dardanel önentaş gıda sanayi anonim şirketi 2010 yılı faaliyet raporu
Transkript
dardanel önentaş gıda sanayi anonim şirketi 2010 yılı faaliyet raporu
DARDANEL ÖNENTAŞ GIDA SANAYİ ANONİM ŞİRKETİ 2010 YILI FAALİYET RAPORU 1 İÇİNDEKİLER I.GİRİŞ 1 YÖNETİM KURULU ÜYELERİ VE İÇ DENETÇİLER 2 ÇIKARILMIŞ SERMAYE TUTARINDA DEĞİŞİKLİK 3 ŞİRKET SERMAYESİNİ TEMSİL EDEN HİSSE SENETLERİ VE ORTAKLIK YAPISI 4 SEKTÖR BİLGİLERİ II. FAALİYETLER A YATIRIMLAR B MAL VE HİZMET ÜRETİMİNE İLİŞKİN FAALİYETLER 1 KAPASİTE 2 SATIŞLAR C FİNANSAL YAPIYA İLİŞKİN BİLGİLER D İDARİ FAALİYETLER III. KAR DAĞITIM ÖNERİSİ IV. KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİ UYUM RAPORU V. DENETÇİ RAPORU ÖZETİ 2 I – GİRİŞ 1) Yönetim Kurulu Üyeleri ve İç Denetçiler : 28.07.2010 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda belirlenen şirketin Yönetim Kurulu aşağıdaki isimlerden oluşmaktadır. Adı – Soyadı Ünvanı Görev Süresi Osman Niyazi Önen Başkan ve Murahhas Üye 1 Yıl Aşkın Kurultak Başkan Yardımcısı 1 Yıl Üye 1 Yıl Esra Türkyılmaz 15.07.2009 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda aşağıdaki kişi “İç Denetçi” olarak seçilmiştir. Adı – Soyadı Ünvan Mübaren Elmacı İç Denetçi Görev Süresi 1 Yıl 2) Çıkarılmış Sermaye Tutarında Değişiklik : Şirketimizin çıkarılmış sermaye tutarı 14.10.2004 tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile %100 oranda bedelli artırılarak 17.399.040 TL artırılarak 34.798.080 TL’na yükseltilmesi kararlaştırılmıştır. Mevcut ortaklara en son 10.02.2005 tarihinde, kalan payların da 22.02.2005 tarihinde İMKB’nda satışı suretiyle şirket sermayesi 34.798.080 TL’na yükseltilmiştir. 3) Şirket Sermayesini Temsil Eden Hisse Senetleri ve Ortaklık Yapısı : Şirketimizin tescil ettirilmiş en son şekli ile 34.798.080 YTL. tutarındaki çıkarılmış sermayesi, her bir adedinin nominal bedeli 1 Ykr. olan 3.479.808.000 adet hamiline yazılı hisse senetleri ile temsil edilmektedir. Şirketimizin bu sermayesinin % 10’undan fazlasına sahip olan ortaklarının adları, paylarının miktar ve sermayedeki oranları şöyledir: Ortaklığın Ünvanı Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş. Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş. Sermaye Payı (YTL) 9.015.475 9.015.475 3 Sermaye Oranı (%) 25,9 25,9 4) Sektör Bilgileri Şirketimizin 50.000 m2’si kapalı olmak üzere 100.000 m2 arazi üzerine kurulu her türlü meyve sebze ve su ürünlerinin işlenerek konserve veya dondurulmuş gıda ürünü haline getirilmesine yönelik tesisleri mevcuttur. Bu tesislerde her türlü meyve-sebze ürünü işlenebildiği gibi başlıca ton balığı olmak üzere sübye, ahtapot, midye gibi her türlü su ürünü de işlenebilmektedir. Meyve-sebze ve su ürünlerinin yanısıra şirketimizin, unlu mamüllerden dondurulmuş hazır gıda üretim tesisleri de mevcuttur. Bu tesislerde de pizza, milföy hamuru gibi çok çeşitli hamur ürünleri üretilebilmektedir. Şirketimizin su ürünleri işleme tesisleri entegre üretim yapmaktadır. Dondurulmuş vaziyette satın alınan balık, midye v.b. su ürünleri işlenerek konserve veya dondurulmuş ürün haline getirilirken, atıklar balık unu tesisimizde balık unu ve yağına, kedi-köpek maması tesisimizde kedi-köpek mamasına dönüştürülmektedir. Şirketimiz yöreden sebze – meyve ve su ürünlerini yurtdışından ton balığının büyük kısmını temin ederek yüksek katma değerli ürünler üretmektedir. Şirketimiz gerek istihdam gerek döviz girdisi yönü ile yöre ve ülke ekonomisine katkı sağlamaktadır. Şirketimizin toplam satışları içerisindeki içpazar satışları %92,82’dir. Bu satışların ülkemizdeki kentli nüfusun artışına paralel daha da artış ve değişim göstereceği açıktır. Özellikle su ürünleri konservesi grubu içinde yer alan tonbalığı konservesinin Avrupa ve Amerika’daki 1.000 gr. seviyesindeki kişi başına tüketim miktarları dikkate alındığında ülkemizdeki 50-60 gr. seviyesindeki kişi başına tonbalığı tüketiminin sağlıklı ve kolay beslenme saikleri ile artış göstermesi beklenmektedir. Bu konuda sağlıklı ve kolay beslenme saikleri yanında ürün tanıtımına da önem veren şirketimiz 2010 yılında yurtiçinde 2.643 ton tonbalığı satışı gerçekleştirmiştir. Bu miktar bir önceki yıla göre satışın tonaj olarak %20,71 eksiğidir. İç pazarda artış tamamen şirketimizin mal üretme yeteneğine bağlıdır. İşletme sermaye yetersizliği nedeniyle düşük kapasite ile çalıştırılmakta ; o nedenle iç pazara istediği mal verilememektedir. II. FAALİYETLER A) Yatırımlar : Şirketimizin 2010 yılında veya şu anda planlanan veya devam 4 eden herhangi bir yatırımı bulunmamaktadır. B) Mal ve Hizmet Üretimine İlişkin Faaliyetler : 1) Kapasite Şirketimiz 6 ana grup üretim işletmelerine sahiptir. Bunlar sırasıyla şöyledir: - Su Ürünleri Konservesi Üretim İşletmesi, - Dondurulmuş Su Ürünleri Üretim İşletmesi, - Meyve-Sebze Konserve Üretim İşletmesi, - Dondurulmuş Meyve-Sebze Ürünleri Üretim İşletmesi, - Dondurulmuş Hamur İşleri Üretim İşletmesi, - Balık Unu-Yağı, Kedi-Köpek Maması Üretim İşletmesi, Şirketimizin faaliyet gösterdiği üretim işletmelerinde 2010 yılında gerçekleşen ( hammadde işleme ) kapasite kullanım oranları şöyle olmuştur: Üretim Birimi Kapasitesi ( Ton/Yıl) . 2) Satışlar: . Kapasite Kullanım Oranı (%) Su Ürünleri Konservesi Üretim İşletmesi 62.000 17 Dondurulmuş Su Ürünleri Üretim İşletmesi 40.000 21 Sebze - Meyve Konservesi Üretim İşletmesi 40.000 0,4 Dondurulmuş Sebze - Meyve Üretim İşletmesi 50.000 - Balık Unu Üretim İşletmesi 2 43.800 Dondurulmuş Hamur Ürünleri Üretim İşletmesi 3.000 3 ______________________________________________________ 2.1) İhracat : 5 Şirketimiz 2010 yılında 2009 yılına nazaran %-70,85 azalış ile 3.818.844 USD ihracat gerçekleştirmiştir. Sözkonusu ihracatın ülkelere göre dağılımı 2009 yılıyla mukayeseli olarak aşağıdaki gibidir. Toplam İhracatın Ülkelere Göre Dağılımı : ÜLKELER Almanya Japonya İngiltere Belçika Kıbrıs İtalya İsveç Çek Cumhuriyeti Irak Hollanda Azerbeycan Danimarka Özbekistan Norveç Nhcivan Diğerleri GENEL TOPLAM 2010 ($) 285.175 329.840 907.179 1.475.368 18.603 188.840 178.025 101.434 44.805 65.758 76.134 147.683 3.818.844 Toplam İhracatın Ürün Gruplarına Göre Dağılımı : ÜRÜN GRUPLARI 2010 ($) 1.576.803 2.100.016 - Dondurulmuş Meyve-Sebze Ürünleri Konserve Meyve-Sebze Ürünleri Dondurulmuş Su Ürünleri Konserve Su Ürünleri Hamur Ürünleri Orkinos Salça Diğer GENEL TOPLAM 142.025 3.818.844 2009 ($) 529.368 8.648.895 71.068 37.298 1.309.940 662.607 152.339 62.994 160.420 450.918 - 1.015.474 13.101.361 2009 ($) 496.058 662.596 3.293.812 8.648.895 13.101.361 2.2.) İç Piyasa: Dardanel Önentaş Gıda San. A.Ş.’ nin 2010 yılı iç piyasa satışları 2009 yılına nazaran % 28.96 azalışla 62.025.000 YTL olmuştur. Sözkonusu iç piyasa satışlarının 2009 yılıyla mukayeseli olarak ürün gruplarına göre dağılımı aşağıdaki gibidir: ÜRÜN GRUPLARI Dondurulmuş Meyve-Sebze Ürünleri Konserve Meyve-Sebze Ürünleri Dondurulmuş Su Ürünleri Konserve Su Ürünleri Hamur Ürünleri Yan Ürünler Soğutulmuş ürünler Diğer GENEL TOPLAM 2010 (000 YTL) 240 836 44.433 734 12.520 3.262 62.025 6 2009 (000 YTL) 1.537 78.819 122 6.833 87.311 II. FAALİYETLER C) FİNANSAL YAPIYA İLİŞKİN BİLGİLER AYRINTILI KONSOLİDE BİLANÇO (YTL) AYRINTILI KONSOLİDE BİLANÇO (YTL) 7 AYRINTILI KONSOLİDE GELİR TABLOSU (YTL) 8 KONSOLİDE ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI (YTL) 9 KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU (YTL) 10 . Organizasyon ve Faaliyet Konusu Dardanel Grubu’nun ana faaliyet konusu, dondurulmuş gıda maddeleri imalatı, her türlü sebze, meyve ve su ürünleri işleme, değerlendirme, konservecilik, iç ve dış piyasa satışları, soğuk depo, paketleme entegre tesis işletmeciliğidir. 11 Dardanel Grubu (Şirket) aşağıdaki şirketlerden oluşmaktadır : Ana Ortaklık : -Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş. (Ana Şirket) Bağlı Ortaklık : -Dardanel Enez Konserve A.Ş. (Bağlı Ortaklık) İştirak : -Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş. (İştirak) Bağlı Ortaklık ve İştirakler “Tam konsolidasyon” yöntemi ile konsolidasyona dahil edilmiştir. Ana Ortaklığın merkez adresi ve üretim tesisleri aşağıdaki gibidir: İzmir Yolu 4. Km Çanakkale – Türkiye Şirketin adresi Kazlıçeşme Mahallesi, 10. Yıl Caddesi Belgrad Kapı Karşısı No:41 Zeytinburnu – İSTANBUL’dur. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı 511’dir. (31 Aralık 2009 – 770). Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu’na (SPK) kayıtlı olup, 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hisselerinin %47,94’ü halka açıktır. 9 Ekim 1990 tarihinden beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (İMKB) işlem görmektedir. 12 Haziran 2008 tarihinden itibaren Şirket hisse senetleri İkinci Ulusal Pazar’da işlem görmekte iken, 22.03.2011 tarihinden itibaren Şirket hisse senetleri İkinci Ulusal Pazar kaydından çıkarılarak Gözaltı Pazarı’nda işlem görmeye başlamıştır. 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Şirketin ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Ortakların Adı Unvanı Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş. Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş. Halka Arz Diğer (*) TOPLAM 31 Aralık 2010 Pay Oranı (%) 25,91 25,91 47,94 0,24 100,00 31 Aralık 2009 Pay Oranı (%) 25,91 25,91 47,94 0,24 100,00 *Sermayenin % 10’undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. Şirket’in ana ortağı ve esas kontrolü elinde tutan taraf Önen Ailesidir. Önen Ailesi Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş.nin hisselerinin tamamına ve Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş. hisselerinin %68’ine sahiptir. 12 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar a. Sunuma İlişkin Temel Esaslar : Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki, muhasebe kayıtlarını ve kanuni defterlerini yürürlükteki ticari ve mali mevzuatı esas alarak Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. İlişikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği”ne göre hazırlanmıştır. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, 5. Maddesi’nde SPK’ya tabi işletmelerin Avrupa Birliği (AB) tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama standartlarını uygulayacağı ve bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS)’nın esas alınacağı hükmü yer almaktadır. Diğer taraftan, aynı Tebliğ’in Geçici 2. Maddesinde, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Kurulu (UMSK) tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS’nin uygulanacağı ve bu kapsamda benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK’ca yayımlanan TMS/TFRS’nin esas alınacağı belirtilmektedir. Ancak, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) henüz AB tarafından kabul edilen UMS/UFRS’nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) tarafından yayımlananlardan farklarını ilan etmediği için, ilişikteki finansal tablolar, UMS/UFRS’ye göre hazırlanmış olup, bu kapsamda, belirlenen standartlara aykırı olmayan, TMSK’ca yayımlanan TMS/TFRS’ler esas alınmıştır. TFRS 1 gereği, karşılaştırmalı finansal tablolar da aynı esaslara göre hazırlanmıştır. İlişikteki finansal tabloların hazırlanmasında aşağıda açıklandığı üzere, TMS/TFRS’ye uyum sağlamak amacıyla belli düzeltme ve sınıflandırma kayıtları yapılmıştır. İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem konsolide finansal tablolarında gerekli değişiklikler yapılmıştır. Şirketin Seri: XI/29 nolu Tebliğ’e göre hazırlanan 31 Aralık 2010 tarihli finansal tabloları, 07 Nisan 2011 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Şirket’in Yönetim Kurulu ile SPK’nın ara dönem finansal tabloları, Genel Kurul ile SPK’nın yıllık finansal tabloları değiştirme gücü vardır. b. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi : TMS 29’a göre, yüksek enflasyon ekonomisinin hakim olduğu bir ülkenin para birimini kullanarak finansal tablolarını hazırlamakta olan kuruluşların bu tablolardaki kalemleri bilanço tarihi itibariyle endekslenen birim değerleri ile göstermeleri ve aynı uygulamayı geçmiş dönemlere de yansıtmaları gerekmektedir. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK)’nun 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, 2005 yılında finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulaması sona ermiştir. Bu nedenle, finansal tablolar, 31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası’nın satın alma gücü cinsinden ifade edilmiştir. 13 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) Parasal olmayan kalemlere 1 Ocak 2005 tarihinden sonra yapılan girişler nominal değerleriyle gösterilmiştir. İlişikteki konsolide finansal tabloların, 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle geçerli olan ölçüm birimi ile yeniden ifade edilmesinde, Türkiye İstatistik Kurumu (TÜİK) tarafından Türkiye için yayınlanan toptan eşya fiyatları genel endeksi baz alınarak kullanılan endeks ve çevirim faktörleri aşağıdaki gibidir: Tarih 31 Aralık 2001 31 Aralık 2002 31 Aralık 2003 31 Aralık 2004 Endeks 4.951,7 6.478,8 7.382,1 8.403,8 Çevirim faktörü 1,70 1,30 1,14 1,00 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle finansal tabloların endekslenen birim değerleriyle hazırlanmasında aşağıdaki prensipler uygulanmıştır: - Finansal tablolar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenen birim değerleri ile gösterilmiş, aynı uygulama geçmiş dönemlere de yansıtılmıştır. - Parasal varlık ve borçlar bilanço tarihindeki parasal birim değeri ile gösterildiği için ayrıca endekslenmemiştir. - Parasal olmayan bilanço kalemleri ve özsermaye kalemleri ilgili çevirim faktörleri kullanılarak endekslenen birim değerleri ile gösterilmiştir. - Enflasyon muhasebesi uygulamasının etkisi, gelir tablosunda “Net Parasal Pozisyon Karı / (Zararı)” hesabında gösterilmiştir. - Parasal olmayan kalemlere 1 Ocak 2005 tarihinden sonra yapılan girişler nominal değerleriyle gösterilmiştir. Yabancı para cinsinden bilanço kalemleri bilanço tarihindeki kur ile yabancı para cinsinden gelir ve giderler dönemin ortalama kuru ile TL’ye çevrilir. Yapılan çevrim işleminden doğan kar ya da zarar, özsermaye hesap grubu altında yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilir. c. Konsolidasyon Esasları : Bağlı ortaklıklar, Şirketin ya (a) doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde şirketlerdeki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisi kanalıyla; veya (b) oy kullanma hakkının %50’den fazlasını kullanma yetkisine sahip olmamakla birlikte mali ve işletme politikaları üzerinde fiili hakimiyet etkisini kullanmak suretiyle mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. Konsolidasyon, Ana Ortaklık olan Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş. bünyesinde gerçekleştirilmiş olup “tam konsolidasyon” yöntemi uygulanmıştır. 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) İştirakler, “tam konsolidasyon” yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, ana ortaklığın iştirak üzerinde kontrol yetkisine sahip (mali ve işletme politikalarını Şirket’in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olması nedeniyle) olduğu kuruluşlardır. 14 Ana Ortaklığın iştiraklerdeki ve bağlı ortaklıklardaki doğrudan ve dolaylı hisse payları aşağıdaki gibidir : Bağlı Ortaklık ve İştirakin Unvanı Dardanel Enez Konserve A.Ş. (Bağlı Ortaklık) Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş. (İştirak) 31 Aralık 2010 Pay Oranı (%) 99,99 32,90 31 Aralık 2009 Pay Oranı (%) 99,99 32,90 d. Düzeltmeler : İlişikteki konsolide finansal tablolar TMS/TFRS’ye göre hazırlanmıştır ve kanuni kayıtlarda yer almayan aşağıdaki düzeltmeleri içermektedir. - Vadeli çekler, alacak senetleri, alıcılar, satıcılar için reeskont hesaplanması - Amortisman düzeltmesi - Kuruluş ve örgütlenme giderlerinin iptali - Kıdem tazminatı düzeltmesi - Grup içi bakiyelerin ve işlemlerin konsolidasyon prosedürüne uygun olarak elimine edilmesi e. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi : 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihli konsolide bilançolar ve bilançolara ilişkin dipnotlar ile 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren yıllık ara dönemlere ait konsolide gelir, konsolide nakit akım ve konsolide öz sermaye değişim tabloları ve ilgili dipnotlar karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. Sınıflamaların tutarları aşağıda açıklanmıştır. Bu sınıflamaların ilgili dönem karı üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır. Finansal Borçlar Geçmiş Yıl Karları / (Zararları) Satış Gelirleri Durdurulan Faaliyetler 2. 31.12.2009 Daha Önce Raporlanan 175.918.622 312.814.892 80.736.151 - Sınıflamalar (18.485.206) (18.485.206) (13.817.243) 13.817.243 Yeniden Düzenlenmiş 157.433.416 294.329.686 66.918.908 13.817.243 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) Grup, 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolarını hazırlarken 18.485.206 TL tutarındaki kredi ıskonto tutarını geçmiş yıl kar / (zararları) hesabı altında göstermiştir. Söz konusu tutar 31 Aralık 2009 finansal tablolarında açılış bakiyesinde yeniden düzenlenmiş olup yapılan düzeltmenin cari ve önceki yıl konsolide finansal tabloların toplam öz kaynaklarına, kar ve kar dağıtımlarına hiçbir etkisi bulunmamaktadır. Grup, 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolarını hazırlarken 2009 yılında üretimine son verdiği levrek ve çipura üretiminden kaynaklanan 13.817.243 TL geliri, gelir tablosunda satış gelirleri altında göstermiştir. Söz konusu tutar 31 Aralık 2009 finansal tablolarında açılış bakiyesinde yeniden düzenlenmiş olup yapılan düzeltmenin cari ve önceki 15 yıl konsolide finansal tabloların toplam öz kaynaklarına, kar ve kar dağıtımlarına hiçbir etkisi bulunmamaktadır. f. Netleştirme : Finansal varlık ve borçların netleştirilmesi, sadece hukuken mümkün olması ve işletmenin bu yönde bir niyetinin olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda mümkündür. g. Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar : Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grubun muhasebe politika ve tahminleri banka kredi faizlerinin tahakkuku ile ilgili tahmin değişikliği dışında bir önceki yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır. Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki’nin alacaklı bankalarla imzaladığı “Finansal Yeniden Yapılandırma Anlaşması” ve “Ek Sözleşme” hükümlerine göre banka kredilerinin geri ödemesine ilişkin bir takvim üzerinde mutabakata varılmıştır. Kredi borçlarına ilişkin ana para taksit ve faiz ödemelerinin yapılamaması sebebiyle kredi borçlarının durumu belirsiz hale gelmiş ve şirket temerrüde düşmüştür. Bankalarla varılan yeni anlaşma uyarınca faizin belirsiz hale gelmesi sebebiyle 31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla kayıtlarda herhangi bir faiz hesaplaması yapılmamıştır. h. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ve Değerlendirme Yöntemleri: Finansal Araçlar : Finansal araçlar aşağıdaki finansal varlık ve borçlardan oluşmaktadır : 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) i. Nakit ve Nakit Benzerleri Kasa ve bankalar hazır değerleri oluşturmaktadır. Kasadaki paralar Türk Lirası ve dövizli bakiyelerden oluşmaktadır. Türk Lirası bakiyeler kayıtlı değeriyle, dövizli bakiyelerse bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kuru ile değerlenerek kayıtlarda gösterilmektedir. Banka mevduatları, vadeli ve vadesiz mevduatlardan ve bu mevduatların faizlerinden oluşmaktadır. Türk Lirası mevduatlar maliyet değerleriyle, döviz tevdiat hesapları ise bilanço tarihindeki Merkez Bankası döviz alış kuru kullanılmak suretiyle Türk Lirası’na çevrilmiş değerleriyle kayıtlarda gösterilmektedir. Alınan çeklerin vadesi bilanço tarihini aşanlar ticari alacaklar içinde gösterilmiş olup devlet iç borçlanma senetleri için borsalarda veya teşkilatlanmış diğer piyasalarda oluşan faiz haddi dikkate alınarak reeskonta tabi tutulmuştur. 16 Gerçeğe uygun değer; herhangi bir finansal aracın, alım satıma istekli iki taraf arasında, muvazaadan arındırılmış olarak el değiştirdiği değer olup, öncelikle ilgili varlığın borsa değeri, borsa değerinin oluşmaması durumunda ise değerleme gününde bu tanıma uygun alım satım değeri, makul değer olarak kabul edilir. Yabancı para cinsinden hazır değerlerinin, bilanço tarihindeki geçerli kurlardan Türk Lirası’na çevrilmiş olması sebebiyle, bu varlıkların makul değerlerinin kayıtlı değerlerine eşdeğer olduğu kabul edilmektedir. Banka mevduatları, kasa ve alınan çeklerin kayıtlı değerlerinin, bu varlıkların kısa vadelerde elden çıkarılmaları ve değer düşüklüğü riski olmaması nedeniyle, makul değerleriyle aynı olduğu varsayılmaktadır. ii. Ticari Alacaklar Ticari alacaklar, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkları tarafından, alıcılara doğrudan mal ve hizmet satmak suretiyle yaratılan finansal varlıklardır. Alacak senetleri, vadeli çekler ve alıcılar reeskonta tabi tutulmuştur. Gerçeğe uygun değer; Ticari alacakların iskonto edilmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış değerlerinin, varlıkların gerçeğe uygun değeri olduğu varsayılmaktadır. iii. İlişkili Taraflar Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklık’ın hissedarları, yönetim kurulu üyesi ve genel müdür gibi yönetici personeli, yakın aile üyeleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirakler ve ortaklıklar ilişkili taraf olarak kabul edilmiştir. Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklık’ın kilit yönetici personeli, yukarıda tanımlanan tarafların herhangi bir yakın aile üyesi, ve Ana Ortaklık ya da Ana Ortaklık ile ilişkili taraf olan bir işletmenin çalışanlarına işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda planlarını temsil eden taraflar da, ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır. 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) iv. Ticari Borçlar Ticari borçlar, satıcılardan doğrudan mal ve hizmet almak suretiyle oluşan finansal borçlar olup iskonto edilmiş tutarları ile kayıtlarda gösterilmektedir. Gerçeğe Uygun Değer, Ticari borçların iskonto edilmiş maliyet değerleri olarak kabul edilmiştir. Stoklar : Stokların değerlemesinde elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı esas alınmaktadır. Maliyet, ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi kullanılarak belirlenmekte ve hammadde, malzeme, işçilik ve genel giderlerin makul bir payını kapsamaktadır. Canlı Varlıklar : Balıklar, konsolide finansal tablolarda canlı varlıklar kalemi içerisinde sınıflandırılmış olup; aktif bir piyasası olmamasından dolayı iktisap maliyeti değer düşüklüğü karşılığı (varsa) ayrıldıktan sonra bilançolara yansıtılmaktadır. Maddi Duran Varlıklar : Maddi varlıklar, maliyet bedellerinden birikmiş amortismanların ve eğer varsa, değer 17 düşüklüğünün indirilmesi suretiyle gösterilmiştir. Maddi varlıkların 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenerek bilanço tarihindeki Türk Lirası’nın alım gücüne getirilmesinde aktife ilk giriş tarihleri dikkate alınmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden sonraki alımlar nominal değerleriyle gösterilmiştir. Maddi varlıklar için amortisman, enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş tutarları ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonraki alımların nominal değerleri üzerinden varlıkların tahmini faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmıştır. Varlıkların tahmini faydalı ömürlerine ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: Varlıklar Binalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araç ve gereçleri Döşeme ve demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Faydalı Ömür 10-50 yıl 25-50 yıl 5-20 yıl 5-10 yıl 3-20 yıl 5 yıl Maddi Olmayan Duran Varlıklar : Maddi olmayan varlıklar, maliyet bedellerinden birikmiş itfa paylarının ve eğer varsa, değer düşüklüğünün indirilmesi suretiyle gösterilmiştir. Maddi olmayan varlıkların 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle endekslenerek bilanço tarihindeki alım gücüne getirilmesinde aktife ilk giriş tarihleri dikkate alınmıştır. 1 Ocak 2005 tarihinden sonraki alımlar nominal değerleriyle gösterilmiştir. 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) Maddi olmayan varlıklar, enflasyon muhasebesine göre düzeltilmiş tutarları ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonraki alımların nominal değerleri üzerinden, aşağıda belirtilen sürelerde faydalı ömürlerine göre itfa edilmişlerdir: Varlıklar Haklar Özel maliyetler Diğer maddi olmayan varlıklar Faydalı Ömür 5-15 yıl 5 yıl 3-5 yıl Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar: Bilançoda yer alan yabancı paraya bağlı varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz kurları kullanılarak TL’ye çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki fiili kurlar kullanılarak Yeni Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablolarına dahil edilmektedir. Ana Ortaklık bağlı ortaklık ve iştirakinin bilanço tarihi itibariyle değerlemede kullandığı, T.C. Merkez Bankası döviz kurları aşağıdaki gibidir : ABD Doları EURO GBP 31 Aralık 2010 Alış Alış 1,5460 1,5460 2,0491 2,0491 2,3886 2,3886 18 31 Aralık 2009 Alış Alış 1,5057 1,5057 2,1603 2,1603 2,3892 2,3892 JPY 0,018933 0,018933 0,016302 0,016302 Varlıkların Değer Düşüklüğü: Varlıkların kayıtlı değerlerinin, geri kazanılabilir değerlerinden fazla olduğu durumlarda, değer düşüklüğü karşılığı ayırmak suretiyle, varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir tutarına indirilir ve karşılık gelir tablosuna gider olarak yansıtılır. Diğer taraftan; nakit üreten varlıkların geri kazanılabilir tutarı, net satış fiyatları ile kullanım değerlerinden yüksek olanıdır. Bahse konu varlıkların kullanım değeri, bu varlıkların sürekli kullanımından ve satışlarından elde edilecek net nakit girişlerinin, uygun bir iskonto oranı ile iskonto edilmiş net bugünkü değerlerini ifade eder. Ertelenmiş Vergiler : Ertelenmiş vergiler, yükümlülük metodu kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin indirilebilir vergi matrahı ile bunların finansal tablolardaki kayıtlı tutarları arasında oluşan geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Başlıca geçici farklar, gelir ve giderlerin TMS/TFRS ile vergi kanunlarına göre değişik finansal tablo dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Ertelenmiş vergi yükümlülüğü vergiye tabi tüm geçici farklar için hesaplanırken, indirilecek geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi alacakları, Ana Ortaklık ve bağlı ortaklıkların, gelecek dönemlerde vergiye tabi kazançlarının olacağı varsayımıyla hesaplanmaktadır. 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenmiş vergi varlıkları ve ertelenmiş vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Vergiler : Kurum kazançları %20 oranında kurumlar vergisine tabidir. İstisna kaynaklı olsun olmasın tam mükellef gerçek kişiler ile dar mükellef gerçek kişi ve kurumlara nakit olarak dağıtılan kar payları üzerinden ayrıca %15 (26 Temmuz 2006 tarihinden önce %10’dur) oranında gelir vergisi stopajı hesaplanmaktadır. Bununla birlikte kar dağıtımının 1998 ve öncesi karlar ile 1999, 2000, 2001 ve 2002 yıllarına ait istisna kaynaklı karlardan ve %19,8 stopaj yapılmış yatırım indirimlerine tekabül eden karlardan yapılması durumunda gelir vergisi stopajı doğmayacaktır. Cari yıl ve geçmiş yıl karlarının sermayeye ilavesi suretiyle yapılan kar dağıtımlarında da gelir vergisi stopajı hesaplanmamaktadır. Diğer yandan tam mükellef kurumlara yapılan kar dağıtımlarında da stopaj yapılmamaktadır. Ayrıca, kurumlar vergisine mahsup edilmek üzere yıl içinde ara dönemlerde beyan edilen matrahlar üzerinden %20 oranında geçici vergi ödenmektedir. Vergi Usul Kanununun 5024 sayılı Kanunla değiştirilen mükerrer 298 inci maddesi uyarınca, bilanço esasına göre defter tutan mükellefler için, TEFE deki artışın, Mart 2005 itibariyle son 36 ayda % 100 den ve son 12 ayda % 10 dan düşük olması nedeniyle 2004’te başlayan enflasyon düzeltme uygulaması sona ermiştir. 2010 ve 2009 hesap dönemlerinde de ÜFE’de %100 ve % 10 şartları birlikte gerçekleşmediği için enflasyon düzeltmesi uygulaması yapılmamıştır. Türk vergi sisteminde mali zararlar takip eden beş yıl içindeki mali karlar (matrah) ile mahsup edilebilmekte olup, önceki yıllar matrahlarından mahsup mümkün değildir. 19 1 Ağustos 2010 tarihli ve 27659 Sayılı Resmi Gazete ‘de yayımlanarak yürürlüğe giren 6009 sayılı Kanun’un 5.maddesi ile Anayasa Mahkemesinin 8 Ocak 2010 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2009/144 sayılı Kararı ile iptal edilen 193 sayılı Gelir Vergisi Kanununun geçici 69. maddesindeki “sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait” ibaresi yeniden düzenlenmiştir. Yeni düzenleme ile kazancın yetersiz olması nedeniyle indirilemeyen ve sonraki dönemlere devreden yatırım indirimi istisnasından yıl sınırlaması olmaksızın yararlanılmaya devam edilmesi sağlanmakta, ancak, vergi matrahlarının tespitinde yatırım indirimi istisnası olarak indirim konusu yapılacak tutarın ise ilgili yıl kazanç tutarının %25’ini asmaması öngörülmektedir. Yine yapılan değişiklikle, yatırım indirimden yararlanacak olanların kurumlar vergisi oranının %30 değil yürürlükteki oran (%20) olması esası benimsenmiştir. Şirketin geçmiş yıllardan devreden yatırım indirimi hakkı bulunmamaktadır. 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle vergi matrahı oluşmamıştır. 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) Kıdem Tazminatı Karşılığı : Şirket, İş Kanunu'na göre bir yılını doldurmuş olup, Kanun’un 25/II. Maddesinde belirtilen haklı nedenler olmaksızın şirketle ilişkisi kesilen, askere çağrılan, evlenip bir yıl içinde işten ayrılan (kadınlar için), emekli olan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat, çalışılan her sene için bir aylık maaş tutarı olup, bu tutar 01 Ocak 2010 - 31 Aralık 2010 tarihleri arasında her hizmet yılı için 2.517,01 TL ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü Türkiye Muhasebe Standardı 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”da belirtilen finansal tablolara alma ve değerleme esaslarına göre hesaplanmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüklerinin, özellikleri açısından, bu kısımda tanımlanan ‘Çalışma Dönemi Sonrasına İlişkin Belirli Fayda Planları’yla özdeş olması nedeniyle, bahse konu yükümlülükler, aşağıda açıklanan ‘Öngörülen Birim Kredi Yöntemi’ ve bazı varsayımlar kullanılarak hesaplanmış ve finansal tablolara alınmıştır. - Çalışanların geçmiş yıllardaki personel hizmet süreleri dikkate alınarak, mevcut sosyal güvenlik yasalarına göre emeklilik haklarını kazanacakları tarihler belirlenir. - Çalışanların emekli olmaları veya işten çıkarılmaları durumunda gelecekte ödenecek yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanırken, çalışanların mevcut maaşları veya devlet tarafından saptanan kıdem tazminatı tavanından küçük olanı alınarak 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 değerinin, enflasyon etkisinden arındırılması amacıyla sabit kalacağı varsayılmış ve daha sonra bu değer Devlet İç Borçlanma Senetlerinin ortalama faiz oranı olarak öngörülen %11’in (31 Aralık 2009 - %11), öngörülen enflasyon oranı % 5’e (31 Aralık 2009 - %5) oranlaması suretiyle hesaplanan yıllık % 6,26 (31 Aralık 2009 %6,26) reel ıskonto oranı ile indirgenerek kıdem tazminatı yükümlülüğünün bilanço tarihindeki net bugünkü değeri hesaplanmıştır. - Kıdem tazminatına hak kazanacak kişilerin toplam çalışanlara olan oranının saptanması, aktüeryal hesaplamayı gerektirmektedir. Bu hesaplama; geçmişte Şirket çalışanlarından kıdem tazminatına hak kazananların toplam personele olan oranının tespit edilmesi suretiyle yapılır. 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle, kıdem tazminatı yükümlülüğü 20 hesaplamak için kullanılan aktüer varsayımlar aşağıdaki gibidir: Iskonto oranı Geçmiş yıllarda kıdem tazminatına hak kazanan çalışanların toplam çalışanlara oranı 2. 31 Aralık 2010 6,26 31 Aralık 2009 % 6,26 %100 % 100 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) Hasılat: Satış hasılatı, alınan veya alınacak bedelin gerçeğe uygun değeri ile ölçülmektedir. Mal satışına ilişkin hasılat, malların sahipliğinden doğan risk ve getirilerin önemli ölçüde alıcıya devredilmiş olması, mallar üzerinde sahiplikten kaynaklanan yönetimsel veya fiili kontrolün olmaması, hasılat tutarının güvenilir şekilde ölçülebilmesi, hasılattan doğacak ekonomik faydanın işletme tarafından elde edileceğinin muhtemel olması ve hasılata ilişkin yüklenilen veya yüklenilecek maliyetin güvenilir biçimde ölçülebiliyor olması durumunda gelir olarak kaydedilmektedir. Gelir ve Giderler : Gelir ve gider kalemlerinin belirlenmesinde tahakkuk esası uygulanmaktadır. Buna göre hasılat, gelir ve karlar aynı döneme ait maliyet, gider ve zararlarla karşılaştırılacak şekilde muhasebeleştirilmektedir. Hisse Başına Kazanç / (Zarar) : Hisse başına kazanç / (zarar), dönem net karı veya zararının cari dönemde adi hisse senedi sahiplerine ait adi hisse senetleri adedinin ağırlıklı ortalamasına bölünmesi suretiyle hesaplanmaktadır. Türkiye’de şirketler, mevcut hissedarlarına birikmiş karlardan ve özsermaye enflasyon düzeltme farklarından hisseleri oranında hisse dağıtarak (bedelsiz hisseler) sermayelerini arttırabilirler. Hisse başına kazanç / (zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisseler çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç / (zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse senedi ortalaması, bedelsiz hisseler açısından geriye dönük olarak uygulanmak suretiyle elde edilir. Muhasebe Tahminleri : Finansal tabloların TMS/TFRS’ye göre hazırlanması sırasında Yönetim, bilanço tarihi itibariyle finansal tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunabilmektedir. Ancak, gerçek sonuçlar, bu sonuçlardan farklılık gösterebilmektedir. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar : Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltmekte, bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen 21 olayların olması halinde ise önemli olması durumunda ilgili dönemde açıklamaktadır. Koşullu Varlık ve Yükümlülükler : Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar finansal tablolara alınmamakta ve şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir. 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) Devlet Teşvik ve Yardımları : Ana Ortaklığın yararlandığı devlet teşvikleri gelirler ile ilgili devlet teşvikleri olup gelir tablosunda gösterilir. i. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları: 2010 yılından itibaren geçerli olup, Grup’un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup, cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRSYK) tarafından yayınlanan ve 31Aralık 2010 tarihli mali tabloları için geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. Yeni standartlar, değişiklik ve yorumlar aşağıda yer almaktadır: UFRS 3 (revize), “İşletme Birleşmeleri” ve UMS 27, “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, UMS 28, “İştiraklerdeki Yatırımlar” ve UMS 31, “İs Ortaklıklarındaki Paylar”, UFRYK 17, “Nakit Dışı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı”, UFRYK 18, “Müşterilerden Varlık Transferi”, “UFRS’nin İlk Olarak Uygulanması - Diğer İstisnai Durumlar” (UFRS 1’deki değişiklik), UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler - Şirket’in nakit olarak ödediği hisse bazlı anlaşmalar”. Grup, UFRS 3 (revize) standardını; UMS 27 (revize) “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar” standardı ile aynı zamanda uygulamalıdır. UMS 27 (revize) uyarınca, kontrol gücü olmayan paylarla ilgili tüm işlemlerin etkileri, kontrol gücünde herhangi bir değişikliğin olmaması durumunda şerefiye veya kapsamlı gelir tablosunu etkilemeden kaynakta muhasebeleştirilir. Standart ayrıca, kontrol gücünün kaybedildiği durumlardaki muhasebeleştirme işlemlerine de açıklık getirmektedir. İşletmede kalan pay gerçeğe uygun değer üzerinden yeniden ölçülür ve kazanç ya da zarar kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Kontrol gücü olmayan payların kaynakları eksi bakiye vermediğinden dolayı, UMS 27 (revize) standardının cari donemde bir etkisi olmamıştır. Kontrol gücünün kaybedilmesi sonrasında işletmede pay kalması gibi bir işlem bulunmamaktadır; kontrol gücü olmayan paylarla ilişkili herhangi bir işlem yoktur. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ile ilgili olarak 2009 yılında yapılan iyileştirmeler, Nisan 2009 tarihinde yayınlanmıştır. İyileştirmeler aşağıda açıklanan standartlar ve yorumları kapsamaktadır: UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler”, UFRS 5, “Satış Amacıyla Elde Tutulan Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”, UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri”, UMS 1, “Finansal Tabloların Sunumu”, UMS 7, “Nakit Akım Tablosu”, UMS 17, “Finansal Kiralamalar”, UMS 18, “Hasılat”, UMS 36, “Varlıklarda Değer Düşüklüğü”, UMS 38, “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”, UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçüm”, UFRYK 9, “Saklı 22 Türev Araçlarının Yeniden Değerlendirilmesi”, UFRYK 16, “Yurtdışındaki İşletmede Bulunan Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması”. 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) UFRYK 17 “Nakit Dışı Varlıkların Hissedarlara Dağıtımı” 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan mali donemler için geçerlidir. Grup nakit olmayan türde herhangi bir varlık dağıtımında bulunmadığı için, bu yorumu uygulamamaktadır. UFRYK 18, “Müşterilerden Varlık Transferi” 1 Temmuz 2009 tarihinde ya da bu tarihten sonra transfer edilen varlıklar için geçerlidir. Grup, müşterilerinden herhangi bir varlık transfer etmediği için bu yorumu uygulamamaktadır. “UFRS’nin İlk Olarak Uygulanması – Diğer İstisnai Durumlar” (UFRS 1’deki değişiklik), Temmuz 2009 tarihinde yayınlanmıştır. Bu değişikliklerin 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan mali donemler için uygulanması zorunludur. Grup, UFRS’yi ilk defa uygulamadığı için bu yorumu uygulamamaktadır. UFRS 2 “Hisse Bazlı Ödemeler Grup’un nakit olarak ödediği hisse bazlı anlaşmalar”, 1 Ocak 2010 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan mali donemler için geçerlidir. Grup’un hisse bazlı ödeme planı olmadığı için bu yorumu uygulamamaktadır. Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UFRS 9, “Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme” Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009’da UFRS 9’un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçmenin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 24 (2009), “İlişkili Taraf Açıklamaları” Kasım 2009’da UMS 24 “İlişkili Taraf Açıklamaları” güncellenmiştir. Standarda yapılan güncelleme, devlet işletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına ilişkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, revize edilen standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. 23 2. Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar (devamı) UMS 32 (Değişiklikler), “Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu” UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değişiklikler, 1 Şubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo hazırlayan bir işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar yada teminatlar) muhasebeleştirilme işlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleştirilmekteydi ancak bu değişiklikler, belirli şartların karşılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir. Grup, değişikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRYK 14 (Değişiklikler), “Asgari Fonlama Gerekliliğinin Pesin Ödenmesi” UFRYK 14 yorumunda yapılan değişiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Tanımlanmış fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları pesin ödemeyi tercih eden işletmeler bu değişikliklerden etkilenecektir. Bu değişiklikler uyarınca, isteğe bağlı pesin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleştirilir. Grup, bu değişikliğin finansal tablolarında bir etkisi olmayacağını düşünmektedir. UFRYK 19, “Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi” UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden işletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Grup, değişikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. Mayıs 2010, Yıllık İyileştirmeler UMSK, yukarıdaki değişikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aşağıda belirtilen ve başlıca 7 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamaların yayınlamıştır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 İşletme Birleşmeleri; UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar; UMS 1 Finansal Tablo Sunumu; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Donem Finansal Raporlama ve UFRYK 13 Müşteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27’deki değişiklikler haricindeki tüm diğer değişiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde geçerli olacaktır. Grup, yukarıdaki standartlar ile değişikliklerin uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. 3. Bölümlere Göre Raporlama Grup’un faaliyet alanı, ürünlerin niteliği ve ekonomik özellikleri, üretim süreçleri, müşterilerin risklerine göre sınıflandırılması ve ürünlerin dağıtımında kullanılan yöntemler benzerdir. Ayrıca, Grup’un organizasyon yapısı, Grup’un farklı faaliyetleri içeren ayrı bölümler halinde yönetilmesi yerine tek bir faaliyetin yönetilmesi şeklinde oluşturulmuştur. Bu sebeplerden dolayı, Grup’un operasyonları tek bir faaliyet bölümü olarak kabul 24 edilmekte ve Grup'un faaliyet sonuçları, bu faaliyetlere tahsis edilecek kaynakların tespiti ve faaliyetlerin performanslarının incelenmesi bu çerçevede değerlendirilmektedir. Grup dönem içerisindeki hasılatın müşterilerin coğrafi konumu bazında detayının gösterilmesini de değerlendirmiştir. Ancak, Grup satışlarının büyük bölümünü büyük market zincirlerine yaptığından dolayı faaliyetlerin coğrafi bölgeler acısından raporlanabilir bolum özelliği taşımadığı sonucuna varılmıştır. Grup yönetimi, faaliyet sonuçlarını ve performansını UFRS’ye göre hazırlanmış finansal tablolar üzerinden değerlendirdiğinden dolayı bölümlere göre raporlama hazırlanırken UFRS finansal tablolar kullanılmaktadır. Ayrı faaliyet bölümleri olarak değerlendirmemekle birlikte 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ilişkin net satışlarının ve satışların maliyetinin ürün gruplarına göre dağılımı bilgi amaçlı olarak verilmiştir. 31 Aralık 2010 Satış Gelirleri (Net) Satışların Maliyeti Brüt Esas Faaliyet Karı Faaliyet Gelirleri / (Giderleri) Faaliyet Karı 31 Aralık 2009 Satış Gelirleri (Net) Satışların Maliyeti Brüt Esas Faaliyet Karı Faaliyet Gelirleri / (Giderleri) Faaliyet Karı 4. Deniz Ürünleri 39.830.472 -21.300.491 18.529.981 Soğutulmuş Ürünler 8.488.124 -4.709.162 3.778.962 Deniz Ürünleri 72.864.248 -52.666.075 20.198.173 Soğutulmuş Ürünler 3.383.112 -1.923.354 1.459.758 Toplam 48.318.596 -26.009.653 22.308.943 -19.998.600 2.310.343 Toplam 76.247.360 -54.589.429 21.657.931 -21.743.008 -85.077 Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir (TL) : Kasa Banka -Vadesiz TL Mevduat -Vadesiz Döviz Mevduat -Vadeli TL Mevduat TOPLAM 5. 31 Aralık 2010 1.298 148.109 117.484 155 30.470 149.407 31 Aralık 2009 5.687 33.410 8.476 151 30.470 39.097 31 Aralık 2010 21.503.692 12.015.536 19.127.959 52.647.187 31 Aralık 2009 20.310.797 12.141.691 14.091.838 46.544.326 Finansal Borçlar Kısa vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir (TL) : Kısa Vadeli Banka Kredileri Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısmı Faktoring Borçları TOPLAM Uzun vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir (TL) : 25 Uzun Vadeli Banka Kredileri TOPLAM 31 Aralık 2010 161.647.114 161.647.114 31 Aralık 2009 157.433.416 157.433.416 Kısa ve uzun vadeli kredilerin faiz oranları Libor + 2,5 üzerinden hesaplanmakta olup, bu oran 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle % 2,9559’e tekabül etmektedir. (31 Aralık 2009 - %4,25 ). Toplam finansal borçlar aşağıdaki gibidir (TL) : Kısa Vadeli Finansal Borçlar Uzun Vadeli Finansal Borçlar TOPLAM 31 Aralık 2010 52.647.187 161.647.114 214.294.301 31 Aralık 2009 46.544.326 157.433.416 203.977.742 Dardanel Grubunun banka kredileri ile ilgili olarak alacaklı bankalarla 19.12.2008 tarihinde yapılan toplantıda varılan mutabakat neticesi 27.05.2003 tarihli Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi'nde 30.06.2002 tarihi itibariyle her bir alacaklı banka ve kuruluş tarafından tespit olunan nakdi ve gayrinakdi 130.160.097 USD'nin anapara olarak kabul edilmesi kararlaştırılmış ve bu tarihten sonra sağlanan tahsilatların anaparadan düşürülmesi, borç kayıtlarının ise anaparaya eklenmesi suretiyle 31.12.2008 itibariyle kalan anaparanın tespit edilmesi kararlaştırılmıştır. Varılan mutabakata uygun olarak hazırlanan ek protokol alacaklı bankalara onay için imzaya sunulmuş ve alacaklı bankaların onayı ile protokol yürürlüğe girmiştir. İmzaların tamamlandığı 01.10.2009 tarihli protokole göre 31.12.2008 tarihi itibarıyla nakdi borç tutarı 117.025.881,97 ABD Doları, gayrinakdi borç tutarı ise 117.917,88 ABD Doları’dır. Şirket kayıtlarında 31.12.2008 tarihi itibarıyla 117.024.608,82 ABD Doları olan nakdi borç ile protokol arasındaki 1.273,15 ABD Doları tutarında mutabakatsızlık bulunmaktadır. Bu fark finansal tablolarda ihmal edilmiştir. 5. Finansal Borçlar (devamı) Ek Protokole göre anapara alacağının 2009 yılında 5.000.000 ABD Doları, 2010 yılında 6.000.000 ABD Doları, 2011 yılında 8.000.000 ABD Doları, 2012 yılında 10.000.000 ABD Doları, 2013 yılında 11 milyon ABD Doları ve bakiyesi 31.12.2013 tarihinde ödenmesi öngörülmüştür. 2010 yılında protokol dahilinde 167.588,98 ABD Doları ödeme yapılmıştır. Ödemelerin düzenli yapılması kaydıyla, 31.12.2013 yılı sonuna kadar sadece anapara tutarı ödenmesi, Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi ile 30.06.2002 itibariyle tespit edilen anapara tutarına bu tarihten itibaren uygulanacak faiz oranının ve diğer alacakların 2013 yılı içerisinde değerlendirilmesi belirtilmiştir. 31.12.2010 tarihi itibariyle protokol kapsamında kalan anapara borç tutarı 113.202.721,99 ABD Dolarıdır. Konsolidasyona tabi şirketlere ait borç anapara tutarı ise 112.330.301,12 ABD Dolarıdır. 26 Ek protokole göre faiz hesaplamalarının 2013 yılına bırakılması sebebiyle Konsolidasyona tabi şirketlerde 01 Ocak 2010 – 31 Aralık 2010 tarihleri arasında herhangi bir faiz ve gecikme faizi tahakkuku yapılmamıştır. Kur değerlemeleri yapılmıştır. İmzalanan ek protokole göre faiz konusu belirsizlik taşımakla beraber 27.05.2003 tarihli Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesinin ana para tutarına faiz işletilmesine esas hükümlerinin saklı olduğu ek protokolde belirtilmiştir. 27.05.2003 tarihli Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi esas alınarak finansal borçlara 01 Ocak 2010 – 31 Aralık 2010 tarihleri arasında hesaplanan birikimli faiz tutarı 5.173.232,22 TL’dır. Bu tutar finansal tablolarda yer almamaktadır. Bununla beraber bankalarla imzalanan ek protokole dayanılarak 2009 yılında kayıtlardan silinen faiz tutarı 84.935.635 TL’dir. 6. Ticari Alacak ve Borçlar Kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) : Alıcılar Alacak Senetleri Alacak Reeskontu (-) İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Şüpheli Ticari Alacaklar Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) TOPLAM 6. 31 Aralık 2010 2.241.503 23.826.038 -332.135 5.903.053 -5.903.053 25.735.406 31 Aralık 2009 2.757.589 24.788.686 -301.332 537.818 6.036.885 -6.036.885 27.782.760 Ticari Alacak ve Borçlar (devamı) Şüpheli ticari alacak karşılığının 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir (TL) : Dönem başı şüpheli ticari alacaklar karşılığı Tahsilatlar Kapatılanlar Dönem içinde ayrılan karşılık Kur Farkı Dönem sonu şüpheli ticari alacaklar karşılığı 27 31 Aralık 2010 6.036.885 -1.320.259 943.217 243.210 5.903.053 31 Aralık 2009 3.199.378 -6.527 -185.080 3.083.294 -54.180 6.036.885 Kısa vadeli ticari borçlar aşağıdaki gibidir (TL) : Satıcılar Borç Senetleri Borç Reeskontu (-) İlişkili Taraflara Olan Ticari Borçlar İlişkili Taraflara Verilen Ticari Borç Senetleri TOPLAM 7. 31 Aralık 2010 10.480.906 17.264.189 -1.681.204 11.174.987 37.238.878 31 Aralık 2009 11.546.317 9.602.034 -534.076 8.759.867 29.374.142 31 Aralık 2010 522.514 3.967.776 103.139 4.593.429 31 Aralık 2009 49.519 895.452 387.014 1.331.985 31 Aralık 2010 60 6.802.772 6.802.832 31 Aralık 2009 60 6.625.442 6.625.502 31 Aralık 2010 4.582.385 37.947 177.057 11.675.736 3.066 16.476.191 31 Aralık 2009 24.249 4.139.232 40.856 200.000 11.308.136 4.664 15.717.137 Diğer Alacak ve Borçlar Kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) : Verilen Depozito ve Teminatlar İlişkili Taraflardan Olan Diğer Alacaklar Kısa Vadeli Diğer Alacaklar TOPLAM Uzun vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) : Verilen Depozito ve Teminatlar İlişkili Taraflardan Olan Diğer Alacaklar TOPLAM 7. Diğer Alacak ve Borçlar (devamı) Kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir (TL) : İlişkili Taraflara Olan Diğer Borçlar Personele Borçlar Ödenecek Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Ertelenen ve Takside Bağlanan Vergi Yükümlükleri Ödenecek Giderler TOPLAM 28 8. Stoklar Stoklar aşağıdaki gibidir (TL): İlk madde ve malzeme Yarı mamuller Mamuller TOPLAM 31 Aralık 2010 2.026.796 680.896 136.379 2.844.071 31 Aralık 2009 4.587.097 451.336 533.089 5.571.523 Stoklar üzerinde herhangi bir değer düşüklüğü bulunmamaktadır. 9. Canlı Varlıklar Canlı varlıklar aşağıdaki gibidir (TL): Ton Balığı TOPLAM 31 Aralık 2010 0 0 31 Aralık 2009 461.783 461.783 Canlı varlıkların 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Açılış Bakiyesi Alımlardan Kaynaklanan Artış Makul Değer Artışı / (Azalışı) Satışlardan Kaynaklanan Azalış TOPLAM 31 Aralık 2010 461.783 0 0 461.783 0 31 Aralık 2009 19.676.387 0 0 19.214.604 461.783 10. Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar ve ilgili birikmiş amortismanlarda gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: (TL) : Maliyet Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine ve Cihazlar Taşıtlar Döşeme ve Demirbaşlar Yapılmakta Olan Yatırımlar Açılış 01.01.2010 4.573.129 750.236 19.882.149 38.968.109 3.118.107 18.590.481 29 İlaveler 540.824 248.687 293.539 - Satışlar -1.150.899 -20.400 -691.676 - Kapanış 31.12.2010 4.573.129 750.236 20.422.973 38.055.897 3.097.707 18.192.344 - TOPLAM Birikmiş Amortisman Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine ve Cihazlar Taşıtlar Döşeme ve Demirbaşlar Özel Maliyetler TOPLAM Net Kayıtlı Değer Maliyet Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine ve Cihazlar Taşıtlar Döşeme ve Demirbaşlar Yapılmakta Olan Yatırımlar TOPLAM Birikmiş Amortisman Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makine ve Cihazlar Taşıtlar Döşeme ve Demirbaşlar Özel Maliyetler TOPLAM Net Kayıtlı Değer 85.882.211 1.083.050 -360.777 -7.338.138 -37.005.988 -2.381.074 -16.834.372 -63.920.349 21.961.862 -11.921 -399.902 -225.864 -184.404 -477.119 -1.299.210 Açılış 01.01.2009 İlaveler 4.573.129 750.236 19.009.511 38.968.109 3.217.767 21.006.737 367.585 87.893.074 -348.856 -6.972.174 -36.755.668 -2.244.089 -17.161.242 -63.482.029 24.411.045 -1.862.975 85.092.286 372.698 7.736.692 36.372.094 2.535.052 16.665.278 -63.681.814 21.410.472 Satışlar Kapanış 31.12.2009 909.488 446.394 1.355.882 -36.850 -99.660 -2.862.650 -367.585 -3.366.745 4.573.129 750.236 19.882.149 38.968.109 3.118.107 18.590.481 85.882.211 -11.921 -374.124 -250.320 -196.498 -1.044.686 -1.877.549 8.160 59.513 1.371.556 -1.439.229 -360.777 -7.338.138 -37.005.988 -2.381.074 -16.834.372 -63.920.349 21.961.862 Yapılmakta olan yatırımlar hesabında geçen yıldan devir olan 367.585,-TL Milli Eğitime bağışlanan okul ile ilgili 2009 yılında gider yazılan tutarı ifade etmektedir. 11. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar aşağıdaki gibidir (TL) : Maliyet Haklar Özel Maliyetler TOPLAM Birikmiş İtfa Payları (-) Haklar Özel Maliyetler TOPLAM Net Defter Değeri Açılış 01.01.2010 İlaveler 3.799.481 217.637 4.017.118 20.956 -3.761.735 -217.637 -3.979.371 -29.791 Satışlar Sınıflama Eliminasyon Kapanış 31.12.2010 - - 3.820.437 217.637 4.038.074 - - -3.791.526 -217.637 4.009.163 20.956 -29.791 37.747 28.911 30 Maliyet Açılış 01.01.2009 Haklar Özel Maliyetler TOPLAM 3.780.661 217.637 3.998.298 18.820 18.820 - - 3.799.481 217.637 4.017.118 Birikmiş İtfa Payları (-) Haklar Özel Maliyetler TOPLAM -3.621.387 -217.637 -3.839.024 -140.348 -140.348 - - - - -3.761.735 -217.637 -3.979.371 159.274 - - - 37.747 Net Defter Değeri İlaveler Satışlar Sınıflama Eliminasyon Kapanış 31.12.2009 12. Şerefiye Şirket’in finansal tablolarında yer alan şerefiyenin tutarı 4.211.173 TL (31 Aralık 2009: 4.211.173 TL)’dir. Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş.’nin, Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş. hisselerini satın alışı sırasında ortaya çıkan şerefiye tutarı her bir ikili sermaye ilişkisi bazında aşağıdaki gibidir (TL) : 31 Aralık 2010 Dardanel Su Ürünleri A.Ş. Satın Alma Tutarı 6.163.177 Bağlı Ortaklığın Özsermayesindeki Pay Tutarı (147.216) Satın Alma Tutarı 6.163.177 Bağlı Ortaklığın Özsermayesindeki Pay Tutarı (147.216) Şerefiye 4.211.173 12. Şerefiye (devamı) 31 Aralık 2009 Dardanel Su Ürünleri A.Ş. Şerefiye 4.211.173 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle şerefiye kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değeri ile karşılaştırılarak değer düşüklüğü testine tabi tutulmamıştır. Şirket’in cari dönemde maddi olmayan duran varlıklar için muhasebeleştirdiği değer düşüklüğü zararı tutarı bulunmamaktadır. 13. Devlet Teşvik ve Yardımları GATT tarım anlaşması çerçevesinde Bakanlar Kurulu’nun 27 Aralık 1994 tarih ve 94/6401 sayılı kararına dayanılarak hazırlanan “Para Kredi Koordinasyon Kurulu’nun” 18 Haziran 1998 tarih 98/12 sayılı kararı uyarınca azami ödeme oranı, baraj miktarı sınırlamaları dahilinde miktara dayalı olarak “98/07 tebliğ” uyarınca Su, Meyve Sebze Ürünleri, Donmuş Ürünler ve Konserve Ürünleri İhracat İadesi yardımları alınmaktadır. Şirket, ihracat iadelerini, ihracat yapıldığı anda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirmektedir. Hazırlanmış ve Konserve edilmiş balık ihracatında 200 USD/ton destekleme ödenmektedir. Levrek ve Çipura üretiminde 0,85 krş/kg destekleme ödenmektedir. Bu destekle ilgili 2009 31 yılı için BKK gereği %10 indirim yapılmaktadır. 2010 yılında alınan destek tutarı 123.392 TL’dir. (2009: 222.622,58 TL.) Dardanel Su Ürünleri A.Ş. 2009 Mayıs ayı itibarıyla Levrek ve Çipura üretimi faaliyetine son vermiştir. ) 14. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler a. Koşullu varlık ve yükümlülükler aşağıdaki gibidir (TL) : Dardanel Grubu’nun 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle çeşitli yerel bankalardan alıp gümrük müdürlükleri, devlet daireleri, icra daireleri ve diğer çeşitli kuruluşlara vermiş olduğu teminat mektupları tutarı 270.430.TL’ dir. (31 Aralık 2009 – 270.430 TL’dir). b. Verilen finansman senetleri aşağıdaki gibidir: (USD) Eximbank A.Ş. Kalkınma Bankası A.Ş. TOPLAM USD 32 31 Aralık 2010 19.185.000 13.667.140 32.852.140 31 Aralık 2009 19.185.000 13.667.140 32.852.140 14. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (devamı) c. Verilen teminat senetleri aşağıdaki gibidir : 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 0 0 0 150.000 150.000 1.573.586 0 0 150.000 1.723.586 21.551.950 12.846.852 541.000 0 34.939.802 21.551.950 12.846.852 541.000 0 34.939.802 0 0 0 0 535.000.000 535.000.000 573.000.000 573.000.000 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 TOPLAM TL 1.550.000 950.000 2.500.000 1.550.000 950.000 2.500.000 2-) ABD Doları Cinsinden Teminat Çekleri - Pamukbank T.A.Ş -Yapı Kredi Bankası TOPLAM USD 833.000 3.245.000 4.078.000 833.000 3.245.000 4.078.000 31 Aralık 2010 2.050.000 1.608.655 1.544.100 1.134.000 4.900.000 3.352.000 362.500 14.951.255 31 Aralık 2009 2.050.000 1.608.655 1.544.100 1.134.000 4.900.000 3.352.000 362.500 14.951.255 1-) TL Cinsinden Teminat Senetleri -TEDAŞ -T. Ticaret Bankası A.Ş. -Tekstil Bank -Soyyiğit Gıda TOPLAM TL 2-) ABD Doları Cinsinden Teminat Senetleri -Türkiye İş Bankası A.Ş. -T. Ticaret Bankası A.Ş. -Vakıfbank -Tekstil Bank TOPLAM USD 3-) EURO Cinsinden Teminat Senetleri -Sarten A.Ş. TOPLAM EURO 4-) JPY Cinsinden Teminat Senetleri - Tekstil Bank A.Ş. TOPLAM JPY d. Verilen teminat çekleri aşağıdaki gibidir : 1-) TL Cinsinden Teminat Çekleri -Vakıfbank -Türkiye İş Bankası A.Ş.. e. Teminata verilen hisse senetleri aşağıdaki gibidir (TL) : Türkiye İş Bankası A.Ş. Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. Emlak Bankası TMSF Sarten A.Ş Tekstil bank Pamukbank T.A.Ş TOPLAM 14. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (devamı) 33 f. İpotekler : 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Dardanel Grubu’nun maliki bulunduğu arsalar, tarlalar, konserve fabrikası, soğuk depo paketleme entegre tesisleri ve çeşitli taşınmazlar üzerinde tesis edilen ipotek tutarları ve dereceleri ve aktif değerler üzerindeki ipotekler aşağıdaki gibidir (TL) : Alacaklılar Türkiye İş Bankası A.Ş. Derece 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 1 100.000 100.000 2,3,4,7 900.000 900.000 6,8,9,5,12 3.000.000 3.000.000 6,8,10,11,14 6.000.000 6.000.000 TOPLAM 10.000.000 10.000.000 Türkiye Kalkınma Bankası A.Ş. 1,7,6,10 3,7,9,10,13 TOPLAM 3.200.000 8.000.000 11.200.000 3.200.000 8.000.000 11.200.000 Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. 2,3,5,6 1 1,3,4 2,4,5 3,5 5,7 6,8 2,4,5,8,7,11 5,8,10,12,13,16 6,9,11,13,14,17 TOPLAM 600.000 337.710 2.000.000 13.000.000 2.000.000 6.000.000 3.000.000 500.000 3.000.000 15.000.000 45.437.710 600.000 337.710 2.000.000 13.000.000 2.000.000 6.000.000 3.000.000 500.000 3.000.000 15.000.000 45.437.710 Türk Ticaret Bankası A.Ş. 1 2 3 TOPLAM 633.610 120.000 880.000 1.633.610 633.610 120.000 880.000 1.633.610 World Vakıf Off Shore Banking Ltd. 4,6,9,11,7,12,15 TOPLAM 8.000.000 8.000.000 8.000.000 8.000.000 Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. 1 2 3 5 3,4,5,8 1.500 1.500 1.500 150.000 600.000 754.500 1.500 1.500 1.500 150.000 600.000 754.500 TOPLAM 34 14. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (devamı) Alacaklılar Pamukbank T.A.Ş. Derece 1 2 4 2 6 4,5,6,9 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 25.000 25.000 15.000 15.000 100.000 100.000 50.000 50.000 400.000 400.000 410.000 410.000 TOPLAM 1.000.000 1.000.000 Garame İpoteği (Kalkınma Bankası, İş Bankası, Vakıflar Bankası, Pamukbank, Yapı Kredi Bankası, T.Ticaret Bankası, Emlak Bankası) 4,5,7,9,10,12,14,18,15 104.782.172 104.782.172 TOPLAM 104.782.172 104.782.172 GENEL TOPLAM 182.807.992 182.807.992 g. Rehinler : 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Dardanel Grubu’nun maliki bulunduğu arsalar, tarlalar, konserve fabrikası, soğuk depo paketleme entegre tesisleri ve çeşitli taşınmazlar üzerinde tesis edilen ipotek tutarları ve dereceleri ve aktif değerler üzerindeki rehinler aşağıdaki gibidir (TL) : 31 Aralık 2010 31 Aralık 2009 TOPLAM 999.670 999.670 999.670 999.670 TOPLAM 75.000 45.000 120.000 75.000 45.000 120.000 TOPLAM 3.500.000 1.500.000 16.000.000 10.000.000 31.000.000 3.500.000 1.500.000 16.000.000 10.000.000 31.000.000 Emtia Rehni (TL) -Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. Makine ve Teçhizatlar Rehni (TL) -Türkiye Kalkınma Bankası A.Ş. -Pamukbank T.A.Ş. Marka Rehinleri (USD) -Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. -Türkiye Emlak Bankası A.Ş. -Türkiye Vakıflar Bankası T.A.O. -Pamukbank T.A.Ş. 35 14. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (devamı) h. Alınan Teminatlar : 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle alacaklar için alınmış olan; teminat mektupları tutarı 50.000,TL ’ dır (31 Aralık 2009 - 50.000 TL). Ayrıca teminat niteliğinde alınan senetlerin tutarı 460.233 TL, 389.052 EURO, 40.440 ABD Doları ve 535.000.000 JPY’dır (31 Aralık 2009 – 460.233 TL, 389.052 EURO ve 40.440 ABD Doları, 985.333.560 JPY) i. Şüpheli Alacak Karşılığı : 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklıkların kayıtlarında yer alan, vadesi geldiği halde tahsil edemediği alacaklar ve bu alacaklar için ayrılan karşılık tutarları 5.903.053 TL’ dir. (31 Aralık 2009 – 6.036.885 TL) i. Devam Eden Davalar : Şirketin 31.12.2010 tarihi itibariyle Şirket tarafından açılmış ve halen devam eden davalarla ilgili tablo aşağıdaki gibidir. Dava Tarih-No Karşı Dava Taraf Konusu Dava Tutarı (TL) Açıklama 2010/6214 Yörünge Gıda Dağ. Tic. Ltd. Şti. Karşılıksız Çek Keşide Etmek - Duruşma ertelenmiştir. 2010/53 Alaeddin Konserve Tic. San. Ve Tic. Ltd. Şti. Haksız Rekabetin Önlenmesi - 2010/144 Zeytaş Gıda San. Nak. Tur. Taah. Tic. Ltd. Şti. İtirazın İptali Yetkisizlik kararı verilmiştir. Yetkili mahkemeye gönderilecektir. 2010/15 Derin Su Ürünleri A.Ş. İtirazın İptali 84.416 2010/32 E Karizma Peyzaj Tic. Hiz. San. Ve Tic. Ltd. Şti. İtirazın İptali 7.851 2009/633 E Salih Bayraktar Menfi Tespit 36 76.111 Görevsizlik kararı verilmiştir. Davalı tarafın ticari defterlerinin incelenmesine karar verilmiş olup duruşma ertelenmiştir. Bilirkişi incelemesi yapılacak olup dava ertelenmiştir. Dosyanın bilirkişiden dönüşü beklenmekte olup dava ertelenmiştir. 14. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (devamı) Şirketin 31.12.2010 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılmış ve halen devam eden davalarla ilgili tablo aşağıdaki gibidir. Dava Tarih-No Karşı Dava Taraf Konusu Dava Tutarı (TL) Açıklama 2008/626 Kükre Gıda Alacak 12.982 Davanın kısmen kabulüne karar verilmiştir. 2009/185 Digigraf Basım İtirazın kaldırılması 10.471 Davanın reddine karar verilmiştir. 2009/436 Kapıdağ Gaz İtirazın İptali 32.970 Dosyada düşme kararı verilmiştir. 2010/112 Megatrans Uluslar arası Nak. Ltd. Şti. İtirazın İptali 14.750 Yetkisizlik kararı verilmiştir. 2010/214 Çevre Sistem Mühendislik 17.032 Delillerin toplanmasına karar verilmiş olup dava ertelnmiştir. İtirazın İptali Şirketin 31.12.2010 tarihi itibariyle Şirket aleyhine sonuçlanmış ve kesinleşmiş davalarla ilgili tablo aşağıdaki gibidir. Dava Tarih-No Karşı Dava Taraf Konusu Dava Tutarı (TL) Açıklama 2008/9 Hasan Kaya Rücuan Tazminat Asıl davanın kısmen kabulüne karşı davanın açılmamış sayılmasına karar verilmiştir. Karar temyiz edilmiş olup karar düzeltme talebinde bulunulmuştur. 2008/9 Tek-İş Sendikası Tespit - Davanın reddine karar verilmiştir. 2007/727 Tek-İş Sendikası İş Kolu Tespit Kararına İtiraz - Davanın reddine karar verilmiştir. 2010/214 Saffet Okan Karadeniz Şikayet - Şikayetin reddine karar verilmiştir. 37 14. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (devamı) Şirketin 31.12.2010 tarihi itibariyle Şirket lehine sonuçlanmış ve kesinleşmiş davalarla ilgili tablo aşağıdaki gibidir. Dava Tarih-No Karşı Dava Taraf Konusu Dava Tutarı (TL) Açıklama Şikâyetimizin kabulüne, sanığın cezalandırılmasına karar verilmiştir. 2009/650 Yalçın Yücel Karşılıksız Çek Keşide Etmek 2010/426 Turkuaz Global Şikayet - Şikâyetin kabulüne karar verilmiştir. 2010/527 Fikret Işık Şikayet - Şikâyetten vazgeçilmiştir. 2010/582 E Sensörler ve Deri Cih. Kont. A.Ş. Şikayet - Şikâyetin kabulüne karar verilmiştir. 2009/98 Turan Tutucu Menfi Tespit 129.438 Dosya müracaata kalmıştır. 2009/650 Beyhan Oğul Şikayet Tarafların anlaşması - akabinde doya müracaata kalmıştır. 2010/426 Hüseyin Ege Menfi Tespit - Dosya müracaata kalmıştır. 2010/527 Oktay Gündoğdu Menfi Tespit - Dosya müracaata kalmıştır. Şirketin 31.12.2010 tarihi itibariyle Şirket tarafından yürütülen icra takipleri ile ilgili tablo aşağıdaki gibidir. Dava Tarih-No Karşı İcra Taraf Konusu İcra Tutarı (TL) Açıklama 2010/10761 Yörünge Gıda Dağ. Tic. Ltd. Şti. - - Adres Araştırması için ilgili yerlere müzekkere ve bankalara birinci haciz ihbarnamesi gönderilmiştir. 2010/8660 Mertoğlu Tekstil Ltd. Şti.- Doğan Atalay - - Haciz işlemi yapılacaktır. 2010/618 IBTL Uluslararası - - Banka haciz ihbarnameleri olumsuz 38 Taş. Ltd. Şti. gelmiştir. 2010/2091 Zeytaş Gıda Ltd. Şti. - - İcra takibine itiraz edildi. İtirazın iptali davası açıldı. 2010/29489 Kod Otomasyon Tic. San. A.Ş. - - Dosya borcu tahsil edilmiştir. 14. Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler (devamı) Dava Tarih-No 2010/6307 E Konusu İcra Tutarı (TL) Açıklama - - Dosya borcu temlik ile ödenmiş, infaz edilmiştir. Karşı İcra Taraf Şaban Çevir 2010/3265 Nedim Aktaş - - Borçlu ile protokol yapılmış olup, ödemeleri devam etmektedir. 2009/2356 Karizma Peyzaj Ltd. Şti. - - İcra takibine itiraz edilmiş olup itirazın iptali davası açılmıştır. Şirketin 31.12.2010 tarihi itibariyle Şirket aleyhine yürütülen icra takipleri ile ilgili tablo aşağıdaki gibidir. Dava Tarih-No Karşı İcra Taraf Konusu İcra Tutarı (TL) Açıklama 2010/815 Çevre Sistem - 17.032 İtiraz edilmiştir. 2009/14807 Megatrans Uluslararası Ltd. Şti. - 14.750 İtiraz edilmiştir. 15. Kıdem Tazminatı Karşılığı 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklıkları’nın 39 kıdem tazminatı karşılıkları aşağıdaki gibidir (TL): Dönembaşı itibariyle Kıdem Tazminatı Karşılıkları Cari Dönem Kıdem Tazminatı Etkisi Dönemsonu itibariyle Kıdem Tazminatı Karşılıkları 31 Aralık 2010 1.721.197 -409 1.720.791 31 Aralık 2009 1.882.457 -161.260 1.721.197 31 Aralık 2010 7.333.084 163.784 3.237.623 8.663 4.184 10.747.338 31 Aralık 2009 4.025.964 278.844 3.319.377 16.273 348.049 7.988.507 16. Diğer Varlıklar ve Yükümlülükler Diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir (TL): Verilen Sipariş Avansları Gelecek Aylara Ait Giderler Devreden KDV İş Avansları Personel Avansları TOPLAM 40 16. Diğer Varlıklar ve Yükümlülükler (devamı) Diğer kısa vadeli yükümlükler aşağıdaki gibidir (TL): Alınan Sipariş Avansları Gider Tahakkukları TOPLAM 31 Aralık 2010 8.762.981 470.113 9.233.094 31 Aralık 2009 10.297.159 2.611.753 12.908.912 17. Özkaynaklar a. Ödenmiş Sermaye Şirket’in sermayesi aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2010 Ortakların Adı Ünvanı Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş. * Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş. Halka Arz Diğer ** TOPLAM Pay Oranı (%) 25,91 25,91 47,94 0,24 100,00 Pay Tutarı (TL) 9.015.475 9.015.475 16.683.350 83.780 34.798.080 * Dardanel Gıda Yatırım A.Ş.’nin 22 Kasım 2007 tarihinde aldığı 2007/17 no.lu Yönetim Kurulu Kararı’yla Dardanel Gıda Yatırım A.Ş., Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş. ile birleşmiştir. ** Sermayenin % 10’undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. 31 Aralık 2009 Ortakların Adı Ünvanı Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş. Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş. Halka Arz Diğer TOPLAM Pay Oranı (%) 25,91 25,91 47,94 0,24 100,00 Pay Tutarı (TL) 9.015.475 9.015.475 16.683.350 83.780 34.798.080 b) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Türk Ticaret Kanunu (TTK)’na göre yasal yedekler I. Tertip ve II. Tertip olmak üzere aşağıdaki şekilde ayrılmaktadır : i. I. Tertip Yedek : Net karın %5'i ödenmiş sermayenin %20'sine ulaşıncaya kadar I. Tertip yedek akçe olarak ayrılır. 41 17. Özkaynaklar (devamı) ii. II. Tertip Yedek : Safi kardan I. Tertip yedek akçe ve pay sahipleri için sermayenin %5'i tutarında kar payı ayrıldıktan sonra, dağıtılmasına karar verilen karın %10'u II. Tertip yedek akçe olarak ayrılır. Yasal yedek akçeler sermayenin yarısını geçmedikçe, münhasıran zararların kapatılmasında veya işlerin iyi gitmediği zamanlarda işletmenin idamesine, işsizliğin önüne geçmeye veya sonuçlarını hafifletmeye yönelik önlemler alınması amacıyla kullanılabilir. c) Karşılık Sermaye/İştirak Düzeltmesi Ana Ortaklık’ın iştiraki olan ve aynı zamanda Ana Ortaklık’ın sermayesinde payı bulunan Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş.’nin Ana Ortaklık sermayesindeki hissesinin düzeltmesi aşağıdaki gibidir (TL) : Ana Ortaklığın Sermayesi (Maliyet Değeri) Bağlı Ortaklık tarafından edinilen Ana Ortaklık’a ait nominal değerdeki Hisse Senedi Tutarı (-) TOPLAM SERMAYE 31 Aralık 2010 34.798.080 31 Aralık 2009 34.798.080 -9.015.475 25.782.605 -9.015.475 25.782.605 31 Aralık 2010 -294.329.686 80.522.525 0 0 -213.807.161 31 Aralık 2009 -233.046.576 0 -79.768.316 18.485.206 -294.329.686 d) Geçmiş Yıl Kar/(Zararları) Geçmiş yıllar kar / (zararları) dağılımı aşağıdaki gibidir (TL) : Geçmiş Yıllar Zararları 2009 yılı net dönem karının transferi 2008 yılı net dönem zararının transferi Sınıflandırma Düzeltmesi TOPLAM Seri: XI, No:29 sayılı tebliğ uyarınca “Ödenmiş Sermaye, Hisse Senedi İhraç Primleri, ve Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” kalemleri yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmekte olup, UMS/UFRS çerçevesinde yapılan değerlemelerde ortaya çıkan farklılıklar geçmiş yıllar kar/zararıyla ilişkilendirilmiştir. Yine bu tebliğ uyarınca, net dönem karı dışındaki birikmiş kar/zararlar, özleri itibariyle birikmiş kar/zarar niteliğinde olan olağanüstü yedekler ile birlikte “Geçmiş Yıllar Kar/Zararları” kaleminde gösterilmiştir. Enflasyon düzeltme farkları bedelsiz sermaye artırımı ve zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ayrıca, üzerinde kar dağıtımını engelleyici herhangi bir kayıt bulunmayan yedek kalemlerinden kaynaklanan enflasyon düzeltme farkları kar dağıtımında kullanılabilecektir. 