Dip Notlar - Generali Sigorta
Transkript
Dip Notlar - Generali Sigorta
Generali Sigorta Anonim Şirketi 1 Ocak- 30 Eylül 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR ve FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARIYLA DÜZENLENEN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN ŞİRKET BEYANI İlişikte sunulan 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla düzenlediğimiz finansal tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotların, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı düzenlemeleri çerçevesinde yürürlükte bulunan “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” hükümleri, ilgili mevzuat ve bunlara ilişkin duyuru ve genelgeler çerçevesinde hazırlandığını ve Şirket’imiz muhasebe kayıtlarına uygun olduğunu beyan ederiz. Generali Sigorta A.Ş. İstanbul, 2 Kasım 2015 Mine Ayhan Sunay Koray Genel Müdür Genel Müdür Yardımcısı Orhun Emre Çelik Özgür Bulutçu Aktüer Sicil No: 36 Mali İşler Direktörü Generali Sigorta Anonim Şirketi İçindekiler Sayfa Bilanço 1-5 Gelir tablosu 6-7 Nakit akış tablosu 8 Özsermaye değişim tablosu 9 Finansal tablolara ilişkin dipnotlar 10 – 63 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇO (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş 30.09.2015 31.12.2014 99.025.695 76.528.137 2.12, 14 3.055 1.940 I- Cari Varlıklar Dipnot A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 1- Kasa 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 4- Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri (-) 5- Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 6- Diğer Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar B- Finansal Varlıklar ile Riski S igortalılara Ait Finansal Yatırımlar 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 4- Krediler 5- Krediler Karşılığı (-) 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar 7- Şirket Hissesi 8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 5- Sigorta Ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) D- İlişkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- M üşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) E- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) F- Gelecek Aylara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 2- Tahakkuk Etmiş Faiz Ve Kira Gelirleri 3- Gelir Tahakkukları 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler G- Diğer Cari Varlıklar 1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar 2- Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 4- İş Avansları 5- Personele Verilen Avanslar 6- Sayım Ve Tesellüm Noksanları 7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar 8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) I- Cari Varlıklar Toplamı 2.12, 14 2.12, 14 2.12, 14 2.8, 11.1 11,1 12.1,12.5 12.1,12.5 12.1 12.1 12.1 - - 69.085.338 52.634.409 - - 29.937.302 23.891.788 - - 24.072.361 11.947.031 12.125.330 23.710.760 23.710.760 - - 48.984.141 48.464.924 (467.757) 45.963.520 45.048.599 (90.433) - - 10.022.501 (9.035.527) 154.851 9.212.788 (8.207.434) 102.086 - - 154.851 416 101.670 - - 3.269.853 2.730.030 - - 12.236 3.257.617 8.141 2.721.889 - - 18.325.108 15.495.082 14.919.949 13.075.049 - - 47.1 2.830.026 639.053 1.844.900 425.018 - - 2.18, 35 492.766 309.000 - - 33.876 90.076 - - 47.1 12.1,47.1 47.1 112.411 194.471.062 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1 25.942 164.379.500 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇO (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) V A R L IK L A R II- C a r i O l m a y a n V a rl ı k l a r D i pn o t A - Es a s F a a l i y e tl e rde n A l a ca k l a r 1 - Sigo r t acılık F aaliy et ler in d en A lacak lar 2 - Sigo r t acılık F aaliy et ler in d en A lacak lar K arş ılığı (-) 3 - R eas ü ran s F aaliy et lerin d en A lacak lar 4 - R eas ü ran s F aaliy et lerin d en A lacak lar K arş ılığı (-) 5 - Sigo r t a v e R eas ü ran s Şirk et leri N ez d in d ek i D ep o lar 6 - Sigo r t alılara K red iler ( İk raz lar) 7 - Sigo r t alılara K red iler ( İk raz lar) K arş ılığı (-) 8 - E m e k lilik F aaliy et lerin d en A lacak lar 9 -E s as F aaliy et lerd en K a y n ak lan an Şü p h e li A lacak lar 1 0 - E s a s F aaliy et lerd en K ay n ak lan an Şü p h eli A lacak lar K ar ş ılığı (-) B - İl i ş k i l i T a ra fl a rda n A l a ca k l a r 1 - O rt a k lard an A lacak lar 2 - İş t ira k lerd en A lacak la r 3 - B ağlı O rt ak lık lard an A lacak lar 4 - M ü ş t erek Y ö n et im e T ab i T eş eb b ü s lerd en A lacak lar 5 - P ers o n eld en A lacak lar 6 - D iğe r İliş k ili T araflard an A lacak lar 7 - İliş k ili T araflard an A la cak lar R ees k o n t u (-) 8 - İliş k ili T araflard an Şü p h eli A lacak lar 9 - İliş k ili T araflard an Şü p h eli A lacak lar K arş ılığı (-) C - D i ğ e r A l a ca k l a r 1 - F in a n s al K iralam a A la cak ları 2 - K az a n ılm am ış F in an s a l K iralam a F aiz G elirleri (-) 3 - V erilen D ep o z it o v e T em in at lar 4 - D iğe r Ç eş it li A lacak la r 5 - D iğe r Ç eş it li A lacak la r R ees k o n t u (-) 6 - Şü p h eli D iğer A lacak lar 7 - Şü p h eli D iğer A lacak lar K arş ılığı (-) D - F i n a n s a l V a rl ı k l a r 1 - B ağlı M en k u l K ıy m et ler 2 - İş t ira k ler 3 - İş t ira k ler Serm ay e T aa h h ü t leri (-) 4 - B ağlı O rt ak lık lar 5 - B ağlı O rt ak lık lar Serm ay e T aah h ü t leri ( -) 6 - M ü ş t erek Y ö n et im e T ab i T eş eb b ü s ler 7 - M ü ş t erek Y ö n et im e T ab i T eş eb b ü s ler Serm ay e T aah h ü t leri (-) 8 - F in a n s al V arlık lar V e R is k i Sigo rt alılara A it F in an s al Y at ırım lar 9 - D iğe r F in an s al V arlık lar 1 0 - F in an s al V arlık lar D e ğer D ü ş ü k lü ğü K arş ılığı (-) E- M a ddi V a rl ı k l a r 1 - Y at ır ım A m açlı G ay rım en k u ller 2 - Y at ır ım A m açlı G ay r ım en k u ller D eğer D ü ş ü k lü ğü K arş ılığı (-) 3 - K u llan ım A m açlı G ay rım en k u ller 4 - M ak in e V e T eçh iz at la r 5 - D em irb aş V e T es is at la r 6 - M o t o rlu T aş ıt lar 7 - D iğe r M ad d i V arlık lar (Ö z el M aliy et B ed elleri D ah il) 8 - K ira lam a Y o lu y la E d in ilm iş M ad d i V ar lık lar 9 - B irik m iş A m o rt is m an lar (-) 1 0 - M a d d i V arlık lara İliş k in A v an s lar (Y ap ılm ak t a O lan Y a t ırım lar D ah il) F - M a ddi O l m a y a n V a r l ı k l a r 1 - H ak lar 2 - Şeref iy e 3 - F aaliy et Ö n ces i D ö n e m e A it G id erler 4 - A raş t ırm a V e G eliş t irm e G id erleri 5 - D iğe r M ad d i O lm ay an V arlık lar 6 - B irik m iş İt falar (A m o rt is m an lar) (-) 7 - M ad d i O lm ay an V arlık lara İliş k in A v an s lar G -G e l e ce k Y ı l l a ra A i t G i de rl e r V e G e l i r T a h a k k u k l a r ı 1 - G ele cek Y ıllara A it G id erler v e G elir T a h ak k u k ları 2 - G elir T ah ak k u k ları 3 - G ele cek Y ıllara A it D iğer G id erler V e G elir T ah ak k u k la rı H -D i ğ e r C a ri O l m a y a n V a rl ı k l a r 1 - E fek t if Y ab an cı P ara H es ap ları 2 - D ö v iz H es ap ları 3 - G ele cek Y ıllar İh t iy ac ı St o k lar 4 - P eş in Ö d en en V ergiler V e F o n lar 5 - E rt elen m iş V ergi V arlık ları 6 - D iğe r Ç eş it li C ari O lm ay an V arlık lar 5 - D iğe r C ari O lm ay an V arlık lar A m o rt is m an ı (-) 6 - D iğe r C ari O lm ay an V arlık lar K arş ılığı ( -) II- C a r i O l m a y a n V a rl ı k l a r T o pl a m ı 4 5 .2 2 .5 , 2 .6 7 B a ğ ı m s ı z D e n e ti m de n G e çm e m i ş 3 0 .0 9 .2 0 1 5 - - 5 0 .0 0 0 5 0 .0 0 0 - - 5 0 .0 0 0 5 0 .0 0 0 - - 2 2 0 .1 2 5 2 1 1 .3 2 0 - - 2 2 0 .1 2 5 2 1 1 .3 2 0 - - 4 .6 0 8 .5 6 8 6 5 6 .6 8 6 5 .1 1 8 .8 8 3 7 6 8 .6 8 6 - - 6 6 2 5 .0 0 0 6 2 5 .0 0 0 - - 6 6 6 3 .8 6 7 .2 7 0 1 4 3 .1 2 0 1 .4 0 7 .9 1 1 5 .6 3 5 .6 4 5 7 7 .0 0 0 1 .8 6 9 .2 6 4 6 6 2 .7 , 8 8 8 - - (2 .0 9 1 .4 1 9 ) (3 .8 5 6 .7 1 2 ) - - 6 .3 1 1 .5 7 7 6 .0 6 7 .6 9 9 - - 1 0 .4 0 8 .9 0 2 (4 .0 9 7 .3 2 5 ) 8 .2 5 0 .6 9 5 (2 .6 9 9 .4 7 2 ) 5 1 6 .4 7 6 2 .1 8 ,2 1 ,3 5 21, 35 - 3 1 7 .6 1 5 6 8 .3 3 3 - - 3 1 7 .6 1 5 6 8 .3 3 3 - - 1 1 .5 0 7 .8 8 5 1 1 .5 1 6 .2 3 5 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2 B a ğ ı m s ı z D e n e ti m de n G e çm i ş 3 1 .1 2 .2 0 1 4 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇO (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER III- Kısa Vadeli Yükümlülükler Dipnot A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama İşlemelerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri 5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu(-) C-İlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar 3- Diğer Çeşitli Borçlar 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 3- Hayat Matematik Karşılığı - Net 4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net 5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net 6- Diğer Teknik Karşılıklar - Net F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları 1- Ödenecek Vergi Ve Fonlar 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler 4- Ödenecek Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülükler 5- Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer Yükümlülükleri (-) 7- Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 3- Maliyet Giderleri Karşılığı H- Gelecek Aylara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları 1- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gder Tahakkukları 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü 2- Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları 3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı 2.1.1.g,19.1,45.2 Bağımsız Denetimden Geçmemiş 30.09.2015 Bağımsız Denetimden Geçmiş 31.12.2014 - - 45.093.299 45.093.299 45.452.854 45.452.854 - - 12.920 32.463 - - 12.920 32.463 - - 47.1 11.341.994 1.248.374 1.919.497 8.174.123 6.918.557 946.724 1.298.270 4.673.563 - - 2.1.1.c, 17.15 2.1.1.c, 17.15 133.181.780 64.274.750 5.508.905 79.636.046 51.272.514 - - 63.398.125 28.363.532 47.1 - - 23.1 2.472.408 2.012.408 460.000 2.124.690 1.745.094 379.596 - - 3.103.621 771.630 - - 3.103.621 4.036.219 4.036.219 771.630 4.894.140 4.894.140 - - 75.173 42.118 - - 75.173 199.317.414 42.118 139.872.498 2.1.1.c, 17.15 2.20, 23.1 2.1.1, 19 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇO (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) YÜKÜMLÜLÜKLER IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Dipnot A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Çıkarılmış Tahviller 5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C- İlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito Ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar 3- Diğer Çeşitli Borçlar 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı – Net 2- DevamEden Riskler Karşılığı - Net 3- Hayat Matematik Karşılığı - Net 4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net 5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net 7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net F-Diğer Yükümlülükler Ve Karşılıkları 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler 3-Diğer Borç Ve Gider Karşılıkları G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 1- KıdemTazminatı Karşılığı 2- Sosyal yardımsandığı Varlık Açıkları Karşılığı H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 2- Diğer Çeşitli Uzun Vadeli Yükümlülükler IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmiş 30.09.2015 31.12.2014 - - 3.197.048 2.615.622 - - 8.416 9.403 - - 3.188.632 2.606.219 - - 235.291 235.291 138.625 138.625 - - 3.432.339 2.754.247 2.1.1.c, 17.2 2.1.1.c, 17.15 2.19, 22 2.18, 35 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4 - - GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 TARİHİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇO (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) ÖZSERMAYE Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Dipnot Geçmemiş Geçmiş 30.09.2015 31.12.2014 139.163.033 104.586.866 2.13, 15 124.133.033 104.586.866 V- Özsermaye A- Ödenmiş Sermaye 1- (Nominal) Sermaye 2- Ödenmemiş Sermaye (-) 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) 5- Tescili Beklenen Sermaye B- Sermaye Yedekleri 1- Hisse Senedi İhraç Primleri 2- Hisse Senedi İptal Karları 3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları 4- Yabancı Para ÇevirimFarkları 5- Diğer Sermaye Yedekleri C- Kar Yedekleri 1- Yasal Yedekler 2- Statü Yedekleri 3- Olağanüstü Yedekler 4- Özel Fonlar (Yedekler) 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 6- Diğer Kar Yedekleri D- Geçmiş Yıllar Karları 1- Geçmiş Yıllar Karları E-Geçmiş Yıllar Zararları (-) 1- Geçmiş Yıllar Zararları F-DönemNet Karı 1- DönemNet Karı 2- DönemNet Zararı (-) 3- Dağıtıma Konu Olmayan DönemKarı Özsermaye Toplamı Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V) - 2.13, 15 15 22 15 15 15 15, 47.1 15 15 15.030.000 403.022 403.022 - - 403.022 344.892 318.637 403.022 5.489.369 318.637 - - (31.577) 57.832 (117.229) (107.206) 5.395.167 (77.210.267) (77.210.267) (59.471.486) (46.749.467) (46.749.467) (30.460.800) - - (59.471.486) (30.460.800) - - 3.229.194 205.978.947 33.268.990 175.895.735 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5 - GENERALİ SİGORTA A.Ş. 1 OCAK – 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOSU (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) I-TEKNİKBÖLÜM Dipnot A- Hayat Dışı Teknik Gelir 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 2.21, 24 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 24 1.1.2 -Reasüröre Devredilen Primler (-) 24 1.1.3- SGK'ya Aktarılan Primler (-) 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak)(+/-) 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 2.1.1.c, 17.15 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2.1.1.c,17.15-16 1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı (+/-) 17.15 1.3- DevamEden Riskler Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak) (+/-) 2.1.1.c, 17.15 1.3.1- DevamEden Riskler Karşılığı (-) 2.1.1.c, 17.15 1.3.2- DevamEden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2.1.1.c, 17.15 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan YatırımGelirleri 1.7 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (+/-) 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-) 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-) 4- Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri (+) B- Hayat Dışı Teknik Gider (-) 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 17.16 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak) (+/-) 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 2.1.1.c 1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 2.1.1.c, 17.16 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak) (+/-) 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak) (+/-) 47.5 4- Faaliyet Giderleri (-) 31, 32 5- Matematik Karşılıklarda Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak) (+/-) 5.1- Matematik Karşılıklar (-) 5.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+) 6- Diğer Teknik Giderler 6.1.- Brüt Diğer Teknik Giderler (-) 6.2.- Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı (+) C- Teknik BölümDengesi- Hayat Dışı (A-B) D- Hayat Teknik Gelir 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) 2.21, 24 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 24 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-) 24 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak)(+/-) 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 1.3- DevamEden Riskler Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak)(+/-) 1.3.1- DevamEden Riskler Karşılığı (-) 1.3.2- DevamEden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- Hayat Branşı YatırımGeliri 3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (+/-) 4.1.- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/-) 4.2.- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/-) 5- Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri (+) E- Hayat Teknik Gider 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak) (+/-) 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 1.2.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak) (+/-) 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3- Matematik Karşılıklarda Değişim(Reasürör Payı ve Devreden KısımDüşülmüş Olarak)(+/-) 3.1- Matematik Karşılıklar (-) Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.2015 - 30.09.2015 Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.07.2015 - 30.09.2015 Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.2014 - 30.09.2014 76.264.214 71.825.573 90.336.712 145.881.879 (51.140.393) (4.404.774) (13.002.234) (12.128.118) (1.834.934) 960.818 (5.508.905) (7.981.974) 2.473.069 4.174.473 264.168 28.424.018 27.437.864 33.807.748 51.690.463 (15.963.219) (1.919.496) (5.872.134) (4.486.557) (2.011.096) 625.519 (497.750) 17.012 (514.762) 1.480.864 (494.710) 39.271.337 38.973.905 59.273.470 118.875.366 (56.970.798) (2.631.098) (21.561.515) (37.034.211) 14.435.407 1.037.289 1.261.950 1.920.253 (658.303) 506.519 78 78 (209.165) 17.890.037 17.753.022 21.350.910 43.558.766 (21.320.753) (887.103) (5.637.790) (11.102.214) 5.269.694 194.730 2.039.902 2.231.491 (191.589) 150.706 (8) (8) (13.684) (131.470.670) (77.657.200) (42.613.494) (53.610.000) 10.996.506 (35.043.706) (43.619.485) 8.575.779 (582.413) (49.292.746) (3.938.311) (3.938.311) - (35.111.661) (17.337.278) (15.099.166) (19.440.651) 4.341.485 (2.238.112) 1.936.685 (4.174.797) (183.248) (16.234.815) (1.356.320) (1.356.320) - (68.305.751) (24.583.392) (18.794.129) (27.386.161) 8.592.032 (5.789.263) (13.206.874) 7.417.611 (371.782) (41.902.003) (1.448.574) (1.448.574) - (27.381.698) (12.427.205) (8.706.856) (11.822.333) 3.115.477 (3.720.349) (9.711.515) 5.991.166 (335.458) (14.146.875) (472.159) (472.159) - (55.206.456) 923 923 925 1.000 (75) (2) (32) 30 - (6.687.643) (5) (5) (5) (137) 132 - (29.034.414) 927 927 924 1.000 (76) 3 91 (88) - (9.491.661) 925 925 924 1.000 (76) 1 19 (18) - (1.242) (2.229) (11.342) (11.342) 9.113 9.113 987 987 (209) (209) (209) (11.988) (33.022) (33.022) (33.022) 21.034 21.034 230 (23.909) (23.909) (23.909) 24.139 24.139 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 6 Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.07.2014 - 30.09.2014 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 1 OCAK – 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOSU (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM Dipnot C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) K- Yatırım Gelirleri 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 26 5- İştiraklerden Gelirler - - - - - (17.638.503) (8.347.123) (4.525.368) (1.922.428) - - - - (4.174.473) (1.480.864) (506.519) (150.706) - - - - 36 6.1-6.3 (11.490.287) (1.973.743) (6.141.703) (724.556) (3.177.701) (841.148) (1.443.833) (327.889) - - - - 47.5 2.1.1.g (2.201.366) (2.528.178) (99.460) 24.594 (114.715) 9.914 626.632 13.903 668.204 104.144 1.251 147.412 - - 186.011 - 2- Yatırımlar Değer Azalışları (-) 3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 1.7 