Faaliyet Raporu 2014
Transkript
Faaliyet Raporu 2014
EGE SİGORTA A.Ş. 2014 YILI FAALİYET RAPORU 1 2 3 4 b) Şirketin Tarihçesi : Euro Sigorta A.Ş. 7 Eylül 1995 tarihinde Toprak Sigorta adı ile kurulmuş, 1 Haziran 1996 tarihi itibariyle fiilen faaliyete geçmiştir. Şirket, Yangın, Nakliyat, Kaza ve Mühendislik branşlarında faaliyet göstermektedir. Toprak Sigorta Anonim Şirketi’nin %95,064 oranındaki hissesinin 15.01.2008 tarihinde Euro Yatırım Menkul Değerler A.Ş. tarafından satın alınmasından sonra şirket faaliyetlerine 6 Mart 2014 tarihine kadar Euro Sigorta A.Ş. adı ile devam etmiştir. Şirketin Unvanı 25.02.2014 tarihinde yapılan genel kurul ile Ege Sigorta olarak değiştirilmiştir. Genel kurul tutanağının 6 Mart 2014 tarihinde tescil edilmesiyle Şirketin unvanı Ege Sigorta A.Ş. olarak değişmiştir. Euro Yatırım Menkul Değerler A.Ş’nin ünvanı 30.06.2014 tarihinde Euro Yatırım Holding A.Ş. olarak değiştirilmiştir. Ege Sigorta A.Ş. tüm sigortalılarına yüksek kalitede, koşulsuz müşteri memnuniyeti anlayışı ile sektörde en iyi hizmeti veren sigorta şirketi olarak sektörünün gelişmesine katkıda bulunacaktır. c) 2014 Yılında Yapılan Yönetim Kurulu Toplantıları : 2014 yılı içinde yapılan Yönetim Kurulu Toplantı tarihleri şu şekildedir; - 03.01.2014 04.09.2014 19.09.2014 16.10.2014 21.10.2014 17.12.2014 2014 Yılında Yapılan Ana Sözleşme Değişikliği 13 Kasım 2014 tarihinde yapılan Genel Kurul Toplantısı ile esas sözleşme değişiklikleri onaylanmış olup aşağıda sunulmaktadır. EGE SİGORTA ANONİM ŞİRKETİ ’ NİN 13.11.2014 TARİHİNDE YAPILAN OLAĞAN ÜSTÜ GENEL KURUL TOPLANTI TUTANAĞI Ege Sigorta Anonim Şirketi’nin 2014 yılı Olağan üstü Genel Kurul Toplantısı 13 Kasım 2014 Perşembe günü saat 14.00’da Yıldız Posta Cad. No:17 Kat:1 Esentepe /Şişli/ İstanbul adresinde İstanbul Sanayi ve Ticaret İl Müdürlüğü’nün 12.11.2014 tarih ve 24824 sayılı yazılarıyla görevlendirilen Bakanlık Temsilcisi Neşet İşgüzarın gözetiminde yapılmıştır. Toplantıya ait davet kanun ve ana sözleşmede öngörüldüğü gibi ve gündemi de ihtiva edecek şekilde, Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi’nin 28 Ekim 2014 tarih ve 8682 sayılı nüshasında ve Akşam Gazetesi’nin 28 Ekim 2014 tarihli nüshasında ilan edilmek suretiyle ve tüm ortaklara süresi içinde taahhütlü mektup ile bildirim yapılmıştır. Hazirun cetvelinin tetkikinden, şirketin toplam 50.000.000 Türk Lirası sermayesine tekabül eden 50.000.000 hisseden 49.998.544,33 Türk lirası sermayeye karşılık 49.998.544 adet hissenin temsilen, 5 toplantıda temsil edildiğinin ve böylece kanun ve ana sözleşmede öngörülen asgari toplantı nisabının mevcut olduğunun ve itiraz olmadığının anlaşılması üzerine toplantı Abdulkadir Şimşek tarafından açılarak gündemin görüşülmesine geçilmiştir. 1) Toplantı açılışı yapıldı. Toplantı Divan Başkanlığı’na Abdulkadir Şimşek, oy toplama memurluğuna Halil İbrahim Erdeniz, katipliğe Deniz Kaya’nın seçilmelerine oybirliği ile karar verildi. 2) Genel Kurul tutanağının imzalanması için Divan Heyetine yetki verilmesine oybirliği ile karar verildi. 3) Gündemin 3. Maddesi olan “Ana Sözleşme Değişikliği ” maddesine geçildi. Ana Sözleşmenin 31. Maddesinin ; YENİ HALİ YÖNETİM KURULU GÖREV VE YETKİLERİ MADDE 31 Yönetim Kurulu Şirket Ana Sözleşmesi ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak alacağı kararlar çerçevesinde Şirketi ilzam, idare ve gerek ortaklara, gerek üçüncü şahıslara karşı doğrudan doğruya ve icabında mahkemeler önünde temsil eder. Özellikle: 1. Şirkete ait menkul ve gayrimenkul malları idare etmek, amaç ve konu ile ilgili her nevi işlemleri ve hukuki muameleleri Şirket adına yapmak, Şirketi ortaklara ve üçüncü kişilere karşı ve gerektiğinde mahkemelerde temsil etmek ve icabına sulh olmak, ibra ve feragat, tahkim yoluna başvurmak; 2. Şirketin idaresinde iç işlerinin ne şekilde tanzim edileceğini, Türk ticaret kanununa göre üçüncü şahıslara karşı Şirketi ne şekilde temsil ve ilzam edileceğini düzenleyen iç yönerge hazırlayarak yetki esaslarının belirlenmesini sağlamak ve diğer yetki esaslarının iptal etmek. 3. Şirket yatırım komitesinden faaliyeti ile ilgili her türlü bilgiyi istemek, gerekli göreceği her hususu kontrol etmek ve komite faaliyetlerini denetlemek; 4. Şirket idaresi hakkında gereken direktifleri vererek üçer aylık hesap özetlerini ve diğer cetvelleri, yıllık bilanço ve kar/zarar hesaplarını, şekil ve şartları Hazine Müsteşarlığı’nca belirlenen riyazi ihtiyat hesaplarını düzenlemek, yılın işlerini aydınlatan raporunu Genel Kurula sunmak; 5. Şirketin kuruluş maksadını teşkil eden bütün işlerin yapılması şekil ve şartlarını tespit etmek; 6. Şirketin imza yetkisini haiz memurları ile müşavirlerin tayin, terfi ve azil işlerini Genel Müdürlüğün teklifi üzerine karara bağlamak ve bunların maaş tutarları ile kadroları ve yıllık masraflarını tespit ve kabul etmek; 7. Bölge Müdürlüğü, şube ve acente açılması hakkında karar vermek ve bunların yetkilerini mevzuat hükümlerine göre tespit etmek; 8. Şirket adına Sigorta Murakabe Kanunu ve buna ilişkin yönetmeliklerin ve sair ilgili mevzuatın cevazı dahilinde satın alınacak ya da iktisap edilecek ve satılacak veya kiralanacak gayrimenkul mallar hakkında karar vermek; 9. Türk Ticaret Kanunu, Vergi Kanunları ve Sigorta Şirketi hakkındaki mevzuatın zorunlu kıldığı defterlerle Şirket için lüzumlu diğer defterleri tutturmak ve gerekli olanları mevzuata uygun olarak tasdik ettirmek, her türlü belge, gelen ve giden yazıları yasal süresi içinde saklamak, ayrıca üç aylık hesap özetlerini hazırlayarak ilgili mercilere sunmak; 6 10. Her hesap dönemini takiben bilanço ve kar/zarar cetvelini düzenlemek, yıllık rapor ile karın dağıtılmasına ilişkin teklifi hazırlamak, Genel Kurulun tetkik ve onayına sunmak ve bu belgeleri toplantıdan 15 gün önce pay sahiplerinin tetkikine arz etmek; 11.Türk Ticaret Kanunu ve Sigorta Şirketleri hakkındaki mevzuatın Şirket Yönetim Kurallarına tevdi ettiği sair görev ve işlemleri ifa etmek. Şeklinde değiştirilmesi ve yeni metnin bu şekilde oluşması genel kurulun onayına sunuldu. Genel kurul üyeleri Ana Sözleşmenin 31. Maddesinin yukarıda belirtilen biçimde oluşmasını oybirliği ile kabul etti. d) Ortaklık Yapısı ve Sermaye: 2014 Yılı içerisinde Şirketin ortaklık yapısında meydana gelen değişiklikler: 31.12.2014 tarihi itibariyle şirketin nominal sermayesi 50.000.000TL’sıdır. 31.12.2014 ORTAKLIK PAYI SERMAYEDARLAR % TL EURO YATIRIM HOLDİNG A.Ş. Diğer 100,00% 0,00% 49.998.544 1.456 TOPLAM 100,00% 50.000.000 Ödenmemiş Sermaye (-) -10.000.000 ÖDENMİŞ SERMAYE 40.000.000 Şirket 19 Temmuz 2012 tarihinde 15.000.000 TL sermaye artırımı yaparak toplam sermayesini 50.000.000TL’ye çıkarmıştır. Artırılan 15.000.000TL’lik sermayenin 31.12.2014 tarihi itibarıyla 5.000.000TL’lik kısmı ödenmiştir. Euro Yatırım Holding A.Ş. Euro Yatırım Holding A.Ş. 1996 yılında kurulmuş olup, şirket merkezi İstanbul’dadır. Şirket yurtiçinde ve dışında her türlü taşınır ve taşınmazlara yatırım yapmak ve işletmek, bu amaçlara uygun ticari, sinai ve mali finansal yatırım girişimlerinde bulunmaktadır. Şirketin “Euro Yatırım Menkul Değerler A.Ş.” olan ünvanı 30 Haziran 2014 tarihinde “Euro Yatırım Holding A.Ş.” olarak değiştirilmiştir. 7 Euro Yatırım Holding A.Ş. İştirakleri: Eurocity Bank A.G. Bağlı Ortaklığın merkezi “Goetheplatz No:4 60311 Frankfurt am Main/Deutschland” adresinde yer almaktadır. Şirket’in sermayesi 20,000,000 Euro’dur. Şirket’in, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle personel sayısı 19 kişi, 01.01.-31.12.2014 dönemi için ortalama personel sayısı 18’dir. Euro Finans Menkul Değerler A.Ş. Bağlı Ortaklık 19 Eylül 2013 tarihinde kurulmuştur ve merkezi “Yıldız Posta Cad. No:17 Esentepe Şişli/İstanbul adresidir. Şirketin sermayesi 10,100,000 TL’dir. Şirket’in, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle personel sayısı 23 kişi, 01.01.-31.12.2014 dönemi için ortalama personel sayısı 13’tür. 31/12/2014 Tarihi İtibariyle Ortaklık Yapısı: 31.12.2014 Ortağın Adı / Ünvanı Euro Yatırım Holding A.Ş. Ayla Toprak Sevgi Toprak Tunga Şükran Toprak Yeşim Toprak F. Mevlüt Aslanoğlu Servet Gürkan Karteks Ticaret ve Sanayi A.Ş. Halit Soydan TOPLAM Hisse Adedi 49.998.544 106 106 106 319 186 632 1 0 50.000.000 8 Pay Tutarı (TL) 49.998.544,33 106,24 106,24 106,24 318,77 185,92 631,65 0,55 0,06 50.000.000,00 Ortaklık Payı (%) 100,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 100,00% 9 f) Personel sayısı ile bölge müdürlüğü sayısına, şirketin hizmet türü ve faaliyet konularına ilişkin açıklamalar ve bunlar esas alınarak şirketin sektördeki konumunun değerlendirilmesi : Personel Bilgileri: Personel Sayısı - Genel Müdürlük Personel sayısı - Bölgeler personel sayısı 31.12.2014 104 78 26 31.12.2013 98 72 26 Şirketimizde 31.12.2013 tarihi itibariyle 98 olan personel sayısı, 31.12.2014 tarihinde 104 kişiye yükselmiştir. İstihsal Organları: İstihsal Organları Aracılar 31.12.2014 1025 31.12.2013 982 Şirketimiz 2008 yılı içinde Trabzon ve Ankara illerinde birer bölge temsilciliği kurmuş olup, 2009 yılı başında Ankara Bölge Müdürlüğü ve Trabzon Bölge Müdürlüğü kuruluş işlemleri tescil ettirilmiştir. 2011 yılında İzmir Bölge Müdürlüğü, 2012 yılında Adana Bölge Müdürlüğü kurulmuştur. 31.12.2013 tarihinde 982 olan acente sayısı, 31.12.2014 tarihi itibariyle 1025 acenteye yükselmiştir. 31.12.2014 İSTİHSAL ORGANLARI BÖLGESEL DAĞILIM AVRUPA BÖLGE ANKARA ADANA İZMİR ANADOLU BÖLGE TRABZON 136 166 158 165 221 179 TOPLAM 1.025 10 II.YÖNETİM VE KURUMSAL YÖNETİM UYGULAMALARINA İLİŞKİN BİLGİLER: a)Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri ile Genel Müdür ve denetçilerin görev süreleri ve mesleki deneyimleri: Adı Soyadı Eğitim Durumu Unvanı Atanma /Ayrılma Tarihi Tecrübesi 31.01.2008- Devam 25 Yıl Mühendislik 27.09.2011-Devam 15 Yıl Maliye Mustafa Şahin Y. Kurulu Başkanı ve Murahhas Aza Gürkan Ateş Yön. Kur. Başkan Vekili Doktora Üye Mithat Hızlı Üye Y.Lisans 13.11.2014-Devam 15 Yıl Finans Musa Günaydın Üye Lisans 31.10.2011- Devam 10 Yıl Mühendislik Tolga Atılgan Üye Lisans 09/07/2012- Devam 10 Yıl Hukuk Finans Seyfettin Karaarslan Üye (Hazine Müsteşarlığı Temsilcisi) Lisans 19/03/2013- Devam 23 Yıl Sigortacılık Murat Kayacı Üye (Hazine Müsteşarlığı Temsilcisi) Lisans 19/03/2013- Devam 16 Yıl Sigortacılık Abdülkadir Şimşek Genel Müdür Lisans 01.02.2012- Devam 26 Yıl Sigortacılık Lisans b)Şirketin 01.01.2014-31.12.2014 arasında görev yapan üst düzey yöneticileri: Adı Soyadı Görevi Eğitim Durumu Atanma / Ayrılma Tarihi Tecrübe Sorumluluk Alanı Abdulkadir Şimşek Genel Müdür Lisans 01.02.2012 26 Yıl İktisat Tüm Departmanlar Osman Pamukçu Genel Müdür Yardımcısı Lisans 17.02.2012 20 Yıl Erol Bektaş Genel Müdür Yardımcısı Lisans 17.02.2012 20 Yıl Deniz Kaya Mali İşler ve Hasar Grup Müdürü Ön Lisans 17.02.2012 13 Yıl Acenteler ve Pazarlama Teknik ve Reasürans Mali İşler-İdari İşler ve Hasar 11 c) Denetçilerin görev süreleri ve mesleki deneyimleri : ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve SMMM A.Ş. Denetçi d)Yönetim kurulu üyelerinin hesap dönemi içinde yapılan ilgili toplantılara katılmaları hakkında bilgiler: Şirketimiz Yönetim Kurulu faaliyet döneminde şirket ihtiyaçları çerçevesinde düzenli olarak toplantılar düzenlemiştir. Söz konusu toplantılara ait tutanaklar bütün üyeler tarafından imzalanarak karar defterine kaydedilmiştir. e)İnsan Kaynakları : Ege Sigorta A.Ş. insan kaynakları politikası, organizasyon şemasında yer alan birimlerin iş akışının günlük ve planlanan hedefler doğrultusunda sağlıklı olarak yürütülmesi çerçevesinde halen şirket üst düzey yönetimi tarafından şekillendirilmektedir. 2014 yılında organizasyon şemamıza uygun terfi ve yetkilendirme sistemi mevcut prosedürümüze uygun olarak oluşturulmuştur. İnsan Kaynakları işlemleri (özlük hakları, izin, ücret ve eğitim) Mali İşler ve Muhasebe Servisi tarafından yürütülmektedir. İ.K. uygulamaları şirketin ihtiyaçlarına göre üst yönetimin tasarrufu ile gerçekleştirilmiştir. f) Şirketimizin dahil olduğu risk grubu ile yaptığı işlemlere ilişkin bilgiler: Risk politikası, olası tehlikelere herhangi bir şekilde karşı koymak için şirket yönetimi tarafından alınan önlemlerin bütünüdür. Risk belirleme yöntemlerimizin başında hangi olaylar kayıplara neden olmaktadır, ne zaman risk doğabilir, nerede risk olabilir gibi soruların cevapları alınması amaçlanmıştır. Risk politikası için alınan önlemler geleceğe yönelik olup, yaklaşmakta olan kayıp tehlikelerini önlemeyi yada minimum kılmayı amaçlar. Günümüz koşullarında sigorta şirketleri yok edilebilir riskleri elemine etmek kaçınılmaz riskleri doğru saptayarak, müşterilerine farklı fiyat seçenekleri sunmak zorundadır. En ucuz sigortacı en yüksek prim gelirini hedef alandır. Aynı zamanda en çok yeni işlem gerçekleştirendir. En pahalı sigortacı ise riskten kaçınandır. Beklenen hasar gerçek hasara eşitse en yüksek kar sağlanacaktır. Bu durumda riskten kaçan sigortacının karı en düşük, riskten hoşlanan sigortacının da düşük primle satması nedeniyle karı düşük olacaktır. Riske girme sigorta şirketlerinin varoluşlarının sonucudur. Riske girmemek aynı zamanda kardan kaçınmayı da göze almaktır. Ancak hasarlar tesadüfen düşük gerçekleşirse risk alan daha çok kar edecektir. Şirketimiz bu risk varsayımları içinde sigorta branşları bazında risk kabul politikasını her yıl hazırlanan yönetmelikle acentelere duyurmaktadır. Oto sigortalarında mümkün olduğunca il, araç marka, model ve kullanım tarzları bazında hasar/prim risk profillerinin ve hasar frekanslarının analizleri yapılmaktadır. Riski daha az olan araç grupları ve illerde oto sigortalarının yapılması hedeflenmektedir. 