Aksigorta Anonim Şirketi
Transkript
Aksigorta Anonim Şirketi
Aksigorta Anonim Şirketi 1 Ocak—30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait finansal tablolar ve bağımsız sınırlı denetim raporu Ey Bulıding a befter warkıng world Gür.ey Ba:ms:z Denetim ve SMMM AŞ Eski Büyükdere Cad. 0rjn Vaslak No:27 Maslak, Sarıyer 34398 Istanbul Turkey le: : +902123153000 Fax:+90 212 230 82 91 ey.com TicaTet Sic: Na: 479920-427532 - Aksigorta A.Ş.’nin 1 Ocak-30 Eylül 2014 Ara Hesap Dönemine Ait Bağımsız Sınırlı Denetim Raporu Aksigorta A.Ş. Yönetim Kurulu’na, Giriş 1. Aksigorta AŞ’nin (“Şirket”) 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosu, aynı tarihte sona eren dokuz aylık gelir tablosu, özsermaye değişim tablosu, nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları taraf ımızca sınırlı denetime tabi tutulmuştur. Şirket yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların sınırlı denetimine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. Sınırlı Denetimin Kapsamı 2. Sınırlı denetimimiz, sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan sınırlı denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların sınırlı denetimi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Sınırlı denetimin kapsamı, ilgili sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan tam kapsamlı bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, sınırlı denetim, tam kapsamlı denetimde farkında olunabilecek tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, tam kapsamlı bir denetim çalışması yürütülmemesi nedeniyle bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç 3. Sınırlı denetimimiz sonucunda, ara dönem finansal tabloların. Aksigorta A.Ş.’nin 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, aynı tarihte sona eren dokuz aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akışlarını, sigortacılık mevzuatı gereği yürürlükte bulunan muhasebe ilke ve standartları (bkz. 2 no’lu dipnot) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of ErnstYoung Global Limited acıoğlu,SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 30 Ekim 2014 Istanbul, Türkiye A membo, h,m ol Ernot Young GIob.l umed AKSigonta AKSİGORTA ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARIYLA DÜZENLENEN FNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ŞİRKET BEYANI T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı Sigonacılık mevzuatına göre hazırlanan dönem sonu lablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların “Sigorta ve Reasünns Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” hükümlerine ve Şirket muhasebe kayıtlanna uygun olduğunu beyan ederiz. İstanbul, 30 Ekim 2014 4/ in ŞAHİNLER Genel Müdür Yardınıcısı Uşr 9iLEN Gcn’1 Müdür Halil KOLBAŞI (tüer lNo:72 Ak5igorta Anonim Şirketi Patigon Cad. Buyaka 2 Sitesi Na: 8, KuLe: 1, Kat: 0-6 Umraniye 34671 IstanbulffR T +90 12161 280 88 88 F +90(216)2808800 Mersis No 0035-0003-0220-0016 t ülnur KURT Muhasebe Müdürü aksigorta.com.tr fl benimaksigortamcom fl facebaok.com/aksigorta fl twittercom/aksigorta 1 AkSigorte FL:!Tır t ö6442727 D D 2 D D D D D t D D- n D D D D D <t r «t D: D D D 0 D D D p r -4 r —1 <t D’ p D D. t <t D. <t -4 <t 0 <t p -1 01. —. —c —. e 0 t., E.’ 2 = t t t t t t 0 fl t t t 0 t t t t = E.’ = :1 t = t. t = t. t -1 E.’ 11 . g— t’a = — c a — z t’) 0 0 cj) AKSİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2014 TARİHİ İTİBARİYLE AYRINTILI BiLANÇO (Tüm tutarlar aksi helirlilmedikçe Türk Urası (TL) olarak gösterilmiştir.) AKSICORTA ANONINI ŞİRKETi AYRINTILI BILANÇO YCKÜMLCLOKIfl< . 111- KISA VADW Di1sıot YOK(MLOLÜKLER Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem (30/09/2014) A- Hnnnsa( Borçlar Bağınısız Denetimden Geçmiş önceki Dönem (31/12/21113) - t- Kredi Kunıluşlanna Borçlar 2- Finans al Kimlaım İş lenılerinden Borçlar - - 3- Elelenniş Finansal Kinlant Boıçlann’m Maliyetleri t-) 4- Uzun Vadeli Kmdüedn Ana Para Taksitled ve Faizleri 5- Çıkanlmş Tahviller(Bonolar) Anapam, Taksit ve Faizleri 6-Çıkanlnış DiğerFinansal Varlıklar 7- Çıkanlnış DiğerFinansal Varlıklar Ihraç Farkı (-1 - - 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) 19.1 19.1 B- Esas Faaliyetlerıkn Borçlar t- Sigortacdık Faaliyeılerinden Borçlar 124.820341 104.789.191 124.820.941 104.789.191 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden 4- EnkIilik Faaliyellerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar - Alman Depolar 6- Diğer Es as Faaliyetleıden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu - - - (-) C-tlişkili Taraflara Borçlar t- Onaklam Borçlar 275.025 1.145 527.168 273.880 527.168 19.1 19.1 19.1 19.1 54.853390 10.00£O0 10.933.912 33.920.078 43.075.754 20 20 898386.804 598.943.872 6.130.038 763.083383 539.546.893 9.189,638 122.45 2- Iştiraklere Borçlar 3- Bağlı Oflaklıklara Borçlar 4- Müşlerek Yönetint Tabi Tcşebbüslere Borçlar 5-Personele Borçlar 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D. Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito ve Teninatlar 2-Tedavi Gderlerine İlişkin SGK’ya Borçlar 3- Diğer Çeşitli Borçlar 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskonlu 1-) E-Sigortacslık Teknik Karşılıkları 1- Kazanılımmş Prinıler Karşılığı Net 2- Devam Eden Riskler Karşılığı Net 3- Matematik Kaışılıklar- Net 4- MuallakTamıinaı Karşılığı Net 5- lkmniye ve İndirimler Karşılığı- Net 6- Diğer Teknik Karş ılıklar Net F- ödenecek Vergi w Benzeri Diğer Yükünilülükler Ile Karşılıkları - - - - 293.912.894 214.346.852 13.544.638 19.841340 23i 9.257.850 1429.911 11.030.542 I.347.6 35 4.977 8.712.622 7.734 25.734.660 35 (5.860.722) (18.278.602) 16.677.632 17.530429 18.877.632 311.990.996 17.530.429 26.724310 30.990.998 28.724.910 4i,20 - 15.622.370 27.453.384 - 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 3- Vadesi Geçmiş. Esıelenıüş veya Taksiılendidlniş Vergi ve Diğer ‘YUkünılülükler 4-Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 5- DönemKan Vergi ve DierYasal Yüküıdülük Kaışdıklan 6- Dönem Kannın Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yük’üıüülükleri 1-) - 7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşdıklan G Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar t- KıdemTazninaıı KarşıIıı 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıklan Karşılığı 3- Maliyet Uderleh Karşılığı 11. Gelecek Aşlara Ait Gelirler st Gider Tahakkukları 1- E4elenn Komisyon Gelirleri 19.1. 234 19.1 19.1 2- üderTahakkuklan - 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler - 1- Di*er Kasa Vadeli Yükümlülükler 1- Eztelenrüş Vergi Yükümlüğü - 2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıklan 3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli YıikütNülükler 111- Kasa Vadeli Yükümlülükler Toılaım - - 1.142350.028 977572.175 Takip eden dipnollar finansal Iahlolann laıııaııılayıcı bir parçasını oluştururlar. 4 Uı t 2 t 0 t t -t t •<1 t t n t = t t t t t t D t t t t t t t = ‘t t t t r t -4 B. . = — 0 — 0 —. 0’ t t t = t -n t D n t t D t D D D t D t t D t D = t D = t 4 t 1, 9 -1 — r a —. g—bJ = — 0 . — ; 9) 0 0 —. —1 eş e, e, 0 0 eş eş •0 0 e, eş 0 eş eş 0 eş 0 0 0 0 0 0 0 0 0 e, e, e,. e, r -1 — ( H (Ş) —. z 0: cj — 0 0 0 -ü. P1 00 D 0 0 D -rt D 0 rt D D D 0 0 D D D D 0 0 D = rt rt r _ >-,.,- 1C1D t. - 0- o — tğ t 0 Efl 7) 0 —. z - - - Yeni RakIyı Il + l-Nakil ,2l D- Düem Saaıa BahlyosI 13019912001) im,A4.c.D.E.r.c.a.ı.J) 3-Transfro 1 -IMğaıba ırmellü K- 006cm cr1 kan Iseyararanl 537 noIuıhpnoıl 6- Enflaan ıSarlime (aMan E- l)* kazanç ir kayıplar E- Yaftancı pmaveim larklan 1’- Valıklzıdı de.ı mba 116.1 nııloıkpnaıl C- (klıı ıaNaamaa yer almayan kazanç ir kayıplar D- lğımenin Ib krotO hiar srnelkai 2- İÇ kayaaklazda + ili IOIMIÜOI4I Mnhaseke Polilikasında Değişiklikler Ilereki Dönem Sansa Bakiani I3I1IV2013l A- Samaye sımmı lı’l 111 11 0 CARi I,o4aı iliajım.ız Sınırlı Ilenelimde, Geçmişi AKSiCIIRTAANtONL\ı ŞİRKLIİ ÖZSDÖLIYE DILIŞIM TAHLİOSU 306.000.000 . - . - . . . . . - . 306.000.000 - 306.000.000 Sermaye . . . . . - - - 5.792.7650 . - - - . . 11011.9331 . . . - - 15312.4321 - 15312.4321 Değerlemesi Il anasal YarI ‘klan, - - . . . . . . - - . Oüıellmeıi Farkları [sinan., Ün sermaye Pan Çrsrim Farkları Yaknes - . - - . - . . - - - - . - 00.615.151 2.526.732 - . . . . - - 60.130.419 60.130.419 Yasal Yedekler Slalü Yedekled 9 Takip eden dipnotİar fınansal Iablnlann ıamannlayıcı bir parçasını oluşIowrlar. - - . - lale Imrein Kendi Iliis. Senelleri 1-1 (Tüm tolarlaraksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güslerilıniştir.) 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU AKSİGORTA A.Ş. 62 . . . . . . . . . - - - 62 62 91.161.195 . - 05.691.419 . . 520435 . - - - 3.940340 . 3.941341 bi ğrr Yedekler in llağııılmamıs Karlar 33.161341 1 99 735.0991 - .93.169.241 . . . - - 159.775.039 . 159.775.039 Kei laöeem Karı inşa Zannl 13.151 00359.037 500.679.ARII - . . - 139.061 - 139.064 Geçmiş Yıllar Karl,n Ilzanrlarıl 505311.035 106.691.1201 160.679.0001 33.160.211 06.694.319 51603335 520.335 532.600.493 532.600.393 Toplam . Via> . . . . . . . 300000000 . . . 5371.235 68.130.319 10 Takip eden dipnoılar ünansal tablolann taıoı-aıoılayıcı bir parçasını oluşıumriar. (3.234.703> 62 . 11- Dönrm Sona Bakiyesi (3009/1313> (111+ A+B0C+D+E+F+G+II+I+J> . . . - . . . 62 . 62 J. Tamiri . . - . . - 62.767.183 . 61.767.111 Slalü Yedekled - . . . . . . . - . - Yasal Yıdcklrr 1 -İ)aıılan ıenx,ıü . . t’- Dtfrn kazanç sek,>ıptaı tomıı . - . . - . - - Yabın Pan Çnüm Farkları . . E- Yabana pan çoda lankbaı . . - . . - 103320 - 103320 Faflanyon INizılımesi Farkları On ınııaıaye . - D- Vaakklanıb ıkn aaıı - . - - - F nanıal Varlıklanı lırotılemısi 11-1 Smnemamı kanı <seyanaratıl (37 noloıkpmıl) . C- (k(ın ıaNıınEıöı 5m 4ma>ao kazanç se La3tptao tlrımenia Kendi Ilisor Sıncılıni (-) 6- Enflaa>ıın kelime FaoLlan . B-Işkomaknıhhisw,cocıkıi . 306.000.000 - 1- Nakit AlI . 306.000.000 Srrma>e 2- Iç ka>naklaakn * 8.61m 1 + Il> (OlMlflOI3) A- Sarma>e anınımı (Al ili Il - Mabasek Polilikasıada Ilekişikliklrr üröcuçiuöNıl 1 - ünıtlıl llömm Sonu Bakbtsi (iıılmoızp llağımııı Sınırlı O,aeıimden (itÇm> ıl ü ZS D1.’Ü YE nıL İş İNİ TA Bul SU AKsİr.ORTA ANONLMŞiRKEIİ (Tüm ıuıarlar aksi belinhlınedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsledirniştir.) 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU AKSİGORTA A.Ş. 3.301383 . . . . 57> (>04> . - . . 4.360.707 . 4.460387 Diğı r Yedıkler ot Dağılılmamış Kadar 133.029.411 (40.672.729( . 1111(29.423 . . . . 41672.723 40672.723 Nrİ Dönem Kan Dep Zararı> 139.064 39 901.45> . - - - - 1313376 383.576 Gıçmil Yıllar KarlanllZararlarıl 516955.04 (34.676.0001 143.029.423 (4.410.0131 1570.0041 123397.652 123397.652 Toplam — t, e t, t, n t, t, t 0 : r t, t, e r -1 t, —. c CI) t’.> r C£ — © ‘— — a qz— 9) D z AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm lularlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir,) 1. Genel Bilgiler 1.1 Şirketin adı ve son sahibi 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Aksigorta Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) doğrudan ana ortakları Hacı Omer Sabancı Holding A.Ş. ve Ageas Insurance international N.V.’dir. Şirkeı’in hisselerinin %38.02(31 Aralık 2013: %38,02) Borsa Istanbul’da (“BIST”) işlem görmektedir (2.14 no’lu dipnoü. H.Ö. Sabancı Holding’in (“Holding”) ponföyünde yer alan 189.658.802 TL nominal değerli 18.965.880.200 adet Aksigorta A.Ş.’ye ait hisse senetlerinin %50’sinin satışına ilişkin Ageas Insurance İnternational N.V. ile hisse devir anlaşması 18 Şubat 2011 tarihinde imzalanmıştır. 29 Temmuz 2011 tarihinde Holding ponföyünde bulunan hisselerin %50’sine tekabül eden 9A82.940.100 adet Aksigorta A.Ş. hisse senetleri, düzeltmeler hariç olmak üzere 220.029.000 USD bedel ile Ageas İnsurance international N.V.’ye devredilmiştir. 1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer) Şirket, 25 Nisan 1960 tarihinde, Türkiye’de tescil edilmiş olup, TTK hükümlerine göre kurulmuş anonim şirket statüsündedir. Şirket merkezi ve genel müdürlüğü Meclis-i Mebusan Cad. No:67 34427 Fındıklı / Istanbul adresinde faaliyet göstermektedir. 1.3 işletmenin fiili faaliyet konusu Şirket, Türkiye’de başlıca yangın, nakliyat, kaza, ferdi kaza, mühendislik, ziraat ve sağlık olmak üzere elernenter ve hayat branşlarında sigortacılık faaliyeti yürütmektedir. Şirketin ticari merkezi Istanbul’da olup bir genel müdürlük ve İstanbul 1 .,2.,3., Adana, Ankara, Antalya, Bursa, İzmir, Samsun, Denizli, Trabzon, Trakya, Gaziantep, Eskişehir, Kayseri ve Kocaeli olmak üzere onaltı bölge müdürlüğü bulunmaktadır. 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması 1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. 13 Kategodleri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı 1 Ocak. 30 Eylül 2014 11 111 536 658 Üst Düzey Yönetici Müdür ve Müdür Yardımcısı Yönetici/Uzman/Yetkili Toplam 1.6 1 Ocak31 Aralık 2013 12 122 541 675 Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcılan gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 1 Ocak 30 Eylül 2014: 4.717.671 TL, (1 Temmuz—30 Eylül 2014: 1.501.213 TL, 1 Ocak—30 Eylül 2013: 4.783.632 TL, 1 Temmuz- 30 Eylül 2013; 1.679.071 TL). - 12 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA iLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm lularlar aksi hclirıilmcdikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıedlrnişıir.) 1. Genel Bilgiler (Devamı) 1.7 Finansal tablolarda yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”), 4 Ocak 2008 tarihli ve 2008/1 numaralı “Sigortacıhk Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usül ve Esaslarına İlişkin Genelge”si çerçevesinde, Şirket tarafından hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatınm gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini alt branşlara dağıtırken, üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate almıştır. 1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği Finansal tablolar tek bir şirketi (Aksigorta A.Ş.) içermekte olup Şirket’in 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle kontrol ettiği bağlı veya ortak yönetime tabi ortaklığı bulunmamaktadır. 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgiden önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiş olup bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana herhangi bir değişiklik olmamıştır. 1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar 1 Ocak—30 Eylül 2014 ara hesap dönemine ait finansal tablolar 30 Ekim 2014 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Uğur Gülen, Genel Müdür Yardımcısı Erkan Şahinler, Muhasebe Müdürü Gülnur Kurt, Aktüer Halil Kolbaşı tarafından imzalanmıştır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler Uygulanan Muhasebe İlkeleri Sermaye Piyasası Kanunu Vİİ, bölüm 50. maddesi (a) fıkrası hükmü uyarınca sigorta şirketleri kuruluş, denetim, gözetim, muhasebe, fınansal tablo ve rapor standartları konulannda kendi özel mevzuatlarındaki hükümlere tabidir. Bu kapsamda Şirket, fınansal tablolarım Hazine Müsteşarlığı’nın Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketleri için öngördüğü esaslara ve 14 Haziran 2007 tarih ve 26522 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelere göre hazırlamaktadır. 13 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL> olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalanyla ilgili bilgiler (Devamı) Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca düzenlenmektedir. Finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Haziran 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir. Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara Ilişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve konsolide olmayan fınansal tablolara yansıtmıştır. Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartlan (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında “TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2009 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliği (“Konsolidasyon Tebliği”) 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmektedir. Söz konusu tebliğin geçici 2. maddesi kapsamında sigorta ve reasürans ve emeklilik şirketleri dışındaki ortaklıklar 31 Mart 2010 tarihine kadar kapsam dışı bırakılmıştır. 2 Kasım 2011 tarihli Resmi Gazete’de yayınlan Kanun Hükmünde Kararname uyarınca kurulan Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) diğer yetki ve görevlerinin yanı sıra, tabi oldukları kanunlar gereği defter tutmakla yükümlü olanlara ait fınansal tabloların; ihtiyaca uygunluğunu, şeffaflığını, güvenilirliğini, anlaşılabilirliğini, karşılaştırılabilirliğini ve tutarlılığını sağlamak amacıyla, uluslararası standartlarla uyumlu TMS’leri oluşturmak ve yayımlamakla ve Türkiye Muhasebe Standartlarının uygulamasına yönelik ikincil düzenlemeleri yapmak ve gerekli kararları almakla, bu konuda kendi alanları itibarıyla düzenleme yetkisi bulunan kurum ve kuruluşların yapacakları düzenlemeler hakkında onay vermeye yetkilidir. 14 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR <Tüm tutarlar aksi beliüilnıcdikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.1 Finansal tablolann düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalanyla ilgili bilgiler (Devamı) 13 Ocak 2011 tarihli 6102 sayılı “Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulama Kapsamının Belirlenmesine İlişkin Kurul Kararı” uyarınca; 660 sayılı KHK’da belirtilen kamu yararını ilgilendiren kuruluşlar, 6102 sayılı Kanunun 397 nci maddesi çerçevesinde Bakanlar Kurulu kararıyla bağımsız denetime tabi olacaklar ve aynı Kanunun 1534 öncü maddesinin ikinci fıkrasında sayılan şirketler münferit ve konsolide finansal tablolarını hazırlarken TMS’yi uygular. 19 Ekim 2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununda öngörülen faaliyet konularından en az birini yürütmek üzere kurulan kuruluşlar, kalkınma ve yatırım bankaları ve finansal holding şirketleri ile 6 Aralık 2012 tarihli ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 3 Haziran 2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 28 Mart 2001 tarihli 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ve bunların ilgili mevzuatı çerçevesinde sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar gibi finansal kuruluşlar kendi özel hükümlerine tabidir. a. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 15 Kasım 2003 tarihli mükerrer 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri: XI No: 25 Sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ’de yer alan Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilerek 2005 yılı açılışları yapılmıştır. Hazine Müsteşarlığı’nın aynı yazısına istinaden 2005 yılında finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir. Dolayısıyla 30 Eylül 2014 tarihinde bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmaktadır. b. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Finansal Tabloların Düzeltilmesi Şirket’in 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile; 1 Ocak—30 Eylül 2014 dönemine ait gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu, 1 Ocak—30 Eylül 2013 dönemine ait gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. 15 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıedlmişıir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalanyla ilgili bilgiler (Devamı) c. Teknik Karşılıklar Kazanılmamıs Primler Karşılığı Kazanılmamış primler karşılığı, nakliyat branşı primleri hariç olmak üzere, bilanço tarihi itibariyle yürürlükte bulunan tüm poliçeler için tahakkuk etmiş primlerin gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen 1 2:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, düzenlenen poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmışur. Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtea nakliyat branşı poliçeleri için son üç ayda yazılan primlerin ?c5O’si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmaktadır (20 no’lu dipnot). Ertelenen Komisyon Gider ve Gelirleri Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge uyannca yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürörlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla gelecek aylara ait giderler ve gelecek aylara ait gelirler hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir. Devam Eden Riskler Karşılıtlı Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatlann, ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden dskler karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış pdme bölünmesi suretiyle bulunur. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, net devam eden riskler karşılığı, 7r95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır. 16 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLiŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıoıarlar aksi helirıilrnedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsledimiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.1 Finansal tablolann düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı) Şirket, 30 Eylül 2034 tarihi itibariyle yaptığı hesaplama sonucunda 6.130.038 TL (31 Aralık 2013: 9.189.638 TL) tutarında net devam eden riskler karşılığı hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır (20 no’lu dipnot). Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup ilgili hesaplamalarda rücu gelirleri tenzil edilmemektedir. Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığı ile; içeriği ve uygulama esasları, Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ve 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/12 sayılı “Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge” (“Genelge”) ve ilgili düzenlemelerde belirlenmiş olan aktüeryal zincir merdiven yöntemleri kullanılarak belirlenen tutar arasındaki fark gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli olarak muhasebeleştirilmektedir. 30 Eylül 2010 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiş olan Genelge’ye göre sigorta şirketleri her branş için aktüeryal zincirleme merdiven metodu (“AZMM”) hesaplamalarını Genelge’de öngörülmüş olan 5 ayrı yöntemi dikkate alarak ve gerçekleşen hasarlar (muallak ve ödenen hasarlar toplamı) üzerinden yapmaları gerekmektedir. Sigorta şirketlerine, AZMM hesaplamalan ile ilgili olarak her branş için ilgili Genelge’de yer alan beş yöntemden kendi portföy yapılanna en uygun yöntemi belirleyerek seçme hakkı tanınmış olup 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle her branş için belirlenen nihai yöntem 3 yıl boyunca değiştirilemeyecektir. Söz konusu AZMM hesaplamaları yapılırken daha homojen bir veri setiyle hesaplama yapılabilmesini teminen büyük hasar olarak nitelendirilen uç hasarlar Zorunlu Trafik branşında ayrı bir dosyada Genelge’de öngörülmüş olan istatistiki yöntemlerle elimine edilmiştir. Ayrıca söz konusu AZMM hesaplamaları brüt olarak yapılmakta ve Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlar belirlenmektedir. Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 26 Aralık2011 tarih ve 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazminat Karşılığı (IBNR) Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge” (“2011/23 sayılı Genelge”) uyarınca bir, 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle yapılan AZMM hesaplamalarında, bilançoda tahakkuk ettirilmiş olan rücu, sovtaj ve benzeri gelirlere ilişkin veriler dikkate alınmıştır. Ayrıca, 2011/23 sayılı Genelge uyarınca, AZMM hesabının negatif sonuç verdiği branşlarda söz konusu negatif tutarın tamamı hesaplamalara dahil edilmiştir. 