5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) 3- Zorunlu Deprem Sigortası Hesabı (+/-) 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) 21 2.18, 35 47.1 47.1 47.4 7- Diğer Gelir ve Karlar 8- Diğer Gider ve Zararlar (-) 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları (9.490.506) 2.051.787 717.300 - 1- Yatırım Yönetim Giderleri – Faiz Dahil (-) 6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) (29.045.475) 5.162.590 2.806.320 75.987 1.258.500 L- Yatırım Giderleri (-) 5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-) (6.687.857) 7.291.031 1.795.956 - 10- Hayat T eknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri 2- Reeskont Hesabı (+/-) (55.206.775) 15.575.158 4.735.520 (140.441) 2.338.910 9- Diğer Yatırımlar 1- Karşılıklar Hesabı (+/-) (9.491.661) 1.155 - 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 7- Amortisman Giderleri (-) (29.034.414) (11.061) 21.092 5.473.983 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler 6- Kambiyo Zararları (-) (6.687.643) (214) Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.07.2014 - 30.09.2014 - 6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler 4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.2014 - 30.09.2014 421.718 10.417.920 2.8, 11 36 45.2 4- Kambiyo Karları Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.07.2015 - 30.09.2015 (55.206.456) (319) 2-Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi Bağımsız Denetimden Geçmemiş 01.01.2015 - 30.09.2015 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) N- Dönem Net Karı veya Zararı 1- Dönem Karı Ve Zararı 3.011 154.790 131.105 - - - (75.959) (60.776) 1.108.618 (868.357) 79.459 (81.169) 21.246 (4.989) - - 58.066 (40.654) 3.072 (59.471.486) (59.471.486) (7.719.355) (7.719.355) - - (27.781.621) (27.781.621) (9.257.004) (9.257.004) - - - - 3- Dönem Net Kar veya Zararı (59.471.486) (7.719.355) (27.781.621) (9.257.004) 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı - - - - 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları(-) Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 7 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 1 OCAK – 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Dipnot A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) 5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) 8. Faiz ödemeleri (-) 9. Gelir vergisi ödemeleri (-) 10. Diğer nakit girişleri 11. Diğer nakit çıkışları (-) 12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. M addi varlıkların satışı 2. M addi varlıkların iktisabı (-) 3. M ali varlık iktisabı (-) 4. M ali varlıkların satışı 5. Alınan faizler 6. Alınan temettüler 7. Diğer nakit girişleri 8. Diğer nakit çıkışları (-) 9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Hisse senedi ihracı 2. Kredilerle ilgili nakit girişleri 3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) 4. Ödenen temettüler (-) 5. Diğer nakit girişleri 6. Diğer nakit çıkışları (-) 7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (A12+B9+C7+D) F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 6.3 6.3, 7 11.1 15 Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmemiş Geçmemiş 01.01.2015 - 30.09.2015 01.01.2014 - 30.09.2014 157.143.554 (166.486.915) (9.343.361) 1.841.284 (1.718.826) (9.220.903) 113.958.576 (86.322.981) 27.635.595 (390.453) (31.617.344) (4.372.202) 118.050 (381.488) (35.785.006) 11.763.728 5.157.238 (1.894.491) (21.021.969) 157.801 (3.334.497) 2.912.711 47.668.125 47.404.140 29.181.000 29.181.000 (1.072.367) (2.134.239) 69.310.813 67.176.574 (838.791) 42.193.147 28.857.719 71.050.866 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 8 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 1 OCAK – 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) GENERALİ SİGORTA A.Ş. ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI Özsermaye Değişim Tabloları - Bağımsız Denetimden Geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2015 Dipnot I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2014) II - Muhasebe Politikasında Değişiklikler III - Yeni Bakiye (I+II) (01/01/2015) A - Sermaye artırımı (A1 + A2) 1 - Nakit 2 - İç kaynaklardan B - İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C - Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar D - Varlıklarda değer artışı E - Yabancı para çevrim farkları F - Diğer kazanç ve kayıplar G - Enflasyon düzeltme farkları H - Dönem net karı veya (zararı) I - Dağıtılan temettü J- Transfer 15 IV - Dönem Sonu Bakiyesi (30/09/2015) (I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J+K) S ermaye İşletmenin Kendi Varlıklarda Değer Özsermaye Enflasyon Hisse Senetleri (-) Artışı Düzeltmesi Farkları Yabancı Para Çevrim Farkları Yasal Yedekler Diğer Yedekler ve Net Dönem Karı Dağıtılmamış Karlar veya (Zararı) Statü Yedekleri Geçmiş Yıllar Kar / Zararları (-) Toplam 104.586.866 104.586.866 34.576.167 29.181.000 5.395.167 - - 295.816 295.816 165.038 (403.022) - - 318.637 318.637 - - 5.277.938 5.277.938 (5.395.167) (5.395.167) 85.652 403.022 (30.460.800) (30.460.800) (59.471.486) 30.460.800 (46.749.467) (46.749.467) (30.460.800) 33.268.990 33.268.990 29.181.000 29.181.000 85.652 165.038 (59.471.486) - 139.163.033 - 57.832 - - 318.637 - 371.445 (59.471.486) (77.210.267) 3.229.194 1 Ocak - 30 Eylül 2014 Dipnot I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2013) II - Muhasebe Politikasında Değişiklikler III - Yeni Bakiye (I+II) (01/01/2014) A - Sermaye artırımı (A1 + A2) 1 - Nakit 2 - İç kaynaklardan B - İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C - Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar D - Varlıklarda değer artışı E - Yabancı para çevrim farkları F - Diğer kazanç ve kayıplar G - Enflasyon düzeltme farkları H - Dönem net karı veya (zararı) I - Dağıtılan temettü J- Transfer IV - Dönem Sonu Bakiyesi (30/09/2014) (I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J+K) (*) S ermaye İşletmenin Kendi Varlıklarda Değer Özsermaye Enflasyon Hisse Senetleri (-) Artışı Düzeltmesi Farkları 26.300.000 26.300.000 47.668.125 47.668.125 73.968.125 - 185.473 185.473 197.055 382.528 5.915.769 5.915.769 5.915.769 Yabancı Para Çevrim Farkları Yasal Yedekler - 318.637 318.637 318.637 Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no’lu dipnotta yer almaktadır. Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 9 Diğer Yedekler ve Net Dönem Karı Dağıtılmamış Karlar veya (Zararı) Statü Yedekleri - 26.766.263 26.766.263 26.766.263 (20.233.633) (20.233.633) (27.781.621) 20.233.633 (27.781.621) Geçmiş Yıllar Kar / Zararları (-) (26.515.834) (26.515.834) 9.311 (20.233.633) (46.740.156) Toplam 12.736.675 12.736.675 47.668.125 47.668.125 197.055 9.311 (27.781.621) 32.829.545 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 1. Genel Bilgiler 1.1 Ana şirketin adı: 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Generali Sigorta A.Ş.’nin (“Şirket”), doğrudan ana ortağı Hollanda’da yerleşik Generali Turkey Holding B.V. olup nihai ana ortağı İtalya’da yerleşik Assicurazioni Generali S.P.A’dır (2.13 no’lu dipnot). 1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: Şirket, 1989 yılında kurulmuş ve İstanbul’da tescil edilmiştir. Şirket’in genel müdürlüğü İstanbul’da olup, İstanbul, Ankara, İzmir, Bursa, Adana, Samsun ve Antalya’da olmak üzere yedi bölge müdürlüğü ve toplam 692 adet (31 Aralık 2014: 619 adet) acentesi bulunmaktadır. Şirket merkezi ve genel müdürlüğü, Emirhan Cad. Barbaros Plaza No: 113/C Kat:13-14 Dikilitaş / Beşiktaş / İstanbul adresinde bulunmaktadır. 1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, oto kaza (kasko, motorlu araç mali mesuliyet, ihtiyari mali mesuliyet), ferdi kaza, diğer kaza (cam kırılması, hırsızlık, işveren mali mesuliyet, emniyeti suistimal, üçüncü şahıslara karşı mali sorumluluk), yangın, nakliyat, mühendislik, hukuksal koruma, ve hastalık branşlarında faaliyet göstermektedir. Şirket, hayat branşında yeni poliçe düzenlememesine karşın, önceki dönemlerden kalan hayat işlerinin etkisi devam etmektedir. 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. 1.5 Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı: Üst ve orta kademeli yöneticiler Diğer personel Toplam 30 Eylül 2015 64 235 30 Eylül 2014 37 234 299 271 1.6 Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: 4.635.620 TL (30 Eylül 2014: 2.051.915 TL). 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Şirket tarafından hayat ve hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılmıştır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılmıştır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini alt branşlara dağıtırken, cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate almıştır. 1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir şirketi (Generali Sigorta A.Ş.) içermekte olup, Şirket’in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle kontrol ettiği bağlı veya ortak yönetime tabi ortaklığı bulunmamaktadır. 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket’in adı ve diğer kimlik bilgileri 1.1, 1.2, ve 1.3 no’lu dipnotlarda belirtilmiş olup bu bilgilerde önceki bilanço tarihinden bu yana herhangi bir değişiklik olmamıştır. 1.10 Bilanço tarihinden sonraki olaylar: 1 Ocak – 30 Eylül 2015 hesap dönemine ait finansal tablolar 2 Kasım 2015 tarihinde Şirket Yönetimi tarafından onaylanmıştır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 10 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile Hazine Müsteşarlığı’nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No: 1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir. Şirket, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde düzenlenen ve 28 Temmuz 2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve 28356 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (“Teknik Karşılıklar Yönetmeliği”) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır. (2.24 no’lu dipnot). Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları (“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı’nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında “TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum”, “TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, “TFRS 1-TFRS’ye Geçiş” ve “TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri” bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2009 tarih ve 27097 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliği (“Konsolidasyon Tebliği”) 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmektedir. Söz konusu tebliğin geçici 2. maddesi kapsamında sigorta ve reasürans ve emeklilik şirketleri dışındaki ortaklıklar 31 Mart 2010 tarihine kadar kapsam dışı bırakılmıştır. 2 Kasım 2011 tarihli Resmi Gazete’de yayınlan Kanun Hükmünde Kararname uyarınca kurulan Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) diğer yetki ve görevlerinin yanı sıra, tabi oldukları kanunlar gereği defter tutmakla yükümlü olanlara ait finansal tabloların; ihtiyaca uygunluğunu, şeffaflığını, güvenilirliğini, anlaşılabilirliğini, karşılaştırılabilirliğini ve tutarlılığını sağlamak amacıyla, uluslararası standartlarla uyumlu TMS’leri oluşturmak ve yayımlamakla ve Türkiye Muhasebe Standartlarının uygulamasına yönelik ikincil düzenlemeleri yapmak ve gerekli kararları almakla, bu konuda kendi alanları itibarıyla düzenleme yetkisi bulunan kurum ve kuruluşların yapacakları düzenlemeler hakkında onay vermeye yetkilidir. 13 Ocak 2011 tarihli 6102 sayılı “Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulama Kapsamının Belirlenmesine İlişkin Kurul Kararı” uyarınca; 660 sayılı KHK’da belirtilen kamu yararını ilgilendiren kuruluşlar, 6102 sayılı Kanunun 397 nci maddesi çerçevesinde Bakanlar Kurulu kararıyla bağımsız denetime tabi olacaklar ve aynı Kanunun 1534 üncü maddesinin ikinci fıkrasında sayılan şirketler münferit ve konsolide finansal tablolarını hazırlarken TMS’yi uygulayacaklardır. 11 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı) 19 Ekim 2005 tarihli ve 5411 sayılı Bankacılık Kanununda öngörülen faaliyet konularından en az birini yürütmek üzere kurulan kuruluşlar, kalkınma ve yatırım bankaları ve finansal holding şirketleri ile 6 Aralık 2012 tarihli ve 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu, 3 Haziran 2007 tarihli ve 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 28 Mart 2001 tarihli 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ve bunların ilgili mevzuatı çerçevesinde sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar gibi finansal kuruluşlar kendi özel hükümlerine tabidir. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen alım satım amaçlı ve satılmaya hazır finansal varlıklar ile türev araçlar dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Hazine Müsteşarlığı, SPK’nın 17 Mart 2005 tarihinde aldığı karardan hareketle, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını bildirmiştir. Şirket, Hazine Müsteşarlığı’nın ilgili yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili hükümlere uygun olarak yeniden düzenlemiş ve 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak üzere 29 no’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardını uygulamamıştır. Şirket ayrıca 1 Ocak 2008 tarihinden başlayarak sigortacılık teknik karşılıklarını bu tarihte yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarını ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik” (Teknik Karşılıklar Yönetmeliği) ve Hazine Müsteşarlığı tarafından bu konuda yapılan çeşitli açıklamalar çerçevesinde hesaplayarak 30 Eylül 2015 tarihli finansal tablolarına yansıtmıştır. 2.1.2 Finansal tabloların anlaşılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları: Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden 2005 yılında finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulaması sona ermiş ve buna bağlı olarak Şirket 2005 yılı başından itibaren finansal tablolarını enflasyona göre düzeltmemiştir. Dolayısıyla 31 Aralık 2013 tarihinde bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özsermaye kalemleri TMSK tarafından yayımlanmış 29 no’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya ilişkin standart kapsamında 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluşan girişlerin ise nominal değerlerden taşınmasıyla hesaplanmıştır. 2.1.3 Kullanılan para birimi: Şirket'in işlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL)'dir. Şirket finansal tablolarını ve dipnotlardaki tutarları, aksi belirtilmedikçe TL olarak sunmuştur. 2.1.4 Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi: Finansal tablolarda ve ilgili dipnotlarda aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL olarak ve yuvarlanmadan gösterilmiştir. 2.1.5 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temelleri: Finansal tablolar, daha önce bahsedilen enflasyon düzeltmeleri ve gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen satılmaya hazır ve alım satım amaçlı finansal varlıklar dışında, tarihsel maliyet esasına göre hazırlanmıştır. 12 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar: Şirket, finansal tablolarını 2.1 no’lu dipnotta belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde hazırlamaktadır. Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket’in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. i) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) TMS 19’a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS/TFRS’lerde Yıllık iyileştirmeler KGK, Eylül 2014’de ‘2010-2012 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ve “2011-2013 Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler” ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014’den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları olan performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarına açıklık getirilmiştir. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesinde yükümlülük (veya varlık) olarak sınıflanan koşullu bedelin, TMS 39 Finansal Araçlar (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamında olsun ya da olmasın, sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal araç olarak muhasebeleştirileceğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu konulara açıklık getirmektedir: i) TFRS 8’e göre toplulaştırma/birleştirme kriterinin uygulanmasına ilişkin yönetimin yaptığı değerlendirme, birleştirilen faaliyet bölümlerinin kısa tanımlarının ve benzerliklerine ilişkin değerlendirme yapılırken kullanılan ekonomik karakteristiklerinin (örneğin satış ve brüt karları) belirtilmesini de içerecek şekilde açıklanmalıdır. ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yöneticisine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. 13 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar (Devamı): i) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (Devamı) TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a)’daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Buna ilave olarak yönetici işletme kullanan bir şirketin yönetim hizmeti için katlandığı masrafları açıklaması gerekmektedir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3’ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TFRS 13’deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 (veya TFRS 9, hangisi geçerliyse) kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40’un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. 14 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar (devamı) ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar – Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012’de ve Şubat 2015’de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9’a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir. TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri’nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS’de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS’lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS’lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TMS 16 ve TMS 38 – Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38’deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. 15 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar (devamı) ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar (Devamı) TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16’da, “taşıyıcı bitkiler”in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve “maliyet modeli” ya da “yeniden değerleme modeli” ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41’deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27’de Değişiklik) Şubat 2015’de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27’de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: • Maliyet değeriyle • TFRS 9 uyarınca veya • TMS 28’de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler Şubat 2015’de, TFRS 10 ve TMS 28’deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3’te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. 