EIk. Eıırj.Toptan Satış A,Ş.’ye. 176.805 TL Enersa Elektrik Perakende Satış A.Ş.’ye 6.075 TL ise Eneıjisa Enerji Uretiın A.Ş.’ye olan ticari borçtur. (31 Aralık 2013: 634.404 TL. 189.850 TL. 2.149 TL) İlişkili taraflara kısa vadeli diğer borçlar 31 Aralık 2014 Bimsa Uluslararı lş Bilgi ve Yön. Sistemleri A.Ş. Avivasa Emeklilik ve Hayat A.Ş. >2> < ilacı Ömer Sabancı 1 lolding A.Ş. Diğer 31 Aralık 2013 1.650.015 31.550 455.294 14.809 23.619 4.639 17.999 1.719.993 485.249 3 1 Aralık 2014 3 1 Aralık 2013 28.236.917 28.236.917 30.866.858 30.866.858 31 Aralık 2013 31 Aralık 2013 22.439.834 22.439.834 36.813.153 36.813.153 7.317 İlişkili taraflardan ba ü ka nı evd ü atları Akbank fAS. (2> İlişkili ta nı ila rda n bu rçla ıım alıı r Akbank T.A.Ş.den banka kredisi >1> İlişkili taraflara yap ilan satışlar 1 Ocak 31 Aralık2011 1 Ocak 31 Aralık 2013 Akçansa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş.>’ 672.387 22.992 Aksigofla A.Ş. 237.923 40.668 32.968 204.275 >>> Enerj isa Enerji A.Ş. Sasa Polyester Sanayi A.Ş. (2) - 73.942 Diğer 1.117.220 (*) 49.564 TL Enerjisa Eneıji Üretim TL Enerj isa Elektrik Perakende Satış A.Ş A.Ş.:204.275 TL). 51.644 7.500 327.079 63.557 TL Enelisa Elk. EnrhToptan Satış A.Ş.ve. 19.847 e yapı an satışlardır (3 1 Aralık 2013: Enerjisa Enerj Üretim 60 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 24)14 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR lnıariar. aksi belinilınedikçe. [(Irk Lirası (ilü olarak ikide edilmiştir.) 26. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (DEVAMI) İlişkili taraftardan yapılan mal ve hizmet alımları 1 Ocak 1 Ocak 31 -\ralık 2011 91.617.212 3] Aralık2013 75.006.721 Aksigona A.Ş. 4.959.877 3.847.819 Bimsa Uluslararası İş Bilgi .e Yön. Sistemleri A.Ş.’ 3.758.518 2.585.163 Akçansa ÇimenLo Sanayi e Ticarc A.Ş.3> 1.233.600 7.332.823 261.602 1 77.406 28.515 148.433 Enerjisa Eııerji A.Ş. Avivasa Emeklilik ve Hayat A.Ş. Hacı Ömer Sabancı Holding. A.Ş.> ii Diğer 340.108 218.628 02.202,462 89.31 6.993 (*)89.432.528 TL Enerjisa Elk. Enrj.Toptan Satış A.Ş.’den. 2.098.806 TL Enerjisa Elektrik Perakende Satış A.Ş.den. 85.878 TL Enerjisa Enerji Uretim Aş: den yapılan alı nı lardır. (31 Aralık 2013: 72.51 0.635TL. 2.467.508TL. 28.578 TL) Grup. Akçansa Çimento Saııavi e Ticaret A.Ş.deıı ınaintıl. diğer ilişkili şirketlerden hizmet satın alınaktad ır. Eııerjisa Enerji A.Ş,deıı elektrik enerjisi ve İlişkili taraflardan faiz gelirleri 1 Ocak Akbank ‘r.A.Ş. 1 Ocak 51 Aralık2014 1.226.236 31 Aralık2013 1.01 3.65 1 1.226.236 1.013.651 1 Ocak— 31 Aralık 2014 (6.655.507) 1 Ocak 51 Aralık2013 (6.286,380) (6.655.507) (6.286.380) İlişkili taraflardan faiz giderleri Akbank ‘F.A.Ş. ıı ortaklık ı2> :\na ortaklık acı t )nıcr Sabancı 1 lolding \ .5rn’ (3) .\ııa ortaklık ilacı ı)nıcr Sabancı 1 lolding .V5 ıl) .\na 11111 haIı ıırıaklıı ııııı nıııştcrck ‘>ncıiıııc tabi ortaklığı Üst iinetim kadrosuna yapılan ödemeler Yönetim Kurulu başkaıı ve üyeleriyle. genel müdür. genel koordinatör, genel müdür > ardımcıları gibi üst düzey öneticilere. cari dönemde sağlaııaıı ücret ve benzeri menihatler toplamı 7.091.675 TL (31 Aralık 2013 —5.927.714 TL) olup. ödenen ücretler 6.802.040 FL (31 Aralık 2013-5.654.618 TL). Sosyaİ Güvenlik Kurumu’na ödenen primler 289.635 TL dir(3 1 Aralık 2013- 273.096 TL). 61 KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ olarak iflıde edilmişıir.) 22.205.228 1 579 793 17000000 17.1191.196 17.091.196 7080034 6 0000110 1(12.337.59’) 20 871 011 61 %65 300 TOı’LM \MUIKı.Ut Tıcarı borçlar lıııansal uküı,ılulukIcr bıl,ıı,ço dışı do ıl cııısıııdcıı ıLırc’ (ıruıılcrın ıLhan 7 680 000 5207% 743 491)1531)0 17 809 152 216 141 609 121.259699 4.1)11.162 ı9.598.28s — (3.668.838) I.789.