17. Özkaynaklar (devamı) 42 Konsolidasyona tabi şirketlerden Dardanel Önentaş Gıda A.Ş.’nin varlıklarının değerlemesi ile ilgili olarak Çelen Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yazılan 27.01.2011 tarihli değerleme raporuna göre, şirket varlıklarının kayıtlı değerleri ile cari değerleri arasında 25.974.559 TL müspet fark ortaya çıkmıştır. Ayrıca DRT Kurumsal Finans Danışmanlık Hizmetleri A.Ş. tarafından yapılan marka değerleme çalışması sonucunda düzenlenen 16.03.2011 tarihli raporda; farklı değerleme yöntemlerinden elde edilen sonuçlar dikkate alınarak “Dardanel” markasının değerinin 30 ila 40 milyon ABD doları aralığında olduğu belirtilmiştir. Yapılan değerleme neticesinde oluşan bu değerleme farkları, şirket kayıtlarında muhasebeleştirilmemiş olmakla beraber TTK 324. Maddesi gereği özsermaye hesaplamalarında şirket tarafından dikkate alınmaktadır. Bu veriler dikkate alındığında, Dardanel Grubu’nun faaliyetlerini sürdürüp sürekliliğini sağlamasının yeni sermaye teminine ve faaliyetlerini karlılıkla yürütebilmesine bağlı olduğunu göstermektedir. e) Ana Ortaklık Dışı Paylar ve Ana Ortaklık Dışı Kar/(Zarar) 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle ana ortaklık dışı paylar ve ana ortaklık dışı kar/(zarar) aşağıdaki gibidir (TL) : Nominal Sermaye Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Yasal Yedekler Birikmiş Kar/ (Zarar) Cari Dönem Kar / (Zarar) TOPLAM Bağlı Ortaklık Bakiyesi 200.000 245.890 152.508 3.889.060 -4.520.947 -6.110.492 -6.143.982 Ana Ortaklık Dışı Pay 134.200 164.992 102.333 2.609.559 -3.033.555 -4.100.140 -4.122.612 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle ana ortaklık dışı paylar ve ana ortaklık dışı kar/(zarar) aşağıdaki gibidir (TL) : Nominal Sermaye Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Yasal Yedekler Birikmiş Kar/ (Zarar) Cari Dönem Kar / (Zarar) TOPLAM 18. Satışlar ve Satışların Maliyeti Satışlar ve satışların maliyeti aşağıdaki gibidir (TL) : 43 Bağlı Ortaklık Bakiyesi 200.000 245.890 152.508 3.889.060 1.625.295 -6.146.243 -33.490 Ana Ortaklık Dışı Pay 134.200 164.992 102.333 2.609.559 1.090.572 -4.124.128 -22.472 31 Aralık 2010 62.024.505 6.049.662 267.808 -3.656.193 -11.864.284 -1.912.772 50.908.726 -30.340.336 20.568.390 Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar Diğer Satışlar Satıştan İadeler (-) Satış İskontoları (-) Diğer İndirimler (-) Satış Gelirleri S.M. Maliyeti (-) Brüt Esas Faaliyet Karı 31 Aralık 2009 73.493.619 19.660.186 583.125 -5.434.780 -17.436.149 -3.947.093 66.918.908 -60.721.690 6.197.218 19. Araştırma ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri ile Genel Yönetim Giderleri Araştırma ve geliştirme giderleri aşağıdaki gibidir (TL): Personel Ücret Giderleri Danışmanlık ve Denetim Giderleri Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler Amortismanlar Diğer Çeşitli Giderler TOPLAM 31 Aralık 2010 87.974 19.300 29.668 83.327 220.269 31 Aralık 2009 69.963 18.464 22.230 8.623 70.379 189.659 Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri aşağıdaki gibidir (TL) : Personel Ücret Giderleri Reklam ve Tanıtım Giderleri Satış Giderleri Nakliye Giderleri Yurtdışı İhracat Komisyonları Yurtdışı İhracat Giderleri Çalışanlara Verilen Primler Amortismanlar Diğer Çeşitli Giderler TOPLAM 31 Aralık 2010 376.144 6.469.316 3.237.436 1.077.540 245.944 58.907 96.751 11.562.037 31 Aralık 2009 393.640 4.805.681 3.506.306 280.674 296.005 124.097 1.379 49.915 225.035 9.682.732 19. Araştırma ve Geliştirme Giderleri, Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri ile Genel Yönetim Giderleri 44 Genel yönetim giderleri aşağıdaki gibidir (TL) : 31 Aralık 2010 3.505.179 605.067 249.558 403.820 634.794 408.371 1.809.701 7.616.490 31 Aralık 2009 3.698.252 716.222 316.396 406.597 819.768 470.265 2.277.175 8.704.675 TOPLAM 31 Aralık 2010 516.463 308.086 435.790 68.664 1.329.003 31 Aralık 2009 1.092.959 158.969 700.245 57.101 8.624 2.017.898 Duran Varlık Amortismanı Maddi Olmayan Duran Varlık Amortismanı TOPLAM 31 Aralık 2010 1.299.210 29.793 1.329.210 31 Aralık 2009 1.877.549 140.349 2.017.898 TOPLAM 31 Aralık 2010 5.210.370 87.974 3.505.179 376.144 9.179.667 31 Aralık 2009 4.988.607 70.095 3.806.940 417.759 9.283.401 TOPLAM 31 Aralık 2010 7.329.491 962.740 887.436 9.179.667 31 Aralık 2009 7.474.037 1.067.045 742.319 9.283.401 Personel Ücret Giderleri Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler Seyahat ve Konaklama Giderleri Danışmanlık ve Denetim Giderleri Gayrimenkul Kiraları Amortismanlar Diğer Çeşitli Giderler TOPLAM 20. Niteliklerine Göre Giderler Amortisman ve itfa giderleri aşağıdaki gibidir (TL) : Satılan Mamullerin Maliyeti Çalışmayan Kısım Gideri Genel Yönetim Giderleri Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri Araştırma ve Geliştirme Giderleri Çalışanlara sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir (TL) : Üretim giderleri Araştırma geliştirme giderleri Genel yönetim giderleri Pazarlama giderleri Ücret giderleri Kıdem tazminatı giderleri Diğer faydalar 45 21. Diğer Faaliyet Gelir ve Giderleri Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar aşağıdaki gibidir (TL) : Konusu Kalmayan Karşılıklar Kira Gelirleri Vade Farkı Gelirleri Hizmet Gelirleri Sigortadan Alınan Hasar Tazminatları Sabit Kıymet Satış Karları Sayım Fazlalıkları Diğer Gelirler TOPLAM 31 Aralık 2010 864.117 20.000 102.133 83.239 705.946 151.237 1.245.742 3.172.414 31 Aralık 2009 6.527 18.000 225.713 213.402 15.044 358.347 1.034.933 869.698 2.741.664 Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar aşağıdaki gibidir (TL) : TOPLAM 31 Aralık 2010 979.401 1.446.575 8.090 492.076 846.075 3.772.217 31 Aralık 2009 46.781 702.943 9.483 3.083.294 2.065.105 5.907.606 TOPLAM 31 Aralık 2010 2.052 17.257.995 5.217.032 22.477.079 31 Aralık 2009 2.608 51.896.982 84.935.635 1.655.527 138.490.752 Mali ve İdari Cezalar Çalışmayan Kısım Giderleri Önceki Dönem Gider ve Zararları Karşılık Giderleri Diğer Giderler 22. Finansal Gelir ve Giderler Finansal gelirler aşağıdaki gibidir (TL) : Faiz ve Diğer Temettü Gelirleri Kambiyo Karları Silinen Faiz Giderleri (*) Reeskont Faiz Gelirleri (*) Bankalarla imzalanan ek protokole dayanılarak şirket yönetimi faizlerle ilgili tahmin değişikliğine gitmiştir. Kayıtlardan silinen faiz tutarı 84.935.635 TL’dır. 46 22. Finansal Gelir ve Giderler (devamı) Finansal giderler aşağıdaki gibidir (TL) : Kambiyo Zararları Reeskont Faiz Giderleri Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri Uzun Vadeli Borçlanma Giderleri TOPLAM 31 Aralık 2010 2.684.271 4.100.705 13.888.272 17.126.647 37.799.895 31 Aralık 2009 17.644.666 1.823.089 14.282.714 26.613.341 60.363.810 23. Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler (2010: Yoktur). (2009: Şirket’in bağlı ortaklığı Dardanel Su Ürünleri A.Ş. levrek ve çipura üretim faaliyetlerine 2009 yılı Mayıs ayı içerisinde son vermiştir. 31 Aralık 2009 tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin durdurulan faaliyetlerden elde edilen 13.817.243 TL gelir, gelir tablosunda durdurulan faaliyetlerden elde edilen gelir olarak sınıflandırılmıştır. 24. Vergi Varlık ve Yükümlülükleri 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32'inci maddesine göre, 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren kurum kazançları yüzde 20 oranında kurumlar vergisine tabidir. Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı öngörülen vergi oranları dikkate alınarak ilişikteki finansal tablolara yansıtılmaktadırlar. Şirket, ertelenen vergi alacaklarının finansal tablolara yansıtılmasında, faaliyet gösterdiği sektördeki gelişmeler, ilerideki dönemlerdeki vergiye tabi kar tahminleri, Türkiye’nin genel ekonomik ve politik durumu ve/veya Şirket’i etkileyebilecek uluslararası genel ekonomik ve politik durum gibi faktörleri dikkate almaktadır. İleriki dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden bilanço yöntemine göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran yüzde 20’dir (31 Aralık 2009: yüzde 20). Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplamaları, şirketin ilerideki dönemlerde yeterli tutarda vergiye tabi kar etmeyi tahmin etmesine bağlıdır. Grup yönetimi mevcut koşullar ve tahminler ışığında ertelenmiş vergi varlığı muhasebeleştirilmemiş olan indirilebilir geçici farkların, kullanılmamış birikmiş mali zararların ve birikmiş vergi avantajlarının ileride kullanılmayacağını öngörmüştür. Şirket, ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülüklerini yukarıda belirtilen sebeplerle hesaplamamıştır. 25. Hisse Başına Kazanç 47 Hisse başına kazanç/(zarar) oluşumu aşağıdaki gibidir (TL) : Dönem Karı / (Zararı) Adi Hisse Senetlerinin Ağırlıklı Ortalama Adedi (1 TL nominal değerdeki hisseye isabet eden) Hisse Başına Kazanç (Zarar) 31 Aralık 2010 -14.753.026 34.798.080 31 Aralık 2009 76.398.396 34.798.080 -0,4239 2,1955 Grup’un 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle ilişikteki finansal tablolara göre dönem zararı 14.753.026 TL ve geçmiş yıllar zararları ise 213.807.161 TL olduğundan dolayı, Grup’un kar dağıtımına konu olabilecek kaynağı bulunmamaktadır. 26. İlişkili Taraf Açıklamaları Konsolidasyona tabi Şirketlerle ilişkili taraflar ve ilişki durumları şu şekildedir; İlişkili Taraflar Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş Ton Radyo Yayıncılık TV A.Ş. Kanal 17 Sem Teknik Basın ve Yayın A.Ş. Zeliha Önen Uğur Özden Açıklama Grup Şirketi Grup Şirketi Grup Şirketi Niyazi Önen’in eşi Dardanel Grubu’nun Genel Müdürü İlişkili taraflardan kısa vadeli ticari alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) : Ton Radyo Yayıncılık TV A.Ş. Kanal 17 Sem Teknik Basın ve Yayın A.Ş. Ara Toplam İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Reeskontu (-) TOPLAM 31 Aralık 2010 0 0 0 0 0 31 Aralık 2009 215.902 321.916 537.818 -15.683 522.135 İlişkili taraflara olan kısa vadeli ticari borçlar aşağıdaki gibidir (TL) : Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş. İlişkili Taraflara Olan Ticari Borçlar Reeskontu (-) TOPLAM 31 Aralık 2010 11.174.987 -793.564 10.381.423 31 Aralık 2009 8.759.867 -188.232 8.571.635 İlişkili taraflara verilen kısa vadeli ticari borç senetleri aşağıdaki gibidir (TL) : Dardanel Önentaş Gıda A.Ş. İlişkili Taraflara Verilen Borç Senedi Reeskontu (-) TOPLAM 48 31 Aralık 2010 0 0 0 31 Aralık 2009 0 0 0 26. İlişkili Taraf Açıklamaları (devamı) İlişkili taraflardan diğer kısa vadeli alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) : Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş. TOPLAM 31 Aralık 2010 513.896 513.896 31 Aralık 2009 500.501 500.501 İlişkili taraflardan diğer uzun vadeli alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) : Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş. (*) TOPLAM 31 Aralık 2010 6.802.772 6.802.772 31 Aralık 2009 6.625.442 6.625.442 *Dardanel Enez A.Ş.’nin, Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş.’ye kullandırdığı kredi 4.732.644 ABD Doları’dır (31 Aralık 2009 – 4.732.644 ABD Doları). Bu kredilere ait faiz tahakkuku ve kur farkı tutarları sırasıyla 0 ve 190.725 TL’dir (31 Aralık 2009 : 0 TL ve 266.669 TL). Şirketin kredilerle ilgili faiz tahakkuk tahmininde değişiklik olmasa idi Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş.’ye kullandırılan kredi için 216.276 TL faiz hesaplanacaktı. (2009 – 446.698,- TL) Ayrıca, bahse konu kredilerin tahsil süreleri belli olmadığı için reeskonta tabi tutulmamıştır. İlişkili taraflardan olan diğer kısa vadeli alacaklar aşağıdaki gibidir (TL) : Zeliha Önen TOPLAM 31 Aralık 2010 3.453.880 3.453.880 31 Aralık 2009 394.951 394.951 Şirketin Zeliha ÖNEN den olan ve USD cinsinden takip edilen alacakları için kur farkı tahakkukları yapılmış ancak herhangi bir faiz hesaplaması yapılmamıştır. Söz konusu alacak için şirketin borçlanma maliyetleri baz alınarak yapılan adat çalışması neticesi 58.590,79 TL faiz geliri tahakkuku yapması gerekmekteydi. 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ilişkili kuruluşların tahakkuk ettirdiği hizmet ve vade farkı bedelleri aşağıdaki gibidir (TL) : Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş * Ton Radyo Yayıncılık TV A.Ş. * Kanal 17 Sem Teknik Basın ve Yayın A.Ş. * Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş ** TOPLAM 31 Aralık 2010 1.495.404 561.335 176.000 1.181.936 3.414.675 31 Aralık 2009 2.194.833 0 0 826.151 3.020.984 * İlişkili kuruluşların tahakkuk ettirdiği hizmet bedelleridir. ** Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş.’nin tahakkuk ettirdiği vade farkı fatura bedelidir. 49 26. İlişkili Taraf Açıklamaları (devamı) 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ilişkili taraflara yapılan satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan alımlar aşağıdaki gibidir (TL) : Satışlar Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş Ton Radyo Yayıncılık TV A.Ş. Kanal 17 Sem Teknik Basın ve Yayın A.Ş. TOPLAM Alımlar Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş Ton Radyo Yayıncılık TV A.Ş. Kanal 17 Sem Teknik Basın ve Yayın A.Ş. TOPLAM 31 Aralık 2010 0 0 0 0 31 Aralık 2009 0 0 0 0 1.495.404 561.335 176.000 2.232.739 2.194.833 0 0 2.194.833 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemler ve ilgili finansman gelir ve giderleri aşağıdaki gibidir (TL) : Kur Farkı Gelirleri / (Giderleri) Ton Radyo Yayıncılık TV A.Ş. Kanal 17 Sem Teknik Basın ve Yayın A.Ş. TOPLAM Faiz Gelirleri / (Giderleri) Ton Radyo Yayıncılık TV A.Ş. Kanal 17 Sem Teknik Basın ve Yayın A.Ş. TOPLAM 31 Aralık 2010 0 0 0 31 Aralık 2009 0 0 0 15.785 19.331 35.116 14.865 30.799 45.664 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel müdür yardımcıları gibi üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler aşağıdaki gibidir (TL) : YK Başkan ve Üyelerine Sağlanan Faydalar Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar İşten Ayrılma Sonrası Faydalar Diğer Uzun Vadeli Faydalar İşten Çıkarılma Nedeniyle Sağlanan Faydalar Hisse Bazlı Ödemeler TOPLAM 31 Aralık 2010 1.169.136 864.134 0 0 962.740 0 2.996.010 31 Aralık 2009 1.132.583 742.722 0 0 1.067.044 0 2.942.349 26. İlişkili Taraf Açıklamaları (devamı) 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ilişkili taraflara yapılan satışlar ve ilişkili taraflardan yapılan alımlar aşağıdaki gibidir (TL) : 50 Alımlar Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş Ton Radyo Yayıncılık TV A.Ş. Kanal 17 Sem Teknik Basın ve Yayın A.Ş. TOPLAM 31 Aralık 2010 1.495.404 561.335 176.000 2.232.739 31 Aralık 2009 2.194.833 0 0 2.194.833 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihlerinde sona eren dönemlere ait ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemler ve ilgili finansman gelir ve giderleri aşağıdaki gibidir (TL) : Faiz Gelirleri / (Giderleri) Ton Radyo Yayıncılık TV A.Ş. * Kanal 17 Sem Teknik Basın ve Yayın A.Ş. * TOPLAM 31 Aralık 2010 15.785 19.331 35.116 31 Aralık 2009 14.865 30.799 45.664 27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi Şirket’in, risk yönetimini etkin gerçekleştirmek amacıyla ayda bir kez Finansman ve Risk Yönetim Kurulu toplantısı yapılmaktadır. Toplantıya Yönetim Kurulu Üyeleri’nden İcra görevini yürüten üyeler ile Genel Müdür ve Direktörler katılmaktadır. Bu kurulda Şirket’in mali performansını değerlendirmenin yanı sıra Şirket’in ticari ve finansal riskleri değerlendirilmektedir. Söz konusu riskler kredi riski, likidite riski, faiz haddi riski ve yabancı para riskini kapsamaktadır. 51 27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devamı) a. Kredi Riski Aşağıdaki tabloda şirketin alacaklarının ve hazır değerlerinin vade aşımı ve teminat yapısına ilişkin bilgiler yer almaktadır (TL): Alacaklar 31 Aralık 2010 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C)* (Not 3, 5, 6, 23) Ticari Alacaklar İlişkili Taraf Diğer Taraf 0 - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri 26.067.541 Diğer Alacaklar*** Bankalardaki İlişkili Taraf Diğer Taraf Mevduat Diğer** 7.316.668 625.713 148.109 1.298 24.912.844 6.802.772 625.713 148.109 1.298 1.149.697 513.896 (11.499.114) 0 - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) (Not 5) - Değer düşüklüğü (-) (11.499.114) 5.903.053 (5.903.053) * Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. ** Nakit ve nakit benzerleri içerisinde yer alan kasa bakiyesinden oluşmaktadır. *** Diğer alacakları oluşturan ilişkili taraf ve diğer taraf bakiyeleri kısa ve uzun vadeli alacaklardan oluşmaktadır. 