17 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıuıarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıedlrniştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalannın Özeti (Devamı) 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı) Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle belirlenen gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı tutarının %100’ünü (31 Aralık 2013: %100) dikkate alarak, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle 71.418.306 TL (31 Aralık 2013: 45.359.006 TL) tutarında toplam ilave net muallak hasar karşılığı ayırmıştır. 26 Aralık 2011 tarih ve 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazminat Karşılığı (IBNR) Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge” (“2011/23 sayılı Genelge”) uyarınca, sigorta şirketlerinin ilk defa 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle olmak üzere, davaların sonuçlanma tarihlerini dikkate alarak son beş yıllık gerçekleşmelere göre alt branşlar itibariyle şirket aleyhine açılan davaların tutarları üzerinden bir kazanma oranı hesaplaması ve hesaplanan kazanma oranına göre dava sürecinde olan dosyalar için tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapması mümkün bulunmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle kasko ve zorunlu trafik branşlarında son 3 yılda, diğer branşlarda son 2 yılda bütün yargı aşamalan tamamlanmış hasar dosyalarından Şirket lehine sonuçlanmış olan dosyalannın tutarlarını, dosyalann toplam tutarına oranlayarak alt branşlar itibariyle kazanma oranları hesaplamıştır. Kazanma oranı hesaplamasında sadece tazminata ilişkin anapara tutarlan hesaplamaya dahil edilip, faiz ve diğer masraflar dikkate alınmamıştır. Şirket, kazanma oranı %25’in üzerinde hesaplanan branşlar için 2011/23 sayılı Genelge uyarınca %25 oranını kullanarak davalık muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapmıştır. Şirket söz konusu hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapmış ve 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle kayıtlarda yer alan davalık muallak tazminat karşılıklannın branşlar itibariyle ortalama reasürans payı oranları kullanılarak hesaplanan indirim tutarının reasürans payı belirlenmiştir. Şirket’in 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle alt branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları ile tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığından yaptığı indirim tutarı net 11.515.827 TL’dir (31 Aralık 2013: 11.893.970 TL). Ayrıca, 26 Aralık 2011 tarih ve 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazminat Karşılığı (IBNR) Hesaplamasına llişkin Açıklamalar Hakkında Genelge” uyarınca gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelinin tespit edilebilmesi için yapılan tüm hesaplamalarda, dava sürecindeki dosyalar indirim yapılmamış olarak dikkate alınmıştır. 18 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKiN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi helinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı) Şirket’in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle alt branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları aşağıda açıklanmıştır: Alt branş 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 3.Şahıs Mali Sorumluluk Elektronik Cihaz Emtea Ferdi Kaza Hırsızlık Cam Kırılması İşveren Mali Sorumluluk Motorlu Kara Taşıtları İhtiyari Mali Sorumluluk Tüpgaz Zorunlu Sorumluluk İnşaat İstihdam Kara Araçları Makine Kwılması Mesleki Sorumluluk Otobüs Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza Sağlık Tekne Zorunlu Trafik Yangın Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk 25,0% 25,0% 25,0% 21,9% 25,0% 25,0% 19,0% 25,0% 0,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 13,7% 12,0% 25,0% 10,3% 25,0% 1,1% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 23,6% 25,0% 0,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 14,4% 16,2% 25,0% 15,3% Şirket, Genelge uyarınca 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle, her bir branş için kullanılacak AZMM hesaplama metodunu Şirket aktüerinin görüşleri çerçevesinde ilgili branşrn özelliğine ve Şirket’in portföy yapısına bağlı olarak belirlemiş ve belirlediği yöntemleri 30 Eylül 2014 ve 31 Araltk 2013 tarihleri itibariyle yapılan hesaplamalarda kullanmıştır. 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihinde branşlar itibariyle kullanılan AZMM ile bu hesaplamalar sonucunda ilave ayrılacak veya hesaplamaların negatif sonuç verdiği durumlarda karşıhklardan düşülecek olan brüt ve net ilave karşılık tutarlan aşağıda açıklanmıştır: 19 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi helinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalanyla ilgili bilgiler (Devamı) 30 EyIC 2014 Brüt İlave Kullanılan ‘Zntem Bmnş Kira Araçlan Somnuluk Gmel Sorurduluk FmansalKayıplar Hukuksal 1<omnu Yangın ve üğal Afinler Hava Araçlan Somniuluk Kredi Su amçlan Hava Araçlan Kaza HastalddSağlık Emiyeti suistirml Nakliyat (ineliırarlar Kira Amçlan Toplam C”) Karşılık(%IW) Standart Zincir Standart Zincir StandaıtZincir Standart Zincir Standart Zincir Standart Zincir Standart Zincir Standart Zincir Standart Zincir Standart Zincir Standart Zincir Standart Zincir Standart Zincir Standaıt Zincir Standart Zincir 66.030.512 65.152.867 1.418.177 243.850 1.517.833 l.9864b4 1732.480 367.302 Net İlave Karşılık(%lW) 65.3340M 25.963.580 1.318.176 243.850 778Sk)4 118 98.957 50.682 - - 315.549 (1127.502) (179.550) 1786.316 7.699.712 (2l4203() 125.523.304 234.497 (1124.304) (47.316) 1.441036 321.171 (22196.0)9) 7l.4l8.3( 31 Aralık 2013 Brüt İlave Nn İlave Karşılık(%IW) Karşılık(%IW) 55.307921 54247.114 50.198.413 17.118.046 1.914.397 1.823.775 991.7W 991.7W (587.807) (189.672) (302945) (107) 553.581 18.493 437.0)3 346.997 (3,702) 231.931 177.499 (1.775.2W) (1.771.175) (553.474) (152.547) (481468) (179.077) 574.814 21.953 (27.646.840) (27.0)3.993) 45.359.11)5 78.857.411 (*yŞirket, 10 Ekim 2014 tarih ve 2/Il sayılı yazı ile Hazine Müsteşarlığı’na başvurarak onay almış. Zorunlu Traflk, Kara Araçları ve Genel Sorumluluk branşları AZMM hesaplamalarında gelişim katsayılarına müdahale etmiştir. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle. Zorunlu Trafik branşındaki katsayı müdahalesi sonucu brüt IBNR tutan 3.422.148 TL (Net IBNR: 3.387.926 TL) arttınlmıştır. Kara Araçları hranşındaki katsayı müdahalesi sonucu brüt lBNR tutan 1.909.876 TL (Net IBNR: 1.890.776 TL) azaltılmıştır. Genel Sorumluluk branşındaki katsayı müdahalesi sonucu brüt IBNR tutan 22.279.421 TL (Net IHNR: 8.878.419 TL) azaltılmıştır. Yine söz konusu yazı ile Yangın ve Doğal Afetler hranşında aktüeryal görüş doğrultusunda dosya demesi yapılarak brüt IBNR tutarı 22.875.987 TL (Net IHNR: 11.739.241 TL) arnnlmıştır.” Şirket, AZMM hesaplamaları yapılırken daha homojen bir veri setiyle hesaplama yapılabilmesini teminen Zorunlu Trafik branşında büyük hasar olarak nitelendirilen uç hasarları ayrı bir dosyada Genelge’de öngörülmüş olduğu üzere istatistiki yöntemlerle elimine etmiştir. Söz konusu hesaplamalar sonucunda branşlar itibariyle ayıklanacak büyük hasarların bulunması için kullanılan büyük hasar limitleri aşağıda açıklanmıştır: Branş Zorunlu Trafik 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 99.257 20 93.387 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsledimiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı) 201 1/18 sayılı Genelge uyarınca, Şirket “Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk”, “Zorunlu Trafik” ve “Otobüs Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza” branşlannda vermiş olduğu teminatlara ilişkin tedavi giderlerini, ödeme yükümlülüğü kalmadığından AZMM yöntemiyle yapılan muallak tazminat karşılığı hesaplamasından ve bu karşılığın test edilmesi için yapılan hesaplamadan çıkarmıştır. Şirket’in yapmış olduğu AZMM hesaplamalan ve AZMM hesaplaması ile bulunan karşılık tutannın test edilmesi için yapılan hesaplamalar brüt olarak yapılmakta ve her iki hesaplamanın brüt olarak kıyaslanması sonucunda tespit edilen gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı, Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak netleştirilmektedir. Bu çerçevede, Şirket, yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmaları göz önünde bulundurarak, 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, netleştirme yöntemi olarak, toplam muallak hasarlar karşılığı reasürans oranını dikkate almıştır. Dengeleme Karşılığı Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, sigorta şirketleri, takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofık riskleri karşılamak üzere kredi deprem teminatlan içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir. Cari yılda aynlan dengeleme karşılığından olmamak kaydıyla, deprem tazminatları için ayrılan dengeleme karşılığının deprem nedeniyle yapılan tazminat ödemeleri ile eksper raporu veya afet durumunda resmi kurumlardan temin edilecek belgeler gibi kanıtlara dayanılarak ayrılan muallak tazminat karşılığının dengeleme karşılığından indirilmesi mümkün bulunmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle 2011 yılında meydana gelen depreme ilişkin olarak dengeleme karşılığından herhangi bir indirimde bulunmamıştır. Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle 37.010.081 TL (31 Aralık 2013: 30.723.954 TL) tutarında dengeleme karşılığı ayırmıştır (20 no’lu dipnot). Hayat Kar Payı ve Matematik Karşılıkları Hayat branşı matematik karşılığı, aktüeryal matematik karşılıkları (Hazine Müsteşarlığı tarafından onaylı tarifeler ile belirlenmiş teknik faiz oranı kadar asgari gelir garantisi bulunan ve bir yıldan uzun süreli risk teminatı içeren) ve kar payı karşılıklanndan oluşmakta olup, Şirket’in hayat sigortası branşında sigortalılara yükümlülüklerini göstermektedir. Hayat matematik karşılıkları, hayat branşı ile iştigal eden sigorta şirketlerinin gelecekte vadesi geldiği zaman ödemeyi garanti ettikleri tazminatlar için ayırdıkları karşılıktır. Sigortacılık Kanun’na göre Şirketin hayat branşında akdedilen hayat sigorta sözleşmeleri uyarınca tahsil edilen safi primlerden idare ve tahsil masrafları, ölüm (mortalite) risk primi ve komisyonlarının indirilmesi sonucu kalan tutar hayat matematik karşılığı olarak ayrılmaktadır. Matematik karşılıklarının hesaplanması yurtdışında hazırlanan ölüm istatistikleri dikkate alınarak Türk Sigorta şirketleri için geçerli olan cari tablolar kullanılarak yapılmaktadır. Bu karşılıkların yatınmlara dönüşmesi sonucu elde edilen gelirler için kar payı karşılığı ayrılmaktadır (20 no’lu dipnofl. 21 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirasi (TL) olarak gösıedlmişıir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalannın Özeti (Devamı) 2.1.1 Finansal tablolann düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalanyla ilgili bilgiler (Devamı) d. Rücu ve Sovıaj Gelirleri 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle hazırlanan finansal tablolarda Hazine Müsteşarlığı tarafından yayınlanan 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/13 sayılı “Rücu ve Sovtaj Gelirlerine İlişkin Genelge”ye istinaden Şirket, tazminat ödemesini gerçekleştirerek sigortalılarından ibraname veya ödemenin yapıldığına dair belgenin alınmış olunması ve karşı sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat limitine kadar olan t alacağı tahakkuk etrirmektedir. Söz konusu tutarın tazminat ödemesini takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta şirketinden veya dön ay içerisinde 3. şahıslardan tahsil edilememesi dummlarında bu alacaklar için alacak karşılığı ayrılmakta ve bilançoda reasürans faaliyetlerinden alacaklar karşılığı altında muhasebeleştiri Imektedir. Bu çerçevede 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle tahakkuk ettirilmiş olan rücu ve sovtaj alacağı tutarlan reasürans payı düşülmüş olarak 26.311.494 TL (31 Aralık 2013: 20.693.466 TL), bu alacaklar için ayrılan karşılık tutan ise 3.565.440 TL’dir (31 Aralık 2013: 5.644.886 TL) (12.1 no’lu dipnot). Şirket’in ödemiş olduğu tazminat bedellerine ilişkin olarak branşlar itibariyle dönem içinde tahsil edilmiş olan net rücu ve sovtaj gelirleri ile dönem sonu itibariyle tahakkuk edilmiş olan net rücu ve sovtaj alacak tutarları aşağıda açıklanmıştır: 30 Eylül 2014 Tahsil Brüt Reasürans payı Yangın ve Doğal Afetler Nakliyat Kaza Kara Araçları Su araçları Genel Zararlar Kara Araçları Sorumluluk Emniyeti suisıimal Genel Sorumluluk Kredi Finansal Kayıplar Hukuksal Koruma Sağlık Toplam 468.411 ı .161.664 (109.163) (398.115) 90.318,00 123.701.140 38.500 242.859 3.244.359 1.118 139.882 (1.239.119) (26.875) (158.202) (27.503) (837) (31) - 1.570 8.936 (1.090) 129.098.777 (1.963.245) - 7) Net 359.218 763.569 90.318 122.461.721 9.625 84.657 3.216.856 271 139.851 480 8.936 127.135.532 Tahakkuk Brüt Reasürans payı NCL (16.165) (23.003) 188.796 56.475 204.961 79.178 - - 20.207.398 (207.691) - 19.999.707 - - - 43.128 418.169 (33.l49) (4.182) 10.279 413.987 - - 7.455 - - 7,455 - - - - - - 20.960.889 (284,190) 20.676.699 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tuıarlar aksi beliPilrnedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıcHlmişür.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.1 Finansal tablolann düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı) 31 Aralık 2013 Tahsil Reasürans payı Brüt Yangın ve Doğal Afetler Nakliyat Kaza Kara Araçlan Su araçlan Cknel Zararlar Kara Araçlan Sorumluluk Emniyeti suistinul and Sorumluluk Km d Finansal Kayıplar Hukuksal Komnu Sağlık Toplam e. 1.355.886 1.393.970 39.577 140.980. 184 152.837 142.612 4.234.542 29.592 251.533 (385.599) (620.511) - (2.839.153) (127.855) (104.648) (93.087) (21.102) (103.525) - - 1.110 (999) - - 6.300 148,588.143 - (4.296.479) Net 970.287 773.459 39.577 138.141.031 24.982 37.964 4.141.455 8.490 148.008 - 111 - 6.300 144.291.664 Tahakkuk Brüt Reasürans payı 1.283.239 110.841 12.692 11.379.508 (212.340) (14.062) - 205.900 Net 1.070.899 96.779 12.692 1 1.585.408 - - - 12.463 2.120.381 (8.469) (42.408) 3.994 2.077.973 - - - 125.670 313.000 835 26.923 32.206 15.417.758 (31) (297.350) (418) 125.639 15.650 417 26.923 32.206 15.048.580 - - (369.178) Prim Geliri ve Hasarlar Prim geliri yıl içinde tanzim edilen poliçe gelirlerinden oluşmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığı, bilanço tarihinde yürürlükte bulunan poliçeler üzerinden gün esası dikkate alınarak hesaplanmıştır. Hasarlar ödendikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiş hasarlar ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar için muallak hasarlar karşılığı ayrılmaktadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları bu karşılıklar içerisinde netleştiril mektedir. f. Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Şirket Vergi Usul Kanunu’nun 323. Maddesine ve TMS 39 Değer Düşüklüğü Prensipleri’ne uygun olarak şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacak karşılığı ayırmaktadır. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle “Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı” hesabında takip edilen idari ve kanuni takipteki alacaklar için 21.194.914 TL (31 Aralık 2013: 17.691.138 TL), “Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı” hesabında takip edilen kanuni takibe düşmemiş gecikmiş alacaklar için 2.069.354 TL (31 Aralık 2013: 1.866.354 TL) karşılık ayrılmıştır. Ayrıca, “Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı” hesabında takip edilen dava ve icra yoluyla yapılan rücu işlemleri için konservasyonunda kalan kısım için 36.571.180 TL (31 Aralık 2013: 33.032.447 TL) tutarında karşılık ayrılmıştır (12 no’lu dipnot). 23 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FiNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi bclinilmedikçc Türk Lirası (TL) olarak giislerilnıiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özetj (Devamı) 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalanyla ilgili bilgiler (Devamı) g. Hisse Başına Kazanç/( Kayıp) Gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net karın, yı1 boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuştur. Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlanna geçmiş yıl karlanndan dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile antımbilmektedirler. Bu tip “bedelsiz hisse” dağıtımları, hisse başına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. h. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasındaki tüm olayları kapsar. Şirket, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir (46 no’lu dipnot). i. Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutannın güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile ilgili teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve fınansal tablolara dahil edilmemektedir (232 no’lu dipnot). j. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem fınansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. k. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, kurumlar vergisi ve ertelenmiş vergi giderinin toplamından oluşur. 24 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıuıarlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.1 Finansal tablolann düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalanyla ilgili bilgiler (Devamı) Kurumlar verQisi Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2014 yılı için %20’dir (2013: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kür paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar üçer aylık mali kürları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’ öncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kürların %75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu’nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özsermaye tutulması şartı ile vergiden istisnadır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indidlebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kürlanndan mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarlan değişebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 saytlı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolannı 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon dözeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TUİK TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2014 ve 2013 yıllarında söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır (35 no’lu dipnot). 25 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi helinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıedlnıiştir,) 2. Önemli Muhasebe Politikalannın Özeti (Devamı) 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı) Ertelenmiş yemi Ertelenmiş vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin fınansal tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Bahse konu varlık ve yükümlülükler, ticari ya da fınansal kar/zararı etkilemeyen işleme ilişkin geçici fark, şerefıye veya diğer varlık ve yükümlülüklerin ilk defa finansal tablolara alınmasından (işletme birleşmeleri dışında) kaynaklanıyorsa muhasebeleştirilmez. Ertelenmiş vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklanndaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenmiş vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle söz konusu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte ilgili farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartlarıyla hesaplanmaktadır (35 no’lu dipnot). Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar paylan üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 -22 Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Ancak yeni Bakanlar Kurulu Kararı ile değiştirilinceye kadar %10 oranı uygulanacaktır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 2.1.2 Finansal tabloların anlaşIlması için uygun olan diğer muhasebe politikaları “2.1.1, Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler” dipnotunda muhasebe politikalarına yer verilmiştir. 2.1.3 Kullanılan para birimi Finansal tablolar, fonksiyonel para birimi ve finansal tablolar için sunum birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. 26 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AiT FİNANSAL TABLOLARA İLiŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belidilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak göstcdlnıişıir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalannın Özeti (Devamı) 2.1.4 Finansal tabloda sunulan tutarlann yuvarlanma derecesi Finansal tablolarda sunulan tutarlar TL olarak gösterilmiştir. 2.1.5 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli (veya temelleri) Finansal tablolar, fınansal araçların değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. 2.1.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartlann ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. i) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) . Değişiklik “muhasebeleştirilen tutarlan netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması” ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Söz konusu standardın Şirket’in fınansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in fınansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) - TFRS 13 ‘Gerçeğe uygun değer ölçümleri’ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Söz konusu standardın Şirket’in fınansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. 27 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belinilmcdikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalannın Özeti (Devamı) 2.1.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) — Türev ürünlerin devri ve riskten Standarda getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Söz konusu standardın Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 standardı yatınm şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Ş irket’in fınansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra fınansal tablolarını ve dipnotlannı etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar — Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012’de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası fınansal varlıklann ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak fınansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan fınansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür fınansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın fınansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir. TMS 19 — Tanımlanmış Fayda Planlan: Çalışan Katkılan (Değişiklik) TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planlan muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkılan hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. 28 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıuıarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıedlmişür.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) TMS 16 ve TMS 38 Kabul edilebilir Amortisman ve itfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler) — TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TMS/TFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “201 1-2013 Dönemine Ilişkin Yıllık Iyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler 2010—2012 Dönemi - TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşullan ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunlan gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir! toplulaştırılabilir. İi) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici’sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. 