ı33 — 76801)00 17809 152 13.080.034 %2.739.314 (7.6800(10) 13.0811.1)34 82.739.314 fl7.809.152) — — 35389163 21,937(10 — — 3.625.435 3.625.435 — — 16.579.793 18.579.793 — 12.637.357 — . 1544151 57785 573 37335.334 87524727 44 %42 350 2(3 725 344 4 500.01)0 (136.410> — <‘<(%8671) — (3.1168.394) 4.436.1)1)1 19.6ı5 7.568.394 4 5(1000)) 29472158 2669819 12.000 000 (1 952 2611 3.733.853 (8.266.147) 12 000 000 (12.0I}l).0lI0) 18.178.498 (4.500.0110) 255 50 12.637.357 10 134 333 2 247 874 (6.371.211) ı6.371.210 16297283 73927 para hırımı AVRO (Orjıııal 8388156 83970 18.ı78.498 ıS.ıl(Ll04 9706072 ıs.ı 11)104 654 106 ı4455998 para hırmıı) j40406.349 44 842 350 (44.842.350) 75.907.967 928164 75.907.967 27316552 17662951 80.343.968 31 Anılı k 21)13 ARI) DOlARI lOr)ınal ı9.615 — — - . — . 19.615 19.615 616 179 811.343.968 ı 7872778’) para hırımı 1 (Fııntsıu,ııcl [E karşılığı 62 (*) Grupun yurtdışındaki baglı oriaklıklarının ulusal para birimleri kur riski olarak degerlendirilmediğinden yabancı para pozisyonuna dahil edilıneınektedir. İlıracaı llhalaı l3ü w arlıLlarııı Iıcd1c cdılcıı kısmıııııı luları ıl’ mııı dccnı pan varıık/ OküıııIüIük ııoıisyoıııı l)os ıl Iıcdgc’ı ıçın kullanılaıı (iııansal araçlarııı uıplaııı gcrçcc l’arasal Lıleııılcr ııcı aııaııcı Nnl ahaıını ımra varlık, vüküııılülük poıiıınu ‘asil kamkıcrlı Bilaııço dışı 111m fiıuınsal araçlarııı un arIıksükünıIülük 1,nMsvoııu TOı’lAM vCıS’ıı.UıSKLER Kısa \ adeli \ ükIlıı,IülükIrr Parasal olan dığcrwkLııolLılüklcr 22.205.228 18015 ı 600 4571 295 7630933 102.337.599 271 689 Düııeıı \ arlıklar ı 15 819507 %6421 181 5916418 Iıcarıalacakkr Parasal ıinaıısal ‘arlıklar para hırııuı 1 para hırııııı 1 GRİ’ (Orjınal para hırııııı 1 para hırımı ) [1. karşıIıı (Fonksıvoııcl AVRO lflrjıııal ABD DOlARI Iflrjınal 3 ı üalık 2(114 Grup un 3 1 Aralık 20 1 1 ve 3 1 Aralık 20 13 tarihi itibariyle orijinal para biriıııi cinsinden 3ahanc 1 para pozisyon ları aşağıdaki gibidir: 27. (Fularlar. aksi hclirtilıııedikçc [(Irk lirası (1 31 ARALIK 2014 TARİHiNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAIÜ İLİŞKİN DİPNOTLAR ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARİ (Orjıııal - 1095780 5.814 5.814 — — - - - - 5.814 5.814 864 4 950 para bırımı ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2011 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR lutarlar. aksi helirtilmedikçe. Ftirk Lirası 27. ( Il.”) olarak illide edilmiştir.) KUR DEĞİŞİMİNİN ETKİLERİ (DEVAMI) Grup. başlıca ABD Doları. Avro e İngiliz Sterlini cinsindeıı kur riskine nıaruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Gruptııı ABD Doları. Avro ve İııgiliz Sterliııi kurlarındaki %lOluk artışa ve azalışa olan duYarlılığını göstermektedir. %IWluk oran. üst düzey yöneticilere Grup içinde kUr riskinin raporlanınası sırasında kullanılan oran olup, söz konLısu oran yöııetimiıı döviz kıırlarıııda beklediği olası değişikliği ilhde etmektedir. Duyarlılık analizi sadece vılsonundaki açık yabancı para ciıısinden parasal kalemleri kapsar ve söz koııusu kalemlerin vılsontındaki %1 Oltık kur değişirninin etkilerini gösterir. Bu analiz. dış k’yıaklı krediler ile birlikte Grup içindeki yurt dışı lhaliyetler için kullanılan. kredivi alan ve de kullanan tarafların ronksiyonel para birimi dışındaki kredilerini kapsamaktadır. Pozitif değer. Lar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki aııışı il’ade eder. Sabit kıunetıere yapııan akıilleşıirıncıer sonrası sergi ‘e kontrol gücü olmayan pa\ lar öncesi Lar / (zarar) 3) .\rahk 20)3 l— .Uu) Doları net arlık !‘ükümlülük 2— .\l3l) Doları riskinden kortınan kısım t—) Yabancı paranın Yabancı paranın deaer kazanması deer k•ı’ heıınesi 93ıı,148 tO3n.