16 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar (devamı) TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28’de Değişiklik) Şubat 2015’de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28’de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket’in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1’de Değişiklik) Şubat 2015’de, TMS 1’de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Şirket’in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi KGK, Şubat 2015’de “TFRS Yıllık İyileştirmeler, 2012-2014 Dönemi’ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: - TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler – elden çıkarma yöntemlerindeki değişikliklerin (satış veya ortaklara dağıtım yoluyla) yeni bir plan olarak değil, eski planın devamı olarak kabul edileceğine açıklık getirilmiştir - TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar – bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ve netleştirmeye ilişkin TFRS 7 açıklamalarının ara dönem özet finansal tablolar için zorunlu olmadığına ilişkin açıklık getirilmiştir - TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar – yüksek kaliteli kurumsal senetlerin pazar derinliğinin, borcun bulunduğu ülkede değil borcun taşındığı para biriminde değerlendirileceğine açıklık getirilmiştir - TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama – gerekli ara dönem açıklamalarının ya ara dönem finansal tablolarda ya da ara dönem finansal tablolardan gönderme yapılarak sunulabileceğine açıklık getirilmiştir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. 17 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1.6 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar (devamı) Yıllık İyileştirmeler - 2010–2012 Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri’nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler - 2011–2013 Dönemi UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014’de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15’in uygulama tarihi aslında 1 Ocak 2017’di, ancak Temmuz 2015 de UMSK geçerlilik tarihini 1 Ocak 2018 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacak şekilde ertelemiştir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15’e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket’in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014’te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar’ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran “kendi kredi riski” denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden ‘kendi kredi riski ’ ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 2.2 Konsolidasyon Şirket’in 30 Eylül 2015 itibariyle “TFRS10-Konsolide Finansal Tablolar” kapsamında konsolide etmesi gereken bağlı veya ortak yönetime tabi ortaklığı yoktur (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır). 18 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. 2.3 2.4 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Bölüm Raporlaması Şirket 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle sadece Türkiye’de ve sadece hayat dışı sigortacılık faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket, halka açık olmadığından TFRS 8 “Faaliyet Bölümleri” standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır. Yabancı Para Çevrimi Şirket’in fonksiyonel para birimi Türk Lirası’dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. Maddi Duran Varlıklar Arsa ve binalar dışındaki maddi duran varlıklar, maliyetlerden birikmiş amortisman düşülerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Arsa ve binalar mesleki yeterliliğe sahip bağımsız değerleme eksperleri tarafından yapılan değerlemelerde belirtilen makul değerleri üzerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. Yeniden değerleme tarihindeki birikmiş amortisman varlığın brüt defter değeri ile netleştirilmiş ve net tutar, yeniden değerleme sonrasındaki değere getirilmiştir. Arsa ve binaların taşınan değerlerinde yeniden değerleme sonucu meydana gelen artışlar, vergi etkileri netleştirilmiş olarak, bilançoda özsermaye altında yer alan “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabına kaydedilmektedir. Aynı varlığın bir önceki dönemdeki artışlarına karşılık gelen azalışlar fondan düşülmekteyken; diğer tüm azalışlar ise gelir tablosuna yansıtılır. Her hesap döneminde, yeniden değerlenmiş tutar üzerinden hesaplanan amortisman ile (gelir tablosuna yansıtılan amortisman) varlığın yeniden değerleme öncesi maliyeti üzerinden ayrılan amortisman arasındaki fark “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabına kaydedilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların maliyetleri veya yeniden değerlenmiş tutarları üzerinden maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir: Demirbaş ve tesisatlar Motorlu taşıtlar Diğer maddi varlıklar (Özel maliyet bedelleri) 3-15 yıl 5 yıl 5-10 yıl Arsa ve binalar haricindeki maddi duran varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi duran varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer gelir ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. Yeniden değerlenmiş maddi duran varlığın elden çıkarılmasında, elden çıkarılan maddi duran varlıkla ilgili “Diğer Sermaye Yedekleri” hesabındaki tutar geçmiş yıllar karları hesabına aktarılır (6 no’lu dipnot). 2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Şirket’in faaliyetlerinde kullanılmak veya idari maksatlarla veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira elde etmek veya değer kazanımı amacıyla veya her ikisi için tutulan binalar yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, makul değer metodu ile, bağımsız eksperlerin belirlediği makul değerlerinden finansal tablolara yansıtılmıştır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki makul değer değişiklikleri, gelir tablosunda diğer gelirlerin altında muhasebeleştirilmektedir. Şirket, söz konusu gayrimenkullerin kullanım şeklinin değişip yatırım amaçlı olarak yeniden sınıflandırıldığı tarihte, “TMS 16 - Maddi Duran Varlıklar” uyarınca hesaplanan defter değerleri ile makul değerleri arasındaki farkı özsermaye altında diğer sermaye yedekleri olarak muhasebeleştirilmiştir (7 no’lu dipnot). 19 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını, bilgisayar yazılımlarını, şerefiyeyi ve işletme birleşmesinden doğan maddi olmayan duran varlıkları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir (8 no’lu dipnot). 2.8 Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri 3-5 yıldır. Finansal Varlıklar Şirket, finansal varlıklarını “Satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar)” olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Esas faaliyetlerden alacaklar, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan alacaklar olup finansal tablolarda finansal varlık olarak sınıflandırılmakta ve bu alacaklar için TMS 39’da yer alan ölçüm prensipleri uygulanmaktadır. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar): Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve kayda alınmayı müteakiben etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri ile değerlenmektedir. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda alacakları için karşılık ayırmaktadır. Söz konusu karşılık, bilançoda “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı” altında sınıflandırılmıştır. Şirket tahminlerini belirlerken risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı, sigortalı ve aracıların mali bünyeleri, mali olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate almaktadır. Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığına ilaveten, Vergi Usul Kanunu’nun 323’üncü maddesine uygun olarak Şirket, yukarıda belirtilen “Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar” karşılığının içinde bulunmayan şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu karşılık bilançoda “Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar” altında sınıflandırılmıştır. Ayrılan şüpheli alacak karşılıkları o yılın gelirinden düşülmektedir. Daha önce karşılık ayrılan şüpheli alacaklar tahsil edildiğinde ilgili karşılık hesabından düşülerek “Karşılıklar hesabına” yansıtılmaktadır. Tahsili mümkün olmayan alacaklar bütün yasal işlemler tamamlandıktan sonra kayıtlardan silinmektedir (12 no’lu dipnot). Satılmaya hazır finansal varlıklar “Krediler ve alacaklar” dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıklar, kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değerleri ile değerlenmektedir. Makul değere esas teşkil eden fiyat oluşumlarının aktif piyasa koşulları içerisinde gerçekleşmemesi durumunda makul değerin güvenilir bir şekilde belirlenmediği kabul edilmekte ve etkin faiz yöntemine göre hesaplanan iskonto edilmiş değer, makul değer olarak dikkate alınmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflanan sermayede payı temsil eden menkul değerler teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmesi ve/veya makul değeri güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi durumunda makul değerleri ile kayıtlara yansıtılır. Söz konusu varlıklar teşkilatlanmış piyasalarda işlem görmedikleri ve makul değerleri güvenilir bir şekilde belirlenemediği durumda, değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra maliyet bedelleri ile finansal tablolara yansıtılır. 20 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.8 Finansal Varlıklar (Devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar: Satılmaya hazır menkul değerlerin makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan “Gerçekleşmemiş kâr ve zararlar” ilgili finansal varlığa karşılık gelen değerin tahsili, varlığın satılması, elden çıkarılması veya zafiyete uğraması durumlarından birinin gerçekleşmesine kadar dönemin gelir tablosuna yansıtılmamakta ve özkaynaklar içindeki “Finansal varlıkların değerlemesi” hesabında izlenmektedir. Söz konusu finansal varlıklar vade geliminde veya elden çıkarıldığında özsermaye içinde muhasebeleştirilen birikmiş makul değer farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Şirket her bilanço tarihinde, finansal varlıklarının değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıt olup olmadığını değerlendirir. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan hisse senetlerinin makul değerinin, maliyetinin altına önemli ölçüde ve uzun süreli olarak düşmesi değer düşüklüğü göstergesi olarak değerlendirilir. Satılmaya hazır finansal varlıkların değer düşüklüğü ile ilgili nesnel kanıtların varlığı durumunda ilgili finansal varlığın elde etme maliyeti ile makul değeri arasındaki farklar özsermayeden çıkarılıp gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Sermaye araçları ile ilgili gelir tablosuna kaydedilen değer düşüklüğü giderleri, daha sonraki dönemlerde gelir tablosundan ters çevrilmez. Şirket satılmaya hazır finansal varlıklar altında sınıflandırdığı ve borçlanmayı temsil eden menkul kıymetlerde tahsilat riski doğmamış olması koşuluyla, kısa vadeli piyasa dalgalanmalarına istinaden değer düşüklüğü ayırmaz (11 no’lu dipnot). Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar: Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırılan varlıklar, iç verim oranı ile hesaplanan değer artışları gelir tablosunda yansıtılan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Şirket Yönetimi bu varlıkları vadesinde nakite dönüştürme amacı ile edindiğini değerlendirmektedir. 2.9 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır. Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no’lu dipnotta, vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları 12.1 no’lu dipnotta, dönemin reeskont ve karşılık giderleri ise 47.5 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2.10 Türev Finansal Araçlar Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi) Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 21 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen, kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3 aydan kısa yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir: K asa B ankalar B anka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları Eksi - Faiz tahakkukları Eksi - B loke vadeli mevduat (*) N ak it v e nak it be nze rle ri to plamı (*) 3 0 Eylül 2 0 1 5 3 0 Eylül 2 0 1 4 3.055 69.085.338 211 56.374.047 29.937.302 18.451.759 (1.232.306) (30.616.815) 67 .1 7 6 .5 7 4 (62.045) (3.713.106) 7 1 .0 5 0 .8 6 6 Şirket’in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle Hazine Müsteşarlığı lehine bloke edilmiş vadeli mevduat tutarı, nakit ve nakit benzerleri hesabından düşülmüştür. 2.13 Sermaye 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir: Sermaye darın Adı Generali Turkey B.V. Diğer Tescili Beklenen Sermaye 30 Eylül 2015 Pay Oranı (%) Pay Tutarı 99,88 124.003.187 0,12 129.846 100 124.133.033 15.030.000 31 Aralık 2014 Pay Oranı (%) Pay Tutarı 99,88 104.463.389 0,12 123.476 100 104.586.866 - 139.163.033 104.586.866 Toplam 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Yoktur). Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir. Şirket’in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma Sigorta Sözleşmeleri Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve koşullar altında korur. Şirket tarafından üretilen temel sigorta sözleşmeleri aşağıda da açıklandığı üzere yangın, nakliyat, kaza ve mühendislik başta olmak üzere hayat dışı branşlardaki sigorta sözleşmeleridir. Yangın sigorta sözleşmeleri, ev ve iş yeri için yangın ve hırsızlık teminatı başta olmak üzere mali mesuliyet, kira kaybı, cam kırılması ve kar kaybı gibi farklı ek teminatları da kapsamaktadır. Nakliyat sigortası tekne, kara veya hava nakil vasıtaları ile taşıma halindeki mal sigortalarını kapsamaktadır. Şirket inşaat, montaj, makine kırılması, elektronik cihaz, kar kaybı gibi teminatların verildiği mühendislik sigorta sözleşmeleri ile kasko, trafik, muhtelif üçüncü şahıs sorumluluk, emniyeti suistimal gibi teminatların verildiği kaza branşı sigorta sözleşmeleri de yazmaktadır. Ayrıca TARSİM Kurumu tarafından üretilen tarım sigortaları ve DASK Kurumu tarafından üretilen zorunlu deprem sigortası sözleşmeleri de bulunmaktadır. Sigorta sözleşmelerinden oluşan gelir ve yükümlülüklerin hesaplama esasları 2.21 ve 2.24 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. 22 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma (Devamı) Reasürans Sözleşmeleri Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli ödenen sigorta sözleşmeleridir. Yangın, nakliyat, diğer kaza ve mühendislik branşlarında, Şirket’in kabul ettiği rizikolarda meydana gelecek hasarlara ait tazminat tutarının, Şirket’in saklama payını aşan belirli bir miktara kadar olan kısmının reasürörün sorumluluğunda olduğu bir reasürans türü olan aşkın hasar ve Şirket tarafından kabul edilen rizikolar için üst sınırı önceden belirtilmiş olan saklama payının aşılması halinde uygulanan ve reasürörün anlaşmaya katılma payına göre Şirket’in saklama payının belli bir katına kadar rizikonun otomatik kabulüne dayanan bir reasürans türü olan eksedan anlaşmaları bulunmaktadır. Şirket’in ayrıca oto kaza ve sağlık branşlarında aşkın hasar anlaşması bulunmaktadır. Şirket’in geçmiş yıllardaki oto kaza ve sağlık branşlarındaki kot-par anlaşmaları, reasürans anlaşmaları sona ermesine rağmen devredilen primlerden doğan yükümlülüklerden reasürörün sorumluluğun devam ettiği “run-off” sistemine göre yapılmıştır. Ayrıca, Şirket’in belirli rizikolar için sigorta sözleşmesi bazında ihtiyari reasürans anlaşmaları da bulunmaktadır. Sosyal Güvenlik Kurumu’na Devredilen Primler 25 Şubat 2011 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan 6111 sayılı “Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanun ve Diğer Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun”un (“Kanun”) 59. maddesiyle değişik 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu’nun 98. maddesi ile trafik kazaları nedeniyle ilgililere yapılan sağlık hizmet bedellerinin tahsil ve tasfiyesi yeni usul ve esaslara bağlanmıştır. Bu çerçevede trafik kazaları sebebiyle bütün resmi ve özel sağlık kurum ve kuruluşlarının sundukları sağlık hizmet bedelleri kazazedenin sosyal güvencesi olup olmadığına bakılmaksızın Sosyal Güvenlik Kurumu (“SGK”) tarafından karşılanacaktır. Yine Kanun’un Geçici 1. maddesine göre Kanun’un yayımlandığı tarihten önce meydana gelen trafik kazaları nedeniyle sunulan sağlık hizmetleri bedellerinin SGK tarafından karşılanması hükme bağlanmıştır. Kanun’un söz konusu maddeleri çerçevesinde oluşacak hizmet bedelleri ile ilgili olarak sigorta şirketlerinin yükümlülüğü, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 27 Ağustos 2011 tarihli “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik” (“Yönetmelik”), 15 Eylül 2011 tarih ve 2011/17 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Genelge” (“2011/17 sayılı Genelge”), 17 Ekim 2011 tarih ve 2011/18 sayılı “Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) Tedavi Masraflarına İlişkin Yapılan Ödemelerin Muhasebeleştirilmesine ve Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodu Açılmasına Dair Genelge (“2011/18 sayılı Genelge”), 16 Mart 2012 tarih ve 2012/3 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik Uygulamasına İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Genelge’de Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge” (“2012/3 sayılı Genelge) ve 30 Nisan 2012 tarih ve 2012/6 sayılı “Trafik Kazaları Nedeniyle İlgililere Sunulan Sağlık Hizmet Bedellerinin Tahsiline İlişkin Usül ve Esaslar Hakkında Yönetmelikte Yapılan Değişikliğe İlişkin Sektör Duyurusu”nda (“2012/6 no’lu Sektör Duyurusu”) açıklanan esaslara göre belirlenmiştir (2.24 no’lu dipnot). Bu çerçevede, Kanun’un yayımlandığı tarihten sonra meydana gelen trafik kazalarından kaynaklanan tedavi masraflarıyla ilgili olmak üzere, Şirket’in “Zorunlu Taşımacılık Sigortası”, “Zorunlu Trafik Sigortası” ve “Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza Sigortası” branşlarında 25 Şubat 2011 tarihi yapılan poliçelere ilişkin olarak Yönetmelik, 2011/17 sayılı Genelge, 2012/3 sayılı Genelge ve 2012/6 no’lu Sektör Duyurusu kapsamında belirlenen primleri SGK’ya aktarması gerekmektedir. Şirket yukarıda anlatılan esaslar çerçevesinde 1 Ocak – 30 Eylül 2015 hesap döneminde 4.404.774 TL (1 Ocak – 30 Eylül 2014: 2.631.098 TL) tutarında devredilecek prim ve 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle değişimi 960.818 TL (30 Eylül 2014: 1.037.289 TL) tutarında kazanılmamış primler karşılığı hesaplamış ve sırasıyla “SGK’ya aktarılan primler” ve “Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim SGK Payı (Devreden Kısım Düşülmüş)” hesapları altında muhasebeleştirmiştir. 23 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri - Sınıflandırma (Devamı) Sosyal Güvenlik Kurumu’na Devredilen Primler (Devamı) Bununla birlikte, Türkiye Sigorta ve Reasürans Şirketleri Birliği Yönetim Kurulu’nun 22 Eylül 2011 tarih ve 18 no’lu toplantısında, Yönetmelik ve 2011/17 sayılı Genelge hakkında yürütmenin durdurulması ve iptali, Kanun’un ilgili maddelerinin de Anayasa’ya aykırılıktan iptali isteminin sağlanmasını teminen Danıştay’da dava açılmasına karar verilmiş olup hukuki süreç finansal tabloların hazırlandığı tarih itibariyle devam etmektedir. 