Dipnotlar (31.03.2015) - Fiba Emeklilik ve Hayat A.Ş.
Transkript
Dipnotlar (31.03.2015) - Fiba Emeklilik ve Hayat A.Ş.
Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim Şirketi 31 Mart 2015 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu 55 sayfa finansal tablo ve dipnotlarından oluşmaktadır. Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) VARLIKLAR I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 1- Kasa 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 4- Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri 5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 6- Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 4- Krediler 5- Krediler KarĢılığı 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar 7- ġirket Hissesi 8- Finansal Varlıklar Değer DüĢüklüğü KarĢılığı C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı 5- Sigorta ve Reasürans ġirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) KarĢılığı 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı D- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- ĠĢtiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar 7- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu 8- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar 9- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı E- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- KazanılmamıĢ Finansal Kiralama Faiz Gelirleri 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer ÇeĢitli Alacaklar 5- Diğer ÇeĢitli Alacaklar Reeskontu 6- ġüpheli Diğer Alacaklar 7- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı F- Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 1- ErtelenmiĢ Üretim Giderleri 2- Tahakkuk EtmiĢ Faiz ve Kira Gelirleri 3- Gelir Tahakkukları 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları G- Diğer Cari Varlıklar 1- Gelecek Aylar Ġhtiyacı Stoklar 2- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar 3- ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları 4- ĠĢ Avansları 5- Personele Verilen Avanslar 6- Sayım ve Tesellüm Noksanları 7- Diğer ÇeĢitli Cari Varlıklar 8- Diğer Cari Varlıklar KarĢılığı I- Cari Varlıklar Toplamı Dipnot 14 14 14 11 11 11 11 12 12 12,18 12 12 12 17 17 12 12 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Mart 2015 19.102.214 18.351.462 750.751 30.356.196 1.235.109 755.517 28.365.569 1.547.694 1.505.556 42.137 283 283 73.263 1.017 72.246 2.292.186 1.914.357 165.337 212.491 199.144 198.765 378 53.570.983 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 1 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2014 6,912,359 6,255,085 657,274 35,100,662 4,688,165 982,623 29,429,874 2,108,896 2,070,586 38,310 475,227 1,018 474,209 1,766,899 1,667,866 99,033 122,265 122,265 46,486,308 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) VARLIKLAR II- Cari Olmayan Varlıklar A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı 5- Sigorta ve Reasürans ġirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) KarĢılığı 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı B- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- ĠĢtiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar 7- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu 8- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar 9- ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı C- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- KazanılmamıĢ Finansal Kiralama Faiz Gelirleri 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer ÇeĢitli Alacaklar 5- Diğer ÇeĢitli Alacaklar Reeskontu 6- ġüpheli Diğer Alacaklar 7- ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı D- Finansal Varlıklar 1- Bağlı Menkul Kıymetler 2- ĠĢtirakler 3- ĠĢtirakler Sermaye Taahhütleri 4- Bağlı Ortaklıklar 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri 6- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüsler 7- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüsler Sermaye Taahhütleri 8- Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 9- Diğer Finansal Varlıklar 10- Finansal Varlıklar Değer DüĢüklüğü KarĢılığı E- Maddi Varlıklar 1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer DüĢüklüğü KarĢılığı 3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller 4- Makine ve Teçhizatlar 5- DemirbaĢ ve Tesisatlar 6- Motorlu TaĢıtlar 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 8- Kiralama Yoluyla EdinilmiĢ Maddi Varlıklar 9- BirikmiĢ Amortismanlar 10- Maddi Varlıklara ĠliĢkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) F- Maddi Olmayan Varlıklar 1- Haklar 2- ġerefiye 3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler 4- AraĢtırma ve GeliĢtirme Giderleri 6- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 7- BirikmiĢ Ġtfalar 8- Maddi Olmayan Varlıklara ĠliĢkin Avanslar G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 1- ErtelenmiĢ Üretim Giderleri 2- Gelir Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler ve Gelir Tahakkukları H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar 1- Efektif Yabancı Para Hesapları 2- Döviz Hesapları 3- Gelecek Yıllar Ġhtiyacı Stoklar 4- PeĢin Ödenen Vergiler ve Fonlar 5- ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları 6- Diğer ÇeĢitli Cari Olmayan Varlıklar 7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar KarĢılığı II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı Varlıklar Toplamı Dipnot 12 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Mart 2015 32.658.573 12,18 9 9 6 6 6 6 8 8 8 21 32.658.573 422.303 422.303 553.892 603.070 384.253 (433.431) 1.132.266 1.681.037 (548.770) 34.767.036 88.338.020 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 2 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2014 26,469,368 26,469,368 422,303 422,303 603,786 603,070 384,254 (383,538) 1,142,665 1,611,035 (468,370) 28,638,122 75,124,430 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) YÜKÜMLÜLÜKLER III- Kısa Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi KuruluĢlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar 3- ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri 5- ÇıkarılmıĢ Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri 6- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar 7- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar Ġhraç Farkı 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta ve Reasürans ġirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu C-ĠliĢkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- ĠĢtiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer ĠliĢkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine ĠliĢkin SGK‟ya Borçlar 3- Diğer ÇeĢitli Borçlar 4- Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu E- Sigortacılık Teknik KarĢılıkları 1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı – Net 2- Devam Eden Riskler KarĢılığı – Net 3- Hayat Matematik KarĢılığı – Net 4- Muallak Hasar ve Tazminat KarĢılığı – Net 5- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı – Net 6- Diğer Teknik KarĢılıklar – Net F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler Ġle KarĢılıkları 1- Ödenecek Vergi ve Fonlar 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 3- Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve Diğer Yükümlülükler 4- Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 5- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları 6- Dönem Karının PeĢin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri 7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük KarĢılıkları G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar 1- Kıdem Tazminatı KarĢılığı 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları KarĢılığı 3- Maliyet Giderleri KarĢılığı H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 1- ErtelenmiĢ Komisyon Gelirleri 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 1- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlüğü 2- Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları 3- Diğer ÇeĢitli Kısa Vadeli Yükümlülükler III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı Dipnot 19 19 19 18,19 19 19,45 19,45 19 17 17 17 17 17 19 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Mart 2015 2.806.041 1.523.779 444.276 837.985 14.879 198,00 14.681 273.617 273.617 4.948.687 811.813 403.138 2.217.951 1.515.783 225.969 173.354 52.614 - 23 23 19 19 19 32.933 32.933 1.142.808 1.110.710 32.097 9.444.936 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 3 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2014 2,356,853 1,025,128 444,277 887,448 63,701 355 63,346 321,298 321,298 4,219,536 1,111,841 503,345 2,479,982 124,368 148,530 96,709 51,821 35,526 35,526 1,126,508 1,092,519 33,989 8,271,952 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) YÜKÜMLÜLÜKLER IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi KuruluĢlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar 3- ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri 4- ÇıkarılmıĢ Tahviller 5- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar 6- ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar Ġhraç Farkı 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta ve Reasürans ġirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu C- ĠliĢkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- ĠĢtiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer ĠliĢkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine ĠliĢkin SGK‟ya Borçlar 3- Diğer ÇeĢitli Borçlar 4- Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu E- Sigortacılık Teknik KarĢılıkları 1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı – Net 2- Devam Eden Riskler KarĢılığı – Net 3- Hayat Matematik KarĢılığı – Net 4- Muallak Hasar ve Tazminat KarĢılığı – Net 5- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı – Net 6- Diğer Teknik KarĢılıklar – Net F- Diğer Yükümlülükler ve KarĢılıkları 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2- Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ veya TaksitlendirilmiĢ Vergi ve Diğer Yükümlülükler 3- Diğer Borç ve Gider KarĢılıkları G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar 1- Kıdem Tazminatı KarĢılığı 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları KarĢılığı H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 1- ErtelenmiĢ Komisyon Gelirleri 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 1- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü 2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı Dipnot 18,19 18,19 17 17 17 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Mart 2015 32.658.573 32.658.573 27.783.537 27.783.537 - 23 23 18.251 18.251 60.460.362 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 4 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2014 26,469,368 26,469,368 29,767,961 28,639,794 1,128,167 15,132 15,132 56,252,461 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Bilanço (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) ÖZSERMAYE V- Özsermaye A- ÖdenmiĢ Sermaye 1- (Nominal) Sermaye 2- ÖdenmemiĢ Sermaye 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları 5-Tescili Beklenen Sermaye B- Sermaye Yedekleri 1- Hisse Senedi Ġhraç Primleri 2- Hisse Senedi Ġptal Karları 3- Sermayeye Eklenecek SatıĢ Karları 4- Yabancı Para Çevirim Farkları 5- Diğer Sermaye Yedekleri C- Kar Yedekleri 1- Yasal Yedekler 2- Statü Yedekleri 3- Olağanüstü Yedekler 4- Özel Fonlar (Yedekler) 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 6- Diğer Kar Yedekleri D- GeçmiĢ Yıllar Karları 1- GeçmiĢ Yıllar Karları E- GeçmiĢ Yıllar Zararları 1- GeçmiĢ Yıllar Zararları F- Dönem Net Karı 1- Dönem Net Karı 2- Dönem Net Zararı V- Özsermaye Toplamı Yükümlülükler Toplamı Dipnot 2.13,15 2.13,15 2.13,15 15 15 15 15 15 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Mart 2015 20.000.000 20.000.000 23.337 2.272 108 17.128 3.828 (2.002.386) (2.002.386) 411,770 411,770 18,432,722 88,338,020 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 5 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2014 12,500,000 20,000,000 (7,500,000) 102,401 2,273 108 96,192 3,828 (2,161,597) (2,161,597) 159,213 159,213 10,600,017 75,124,430 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Gelir Tablosu (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) I-TEKNĠK BÖLÜM A- Hayat DıĢı Teknik Gelir 1- KazanılmıĢ Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 1.1.1- Brüt Yazılan Primler 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler 1.1.3- SGK‟ya Aktarılan Primler 1.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 1.2.1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı 1.2.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı 1.2.3- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında SGK Payı 1.3- Devam Eden Riskler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 1.3.1- Devam Eden Riskler KarĢılığı 1.3.2- Devam Eden Riskler KarĢılığında Reasürör Payı 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı 4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri B- Hayat DıĢı Teknik Gider 1- GerçekleĢen Hasarlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar 1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı 1.2- Muallak Hasarlar KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 1.2.1- Muallak Hasarlar KarĢılığı 1.2.2- Muallak Hasarlar KarĢılığında Reasürör Payı 2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 2.1- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı 2.2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında Reasürör Payı 3- Diğer Teknik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 4- Faaliyet Giderleri 5- Matematik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 5.1- Matematik KarĢılıklar 5.2- Matematik KarĢılıklarda Reasürör Payı 6- Diğer Teknik Giderler 6.1- Brüt Diğer Teknik Giderler 6.2- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı (A – B) D- Hayat Teknik Gelir 1- KazanılmıĢ Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı DüĢülmüĢ Olarak) 1.1.1- Brüt Yazılan Primler 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler 1.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 1.2.1- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı 1.2.2- KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı 1.3- Devam Eden Riskler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 1.3.1- Devam Eden Riskler KarĢılığı 1.3.2- Devam Eden Riskler KarĢılığında Reasürör Payı 2- Hayat BranĢı Yatırım Geliri 3- Yatırımlardaki GerçekleĢmemiĢ Karlar 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 4.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler 4.