ı48ı ı 93(1.148) 9311.48 ;\kıiüeştirntelerin etkisi (.l 3 3— üfl) Doları net etki ıl —2 3 t 5— ,üro net arlık / üküııılülük 6— M ro riskiııden koruııan kı>ıın 1.022.626 1 .t)22.626ı 1 .022.626 t 1 (<22 .626) 7.1)54 (7.tl54) (—) 7— Aktiileştirzııelerin etkisi (—1 8. ;üro ııel etki (5-67) 9 Swrliıı net ‘arlık / ‘üküınlülük 0. Sterlin riskiııden Il. /tkt i konuıan kısım leştirmeleri n eı ki si 1—) 12— Sterlin net eıki (9H07 ıı i’OI’LAM (4+8+ı2) 7.1<54 ç7.tt54ı 1.029.681) ı £29.680) Sabit kıvıncılere apıIan aktiılcştirmeler sonrası ‘erui ‘e konımol gücü olmaan pa’lar öncesi kar ı ıarar) Yabancı paranın Yahaııcı paraııın deer ka\ heınıei değer k vnııması 31 .\ralık 21)13 1. Mil) Doları neı arlık / ‘üküıulülük 2— .Wl) Doları riskioılen kiirtınan kısıın t—) ıü54.887j 1,54.887 654.887 t653.887t 3. Aktilleşıirrnelerin etkisi 3— .\l1D Doları neı eıki t ı —2—3) 1.096.436 5— .\ ro net ‘arlık / ükümlülük (ı :\. ro riskinden kortıııaıı kısım t < 1.096.446 1 .096.436) 1.096.436 2.042 <2(142< 7. Aktilleştirınelerin eıkisi t — Mm ııet etki <576+7) ükümltiltik (t— Sterliıı riskinden korunan kısıııı (—) Il — Abi lleştirıııeleriıı etkisi <—1 12— Sterlin net etki (9’ 1(1+11< 2,1<42 (2.042) TOPLAM (4+8+12> 2.042 (2.042) %. 9. Sıerliıı ııet arlık / 63 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR t Iuıarlar. aksi helinilmedikçe. (Irk Lirası (İLİ olarak ikide edilmiştir.) 28. YÜKSEK ENFLASYONLU EKONOMİDE RAPORLAMA SPK’nın 17 Man 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararıııa istinadeıı finansal tablolardaki tutarları yeniden iftıde etme işlerniııin tıygtılanıııasını gerektiren objektif koşulların gerçekleşmemiş olması ve SPK’ ııın varolaıı verilere dayanarak ileride bu koşulların gerçekleşme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktığım öngörmesi sebebiyle. linansal tablolar en son 3! Aralık 2004 tarihi itibariyle TMS 29 uyarınca (Yüksek Eni1asonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) yeııiden ilhde etıue işlemine tabi tutulmuştıır. Dolayısıyla. 3 1 Aralık :014 ve 3 1 Aralık 2013 tarihli konsolide önansal dıırum tablolarında yer alan parasal olınaaıı aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri. 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişleriıı 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi. bıı tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplaıımıştır. 29. TOREV FİNANSAL ARAÇLAR Gerçeğe uvgıın değer Farkı gelir/gidere vansıtılan ıürev tinaıısal yükümlülükler Fo p1 aı n Gerçeğe uygun değer fitrkı diğer kapsamlı gelir/gidere vansıtı lan türev tinaıısal vüküm lül ükler ( ) Topla ı 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 336.458 336.458 964.690 964.690 2.088.671 2.08867 1 - - Toplam türev fnansal v üküm lül ükler 3.053.361 336.458 (*) Not 14’da dem ı veri en türev araçlar vadeli döviz alım/satım sözleşmelerinden oluşmaktadır. Grup satışların ın bir hölümüııü döviz kuru Forward sözleşmeleri ile koruma altına almıştır. 31 Aralık 2014 mri lıi itı harivle Grtıptın nakit akış riskinden korunma vöııtemi için yaptığı döviz kuru torward sözle ş nı e ler i hıılunmamaktadır <3 1 Aralık 2013: 2.08867 1 fl tutar koıısolide tinansal durum tablosLında türev linansal yükümlülükler e özkavnaklar altında gösterilmiştir) 30. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsaıııi ı gelir/gidere aıısıtılan satılma a hazır Il nansa 1 varlıklar: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2011 Sirket Pay Oranı <%) Meshaş Mersin Serhest Böl. İşi A.Ş. <Meshaş) Anlhs Aıııalva Fııarcılık A.Ş. (Aıı!hs) 0.41 0.02 l’av Oranı Tutar 52.712 4.266 56.978 ° ı 0.41 0.02 Tutar 52.712 4.266 56.978 Satı lınava hazır flnansal van ıkları n hisseleri borsada işlem görmeyen h isselerdeıı oluşttığundaıı. gerçeğe uvgıııı değerlerini gü eni 1 ir bir şekilde hesaplamak mümkün olmadığı için söz konusıı linansal varlıklar (2004 yılı sonuna kadar enliasyona göre düzelti Imiş) maliyet bedelleri ve varsa değer düşük lüğü karşılığı düşü ldükteıı sonra konsolide linaıısal durum tahlosunda taş ınmaktad ır. 64 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR Ftnartar. aksi hehrtilmedikçe. Fark Lirası çIL) olarak ilhde edilmiştir.) 