12 Bu doğrultuda büyük illerde daha doğrusu hasar/prim ve hasar frekansının yüksek olduğu araç grubu ve kullanımlarından kaçınılmaktadır. Teminat verilmesi durumunda da fiyatlar, primler arttırılarak teminat verilebilmektedir. Riskli araç grupları dışındaki marka, modellerde uygun fiyat ve şartlar belirlenerek yoğun olarak çalışmaya odaklanılmıştır. Yapılan analiz çalışmaları sonucunda risk gruplarının fiyat ve hasar/prim oranları sürekli takip edilmektedir. Bu doğrultuda oto sigortaları risk kabul yönetmeliğinde teminat limitleri, koşulları ve detayları belirlenmiştir. Yangın sigortalarında mümkün olduğu kadar küçük ölçekli risk grupları konut, küçük ticari işletmeler hedef alınarak çalışma yapılmaktadır. Büyük montanlı sınai rizikolar reasürans anlaşması içinde plasmanları sağlandığı ölçüde sigortaları yapılmaktadır. İlk etapta riziko teftiş çalışması yapılarak riskin yapı karakteristiği, bitişikliği, ısıtma ve elektrik tesisatları, su kaynakları, itfaiye yakınlık vb kriterler ile deprem ve seylap riskleri ile hasar olabilecek detaylar araştırılır incelenir. Daha sonra PML ve EML sonuçlarına göre oluşabilecek hasar tahminleri yapılarak sonuçlarına göre risk fiyat belirlemesi yapılır. Kümül oluşturulabilecek risklerde sürekli takip edilmektedir. Bölgeler içinde oluşabilecek ani artışlar alınan raporlara göre kontrol edilmektedir. Yangın sigortalarında, teminatlar bazında risk grupları oluşturulmuştur. Sigorta edilemeyen ve edilebilecek rizikolar teminat limitlerine kadar belirlenmiştir. Yangın sigortası risk kabul yönetmeliğinde detaylı şekilde açıklamaları yapılmıştır. Mühendislik sigortaları üretimi şirketimiz prim üretimi içinde önemli yer tutmasa da risk çalışmaları eldeki veriler doğrultusunda değerlendirilmiştir. İnşaat sigortalarında büro, yurt, lojman, konut, iş merkezi, otel gibi inşaat projeleri yapılması hedeflenmiştir. Her proje için inşaat süresine, yapıların inşa tarzına, inşaatın ifa edildiği yere, projenin teknik özelliklerine ve sigortalı tarafından talep edilen ek teminatlara göre risk değerlendirmesi yapılır. Diğer taraftan özellik arz eden bazı inşaat sigortalarının sigorta konusu projelerinin (baraj ve yol inşaatı) yüksek bedeller içermesi sebebi ile reasürörlerle ortak çalışma yapılarak değerlendirilir. Montaj sigortaları da inşaat sigortalarına benzer özellikler taşımakta olup konu riskin durumuna göre değerlendirilir. Makine sigortasında, başlangıcında on yaşını aşan ve ülkemizde yerleşik mümessili ve servisi bulunmayan makineler için yine belirli yaşı aşan makinelere ağır risk oluşturduğu için (zirai makineler, yer altında çalışan makineler ve yüzer vasıtalar vb.) teminat verilmemesi esastır. Makine kırılması teminatı verilen makinelere beraberinde yangın sigortası verilmesi zorunludur. ECS sigortalarında tıbbi cihazların gerek çalışma ortamları, gerek kullanan kişilerin yetersizliği ve cihaz modellerinin eski olması nedeniyle risk kabul yönetmeliğinde kısıtlayıcı tedbirler almamızı gerektirmektedir. Garanti kapsamındaki cihazlarda garanti kapsamına giren hasarlar teminat dışı tutulmaktadır. Nakliyat emtea sigortasında risklerin gösterdiği çeşitlilik ve özellikler nedeniyle, sigortanın sınırlı koşullarla kabulü veya kabulünün olanaksız olması söz konusu olmaktadır. Emtia grupları oluşturulmuştur. Mal nakliyat sigortalarında her bir riski etkileyen bir çok etken ve değişkenin bulunması, risklerin benzer alt gruplar halinde toplanması ve değerlendirilmesi oldukça güçleştirmektedir. Denizyolu, karayolu, havayolu ve demiryolu bölümlerinin her biri ayrıca yurtiçi ve yurtdışı taşımalar ile dar ve geniş kapsamlı teminatlar olmak üzere bölümlendirilmiştir. Yukarıda branşlarla ilgili risklerin kabulü ancak reasürans anlaşması dahilinde kabul edilebilmektedir. Tretelerde (anlaşma) istisna edilmiş hiçbir risk temin edilmemektedir. Anlaşma gereği şirketimize verilen branş teminat limitleri dışında risk kabulü yapılmamaktadır. Bu limitler içinde şirketimiz riskler itibariyle konservasyon (saklama payı) asgari ve azami limitlerini belirleyerek kalan kısımların tamamını trete reasürörlerine oranları nispetinde plasmanlarını otomatik olarak yapmaktadır. 13 g) Sektör ve Şirket Hakkında Genel Bilgiler: Sigortacılık sektörü elementer (hayat dışı) prim üretiminde 2014 yılında 2013 yılına göre yaklaşık olarak % 8,17 bir artış sağlamıştır. 2014 yılında TÜFE’de %8 ÜFE’deyse %6 olarak gerçekleşen enflasyon oranlarına bakıldığında sektörün enflasyon oranının üstünde bir büyüme yaşandığı ortaya çıkmaktadır. Aşağıdaki tablolardan da görüleceği üzere sektörün 2014 yıl sonu verilerine bakıldığında elementer (hayat dışı) üretim rakamında % 8,17’lik bir artış sağlanmıştır. Ege Sigorta A.Ş. sigorta sektöründe elementer (hayat dışı) prim üretimi yapan sigorta şirketleri arasında 18. sırada yer almış (toplam 38 şirket sıralamasında) olup, 2014 yılında Pazar payını % 1,12’ye yükseltmiştir. 2014 yılı prim üretiminde Ege Sigorta A.Ş. 2013 yılına göre %20 oranında bir artış gerçekleştirmiştir. 2014-Prim Üretimi BRANŞLAR 2013- Ödenen Hasarlar ÜRETİM-TL KAZA KARA ARAÇLARI NAKLİYAT YANGIN GENEL ZARARLAR KARA ARAÇLAR SORUMLULUK GENEL SORUMLULUK TOPLAM BRANŞLAR 72.268.161 12.110.920 318.433 18.078.321 1.558.437 141.823.503 646.759 246.804.533 ÜRETİM-TL KAZA KARA ARAÇLARI NAKLİYAT YANGIN GENEL ZARARLAR KARA ARAÇLAR SORUMLULUK GENEL SORUMLULUK TOPLAM 19.696.985 6.977.941 189.355 799.505 281.767 125.251.740 38.327 153.235.619 **Prim üretimine SGK primleri dahildir. KAZA KAZA KARA ARAÇLARI KARA ARAÇLARI NAKLİYAT NAKLİYAT YANGIN YANGIN GENEL ZARARLAR GENEL ZARARLAR KARA ARAÇLAR SORUMLULUK KARA ARAÇLAR SORUMLULUK 14 III – FİNANSAL BİLGİLER VE RİSK YÖNETİMİNE İLİŞKİN DEĞERLENDİRMELER a) Türk Ticaret Kanunu’nun 402 inci maddesi uyarınca teşkil olunan denetim raporu: 15 16 c) Bağımsız denetim raporu EGE SİGORTA A.Ş. 31 ARALIK 2014 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU İÇİNDEKİLER Bağımsız Denetçi Görüşü Finansal Durum Tablosu Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Özkaynak Değişim Tabloları Nakit Akım Tabloları Solo Mali Tablolara Ait Dipnotları 17 BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Ege Sigorta Anonim Şirketi Yönetim Kurulu’na Finansal Tablolara İlişkin Rapor 1. Ege Sigorta Anonim Şirketi’nin (“Şirket”) 31 Aralık 2014 tarihli finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarını özetleyen dipnotlar ve diğer açıklayıcı notlardan oluşan ilişikteki finansal tablolarını denetlemiş bulunuyoruz. Yönetimin Finansal Tablolara İlişkin Sorumluluğu 2. Şirket yönetimi; finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı “önemli yanlışlık” risklerinin değerlendirilmesi de dâhil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır. Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, sınırlı olumlu (şartlı) görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. 18 Sınırlı Olumlu (Şartlı) Görüşün Dayanağı 4. Şirket’in 3 adet yatırım amaçlı gayrimenkulünün ilişikteki finansal tablolarda sunulan toplam değeri 2,533,060 TL olup Türkiye Muhasebe Standardı No: 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardına göre gerçeğe uygun değer tespiti yapılmamıştır. Bunların haricindeki 2 adet yatırım amaçlı gayrimenkul için ise Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylı gayrimenkul değerleme firmaları tarafından değerleme raporu hazırlanmıştır. İlgili gayrimenkullerin TMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardına göre değer artış/azalışlarının muhasebeleştirilmesinden kaynaklanan toplam değer artış tutarı 758,169 TL ilişikteki Kar veya Zarar tablosunda ‘Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler’ hesabına kar olarak kaydedilmiştir. İlgili Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin değer tespit raporlarının tamamı elde edilemediği için ekli finansal tablolar üzerindeki etkisi tespit edilememiştir. Ayrıca, Şirket’in ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulleri için tapu dairelerinden doğrulama yazısı temin edilemediğinden, ilgili gayrimenkuller üzerindeki varsa yükümlülükler tespit edilememiştir. 5. İlişikteki finansal tablolarda "Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar" kaleminde raporlanan ve Şirket kayıtlarında Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’nde kurulu KKTC Reasürans Poolu hesabında ters bakiyeyle izlenen hesabın bakiyesi 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle 78,479,630 TL olup, ilgili tutarın yaşlandırma analizlerinde 28,731,147 TL’sinin 2013 ve geçmiş yıllarda oluştuğu geriye kalan 49,748,483 TL’nin ise 01.01-31.12.2014 döneminde oluştuğu görülmektedir. İlgili alacağın bakiyesinde tahsilattan kaynaklı bir azalma olduğu görülmemektedir. Söz konusu KKTC Reasürans Poolu alacağının tahsilatı için Şirket tarafından herhangi bir girişimde bulunulmamıştır. İlgili alacak için ilişikteki finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. Ayrıca 2,831,231 TL daha vadesi geçmiş alacağı bulunmaktadır. 6. İlişikteki finansal tablolar işletmenin süreklilik esasına göre hazırlanmış olup 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, Şirket’in Hazine Müsteşarlığı’nın “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine İlişkin Yönetmeliği” uyarınca hesaplanan sermaye yeterliliği açığı (eksi) 142,445,915 TL’dir. 7. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, Şirket’in sigortacılık faaliyetleri kapsamında tedavi giderlerine ilişkin Sosyal Güvenlik Kurumu’na ödenmesi gereken toplam 47,583,790 TL (31 Aralık 2013: 33,170,863 TL) tutarında borcu bulunmakta olup söz konusu borcun 43,691,728 TL (31 Aralık 2013: 25,419,314 TL)’lik kısmının vadesi geçmiştir. Sosyal Güvenlik Kurumu’ndan Şirket’in borçlarına ilişkin mutabakat yazısı temin edilememiş olup varsa ilgili borca ilişkin faiz tahakkukları ilişikteki finansal tablolara yansıtılmamıştır. 8. Şirket yönetimi 2013 yılına ait reasürans şirketleri ile yapılan işlemlere ilişkin muhasebe politikası değişikliğine gitmiştir. İlgili muhasebe politikası değişikliği TMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” standardı uyarınca ilişikteki karşılaştırmalı 2013 yılı konsolide finansal tablolarına yansıtılmıştır. İlgili muhasebe politikası değişikliği sonucunda 2013 yılına net etki 19,966,344 TL gider olarak yansıtılmıştır. 9. Şirket’in 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, teknik karşılıklar denetimini yapan bağımsız aktüer tarafından sunulan 05 Mart 2015 tarihli “Teknik Karşılıklar Raporu”nun sonuç bölümüne istinaden brüt tutarların mevzuata uygun ve doğru ayrıldığı ancak işlemlerin sistemden ve kayıtların elle girilmiş olması sebebiyle, net tutarlara ilişkin herhangi bir görüş sunmadığı görülmüştür. Bu hususun ekli finansal tablolar üzerindeki etkisi tespit edilememiştir. 19 10. Şirket, Türk Ticaret Kanunu 376’ncı maddesine göre ödenmiş sermayesinin üçte ikilik bölümünü kaybetmiş olup teknik iflas kapsamındadır. Türk Ticaret Kanunu’nun 330’ncu Maddesi “Özel kanunlara tabi anonim şirketlere, özel hükümler dışında bu kısım hükümleri uygulanır.” hükmü Şirket yönetimi tarafından değerlendirilmekdir. Sınırlı Olumlu (Şartlı) Görüş 11. Görüşümüze göre, Sınırlı Olumlu (Şartlı) Görüşün Dayanağı paragraflarında belirtilen hususların muhtemel etkileri hariç olmak üzere, konsolide finansal tablolar, Euro Yatırım Holding Anonim Şirketi’nin 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla finansal durumunu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait finansal performansını ve nakit akışlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır. Diğer Husus 1. Şirket’in 01 Ocak – 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait finansal tablolarının denetimi başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış olup söz konusu bağımsız denetim firması tarafından hazırlanan 28 Şubat 2014 tarihli bağımsız denetim raporunda sınırlı olumlu (şartlı) görüş bildirmiştir. Şartlı görüş dayanakları aşağıda belirtilmiştir; a) Ege Sigorta A.