2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 2.17 Krediler Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 2.18 Vergiler Kurumlar Vergisi Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 2015 yılı için %20’dir (2014: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların %75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özsermayede tutulması şartı ile vergiden istisnadır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun (“5024 sayılı Kanun”), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %100’ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10’u aşması gerekmektedir. 2014 yılı ve 2015 yılı dokuz aylık dönemde söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır (35 no’lu dipnot). 24 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.18 Vergiler (Devamı) Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır (21 no’lu dipnot). 2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Şirket, kıdem tazminatı, izin hakları ve çalışanlara sağlanan diğer haklara ilişkin yükümlülüklerini “Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı” (“TMS 19”) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda “Kıdem tazminatı karşılığı” ve “Maliyet giderleri karşılığı” hesaplarında sınıflandırmaktadır. Şirket, Türkiye’de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu’nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır (22 no’lu dipnot). 2.20 Karşılıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket’in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no’lu dipnot). 2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Yazılan Primler Yazılan primler, yıl içinde tanzim edilen poliçe primlerinden iptaller çıktıktan sonra kalan tutarı ifade etmektedir. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere prim gelirleri, yazılan primler üzerinden kazanılmamış prim karşılığı ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. Reasürans Komisyonları Reasürans şirketlerine devredilen primler ile ilgili alınan komisyonlar yıl içinde tahakkuk ettirilir ve gelir tablosunda, teknik bölümde, faaliyet giderleri içerisinde yer almaktadır. 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere reasürans komisyon gelirleri, alınan komisyonlar üzerinden ertelenmiş komisyon gelirleri ayrılması suretiyle tahakkuk esasına göre finansal tablolara yansıtılmaktadır. 25 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi (Devamı) Rücu ve Sovtaj Gelirleri ile Rücu Alacakları 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle hazırlanan finansal tablolarda Hazine Müsteşarlığı tarafından yayınlanan 20 Eylül 2010 tarih ve 2010/13 sayılı “Rücu ve Sovtaj Gelirlerine İlişkin Genelge”ye istinaden Şirket, tazminat ödemesini gerçekleştirerek sigortalılarından ibraname veya ödemenin yapıldığına dair belgenin alınmış olunması ve karşı sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat limitine kadar olan rücu alacağını tahakkuk ettirmektedir. Söz konusu tutarın tazminat ödemesini takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta şirketinden veya dört ay içerisinde 3. şahıslardan tahsil edilememesi durumlarında bu alacaklar için alacak karşılığı ayrılmakta ve bilançoda reasürans faaliyetlerinden alacaklar karşılığı altında muhasebeleştirilmektedir. Bu çerçevede 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle tahakkuk ettirilmiş olan net rücu alacağı tutarı 1.650.961 TL (31 Aralık 2014: 1.139.341 TL) ve bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarı ise 467.756 TL’dir (31 Aralık 2014: 90.433 TL) (12.1 ve 17 no’lu dipnotlar). Faiz Gelirleri Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. 2.22 Finansal Kiralamalar Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 2.23 Kar Payı Dağıtımı Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır. 2.24 Teknik Karşılıklar Kazanılmamış Primler Karşılığı Kazanılmamış primler karşılığı, nakliyat branşı primleri ile 14 Haziran 2007 tarihinden önce üretilen deprem primleri hariç olmak üzere, bilanço tarihi itibariyle yürürlükte bulunan tüm poliçeler için tahakkuk etmiş primlerin gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısmı olarak hesaplanmıştır. Gün esasına göre takip eden döneme sarkan kısım hesap edilirken genel uygulamada poliçelerin öğlen 12:00’de başlayıp yine öğlen 12:00’de sona erdiği varsayılmıştır. Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, düzenlenen poliçelerin kazanılmamış primler karşılığı ile bu karşılığın reasürans payı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primler ile reasürörlere devredilen primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmı olarak hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtea nakliyat branşı poliçeleri için son üç ayda yazılan primlerin %50’si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılmaktadır (17 no’lu dipnot). Ertelenen Komisyon Gider ve Gelirleri Hazine Müsteşarlığı tarafından yayımlanan 28 Aralık 2007 tarih ve 2007/25 sayılı Genelge uyarınca, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren yazılan primler için aracılara ödenen komisyonlar ile reasürörlere devredilen primler nedeniyle reasürürlerden alınan komisyonların gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı, bilançoda sırasıyla ertelenmiş üretim giderleri ve ertelenmiş komisyon gelirleri hesaplarında, gelir tablosunda ise faaliyet giderleri hesabı altında netleştirilerek muhasebeleştirilmektedir (17 no’lu dipnot). 26 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı) Devam Eden Riskler Karşılığı Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca sigorta şirketleri, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların, ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, beklenen hasar prim oranını dikkate alarak devam eden riskler karşılığı ayırmakla yükümlüdürler. Beklenen hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların kazanılmış prime bölünmesi suretiyle bulunur. Branş bazında hesaplanan beklenen hasar prim oranının %95’in üzerinde olması halinde, %95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar, net devam eden riskler karşılığı, %95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak hesaplanır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır. Şirket, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle yaptığı hesaplama sonucunda 5.508.905 TL (31 Aralık 2014: Yoktur) tutarında net devam eden riskler karşılığı hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır. (17 no’lu dipnot). Şirket 2012/13 sayılı “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik Hakkında Sektör Duyurusu”na istinaden muallak tazminat karşılığı hesaplama yöntemindeki değişiklik sebebi ile oluşacak yanıltıcı etkinin ortadan kaldırılmasını teminen sadece Zorunlu Trafik branşında devam eden riskler karşılığı hesaplamasına konu önceki dönemin muallak tazminat karşılığını yeni yöntemle tekrar hesaplamıştır. Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı Şirket, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmaktadır. Muallak hasar karşılığı eksper raporlarına veya sigortalı ile eksperin değerlendirmelerine uygun olarak belirlenmekte olup ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilmemektedir. Hazine Müsteşarlığı'nın 05 Aralık 2014 tarih ve 2014/16 sayılı genelgesi uyarınca 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren yapılan hesaplamalarda branşlar bazında kullanılacak verinin seçimi, düzeltme işlemleri, en uygun metodun ve gelişim faktörlerinin seçimi ile gelişim faktörlerine müdahale aktüeryal yöntemler kullanılarak şirket aktüeri tarafından yapılmaktadır. Genelge uyarınca Hayat Dışı branşlarda “Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazminat Karşılığı” (IBNR) hesabı, aktüeryal zincirleme merdiven metodları (Standart Zincir, Hasar/Prim, Cape Cod, Frekans/Şiddet, Munich Zinciri veya Bornhuetter-Ferguson) kullanılarak yapılabilmektedir. Hazine Müsteşarlığı’nın 27 Temmuz 2015 tarih ve 2015/28 sayılı Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin Genelge’de (2014/16) Değişiklik Yapılmasına İlişkin Genelge’si ile de Muallak Tazminat Karşılığına İlişkin 2014/16 sayılı Genelge’nin uygulanması sonrası IBNR hesabı sonucunda bulunan tutarın bir önceki üç aylık dönemki tutardan fazla olması halinde 2015, 2016 ve 2017 yılları için bir önceki üç aylık döneme göre artış tutarının üçer aylık dönemler itibari ile sırasıyla yüzde 2,5, 5, 10, 20, 25, 30, 35, 45, 55, 75 ve 100’ü esas alınarak IBNR hesabı yapılabileceğini belirtmiştir. Şirket geçmişte düzenlemiş olduğu sigorta poliçelerinden kaynaklanan yükümlülüklerini gerçeğe en yakın tahmini doğrultusunda mali tablolarına yansıtmak amacıyla söz konusu kademeli muhasebeleştirme uygulamasını tercih etmemiş ve önceki 3 aylık dönemde yapılan IBNR hesabına göre ortaya çıkan artışın tamamını 30 Eylül 2015 tarihi itibari ile mali tablolarına yansıtmıştır. 2.14 no’lu dipnotta da açıklandığı üzere, 2011/18 sayılı Genelge uyarınca, Şirket’in “Zorunlu Karayolu Taşımacılık Mali Sorumluluk”, “Zorunlu Trafik” ve “Otobüs Zorunlu Koltuk Ferdi Kaza” branşlarında vermiş olduğu teminatlara ilişkin tedavi giderlerini ödeme yükümlülüğü kalmadığından, Kanun’un yürürlüğe girdiği tarihten önce gerçekleşen hasarlardan kaynaklanan tahakkuk etmiş muallak hasar dosyaları ile buna ilişkin hesaplanan gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasar karşılığı 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle kapatılarak “Ödenen Tazminatlar” hesabına kaydedilmiştir. Ayrıca, 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat tutarının belirlenmesi için hazırlanan AZMM gelişim üçgenleri ile bu tutarın test edilebilmesi için yapılan hesaplamalarda, Kanun kapsamına giren tedavi masraflarına ilişkin ödenen tazminatlar, muallak tazminatlar ve tahsil edilen rücu, sovtaj ve benzeri gelirler geçmiş yıl istatistiklerinden çıkarılmıştır. 27 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.24 Teknik Karşılıklar (Devamı) Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı(Devamı) 26 Aralık 2011 tarih ve 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazminat Karşılığı (IBNR) Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge” (“2011/23 sayılı Genelge”) uyarınca, sigorta şirketlerinin ilk defa 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle olmak üzere, davaların sonuçlanma tarihlerini dikkate alarak son beş yıllık gerçekleşmelere göre alt branşlar itibariyle şirket aleyhine açılan davaların tutarları üzerinden bir kazanma oranı hesaplaması ve hesaplanan kazanma oranına göre dava sürecinde olan dosyalar için tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapması mümkün bulunmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle son beş yılda bütün yargı aşamaları tamamlanmış hasar dosyalarından Şirket lehine sonuçlanmış olan dosyalarının tutarlarını, dosyaların toplam tutarına oranlayarak alt branşlar itibariyle kazanma oranları hesaplamıştır. Kazanma oranı hesaplamasında sadece tazminata ilişkin anapara tutarları hesaplamaya dahil edilip, faiz ve diğer masraflar dikkate alınmamıştır. Kazanma oranı %25’in üzerinde hesaplanan branşlar için 2011/23 sayılı Genelge uyarınca %25 oranını kullanarak davalık muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapmıştır. Şirket söz konusu hesaplamaları brüt tutarlar üzerinden yapmış ve 30 Eylül 2015 ile 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle kayıtlarda yer alan davalık muallak tazminat karşılıklarının branşlar itibariyle reasürans payı oranlarını kullanılarak hesaplanan indirim tutarının reasürans payı belirlenmiştir. Şirket’in 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle alt branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları ile tahakkuk ettirilen muallak tazminat karşılığından yaptığı indirim tutarı net 3.471.670 TL’dir (31 Aralık 2014: 3.564.746 TL). Ayrıca, 26 Aralık 2011 tarih ve 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazminat Karşılığı (IBNR) Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge” uyarınca gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelinin tespit edilebilmesi için yapılan tüm hesaplamalarda, dava sürecindeki dosyalar indirim yapılmamış olarak dikkate alınmıştır (17 no’lu dipnot). Şirket, daha homojen bir veri seti ile hesaplama yapılabilmesi amacıyla büyük hasar olarak nitelendirilen uç hasarlara ilişkin eşik değeri Box-Plot yöntemi ile belirlemekte olup, uç hasar eliminasyonu yapmaktadır. Dengeleme Karşılığı Teknik Karşılıklar Yönetmeliği uyarınca, 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere sigorta şirketleri, takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere kredi deprem teminatları içeren sigorta sözleşmeleri için dengeleme karşılığı ayırmak zorundadırlar. Söz konusu karşılık her bir yıla tekabül eden net deprem ve kredi primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak kabul edilir. Cari yılda ayrılan dengeleme karşılığından olmamak kaydıyla, deprem tazminatları için ayrılan dengeleme karşılığının deprem nedeniyle yapılan tazminat ödemeleri ile eksper raporu veya afet durumunda resmi kurumlardan temin edilecek belgeler gibi kanıtlara dayanılarak ayrılan muallak tazminat karşılığının dengeleme karşılığından indirilmesi mümkün bulunmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle 3.188.632 TL (31 Aralık 2014: 2.606.219 TL) tutarında dengeleme karşılığı ayırmıştır (17 ve 47.1 no’lu dipnotlar). Hayat Matematik Karşılıkları Ferdi Kaza branşı Matematik karşılığı, Hazine Müsteşarlığı tarafından onaylı tarifeler ile belirlenmiş bir yıldan uzun vadeli risk teminatı içeren ferdi kaza poliçeleri için ayrılan aktüeryal matematik karşılığından oluşmaktadır. Şirket’in uzun vadeli ferdi kaza sigorta sözleşmeleri uyarınca alınan primlerden idare ve tahsil masrafları ve komisyonlarının indirilmesi sonucu kalan tutar matematik karşılığı olarak ayrılmaktadır. Şirket 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle 8.416 TL (31 Aralık 2014: 9.403 TL) tutarında hayat matematik karşılığı ayırmıştır (17.2 no’lu dipnot). 28 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.25 İlişkili Taraflar İlişkili taraf, finansal tablolarını hazırlayan Şirket’le (‘raporlayan Şirket’) ilişkili olan kişi veya işletmedir. a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda raporlayan Şirket’le ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin; i) Raporlayan Şirket’le üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, ii) Raporlayan Şirket’le üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda, iii) Raporlayan Şirket’în veya raporlayan Şirket’in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda. b) Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde Şirket raporlayan Şirket ile ilişkili sayılır: i) Şirket ve raporlayan Şirket’in aynı grubun üyesi olması halinde (yani her bir ana ortaklık, bağlı ortaklık ve diğer bağlı ortaklık diğerleri ile ilişkilidir). Şirket’in, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde. Her iki Şirket’in de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde. Şirketlerden birinin üçüncü bir Şirket’in iş ortaklığı olması ve diğer Şirket’in söz konusu üçüncü Şirket’in iştiraki olması halinde. Şirket’in, raporlayan Şirket’in ya da raporlayan Şirket’le ilişkili olan bir Şirket’in çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Raporlayan Şirket’in kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de raporlayan Şirket ile ilişkilidir. Şirket’in (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde. (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin Şirket üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu Şirket’in (ya da bu Şirket’in ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde. ii) iii) iv) v) vi) vii) İlişkili tarafla yapılan işlem, raporlayan Şirket ile ilişkili bir taraf arasında kaynakların, hizmetlerin ya da yükümlülüklerin, bir bedel karşılığı olup olmadığına bakılmaksızın transferidir. 2.26 Yabancı para işlemler Şirket’in işlevsel para birimi Türk Lirası (“TL”)’dir. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlem tarihindeki döviz kuru kullanılarak kayıt altına alınmaktadır. Yabancı para işlemlerin yapıldığı parasal varlıklar ve yükümlülükler Türk Lirası’na rapor tarihindeki döviz alış kurundan çevrilerek kayıt altına alınmakta ve mali tablolara kambiyo kar veya zararı olarak yansıtılmaktadır. Bilanço tarihi itibariyle yabancı para cinsinden alacaklar ve borçlar, TCMB döviz alış kurları ile değerlenmiştir. Dönem sonunda kullanılan Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası döviz kurları aşağıda sunulmuştur: 30 Eylül 2015 Döviz Alış Kuru Döviz Efektif Satış Kuru 31 Aralık 2014 ABD Doları / TL Avro / TL ABD Doları / TL Avro / TL 3,0433 3,0534 3,4212 3,4324 2,3189 2,3265 2,8207 2,8300 29 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 3. Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri Finansal tabloların hazırlanmasında şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibariyle vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönemde konsolide olmayan gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Kullanılan tahminler, başlıca; sigorta muallak hasar ve tazminat karşılıkları, diğer teknik karşılıklar ve varlıkların değer düşüklüğü karşılıkları ile bağlantılı olup ilgili dipnotlarda bu tahmin ve varsayımlar detaylarıyla açıklanmıştır. Bunların dışında finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli tahminler aşağıda yer almaktadır: Kıdem tazminatı karşılığı: Şirket, ilişikteki konsolide olmayan finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını aktüeryal varsayımlar kullanarak hesaplamış ve kayıtlarına yansıtmıştır. Şüpheli alacaklar karşılığı: Şirket ilgili aracıların ve sigortalıların geri ödeme yapamayacak olanları ile icra veya dava aşamasında olan rücu alacakları için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır (12 no’lu dipnot). Ertelenmiş vergi: Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmiş zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek olan ertelenmiş vergi varlıkların tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan vergilendirilebilir karlara ilişkin önemli tahminler ve değerlendirmeler yapmak gerekmektedir (21 no’lu dipnot). 