31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ a. Sermaye yönetimi Grup. sermavesini bir yandan faaliyetlerinin siirekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkavnak dengesini en verimli şekilde kullanarak operasvonlarından sağladığı ııakit ve ticari alacak ve mali ve ticari borçlarının vadelerinin incelenmesi yoluyla vönetmektedir. Şirket’in sermaye maliyeti ile birlikte her bir serma e sını Oyla ilişkilendirilen riskler Grupıın üst yönetimi tarafından değerlendirilir ve Yönetim Ktırtılu’ııuıı kararına bağlı olanları Yönetim Kurulu’ııun değerlendirmesine suııar. Grup. üst yönetim e Yönetim Kurulu’nun değerlendirmelerine dayaııarak. serıııave yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödeıımesiyle olduğu kadar. temettü ödemeleri yoluyla dengede ILıımayı amaçlamaktadır. Şirket sermaye yönetiminde, sektördeki diğer şirketlerle paralel olarak borç sermaye oranını izlemektedir. Bu oran net borcun toplam özkavnağa hölünıııesiyle bulunur. 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir: Not Top am linansal borç lanmalar Eksi: Nakit ve nakit benzerleri Net borç Özka> naklar Toplam La naklar 1,169.731.631 1.225.936.425 31 Aralık 2013 123.010.113 39.925.027 83.085.086 1.126.519.932 1.209.605.018 5% 7% 31 Aralık 2011 105.675.928 7 49.471.134 56.204.794 Net horçlanına/Özkavnaklar oranı 1). Finansal risk faktöricri (3 ru p’ un başlıca ii ııa nsa 1 e nst rü nı an ları. baıı La kredileri, nakit ve k ısa vadeli mevduat lardan ol ıışmaktadır. Finansa 1 enstrüınan ların asıl ku 1 lanım aıııacı Grup operasyon ları iç in lbn artırım ı sağlamak \ e flıiz oranı riskinden korunmaktır. Grup. operas onlarından direkt olarak ka naklanan ticari alacaklar ve borçlar gibi çeşitli diğer finansal varlıklara ve yükümlülüklere sahiptir. Grup’un Iinaıısal ensırümanlarından La> ııaklanan ana riskler. likidite riski. yabancı para riski. flıiz riski ve kredi riskidir. Yönetim kurulu aşağıda özetleııdiği şekilde bu riskleri izlemek ve vönetıııek için gerekli prosedürlerden sorum 1 tıdtır. e. Kredi risk yönetimi Ticari alacakları n çoğun ItığLı banka teııı iııat nıektubu e..’veva kredi 1 iıııit leri ile ıeminat altına alınmıştır. Müşterilerin ticari alacak hakiveleri üzerinden deaınlı kredi değerlendirmeleri ap ıl maktad ir. 0 rai) ıı n Iıerha ng i bir in üşterideıı kas ııak lanan öneın ii bir kredi riski bul ıı n mama k tadı r. 65 güc,ıce alııııa ali,ı,ııış kısiiii da değer dtiştikI(Itiiıe tıraıımiııiş liııaıısal “s ile tirlikl,ırıiı iiet ceçılliş <bn,! — Ncı varlık ları ii de 6cr değe rkrı dışı eııce alıına alıııınıs kredi riski içereıı unsarlar gı’n k,sıııı 158 577 565 782 614 — — — . — . — — — — — . — 2.931.568 — — — - — (6 1,18.509> 6.61 8.509 — — — — — — — — 11)246 786 — — 113.967 (753 61(ı) 753 646 66 — — — 3782,914 — 3.782914 113 ‘>67 — Taraf Olıııınıııı laraf ilişkili Itiskıli l)ier Alacaklaı- — 244 328 (>27 254 573.813 laraf 782.614 fljL’er Fanıf liiskili licari Uaraklar ‘ltııar,i, helırle,ıınesiı,de. alıııaıı te,ııi,ıııIar. kredi güs’cııirliğinde aflış sağla,ıı, ıııısurlar dıkkaıe alı,ımaın,şt,r. ‘l’eı,ııııallar. ,ııüşerilerde,ı alıııaıı tcnıi,ıaı senelleri. ıeınıııaı çekleri e ipuneklerden altış,ııakladir. ‘fcıni,ıatın ilgili riski karşılaaı, kısmı kadarı dikkale alıııııııştır ila ıı,ı,şıerilcr ile ilgili olarak geçıııişıe ıalısilaı pruıhleıııı aşaıııııaıııışı,r E I3ilıııçıı (2> (31 ı—) Net değeri,ı ıe,ııinaı. vs ile — l)eLe r dtişüklüğü — ııel değerin teıni,laı. ‘s ile güseııce aIıiui alnı,ıı,ş kısmı değer,) tı ğra’ alı defler — Değer düşüklüüu, (—) Vadesi altına alııımış kısmi değer uIüııkIiığı,ııe ıiğrııııaıııış variıklariıı ııeı defter değer, — Vadesi geçı,,eıniş (hrı,ı defter deüe ri 1 — t), 1 )eğe r dü (iki üğüııe ile gthe,ıee eeçıııış ancak — teminat vs C. Vadesı 13. koştı 1 ları ve,, i deıı gürüü 1ııü bu 1 u ‘alı, aksi ı akd 1 rde ades i ceç ıniş e’ a değer düşükIüüı,e nraıııı sayılacak flııaıısal varliklarııı delier değeri (3) ul ıen,inaı ıııbarıvle i,ıarılz kalmaıı a,aıuı kredi riski (Il (AtB*CttJ*F) A. Vadesi 2CÇIIICIIIİŞ defter değeri t2) — .