ARTVİN ESNAF VE SANATKARLAR ODALARI BİRLİĞİ HÜRRİYET
Transkript
ARTVİN ESNAF VE SANATKARLAR ODALARI BİRLİĞİ HÜRRİYET
ARTVİN ESNAF VE SANATKARLAR ODALARI BİRLİĞİ HÜRRİYET CAD.PEHLİVAN AP. A BLOK KAT:1 TEL:2123276 FAX:2128458 08000/ARTVİN SAYI : 19 KONU: Muhasebe Hesap Düzeni Hk. 28.01.2013 ARTVİN ODALARA 10 SAYILI TAMİM Odalarımızın kullanmakta olduğu TESK Tek Düzen Muhasebe programındaki bazı ayrıntılardan dolayı kısmen de olsa Muhasebe kayıtlarında yanlışlıklar olduğu Birliğimizce tespit edilmiştir. Bu nedenle Tamim ekinde; Örnek Ücret Ödeme Fişi,Örnek Vergi SGK Stopajı fişi ve Örnek Stopaj Ödeme fişi, TESK Tek Düzen Muhasebe Hesap Planı,TESK Tek Düzen Muhasebe Hesap Tutturma kılavuzu gönderilmektedir. Tamim gereği işlem yapılmasını,anlaşılmayan hususların Birliğimizden öğrenilmesini önemle rica ederiz. NESRİN ÖZTÜRK GENEL SEKRETER DEMİRHAN ELÇİN BAŞKAN AY SONUNDA YAPILACAK ÖRNEK ÜCRET ÖDEMESİ VE ÖRNEK VERGİ STOPAJI VEDE SGK TEVKİFATI ÖRNEK PERSONELİN BRÜT ÜCRETİ 1.000,00 TL EVLİ EŞİ ÇALIŞMIYOR 1 ÇOCUĞU VAR PERSONELİN ELİNE GEÇEN NET ÜCRET 814,98 PERSONELDEN KESİLEN G.VERGİSİ 28,42 PERSONELDEN KESİLEN D.VERGİSİ 6,60 PERSONELDEN KESİLEN SGK PRİMİ (İŞSİZLİL DAHİL) 150,00 BORDRODA İŞVEREN'İN ÖDEYECEĞİ SGK PRİMİ (İŞSİZLİK DAHİL) 165,00 AYLIK SGK BİLDİRGESİ DAMGA VERGİSİ 19,55 MUHTASAR BEYANNAME DAMGA VERGİSİ 26,25 TEDİYE FİŞİ AÇIKLAMA 2013/OCAK AYI PRS.ÜCRET ÖDEMESİ HESAP KODU 770.01.007.01 HESAP ADI PRS.ÜCRET VE TAZMİNATLARI AÇIKLAMA 2013/OCAK AYI PERSONEL AYLIK NET ÜCRETİNİN ÖDENMESİ BORÇ 814,98 ALACAK MAHSUP HESAP KODU 770.01.009 360.01 360.02 770.01.012 361.01 HESAP ADI VERGİLER ÖD.G.VERGİSİ ÖD.D.VERGİSİ PRS.SGK PRİMLERİ İŞÇİ İŞVEREN ÖD.SGK.PRİMLERİ AÇIKLAMA 2013/OCAK AYI VERGİLERİ 2013/OCAK AYI G.VERGİSİ STOPAJI 2013/OCAK AYI D.VERGİSİ 2013/OCAK AYI SGK PRİMLERİ 2013/OCAK ÖD.SGK.PRİMLERİ BORÇ 61,27 28,42 32,85 334,55 334,55 395,82 AÇIKLAMA 2013/OCAK AYI VERGİ SGK STOPAJI ALACAK 395,82 GÜNÜ GELDİĞİNDE VERGİ ÖDENDİĞİNDE HESAP KODU 360.01 360.02 100 KASADAN ÖDÜYORSAN TEDİYE FİŞİ BANKADAN ÖDÜYORSAN MAHSUP FİŞİ HESAP ADI AÇIKLAMA ÖD.G.VERGİSİ 2013/OCAK AYI G.VERGİSİ STOPAJI ÖD.D.VERGİSİ 2013/OCAK AYI D.VERGİSİ KASA 2013/OCAK VERGİLERİNİN ÖDENMESİ BORÇ 28,42 32,85 AÇIKLAMA 2013/OCAK AYI VERGİSİNİN ÖDENMESİ 61,27 ALACAK 61,27 61,27 GÜNÜ GELDİĞİNDE SGK