29 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıuıarlar aksi hclirıilıucdikçc Türk Lirası (TL) olarak güslerilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) TMS 24 İlişkili TarafAçıklamalan Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalanna tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık ivileştirmeler 2011—20 13 Dönenıl - TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile i) sadece iş onaklıklannın değil müşterek anlaşmalann da TFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın fınansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Olçilınü Karar Gerekçeleri TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, fınansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in fınansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Uluslararası Muhasebe Standartlan Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlanndaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari rnporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamışur ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket fınansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. Yıllık İyileştirmeler 2010—2012 Dönemi - TFRS 13 Gerçeğe Uvguıı Değer Ölçünıü Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. 30 AKSiGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMiNE AiT FİNANSAL TABLOLARA İLiŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi hellılilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güslerilıııiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) Yıllık İyileştirmeler 2011—2013 Dönemi - UFRS 11— Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) UMSK, Mayıs 2014’de faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için UFRS Il ‘i değiştirmiştir. Bu değişiklik, UFRS 3 işletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu UFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, UFRS 3 ve diğer UFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, UFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer UFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat - UMSK Mayıs 20l4’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat ortak standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in fınansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) UMSK, Haziran 2014’de “taşıyıcı bitkiler”in “UMS 16- Maddi duran varlıklar” standardı kapsamında muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yayınlamıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin UMS 41 yerine UMS 16 kapsamında muhasebeştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise UMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. 31 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMiNE AiT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYJCJ DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi helidilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalannın Özeti (Devamı) 2.1.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar — Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplannın daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir fınansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçlann muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. ‘ UMS 27 — Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi — UMS 27’de Değişiklik Ağustos 2014’te UMSK, işletmelerin bireysel finansal tablolannda bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için UMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatınmları: • maliyet değeriyle • UFRS 9 (veya UMS 39)’a göre veya • özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir veya Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. 32 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıuıarlar aksi helınılmedıkçe Türk Lirası (TL) olarak güsledirniştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalannın Özeti (Devamı) 2.1.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) UFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi UMSK, Eylül 2014’te UFRS’lerdeki yıllık iyileştirmelerini, “UFRS Yıllık İyileştirmeler, 20122014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konulan aşağıdaki gibidir: UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerinde değişiklik - — UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar— hizmet sözleşmeleri; değişikliklerin UFRS 7’ye ara dönem özet finansal tablolara uygulanabilirliği - - UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar — UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama bölümde’ açıklanması - iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu — bilginin ‘ara dönem finansal raporda başka bir Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı İşletmenin iştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları Değişiklikler - UMSK, Eylül 2014’te, UFRS 10 ve UMS 28’deki bir iştirak veya iş onaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için UFRS 10 ve UMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yaarımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, UFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yaarımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. Işletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.veyaz Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in fınansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. 33 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLiŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belidilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıerilıııiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) KGK tarafından yayınlanan ilke kararlan Yukarıda belirtilenlere ek olarak KOK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanmıştır. 2013-1 Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde fınansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla “Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi” yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan fınansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS’yi uygulamakla yükümlü olan şirketlerin hazırlayacakları fınansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Bu kararın Şirket’in fınansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır.” 2013-2 Ortak Kontrole Tabi işletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi Karara göre i) ortak kontrole tabi işletme birleşmelerinin hakların birleşmesi (pooling of interest) yöntemi ile muhasebeleştirilmesi gerektiği, ii) dolayısıyla fınansal tablolarda şerefiyeye yer verilmemesi gerektiği ve iii) haklann birleştirilmesi yöntemi uygulanırken, ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başı itibarıyla birleşme gerçekleşmiş gibi finansal tabloların düzeltilmesi ve ortak kontrolün oluştuğu raporlama döneminin başından itibaren karşılaştırmalı olarak sunulması gerektiği hükme bağlanmıştır.Söz konusu kararın Şirketin fınansal tablolarında bir etkisi olmamıştır. 2013-3 İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi İntifa senedinin hangi durumlarda fınansal bir borç hangi durumlarda ise özkaynağa dayalı finansal araç olarak muhasebeleştirilmesi gerektiği konusuna açıklık getirilmiştir.Söz konusu kararın Şirketin finansal tablolarında bir etkisi olmamıştır. 34 AKSiGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıularlar aksi belinilınedikçe Türk Lirası (TL) olarak güstedlrnişıir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.6 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (Devamı) 2013-4 Karşılıklı İştirak Yatınmiarının Muhasebeleştirilmesi Bir işletmenin iştirak yatırımı olan bir işletmede kendisine ait hisselerin bulunması durumu karşılıklı iştirak ilişkisi olarak tanımlanmış ve karşılıklı iştiraklerin muhasebeleştirilmesi konusu, yatırımın türüne ve uygulanan farklı muhasebeleştirme esaslarına bağlı olarak değerlendirilmiştir. Söz konusu ilke karan ile konu aşağıdaki üç ana başlık altında değerlendirilmiş ve her birinin muhasebeleştirme esasları belirlenmiştir. i) Bağlı ortaklığın, ana ortaklığın özkaynağa dayalı finansal araçlarına sahip olması durumu, Iştiraklerin veya iş ortaklığının yatırımcı işletmenin özkaynağa dayalı fınansal ii) araçlarına sahip olması durumu iii) İşletmenin özkaynağa dayalı fınansal araçlarına, TMS 39 ve TFRS 9 kapsamında muhasebeleştirdiği bir yatırımının bulunduğu işletme tarafından sahip olunması durumu. Söz konusu kararın Şirketin fınansal tablolarında bir etkisi olmamıştır. 2.2 Konsolidasyon Şirket, 14 Ocak 2010 tarihinde ortak yönetime tabi ortaklığı AvivaSA Emeklilik ve Hayat A.Ş’yi kısmi bölünme yoluyla elden çıkarmış olup, 30 Eylül 2014 itibariyle “TFRS 10Konsolide Finansal Tablolar” kapsamında konsolide etmesi gereken bağlı veya ortak yönetime tabi ortaklığı yoktur (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 2.3 Bölüm Raporlaması Faaliyet bölümleri raporlaması işletmenin karar almaya yetkili mercüne yapılan raporlamayla yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. İşletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii bölüme tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümün performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Faaliyet bölümleri raporlaması detayları 5 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2.4 Durdurulan Faaliyetler Şirket’in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle durdurulan veya elden çıkarılacak faaliyetleri bulunmamaktadır. 2.5 Yabancı Para Çevrimi Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Şirket’in finansal tablolannın hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli ve döviz parasal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. Tarihi maliyet cinsinden ölçülen yabancı para birimindeki parasal olmayan kalemler yeniden çevrilmeye tabi tutulmazlar. 35 AKSiGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi hclirıilmcdikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıcdlınişıir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalannın Özeti (Devamı) 2.5 Yabancı Para Çevrimi (Devamı) Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sımflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplara yansıtılır. 2.6 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutar üzerinden gösterilirler. İdari amaçlı ya da halihazırda kullanımı belirlenmemiş olan diğer amaçlar doğrultusunda inşa edilme aşamasındaki varlıklar, maliyet değerlerinden varsa değer düşüklüğü kaybı düşülerek gösterilirler. Maliyete yasal harçlar da dahil edilir. Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, borçlanma maliyetleri Şirket’in ilgili muhasebe politikası uyarınca aktifleştirilir. Bu tür varlıklar, diğer sabit varlıklar için kullanılan amortisman yönteminde olduğu gibi, kullanıma hazır olduklarında amortismana tabi tutulurlar. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi duran varlıkların maliyet tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkileri için her yıl gözden geçirilir ve tahminlerde bir değişiklik varsa ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrü ile söz konusu kiralama süresinden kısa olanı ile sahip olunan maddi duran varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması ya da bir maddi duran varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kazanç veya kayıp satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenir ve gelir tablosuna dahil edilir. Gelir tablosunda diğer gelir ve karlar ile diğer gider ve zararlar hesaplarına dahil edilirler. Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aşağıdaki gibidir: Ekonomik Ömrü Binalar Taşıtlar Demirbaşlar ve tesisatlar Özel maliyetler 50 5 10 5 36 yıl yıl yıl yıl AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıularlaı aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL> olarak güsıcrilmiştir.> 2. Önemli Muhasebe Politikalannın Özeti (Devamı) 2.7 Yatınm Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarlar ile gösterilmektedirler. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulun herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil değildir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin amortismanında doğrusal amortisman yöntemi kullanılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkulun amortisman süresi, binalarda 50 yıldır, araziler amortismana tabi değildir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulun kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştuklan dönemde gelir tablosuna dahil edilir. Transferler, yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanımında bir değişiklik olduğunda yapılır. Gerçeğe uygun değer esasına göre izlenen yatırım amaçlı gayrimenkulden, sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul sınıfına yapılan bir transferde, transfer sonrasında yapılan muhasebeleştirme işlemindeki tahmini maliyeti, anılan gayrimenkulün kullanım şeklindeki değişikliğin gerçekleştiği tarihteki gerçeğe uygun değeridir. Sahibi tarafından kullanılan bir gayrimenkulün, gerçeğe uygun değer esasına göre gösterilecek yatırım amaçlı bir gayrimenkule dönüşmesi durumunda, işletme, kullanımdaki değişikliğin gerçekleştiği tarihe kadar “Maddi Duran Varlıklar”a uygulanan muhasebe politikasını uygular. Faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sı nıflandırıl mı ştı r. 2.8 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Satın alınan maddi olnıavan duran ı’arhklar Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve birikmiş değer düşüklükleri düşüldükten sonraki tutarıyla gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir. Bilgisayar vazılınıı Satın alınan bilgisayar yazılımları, satın alımı sırasında ve satın almadan kullanıma hazır olana kadar geçen sürede oluşan maliyetler üzerinden maddi olmayan varlıklara ilişkin avanslar hesabı altında aktifleştirilir. Söz konusu maliyetler, faydalı ömürlerine göre (1-10 yıl) amortismana tabi tutulur. Bilgisayar yazılımlarını geliştirmek ve sürdürmekle ilişkili maliyetler, oluştukları dönemde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kontrolü Şirket’in elinde olan, saptanabilir ve kendine özgü yazılım ürünleri ile direk ilişkilendirilebilen ve bir yıldan fazla süre ile maliyetinin üzerinde ekonomik fayda sağlayacak harcamalar maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilir. Maliyetler, yazılımı geliştiren çalışanların maliyetlerini ve genel üretim giderlerinin bir kısmını da içermektedir. Duran varlık olarak değerlendidlen bilgisayar yazılım geliştirme maliyetled, kullanılmaya başlandıkları tarihten itibaren faydalı ömürleri üzerinden amortismana tabi tutulurlar (3 yılı geçmemek kaydıyla). 37 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tünı ıularlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıcrilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalannın Özeti (Devamı) 2.9 Finansal Varlıklar Finansal yatınmlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar hadcinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatınm araçlannın ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “Vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar”, “Satılmaya hazır fınansal varlıklar” ve “Kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Şirket’in 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle vadeye kadar elde tutulacak yatınmlar ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırdığı fınansal varlığı bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; fınansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili fınansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Satılmaya hazır finansal ı’arlıklar Satılmaya hazır fınansal varlıklar, “Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar”, “Alım satım amaçlı fınansal varlıklar” ve “Kredi ve alacaklar” dışında kalan fınansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır fınansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıklann makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zarannın muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendidlebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. 38 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tuıarlar aksi bclirtilıucdikçc Türk Lirası (TL) olarak güsıchlıııişıir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.9 Finansal Varlıklar (Devamı) Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Varlıklar Bu varlıklar satılmaya hazır varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar sınıfında yer alan varlıklar rayiç değerle değerlenmekte; iskonto edilmiş değerden kaynaklanan değerleme farkı gelir tablosunda. rayiç değer ile iskonto edilmiş değer arasındaki farkın 7c5’i özsermaye altında, sigortalılara ait olan 7c95’i Sigortacılık Teknik Karşılıkları Hayat Matematik Karşılığı hesabında muhasebeleştirilmektedir. Rayiç değeri bulunmayan varlıklar etkin faiz oranı kullarnlarak iskonto edilmiş değerleriyle izlenmektedir. - Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. İştirakler ve Bağlı Menkul Kıymetler Şirket’in hissesi %1O’un üzerinde olsa bile doğrudan veya dolaylı olarak diğer şirketlerin yönetimine ve ortaklık politikalarının belirlenmesine katılmadığı ve yatırım amacıyla edindiği hisse senetleri veya ortaklık paylarıdır. Bu kıymetlerin, kayıtlı değerleri ile güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla rayiç değerleri arasındaki farklar özkaynak kalemlerine intikal ettirilmekte, piyasa rayici olan kıymetler aküfte piyasa rayiçleri ile, diğerleri ise kayıtlı değerlerinden varsa değer düşüklüğü sonrası net değeri ile gösterilmektedir. 2.10 Varlıldarda Değer Düşüldüğü Finaıısal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum ya da olaylann ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutannı aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır (nakit üreten birimler). Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan fınansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya fınansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. 39 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. 2.10 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Varliklarda Değer Düşüldüğü (Devamı) Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varltk grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili fınansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün fınansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili fınansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatınmın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasabeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. 2.11 Türev Finansal Araçlar Şirket yabancı para swap sözleşmeler kullanmakta olup, bu sözleşmelerin piyasa değerini hesaplamak için dönem sonu piyasa kur ve faiz oranlarını kullanmaktadır. Dönem içerisinde gerçekleşen işlemlerden kaynaklı toplam gelir Türev ürünlerden elde edilen gelirler hesabında muhasebeleştirilmektedir. Şirketin 30 Eylül 2014 itibariyle türev finansal aracı bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır) 2.12 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi) Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. 2.13 Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır (14 no’lu dipnot). 40 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıularlar aksi helinilınedıkçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.14 Sermaye 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Şirket’in nominal sermayesi 306.000.000 TL (31 Aralık 2013: 306.000.000 TL) olup, tamamı ödenmiş her biri 1 (bir) Kr değerindeki 30.600.000.000 paydan ibarettir. Sermayenin ortaklara göre dağılımı aşağıdaki gibidir: H.Ömer Sabancı Holding A.Ş. Ageas Insurance international NV Diğer Gerçek ve Tüzel Kişiler 30 Eylül 2014 Pay Oranı Pay Tutarı 31 Aralık 2013 Pay Oranı Pay Tutarı % TL TL 36,00 36,00 28,00 100,00 110.160.000 110.160.000 85.680.000 306,000.000 36,00 36,00 28,00 100,00 110.160.000 110.160.000 85.680.000 306.000.000 18 Şubat 2011 tarihinde H.Ö. Sabancı Holding’in porföyünde yer alan 189.658.802 TL nominal değerli 18.965.880.200 adet Aksigorta A.Ş.’ye ait hisse senetlerin %50’sinin satışına ilişkin Ageas Insurance international N.V, ile hisse devir anlaşması imzalanmışur. 29 Temmuz 2011 tarihinde Holding portföyünde bulunan hisselerin %50’sine tekabül eden 9.482.940.100 adet Aksigorta A.Ş. hisse senetleri, düzeltmeler hariç olmak üzere 220.029.000 USD bedel ile Ageas Insurance international N.V.’ye devredilmiştir. Şirket, 2499 sayılı kanun hükümlerine göre kayıtlı sermaye sistemini kabul etmiş ve Sermaye Piyasası Kurulu’nun 15 Haziran 2000 tarih ve 67/1039 sayılı izni ile bu sisteme geçmiştir. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, Şirket’in kayıtlı sermaye tavanı 500.000.000 TL’dir (31 Aralık 2013: 500.000.000 TL). 31 Aralık 2013 dönem künndan, 5520 saylı kurumlar vergisi kanununun 5. maddesi uyarınca iştirak ve gayrimenkul satış gelirlerinin %75’inden kaynaklanan ve özsermaye altında “Dağıuma Konu Olmayan Dönem Kürı” hesap kaleminde izlenmek üzere ayrılan 86.694.419 TL’lik tutar 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle “Sermayeye Eklenecek Satış Kürlan” kalemine sınıflanmıştır. Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri Sınıflandırma - Sigorta Sö:k’şnıeleri: Gelecekteki belirli bir, kesin olmayan olayın (sigorta konusu olay) sigortalıyı olumsuz bir şekilde etkilemesi halinde sigortalıya tazminat ödemeyi kabul ederek bir tarafın (sigortacı) diğer taraftan (sigortalı) önemli bir sigorta riskini kabul ettiği sözleşmeler sigorta sözleşmesidir. Şirket, bir ya da daha fazla sözleşmeden doğabilecek hasarların sigortacı (reasürör) tarafından diğer bir sigonacıya (sedan işletme) karşılanması amacıyla düzenlenen sigorta sözleşmeler olan reasürans sözleşmeleri yapmaktadır. Sigorta sözleşme sınıflamasına, Şirket’in yaptığı sigorta sözleşmeleri ve elinde bulundurduğu reasürans sözleşmeleri dahil olur. Şirket sözleşmeleri sigorta riskinin transfer edildiği tarihte kayda alınıp, sözleşmeden kaynaklı bütün hak ve yükümlülüklerin vade ve/veya itfasına kadar kayıtlarda sigorta sözleşmesi olarak sı nıflandın 1 maktadır. 41 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FiNANSAL TABLOLARA İLiŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belinilmcdikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri — Sınıflandırma (Devamı) Yatırını Sözleşmeleri: Şirket, hayat sigortası ürünlerinin bir bölümünde bulunan birikim unsurunu ayrı bir şekilde ölçebilmekte; fakat muhasebe politikalarının, birikim unsurundan kaynaklanan tüm hak ve yükümlülüklerin ölçülmesinde kullanılan esaslara bakılmaksızın, anılan hak ve yükümlülüklerin muhasebeleştirilmesini gerekli kılması nedeniyle, sigorta ve birikim unsuru ayrıştırılmamıştır. Reasürans Sözleşmeleri Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan ve bedeli ödenen sigorta sözleşmelerdir. Şirket’in faaliyette bulunduğu branşlara bağlı olarak aşkın hasar, eksedan ve bölüşmeli kot-par anlaşmaları bulunmaktadır. Aşkın hasar reasürans anlaşmaları çerçevesinde ödenen primler ilgili dönem boyunca tahakkuk esasına uygun olarak muhasebeleştirilir. Diğer sözleşmeler çerçevesinde devredilen prim ve hasarlar ilgili oldukları sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan gelir ve yükümlülükler ile aynı bazda kayıtlara yansıtıhr. Şirket’in yangın, nakliyat, mühendislik ve diğer kaza branşlarında eksedan anlaşması bulunmaktadır. Yangın, nakliyat, mühendislik branşlarında ise ayrıca aşkın hasar anlaşmaları bulunmaktadır. Söz konusu aşkın hasar anlaşmaları, anlaşmanın yürürlükte olduğu dönemde oluşan hasarları kapsamakta, reasürans anlaşmasının sona ermesinden sonra oluşan hasarlar ile ilgili reasürörün sorumluluğu sona ermektedir. Mesleki sorumluluk, üçüncü şahıs sorumluluk, elektronik cihaz, makine kırılması, otobüs zorunlu koltuk, sağlık ve ferdi kaza branşlarında belli bir devir oranına sahip bölüşmeli yıllık kot-par anlaşmalar) bulunmaktadır. Söz konusu reasürans anlaşmaları, reasürörün sorumluluğunun anlaşmanın sona ermesinden sonra da devam ettiği run-off anlaşmalardır. Şirket’in trafik ve kasko branşlarında bölüşmeli reasürans sözleşmesi bulunmamaktadır. Bu branşlarda katastrofik aşkın hasar reasürans anlaşması ile sel ve deprem gibi doğal afetler için de koruma sağlanmıştır. Ayrıca, Şirket’in belirli rizikolar için sigorta sözleşmesi bazında ihtiyad reasürans anlaşmaları da bulunmaktadır. Sona! Güı’enlik Kurıınıu ‘na Devredilen Prinıler 25 Şubat 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan 6111 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun”un (“Kanun”) 59. maddesiyle değişik 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu’nun 98. maddesi ile trafik kazaları nedeniyle ilgililere yapılan sağlık hizmet bedellerinin tahsil ve tasfiyesi yeni usul ve esaslara bağlanmıştır. Bu çerçevede trafik kazaları sebebiyle bütün resmi ve özel sağlık kurum ve kuruluşlarının sundukları sağlık hizmet bedelleri kazazedenin sosyal güvencesi olup olmadığına bakılmaksızın Sosyal Güvenlik Kurumu (“SGK”) tarafindan karşılanacaktır. Yine Kanun’un Geçici 1. maddesine göre Kanun’un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen trafik kazaları nedeniyle sunulan sağlık hizmetleri bedellerinin SGK tarafından karşılanması hükme bağlanmıştır. 