\zaı,,i riski,, Rapıırlaıııa ıarılıı 31 raIık 2(113 Finansal araç türleri itibariyle ıııaruz kalınan kredi riskleri laca d,, FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI) e. Kredi risk yöııe(imi (Devamı) 31. (‘Itıtarlar. aksi heliılilmedikçe. Türk lirası r’IIT) olarak iftıdeedilıuiştir.) 28.236 917 28.236 917 ‘l’an,f Iliskili 895744% — 895744% laraf fljcr Ba,ıkalıırılaki ıııc’dı,aI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ÇİMSA ÇİMENTo SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI _ l’tirrv .niçlar Fiiı,ıiis,il [İT) olarak iliıde edilmişlir.) kalınan kredi riskleri ürn]ij riskin Ieiııiııal ıle gücııce ,Iııııa alııııııı kısıııı Vadesi geç,]] i s tıncık de er d u sıık ii ıııte ı ıraı,tiını iş van ıki arı” ıle! de ler dec [1 Değer düşüklüğü (—) (3) (2) — — — — - — — (6 858.683> 6858683 — 3986 532 2 1 597.2 1 5 — — — — - - — . — (739.220) 749.220 67 — — — — 323’) 117 3(1866858 — 311866858 3239 117 — laraf likjli 7511 092 — 7511 092 Taraf liiğra IİııııkaI:ırdaki ıııevdıı:ıl Iıır:ıf İhkıh ()lıuauııı luitarııı hehirleıııııesıııde aiıııaıı Ieıııiııaliar. kredi güveııırlığiıtde adış sağla’ aıı uıısurlar dıkkale ılııııııaıııııın. leıııi,ıaılır ıııuslcrilerdeıı ıiıııaıı ıeııııııal seııelleri. leılıiı]aıl çekleri ‘e ipnteklcrdeıı sıluıııakladır 1 cııunaıııı ilgili riski karşılaaıı kısıııı kadarı dikkaıe alııııııışıır Bu ıııüşlerıler ile ilgili ııLırık eçıııişle ialısıiaı problemi \aşuılıflau]ışlır IL l3ilaııçtı dışı kredi riski içcreıı tııısurlan — Nel değerli] Ieıııı,]aı_ vs ile uüscııce ıluıııa alııınıış kısmı _ — — sel değeri!] leııııııal. vs ile guwnce aluıııa alııımı kısmı — Vadesi geçıııeııı iş 1 brül de ler değeri) - - — . — — - 73337 . 137 485 466 — 191 572 689 73337 213 16) 91)3 — lar:ıf hıraf laraf jıı’kjli I)igcr i:ıc;ıkIır flj’cr_ ıki ir İli%kili 1 jean :lacaki;ır - Değer düşüklüğü (-) Vadesi geçmiş (briil deiıer degerı) 1) Değer dü ük 1 üüıie Lına’ ;ııı seh k ları ii ucu delien değerleri — İenıiımt. ‘5 ile güenee altına ,Iı,ıınış kısmı c fl koşulları wnıde,ı gi5rüşıılıılliş lııılıınaıt. aksi takdirde ;ıdesı eçl11iş ea decr dLışükIüüne uraıuı s;ı>ıIıcak iiııaıı,;ıi iıriıkIgın delıer drı (3) A Vadesi geçnıeıııi iı da deüer dııtıkIıı(ıııe LOra,ııa,ııış liııansal varlıklarııı ‘d deherdeeri <2> — Rıporlwııa tarihi iliharıIe ıııiırııı kalınan “‘“‘‘ii kredi riski İl) ı!\+II’C-l»-l:) ıüaruL ( Deva 1111) araç nirleri iııbarı e 31 %ralık 2013 Finansal 1111 FİNANSAL ARAÇLARI)AN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI) e. Erdi ris k vii ucu 31. (TUtarlar. aksi beliııilosedike_ 1 (Irk lirası ( 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI \raçbır ljirr Fıııaiıs:ıI [[T) olarak iade edilmiştir.) FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (I)EVAMI) 2.93 1 .568 3.576.376 3.728.720 10.216.786 2.941.690 Ticari Alacaklar Diğer Alanı km r Baııkala rdaki %1 evd un t Fina ıısal Araçlar lüıev - - - - - - - - - I)iğer 21.597.215 13.986.532 Teminal vs ile güvence alı ına al ııimış kısmı 9.364.473 1.733.906 0.498.836 Ticari Alaca Idar Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş Toplam vadesi geçen alacaklar 31 Aralık2013 Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş Vadesi üzerinden 