PRİMİ ÖDENDİĞİNDE KASADAN ÖDÜYORSAN TEDİYE FİŞİ BANKADAN ÖDÜYORSAN MAHSUP FİŞİ HESAP KODU 361.01 100 HESAP ADI ÖD.SGK.PRİMLERİ KASA AÇIKLAMA 2013/OCAK AYI SGK PRİM ÖDEMESİ AÇIKLAMA 2013/OCAK ÖD.SGK.PRİMLERİ 2013/OCAK ÖD.SGK.PRİMLERİ BORÇ 334,55 ALACAK 334,55 334,55 334,55 ……………………………………………….. ODASI 01.01.2013 TARİHLİ HESAP TUTTURMA KILAVUZU MİZANDA 600 640 641 642 643 649 679 ORADAKİ RAKAMI YAZ ORADAKİ RAKAMI YAZ ORADAKİ RAKAMI YAZ ORADAKİ RAKAMI YAZ ORADAKİ RAKAMI YAZ 0RADAKİ RAKAMI YAZ ORADAKİ RAKAMI YAZ 770 ORADAKİ RAKAMI YAZ GELİRLER TOPLAMI *** 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 GİDERLER TOPLAMI *** 0,00 0,00 2013 YILINA DEVREDEN BANKALAR ( PRS.KID.TAZ.HESABI HARİÇ ) 2013 YILINA DEVREDEN KASA 2013 YILINA DEVREDEN DİĞER HAZIR DEĞERLER MİZANDA 108 HESABIN BAKİYESİ 2013 YILINA DEVREDEN DEMİRBAŞ YEKÜNÜ 2013 YILINA DEVREDEN GAYRİMENKUL YEKÜNÜ 2013 YILINA DEVREDEN TAŞITLAR YEKÜNÜ 2013 YILINA DEVREDEN BORÇLAR (BANKA KREDİLERİ,PRS,ÜCRETLERİ SSK PRİMLERİ,VERGİ,VS) 2013 YILINA DEVREDEN VARLIKLAR TOPLAMI *** 2013 YILINA DEVREDEN VARLIKLAR TOPLAMI *** GELİRLER TOPLAMI *** 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 GİDERLER TOPLAMI *** OLMASI GEREKEN VARLIK *** 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 MİZANDA BORÇLAR (BANKA KREDİLERİ,PRS,ÜCRETLERİ,SSK PRİMLERİ,VERGİ VS) ÖDENECEK BORÇLAR TOPLAMI *** ALACAKLAR (108 DEVREDEN DİĞER HAZIR DEĞERLER BAKİYESİ) TAHSİL EDİLECEK ALACAKLAR TOPLAMI*** OLMASI GEREKEN VARLIK *** BORÇLAR TOPLAMI *** BANKA + KASA OLMASI GEREKEN PARA *** 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 MİZANDA BANKALAR ( PRS KID.TAZ.HESABI DAHİL ) YEKÜNÜ KASA YEKÜNÜ DEMİRBAŞ YEKÜNÜ GAYRİMENKUL YEKÜNÜ TAŞITLAR YEKÜNÜ *** PERSONEL KIDEM TAZMİNAT BAKİYESİ DÜŞÜLECEK MEVCUT HESAP İCMALİ *** OLMASI GEREKEN PARA *** FARK (SIFIR OLMALIDIR) *** *** İŞARETLİ YERLERE HİÇBİRŞEY YAZILMAYACAKTIR 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 TESK TEK DÜZEN ( ODALAR ) MUHASEBE PROGRAMI HESAP PLANI BİLANÇODA GÖRÜNECEK HESAPLAR ( GELİR VE GİDER HESAPLARINDA OLMAYAN HESAPLAR ) HESAP ADI AÇIKLAMA HESAP KODU 100 KASA 102,01 ……… HALKBANK VADESİZ HESAPLAR 102.01.001 ……….. HALKBANK 43000012 VADESİZ HESAP (S.MEVDUAT) 102.01.002 ……….. HALKBANK 43000017 VADESİZ HESAP (E.FONU) 102,02 ……….. HALKBANK VADELİ HESAPLAR 