42 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AiT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi helinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri — Sınıflandırma (Devamı) Kanun’un söz konusu maddeleri çerçevesinde oluşacak hizmet bedelleri ile ilgili olarak sigorta şirketlerinin yükümlülüğü, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 27 Ağustos 2011 tarihli “Trafık Kazalan Nedeniyle Ilgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline Ilişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” (“Yönetmelik”), 15 Eylül 2011 tarih ve 2911/17 sayılı “Trafık Kazaları Nedeniyle Ilgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline Ilişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına Ilişkin Usül ve Esaslar Hakkında Genelge” (“2011/17 sayılı Genelge”), 17 Ekim 2011 tarih ve 2011/18 sayılı “Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) Tedavi Masraflarına Ilişkin Yapılan Odemeledn Muhasebeleştirilmesine ve Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge (“2011/18 sayılı Genelge”), 16 Mart 2012 tarih ve 2012/3 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle Ilgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline ilişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına Ilişkin Usul ve Esaslar Hakkında Genelge’de Değişiklik Yapılmasına Ilişkin Genelge” (“2072/3 sayılı Genelge) ve 30 Nisan 2012 tarih ve 2012/6 sayılı ‘lüfık Kazaları Nedeniyle ilgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline Ilişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte Yapılan Değişikliğe Ilişkin Sektör Duyurusu”nda (“2012/6 no’lu Sektör Duyurusu”) açıklanan esaslara göre belirlenmiştir (2.24 no’lu dipnot). Bu çerçevede, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafık kazalarından kaynaklanan tedavi masraflanyla ilgili olmaküzere, Şirket’in “Zorunlu Taşımacılık Sigortası”, “Zorunlu Trafık Sigortası” ve “Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza Sigortası” branşlannda 25 Şubat 2011 tarihi yapılan poliçelere ilişkin olarak Yönetmelik, 2011/17 sayılı Genelge, 2012/3 sayılı Genelge ve 2012/6 no’lu Sektör Duyurusu kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir. Şirket yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 1 Ocak-30 Eylül 2014 hesap döneminde 14.542.465 TL (1 Ocak—30 Eylül 2013: 17.112.616 TL) tutarında devredilecek prim ve 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle 11.234.715 TL TL (30 Eylül 2013: 9.637.621 TL) tutarında kazanılmamış primler karşılığı hesaplamış ve sırasıyla “SGK’ya aktarılan primler” ve “Kazanılmamış primler karşılığı SGK payı” hesapları altında muhasebeleştirmiştir (19 no’lu dipnot). Bununla birlikte, Türkiye Sigorta ve Reasürans Şirketleri Birliği Yönetim Kurulu’nun 22 Eylül 2011 tarih ve 18 no’lu toplantısında, Yönetmelik ve 2011/17 sayılı Genelge hakkında yürütmenin durdurulması ve iptali, Kanun’un ilgili maddelerinin de Anayasa’ya aykırılıktan iptali isteminin sağlanmasını teminen Danıştay’da dava açılmasına karar verilmiş olup hukuki süreç fınansal tablolann hazırlandığı tarih itibariyle devam etmektedir. 2.16 Sigorta ve Yatınm Sözleşmelerinde isteğe Bağlı Katılım Özellikleri Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 2.17 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatınm Sözleşmeleri Bulunmamaktadır (3! Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 2.18 Krediler Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 43 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirıilmedikçe Türk Lirası (TL> olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Şirket, kıdem tazminatı, izin hakları ve çalışanlara sağlanan diğer haklara ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara Ilişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” ve “Maliyet giderleri karşılığı” hesaplarında sınıflandırmaktadır. Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, Iş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır (22 no’lu dipnot). 2.20 Karşılıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştiri lir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot). 2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Prim ve Komisyon Geliri Prim geliri yıl içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıkarıldıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir. Kazanılmamış primler karşılığı, bilanço tarihinde yürürlükte bulunan poliçeler üzerinden gün esası dikkate alınarak hesaplanmıştır. Reasürörlere devredilen primler nedeniyle alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş komisyon gelirleri olarak muhasebeleşmektedir. Destek hizmetlerine ilişkin ödenen tutarların gelecek dönemlere isabet eden kısmı 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Teknik Karşılıklar Yönetmelik’i uyarınca ertelenmiştir. Faiz Eelir ve gideri Faiz gelir ve giderleri ilgili dönemdeki gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Faiz geliri sabit getirili yatırım araçlarının kuponlarından sağlanan gelirleri ve iskontolu devlet tahvillerinin iç iskonto esasına göre değerlenmelerini kapsar. 44 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tularlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirasi (TL) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalannın Özeti (Devamı) 2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi (Devamı) Temettü geliri Hisse senedi yatırımlarından elde edilen temettü geliri, hissedarlann temettü alma hakkı doğduğu zaman kayda alınır. 2.22 Finansal Kiralama kiracı durumunda şirket - Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, fınansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandınlır. Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan ana para ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan ana para bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasım sağlar. Finansal giderler, Şirket’in yukarıda ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında finansman giderlerinin aktifleştirilen kısmı haricindeki bölümü gelir tablosuna kaydedilir. Operasyonel Kiralamalar Operasyonel kiralamalar için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğmsal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. Kira tahsilatları kiralama dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Şirket’in operasyonel kiralamalara ilişkin 7.124.921 TL tutarındaki peşin ödenmiş gideri bulunmaktadır. Söz konusu tutarın, 4.270.309 TL’lik kısmı kısa vadeye ve 2.854.672 TLlik kısmı da uzun vadeye denk gelmektedir. Şirket’in, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle henüz vadesi gelmemiş operasyonel kiralama yükümlülüğü 31.956.506 TL (14.022.777 USD)’dir (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 2.23 Kar Payı Dağıtımı Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlannı SPK’nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.lno’lu Kar Payı Tebliği’ne göre yaparlar. Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalannda belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar paylarının eşit veya farklı tutarlı taksitler halinde ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtabilecektir. TFK’ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas. sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kumlu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz. 45 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıuıarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.23 Kar Payı Dağıtımı (Devamı) Ortaklıkların geçmiş yıllar zararlarının; geçmiş yıllar karları, paylara ilişkin primler dahil genel kanuni yedek akçe, sermaye hariç özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan tutarların toplamını aşan kısmı, net dağıtılabilir dönem karının hesaplanmasında indirim kalemi olarak dikkate alınır. 2.24 Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Gerçekleştirilen tüm döviz cinsi ödemeler, tahsilatlar ve yatırım işlemleri döviz pozisyonu doğurmaktadır. Döviz pozisyonu içinde yer alan vadeli döviz nakit hareketleri, Şirketin finansal durumuna olumlu veya olumsuz etkiler oluşturabilecek kur dalgalanma riski ile karşı karşıyadır. Gerçekleşme olasılığı yüksek dövizli işlemleri gerçeğe yakın bir şekilde öngörebilmek ve kur dalgalanmalarının Şirketin finansal durumuna etkisini minimize etmek için dövizli nakit akış korunma muhasebesi uygulanmaktadır. Kurdaki değişimler nedeniyle korunma amaçlı aracın değerinde olan değişiklikler özsermaye hesabında, kur değişimi haricindeki değişiklikler dönem karında kar veya zarar olarak sınıflandırılır. Başlangıçta özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmiş kazanç ve kayıplar, korunma yükümlülüğünün tamamlandığı veya beklenen işlemin dönem karını etkilediği dönemlerde ilgili kar/zarar hesapları ile ilişkilendirilir. Tahmini işlemin gerçekleşme beklentisinin sona ermesi durumunda, özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen birikmiş kazanç veya kayıplar dönemin kar veya zararı olarak finansal tablolara yansıtılır. Finansal riskten komnma işleminin etkinliği her finansal raporlama döneminde değerlendirilir ve etkinliği ölçülür. Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle finansal dskten korunma işlemini “Ozel Fonlar” hesabında muhasebeleştirmiştir. ( 34.5 nolu dipnot) 3. Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şaPa bağlı varlıklann ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir. Şirket için en önemli muhasebe tahminlerinden biri yürürlükte olan poliçelerinden doğacak giderlere ilişkin nihai net yükümlülüklerin tahmin edilmesidir. Sigortacılık ile ilgili yükümlülüklerin tahmin edilmesi, doğası itibariyle çok sayıda belirsizliğin değerlendirilmesini içerir. 46 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıuıarlar aksi helinilomdikçe Türk Lirası (TL) olarak gdslerilmişıir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi 4.1 Sigorta Riski 4.1.1 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin azaltılmasına ilişkin politikalar Sigorta riski, herhangi bir sigorta sözleşmesi ile sigortalanmış olan dzikonun gerçekleşme olasılığı ve buna bağlı olarak ortaya çıkacak olan hasarın büvüklüğünün belirsiz olma riskidir. Sigortacılık işleminin doğası gereği risk tesadüfı olarak gerçekleşir ve tahmin edilmesi güçtür. Şirketin katlandığı maksimum risk, teminat verilmiş olan sigorta bedeli ile sınırlıdır. Şirket, merkezi risk değerlendirme politikası benimsemiştir. Bu politika belirlenmiş faaliyet konuları ve limitleri çercevesince, uygulanmaktadır. Prensip olarak, risk değerlendirme sürecinde, oluşabilecek hasarlann olasılığı, geçmiş hasar deneyimleri, benzer risklerin karşılaştrnlması, üretim süreci içersindeki süreç riskleri yöntemleriyle belirlenmektedir. Sigorta konusu riskin konumu, coğrafi bölgesi, faaliyet konusu, yangın ve hırsızlık önlemleri risk değerlendirmesinde alınan temel kriterlerdir. 4.1.2 Aşağıdakiler hakkındaki bilgiler dahil olmak üzere, sigorta riski hakkındaki bilgileri (reasürans yoluyla riskin azaltılmasının öncesindeki ve sonrasındald); 4.1.2.1 Sigorta Hskine karşı duyarlılık Şirket sigorta riskini poliçe üretim stratejisi, reasürans anlaşmaları ve etkin tasüye ve ödeme işlemleri yardımı ile yönetmektedir. Şirket’in poliçe üretim stratejisi, poliçe üretimi sırasında risk değerlendirmesinin en etkin şekilde yapılması üzerine kurulmuş olup üstlenilen riskin türüne, büyüklüğüne, endüstri ve coğrafi bölgesine göre en doğru şekilde dağıtılmasına dayanmaktadır. Reasürans anlaşmaları; hasar fazlası, kotpar, eksedan ve katastrofik teminat (kuvertür) içermektedir. Bununla birlikte, Şirket’in reasörans programı çerçevesinde sigorta riskleri için ihtiyari (fakültatifl reasürans anlaşmalan yapabilmektedir. 47 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi helirtilmedikçe Türk Urası (TL) olarak gösterilmiştir.) Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) 4. 4.1.2.2 Yönetimin yoğunlaşmaları nasıl tespit ettiğinin ve her bir yoğunlaşmayı belirleyen ortak özelliklerin (sigortalanan olayın mahiyeti, coğrafi bölge veya para birimi) açıklamasını içeren, sigorta riski yoğunlaşmaları Şirket, genel olarak, yangın ve doğal afetler, nakliyat, kaza, kara taşıtlan, hava araçları, su araçları, genel zararlar, kara araçlan sorumluluk, hava araçları sorumluluk, genel sorumluluk, finansal kayıplar, hukuksal koruma, hastalık/sağlık ve hayat branşlarında sigorta sözleşmesi yapmaktadır. Buna göre, düzenlenen sigorta sözleşmelerinde, sigortalının mahiyetine göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmi ştir. Toplam Hasar Yükümlülüğü (*) Yankun ve Değil Afetler Nakliyat Kaza Kara Araçları 30 Eylül 2014 Brüt Toplam Toplam Hasar Hasar Yükümlülüğü Yükümlülüğü Reasürör Payı 42.429.395 10.975.279 1.875.580 49.214.286 45.661 Net Toplam Hasar Yükümlülüğü 31 Aralık2013 Brüt Toplam Toplam Hasar Hasar Yükümlülüğü Yükümlülüğü Reasürör Payı (20.639.651) (5.295,049) (454.186) (492,151) 21.789.744 5.680.230 1.421.394 48.722.135 35.834.118 6.334.093 1.539.617 24.288.512 Net Toplam Hasar Yükümlülüğü (24.248.563) (3.983.020) (361.108) (485.770) 3.702 1 1.585.555 2.351.073 1.178.509 23.802.742 (108.862) (81.798.607) (4.321.443) (2.607.103) (49.129.280) (267.639) Hava Araçları Su Araçları Genel Zararlar Kara Araçları Sorumluluk Hava Araçları Sorumluluk Genel Sorumluluk Finansal Kayıplar Hukuksal Koruma Kredi Hastalık / Sağlık Emniyeti Suistimal Hayat (45.660) 1 (3.700) 2.269.889 (1.955.933) 117.646.286 (105.251.093) (7.303.712) 144.758.709 2.405.496 (2.405.352) 88.466.507 (54.335.843) 8.736.091 (619.928) 344,567 7.959.588 (7.671.331) 19.172.476 (30.064) (594.456) 807.161 3.900.332 313.956 12.395.193 137.454.997 144 34.130.664 8.116.163 344.567 288.257 19.142.412 212.705 3.900.332 528.483 87.037.263 123.440.292 2.608.021 72.448.420 5.639.476 1.054.022 1.747.275 16.809.429 477.876 3.944.612 (1.688.906) (38.146) (346.165) (47) 419.621 5.238.656 119.118.849 918 23.319.140 5.371.837 1.054.022 58.369 6.771.283 131,711 3.944.565 Toplam 501.007.303 (207.094.409) 293.912.894 383.727.809 (169.380.957) 214.346.852 (*) . - - 2 Toplam hasar yükümlülüğü, bilanço tarihi itibariyle aynlmış olan muallak tazminat karşılığını ve AZMM yöntemine göre hesaplanan ek karşılığı içermektedir. 48 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi helidilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) 4.1.2.3 Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması (hasarların gelişim süreci) Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı: übınuıiş Hısü HısarKıışıhkhı (*) ckmcut Hldsi (ü) Ibyat Uşı Tcçkm fbys Gr1 Tqtnı %),kü 2014 hüt Toplam ToplamHi.sar tü Toplanı hill Toplam Fhsar Hısar Milüıiülüğ1i Hasar MiIdiüüüğü R üıü Payı Midlüflüğü M1inhtüüğü 37lf67 (l52.All) 2lRt 1U7 13533fl (MlOt 7I.4laa 7i857.44l 31 Aıühk20l3 Tqtmllısar M Toplam Mildınliilüğü Hısar ltsüıür Payı ‘tUldinliüüğ1i (l3d.516) IO13.l ü30 (i3A4fl üiflinem Bidsi (Nt) (55.97 (3JT l2622 . (?8240F?) 497i(ThWl (aJ7LPt4 0l2 379383.238 (lf995l) 21042Y7 3.ÇU1332 3914612 (47) 391t5 44233 3911332 (72(ft784) 501.(fl73(fl (21fli$MAO9) 293911894 383.727250 (169380998) 214316252 JenrwnişFhsadar Cisl flinem Ukisi (it) l.51W7) ItsarKuşılıkian (*) Cean-cut Ekisi (ü) Haym üşıToplam Hayat enelToplam (l9.52l.156) 7.048)97 (24tf23f (12412) (244.77 30 Eylül 2013 allı Toplam Toplamltsar 31 l.l05.fl7 53A5 1.554 Mlküniülüğü (lfl.819.ftT» (19.019m) Nı Toplam Hasar 181285.667 M4fl327 364.556851 3.927Z 484.l47 (148.8(€.857) (1.819) (14S87ü676) 2l5.687.994 39254V 219.613.471 Hasar 31 Aralık2012 hill Toplam Toplam Has ör Hasar \iiliinlülüğü 31Sf,üf£ (17R938.W6) 39i51%l (242W79J) 387394.667 3.915287 39l.7W.4 (ZU3J7.6) (2m) (3B.2lüO48 İt Toplam Hasar lf93115ft0 14.881.171 184.586831 3.9l315 188499.8% (*) Hasar Karşılıkları, bilanço tarihinde toplam muallak tazminat karşılığında yer alan. ödenmemiş hasarlar haricinde ayrılmış olan tüm ek karşılıklan içermektedir. (**) Şirket’in oto-kaza hranşında clean-cut anlaşmaları mevcut olup, bu anlaşmalara istinaden 2013 yılı prim ve hasar portföy çıkışlarını 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle gerçekleştirmiştir. Aynı anlaşma gereği portföy girişleri de 2014 yılında yapılmıştır. 2014 yılında porıföy girişlerinin etkisi, cari dönem Devreden Muallak Hasarlar Karşılığı Reasürör Payı ve Devreden Kazanılmamış Primler Karşılığı Reasürör Payını etkilemiştir. IJinemhışı- 1 aak EX5nemiçi Açılan Cisl Dinenden Ödenen (-) açniş IYinenden Ödenen (-) 25nemSonu Rıporhlilen Hasarlar Hayat HhitTqlam Hasar YüküniiüüU 3(11925.827 714,873.748 (515.372.726) (128.843.182) 371.583.667 3OEyhfl 2014 TqılamHasar Na Toplam Hasar Ydküırülü Reasürör Payı Yüküniülöl (135.882.546) 165.013.281 (101.957.738) 6W.9l6.0l0 70.280.698 (445.W2.028) 17.570.175 (Il 1.273(07) (152989.411) 3911332 30 Eylül 2013 oplam ‘loplamHasar Hasar YkümRüü Yükürdölöl RnsürL Payı 348.643.6% (178.938.036) 530.951.503 (52.849.880) (404.571.313) 72.566.718 (163.918.559) 29.401.568 Bm Na loplam Hasar Yüküıüülüğl l69.705.6ft) 478.101.613 (33211>1.625) (134.516.991) 218.594.256 311.105297 (129.819.630) 181285.667 39(0.332 3927.2% (1.819) 3.925.4V QıçeMeşniş ancak mpor edilnrniş hasarlar 125.513304 (54.101.998) 71.418.306 53.451.554 (19.019.227) 31.402.327 Tqlarn 501.()734L3 (207A)94.4($)) 291911834 Y1i48t147 (148.870.676) 219.611471 49 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi bclinilnıcdikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) 4.1.2.3 Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması (hasarlann gelişim süreci) Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne uygun olarak yapılan AZMM hesaplamalarında kullanılmış olan hasar gelişim tabloları aşağıda açıklanmıştır. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle gerçekleşen hasar esasına göre hazırlanmış brüt hasar gelişim tablosu: ı nam- ı HdrüıS- ı Eim2W- ı ı BdmlN 1- 1 Hdnüfl2- ı Bim2M3Hıcnndtşchım KzubuüEgç3şnhsr Iyılsara 23’1l 3yı1 sara 4311san 5ılsan 6311 san Tq*mHü Gş3şıı Hsr i3EvkI3IS OStI ıirniıo ıı l2ı%OLNo LR7.R52 I.4I(LfU5 I.tı692 1W 9.OUiI %)ŞkL31P RW34I flNJI.7 115 W771 l0i4717 447a3 IT.rn713 3Jki3MO 725B4l3 I3ht53 5Z23Zl {l3S3l2 3ı35R kI3JIl 87ZJ 16K t(74J 3l.673 3J1Lt3Jl2 4l.352 ıa 3JBfluI33l3 34i5ZS 2öL7rfl 3JiLI3]N 53l93 . - - - - . . . . - - - . - - . . . . - LZe ftt(asn 3t-Vı.473 astz 127 LVl93 ııR7sI.916 IüHsr L3l4.93 L73 lfl5Il4 l.’flZS7iP2 L5ıaı33c l.62 KP ıl. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle gerçekleşen hasar esasına göre hazırlanmış brüt hasar gelişim tablosu: Hasını oluştuğu dönem Kadnenindegerçekkşen hasar 1 yüsonm 2yılsonm 3yıl sonra 4 yıl sonra Sydsonra 6yd sonra TopbmHditCcrçekkşen Hasar 1 Ocak 2(71 Ocak 2038- j ğ 1RD31 Amhk27 31 Arakk2S 31 AraLk2{m 105.993.624 55.169.870 816.036.581 69.631.711 .021.268.0V 127f13W1 9I.24l.ft .168.131817 161365227 113387.977 M.351A)84 1.114.114.114 302.431.170 88.112.0M I.2.845.424 199.413.586 I,8R%53.715 I£€I.928.78l 8.321.179.619 I0l0,7C6265 368.537.759 . - 1 Ocak 201031 Aralık2010 51318014 62.f39fl 49.147.038 24.962847 l Ocak20111 Ocak 201231 Aralık2011 31 Anbk2Dl2 23.191.497 43.276.159 19.412.574 35.%9371 25.5{7.897 l Ocak 201331 Aralık2013 12825.310 - - - . . - . . . - . - - - l88.l.876 101813.627 . - - 4L69L071 - 12.825,310 Hrüı Hasar l.I12144b5 I.335.8.59l l.496.555rn9 1326.817.122 1.681.418.628 1018.277301 I.8I.928.78l I03.73U27 41.2.4 Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak göstererek sigorta varlık ve borçlannın ölçümünde kullamlan varsayımlardaki değişikliğin etkisi Şirkeı’in oto-kaza branşında elean-cut anlaşmaları mevcut olup, bu anlaşmalara istinaden 2013 yılı prim ve hasar portföy çıkışlannı 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle gerçekleştirmiştir. Aynı anlaşma gereği ponföy girişleri de 2014 yılında yapılmıştır. 2014 yılında portföy girişlerinin etkisi, önceki dönem Muallak Hasar Reasürör Payı ve Kazanılmamış Primler Karşılığı Reasürör Payını etkilemiştir. 50 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) 4.2 Finansal Risk 4.2.1 Sermaye risk yönetimi ve sermaye gereksinimine ilişkin açıklamalar Şirket’in sermaye yönetimindeki amacı; grubun gelir getiren bir işletme olarak devamlılığını sağlamak, hissedar ve kurumsal ortakların faydasını gözetmek, aynı zamanda sermayenin maliyetini azaltmak için en verimli sermaye yapısının sürekliliğini sağlamaktır. Şirketin Sermaye Yeterliliği, 19 Ocak 2008 tarih ve 26761 sayılı Resmi Gazetede yayınlanarak yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik çerçevesinde 6 aylık dönemlerde hesaplanmaktadır. Şirket’in hesaplanan asgari özsermayesi 30 Haziran 2014 tarihi itibariyle 380.681.096 TL’dir (31 Aralık 2013: 328.159.883 TL). 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Şirket’in özsermayesi asgari olarak gerekli olan özsermayeden 149.720.333 TL daha fazladır (31 Aralık 2013: 235.252.563 TL). 4.2.2 Finansal Risk Faktörleri Şirket, fınansal varlık ve yükümlükleri ile reasürans varlık ve yükümlükleri nedeniyle piyasa riski (kur riski, faiz oranı riski ve fiyat riski), kredi riski ve likidite riskine maruz kalmaktadır. Şirket’in risk yönetimi programı genel olarak mali piyasalardaki belirsizliğin, Şirket finansal performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerinin minimize edilmesi üzerine odaklanmaktadır. Şirket, finansal yatırımları sebebiyle genelde faiz oranı riskine, sigorta alacaklan sebebiyle de kredi riskine maruz kalmaktadır. Piyasa riski Piyasa riskine, döviz kurları, faiz oranları ve hisse senetlerinin piyasa farklarında meydana gelebilecek hareketler sonucu maruz kalınmaktadır. Kur riski Şirket’in yabancı para cinsinden ve yabancı paraya endeksli varlıkları ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru değişikliklerinden doğan kur riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle yabancı para cinsinden varlıklann ve yükümlülüklerin detayı not 12.4’te verilmiştir. Kur riskine duyarlılık Şirket’in ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %l0’luk artışa ve azalışa olan duyarlılığı aşağıda gösterilmektedir. Duyarlılık analizi sadece bilanço tarihindeki yabancı para cinsinden parasal kalemleri kapsar ve söz konusu kalemlerin yıl sonundaki %l0’luk kur değişiminin etkilerini gösterir. Pozitif değer, kar/zararda ve diğer özkaynak kalemlerindeki artışı ifade eder. 30 Eylül 2014 ABD Doları Etkisi Karl zarar artış Karl zarar (azalış) 11.896.260 (11.896.260) Avro Etkisi 817.880 (817.880) 51 31 Aralık2013 ABD Doları Etkisi 8.854.172 (8.854.172) Avro Etkisi 1.305.116 (1.305.116) AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi helinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) 4.2.2 Finansal Risk Faklörleri (Devam) Faiz oranı riski Piyasa faiz oranlarındaki değişmelerin finansal araçların fiyatlarında dalgalanmalara yol açması, Şirket’in faiz oranı riskiyle başa çıkma gerekliliğini doğurur. Şirket’in faiz oranı riskine duyarlılığı aktif ve pasif hesapların vadelerindeki uyumsuzluğu ile ilgilidir. Bu risk faiz değişimlerinden etkilenen varlıklan aynı tipte yükümlülüklerle karşılamak suretiyle yönetilmektedir. Toplam Piyasa faizi artışı / (azalışı) 31 Aralık 2013 30 Eylül 2014 Kar ve kar yedekleri üzerindeki etkisi TL ÷%l -%1 Satılmaya hazır finansal varlıklar Piyasa faizi artışı / (azalışı) (2.784.903) (3.141.322) 3.319.461 2.974.462 Kar ve kar yedekleri üzerindeki etkisi TL (2.784.903) 2.974.462 -%1 (3.141.322) 3.319.461 Fiyat riski Şirket, satılmaya hazır finansal varlıklarından kaynaklanan fiyat riskine maruz kalmaktadır. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, diğer tüm değişkenlerin sabit ve değerleme yöntemindeki verilerin %10 luk artışa ve azalışa duyarlılığı aşağıdaki gibidir. Şirketin fiyat riskine duyarlılığı sadece bilanço tarihindeki satılmaya hazır finansal varlıkları kapsar ve yıl sonundaki %10 luk fiyat değişiminin söz konusu kalemler üzerindeki etkisini gösterir. 31 Aralık2013 30 Eylül 2014 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar TL Toplam Fiyat artışı / (azalışı) 23.779.608 (23.779.608) +%lO -%10 16.140.988 (16.140.988) Kredi riski Kredi riski, Şirket’in taraf olduğu sözleşmelerde karşı tarafın anlaşma yükümlülüklerini yerine getirememe riskidir. Bu risk, belli bir taraftan olan alacaklar için limitler belirlenmesi ve teminatlandırılması vasıtasıyla yönetilmektedir. Limit ve teminat tutarlan ilgili taraflann, mali gücü ve ticari kapasiteleri gibi kriterlerin değerlendirilmesi neticesinde belirlenmektedir. Şirket’in kredi riski, ağırlıklı olarak faaliyetlerini yürüttüğü Türkiye’dedir. Şirket’in 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle sigonacılık faaliyetlerinden olan alacakları, bu alacaklara ilişkin alınan teminatları ve ayrılan şüpheli alacak karşılıkları 12.1 no’lu notta beliıtilmiştir. 52 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıuıarlar aksi bclinhlnacdikçc Türk Urasi (TL) olarak güsleHimiştir) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) 4.2.2 Finansal Risk Faktörleri (Devam) Likidite riski Likidite riski, Şirket’ in net fonlama yükümlülüklerini yerine getirmeme ihtimalidir. Piyasalarda meydana gelen bozulmalar veya kredi puanının düşürülmesi gibi fon kaynaklarının azalması sonucunu doğuran olayların meydana gelmesi, likidite riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket yönetimi, fon kaynaklarını dağıtarak mevcut ve muhtemel yükümlülüklerini yerine getirmek için yeterli tubrda nakit ve benzeri kaynağı bulundurmak suretiyle likidite riskini yönetmektedir. Likidite riski tablosu 30 E3lü1 20ı1 Nakit ve Nakil Renzeı Varııkıar Saııımıya Ilanrflnanszi varııklar ı aya kadar ı ay-3 ay 3 ay.lyıl 37o.59ı.ıı ı 375.386.626 35.062,351 5 yıl (izaH Iyıl.Syıl — 11.564.431 81.522.015 359ı.579 2.382.139 Vadesi Toplam 11.683.275 — 91,007,371 53.702.254 — 892.73 1.063 237.796.083 Riski ılayat Poliçesine Ait Finansal Yalınıılar . Esas Faaliyelloden Aıaıkıar lişkiii Tanflarüı Macaklar 84.780.893 130.656.591 (08.772.427 71.600 Diğıa Aıacaklar . . . . 6.973.718 324209.9 ı 7 ı 7 .600 - 12.824,669 . . - 30.870 35 2 95.233.092 . . . 3105233 . . . . . . . - . . 12.821.669 ceıkAvıamAiı Gidarla veGelir 18.131.809 Taııakkukıatı DiğL,caH Varlıklar nansal \ulıklar 233.165 . Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Dumn varlıklar Gdıak Yıllara Ait Giderla veoelir Talıakkuklan . DiğaCaıi Olnays Varlıklar Tuplam\’azııklar Eaas Faaliyeılt,daı Borçlar Ilışkilı Eualam Borçlar DığaBorçlar 473135218 SiçonlıkTeknik Karşılıklan 23548359 24.548.759 . . . . 627.854074 2802St889 86.764 605 91,007377 . . . - - - . . - . . . . . - - . . - - - 273.880 . 189897364 7.961.251 21.205214 . 124.820941 1.145 51 853,990 - 311.661.323 291.428,117 . 3.338.998 2ı 2D5214 - - - 2 860 452 7.96ı25ı 144 235.253 . 2.860.352 0.48765.8 la 483.658 129384,011 1.689,240.235 124.820.941 275.025 53853990 898386 804 üJoıvtk Vagi ve YuLüııjülüklcr M311>L1 . Gidvı1i Karşılığı Gckta A’ la, Mı Gelida ve Gida Tahakküklan 13 544.638 - (8.877.632 . - 3.339.767 7 305306 . - - - . - - - . - . . . 19235125 3.513638 18.877.672 30900 998 Uzun Vadeli Sigonaaslık Tv4nik Karşılıklan DiğL7 Riskle Ilışkin Kaşılıklar (kaynaklr IiıpIarnYdküadüIükl ve 2.033500 37010.081 . 2.62ı59l 505.218.035 505.218.035 (.689230235 (.kaynaklar 193321,011 367.231451 580.596566 2.033.500 31.010.081 507.836.626 LikidıleFaaiaaı/(Açığı) 279224267 260621.623 (300311.677) 84.731.106 53.997.296 (378.262.6151 53 39.63358) 2 628391 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA iLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm Iuıarlor aksi hulinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıcğlnıişıir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) 4.2.2 Finansal Risk Faktörleri (Devamı) Likidite riski tablosu 31 Anlık 2013 Nak ii se Nakit Berızod Varlıklar 1 ayakadar 131.378448 Saılmya Hazır Finanual Varlıklar Vad es iz 5:313267 la>-3ay 3 ay-Iyıl 612.756564 91.723,119 7.323 343 24.785.495 6.531589 6.538 689 99.134.486 Il 9,079377 67.314 295.412.821 yıl .5ı 1 101274 714 5 yıl üzeri 3.803.072 3,220 129 Toplam 901.772.398 161.21:9.883 Riski llayaı Peliçesıne An Fınanual Yarınrüar Esas Faaliyollerden AlacalJar 77.268 758 ilişkili Taralardan Alacaklar Gidecek Aylıra Atı Giderler ve Gelir Tahakkuklan Diğer Cari Varlıklar 67.311 5.792.454 5,792,151 Diğcr Alacaklar 17.184500 29.257510 77711.705 124 153.715 2189.877 22 Fiaanaal Varlıklar - Maddi Duran Varlıklar Maddi Olnnyan Duran Varlıklar - Diğer Carl Oluayan Varlıklar ToplamVarlıklar Esas Faaliyeslerden Borçlar Ilışkilı Taraflara Borçlar Diğer Borçlar Sigonacılık Teknik Karşılikları (lenrcek Vergi v Benzeri Yükdnlulikler Maliyel Giderleri Karşılığı 225.131128 114264.457 • . 527.168 - 156.574.775 - . 322.099.776 104189,191 - 43.075.753 . 237.026,511 369.182.090 1 9.84 1.340 . 17.530.429 . . 4.031.708 6,164,193 17829.008 . • - . . 101274144 3.803.072 • 2.119.899 7.961251 11,374.660 11,374,660 7.961,251 9,986 929 19.986.929 10.533.419 10.534.419 79.990.655 1.547,264,432 • - - - - - 1.867.930 . - . . - . . - . . . - - 104.719.191 527.168 44.943,683 763.013.383 19.841.330 17 530.429 Grlrrek Aylara Ail Courier ve Gider Tahakkuklan 18724.910 Uzan Valelı Sıgonacılık Teknık Karşılıklan Di1erRiaklrrv llışkin Karş:lıklar Üzkaa naklar 2.167.174 . 30713 954 . - . . 2.244.706 32.591.128 2.244.706 532.688 493 532.688.493 1.547,264,332 - TeplaaYek’aadulükler ve üzkanaklar LıkidııeFazlauıl(Açığı) 161.133.651 306.817.806 509.630711 1.035.103 30723 954 534 933,199 64.698.077 507.456.651 (187.530.942) 97239,640 126.920.8821 (454,9425441 54 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKiN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıuıarlar aksi hclirıilmcdikçe Türk Urasi (TL) olarak gösıcHlnıiştir.) 4. 4.2.2 Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) Finansal Risk Faktörleri (Devamı) Finansal Araçlar Kategorileri: Cari Fınansal Varlıklar 30 Eylül 2014 Grçeğe Uygun Değeri Defter Değeri 31 Aralık2013 arçeğe Uygun Değeri Defter Değeri 237.796.083 237.796.083 161.409.883 161.409.883 6.973.716 6.973.718 6.538.689 6.538.689 İştfraklcr Değer Düşüklüğü Karşılığı 30.1 l6.653 (22.155.402) 30. 116.653 (22.155.402) 30. 116.653 30.116.653 (22.155.402) (22.155.402) Toplam Fınansal Varlıklar 252731.052 252.731.052 175.909.823 175.909.823 Satılmaya Hazır Fınansal Varlıkiar Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Fınansal Yatırımlar Cari Olmayan Fınansal Varlıklar Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir. Şirket. finansal enstrümanların tahmini rayiç değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz. Şirketin gerçeğe uygun değerleriyle gösterilen fınansal varlıklan aşağıdaki tabloda değerleme yöntemleri açısından üç ayrı kategoriye ayrılarak gösterilmiştir. “Kategori 1”, teşkilatlanmış piyasalardan elde edilen gerçeğe uygun değerlere (piyasa verilerine) göre, “Kategori 2” emsal teşkil eden gerçekleşmiş işlemlere göre ve “Kategori 3” ise gelecekteki nakit akımlann bugüne indirgenmiş değerlerine göre değerlenmekte olan fınansal varlıklan temsil etmektedir. 55 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DiPNOTLAR (Tüm ıuıarlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 4. 4.2.2 Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) Finansal Risk Faktörleri (Devamı) Finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri ve seiye sınıflamaları 30 Eylül 2014 Kategori 1 237.796.083 211.320 181.093.829 53.190.934 237.796.083 211.320 184.093.829 53.490.934 6.973.718 7.961.251 252.731.052 6.973.718 244.769.801 31 Aralık 2013 Kategori 1 Satılmaya hazır finansal varlıklar Borsada işlem görmeyen hisse senetleri Borçlanma senetleri Riski hayat poliçesi sahiplerine ait 161.409.883 220.125 161.189.758 161.409.883 220.125 161.189.758 finansal yatırımlar tştfrakler Toplam 6.538.689 7.961.251 175.909.823 6.538.689 Satılmaya hazır finansal varlıklar Borsada işlem görmeyen hisse senetleri Borçlanma senetleri Yatırım Fonları Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar lştirakler, net (‘9 Toplam - Kategori 2 Kategori 3 - - - - - - Kaıegori 2 7.961.251 7.961.251 Kategori 3 - . - 167.948.572 - 7.961.251 7.961.251 (*) Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle 22.155.402 TL ıutanndaki iştirak değer düşüklüğü karşılığını linansal tablolanna yansıtmıştır. (31 Aralık 2013—22.155.402.) Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan fınansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır: Finansal varlıklar: Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen fınansal varlıklann rayiç değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir. Devlet iç borçlanma senetlerinin ve hisse senetlerinin rayiç değerlerinin belirlenmesinde piyasa fıyatlan esas alınır Finansal yükümlülükler: Kısa vadeli olmalan sebebiyle parasal yükümlülüklerin rayiç değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. 56 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm lutarlar aksi heli,ıilrncdikçc Türk Lirası (TL) olarak güsıcriiuüşıir.) 5. Bölüm Bilgileri 5.1 Faaliyet Bölümlemesi Şirket’in “Faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii’ye yaptığı faaliyet raporlamasına ilişkin bilgiler “TFRS 8 Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bu bölümde açıklanmıştır. - Raporlanacak alt faaliyet bölümlerinin belirlenmesinde üst yönetime verilen raporların yanı sıra, “TERS 8 Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında yer alan sayısal alt sınırlar da dikkate alınmış ve prim üretimi ve teknik karlılığa göre bölümler ayı, bir faaliyet bölümü olarak değerlendiril mi ştir. - Şirket Türkiye’de faaliyet göstermektedir. Yurtdışındaki faaliyetlerin sonuçlannın fınansal tablolar üzerindeki önemliliğinin son derece düşük olmasından dolayı coğrafi bölümlemeye ilişkin bilgi vedlmemiştir. 57 Faaliyet Bölümlemesi (Devamı) 5.1 3-4.671 3.059£LlT> 55.971583 (6416(flN) 9U5X5 (225.719277) 8.3J7.g73 (342.710514) 88.982 (aası.o4s) 3.6633)4 (85307931) l*tUu.wmKr/(Zran) Mıli gJir Aınılimm ğdi K.şhk dskıi, nı \üğ ğLüi Mıli ğdı Uğı - - - - - 141fl%O - - - - 9391.3 - - 9391.3 7.02Km - - - - - - 7.028.m 58 (36.026293) - - - - - - (36.026293) flA2ft - - - - - - nam - - - - - - (7.71ft523) 1949.156 (7.75Z3) - - - - - . 1949.156 (1(126321) - - - - - - (1(1)26321) (87.301) (m.%3) (10.337.5 ı3) (43.211.778) (14751)) (36154) (3.321.85(3) (83.939) (46601517) (30544.611) (2.168.75(1) 403.868 (2.371.130) (843570) (5375.429) (5.991.161) (31407551) (103.405.025) (5.15(3591) (14.631111) (102.033.895) (I5.W7.847) (16033593) (176.949.010) (31)383.822) (161.341.163) (14330.118) - ık 141911332 142.912332 159598531) (1.151514) (16.656.198) Tınnı 21071.895 21072.895 24224.403 (71)28565) (3(1781.418) (LW6S) (2193538) (1323.458) 23.716.105 (315215) (3. l33,) (m.as.7I4) Uğerl4uu NIilrmFJik 1381)29226 IarnMl 1U91257fl 81057.643 80321511 13.133528 1- Gış4dşn fh-atr(ltWİü Iiıp Ui1nü4 (bit) (45.431983) (5.885.892) (244393.293) ı.ı-RQüüü I]»1niGuk) (35.116794) (2.662.10)) (231624526) ıl- Kliuluk Ffralar K.ŞhLKh flğm (Itıüü Pa>ı ve ft,mln (l0.I. 189) (3.113.49)) (24.168.767) 2- Dğr Tdik KışIıkknlı Dm (üü I ‘e ft,mhi KımD4Im4 (bğ)(.fl ve DırTdüıik Odü, (4.773.811) (253) (13111823) 3- HnIi3d Gdfl,i (31.762.814) (1931845) (76.455.823) 4- Dğ T±Ü Odıh ([ttüfr Fiı3ı Uşinış (İrak) (3.3-10323) (34.055) (3113)575) İHÇ4KWJR KşfliniüüRşH»1rftUaü) 1- Yaü hint, (ltühr P ü»inilş Gatt) 12- Kuaııhnnnş hin R.şIıwh üm (fltüü Pa31 ‘e lıt,i Krn II»ini GattX-ı/-) 13- ftam hln Piitkr Kışhğrüı D!ğm (lxWiü Pa>ı e ft,mln Km flşIm ftrakX4/-) 2- DğrTöaüGdidtr (Rü hı3ı U»ini)ş Gatt) KraAn4ıı Smdıdok Kn Araçlau (I4ısko) (Zinıı1ulhıfık) Nddiy4 9Lt6.935 11321025 1Wk69lI 3$.?3K711 91.035.731 ı 1.233.033 341.530.838 188.73)478 94.168.830 11.548.258 IlE. 199552 165<1)4.3V 30 Eylül 2014 tarihinde sona eren yıla ait bölüm sonuçları: Bölüm Bilgileri (Devamı) 5. (Tüm ınlarlaraksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsteHlnıişür.) 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR AKSİGORTA A.Ş. (4lCZm) - - - - - - (‘UCZ(fl) 148311 (383.924) 44.233 (3191E2) (363.3)5) (55t662) 59293 (1168) 13<1(9 15.2.57 hıy.ğ 481)26.642 (6.137.783) (243.048.368) (2£ 765539) (78213384) (633.568.819) (556365.035) (9ıl)509) 1111154.838 103554.838 (3.140517) (3.110517) (13.141.683) (13.141.684) (8.7)2.622) (8.711622) (85.623.418) (85.623.418) (4.795.048) (4.795fll) fll6KZIi (14.8U0l) - - - - - - - 3.0591i1) 68.998.112 (61324.798) 960.547.151 %91.549.039 95(12 14.137 Faaliyet Bölümlemesi (Devamı) 5.1 7LWZ) 638320 6368.4 .772.4M 4A14A - 44.020.603 59 - 114I4 3.96020(1 (3211.716) - (£670.422) (101181) (3379.0)1) (4344.155) (36315.337) (21052) (3.010.158) (351.MT» 1960.2(K) (3341.716) (s67o.rn) (5.962.661) (210.276.491) (28.110.932) 6tM3.%€ (24.664.778) (734.965.878) (49338639-t) (466521.616) 5.191398 39.520.388 (78.676.mı) ‘hiştmı 799.609.876 7631489.488 833371111 14102.9423 6730)268 6731*268 (2927973) (2927973) (25374323) (25.774.323) (18277.992) (18.m.W2) (55.l9636) (55. I%205) 113.05325 ı 113.053.251 . - - - - - - - - - ğ2iğS42S 33C - 301.629 (3181m) (12412) (61)82936) 1.991.767 (lft(D5.365) - (661310) (653.916) (631304) (7386361) (21.432.106) (139.436.439) (3353.4(Q) (17.665.799) (99.910.744) (4.791363) (10971342) (93.117.K48) (165.490.817) (.I38.238) (121770.139) (25381.392) (I24.76I.) (ı4.886rn7) (1102.9.878) aduR 1.236.951 (6.163457) 633366 - 4.662353 - 0.401) - . . Lby4 flığbIınıyı.ı 6üi692 23326 24.727 - (294) 4.873.874 5.111832 6401.833 Sa(ık 131766.011 129.101463 1464632.35 (1.958.610) (1227.774) (17.359.771) ‘Eınm 18J90.) 17.341225 183709)9 817.165 (4.245.562) (21.727.076) tAO wllr Aımlimım ğdıi Kışlik ğdıiai, ni 4iğ ğLÜi Nbli ğd DP, ft( flhwmKın ?(Znrn,ı) 14.134±04 - (19975289) NğerKua Milwmlslik 71.553.143 11346.561 10396494 66679270 70.925.126 12.555.104 (10.826) (36.312634) (32491375) (54635) (6.4(48.044) (11029.87%) 11414.9% - (114274) (ı2.261) Mddi3aL 9.143fl 8305307 8348rn1 Yoqşn 74.66t923 68296517 83362781 KımAn4an S<ıwüulok Kim An4an (Kısko) (Zımınlu’fraflk) 152.440.939 3fl616S3 313.481379 1461159.166 333.457. 162665383 (S3£91489) (4.72.9.738) (28163) (19.016.579) (23931488) (199.441.328) l-Ufar0üfrRıyı Uşiniişüırak) (21.457.519) (139-1983) (194259.163) hd Payı Dşlmş (üı) Il-ü 1.2- MBflak Ehçıla KışhğrKhflm(kaur Payı wftıuIm 1440.9-10 (998.105) (5.181163) KNm lJ»ini$ Cüak) (41-) 2- (İpı Td<nik Kışlıkbnb Dm (ItWiü Pı w ftmüı (1181455) (3975.228) Km L1şiÜIş (üakX4) w Dp’ Tdaü Gdıkr (2R637.193) (1129.979) (65948(03) 3- Pmliyd Od,1ı,i (2263.489) (6.671) (16.03.993) 4- üpıTüikGdıia-(1tiüPayı Uşiniüü) 4L92Ü640 20.772.4M 4.414.489 1HJKGFüR 1- Iııu!mş I’>jn*r (Iüü Payı Oşinış (İrak) 1- Yaahı Piini, (Iüü Payı Uşini$Uaı) 1.2- Klm»ş hintı Knşhpah Dğm (Rnr Payı ft,ıujm sm [Işinış UrakX4) 13 ftvam hüı Pi’kk, Ktşhğtüı Uğm (lm Payı w ft’nubı FOsrn Uşinfiş GüM11-) 2-DsTdüGJirkr(Pötınr Payı Uşiniişünk) 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren yıla ait bölüm sonuçları: Bölüm Bilgileri (Devamı) 5. (Tüm tutarlar aksi helinhlmedikçe Türk Lirası (TL> olarak güsledlmiştir.) 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR AKSİGORTA A.Ş. AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tünı tutarlar aksi helirtilnıedikçc Türk lirası (TL) olarak güstedlıniştir.) 6. Maddi Duran VarlIklar 30 Eylül 2014 Kullanım Amıçlı Maliyet deeıi 1 (tak Mınlar ?0’lül Riıibıiş Antnisrmnbr 1 (tak ftnerngk1d 30lül BlülnLdefttrckğeıi Gıyıirtrnkıller Dmi±aş ve Tesisatlar ile üğer Maddi Kmkım Yoluyla Vaflddar(ÖM Kktodu hlinilniş Maddi Maliyet Badelleri Maddi Vadıklam Vadıldar Dahil) İliŞkin Avanslar Taşıtlar 827UOX 21.715.931 1.211.240 flWl.l71 l.lfl.357 ft38SNJ l.7f0437 31.1(8381 9..397 11.141717 9.3397 41251.038 (l7.725.) (8M3) (18.583.%5) 43132Yi (I7l) (1627) (l.W7.) 7r.6» (487rn9) (IOtI.2fJ) (215283(8) 97 1ı7fl7ZJ . . 8270i (1.754216) (l52) (I.%.5l5) 6t3578 - - - - - Toplam - - . 30 Eylül 2013 Daniibaş ve Tesisaıhu ile Kullanım Amçlı Gıyrinuakialler Maliyet ItğLıi 1 (tak 3a837.t DsrMKIdi Kuı1aımYoKtyk Vaılıldas(Öd KtAodu Elüıilniş Nhldi Maliyet Bıklleri Mx]di Mullidam Vatlıklar Taşıtlar Dahil) İlişba Avanslar 21515.181 58LZ’Q (317.B) 2l.TP.21l t( - Qkşhr %Jılül aıibıis Annnismınhr 1 (tak Dincmgidıni Çiaşlar ?OBHwsdefierdeüai (3JSGL3JI) azx).o (3Z (IZUQ9F) (43.219> lU49l.5 (1t33.aTl) h6 (32(fO) - - (32 (t (195l£I) (8385) ?013E (l7176) 43Q3 Z14il - (l3243) l.1fl357 a9r) (l4.1) - - - . - . (l.m.475) 1l . Toplam 621.f4 581.%2 (t24l.%5) 3l.3M.Dl (3l.m491) (l) 12(84351 (3la245) 11(85446 Dönem içinde muhasebeleştirilen maddi duran varlıklara ilişkin ilave değer düşöklüğü kaybt bulunmamaktadtr. 60 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıuıarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güslerilmişlir.) 7. Yatınm Amaçlı Gayrimenkuller 30 Eylül 2014 Arazi ve Arsalar Maliyet Değeri 286.578 1 Ocak Çıkışlar 30 Eylül - 286.578 Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak Dönem gideri Çıkışlar 30 Eylül 30 Eylül net defter değeri - - - - 286.578 Binalar Toplam 557.574 (301.249) 256.325 844.152 (301.249) 542.903 (58.497) (12.263) 10.281 (60.479) 195.846 (58.497) (12.263) 10.281 (60.479) 482.424 30 Eylül 2013 Arazi ve Arsalar 286.578 Maliyet Değeri 1 Ocak Çıkışlar 30 Eylül - 286.578 Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak Dönem gideri Çıkışlar 30 Eylül 30 Eylül net defter değeri - - - - 286.578 Binalar 567.611 (10.037) 557.574 Toplam 854.189 (10.037) 844.152 (118.232) (156.699) 76.819 (198.112) 359.462 (118.232) (156.699) 76.819 (198.112) 646.040 Şirket’in 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihlerindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Şirket ile ilişkisi olmayan bağımsız bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından gerçekleştirilen değerlemeye göre belirlenmiş olup herhangi bir değer düşüklüğü tespit edilmediğinden yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerleri fınansal tablolara yansıtılmamaktadır. Şirket, 1 Ocak—30 Eylül 2014 dönemi içerisinde yatırım amaçlı gayrimenkullerinden 141.631 TL kira geliri elde etmiştir (1 Temmuz—30 Eylül 2014: 40.421 TL, 1 Ocak—30 Eylül 2013: 221.424 TL, 1 Temmuz—30 Eylül 2013: 73.321 TL). 61 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıedlnıişlir.) 8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar 30 Eylül 2014 Maliyet Deüeri 1 Ocak Alımlar Çıkışlar Transferler 30 Eylül Birikmiş İtfa Pavları 1 Ocak Dönem gideri Çıkışlar 30 Eylül 30 Eylül net defter değeri Maddi Olmayan Duran Varlıklara flkin Avanslar (1 Haklar Toplam 14.144.327 5.978.093 18.183.940 670.312 32.328267 6.648.405 - - - (3.605.425) 16.516.995 3.605.425 22.459.677 38.976.672 - - - - (12.341.338) (12.341.338) (2.086.975) (2.086.975) - - (14.428.313) (14.428.313) 8.031.364 24.548.359 16.516.995 - 30 Eylül 2013 Maddi Olmayan Duran Varlıklara İlişkin Avanslar (*) Maliyet DeL’eri 4.709.039 6.281.956 Haklar Toplam 17.310.744 944.836 (478.832) 17.776.748 22.019.783 7.226,792 (478,832) 28.767.743 1 Ocak Alımlar Çıkışlar 30 Eylül 10.990.995 Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak Dönem gideri Çıkışlar 30 Eylül 30 Eylül net defter değeri (10.006.232) (10.006.232) (1.883.169) (1.883.169) 176.728 176.728 (11.712.673) (11.712.673) 6.064.075 17.055.070 10.990.995 - - - - - (*) Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin avanslar, yürütülmekte olan projeler için katlanılan genel yünelim giderlerini kapsamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle ilgili maddi olmayan duran varlıklar kullanıma hazır olmadıkları için amoftismaoa tabi tutulmamıştır. Şirket’in 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, maddi olmayan duran varlıklar için muhasebeleştirdiği değer düşüklüğü zararı bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). Şirket’ in finansal tablolarında şerefıye tutarı bulunmamaktadır. 62 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tuıarlaraksi belinilnıcdkçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 9. İştiraklerdeki Yatırımlar Şirket’in önemli derecede etkide bulunduğu, bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin dışında kalan işletmelerdir. Önemli derecede etkinlik, bir işletmenin finansal ve operasyonel politikalarına ilişkin kararlarına münferiden veya müştereken kontrol yetkisi olmaksızın katılma gücünün olmasıdır. Şirket’in Merter BV’de 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle 30.116.653 TL tutarında (31 Aralık 2013: 30.116.653 TL) %25 oranında iştiraki bulunmaktadır. Şirket’in bu iştirakin yönetiminde bir etkisi bulunmamakta ve iştirak sonucu bir alışveriş merkezi ve ofis binasına sahip olan şirketlerdeki nihai iştirak oranı her bir şirket için %1 2,S’tir. Iştiraklerdeki yatırımların gerçeğe uygun değeri Şirket ile ilişkisi olmayan bağımsız bir gayrimenkul değerleme şirketi tarafından gerçekleştirilen değerlemeye göre belirlenmiş olup, 22.155.402 TL (31 Aralık 2013: 22.155.402 TL) tutanndaki iştirak değer düşüklüğü karşılığı 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle finansal tablolara yansıtılmıştır (Not 11.4). 10. Reasürans Varlıkları Şirket’in reasürans varlıkları ile ilgili bakiyeleri 17.16 no’lu dipnotta verilmiştir. 11. Finansal Varlıklar 11.1 Finansal Varlıkların Alt Sınıflamalan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar Toplam 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 237.796.083 161.409.883 6.973.718 244.769.801 6.538.689 167.948.572 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar %JB,lil3)14 Mıli3et Basa Rı>id Tahsil Ö.tlaüTahsli Yaünmhnkn 3lArahk3)l3 Kı>ıLh Dğx rvbli>ct Bcdli Rra Pa)id Kayıth TL D*r TL İL TL TL TL 4817 91363.191 51746355 425R 91.s3ü244 SA91934 425E(fS 91.83<1234 S.4919M 9235.6)4 132633.243 24OflUD 3.lr516 3.lfl.5l6 lM7.238 24W1W1 1341N.38 24(1110M 5161394 49.755.517 49.755.517 - - - Efisse SDnt (Basayakıedmş’an)Nt Tqtm 211.33) 2n845.m . 37.584.763 63 21133) mı 37.7%LE3 lf6(W.ftQ ml3 l6l.l758 l6lAW.3 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıuıarlar aksi bdirtilnıcdikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıcrilmiştir.) 11. Finansal Varlıklar (Devamı) 11.1 Finansal Varlıklann Alt Sınıllamaları (Devamı) Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Yatırımlar %J1iI2Jl4 EvktTa1Tvlli Ka>ü I*r B3dli İL İL 6812535 6973.718 6973.718 3lPrahk2Jl3 Rısa M4et B2±li Fa İL İL 6333.933 6538659 Ka3ıdı 6538659 Satılmaya hazır finansal varlıklar içerisinde sınıflanmış olan hisse senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2014 Hisse Senetleri Tarsim Tarım Sigortaları Havuz İşletmesi A.Ş. Borsaya Kote Olmayanlar Toplam Pay Oranı Maliyet Bedeli Borsa Rayici Kayıtlı Değer TL İL İL % 4,35 211.320 211.320 211.320 - - - 211.320 211.320 211.320 31 Aralık 2013 Hisse Senetleri Tarsim Tarım Sigortaları Havuz İşletmesiA.