1-3 av geçmiş Alacaklar Dier 68 Bankalardaki l%Icvdııat Fiııaosal Araçlar - - - - - - - - - - Diğer 3 1 Aralık 20 1 3 ili bari ile adesi geçııı iş ancak değer düşük lüğüne uğramam iş yarI ıkların vaşlandırması aşağıdaki gibidir: Alacaklar Türev leıninat vs ile güvence altıııa alınınış kısmi Toplam vadesi geçen alacaklar Vadesi üzerinden 3-12 a geçmiş Vadesi üzerinden 1-50 güıı geçmiş Vadesi üzerinden 1—3 ay !eçnıiş 31 Aralık 2014 Abi ca kla r 3 1 Aral ıL 20 1 4 ili bari ile adesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne tığraıııam iş varlık ların vaşlandırması aşağıdaki gibidir: e. kredi risk yöııetinıi (Devamı) 31. 1 Lılarlar. aksi helınılıııcdıkçc. 1 üı k lirası 13.986.532 21.597.215 Toplam 9.364.473 1.733.906 10.498.836 2.931.568 10.246.786 2.941.690 3.576.376 3.728.720 Tü planı 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİI)E FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI OIİTAKLIKLARI _______ ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2(114 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR lııiarlar. aksi belirtilınedikçe. Fürk lirası (‘‘IL) olarak iflıde edilmiştir.) 31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI) (d) Kur riski yönetimi Grup. döviz kuru riskinin yöneti Imesinde gerekli olması durumunda türev işlemler yapıııaktadır. BL1 kapsamda Grup un asıl olarak tere ih eh iği yöntem vade 1 döviz işlem end ir. Grup bir yılı aşmayan vadelerde vadeli alım /satım sözleşmeleri düzenlemektedir. Rapor tarihi itibariyle gerçekleşınerniş olan vadeli döviz alım /satım sözleşmeleriııin detayı Not 14 ve Not 2Tde verilmiştir. (e) Faiz riski yönetimi Grup. Faiz lıaddi bulundUran vükümlülükleriıı tabi olduğu faiz oranlarıııın değişirninin etkisinden doğan faiz oraııı riskine açıktır. Şirket bu riski. Ihiz oranına duyarlı olan yükümlülüklerini deııgelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetınektedir. Şirketin 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle faiz niskine duyarlı tüm yükümlülükleri Avro cinsindeııdir. Değişken Faizli Finansal Araçlar 31 Aralık2014 31 Aralık2013 7.621.147 26.865.533 rinansal Yükümlülükler (Not: 7) Duyarlılık analizi raporlama tarihiııdeki mevcut değişken Faizli yükümlülüklere öngörülen faiz oranı değişikliğine göre hesaplanmıştır. Bir yıl boyunca bizler Avro için 50 baz puan. yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüın değişkenler sabit kalsavdı vergi ve kontrol gücü olmayan paylar öncesi kar 63.866 TL (3 1 Aralık 201 3: 134.328 TL) daha düşük/yüksek olacaktı. Likidite riski yöııetimi (fl İhtiyatl ı likidite riski yönetimi. yeteri i ölçüde nakit ve menkul k ıvmet tutmayı. yeterli ıniktarda kredi işlemleri ile ibn kaynaklarının kııl lan ı labi 1 irl iğini ve piyasa pozyoıı ları nı kapatahi lme gücünü i Ihde eder. MevcLıt ve ilerideki muhtemel borç gereksiniınlerinin Ibnlanahi mc riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlavıcı larının erişi lehil iri iğin in stirek 1 i kıl ınıııası suretiyle öneti lınektedir. Fürev ve türev olmayan linansal vükümlühüklerinin vadeleriııe göre kırılımı biianço tarihinden vade tarih i ne kadar geçen süre dikkate alınarak gösteri 1m iştir ve sözleşmeve dayalı indirgenınem iş (iskonto edilıııeıniş) nakit akışlarıdır. 31 Aralık 2<114: Szicşıııc ıl rıııca na ki ç ı kışlıı r Sözicşıııe ııyarıııca vııdcler kredi ler’ fıcarı hırrç(ar i3aıı ka 1 )ı er borç lar eoeieıımış ü k anı el ak ler ve L’e lırler (9 ,crç Defler decri <ı+ıı÷ı ıı+ıv) 105 675 928 134 404 978 08 305 937 34 774 207 3 ııulan tsi (ı) 72 7S1> 360 34774207 3—12 ıvır’,ısı ıi (ııı) 1—5 ıırıısı 13 855 887 2)) ((69 899 - - 5 ‘ııııaıı (1’’) ıızoıı 629 791 - ve 10 943 296 25ıAI24.202 ııphını (iküııııüıük reırev ı ı<ı pııı ııı 1>) 943 296 254.023.339 0 943 296 2ı%.467.862 ı4.855.887 211.1)69.899 629.79ı flııaıısal üküııılillükler c’k/cıııcıoış 0/1111.01(1111 (ıl’,!