Ş., yatırım amaçlı gayrimenkulleri için lisanslı gayrimenkul değerleme firmalarından birine değerleme yaptırmadığı için makul değer tespiti yapılamamış, bu nedenle Şirket'in yatırım amaçlı gayrimenkulleri için değer düşüklüğü olup olmadığı tespit edilememiştir. b) İlişikteki finansal tablolarda "Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar" kaleminde raporlanan ve Ege Sigorta A.Ş. kayıtlarında "322 07 01 2 1 01 000074-KKTC REASURANS POOLU" hesabında ters bakiyeyle izlenen hesabın bakiyesi 31.12.2013 tarihi itibariyle 19,428,267-TL olup, mutabakat temin edilememiş olan söz konusu hesaba ilişkin Şirket'çe herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. c) Ege Sigorta A.Ş.’nin 21.05.2012 tarihinde yapılan olağan genel kurul toplantısında Şirket sermayesinin 35,000,000 TL'den 50,000,000 TL'ye artırılmasına, 15,000,000 TL'lik sermaye artışının tescil tarihinden itibaren 3 ay içerisinde geriye kalanının ise 31.12.2013 tarihine kadar ödenmesine karar verilmiş olup, söz konusu sermaye taahhüdüne ilişkin herhangi bir işlem yapılmamıştır. d) Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca, Ege Sigorta A.Ş.’nin sermaye yeterliliği 31.12.2013 tarihi itibariyle 29,736,284 TL olarak hesaplanmıştır. (31.12.2012: -26,804,058 TL) 2. 20 Ocak 2015 tarihinde Şirket’e Hazine Müsteşarlığı tarafından gönderilen yazıda, Ege Sigorta A.Ş. ile Euro Finans Menkul Değerler A.Ş. arasında yapılan danışmanlık ve portföy yönetimi konulu sözleşmelerin sonlandırılması ve yatırım portföyünde yer alan Euro Kapital Yatırım Ortaklığı A.Ş. (EUKYO) ve diğer Euro Grubu hisselerinin ivedilikle satılması gerektiği belirtilmiştir. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, finansal yatırım altında sınıflandırılan Ege Sigorta A.Ş.’ye ait 5,000,000 nominal tutarlı Euro Kapital Yatırım Ortaklığı A.Ş. (EUKYO) hissesine ilişkin toplam 5,072,695 TL tutarındaki gerçeğe uygun değerleme farkı zararı ekli konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. 3. Şirket’in 21.05.2012 tarihinde yapılan olağan genel kurul toplantısında şirket sermayesinin 35,000,000 TL'den 50,000,000 TL'ye artırılmasına, 15,000,000 TL'lik sermaye artışının tescil tarihinden itibaren 3 ay içerisinde geriye kalanının ise 31.12.2013 tarihine kadar ödenmesine karar verilmiş olup, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle ilgili taahhüdün sadece 5,000,000 TL’si ödenmiş olup 10,000,000 TL’lik sermaye taahhüdüne ilişkin ise herhangi bir işlem yapılmamıştır. 20 Şirket tarafından Hazine Müsteşarlığı’na sunulan plana göre 2014 yılı Nisan, Temmuz ve Eylül aylarında sırasıyla 5, 10 ve 15.1 milyon TL sermaye ödemesi yapılacağı taahhüt edilmiştir. Hazine Müsteşarlığı tarafından Ege Sigorta A.Ş.’ye gönderilen yazıya göre ilgili ödemelerin en geç 15 Kasım 2014 tarihine kadar tamamlanması gerekliliği hatırlatılmış olup aksi takdirde Ege Sigorta A.Ş. hakkında 5684 sayılı “Sigortacılık Kanununun 20. maddesinde öngörülen tedbirlerin uygulanacağı bildirilmiştir. Ege Sigorta A.Ş. tarafından Hazine Müsteşarlığı’na sunulan ödeme planı kapsamında 5 milyon TL’lik ilk taksit ödemesi dışında herhangi bir işlem yapılmamıştır. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor 1) TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket’in 01 Ocak – 31 Aralık 2014 hesap döneminde defter tutma düzeninin TKK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanılmamıştır. 2) TTK’nın 402’nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir. ATA Uluslararası Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Member Firm of Kreston International Dr. Ali YÜRÜDÜ Sorumlu Denetçi İstanbul 19 Mart 2015 21 AYRINTILI SOLO BİLANÇO VARLIKLAR Dip I- Cari Varlıklar A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar 1- Kasa 2- Alınan Çekler 3- Bankalar 4- Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri (-) 5-Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 6- Diğer Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 1- Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2- Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 3- Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 4- Krediler 5- Krediler Karşılığı (-) 6- Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar 7- Şirket Hissesi 8- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 5- Sigorta Ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) D- İlişkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) E- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar (+/-) 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) F- Gelecek Aylara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 2- Tahakkuk Etmiş Faiz Ve Kira Gelirleri 3- Gelir Tahakkukları 4- Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler Ve Gelir Tahakkukları G- Diğer Cari Varlıklar 1- Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar 2- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar 3- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 4- İş Avansları 5- Personele Verilen Avanslar 6- Sayım Ve Tesellüm Noksanları 7- Diğer Çeşitli Cari Varlıklar 8- Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) I- Cari Varlıklar Toplamı Not 22 Bağımsız Denetimden Geçmiş 0 0 0 0 0 3.578.285 -1.603.999 4.000.000 4.000.000 0 0 0 0 0 0 0 0 30.000 0 0 0 30.000 0 0 0 26.732.820 26.649.598 0 30.702 52.521 36.524 0 0 0 8.663 1.434 Bağımsız Denetimden Geçmiş Yeniden Düzenlenmiş 31.12.2013 60.984.865 5.920 0 15.380.399 0 45.598.546 0 22.221.699 2.750.000 19.467.699 4.000 0 0 0 0 0 56.342.971 59.553.870 -5.330.523 0 0 0 0 0 0 4.136.524 -2.016.901 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 50.000 0 0 0 50.000 0 0 0 17.997.897 17.988.578 0 0 9.319 7.094.348 0 0 0 11.085 6.524 26.428 0 224.547.457 7.076.739 0 164.691.780 31.12.2014 67.949.531 470 0 18.735.963 0 49.213.098 0 23.798.786 2.600.000 21.143.568 55.218 0 0 0 0 0 101.999.796 100.025.510 0 VARLIKLAR II- Cari Olmayan Varlıklar A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 3- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4- Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) 5- Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7- Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) 8- Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9-Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 10- Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) B- İlişkili Taraflardan Alacaklar 1- Ortaklardan Alacaklar 2- İştiraklerden Alacaklar 3- Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5- Personelden Alacaklar 6- Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 7- İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) C- Diğer Alacaklar 1- Finansal Kiralama Alacakları 2- Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) 3- Verilen Depozito ve Teminatlar 4- Diğer Çeşitli Alacaklar 5- Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu(-) 6- Şüpheli Diğer Alacaklar 7- Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) D- Finansal Varlıklar 1- Bağlı Menkul Kıymetler 2- İştirakler 3- İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) 4- Bağlı Ortaklıklar 5- Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) 6- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler 7- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) 8- Finansal Varlıklar Ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 9- Diğer Finansal Varlıklar 10- Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) E- Maddi Varlıklar 1- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 2- Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) 3- Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller 4- Makine Ve Teçhizatlar 5- Demirbaş Ve Tesisatlar 6- Motorlu Taşıtlar 7- Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 8- Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar 9- Birikmiş Amortismanlar (-) 10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) F- Maddi Olmayan Varlıklar 1- Haklar 2- Şerefiye 3- Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler 4- Araştırma Ve Geliştirme Giderleri 6- Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 7- Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) 8- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar G-Gelecek Yıllara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları 1- Ertelenmiş Üretim Giderleri 2- Gelir Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler Ve Gelir Tahakkukları H-Diğer Cari Olmayan Varlıklar 1- Efektif Yabancı Para Hesapları 2- Döviz Hesapları 3- Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar 4- Peşin Ödenen Vergiler Ve Fonlar 5- Ertelenmiş Vergi Varlıkları 6- Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar 7- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) 8- Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı (-) II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı Varlıklar Toplamı (I + II) Dip Bağımsız Denetimden Geçmiş Not 31.12.2014 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4.061 0 0 4.061 0 0 0 0 29.460 0 29.460 0 0 0 0 0 0 0 0 4.606.605 4.063.129 0 0 0 3.174.205 73.220 2.485.377 0 -5.189.326 0 0 0 0 18.773 0 0 -18.773 0 0 0 0 0 3.232.285 0 0 0 159.648 3.072.637 0 0 0 7.872.411 232.419.867 23 Bağımsız Denetimden Geçmiş Yeniden Düzenlenmiş 31.12.2013 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4.061 0 0 4.061 0 0 0 0 46.152 0 46.152 0 0 0 0 0 0 0 0 3.655.325 3.304.960 0 0 0 3.027.254 73.220 2.041.735 0 -4.791.844 0 0 0 0 18.773 0 0 -18.773 0 0 0 0 0 1.138.895 0 0 0 11.227 1.127.668 0 0 0 4.844.433 169.536.213 YÜKÜMLÜLÜKLER III- Kısa Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama İşlemelerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri 5- Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 7- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 8- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu(-) C-İlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar 3- Diğer Çeşitli Borçlar 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı - Net 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 3-Matematik Karşılıklar - Net 4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net 5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net 6- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net 7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler İle Karşılıkları 1- Ödenecek Vergi Ve Fonlar 2- Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 3- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler 4- Ödenecek Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülükler 5- Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 6- Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer Yükümlülükleri (-) 7- Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2- Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 3- Maliyet Giderleri Karşılığı H- Gelecek Aylara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirler 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü 2- Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları 3- Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı 24 Dip Bağımsız Denetimden Geçmiş Not 31.12.2014 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6.843.503 6.843.503 0 0 0 0 51.231 0 0 0 0 51.231 0 50.520.085 0 47.583.790 2.995.777 -59.482 171.513.065 94.794.231 9.373.616 0 66.971.574 0 0 373.643 1.553.862 1.422.636 131.226 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4.051.401 4.051.401 0 0 0 0 0 0 234.533.146 Bağımsız Denetimden Geçmiş Yeniden Düzenlenmiş 31.12.2013 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5.043.133 5.043.133 0 0 0 0 0 18.573 0 0 0 0 18.573 0 32.682.961 0 32.724.734 28.765 -70.538 121.614.873 70.198.678 0 0 51.077.864 0 0 338.331 1.648.544 1.090.765 111.128 0 0 531.092 -84.441 0 0 0 0 0 8.879.327 8.879.327 0 0 0 0 0 0 169.887.411 YÜKÜMLÜLÜKLER Dip IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar 1- Kredi Kuruluşlarına Borçlar 2- Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar 3- Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) 4- Çıkarılmış Tahviller 5- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 6- Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) 7- Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2- Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3- Sigorta Ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4- Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6- Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) C- İlişkili Taraflara Borçlar 1- Ortaklara Borçlar 2- İştiraklere Borçlar 3- Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4- Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5- Personele Borçlar 6- Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D- Diğer Borçlar 1- Alınan Depozito Ve Teminatlar 2- Tedavi Giderlerine İlişkin SGK'ya Borçlar 3- Diğer Çeşitli Borçlar 4- Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 