Ş. Borsaya Kote Olmayanlar Toplam Pay Oranı Maliyet Bedeli Borsa Rayici Kayıtlı Değer % TL İL İL 4,35 220.125 220.125 220.125 - - - 220.125 220.125 220. 125 Şirket’in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle alım satım amaçlı fınansal varlıklan bulunmamaktadır. Şirket’in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle hazine nezdindeki blokaj tutarları 17.1 nolu dipnotta verilmiştir. 11.2 Dönem içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 11.3 Dönem içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 64 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm iuıarlar aksi helirıilmedikçe Türk Lirasi (TL) olarak gösterilmiştir.) 11. Finansal Varlıklar (Devamı) 11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıklann maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi Menkul kıymederin maliyet bedelleri, borsa rayiçleri ve kayıtlı değerleri, yukarıda 1 1 numaralı dipnotta sunulmuştur. . Finansal duran varlıklar borsaya kote olmayan varlıklardan oluşmakta olup maliyet bedelleri, ve kayıtlı değerleri aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2014 Maliyet Kayıtlı Pay Bedeli Değer Oranı TL TL % Pay Oranı % MerterBV Değer Döşüklüğü (-) İştirakler, net 25 30.116.653 30.116.653 - (22.155.402) 30.116.653 7.961.251 25 31 Aralık 2013 Maliyet Kayıtlı Bedeli Değer TL TL 30.116.653 30.116.653 - (22.155.402) 30.116.653 7.961.251 11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştiralderi ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar: Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları/(azalışları) Finansal Varlığın Türü Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 30 Eylül2014 31 Aralık 2013 3! Aralık 2012 (5.792.765) (5.312.432) 183.320 Değer artışları ve azalışları (ertelenmiş vergi hariç), finansal varlıklann, dönem sonu kayıtlı değer ile maliyet bedelleri arasındaki farkları yansıtmaktadırlar. 11.7 Finansal Araçlar i) Finansal tablo kullanıcılarının işletmenin finansal durum ve performansı açısından fınansal araçların önemini değerlendirmelerine imkan veren bilgiler 4.1 numaralı dipnotta verilmiştir. ii) Finansal varlıkların defter değerlerine ilişkin bilgi, yukarıda 11.1 numaralı dipnotta verilmektedir. iii) Finansal varhkların gerçeğe uygun değeri ve anılan değerin defter değeri ile karşılaştınlması 11.1 numaralı dipnotta verilmektedir. iv) Vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış finansal varlıklar yukarıda 11.1 numaralı dipnotta verilmektedir. 65 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıntarlar aksi beliılilnıcdikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 11. Finansal Varlıklar (Devamı) 11.8. Finansal Araçlar Finansal risklen korunma muhasebesi ile ilgili bilgilere 34.5 no’lu dipnotta yer verilmiştir. 11.9 Kur Değişimin Etkileri Şirket, parasal kalemlehn ödenmesinden ya da dönem içinde veya ilk muhaseheleştirme sırasında çevdldiklerinden farklı kurlardan çevrilmelerinden kaynaklanan kur farklarını, oluşwklan dönemde kar veya zararda muhasebeleştirmektedir. 12. Borçlar ve Alacaklar 12.1 Şirket’in alacaklannın detayı Sigortacılık faaliyetleıinden alacaklar Aracılardan alacaklar Banka garantili ve 3 aydan uzun vadeli kredi kartı alacakları Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar Rücu ve sovtaj alacakları net (2.1. 1 no’lu dipnot) Sigortacılık faaliyetlednden alacaklar - Diğer alacaklar Sigorta ve reasürans şirketleri nezdindeki depolar Sigorta ve reaasünns şirketlerinden alacaklar İdari ve kanuni takipteki rücu alacakları Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar Esas faaliyetlerden alacaklar () (**) 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 209.368.645 85. 136.303 10.256.263 20.676.699 325.437.910 183.910.286 81.420.070 18.142.690 15.048.580 298.521.626 72.350 30.954 103.304 75.793 30.954 106.747 29.638.065 32.431.527 387.610.806 33.032.447 22.056.826 353.717.646 Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı () (“9 Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı () () İdari ve kanuni takipteki net şüpheli rücu alacakları karşılığı 1-) (*1 Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarlan (5.634.795) (28.128.029) (29.638.065) (7.511.240) (17.691.138) (33.032.447) (63.400.889) (58.234.825) Esas faaliyetlerden alacaklar- net 324.209.917 295.482.821 Hilançoda sigonacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı hesabı altında gösterilmektedir. Bilançoda esas faaliyetlerinden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı hesabı altında gösıerilmckıedir. 66 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi heliniirnedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 12. Borçlar ve Alacaklar (Devamı) 12.1 Şirket’in alacaklarının detayı Şirketin sigortacılık faaliyetlerinden alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 0-60 gün 61-90 gün 90 gün üzeri Vadesi gelmemiş alacaklar Toplam 30 Eylül 2014 31 Aralik 2013 8.985.698 1.515.320 3.736.460 311.303.735 325.541.214 6.533.852 1.418.385 3.793.890 286.882.246 298.628.373 Şirketin alacakları için tesis edilen teminatların detayı aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2014 Şüpheli Standart Alacaklar Alacaklar Teminat Türü Teminat Mektubu Gaydmenkul İpoteği Devlet Tahvili ve Hisse Senedi Diğer Toplam 32.361.857 64.62 1.021 64.151 458.383 97.505.412 64.751 5.085.897 - - 5.150.648 31 Aralık 2013 Şüpheli Standart Alacaklar Alacaklar 30.503.113 67.089.321 436.925 171.664 98.201.023 5.000 5.340.947 - - 5.345.947 Şirket, tahsili şüpheli hale gelmiş alacakları için teminatsız tutarın %100’ü oranında karşılık ayrılmaktadır. Şirketin şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2013 2014 (50.723.585) (11.947.673) 4.905.164 (57.766.094) Dönem başı 1 Ocak Dönem gideri Tahsilatlar Dönem sonu 30 Eylül - - (45.025.162) (19.706.520) 15.059.335 (49.672.347) Vadesi geçmiş ve şüpheli hale gelmiş sigortacıhk faaliyetlerinden alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 3! Aralık 2013 30 Eylül 2014 62.069.592 62.069.592 90 gün üzeri Toplam 67 55.089.273 55.089.273 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm uıarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 12. Borçlar ve Alacaklar (Devamı) 12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak borç ilişkisi - Bilançoda ortaklara borçlar kalemi, geçmiş yıllarda dağıtılıp hissedarlar tarafından alınmayan temettülerden oluşmaktadır. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Şirket’in ortaklarına 1.145 TL tutarında borcu bulunmaktadır. (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı 102.656.060 TL’dir (31 Aralık 2013: 103.546.970 TL). 68 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AiT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tünı tutarlar aksi hclinilnıcdikçc Türk Lirası (TL) olarak güslcfihıııiştir.) 12. Borçlar ve Alacaklar (Devamı) 12.4 Şirket’in yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacaklar ve borçların tutarlan aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2014 Bankalar (DTH) Döviz Tutarı Kur Tutar TL Amerikan Doları Avro İngiliz Sterlini İsviçre Frangı Diğer Toplam 39.836.573 2.433.767 43.083 50.470 2,2789 2,8914 3,6933 2,3895 90.783.566 7.036.994 159.118 120.598 4.995 98.105.271 Döviz Tutarı 3.261.607 Kur 22789 Tutar TL 7.432.877 7.432.877 Döviz Tutarı Kur Tutar TL 21.443.471 22789 48.867.526 48.867.526 Döviz Tutarı Kur Tutar TL 27.830.807 7.387.116 44.469 17.013 2,2789 2,8914 3,6933 2,3895 63.423.626 21.359.107 164.237 40.653 410 84.988.033 Döviz Tutarı Kur Tutar TL (4.008.821) (822.381) 2,2830 2,8966 (9.152.138) (2.382.109) (4.354) (11.538.601) Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar Döviz Tutarı Kur Tutar TL Amerikan Doları A vro Diğer Toplam (36.161.875) (6.169.837) 2,2789 2,8914 (82.409.297) (17.839.467) (542.210) (100.790.974) Gelecek Aylara/Yıllara Ait Giderler Menkul Kıymetler Amerikan Doları Toplam Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Amerikan Doları Avro İngiliz Sterlini İsviçre Frangı Diğer Toplam Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı Amerikan Doları Avro Diğer Toplam Net Yabancı Para Pozisyonu 127.064.132 69 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilnıcdikçe Türk Lirası (TL) olarak göslerilıniştir.) 12. Borçlar ve Alacaklar (Devamı) 12.4 Şirket’in yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacaklar ve borçlann tutarlan aşağıda sunulmuştur (Devamı) 31 Aralık2013 Bankalar (DTH) Döviz Tutarı Kur Tutar TL Amerikan Doları Avro İngiliz Sterlini İsviçre Frangı Diğer Toplam 40.320.235 3.478.836 110.799 32.361 2,1343 2,9365 3,5114 2,3899 86.055.478 10.215.602 389.060 77.340 4.995 96.742.475 Döviz Tutarı Kur Tutar TL 20.031.933 5.206.617 56.644 24.449 2,1343 2,9365 3,5114 2,3899 42.754.155 15.289.231 198.900 58.431 409 58.301.126 Döviz Tutarı Kur Tutar TL (2.064.461) (567.107) 2,1381 2,9418 (4.414.024) (1.668.315) (591) (6.082.930) Sigortadilık Faaliyetlerinden Borçlar Döviz Tutarı Kur Tutar TL Amerikan Doları Avro Diğer Toplam (16.802.576) (3.673.886) 2,1343 2,9365 (35.861.738) (10.788.366) (472.294) (47.122.398) Sigortacılik Faaliyetlerinden Alacaklar Amerikan Doları Avro İngiliz Sterlini İsviçre Frangı Diğer Toplam Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı Amerikan Doları Avro Diğer Toplam Net Yabancı Para Pozisyonu 101.838.273 70 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıuıarlar aksi helirlilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıcrilmiştir.) 13. Türev Finansal Araçlar Şirket’in 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle türev fınansal aracı bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). Şirket’in dönem içerisinde gerçekleşmiş kısa vadeli swap sözleşmeleri olup, bu işlemlerin piyasa değerlemesinden kaynaklı toplam geliri Türev ürünlerden elde edilen gelirler hesabında 8.067.235 TL olarak muhasebeleştirilmiştir (1 Temmuz 30 Eylül 2014 716.666 TL, 1 Ocak—30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır, 1 Temmuz—30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır). 14. Nakit Akış Amaçlı Genel Toplam Bankalar Vadeli Mevduatlar Vadesiz Mevduatlar Banka üırantıli ve 0ç Aydan Kısa Vadeli Kredi Karl Alacakhn Toplam Nakit ve nakit benzeri hüdyeler üzerinde faiz geli tahakkuku (-) Nakit akım armçlı genel toplam Bloke banka nrvduatkın (t) (1 30 Eylül 2014 31 Anlık 2013 647.722.518 636.039.243 11.683.275 732.774.746 726.861.479 5.913.267 245fXRM5 892.731.063 168.997.652 901.772.398 (11.725.331) 881.005.732 (1.989.2W) 899.783.191 129.203.413 109.499.385 Şirketin hazinc nezdindeki bloke mevduat detaylan 17.1 nolu dipnotta verilmiştir. 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Şirket’in vadeli mevduatlarının faiz oranları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 30 Eylül 2014 Yıllık Faiz Oranı (%) Yıllık Faiz Oranı (%) 5,85-9,80 8,25. 11,10 TL USD 1,00-2,00 1,00-355 2,85 1.00 EUR 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, TL mevduatların vadeleri 1 Ekim 2014 ve 27 Mart 2015 tarihleri arasında değişmekte; yabancı para mevduatının vadesi ise 3 Ekim 2014 ve 3 Kasım 2014 tarihine kadardır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, TL mevduatlarrn vadeleri 2 Ocak 2014 ve 26 Eylül 2014 tarihleri arasında; yabancı para mevduatların vadesi ise 3 Ocak 2014 ve 7 Şubat 2014 tarihleri arasında değişmektedir. 71 AKSiGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMiNE AiT FiNANSAL TABLOLARA İLİŞKiN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirasi (TL> olarak gösterilmiştir.) 15. Sermaye 15.1 Ortaklara yapılan dağıtımları ayrı olarak göstermek suretiyle, kuruluşun ortaklarla ortaklann kendi iradeleri dahilinde yaptıkları işlemlerin tutarları Şirket’in 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerindeki ortakları ve sermaye yapısı 2.14 nolu dipnotta verilmiştir. Şirket’in ortakları ile dönem içinde yaptığı işlemlerin ve dönem sonu itibariyle olan bakiyelerinin detaylı açıklaması “ilişkili taraf açıklamaları” dipnotunda verilmiştir. Sermayeye Eklenecek Satış Karları hesap kaleminin içerisinde gayrimenkul saaşlarından özkaynaklara aktarılan tutarlar yer almaktadır. 15.2 Her değişikliği ayrı göstermek suretiyle, her sermaye sınıfının ve her yedeğin dönem başı ve dönem sonu defter değerlerinin uyumlaştırılması Özsermaye Değişim Tablosu’nda verilmiştir. 153 Paylara bölünmüş sermayenin her sınıfı için 15.3.1 Kayıtlı sermayeyi oluşturan hisse senedi sayısı ile ilgili açıklama Şirket’in çıkarılmış sermayesi her biri 1 Kr değerinde 30.600.000.000 adet paya ayrılmış olup. bu payları 10. tertip hisse senetleri temsil etmektedir (31 Aralık2013: 1 Kr değerinde 30.600.000.000 adet pay). 15.3.2 Çıkarılan ve tamamı ödenen ve çıkarılan fakat tamamı ödenmeyen hisse senetlerinin sayısı ile ilgili açıklama Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 15.33 Bir hisse senedinin nominal değeri veya hisse senetlerinin nominal değerinin olmadığı ile ilgili açıklama Hisselerin nominal değeri hisse başına 1 Kr’dir (31 Aralık 2013: 1 Kr). 15.3.4 Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetleri sayısının uyumlaştırılması ile ilgili açıklama Hisse Senedi Adet Dönem başı, 1 Ocak Dönem içinde çıkarılan Dönem Sonu 30Eylül20l4 31 Aralık2013 30.600.000.000 30.600.000.000 - 30.600.000.000 72 30.600.000.000 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA iLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi bdihilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 15. Sermaye (Devamı) 15.3.5 Temettülerin dağıtımı ve sermayenin geri ödenmesindeki sınırlamalarda dahil söz konusu sermaye sınıfıyla ilgili haklar, imtiyazlar ve sınırlamalar (kısıtlamalar) ile ilgili açıklama Şirket ana sözleşmesinin 61. maddesi hükümleri gereğince, çıkarılan bilançoya göre hesap ve tespit olunan safi kardan ödenecek kurumlar vergisi düşülür. Kalan tutar üzerinden %5 oranında kanuni yedek akçe ayrılır. Kanuni yedek akçe ayrıldıktan sonra kalan tutar üzerinden en az Sermaye Piyasası Kunılunca tesbit olunan oran ve miktarda 1. temettü ayrılır. Şirket’in sermayesinde imtiyazlı hisse senedi bulunmamaktadır. 15. Sermaye Piyasası Kurulu’nca (SPK) 27 Ocak 2010 tarihinde 2010 yılı faaliyetlerinden elde edilen karlann dağıtım esaslan ile ilgili olarak; payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine <3! Aralık 2013: %20), bu kapsamda, kar dağıtımının Kurul’un Seri:W, No:27 sayılı “Sermaye Piyasası Kanununa Tabi Olan Halka Açık Anonim Oflaklıkların Temettü Avansı Dağıtımında Uyacaklan Esaslar Hakkında Tebliği”nde yer alan esaslar, ortaklıklann esas sözleşmelerinde bulunan hükümler ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikaları çerçevesinde gerçekleştirilmesine karar verilmiştir. Sermaye (Devamı) 15.3.6 Kuruluş tarafından veya iştirakleri veya bağlı ortaklıklan tarafından bulundurulan kuruluşun kendi hisse senetleri ile ilgili açıklama Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 15.3.7 Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları için çıkarılmak üzere kuruluşta bulundurulan hisse senetleri, vadeleri ve tutarlan ile ilgili açıklama Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 15.4 Hisse Bazlı Ödemeler Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 15.5 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 73 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıuıarlar aksi helirıilmcdikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıerilmişıir.) 16. Diğer Karşılıklar ve isteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni 16.1 Diğer standartlar veya yorumlar tarafından istenen, doğrudan özkaynaldarda tahakkuk ettirilen dönemin her bir gelir ve gider kalemi ve bu kalemlerin toplamı 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 (7.240.956) (6.640.540) 1.148.191 1.328.108 (5.792.765) (5.312.432) Satılmaya hazır finansal varlıklarrn değerleme farkı Ertelenmiş vergi etkisi Toplam 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli olan “TMS 19- Çalışanlara Sağlanan Faydalar” standardında yapılan değişiklikler doğrultusunda kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında ortaya çıkan 947.287 TL (Ertelenmiş vergi etkisi: 189.457 TL) tutarındaki aktüeryal kayıp özkaynaklar altında özel fonlar hesabında muhasebeleştidlmiştir. 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle kur riskinden korunma işlemi sonucu (956.523) TL’lik (Ertelenmiş vergi etkisi: 191.705 TL) tutar öz kaynaklar altında özel fonlar (yedekler) kaleminde muhasebeleştirilmektedir 16.2 Özkaynakların bir unsuru olarak aynca sınıflandırılan net kur farkları ile dönem başındaki ve dönem sonundaki bu tür kur farkian tutarlarının mutabakatı Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 16.3 Tahmini işleme ilişkin finansal riskten korunma işlemleri ve net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 16.4 Finansal riskten korunma işlemleri 34.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 16.5 Satılmaya hazır finansal varlıklarda dönem içerisinde doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş kazanç veya kayıplar ile özkaynaklardan çıkarılıp döneme ilişkin kür veya zararda muhasebeleştirilen tutarlar 2013 2014 Değer artış / (azalışı) Değer artış / (azalışı) Dönem başı, 1 Ocak (5.312.432) 183.320 (480.333) (4.418.023) (5.792.765) (4.234.703) Dönem içinde özkaynağa intikal ettiilen değer artış/azalışı Dönem sonu, 30 Eylül 16.6 İştiraklere ilişkin dönem içerisinde doğrudan özkaynakiarda muhasebeleştirilmiş kazanç veya kayıplar 34.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 74 AKSiGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AiT FİNANSAL TABLOLARA iLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tularlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıcfllrnişıir.) 16. Diğer Karşılıldar ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni (Devamı) 16.7 Maddi duran varlıklar yeniden değerleme değer artışlan Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 16.8 Doğrudan özkaynaklara borç veya alacak olarak kaydedilmiş olan kalemlerle ilgili olan dönem vergisi ve ertelenmiş vergi Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıklan 17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları Şirket’in hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2014 Branş Hayat Devlet tahvili Vadeli Mevduat Hayat Dışı Vadeli Mevduat Toplam Mevcut Tesis Edilmesi Blokaj Gereken TL TL 7.186.037 6.120.261 6.994.416 191.621 Tesis Edilmesi Gereken TL 6.663.986 110.924.551 117.588.537 31 Aralık 2013 129.011.792 129.011.792 136.197.829 75 101.498.161 107.618.422 Mevcut Blokaj TL 9.346.970 6.538.418 2.808.552 106.690.833 106.690.833 116.037.803 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tuıarlar aksi hcıiniımcdikçc Türk Lirası (TL) olarak gösıehlrnişıir.) 17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıklan (Devamı) 17.2 Şirketin hayat poliçe adetleH, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalılarının adet ve matematik karşılıklan 2014 Matematik Karşılık TL Adet Dönem Dönem Dönem Dönem başı- 1 Ocak içinde gfren içinde ayrılan sonu, 30 Eylül 2.167.174 76.083 (209.757) 2.033.500 432 (22) 410 2013 Matematik Karşılık TL Adet 490 2.597.676 56.475 (371.943) 2.282.208 . (42) 448 Yukarıdaki tabloda 1.813.074 TL tutarında Matematik Karşılıklar (31 Aralık 2013: 1.924.105 TL) ve 220.427 TL tutannda Yatınm Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler Için Ayrılan Karşılıklar (31 Aralık 2013: 243.069 TL) ve iptal edilen poliçe adetleri ile bunlara tekabül eden Matematik Karşılıklar da dahildir. Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yaunmlar’dan Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar sınıfında yer alan varlıklar 11 no’lu dipnotta açıklandığı üzere rayiç değerle değerlenmekte; Hayat Matematik Karşılığı hesabında muhasebeleştirilen, rayiç değer ile iskonto edilmiş değer arasında 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle fark bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarlan Branşı Kara Araçları Sorumluluk Yangın ve Doğal Afetler Genel Zararlar Nakliyat Kaza Finansal Kayıplar Genel Sorumluluk Hava Araçları Sorumluluk Kara Araçları Hastalık/Sağlık Hukuksal Koruma Hava Araçları Kredi Su Araçları Emniyeti suistimal Hayat Toplam 76 30 Eylül 2014 Tutarı 31 Aralık2013 Tutarı 2.951.952.809.372 416.194.970.682 151.566.383.209 51.466.545.084 35.880.802.580 38.794.840.372 31.146.555.249 11.861.153.580 28.369.774.460 8.308.046.000 7.089.486.996 1.711.486.678 1.170.873.496 530.631.332 535.129.153 3.041.500 3.736.582.529.743 2.928.484.514.020 346.803.096.110 132.937.032.433 36.946.440.146 30.701.620.815 27.399.434.619 25.309.532.406 22.863.679.840 20.448.800.280 6.969.471.500 6.633.820.376 5.228.068.240 2.009.379.900 378.524. 179 404.286.660 3.735.219 3.593.521.436.743 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirasi (TL) olarak güsledlmiştir.) 17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varbldan (Devamı) 17.4 Şirket’in kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 17.5 Portföydeld katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutarlan Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve şirket emeklilik katılımcılannın adet ve portrdy tutarlan Bulunmamaktadır (1 Temmuz—30 Eylül 2014: Bulunmamaktadır, 1 Ocak-30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır, 1 Temmuz—30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır,). 17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katıhmcllarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları Bulunmamaktadır (1 Temmuz—30 Eylül 2014: Bulunmamaktadır, 1 Ocak 30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır, 1 Temmuz—30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır,). - 17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılannın adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları Bulunmamaktadır(1 Temmuz—30 Eylül 2014: Bulunmamaktadır, 1 Ocak-30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır, 1 Temmuz—30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır,). 17.10 Dönem içinde şirketin hayat portfdyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları Bulunmamaktadır (1 Temmuz—30 Eylül 2014: Bulunmamaktadır, 1 Ocak-30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır, 1 Temmuz—30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır,). 17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları Bulunmamaktadır(1 Temmuz—30 Eylül 2014: Bulunmamaktadır, 1 Ocak-30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır, 1 Temmuz—30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır,). 17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve şirket olarak dağılımları Bulunmamaktadır(l Temmuz—3OEylül 2014: Bulunmamaktadır, 1 Ocak-3OEylül 2013: Bulunmamaktadır, 1 Temmuz—30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır,). 77 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FiNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıuıarlaraksi belinhlnıedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıciilmiştir.) 17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıldan (Devamı) 17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarlan matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve şirket olarak dağılımları Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların tümü ferdi olup adet ve tutarları 17.2 nolu dipnotta verilmiştir. 