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı 5- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri 6 Dipnot Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Mart 2015 17 17,24 17,24 10,17,24 17 17 10,17 - 17 32 - 17 17,24 17,24 10,17,24 17 17 10,17 1.367.295 708.792 1.064.513 2.761.735 (1.697.222) (355.720) (444.065) 88.344 642.389 16.112 16.112 - Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2014 (587) 2,504 (8,682) (9,751) 1,069 11,186 12,365 (1,179) (3,091) (3,091) (1,082) (534) (548) (1,669) 5,373,068 5,155,437 5,665,657 9,033,925 (3,368,268) (510,220) (450,183) (60,037) 211,592 6,039 6,039 - Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Gelir Tablosu (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) I-TEKNĠK BÖLÜM E- Hayat Teknik Gider 1- GerçekleĢen Hasarlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı 1.2- Muallak Tazminatlar KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 1.2.1- Muallak Tazminatlar KarĢılığı 1.2.2- Muallak Hasarlar KarĢılığında Reasürör Payı 2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 2.1- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı 2.2- Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında Reasürör Payı 3- Hayat Matematik KarĢılığında DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 3.1- Hayat Matematik KarĢılığı 3.1.1- Aktüeryal Matematik KarĢılık 3.1.2- Kar Payı KarĢılığı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler için Ayrılan KarĢılıklar) 3.2- Hayat Matematik KarĢılığında Reasürör Payı 3.2.1- Aktüeryal Matematik KarĢılıklar Reasürör Payı 3.2.2- Kar Payı KarĢılığı Reasürör Payı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler için Ayrılan KarĢılıklar) 4- Diğer Teknik KarĢılıklarda DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) 5- Faaliyet Giderleri 6- Yatırım Giderleri 7- Yatırımlardaki GerçekleĢmemiĢ Zararlar 8- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D – E) G- Emeklilik Teknik Gelir 1- Fon ĠĢletim Gelirleri 2- Yönetim Gideri Kesintisi 3- GiriĢ Aidatı Gelirleri 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer ArtıĢ Gelirleri 7- Diğer Teknik Gelirler H- Emeklilik Teknik Gideri 1- Fon ĠĢletim Giderleri 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer AzalıĢ Giderleri 3- Faaliyet Giderleri 4- Diğer Teknik Giderler I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G – H) Dipnot 17 17 17 10,17 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Mart 2015 (1.270.108) (1.133.109) (1.515.812) (1.740.770) 224.958 382.702 10 189.224 193.478 124.368 124.368 1.167.851 856.256 1.073.856 (217.600) 311.595 311.595 - 17 32 32 (9.666) (1.419.543) (9) 97.187,42 179.339 115.103 16.635 47.600 (215.688) (11.741) (139.758) (64.188) (36.348) ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 7 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2014 (7,328,996) (2,884,105) (2,466,772) (3,289,588) 822,816 (417,333) (558,409) 141,076 (124,368) (124,368) 1,813,021 1,813,021 1,813,021 (32,062) (6,101,480) (2) (1,955,928) 581,569 220,099 45,390 279,175 32,946 3,959 (798,352) (22,462) (14,751) (628,645) (132,494) (216,783) Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Gelir Tablosu (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) I-TEKNĠK OLMAYAN BÖLÜM C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı (A-B) F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) K- Yatırım Gelirleri Dipnot 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 2- Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 4- Kambiyo Karları 5- ĠĢtiraklerden Gelirler 6- Bağlı Ortaklıklar ve MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Gelirler 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 9- Diğer Yatırımlar 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri L- Yatırım Giderleri 1- Yatırım Yönetim Giderleri – Faiz Dahil 2- Yatırımlar Değer AzalıĢları 3- Yatırımların Nakde Çevrilmesi Sonucunda OluĢan Zararlar 4- Hayat DıĢı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri 5- Türev Ürünler Sonucunda OluĢan Zararlar 6- Kambiyo Zararları 7- Amortisman Giderleri 8- Diğer Yatırım Giderleri M- Diğer Faaliyetlerden ve OlağandıĢı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar 1- KarĢılıklar Hesabı 2- Reeskont Hesabı 3- Özellikli Sigortalar Hesabı 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı 5- ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Hesabı 6- ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü Gideri 7- Diğer Gelir ve Karlar 8- Diğer Gider ve Zararlar 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları N- Dönem Net Karı veya Zararı 1- Dönem Karı ve Zararı 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları 3- Dönem Net Kar veya Zararı 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı 4.2 4.2 4.2 4.2 6,8 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Mart 2015 97.187 (36.348) 60.838,94 494.004,15 516.040,99 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Aralık 2014 (1,669) (1,955,928) (216,783) (2,174,380) 1,304,567 1,180,485 (94.983) 72.947 (140.245) (9.952) (130.293) - 121,367 2,715 - (2.827,04) (526,65) (2.300) 411,770 411.770 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 8 (489,421) (11,396) (478,025) 1,518,447 (30,347) 1,561,761 (12,967) 159,213 159,213 - Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Nakit AkıĢ Tablosu (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) Dipnot A. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları 1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit giriĢleri 2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit giriĢleri 3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit giriĢleri 4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkıĢı 5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkıĢı 6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkıĢı 7. Esas faaliyetler sonucu oluĢan nakit 8. Faiz ödemeleri 9. Gelir vergisi ödemeleri 10. Diğer nakit giriĢleri 11. Diğer nakit çıkıĢları 12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları 1. Maddi varlıkların satıĢı 2. Maddi varlıkların iktisabı 3. Mali varlık iktisabı 4. Mali varlıkların satıĢı 5. Alınan faizler 6. Alınan temettüler 7. Diğer nakit giriĢleri 8. Diğer nakit çıkıĢları 9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları 1. Hisse senedi ihracı 2. Kredilerle ilgili nakit giriĢleri 3. Finansal kiralama borçları ödemeleri 4. Ödenen temettüler 5. Diğer nakit giriĢleri 6. Diğer nakit çıkıĢları 7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit D. Kur farklarının nakit ve nakit benzerlerine olan etkisi E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net (azalıĢ)/artıĢ F. Dönem baĢındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Mart 2015 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2014 4.466.896 2.438.466 (3.836.993) 431.068 10,038,604 28,366,169 (13,797,823) (26,056,769) (1,449,819) 2,527,371 (4,298,585) (3,221,033) (17.742) 0 0 985.754 0 76.776 (130.295) 914.493 (425,765) 1,334,301 6,543 (478,027) 437,052 34.456.135 (4.893.411) (32.200.025) 1.829.595 6,8 6,8 7.659.213 7.659.213 14 14 9.004.774 2.532.716 11.537.490 ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 9 (2,783,981) 5,316,697 2,532,716 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Özsermaye DeğiĢim Tablosu (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) Özsermaye DeğiĢim Tablosu – 31 Aralık 2014 Dip not I – Önceki Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Aralık 2014 A – Sermaye Artırımı 1 – Nakit 2 – Ġç Kaynaklardan B – ĠĢletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri C – Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar D – Finansal Varlıkların Değerlemesi E – Yabancı Para Çevrim Farkları F – Diğer Kazanç ve Kayıplar G – Enflasyon Düzeltme Farkları H – Net Dönem Zararı I – GeçmiĢ Yıllar Zararlarına Transferler J – Dağıtılan Temettü II – Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Aralık 2014 11,15 Sermaye ĠĢletmenin Kendi Hisse Senetleri 12,500,000 12,500,000 - Varlıklarda Değer ArtıĢı Öz sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yabancı Para Çevrim Farkları Yasal Yedekler Statü Yedekleri 96,192 96,192 - - 2,273 2,273 - Diğer Yedekler ve DağıtılmamıĢ Karlar Net Dönem Zararı GeçmiĢ Yıllar Zararları Toplam 108 3,936 159,213 411,770 (159,213) 411,770 (2,161,597) 159,213 (2,002,386) 10,600,017 7,500,000 -79,064 411,770 18,432,723 Diğer Yedekler ve DağıtılmamıĢ Karlar Net Dönem Zararı GeçmiĢ Yıllar Zararları Toplam 108 (1,716,350) 3,828 159,213 1,716,350 3,936 159,213 (445,247) (1,716,350) (2,161,597) 10,340,784 96,192 3,828 159,213 10,600,017 Özsermaye DeğiĢim Tablosu – 31 Mart 2015 Dip not I – Önceki Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Mart 2015 A – Sermaye Artırımı 1 – Nakit 2 – Ġç Kaynaklardan B – ĠĢletmenin Aldığı Kendi Hisse Senetleri C – Gelir Tablosunda Yer Almayan Kazanç ve Kayıplar D – Finansal Varlıkların Değerlemesi E – Yabancı Para Çevrim Farkları F – Diğer Kazanç ve Kayıplar G – Enflasyon Düzeltme Farkları H – Net Dönem Zararı I – GeçmiĢ Yıllar Zararlarına Transferler J – Dağıtılan Temettü II – Dönem Sonu Bakiyesi – 31 Mart 2015 11,15 Sermaye ĠĢletmenin Kendi Hisse Senetleri 12,500,000 7,500,000 20,000,000 - Varlıklarda Değer ArtıĢı Öz sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yabancı Para Çevrim Farkları Yasal Yedekler Statü Yedekleri -79,064 79,064 - - 2,273 2,273 - ĠliĢikteki dipnotlar, bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 10 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Kar Dağıtım Tablosu (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) Dip not I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1. DÖNEM KARI / (ZARARI) 1.2. ÖDENECEK VERGĠ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER 1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) 1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi 1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler A. NET DÖNEM KARI / (ZARARI) (1.1 – 1.2) 1.3. GEÇMĠġ DÖNEMLER ZARARI (-) 1.4. BĠRĠNCĠ TERTĠP YASAL AKÇE 1.5. ġĠRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) B. DAĞITILABĠLĠR NET DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ] 1.6. ORTAKLARA BĠRĠNCĠ TEMETTÜ (-) 1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.2. Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.3. Katılma Ġntifa Senedi Sahiplerine 1.6.4. Kara ĠĢtirakli Tahvil Sahiplerine 1.6.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-) 1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-) 1.8. YÖNETĠM KURULUNA TEMETTÜ (-) 1.9. ORTAKLARA ĠKĠNCĠ TEMETTÜ (-) 1.9.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.9.2. Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.9.3. Katılma Ġntifa Senedi Sahiplerine 1.9.4. Kara ĠĢtirakli Tahvil Sahiplerine 1.9.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.10. ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEK AKÇE (-) 1.11. STATÜ YEDEKLERĠ (-) 1.12. OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 1.13. DĠĞER YEDEKLER 1.14. ÖZEL FONLAR II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1. DAĞITILAN YEDEKLER 2.2. ĠKĠNCĠ TERTĠP YASAL YEDEKLER (-) 2.3. ORTAKLARA PAY (-) 2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.2 Ġmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.3. Katılma Ġntifa Senedi Sahiplerine 2.3.4 Kâra ĠĢtirakli Tahvil Sahiplerine 2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 2.4. PERSONELE PAY (-) 2.5. YÖNETĠM KURULUNA PAY (-) III. HĠSSE BAġINA KAR 3.1. HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE 3.2. HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) 3.3. ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE 3.4. ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) IV. HĠSSE BAġINA TEMETTÜ 4.1. HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE 4.2. HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) 4.3. ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE 4.4. ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENEDĠ SAHĠPLERĠNE ( % ) Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Cari Dönem 31 Mart 2015 Bağımsız Denetimden GeçmiĢ Önceki Dönem 31 Aralık 2014 159,213 159,213 (2,161,597) - - 11 ĠliĢikteki dipnotlar, bu konsolide olmayan finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (2,002,384) - Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiştir.) 1 Genel bilgiler 1.1 Ana Ģirketin adı ve grubun son sahibi 28 Ocak 2013 tarihinden bu yana faaliyet göstermekte olan Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi‟nin (“ġirket”) 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla doğrudan ve nihai ana ortağı %95.50 pay ile Fiba Holding Anonim ġirketi‟dir. 1.2 KuruluĢun ikametgahı ve yasal yapısı, Ģirket olarak oluĢtuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer) ġirket, 21 Eylül 2007 tarihinde GiriĢim Medya Anonim ġirketi unvanıyla kurulmuĢ aynı tarihli ve 6904 sayılı ticaret sicil gazetesinde ilan edilmiĢtir. GiriĢim Medya Anonim ġirketi olan unvanı 8 Ekim 2008 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Kararı ile GiriĢim Liman Hizmetleri Lojistik Anonim ġirketi olarak değiĢtirilmiĢ ve 9 Ekim 2008 tarihinde tescil edilerek 14 Ekim 2008 tarih ve 7167 sayılı ticaret sicil gazetesinde ilan edilmiĢtir. GiriĢim Liman Hizmetleri Lojistik Anonim ġirketi olan unvanı 15 Haziran 2012 tarihli Olağanüstü Genel Kurul Kararı ile Fiba Hayat Anonim ġirketi olarak değiĢtirilmiĢ ve bu değiĢiklik 2 Temmuz 2012 tarihinde tescil edilerek 6 Temmuz 2012 tarih ve 8106 sayılı ticaret sicil gazetesinde ilan edilmiĢtir. Fiba Hayat Sigorta Anonim ġirketi olan ünvanı 8 Mayıs 2013 tarihli Olağan Genel Kurul Kararı ile Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi olarak değiĢtirilmiĢ ve bu değiĢiklik 10 Mayıs 2013 tarihinde tescil edilerek 16 Mayıs 2013 tarih ve 8321 sayılı ticaret sicil gazetesinde ilan edilmiĢtir. 18 Mayıs 2012 tarihi itibarıyla Fina Holding A.ġ. %100 sahibi olduğu Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi hisselerini Fiba Holding Anonim ġirketine satmıĢtır. Bu iĢlem ortak kontrole tabi iĢletme birleĢmesi adı altında gerçekleĢtiği için satıĢı yapılan net varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerleri satın alma tarihindeki defter değerlerine eĢittir. ġirket, “Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi” unvanıyla 2013 yılında Türkiye‟de tescil edilmiĢ olup, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) hükümlerine göre kurulmuĢ Anonim ġirket statüsündedir. ġirket, “Sarıkanarya Sokak No:16 Yolbulan Plaza B Blok K:5 Kozyatağı, Kadıköy / Ġstanbul” adresinde faaliyet göstermektedir. 1.3 ĠĢletmenin fiili faaliyet konusu ġirket 10,000,000 TL tescil edilmiĢ sermaye ile kurulmuĢ olup 12 ġubat 2013 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu kararı ile 20,000,000 TL‟ye çıkarılmasına karar verilmiĢtir. ġirket Sigortacılık mevzuatının gerektirdiği Ģartları ve yasal formaliteleri yerine getirerek 28 Ocak 2013 tarihinde hayat ve ferdi kaza branĢlarında faaliyet ruhsatını alarak poliçe düzenlemeye baĢlamıĢtır. ġirket, Aralık 2013‟de emeklilik branĢında aktif olarak faaliyet göstermeye baĢlamıĢtır. 15 Ocak 2013 tarihli 13/1/003 sayılı ġirket yazısı ile emeklilik faaliyeti ruhsatı almak için yapılan baĢvuruya istinaden, Hazine MüsteĢarlığı‟nın 11 Nisan 2013 tarih ve 28415616 /06039 sayılı yazısıyla ġirket‟e emeklilik Ģirketi kuruluĢ izni; 22 Temmuz 2013 tarih ve 28415616/12420 sayılı yazısıyla da emeklilik faaliyeti ruhsatı verilmiĢtir. Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 1 Genel bilgiler (devamı) 1.3 ĠĢletmenin fiili faaliyet konusu (devamı) ġirket, ferdi veya grup bireysel emeklilik faaliyetlerinde bulunmak, bu kapsamda emeklilik fonları kurmak, kuracağı fonlara iliĢkin olarak içtüzüğü oluĢturmak, emeklilik sözleĢmeleri, portföy yönetimi sözleĢmeleri, fon varlıklarının saklanması ile saklama sözleĢmeleri akdetmek; ferdi veya grup olmak üzere hayat ve ferdi kaza sigortası branĢlarında sigortacılık faaliyeti göstermektedir. Raporlama dönemi itibarıyla, ġirket in kurucusu olduğu 6 adet Bireysel Emeklilik Yatırım Fonu bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 6). ġirket 28 Ağustos 2014 tarihinde taraflarca imzalanan Portföy Alım-Satım SözleĢmesi çerçevesinde, CIV Hayat Sigorta A.ġ.‟nin tüm müĢteri portföyünü her türlü hak ve yükümlülükleri ile birlikte 31 Ekim 2014 tarihi itibari ile geçerli olacak Ģekilde devralmıĢtır. 1.4 KuruluĢun faaliyetlerinin ve esas çalıĢma alanlarının niteliklerinin açıklanması ġirket‟in kuruluĢ ve faaliyetlerinin ve esas çalıĢma alanlarının nitelikleri Not 1.2 ve 1.3‟te detaylı olarak anlatılmıĢtır. Faaliyetlerini, 14 Haziran 2007 tarih ve 26552 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu (“Sigortacılık Kanunu”) ile 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu‟nun (“Bireysel Emeklilik Kanunu”) ve bu kanunlara dayanılarak T.C. BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı (“Hazine MüsteĢarlığı”) tarafından yayımlanan diğer yönetmelik ve düzenlemeler çerçevesinde yürütmekte olan ġirket, 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla hayat ve emeklilik branĢlarında poliçe/sözleĢme imzalamaktadır. 1.5 Kategorileri itibarıyla yıl içinde çalıĢan personelin ortalama sayısı Kategorileri itibarıyla yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı aşağıdaki gibidir: Üst ve orta kademe yöneticiler Diğer personel Toplam 1.6 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 3 33 36 3 33 36 Üst yönetime sağlanan ücret ve benzeri menfaatler 31 Mart 2015 tarihinde sona eren döneme ait, yönetim kurulu baĢkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları gibi üst kademe yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 530,095 TL‟dir (31 Aralık 2014: 1,708,071 TL). 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araĢtırma geliĢtirme, pazarlama ve satıĢ, dıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar T.C. BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı tarafından yayınlanan 4 Ocak 2008 tarihli “Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına ĠliĢkin Genelge” kapsamında hayat dıĢı ve hayat branĢları için yapıldığı kesin olarak belgelenen ve bu branĢlara ait olduğu konusunda tereddüt olmayan giderler, direkt ilgili branĢa aktarılmaktadır. Bu giderlerin dıĢında kalan teknik bölüm faaliyet giderleri ise, Hazine MüsteĢarlığı tarafından 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yayınlanan 9 Ağustos 2010 tarih ve 2010/9 sayılı „Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul ve Esaslarına ĠliĢkin Genelgede DeğiĢiklik Yapılmasına ĠliĢkin Genelgesi çerçevesinde belirlenmiĢtir. 13 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 1 Genel bilgiler(devamı) 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araĢtırma geliĢtirme, pazarlama ve satıĢ, dıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar (devamı) Hayat dıĢı, hayat veya emeklilik branĢları için yapıldığı kesin olarak belgelenen ve münhasıran bu branĢlara ait olduğu konusunda tereddüt olmayan giderler, direkt ilgili branĢa aktarılmakta, bunun dıĢında kalan giderlerde ise teknik bölüm faaliyet giderleri öncelikle emeklilik ve sigorta bölümlerine son 3 yılda her dönem sonu itibarıyla yürürlükte olan poliçe ve emeklilik sayısı oranı ile son 3 yılda üretilen katkı payı ve kazanılmıĢ prim oranının aritmetik ortalamasına göre paylaĢtırılmaktadır. Sigorta bölümüne dağıtılan giderler, hayat ve hayat dıĢı bölümlerine ise her bir bölüm için son 3 yılda üretilen poliçe sayısı, brüt kazanılan prim miktarı ile hasar ihbar adedinin toplam üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarına ve hasar ihbar adedine oranlanmasıyla bulunan 3 oranın ortalamasına göre dağıtılmaktadır. 