102.02.001 ………….. HALKBANK BA000008 VADELİ HESAP (S.MEV.) 102.02.002 HALKBANK BC000123 VADELİ HESAP (PRS.KD.TAZ.) 102.02.003 HALKBANK AA000145 VADELİ HESAP (EĞİTİM FONU) 102,03 ………DENİZBANK VADESİZ HESAPLAR HESAP PLANINDA AÇILACAK 102.03.001 …………..BANKASI 234566 54 HESAP (S.MEV) 102,04 …………..BANKASI VADELİ 102.04.001 ……. DENİZBANK 69752577 VADESİZ HESAP (S.MEV.) 102.04.002 ……. DENİZBANK 69752654 VADESİZ HESAP (E.FONU.) 102.05 ………DENİZBANK VADELİ HESAPLAR 102.05.001 ……. DENİZBANK 697685 VADELİ HESAP (S.MEV.) 102.04.002 ……. DENİZBANK 697654 VADELİ HESAP (E.FONU.) 195 196 BELEDİYE SU DEPOZİTOSU TEDAŞ ELEKTRİK GÜVENCESİ DİĞER HAZIR DEĞERLER (POS MAKİNESİNDEN ÇEKİLENLER) İŞ AVANSLARI PERSONEL AVANSLARI 242 İŞTİRAKLER 126.01,001 126.01.002 108 HESAP PLANINDA AÇILACAK HESAP PLANINDA AÇILACAK (HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL ÖRNEKTİR) HESAP PLANINDA AÇILACAK (HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL ÖRNEKTİR) HESAP PLANINDA AÇILACAK HESAP PLANINDA AÇILACAK (HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL ÖRNEKTİR) HESAP PLANINDA AÇILACAK (HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL ÖRNEKTİR) HESAP PLANINDA AÇILACAK (HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL ÖRNEKTİR) HESAP PLANINDA AÇILACAK (HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL ÖRNEKTİR) HESAP PLANINDA AÇILACAK (HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL ÖRNEKTİR) HESAP PLANINDA AÇILACAK (HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL ÖRNEKTİR) HESAP PLANINDA AÇILACAK (HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL ÖRNEKTİR) HESAP PLANINDA AÇILACAK (HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL ÖRNEKTİR) HESAP PLANINDA AÇILACAK (HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL ÖRNEKTİR) HESAP PLANINDA AÇILACAK (HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL ÖRNEKTİR) HESAP PLANINDA AÇILACAK HESAP PLANINDA AÇILACAK ŞİRKET VE KOOPERATİF ORTAKLIKLARI VARSA YAZILACAK BİLANÇODA GÖRÜNECEK HESAPLAR HESAP KODU ( GELİR VE GİDER HESAPLARINDA OLMAYAN HESAPLAR ) HESAP ADI AÇIKLAMA 250,01 250,02 252 ARAZİLER ARSALAR BİNALAR 254.01 ……. PLAKALI HİZMET ARACI 254.02 ……. PLAKALI AMBULANS ARACI 254.03 ……. PLAKALI ÇEKİCİ ARACI 255 DEMİRBAŞLAR 300 BANKA KREDİLERİ 360,01 ÖDENECEK