1- Kazanılmamış Primler Karşılığı – Net 2- Devam Eden Riskler Karşılığı - Net 3- Matematik Karşılıklar - Net 4- Muallak Hasar Ve Tazminat Karşılığı - Net 5- İkramiye Ve İndirimler Karşılığı - Net 6-Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net 7- Diğer Teknik Karşılıklar - Net F- Diğer Yükümlülükler Ve Karşılıkları 1- Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2- Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş Veya Taksitlendirilmiş Vergi Ve Diğer Yükümlülükler 3-Diğer Borç Ve Gider Karşılıkları G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 1- Kıdem Tazminatı Karşılığı 2- Sosyal yardım sandığı Varlık Açıkları Karşılığı H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları 1- Ertelenmiş Komisyon Gelirler 2- Gider Tahakkukları 3- Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 1- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 2- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 25 Not Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Yeniden Düzenlenmiş 31.12.2014 31.12.2013 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.246.356 528.173 729.689 11.506 516.667 516.667 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 661.587 365.372 661.587 365.372 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 70.014 109.689 70.014 109.689 0 0 1.977.957 1.003.235 ÖZSERMAYE Dip V- Özsermaye A- Ödenmiş Sermaye 1- (Nominal) Sermaye 2- Ödenmemiş Sermaye (-) 3- Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 4- Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) B- Sermaye Yedekleri 1- Hisse Senedi İhraç Primleri 2- Hisse Senedi İptal Karları 3- Sermayeye Eklenecek Satış Karları 4- Yabancı Para Çevirim Farkları 5- Diğer Sermaye Yedekleri C- Kar Yedekleri 1- Yasal Yedekler 2- Statü Yedekleri 3- Olağanüstü Yedekler 4- Özel Fonlar (Yedekler) 5- Finansal Varlıkların Değerlemesi 6- Diğer Kar Yedekleri D- Geçmiş Yıllar Karları 1- Geçmiş Yıllar Karları E-Geçmiş Yıllar Zararları (-) 1- Geçmiş Yıllar Zararları F-Dönem Net Karı 1- Dönem Net Karı 2- Dönem Net Zararı (-) Özsermaye Toplamı Yükümlülükler Toplamı (III + IV + V) Not 26 Bağımsız Denetimden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Yeniden Düzenlenmiş 31.12.2014 31.12.2013 40.000.000 35.000.000 50.000.000 50.000.000 -10.000.000 -15.000.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 234.694 348.910 232.635 232.635 0 0 0 0 15.506 15.506 0 0 -13.447 100.769 46.583.139 1.378.431 46.583.139 1.378.431 -83.286.481 -25.764.163 -83.286.481 -25.764.163 -7.622.589 -12.317.611 -7.622.589 -12.317.611 0 0 -4.091.236 -1.354.433 232.419.867 169.536.213 AYRINTILI SOLO GELİR TABLOSU Dip Bağımsız Denetimden Geçmiş 01.01.-31.12.2014 I-TEKNİK BÖLÜM A- Hayat Dışı Teknik Gelir 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 1.1.2 -Reasüröre Devredilen Primler (-) 1.1.3 -SGK'ya aktarılan Primler (-) 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 1.2.3- Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı (+) 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 3- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 3.1- Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) 3.2- Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) 4- Tahakkuk eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri B- Hayat Dışı Teknik Gider(-) 1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Hasarlar (-) 1.1.2- Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı (+) 1.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.2.1- Muallak Hasarlar Karşılığı (-) 1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 4- Faaliyet Giderleri (-) 5- Diğer Teknik giderler C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A – B) D- Hayat Teknik Gelir 1- Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Yazılan Primler (+) 1.1.2- Reasüröre Devredilen Primler (-) 1.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 1.2.1- Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) 1.2.2- Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 1.3- Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 1.3.1- Devam Eden Riskler Karşılığı (-) 1.3.2- Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- Hayat Branşı Yatırım Geliri 3- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar 4- Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) E- Hayat Teknik Gider 1- Gerçekleşen Hasarlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 1.1.1- Brüt Ödenen Tazminatlar (-) 1.1.2- Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 1.2- Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 1.2.1- Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) 1.2.2- Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 2.1- İkramiye ve İndirimler Karşılığı (-) 2.2- İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3- Hayat Matematik Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 3.1- Hayat Matematik Karşılığı (-) 3.2- Hayat Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+) 4- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 4.1- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklar(-) 4.2- Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılıklarda Reasürör Payı (+) 5- Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) 6- Faaliyet Giderleri (-) 7- Yatırım Giderler (-) 8- Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar (-) 9- Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D – E) G- Emeklilik Teknik Gelir 1- Fon İşletim Gelirleri 2- Yönetim Gideri Kesintisi 3- Giriş Aidatı Gelirleri 4- Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 5- Özel Hizmet Gideri Kesintisi 6- Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri 7- Diğer Teknik Gelirler H- Emeklilik Teknik Gideri 1- Fon İşletim Giderleri (-) 2- Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri(-) 3- Faaliyet Giderleri (-) 4- Diğer Teknik Giderler (-) I- Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G – H) 27 Bağımsız Denetimden Geçmiş Yeniden Düzenlenmiş 01.01.-31.12.2013 Not 150.770.652 148.113.177 182.082.347 246.804.533 -47.299.603 -17.422.584 -24.595.553 -35.578.704 10.444.360 538.791 -9.373.616 -11.116.952 1.743.336 0 1.494.796 1.494.796 0 1.162.679 -163.434.857 -118.790.390 -102.896.681 -153.235.619 50.338.938 -15.893.708 -33.106.176 17.212.467 0 0 0 -9.525.277 -35.119.190 0 -12.664.205 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 74.381.278 73.568.659 101.798.657 205.590.268 -84.730.270 -19.061.340 -28.278.139 7.468.600 -34.987.511 -759.228 48.140 56.831 -8.691 0 599.868 599.868 0 212.751 -83.259.786 -55.025.336 -32.637.887 -120.405.398 87.767.511 -22.387.450 -25.030.868 2.643.419 0 0 0 0 -28.234.449 0 -8.878.507 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Dip I-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat Dışı (A-B) F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat (D-E) I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik (G-H) J- Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) K- Yatırım Gelirleri 1- Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 2-Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 3- Finansal Yatırımların Değerlemesi 4- Kambiyo Karları 5- İştiraklerden Gelirler 6- Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler 7- Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler 8- Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 9- Diğer Yatırımlar 10- Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri L- Yatırım Giderleri (-) 1- Yatırım Yönetim Giderleri – Faiz Dahil (-) 2- Yatırımlar Değer Azalışları (-) 3- Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 4- Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) 5- Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar (-) 6- Kambiyo Zararları (-) 7- Amortisman Giderleri (-) 8- Diğer Yatırım Giderleri (-) M- Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) 1- Karşılıklar Hesabı (+/-) 2- Reeskont Hesabı (+/-) 3- Özellikli Sigortalar Hesabı (+/-) 4- Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) 5- Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/-) 6- Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) 7- Diğer Gelir ve Karlar 8- Diğer Gider ve Zararlar (-) 9- Önceki Yıl Gelir ve Karları 10- Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) N- Dönem Net Karı veya Zararı 1- Dönem Karı Ve Zararı 2- Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları(-) 3- Dönem Net Kar veya Zararı 4- Enflasyon Düzeltme Hesabı 28 Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Yeniden Düzenlenmiş 01.01.-31.12.2014 01.01.-31.12.2013 Not -12.664.205 0 0 -12.664.205 3.895.432 2.131.036 0 435.271 554.320 16.636 0 758.169 0 0 0 -791.227 0 0 0 0 -393.740 -397.487 0 1.937.411 -53.508 111.142 0 0 1.984.644 -28.554 191.130 -267.443 0 0 -7.622.589 -7.622.589 -7.622.589 0 -8.878.507 0 0 -8.878.507 2.574.873 1.606.350 0 181.888 703.034 83.601 0 0 0 0 0 -2.495.928 0 0 -2.053.289 0 0 -115.486 -327.153 0 -2.986.956 -692.279 -183.619 0 0 -1.909.919 25.192 595.351 -821.682 0 0 -12.317.611 -11.786.519 -531.092 -12.317.611 0 NAKİT AKIŞ TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Yeniden Düzenlenmiş Dip Not A. ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 2. Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) 5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) 7. Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) 8. Faiz ödemeleri (-) 9. Gelir vergisi ödemeleri (-) 10. Diğer nakit girişleri 11. Diğer nakit çıkışları (-) 12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Maddi varlıkların satışı 2. Maddi varlıkların iktisabı (-) 3. Mali varlık iktisabı (-) 4. Mali varlıkların satışı 5. Alınan faizler 6. Alınan temettüler 7. Diğer nakit girişleri 8. Diğer nakit çıkışları (-) 9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1. Hisse senedi ihracı 2. Kredilerle ilgili nakit girişleri 3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) 4. Ödenen temettüler (-) 5. Diğer nakit girişleri 6. Diğer nakit çıkışları (-) 7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit D. KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (A12+B9+C7+D) F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) 29 (01/01 -31/12/2014) (01/01 -31/12/2013) 259.000.851 0 0 (243.522.836) 0 0 15.478.015 0 (1.407.948) 896.398 0 14.966.465 236.763.636 0 0 (213.788.020) 0 0 22.975.616 0 (1.184.544) 9.275.194 (12.771.834) 18.294.432 0 0 (20.074.981) 18.953.699 0 0 0 (1.121.282) 0 0 (32.077.741) 28.719.458 0 0 0 0 (3.358.283) 0 0 0 0 2.131.036 (9.011.553) (6.880.517) 0 6.964.666 60.984.865 67.949.531 0 0 0 0 0 (9.140.330) (9.140.330) 0 5.795.819 55.189.046 60.984.865 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU Sermaye ÖNCEKİ DÖNEM I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2012) II - Muhasebe politikasında değişiklikler III - Yeni Bakiye (I + II) (01.01.2013) A- Sermaye artırımı (A1 + A2) 1- Nakit 2- İç kaynaklardan B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar D- Varlıklarda Değer Artışı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net karı (veya zararı) I -Dağıtılan Temettü J- Transfer IV- Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2013) CARİ DÖNEM I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2013) II - Muhasebe politikasında değişiklikler III - Yeni Bakiye (I + II) (01/01/2014) A- Sermaye artırımı 1- Nakit 2- İç kaynaklardan B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar D- Varlıklarda Değer Artışı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net karı I-Dağıtılan Temettü J- Transfer II- Dönem Sonu Bakiyesi (31.12.2014) İşletmenin Varlıklard kendi hisse a Değer senetleri (-) Artışı Öz sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yabancı Para Diğer Yedekler Çevrim Yasal Statü ve dağıtılmamış Farkları Yedekler Yedekleri karlar Net Dönem Karı (veya zararı) Geçmiş Yıllar Geçmiş Yıllar Karları (+) Zararları (-) Toplam 35.000.000 0 35.000.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 35.000.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 232.635 0 232.635 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 232.635 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 15.506 (2.603.104) 0 0 15.506 (2.603.104) 0 0 0 0 0 0 0 0 100.769 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (12.317.611) 0 0 0 2.603.104 116.275 (12.317.611) 1.378.431 (23.161.059) 10.862.409 0 0 0 1.378.431 (23.161.059) 10.862.409 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 100.769 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (12.317.611) 0 0 0 0 (2.603.104) 0 1.378.431 (25.764.163) (1.354.433) 35.000.000 0 35.000.000 5.000.000 5.000.