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi Sigorta riski Sigorta sözleşmelerine ilişkin risk, sigorta konusu olayın gerçekleşmesi ihtimali ve bu olaydan kaynaklanacak olan hasar tutarının bilinemiyor olmasıdır. Sigorta sözleşmelerinin doğası gereği, söz konusu risk rastlantısaldır ve dolayısıyla tam olarak tahmin edilemez. Fiyatlandırma ve karşılık ayırma metodlarına ihtimal teorisinin uygulandığı bir poliçe portföyünde, Şirket’in sigorta sözleşmeleriyle ilgili olarak maruz kaldığı temel risk, ödenen hasar ve tazminatların sigortacılık karşılıklarının kayıtlı değerlerinin üstünde gerçekleşmesidir. Şirket poliçe yazma stratejisini, kabul edilen sigorta risklerinin tipine ve oluşan hasarlara göre belirlemektedir. Şirket söz konusu riskleri, şekillendirmiş olduğu poliçe yazma stratejisi ve bütün branşlarda tarafı olduğu reasürans anlaşmaları ile yönetmektedir. Sigorta riskinin (sigorta edilen azami tutar) branş bazında dağılımı aşağıda özetlenmiştir: K a r a a r a ç la r ı s o r u m lu lu k Y a n g ın v e d o ğ a l a f e t le r G e n e l z a r a r la r K a za K a r a a r a ç la r ı N a k liy a t G e n e l S o r u m lu lu k H a v a a r a ç la r ı s o r u m lu lu k H ukuks a l k orum a D e v le t D e s t e k li T a r ım S ig o r t a la r ı E m n iy e t i s u is t im a l S u a r a ç la r ı R a y lı a r a ç la r U ç a k Y o lc u K a z a S a ğ lık T o p la m 30 3 0 E y lü l 2 0 1 5 3 1 A r a lık 2 0 1 4 8 0 9 .3 3 4 .7 5 0 .0 1 0 3 5 .7 5 6 .8 8 0 .1 9 3 1 5 .2 5 2 .9 2 5 .5 6 5 4 .8 2 9 .0 8 1 .0 3 0 3 .0 3 5 .2 1 1 .4 5 8 2 .8 2 7 .7 4 0 .4 4 3 2 .0 0 3 .8 1 9 .0 8 6 1 .4 8 8 .6 8 3 .4 5 9 4 4 8 .8 0 8 .9 9 9 1 4 7 .0 1 4 .8 5 2 3 3 .4 5 4 .7 7 8 2 9 .5 1 0 .0 9 0 1 .2 6 2 .5 9 7 8 8 4 .2 2 8 8 7 5 .2 2 6 .8 9 9 .3 9 3 5 6 4 .5 4 0 .3 4 2 .0 0 9 3 0 .8 8 3 .1 6 4 .1 1 6 7 .2 0 3 .5 0 5 .2 2 0 9 9 .4 0 4 .5 7 8 .8 5 3 2 .3 3 6 .9 5 5 .5 5 7 3 .8 7 4 .8 3 2 .0 9 5 2 .3 7 3 .1 6 3 .2 4 8 4 0 6 .5 5 9 .5 0 0 5 3 .9 0 7 .3 6 9 2 0 .5 1 2 .5 7 8 2 7 .2 7 0 .6 7 7 1 .2 0 0 .0 0 0 2 2 .4 9 7 .0 9 1 7 1 1 .1 4 8 .4 8 8 .3 1 3 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) Duyarlılık analizleri Finansal risk Şirket, sahip olduğu finansal varlıklar, reasürans varlıkları ve sigortacılık yükümlülüklerinden dolayı finansal risklere maruz kalmaktadır. Özet olarak temel finansal risk, finansal varlıklardan sağlanan gelirlerin, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanmasında yetersiz kalmasıdır. Finansal riskin en önemli bileşenleri piyasa riski (kur riski, piyasa değeri faiz oranı riski, nakit akımı faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski ve likidite riskidir. Şirket’in genel risk yönetimi programı, finansal piyasaların değişkenliğine ve bunun Şirket’in finansal performansı üzerindeki muhtemel olumsuz etkilerinin asgari seviyeye indirilmesine yoğunlaşmaktadır. Risk yönetimi, Şirket yönetimi tarafından Yönetim Kurulu’nca onaylanmış usuller doğrultusunda gerçekleştirilmektedir. (a) Piyasa riski i. Nakit akım, piyasa değeri faiz oranı ve fiyat riski Şirket, değişken faiz oranlı finansal varlık ve yükümlülüğü bulunmadığından faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruz kalmamaktadır. ii. Kur riski Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı döviz kuru değişikliklerinden doğan kur riskine maruz kalmaktadır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmektedir. D ö v izli A la c a k la r 3 0 E y lü l 2 0 1 5 D ö v iz C in s i D ö v iz T u t a rı E uro 5.126.752 A B D D o la r ı 4.219.009 GBP 107.316 JP Y 3.447.315 CHF 61 K ur 3 ,4 2 1 2 3 ,0 4 3 3 4 ,6 1 0 9 0 ,0 2 5 3 3 ,1 2 5 0 T u tar T L 17.539.645 12.839.710 494.823 87.355 190 3 0 .9 6 1 .7 2 3 3 0 E y lü l 2 0 1 5 D ö v iz C in s i D ö v iz T u t a rı E uro 6.776.942 A B D D o la r ı 4.075.439 GBP 78.389 JP Y 1.473.270 CHF 1.122 K ur 3 ,4 2 7 3 3 ,0 4 8 8 4 ,6 3 5 0 0 ,0 2 5 5 3 ,1 4 5 1 T u tar T L 23.226.612 12.425.198 363.333 37.579 3.530 3 6 .0 5 6 .2 5 2 3 1 A ra lık 2 0 1 4 D ö v iz C in s i D ö v iz T u ta rı E u ro 1 0 .35 6 .5 92 A B D D o la rı 3 .21 4 .1 60 GBP 5 6 .8 13 JP Y 1 .90 2 .3 24 CHF 1 98 K ur 2,8 2 07 2,3 1 89 3,5 9 61 0,0 1 93 2,3 3 97 T u ta r T L 2 9 .2 12 .8 4 0 7 .4 53 .3 1 7 2 04 .3 0 6 36 .8 0 4 463 3 6 .9 0 7 .7 3 0 3 1 A ra lık 2 0 1 4 D ö v iz C in s i D ö v iz T u ta rı E u ro 6 .52 3 .7 49 A B D D o la rı 4 .51 3 .6 85 GBP 11 0 .8 04 JP Y 20 0 .1 84 CHF 3 .8 08 K ur 2,8 2 58 2,3 2 30 3,6 1 49 0,0 1 95 2,3 5 48 T u ta r T L 1 8 .4 34 .8 0 9 1 0 .4 85 .2 9 0 4 00 .5 4 5 3 .8 9 9 8 .9 6 7 2 9 .3 3 3 .5 1 0 T o p la m D ö v izli B o r ç la r T o p la m D ö v izli A la c a k la r T o p la m D ö vizli B or ç la r T o p la m 31 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) Duyarlılık analizleri (Devamı) ii. Kur riski (Devamı) A. Döviz cinsinden varlıklar B. Döviz cinsinden yükümlülükler Net Döviz pozisyonu (A-B) 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 30.961.723 (36.056.252) (5.094.529) 36.907.730 (29.333.510) 7.574.220 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle ABD Doları, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, ABD Doları cinsinden varlık ve yükümlülüklerin çevrimi dolayısıyla oluşacak kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi dönem zararı 41.451 TL (31 Aralık 2014: 600.420 TL) daha düşük/yüksek olacaktı. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle Euro, TL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, Euro cinsinden varlık ve yükümlülüklerin çevrimi dolayısıyla oluşacak kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi dönem zararı 568.696 TL (31 Aralık 2014: 1.404.993 TL) daha yüksek/düşük olacaktı. Şirket’in döviz cinsinden olan varlık ve yükümlülüklerine ilişkin bilgiler ilgili dipnotlarda yer almaktadır. iii. Fiyat riski Şirket’in finansal varlıkları, Şirket’i fiyat riskine maruz bırakmaktadır. Şirket emtea fiyat riskine maruz değildir. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle Şirket’in satılmaya hazır olarak sınıflandırılan finansal varlıkları piyasa değerinden tutulmaktadır. Piyasa fiyatları %5 oranında artsaydı/azalsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi net zararı 606.267 TL (31 Aralık 2014: 1.185.538 TL) daha düşük/yüksek olacaktı. (b) Kredi riski Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın sözleşmenin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır. Şirket’in kredi riski, nakit ve nakit benzerleri ile banka mevduatları, finansal varlıklar, sigortacılık yükümlülüklerindeki reasürans payları, reasürans şirketlerinden alacaklar ve sigortalılardan ve aracı kurumlardan olan prim alacaklarından kaynaklanmaktadır. Bu riskler, Şirket yönetimi tarafından karşı tarafa olan toplam kredi riski olarak görülmektedir. Şirket kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılan finansal varlıklarının ve sigorta faaliyetlerinden kaynaklanan alacaklarının (reasürans alacakları dahil) kredi riskini alınan teminat ve karşı taraf seçiminde uyguladığı prosedürler ile takip etmekte ve sınırlandırmaktadır. Bu alacaklar ile ilgili diğer açıklamalar 12 no’lu dipnotta yapılmıştır. Şirket’in kredi ve alacak grubu dışında kalan ve kredi riskine tabi finansal varlıkları genellikle devlet iç borçlanma senetleri ile Türkiye’de yerleşik banka ve diğer finansal kurumlarda tutulan vadeli ve vadesiz mevduatı temsil etmekte ve bu alacaklar yüksek kredi riskine sahip olarak kabul edilmemektedir. (c) Likidite riski Şirket, sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülüklerin karşılanabilmesi için elinde bulunan nakit kaynakları kullanmaktadır. Likidite riski, makul bir maliyet dahilinde, borçların ödenmesi için yeterli nakdin bulunmaması riskidir. Yönetim, söz konusu borçların ödenmesine yetecek tutarda fon bulundurulmasıyla ilgili limitleri belirler. Aşağıdaki tablo, Şirket’in finansal ve sigorta yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle sözleşmeden kaynaklanan veya beklenen vadelerine kalan sürelerine göre dağılımını göstermektedir. 32 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) Duyarlılık analizleri (Devamı) (c) Likidite riski (Devamı) 30 Eylül 2015 S özleşmeden kaynaklanan nakit akımları 3 aya kadar 3 ay - 1 yıl 1 yıl - 5 yıl 5 yıldan uzun Sigortacılık faaliy etlerinden borçlar 17.134.377 6.940.781 21.018.141 - 45.093.299 1.919.497 - - 1.919.497 8.860.278 21.018.141 - 47.012.796 Beklenen nakit akımları 3 aya kadar 3 ay - 1 yıl 1 yıl - 5 yıl 5 yıldan uzun Toplam Tedavi giderlerine ilişkin SGK'y a borçlar Toplam 17.134.377 30 Eylül 2015 Kazanılmamış p rimler karşılığı - net M uallak hasar karşılığı - net (*) Toplam 4.208.705 60.014.518 51.527 25.311.562 23.207.282 14.879.281 - 64.274.750 - 63.398.125 Dengeleme karşılığı - net - - - 3.188.632 3.188.632 Devam eden riskler karşılığı - net - 5.508.905 - - 5.508.905 Hay at matematik ve kar p ayı karşılığı - net - 8.416 - - 8.416 Toplam 31 Aralık 2014 29.520.267 88.739.121 14.930.808 3.188.632 136.378.828 S özleşmeden kaynaklanan nakit akımları 3 aya kadar 3 ay - 1 yıl 1 yıl - 5 yıl 5 yıldan uzun Sigortacılık faaliy etlerinden borçlar 10.154.731 22.763.445 12.534.678 Tedavi giderlerine ilişkin SGK'y a borçlar Toplam 31 Aralık 2014 Kazanılmamış p rimler karşılığı - net M uallak hasar karşılığı - net (*) - 1.298.270 - Toplam 45.452.854 - - 1.298.270 10.154.731 24.061.715 12.534.678 - 46.751.124 Beklenen nakit akımları 3 aya kadar 3 ay - 1 yıl 1 yıl - 5 yıl 5 yıldan uzun Toplam 1.839.720 49.348.654 84.140 11.324.078 10.382.649 - 51.272.514 6.656.805 - 28.363.532 Dengeleme karşılığı - net - - - 2.606.219 2.606.219 Devam eden riskler karşılığı - net - - - - - Hay at matematik ve kar p ay ı karşılığı - net - 9.403 - - 9.403 13.163.798 59.740.706 6.740.945 2.606.219 82.251.668 Toplam (*) Şirket dava konusu muallak hasarların ödenmesinin bir yıldan daha uzun bir sürede gerçekleşeceğini öngörmektedir. Bir yıldan uzun vadeli poliçeler üzerinden hesaplanan kazanılmamış primler karşılığı yukarıdaki tabloda bir yıldan uzun vadeli olarak gösterilmiştir. Muallak hasarlar karşılığı ve kazanılmış primler karşılığının tamamı bilançoda kısa vadeli olarak sınıflandırılmıştır. Şirket yukarıda belirtilen yükümlülükleri, aktifinde yer alan finansal varlıklar ve nakit ve nakit benzeri varlıklar ile karşılamayı öngörmektedir. 33 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 4. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi (Devamı) Duyarlılık analizleri (Devamı) Finansal araçların makul değeri Makul değer, finansal araçların, zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği bir tutar olup, eğer varsa teşkilatlanmış bir piyasada işlem gören fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal araçların tahmini makul değerleri, Şirket tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemler kullanılarak tespit edilmektedir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip makul değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal araçların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır: Finansal varlıklar Yılsonu kurlarıyla çevrilen dövize dayalı olan bakiyelerin makul değerlerinin, kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Nakit ve nakit benzerlerinin makul değerlerinin kısa vadeli olmaları dolayısıyla kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilmektedir. Esas faaliyetlerden alacakların kayıtlı değerinin ilgili şüpheli alacak karşılığının düşülmesinden sonra makul değerlerini gösterdiği tahmin edilmektedir. Borsaya kayıtlı olmayan satılmaya hazır finansal varlıkların ise maliyetleri, varsa, değer düşüklüğü çıkarılmış değerleri makul değerleri olarak kabul edilmektedir. Finansal yükümlülükler Esas faaliyetlerden borçlar ile diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yakın olduğu tahmin edilmektedir. Sermaye yönetimi Şirket’in sermayeyi yönetirken amaçları: - Hazine Müsteşarlığı’nın gerekli gördüğü sermaye yeterliliği şartlarını yerine getirmek, Şirket’in işletmelerin devamlılığı ilkesi çerçevesinde varlığını sürdürmek ve faaliyetlerin devamını sağlayabilmektedir. Şirket’in, finansal tabloların hazırlanma tarihi itibariyle, sermaye yeterliliğinin ölçülmesine ilişkin yönetmelik çerçevesinde hesaplanan 30 Haziran 2015 tarihli asgari gerekli özsermayesi 59.691.250 TL’dir. Bununla birlikte, 19 Ocak 2008 tarihinde yayımlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle hesaplanan Şirket’in özsermayesi asgari olarak gerekli olan özsermayeden 61.255.186 TL eksik durumdadır. Şirket’in ana ortağı Generali Turkey Holding B.V. tarafından 27 Temmuz 2015 tarihinde sermaye artırımında kullanılmak üzere 15.030.000 TL ödenmiştir. Ayrıca Şirket’in ana ortağı, yasal düzenlemelere tam ve zamanında uyum çerçevesinde gerekli desteğin sağlanacağını yazılı olarak bildirerek taahhüt beyan etmiştir. 5. Bölüm Bilgileri 2.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 34 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 6. Maddi Duran Varlıklar 6.1 Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 1.973.743 TL (1 Temmuz 30 Eylül 2015: 724.556 TL, 1 Ocak - 30 Eylül 2014: 841.148 TL, 1 Temmuz – 30 Eylül 2014: 327.889 TL). 6.1.1 Amortisman giderleri: 536.175 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: 181.548 TL, 1 Ocak - 30 Eylül 2014: 410.650 TL, 1 Temmuz – 30 Eylül 2014: 143.844 TL). 6.1.2 İtfa ve tükenme payları: 1.437.568 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: 543.008 TL, 1 Ocak 30 Eylül 2014: 430.498 TL, 1 Temmuz – 30 Eylül 2014: 184.046 TL). 6.2 6.3 Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-): Yoktur (30 Eylül 2014: Yoktur). Cari dönemde duran varlık hareketleri: 6.3.1 Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran varlıkların maliyeti: 381.488 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: 249.617 TL, 1 Ocak - 30 Eylül 2014: 818.532 TL, 1 Temmuz – 30 Eylül 2014: 177.259 TL). 6.3.2 Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran varlık maliyeti: 2.545.096 TL (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: 52.574 TL, 1 Ocak - 30 Eylül 2014: 49.458 TL, 1 Temmuz – 30 Eylül 2014: 43.797 TL). 6.3.3 Cari dönemde ortaya çıkan değerleme artışları: 6.3.3.1 Varlık maliyetlerinde (+): Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur, 1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur, 1 Temmuz – 30 Eylül 2014: Yoktur). 6.3.3.2 Birikmiş amortismanlarda (-): Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur, 1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur, 1 Temmuz – 30 Eylül 2014:Yoktur). 6.3.4 Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi ve tamamlama derecesi: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur, 1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur, 1 Temmuz – 30 Eylül 2014:Yoktur). Maddi duran varlık hareket tablosu: M a liy e t /Y e n id e n d e ğ e rle n m iş tu t a r: K u lla n ım a m a ç lı g a y r im e n k u lle r D e m ir b a ş v e t e s is a t la r M o t o r lu t a ş ıt la r Ö z e l m a liy e t le r M a d d i d u r a n v a r lık la r a iliş k in a v a n s la r B irik m iş a m o rt is m a n : K u lla n ım a m a ç lı g a y r im e n k u lle r D e m ir b a ş v e t e s is a t la r M o t o r lu t a ş ıt la r Ö z e l m a liy e t le r N e t k a y ıt lı d e ğ e r M a liy e t /Y e n id e n d e ğ e rle n m iş tu t a r: K u lla n ım a m a ç lı g a y r im e n k u lle r D e m ir b a ş v e t e s is a t la r M o t o r lu t a ş ıt la r Ö z e l m a liy e t le r M a d d i d u r a n v a r lık la r a iliş k in a v a n s la r B irik m iş a m o rt is m a n : D e m ir b a ş v e t e s is a t la r M o t o r lu t a ş ıt la r Ö z e l m a liy e t le r N e t k a y ıt lı d e ğ e r 1 O cak 2 0 1 5 İ la v e le r T r a n s fe r Ç ık ış la r 3 0 E y lü l 2 0 1 5 625.000 5.635.645 77.000 1.869.264 8 .2 0 6 .9 0 9 310.070 66.120 5.298 3 8 1 .4 8 8 102.048 (1 0 2 .0 4 8 ) - (2 .1 8 0 .4 9 3 ) (3 6 4 .6 0 3 ) (2 .5 4 5 .0 9 6 ) 625.000 3.867.270 143.120 1.407.911 6 .0 4 3 .3 0 1 (3 .4 3 5 .4 6 9 ) (2 2 .4 5 8 ) (3 9 8 .7 8 5 ) (3 .8 5 6 .7 1 2 ) 4 .3 5 0 .1 9 7 (8 .3 0 8 ) (3 4 6 .7 3 9 ) (1 5 .8 1 5 ) (1 6 5 .3 1 3 ) (5 3 6 .1 7 5 ) (1 8 .0 2 3 ) 1 8 .0 2 3 - 142.096 2 .3 0 1 .4 6 8 (8.308) (1 .6 4 0.8 5 9) (38.273) (403.979) (2 .0 9 1 .4 1 9 ) 3 .9 5 1 .8 8 2 1 O cak 2 0 1 4 İ la v e le r T r a n s fe r Ç ık ış la r 3 0 E y lü l 2 0 1 4 600.000 4.805.818 77.000 1.143.112 6 .6 2 5 .9 3 0 802.572 15.960 8 1 8 .5 3 2 - (4 9 .4 5 8 ) (4 9 .4 5 8 ) 600.000 5.558.932 77.000 1.159.072 7 .3 9 5 .0 0 4 (3 .0 7 0 .1 6 2 ) (3 .2 0 8 ) (2 5 9 .1 8 6 ) (3 .3 3 2 .5 5 6 ) 3 .2 9 3 .3 7 4 (2 9 8 .7 0 6 ) (1 4 .4 3 8 ) (8 7 .8 1 1 ) (4 0 0 .9 5 5 ) - 42.388 4 2 .3 8 8 (3 .3 2 6.4 8 0) (17.646) (346.997) (3 .6 9 1 .1 2 3 ) 3 .7 0 3 .8 8 1 2 .1 5 9 .3 7 2 Kullanım amaçlı gayrimenkuller üzerinde herhangi bir ipotek bulunmaktadır. Şirket’in finansal kiralama işlemlerinde kiracı olarak edindiği maddi duran varlığı bulunmamaktadır. 35 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 7. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 1 Ocak 2015 Transfe r Maliye t/Ye nide n de ğe rle nmiş tutar: Arsalar Binalar Toplam 459.280 309.406 768.686 (2.000) 2.000 - 1 Ocak 2014 İlave le r Maliye t/Ye nide n de ğe rle nmiş tutar: Arsalar Binalar Toplam 237.230 309.406 546.636 30 Eylül 2015 Satışlar (47.000) (65.000) (112.000) 410.280 246.406 656.686 De ğe rle me Artışı 13.710 13.710 30 Eylül 2014 154.790 154.790 405.730 309.406 715.136 Şirket, 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren dönemde yatırım amaçlı gayrimenkulleri üzerinden elde ettiği kira geliri bulunmamaktadır (30 Eylül 2014: Bulunmamaktadır). Yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerinde herhangi bir ipotek bulunmamaktadır. 8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar 1 Ocak 2015 Maliyet: Diğer maddi olmayan varlıklar (*) Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar Birikmiş itfa ve tükenme payları: Diğer maddi olmayan varlıklar Net kayıtlı değer 8.250.695 516.476 Transfer Çıkış 30 Eylül 2015 1.885.686 - 516.476 (516.476) (243.955) - 10.408.902 - (2.699.472) (1.606.419) 6.067.699 39.715 168.850 (4.097.325) 6.311.577 1 Ocak 2014 Maliyet: Diğer maddi olmayan varlıklar (*) Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar Birikmiş itfa ve tükenme payları: Diğer maddi olmayan varlıklar Net kayıtlı değer İlaveler İlaveler Transfer 30 Eylül 2014 Çıkış 3.666.760 474.035 1.627.707 207.865 (371.205) - 5.294.467 310.695 (1.827.010) 2.313.785 (430.498) - - (2.257.508) 3.347.654 (*) Diğer maddi olmayan duran varlıklar yazılımlar, imtiyaz hakları ve diğer haklardan oluşmaktadır. 9. İştiraklerdeki Yatırımlar Şirket’in, 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle özsermaye muhasebesi yöntemine göre kayıtlarına yansıttığı iştiraki bulunmamaktadır. 36 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 10. Reasürans Varlıkları 3 0 Eylül 2015 Muallak tazminat karşılığı reasürör payı (17 no'lu dipnot) Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı (17 no'lu dipnot) Kazanılmamış primler karşılığı SGK payı (17 no'lu dipnot) Devam eden riskler karşılığı (17 no'lu dipnot) Re asürans Varlıkları Ödenen tazminat reasürör payı Reasürörlerden alınan komisyonlar (brüt) Reasürörlere verilen komisyonlar (brüt) Muallak hasar ve tazminat karşılığı değişiminde reasürör payı Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde reasürör payı Kazanılmamış primler karşılığı değişiminde SGK payı Devam eden riskler karşılığı değişiminde reasürör payı Reasürörlerden alınan komisyonların ertelenmesindeki değişim Reasürörlere verilen komisyonların ertelenmesindeki değişim Reasürörlere devredilen primler SGK'ya devredilen primler 3 1 Aralık 2014 48.979.442 29.357.733 3.255.670 2.473.069 40.403.664 31.192.636 2.294.852 - 1 Ocak 30 Eylül 2015 1 Te mmuz 30 Eylül 2015 1 Ocak 30 Eylül 2014 1 Temmuz 30 Eylül 2014 10.996.506 4.341.485 8.592.032 3.115.477 6.656.510 1.899.021 7.634.594 2.285.593 (101.429) (72.587) - - 8.575.779 (4.174.797) 7.417.611 5.991.166 (1.834.904) (2.010.964) 14.435.319 5.269.694 960.818 625.519 1.037.289 194.730 2.473.069 (514.762) (658.303) (191.589) 857.921 640.151 (1.397.867) (75.143) 71.358 (8.932) - - (51.140.468) (4.404.774) (15.963.219) (1.919.496) (56.970.798) (2.631.098) (21.320.753) (887.103) Reasürans sözleşmeleri ile ilgili detaylı açıklamalar 2.14 no’lu dipnotta yapılmıştır. 