GELİR VERGİSİ 360,02 ÖDENECEK DAMGA VERGİSİ 360,03 ÖDENECEK KATMA DEĞER VERGİSİ BAZI HİZMET ALIMLARINDA KDV TEVKİFATI YAPIP İLGİLİDEN KESİLİP VERGİ DAİRESİNE ÖDENECEK KDV 361,01 ÖDENECEK SSK PRİMLERİ 472 570,01 590 591 690 KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI GEÇMİŞ YILLAR GELİR FARKLARI DÖNEM NET KARI DÖNEM NET ZARARI DÖNEM KARI VEYA ZARARI SSK AYLIK BİLDİRGESİNDE ÖDENMESİ GEREKEN SGK PRİMİ DAMGA VERGİSİ DAHİL HESAP PLANINDA AÇILACAK (HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL ÖRNEKTİR) HESAP PLANINDA AÇILACAK (HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL ÖRNEKTİR) HESAP PLANINDA AÇILACAK (HESAPLAR ZORUNLU DEĞİL ÖRNEKTİR) BANKADAN KREDİ ALINDIĞINDA ANA PARASI YAZILACAK MUHTASAR BEYANNAME İLE ÖDENECEK GELİR VERGİSİ MUHTASAR BEYANNAME İLE ÖDENECEK DAMGA VERGİSİ TESK TEK DÜZEN ( ODALAR ) MUHASEBE PROGRAMI HESAP PLANI G E L İ R L E R HESAP KODU 600,01 600,02 600.03 600,04 600,05 600,06 600,07 600.08.001 600.08.002 HESAP ADI KAYIT GELİRLERİ (KAYDİYE) YILLIK AİDAT GELİRLERİ HİZMET KARŞILĞI GELİRLERİ MESLEKİ YETERLİLİK BELGE ÜCRETİ YAYIN GELİRLERİ SINAV ÜCRETLERİ BASİT USUL MUHASEBE GELİRLERİ ÜCRET TARİFESİ GELİRLERİ KAPASİTE RAPORU GELİRLERİ AÇIKLAMA HESAP PLANINDA AÇILACAK HESAP PLANINDA AÇILACAK 600.08.003 BASİT USUL MUHASEBE EVRAK SATIŞLARI HESAP PLANINDA AÇILACAK 600.08.004 600.08.005 600.08.006 642.01 642.02 642.03 642.03 679.01 679.02 679.03 ÜYE KAYIT BELGE GELİRLERİ OTO PLAKA GELİRLERİ K.TRF.KANUNU EVRAK GELİRİ VADELİ HESAP FAİZ GELİRLERİ VADESİZ HESAP FAİZ GELİRLERİ DİĞER FAİZ GELİRLERİ KOMİSYON GELİRLERİ BAĞIŞ VE YARDIM GELİRLERİ GECİKME ZAMMI GELİRLERİ DİĞER GELİRLER HESAP PLANINDA AÇILACAK HESAP PLANINDA AÇILACAK HESAP PLANINDA AÇILACAK TESK TEK DÜZEN ( ODALAR ) MUHASEBE PROGRAMI HESAP PLANI G İ D E R L E R HESAP KODU 770.01.001 770.01.002 770.01.003 770.01.004 770.01.006 770.01.007.01 770.01.009 770.01.012 770.02.001 770.02.003 770.02.006 770.03.001 770.03.002 770.04.001 770.04.002 770.04.003 770.04.004.01 770.04.004.02 770.04.004.03 770.04.005.01 770.04.005.02 770.04.007 770.04.008 770.04.009 770.04.011 770.04.012 HESAP ADI BAŞKAN ÜCRETİ ( NET ) BAŞKAN VEKİLİ ÜCRETİ (NET) DENETLEME KURULU ÜCRETİ (NET) YÖNETİM KURULU H.HAKLARI (NET) Y.