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 40.000.000 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 232.635 0 232.635 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 232.635 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 116.275 (12.317.611) 0 0 116.275 (12.317.611) 0 0 0 0 0 0 0 0 (114.216) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (7.622.589) 0 0 0 12.317.611 2.059 (7.622.589) 1.378.431 XXX 1.378.431 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 45.204.707 46.583.138 (25.764.163) (1.354.433) 0 (25.764.163) (1.354.433) 0 5.000.000 0 5.000.000 0 0 0 0 0 (114.216) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 (7.622.589) 0 0 (57.522.318) 0 (83.286.481) (4.091.238) 2. Genel Bilgiler 1.1. Ana şirketin adı ve grubun son sahibi Ege Sigorta Anonim Şirketi (“Şirket”), Euro Yatırım Holding A.Ş.’nin bağlı ortaklığıdır. Şirket’in dolaylı olarak ana hissedarı, Euro Yatırım Holding A.Ş. hisselerinin % 41’ine sahip olan Mustafa Şahin’dir. 1.2. Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi (veya eğer kayıtlı büronun olduğu yerden farklıysa, faaliyetin sürdürüldüğü esas yer) Ege Sigorta A.Ş. Yıldız Posta Cad. No: 17 Cerrahoğulları İş Merkezi Kat:3 Esentepe, İstanbul adresinde faaliyet göstermekte olup, TTK hükümlerine göre kurulmuş Anonim Şirket statüsündedir. 1.3. İşletmenin fiili faaliyet konusu Şirket, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve 4632 sayılı Bireysel Emeklilik Tasarruf ve Yatırım Sistemi Kanunu ile söz konusu kanunlarla ilgili resmi bildirileri doğrultusunda faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket’in faaliyet gösterdiği branşlar; Yangın, Hastalık, Kara Araçları, Raylı Araçlar, Hava Araçları, Su Araçları, Nakliyat, Yangın ve Doğal Afetler, Genel Zararlar, Kara Araç Sorumlulukları, Hava Araç Sorumlulukları, Su Araç Sorumlulukları ve Diğer Finansal Kayıplar branşlarıdır. 1.4. Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması Şirket, sigortacılık faaliyetlerini, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve yürürlükte olan tebliğlerde belirtilen esas ve usuller çerçevesinde yürütmektedir. 1.5. Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin sayısı 31.12.2014 31.12.2013 7 20 77 6 19 73 104 98 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Yönetim Kurulu Yöneticiler 127,863 3,465,247 116,730 2,970,093 Toplam 3,593,110 3,086,823 Üst Düzey Yönetici Yönetici Memur Toplam 1.6. 1.7. Üst düzey yöneticilere sağlanan ücret ve benzeri menfaatler Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar Şirket, yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin dağıtımını Hazine Müsteşarlığı’nın 04.01.2008 tarihinde yayınlanan ve 01.01.2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul Ve Esaslarına İlişkin Genelge (2008 – 1)” ye uygun olarak yapılmıştır. 1.8. Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği Finansal tablolar yalnızca Ege Sigorta A.Ş. hakkındaki mali bilgileri içermektedir. 1.9. Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler Adı / Ticari Unvanı Yönetim Merkezi Adresi Telefon Faks Ege Sigorta A.Ş. Yıldız Posta Cad. No:17 Cerrahoğulları İş Merkezi Esentepe-Şişli-İstanbul +90(212) 288 38 68 +90(212) 274 87 67 İnternet Sayfası Adresi Elektronik Posta Adresi www.egesigorta.com info@egesigorta.com Önceki bilanço tarihinden itibaren yukarıda yer alan kimlik bilgilerinde herhangi bir değişiklik olmamıştır. 1.10. TMS 10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar, bilanço tarihi ile bilançonun yayınlanması için yetkilendirme tarihi arasında, Şirket lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. İlişikteki mali tablolarda, bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar kayda alınmıştır ve bilanço sonrası düzeltme gerektirmeyen olaylar dipnotlarda gösterilmiştir. 3. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları 2.1.1 Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler Uygulanan Muhasebe İlkeleri Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın (“Hazine Müsteşarlığı”) sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslar ile Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara (TMS/TFRS) göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve 25686 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ(Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 14 Temmuz 2007 tarihli 26582 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanarak 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “ Sigorta ve Reasürans şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları hakkında yönetmelik ve 18 Nisan 2008 tarihli 26851 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren “Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ” uyarınca belirlenmektedir. -1- 2.1.1. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler (Devamı) Şirket 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren “Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik” doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (“TMSK”) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları(“TMS”) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları(“TFRS”) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi Geçerli para birimi yüksek enflasyonlu bir ekonominin para birimi olan işletmelerin, konsolide finansal tabloları da dahil olmak üzere, tüm temel finansal tablolarında uygulanan Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamada yüksek enflasyon, bir ülkenin, aşağıdakileri de içeren (bunlarla sınırlı kalmamak üzere) ekonomik özelliklerince belirlenir: - - Nüfusun çoğunluğu servetini parasal olmayan varlıklarda ya da nispeten istikrarlı bir yabancı para biriminde tutmayı tercih eder. Elde tutulan yerel para, satın alma gücünü korumak üzere hemen yatırıma dönüştürme vb suretiyle değerlendirilir. Nüfusun çoğunluğu parasal tutarları yerel para biriminden değil, nispeten istikrarlı bir döviz cinsinden dikkate alır. Fiyatlar da bu döviz cinsinden belirlenebilir. Kredili satış ve satın almalardaki fiyatlar; süre kısa bile olsa, kredi süresi boyunca satın alma gücünde beklenen zararları karşılayacak şekilde belirlenir. Faiz oranları, ücretler ve fiyatlar bir ‘fiyat endeksi’ne bağlıdır. Son üç yılın kümülatif enflasyon oranı %100’e yaklaşmakta ya da aşmaktadır. T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Nisan 2005 tarihli ve 19387 numaralı yazısına istinaden, 31 Aralık 2004 tarihli mali tabloların, Sermaye Piyasası Kurulu’nun 15 Kasım 2003 tarihli Mükerrer 25290 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri XI No: 25 Sayılı “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ”inde yer alan “Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi” ile ilgili kısımdaki hükümlere göre düzeltilerek 2005 yılı açılışları yapılmıştır. T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın aynı yazısına istinaden 2005 yılında mali tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulamasına son verilmiştir. 2.1.2 Finansal Tabloların Anlaşılması İçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları Teknik Karşılıklar: Mali tablolarda teknik sigorta hesapları arasında yer alan kazanılmamış primler karşılığı, muallak hasar karşılıkları ve bu karşılıkların reasürör payları 14 Haziran 2007 tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş bulunan Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığının 7 Ağustos 2007 tarihli “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yaratacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik hükümlerine (18.10.2007 tarih ve 26664 sayılı Resmi Gazete yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yaratacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik ile 28.07.2010 tarih ve 27655 sayılı Resmi Gazete yayımlanan “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yaratacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik ) uygun olarak aşağıda belirtilen esaslara göre kayıtlara intikal ettirilmiştir. - Kazanılmamış Primler Karşılığı (Cari Rizikolar Karşılığı) Şirketler matematik karşılık ayrılan sigorta sözleşmeleri hariç diğer sözleşmeler için kazanılmamış primler karşılığı ayırmak zorundadır. Yıllık veya bir yıldan kısa süreli aralıklarla yenilenen sigorta teminatı içeren bir yıldan uzun süreli sigorta sözleşmelerinin yıllık sigorta teminatına karşılık gelen primleri için de kazanılmamış primler karşılığı ayrılır. -2- Ölüm, yaşama ve her ikisinin kapsandığı hem ölüm hem de yaşama ihtimallerine bağlı teminatlar ile bu teminatlara ek olarak verilen teminatlara ilişkin sözleşmeler hayat sigortası sözleşmesi sayılır ve bunlara ait primler hayat sigortası primi olarak kabul edilir. Ek teminatların hayat sigortası sözleşmesi ile beraber paket sözleşme olarak verildiği hallerde, bu teminatlar birlikte verildiği hayat sigortası sözleşmelerinden tamamıyla bağımsız olarak değerlendirilir. Kazanılmamış primler karşılığı, yürürlükte bulunan sigorta sözleşmeleri için tahakkuk etmiş primlerin herhangi bir komisyon veya diğer bir indirim yapılmaksızın brüt olarak, gün esasına göre ertesi hesap dönemi veya hesap dönemlerine sarkan kısmından oluşur. Yürürlükte bulunan yıllık hayat sigortaları ile süresi bir yılı aşan birikim priminin de alındığı hayat sigortalarında ise yazılan brüt primlerden varsa birikime ayrılan kısım düşüldükten sonra kalan tutarın takip eden dönem veya dönemlere sarkan kısmından oluşur. Kazanılmamış primler karşılığının hesaplanması sırasında, sigorta teminatının başladığı gün ile bitiş günü yarım gün olarak dikkate alınır ve buna göre hesaplama yapılır. Bu maddenin birinci fıkrasında belirtilen sözleşmeler için; üretime bağlı olarak tahakkukunun yapılması kaydıyla aracılara ödenen komisyonlar, reasüröre devredilen primler nedeniyle alınan komisyonlar, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar ile tarifelerin ve sigorta sözleşmelerinin hazırlanması ve satışı için yapılan değişken üretim giderleri ve destek hizmetlerine ilişkin ödemelerin gelecek dönem veya dönemlere isabet eden kısmı ertelenmiş gelirler ve ertelenmiş giderler hesapları ile diğer ilgili hesaplar altında muhasebeleştirilir. Bir yıldan uzun süreli sigorta sözleşmeleri için gelir ve giderlerin ertelenmesine ilişkin usul ve esaslar Müsteşarlıkça ayrıca belirlenir. Her ne ad altında olursa olsun; sözleşmeye bağlı olarak verilmeyen ve sözleşmenin yürürlükten kalkmasına bağlı olarak iadeye konu olmayan teşvik, kârlılık ve benzeri komisyonlar ile giderler ertelenmiş gelir ve gider hesaplamalarında dikkate alınmaz. 2.1.2 Finansal Tabloların Anlaşılması İçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (Devamı) Gün veya 1/24 esasına göre hesaplama yapılması mümkün olmayan reasürans ve retrosesyon işlemlerinde, kazanılmamış primler karşılığı 1/8 esasına göre ayrılabilir. Belirli bir bitiş tarihi olmayan emtea nakliyat sigortası sözleşmelerinde, istatistiki verilere göre tahmini bitiş tarihlerinin tespit edilmesi ve buna göre kazanılmamış primler karşılığı ayrılması gerekmektedir. Bu hesabın yapılamaması durumunda, son üç ayda tahakkuk etmiş primlerin % 50'si kazanılmamış primler karşılığı olarak ayrılır. Kazanılmamış primler karşılığı reasürör payı tutarının hesabında yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarının şartları dikkate alınır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarların ilgili döneme tekabül eden kısmı devredilen prim olarak telakki edilir. Dövize endeksli sigorta sözleşmelerine ilişkin kazanılmamış primler karşılığının hesabı sırasında, sigorta sözleşmesinde ayrıca bir kur belirtilmemişse ilgili primin tahakkuk tarihindeki Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasının Resmî Gazete’de ilan ettiği döviz satış kurları dikkate alınır. İlgili hesap yılı içerisinde; cari hesap dönemi itibarıyla finansal tablolar düzenlenirken Devreden Kazanılmamış Primler Karşılığı rakamı olarak, bir önceki hesap yılı sonunun finansal tablolarında yer alan Kazanılmamış Primler Karşılığı rakamı yazılmalı, dönem Kazanılmamış Primler Karşılığı olarak ise finansal tabloların düzenlendiği tarih itibarıyla yürürlükte olan sigorta sözleşme primlerinin gün esasına göre hesaplanarak bulunan kazanılmamış kısımları toplamı alınmalıdır. -3- - Muallak Hasar Karşılığı Şirketler, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ancak daha önceki hesap dönemlerinde veya cari hesap döneminde fiilen ödenmemiş tazminat bedelleri veya bu bedel hesaplanamamış ise tahmini bedelleri ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelleri için muallak tazminat karşılığı ayırmak zorundadır. Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığının hesaplanması sırasında; hesaplanmış veya tahmin edilmiş eksper, bilirkişi, danışman, dava ve haberleşme giderleri de dahil olmak üzere tazminat dosyalarının tekemmülü için gerekli tüm gider payları dikkate alınır ve ilgili hesaplamalarda rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri tenzil edilemez. Halefiyet hakkının kazanılmış olması şartı ile uygulama esasları Müsteşarlıkça belirlenecek olan tahakkuk etmiş rücu, sovtaj ve benzeri gelir kalemleri bilançonun aktif tarafındaki ilgili alacak hesabının altında gösterilerek dönem geliri ile ilişkisi kurulur. 