1.8 Finansal tabloların tek bir Ģirket mi yoksa Ģirketler grubunu mu içerdiği ĠliĢikteki finansal tablolar, sadece ġirket‟in finansal bilgilerini içermekte olup, Not 2.2‟de daha detaylı anlatıldığı üzere 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla konsolide finansal tablolar hazırlanmamıĢtır. 1.9 Raporlayan iĢletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki raporlama döneminden sonra olan değiĢiklikler ġirket‟in Ticaret Unvanı : Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi ġirket‟in Genel Müdürlüğü‟nün Adresi : Sarıkanarya Sokak No:16 Yolbulan Plaza B Blok K:5 Kozyatağı – Kadıköy / Ġstanbul ġirket‟in elektronik site adresi 1.10 : www.fibaemeklilik.com.tr Raporlama döneminden sonraki olaylar Raporlama sonraki olaylara iliĢkin açıklamalar “46 – Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan olaylar” notunda detaylı olarak sunulmuĢtur. 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti 2.1 Hazırlık esasları 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler ġirket, finansal tablolarını, Sigortacılık Kanunu‟nun 18‟inci maddesi ile Bireysel Emeklilik Kanunu‟nun 11‟inci maddelerine dayanılarak Hazine MüsteĢarlığı tarafından yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” hükümleri gereğince yürürlükte bulunan düzenlemeler çerçevesinde Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”), Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ve Hazine MüsteĢarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliĢkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere (tümü “Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlamaktadır. 14 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.1 Hazırlık esasları (devamı) 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu‟nun (“TMSK”) (Kasım 2011‟de TMSK kapatılmıĢ ve görevleri Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu‟na devredilmiĢtir) “Sigorta sözleĢmelerine” iliĢkin 4 numaralı Standardı 31 Aralık 2005 tarihinden sonra baĢlayan hesap dönemleri için geçerli olmak üzere, 25 Mart 2006 tarihinde yürürlüğe girmiĢ olmakla birlikte Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu‟nun sigorta sözleĢmelerine iliĢkin projesinin ikinci bölümü henüz tamamlanmadığı için TFRS 4‟ün bu aĢamada uygulanmayacağı belirtilmiĢ, bu kapsamda 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanarak 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlüğe giren teknik karĢılıkları konu alan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarına ve Bu KarĢılıkların Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin Yönetmelik” (“Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği”) ve sonrasında bu yönetmeliğe istinaden açıklama ve düzenlemelerin olduğu bir takım genelge, sektör duyuruları ile Teknik KarĢılıklar Yönetmeliğinde DeğiĢiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik yayımlanmıĢtır. Bu yönetmelik, genelge ve sektör duyuruları ile getirilen düzenlemelere iliĢkin uygulanan muhasebe politikaları ileriki bölümlerde her biri kendi baĢlığı altında özetlenmiĢtir. 2.1.2 Finansal tabloların anlaĢılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları Diğer muhasebe politikaları Diğer muhasebe politikalarına iliĢkin bilgiler, yukarıda “2.1.1 - Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler” kısmında ve bu raporun müteakip bölümlerinde her biri kendi baĢlığı altında açıklanmıĢtır. 2.1.3 Fonksiyonel ve raporlama para birimi ĠliĢikteki finansal tablolar, ġirket‟in fonksiyonel para birimi olan TL cinsinden sunulmuĢtur. 2.1.4 Finansal tablolarda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi TL olarak verilen finansal bilgiler, en yakın tam TL değerine yuvarlanarak gösterilmiĢtir. 2.1.5 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli Finansal tablolar, güvenilir ölçümü mümkün olması durumunda gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen ġirket‟in kendi portföyündeki alım-satım amaçlı finansal varlıklar hariç tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıĢtır. 2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değiĢiklikler ve hatalar Cari dönemde muhasebe politikaları ve tahminlerinde yapılan bir değişiklik veya hata bulunmamaktadır. Muhasebe tahminlerine iliĢkin açıklamalar 3 – Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri notunda verilmiĢtir. 15 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.1 Hazırlık esasları (devamı) 2.2 Konsolidasyon Hazine Müsteşarlığı tarafından 31 Aralık 2008 tarih ve 21097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ” (“Konsolidasyon Tebliği”) ile sigorta, reasürans ve emeklilik şirketlerinin; 31 Mart 2009 tarihinden itibaren konsolide finansal tablo yayımlaması istenmektedir. Bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık veya iĢtirakin aktif toplamının ana ortaklık Ģirketin aktif toplamının yüzde birinden az olması ve bu sınırın altında bulunan bağlı ortaklık, iĢtirak ve birlikte kontrol edilen ortaklık payları toplamının, ana ortaklık Ģirketin aktif toplamının yüzde beĢini aĢmamıĢ olması durumunda önemlilik ilkesi de dikkate alınarak söz konusu ortaklıklar konsolidasyon kapsamı dıĢında bırakılabilir. Hazine MüsteĢarlığı’nın 12 Ağustos 2008 tarihli 2008/37 sayılı “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Bağlı Ortaklık, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklık ve İştiraklerdeki Yatırımlarının Bireysel Finansal Tablolarına Yansıtılmasına İlişkin Sektör Duyurusu”nda, şirketlerin TMS 27 – Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardından muaf tutulmuş olmasına rağmen, bireysel finansal tablo hazırlanması sırasında bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımların TMS 27’nin 37’nci paragrafında belirtilen maliyet yöntemine veya TMS 39 – Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına uygun olarak muhasebeleştirilmesinin mümkün olduğu belirtilmektedir. ġirket‟in raporlama dönemi sonu itibarıyla konsolidasyona tabi bağlı ortaklık veya iĢtiraki bulunmadığından konsolide finansal tablolar hazırlanmamıĢtır. 2.3 Bölüm raporlaması Bir faaliyet bölümü, ġirket‟in faaliyet gösterdiği iĢ alanlarının, diğer faaliyet bölümleri ile yapılan iĢlemlerden doğan hasılat ve harcamalar dahil, hasılat elde eden ve harcama yapabilen ve Yönetim Kurulu (karar almaya yetkili mercii olarak) tarafından faaliyet sonuçları düzenli bir Ģekilde gözden geçirilen, performansı ölçülen ve finansal bilgileri ayırt edilebilen bir parçasıdır. ġirket‟in faaliyet gösterdiği ana coğrafi alan Türkiye olduğu için coğrafi bölümlere göre raporlama sunulmamıĢtır. ġirket tarafından, raporlama dönemi itibarıyla hayat, hayat dıĢı ve emeklilik faaliyet alanı bölümlerine göre raporlama sunulmuĢtur. ġirket‟in faaliyet gösterdiği ana coğrafi alan Türkiye olduğu için coğrafi bölümlere göre raporlama sunulmamıĢtır. 2.4 Yabancı para karĢılıkları ġirket‟in geçerli (fonksiyonel) para birimi Türk Lirası‟dır. Yabancı para ile yapılan iĢlemler, iĢlemin gerçekleĢtiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu iĢlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluĢan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. 16 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.5 Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyetlerinden varsa kur farkı ve finansman giderleri gibi tutarlar düĢüldükten sonra kalan değerleriyle kayıtlara yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç ve kayıplar net elden çıkarma hasılatı ile, ilgili maddi duran varlığın net defter değerinin arasındaki fark olarak hesaplanmakta ve ilgili dönemin gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Maddi duran varlıklara yapılan normal bakım ve onarım harcamaları gider olarak muhasebeleĢtirilmektedir. Maddi duran varlıklar üzerinde rehin, ipotek ve benzeri herhangi bir takyidat bulunmamaktadır. Muhasebe tahminlerinde, cari döneme önemli bir etkisi olan ya da sonraki dönemlerde önemli bir etkisi olması beklenen değiĢiklik bulunmamaktadır. Maddi duran varlıklar için ilgili amortisman payları faydalı ömürleri esas alınarak maliyet değerleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanmaktadır. Maddi duran varlıkların amortismanında kullanılan oranlar ve tahmini ekonomik ömür olarak öngörülen süreler aĢağıdaki gibidir: Maddi duran varlıklar DemirbaĢ ve tesisatlar Diğer maddi duran varlıklar (Özel maliyetler) Tahmini ekonomik ömür (Yıl) Amortisman oranı (%) 4-10 5 25-10 20 Maddi varlıklarda değer düĢüklüğü olduğuna iĢaret eden koĢulların mevcut olması halinde, olası bir değer düĢüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karĢılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluĢan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. 2.6 Yatırım amaçlı gayrimenkuller ġirket‟in raporlama dönemi sonu itibarıyla, yatırım amaçlı elinde bulundurduğu gayrimenkulü bulunmamaktadır. 2.7 Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden değerlendirilir. ġirket, maddi olmayan duran varlıklara iliĢkin tükenme paylarını, ilgili varlıkların faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemini kullanarak maliyet değerleri üzerinden ayırmaktadır. Maddi olmayan duran varlıkların itfasında kullanılan tahmini ekonomik ömür olarak öngörülen süre 5 yıldır. Değer düĢüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. 17 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.8 Finansal varlıklar Sınıflama ve ölçme Finansal varlıklar; nakit mevcudunu, sözleĢmeden doğan ve karĢı taraftan nakit veya baĢka bir finansal varlık edinme veya karĢılıklı olarak finansal araçları değiĢtirme hakkını ya da karĢı tarafın sermaye aracı iĢlemlerini ifade eder. Finansal varlıklar, alım-satım amaçlı finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak dört grupta sınıflandırılabilir. ġirket‟in finansal varlıklarını kredi ve alacaklar grubunda sınıflanan nakit ve nakit benzerleri, esas faaliyetlerden olan alacaklar ve diğer alacaklar oluĢturmaktadır. Kredi ve alacaklar, sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen borçluya para, mal ve hizmet sağlama yoluyla yaratılan türev olmayan finansal varlıklardır. Kredi ve alacaklar, var ise değer düşüklüğü için ayrılan karşılık tutarı düşülerek, etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden ölçülmektedir. Nakit ve nakit benzeri varlıklar; ġirket‟in serbest kullanımında olan veya bloke olarak tutulmayan kasa, diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar ve vadesiz banka mevduatları ile orijinal vadesi üç aydan kısa olan bankalardaki vadeli mevduatlara yapılan yatırımlar olarak tanımlanmaktadır. Vadeli mevduatlar etkin faiz yöntemiyle hesaplanan itfa edilmiĢ maliyetleri ile muhasebeleĢtirilmektedir. Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar, emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları, fonlardan fon işletim kesintisi alacakları, emeklilik sistemine giriş aidatları ve saklayıcı şirketten alacaklardan oluşmaktadır. Şirket, fonlardan fon işletim kesintisi alacakları hesabı altında, fonların yönetiminden kaynaklanan ve aynı gün içerisinde tahsil edilemeyen fon işletim gideri kesintisi alacaklarını takip etmektedir. Şirket tarafından kurulan emeklilik yatırım fonlarına tahsis edilen avanslar, emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansları hesabında takip edilmektedir. Katılımcılar adına saklayıcı şirketten fon bazında alacaklar, saklayıcı şirketten alacaklar kalemi altında sınıflandırılmaktadır. Bu tutar aynı zamanda bireysel emeklilik sistemi borçları kalemi altında satışı gerçekleşen fonlar için katılımcılara borçlar olarak gösterilmektedir. Kayıtlardan çıkarma Finansal varlıklar, ġirket‟in bu varlıklar üzerindeki sözleĢmeye bağlı haklardaki kontrolünü kaybettiği zaman kayıtlardan çıkarılmaktadır. Bu durum bu hakların gerçekleĢmesi, vadesinin dolması veya teslim edilmesi durumunda oluĢur. 2.9 Varlıklarda değer düĢüklüğü Finansal varlıklarda değer düĢüklüğü Bir finansal varlık ya da finansal varlık grubu, sadece ve sadece ilgili varlığın ilk muhasebeleĢtirilmesinden sonra bir veya birden fazla zarar/kayıp olayının meydana geldiğine ve söz konusu zarar olayının ilgili finansal varlığın veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki tahmini nakit akıĢları üzerindeki etkisi sonucunda değer düĢüklüğüne uğradığına iliĢkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düĢüklüğüne uğradığı varsayılır ve değer düĢüklüğü zararı oluĢur. ġirket her bilanço döneminde, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düĢüklüğüne uğradığına iliĢkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirmektedir. Alacaklar, tahsil edilememe riskine karşı özel karşılıkları düşüldükten sonraki net tutarlarıyla gösterilmiştir. Kredi ve alacaklar tutarlarının tahsil edilemeyecek olduğunu düzenli incelemeler neticesinde gösteren bir durumun söz konusu olması halinde alacaklar için tahsil edileceği tutara kadar özel karşılık ayrılmaktadır. Sermaye araçlarının geri kazanılabilir tutarı o aracın gerçeğe uygun değeridir. Gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen borçlanma araçlarının geri kazanılabilir tutarı tahmini gelecekteki nakit akımlarının piyasadaki faiz oranları ile bugünkü değere indirgenmiş halini ifade eder. 18 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.9 Varlıklarda değer düĢüklüğü (devamı) Finansal varlıklarda değer düĢüklüğü (devamı) Değer düşüklüğü kayıtlara alındıktan sonra oluşan bir olay eğer değer düşüklüğünün geri çevrilmesini nesnel olarak sağlıyorsa değer düşüklüğünün geri çevrimi yapılır. İtfa edilmiş maliyet bedelleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar ile satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış borçlanma senetlerindeki değer düşüklüğünün geri çevrilmesi kar veya zarardan yapılır. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılmış sermaye araçlarından oluşan finansal varlıklardaki değer düşüklüğünün geri çevrilmesi ise doğrudan özkaynak hesaplarından yapılır. Duran varlıklarda değer düĢüklüğü ġirket, her raporlama döneminde varlıklarının değer düĢüklüğüne uğramıĢ olabileceğine dair herhangi bir belirtinin bulunup bulunmadığını değerlendirmektedir. Böyle bir belirtinin mevcut olması durumunda ilgili varlığın geri kazanılabilir tutarını TMS 36 – Varlıklarda Değer Düşüklüğüne İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı çerçevesinde tahmin etmekte ve geri kazanılabilir tutarın ilgili varlığın defter değerinin altında olması durumunda değer düĢüklüğü karĢılığı ayırmaktadır. 2.10 Türev finansal araçlar ġirket‟in raporlama dönemi sonu itibarıyla, türev finansal araçları bulunmamaktadır. 2.11 Finansal varlıkların netleĢtirilmesi Finansal varlık ve yükümlülükler finansal tablolarda, ġirket‟in netleĢtirmeye yönelik bir hakka veya yaptırım gücüne sahip olması, ilgili finansal varlık ve yükümlülüğü net tutarları üzerinden tahsil etme/ödeme niyetinde olması veya ilgili finansal varlık ve yükümlülüğü eĢzamanlı olarak sonuçlandırma hakkına sahip olması durumlarında net tutarları üzerinden gösterilmektedir. Gelir ve giderler, sadece Raporlama Standartları‟nca izin verildiği sürece veya ġirket‟in alım satım iĢlemleri gibi benzer iĢlemler sonucu oluĢan kar ve zararlar için net olarak gösterilmektedir. 2.12 Nakit ve nakit benzeri varlıklar Nakit akıĢ tablosunun hazırlanmasına esas olan “nakit ve nakit benzerleri”; ġirket‟in serbest kullanımında olan veya bloke olarak tutulmayan kasa, diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar ve vadesiz banka mevduatları ile orijinal vadesi üç aydan kısa olan bankalardaki vadeli mevduat ile menkul kıymetlere yapılan yatırımlar olarak tanımlanmaktadır. Dönemin nakit ve nakit benzeri varlıkları Not 14‟de detaylı olarak sunulmuĢtur. 19 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.13 Sermaye 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla, ġirket‟in sermayesinde doğrudan hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu %95.5 pay ile Fiba Holding A.ġ.‟dir. 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, ġirket‟in sermaye ve ortaklık yapısı aĢağıdaki gibidir: Adı 31 Mart 2015 Pay tutarı Pay oranı (TL) (%) 31 Aralık 2014 Pay tutarı Pay oranı (TL) (%) Fiba Holding A.ġ. Diğer ÖdenmiĢ sermaye 19,100,000 900,000 20,000,000 11,937,500 562,500 12,500,000 95.5 4.5 100 95.5 4.5 100.0 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla, ġirket ortaklarının taahhüt ettiği 7,500,000 TL ödenmiĢ ve Ģirketin ödenmemiĢ sermayesi bulunmamaktadır. Dönem içinde yapılan sermaye artırımları ve kaynakları: Yoktur. Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar: Yoktur. ġirket’te kayıtlı sermaye sistemi: Yoktur. ġirket’in geri satın alınan kendi hisseleri: Yoktur. 