11. Finansal Varlıklar 11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları: Bloke Satılmaya hazır finansal varlıklar Devlet tahvilleri (*) Toplam Satılmaya hazır finansal varlıklar Devlet tahvilleri (*) Toplam 9.891.134 9.891.134 30 Eylül 2015 Bloke Olmayan Toplam 11.947.031 11.947.031 Bloke 2.055.897 2.055.897 31 Aralık 2014 Bloke Olmayan 7.270.695 7.270.695 16.440.065 16.440.065 23.710.760 23.710.760 Toplam (*) Hazine Müsteşarlığının lehine tesis edilen bloke devlet tahvilidir. Şirket’in 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle kredi ve alacaklar aşağıdaki gibidir. 30 Eylül 2015 48.984.141 48.984.141 Kredi ve Alacaklar Toplam (12.1 no'lu dipnot) 31 Aralık 2014 45.963.520 45.963.520 11.2 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 37 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 11. Finansal Varlıklar (Devamı) 11.1 Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları: (Devamı) 11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi: Şirketin, 30 Haziran 2015 itibariyle bağlı menkul kıymeti olan TARSİM hisselerini, hisselerin aktif işlem gören bir piyasada belirlenmiş piyasa fiyatı bulunmadığından dolayı 220.125 TL’lik maliyet bedelinden taşımaktadır (31 Aralık 2014: 211.320 TL) (45.5 no’lu dipnot). Pay Pay % 30 Haziran 2015 % 31 Aralık 2014 Tarsim A.Ş. 4,17 220.125 4,17 211.320 Toplam 220.125 211.320 Menkul Kıymetler Satılmaya Hazır Devlet tahvilleri Vadeye Kadar Elde Tutulacak Devlet tahvilleri 30 Eylül 2015 Kayıtlı Değer Maliyet Değeri (Makul Değer) 11.950.000 11.947.031 11.999.979 12.125.330 23.949.979 24.072.361 31 Aralık 2014 Kayıtlı Değer Maliyet Değeri (Makul Değer) 23.031.067 23.710.760 23.031.067 23.710.760 11.5 Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları: Finansal varlıklarda meydana gelen değer artışları 11.7, 26 ve 45.2 no’lu dipnotlarda gösterilmiştir. 11.7 - 11.9 Finansal varlıklara ilişkin diğer açıklamalar: Satılmaya hazır finansal varlıklardan cari dönem içinde elde edilen faiz ve satış gelirleri 1.123.650 TL, (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: 42.615 TL, 1 Ocak - 30 Eylül 2014: 1.609.474 TL, 1 Temmuz – 30 Eylül 2014: 521.094 TL) (26 no’lu dipnot) olup gelir tablosunda hayat dışı teknik gelirleri altında sınıflandırılmıştır. Dönem sonu itibariyle gerçekleşmeyen makul değer kazançları 80.352 TL (1 Ocak - 30 Eylül 2014: 195.116 TL) olup özsermayede vergi etkilerinden netleştirilmiş olarak finansal varlıkların değerlemesi hesabında kayıtlara yansıtılmıştır (15 no’lu dipnot). Finansal varlıkların vade analizi aşağıdaki gibidir: Devlet tahvilleri Vadeye Kadar Elde Tutulacak Devlet tahvilleri Toplam 30 Eylül 2015 3 yıldan 1-3 yıl Toplam uzun 11.947.031 11.947.031 11.999.979 11.999.979 23.947.010 23.947.010 31 Aralık 2014 3 yıldan 1-3 yıl Toplam uzun 23.710.760 23.710.760 23.710.760 23.710.760 Şirket’in, 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle kredi ve alacaklar hariç (12.4 no’lu dipnot) yabancı para finansal varlığı bulunmamaktadır. 38 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 12. Krediler ve Alacaklar 12.1 Alacakların, ticari müşterilerden olan alacaklar, ilgili taraflardan olan alacaklar, peşin ödemeler için (gelecek aylara, yıllara ait ödemeler) ve diğerleri biçiminde sınıflanması: Acentelerden alacaklar Sigortalılardan alacaklar Banka garantili kredi kartlarından alacaklar Rücu ve sovtaj alacakları - net Sigorta ve Reasürans şirketlerinden alacaklar Alacakların iskonto edilmesi Sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar Kanuni takipteki net rücu alacakları Esas faaliyetlerden alacaklar - brüt Kanuni takipteki net rücu alacakları karşılığı (*) Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı (*) Rücu ve sovtaj alacakları karşılığı (**) Vadesi gelmiş bulunan ve henüz vadesi gelmeyen alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı tutarları Esas faaliyetlerden alacaklar - net (11.1 no'lu dipnot) İlişkili taraflardan alacaklar Personelden alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Diğer çeşitli alacaklar (***) Peşin ödenen vergi ve fonlar Personele verilen avanslar Kısa vadeli diğer alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Uzun vadeli alacaklar Toplam alacaklar (*) (**) (***) 30 Eylül 2015 25.521.206 5.302.382 13.681.066 1.650.962 3.066.683 (757.375) 48.464.924 6.848.423 3.174.078 58.487.425 (3.174.078) (5.861.449) (467.757) 31 Aralık 2014 16.839.941 10.031.020 13.481.852 1.139.341 4.092.990 (536.545) 45.048.599 6.168.581 3.044.207 54.261.387 (3.044.207) (5.163.227) (90.433) (9.503.284) 48.984.141 154.851 12.236 3.257.617 492.766 33.876 3.951.346 50.000 50.000 52.985.487 (8.297.867) 45.963.520 101.670 416 8.141 2.721.889 309.000 90.076 3.231.192 50.000 50.000 49.244.712 Bilançoda esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı altında gösterilmektedir. Bilançoda sigortacılık faaliyetlerinden alacaklar karşılığı altında gösterilmektedir. Acentelerden ve sigortalılardan Dask ve Tarsim alacaklarından oluşmaktadır. 12.2 İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak - borç ilişkisi: İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır. 12.3 Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı: Alınan garanti ve teminatların detayı aşağıda yer almaktadır: 30 Eylül 2015 Alınan garanti ve te minatlar Alınan ipotek senetleri Teminat mektupları Nakit teminatlar Diğer Toplam 6.587.291 2.574.500 1.522.014 823.200 11.507.005 39 31 Aralık 2014 7.632.074 2.294.000 1.171.376 729.200 11.826.650 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 12. Krediler ve Alacaklar (Devamı) 12.4 Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları: D ö v iz li A la c a k la r D ö v iz C in s i E uro A B D D o la r ı GBP JP Y CHF 3 0 E y lü l 2 0 1 5 D ö v iz T u tarı K ur 4 .4 7 3 .3 6 3 3 ,4 2 1 2 2 .3 3 5 .3 4 5 3 ,0 4 3 3 53.01 3 4 ,6 1 0 9 3 22.23 7 0 ,0 2 5 3 30 3 ,1 2 5 0 D ö v iz C in s i E uro A B D D o la r ı GBP JP Y CHF 3 1 A r a lık 2 0 1 4 D ö v iz T u tarı K ur 4 .9 8 1 .0 0 9 2 ,8 2 0 7 2 .5 8 9 .2 4 6 2 ,3 1 8 9 38.88 8 3 ,5 9 6 1 3 17.27 2 0 ,0 1 9 3 198 2 ,3 3 9 7 T o p la m D ö v iz li A la c a k la r T o p la m 12.5 - 12.7 T u tar TL 15.30 4.269 7.107 .155 244 .438 8 .165 94 2 2 .6 6 4 .1 2 1 T u tar TL 14.04 9.932 6.004 .203 139 .845 6 .138 463 2 0 .2 0 0 .5 8 1 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar: Sigortacılık faaliyetlerinden alacakların vade analizi aşağıdaki gibidir: Vadesi geçmiş alacaklar 3 aya kadar 3-6 ay arası 6 ay - 1 yıl arası 1 yılın üzeri Sigorta ve reasürans şirketlerinden alacaklar Rücu alacakları Banka garantili kredi kartlarından alacaklar Alacakların iskonto edilmesi Toplam 30 Eylül 2015 7.351.797 13.673.975 6.843.656 2.802.358 151.802 30.823.588 31 Aralık 2014 5.348.894 12.682.253 5.901.207 2.938.607 26.870.961 3.066.683 1.650.962 13.681.066 (757.375) 48.464.924 4.092.990 1.139.341 13.481.852 (536.546) 45.048.598 İdari ve kanuni takipteki net rücu alacakları karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2015 3.044.207 492.696 (362.825) 3.174.078 Dönem başı - 1 Ocak Dönem içindeki girişler Tahsilatlar ve kayıtlardan silinen alacaklar Dönem sonu - 30 Eylül 40 2014 2.775.747 383.446 (389.488) 2.769.706 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 12. Krediler ve Alacaklar (Devamı) 12.5 - 12.7 Krediler ve alacaklara ilişkin diğer açıklamalar (Devamı): Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2015 5.163.227 1.383.807 (685.585) 5.861.449 Dönem başı - 1 Ocak Dönem içindeki girişler Tahsilatlar ve kayıtlardan silinen alacaklar Dönem sonu - 30 Eylül 2014 4.576.435 29.015 (30.873) 4.574.577 Rücu ve sovtaj alacakları karşılığı hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2015 90.433 377.324 467.757 Dönem başı - 1 Ocak Karşılıktaki azalış/artış Dönem sonu - 30 Eylül 2014 80.537 74.378 154.915 Vadesini geçmiş ama şüpheli hale gelmemiş sigortalılardan ve acentelerden alacaklar: 30 Eylül 2015 6.847.254 3.556.806 637.763 11.041.823 3 aya kadar 3 - 12 ay arası 1 yıl üzeri Toplam 31 Aralık 2014 3.316.956 1.722.993 308.945 5.348.894 Yukarıda belirtilen alacaklar için alınan teminatlar aşağıdaki gibidir: 2015 10.573.926 3.642.490 2.831.532 17.047.948 Alınan ipotek senetleri Teminat mektupları Diğer Toplam 13. Türev Finansal Araçlar Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 41 2014 5.122.235 1.764.500 1.371.654 8.258.389 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 14. Nakit ve Nakit Benzerleri 1 Ocak – 30 Eylül 2015 ve 1 Ocak – 31 Aralık 2014 hesap dönemlerine ait nakit akım tablolarına esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri 2.12 no’lu dipnotta gösterilmiş olup Şirket’in banka mevduatlarının detayı aşağıda yer almaktadır: 3 0 E ylül 2 0 1 5 Y abancı pa ra mevduatlar -vadeli mevdua tla r -vadesiz mevduatla r TL mevdua tla r -vadeli mevdua tla r -vadesiz mevduatla r T o plam 3 1 A ralık 2 0 1 4 7.438.881 858.721 8 .2 9 7 .6 0 2 16.198.136 509.013 1 6 .7 0 7 .1 4 9 59.529.224 1.258.512 6 0 .7 8 7 .7 3 6 6 9 .0 8 5 .3 3 8 34.889.309 1.037.951 3 5 .9 2 7 .2 6 0 5 2 .6 3 4 .4 0 9 Yabancı para vadeli ve vadesiz mevduatlar: 30 Eylül 2015 Euro ABD Doları JPY GBP CHF Toplam Yabancı Para Vadeli Vadesiz 582.713 70.669 1.789.277 94.437 3.125.078 54.303 31 TL Vadeli 1.993.577 5.445.304 7.438.881 Vadesiz 241.648 287.402 79.189 250.385 97 858.721 31 Aralık 2014 Euro ABD Doları JPY GBP Toplam Yabancı Para Vadeli Vadesiz 5.280.883 94.486 561.431 63.483 1.588.893 17.925 42 TL Vadeli 14.896.234 1.301.902 16.198.136 Vadesiz 266.674 147.212 30.666 64.461 509.013 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 15. Sermaye Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetlerinin hareketleri aşağıdaki gibidir: Ödenmiş (*) Tescili Beklenen Sermaye (***) Toplam Ödenmiş Tescili Beklenen Sermaye (**) Toplam 1 Ocak 2015 Yeni çıkarılan 30 Eylül 2015 Nominal Adet TL 104.586.866 104.586.866 104.586.866 104.586.866 Nominal Adet TL 19.546.167 19.546.167 19.546.167 19.546.167 Nominal TL 124.133.033 124.133.033 15.030.000 15.030.000 139.163.033 139.163.033 1 Ocak 2014 Yeni çıkarılan 30 Eylül 2014 Adet 26.300.000 26.300.000 Nominal TL 26.300.000 26.300.000 Adet - Nominal TL - Ade t Ade t 26.300.000 47.668.125 73.968.125 Nominal TL 26.300.000 47.668.125 73.968.125 (*) Şirket, 25 Mart 2015 tarih ve 296 sayılı Yönetim Kurulu kararı ile Türk Ticaret Kanunu’nun 462. Maddesine istinaden Şirketimize ait ve sermayeye eklenecek olan 14.151.000 TL’lik toplam fon tutarının paydaşların payları doğrultusunda dağıtılmasına ve Şirket’e ait 5.395.167 TL’lik toplam iç kaynak tutarının sermayeye dönüştürülmesine oybirliği ile karar vermiş ve ilgili işlem raporlama tarihi itibariyle (**) Şirket’in ana ortağı Generali Turkey Holding B.V. tarafından 3 Mart 2014 tarihinde “Generali Sigorta A.Ş.’nin sermaye artırım payı” açıklaması ile 6.250.000 Euro (19.048.125 TL) Şirket’in banka hesabına yatırılmıştır. (***)Şirket’in ana ortağı Generali Turkey Holding B.V. tarafından 27 Temmuz 2015 tarihinde “Generali Sigorta A.Ş.’nin sermaye artırım payı” açıklaması ile 15.030.000 TL Şirket’in banka hesabına yatırılmıştır. Yasal Yedekler: Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Finansal Varlıkların Değerlemesi: Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değişikliklerden kaynaklanan gerçekleşmemiş kar ve zararlar özsermaye içinde “Finansal Varlıkların Değerlemesi” altında muhasebeleştirilir. Finansal varlıkların değerlemesinin dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak Kullanım amaçlı gayrimenkul değerleme artışı Kullanım amaçlı gayrimenkul değerleme artışının vergi etkisi Birikmiş karlara transfer edilen amortisman farkları Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer artışı Satılmaya hazır finansal varlıklar değer azalışı nedeniyle özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen vergi (geliri)/gideri Net değişim Döne m sonu - 30 Eylül 43 2015 295.816 (503.777) 201.511 80.352 2014 185.473 1.939 195.116 (16.070) - (237.984) 57.832 197.055 382.528 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 16. Diğer Yedekler ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni 17. Özsermaye içerisinde yer alan diğer yedekler ile ilgili bilgi 15 no’lu dipnotta yer almaktadır. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları 17.1 Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları: 30 Eylül 2015 Hayat ve hayatdışı dallar için tesis edilmesi gereken teminat tutarı (*) Hayat ve hayatdışı dallar için tesis edilen teminat tutarı (*) 31 Aralık 2014 20.697.083 17.944.936 21.106.188 13.014.121 Sigortacılık Kanunu’na istinaden çıkarılan ve 7 Ağustos 2007 tarih ve 26606 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Mali Bünyelerine İlişkin Yönetmeliğinin 4. maddesi gereğince, sigorta şirketleri ile hayat ve ferdi kaza branşında faaliyet gösteren emeklilik şirketleri, sermaye yeterliliği hesabı sırasında bulunan gerekli özsermaye miktarının üçte birine denk düşen Minimum Garanti Fonu tutarını sermaye yeterliliği hesabı döneminde teminat olarak tesis etmekle yükümlü kılınmıştır. Ancak, minimum garanti fonu asgari kuruluş sermaye miktarları toplamının üçte birinden az olamaz. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle hayat dışı branşlar için tesis edilecek teminat tutarı 20.697.083 TL olarak hesaplanmıştr. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle tesis edilmiş bulunan teminat tutarı 21.106.188 TL’dir. Hayat branşı için, sermaye yeterliliği hesabı dönemleri sonu itibariyle ayrılan matematik karşılıkları ile muallak tazminat karşılıkları toplamından, yapılan ikrazlar ve henüz tahsil edilmemiş prim alacakları tutarına isabet eden matematik karşılıklarının düşülmesinden sonra kalan tutar kadar teminat tesis edilir. 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle hayat branşı için tesis edilecek teminat tutarı 88.882 TL olarak hesaplanmıştır. 17.2 Şirketin hayat poliçe adetleri, ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalıların adet ve matematik karşılıkları: Döne m başı - 1 Ocak Dönem içinde ayrılan Dönem içinde giren Dönem içinde hesaplanan karşılık Döne m s onu - 30 Eylül 2015 Sigortalı M ate matik Sayısı Karş ılık Tutarı 2 9.403 (987) 1 8.416 2014 Sigortalı M ate matik Sayıs ı Karş ılık Tutarı 2 30.220 (51.254) 2 (21.034) 17.3 Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarı: 4 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 17.4 Şirketin kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 17.5 Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutar: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 17.6 Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve şirket emeklilik katılımcılarının adet ve portföy tutarları: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). (1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2014: Yoktur). 17.7 Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri: Yoktur. (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). (1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2014: Yoktur). 17.8 Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur. (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). (1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2014: Yoktur). 17.9 Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur. (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). (1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur), (1 Temmuz – 30 Eylül 2014: Yoktur). 44 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.10 Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur. (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). (1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2014: Yoktur). 17.11 Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları: Yoktur. (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). (1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2014: Yoktur). 17.12 Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve grup olarak dağılımları: Yoktur. (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). (1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2014: Yoktur). 17.13 Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve grup olarak dağılımları: Yoktur. (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). (1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2014: Yoktur). 17.14 Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı: Yoktur. (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur). (1 Ocak - 30 Eylül 2014: Yoktur), (1 Temmuz - 30 Eylül 2014: Yoktur). 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar: Muallak hasar ve tazminat karşılığı: D öne m ba ş ı - 1 O c a k G e ç m iş d ö n e m m u a lla k la r ın d a n ö d e n e n h a s a r D e ğ iş im - C a r i d ö n e m m u a lla k h a s a r la r ı - C a r i d ö n e m m u a lla k h a s a r la r ın d a n ö d e n e n h a s a r la r - G e ç m iş y ılla r m u a lla k h a s a r la r ı D ö n e m s o n u r a p o r e d il e n h a s a r la r - 3 0 E y lü l G e r ç e k le ş m iş a n c a k r a p o r e d ilm e m iş h a s a r la r ( 2 . 2 4 n o ' lu d ip n o t) D a v a k a z a n m a o r a n ın a g ö r e h e s a p la n a n in d ir im tu ta r ı ( 2 . 2 4 n o ' lu d ip n o t) T o p la m D önem başı - 1 O ca k G e ç m iş d ö n e m m u a lla k la r ın d a n ö d e n e n h a s a r D e ğ iş im - C a r i d ö n e m m u a lla k h a s a r la r ı - C a r i d ö n e m m u a lla k h a s a r la r ın d a n ö d e n e n h a s a r la r - G e ç m iş y ılla r m u a lla k h a s a r la r ı D ö n e m s o n u ra p o r e d ile n h a s a rla r - 3 0 E y lü l G e r ç e k le ş m iş a n c a k r a p o r e d ilm e m iş h a s a r la r ( 2 . 2 4 n o ' lu d ip n o t ) D a v a k a z a n m a o r a n ın a g ö r e h e s a p la n a n in d ir im t u t a r ı ( 2 . 