2.1.2 Finansal Tabloların Anlaşılması İçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (Devamı) Hayat branşı hariç olmak üzere, tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığı ile içeriği ve uygulama esasları Müsteşarlıkça belirlenen aktüeryal zincirleme merdiven yöntemleri kullanılarak bulunan tutar arasındaki fark gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedelidir. Reasürans şirketlerinin özel şartları dikkate alınarak, bu şirketlerin kullanacakları aktüeryal zincirleme merdiven yönteminin içeriği ve hesaplanma aralığı ile ilgili olarak Müsteşarlık tarafından farklılaştırma yapılabilir. Müsteşarlık, branşlar veya şirketler itibariyle belirleyeceği aktüeryal zincirleme merdiven yönteminin uygulanmasını isteyebilir. Şirketler her bir branş itibariyle kullanmakta oldukları aktüeryal zincirleme merdiven yöntemini finansal tablolarının dipnotlarında açıklar. Hayat branşına ilişkin gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminat karşılığına ilişkin hesaplama esasları bu branşa ilişkin teminat tutarları dikkate alınacak şekilde Müsteşarlık tarafından belirlenir. Dövize endeksli sigorta sözleşmelerine ilişkin tazminatlar öncelikle sözleşmede yazılı olan kurdan değerlenir. Sözleşmede ayrıca bir kur belirtilmemişse, tazminatlar finansal tabloların düzenlendiği tarih itibariyle Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasının Resmî Gazete’de ilan ettiği döviz satış kurlarına göre değerlenir. Sigorta şirketinin anlaşmalı olduğu tamirhane ve servise sigorta şirketince ödeme yapılması suretiyle araçların tamir ettirilmesi durumunda, araç tamir edilerek tazminat alacaklısına karşı yükümlülük yerine getirilmiş olduğundan, bu durumdaki dosyalar sigortalıya ibraname imzalatılmasından veya aracın sigortalıya teslimine dair belge verilmesinden sonra muallak tazminat karşılıklarından çıkarılarak ödenen tazminatlar hesabına dahil edilir. Tamire ilişkin bedeller; tamirhane veya servise ödeninceye kadar, ödenen tazminatlar hesabı karşılığında bilançonun pasif tarafındaki ayrı bir hesabın altında ilgili tamirhane veya servis hesabında izlenir. Ayrıca ilgili tamirhanenin veya servisin hesaplarında borçların hangi hesaplardan kaynaklandığı da gösterilir. Sigortalıların, sigorta şirketinin anlaşmalı olduğu sağlık kuruluşlarında bedeli sağlık kuruluşuna sigorta şirketince ödenmek suretiyle tedavi ettirilmesi durumunda, sigorta şirketi sigortalıya yükümlülüğünü yerine getirmiş olduğundan, tedavi giderlerinin sigorta şirketince ödenmesi beklenmeden bu durumdaki dosyalar sigortalıya ibraname imzalatılmasından veya fatura tutarına provizyon verilmesinden sonra muallak tazminat karşılığından çıkarılarak ödenen tazminatlar hesabına dahil edilmelidir. Tedavi bedelleri, sağlık kuruluşuna ödeninceye kadar, ödenen tazminatlar hesabı karşılığında bilançonun pasif tarafındaki ayrı bir hesabın altında ilgili sağlık kuruluşu hesabında izlenir. Ayrıca ilgili sağlık kuruluşunun hesaplarında borçların hangi hesaplardan kaynaklandığı da gösterilir. -4- Kazanma ve kaybetme ihtimali değerlendirilmeksizin, dava aşamasında olan hasarlar için muallak tazminat karşılık rakamı olarak öncelikle dava değeri esas alınır. Ancak, sigortalı tarafından talep edilen gecikme faizi, mahkeme masrafı ve avukatlık ücreti gibi masraf kalemleri haricindeki tazminatın sigorta sözleşmesi teminat limitlerini aşması durumunda, şirketler aşan kısmı muallak tazminat tutarlarından indirmelidir. Dava değerine rağmen bilirkişi raporu veya bilirkişi atanana kadar eksperin hazırlamış olduğu rapor, fatura gibi kesin kanıtlara dayanılarak tespit edilen tazminat tutarına dönem sonuna kadar işlemiş gecikme faizi, avukatlık ücreti gibi masrafları da ilave ederek muallak tazminat karşılık tutarı belirlenir. 2.1.2 Finansal Tabloların Anlaşılması İçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (Devamı) Tazminat ödemesine konu olmayan ve tazminat alacaklıları tarafından da takip edilmeyen hasarlar, zamanaşımı süresinin dolmasını takiben muallak tazminatlar arasından çıkarılarak gelir kaydedilmelidir. Tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş muallak tazminat karşılığı ile içeriği ve uygulama esasları 30 Aralık 2010 tarihinden itibaren geçerli olan 20 Aralık 2010 tarih ve 2010/12 sayılı “Aktüeryal Zincirleme Merdiven Metoduna İlişkin Genelge” (“Genelge”) ve ilgili düzenlemeler çerçevesinde belirlenmiş olan aktüeryal zincirleme merdiven yöntemleri kullanılarak bulunan tutar arasındaki fark gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş tazminat bedeli olarak muhasebeleştirilmektedir. 30 Aralık 2010 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiş olan Genelge’ye göre sigorta Şirketleri her branş için uygulama esasları değiştirilmiş olan aktüeryal zincirleme merdiven metodu (“Yeni AZMM”) hesaplamalarını Genelge’de öngörülmüş olan 5 ayrı yöntemi dikkate alarak ve gerçekleşen hasarlar (muallak ve ödenen hasarlar toplamı) üzerinden yapmaları gerekmektedir. Sigorta Şirketlerine, 30 Aralık 2010 itibarıyla ilk defa yapılacak olan Yeni AZMM hesaplamaları sonucunda her branş için söz konusu beş yöntemden kendi belirleyecekleri yöntemi seçme hakkı tanınmıştır. 30 Aralık 2010 tarihi itibarıyla yapılan Yeni AZMM hesaplamaları sonucunda, sigorta şirketleri her branş için kendi portföy yapılarına en uygun yöntemin hangisi olduğunu değerlendirerek 31 Aralık 2010 itibarıyla her branş için kullanacakları nihai yöntemi belirleyecek ve söz konusu yöntemi 3 yıl boyunca değiştirmeyeceklerdir. Söz konusu AZMM hesaplamaları yapılırken daha homojen bir veri setiyle hesaplama yapılabilmesini teminen büyük hasar olarak nitelendirilen uç hasarlar ayrı bir dosyada Genelge’de öngörülmüş olan istatistiki yöntemlerle elimine edilmiştir. Ayrıca söz konusu AZMM hesaplamaları brüt olarak yapılmakta ve Şirket’in yürürlükte bulunan veya ilgili reasürans anlaşmalarına bağlı olarak net tutarlar belirlenmektedir. Şirket, 30 Aralık 2010 tarihi itibariyle Zorunlu Trafik branşında tercih ettiği Münih Zinciri Yöntemini, (2011/18) sayılı genelgenin 13.üncü maddesi gereğince 31.12.2012 tarihi itibariyle üç yıl boyunca kullanmak üzere Standart yöntemine geçilmiştir. Diğer branşlarda ise 30 Aralık 2010 tarihi itibariyle Standart Yöntemini tercih etmiştir. Şirket, AZMM tablosunda, Zorunlu Trafik branşında 20 Aralık 2010 tarihli genelgede belirtildiği şekilde (Box Plot yöntemi ile) büyük hasar eliminasyonu yapmıştır. Hazine Müsteşarlığı tarafından 17 Temmuz 2012 tarihinde yayınlanan Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırıldığı Varlıklara İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik Çerçevesinde 30 Haziran 2012 tarihinde yürürlüğe giren düzenleme ile Test IBNR yürürlükten kalkmıştır ve buna göre şirket tarafından Test IBNR hesaplaması yapılmamıştır. Şirket, bilanço tarihi itibarıyla AZMM hesaplaması sonucunda hesaplanan ek karşılığın %100 ü dikkate alınarak bulunan 34,413,171 TL net tutarı finansal tablolarına yansıtmıştır. Net IBNR tutarının hesaplaması branş bazında ve branşa özgü yapılmıştır. Yürürlükte bulunan reasürans anlaşmaları dikkate alınarak aktüeryal metotlar yardımıyla net IBNR tutarı hesaplanmıştır. -5- 2.1.2 Finansal Tabloların Anlaşılması İçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (Devamı) - Devam Eden Riskler Karşılığı: Sigorta sözleşmesinin süresi boyunca üstlenilen risk düzeyi ile kazanılan primlerin zamana bağlı dağılımının uyumlu olmadığı kabul edilen sigorta branşlarında, ayrıca kazanılmamış primler karşılığının şirketin taşıdığı risk ve beklenen masraf düzeyine göre yetersiz kalması halinde ayrılır. Şirketler devam eden riskler karşılığı ayırırken, yürürlükte bulunan ve kazanılmamış primler karşılığı ayrılan sigorta sözleşmeleri dolayısıyla ortaya çıkabilecek tazminatların ilgili sözleşmeler için ayrılmış kazanılmamış primler karşılığından fazla olma ihtimaline karşı, her hesap dönemi itibarıyla, son 12 ayı kapsayacak şekilde yeterlilik testi yapmak zorundadır. Bu test yapılırken, net kazanılmamış primler karşılığının beklenen net hasar prim oranı ile çarpılması gerekmektedir. Beklenen net hasar prim oranı, gerçekleşmiş hasarların (muallak tazminatlar (net) + ödenen tazminatlar (net) - devreden muallak tazminatlar (net)) kazanılmış prime (yazılan primler (net) + devreden kazanılmamış primler karşılığı (net)- kazanılmamış primler karşılığı (net)) bölünmesi suretiyle bulunur. Müsteşarlıkça belirlenecek branşlar için beklenen hasar prim oranının % 95’in üzerinde olması halinde, % 95’i aşan oranın net kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar net devam eden riskler karşılığı, %95’i aşan oranın brüt kazanılmamış primler karşılığı ile çarpılması sonucunda bulunan tutar brüt devam eden riskler karşılığı olarak finansal tablolarda yer alır. Brüt tutar ile net tutar arasındaki fark ise reasürör payı olarak dikkate alınır. Bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarların ilgili döneme tekabül eden kısmı net prim hesabında devredilen prim olarak kabul edilir. Devam eden riskler karşılığının hesabı sırasında kullanılan muallak tazminat karşılıklarının; tahakkuk etmiş ve hesaben tespit edilmiş ve gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş muallak tazminatlar ile gider paylarını ve gerekli durumlarda muallak tazminat yeterlilik farkını içermesi gerekmektedir. Şirketler kendi tarifelerini hazırlama ve bu tarifeleri güncelleme aşamasında devam eden riskler karşılığı tutarını dikkate almak zorundadır. Yeni faaliyete başlanılan branşlarda devam eden riskler karşılığı, faaliyete başlanılmasını takip eden on ikinci ayın sonundan itibaren hesaplanır. Devam riskler karşılığının hesaplamasının değiştirilen muallak tazminat karşılığı hesaplama yönteminin yaratacağı yanıltıcı etkiden arındırılmasını teminen, bir önceki dönemin muallak tazminat karşılığı’ da yeni yöntemle hesaplanmış ve devam eden riskler karşılığı hesaplanmasında yeni yönteme göre hesaplanmış devreden muallak tazminat karşılığı kullanılmıştır. 2.1.2 Finansal Tabloların Anlaşılması İçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (Devamı) Hazine Müsteşarlığı Sigortacılık Genel Müdürlüğü tarafından yayınlanan 2012/15 sayılı Devam Eden Riskler Karşılığı Hesaplamasında Yapılan Değişiklik Hakkında Genelge ile 2007/21 sayılı Devam Eden Riskler Karşılığı ve Dengeleme Karşılığına İlişkin Genelgenin ikinci paragrafında yer alan “Bu kapsamda, Devam Eden Riskler Karşılığının hesaplanmasında; 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde Müsteşarlıkça belirlenmiş olan Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planında yer alan tüm alt branşların esas alınması uygun bulunmuştur.” cümlesi 31.12.2012 tarihi itibarıyla geçerli olmak üzere aşağıdaki şekilde değiştirilmiştir: “Bu kapsamda, Devam Eden Riskler Karşılığının hesaplanmasında; 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde Müsteşarlıkça belirlenmiş olan Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planında yer alan tüm ana branşların esas alınması uygun bulunmuştur. -6- - Dengeleme Karşılığı: Takip eden hesap dönemlerinde meydana gelebilecek tazminat oranlarındaki dalgalanmaları dengelemek ve katastrofik riskleri karşılamak üzere ek teminatlar da dahil olmak üzere tüm branşlarda verilen kredi ve deprem teminatları için ayrılan karşılıktır. Bu karşılık her bir yıla tekabül eden deprem ve kredi net primlerinin %12’si oranında hesaplanır. Net primin hesaplanmasında, bölüşmesiz reasürans anlaşmaları için ödenen tutarlar devredilen prim olarak telakki edilir. Birden fazla branşı kapsayan bölüşmesiz reasürans anlaşmalarında devredilen prim tutarının deprem ve kredi branşlarına isabet eden kısmı, şirket tarafından başka bir hesaplama yöntemi öngörülmemişse, bu branşların toplam prim tutarı içerisindeki ağırlıkları dikkate alınarak belirlenir. Reasürans şirketlerinin bölüşmeli ve bölüşmesiz esasta kabul ettikleri işlerde dengeleme karşılığı, her bir yıla tekabül eden deprem ve kredi net primlerinin % 12’si oranında hesaplanır. Reasürans şirketleri tarafından bölüşmesiz esasta kabul edilen işlerden sağlanan prim içindeki deprem ve kredi primi payı, bölüşmeli esasta kabul edilen işlerdeki deprem ve kredi prim payı nispetinde hesaplanır. Karşılık ayrılmasına son beş finansal yılda yazılan net primlerin en yüksek tutarının %150’sine ulaşılıncaya kadar devam edilir. Beşinci yılın geçmesini müteakiben prim üretimi rakamına bağlı olarak karşılık rakamının bir önceki yılki bilançoda yer alan karşılık tutarına göre daha düşük çıkması durumunda aradaki fark özsermaye altında diğer kar yedekleri içerisinde gösterilir. Özsermayeye aktarılan bu tutar yedek olarak tutulabileceği gibi sermaye artırımına konu olabilir veya tazminat ödemelerinde kullanılabilir. Vefat teminatının verildiği hayat sigortalarında dengeleme karşılığının hesabı sırasında şirketler kendi istatistik verilerini kullanacaklardır. Gerekli hesaplamayı yapabilecek veri seti bulunmayan şirketler vefat net priminin %11’ini deprem primi kabul edecek ve bu tutarların %12’si oranında karşılık ayıracaklardır. Depremin meydana gelmesi veya kredi branşında ilgili finansal yılda teknik zarar gerçekleşmesi durumunda, kredi ve deprem teminatları için ayrılan karşılıklar tazminat ödemelerinde kullanılabilir. Hasarın meydana gelmesi durumunda, reasüröre isabet eden miktarlar ile sözleşmede belirtilen muafiyet limitinin altında kalan miktarlar dengeleme karşılıklarından indirilemez. 