2.14 Sigorta ve yatırım sözleĢmeleri – sınıflandırma Sigorta sözleĢmeleri sigorta riskini transfer eden sözleĢmelerdir. Sigortalıyı hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karĢı poliçede taahhüt edilen Ģart ve koĢullar altında korur. Sigorta sözleĢmeleri kapsamında alınmıĢ olan bütün primler yazılan primler hesabı altında gelir olarak muhasebeleĢtirilmektedir. ġirket‟in portföyü yıllık, uzun süreli hayat ve ferdi kaza poliçelerinden oluĢmaktadır. Ana dağıtım kanalı olan Fibabanka A.ġ. aracılığıyla yapılan kredi hayat poliçelerinde ve diğer dağıtım kanalından üretilen poliçelerde CSO-2001 ve CSO-1980 mortalite tablosu kullanılmaktadır. Kredi Hayat Sigortaları: Kredi Grup Hayat Sigortası yaşam kaybı, kaza sonucu tam ve daimi maluliyet, Kaza sonucu tedavi masrafları, iĢsizlik/gündelik hastane teminatı gibi durumlarda, kullanılan kredinin/taksidinin bu nedenlerle geri ödenmemesi riskini belirli koĢullar ile teminat altına alan bir sigortadır. Serbest Hayat Sigortaları: Vefat, ferdi kaza ek teminatları, Tehlikeli hastalıklar, ĠĢsizlik/gündelik hastane risklerinden birinin gerçekleĢmesi halinde sigortalıya veya lehtarların yaĢam standartlarını koruyan bir sigortadır. CIV portföy devri sonrası Ģirketin Birikimli Hayat Sigorta poliçeleri de olmuĢtur. Yeni Birikimli Hayat Sigorta satıĢı yapılmamaktadır. Ferdi Kaza Sigortaları: Kaza sonucu oluĢabilecek risklere karĢı güvence sağlayan bir sigortadır Kazaen vefat teminatının yanında kazaen maluliyet, kaza tedavi masrafları gibi ek teminatlar da sunulmaktadır. 20 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.14 Sigorta ve yatırım sözleĢmeleri – sınıflandırma (devamı) Reasürans sözleĢmeleri Reasürans sözleĢmeleri, ġirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleĢmesiyle ilgili oluĢabilecek kayıplar için ġirket ve reasürans Ģirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli ödenen ve sigorta sözleĢmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli Ģartları karĢılayan sözleĢmelerdir. ġirket‟in, Hayat sigortaları branĢı için bölüĢmeli eksedan ve kotpar tretesi, Ferdi kaza branĢı için bölüĢmeli eksedan tretesi, ĠĢsizlik ve Tehlikeli Hastalıklar teminatına yönelik ürünler için kotpar treteleri bulunmaktadır. ġirket söz konusu reasürans anlaĢmalarını yıllık olarak yapmaktadır. ġirket 2015 yılı için üç Ģirket ile reasürans anlaĢması imzalamıĢtır. Münchener Rückversicherungs-AG (Münich Re), Genworth Financial A.ġ. ve RGA Reinsurance ile çalıĢılmaktadır. Reasürör Ģirket Genworth Financial, UK Genworth Financial, UK RGA Global Insurance CO. RGA Global Insurance CO. Munich RE Munich RE 2.15 Derecesi Değerlendiren kuruluĢ Ana sermayedar Tarih AA AAA+ A+ AA- S&P A.M Best S&P A.M Best A.M Best S&P Genworth Financial, UK Genworth Financial, UK RGA Global Insurance CO. RGA Global Insurance CO. Munich RE Munich RE 22.07.2014 22.12.2014 29.07.2014 27.02.2014 13.11.2014 30.06.2014 Sigorta ve yatırım sözleĢmelerinde isteğe bağlı katılım özellikleri Sigorta ve yatırım sözleĢmelerindeki isteğe bağlı katılım özelliği, garanti edilen faydalara ilaveten, aĢağıda yer alan ek faydalara sahip olmaya yönelik sözleĢmeye dayalı bir haktır. (i) SözleĢmeye dayalı toplam faydaların önemli bir kısmını teĢkil etmeye namzet; (ii) Tutarı ve zamanlaması sözleĢme gereği ihraç edenin takdirinde olan; ve (iii) SözleĢme gereği aĢağıdakilere dayalı olan: (1) Belirli bir sözleĢmeler havuzunun veya belirli bir sözleĢme türünün performansına; (2) Ġhraç eden tarafından elde tutulan belirli bir varlık havuzunun gerçeklemiĢ ve/veya gerçekleĢmemiĢ yatırım gelirlerine; veya (3) SözleĢme ihraç eden Ģirketin, fonun veya baĢka bir iĢletmenin kar veya zararına. ġirket‟in raporlama dönemi sonu itibarıyla, isteğe bağlı katılım özelliği olan sigorta veya yatırım sözleĢmesi bulunmamaktadır. 2.16 Ġsteğe bağlı katılım özelliği olmayan yatırım sözleĢmeleri ġirket‟in raporlama dönemi sonu itibarıyla, isteğe bağlı katılım özelliği olmayan sigorta veya yatırım sözleĢmesi bulunmamaktadır. 21 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.17 Borçlar Finansal yükümlülükler; baĢka bir iĢletmeye nakit ya da baĢka bir finansal varlık verilmesini gerektirecek iĢlemler sonucunda oluĢan yükümlülükleri ifade etmektedir. ġirket‟in finansal tablolarında finansal yükümlülükler, itfa edilmiĢ maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. Bir finansal yükümlülük ödendiğinde kayıtlardan çıkarılmaktadır. Emeklilik faaliyetlerinden borçlar, katılımcılara borçlar hesabı, katılımcılar geçici hesabı ve bireysel emeklilik aracılarına borçlardan oluĢmaktadır. Katılımcılar geçici hesabı, katılımcılar adına henüz yatırıma yönlendirilmemiĢ paralar ile katılımcıların sistemden ayrılması veya birikimlerini baĢka bir Ģirkete aktarması durumunda, katılımcıya ait fon paylarının satıĢı sonrası, söz konusu satıĢ iĢleminden elde edilen bedelden varsa giriĢ aidatı borçları ve benzeri kesintilerin yapılarak katılımcılara ödenecek veya diğer bir Ģirkete aktarım yapılacak tutarın izlendiği hesap kalemidir. 2.18 Vergiler Kurumlar vergisi Kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabidir. Bu oran, kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iĢtirak kazançları istisnası gibi) ve diğer indirimlerin (yatırım teĢvikleri gibi) düĢülmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde baĢka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye‟deki bir iĢyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye‟de yerleĢik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunlar dıĢındaki temettü ödemeleri üzerinde %15 oranında stopaj uygulanır. Dar mükellef kurumlara ve gerçek kiĢilere yapılan kar dağıtımlarına iliĢkin stopaj oranlarının uygulanmasında, ilgili Çifte Vergilendirmeyi Önleme AnlaĢmalarında yer alan uygulamalar da göz önünde bulundurulur. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Geçici vergiler o yıl kazançlarının tabi olduğu kurumlar vergisi oranında hesaplanarak ödenir. Yıl içinde ödenen geçici vergiler, o yılın yıllık kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanan kurumlar vergisine mahsup edilebilmektedir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aĢmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiĢ yıl karlarından mahsup edilemez. ġirket‟in 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla indirilebilir mali zararı 1,124,184 TL‟dir (31 Aralık 2013: 2,194,440 TL). Türkiye‟de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25‟inci günü akĢamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beĢ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iĢlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değiĢebilir. ErtelenmiĢ vergi ErtelenmiĢ vergi borcu veya varlığı, TMS 12 – Gelir Vergileri standardı uyarınca varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki “geçici farklar” üzerinden vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Vergi mevzuatına göre varlıkların ya da borçların iktisap tarihinde oluĢan mali ya da ticari karı etkilemeyen farklar bu hesaplamanın dıĢında tutulmaktadır. Hesaplanan ertelenmiĢ vergi varlıkları ile ertelenmiĢ vergi yükümlülükleri, finansal tablolarda, sadece ve sadece iĢletmelerin cari vergi varlıklarını, cari vergi yükümlülükleri ile netleĢtirmek için yasal bir hakkı varsa ve ertelenmiĢ vergi varlık ve yükümlülüğü aynı vergilendirilebilir iĢletmenin gelir vergisi ile iliĢkili ise net olarak gösterilebilmektedir. 22 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.18 Vergiler (devamı) Transfer fiyatlandırması Kurumlar Vergisi Kanunu‟nun 13‟üncü maddesinin transfer fiyatlandırması yoluyla “örtülü kazanç dağıtımı” baĢlığı altında transfer fiyatlandırması konusu iĢlenmekte olup; 18 Kasım 2007 tarihinde yayımlanan “Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Hakkında Genel Tebliğ”i bu konu hakkında uygulamadaki detayları belirlemiĢtir. Ġlgili tebliğe göre, eğer vergi mükellefleri ilgili kuruluĢlarla (kiĢilerle), fiyatlandırmaları emsallere uygunluk ilkesi çerçevesinde yapılmayan ürün, hizmet veya mal alım ve satım iĢlemlerine giriyorlarsa, ilgili karlar transfer fiyatlaması yoluyla örtülü bir Ģekilde dağıtıldığı kanaatine varılacaktır. Bu tarz transfer fiyatlaması yoluyla örtülü kar dağıtımları kurumlar vergisi açısından vergi matrahından indirilemeyecektir. 2.19 ÇalıĢanlara sağlanan faydalar Kıdem tazminatı karĢılığı Türk ĠĢ Kanunu‟na göre, ġirket bir senesini doldurmuĢ olan ve istifa veya kötü davranıĢ dıĢındaki sebeplerden ġirket‟le iliĢkisi kesilen veya hizmet yılını dolduran ve emekliliğini kazanan, askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaĢ tutarı kadardır ve bu miktar 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla, hükümet tarafından belirlenen 3,541 TL (31 Aralık 2014: 3,438 TL) ile sınırlandırılmıĢtır. TMS 19 – ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin Türkiye Muhasebe Standardı kıdem tazminatı karĢılığı hesaplamasında aktüeryal metotların kullanılmasını gerektirmektedir. 31 Mart 2014 tarihi itibarıyla kullanılan aktüeryal tahminler Ģöyledir: Net iskonto oranı Beklenen maaĢ/tavan artıĢ oranı Tahmin edilen personel devir hızı 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 %6.00 %8.00 %15.00 %2.82 %7.00 %1.00 Yukarıda belirtilen beklenen maaĢ/limit artıĢ oranı Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası‟nın (“TCMB”) yıllık enflasyon tahminlerine göre belirlenmiĢtir. 2.20 KarĢılıklar GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir Ģekilde ölçülebilmesi durumunda söz konusu karĢılık muhasebeleĢtirilmektedir. KarĢılıklar, raporlama dönemi sonu itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın ġirket yönetimi tarafından yapılan en iyi tahminine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek suretiyle iskonto edilir. Tutarın yeterince güvenilir olarak ölçülemediği ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ġirket‟ten kaynak çıkma ihtimalinin bulunmadığı durumlarda söz konusu yükümlülük “koĢullu” olarak kabul edilmekte ve dipnotlarda açıklanmaktadır. KoĢullu varlıklar geçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve ġirket‟in tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan, bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleĢip gerçekleĢmemesi ile teyit edilecek olan varlıklardır. ġirket koĢullu varlıkları finansal tablolara yansıtmamaktadır ancak ilgili geliĢmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen koĢullu varlıklarını sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutmaktadır. Ekonomik faydanın ġirket‟e girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna iliĢkin gelir, değiĢikliğin oluĢtuğu dönemin finansal tablolarına dahil edilmekte, ekonomik fayda giriĢinin muhtemel hale gelmesi durumunda ise söz konusu koĢullu varlık finansal tablo dipnotlarında gösterilmektedir. 23 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.21 Gelirlerin muhasebeleĢtirilmesi Yazılan primler Yazılan primler, dönem içinde tanzim edilen poliçelerin yanı sıra geçmiĢ yıllarda tanzim edilen poliçe müteakip tahakkuk primlerinden iptaller, vergiler ve reasürörlere devredilen primler düĢüldükten sonra kalan tutarı temsil etmektedir. Reasürans komisyonları Reasürans Ģirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar cari yıl içinde tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer almaktadır. 2.24 no‟lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan komisyonlar üzerinden ertelenmiĢ komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Faiz gelir ve giderleri Faiz gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeleĢtirilmektedir. Etkin faiz, finansal varlık ya da yükümlülüğün ömrü süresince tahmin edilen nakit ödemeleri ve akımlarını defter değerine iskontolayan orandır. Etkin faiz oranı bir finansal varlık ya da yükümlülüğün ilk kayıtlara alınmasıyla hesaplanmakta ve müteakip olarak değiĢtirilmemektedir. Etkin faiz oranı hesaplaması, etkin faizin ayrılmaz bir parçası olan iskonto ve primleri, ödenen ya da alınan ücret ve komisyonları ve iĢlem maliyetlerini kapsamaktadır. ĠĢlem maliyetleri, finansal bir varlık ya da yükümlülüğün iktisap edilmesi, ihraç edilmesi ya da elden çıkarılması ile direkt iliĢkili olan ek maliyetlerdir. Ticari gelir/gider Ticari gelir/gider, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar ile satılmaya hazır finansal varlıkların elden çıkarılması sonucu ortaya çıkan kazanç ve kayıpları içermektedir. Ticari gelir ve ticari gider, iliĢikteki finansal tablolarda sırasıyla “Finansal yatırımların nakde çevrilmesinden elde edilen karlar” ve “Yatırımların nakde çevrilmesi sonucunda oluĢan zararlar” hesapları içerisinde gösterilmiĢtir. Temettü Temettü gelirleri, ilgili temettüyü elde etme hakkının ortaya çıkması ile muhasebeleĢtirilmektedir. Bireysel emeklilik faaliyetlerinden gelirler Fonların yönetim ve temsili ile fonlara tahsis edilen donanım, personel ve muhasebe hizmetleri karĢılığı olan fon iĢletim gideri kesintisi, ġirket hesaplarında gelir olarak kaydedilmekte ve ġirket ile Yönetici arasında, anlaĢma dahilindeki oranlar çerçevesinde paylaĢtırılmaktadır. Söz konusu ücretlerin tamamı ġirket'in teknik gelirleri içerisinde fon iĢletim gider kesintisi olarak “Fon iĢletim gelirleri” hesabında, yöneticiye ait olan kısmı ise ġirket'in teknik giderleri içerisinde fon iĢletim karĢılığında ödenen tutar olarak “Fon iĢletim giderleri” hesabında gösterilmektedir. Katılımcıların bireysel emeklilik hesabına yapılan katkı payları üzerinden azami yüzde iki oranını aĢmamak kaydıyla alınan gider kesintileri, yönetim gideri kesintisi hesabı altında takip edilmektedir. GiriĢ aidatı gelirleri hesabında, katılımcıların, bireysel emeklilik sistemine ilk defa katılması sırasında veya farklı bir Ģirkette ilk defa emeklilik sözleĢmesi akdetmesi halinde, katılımcılardan veya sponsor kuruluĢlardan, teklifin imzalandığı veya mesafeli satıĢta teklifin onaylandığı tarihte geçerli aylık brüt asgari ücret tutarı dikkate alınarak mevzuatta belirtilen esaslar dahilinde giriĢ aidatı alınan tutarlar kaydedilmektedir. Emeklilik yatırım fonlarına iliĢkin fon portföyünün oluĢturulduğu tarih ile fon paylarının satıldığı tarih arasında oluĢan portföy değer değiĢimleri sermaye avans tahsisi faiz gelirleri olarak gelir tablosunda kaydedilmektedir. 24 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.22 Kiralama iĢlemleri Finansal kiralama yoluyla edinilen maddi duran varlıklar, ġirket‟in aktifinde varlık, pasifinde ise finansal kiralama iĢlemlerinden borçlar olarak kaydedilmektedir. Bilançoda varlık ve borç olarak yer alan tutarların tespitinde, varlıkların gerçeğe uygun değerleri ile kira ödemelerinin bugünkü değerlerinden küçük olanı esas alınarak, kiralamadan doğan finansman maliyetleri, kiralama süresi boyunca sabit bir faiz oranı oluĢturacak Ģekilde dönemlere yayılmaktadır. Finansal kiralama yoluyla edinilen varlıklardan gelecekte beklenen yarar, varlığın defter değerinden düĢükse, kiralanan varlıklar net gerçekleĢebilir değeri ile değerlenmektedir. Finansal kiralama yoluyla alınan varlıklara, maddi duran varlıklar için uygulanan esaslara göre amortisman hesaplanmaktadır. Faaliyet kiralamalarında yapılan kira ödemeleri kira süresi boyunca, eĢit tutarlarda gider kaydedilmektedir. ġirket‟in raporlama dönemi sonu itibarıyla, finansal kiralama iĢlemi bulunmamaktadır. 2.23 Kar payı dağıtımı Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. ġirket‟in faaliyetleri sonucunda, geçmiĢ dönemler zararı düĢüldükten sonra, dağıtılabilir kar bulunmamaktadır. 2.24 KazanılmamıĢ primler karĢılığı 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanarak 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarına ve Bu KarĢılıkların Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin Yönetmelik” (“Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği”) uyarınca, kazanılmamıĢ primler karĢılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleĢmeleri için tahakkuk etmiĢ primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmından oluĢmaktadır. KazanılmamıĢ primler karĢılığı, matematik karĢılık ayrılan sigorta sözleĢmeleri hariç diğer sözleĢmeler için ayrılmaktadır. Yıllık yenilenen sigorta teminatı içeren bir yıldan uzun süreli sigorta sözleĢmelerinin yıllık sigorta teminatına karĢılık gelen primleri için de kazanılmamıĢ primler karĢılığı hesaplanmaktadır. 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanarak 30 Eylül 2010 tarihinden itibaren yürürlüğe giren teknik karĢılıkları konu alan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarına ve Bu KarĢılıkların Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin Yönetmelikte DeğiĢiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” uyarınca, kazanılmamıĢ primler karĢılığının hesaplanması sırasında, sigorta teminatının baĢladığı gün ile bitiĢ günü yarım gün olarak dikkate alınmaktadır. Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği uyarınca, dövize endeksli sigorta sözleĢmelerine iliĢkin kazanılmamıĢ primler karĢılığının hesabı sırasında, sigorta sözleĢmesinde ayrıca bir kur belirtilmemiĢse ilgili primin tahakkuk tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasının Resmî Gazete‟de ilan ettiği döviz satıĢ kurları dikkate alınmaktadır. 