> sıı:leşıııckrı 336 458) ıırev nakıı gırışlerı ‘ıirev nakıı çıkışları 336.358) 6888530 >17809 152) 42332)4 >4452288) 12655316 (13356864) (920.622) (2 19.074) (70ı.548) - - - (*) Diğer borçlar, yükümlülükler ve ertelenmiş gelirler içerisiııdeki flııansal yükümlü lükler konıı eti ilini şt ir. 69 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR I’utarlar. aksi heIiiIıııedikçe. [(Irk Lirası (“ IL”) olarak ilüde edilmiştir.) 31. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (DEVAMI) (0 Likidite riski yönctimi(devamı) 31 Aralık 2013: Süzleşnıe uyarınca vadeler llaıika kredileri lıiaiısal kiralama viikunilulükleri ‘0 cari borç lar Dicr borçlar ve Ukümlülükler ve enclennuş gelirler * ‘[ii p la 0 yIl k ü mi Oli k ıllres’ finaıisal iikilmIilIIlkIcr IL’Fç ck/c’şineıiıiş <ima ,ottitti S(t/L’ŞOie/Cl? (net) Defter değeri Süzleşıııe ııyarıııca ııakil ç 1 kışIn r topla ii lı÷II+Iıı.Iv) 123 002 (<30 8 083 114 409 467 7315218 244.734.808 3 ndan 3—12 ıl Iv arası (Il) 1—5 ıl arası lıli) 5 iIdaıı uzun (IV) 129 288 297 8 083 114 607 826 7315228 13517148 8 083 114 607 826 7315 228 72 296 993 43.208616 265.540 251.219.434 135.418.285 72.296.993 43.208.616 265.540 77 476 517 17 086615 60389 902 76 633 420) 833,1)97 (17 184,790) (98.175) (59 458 630) 931.272 kısa (3.053361) Furev nakıi girişleri Forev niko çiki <ları (3.053,361) - - - (* ) Diğer borçlar. yükümlülükler ve ertelenınış gelirler içerisindeki linansal yükümlülükler konıı edilmiştir. 70 ‘. 31 Aralık 2013 Finansal arlık lar Nakit ve nakiı benzerleri Ticari alacaklar Finansal yatırımlar Diğer linansal varlıklar Türev tinansal varlıklar Finansal vüküııı lülükler Finatısal borçlar Ticari borçlar Diğer finansal ükümlülükler Türev tinansal yükümlülükler 31 Aralık 2014 F inansa 1 varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar Finansal yatırımlar Diğer flırnnsal varlıklar Finansal yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer tinansal vüküııılülükler Fürev finansal >üküııılülükler — - — - - — - - - - - - - - 8.289.3l3 — - - - 213.169.904 - 39.925.027 - - 6.814.475 255.357.427 - Krediler ve alacaklar - . - - — - 56.978 - . . — - - - 56.978 - - Satılıımva hazır linansal varlıklar 71 - 123.010.! 13 114.409.467 7.315.228 — - - - - - 105.675.928 134.401.978 10.943.296 . - - - değerinden gösterilen finansal yükümlülükler FİNANSAL 2.088.671 - - — - - - - - . - - - - - - Gerçee uygun deeri üzkavnaklarda lakip edilen ıürev flııansal araçlar VE Itfa edilmiş DEĞER AÇIKLAMALARI . - - - 49.171.134 Nakit ve nakiı benzerleri Fiuansal araçlaıııı sınıllan ve gerçeğe uygun değeri 32. FİNANSAL ARAÇLAR GERÇEĞE ;ycUN KAPSAMINDA AÇIKLAMALAR (DEVAMI) lutarlar. aksi beliılilnıcdikçc. 1 üık lirası (iIZ) olarak itıdc cdilnıiıir.) - 964.690 - - - - - - - 336.458 - - - - - - 123010.113 111.109.467 7.3 15.228 3.053.361 — 7 6 8’ l017 29 5 6 30 8 10/17 29 6 8 10117 29 10.943.296 336.458 39.925.027 213.169.904 56.978 8.289.313 7 134.404.978 5 6 30 8ı 10/17 105.675.928 49.171.131 255.357.427 56.978 6.814.475 Not MUHASEBESİ Defler deeri KORUNMA Gerçeğe uvguıı deeri gelir tablosuııda takip edilen lürev finansal araçlar RİSKTEN 31 ARALIK 2014 TARİhİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TAHLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR lıjiarlar. aksi helinilmedikçe. lürk lirası (‘ IL’) olarak ilijde edilmişıir.) 