2.1.2 Finansal Tabloların Anlaşılması İçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (Devamı) Prim Geliri ve Hasarlar Prim geliri yıl içinde tanzim edilen poliçe gelirlerinden oluşmaktadır. Kazanılmamış primler karşılığı, bilanço tarihinde yürürlükte bulunan poliçeler üzerinden gün esası dikkate alınarak hesaplanmıştır. Hasarlar ödendikçe gider yazılmaktadır. Dönem sonunda rapor edilip henüz fiilen ödenmemiş hasarlar ile gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar için muallak hasarlar karşılığı ayrılmaktadır. Muallak ve ödenen hasarların reasürör payları bu karşılıklar içerisinde netleştirilmektedir. Rücü ve Sovtaj Gelirleri : Şirket, Hazine Müsteşarlığı tarafından yayınlanan, 20 Aralık 2010 tarih ve 2010/13 sayılı “Rücu ve Sovtaj Gelirlerine İlişkin Genelge”ye istinaden tazminat ödemesini gerçekleştirerek sigortalılarından ibraname veya ödemenin yapıldığına dair belgenin alınmış olunması ve karşı sigorta şirketine ya da 3. şahıslara bildirim yapılması kaydıyla, borçlu sigorta şirketinin teminat limitine kadar olan rücu alacağı tahakkuk ettirmektedir. Söz konusu tutarın tazminat ödemesini takip eden altı ay içerisinde karşı sigorta şirketinden veya dört ay içerisinde 3. şahıslardan tahsil edilememesi durumlarında bu alacaklar için alacak karşılığı ayrılmaktadır. 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle Şirket, Hazine Müsteşarlığı’nın Türkiye Sigorta ve Reasürans Şirketleri Birliği’ne gönderdiği 18.01.2005 tarih ve 3534 sayılı yazısı ile 03.02.2005 tarih ve -7- 2005/315 sayılı yazısına istinaden, oluşan hasarlarla ilgili olarak rücu gelirlerini tahakkuk esasına göre muhasebeleştirmektedir. Söz konusu tutarların dışında oluşmuş rücu alacakları ise nazım hesaplarda gösterilmektedir. Ancak önceki yıllarda yapılan rücu tahakkuku tahsilat yapıldıkça iptal edilecektir. Sovtaj gelirleri ise tahsil edildikleri dönemde faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nca 26 Aralık 1994 tarihli ve 22153 no’lu Resmi Gazete’de yayımlanarak 1 Ocak 1995 tarihinden itibaren yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri’nin Kuruluş ve Çalışma Esasları Yönetmeliği’nin 27. maddesi uyarınca sigorta şirketleri, sigorta acenteleri ve sigortalılar nezdindeki prim alacaklarından muaccel olup da, iki ay içerisinde tahsil edilemeyen kısmının tamamı kadar prim alacak karşılığı ayırmaktaydı. 14 Haziran 2007 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu hükümleri arasında yer almaması nedeniyle prim alacak karşılığı ayrılması uygulamasına son verilmiştir. Cari ve geçmiş dönem itibarıyla ayrılmış olan karşılıkların kullanımı, T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı’nın 4 Temmuz 2007 tarihli “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Karşılıklarının 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu Hükümlerine Uyumunun Sağlanmasına İlişkin Genelgesi” ile sigorta şirketlerinin inisiyatifine bırakılmıştır. Şirket, şüpheli alacaklar için alacağın değerini ve niteliğini göz önünde bulundurarak idari ve kanuni takipteki alacaklar için karşılık ayırmaktadır. 2.1.2 Finansal Tabloların Anlaşılması İçin Uygun Olan Diğer Muhasebe Politikaları (Devamı) Finansal Kiralama İşlemleri Kiralama - kiracı durumunda Şirket Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemleri, finansal kiralama olarak sınıflandırılırken diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değeri, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Kiralayana karşı olan yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlülüğündeki azalışı sağlayan anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Şirket’in yukarıda ayrıntılarına yer verilen genel borçlanma politikası kapsamında gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. Kur Değişiminin Etkileri Şirket, yabancı para cinsinden varlıklarını bilanço tarihinde geçerli olan kurlarla değerlemektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri, gelir tablosuna dahil edilmektedir. Yabancı para prim alacakları poliçe başlangıç tarihindeki döviz kuruyla değerlenmekte, kur farkı gelir veya gideri, tahsilat gerçekleştiğinde finansal tablolara yansıtılmaktadır. Alacak ve Borç Reeskont Karşılığı Alacak ve borçlar reeskonta tabi tutulmuştur. Bilanço tarihi itibariyle Türk Lirası senetli ve senetsiz alacak ve borçların reeskont edilmesinde kullanılan oran yılsonu 31 Aralık tarihli TRLİBOR oranlarıdır. Yabancı para ile temsil edilen senetli ve senetsiz alacak ve borçların reeskont edilmesinde 31 Aralık tarihli LİBOR oranları kullanılır ve bu oranlar yabancı para cinsine göre değişmektedir. -8- 2.1.3. Kullanılan para birimi Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İlişikte sunulan finansal tablolarda ve dipnotlarda yer alan tutarlar Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir. 2.1.4. Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi Finansal tablolarda tutarlar TL tam sayı olarak gösterilmişlerdir. 2.1.5. Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli (veya temelleri) Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.23 arası dipnotlarda açıklanmaktadır. 2.1.6. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler Şirket, KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. Yıllık raporlama dönemi sonu 31 Aralık 2014 olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar; TMS 32’deki değişiklik, “Finansal Araçlar”: “varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi”; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS 32 “Finansal Araçlar: Sunum” uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. TMS 36’daki değişiklik, “Varlıklarda değer düşüklüğü” geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. TMS 39’daki değişiklik, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirilme ve Ölçme” - “türev araçların yenilenmesi ve finansal riskten korunma uygulamasının sürdürülmesi”; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, kanun ve yönetmelik gereği, finansal riskten korunma muhasebesi aracı olarak sınıflanan bir türev ürünün, taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi durumunda, belli şartlar sağlandığı takdirde, bu türev ürüne riskten korunma muhasebesi yapılmasına devam edilmesine izin vermektedir. TFRYK 21 - “Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TMS 37 geçmiş bir olaydan (yükümlülük doğuran olay) kaynaklanan bir yükümlülüğün, bugüne karşılık olarak yansıtılması gerektiği durumları belirler. TMS 37 “Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar” üzerine yapılan bu yorum, ilgili yasalar çerçevesinde, işletme tarafından, vergiye ilişkin yükümlülüğün, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. TFRS 10, 12 ve TMS 27’deki “Yatırım İşletmelerinin Konsolidasyonu ile ilgili Değişiklikler”; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik “yatırım işletmesi” tanımına giren şirketleri, bağlı ortaklıklarını konsolide etmekten muaf tutarak, bunun yerine, bu yatırımları gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtmak suretiyle muhasebeleştirmelerine olanak sağlamıştır. TFRS 12’de de yatırım işletmelerine ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. -9- 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 8, Faaliyet Bölümleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-12-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 1, TFRS’nin İlk Uygulaması TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller TFRS 14, “Regülasyona tabi ertelenen hesaplar” 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerde, eski regülasyona tabi hesaplarda bir değişiklik yapılmamasına izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, regülasyon oranı etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar” standardındaki değişiklik: Müşterek faaliyetlerde pay alımı. 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın alındığında bu payın nasıl muhasebeleşeceği konusunda açıklık getirilmiştir. TMS 16 ve TMS 38’deki değişiklik: “Maddi duran varlıklar” ve “Maddi olmayan duran varlıklar”, amortisman ve itfa payları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle bir varlığa ait amortismanı hesaplarken hasılat bazlı metotların uygun olmadığı açıklanmaktadır. Çünkü bir varlık kullanılarak yapılan bir operasyon sonucu elde edilen hasılat, genellikle bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketilmesinden daha farklı etmenleri yansıtmaktadır. Aynı zamanda, hasılatın bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketiminin ölçülmesinde uygun bir baz olmadığı açıklanmıştır. TMS 27 “Bireysel finansal tablolar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. - 10 - TFRS 10 “Konsolide finansal tablolar” ve TMS 28 “İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar”, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10’un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin ana sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığın elinde tutulan veya tutulmayan) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir kısmı muhasebeleştirilir. TFRS 15 “Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat”, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika’da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. TFRS 9, “Finansal araçlar”, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39’un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. TMS 16 “Maddi duran varlıklar”, ve TMS 41 “Tarımsal faaliyetler”, standartlarındaki meyve veren bitkilere ilişkin değişiklik, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değişiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiştirmektedir. Meyve veren bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı şekilde muhasebeleştirilmesine karar verilmiştir. Buna bağlı olarak değişiklik bu bitkileri TMS 41’in kapsamından çıkararak TMS 16’nın kapsamına almıştır. Bu bitkiler yetişme sürecinde yine TMS 41 kapsamında kalmaya devam edecektir. TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış fayda planları”, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. Yıllık İyileştirmeler 2014: 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirmeler 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 5, “Satış amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler”, satış metotlarına ilişkin değişiklik TFRS 7, “Finansal araçlar: Açıklamalar”, TFRS 1’e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleşmelerine ilişkin değişiklik TMS 19, “Çalışanlara sağlanan faydalar” iskonto oranlarına ilişkin değişiklik TMS 34, “Ara dönem finansal raporlama” bilgilerin açıklanmasına ilişkin değişiklik. Şirket, yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip, geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. - 11 - 2.1.7 Muhasebe politikaları, muhasebe tahminlerinde değişiklikler ve hatalar İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Ege Sigorta A.Ş.yönetimi 2013 yılına ait reasürans şirketleri ile yapılan işlemlere ilişkin muhasebe politikası değişikliğine gitmiştir. İlgili muhasebe politikası değişikliği TMS 8 “Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklikler ve Hatalar” standardı uyarınca ilişikteki karşılaştırmalı 2013 yılı konsolide finansal tablolarına yansıtılmıştır. İlgili muhasebe politikası değişikliği sonucunda 2013 yılına net etki 19,966,344 TL gider olarak yansıtılmıştır. 