2 4 n o ' lu d ip n o t ) T o p la m 45 B rü t 6 8 .7 6 7 .1 9 5 (11 .0 4 6 .3 7 5 ) 2015 R e as ü ran s P ayı (4 0.40 3 .6 6 3 ) 1 .6 2 8 .5 1 9 Net 2 8 .3 6 3 .5 3 2 (9 .4 1 7 .8 5 6 ) 3 2 .7 7 7 .7 8 1 (7.49 5 .2 7 5 ) 2 5 .2 8 2 .5 0 6 (42 .5 7 4 .9 6 7 ) 9 .3 6 7 .9 8 7 (3 3 .2 0 6 .9 8 0 ) 4 1 .1 5 6 .0 1 1 (8.50 1 .1 8 8 ) 3 2 .6 5 4 .8 2 3 8 9 .0 7 9 .6 4 5 (4 5 .4 0 3 .6 2 0 ) 4 3 .6 7 6 .0 2 5 3 2 .8 8 8 .8 6 7 (9.69 5 .0 9 7 ) 2 3 .1 9 3 .7 7 0 (9 .5 9 0 .9 4 5 ) 6 .1 1 9 .2 7 5 (3 .4 7 1 .6 7 0 ) 1 1 2 .3 7 7 .5 6 7 (4 8 .9 7 9 .4 4 2 ) 6 3 .3 9 8 .1 2 5 B rü t 5 1 .6 2 7 .4 0 8 (1 0 .9 9 5 .7 4 1 ) 2014 R e a s ü ra n s P a y ı (3 1 .2 5 2 .5 8 9 ) 5 .5 0 8 .9 7 1 Net 2 0 .3 7 4 .8 1 9 (5 .4 8 6 .7 7 0 ) 2 1 .2 6 9 .9 1 5 (1 1 .6 0 5 .3 4 0 ) 9 .6 6 4 .5 7 5 (1 .0 3 6 .5 2 3 ) 6 0 4 .6 1 3 (431.910) 8 .1 1 6 .5 4 0 (7 .5 9 0 .3 3 8 ) 526.202 6 8 .9 8 1 .5 9 9 (4 4 .3 3 4 .6 8 3 ) 2 4 .6 4 6 .9 1 6 5 .9 6 5 .0 0 9 (3 6 6 .6 5 5 ) 5 .5 9 8 .3 5 4 (1 0 .1 1 2 .3 2 6 ) 6 .0 3 1 .1 3 7 (4 .0 8 1 .1 8 9 ) 6 4 .8 3 4 .2 8 2 (3 8 .6 7 0 .2 0 1 ) 2 6 .1 6 4 .0 8 1 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı): Muallak hasar ve tazminat karşılığı (Devamı): Yabancı para ile ifade edilen ve ihbarı yapılmış muallak hasar ve tazminat karşılıkları D ö v iz C in s i E uro A B D D o la r ı GB P CHF 3 0 E y lü l 2 0 1 5 D ö v iz T u t a rı K ur 41.3 51 3 ,4 2 7 3 74.9 44 3 ,0 4 8 8 137 4 ,6 3 5 0 3 ,1 4 5 1 D ö v iz C in s i E uro A B D D o la r ı GB P 3 1 A ra lık 2 0 1 4 D ö v iz T u t a rı K ur 18.1 75 2 ,8 2 5 8 29.4 09 2 ,3 2 3 0 137 3 ,6 1 4 9 T o p la m T o p la m Tutar T L 14 1.7 22 22 8.4 89 635 3 7 0 .8 4 6 Tutar T L 5 1.3 59 6 8.3 17 495 1 2 0 .1 7 1 Kazanılmamış primler karşılığı: Dönem başı - 1 Ocak Net değişim Döne m s onu - 30 Eylül B rüt 84.760.002 12.128.151 96.888.153 2015 Re as ürans Payı (31.192.636) 1.834.903 (29.357.733) SGK Payı (2.294.852) (960.818) (3.255.670) Ne t 51.272.514 13.002.236 64.274.750 Dönem başı - 1 Ocak Net değişim Döne m s onu - 30 Eylül B rüt 44.170.827 37.034.120 81.204.947 2014 Re as ürans Payı (24.275.320) (14.435.319) (38.710.639) SGK Payı (802.148) (1.037.289) (1.839.437) Ne t 19.093.359 21.561.512 40.654.871 Devam eden riskler karşılığı: D öne m ba şı - 1 O c a k N e t d e ğ iş im D ö n e m s o n u - 3 0 E y lü l B rü t 7.981.97 4 7 .9 8 1 .9 7 4 2015 R e a s ü ran s P ayı (2.473.06 9) (2 .4 7 3 .0 6 9 ) Net 5.508.905 5 .5 0 8 .9 0 5 D öne m ba şı - 1 O c a k N e t d e ğ iş im D ö n e m s o n u - 3 0 E y lü l B rü t 1.920.25 2 (1.920 .252) - 2014 R e a s ü ran s P ayı (658.3 02) 65 8.302 - Net 1.261.950 (1.2 61.950 ) - Dengeleme karşılığı (*): D öne m ba şı - 1 O c a k N e t d e ğ iş im D ö n e m s o n u - 3 0 E y lü l B rü t 2 .6 0 6 .2 1 9 5 8 2.4 13 3 .1 8 8 .6 3 2 2015 R e a s ü ra n s P a yı - N e t 2 .6 0 6 .2 1 9 5 8 2 .4 1 3 3 .1 8 8 .6 3 2 D öne m ba şı - 1 O c a k N e t d e ğ iş im D ö n e m s o n u - 3 0 E y lü l B rü t 2 .0 3 4 .1 9 0 4 2 1.7 83 2 .4 5 5 .9 7 3 2014 R e a s ü ra n s P a yı - N e t 2 .0 3 4 .1 9 0 4 2 1 .7 8 3 2 .4 5 5 .9 7 3 (*) Söz konusu karşılıklar 2.24 no’lu dipnotta açıklandığı üzere net olarak hesaplanmaktadır. 46 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı): Teknik Karşılıklar Yönetmeliği’ne uygun olarak yapılan AZMM hesaplamalarında kullanılmış olan hasar gelişim tabloları aşağıda açıklanmıştır. 30 Eylül 2015 tarihi itibariyle brüt hasar gelişim tablosu: Kaza yılı Kaza döneminde yapılan ödeme 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6 yıl sonra Toplam Öde ne n Hasar 1 Ekim 2008 30 Eylül 2009 1 Ekim 2009 30 Eylül 2010 1 Ekim 2010 30 Eylül 2011 1 Ekim 2011 30 Eylül 2012 1 Ekim 2012 30 Eylül 2013 1 Ekim 2013 30 Eylül 2014 1 Ekim 2014 30 Eylül 2015 Toplam Öde ne n Hasar 47.008.664 93.611.138 105.095.567 105.487.060 106.396.585 107.973.902 108.611.067 674.183.983 33.879.988 36.422.101 44.689.771 22.899.739 25.702.451 49.823.368 41.385.785 58.555.995 61.474.633 31.743.217 34.488.918 - 41.867.352 59.849.724 62.058.886 32.592.955 - 42.455.256 60.781.864 62.701.105 - 43.211.112 61.624.822 - 43.808.359 - - 246.607.852 277.234.506 230.924.395 87.235.911 60.191.369 49.823.368 260.426.082 321.259.686 301.464.484 271.425.285 211.232.519 151.782.261 108.611.067 1.626.201.384 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle brüt hasar gelişim tablosu: Kaza yılı Kaza döneminde yapılan ödeme 1 yıl sonra 2 yıl sonra 3 yıl sonra 4 yıl sonra 5 yıl sonra 6 yıl sonra Toplam Öde nen Hasar 1 Ekim 2007 30 Eylül 2008 1 Ekim 2008 30 Eylül 2009 1 Ekim 2009 30 Eylül 2010 1 Ekim 2010 30 Eylül 2011 1 Ekim 2011 30 Eylül 2012 1 Ekim 2012 30 Eylül 2013 1 Ekim 2013 30 Eylül 2014 Toplam Ödenen Hasar 109.109.671 16.795.362 12.295.225 9.142.603 7.231.997 7.270.239 2.332.817 164.177.915 142.615.466 102.351.900 106.647.342 108.766.657 103.500.226 68.369.366 12.278.336 11.901.739 12.239.221 17.379.237 16.300.876 - 9.989.963 9.673.762 13.415.539 9.685.462 - 8.421.917 10.091.878 6.801.992 - 8.499.439 5.437.353 - 4.675.623 - - 186.480.744 139.456.631 139.104.093 135.831.356 119.801.102 68.369.366 741.360.629 86.894.771 55.059.951 34.458.390 21.168.789 11.945.862 2.332.817 953.221.208 47 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı): 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle branşlar itibariyle kullanılan yöntemler ile beraber uygulanan hesaplamalar sonucunda ilave ayrılacak veya hesaplamaların negatif sonuç verdiği durumlarda karşılıklardan düşülecek olan brüt ve net ilave karşılık tutarları aşağıda açıklanmıştır: Branş Kara Araçları Sorumluluk Genel Sorumluluk İhtiyari Mali Sorumluluk Emniyeti Suistimal (Kefalet) Kaza Hukuksal koruma Nakliyat Sağlık Raylı Araçlar Su araçları Su Araçları Sorumluluk Genel Zararlar Yangın ve Doğal Afetler Kara Araçları Toplam Kullanılan Yöntem Bornhuetter-Ferguson Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart 30 Eylül 2015 Brüt İlave Net İlave Karşılık Karşılık 32.674.418 25.529.171 4.107.384 737.589 468.870 284.933 564.787 134.808 128.155 65.972 45.088 43.947 (711.353) 186 7.296 (3.554) (3.554) (414.885) (78.192) (355.403) (166.954) (3.621.936) (3.354.135) 32.888.867 23.193.770 Kullanılan Yöntem Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart Standart 31 Aralık 2014 Brüt İlave Net İlave Karşılık Karşılık 10.680.123 6.670.288 286.083 42.122 672.518 326.925 22.296 15.614 129.280 35.819 23.685 23.685 (930.623) (106.128) (112.157) (97.056) (32) (31) (53.190) (9.433) 168.528 23.437 (301.712) (127.558) (2.006.043) (1.230.695) 8.578.756 5.566.989 Şirket’in yapmış olduğu AZMM hesaplamaları brüt olarak yapılmakta ve Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlara ulaşılmaktadır. Şirket, 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle, netleştirme yöntemi olarak, alt branş bazında son 28 çeyreğe ait net dosya hasarlarının (toplam ödenen hasar tutarı ve dönem sonu muallak tutarı) brüt dosya muallaklarına olan oranını dikkate almıştır. Şirket, daha homojen bir veri seti ile hesaplama yapılabilmesi amacıyla büyük hasar olarak nitelendirilen uç hasarlara ilişkin eşik değeri Box-Plot yöntemi ile belirlemekte olup, uç hasar eliminasyonu yapmaktadır. 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle söz konusu hesaplamalar sonucunda branşlar itibariyle ayıklanacak büyük hasarların bulunması için kullanılan büyük hasar limitleri aşağıda açıklanmıştır: B ra n ş N a k liy a t İ h tiy a r ı M a li S o r u m lu lu k K a za G e n e l Z a r a r la r S u A r a ç la r ı S u A r a ç la r ı S o r u m lu lu k E m n iy e ti S u is tim a l Y a n g ın v e D o ğ a l A f e tle r K a r a A r a ç la r ı Z o r u n lu T r a f ik G e n e l S o r u m lu lu k H ukuks a l K orum a S a ğ lık 48 3 0 E y lü l 2 0 1 5 3 1 A ra lık 2 0 1 4 18.311.161 8.018.755 7.525.997 4.783.886 3.794.380 2.522.147 644.942 388.588 308.911 118.973 82.801 18.828 2.310 30.679.123 6.328.125 16.979.503 3.005.220 2.815.538 316.939.395 11.590.590 428.439 259.037 112.167 29.469 39.357 7.672.338 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 17. Sigorta Borçları ve Reasürans Varlıkları (Devamı) 17.15 - 17.19 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli açıklamalar (Devamı): Davalık Muallak Hasarlara İlişkin Kazanma Oranı Hesaplamaları: 26 Aralık 2011 tarih ve 2011/23 sayılı “Gerçekleşmiş Ancak Raporlanmamış Tazminat Karşılığı Hesaplamasına İlişkin Açıklamalar Hakkında Genelge” uyarınca, Şirket, 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle son beş yılda bütün yargı aşamaları tamamlanmış hasar dosyalarından şirket lehine sonuçlanmış olan dosyalarının tutarlarını, dosyaların toplam tutarına oranlayarak alt branşlar itibariyle kazanma oranları hesaplamış, Genelge’nin 6. maddesi uyarınca muallak tazminat karşılığı tutarlarından indirim yapmıştır. Şirket’in yaptığı net indirim tutarı 2.24 No’lu dipnotta açıklanmıştır. Şirket’in 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibariyle alt branşlar bazında hesapladığı kazanma oranları aşağıda açıklanmıştır: Alt Branş 30 Eylül 2015 (%) Zorunlu Trafik Motorlu Kara Taşıtları İhtiyari Mali Sorumluluk Motorlu Kara Araçları İşveren Mali Sorumluluk Yangın Tıbbi Kötü Uygulama Ferdi Kaza Seyahat Üçüncü Sahıslara Karsı Mali Sorumluluk İnşaat Emtea Makine Kırılması Montaj Hırsızlık Emniyet Suistimal Hukuksal Koruma Tekne Araçları Özel Güvenlik Toplam 18. 30 Eylül 2015 (Net) 15.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 15.00 2.599.157 233.011 198.824 143.013 93.405 57.494 54.072 26.816 18.123 12.927 21.452 6.769 4.183 1.408 673 229 101 12 3.471.670 31 Aralık 2014 (%) 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 25.00 15.00 15.00 15.00 5.00 15.00 31 Aralık 2014 (Net) 2.844.692 218.062 123.636 102.542 80.972 43.762 50.353 21.658 14.878 13.628 7.547 9.813 30.885 1.364 635 213 95 11 3.564.746 Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 19. Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler Reasürans şirketlerine borçlar Esas Faaliyetlerden Borçlar Diğer çeşitli borçlar (47.1 no’lu dipnot) Ödenecek vergi vb. diğer yükümlülükler Tedavi giderlerine ilişkin SGK’ya borçlar Alınan depozito ve teminatlar Diğer Borçlar Ertelenmiş komisyon gelirleri Gelecek aylara ait ge lirle r ve gide r tahakkukları Toplam kısa vade li borçlar Toplam ticari ve diğe r borçlar, ertele nmiş ge lirle r 49 30 Eylül 2015 45.093.299 45.093.299 8.174.123 2.472.408 1.919.497 1.248.374 13.814.402 4.036.219 4.036.219 62.943.920 62.943.920 31 Aralık 2014 45.452.854 45.452.854 4.673.563 2.124.690 1.298.270 946.724 9.043.247 4.894.140 4.894.140 59.390.241 59.390.241 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 19. Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler (Devamı) Yabancı para ile ifade edilen borçlar aşağıdaki gibidir: D ö v iz C ins i Euro A B D D oları GBP CHF JP Y T o plam D ö v iz C ins i Euro A B D D oları GBP CHF JP Y T o plam 3 0 Eylül 2 0 1 5 D ö v iz Tutarı 6.735.591 4.000.495 78.252 1.122 1.473.270 K ur 3,427 3,049 4,635 3,145 0,026 T utar TL 23.084.891 12.196.709 362.698 3.529 37.579 3 5 .6 8 5 .4 0 6 3 1 A ralık 2 0 1 4 D ö v iz Tutarı 6.524.621 4.484.276 110.667 3.808 200.184 K ur 2,821 2,319 3,596 2,340 0,019 T utar TL 18.403.998 10.398.588 397.970 8.910 3.873 2 9 .2 1 3 .3 3 9 İlişkili taraf bakiyeleri 45 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 20. Krediler Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 21. Ertelenmiş Gelir Vergisi Ge çici zamanlama farkları 30 Eylül 31 Aralık 2015 2014 Erte le nmiş ve rgi varlıkları Teşvik komisyon karşılığı Kullanılmayan izin karşılığı Aktüeryal kayıp/kazanç Fatura Karşılığı BSMV karşılığı Diğer gider karşılıkları Devam eden riskler karşılığı (*) Borçların iskonto edilmesi (*) Dengeleme karşılığı (*) Kıdem tazminatı karşılığı (*) Şüpheli alacak karşılığı (*) DASK Kazanılmamış Prim karşılığı (*) Diğer maddi ve maddi olmayan varlıklar Mahsup edilebilir mali zararlar (**) Toplam erte le nmiş vergi varlıkları Erte le nmiş ve rgi yükümlülükleri Rücu ve sovtaj alacak karşılığı Diğer maddi ve maddi olmayan varlıklar 450.000 249.777 632.696 503.202 39.471 146.537 38.350 42.251 61.657 25.942 739.213 322.766 5.508.905 183.095 3.188.632 2.606.219 195.820 138.625 280.311 64.416 92.403 53.655 99.906.279 63.305.057 (426.966) - Toplam erte le nmiş vergi yükümlülükleri (104.417) (637.784) Ertelenmiş ve rgi varlıkları/(yükümlülükleri) 30 Eylül 31 Aralık 2015 2014 90.000 126.539 7.894 7.670 12.331 147.843 10.731 403.008 100.640 29.307 8.450 5.188 5.205 36.619 12.883 18.481 216.773 (85.393) - (20.883) (127.557) (85.393) (148.440) (*) Ertelenmiş gelir vergisi hesaplamasında Şirket gelecek yıllarda karlılık öngörmediği için belirtilen hesaplar için ertelenmiş gelir vergisi hesaplamamıştır. (**)Bilanço tarihinde Şirket’in 99.906.279 TL (31 Aralık 2014 – 63.305.057 TL) tutarında geleceğe ait karlara karşı netleştirebileceği kullanılmayan vergi zararı vardır. Geleceğe ait karlılığın tahmin edilememesinden ötürü 19.981.256 TL (31 Aralık 2014 – 12.661.011 TL) tutarındaki net ertelenmiş vergi varlığı kayıtlara alınmamıştır. Vergi zararlarının vadesi aşağıdaki şekilde sona erecektir. 50 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 21. Ertelenmiş Gelir Vergisi (Devamı) 30 Haziran 2015 31 31 31 31 31 31 Aralık Aralık Aralık Aralık Aralık Aralık 2015 2016 2017 2018 2019 2020 yılında yılında yılında yılında yılında yılında sona sona sona sona sona sona erecek erecek erecek erecek erecek erecek 31 Aralık 2014 77.366 1.690.651 15.838.022 37.726.222 44.574.018 8.669.874 77.366 1.690.651 15.838.022 37.029.144 - 99.906.279 63.305.057 Ertelenmiş gelir vergisinin yıl içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Dönem başı - 1 Ocak Kullanım amaçlı gayrimenkuller yeniden değerleme fonu nedeniyle özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi yükümlülüğü Aktüeryal Kayıp/Kazanç nedeniyle özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi Finansal varlık değerlemesi nedeniyle özsermaye içerisinde muhasebeleştirilen ertelenmiş vergi Ertelenmiş vergi geliri Ertelenmiş vergi gideri Döne m s onu - 30 Eylül 22. 2015 68.333 2014 (393.551) - (2.813) - - 63.271 - 186.011 317.615 (75.959) (472.323) Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri 30 Eylül 2015 235.291 235.291 Kıdem tazminatı karş ılığı Toplam 31 Aralık 2014 138.625 138.625 Türk İş Kanunu’na göre, Şirket bir senesini doldurmuş olan ve Şirket’le ilişkisi kesilen veya emekli olan 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 tarihindeki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminiyle hesaplanır. Temel varsayım, her yıllık hizmet için belirlenen tavan karşılığının enflasyon ile orantılı olarak artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Şirket’in kıdem tazminatı karşılığı, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Eylül 2015 tarihinden itibaren geçerli olan 3.828,37 TL (1 Eylül 2014: 3.438,22 TL) üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 2015 138.625 31.806 89.530 39.471 (292.004) 2 3 5 .2 9 1 D öne m ba şı - 1 O c a k H izm e t m a liye ti Fa iz m a liye ti A ktüe rya l ka yıp/ka za nç D öne m iç inde öde ne n (33 no’lu dipnot) D ö ne m s o nu - 3 0 E ylül 51 2014 357.089 31.258 333.275 (360.053) 3 6 1 .5 6 9 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 23. Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları Pasifte yer almayan taahhütler 43 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Alınan garanti ve teminatlar 12.3 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Bilançoda maliyet gider karşılıkları altında sınıflandırılan karşılıkların detayı aşağıda yer almaktadır: 3 0 E y lü l 63 45 86 7 10 40 P e r s o n e l iz in k a r ş ılığ ı T e ş v ik k o m is y o n u k a r ş ılığ ı D a v a k a r ş ılığ ı A c e n t e p e ş in k o m is y o n k a r ş ılığ ı P e r s o n e l D a v a k a r ş ılığ ı M u h t e lif g id e r le r k a r ş ılığ ı B ö lü ş m e s iz r e a s ü r a n s a n la ş m a s ı p r im k a r ş ılığ ı K ir a k a r ş ılığ ı F a t u r a k a r ş ılığ ı T o p la m 2 2 0 1 2 2 0 0 1 5 .6 9 6 .0 0 0 .0 5 8 .0 0 0 .8 5 8 .0 0 0 3 1 A r a lık 50 24 1 2 3 9 8 0 1 4 .2 0 2 .7 7 7 .6 5 1 - 4 3 1 .4 6 5 - 1 0 9 .3 9 4 4 4 .1 5 0 3 .1 0 3 .6 2 1 7 7 1 .6 3 0 Personel sosyal güvencesiyle ilgili yükümlülükler aşağıdaki gibidir: 3 0 E ylül 2 0 1 5 460.000 Ö de ne ce k sosyal güve nlik ke sintile ri 3 1 A ralık 2 0 1 4 379.596 * T.C. Maliye Bakanlığı Vergi Denetleme Kurulu’nun, Şirket nezdinde başlattığı, 2009, 2010, 2011 ve 2012 yılları BSMV konulu, sınırlı vergi incelemesi sonucunda, sovtaj işlemlerinin banka ve sigorta muameleleri vergisine tabi tutulmadığı gerekçesiyle Şirket’e 2009 yılı için 185.856 TL vergi ve 238.725 TL vergi cezası, 2010 yılı için 192.873 TL vergi 289.309 TL vergi cezası , 2011 yılı 259.003 TL vergi 388.505TL vergi cezası , 2012 yılı için 233.191 TL vergi 349.787TL vergi cezası olmak üzere toplam 870.923 TL vergi ve 1.266.326 TL vergi cezası tarh edilmiş olup, Şirket uygulamalarının mevzuata uygun olduğu düşünülmekte olduğundan finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. 24. Net Sigorta Prim Geliri Yazılan primlerin dağılımı aşağıdaki gibidir: Brüt Kara Araçları Sorumluluk Kara Araçları Yangın ve Doğal Afetler Emniyeti Suistimal Hastalık/sağlık Kaza Genel Sorumluluk Genel Zararlar Nakliyat Hukuksal Koruma Su Araçları Sorumluluk Su Araçları Raylı Araçlar Kredi Finansal Kayıplar Uçak Tekne Uçak Yolcu Kaza Hava Araçları Sorumluluk Hayat dışı branşlar toplam yazılan primler Hayat branşlar toplam yazılan primler Toplam yazılan primle r 1 Ocak- 30 Eylül 2015 Reasürans Payı Ne t Brüt 1 Te mmuz- 30 Eylül 2015 Reasürans Payı Net 48.313.498 37.659.072 35.283.163 2.938.885 1.373.793 558.844 3.098.979 12.652.588 1.774.402 1.152.752 105.684 117.284 5.767 4.147 126 323.321 33.649 485.925 (5.022.128) (376.667) (30.803.758) (678.351) (372.301) (3.205) (2.693.972) (12.249.257) (1.389.591) (952.014) (50.314) (110.604) (110) (323.321) (33.649) (485.925) 43.291.370 37.282.405 4.479.405 2.260.534 1.001.492 555.639 405.007 403.331 384.811 200.738 55.370 6.680 5.657 4.147 126 - 20.616.428 12.165.908 7.990.067 1.374.049 459.317 190.340 969.667 6.743.916 427.499 271.648 12.443 76.372 356 82 323.321 33.649 35.401 (2.416.315) (192.937) (6.487.081) (204.718) (126.471) (1.698) (851.271) (6.584.586) (323.141) (227.495) (1.710) (72.882) (39) (323.321) (33.649) (35.401) 18.200.113 11.972.971 1.502.986 1.169.331 332.846 188.642 118.396 159.330 104.358 44.153 10.733 3.490 (39) 356 82 - 145.881.879 (55.545.167) 90.336.712 51.690.463 (17.882.715) 33.807.748 1.000 (75) 925 - - - 145.882.879 (55.545.242) 90.337.637 51.690.463 (17.882.715) 33.807.748 52 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 24. Net Sigorta Prim Geliri (Devamı) Brüt Kara Araçları Sorumluluk Kara Araçları Yangın ve Doğal Afetler Emniyeti Suistimal Hastalık/sağlık Nakliyat Genel Zararlar Kaza Genel Sorumluluk Hukuksal Koruma Su Araçları Sorumluluk Raylı Araçlar Finansal Kayıplar Kredi Su Araçları Hayat dışı branşlar toplam yazılan primler 1 Ocak- 30 Eylül 2014 Reasürans Payı Net 25. 1 Temmuz- 30 Eylül 2014 Reasürans Payı Net 29.628.739 28.802.585 30.240.111 1.725.014 1.211.058 11.713.978 7.335.127 420.091 3.435.244 4.195.013 44.391 5.285 88 10 118.632 (2.874.229) (1.984.376) (28.653.465) (422.372) (379.411) (11.167.902) (6.891.303) 85 (3.125.816) (3.974.111) (13.140) (145) (115.711) 26.754.510 26.818.209 1.586.646 1.302.642 831.647 546.076 443.824 420.176 309.428 220.902 31.251 5.140 88 10 2.921 10.112.377 11.082.787 5.461.048 585.720 403.071 10.058.522 4.349.145 179.478 717.998 529.004 10.755 88 10 68.763 (1.035.911) (865.032) (4.767.109) (119.597) (137.176) (9.926.943) (4.174.694) (1.606) (639.954) (472.246) (1.104) (53) (66.431) 9.076.466 10.217.755 693.939 466.123 265.895 131.579 174.451 177.872 78.044 56.758 9.651 (53) 88 10 2.332 118.875.366 (59.601.896) 59.273.470 43.558.766 (22.207.856) 21.350.910 Hayat branşlar toplam yazılan primler Toplam yazılan primler Brüt 1.000 (76) 924 1.000 (76) 924 118.876.366 (59.601.972) 59.274.394 43.559.766 (22.207.932) 21.351.834 Aidat (Ücret) Gelirleri Yoktur. (1 Ocak – 30 Eylül 2014: Yoktur). 