32. FİNANSAL ARAÇLAR GERÇEĞE UYGUN FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ (DEVAMI) DEĞER AÇIKLAMALARI VE KAPSAMINDA AÇIKLAMALAR Finansal araçların sınıfları ve gerçeğe uygun değeri (devamı) Şirket. linansal araçların tahmini gerçeğe uygun değerlerını hali hazırda mevcut piyasa bilgileri ve uvguıı değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Fakat piyasa bilgilerini değerlendirip gerçeğe uygun değerleri tahin in edebilmek yorum ve muhakenıe gerekt irir. Sonuç olarak burada sunulaıı tahminler. Şirketin cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olmayabilir. Finansal varlıklar — Kısa vadeli olma larındaıı ve önemsiz kredi riskine tabi ol ınalarındaıı dolayı ııakit ve nakit eşdeğeri varlıklar ile tahakkuk etmiş Ihizleri ve diğer linansal varlıkların taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten soııraki taşınaıı değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Finansal yükümlülükler Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı. gerçeğe uyguıı değerlerin taşınan değerleriııe yakın oldtığıı kabul edilir. Banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem ınalivetleri kredilerin ilk ınalivetine eklenir. Uzun vadeli değişken Ihizli banka kredilerinin ütiz oranları değişeıı piyasa koşul ları dikkate alınarak güncellendiği için bu kredi leriıı gerçeğe uyguıı değerlerinin taşıdıkları değeri ilhde ettiği düşünülmektedir. Uzun vadeli sabit Ihizli banka kredileriniıı. bilaııço tarihi itibariyle geçerli olan sabit Ihiz oranı ile değerleııdiğiııde. gerçeğe uygun değerinin taşınan değere yakııı olacağı düşünülmektedir. Kısa vadeli kredilerin ise vadelerin in kısa olması nedeniyle taşınan değerlerin in gerçeğe uygun değeri vansıltığı varsayılınaktadır. — Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu Şirket. Il n aıı sa 1 tablo ların da gerçeğe uygun değerleri ile yan s ıtı lan 11 nansa 1 araçları ili lı er Il nansa 1 araç sı ili fı ııın değerleme girdi leriniıı kaynağına göre. üç sev iyel i h iyerarşi kullanarak. aşağıdaki şekilde 5 ı nı Il andırmaktadır. Sevk’e 1: 13e1 irleneıı Il nansa 1 araçlar iç in aktif piyasada işlem gören ( düzelti Imem iş) piyasa fiyatı ku! lan ilan değerleme teknikleri Seviye 2: Dolaylı vesa dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri Sevive 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleıne teknikleri 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, Şirket’ in gerçeğe finansal varlık ve yükümlülüklerin hi erarşi tablosu aşağıdaki gibidir Gerçeje ueun deerinden ı!üsterilen finıınsnl vnrlık ve vükümlüıükler uygun değer ile takip ettiği Raporlanıa ıarihi itibari’ le 3! Aralık 2014 gerçeğe u gun değer se i’esi 1. Seie 2. Seie 3. Se ı’ e Gerçeğe ııygun değer farkı karizarara vansıtılan tinansal varlıklar ve yükünılülükler 1 üre’ linansal ‘ükünılülükler (336.458) - 336.45%) - Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsnınıı kar/zarara vaıısıtılan flııaıısaı varlıklar ve yükü in ili 1 ü kler Satılıııa a hazır linansal ‘. arlıklar t * 1 üre’ linansal ‘üküınlnlükler 56.978 1 op 1 ıın (279. 480) 72 - — - (336.458) 56.97% 56.978 ÇİMSA ÇİMENTO SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (l’uuwlar. aksi behriilınedikçe. Fürk Lirası 1 l_) olarak ihıde edilınişıir.) 32. FİNANSAL ARAÇLAR GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESI KAPSAMINDA AÇIKLAMALAR( DEVAMI) Finansal araçların sınıllan ve gerçeğe uygun değeri (devamı) Gerçefe uvıun decrinılen ııüsierileıı flnansal varlık ve yükümlülükler Raporlama tarihi itibarI’ le ecrçeüc 31 Aralık 2013 1. Sckc ii’ elin dcer sc k esi 2. Seiw 3. Se’ke Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılaıı finansal varlıklar ve yükümlülükler l’ürev [nansal ükürnlfllükler { 964.690) . { 964. 690) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı kar/zarara yansıtılan Il na nsal varlıklar ve yükümlülükler SaIılınaa lıaıır inansal \arlıklar lürev linaıısal üküınlülükler <9 56.97% <2(188.671 ) ( 2)96.383 ‘. lnplaın 33. RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR [3 nI unmaımı kiad ı r. İi - . . . 56978 (2<188.671 3.053.361 56,978