İÇİ-DIŞI GÖREV SEY.YOL,GÜNDELİK KONAKLAMA GİDERLERİ PERSONEL ÜCRET-İKRAMİYE VE TAZMİNATLARI (NET ÜCRET) VERGİLER PRS.SGK PRİMİ(İŞÇİ-İŞVEREN TÜM PRİMLER VE D.VERGİSİ) AÇILIŞ VE TEMEL ATMA TÖRENLERİ BASIN YAYIN VE HALKLA İLİŞKİLER GENEL KURUL TOPLANTI GİDERLERİ MUHTAÇ DURUMDAKİ ODA ÜYELERİNE YAPILAN YARDIMLAR DİĞER YARDIM GİDERLERİ TEMSİL GİDERLERİ KİRALAR KAT MÜLKİYETİ İŞTİRAK PAYLARI ……. PLAKALI HİZMET ARACI YAKIT,BAKIM,MTV.SİG.GİDERLERİ ……. PLAKALI AMBULANS ARACI YAKIT,BAKIM,MTV.SİG.GİDERLERİ ……. PLAKALI ÇEKİCİ ARAC YAKIT,BAKIM,MTV.SİG.GİDERLERİ ARTVİN ESOB KATILMA PAYI FEDERASYON KATILMA PAYI İLAN,REKLAM VE YAYIN ABONELİĞİ PTT,KARGO VE HABERLEŞME GİDERİ ODA YAYIN ORGANI BASIM VE POSTA GİDERLERİ ELEKTRİK,SU,TEMİZLİK VE YAKIT GİDERLERİ NOTER,VERGİ,RESİM VE HARÇLAR AÇIKLAMA HESAP PLANINDA AÇILACAK ÜCRET-İKRAMİYE-TAZMİNAT ÖDEME BORDROLARINDA KESİLEN GELİR VERGİSİ, DAMGA VERGİSİ VE BEYANNAME D.VERGİSİ TOPLAMI YAZILACAK HESAP PLANINDA AÇILACAK HESAP PLANINDA AÇILACAK HESAP PLANINDA AÇILACAK HESAP PLANINDA AÇILACAK HESAP PLANINDA AÇILACAK HESAP PLANINDA AÇILACAK BU BÖLÜME ÜCRETLERDEN KESİLEN VERGİLER YAZILMAYACAK SADECE NOTER VE MAHKEME HARÇ GİDERLERİ YAZILACAK TESK TEK DÜZEN ( ODALAR ) MUHASEBE PROGRAMI HESAP PLANI G İ D E R L E R 770.04.013 770.04.014 770.04.015 770.04.016 770.04.017 770.04.020 770.04.021 770.04.022 770.06.004 770.10.001 770.10.002 DAVA GİDERLERİ TANZİM VE BAKIM GİDERLERİ İKRAM GİDERLERİ GAYRİMENKUL BAKIM ONARIM TEFRİŞ GİDERLERİ SOSYAL YARDIMLAR-BURSLAR KIRTASİYE GİDERLERİ MÜTEFERRİK GİDERLER DEMİRBAŞ BAKIM ONARIM GİDERLERİ HESAP PLANINDA AÇILACAK KIDEM TAZMİNATI FONU GİDERLERİ ARTVİN ESOB MESLEKİ EĞİTİM FONU PAYI HESAP PLANINDA AÇILACAK GİDERİ FEDERASYON MESLEKİ EĞİTİM FONU PAYI HESAP PLANINDA AÇILACAK GİDERİ 770.10.003 TESK MESLEKİ EĞİTİM FONU PAYI GİDERİ HESAP PLANINDA AÇILACAK 770.10.004 770,13 ODA EĞİTİM FONU GİDERLERİ BASILI EVRAK GİDERLERİ HESAP PLANINDA AÇILACAK HESAP PLANINDA AÇILACAK 770.13.001 AESOB ALINAN B.USUL EVRAK GİDERLERİ HESAP PLANINDA AÇILACAK 770.13.002 AESOB ALINAN DİĞER EVRAK GİDERLERİ HESAP PLANINDA AÇILACAK 770.13.003 TŞOF'DAN ALINAN OTO PLAKA GİDERLERİ HESAP PLANINDA AÇILACAK 770.13.004 TŞOF'DAN ALINAN EVRAK GİDERLERİ 780 HESAP PLANINDA AÇILACAK HESAP PLANINDA ALT HESAP FİNANSMAN GİDERLERİ BANKADAN ALINAN AÇILARAK BANKA İSMİ VE KREDİNİN FAİZ GİDERLERİ KREDİ TÜRÜ YAZILACAK