26. Yatırım Gelirleri Satılmaya hazır finansal varlıklar faiz geliri Nakit ve nakit benzerleri faiz geliri Toplam 27. 1 Ocak30 Eylül 2015 1.123.650 4.033.588 1 Temmuz30 Eylül 2015 42.615 1.774.433 1 Ocak30 Eylül 2014 1.609.474 1.056.405 1 Temmuz30 Eylül 2014 521.094 272.193 5.157.238 1.817.048 2.665.879 793.287 Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri Satılmaya hazır finansal varlıklardan elde edilen gerçekleşen kazanç ve kayıplara ilişkin bilgiler 11 ve 15 no’lu dipnotlarda açıklanmıştır. 28. Makul Değer Farkı Gelir Tablosuna Yansıtılan Aktifler 1 Ocak30 Eylül 2015 1 Temmuz30 Eylül 2015 1 Ocak30 Eylül 2014 1 Temmuz30 Eylül 2014 - - 154.790 154.790 - Yatırımamaçlı gayrimenkullerden makul değer artışları (7 no'lu dipnot) Toplam 29. Sigorta Hak ve Talepleri 17 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 30. Yatırım Anlaşması Hakları Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 53 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 31. Zaruri Diğer Giderler Teknik bölüm altında sınıflandırılan faaliyet giderleri Toplam (32 no'lu dipnot) 32. 1 Temmuz30 Eylül 2015 1 Ocak30 Eylül 2014 1 Temmuz30 Eylül 2014 49.292.746 49.292.746 16.234.815 16.234.815 41.902.003 41.902.003 14.146.875 14.146.875 Gider Çeşitleri Gelir tablosunda yer alan faaliyet giderlerinin detayı aşağıda yer almaktadır: Üretim komisyonu giderleri Personel giderleri (33 no'lu dipnot) Yönetim giderleri Reklam ve pazarlama giderleri Reasürans komisyon gelirleri Diğer Toplam (31 no'lu dipnot) 33. 1 Ocak30 Eylül 2015 1 Ocak30 Eylül 2015 19.325.222 20.539.996 7.107.651 8.831.351 (7.484.360) 972.886 49.292.746 1 Temmuz30 Eylül 2015 6.476.037 7.223.558 2.385.741 2.322.814 (2.935.349) 762.014 16.234.815 1 Ocak30 Eylül 2014 12.260.615 16.404.799 5.551.235 13.260.430 (5.708.842) 133.766 41.902.003 1 Temmuz30 Eylül 2014 4.288.558 5.697.980 1.959.690 4.226.696 (2.057.988) 31.939 14.146.875 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 2015 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 30 Eylül 2014 16.380.160 2.145.629 192.760 292.004 1.529.443 5.837.117 757.447 60.733 49.108 519.153 12.752.925 1.491.962 304.801 360.053 1.495.058 4.522.360 534.356 74.579 98.926 467.759 20.539.996 7.223.558 16.404.799 5.697.980 Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri Maaş ödemesi Sosyal güvenlik kesintileri İhbar ve İzin Tazminatları Kıdem tazminatı (22 no’lu dipnot) Diğer Toplam (32 no'lu dipnot) Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu dipnotta açıklanmıştır. Şirket’in hisse bazlı ödeme işlemi bulunmamaktadır. 34. Finansal Maliyetler 34.1 Dönemin tüm finansman giderleri: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Ocak – 30 Eylül 2014:Yoktur), (1 Temmuz – 30 Eylül 2014: Yoktur). 34.1.2 Üretim maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Ocak – 30 Eylül 2014:Yoktur), (1 Temmuz – 30 Eylül 2014: Yoktur). 34.1.2 Sabit varlıkların maliyetine verilenler: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Ocak – 30 Eylül 2014:Yoktur), (1 Temmuz – 30 Eylül 2014: Yoktur). Doğrudan gider yazılanlar: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Ocak – 30 Eylül 2014:Yoktur), (1 Temmuz – 30 Eylül 2014: Yoktur). 34.1.3 34.2 Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısmı (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): Yoktur (1 Temmuz 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Ocak – 30 Eylül 2014:Yoktur), (1 Temmuz – 30 Eylül 2014: Yoktur). 54 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 34. Finansal Maliyetler (Devamı) 34.3 Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır. 34.4 Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri (Toplam tutar içindeki payları %20’yi aşanlar ayrıca gösterilecektir.): İlişkili taraflar ile olan işlem ve bakiyeler 45 no’lu dipnotta detaylı olarak açıklanmıştır. 35. Gelir Vergileri 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablosunda yer alan vergi gelir ve giderleri aşağıda özetlenmiştir: 1 Ocak1 Temmuz1 Ocak1 Temmuz30 Eylül 2015 30 Eylül 2015 30 Eylül 2014 30 Eylül 2014 Ertelenmiş vergi geliri /(gideri) (21 no'lu dipnot) 186.011 131.105 (75.959) (60.776) 186.011 131.105 (75.959) (60.776) Toplam vergi geliri /(gideri) 30 Eylül 2015 492.766 492.766 317.615 317.615 Vergi Peşin ödenen vergiler (-) Toplam Ertelenmiş vergi varlığı Ertelenen vergi yükümlülüğü/varlığı, net (21 no’lu dipnot) Ertelenmis vergi ve kurumlar vergisi öncesi (zarar)/kar Vergi oranı Hesaplanan vergi İndirim ve istisnaların etkisi Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi Üzerinden ertelenmiş vergi ayrılmayan kalemlerin etkisi Kullanılmayan mali zararlar nedeniyle gelecek dönemlerde yararlanabilecek tutar Toplam vergi geliri/(gideri) 36. 30 Eylül 2015 (59.657.497) 20% 11.931.499 30 Eylül 2014 (27.705.662) 20% 5.541.132 (1.929.794) (640.220) 72.248 (40.654) 52.065 (9.247.722) (5.628.502) 186.011 (75.959) Net Kur Değişim Gelirleri Yatırım gelirleri / (giderleri) Teknik (giderler) / gelirler Toplam 37. 31 Aralık 2014 309.000 309.000 68.333 68.333 1 Ocak30 Eylül 2015 1 Temmuz30 Eylül 2015 1 Ocak30 Eylül 2014 1 Temmuz30 Eylül 2014 (1.021.891) (50.476) (510.608) (157.112) (442.169) (396.622) 18.632 (203.965) (1.072.367) (667.720) (838.791) (185.333) Hisse Başına Kazanç Hisse başına kazanç miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin dönem içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. 55 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Net dönem (zararı)/karı Beheri 1 TL nominal değerli hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Hisse basına (kayıp)/kazanç (Kr) 38. 1 Ocak30 Eylül 2015 (59.471.486) 1 Te mmuz30 Eylül 2015 (7.719.355) 1 Ocak30 Eylül 2014 (27.781.621) 1 Temmuz30 Eylül 2014 (9.257.004) 121.760.306 121.760.306 26.300.000 26.300.000 (48,84) (6,34) (105,63) (35,20) Hisse Başı Kar Payı Şirket, 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde temettü dağıtımı yapmamıştır. 39. Faaliyetlerden Yaratılan Nakit Nakit akış tablosunda gösterilmiştir. 40. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 41. Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 42. Riskler 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 30.528.950 31.258.867 102.857 2.500 30.631.807 31.261.367 Şirket aleyhine açılan hasar davaları Şirket aleyhine açılan iş davaları Toplam 43. Taahhütler Verilen banka teminat mektuplarının tutarı ve yabancı para cinsinden detayı aşağıda açıklanmıştır: Döviz Cinsi TL Toplam 30 Eylül 2015 9.869.588 9.869.588 31 Aralık 2014 8.482.510 8.482.510 Ak tif d eğ erler üzerind e m evcut buluna n top la m ip otek veya tem ina t tuta rla rı: 3 0 Eylül 2 0 1 5 9.891.134 30.616.815 4 0 .5 0 7 .9 4 9 M enkul değerler (11.1 no’lu dipnot) Bankalar (2.12 ve 14 no’lu dipnotlar) To plam 3 1 A ralık 2 0 1 4 13.209.278 6.957.140 2 0 .1 6 6 .4 1 8 (*) Menkul Değerler içerisinde hayat dışı branşlar için Hazine Müşteşarlığı lehine 9.891.134 TL (31 Aralık 2014: 13.013.826 TL), Banka mevduatları içerisinde hayat dışı branşı için Hazine Müşteşarlığı lehine 11.220.000 TL (31 Aralık 2014: 6.612.689 TL), hayat branşı için Hazine Müsteşarlığı lehine 88.882 TL (31 Aralık 2014: 88.882 TL) ve TARSİM lehine 360.000 TL (31 Aralık 2014: 360.000 TL) bedelli teminat bulunmaktadır. 44. İşletme Birleşmeleri Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 56 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 45. İlişkili Taraflarla İşlemler Şirket’in sermayedarları, sermayedarlarının ortakları, üst düzey yöneticileri ile Generali Grubu şirketleri bu finansal tablolarda ilişkili taraflar olarak tanımlanmıştır. Üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 1.6 no’lu dipnotta açıklanmıştır. 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 a) Sigorta ve reasürans şirketlerine borçlar Generali Londra Assicurazioni Generali S.P.A Generali Mogliano Italya Generali İspanya Generali Fransa Generali Avusturya Mitsui Sumitomo Ins. Co. Generali Versicherung AG Diğer Toplam 4.774.885 21.554.876 1.296.907 538.596 775.264 442.986 (93.046) 1.182.853 801.144 5.194.203 18.832.094 2.482.096 240.134 1.350.719 525.934 (257.341) 2.300.419 5.150 31.274.464 30.673.408 b) Devredilen primler Generali Londra Assicurazioni Generali S.P.A Generali Mogliano Italya Generali İspanya Generali Fransa Generali Avusturya Mitsui Sumitomo Ins. Co. Generali Hong Kong Generali Versicherung AG Diğer Toplam 1 Ocak30 Eylül 2015 13.597.756 12.967.011 2.048.699 843.189 790.573 412.651 115.707 541.253 (94.001) 279.818 31.502.656 57 1 Temmuz30 Eylül 2015 1.599.293 4.146.412 346.088 9.279 41.954 126.057 (34.809) 541.253 (21.581) 274.172 7.028.118 1 Ocak30 Eylül 2014 20.383.028 8.956.065 1.430.752 801.388 1.349.363 720.503 148.428 492.410 3.599.307 37.881.246 1 Temmuz30 Eylül 2014 3.340.979 1.875.298 1.339.659 574.270 233.769 24.857 85.427 (1.150.231) 6.324.030 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 45. İlişkili Taraflarla İşlemler (Devamı) c) Alınankomisyonlar Generali Londra Assicurazioni Generali S.P.A Generali VersicherungAG Generali Fransa Generali MoglianoItalya Generali İspanya Mitsui SumitomoIns. Co. Generali Avusturya Diğer Toplam 1 Ocak30 Eylül 2015 1.443.700 3.092.793 (14.078) 133.277 170.105 102.225 36.511 24.322 43.730 5.032.586 1 Temmuz30 Eylül 2015 317.397 848.925 (3.233) 5.454 34.601 1.856 (5.670) 7.576 42.244 1.249.151 1 Ocak30 Eylül 2014 3.202.961 2.089.637 177.153 155.967 24.621 30.810 109.515 201.905 5.992.569 1 Temmuz30 Eylül 2014 627.660 719.110 48.739 145.344 (84.894) 7.623 81.752 (110.413) 1.434.921 1 Ocak30 Eylül 2015 4.531.361 298.274 2.437.135 1.543.783 8.810.553 1 Temmuz30 Eylül 2015 2.199.493 179.208 980.060 554.555 3.913.316 1 Ocak30 Eylül 2014 10.325.383 262.902 335.698 1.177.599 12.101.581 1 Temmuz30 Eylül 2014 5.583.063 145.623 79.273 817.329 6.625.287 d) Ödenentazminattareasürans payı Assicurazioni Generali S.P.A Mitsui SumitomoIns. Co. Generali Londra Diğer Toplam 45.1 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve bunların borçları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 45.2 Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son finansal tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu finansal tabloların ait olduğu dönem, Kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 45.3 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 45.4 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 58 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 45. İlişkili Taraflarla İşlemler (Devamı) 45.5 Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı: Banka mevduatları içerisinde TARSİM lehine 360.000 TL (31 Aralık 2014: 360.000 TL) bedelli teminat bulunmaktadır. TARSİM (*) (**) TARSİM (*) (**) (*) (**) (% ) Ende k s le nmiş M aliye t De fte r De ğe ri 4,17 220.125 220.125 (% ) Ende k s le nmiş M aliye t De fte r De ğe ri 4,17 211.320 211.320 30 H aziran 2015 B ağıms ız Finans al de ne tim tablo görüş ü döne mi Toplam varlık Toplam yük ümlülük Ne t s atış Ne t k ar/ (zarar) 30.06.2015 10.590.108 3.361.203 8.143.700 49.888 31 Aralık 2014 B ağıms ız Finans al de ne tim tablo görüş ü döne mi Toplam varlık Toplam yük ümlülük Ne t s atış Ne t k ar/ (zarar) 10.285.518 3.106.500 15.596.117 1.134.334 - - 31.12.2014 Söz konusu iştirakteki yatırım, aktif işlem gören bir piyasada belirlenmiş bir piyasa fiyatı bulunmadığından maliyet değeri üzerinden taşınmaktadır. Rapor tarihi itibariyle, söz konusu iştirakteki yatırıma ait 30 Eylül 2015 tarihli finansal tablolar alınamamıştır. 46. Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar: Yoktur. 47. Diğer 47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının % 20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları: 59 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 3 0 E y lü l 2 0 1 5 3 1 A r a lık 2 0 1 4 a ) D iğ e r ç e s itli a la c a k la r: A c e n t e le r d e n d e v le t d e s t e k li t a r ım s ig o r t a la r ı a la c a k la r ı D a s k s ig o r t a la r ı a la c a k la r ı T a ş ıt b ü r o s u n d a n a la c a k la r D iğ e r T o p la m 2 .7 7 5 .1 7 1 4 3 7 .4 6 0 1 3 .9 1 7 3 1 .0 6 9 3 .2 5 7 .6 1 7 2 .0 2 1 .7 1 2 5 3 7 .9 5 1 6 8 .9 4 4 9 3 .2 8 2 2 .7 2 1 .8 8 9 1 5 4 .8 5 1 1 5 4 .8 5 1 1 0 1 .6 7 0 1 0 1 .6 7 0 b ) D i ğ e r i l i ş k i l i t a r a fl a r d a n a l a c a k l a r : M it s u i S u m it o m o I n s . C o . ' d a n d iğ e r a la c a k la r T o p la m 3 0 E y lü l 2 0 1 5 3 1 A r a lık 2 0 1 4 c ) G e le c e k a y la ra a it g id e rle r v e g e lir t a h a k k u k la r ı: E r t e le n m iş ü r e t im g id e r le r i B ö lü ş m e s iz r e a s ü r a n s a n la ş m a s ı ö d e m e le r i B a s ın a b o n e lik g id e r le r i P e ş in ö d e n e n k ir a la r P e ş in ö d e n e n b ilg i is le m g id e r le r i S a ğ lık ö d e m e le r i D iğ e r T o p la m 1 5 .4 9 5 .0 8 2 4 8 0 .7 7 0 8 4 6 .1 2 1 8 3 9 .9 7 6 5 0 9 .8 1 8 8 5 .0 9 6 6 8 .2 4 5 1 8 .3 2 5 .1 0 8 3 0 E y lü l 2 0 1 5 1 3 .0 7 5 .0 4 9 6 6 5 .3 6 6 6 2 1 .7 3 3 2 7 4 .7 3 6 1 .5 9 1 2 8 1 .4 7 4 1 4 .9 1 9 .9 4 9 3 1 A r a lık 2 0 1 4 d ) D iğ e r ç e s it li b o r ç la r : A n la ş m a lı k u r u m la r a b o r ç la r D a s k ' a b o r ç la r T a r s im ' e b o r ç la r E k s p e r v e a k t ü e r le r e b o r ç la r S a t ıc ıla r a b o r ç la r T e d a r ik ç ile r e b o r ç la r D iğ e r T o p la m 47. 3 .2 3 9 .4 1 9 1 .0 2 3 .9 7 1 2 9 3 .8 5 8 2 5 0 .8 3 6 2 .6 7 2 .9 7 5 6 8 8 .5 3 1 4 .5 3 3 8 .1 7 4 .1 2 3 1 .4 4 2 .4 3 2 7 9 9 .5 7 0 3 1 0 .4 5 7 1 .3 9 3 .5 8 7 6 7 7 .1 2 0 5 0 .3 9 7 4 .6 7 3 .5 6 3 Diğer (Devamı) 47.1 Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının % 20’sini veya bilanço aktif toplamının %5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları: (Devamı) 60 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) 30 Eylül 2015 31 Aralık 2014 e) Diğer kısa vadeli karsılıklar: Personel izin ücret karşılığı Muhtelif giderler karşılığı Personel dava karşılığı Bölüşmesiz reasürans anlaşması prim karşılığı Diğer gider karşılıkları Acente teşvik komisyon karşılığı Toplam 632.696 400.000 102.858 431.465 1.014.602 522.000 3.103.621 503.202 18.651 249.777 771.630 3.188.632 3.188.632 2.606.219 2.606.219 - 3.618.500 1.776.667 5.395.167 44.779 1.063.839 1.108.618 20.205 67.374 87.579 467.915 159.508 240.934 868.357 72.486 123 72.609 f) Diğer uzun vadeli teknik karsılıklar: Dengeleme karsılığı Toplam g) Diğer kar yedekleri: Deprem hasar karşılıkları İhtiyari yedekler Toplam (15.1 No'lu dipnot) h) Diğer gelir ve karlar: Hizmet gelirleri Diğer Toplam i) Diğer gider ve zararlar: Kanunen kabul edilmeyen giderler Tarsim ve Dask BSMV gideri Diğer Toplam 47.2 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur (31 Aralık 2014: Yoktur). 47.3 Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar: 1.256.388 TL (31 Aralık 2014: 872.272 TL). 47.4 Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not: Yoktur (1 Temmuz - 30 Eylül 2015: Yoktur), (1 Ocak – 30 Eylül 2014: 3.072 TL), (1 Temmuz – 30 Eylül 2014: 713 TL). 47. Diğer (Devamı) 47.5 Hazine Müsteşarlığı tarafından sunumu zorunlu kılınan diğer bilgiler Dönemin reeskont ve karşılık giderleri/(gelirleri): 61 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) Diğer karşılık giderleri/(gelirleri): Esas faaliyetlerden kaynaklanan şüpheli alacaklar karşılığı Kıdemtazminatı karşılığı İzin karsılıkları Dava karşılıkları Muhtelif riskler karşılığı Toplam Reeskont giderleri/(gelirleri): Alacak reeskontu Borç reeskontu Toplam 1 Ocak30 Eylül 2015 1 Temmuz30 Eylül 2015 1 Ocak30 Eylül 2014 1 Temmuz30 Eylül 2014 (828.093) 141.304 17.162 (11.341) (203.731) (129.495) (961.059) (405.800) (2.528.178) (178.754) 80.735 (52.200) (105.800) (114.715) (4.480) (2.319) 3.540 13.903 17.934 (5.342) 1.251 121.370 (220.830) (99.460) 19.327 (9.413) 9.914 807.399 (139.195) 668.204 120.411 27.001 147.412 1 Ocak30 Eylül 2015 1 Temmuz30 Eylül 2015 1 Ocak30 Eylül 2014 1 Temmuz30 Eylül 2014 13.002.234 35.034.593 5.508.905 5.872.137 2.238.112 497.750 21.561.515 5.789.263 (1.261.950) 5.637.787 3.720.349 (2.039.902) 582.413 54.128.145 183.248 8.791.247 421.783 26.510.611 385.459 7.703.693 Dönemin teknik karşılıkları: Teknik karşılıklar: Kazanılmamış primler karşılığı Muallak hasar tazminat karşılığı Devam eden riskler karşılığı (Not 17) Diğer teknik karşılıklar (Dengeleme karşılığı) (Not 17) Toplam 62 GENERALİ SİGORTA A.Ş. 30 EYLÜL 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR (Para birimi aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak gösterilmiştir.) EK 1 - KAR DAĞITIM TABLOLARI Dipnot I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI 1.1. DÖNEM KARI 1.2 ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER 1.2.1. Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) 1.2.2. Gelir Vergisi Kesintisi 1.2.3. Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler A NET DÖNEM KARI (1.1 - 1.2) 1.3. GEÇMİŞ DÖNEMLER ZARARI (-) 1.4 BİRİNCİ TERTİP YASAL AKÇE 1.5. ŞİRKETTE BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) B DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [ (A - (1.3 + 1.4 + 1.5) ] 1.6. ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) 1.6.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.6.3 Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 1.6.4 Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine 1.6.5 Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.7. PERSONELE TEMETTÜ (-) 1.8. KURUCULARA TEMETTÜLER (-) 1.9. YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) 1.10.ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) 1.10.1. Hisse Senedi Sahiplerine 1.10.2. İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 1.10.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 1.10.4. Kara İştirakli Tahvil Sahiplerine 1.10.5. Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 1.11.İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) 1.12.STATÜ YEDEKLERİ (-) 1.13.OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER 1.14.DİĞER YEDEKLER 1.15.ÖZEL FONLAR II. YEDEKLERDEN DAĞITIM 2.1. DAĞITILAN YEDEKLER 2.2. İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) 2.3. ORTAKLARA PAY (-) 2.3.1. Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.2 İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine 2.3.3. Katılma İntifa Senedi Sahiplerine 2.3.4 Kâra İştirakli Tahvil Sahiplerine 2.3.5 Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine 2.4. PERSONELE PAY (-) 2.5. YÖNETİM KURULUNA PAY (-) III HİSSE BAŞINA KAR 3.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) 3.3. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 3.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.2. HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) 4.3 İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE 4.4. İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (%) Cari Dönem Geçmiş Dönem - - - - - - - - 1 Ocak – 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 dönemleri ile ilgili kar dağıtımı olmadığından kar dağıtım tablosu hazırlanmamıştır. ................................... 63