25 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.25 Devam eden riskler karĢılığı Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği kapsamında Ģirketler, kazanılmamıĢ primler karĢılığını ayırırken yürürlükte bulunan sigorta sözleĢmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek hasar ve tazminatların ilgili sözleĢmeler için ayrılmıĢ kazanılmamıĢ primler karĢılığından fazla olma ihtimaline karĢı, her hesap dönemi itibarıyla, son 12 ayı kapsayacak Ģekilde yeterlilik testi yapmak zorundadır. Bu test yapılırken, net kazanılmamıĢ primler karĢılığının beklenen net hasar prim oranı ile çarpılması gerekmektedir. Bu test yapılırken, net kazanılmamıĢ primler karĢılığının beklenen net hasar prim oranı ile çarpılması gerekmektedir. Beklenen net hasar prim oranı, gerçekleĢmiĢ hasarların (muallak tazminatlar (net) + ödenen tazminatlar (net) - devreden muallak tazminatlar (net)) kazanılmıĢ prime (yazılan primler (net) + devreden kazanılmamıĢ primler karĢılığı (net) - kazanılmamıĢ primler karĢılığı (net)) bölünmesi suretiyle bulunur. KazanılmıĢ primlerin hesaplamasında; devreden kazanılmamıĢ primler karĢılığı ile ilgili dönemin kazanılmamıĢ primler karĢılığı içinde net olarak gösterilen aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlerden alınan komisyonların ertelenen kısımları dikkate alınmaz. Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta Ģirketleri, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren, yürürlükte bulunan sigorta sözleĢmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleĢmeler için ayrılmıĢ kazanılmamıĢ primler karĢılığından fazla olma ihtimaline karĢı, beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler karĢılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleĢmiĢ hasarların kazanılmıĢ prime bölünmesi suretiyle bulunur. BranĢ bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının 2011 yılı için %95‟in üzerinde olması halinde, %95‟i aĢan oranın net kazanılmamıĢ primler karĢılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, ilgili branĢın devam eden riskler karĢılığı olarak hesaplanır. Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği gereğince 2011 yılı için söz konusu karĢılık beklenen hasar prim oranının %100‟ün üzerinde olduğu branĢlar için hesaplanmıĢtır. ġirket‟in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla yaptığı hesaplama sonucunda branĢ bazında beklenen hasar prim oranları %95‟in üzerinde olmadığından devam eden riskler karĢılığı ayrılmamıĢtır (31 Aralık 2014: Yoktur). 2.26 Muallak tazminat karĢılığı ġirket, tahakkuk etmiĢ ve hesaben tespit edilmiĢ ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiĢ tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamıĢ ise tahmini bedelleri ile gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedelleri için muallak tazminat karĢılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karĢılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmektedir. Hazine MüsteĢarlığı tarafından 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan “Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği‟nde DeğiĢiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik”te yer alan düzenlemelerin 31 Aralık 2010 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yürürlüğe gireceği belirtilmiĢtir. Hazine MüsteĢarlığı tarafından hazırlanan söz konusu yönetmelik ile yapılan değiĢiklikler sonrasında, rücu ve sovtaj gelirlerinin muhasebeleĢtirilmesi ve gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ muallak tazminat karĢılığı hesaplaması ile yönetmelikte yer alan bir takım hususlara iliĢkin açıklamaların yer aldığı 2010/12, 2010/13, 2010/14 sayılı Genelgeler ve 2010/29 sayılı Sektör Duyurusu yayımlanarak, daha önce genelge ve sektör duyurularıyla sektörde halen tereddütte kalınan bir takım hususlara açıklık getirilmiĢ ve söz konusu mevzuat hükümleri 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla geçerli olmuĢtur. Hesap dönemlerinden önce meydana gelmiĢ ancak bu tarihlerden sonra ihbar edilmiĢ tazminatlar, gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat bedelleri olarak kabul edilmektedir. Bu bedellerle ilgili olarak son 5 veya daha fazla yıllarda; hesap dönemlerinden önce meydana gelmiĢ ancak sonrasında rapor edilmiĢ tazminatların, bunlara iliĢkin rücu, sovtaj ve benzeri gelir tahsilatlarının tenzil edilmesinden sonra kalan tutarlarının, söz konusu dönemlere iliĢkin prim üretimlerine bölünmesi suretiyle bulunan ağırlıklı ortalamanın dikkate alınması gerekmektedir. ġirket faaliyetlerine 2013 yılı içerisinde baĢlamıĢ olduğundan dolayı, gerçekleĢmiĢ ancak rapor edilmemiĢ tazminat karĢılığı kendi verisinden hesaplayabilmek için yeterli veri bulunmamaktadır. ġirket aktüeri CIV Hayat Sigorta A.ġ. devir alınan portföy için ayrılan IBNR rakamı olan 1,799,811.64 TL‟lik karĢılık rakamının yeterli olduğunu belirterek bu tutarda IBNR ayrılmasını uygun bulmuĢtur. 26 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.27 Hayat matematik karĢılıklar Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği uyarınca, hayat ve hayat dıĢı branĢında faaliyet gösteren Ģirketler bir yıldan uzun süreli hayat, sağlık ve ferdi kaza sigorta sözleĢmeleri için sigorta ettirenler ile lehdarlara olan yükümlülüklerini karĢılamak üzere aktüeryal esaslara göre yeterli düzeyde matematik karĢılık ayırmak zorundadır. Matematik karĢılıklar, aktüeryal matematik karĢılıkları ve kar payı karĢılıklarından oluĢmaktadır. Aktüeryal matematik karĢılıklar, bir yıldan uzun süreli hayat sigortaları için tarifelerin onaylı teknik esaslarında belirtilen formül ve esaslara göre; ġirket‟in ileride yerine getireceği yükümlülüklerinin peĢin değeri ile sigorta ettiren tarafından ileride ödenecek primlerin bugünkü değeri arasındaki farkın bulunması Ģeklinde (prospektif yöntem) hesaplanmaktadır. Birikim priminin de alındığı hayat sigortalarında aktüeryal matematik karĢılık, primlerin birikimine kalan kısımlarının toplamından oluĢmaktadır. ġirketin hayat branĢında birikimli poliçesi bulunmamaktadır bunun için Ģirketin kar payı karĢılığı bulunmamaktadır. Bir yıldan uzun süreli risk poliçeleri için Haymer onaylı tarifelere göre Ģirket aktüeri tarafından onaylanan tarife teknik esaslarında ve yukarıda belirtilen Ģekilde (prospektif yöntem) aktüeryal matematik karĢılık hesaplanmaktadır. Aktüeryal matematik karĢılıklarının hesaplanması yurtdıĢında hazırlanan ölüm istatistikleri dikkate alınarak Türk Sigorta Ģirketleri için geçerli olan cari tablolar kullanılarak yapılmaktadır. 2.28 Dengeleme karĢılığı Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği ile birlikte Ģirketlerin takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karĢılamak üzere kredi ve deprem teminatları için dengeleme karĢılığı ayırması gerekmektedir. Hazine MüsteĢarlığı tarafından 27 Mart 2009 tarihinde yayımlanan 2009/9 sayılı “Teknik KarĢılıklarla Ġlgili Mevzuatın Uygulanmasına ĠliĢkin Sektör Duyurusu”nda sigorta Ģirketlerinin deprem dolayısıyla meydana gelebilecek ölüm ve maluliyet, hayat ve kaza branĢlarında deprem ek teminatı verdikleri tarifeler için de dengeleme karĢılığı ayırması gerektiği belirtilmiĢ olup, MüsteĢarlık tarafından 28 Temmuz 2010 tarihinde yayımlanan 27655 sayılı “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarına ve Bu KarĢılıkların Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin Yönetmelikte DeğiĢiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik” ile dengeleme karĢılığının hesaplanma yöntemi yeniden belirlenmiĢtir. Söz konusu Yönetmeliğin “Dengeleme KarĢılığı” baĢlıklı 9‟uncu maddesinin beĢinci fıkrasında, vefat teminatının verildiği hayat sigortalarında dengeleme karĢılığının hesabı sırasında Ģirketlerin kendi istatistiki verilerini kullanacakları, gerekli hesaplamayı yapabilecek veri seti bulunmayan Ģirketlerin ise vefat net priminin (masraf payı dahil) %11‟ini deprem primi olarak kabul edecekleri ve bu tutarın %12‟si oranında karĢılık ayıracakları ifade edilmiĢtir. Bu kapsamda, masraf payı dahil olmak üzere vefat net priminin %11‟i deprem primi olarak kabul edilerek, elde edilen bu tutarın %12‟si oranında dengeleme karĢılığı hesaplanmıĢtır. Teknik KarĢılıklar Yönetmeliği uyarınca karĢılık ayrılmasına son beĢ finansal yılda yazılan net primlerin en yüksek tutarının %150‟sine ulaĢılıncaya kadar devam edilir. Hasarın meydana gelmesi durumunda, reasüröre isabet eden miktarlar ile sözleĢmede belirtilen muafiyet limitinin altında kalan miktarlar dengeleme karĢılıklarından indirilemez. Verilen teminat nedeniyle ödenen tazminatlar varsa birinci yıl ayrılan karĢılıklardan baĢlamak üzere ilk giren ilk çıkar yöntemine göre dengeleme karĢılıklarından düĢülür. 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla hesaplanan dengeleme karĢılığı tutarı 65,136 TL olup, iliĢikteki finansal tablolarda” diğer teknik karĢılıklar” hesabı içerisinde gösterilmiĢtir (31 Aralık 2014: 55,471 TL). 2.29 ĠliĢkili taraflar Finansal tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı Ģirketler ile birlikte, iĢtirakler ve müĢterek yönetime tabi ortaklıklar iliĢkili taraflar olarak kabul edilmiĢtir. 27 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 2 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) 2.30 Hisse baĢına kazanç Hisse baĢına kazanç ġirket‟in dönem net karının, dönemin ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısına bölünmesi ile hesaplanmıĢtır. Türkiye‟de firmalar mevcut sermayedarların payı oranında dağıtmak suretiyle geçmiĢ yıllar karlarından sermaye artıĢı (“Bedelsiz Hisseler”) yapabilirler. Hisse baĢına kazanç hesaplamasında bedelsiz hisseler ihraç edilmiĢ hisseler olarak değerlendirilmektedir. 2.31 Raporlama döneminden sonraki olaylar ġirket‟in raporlama dönemi sonu itibarıyla finansal pozisyonu hakkında ilave bilgi sağlayan raporlama dönemi sonrası olaylar (raporlama döneminden sonra ortaya çıkan ve düzeltme kaydı gerektiren olaylar) finansal tablolara yansıtılır. Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan ve düzeltme kaydı gerektirmeyen önemli olaylar ise dipnotlarda belirtilir. 2.32 Henüz uygulanmayan yeni standart ve yorumlar 31 Mart 2015 tarihinde sona eren hesap dönemi itibarıyla henüz yürürlüğe girmemiĢ olan ve iliĢikteki finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamıĢ olunan yeni standartlar, standartlara ve yorumlara yapılan bir takım güncellemeler bulunmaktadır. TMSK (Kasım 2011’de TMSK kapatılmış ve görevleri Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu’na devredilmiştir.) tarafından 27 Nisan 2010 tarih ve 27564 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan ve aĢağıda kısaca özetlenen TFRS 9 – Finansal Araçlar standardı, TMS 39 – Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardı yerine yeni düzenlemeler getirilmesini hedefleyen geniĢ kapsamlı bir projenin bir parçası olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu tarafından Kasım 2009‟da yayımlanmıĢtır. BaĢlatılan bu proje ile birlikte finansal araçlara iliĢkin finansal raporlamanın ilke bazlı ve daha az karmaĢık bir hale getirilmesi hedeflenmiĢ ve projenin birinci fazı olan TFRS 9 ile finansal varlıkların raporlanması ile ilgili prensiplerin oluĢturularak, finansal tablo okuyucularının iĢletmelerin gelecekteki nakit akımları hakkındaki belirsizlikleri, zamanlamaları ve tutarları konusunda kendi değerlendirmelerini oluĢturabilmeleri için ilgili ve faydalı bilgilerin sağlanması amaçlanmıĢtır. TFRS 9, finansal varlıklar için gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar ve itfa edilmiĢ maliyet bedelleri üzerinden ölçülen finansal varlıklar olmak üzere iki ana müteakip ölçüm sınıflandırması getirmektedir. Bu sınıflamanın temeli iĢletmenin iĢ modeline ve finansal varlıkların sözleĢmeye dayalı nakit akımlarının niteliklerine dayanmaktadır. Finansal varlıkların değer düĢüklüğüne ve riskten korunma muhasebesine iliĢkin TMS 39 içerisindeki düzenlemelerin devam edeceği belirtilmiĢtir. TFRS 9, 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla veya sonrasında baĢlayan yıllık hesap dönemleri için yürürlüğe girecek olup, bu standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. 1 Ocak 2012 öncesinde baĢlayan raporlama dönemlerinde bu standardı uygulamaya baĢlayan iĢletmeler için geçmiĢ dönem finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi Ģartı aranmamaktadır. 28 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 3 Önemli muhasebe tahminleri ve hükümleri Bu bölümde verilen notlar, 4.1 – Sigorta riskinin yönetimi ve 4.2 – Finansal riskin yönetimi notlarında verilen açıklamalara ilave olarak sağlanmıĢtır. Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihleri itibarıyla raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiĢ tecrübe ve diğer faktörler ile o günün koĢullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu değerlendirme ve tahminler, yöntemin mevcut olaylar ve iĢlemlere iliĢkin en iyi bilgilere dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlarından farklılık gösterebilir. Finansal tabloların hazırlanmasında ġirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyebilecek, bilanço tarihi itibarıyla vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibarıyla gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. GerçekleĢmiĢ sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleĢtikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Özellikle, iliĢikteki finansal tablolarda sunulan tutarlar üzerinde en fazla etkisi olan, önemli tahminlerdeki belirsizliklere ve kritik olan yorumlara ait bilgiler aĢağıdaki notlarda açıklanmıĢtır: Not 4.1 – Sigorta riskinin yönetimi Not 4.2 – Finansal riskin yönetimi Not 10 – Reasürans varlıkları/borçları Not 11 – Finansal varlıklar Not 12 – Kredi ve alacaklar Not 17 – Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi 4.1 Sigorta riskinin yönetimi Sigorta sözleĢmelerine iliĢkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleĢmesi ihtimali ve bu olaydan kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleĢmelerinin doğası gereği, söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez. Fiyatlandırma ve karĢılık ayırma metotlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde, ġirket‟in sigorta sözleĢmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve tazminatların sigortacılık karĢılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleĢmesidir. ġirket‟in fiyatlandırma prensip ve politikaları aĢağıdaki gibidir; a) Risk primleri belirlenirken, beklenen tazminat miktarı göz önüne alınmakta ve bunun seviyesine göre prim limitleri belirlenmektedir. b) Sürekli olarak müĢteri ihtiyaçları ve rekabet koĢulları göz önünde bulundurmak suretiyle ürün geliĢtirme sürecinin bir parçası olan fiyatlandırma çalıĢmalarında ġirket‟in ilgili birimlerinin birlikte ve koordinasyon içinde çalıĢması sağlanmaktadır. c) Ürün karlılığının ve devamlılığının sağlanması hedeflenmektedir. d) Bulunan fiyatlamalar gerek rakip gerekse yurt dıĢı örnekleriyle karĢılaĢtırılmaktadır. ġirket söz konusu riskleri, ĢekillendirmiĢ olduğu poliçe yazma stratejisi ve tarafı olduğu reasürans anlaĢmaları ile yönetmektedir. ġirket tarafından hayat sigortalarında sadece risk teminatları (vefat ve ek teminatlar) üzerinden reasürans çalıĢması yapılmaktadır. Risk unsurlu hayat sigortası tarifelerinin teknik karlılık oranının yüksek olması nedeniyle belirlenen azami konservasyon tutarı kadar kısım ġirket üzerinde tutulmakta ve bunun üzerindeki kısım eksedan reasürans treteleriyle devredilmektedir. 29 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı) 4.1 Sigorta riskinin yönetimi (devamı) Bununla birlikte ġirket açısından daha belirsiz risk teminatları (örneğin tehlikeli hastalıklar teminatı vb) üzerinden ise %100 devri olan kotpar reasürans treteleri yapılmaktadır. Her türlü yaĢam kaybı, kaza sonucu maluliyet dahil bordrolu, özel sektör çalıĢanları için iĢsiz kalma; serbest meslek sahipleri için hastanede yatma durumunda, her bir sigorta yılında maksimum altı ay olmak üzere iĢsizlik veya hastanelik olma durumu sona erene kadar belirlenen aylık ödemesinin gerçekleĢtirildiği gelir güvencesi sağlayan iĢsizlik sigortalarında %100 devri olan kotpar reasürans treteleri yapılmaktadır. Hayat ve Ferdi Kaza branĢlarında risk kabul politikasında aĢağıdaki unsurlar dikkate alınmaktadır: Medikal risk değerlendirmesi Risk değerlendirmesinin ilk adımı olup, hayat sigortası teminat tutarlarına göre belirlenmiĢ olunan koĢullarda müĢterilerin check-up yaptırmaları talep edilmekte ve bu Ģekilde müĢterilerin sağlık durumları hakkında bilgi edinilmektedir. Bu kapsamda ilk değerlendirme ġirket doktoru ve tıbbi değerlendirme yolu ile yapılmaktadır. Reasürörlerle mutabık kalınan sonuçlara göre iĢlem yapılmakta olup tıbbi anlamda risk içeren baĢvurular reddedilmektedir. Moral risk değerlendirmesi Ġkinci adımda, müĢterilerden cinsiyet, yaĢam koĢulları, yaĢam yeri ve yaptığı meslek gibi bilgiler elde edilmektedir. Bu süreç içinde satıĢ ekiplerinden Ģüpheli görülen hususlarda destek isteyip Ģüpheli durumların yeniden gözlemlenmesi istenmektedir. Finansal risk değerlendirmesi Üçüncü adımda, müĢterilerin talep etmiĢ olduğu hayat sigortası teminat tutarı ile yıllık geliri ve/veya kredi tutarının birbirleri ile uyumlu olmasının gerekliliği araĢtırılmaktadır. ġirket portföyünün %95‟i banka ürünlerinden kaynaklanan risklerden oluĢması nedeniyle verilen teminat tutarlarının banka riskleri ile örtüĢmesi yapılmaktadır. Kredi sigortalarında ilk finansal analiz banka tarafında yapılıyor olması ve kredinin verilebiliyor olması ġirket açısından önemli bir analizin tamamlanmasını sağlamaktadır. Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branĢ bazında dağılımı aĢağıda özetlenmiĢtir: Hayat Ferdi kaza Toplam 4.2 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 2,497,983,349 2,497,983,349 2,420,155,128 2,481,949,372 Finansal riskin yönetimi GiriĢ ve genel açıklamalar Bu not, aĢağıda belirtilenlerin her biri için ġirket‟in maruz kaldığı riskleri, ġirket‟in bu doğrultuda risklerini yönetmek ve ölçmek için uyguladığı politika ve prosedürlerini ve amaçlarını ve sermaye yönetimi ile ilgili bilgileri göstermektedir. ġirket, sahip olduğu finansal varlıklar, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan sağlanan gelirlerin, sigorta sözleĢmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karĢılanmasında yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileĢenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. ġirket‟in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değiĢkenliğine ve bunun ġirket‟in finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine yoğunlaĢmaktadır. ġirket, herhangi bir türev finansal enstrüman kullanmamaktadır. Risk yönetimi, ġirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu‟nca onaylanmıĢ usuller doğrultusunda gerçekleĢtirilmektedir. 30 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 4.2 Finansal riskin yönetimi (devamı) GiriĢ ve genel açıklamalar (devamı) ġirket‟in risk yönetim politikaları; ġirket‟in karĢılaĢtığı riskleri tanımlamak ve analiz etmek, risk limitlerini ve kontrolleri belirlemek, riskleri ve belirlenen limitlere uyumu izlemek için tesis edilmiĢtir. Risk yönetim politikaları ve sistemleri, piyasa koĢullarındaki ve sunulan ürün ve hizmetlerdeki değiĢikleri yansıtacak Ģekilde düzenli bir Ģekilde gözden geçirilir. ġirket, eğitim ve yönetim standartları ve prosedürleri ile bütün çalıĢanlarının kendi görev ve sorumluluklarını anladığı, disipline edilmiĢ ve yapıcı bir kontrol çevresi geliĢtirmeyi amaçlamaktadır. Kredi riski Kredi riski en basit Ģekilde karĢı tarafın üzerinde mutabık kalınan sözleĢme Ģartlarına uygun olarak yükümlülüklerini yerine getirememe olasılığı olarak tanımlanır. ġirket‟in kredi riskine maruz kaldığı baĢlıca bilanço kalemleri aĢağıdaki gibidir: bankalar diğer nakit ve nakit benzeri varlıklar bireysel emeklilik faaliyeti ile ilgili emeklilik yatırım fonları ve katılımcılardan alacaklar sigortalılardan prim alacakları ilişkili taraflardan alacaklar diğer alacaklar ġirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklarının kredi riskini karĢı taraf seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. ġirket‟in kredi ve alacak grubu dıĢında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları Türkiye‟de yerleĢik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir. Kredi riskine maruz varlıkların defter değerleri aĢağıdaki tabloda gösterilmiĢtir: Esas faaliyetlerden alacaklar (Not 12) Nakit benzeri varlıklar (Not 14) Muallak tazminat karĢılığındaki reasürör payı (Not 10), (Not 17) Diğer alacaklar (Not 12) PeĢin ödenen vergiler ve fonlar (Not 12) Toplam 31 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 34,206,268 19,102,214 925,875 73,264 198,766 54,506,387 28,578,264 6,912,359 726,332 475,227 122,265 36,814,447 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (devamı) Likidite riski Likidite riski, ġirket‟in parasal yükümlülüklerinden kaynaklanan yükümlülüklerini yerine getirmekte güçlük yaĢaması riskidir. Likidite riskinin yönetimi Likidite riskinden korunmak amacıyla varlık ve yükümlülükler arasında vade uyumunun sağlanması gözetilmekte, ortaya çıkabilecek likidite ihtiyacının eksiksiz bir biçimde sağlanabilmesi amacıyla likit değerler muhafaza edilmektedir. Parasal varlık ve yükümlülüklerin kalan vade dağılımları: Defter değeri 3 aya kadar 3 ay – 1 yıl 1 – 5 yıl 5 yıldan uzun Nakit ve nakit benzeri varlıklar Esas faaliyetlerden alacaklar Diğer cari varlıklar Diğer alacaklar Toplam parasal varlıklar 19,102,214 34,206,268 198,766 73,264 53,580,512 19,102,214 73,264 19,175,478 1,547,694 198,766 1,746,460 - 32,658,574 32,658,574 Esas faaliyetlerden borçlar Diğer borçlar Muallak hasar karĢılıkları Ödenecek vergi ve benzeri diğer yükümlülükler karĢılıkları Diğer risklere iliĢkin karĢılıklar Gider tahakkukları ĠliĢkili taraflara borçlar Toplam parasal yükümlülükler 35,464,615 273,614 2,217,951 2,806,041 273,614 2,217,951 - - 32,658,574 - 225,970 51,184 32,098 14,879 38,280,311 32,098 14,879 5,344,583 225,970 32,933 258,903 - 18,251 32,676,825 Defter değeri 3 aya kadar 3 ay – 1 yıl 1 – 5 yıl 5 yıldan uzun Nakit ve nakit benzeri varlıklar Esas faaliyetlerden alacaklar Diğer cari varlıklar Diğer alacaklar Toplam parasal varlıklar 6,912,359 28,578,264 122,265 475,227 36,088,115 6,912,359 475,227 7,387,586 2,108,896 122,265 2,231,161 - 26,469,368 26,469,368 Esas faaliyetlerden borçlar Diğer borçlar Muallak hasar karĢılıkları Ödenecek vergi ve benzeri diğer yükümlülükler karĢılıkları Diğer risklere iliĢkin karĢılıklar Gider tahakkukları ĠliĢkili taraflara borçlar Toplam parasal yükümlülükler 28,826,221 321,298 2,479,982 2,356,853 321,298 2,479,982 - - 26,469,368 - 148,530 50,658 33,989 63,701 31,924,379 33,989 63,701 5,255,823 148,530 35,526 184,056 - 15,132 26,484,500 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 32 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (devamı) Piyasa riski Piyasa riski, faiz oranı ve döviz kurları gibi piyasa fiyatlarında olabilecek değiĢikliklerin ġirket‟in gelirini veya elinde bulundurduğu finansal araçların değerini etkileme riskidir. Piyasa riski yönetiminin amacı, risk karlılığının optimize edilerek, piyasa riski tutarının kabul edilebilir parametrelerde kontrol edilebilmesidir. Kur riski ġirket dövize dayalı yapılan sigortacılık faaliyetleri sebebiyle kur riskine maruz kalmaktadır. Yabancı para iĢlemlerden doğan kur farkı gelirleri ve giderleri iĢlemin yapıldığı dönemde kayıtlara intikal ettirilmektedir. Dönem sonlarında, yabancı para aktif ve pasif hesapların bakiyeleri, dönem sonu kurlardan evalüasyona tabi tutularak TL‟ye çevrilmiĢ ve oluĢan kur farkları kambiyo iĢlemleri karı veya zararı olarak kayıtlara yansıtılmıĢtır. ABD Doları Avro Diğer Toplam Esas faaliyetlerden alacaklar Toplam yabancı para varlıklar 6,104 6,104 2,274 2,274 14,501 14,501 22,880 22,880 Sigortacılık teknik karĢılıkları Toplam yabancı para yükümlülükler 1,411 1,411 447 447 4,432 4,432 6,290 6,290 Bilanço pozisyonu 4,693 1,827 10,069 16,590 ABD Doları Avro Diğer Toplam 3,518 3,518 - 185 185 3,703 3,703 45,236 45,236 104 104 524 524 45,864 45,864 (41,718) (104) (339) (42,161) 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 Esas faaliyetlerden alacaklar Toplam yabancı para varlıklar Sigortacılık teknik karĢılıkları Toplam yabancı para yükümlülükler Bilanço pozisyonu Dövize dayalı işlemler işlem tarihindeki geçerli kurlar esas alınarak muhasebeleştirilmiş olup, raporlama dönemi sonu itibarıyla yabancı para cinsinden aktif ve pasif kalemler raporlama tarihli T.C. Merkez Bankası (“TCMB”) alış kurları ile değerlenmiştir. Yalnızca hayat matematik karşılıkları poliçelerin üzerinde belirtildiği üzere TCMB efektif satış kurları ile değerlenmiştir. 31 Mart 2015 Bilanço kalemlerinin çevriminde kullanılan döviz kurları Hayat matematik karĢılıkları çevriminde kullanılan döviz kurları 31 Aralık 2014 Bilanço kalemlerinin çevriminde kullanılan döviz kurları Hayat matematik karĢılıkları çevriminde kullanılan döviz kurları 33 ABD Doları Avro 2.6102 2.6149 2.8309 2.8360 ABD Doları Avro 2.3189 2.3230 2.8207 2.8258 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (devamı) Piyasa riski Maruz kalınan kur riski TL‟nin aĢağıdaki para birimlerine karĢı yüzde 10 değer kaybı dolayısıyla 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait özkaynaklarda ve gelir tablosunda (vergi etkisi hariç) oluĢacak artıĢ ve azalıĢlar aĢağıdaki tabloda gösterilmiĢtir. Bu analiz tüm diğer değiĢkenlerin, özellikle faiz oranlarının, sabit kaldığı varsayımıyla hazırlanmıĢtır. TL‟nin ilgili para birimlerine karĢı yüzde 10 değer kazanması durumunda etki aynı tutarda fakat ters yönde olacaktır. 31 Aralık 2014 Gelir tablosu Özkaynak ABD Doları Avro Diğer Toplam, net 469 183 1,007 1,659 469 183 1,007 1,659 31 Aralık 2013 Gelir tablosu Özkaynak (4,172) (10) (34) (4,216) (4,172) (10) (34) (4,216) Maruz kalınan faiz oranı riski Alım-satım amaçlı olmayan portföylerin maruz kaldığı temel risk, piyasa faiz oranlarındaki değiĢim sonucu, gelecek nakit akımlarında meydana gelecek dalgalanma ve finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki azalma sonucu oluĢacak zarardır. Faiz oranı riskinin yönetimi faiz oranı aralığının izlenmesi ve yeniden fiyatlandırma bantları için önceden onaylanmıĢ limitlerin belirlenmesi ile yapılmaktadır. Raporlama dönemi sonu itibarıyla, ġirket‟in faiz getirili ve faiz götürülü finansal varlık ve yükümlülüklerinin faiz profili aĢağıdaki tabloda detaylandırılmıĢtır: Sabit getirili finansal varlıklar: Finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar Bankalar mevduatı (Not 14) 34 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 1,235,109 1,235,109 18,015,476 4,688,165 4,688,165 5,879,644 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (devamı) Piyasa riski (devamı) Gerçeğe uygun değer ile ölçüme ilişkin sınıflandırma “TFRS 7 – Finansal Araçlar: Açıklama” standardı finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülerek gösterilen finansal araçların gerçeğe uygun değerlerinin belirlenmesinde kullanılan verilerin önemini yansıtan bir sıra dahilinde sınıflandırılarak gösterilmesini gerektirmektedir. Bu sınıflandırma esas olarak söz konusu verilerin gözlemlenebilir nitelikte olup olmamasına dayanmaktadır. Gözlemlenebilir nitelikteki veriler, bağımsız kaynaklardan edinilen piyasa verilerinin kullanılması; gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler ise ġirket‟in piyasa tahmin ve varsayımlarının kullanılması anlamına gelmektedir. Bu Ģekilde bir ayırım, genel olarak aĢağıdaki sınıflamaları ortaya çıkarmaktadır. 1‟inci Sıra: ÖzdeĢ varlıklar ya da borçlar için aktif piyasalardaki kayıtlı (düzeltilmemiĢ) fiyatlar; 2‟nci Sıra: 1 inci sırada yer alan kayıtlı fiyatlar dıĢında kalan ve varlıklar ya da borçlar açısından doğrudan (fiyatlar aracılığıyla) ya da dolaylı olarak (fiyatlardan türetilmek suretiyle) gözlemlenebilir nitelikteki veriler; 3‟üncü Sıra: Varlık ya da borçlara iliĢkin olarak gözlemlenebilir piyasa verilerine dayanmayan veriler (gözlemlenebilir nitelikte olmayan veriler). Sınıflandırma, kullanılabilir olması durumunda gözlemlenebilir nitelikteki piyasa verilerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu çerçevede gerçeğe uygun değerleri üzerinden ölçülen finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer sınıflandırması aĢağıdaki gibidir: 1. Sıra Satılmaya hazır finansal varlıklar (Not 11) Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar (Not 11) Alım satım amaçlı finansal varlıklar (Not 11) Toplam finansal varlıklar 35 1,235,109 28,365,569 755,518 30,356,196 31 Mart 2015 2. Sıra 3. Sıra - Toplam - 1,235,109 - 28,365,569 755,518 - 30,356,196 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 4 Sigorta ve finansal riskin yönetimi (devamı) 4.2 Finansal riskin yönetimi (devamı) Piyasa riski (devamı) Sermaye yönetimi ġirket‟in sermayeyi yönetirken amaçları: Hazine MüsteĢarlığı tarafından belirlenen sermaye yeterliliği Ģartlarına uymak ġirket‟in sürekliliğini sağlayarak hissedarlara ve paydaĢlara devamlı getiri sağlamak. Hazine MüsteĢarlığı tarafından 19 Ocak 2008 tarih ve 26761 sayılı Resmi Gazete‟de yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine ĠliĢkin Yönetmelik” uyarınca 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla ġirket tarafından yapılan hesaplamalarda gerekli özsermaye tutarı 2,698,996 TL (31 Aralık 2013: 1,890,098 TL) olarak belirlenmiĢtir. 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla ġirket özsermayesi 10,600,015 TL (31 Aralık 2013: 10,363,659 TL) olup, yönetmelik uyarınca hesaplanan gerekli özsermaye tutarının üzerindedir. Finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç ve kayıplar Gelir tablosunda muhasebeleştirilen finansal kazanç ve kayıplar: Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler Finansal yatırımların değerlemesi Kambiyo karları / (zararları), net Yatırım gelirleri Yatırım yönetim giderleri – faiz dahil Yatırım giderleri Yatırım gelirleri, net 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 516,041 (94,984) 72,947 494,004 1,180,485 121,367 2,715 1,304,567 (9,953) (9,953) (11,396) (11,396) 484,051 1,293,171 Özsermayede muhasebeleştirilen finansal kazanç ve kayıplar: 31 Mart 2015 Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerlerinde meydana gelen değiĢiklikler (Not 15) Toplam 17,128 17,128 36 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 5 Bölüm bilgileri ġirket‟in faaliyet gösterdiği ana coğrafi alan Türkiye olduğu için coğrafi bölümlere göre raporlama sunulmamıĢtır. ġirket 31 Mart 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla iki raporlanabilir bölümde (hayat ve hayat dıĢı sigortacılık) faaliyetlerini sürdürmekte olup halka açık olmadığı için bölüm raporlaması yapmamaktadır. 6 Maddi duran varlıklar 1 Ocak – 31 Mart 2015 dönemleri arasındaki maddi duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 2015 GiriĢler ÇıkıĢlar 31 Mart 2015 603,070 - - 603,070 384,253 987,324 - - 384,254 987,324 Birikmiş amortismanlar: DemirbaĢ ve tesisatlar Diğer maddi varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) 231,138 30,943 - 262,081 152,400 383,538 18,950 - 171,350 433,431 Net defter değeri 603,787 Maliyet: DemirbaĢ ve tesisatlar Diğer maddi varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) 553,893 1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemleri arasındaki maddi duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 2014 GiriĢler ÇıkıĢlar 31 Aralık 2014 579,923 23,147 - 603,070 378,354 958,277 5,900 29,047 - 384,254 987,324 Birikmiş amortismanlar: DemirbaĢ ve tesisatlar Diğer maddi varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) 107,296 123,842 - 231,138 75,784 183,080 76,616 200,458 - 152,400 383,538 Net defter değeri 775,197 Maliyet: DemirbaĢ ve tesisatlar Diğer maddi varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) 603,786 Amortisman hesaplama yöntemlerinde cari dönemde yapılan bir değiĢiklik bulunmamaktadır. Dönem içerisinde finansal kiralama ödemesi yapılmamıĢtır. 7 Yatırım amaçlı gayrimenkuller ġirket‟in raporlama dönemi sonu itibarıyla, yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur). 37 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 8 Maddi olmayan duran varlıklar 1 Ocak – 31 Mart 2015 dönemleri arasındaki maddi olmayan duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 2015 GiriĢler ÇıkıĢlar 31 Mart 2015 1,611,035 1,611,035 70,003 70,003 - 1,681,038 1,681,038 468,370 468,370 80,400 80,400 - 548,770 548,770 Maliyet: Haklar Birikmiş tükenme payları: Haklar Net defter değeri 1,142,665 1,132,268 1 Ocak - 31 Aralık 2014 dönemleri arasındaki maddi olmayan duran varlık hareketleri aĢağıdaki gibidir: 1 Ocak 2014 GiriĢler ÇıkıĢlar 31 Aralık 2014 1,214,317 1,214,317 396,718 396,718 - 1,611,035 1,611,035 190,803 190,803 277,567 277,567 - 468,370 468,370 Maliyet: Haklar Birikmiş tükenme payları: Haklar Net defter değeri 9 1,023,514 1,142,665 ĠĢtirakler ve bağlı ortaklıklardaki yatırımlar Pay (%) Emeklilik Gözetim Merkezi Aġ ĠĢtirakler Adı Emeklilik Gözetim Merkezi Aġ Aktif toplam 8,191,971 5.5 Yükümlülük toplam 1,020,622 31 Mart 2015 Maliyet bedeli 422,303 422,303 Defter değeri 422,303 422,303 Dönem net kar/(zararı) 366,540 Cari dönemde, iĢtirak ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye artırımı nedeniyle edinilen bedelsiz hisse senedi bulunmamaktadır. 