52 27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devam) Aşağıdaki tabloda şirketin alacaklarının ve hazır değerlerinin vade aşımı ve teminat yapısına ilişkin bilgiler yer almaktadır (TL): 31 Aralık 2009 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C)* (Not 3, 5, 6, 23) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar*** Bankalardaki İlişkili Taraf Diğer Taraf İlişkili Taraf Diğer Taraf Mevduat 522.135 7.125.943 436.593 33.410 5.687 26.036.908 6.625.442 436.593 33.410 5.687 1.509.367 500.501 (17.474.499) 522.135 - Teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı C. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) (Not 5) - Değer düşüklüğü (-) * 27.546.275 Diğer** (17.474.499) 6.036.885 (6.036.885) Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar dikkate alınmamıştır. ** Nakit ve nakit benzerleri içerisinde yer alan kasa bakiyesinden oluşmaktadır. *** Diğer alacakları oluşturan ilişkili taraf ve diğer taraf bakiyeleri kısa ve uzun vadeli alacaklardan oluşmaktadır. 53 27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devam) Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: Ticari Alacaklar Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş Vadesi üzerinden 1-5 yıl geçmiş Vadesini 5 yıldan fazla geçmiş TOPLAM Teminat ile güvence altına alınmış kısmı (-) 31 Aralık 2010 585.345 256.037 199.965 627.246 1.668.593 (11.499.114) 31 Aralık 2009 71.259 1.413.815 1.046.929 0 0 2.532.003 (17.474.499) Şirket’in kredi riski esas olarak ticari alacaklarından kaynaklanmaktadır. Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki, rapor tarihine kadar oluşan şüpheli alacaklar için karşılık ayırmıştır. b. Likidite Riski Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki’nin, likit varlıklarının (dönen varlıklar-stoklarcanlı varlıklar) kısa vadeli borçlarının altında olan kısımları, dönemler itibariyle aşağıdaki gibidir (TL): 31 Aralık 2010 41.225.580 -115.595.350 -74.369.770 Likit Varlıklar (Dönen varlıklar – Stoklar) Kısa Vadeli Borçlar Likidite Açığı / Fazlası 54 31 Aralık 2009 37.142.349 -104.544.518 -67.402.169 27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devam) 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Şirket’in finansal yükümlülüklerinin vade dağılımı aşağıdaki gibidir (TL): Sözleşme uyarınca vadeler Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri Beklenen Vadeler Finansal yükümlülükler Ticari borçlar Diğer borçlar Defter Değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV+V) Vadesi geçmiş (I) 232.779.502 232.779.502 12.015.537 Defter Değeri 44.221.286 27.745.095 16.476.191 Beklenen nakit çıkışlar toplamı 44.221.286 27.745.095 16.176.191 Vadesi geçmiş (I) 16.646.548 12.064.162 4.582.386 55 3 aydan kısa (II) 3 aydan kısa (II) 4.780.036 4.561.967 218.069 3-12 ay arası (III) 1-5 yıl arası (IV) 40.631.650 180.132.315 3-12 ay arası (III) 9.588.745 7.033.408 2.555.337 1-5 yıl arası (IV) 13.205.957 4.085.558 9.120.399 5 yıldan uzun (V) 5 yıldan uzun (V) - 27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devam) 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Şirket’in finansal yükümlülüklerinin vade dağılımı aşağıdaki gibidir (TL): Sözleşme uyarınca vadeler Türev olmayan finansal yükümlülükler Banka kredileri Beklenen Vadeler Finansal yükümlülükler Ticari borçlar Diğer borçlar Defter Değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV+V) Vadesi geçmiş (I) 222.462.948 222.462.948 3.011.400 Defter Değeri 36.841.239 21.148.351 15.692.888 Beklenen nakit çıkışlar toplamı 36.841.239 21.148.351 15.692.888 Vadesi geçmiş (I) 27.229.098 13.211.347 14.017.751 56 3 aydan kısa (II) 3 aydan kısa (II) 2.725.354 2.148.994 576.360 3-12 ay arası (III) 1-5 yıl arası (IV) 43.532.926 175.918.622 3-12 ay arası (III) 2.649.734 1.886.680 763.054 1-5 yıl arası (IV) 4.237.053 3.901.330 335.723 5 yıldan uzun (V) 5 yıldan uzun (V) - 27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devam) Faiz pozisyonu tablosu 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir (TL): 31 Aralık 2010 Sabit faizli finansal araçlar Vadeli TL mevduatlar Vadeli döviz mevduatlar Banka kredileri TL Banka kredileri döviz Değişken faizli finansal araçlar Banka kredileri TL Banka kredileri döviz 31 Aralık 2009 30.470 0 0 21.503.692 30.470 0 0 20.310.797 0 173.662.646 0 187.873.279 31 Aralık 2010 tarihinde ABD Doları ve Avro cinsinden olan protokol dahilindeki kredilere faiz uygulanmamıştır. 31 Aralık 2010 tarihinde ABD Doları ve Avro cinsinden olan değişken faiz % 0,05 yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar/zarar 123.587 TL daha düşük/yüksek olacaktı. (31.12.2008 153.270,-TL) c. Yabancı Para Riski Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki’nin işletme, yatırım ve finansal faaliyetlerinden doğan dövizli işlemlerinin bakiyeleri aşağıda açıklanmıştır. Kısa ve uzun vadeli kredilerin yabancı para biriminde olması nedeniyle, yabancı para cinsinden yapılacak ödemeler, kurların Türk Lirası aleyhine yükseldiği durumlarda, yabancı para riski yaratmaktadır. Şirket’in 31 Aralık 2010 tarihi itibari ile net yabancı para pozisyonu (191.861.432) TL’dir (31 Aralık 2009 (185.818.076 TL)). Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki’nin 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle toplam ihracat ve ithalat tutarları aşağıdaki gibidir (TL) : 31 Aralık 2010 5.865.840 6.049.661 Toplam İthalat Tutarı Toplam İhracat Tutarı 31 Aralık 2009 11.866.518 19.660.186 İthalattaki artış şirketin ana üretim konusu balıkları yetiştirmek yerine ithalat yolu ile tedarik etmesinden, ihracattaki düşüş ise Japonya pazarındaki daralmadan kaynaklanmaktadır. 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların dökümü aşağıdaki gibidir. 57 27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devam) 58 31 Aralık 2010 TL Karşılığı 1 2 a 2 b 3 4 5 6 7 8 9 a 9 b 1 0 1 1 1 2 1 3 ABD Doları 31 Aralık 2009 Avro YEN TL Karşılığı GBP ABD Doları Avro YEN GBP Ticari Alacaklar 5.924.493 308.462 2.427.510 25.003.934 - 10.844.631 102.912 4.566.049 101.759.386 - Parasal Finansal Varlıklar 3.982.848 2.576.227 - - - 995.174 660.938 - - - Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 2.140.978 85.792 533.919 48.070.076 1.750 1.865.744 201.833 70.790 86.414.468 79 12.048.319 2.970.481 2.961.429 73.074.010 1.750 13.705.549 965.683 4.636.839 188.173.854 79 Parasal Finansal Varlıklar 6.802.772 4.400.240 - - - 6.625.441 4.400.240 - - - Duran Varlıklar (4) 6.802.772 4.400.240 - - - 6.625.441 4.400.240 - - - Toplam Varlıklar (3+5) 18.851.091 7.370.721 2.961.429 73.074.010 1.750 20.330.990 5.365.923 4.636.839 188.173.854 79 Ticari Borçlar -8.999.277 - -3.930 -10.268.366 -1.652.354 -3.575.281 Dönen Varlıklar (1+2a+2b) Finansal Yükümlülükler Parasal Olan Diğer Yükümlülükler Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler Kısa Vadeli Yükümlükler (7+8+9a+9b) -1.791.271 -3.035.764 -33.519.228 -7.772.016 -6.546.909 -49.065.414 - -1.135.778.359 - -32.265.640 -7.939.605 - - - - - -4.000.511 -176.721 - - -13.563.798 -3.212.485 -1.135.778.359 -3.930 -2.969.908 -3.483 - -1.245.908.304 - - - - - -6.181.650 -4.086.872 -12.982 - - -48.715.656 -13.678.831 -3.588.263 -1.248.878.212 -3.483 Finansal Yükümlülükler -161.647.109 -104.558.285 - - - -157.433.410 -104.558.285 - - - Uzun Vadeli Yükümlükler (11) -161.647.109 -104.558.285 - - - -157.433.410 -104.558.285 - - - Toplam Yükümlülükler (10+12) Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (6-13) Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (1+2a-7-8-9a-11) -210.712.523 -118.122.083 -3.212.485 -1.135.778.359 -3.930 -206.149.066 -118.237.116 -3.588.263 -1.248.878.212 -3.483 -191.861.432 -110.751.362 -251.056 -1.062.704.349 -2.180 -185.818.076 -112.871.193 1.048.576 -1.060.704.358 -3.404 -194.258.273 -111.236.883 -608.254 -1.110.774.425 -3.930 -188.127.611 -113.386.394 990.768 -1.147.118.826 -3.483 İhracat 6.049.661 1.710.603 1.174.063 966.000 - 19.660.186 1.340.193 1.058.525 740.612.880 - İthalat 5.865.840 3.053.722 595.972 2.982.800 - 11.866.518 7.316.369 303.347 504.000 - 59 27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devam) Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir (TL): 31 Aralık 2010 Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) Avro’nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde: 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım(-) 6- Avro Net Etki (4+5) Japon Yeni’nin TL karşısında ortalama % 10 değerlenmesi halinde: 7- Japon Yeni döviz net varlık/ yükümlülüğü 8- Japon Yeni riskinden korunan kısım (-) 9- Japon Yeni Net Etki (7+8) TOPLAM (3+6+9) 60 (17.122.160) 17.122.160 - - (17.122.160) 17.122.160 - - (51.444) 51.444 (51.444) 51.444 - - (2.012.018) 2.012.018 (2.012.018) (19.185.622) 2.012.018 19.185.622 - - 27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devamı) 31 Aralık 2009 Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) Avro’nun TL karşısında % 10 değerlenmesi halinde: 4- Avro net varlık/yükümlülüğü 5- Avro riskinden korunan kısım(-) 6- Avro Net Etki (4+5) Japon Yeni’nin TL karşısında ortalama % 10 değerlenmesi halinde: 7- Japon Yeni döviz net varlık/ yükümlülüğü 8- Japon Yeni riskinden korunan kısım (-) 9- Japon Yeni Net Etki (7+8) TOPLAM (3+6+9) 61 (16.995.016) 16.995.016 - - (16.995.016) 16.995.016 - - 226.524 (226.524) 226.524 (226.524) - - (1.729.160) 1.729.160 (1.729.160) (18.497.652) 1.729.160 18.497.652 - - 27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devamı) Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki’nin 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle döviz cinsinden varlık ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir (TL) Toplam Bazında; Döviz cinsinden varlıklar Döviz cinsinden yükümlülükler Net döviz pozisyonu 31 Aralık 2010 18.851.091 -210.712.523 -191.861.432 31 Aralık 2009 20.330.990 -206.149.066 -185.818.076 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı % 8,9’dir (31 Aralık 2008 : %9,8). d. Faiz Riski Ana Ortaklık ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki’nin, alacaklı bankalarla imzalanan 27 Mayıs 2003 tarihli Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesinin (FYYS) ilgili maddelerine göre banka kredi borçlarının Libor endeksli (libor+2,5) olmasından dolayı, gelecek dönemlerde Libor oranının artması durumunda faiz kaynaklı nakit çıkışı olma riski mevcuttur. Diğer yandan; alacaklı bankalarla imzalanan 01.10.2009 tarihli ek protokolde faiz oranının 2013 yılında alacaklı bankalarca belirleneceği, anapara ödemelerinin düzenli yapılması kaydıyla 2013 yılı içerisinde alacaklı bankaların faiz talep edip etmeyecekleri alacaklıların muhtariyetinde olduğu, alacaklı bankaların bu konuda tam bir serbesti içinde bulundukları hükmü yer almaktadır. Alacaklı bankalarla yapılan ve imzaların tamamlanması ile yürürlüğe giren ek protokol, şirketin faiz yükümlülüğün 2013 yılında netleşmesini öngörmektedir. Ancak protokol gereği yapılmış ve yapılacak ödemeler 2013 yılı sonuna kadar anapara borcundan düşülecektir. 01.10.2009 tarihli Ek protokol, 27 Mayıs 2003 tarihli Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesinin faiz hesaplanması ile ilgili hükümlerini iptal etmemekle beraber faizin hesaplanmasını ve talep edilmesini ilerideki bir tarihe atmak suretiyle şirket için bir belirsizlik yaratmıştır. Şirket, ek protokolde belirlenen yapılmış ve yapılacak ödemeler 2013 yılı sonuna kadar anapara borcundan düşülmesi ve faiz oranının 2013 yılında alacaklı bankalarca belirleneceği hükmüne dayanarak 2009 yılında protokole tabi kredilerin faiz hesaplamalarında uygulama değişikliğine giderek faiz tahakkukundan vazgeçmiştir. Bu sebeple 2010 ve 2009 yılı finansal tabloları herhangi bir faiz tahakkuku içermemektedir. 27. Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi (devamı) Diğer yandan Şirket bu tahmin değişikliğine dayanarak geçmiş yıllarda tahakkuk ettirdiği protokole tabi kredi borçlarının faiz tahakkuklarını da 2009 yılında iptal etmiştir. Bu şekilde iptal edilen geçmiş yıllara ait faiz tahakkuk tutarı 84.935.635 TL’dır. Alacaklı bankalarla imzalanan “Ek protokol”e göre 2009 yılında ödenmesi gereken 5.000.000,- ABD Doları ile 2010 yılında ödenmesi gereken 6.000.000,-ABD Doları anapara geri ödemeleri tam olarak yerine getirilememiştir. Protokol ile ilgili temerrüt durumu devam etmektedir. Ek protokole göre; 27.05.2003 tarihli Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi ile tespit edilen ana para tutarına faiz işletilmesine esas hükümlerin saklı olduğu, uygulanacak faiz oranı ve ödeme tutarlarına alacaklılar tarafından 2013 yılında karar verileceği, ancak ödemelerin düzenli yapılması halinde alacaklıların faiz talep edip etmeyecekleri hususunun alacaklıların tasarrufunda olduğu belirtilmiştir. Şirketin ek protokol ile ilgili temerrüt durumu, ek protokolün geçerliliği ve kredilerin faizi konusunda belirsizlik yaratmaktadır. 28. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar a) 1 Ocak - 30 Haziran 2010 tarihleri arasında 2.427,03 olan kıdem tazminatı tavanı 1 Temmuz - 31 Aralık 2010 tarihleri arasında ise 2.487,24 TL olan kıdem tazminatı tavanı 1 Ocak 2011 tarihinden geçerli olmak üzere 2.517.001 TL’ye yükseltilmiştir b) Alacaklı bankalarla imzalanan “Ek protokol”e göre 2009 yılında ödenmesi gereken 5.000.000,- ABD Dolarının 1.979.534 ABD doları ile 2010 yılında ödenmesi gereken 6.000.000,- ABD Doları Rapor tarihi itibarıyla ödenmemiştir. Protokol ile ilgili temerrüt durumu devam etmektedir. c) Şirketin varlıklarının değerlemesi ile ilgili olarak Çelen Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından Dardanel Önentaş Gıda San A.Ş. ile ilgili olarak yazılan 27.01.2011 tarihli değerleme raporuna göre, şirket aktifine kayıtlı maddi ve maddi olmayan duran varlık kalemlerinin 13 Ekim 2010 tarihi itibariyle tespit edilen KDV hariç değerleri toplamı 31.369.131 ABD Dolarıdır. (13 Ekim 2010 tarihli Merkez Bankası Döviz Alış kuru üzerinden TL değeri 44.462.606 TL) Anılan varlıkların 30.09.2010 tarihli kayıtlı net değerleri toplamı 18.488.047 TL’dir. Söz konusu değerleme çalışması sonucu Dardanel Önentaş Gıda San A.Ş. nezdinde oluşan müspet değerleme farkı 25.974.559 TL’dir. d) Şirket hisse senetleri İkinci Ulusal Pazar’da işlem görmekte iken, 22.03.2011 tarihinden itibaren Şirket hisse senetleri İkinci Ulusal Pazar kaydından çıkarılarak Gözaltı Pazarı’nda işlem görmeye başlamıştır. e) 28. f) DRT Kurumsal Finans Danışmanlık Hizmetleri A.Ş. tarafından yapılan marka değerleme çalışması sonucunda düzenlenen 16.03.2011 tarihli raporda; farklı değerleme yöntemlerinden elde edilen sonuçlar dikkate alınarak “Dardanel” markasının değerinin 30 ila 40 milyon ABD doları aralığında olduğu belirtilmiştir. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar (devamı) Şirket ile Asia Debt Management Hong Kong Limited (ADM) arasında 23.03.2011 tarihinde ön ortaklık anlaşması imzalanmıştır. İmzalanan anlaşma çerçevesinde yatırımcı şirketin inceleme ve görüşmeleri devam etmektedir. g) Dardanel Grubu Şirketlerinin vadesi geçmiş SGK borçları sebebiyle 31.12.2010 tarihine 63 kadar kayıtlarında kısmen tahakkuk ettirdiği gecikme faizlerinin toplamı 972.967,55 TL’dır. Şirket, 2011 yılında 6111 sayılı Kanun kapsamında borçlarını yeniden yapılandırmak için müracaatta bulunmuştur. Kamu borçları için yeniden hesaplanan ve güncellenen gecikme faizlerinin 31.12.2010 tarihi itibarıyla toplamı 1.660.801,66 TL’dır. Şirket, İlişikteki konsolide finansal tablolarda 31.12.2010 tarihi itibarıyla gecikme faizlerini güncel hale getirmiştir. h) Dardanel Grubu Şirketlerinin vadesi geçmiş Gümrük Vergisi borçları tutarı finansal tablolarda 309.667 TL olarak yer almaktadır. Şirket, mevcut borçlarının 6111 sayılı kanun çerçevesinde yeniden yapılandırılması konusunda müracaatta bulunmuş, ancak Rapor tarihi itibarıyla borcun tutarı konusunda ilgili Gümrük Müdürlüğü ile bir mutabakata varılamadığından yeniden yapılandırma müracaatı henüz sonuçlandırılmamıştır. Borcun tutarı konusundaki mutabakatsızlık yüzünden ilişikteki finansal tablolar vadesi geçmiş borçlarla ilgili herhangi bir faiz tahakkukunu içermemektedir. 29. Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar a) 27 Mayıs 2003 tarihinde Dardanel Grubu Şirketleri, Osman Niyazi Önen ve alacaklı bankaların yetkili kurullarının onayı ile yürürlüğe giren Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesinin (FYYS) ana unsurları aşağıdaki gibidir: b) - Dardanel Grubu Şirketleri ve Osman Niyazi Önen, alacaklı bankalara karşı tüm nakdi ve gayri nakdi kredi borçlarından müşterek ve müteselsil sıfatıyla sorumludur. - Dardanel Grubu nakdi kredi borcu, 30 Haziran 2002 tarihi itibariyle 129.787.788 ABD Doları, gayri nakdi borcu ise 372.309 ABD Doları’dır. Sözleşmeye konu edilen borç toplamı 130.160.097,- ABD Doları’dır. - 30 Haziran 2002 tarihi itibariyle kat edilmiş anapara kredi borçlarına, Libor+2,5 oranında faiz tahakkuk edecektir. Faiz bileşik yöntemle hesaplanacaktır. Libor faiz oranı saptanırken, 30 Haziran 2002’den başlamak üzere, her altı aylık dönemin başındaki (ilk işgünündeki) 12 aylık Libor oranı kullanılacaktır. Dardanel Grubu, borçlusu ve/veya müteselsil borçlusu bulunduğu bankalar ile 01 Ocak – 31 Aralık 2007 dönemini kapsayan 04.12.2006 tarihli bir protokol yapmıştır. Bu protokol uyarınca Dardanel Grubu, Ocak 2007 tarihinden başlayarak her ay, yurtiçi cirosunun %10 ve yurtdışı cirosunun da %3 toplamı kadar meblağı, 500.000 USD’dan az olmamak üzere, geri ödeyecektir. Bu arada alacaklı bankalarca marka rehni ve ticari işletme rehni de dahil her türlü rehnin paraya çevrilmesi yoluyla başlatılmış takiplere devam edilecektir. Bu protokole ilişkin aylık ödemelerden en son 2007 yılı Mayıs ayına ilişkin 125.000 USD ödeme yapılmıştır. 29. Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar (devamı) c) Alacaklı bankalarla 19.12.2008 tarihinde yapılan toplantıda varılan mutabakat neticesi imzalanan tutanağa geçirilen ana unsurlar aşağıdaki gibidir: - 27.05.2003 tarihli Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi'nde 30.06.2002 tarihi itibariyle her bir alacaklı banka ve kurulu tarafından tespit olunan nakdi ve gayrinakdi toplam 130.160.097 USD'nin anapara olarak kabul edilmesi, - Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi'nden sonra sağlanan tahsilatların anaparadan düşürülmesi, borç kayıtlarının ise anaparaya eklenmesi suretiyle 31.12.2008 itibariyle kalan anaparanın tespit edilmesi, 64 - Bu şekilde belirlenen anapara alacağının 2009 yılında 5.000.000 ABD Doları, 2010 yılında 6.000.000 ABD Doları, 2011 yılında 8.000.000 ABD Doları, 2012 yılında 10.000.000 ABD Doları, 2013 yılında 11 milyon ABD Doları ve bakiyesi 31.12.2013 tarihinde ödenmesi, - Ödemelerin düzenli yapılması kaydıyla, 31.12.2013 yılı sonuna kadar anapara tutarı ödenmesi, Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi ile 30.06.2006 itibariyle tespit edilen anapara tutarına bu tarihten itibaren uygulanacak faiz oranının ve diğer alacakların 2013 yılı içerisinde değerlendirilmesi, hususlarının alacaklılarca yetkili kurullarının onayına sunulması kararı alınmıştır. d) Alacaklı bankalarla 19.12.2008 tarihinde yapılan toplantıda varılan mutabakat tutanağı esas alınarak 27.05.2003 tarihli Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi'ne ek olarak hazırlanan ve alacaklı kuruluşların yetkili kurulları tarafından 01.10.2009 tarihinde imzaları tamamlanan “ek protokol”ün ana unsurları aşağıdaki gibidir: e) - Dardanel Grubu nakdi kredi borcu, 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle 117.025.881,97 ABD Doları, gayri nakdi borcu ise 117.917,88 ABD Doları’dır. Sözleşmeye konu edilen borç toplamı 117.143.799,85,- ABD Doları’dır. - Bu şekilde belirlenen anapara alacağının 2009 yılında 5.000.000 ABD Doları 2010 yılında 6.000.000 ABD Doları, 2011 yılında 8.000.000 ABD Doları, 2012 yılında 10.000.000 ABD Doları, 2013 yılında 11 milyon ABD Doları ve bakiyesinin 31.12.2013 tarihinde (3, 6, 9 ve 12. aylarda eşit taksitlerle) ödenmesi, ödemelerin anaparadan düşülmesi kararlaştırılmıştır. - 27.05.2003 tarihli Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi ile tespit edilen ana para tutarına faiz işletilmesine esas hükümlerin saklı olduğu, uygulanacak faiz oranı ve ödeme tutarlarına alacaklılar tarafından 2003 yılında karar verileceği, ancak ödemelerin düzenli yapılması halinde alacaklıların faiz talep edip etmeyecekleri hususunun alacaklıların tasarrufunda olduğu belirtilmiştir. Ek protokole göre 2009 yılında ödenmesi gereken 5.000.000,- ABD Doları nın 3.654.298 ABD Doları ödenmiş, 2009 yılının kalan anaparası ile 2010 yılında ödenmesi gereken 6.000.000,- ABD Doları 31.12.2010 tarihi itibarıyla ödenmemiştir. Protokol ile ilgili temerrüt durumu devam etmektedir. 29. Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar (devamı) f) Dardanel Grubu Yönetimi, ek protokole tutanağına istinaden faiz hesaplamasının 2013 yılında yapılacağını ifade ederek bu tarihe kadar faiz hesaplanmaması gerektiğini, finansal tablolara intikal ettirilmiş faiz tahakkuklarının da silinmesi gerektiğini düşünerek mali tabloları bu tahmin değişikliğine göre düzenlemişlerdir. 31 Aralık 2009 tarihli finansal tablolarda daha önce tahakkuk ettirilmiş kredi faizlerinin 84.935.635 TL’sı silinmiştir. g) 31 Aralık 2010 tarihli finansal tablolar, mevcut finansal borçlar için herhangi bir faiz hesaplamasını içermemektedir. Sadece finansal borçların kur değerlemeleri yapılmıştır. h) Diğer yandan, yürürlükteki FYYS kapsamında normal oranlar (Libor + 2,5) üzerinden birikimli olarak hesaplanan fakat finansal tablolara yansımayan 2010 yılına ait 1 yıllık faiz tutarı 5.173.232 TL’dır. (2009 yılı 10.504.884 TL’dır). Diğer yandan şirketin konsolidasyon dışındaki Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş.’ne kullandırdığı yansıtma kredisine ait hesaplanması gereken faiz gelir tutarı 39.869 TL’dır (2009 yılı 446.698 TL’dır. ) i) Konsolidasyona tabi şirketlerden Dardanel Enez Konserve A.Ş. tarafından Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş.’ne ayrıca kullandırılan kredinin 31.12.2010 tarihli bakiyesi 4.732.644,34 ABD Dolarıdır. Şirket bu kredi ile ilgili kur farklarını hesaplamış ancak herhangi bir faiz 65 tahakkuku yapmamıştır. Sözkonusu yansıtma kredisine ait hesaplanması gereken faiz gelir tutarı 216.276,- TL’dır. (2009 yılı 446.698,- TL) j) Konsolidasyona tabi şirketlerden Dardanel Önentaş Gıda A.Ş.’nin varlıklarının değerlemesi ile ilgili olarak Çelen Kurumsal Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından yazılan 27.01.2011 tarihli değerleme raporuna göre, şirket varlıklarının kayıtlı değerleri ile cari değerleri arasında 25.974.559 TL müspet fark ortaya çıkmıştır. Yapılan değerleme neticesinde oluşan bu değerleme farkı, şirket kayıtlarında muhasebeleştirilmemiş olmakla beraber TTK 324. Maddesi gereği özsermaye hesaplamalarında şirket tarafından dikkate alınmaktadır. k) Grubun konsolidasyona tabi şirketlerinden Dardanel Enez Konserve A.Ş.’nin aktifinde 12.894.407 TL aktif değeri (net değeri 1.778.136 TL) olan gayrimenkuller alacaklı bankalar tarafından 7.351.191 TL muhammen bedel ile 2010 yılında satışa çıkartılmış, alıcı çıkmadığından satış gerçekleşmemiştir. Satışa konu gayrimenkuller şirketin 2010 yılındaki devam eden üretim faaliyetlerini etkilememektedir. l) 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolarda Dardanel Grubu’nun özsermaye açığı, sırasıyla 202.440.216 TL ve 187.687.190 TL olarak gerçekleşmiştir. Ayrıca, aynı tarihler itibariyle, Dardanel Grubu’nun kısa vadeli borçları, likit varlıklarını (dönen varlıklar - stoklar) sırasıyla 74.369.770 TL ve 67.402.169 TL aşmaktadır. Bu veriler, Dardanel Grubu’nun faaliyetlerini sürdürüp sürekliliğini sağlamasının yeni sermaye teminine ve faaliyetlerini karlılıkla yürütebilmesine bağlı olduğunu göstermektedir. 29. Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen ya da Finansal Tabloların Açık, Yorumlanabilir ve Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gerekli Olan Diğer Hususlar (devamı) m) Şirket ile MDM Gıda Pazarlama ve Ticaret A.Ş. arasında şirketin ürettiği ürünlerin T.C. sınırları içinde satış ve dağıtımı konusunda 23.02.2009 tarihinde imzalanan 3 yıllık distribütörlük sözleşmesi devam etmektedir. n) Şirket ile Rothschild Kurumsal Finansman Hizmetleri Ltd. Şti. arasında Grubun varlıklarının ya da menkul kıymetlerinin tamamının veya bir kısmının, hisse senedi veya varlık satışı veya değişimi, sermayeye katılma, birleşme ya da konsolidasyon, hisse senedi devir ya da takas teklifi, ortak girişim yada ortaklık oluşturulması suretiyle doğrudan veya dolaylı olarak Dardanel’in kontrolünü devralmasını sağlayan veya Dardanel’in varlıklarının tümünün ya da bir kısmını elde etme yetkisini vermek amacıyla 05.08.2009 tarihinde imzalanan Danışmanlık sözleşmesinin süresi 05.11.2010 tarihine sona ermiştir. o) 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle aktif değerlerin toplam sigorta tutarı 0 TL’dir. (31 Aralık 2009 - 0 TL). 66 D) İDARİ FAALİYETLER : Şirketimiz, 2010 yılında Genel Kurulumuzdan alınan yetkinin Yönetim Kurulu’nca kullanılması sureti ile yetki ve sorumluluğun dengeli dağıtıldığı, hızlı ve etkin karar almayı sağlayan hiyerarşik yapı oluşturmuştur. Bu yapı içerisinde şirketimizin üst düzey yönetimi şöyle oluşmuştur. O. Niyazi Önen Aşkın Kurultak Esra Türkyılmaz Uğur Özden Yönetim Kurulu Başkanı ve Murahhas Üye Yönetim Kurulu Başkan Yardımcısı Yönetim Kurulu Üyesi Genel Müdür 67 III. KAR DAĞITIM ÖNERİSİ Şirketimiz Yönetim Kurulu, 31.12.2010 tarihli mali tablolarımızda yeralan dönem zararının geçmiş yıllar zararlarına alınması yönünde Genel Kurulumuza teklifte bulunmuştur. 68 IV. KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİ UYUM RAPORU 1. KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİNE UYUM BEYANI Şirketimiz Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan Kurumsal Yönetim İlkelerinde yer alan prensiplerin uygulanması için gerekli özeni göstermiştir. Konuya ilişkin açıklamalar aşağıdaki bölümlerde yer almaktadır. BÖLÜM I – PAY SAHİPLERİ 2. Pay Sahipleri İle İlişkiler Birimi Pay Sahipleri ile ilişkiler biriminin görevleri Dardanel Şirketler Topluluğu bünyesinde oluşturulan Hissedarlar Servisi tarafından yürütülmektedir. Hissedarlar Servisi Müdürü Personel Mübaren Elmacı’dır. İletişim bilgileri: Tel : 0212 346 05 10 Faks : 0212 346 05 21-22 E-mail adresi: mubaren.elmaci@dardanel.com.tr Dönem içinde şirketin Genel Kurul toplantısı yapılmış, Genel Kurul toplantısında pay sahiplerinin yararlanacağı dokümanlar hazırlanmış ve Genel Kurul sonuçları kamuyu aydınlatmak amacıyla İMKB ve SPK’na bildirilmiştir. Dönem içinde 5 civarında yatırımcının başvurusu yanıtlanmıştır. 3. Pay Sahiplerinin Bilgi Edinme Haklarının Kullanımı Pay Sahipleri genel olarak şirketin yatırımları, cirosu, sermaye artırımı ve kar payı ödemeleri konusunda sorular yöneltmektedirler. Yıl içinde 5 civarında bilgi talep edilmiştir. Talep edilen bilgiler ve verilen cevaplar Yönetim Kuruluna bildirilmiştir. Özel denetçi atanması konusu ana sözleşmede düzenlenmemiş olup dönem içinde özel denetçi tayini talebi olmamıştır. 4. Genel Kurul Bilgileri Yıllık olağan Genel Kurul toplantısı yapılmış ve %51,82 nisapla toplanmıştır. Toplantıya davet, ilanla ve İMKB’ ye bildirim suretiyle yapılmıştır. Genel Kurul öncesi faaliyet raporu, murakıp raporu, mali tablolar, ana sözleşme, gündem, Yönetim Kurulunun kar dağıtım önerisi şirket merkezinde pay sahiplerinin bilgisine sunulmuştur. Kar dağıtım önerisi İMKB ve SPK’ ya Genel Kurul öncesi bildirilmiştir. Genel Kurulda pay sahipleri soru sorma haklarını kullanmakta ve bu sorulara cevap verilmektedir. Bölünme, malvarlığı satımı, alımı, kiralanması kararlarının Genel Kurul tarafından alınması konusunda ana sözleşmede hüküm yoktur. Genel Kurul tutanakları şirket merkezinde pay sahiplerine açık tutulmaktadır. 69 5. Oy Hakları ve Azınlık Hakları Oy hakkında imtiyaz yoktur. Azınlık paylar yönetimde temsil edilmemektedir. Birikimli oy kullanma yöntemine yer verilmemiştir. Şirketle hakimiyet ilişkisi de olan Dardanel Enez Kon. San. A.Ş. iştirakimiz, genel kurulda oy kullanmamıştır. 6. Kar Dağıtım Politikası ve Kar Dağıtım Zamanı Şirketin mali durumu, ilgili mevzuat karşısında kar dağıtımına imkan vermemektedir. 7. Payların Devri Şirket esas sözleşmesinde pay devrini kısıtlayan özel bir hüküm bulunmamaktadır. BÖLÜM II – KAMUYU AYDINLATMA VE ŞEFFAFLIK 8. Şirket Bilgilendirme Politikası Yıl içinde kamuya açıklanacak önemde gelişmeler olması halinde, gerekli özel durum açıklamaları da zamanında yapılmaktadır. Münhasıran kamuyu aydınlatma ile ilgili her türlü hususu gözetmek ve şirkete yöneltilen soruları cevaplamak üzere Hissedarlar Servisi Müdürlüğü görevlendirilmiştir. Yıl içinde Şirkete yöneltilen yazılı ve sözlü sorular bu birim tarafından cevaplandırılmakta, sorulan sorular ve cevapları hakkında Yönetim Kurulu da bilgilendirilmektedir. Şirketin bilgilendirme politikasının yürütülmesi ile sorumlu kişiler, Yönetim Kurulu Başkanı Niyazi ÖNEN’dir. 9. Özel Durum Açıklamaları Yıl içinde 63 özel durum açıklaması yapılmıştır. Ek açıklama istenilmemiştir. 10. Şirket İnternet Sitesi ve İçeriği Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş.’ nin internet sitesi bulunmaktadır. Şirketin internet sitesinin adresi www.dardanel.com.tr’ dir. İnternet Sitesi’ nde bulunan “Yatırımcı İlişkileri” sayfası linkinden aşağıdaki başlıklara ilişkin linkleri içeren “SPK Kurumsal Yönetim İlkeleri Uyum Raporu” na erişilebilmektedir. Bu raporun 10. maddesi kapsamında ise Kurumsal Yönetim İlkeleri II. Bölüm madde 1.11.5’te sayılan bilgilere, yine aşağıda belirtilen linklerden ulaşılabilmektedir. 70 LİNKLERİN LİSTESİ: KURUMSAL YÖNETİM İLKELERİNE UYUM BEYANI 1) BÖLÜM I - PAY SAHİPLERİ 2) Pay Sahipleri İle İlişkiler Birimi 3) Pay Sahiplerinin Bilgi Edinme Haklarının Kullanımı 4) Genel Kurul Bilgileri 5) Oy Hakları ve Azınlık Hakları 6) Kar Dağıtım Politikası ve Kar Dağıtım Zamanı 7) Payların Devri BÖLÜM II - KAMUYU AYDINLATMA VE ŞEFFAFLIK 8) Şirket Bilgilendirme Politikası 9) Özel Durum Açıklamaları 10) Şirket İnternet Sitesi ve İçeriği - Ticaret Sicili Bilgileri - Son durum itibarıyla ortaklık ve yönetim yapısı - İmtiyazlı paylar hakkında detaylı bilgi - Değişikliklerin yayınlandığı Ticaret Sicil Gazetelerinin tarih ve sayısı ile birlikte Şirket esas sözleşmesinin son hali - Özel Durum Açıklamaları - Yıllık Faaliyet Raporları - Periyodik Mali Tablo ve Raporlar - İzahnameler ve Halka Arz Sirkülerleri - Genel Kurul Toplantılarının Gündemleri - Genel Kurul Toplantılarının Katılanlar Cetveli ve Toplantı Tutanakları - Vekaleten Oy Kullanma Formu - Çağrı yoluyla hisse senedi veya vekalet toplanmasında hazırlanan zorunlu bilgi formları ve benzeri formlar - Sermaye Piyasası Araçlarının değerine etki edebilecek önemli yönetim kurulu kararlarının toplantı tutanakları - Sıkça sorulan sorular (şirkete ulaşan bilgi talepleri, soru ve ihbarlar ile bunlara verilen cevaplar) - Yönetim Kurulu Üyeleri Ve Genel Müdürü 71 11) Gerçek Kişi Nihai Hâkim Pay Sahibi/Sahiplerinin Açıklanması 12) İçeriden Öğrenebilecek Durumda Olan Kişilerin Kamuya Duyurulması BÖLÜM III - MENFAAT SAHİPLERİ 13) Menfaat Sahiplerinin Bilgilendirilmesi 14) Menfaat Sahiplerinin Yönetime Katılımı 15) İnsan Kaynakları Politikası 16) Müşteri ve Tedarikçilerle İlişkiler Hakkında Bilgiler 17) Sosyal Sorumluluk BÖLÜM IV - YÖNETİM KURULU 18) Yönetim Kurulunun Yapısı, Oluşumu ve Bağımsız Üyeler 19) Yönetim Kurulu Üyelerinin Nitelikleri 20) Şirketin Misyon ve Vizyonu ile Stratejik Hedefleri 21) Risk Yönetim ve İç Kontrol Mekanizması 22) Yönetim Kurulu Üyeleri ile Yöneticilerin Yetki ve Sorumlulukları 23) Yönetim Kurulunun Faaliyet Esasları 24) Şirketle Muamele Yapma ve Rekabet Yasağı 25) Etik Kurallar 26) Yönetim Kurulunda Oluşturulan Komitelerin Sayı, Yapı ve Bağımsızlığı 27) Yönetim Kuruluna Sağlanan Mali Haklar 11. Gerçek Kişi Nihai Hakim Pay Sahibi/Sahiplerinin Açıklanması Şirketin gerçek kişi nihai hakim pay sahipleri istendiği takdirde şirketimiz tarafından açıklanmaktadır. 12. İçeriden Öğrenebilecek Durumda Olan Kişilerin Kamuya Duyurulması İçeriden öğrenebilecek kişilerin listesi daha önce kamuya duyurulmamıştır. İlk defa bu raporla duyurulmaktadır. Bu kişilerin isimleri aşağıda yer almaktadır. - Niyazi ÖNEN - Aşkın KURULTAK - Esra TÜRKYILMAZ - Uğur ÖZDEN - Suat DURAK - Mübaren ELMACI 72 BÖLÜM III – MENFAAT SAHİPLERİ 13. Menfaat Sahiplerinin Bilgilendirilmesi Şirketimizin menfaat sahipleri, kendilerini ilgilendiren hususlarda düzenli olarak bilgilendirilmektedir. Şirketin çalışanları, her yıl düzenli olarak yapılan yıllık toplantılarda bilgilendirilmektedir. Diğer yandan; web sayfamız, e-bültenler ve diğer yayınlar yoluyla da geniş bir bilgilendirme faaliyeti yürütülmektedir. 14. Menfaat Sahiplerinin Yönetime Katılımı Şirketimizin menfaat sahiplerinin yönetime katılımı konusunda özel bir model oluşturulmamıştır. Menfaat sahiplerinin hakları mevzuat tarafından korunmaktadır. 15. İnsan Kaynakları Politikası Şirketimiz tarafından oluşturulan insan kaynakları politikası, her yıl düzenli olarak yayımlanan İnsan Kaynakları Kitapçığında açıklanmakta ve yıllık toplantılarla çalışanlara duyurulmaktadır. Personel alımına ilişkin kriterler yazılı olarak belirlenmekte ve bu kriterlere uyulmaktadır. Bu özellikleri ölçmek ve değerlendirmek üzere mutlaka bir yazılı test uygulanır. İnsan kaynakları birimi tarafından yapılan ilk değerlendirmeden sonra, personeli istihdam edecek birimin yöneticisi de mutlaka bir görüşme yapar. Eğitim, terfi ettirme hususlarında tüm çalışanlara eşit davranılmakta, çalışanların bilgi, beceri ve görgülerini artırmalarına yönelik eğitim planları ve eğitim politikaları oluşturulmaktadır. Çalışanlara gerektiğinde eğitim verilmektedir. Tüm çalışanlar için bir görev tanımı yapılmaktadır. Her yıl performans ve ödüllendirme kriterleri belirlenmekte ve çalışanlarla mutabık olunduktan sonra uygulamaya geçilmektedir. Uygulanmakta olan performans değerlendirme sistemi ile gerekli ölçme ve değerlendirme işlemi yapılmakta, ücretlendirme ve kariyer planlaması sırasında dikkate alınmaktadır. Zaman zaman çalışanların memnuniyeti ile ilgili anket yapılarak sonuçlarına göre gerekli düzenlemeler yapılmaktadır. 16. Müşteri ve Tedarikçilerle İlişkiler Hakkında Bilgiler Şirketimiz müşteri odaklı olarak çalışmakta ve müşteri memnuniyetini devamlı olarak ölçüp değerlendirmektedir. Satış sonrası müşteri şikayetleri birimi kurulmuş olup tüm çağrılara en geç bir gün içerisinde geri dönülmektedir. 