17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı Dönem içinde hayat sigonalılanna kar payı dağıtım oranı aşağıdaki şekilde hesaplanmıştır: lOcak30Ey1ül20l4 Kar Payı Dağıtım Oranı (%) lOcak 30Eylül20l3 Kar Payı Dağıtım Oranı (%) 9,75 6,60 TL (Hayat Sigortaları) 17.15 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarlan tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal tablolarda açıklanması Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 17.16 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan ve muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir, ve giderleri ile nakit akımlarını ayrıca, sigortacının bir sedan işletmesi olması durumunda: Reasürans Varlıkları Sigorta ve reasürans Şirketlerinden Alacaklar Reasürans Şirketi Nezdindeki Depolar Kazanılmamış Primler Karşılığı Reasürör Payı Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı Reasürör Payı Devam Eden Riskler Karşılığı Reasürör Payı Toplam 30Eylü12014 10.256.263 30.954 288.397.511 207.094.409 10.648.088 516.427.225 31 Aralık2013 18.142690 30.954 201.635.515 169.380.958 21.717.571 410.907.688 30 Eylül 2014 101.898.873 22.922.068 30.990.998 155.811.939 31 Aralık 2013 88.171.883 16.617.308 28.724.910 133.514.101 Reasürans Borçları Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar Acentelere borçlar Ertelenmiş Komisyon Gelirleri Toplam 78 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıuıarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.16 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan ve muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir, ve giderleri ile nakit akımlannı ayrıca, sigortacının bir sedan işletmesi olması durumunda: (devamı) Reasürans Anlaşmalan Gelir ve Giderleri Reasüröre DevredilenPdmler(-) Alınan Komisyonlar Kazanılmamış Primler Karşılığı Reasürör Payı Devam Eden R£sklcr Karşılığı Reasürör Payı Muallak Hasarve Tazminat Karşılığı Reasürör Payı Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı Toplam ftmdkn YneftüüAfeıh (}td Zntr CbrlSrnt*k ThI1N)1K13ü Nkli>üt KnAnçbıSıinlü KraA.nçkn Dstek EhuAndan }-haAnçbnSıınük 3aAr4n Fhstahk’SŞk hni3et Süwl Hayat H.ktallGıtnu T*m 1iİÜ (l75.249.M (l3218)) (2I.O42l (2lM.52l) (l1.%1.N (l63M5 (4246 (23M3t3) (2l375) (25.49)> (3.4l6J) (5.041.15) (l.041.l (I.I4B) (2973.5) (3.249) - (4fl9. 185) ı Ocak30 Eylül 2014 1 Temmuz30 Eylül 2014 1 Ocak30 Eylül 2013 ı Temmuz30 Eylül 2013 (403.569.185) 47.540.585 87.33909 (lI.9.484) 39.111.167 87.850.873 (152.796.134) (105.952.509) 16.205.584 (11.166.666) (14.090.919) (11.926.716) 43.925.133 (83.096.093) (310,582.653) 38.541.591 44632.144 2.917.960 (47.290.211) 101.968.286 (159.812.883> (87.516.751) 13.812.455 (8.760.3M) 13.518.796 12.471.423 11.162.842 (33.311.599) 33bü3314 Tekıik K übrn Fhır PeaiÜ Rı>ı Peasun l5.7.518 34.157.137 67.’781fl 3IC5.61 1 a179.3 9.787.181 4434. 22.154 1319818 l.l73.3 l.65l.8 (64271)32) 8?9.(N 221ı434 519.243 (£9B) - 7.31O I,446 (1ü641) 1.948(34 35A3 935LW RE (1) 92558491 2578.584 215.ı3 4.6S931 438 3.1m 111.632 - - 87KÜ873 3JEsü3Ji3 Tekik Kırşiluuar üktn fhsar Euedkn Rinü Pmsüü Pdyı Reasüü Rıı 19511231 (142751.61 (1.43:1632) 65.8R (.4.538) (33237.418) (16(fD.712) 243l1.5 4713.191 l78£R3 (l65l5. 31E1.2l7 1.742Cfi5 207 (8.481318) 257 (21.481.311) 99 (5.82158) (1.637A91) 39»3fl 1.Z3 (1.918132) (1.161351) (4118) (2f9l) (25M. 171) 873.4S 4.3J7 11315 ‘757.410 (2078.34) 17973,716 235 (5.07RftI» (ı3.l0 4242D (8.31621) 221343 (831l) 010311) 514235 (8lü9 (35) (M (8.382) (2) (31ü5.653) lüfl l0I.Ç£ - - - - Şirket, sedan işletme olarak satın almış olduğu reasürans anlaşmalarından kaynaklanan komisyon gelirlerini ertelemektedir. 79 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıklan (Devamı) 17.17. Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması 4.1.2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 17.18. Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini am olarak göstererek sigorta varlık ve borçlannrn ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin etkileri 4.1.2.4 nolu dipnotta açıklanmıştır. 17.19 Sigorta borçları, reasürans varlıkları ve olması durumunda ilgili ertelenmiş edinme maliyetlerindeki değişikliklerin mutabakatı 2014 Sigorta borçlan Reasürans varlıklan 133.514.101 22.297.838 155.811.939 Dönem başı- 1 Ocak Dönem içi net değişim Dönem sonu 30 Eylül - 410.907.688 105.519.537 516.427.225 2013 Sigorta borçları Reasürans varlıkları 97.261.747 17.823.118 1 15.084.865 Dönem başı 1 Ocak Dönem içi net değişim Dönem sonu 30 Eylül - - 18. Yatınm Anlaşması Yükümlülükleri 17.3 no’lu dipnotta sunulmuştur. 80 383.474.340 (10.607.360) 372.866.980 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 19. Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler 19.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 22.922.068 101.898.873 124.820.941 16.617.308 88.171.883 104.789.191 Anlaşmalı servis ve kurumlara borçlar Doğal Afet Sigortaları Kurumu cari hesabı Satıcılara borçlar Acentelere dask borçları Diğer Diğer Borçlar 11.954.764 12.889.226 7.219.194 578.606 1.278.288 33.920.(>78 10.648.998 11.359.601 4.399.758 505.882 539.145 27.453.384 Alınan Depozito ve Teminatlar (‘9 10.000.000 - Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar (**) 10.933.912 15.622.370 Ertelenmiş Komisyon Gelirleri Gider Tahakkukları Gelecek Aylan Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları 30.990.998 18.877.632 49.868.630 28.724.910 17.530.429 46.255.339 229.543.561 194.120.284 Acentelere borçlar Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar Sigortacılık Faaliyetinden Borçlar Toplam Kısa Vadeli Borçlar Tedavi giderlerine ilişkin SGKya borçlar (**) Toplam Uzun Vadeli Borçlar . 1.867.930 1.867.930 229.543.561 195.988.214 - Toplam Ticari ve Diğer Borçlar, frtelenmiş Gelirler Şirket’in Ankara Bölge Müdürlüğü’nün de içinde bulunduğu binanın satışına ilişkin almış (‘9 oldugu avans tutarıdır. (**) Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçların toplam hareketi aşağıdaki gibidir: Dönem başı 1 Ocak 2013 - 21.296.266 SGK’ya devredilen prim tutarı (4) 24.718.602 25 Şubat 2011 26 Ağustos 2011 tarihleri arasında bildirilen prim tutarına 2012 yılında gelen düzeltme (5) Cari dönem için bildirilen yükümlülük ile yapılan hesaplama sonucu bulunan tutar arasındaki fark (6) SGK’ya yapılan prim ödemeleri . Dönem sonu Dönem başı - 31 Aralık 2013 1 Ocak 2014 . - 5.497.269 (35.104.814) 17.490.300 17.490.300 SGK’ya devrcdilen prim tutarı (4) 25 Şubat 201 1 26 Ağustos 2011 tarihleri arasında bildirilen prim tutarına 2012 yılında gelen düzeltme (5) Cari dönem için bildirilen yükümlülük ile yapılan hesaplama sonucu bulunan tutar arasındaki fark (6) SGK’ya yapılan prim ödemeleri Dönem sonu 1.082.977 30 Eylül 2014 81 14.542.465 1.082.977 272.209 (22.454.039) 10.933.912 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR Tüm tutarlar aksi helinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gdsıerilmişlir.) 19. — Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler (Devamı) 19.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıllamalan (Devamı) (1) 2.l5 no’lu dipnotlarda açıklandığı üzere, 2011/18 no’lu Genelge uyarınca, Kanun’un Geçici 1. maddesine göre Kanun’un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen trafık kazalarına ilışkın olarak Şirket, kayıtlarında takıp ettıi tedavi masraflarına ılışkın Kanun’un yürürlüğe gırdığı tarihten önce cerçekleşen hasarlaraTlışkın muallak tazmınat dosyaları ıle söz konusu tedavi masraflarına fhşkın hesaplanan “Tasliye Edilecek Gerçekleşmış Ancak Rapor edilmemiş hasar karşılığı”nı kapatarak “Odenen Tazminatlar” hesabına kaydetmiştır. Şırket, 201 1/18 no’lu Genelge’ve uyarınca, 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle AZMM yöntemi ile hesaplanan muallak tazminat karşılığı tutarını ilgili dönemde kullanılan °eçiş oranı ve büyük başar demesi varsayımlarını da dikkate alarak, hem tedavi masra6arına ilişkin veriler dahıl hem de bu verıler hariç olarak hesaplamış ve hesaplamanin farkını “tasfıye edilecek gerçekleşmış ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı tutarı’ olarak belırlemıştir. Bu kapsamda, Şirket, 3.7s3.062 TL’sı Kanun’un yürürlüğe izirdiği tarihten önce gerçekleşen hasarlara ilışkın olup kapatılan muallak tazminat karşılığı fleğl6.T83 TL’si 2011/18 no’lu Gcnele’ye göre hesaplanan “tasilye edilecek gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılıı tutarı olmak üzere toplam 4.599.245 TL tutarindaki hasar karşı1ıını “Odenen Tazminatlar’ hesabına aktararak, 31 Aralık 2011 tarihı itibariyle, 1.533.082 TL tutarlı kısmını :‘Tedayi giderlerine ılışkin SGK’ya borçlar-kısa vadelı” ve 3.066.163 TL tutarlı kısmını “Tedavi gıderlerıne ılışkın SGK’ya borçlar-uzun vadeli” olarak kaydetmiştir. (2) 2.15 no’lu dipnotta açıklandığı üzere, Kanun’un yayımlandığı ıarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavı masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in ılgıli branşlarda 25 Şubat 2011 tarihinden sonra yazılan polıçelere ılişkın olarak 2011/17 sayılı Genelge kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir. Şirket yukarıda anlatılap esaslar çerçevesinde 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 11.1 13.969 TL’lık tutan SGK’ya aktarılan prımler olarak kaydetmiş ve bu tuıar üzerinden 6.303.656 TL tutarında gün esasına göre kazanılmarnış primler karşılığı reasürans payı hesaplamıştir. 2011/17 ve 2011/18 sayılı Genelgeler’de belırtılen esaslara göre, 31 Aralık 2011 tarihi ıubariyle. dönem jprisinde SGK ya aktarılan prim tutarının 4.494.840 TL’lik kısmi “Tedavi Giderlerine Ilişkın SUK’ya Borçlar kısa vadeli” hesabına kaydedilmiş olup 31 Aralık 2011 tarihine kadar yapılan ödemeler bu hesaptan düşülmüştür. SGK’ya aktarılan primin 6.619.129 TL tutarındqkı kısmi ise “Tedavi Gıderlerıne ılışkin SGK’ya Borçlar Uzun Vadeli” hesabında muhasebeleştırilmıştır. - - (3) 2011/17 sayılı Genelge hükümleri çerçevesinde Hazine Müsteşarh6ı tarafından şırketlere bildirilen yükümlülükler ıle hehrtilen hesaplama sonucu bulunan tutarların ınıh döneme ısabet eden l/3’lük kısmi arasında fark oluşması durumunda, ılgıli fark bılançoda “Tedavı giderlerine ılişkın SGK’ya borçlar” hesabına, gelir tablosunda ise diğer teknik elırler veya giderler hesabına yansıtılır. ,Bu çerçevede Şirket, 201 1 yılı için bildirilen yükümlülük çerçevesinde 2.001.016 TL tutarındakı borcu kayıtlarına ekleyerek, diğer teknık gıderler hesabına kaydetmıştır. (4) 2.15 no’lu dipnotta açıklandığı üzere, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trajik kazalarından kaynaklanan tedavı masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şırket’in ıI<’ili branşlarda, 1 Ocak—30 Eylül 2014 hesap dönemtnde yazılanpolıçelerç ılişkın olarak, 2611/17 sayılı Genelge ve 2012/6 no’lu Sektör Duyurusu kapsamında belırlenen prımlerı SGK’ya aktarması gerekmektedir. Şirket, yukarıda anlatılan esaslar çerçevesınde 1 Ocak -30 Eylül 2014 tanbı itibariyle 14.542.465 TL’lık tuları SGK’ya aktarılan prımler olarak kydetmış (1 Ocak -30 Eylül 2013: 17.112.616 TL) ve 30 Eylül 2014 tarıhi inbariyle 11.234.716 TL (30 Eylül 2013: 9.637.621 TL) tutarında kazanılmamış prımler karştltğı reasürans payt hesaplamıştır. SÜK’ya aktarılan prim tutarı “Tedavi Giderlerine Ilışkın SGK’ya Borçlar kısa vadeli” hesabına kaydedılmiş olup 30 Eylül 2014 tarthtne kadar yapılan ödemeler bu hesaptan düşülmüştür. - (5) 2012/3 sayılı Genelge kapsamında Şirket, Kanun’un yayımı tarihinden sonra meydana gelen trafık kazaları bakımından, Kanun’un yayımlandığı 25 Şubat 2011 tarıhtnden Yönetmelık’in yayımlandiğı 26 Ağustos 2011 tarihıne kadar düzenlenen ‘Zorunlu Taşımacılık Sıgortası”. ‘Zorunlu Trafık Sigortası” ve “Zorunlu Koltuk Ferdı Kaza Sigortası” poliçeler üzerinden SGK’ya aktarılacak primlerı, 20 12/3 sayılı Genelge’de araç türüne Eöre belirlenen yeni maktu tutarlara göre yeniden hesaplamıştır. Şırket, yukarıda anlatılan esaslar çerçevesınde, ılaılı dönemde yazılan primrer üzerinden SGK’va aktarılacak 1.540.003 TL’hk ilave prtm tutartnt 1 bcak -30 Eylül 2014 ara döneminde SGK’ya rıktarılan primler olarak kaydetmiştir. (6) 2011/17 ve 2012/4 sayılı Genelgelerin hükümleri çerçevesinde şirketlere bildirilen yükümllükler ile belirtilen hesaplama sonucu bulunan tutarların ilgili döneme isabet edeo kısmı arasında fark oluşması durumunda, Igilı fark bilançoda “Tedavi gıderlerıne ilişkin SGK’ya borçlar” hesabına, oelır tablosunda ıse dıer ıeknık gelirler veya ıderler hesabına yansııılır. Bu çerçevede Şırket. 1 öcak -30 Eylül 2014 Bönemı ıçin hıldırılen yukümlülüğü dıkkate alarak D03.05b TL tutarındakı borcu “Tedavi giderlerıne ılişkın SGK’ya horçlara ekleyerek, “Diğer Teknık Giderler” hesabına kaydetmiştir. Şırkeı’ın, Kanun’un yayımlandığı tarihten önce meydana <‘elen trafık kazalarından kaynaklanan hasarlara ilişkin olarak müteakip yıllarla ilgili yukarıda anlaidan şekilde hesaplamış olduüu karşılık. Hazıne Müsteşarlığı’ndan bu dönemler ıçın yapılacak yükümlülük hıldırımlerıne göre2013 ve 2011 yıllarına ilişkin yeniden beltrlenecek olup, hesaplanan karşılıklarla kesınleşen yükümlülükler arasındaki larklar, ılgılı yılların gelir tablosu hesaplarına kaydedılecektır. 82 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 19. Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler (Devamı) 19.2 İlişkili Taraf Açıklamaları Şirket’in ilişkili taraflarla olan işlemlerinin ve dönem sonu itibariyle olan bakiyelerinin detaylı açıklaması 45 no’lu dipnotta belirtilmiştir. 20. Borçlar Sigorıacılık Teknik Karşılıklan Kazanılmamış Primler Karşılığı- Net (*) Devam Eden Riskler Karşılığı- Net Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı-Net (**) Matematik Karşılıklar-Net Dengeleme Karşılığı-Net Toplam () 30 Eylül2014 31 Aralık 2013 598.943.872 6.130.038 293.912.894 2.033.5m 37.010.081 938.030.385 539.546.893 9.189.638 214.346.852 2.167.174 30723954 795.974.511 Kazanılmamış primler karşılığının gelir tablosu etkisi hesaplanırken. faaıiyet giderleri içerisinde yer aıan asistans şirketıedne devredilen primlerin enelemeetkisi olan 4.793.o2ou lik (3ı Araıık 2013: 3.4ı4.886 TL) tutar nedeştirilmiştir. 2.15 no’lu dipnotta açıklandığı üzere. kazanıımamış pdmler karşılığı reasürans pay tutan SGK’ya devredilen primler üzerinden gün esasına göre hesaplanan ve 30 Eyıül 2014 tarihi itibariyle 1 1.231.7ı6 U’lik tutardaki kazanılmamış primler karşılığı reasürans payını içermektedir (31 Anlık 2013: ı6.536.498 TL). (*4) Şirkeı oto-kaza hranşında clean-cut anlaşmaıanna sahip olup. bu anlaşmalara istinaden 2013 yılı prim ve hasar portföy çıkışlannı 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle gerçekleştirmiştir. Aynı anlaşma gereği portföy girişleri de 2014 yılında yapılmıştır. 2014 yılında portföy girişlerinin etkisi olan 1.355.176 TL’lik tutar cari dönem muallak hasarlar karşılığı hesabından oetleştirilmiştir (4.1.2.3 no’lu dipnot) (31 Aralık 2013: 7.048798 it). Şirket’in sigortacılık teknik karşılıklannın hareket tablolan aşağıdaki gibidir: Kazandınamış Prim ler Karşılığı: Dönem başı Net değişim - 1 Ocak Dönem sonu Dönem başı Net değişim - Dönem sonu 1 Ocak Brüt 30 Eylül 2014 Reasünns payı Net 761.101.163 126.237.886 (221.554.270) (66.810.907) 539.546,893 59.396,979 887.339.049 (288.395.177) 598.943.872 Brüt 30 Eylül 2013 Reasürans payı Net 631.424.993 123.308.165 (183.310.985) (31.654.954) 448.114.008 91.653.211 754.733.158 (214.965.939) 539.767.219 83 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıedlmiştir.) 20. Borçlar (Devamı) Devanı Eden Riskler Karşılığı: Brüt 30 Eylül2014 Reasürans Payı Net Dönem başı-I Ocak Net değişim 30.907.209 (14.129.083) (21.717.572) 11.069.484 9.189.638 (3.059.600) Dönem sonu 16.778.126 (10.648.088) 6.130.1)38 Brüt 30 Eylül 2013 Reasünns payı Net 7.725.564 (2.204.046) (12.917.962) 10.020.873 (5.192.398) 19.950.482 (15.122.007) 4.828.475 Brüt 30 Eylül 2014 Reasürans payı Net Dönem başı-I Ocak Net değişim Dönem sonu 12,224.918 Dengelenıe Karşılığı: Dönem haşı-l Ocak Net değişim Dönem sonu 30.723.954 6.286.127 37.010.081 Brüt Dönem başı-l Ocak Neı değişim Dönem sonu 22,199.697 6.270.690 28.470.388 - - - 30.723.954 6.286.127 37.010.081 30 Eylül 2013 Reasürans payı - - Net 22.199.697 6.270.690 28.470.388 Muallak Hasar Karşılığı: Şirket’in muallak hasar karşılığının 2014 yılı hareket tablosu 4.1.2.3 no’lu dipnotta belirtilmiştir. 84 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm lutarlar aksi helirtilmedikçe Türk lirası (TL) olarak gösıchımişıir) 21. Ertelenmiş Gelir Vergisi Şirket, vergiye esas yasal finansal tabloları ile TMS’ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas fınansal tablolar ile TMS’ye göre hazırlanan fınansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifled ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir. Şirket’in ertelenmiş gelir vergisine ilişkin tutarlarına 35 no’lu dipnotta yer verilmiştir. 22. Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri SOK Kanunu kapsamında banka, sigorta ve reasürans şirketleri personeli için kurulmuş bulunan sandıkların, 5411 sayılı Bankacılık Kanunu’nun Geçici 23. maddesi ile kanunun yayımını izleyen üç yıl içinde SGK’ya devredilmesine hükmedilmiş, 30 Kasım 2006 tarih ve 2006/11345 sayılı Bakanlar Kurulu Kararıyla da devre ilişkin usul ve esaslar belirlenmiştir. Buna karşılık, devre ilişkin ilgili kanun maddesi Cumhurbaşkanı tarafından 2 Kasım 2005 tarihinde yapılan başvuruya istinaden Anayasa Mahkemesi’ nin 31 Mart 2007 tarih ve 26479 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan 22 Mart 2007 tarih ve E.2005/39, K.2007/33 sayılı kararı ile iptal edilmiş ve yürürlüğü kararın yayım tarihinden itibaren durdurulmuştur. Diğer taraftan, 8 Mayıs 2008 tarih 26870 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 5754 sayılı “Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu ile Bazı Kanun ve kanun Hükmünde Karamamelerde Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun” ile banka sandıklarının iştirakçileri ve aylık veya gelir bağlanmış olanlar ve bunların hak sahiplerinin herhangi bir işleme gerek kalmaksızın ilgili maddenin yayımı tarihinden itibaren üç yıl içinde Sosyal Güvenlik Kurumuna devredilmesi ve bu Kanun kapsamına alınması, üç yıllık devir süresinin Bakanlar Kurulu kararı ile en fazla iki yıl uzatılabileceği hüküm altına alınmıştır. Söz konusu kanunda, devir tarihi itibariyle devredilen kişilerle ilgili olarak, sandıkların anılan Kanun kapsamındaki sigorta kolları itibariyle gelir ve giderleri dikkate alınarak yükümlülüğünün peşin değerinin hesaplanacağı ve peşin değerin aktüeryal hesabında kullanılacak teknik faiz oranının % 9,8 olarak esas alınacağı, ayrıca sandık iştirakçileri ile aylık ve/veya gelir bağlanmış olanlar ve bunların hak sahiplerinin Sosyal Güvenlik Kurumuna devrinden sonra bu kişilerin tabi olduklan vakıf senedinde bulunmasına rağmen karşılanmayan diğer sosyal hakları ve ödemelerinin, sandıklar ve sandık iştirakçilerini istihdam eden kuruluşlarca karşılanmaya devam edileceği hususlarına yer verilmiştir. Aksigorta A.Ş., Akbank T.A.Ş. Tekaüt Sandığı’na üyedir ve her hesap dönemi sonunda, Şirket payına düşen yükümlülüğünü sandığa ödemektedir. Akbank T.A.Ş. Tekaüt Sandığı’nın, 506 Sayılı SGK Kanunu’nun Geçici 20. maddesine göre kurulan sandıklar için gerçekleştirilen aktüer değerlemeleri sonucunda, bugüne kadar herhangi bir açığı oluşmamış ve Şirket tarafından bu amaçla bir ödemede bulunulmamıştır. Bu vakfın sahip olduğu varlıklar, vakfın toplam yükümlülüklerini karşılayacak düzeyde olup, Şirket’e ilave bir yükümlülük getirmeyeceği düşünülmektedir. 85 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLiŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıuıarlar aksi hclinilnıcdikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıchlmiştir.) 22. Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri (Devamı) Kıdem tazminatı karşılığı: Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Aynca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigonalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih. 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlan da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlanyla ilgili bazı geçiş karşılıklan, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun’dan çıkarılmıştır. Kıdem tazminat) yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’ in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), Şirket’in yükümlülüklednin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğmltuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aklüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. ilgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık %6,2 enflasyon ve %9,9 faiz oranı varsayımlarına göre yaklaşık % 3,5 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. isteğe bağlı işten aynlmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlannın tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan 3.438,22 TL tavan tutan dikkate alınmıştır. (31 Aralık 2013: 3.254,44 TL) Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı, 1 Ocak Dönem içi hareket Aktüeryal kayıp/kazanç Ödenen kıdem tazminatbrı (.) Dönem sonu, 30 Eylül 86 2014 2013 2.244.706 199.423 947.287 (762.825) 2.628.591 2.290.103 564.829 578.004 (918.311) 2.514.625 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi bclinhlnıcdikçc Türk Lirası (TL) olarak gösıcrilınişıir.) 23. Diğer Yükümlülükler ve Masraf KarşılıMan 23.1 Personel sosyal güvencesiyle ilgili olan karşılıklar ve diğerleri 2013 2014 Ödenecek sosyal Ödenecek sosyal güvenlik güvenlik Kullanılmamış Kullanılmamış kesintileri kesintileri izin karşılıkları izin karşılıkları Dönem başı, 1 Ocak Dönem içi hareket Dönem sonu, 30 Eylül 23.2 1.347.006 82.905 1.429.911 1 .5 16.928 14.245 1.531.173 1.625.430 (80.190) 1.545.240 99.887 1.137.191 1.237.078 Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı 30 Eylül 2014 ve 3? Aralık 2013 tarihleri itibariyle Şirketin teminat, rehin ve ipotek (‘TRt’) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: 3IAndıkI)13 3JEhfl3)l4 Am Para Am P.ua TutariL Tuta(IL dniTuum ı*ıiTutan Şri TüırdınM.ıikııTaü. Rl*ı ve İpoteıx A KnE LiktI kşiifi Jnu yemiş okluğu TRtleıin ıopbmtuur a Tanünsolkbsyon kıpsanta diJıd txlikıı oııaldil.±ır vtmfiş okluğu Tfltkain rnpbmıutan C Oauı t faaliyetbüı yüıüwlmsı amıybdiğs 3. IdŞİLÜı tncunu tenin amtıyü wmiş okluğu lEtkiin Lopkm tutan Türk Lirası ü ft 23£ 5m D. Uğur .t IPIÜin ıoptınuuıan L Am cnalJd U*t yemiş Olduğu Wiüfrı topbmtuIan ii. 8 ve C mükkıl kıp£ anma günvyen diğer grup şhktkıi klü yemiş okiuğulPtkıin ıopbmıuıan rriluenruyLm 3. Fişiks letü varriş hi C müksı olduğu İEİ’Lıin ıopbmıuıan Türk Limsı Toplam 35A81 nIN) 6U2 12481 57 610%’J lI.156a9 6764ü llü’t(fp ıı.ıyav lIıl ıı.ıww 6fl Şirketin vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Şirketin özkaynaklarına oranı bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 87 74m 61.XD 125fl AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKiN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi hdirlilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıcdlnıişıir.) 23. Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıklan (Devamı) 23.3 Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklar Koşullu yükümlülükler Davalık Muallak Hasarlar (*) Toplam Rücu Davaları, Brüt Ticari Alacak Davaları ve İcra Takipleri Toplam 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 88.258.416 88.258.416 83.510.317 83.510.317 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 51.816.651 10.756.941 62.573.592 40.289.610 10.883.230 51.172.840 (*) 2.1.1 no’lu dipnoııa açıkladığı üzere. Şirkct’in 30 Eylül 20)4 tarihi itibariyle davalık muallak ıazminat karşılığından yaptığı indirim tutan net Il .515.516TL’dir (31 Aralık 2013: 11.893.97011). () Şirketin 2010 yılı kurumlar vergisi hesaplaması 2012 yılında vergi incelemesine tabi tutulmuş ve 4 Şubat 2013 tarihinde. Şirket’e kurumlar vergisine ilişkin 60.9 milyonU vergi ve 91.3 milyon TL ceza tarh edilmiştir. Söz konusu vergi incelemesi ve neticesindeki vergi tarhiyatı. daha önce vergi incelemesine tabi tutulmuş olan 2010 yılında gerçekleşen kısmi hölünme işlemi ile ilgilidir. 