38 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 10 Reasürans varlıkları/borçları ġirket‟in sedan iĢletme sıfatıyla mevcut reasürans anlaĢmaları gereği reasürans varlıkları ve yükümlülükleri aĢağıdaki tabloda detaylı olarak gösterilmiĢtir: Reasürans varlıkları KazanılmamıĢ primler karĢılığındaki reasürör payı (Not 17) Muallak tazminat karĢılığındaki reasürör payı (Not 17) Toplam 31 Mart 2015 31 Mart 2014 1,769,526 925,875 2,695,401 1,940,734 144,323 2,085,057 Reasürans varlıkları ile ilgili muhasebeleĢtirilen değer düĢüklüğü bulunmamaktadır. Reasürans borçları ErtelenmiĢ komisyon gelirleri (Not 19) Reasürans Ģirketlerine yazılan primlerle ilgili ödenecek borçlar (Not 19) Toplam 31 Mart 2015 31 Mart 2014 1,110,710 1,284,356 2,395,066 1,247,323 585,995 1,833,318 ġirket‟in sedan iĢletme sıfatıyla reasürans sözleĢmeleri gereği gelir tablosunda muhasebeleĢtirilmiĢ kazanç ve kayıplar aĢağıdaki tabloda gösterilmiĢtir: 31 Mart 2015 31 Mart 2014 (874,367) (1,681,181) 1,769,526 (786,022) (1,029,122) (1,742,397) 1,940,734 (830,785) Dönem içerisinde ödenen hasarlarda reasürör payı (Not 17) Dönem baĢı muallak tazminat karĢılığında reasürör payı (Not 17) Dönem sonu muallak tazminat karĢılığında reasürör payı (Not 17) Hasarlardaki reasürör payı (Not 17) 211,151 (376,150) 925,875 1,513,176 74,900 (235,130) 144,323 15,907 Dönem içerisinde reasürörlerden tahakkuk eden komisyon gelirleri Dönem baĢı ertelenmiĢ komisyon gelirleri (Not 19) Dönem sonu ertelenmiĢ komisyon gelirleri (Not 19) Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri (Not 32) 919,400 1,092,519 (1,110,710) 901,209 979,638 1,122,413 (1,247,323) 854,728 1,628,363 145,504 Dönem içerisinde reasüröre devredilen primler (Not 17) Dönem baĢı kazanılmamıĢ primler karĢılığında reasürör payı (Not 17) Dönem sonu kazanılmamıĢ primler karĢılığında reasürör payı (Not 17) Reasüröre devredilen primler (Not 17) Toplam 39 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 11 Finansal varlıklar 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ġirket‟in kendi portföyünde bulunan finansal yatırımların detayı aĢağıdaki gibidir: ġirket portföyünde bulunan finansal varlıklar 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 1,235,109 755,623 1,990,732 4,688,165 982,623 5,670,788 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 11,616,318 16,749,251 28,365,569 12,407,598 17,022,276 29,429,874 Satılmaya hazır finansal varlıklar Alım satım amaçlı finansal varlıklar Toplam Riski hayat poliçesi sahiplerine ait finansal varlıklar Vadeli mevduatlar Satılmaya hazır finansal varlıklar Toplam Nominal değeri Borçlanma araçları: Yatırım fonu katılım belgeleri – TP(*) Toplam alım satım amaçlı finansal varlıklar (*) 25,768,000 25,768,000 31 Mart 2015 Maliyet Gerçeğe uygun değeri değeri 754,793 754,793 754,793 754,793 Defter değeri 754,793 754,793 Nominal bedel adet olarak belirtilmiĢtir. Nominal değeri Borçlanma araçları: Devlet tahvili Toplam satılmaya hazır finansal varlıklar 15,386,089 15,386,089 40 31 Mart 2015 Maliyet Gerçeğe uygun değeri değeri 16,486,247 16,486,247 16,749,251 16,749,251 Defter değeri 16,749,251 16,749,251 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 12 Kredi ve alacaklar Esas faaliyetlerden alacaklar (Not 4.2) PeĢin ödenen vergiler ve fonlar ĠĢ avansları Diğer alacaklar (Not 4.2) Toplam 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 34,206,268 198,766 377 72,246 34,477,657 28,578,264 122,265 475,227 29,175,756 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla esas faaliyetlerden alacaklar hesabının detayı aĢağıdaki gibidir: Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar Sigortalılardan alacaklar Esas faaliyetlerden alacaklar 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 32,700,711 1,505,557 34,206,268 26,507,678 2,070,586 28,578,264 Vadesi gelmiĢ bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan Ģüpheli alacak tutarları a) Kanuni ve idari takipteki alacaklar karĢılıkları (vadesi gelmiĢ): Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). b) Prim alacak karĢılıkları (vadesi gelmiĢ): Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). ĠĢletmenin ortaklar, iĢtirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak ve borç iliĢkisi Not 45‟te detaylı olarak verilmiĢtir. c) GiriĢ aidatlarından alacaklar için ayrılan değer düĢüklüğü karĢılığı: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). d) Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar için ayrılan değer düĢüklüğü karĢılığı: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL‟ye dönüĢtürme kurları Not 4.2’de verilmiĢtir. 13 Türev finansal araçlar ġirket‟in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla türev finansal aracı bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur). 41 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 14 Nakit ve nakit benzeri varlıklar 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, nakit ve nakit benzerlerinin detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Mart 2015 Dönem sonu Dönem baĢı Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları Bankalar Bilançodaki nakit ve benzerlerinin mevcudu Bloke edilmiĢ tutarlar (Not 43) Nakit akıĢ tablosundaki nakit ve nakit benzerlerinin mevcudu 31 Aralık 2014 Dönem sonu Dönem baĢı 750,752 18,351,463 19,102,214 657,274 6,255,085 6,912,359 657,274 6,255,085 6,912,359 77,023 8,067,471 8,144,494 (7,564,724) (4,299,174) (4,299,174) (2,799,675) 11,537,490 2,532,716 2,532,716 5,316,697 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla bankalar hesabının detayı aĢağıdaki gibidir: TL bankalar mevduatı - vadeli - vadesiz Bankalar 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 18,015,476 335,987 18,351,463 5,879,644 375,441 6,255,085 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla, ġirket‟in bankalar mevduatının 7,564,724 TL tutarındaki kısmı sigortacılık faaliyetleri gereği Hazine MüsteĢarlığı lehine bloke olarak tutulmaktadır (Not 43) (31 Aralık 2014: 4,299,174 TL). 15 Özsermaye ÖdenmiĢ sermaye 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla, Şirket’in nominal sermayesi 20,000,000 TL olup, taahhüt edilen sermayenin tamamı ödenmiştir. (31 Aralık 2014: 20,000,000 TL). Şirket’in sermayesi, ihraç edilmiş ve her biri 1 TL nominal değerde 20,000,000 (31 Aralık 2014: 20,000,000) adet hisseden meydana gelmektedir. Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz bulunmamaktadır. Şirket tarafından veya iştiraki veya bağlı ortaklıkları tarafından bulundurulan Şirket’in kendi hisse senedi bulunmamaktadır. Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senetleri satışları için çıkarılmak üzere Şirket’te hisse senedi bulunmamaktadır. Şirket’in sermayesinde doğrudan veya dolaylı hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu %95.5 pay ile Fiba Holding A.Ş.’dir. 42 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 15 Özsermaye (devamı) Yasal yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre yasal yedek akçeler; birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni dönem karının %5’i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, şirket sermayesinin %5’ini aşan tüm kar payı dağıtımlarının %10’u oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50’sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler. Şirket’in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla 2,273 TL yasal yedeği bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 2,273 TL). Olağanüstü yedekler Şirket’in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla 108 TL olağanüstü yedeği bulunmaktadır (31 Aralık 2014: 108 TL). Diğer kar yedekleri TMS 19‟da yapılan revizyon uyarınca; kıdem tazminatı karĢılığı hesaplamasında daha önce gelir tablosunda muhasebeleĢtirilen aktüeryal kazanç ve kayıplar, cari dönem finansal tablolarında özkaynaklar altında “Diğer Kar Yedekleri” hesabında muhasebeleĢtirilmiĢtir. 31 Aralık 2014 tarihli kıdem tazminatı karĢılığı hesaplamasında, aktüeryal hesaplamaya iliĢkin 3,828 TL (31 Aralık 2013: Yoktur), diğer kar yedekleri hesabında sunulmuĢtur. Diğer kar yedeklerine iliĢkin hareket tablosu aĢağıdaki gibidir: Dönem baĢındaki diğer kar yedekleri Kıdem tazminatı aktüeryal fark Dönem sonundaki diğer kar yedekleri 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 3,828 3,828 - Finansal varlıkların değerlemesi Satılmaya hazır finansal varlıklar değerleme farklarına ilişkin hareket tabloları aşağıda sunulmuştur: Dönem baĢı - 1 Ocak Gerçeğe uygun değer (azalıĢı) /artıĢı Dönem sonu - 31 Mart 43 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 17,128 17,128 96,192 96,192 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 16 Diğer yedekler ve isteğe bağlı katılımın sermaye bileĢeni 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla, ġirket‟in özsermaye içinde gösterilen diğer yedekler ve isteğe bağlı katılımın sermaye bileĢeni hesabında muhasebeleĢtirilen diğer yedekleri bulunmamaktadır. 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları ġirket‟in 31 Mart 2015 ve 31 Mart 2014 tarihleri itibarıyla, sigorta sözleĢmeleri için ayrılan teknik karĢılıklarının detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Mart 2015 Brüt kazanılmamıĢ primler karĢılığı KazanılmamıĢ primler karĢılığında reasürör payı (Not 10) KazanılmamıĢ primler karĢılığı, net 31 Mart 2014 3,237,087 (1,769,526) 1,467,561 2,355,204 (1,742,397) 612,807 3,017,089 (925,875) 2,091,215 236,630 (235,130) 1,500 Hayat matematik karĢılığı, net Ġkramiye ve indirimler karĢılığı, net Dengeleme karĢılığı, net Diğer çeĢitli karĢılıklar(*) 27,783,538 65,136 1,072,696 1,055,651 22,875 - Toplam teknik karĢılıklar, net 32,480,146 1,692,833 Kısa vadeli Orta ve uzun vadeli 3,558,776 28,921,370 614,307 1,078,576 Toplam teknik karĢılıklar, net 32,480,146 1,692,833 Brüt muallak tazminat karĢılığı Muallak tazminat karĢılında reasürör payı (Not 10) Muallak tazminat karĢılığı, net (*) 28.01.2015 tarihli CIV Hayat Sigorta A.ġ. Portföy devri hakkındaki hazine yazısında bu tutarın 452,696 TL‟sinin Sigorta Denetleme Kurulu (SDK) tarafından hatalı olduğu tespit edilen tutara yönelik olduğu, 620,000 TL‟sinin ise CIV Hayat Sigorta A.ġ.‟nin devir tarihi itibarıyla var olan tüm teknik karĢılıklarından daha az tutarda karĢılığa sahip olmamak adına ek bir karĢılık ayrılması ile ilgili olduğu açıklanmıĢtır. 31 Mart 2015 ve 31 Mart 2014 tarihleri itibarıyla, sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıklarının hareket tablosu aĢağıdaki gibidir: KazanılmamıĢ primler karĢılığı Dönem baĢı kazanılmamıĢ primler karĢılığı Dönem içerisinde yazılan primler Dönem içerisinde kazanılan primler Dönem sonu kazanılmamıĢ primler karĢılığı Brüt 2,793,022 2,761,736 (2,317,671) 3,237,087 31 Mart 2015 Reasürör payı (1,681,181) (874,367) 706,022 (1,769,526) Net 1,111,841 1,887,369 (1,611,649) 1,467,562 KazanılmamıĢ primler karĢılığı Dönem baĢı kazanılmamıĢ primler karĢılığı Dönem içerisinde yazılan primler Dönem içerisinde kazanılan primler Dönem sonu kazanılmamıĢ primler karĢılığı Brüt 2,355,204 2,285,281 (1,956,821) 2,683,664 31 Mart 2014 Reasürör payı (1,742,397) (1,029,122) 830,785 (1,940,734) Net 612,807 1,256,159 (1,126,036) 742,930 44 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı) 31 Mart 2015 Reasürör Brüt payı Muallak tazminat karĢılığı Dönem baĢı muallak tazminat karĢılığı Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem baĢı muallak tazminat karĢılığına iliĢkin tahminlerdeki değiĢiklikler Dönem içinde ödenen hasarlar Dönem sonu muallak tazminat karĢılığı Muallak tazminat karĢılığı 3,206,314 (726,332)) 2,479,982 295,053 295,053 3,017,089 (224,958) (224,958) (925,875) 70,095 70,095 2,091,214 Brüt Dönem baĢı muallak tazminat karĢılığı Dönem içerisinde bildirimi yapılan hasarlar ve dönem baĢı muallak tazminat karĢılığına iliĢkin tahminlerdeki değiĢiklikler Dönem içinde ödenen hasarlar Dönem sonu muallak tazminat karĢılığı Net 31 Mart 2014 Reasürör payı Net 236,630 (235,130) 1,500 47,879 (130,771) 153,738 15,907 74,900 (144,323) 63,786 (55,871) 9,415 ġirket’in hayat ve hayat dıĢı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibarıyla hayat ve hayat dıĢı dallara göre tesis edilmiĢ teminat tutarları 31 Aralık 2014 31 Mart 2015 Hayat Hayat dıĢı Toplam (*) Tesis edilmesi gereken(*) Tesis edilen Tesis edilen (defter değeri) Tesis edilmesi gereken(*) 32,024,236 161,719 32,185,955 33,280,823 621,562 33,902,385 33,280,823 621,562 33,902,385 31,100,782 164,857 31,265,639 Tesis edilen Tesis edilen (defter değeri) 33,280,823 621,562 33,902,385 33,280,823 621,562 33,902,385 Sigortacılık Kanunu‟na istinaden çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Mali Bünyelerine ĠliĢkin Yönetmeliğinin 4. maddesi gereğince, sigorta Ģirketleri ile hayat ve ferdi kaza branĢında faaliyet gösteren emeklilik Ģirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye miktarının üçte birine denk düĢen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı döneminde teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıĢtır. Hayat sözleĢmelerinde hayat matematik karĢılıkları ġirket‟in 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla hayat sözleĢmeleri için ayrılan hayat matematik karĢılıklarının hareketi aĢağıdaki gibidir: Dönem baĢı - 1 Ocak Dönem içinde portföye girenler Dönem içinde portföyden çıkanlar Dönem sonu 45 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 29,143,139 43,396 (1,402,997) 27,783,538 1,055,651 29,386,232 (1,298,744) 29,143,139 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 17 Sigorta yükümlülükleri ve reasürans varlıkları (devamı) ġirket’in hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karĢılıkları 31 Mart 2015 Sigortalı Matematik sayısı karĢılıklar Dönem içinde giren Dönem içinde ayrılan Mevcut 65,601 6,190 59,411 31 Aralık 2014 Sigortalı Matematik sayısı karĢılıklar 28,463,372 679,834 27,783,538 88,999 34,869 54,130 30,441,882 1,298,744 29,143,139 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları 1 Ocak – 31 Mart 2015 SözleĢme Brüt sayısı prim Ferdi Grup Toplam 707 14,870 15,577 88,718 2,673,018 2,761,736 Net prim 88,718 2,673,018 2,761,736 1 Ocak – 31 Aralık 2014 SözleĢme Brüt sayısı Prim 14,347 74,652 88,999 927,790 8,096,383 9,024,173 Net Prim 926,625 8,094,036 9,020,661 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karĢılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları 1 Ocak – 31 Mart 2015 Ferdi Grup Toplam 1 Ocak – 31 Aralık 2014 SözleĢme sayısı Brüt prim Net prim Matematik karĢılık (570) (5,620 (6,190) (47,332) (250,326) (297,658) (47,332) (250,326) (297,658) 679,834 679,834 SözleĢme sayısı Brüt prim Net prim Matematik karĢılık (1,899) (94,789) (94,611) (32,970) (1,769,128) (1,767,148) (34,869) (1,863,917) (1,861,759) 84,901 1,213,843 1,298,744 ErtelenmiĢ üretim komisyonları ġirket, poliçe üretimi ile ilgili aracılara ödenen komisyonlarının ertesi dönemlere sarkan kısımları ile yıllık sigorta sözleĢmeleri ile yıllık yenilenen sigorta teminatı içeren bir yıldan uzun süreli sigorta sözleĢmelerinde gider ertelemelerini “gelecek aylara ait giderler” hesabı içerisinde aktifleĢtirmektedir. 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla finansallarda gösterilen 2,126,849 TL (31 Aralık 2014: 1,766,899 TL) tutarındaki gelecek aylara ait giderler, 1,914,357 TL (31 Aralık 2014: 1,667,866 TL) tutarında ertelenmiĢ üretim komisyonları ve 212,491 TL tutarında (31 Aralık 2014: 86,156 TL) diğer peĢin ödenen giderlerden oluĢmaktadır. 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ertelenmiĢ üretim komisyonlarının hareketi aĢağıdaki gibidir: Dönem baĢındaki ertelenmiĢ üretim komisyonları Dönem içinde tahakkuk eden aracılara komisyonlar (Not 32) Dönem içinde giderleĢen komisyonlar (Not 32) Dönem sonu ertelenmiĢ üretim komisyonları 46 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 1,667,866 1,084,808 (1,641,964) 1,110,710 1,361,052 3,364,567 (3,057,753) 1,667,866 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 18 Yatırım anlaĢması yükümlülükleri Bireysel emeklilik ġirket‟in 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, emeklilik faaliyetlerinden alacaklar ve borçlar hesaplarının detayı aĢağıdaki gibidir: Saklayıcı Ģirketten alacaklar Fonlardan fon iĢletim gideri kesinti alacakları GiriĢ aidatı alacakları Emeklilik yatırım fonlarına yapılan sermaye avansı tahsisi Emeklilik faaliyetlerinden alacaklar, net (Not 12) Katılımcılara borçlar Katılımcılar geçici hesabı Aracılara borçlar Emeklilik faaliyetlerinden borçlar (Not 19) 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 32,658,574 41,256 882 32,700,712 26,469,368 33,812 4,498 26,507,678 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 32,658,574 795,642 32,922 33,487,138 26,469,368 839,622 47,826 27,356,816 31 Mart 2015 ve 31 Mart 2014 tarihleri itibarıyla, ġirket‟in kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları aĢağıdaki gibidir: Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Likit Esnek Emeklilik Yatırım Fonu Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Gelir Amaçli Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Esnek Emeklilik Yatırım Fonu Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Gruplara Yönelik Esnek Eyf Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Standart Emeklilik Yatırım Fonu Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Katkı Emeklilik Yatırım Fonu (*) 31 Mart 2015 Birim fiyatları 31 Mart 2014 Birim fiyatları 0,011131 0.010272 0.011074 0.011327 0,011842 0,011492 0,011465 0.009897 0.009917 0.010300 0.010191 0.010206 Tabloda belirtilen emeklilik fonlarının tümünün ilk fiyat oluĢum tarihleri, halka arz tarihleri 19 Aralık 2013‟dür. 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla, portföydeki katılım belgeleri ve dolaĢımdaki katılım belgelerinin adet ve tutarları aĢağıdaki gibidir: 31 Mart 2015 DolaĢımdaki katılma belgeleri Adet Tutar Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Likit Esnek Emeklilik Yatırım Fonu Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Gelir Amaçlı Kamu Borçlanma Araçları Emeklilik Yatırım Fonu Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Esnek Emeklilik Yatırım Fonu Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Gruplara Yönelik Esnek Emelilik Yatırım Fonu Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Standart Emeklilik Yatırım Fonu Fiba Emeklilik Ve Hayat A.