17. Sosyal Sorumluluk Su Ürünleri İhracatçı Birlikleri Yönetim Kurulu üyeliğimiz kanalı ile sektör üyelerimize katkı yapılmaktadır. Gerek dönem içinde gerekse geçmiş yıllarda, çevreye verilen zararlardan dolayı şirket aleyhine hiç bir dava açılmamış, herhangi bir uyarı alınmamıştır. 73 BÖLÜM IV – YÖNETİM KURULU 18. Yönetim Kurulunun Yapısı, Oluşumu ve Bağımsız Üyeler Yönetim Kurulu Niyazi ÖNEN Aşkın KURULTAK Esra TÜRKYILMAZ Başkan Başkan vekili Üye Genel Müdür Uğur ÖZDEN Yönetim Kurulunda bağımsız üye yoktur. Yönetim Kurulu üyelerinin şirket dışında başka görevler alması belirli kurallara bağlanmamış ve sınırlandırılmamıştır. 19. Yönetim Kurulu Üyelerinin Nitelikleri Yönetim Kurulu üye seçiminde aranan asgari nitelikler SPK Kurumsal Yönetim İlkelerinde yer alan niteliklerle örtüşmektedir. Şirket esas sözleşmesinde, Yönetim Kurulu üyelerinin Türk Ticaret Kanunu ve SPK mevzuatında üye seçimi için öngörülen şartları taşımaları gerektiği belirtilmektedir. 20. Şirketin Misyon ve Vizyonu ile Stratejik Hedefler 1. Misyonumuz. Tüm dünyada daha tanınmış ve daha güvenilir bir dünya markası olmak. 2. Vizyonumuz. Dardanel Şirketler Grubu'nun faaliyet gösterdiği her alanda gerek hizmet gerekse ürün olarak en kalitelisini üretmek ve toplam kalite anlayışını sürekli kılmak. 3. Kalite anlayışımız. Markamızın iç ve dış pazarlarda rekabet gücünün sağlamlaştırılması ve arttırılması için: Yönetim sistemini sürekli iyileştirmek "Ekipte herkes birbirinin müşterisidir" mantığıyla 'iç müşteri' memnuniyeti sağlamak ve böylece ekip çalışmasını her zaman daha verimli kılmak Karşılıklı faydanın arttırılması için tedarikçiler ile daha fazla iletişim ve işbirliği kurmak Hijyenik koşullarda, ekonomik fiyatlarda, ulusal ve uluslararası tüzük, yönetmelik ve mevzuatlara uygun olarak üretilmiş ürünleri pazara sunmak Gıda sektöründe lider olmak Strateji ve hedeflerimiz. Özellikle çabuk tüketilen deniz ürünlerinde en güçlü ve en uzman marka olmak. Türk tüketicisinin yeme alışkanlıklarını olumlu yönde değiştirecek yeni yollar bulmak, ev kadınlarını sağlıklı, besin değeri yüksek, pratik ve modern Dardanel ürünlerini kullanmaya onları eğiterek ikna etmek. Etkin bir işletme sermayesi yönetimiyle şirkete önemli nakit akışı sağlamak. 74 Üçüncü şahıslarla daha etkin işbirliğine girip (outsourcing), şirketi Türkiye'nin devamlı bir değişim içerisinde bulunan ticaret, tedarik ve taşıma sistemlerine entegre etmek. Şirketi dünyada gelişmiş en son teknoloji ve yöntemlerden devamlı haberdar etmek ve bilgilendirmek için daha gelişmiş dünya şirketleriyle ve dünyadaki uzman teknik kaynaklarla işbirliğinde bulunmak. 21. Risk Yönetim ve İç Kontrol Mekanizması Yönetim Kurulu, bir risk yönetim ve iç kontrol mekanizması oluşturmuştur. Yönetsel riskler Şirket Yönetim Kurulu üyelerinden oluşan Denetimden Sorumlu Komite tarafından periyodik olarak gözden geçirilmektedir. İç kontrol mekanizmasının kurulmasına nezaret edilmesi ve işlerliğinin denetlenmesi konusunda Denetim Grubu görevlendirilmiştir. Denetim Grubu, onayını aldığı yıllık denetim planları gereğince belirli periyotlarda iç kontrol mekanizmasını denetlemekte ve tespit ettiği konular ile görüşlerini üst yönetime bildirmektedir. Ayrıca kurulan Denetimden Sorumlu Komite de söz konusu hususları inceleyerek, Yönetim Kurulu’na önerilerde bulunmaktadır. Denetimden Sorumlu Komite ve Yönetim Kurulu alınması gereken önlemleri belirlemekte ve Genel Müdür aracılığı ile gerekli talimatları şirket yöneticilerine vermektedir. 22. Yönetim Kurulu Üyeleri ile Yöneticilerin Yetki ve Sorumlulukları Yönetim Kurulu üyeleri ve yöneticilerinin yetki ve sorumluluklarına şirket ana sözleşmesinde yer verilmiştir 23. Yönetim Kurulunun Faaliyet Esasları Yönetim Kurulu dönem içinde 22 toplantı yapmıştır. Gündemi yönetim kurulu başkanı tespit eder. Toplantılara katılım fiilen sağlanmıştır. Yönetim kurulu kararlarını oybirliği ile almaktadır. Yönetim Kurulu üyelerinin ağırlıklı oy hakkı yoktur. 24. Şirketle Muamele Yapma ve Rekabet Yasağı Şirket Yönetim Kurulu üyeleri için dönem içinde şirketle işlem yapma ve rekabet yasağı uygulanmaktadır. 25. Etik Kurallar Şirketin Yönetim Kurulu tarafından onaylanan ve Dardanel Şirketler Topluluğunda görev yapan tüm personel tarafından kabul edilen etik kurallar aşağıdaki şekilde özetlenmiştir. Dardanel, çalışanlarının her birinin ayrı ayrı kişilik onurunu ve yasalarla tanınmış olan her türlü hakkını korumayı borç bilir. Güvenli ve sağlıklı bir ortamda çalışmaları için her türlü zemini hazırlar. Ayrımcılığın ya da tacizin hiçbir türüne müsamaha göstermez. İşyeri politikasını çalışanlarıyla sürekli iletişim içerisinde, onların isteklerini de göz önünde bulundurarak belirler. Çalışanlardan ilişkide bulunulan herkesle açık ve dürüst iletişim kurmaları beklenir. Çalışanlardan Dardanel’in adını ve saygınlığını benimsemeleri ve korumaları beklenir. 75 Çalışanlar faaliyetler itibariyle kurulan her ilişkide seviye ve mesafelerini korurlar. Çalışanlar yasal olmayan herhangi bir tutum ve davranış içerisinde olamayacakları gibi kendilerine menfaat temini tekliflerini anında yönetime iletmekle yükümlüdürler. Dardanel faaliyetlerinde, devlete, müşteriye, personele karşı daima saydamlık, dürüstlük ve doğruluk ilkelerinin ışığı altında hareket eder. Dardanel üretim faaliyetlerinde doğayı korur, çevresine zarar vermez ve bu konuda her türlü önlemi alır. Dardanel, ülkenin hukuk kurallarına ve faaliyetleri itibarıyla bağlantılı olduğu her türlü hukuki sınırlamaya uyar.Çalışanların ve ilişkide bulunulan diğer kişilerin haklarına ve özgürlüklerine saygılıdır. Dardanel, sektörde kendisiyle aynı faaliyet dalında olan firmalarla ilişkilerinde her zaman dürüst davranmayı ve adil rekabet ilkelerine uymayı görev bilir, karşı tarafın da aynı hassasiyet içinde olmasını bekler. Dardanel ürünlerine ve hizmetlerinde kaliteyi daima ön planda tutar. Dardanel müşterileri ile profesyonelce kurduğu ilişkilerinde dürüst ve eşit davranmayı kendisine borç bilir. Sözleşmelerin güvenirliğini ön planda tutar ve taahhütlerini her zaman yerine getirir. Dardanel tedarikçilerle kurduğu ilişkilerinin kısa dönemli değil uzun vadeli güvene dayalı olmasını amaçlar. Kamuya açık bir şirket olarak faaliyetlerini SPK tarafından yayımlanan ilgili tebliğle uyumlu olarak yönlendirir. Hissedarlarına ve ilişkide bulunulan diğer kişilere karşı herhangi bir suistimal söz konusu olamaz. Sahip olunan hisse miktarına bakılmaksızın her hissedara aynı değer verilir. Hissedarlar iletişim kanallarını rahatça kullanabilmeleri ve her türlü düşüncelerini açıklamaları için cesaretlendirilirler . 26. Yönetim Kurulunda Oluşturulan Komitelerin Sayı, Yapı ve Bağımsızlığı Şirketimizin denetimden sorumlu komitesi yasal süresi içinde oluşturulmuş olup, SPK tebliği ile belirlenen görevleri yürütmektedir. Bu komitenin üyeleri Niyazi ÖNEN, Aşkın KURULTAK ve Esra TÜRKYILMAZ’dır. 27. Yönetim Kuruluna Sağlanan Mali Haklar Yönetim Kurulu üyelerine herhangi bir hak ve menfaat sağlanmamış olup, Genel Kurul kararı gereği ücret de ödenmemektedir. Şirketin herhangi bir Yönetim Kurulu üyesi ve yöneticilerine borç verilmemiş, kredi kullandırılmamış ve lehine kefalet gibi teminatlar verilmemiştir. 76 DENETÇİ RAPORU Dardanel Önentaş Gıda San. A.Ş. Genel Kurulu’na İstanbul 20.07.2010 Ortaklığın; Ünvanı Merkezi Sermayesi Faaliyet Konusu edilmiş gıda ürünleri : Dardanel Önentaş Gıda San. A.Ş. : Çanakkale : 34.798.080 YTL : Dondurulmuş ve konserve Denetçi veya Denetçilerin adı ve görev süreleri, ortak veya şirketin personeli olup olmadıkları : Mübaren ELMACI -1yıl- Şirket personeli Katılınan Yönetim Kurulu ve yapılan Denetleme Kurulu toplantıları sayısı : 15 kere Yönetim Kurulu Toplantısına katıldı. Ortaklık hesapları, defter ve belgeleri üzerinde yapılan incelemenin kapsamı hangi tarihlerde inceleme yapıldığı ve varılan sonuç : 2009 yılında 3’er aylık dönemler (Mart, Haziran, Eylül, Aralık) itibariyle ortaklık hesapları, defter ve belgeleriyle Yönetim Kurulu Karar Defteri incelenmiş defterlerin yasalara uygun olarak tutulduğu ve doğrulayıcı belgelere dayandırıldığı görülmüştür. Türk Ticaret Kanunu’nun 353. maddesinin 1. fıkrası 3 numaralı bendi gereğince ortaklık veznesinde yapılan sayımların sayısı ve sonuçları : 2009 yılı Mart, Haziran, Eylül, Aralık sayımları yapılmış sayım sonucu ile kayıt rakamlarının uyuştuğu görülmüştür. Türk Ticaret Kanunu’nun 353. maddesinin 1. fıkrası 3 numaralı bendi gereğince ortaklık veznesinde yapılan inceleme tarihleri ve sonuçları : Ayda bir yapılan incelemelerde şirkete rehin ve teminat veya vedia olarak teslim edilen kıymetli evrak bulunmadığı anlaşılmıştır. İntikal eden şikayet ve yolsuzluklar ve bunlar hakkında yapılan işlemler : Tarafımıza herhangi bir yolsuzluk intikal etmemiştir. Dardanel Önentaş Gıda Sanayi Anonim Şirketi’nin 01/01/2009 - 31/12/2009 dönemi hesap ve işlemlerini Türk Ticaret Kanunu ortaklığın Esas Sözleşmesi ve diğer mevzuat ile genel kabul görmüş muhasebe ilke ve standartlarına göre incelemiş bulunmaktayım. 77 Görüşüme göre içeriğini benimsediğim ekli 31/12/2009 tarihi itibariyle düzenlenmiş bilanço ortaklığın anılan tarihteki mali durumunu, 01/01/2009 - 31/12/2009 dönemine ait gelir tablosu anılan döneme ait faaliyet sonuçlarını gerçeğe uygun ve doğru olarak yansıtmakta; kârın dağıtım önerisi yasalara ve ortaklık Esas Sözleşmesi’ne uygun bulunmaktadır. Bilançonun ve gelir tablosunun onaylanmasını ve Yönetim Kurulu’nun aklanmasını onaylarına arz ederim. Mübaren ELMACI Denetçi 78 BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş. ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki 1 Ocak - 31 Aralık 2010 Dönemi Konsolide Finansal Tablolar Hakkında Bağımsız Denetim Raporu Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş. Yönetim Kuruluna ve Hissedarlarına Giriş 1) Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş (Ana Ortaklık veya Şirket) ile Dardanel Enez Konserve A.Ş. (Bağlı Ortaklık) ve Dardanel Su Ürünleri Üretim A.Ş. (İştirak)’nin (Dardanel Grubu)’nun ekte yer alan 31 Aralık 2010 tarihli konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren yıllık konsolide gelir tablosu, konsolide özsermaye değişim tablosu, konsolide nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu 2) Grup yönetimi, konsolide finansal tablolarının Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK)’nca yayımlanan ve Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (UMS/UFRS) ile uyumlu olan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS)’na ve Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3) Bağımsız Denetim Kuruluşu olarak sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, Şirket'in iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Şirket yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. 79 Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Dardanel Grubu’nun 31 Aralık 2009 tarihli konsolide finansal tablolarına ilişkin 07 Nisan 2010 tarihli raporumuzda şirketin özsermeye ve işletme sermayesi açığı ve faiz hesaplamaları ile ilgili belirsizlikler sebebiyle söz konusu konsolide finansal tablolar üzerinde görüş bildirilmemiştir. 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle söz konusu belirsizlikler devam etmektedir. 4) İlişikteki konsolide finansal tablolar, Dardanel Grubu’nun faaliyetlerinin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Ancak, 29 no.lu dipnotta açıklandığı gibi, 31 Aralık 2010 ve 31 Aralık 2009 tarihleri itibariyle ilişikteki konsolide finansal tablolarda Dardanel Grubu’nun özsermaye açığı, sırasıyla 202.440.216,-TL ve 187.687.190,-TL olarak gerçekleşmiştir. Ayrıca, aynı tarihler itibariyle, Dardanel Grubu’nun kısa vadeli borçları, likit varlıklarını (dönen varlıklar - stoklar) sırasıyla 74.369.770,- TL ve 67.402.169 TL aşmaktadır. Bu veriler, Dardanel Grubu’nun faaliyetlerini sürdürüp sürekliliğini sağlamasının yeni sermaye teminine ve faaliyetlerini karlılıkla yürütebilmesine bağlı olduğunu göstermektedir. İlişikteki konsolide finansal tablolar şirketin faaliyetlerinin devamlılığı ile ilgili belirsizliğin neden olabileceği herhangi bir sınıflandırma ve düzeltmeyi içermemektedir. 5) 29 no.lu dipnotta açıklandığı üzere, Dardanel Grubu; 15 Ekim 1999 tarihinden itibaren ödeyemedikleri banka borçlarıyla ilgili olarak alacaklı bankalarla 27 Mayıs 2003 tarihinde Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi (FYYS) imzalamış, borçların vadelerinde ödenememesi üzerine 4 Aralık 2006 tarihli Mutabakat Metni imzalanmış, ancak kredi borçları ile ilgili temerrüt durumu devam etmiştir. 6) Alacaklı 8 banka ve finans kuruluşu ile imzalanan 01.10.2009 tarihli ek protokolde taraflar, Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi'nden sonra sağlanan tahsilatların anaparadan düşürülmesi, borç kayıtlarının ise anaparaya eklenmesi suretiyle 31.12.2008 itibariyle kalan anaparanın tespit edilmesi hususunda anlaşmışlardır. Bu şekilde tespit edilen Dardanel Grubunun toplam borç tutarı 117.024.608,82 ABD Dolarıdır. Bu borcun konsolidasyona tabi şirketlere ait olan kısmı 116.129.542,21 ABD Dolarıdır. Alacaklı bankalarla varılan mutabakata göre ödemelerin düzenli yapılması kaydıyla, 31.12.2013 yılı sonuna kadar anapara tutarı ödenmesi, Finansal Yeniden Yapılandırma Sözleşmesi ile 30.06.2002 itibariyle tespit edilen anapara tutarına bu tarihten itibaren uygulanacak faiz oranının ve diğer alacakların 2013 yılı içerisinde değerlendirilmesi kararlaştırılmıştır. Ek Protokole göre 2010 yılında ödenmesi gereken anapara tutarı 6.000.000,- ABD Doları’dır. Protokol kapsamında 2010 yılında 167.588,98 ABD Doları ödeme yapılmıştır. 31.12.2010 tarihi itibariyle protokol kapsamında kalan anapara borç tutarı 113.202.721,99 ABD Dolarıdır. Konsolidasyona tabi şirketlere ait borç anapara tutarı ise 112.330.301,12 ABD Dolarıdır. Ek protokolün V. maddesine göre temerrüt halinde “ek sözleşmenin geçmişe etkili olarak ortadan kalkması” durumu söz konusudur. İlişikteki konsolide finansal tablolar, ek protokolün ortadan kalkması ile ilgili belirsizliğin neden olabileceği herhangi bir sınıflandırma ve düzeltmeyi içermemektedir. 7) 31 Aralık 2010 tarihli finansal tablolar, mevcut finansal borçlar için 2010 yılında herhangi bir faiz ve temerrüd faizi hesaplamasını içermemektedir. Sadece finansal borçların kur değerlemeleri yapılmıştır. Diğer yandan, yürürlükteki FYYS kapsamında normal oranlar (Libor + 2,5) üzerinden hesaplanan fakat finansal tablolara yansımayan 2010 yılına ait faiz tutarı 5.173.232,22 TL’dır. Diğer yandan şirketin konsolidasyon dışındaki Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş.’ne kullandırdığı yansıtma kredisine ait hesaplanması gereken faiz gelir 80 tutarı 39.868,62 TL’dır. Kredi faiz tahakkuku ile ilgili Şirketin politika değişikliği olmasa idi bu işlemin dönem karını 5.133.363,60 TL azaltıcı etkisi olacaktı. Bu işlem aynı zamanda Dardanel Grubunun özsermaye açığını 5.133.363,60 TL arttırıcı etki göstermektedir. İlişikteki konsolide finansal tablolar, faiz hesaplaması ile ilgili belirsizliğin neden olabileceği herhangi bir sınıflandırma ve düzeltmeyi içermemektedir. 8) 26 no.lu dipnotunda da görüleceği üzere Konsolidasyona tabi şirketlerden Dardanel Enez Konserve A.Ş. tarafından Dardanel Spor Faaliyetleri A.Ş.’ne kullandırılan kredinin 31.12.2010 tarihli bakiyesi 4.732.644,34 ABD Dolarıdır. Şirket bu kredi ile ilgili kur farklarını hesaplamış ancak herhangi bir faiz tahakkuku yapmamıştır. Kredi faiz tahakkuku ile ilgili Şirketin politika değişikliği olmasa idi bu işlemin dönem karını 216.276,- TL artırıcı etkisi olacaktı. Bu işlem aynı zamanda Dardanel Grubunun özsermaye açığını 216.276,- TL azaltıcı etki göstermektedir. İlişikteki konsolide finansal tablolar, faiz hesaplanmamasının neden olabileceği herhangi bir sınıflandırma ve düzeltmeyi içermemektedir. 9) Şirket Ortaklarından Zeliha ÖNEN 31.12.2010 tarihi itibarıyla şirkete 2.234.075,01 ABD Doları borcu bulunmaktadır. Konsolide finansal tablolar, bu borç için kur değerlemelerini içermekte ancak herhangi bir faiz tahakkukunu içermemektedir. Kayıtlara intikal etmeyen faiz gelirinin Şirketin 2010 yılı karını 58.590,79 TL artırıcı etkisi bulunmaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar, 58.590,79 TL tutarındaki faiz ile ilgili herhangi bir sınıflandırma ve düzeltmeyi içermemektedir. 10) Şirketin 309.667,39 TL olarak kayıtlarında görünen Gümrük Vergisi borcu ile ilgili mutabakatsızlık sebebiyle ilişikteki konsolide finansal tablolarda, herhangi bir gecikme faizi tahakkukunu yer almamaktadır. İlişikteki konsolide finansal tablolar, borç tutarındaki mutabakatsızlık ve tahakkuk ettirilmemiş gecikme faizi ile ilgili herhangi bir sınıflandırma ve düzeltmeyi içermemektedir. 11) Konsolide finansal tabloların 25 no.lu dipnotunda da görüleceği üzere, Şirket Yönetimi, ilişikteki konsolide finansal tablolarda birikmiş zarar olduğundan kar dağıtımı yapılmayacağını bildirmiştir. Görüş 12) İncelememiz sonucunda, yukarıdaki paragraflarda açıklanan hususların neden olabileceği belirsizliklerin Dardanel Önentaş Gıda Sanayi A.Ş (Ana Ortaklık) ile Bağlı Ortaklık ve İştiraki’nin 31 Aralık 2010 tarihli konsolide finansal tabloları üzerindeki muhtemel önemli etkileri nedeniyle söz konusu konsolide finansal tablolar üzerinde görüş bildiremiyoruz. İstanbul, 07 Nisan 2011 Tayfun ŞENOL Sorumlu Ortak Başdenetçi DT Bağımsız Denetim A.Ş. 81