2010 yılındaki ilk inceleme sonucunda Şirket’e tarh edilen 101.5 milyonU vergi ve 152,3 milyonTLcezakonusunda Maliye Bakanlığı ile uzlaşma” yapılmış olup. uzlaşmada 52.3 milyon TL ceza sıfırlaıımış. 101.5 milyonU vergi ise 8,5 milyon TL tucanna indirilmiş ve 2011 yılı içerisinde ödenmiştir. Şirket’in 4 Mart 2013 tarihinde yapmış olduğu uzlaşma başvurusu doğrultusunda. bu konu hakkında 10 Ekim 2013 tarihinde Şirket ile Maliye Bakanlığı Merkezi Uzlaşma Komisyonu arasında yapılan toplantıda uzlaşma temin edilememiş olup, Şirket. Vergi Mahkemesi nezdinde 24 Ekim 2013 tarihi itibariyle dava açmıştır. Istanbul 6. Vergi lahkemesı’nde görülen davanın neticesinde mahkeme .19 Haziran 2014 tarihinde aldığı karar ile davacı adına yapılan cezalı tarhiyatta hukuka uygunluk görülmediğini belirtmiş olup dava konusu cezalı tarhiyatı kaldırmış, karann tehliğinden itibaren 30 gün içerisinde başvurmak üzere Danıştay’da temyiz yolunun açık olduğuna karar vermişıir. Maliye Bakanlığı bu karan Danıştay’da temyiz etmiş olup bu rapor tarihi itibariyle konuya ilişkin süreçler ve sonuçlan üzerinde belirsizlik bulunmaktadır, (***) TC. Maliye Bakanlığı Vergi Denetleme Kumlu. 24 Haziran 2014 tarihinde Şirket nezdinde 2009-2010-20112012 yıllan BSMV konulu, sınırlı vergi incelemesi haşlatmıştır. 23.4 Maliyet Giderleri Karşılığı 30 Eylül 2014 6.189.222 3.372.051 2.340.471 1.531.173 2.206.129 1.492.813 1.745.773 18.877.632 Komisyon karşılığı Performans prim karşıbğ Gider karşılikları İzin karşılığı Bağış karşılığı (*) Güvence fonu karşılığı Diğer Toplam 31 Aralık 2013 6.939.180 4.341.9M 1.362.226 1.516.928 - 2.420.461 949.670 17.530.429 () 45 nolu dipnotta açıklandığı üzere, şirket 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Sabancı Vakfı’na 9.500.000 TL bağış ödemesi yaptığından bu tarihte karşılık ayrılmamıştır. 88 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLiŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıuıarlar aksi bcıirıiinıcdikçc Türk Lirası (TL) niarak gdsıLriImişıir.) 24. Net Sigorta Prim Geliri Iftak, 30EüJ3Jl4 402l.553 159.598.530 l6510t372 91168.830 62587.397 23.403.023 l5.522ft 10.6)3.845 12330476 3.178.337 947.413 394(92 I53.5 110163 295 141 %0.198.980 15.257 %0214.237 Haıt Dışı Branşlar KanAmçbı YangınwftığıiAfetler 1’uı1ç/Sağlilç KamAmçbnsaııntluk (rrlzararkr Fn_utaJ Kayıplar CerdSa-uniıduk Nakliyat fkkıkszd Kaıınıı SuAnçbı Emıiyeti Suisfinıil flstek Kıecli HaAmçkn HauAmçbnSaım*iluk Hayat Dışı Bmışkr Tqtn. Hayal Tqtm 25. 1 Tentuz 30Eyki13J14 138.447.179 31.686.111 €0912768 27.165.332 16037.484 7.592 5.712137 2830255 4.2271 1.071.030 228.821 152549 44333 44580 1 50 296.587.714 7.489 296.595.203 Iftak 30EyhuI 2013 333.457.€ X36278l 146.463.235 l62€65.3 47,753.432 27.24.961 13.329.681 ıo.625.0 7.832613 25267 715.478 256.433 252247 82322 270 171 833.548.384 24.m 833.573.111 1 Tenniz 30 Eylül 2013 102284261 22771.413 3836.479 93.585.0)3 11.161243 9.037.7% 5iP8.226 5. l71X4 2212463 793.252 ZE.041 83.533 139.465 50033 Aidat (Ücret) Gelirleri Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 26. Yatınm Gelirleri/Giderleri T*myatınnıftlhicri Kira gelüti Tcptım 27. laak3OEyhul20l4 M911.m 141.631 55£63.430 lTenmız- Iftak- lTennQ 30Eylüi20l4 l9f3.9l6 40.421 19304.337 30Ey1üJ3J13 3439.858 21.424 34.531.282 30EyIü12J13 l3.2.735 73.321 l3.279A6 Fjuansal Varhklann Net Tahakkuk Gelirleri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Özkaynaklar altında muhasebeleşen değerleme farkları Toplam 89 1 Ocak30 Eylül 2014 1 Ocak30 Eylül 2013 (480.333) (480.333) (4.418.023) (4.418.023) 62 291.295.4(9 10.6 12 29l.3.02l AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKiN AÇIKLAYICI DiPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi belinilmedikçe Türk Lirasi (TL) olarak gösterilmiştir.) 28. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Aktiller Bulunmamaktadır (1 Temmuz-30 Eylül 2014: Bulunmamaktadır, 1 Ocak—30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır, 1 Temmuz-30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır). 29. Sigorta Hak ve Talepleri hkHısareTamttKuşh SJAJWhH EtuArçbnSamtuKk 1 tak3]4i3Jl4 WP.455 R5.(tfi 774 fhuAnçkuı hni)eü iisüil Kud HmrKıIKa3çlar Hisialık/ Sağlık KamAnçliin (hel Snnü* Yaıpn ‘e ftğI Afeth (hd Zx KamAnçbnSndıü Fk)ackşitm 1-kısa TqtmC49 - (8II) (m.7) (242 (33.l (2744.3 <237l.l% (24.1f%767) (Iüt748) (101)1, I) (Zl532) (l7.73l.7) (78248017) 41.33 (783fl?84) 1 Tenm2I)Şü3]14 4fl1 9L811 45 - 8544 (1WK (1.923.7 1.673.5<0 3lRı846 (17.776674) (295<t1) (l.65l.» 81)7.842 (l.%1542) (12%1.YıS) 8f (12916m) 1 Ozak3)U1)l3 W7 (1.311) - (1l (35S 972(24 (IZML) 1.383.155 (6(93 (5.ll6l) (lü3(9Cf9) 2441941 (4(07. I4 619.565 242365) (12413) (24164.778) (9 Cari dönem ve önceki dönem karşılaştırması için dipnoı 4.1 .2.4’dcki açıklamalara bakınız. 30. Yatırım Anlaşması Hakları Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 31. Zaruri Diğer Giderler Gider çeşitleri 32 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 90 1 Tenm 3)3Jl3 113.721 9LCK! (1.311) - 419 (1181) 32J (46633) 11 (1.24O (9.5l4 (8841.124) 104 4(h1 (314) (l1) (1i6)L4 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AiT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm wıarıar aksi beıiniımcdikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıcriımişıir.) 32. Gider Çeşitleri Üim1mis>uüı(-) Peasü lmis>utn (+) Pıurl tb w gitbi (-) (9 BkmıEıüi(-) Tqtıt eğiimğHüi (-) Kimğhbi(-) Sıyal yuünığthi (-) Tan*ehüğbii(-) £kşnhn nm fa>dı w linmb (-) İmldamgkEıüi(-) H1şreöişhtğbüi(-) D(-) Tq±nı 1 aak3J1iI3Jl4 (2ll.45N4L ‘U5*i.5 (47811W1) aS83 (1785.211) (1l47 (445.121) (2374.6l (237.974) (L353.22’ (liR1l) (l.l91W (1Z418) (26O13S 1 Teımw3JBfiIZJI4 72%54 l6Z5.4 (15.211.630) (21K87) (5.9I (1.09Z (21.314) (6 IV) (241) (332W1) (.ftB) (4DM lL83.ff£) (2374.217) 1 Uk %JE3ilml3 (l81144.) 3SM1.1 (41M (5.W.6 (51Y1) (1(rn97 (1KRS. (2 l0lQi (21. (1.Ofl5) (l.415il (l.fr1 (5.31174 (21ü2M91) 1 Tenmız %JŞÜ3JI3 (625(R84l) 11812455 (la7ıarn) (819.91Z Ç73fi38) (715.671) (16MB)) (4l5.01 (lf 171) (7l3S3) (*) Şirket, koşulları yerine getiren personelin brüt maaşının %3’ü kadar aylık bireysel emeklilik katılım payı ödemesi yapmakLa ve bu tutar personel ücret ve giderleri içerisinde gösterilmektedir. 33. Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri Miaş, lluııni3e wpüöknrri Sigııaftlrnrbi ürütrür Tqiam(37 ırilu ın) 34. 1Oak O,4il3Jl4 (45i l9 (Z36l) (213643) (47.8l3.l) lTemnE3)Şi2)I4 (146.9l8) (195.811) (375.911) (15.211.630) laak3ü3)l3 (37915.117) (49532) (l.85tJ7 (41fl5. ITenmız %)Şfiul3)l3 (127(473) (l61. (7072) (la7ıa() Finansal Maliyetler 34.1 Finansman Giderleri: Bulunmamaktadır (30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır). 34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısım: Bulunmamaktadır (30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır). 34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar: Bulunmamaktadır (30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır). 91 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AiT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi hclinhlnıcdikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıcrilmiştir.) 34. Finansal Maliyetler (Devamı) 34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri: Bulunmamaktadır (1 Temmuz-30 Eylül 2014: Bulunmamaktadır, 1 Ocak—30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır, 1 Temmuz-30 Eylül 2013: Bulunmamaktadır). 34.5 Finansal Riskten Korunma Muhasebesi Nakit akış korunma ilkesi Şirket, 2.25 no’lu dipnotta açıkladığı muhasebe politikasına uygun olarak kurdaki değişimler nedeniyle korunma amaçlı aracın değerinde gerçekleşen değişiklikleri özsermaye hesabında muhasebeleştirmektedir. Bu açıdan 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle fınansal riskten korunma işlemi sonucu (958.523) TL’lik tutan özkaynaklar altında “özel fonlar (yedekler)” kaleminde muhasebeleşmiştir. Tutar 21.443.471 Döviz Dönem Cinsi Başı Kum 2,2342 USD Dönem Sonu Kuru Kur Farkı 2,2789 (958.523) Nakit akış riskinen korunma türü ve ilkesi Şirket, 21.443.471 USD tutanndaki Eurobond ile operasyonel kiralamadan kaynaklanan gelecekteki kur riskini önlemeyi amaçlamaktadır. 34.6 Finansat araçların gerçeğe uygun değere göre ölçülmesinden kaynaklanan ve kar veya zararda muhasebeleştirilen kur farkları haricinde, kar veya zararda muhasebeleştirilen başka kur farkları Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 35. Gelir Vergisi Cari veri yükümlülüğü: Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkkırı Dönem Karının Peşin Ödenen Verni Ve Diğer Yükümlülükleri (-) \ü (ğ1Ii) / i şkud1ııukşa±. 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 8.712.622 25.734660 (5.860.722) 2.851.900 (18.278.602) 7.456.058 lWcIJBJH3JN (R7126fl) lTtmz3JE112J14 (2N3) Rhdc 3JŞkIJJI3 (larn. lTt2uıwTJ,kl2Jl3 (.U<1) (8fl 105) (81) (291121Ş 289Q (15472013) 161(8) (58E71Z (s lJbii ftıünxkşns lk gçb fslim Tqiw (bij İliıi 92 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıuıarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıerilmişıir.) 35. Gelir Vergisi (devamı) Ertelenmiş yerEl Şirket vergiye esas yasal finansal tabloları ile Uluslararası Muhasebe Standartları’na (“UMS”) göre hazırlanmış fınansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile UMS’ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20’dir. Ertelenmiş vergi Doğıudan özkaynaklara kaydedilen: Satılmaya hazır finansal varlıkların yeniden değerlemesi Kur riskinden korunmanın etkisi Aktüeryal kayıp kazanç etkisi 2014 2013 1.448.191 (191.705) 189.457 1.445.943 1.328.108 - 128.112 1.456.220 Ertelenmiş vergiye ve kurumsal vergiye baz teşkil eden kalemler aşağıda beliıtilmiştir: Ertelenmiş vergi varlığı (yükümlülüğü) Değer düşüklüğü karşılığı Teknik karşılıklar Menkul kıymetler değerleme farkı Performans prim karşılığı Gider karşılıkları Şüpheli alacak karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Kullanılmamış izin karşılığı Maddi ve maddi olmayan varlıklar ekonomik ömür farkları Kur riskinden korunmanın etkisi Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) Ertelenmiş vergi varlığı / (yükümlülüğü) hareketleri: Dönem başı, 1 Ocak Gelir tablosunda muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi gelirV(gideri) Özkaynakta muhasebeleştirilen ertelenmiş vergigeliri Dönem sonu, 30 Eylül 93 30 Eylül2014 4.431.080 2.071.569 1.448.191 674.411 734.290 413.871 525.718 306.235 31 Aralık 2013 4.431.080 2.415.323 1.328.109 868.393 277.260 373.271 448.942 303.386 69.998 (191.705) 10.483.658 88.655 10.534.419 1 Ocak30 Eylül2014 10.534.419 1 Ocak 30 Eylül 2013 4.551.823 (40.484) 2.805.949 (10.277) 10.483.658 1.104.506 8.462.278 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi helirfilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 35. Gelir Vergisi (Devamı) Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir: 1 OcakVergi karşılığının mutabakatı: 30 Eylül 2014 41.921.347 Vergi öncesi kar (8.384.270) Hesaplanan vergi: %20 (10.255.168) İlavelerin etkisi 9.926.816 İndirimlerin etkisi, net Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları 36. 1 Ocak30 Eylül 2013 158.501.466 (31.700.293) (8.682.391) 22.104.692 (8.712.622) (18.277.992) Net Kur Değişim Gelirleri / (Giderleri) lEbik3JB4I1ll4 1Tem 31Ş,ü2Jl4 lOzak3J,ü3Jl3 lTeımw 3Jfl3Jl3 37Z583l (.4l9.3 7.9765 l5.3l27 (l2lll.) 12i1U* 31.W (2l.7tl 11.2z8551 19K9.15J (11.’Vl.8T7) Kıd(Zrs) ki1müti mtr Kınl4o ır.whn 37. arat Hisse Başına Kazanç 2014 30.600.000.000 30.600.000.000 2013 30.600.000.000 30.600.000.000 Tedavüldeki hisse senedi adedi Dönem sonu, 30 Eylül 30.600.000.000 30.600.000.000 30.600.000.000 30.600.000.000 Tedavüldeki hisse senedinin ağırlıklı ortalama adedi (1 Adet 0,01 TL) 30.600.000.000 30.600.000.000 33.168.241 0,108 143.029.423 0,467 Tedavüldeki hisse senedi adedi Dönem başı, 1 Ocak Nakit karşılığı çıkarılan hisse senetleri Net dönem karı / (zararı) (TL) Hisse başına kar / (zarar) (TL) 38. Hisse Başı Kar Payı 28 Mart 2014 tarihinde yapılan Şirket Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda alınan karara istinaden, 2013 yılı faaliyet sonuçlarını içeren fınansal tablolarda oluşan net karın tamamı hisse başına 0,20 Kr olmak üzere toplam 60.679.800 TL yasal yedekler ayrıldıktan sonra ortaklara dağıtılmıştır. 94 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi bcliılilnıcdikçc Türk Lirası (TL) olarak gLtsıcdlnıiştir.) 39. Faaliyetlerden Yaratılan Nakit Nakit akış tablosunda sunulmuştur. 40. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 41. Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri Bulunmamaktadır (31 Aralık 2013: Bulunmamaktadır). 42. Riskler Şirketin koşullu varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler 23.3 no’lu dipnotta belirtilmiştir. 43. Taahhütler Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarına ilişkin bilgiler 23.Tnolu dipnotta belirtilmiştir. 44. İşletme Birleşmeleri Bulunmamaktadır (31 Aralık2013: Bulunmamaktadır). 95 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm ıutarlar aksi helihilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsterilmişlir.) 45. ilişkili Taraf Açıklamaları Şirket ile diğer ilişkili taraflar arasındaki işlemlerin detayları aşağıda açıklanmıştır. İlişkili taraf alacakları / (borçlar) Şirket adı Ak Finansal Kialama A.Ş Enerjisa Enerji Üretim A.Ş Akbank Türk A.Ş. Başkent Elektrik Dağıtım A.Ş Temsa Global San. ve Tie. A.Ş Brisa Bridgestone Sabancı Last. San. Ve Tie. A.Ş. Avivasa Emeklilik ve Hayat A.Ş Advansa SASA Teknosa İç ve Dış Ticaret A.Ş Carrefoursa Canefour Sabancı Ticaret Merkezi A.Ş Kordsa Global Endüstriyel İplik ve Kord Bezi San. ve Tie. A.Ş. Akçansa Çimento San. ve Tic. A.Ş Hacı Ömer Sabancı Holding A.Ş Yünsa Yünlü San. ve Tie. A.Ş Bimsa Uluslararası İş, Bilgi ve Yönetim SLstemleri A.Ş Pmsa PhÜip Morris Sabancı Pazarlama ve Satış A.Ş. Ak Yatırım Ortaklığı A.Ş. Phulsa Philip Morris Sabancı Sigara ve Tütüncülük A.Ş. Exsa Export Sanayi Mamülleri Satış ve Araştırma A.Ş. Hacı Ömer Sabancı Vakfı Tursa Sabancı Turizm ve Yatırım İşletmeleri A.Ş. Sabancı Üniversitesi Çimsa Çimento San. ve Tic. A.Ş TOPLAM 30 Eylül2014 8.922.512 6.795.285 2.469.062 1.195.887 467.726 442.346 278.682 258.985 209.445 161.199 121.759 90.469 81.876 58.982 44.690 43.61! 35.533 12.022 1.560 1.297 286 30.208 (79.086) 21.644.337 31 Aralık 2013 4.557.632 3.030.116 258.442 222.337 365.550 423.491 32.576 198.130 57.919 26.358 43.603 38.012 42.019 31.650 17.818 6.586 (114) (29.791) (1.350) - (830) 4.748.793 (80.954) 13.981.994 (*) İlişkili taraflardan alacaklar tutarının 71.600 TL (31 Aralık 2013: 67.314 TL) flnansal tablolarda Diğer ilişkili Taraflardan Alacaklar” satırında gösterilmiş olup geri kalan kısmı “Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar” hakiyesi içerisinde gösterilmiştir. (*9 Bilançoda Onaklara Borçlar hesap kalemindc yer alan tutar henüz ortaklar tarafından alınmamış temettülerden oluşmaktadır. 96 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi hclirıilmedikçc Türk Lirası (TL) olarak güsteıilnıiştir.) 45. İlişkili Taraf Açıklamaları (Devamı) ilişkili taraf yatırımları Banka Mevduatlan 30 Eylül 2014 31 Aralık 2013 277.661.529 51 1.490.628 277.661.529 511.490.628 Şirket Adı Akbank T.A.Ş. TOPLAM Özel Sektör Tahvilleri Şirket adı AkbankT.A.Ş. Başkent Elektrik Dağıtım A.Ş TOPLAM 30 Eylül2014 12.492.710 38.369.575 50.862.285 31 Aralık 2013 16.782.390 40.728.8(M) 57.511.190 30 Eylül2014 53.490.934 53.490.934 31 Aralık 2013 24.000.004 24.000.004 Yatırım Fonları Şirket adı AkbankT.A.Ş. TOPLAM 97 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi helirtilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) 45. İlişkili Taraf Açıklamalan (Devamı) Prim Uretimi 1 Ocak30 Eylül 2014 27.245.601 9.526.908 7.240.394 7.174.092 5.257.560 4.845.882 4.751.570 3.828.231 3.473.644 3.417.408 3.392.949 3.334.364 2.978.404 2.969.939 2.527.622 2.131.689 1.815.482 1.085.245 282.579 271.703 259.909 151.492 79.479 59.569 6.971 98.108.687 Sigortalı adı Enerjisa Enerji Üretim A.Ş. Ak Finansal Kiralama A.Ş. Bhsa BHdgeslone Sabancı Last. San. Ve Tic. A.Ş. Carrefour Sabancı Ticaret Merkezi A.Ş. Başkent Elektrik Temsa Global Sabancıüniversitesi Akbank Türk A.Ş. AdvansaSASA Kordsa Sabancı Global PhiLsa Philip Monis Sabancı Sigara ve Tütüncülük A.Ş. Çimsa Çimento San. Ve Tic. A.Ş. Pmsa Philip Morris Sabancı Pazarlama ve Satış A.Ş. Teknosa İç Ve Dış Tic A.Ş. Akçansa Çimento San. VeTic. A.Ş. Avivasa Hayal ve Emeklilik A.Ş. HacıÖmerSabancıHolding Yünsa Yünlü San. VeTic. A.Ş. Tursa Sabancı Turizm ve Yatırım İşletmeleri A.Ş. Bimsa Uluslar. İş, Bilgi ve Yönetim Sist. A.Ş. Akyatwım Menkul Değerler A.Ş. Akpörtföy Yönetimi A.Ş. Exsa Export San. Mam. Satış Araş. A.Ş. Hacı Ömer Sabancı Vakfı Aeo (Hilton international) TOPLAM 98 1 Temmuz30 Eylül 2014 10.164.687 3.423.519 2.440.751 2.469.095 1.850.688 1.570.107 1.589.148 1.326.822 1.170.280 1.151.397 1.150.858 1.131.946 1.012.990 1.095.538 866.679 778.032 618.599 362.516 92.646 99.258 90.115 53.6M 26.784 20.668 2.357 34.559.143 l Ocak30 Eylül 2013 19.501.596 7.075.090 6,618.988 4.619.098 4.680.541 5,194.496 4.325.409 5.094.124 5.601.061 2.931.158 2.299.097 2.568.242 2.402.552 2.736.042 2.261.977 1.818.553 791.635 989.808 222.667 243.318 242.375 144.289 66.446 60.061 6.964 82.495.581 1 Temmuz30 Eylül 2013 6.654.426 2.491.990 2.237.903 1.902.806 1.633.187 2.084.756 1.494.240 1.731.715 1.614.909 985.331 778.677 867.817 798.271 932.253 700.714 646.036 268.723 328.144 75.032 80.295 84.969 50.038 22.390 17.607 2.379 28.478.608 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tuıarlaraksi heliılilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak güsıedlmişıir) 45. İlişkili Taraf Açıklamaları (Devamı) İlişkili Taraflardan Alınan Faiz Gelirleri lo 3JE31iJ2J14 461l 461i Şılü AIüı*TAŞ Tqtm 1 Temiz 33Ş1ü2J14 I2WL3J7 12WL3J7 3JB1ü3Jl3 l1M2l U3 122 1 Temiz 3JByiiI3Jl3 6745 6745. İlişkili taraflardan temettü gelirine ilişkin bilgiler 26 no’lu dipnotta belirtilmiştir. Şirket, 2013 yılında Hacı Ömer Sabancı Vakfı’na 9.500.000 TL bağış yapmıştır. 46. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar Şirket, 1 Ekim 2014’te Ankara’daki bölge müdürlüğünün de içinde bulunduğu binayı 10.000.000 TL bedelle satmıştır. Şirket merkezi 20 Ekim 2014 tarihi itibariyle “Poligon Cad. Buyaka 2 Sitesi, No:8, Kule: 1, Kat:0-6 34771 Umraniye İSTANBUL” adresine taşınmıştır. - 47. Diğer Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının % S’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları: Diğer Çeşitli Alacaklar Peşin ödenen aşkın hasar sözleşmesi primleri (*) Tarım Sigortaları A.Ş. Cari Hesabı Zorunlu Deprem Sigortası Primlerinden Borçlu Acenteler Diğer alacaklar Toplam 30 Eylül 2014 4.540.103 4.438.673 1.627.997 1.832.751 12.639.524 31 Aralık 2013 Kısa Vadeli Diğer Çeşitli Borçlar Doğal Afet Sigortaları Kurumu cari hesabı Anlaşmalı servis ve kurumlara borçlar Satıcılara borçlar Acentelere dask borçları Diğer Toplam 30 Eylül 2014 12.889.226 11.954.764 7.219.194 578.606 1.278.288 33.920.078 31 Aralık 2013 11.359.603 10.648.998 4.399.758 505.882 539.143 27.453.384 Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler Satıcılara Verilen Avanslar Peşin Ödenmiş Kira Giderleri 31 Aralık 2013 Toplam 30 Eylül 2014 9.500.162 4.270.309 1.280.196 15.050.667 Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler Peşin Ödenen Giderler Toplam 30 Eylül 2014 2.860.452 2.860.452 31 Aralık 2013 Diğer - 2.852.394 2.815.831 18.055 5.686.280 - - 1.718.462 1.718.462 - - (*) Peşio ödenen aşkın hasar sözleşmesi primleri dönem içerisinde eritildiğindeo dolayı dönem sonlarında bakiye bulunmamaktadır. 99 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK -30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Tüm tutarlar aksi helinilmedikçe Türk Lirası (TL) olarak gösıcrilmiştir.) 47. Diğcr (DevamI) Dür hıa1etütkn e Oşüş Faall>etün cgreKrkriafrezaıür Kaışhkkr [rsab (1/-) 1 aak%)Ş,ILfl)14 (13.141.634) 1 Tenmız%)ŞU3J14 (62V - . İştk ±r dşüşı bşhğ Şkli — Ikılfciy >Ürdni 1± kuşüığ Zau’Ju±pemsigılası lrsah 4) vaflığ IrsaLı (4) E1±miş Dğllne1ür ch>ddd satış km Ç’9 Dğx gkfr e ıırü (.) Kaaırn IW edlne>en ğhfr übn ch>mrdd satış gi±ıi Dğx Tqtm (I) (23l (hS3) (142Ş (1.877311) 43Z9I (41481) (52725) (2521.4) (2484517) (l (17.9364) (426S5ü1 (17l Ç7112K» (S3) 1 ütk%)D1ü3]13 (25423.843) (10155412) (4fi2XM) (!%48 (RM2l 1 Tenmre %4I3J13 (2354 l5 (331191) (189.2R» (1.52l19. (1I) ea (636489) 81.423 (8761) 9.J 9J (1.197524) (5R784) (114153) (547) (B6Wl) (L1 215.493 28»19 117.137.558 114925.418 221214) ÇZ4623)) (3%148 (2M4) (12451M) (ll5.83l) 872?9 (9293?) (113 IMIS) 636146 636146 (1DB) (62852) (S3Jl) (lIt9 (2Z (*) Şirket 30 Mayıs 2013 tarihinde Genel Müdürlük Binası satışı sonrası oluşan kfln 30 haziran 2013 tarihli linansal tahlolarında diğer gelir ve kürlar hesabında muhaseheleştirmiştir. Şirket. 20 Kasım 2008 tarihi ve 27060 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 3 seri numaralı Kurumlar Vergisi Genel Tebliğ uyarınca gayrımenkul satışından doğan 114.925.418 TL kflrın 86.694.419 TL tutarındaki %75’Iik istisna tutarının özkaynaklar altındaki özel bir fon hesabında muhasebeleştirilmesi ve bilançoda sınıflandırılmasının 2014 yılı kayıtlarında ve Fınansal tahlolarında yapılmasına karar vermiştir. 100 AKSİGORTA A.Ş. 1 OCAK-30 EYLÜL 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT KAR DAĞITIM TABLOSU (Tüm tutarlar aksi helirtilmedikçe Türk Urasi (TL) olarak güsleflimişlir.) AKSİGORTA ANONİM ŞİRKETİ KAR DAĞITIM TABLOSU Dipnot 1. DÖNEM KARARININ DAĞITIMI Il. DÖNEM KARI 1.2. ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YUKOMLOLOKLER 1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) 1.2.2. Gelir Vergisi Kesmiisi 1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal YükümIdIükbr A. NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) 1.3. GEÇMİŞ DÖNEM KARI 1.4. BİRINCİ TERTİP YASAL AKÇE 1.5. ŞİRKErTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR D. DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI 1 lA. (1.3 + 1.3 + 1.5>1 .6. ORTAKLARA BİRİNCİ TEMErTU (-) 1.6.1. Ilisse Senedi Sahiplerine .62. lıntiyazlı 1 lisse Senedi Sahiplerine .63 Katılım toWn Senedi Sahiplerine 1.61. Kara İştiakli Talıil Sahiplerine 1.65. Kar e Zarar Onakuğı Belgesi Satüpkrüıe 1.7. PERSONELE TENIEİTU t-) 1.8. KURUCULARATEMEflULER(-) 1.9. YÖNEr1M KLRULUNA wNIErrU (-) 1.10. ORTAKLARA IKİNCI TEMEUUC t-’ 1.10.1. 1 liste Senedi Salıiplerine 1.10.2. Imsivatli hisse Senedi Sahiplerme 1.10.3. Kaidıtu Intifa Senedi Sahipkrv.e 1.10.4. Kara İşıtrakli Tahvil Sahiplerine 1 10.5. Kar ve Zarar Orıaklğ Belgesi Sahiplerme 1.11. IKINCI TERTIP YASAL YEDEK AKÇE t-) 1.12. STATU YEDEKLERİ t-) 1.13. OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 1.11 DICER YEDEKLER 1.15 ÖZEL FONLAR Il. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1. DAGrnLAN YEDEKLER 22. İKİNCi TERTIP YASAL YEDEKLER (.) 2.3. ORTAKLARA PAY (.) 2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.2 İmkiyazh Hisse Senedi Sah,leriıe 2 3.3. Kaıihna Intifa Senedi Sahğ,Ierkse 2 34 Kara Işsirakli Tahvil Sahiplerine 2.3.5 Klır t Zarar Onaküğı Belgesi Snh*rim 24. PERSONELE PAY t-) 25. YÖNETİM KURULUNA PAY t.) 111. IIİSSE BAŞINA KAR 3 1 32. 33 3.4. IV. HİSSE SENEDİ SAHIPLERINE (1Cr) hİSSE SENEDI SAHIPLERINE ( 7v) IMTIYAZLI HİSSE SENEDI SAHİPLERİNE IMTIYAZLI HİSSE SENEDI SAEIIPLERINE ( %) hiSSE BAŞINA TEMEITÜ 4.1. 4.2. 4.3 4.4. HISSE SENEDİ SAHİPLERİNE HİSSE SENEDİ SAİIİPLERINE ( <k 1 1MTİYAZLİ IİİSSESENEDI SAHİPLERİNE IMTIYAZLI hİSSE SENEDI SAHIPLERINE t <k ) Bağımsız Sinırlı Denetimden Geçmiş Önceki Dönem (111/01/2013 — 30/09/21>13) Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Cari Dönem (01/01/2(114 — 30/09/2014) (5) - - . - . - . . - - - . - - - - - . - . . - - - - . - . - - (t) 30 Eylül 2014 ve 2013 tarihleri itibariyle sona eren 9 aylik dönemlerle ilgili kar dağıtımı olmadığından kar dağıtım tablosu hazırlanmamiştır. 101