ġ. Katkı Emeklilik Yatırım Fonu Toplam 47 149.562.596,19 1.664.781 1.327.813.600,83 14.704.208 277.893.633,49 3.147.701 705.215.349,53 8.351.160 183.667.804,36 233.756.009,26 2.877.908.993,65 2.110.710 2.680.013 32.658.573 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 18 Yatırım anlaĢması ve yükümlülükleri (devamı) Dönem içinde giren, ayrılan iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve grup emeklilik katılımcılarının adetçe portföy tutarları 31 Mart 2015 Dönem içinde ayrılan/iptal edilen Dönem içinde giren Bireysel Grup Toplam Mevcut tutar 3,631 1,878 5,509 20,753,095 8,730,827 29,483,922 31 Aralık 2014 Dönem içinde ayrılan/iptal edilen Mevcut Mevcut tutar 355 168 523 183 77 260 Dönem içinde giren Bireysel Grup Toplam Mevcut 3,398 1,758 5,156 210 120 330 23 23 18,360,247 7,144,759 25,505,006 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları 31 Mart 2015 SözleĢme sayısı Brüt katılım payı Bireysel Grup Toplam 355 168 523 Net katılım payı 2,718,238 1,024,637 3,742,875 2,050,768 763,555 2,814,323 31 Aralık 2014 SözleĢme sayısı Brüt katılım payı Net katılım payı Bireysel Grup Toplam 2,770 1,361 4,131 5,295,957 2,078,017 7,373,974 5,156,641 2,011,713 8.109.517,84 Dönem içinde baĢka Ģirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları 31 Mart 2015 SözleĢme sayısı Brüt katılım payı Bireysel Grup Toplam 114 45 159 2,690,119 1,014,197 3,704,316 Net katılım payı 2,482,077 927,653 3,409,730 31 Aralık 2014 SözleĢme sayısı Brüt katılım payı Bireysel Grup Toplam 628 397 1025 48 13,064,291 5,066,742 18,131,033 Net katılım payı 12,088,611 4,958,789 17,047,400 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 18 Yatırım anlaĢması ve yükümlülükleri (devamı) Dönem içinde ġirket’in hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımı Dönem içinde ġirket‟in hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcısı bulunmamaktadır. Dönem içinde ġirket’in portföyünden ayrılan baĢka Ģirkete geçen veya baĢka Ģirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak Yoktur. 19 Ticari ve diğer borçlar, ertelenmiĢ gelirler 31 Mart 2015 34,206,268 1,505,557 32,700,711 2,292,187 273,617 198,766 14,879 71,191,985 Esas faaliyetlerden borçlar Sigortacılık faaliyetlerinden borçlar Emeklilik faaliyetlerinden borçlar Gelecek aylara ait gelirler ve gider tahakkukları Diğer çeĢitli borçlar Ödenecek vergi ve benzer diğer yükümlülükler ĠliĢkili taraflara borçlar Toplam 31 Aralık 2014 28,826,221 1,469,405 27,356,816 1,126,508 321,298 148,530 63,701 30,486,258 31 Mart 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla diğer çeĢitli borçlar, dıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmetler için yapılacak olan ödemelerden oluĢmaktadır. Gelecek aylara/yıllara ait gelirler ve gider tahakkukları; 1,914,358 TL (31 Aralık 2014: 1,092,519 TL) tutarında ertelenmiĢ komisyon gelirlerinden, 165,338 TL Gelir Tahakkuklarından ve 212,491 TL (31 Aralık 2014: 33,989 TL) gider tahakkuklarından oluĢmaktadır. ġirket‟in 31 Mart 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla, esas faaliyetlerden borçlar hesabının detayı aĢağıdaki gibidir: Reasürans Ģirketlerine borçlar (Not 10) Aracılara borçlar Sigortalılara borçlar Toplam sigortacılık faaliyetlerinden borçlar Emeklilik faaliyetlerinden borçlar (Not 18) Esas faaliyetlerden borçlar 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 1,284,356 615,183 68,517 1,968,056 935,805 526,258 7,342 1,469,405 33,496,559 35,464,615 27,356,816 28,826,221 Cari ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indiriminin toplam tutarı Yoktur. 20 Finansal borçlar ġirket‟in 31 Mart 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla finansal borcu bulunmamaktadır. 49 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 21 ErtelenmiĢ vergiler 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, ġirket‟in 1,124,184 TL (31 Aralık 2013: 2,194,440 TL) tutarında geleceğe ait mali karlara karĢı kullanabileceği kullanılmamıĢ vergi zararı vardır. Bilanço tarihi itibarıyla, bu zararlara iliĢkin hesaplanan 224,837 TL (31 Aralık 2013: 438,888 TL) tutarındaki ve geçici farklar üzerinden hesaplanan 185,984 TL (31 Aralık 2013: 34,604 TL) tutarındaki ertelenmiĢ vergi tutarlarından faydalanılacağına iliĢkin bir kesinlik bulunmaması nedeniyle, toplam 410,821 TL (31 Aralık 2013: 473,492 TL) tutarındaki ertelenmiĢ vergi varlığı ekteki finansal tablolara yansıtılmamıĢtır. 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013(*) 224,837 24,874 7,105 11,094 2,827 3,026 137,058 410,821 438,888 3,731 4,575 25,201 1,097 473,492 Ġleri taĢınabilir mali zararlar Ġkramiye ve indirimler karĢılığı – net Maliyet giderleri karĢılığı (izin) Diğer teknik karĢılıklar – net (dengeleme) BirikmiĢ amortismanlar Kıdem tazminatı karĢılığı Finansal varlık değerleme farkları Mali tablolara yansıtılmamıĢ ertelenmiĢ vergi(*) (*) 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla ġirket‟in faaliyetlerine yeni baĢlaması nedeniyle 401,821 TL ertelenmiĢ vergi varlığı kayıtlara alınmamıĢtır (31 Aralık 2013: 473,492 TL). ġirket‟in 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla mali zararlarının detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Aralık 2014 31 Aralık 2013 1,124,184 1,124,184 498,274 1,696,167 2,194,440 31 Aralık 2017 31 Aralık 2018 31 Aralık 2019 Ġleri taĢınabilir mali zararlar 22 Emeklilik sosyal yardım yükümlülükleri ġirket‟in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla emeklilik sosyal yardım yükümlülükleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur). 23 Diğer yükümlülükler ve masraf karĢılıkları 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla diğer riskler için ayrılan karĢılıkların detayı aĢağıdaki gibidir: 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 18,251 32,933 51,185 15,132 35,526 50,658 Kıdem tazminatı karĢılığı Kullanılmayan izinler için ayrılan karĢılıklar Toplam 24 Net sigorta prim geliri Hayat ve hayat dıĢı dallarda yazılan primlerin dağılımı aĢağıdaki gibidir: Hayat Ferdi kaza Toplam Brüt 31 Mart 2015 Reasürans Payı Net Brüt 31 Aralık 2014 Reasürans Payı Net 2,761,736 2,761,736 (874,367) (874,367) 1,887,369 1,887,369 9,033,925 (9,751) 9,024,174 (3,368,268) 1,069 (3,367,199) 5,665,657 (8,682) 5,656,975 50 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 25 Aidat (ücret) gelirleri ġirket‟in aidat gelirleri bireysel emeklilik iĢlemleri ile ilgili katılımcılardan ve emeklilik yatırım fonlarından alınan aidatlardan oluĢmaktadır. Bireysel emeklilik iĢlemleri ile ilgili katılımcılardan ve emeklilik yatırım fonlarından alınan aidat ve ücretler iliĢikteki gelir tablosunda detaylandırılmıĢtır. 26 Yatırım gelirleri Yukarıda 4.2 – Finansal riskin yönetimi notunda gösterilmiĢtir. 27 Finansal varlıkların net tahakkuk gelirleri Dönemin tüm finansman giderleri: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklar ve iştiraklerle ilgili kısmı (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir): Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklere yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir): Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir): Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 28 Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan aktifler Yukarıda 4.2 – Finansal riskin yönetimi notunda gösterilmiştir. 29 Sigorta hak ve talepleri Şirket’in sigorta hak ve taleplerine ilişkin bilgiler Not 17’de açıklanmıştır. 30 Yatırım sözleĢmeleri hakları ġirket‟in 31 Mart 2015 tarihinde sona eren hesap döneminde yatırım sözleĢmesi hakları bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur). 31 Zaruri diğer giderler Giderlerin, ġirket içindeki niteliklerine veya iĢlevlerine dayanan gruplama aĢağıda 32 – Gider çeşitleri notunda verilmiĢtir. 32 Gider çeĢitleri 31 Mart 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait faaliyet giderlerinin detayı aĢağıdaki gibidir: ÇalıĢanlara sağlanan fayda giderleri (Not 33) Komisyon giderleri (Not 17) Dönem içinde tahakkuk eden aracılara komisyonlar (Not 17) Ertelenmiş üretim komisyonlarındaki değişim (Not 17) Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri Yönetim giderleri Pazarlama ve satıĢ giderleri DıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmet giderleri Diğer Toplam 51 Hayat (1,129,067) (1,316,557) (1,084,808) 231,749 919,400 (324,248) (45,585) (14,266) (45,474) (1,955,797) 31 Mart 2015 Hayat dıĢı Emeklilik (1,620) -) (88,407) (88,407) (30,456) (19,275) - (139,758) Toplam (1,130,688) (1,404,964) (1,173,215) 303,723 919,400 (354,704) (45,585) (33,541) (45,474) (2,095,555) Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 32 Gider çeĢitleri (devamı) Hayat ÇalıĢanlara sağlanan fayda giderleri (Not 33) Komisyon giderleri (Not 17) Dönem içinde tahakkuk eden aracılara komisyonlar (Not 17) Ertelenmiş üretim komisyonlarındaki değişim (Not 17) Reasürörlerden kazanılan komisyon gelirleri Yönetim giderleri Pazarlama ve satıĢ giderleri DıĢarıdan sağlanan fayda ve hizmet giderleri Diğer Toplam 33 31 Aralık 2014 Hayat DıĢı Emeklilik Toplam (4,431,392) (3,057,753) (469) (22,031) (314,508) (4,453,423) (3,372,730) (3,364,567) 2,622 (314,508) (3,676,453) 306,814 3,171,921 (1,295,376) (424,890) (58,510) (5,480) (3,091) (79) - (126,906) (165,200) - 303,723 3,171,842 (1,422,282) (424,890) (223,710) (5,480) (4,217,585) 2,331 (159,619) (4,374,873) ÇalıĢanlara sağlanan fayda giderleri 31 Mart 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait çalıĢanlara sağlanan fayda giderlerinin detayı aĢağıdaki gibidir: Hayat MaaĢ ve ücretler Sosyal güvenlik primleri iĢveren payı Diğer yan haklar Toplam (Not 32) MaaĢ ve ücretler Sosyal güvenlik primleri iĢveren payı Diğer yan haklar Toplam (Not 32) 34 31 Mart 2015 Hayat dıĢı Emeklilik Toplam (945,933) (81,360) (101,774) (1,129,067) - (1,620) (1,620) (945,933) (81,360) (103,394) (1,130,687) Hayat Hayat dıĢı Emeklilik 31 Aralık 2014 Toplam (3,690,279) (343,700) (397,413) (4,431,392) - (22,031) (22,031) (3,690,279) (365,731) (397,413) (4,453,423) Finansal maliyetler Dönemin tüm finansman giderleri yukarıda “Finansal riskin yönetimi” notunda (Not 4.2) gösterilmiĢtir. Üretim maliyetine veya sabit varlıkların maliyetine verilen finansman gideri bulunmamaktadır. Finansal giderlerin tamamı gelir tablosuna yansıtılmıĢtır. 35 Gelir vergileri 31 Aralık 2014 ve 2013 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir vergisi gideri bulunmamaktadır. ġirket‟in faaliyet zararı ile gelir vergisi gelir/(gider) mutabakatı aĢağıdaki gibidir: 31Aralık 2014 Vergi oranı 159,213 (%) Vergi öncesi kar / (zarar) Yasal vergi oranına göre gelir vergisi karĢılığı Kayıtlara alınmayan ertelenmiĢ vergi varlığındaki değiĢim ErtelenmiĢ vergiye konu olmayan cari dönem mali zararları Kanunen kabul edilmeyen giderler ErtelenmiĢ vergiye konu olmayan taĢınabilir mali zararların kullanılması Diğer Gelir tablosuna yansıyan toplam gelir vergisi geliri/(gideri) 52 31 Aralık 2013 Vergi oranı (1,716,650) (%) (31,842) 151,380 62,968 (20) 95 40 343,370 34,604 (339,233) 11,506 (20) (2) 20 (1) (214,051) (134) - - 31,545 20 (50,247) 3 - - - - Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 36 Net kur değiĢim gelirleri ġirket‟in 31 Mart 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde kur değiĢiminden kaynaklanan kambiyo karı ve kambiyo zararı bulunmamaktadır. 37 Hisse baĢına kazanç/kayıp Hisse baĢına kayıp ġirket‟in dönem net zararının, dönemin ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısına bölünmesi ile hesaplanmıĢtır. Hesap dönemi itibarıyla kar/(zarar) Ağırlık ortalama hisse senedi sayısı Hisse baĢına kazanç/(kayıp) (TL) 38 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 411,770 20,000,000 0.0205 159,213 20,000,000 0.0080 Hisse baĢı kar payı ġirket‟in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla hisse baĢı kar payı bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur). 39 Faaliyetlerden yaratılan nakit Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları iliĢikteki nakit akıĢ tablolarında gösterilmiĢtir. 40 Hisse senedine dönüĢtürülebilir tahvil ġirket‟in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla hisse senedine dönüĢtürülebilir tahvili bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur). 41 Paraya çevrilebilir imtiyazlı hisse senetleri ġirket‟in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla paraya çevrilebilir imtiyazlı hisse senetleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur). 42 Riskler Normal faaliyetleri içerinde ġirket, ağırlıklı olarak sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklanmak üzere hukuki anlaĢmazlıklar, davalar ve tazminat davaları ile karĢı karĢıyadır. Bu davalar, gerek muallak tazminat karĢılığı gerekse de maliyet gider karĢılıkları içerisinde gerekli karĢılıklar ayrılmak suretiyle finansal tablolara yansıtılmaktadır. 43 Taahhütler ġirket‟in faaliyetleri gereği hayat ve hayat dıĢı sigorta branĢlarında vermiĢ olduğu teminatların detayı Not 17’ de verilmiĢtir. ġirket‟in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla 7,564,724 TL (31 Aralık 2014: 4,299,174 TL) tutarında vadeli mevduatı üzerinde Hazine MüsteĢarlığı lehine verilmiĢ blokajı bulunmaktadır. 44 ĠĢletme birleĢmeleri ġirket‟in 31 Mart 2015 tarihi itibarıyla iĢletme birleĢmesi bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur). 53 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 45 ĠliĢkili taraflarla iĢlemler ġirket‟in sermayesinde doğrudan veya dolaylı hakimiyeti söz konusu olan sermaye grubu %95.5 pay ile Fiba Holding A.ġ. bünyesindeki Fiba Emeklilik ve Hayat A.ġ. ve bunların bağlı olduğu gruplar ve bu grupların iĢtirak ve bağlı ortaklıkları bu finansal tablolar açısından iliĢkili kuruluĢ olarak tanımlanmıĢtır. Yönetim kurulu baĢkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutar Not 1.6'da açıklanmıĢtır. 31 Mart 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla iliĢkili kuruluĢ bakiyeleri aĢağıdaki gibidir: Fibabanka – Bankalar mevduatı Bankalar Anne Çocuk Eğitim Vakfı (AÇEV) Likit Esnek Fon Esnek Fon Kamu Araçlarına Borçlanma Standart Fon Katkı Fonu Fina Elektrik Enerjisi A.ġ. Fiba Holding A.ġ. Fina Holding A.ġ. Marka Mağazacılık A.ġ. Diğer ĠliĢkili taraflara borçlar 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 285,256 285,256 332,281 332,281 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 12,000 1,801 880 14,681 12,000 11,975 11,785 10,848 6,930 6,367 1,814 862 765 63,346 31 Mart 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap döneminlerine ait iliĢkili kuruluĢlarla gerçekleĢtirilen iĢlemler aĢağıdaki gibidir: Fibabanka A.ġ. Özyeğin Üniversitesi Kumport Liman Hizmetleri A.ġ. Fiba Faktoring A.ġ. Marka Mağazacilik A.ġ. GiriĢim Varlik A.ġ. GiriĢim Faktoring A.ġ. Fina Enerji Müh. Müt.DiĢ.Tic. A.ġ. Fiba Holding A.ġ. Fina Holding A.ġ. Fiba Air Hava TaĢimacilik A.ġ. Ajt Grup A.ġ. Gap Mağazacilik A.ġ. Ütopya Elektrik Üretim A.ġ. Fiba Avm A.ġ. Fiba Gayrimenkul A.ġ. Fina Enerji Holding A.ġ. Ziyaret Res Elektrik A.ġ. Gf AraĢtirma GeliĢtirme A.ġ. Fina Elektrik Ener. Ġth. Ġhr A.ġ. Credit Europe N.V. Diğer Yazılan primler 31 Mart 2015 31 Mart 2014 2,231 4,039 89,710 26,423 45,647 20,673 -840 24,131 14,713 9,666 5,368 4,958 13,783 1,122 8,071 6,311 6,311 5,209 3,984 3,266 71,546 31,335 -192 80,252 24,261 36,181 18,139 14,124 22,346 13,722 9,861 5,367 7,097 4,472 991 4,905 3,852 4,537 1,580 3,328 2,981 8,694 293,429 285,584 Ortaklar, iĢtirakler ve bağlı ortaklılar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülükler bulunmamaktadır. 54 Fiba Emeklilik ve Hayat Anonim ġirketi 31 Mart 2015 Tarihi Ġtibarıyla Hazırlanan Finansal Tablolara ĠliĢkin Dipnotlar (Para Birimi: Türk Lirası (TL) olarak ifade edilmiĢtir.) 46 Raporlama döneminden sonra ortaya çıkan olaylar Yoktur. 47 Diğer Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taĢıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aĢan kalemlerin ad ve tutarları Yukarıdaki notlarda her notun kendi içerisinde gösterilmiĢtir. “Diğer alacaklar” ile “Diğer kısa veya uzun vadeli borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aĢan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları Yoktur. Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına iliĢkin tutarlar Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacakları bulunmamaktadır. TaĢınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri Yoktur. Önceki döneme iliĢkin gelir ve karlar ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not Yoktur. 31 Mart 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait reeskont ve karĢılık giderlerinin detayı aĢağıdaki gibidir: Kullanılmayan izinler için ayrılan karĢılık giderleri (Not 23) Kıdem tazminatı karĢılık gideri (Not 23) Toplam 55 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 32,933 18,251 51,185 35,526 15,132 50,658