2.2 Konsolidasyon Hazine Müsteşarlığı (“Müsteşarlık”) tarafından yayınlanan 2007/26 sayılı Bağlı Ortaklık, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklık ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesine İlişkin Genelge ile bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerin muhasebeleştirilmesine ilişkin olarak Müsteşarlık tarafından tebliğ çıkarılıncaya kadar, bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerin muhasebeleştirilmesinin Türkiye Muhasebe Standartları Kurulunun ilgili düzenlemeleri çerçevesinde yapılması öngörülmüştür. Ayrıca, Müsteşarlık’ın 2008/33 sayılı Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin TMS ve TFRS Uygulamalarına İlişkin Sektör Duyurusunun üçüncü maddesinde ise kullanılacak standardın TMS 28 – İştiraklerdeki Yatırımlar standardı olduğu belirtilmektedir. Diğer taraftan, 2008/9 sayılı Finansal Raporlama Kapsamında Müsteşarlık tarafından Hazırlanacak Tebliğlere İlişkin Sektör Duyurusu’nun üçüncü maddesinde TMS 27 - Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar standardının uygulanmayacağı ifade edilmektedir. Bunlara ek olarak Müsteşarlık’ın 12 Ağustos 2008 tarihli 2008/37 sayılı Sigorta Ve Reasürans İle Emeklilik Şirketlerinin Bağlı Ortaklık, Birlikte Kontrol Edilen Ortaklık Ve İştiraklerdeki Yatırımlarının Bireysel Finansal Tablolarına Yansıtılmasına İlişkin Sektör Duyurusu’nda “TMS 28 kapsamında, bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımların şirketlerin finansal tablolarına yansıtılmasında özkaynak yönteminin kullanılması esas olmakla birlikte, 2008/9 sayılı sektör duyurusunda ifade edildiği üzere, şirketler TMS 27’den muaf tutulmuş olmasına rağmen, bireysel finansal tablo hazırlanması sırasında bağlı ortaklık, birlikte kontrol edilen ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımların TMS 27’nin 37’nci paragrafında belirtilen maliyet yöntemine veya TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına uygun olarak muhasebeleştirilmesi mümkün bulunmaktadır.” ifadesi yer almaktadır. Yukarıda belirtilen duyurulara paralel olarak, Şirket bilanço tarihi itibarıyla iştirakini maliyet yöntemine göre muhasebeleştirmiştir. 2.3 Bölüm Raporlaması Faaliyet alanı: İşletmenin tek bir ürün veya hizmet ya da birbiriyle ilişkili bir ürün veya hizmet grubu sunumunda faaliyetinde bulunan ve risk ve getiri açısından diğer faaliyet alanlarından farklı özellikler taşıyan, ayırt edilebilir bölümüdür. Coğrafi bölüm: İşletmenin, belirli bir ekonomik çevrede ürün veya hizmet sunumu faaliyetinde bulunan ve başka bir ekonomik çevre içerisinde faaliyet gösteren bölümlerden farklı risk ve getiri özelliklerine sahip ayırt edilebilir bölümüdür. - 12 - Raporlanabilir bölüm: Bölüm bilgileri açıklanması gerekli olan faaliyet alanı veya coğrafi bölümdür. Şirket yangın, nakliyat, kaza, kara araçları, hava araçları, su araçları, genel zararlar, kara araçları sorumluluk ve genel sorumluluk branşlarında faaliyet göstermektedir. Söz konusu branşların risk ve getirileri farklı özellikler taşımaktadır. Branşlara ait bilgiler 5 no.lu Bölüm Bilgileri dipnotunda sunulmuştur. 2.4 Yabancı Para Karşılıkları Şirket’in finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket mali tabloları, Şirket’in geçerli para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Şirket’in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli ve döviz parasal varlıklar ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Gerçeğe uygun değeri ile izlenmekte olan parasal olmayan kalemlerden yabancı para cinsinden kaydedilmiş olanlar, gerçeğe uygun değerin belirlendiği tarihteki kurlar esas alınmak suretiyle TL’ye çevrilmektedir. 2.5 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar; mal veya hizmet üretimi veya arzında kullanılmak, veya idari amaçlar çerçevesinde kullanılmak üzere elde tutulan ve bir dönemden daha fazla kullanımı öngörülen fiziki kalemlerdir. Maddi duran varlığın maliyet değeri; bir varlığın edinimi veya inşa edilmesi sırasında ödenen nakit veya nakit benzerlerinin tutarını veya bunlar dışındaki diğer ödemelerin gerçeğe uygun değerini ya da uygulanmasının mümkün olması durumunda ilk muhasebeleştirme sırasında ilgili varlığa atfedilen bedeli ifade eder. Bir maddi duran varlık kaleminin maliyeti, bu kalemle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye aktarılmasının muhtemel olması ve ilgili kalemin maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda varlık olarak finansal tablolara yansıtılır. Maddi duran varlıklarda muhasebe politikası olarak maliyet modeli veya yeniden değerleme modeli seçilir ve bu politika ilgili maddi duran varlık sınıfının tamamına uygular. Şirket maddi duran varlıklarda maliyet modelini seçmiştir. 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi varlıklar, UMS 29’a göre endekslenmiş tarihi satın alım maliyetlerinden ve bu tarihten sonra satın alınan maddi varlıklar, satın alım maliyeti değerinden, birikmiş amortisman ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilir. Arazi ve yapılmakta olan yatırımlar dışında, maddi varlıkların, maliyet veya değerlenmiş tutarları, beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak amortismana tabi tutulur. Beklenen faydalı ömür, kalıntı değer ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini ileriye dönük olarak tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir. Finansal kiralama ile alınan varlıklar, beklenen faydalı ömrünün veya söz konusu kiralama süresinin kısa olanı ile sahip olunan maddi varlıklarla aynı şekilde amortismana tabi tutulur. Maddi varlıkların elden çıkartılması ya da bir maddi varlığın hizmetten alınması sonucu oluşan kar veya zarar satış hasılatı ile varlığın defter değeri arasındaki fark olarak belirlenerek, gelir tablosuna dahil edilir. - 13 - 2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullanılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binanın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararların işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Muhasebeleştirme sırasında ölçme Yatırım amaçlı gayrimenkuller başlangıçta maliyeti ile ölçülür. İşlem maliyetleri de başlangıç ölçümüne dahil edilir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller muhasebeleştirme sonrasında gerçeğe uygun değer yöntemi veya maliyet yöntemi ile ölçülür. Seçilen yöntem tüm yatırım amaçlı gayrimenkullere uygulanır. Gerçeğe Uygun Değer Yöntemi: Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri; karşılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya çıkması gereken tutardır. Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kâr veya zarara dahil edilir. Maliyet Yöntemi: Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün maliyet değeri; bir varlığın edinimi veya inşa edilmesi sırasında ödenen nakit veya nakit benzerlerinin tutarını veya bunlar dışındaki diğer ödemelerin gerçeğe uygun değerini ya da uygulanmasının mümkün olması durumunda ilk muhasebeleştirme sırasında ilgili varlığa atfedilen bedeli ifade eder. Maliyet yönteminde maliyet modeli veya yeniden değerleme modeli seçilir ve seçilen model tüm yatırım amaçlı gayrimenkullere uygulanır. Maliyet modelinde bir maddi duran varlık kalemi varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra, finansal tablolarda maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüğü zararları indirildikten sonraki değeri ile gösterilir. Yeniden değerleme modelinde; gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebilen bir maddi duran varlık kalemi, varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra, yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden gösterilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunan değerdir. Şirket Yatırım amaçlı gayrimenkullerde maliyet modelini seçmiştir. 2.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar; fiziksel niteliği olmayan tanımlanabilir parasal olmayan varlıktır. - 14 - Maddi olmayan duran varlık, varlıkla ilişkilendirilen beklenilen gelecekteki ekonomik yararların işletme için gerçekleşmesinin muhtemel olması ve varlığın maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda muhasebeleştirilir. Bir maddi olmayan duran varlık ilk muhasebeleştirilmesi sırasında maliyet bedeliyle ölçülür. Maddi olmayan duran varlıklarda muhasebe politikası olarak maliyet yöntemi veya yeniden değerleme yöntemi seçilir. Bir maddi olmayan duran varlığın yeniden değerleme yöntemine göre muhasebeleştirilmesi durumunda, sınıfındaki diğer tüm varlıklar da, aktif bir piyasalarının bulunmaması durumu söz konusu olmadığı sürece, yine aynı yönteme göre muhasebeleştirilir. Şirket maddi olmayan duran varlıklarda maliyet yöntemini seçmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler UMS 29’a göre endekslenmiş tarihi satın alım maliyetlerinden ve bu tarihten sonra satın alınan kalemler satın alım maliyeti değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilir. Satın alınan maddi olmayan duran varlıklar, özellikle yazılımlar, beş yıllık faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfa edilir. UMS 38’e göre, araştırma giderleri oluştuğu anda giderleştirilir. Gelecekteki ürünlerle ilgili ve işletme bünyesinde oluşturulan maddi olmayan duran varlıklar, Şirket’e gelecekte ekonomik fayda sağlamasının mümkün olduğu durumlarda maliyet değerinden aktifleştirilmektedir. Aktifleştirme için gerekli koşullar sağlanamadığında, geliştirme maliyetleri oluştukları dönemde gelir tablosuna gider olarak kaydedilmektedir. Maliyet tutarı geliştirme için yapılan bütün direk maliyetleri ve geliştirme ile ilgili genel giderlerin uygun bir kısmını içermektedir. Geliştirme maliyetleri doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak on yılda, üretimin başlangıcından modelin ve geliştirilen ünitenin parçalarının kullanım ömrü süresince itfa edilir. 2.8 Finansal Varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. 2.8 Finansal Varlıklar (devamı) Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. - 15 - Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. 2.8 Finansal Varlıklar (devamı) Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Varlıklar Bu varlıklar satılmaya hazır ve vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır sınıfında yer alan varlıklar rayiç değerle değerlenmekte; iskonto edilmiş değerden kaynaklanan değerleme farkı gelir tablosunda, rayiç değer ile iskonto edilmiş değer arasındaki farkın %5’i özsermaye altında, sigortalılara ait olan %95’i Sigortacılık Teknik Karşılıkları - Hayat Matematik Karşılığı hesabında muhasebeleştirilmektedir. Rayiç değeri bulunmayan varlıklar etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle izlenmektedir. Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. İştirakler Sermaye payı dikkate alınmaksızın sahip olunan oy hakkı veya yönetime katılma hakkının en az %20 oranında olduğu hisse senetlerinden oluşmaktadır. Bu kıymetlerin, kayıtlı değerleri ile güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla rayiç değerleri arasındaki farklar özkaynak kalemlerine intikal ettirilmekte, piyasa rayici olan kıymetler aktifte piyasa rayiçleri ile, diğerleri ise kayıtlı değerleri ile gösterilmektedir. - 16 - 2.9 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Finansal olmayan varlıklarda değer düşüklüğü Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar ve itfa payları düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Varlığın tek başına geri kazanılabilir tutarının hesaplanmasının mümkün olmadığı durumlarda, o varlığın ait olduğu nakit üreten biriminin geri kazanılabilir tutarı hesaplanır. Makul ve tutarlı bir dağılımın mümkün olduğu durumlarda, Şirket’in merkezi varlıkları nakit üreten bağımsız birimlere dağıtılır ya da makul ve tutarlı bir dağılımın mümkün olabileceği nakit üreten birimlerinin en küçük sınıfına tahsis edilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Kullanımdaki değer hesaplanırken, geleceğe ait tahmini nakit akımları, paranın zaman değeri ve varlığa özgü riskleri yansıtan vergi öncesi bir iskonto oranı kullanılarak bugünkü değerine indirilir. Varlığın (veya nakit üreten birimin) geri kazanılabilir tutarının, defter değerinden daha az olması durumunda, varlığın (veya nakit üreten birimin) defter değeri, geri kazanılabilir tutarına indirilir. Bu durumda oluşan değer düşüklüğü kayıpları gelir tablosunda muhasebeleştirilir, ancak, ilgili varlığın yeniden değerlenmiş olması durumunda, değer düşüklüğü kaybı yeniden değerleme fonundan indirilir. 2.9 Varlıklarda Değer Düşüklüğü (devamı) Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın (veya nakit üreten birimin) kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün mali tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmamalıdır. Değer düşüklüğünün iptali gelir tablosuna kayıt edilir ancak ilgili varlığın yeniden değerlenmiş olması durumunda iptal edilen değer düşüklüğü kaybı yeniden değerleme fonuna ilave edilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. İtfa edilmiş değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. - 17 - Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. 2.10 Türev Finansal Araçlar Türev finansal araçlar, sözleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile hesaplanır ve sonraki raporlama dönemlerinde gerçeğe uygun değer ile tekrar hesaplanır. Gelecekteki nakit akımlarının finansal riskten korunması olarak belirlenen ve bu konuda etkin olan türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler doğrudan özkaynak içerisinde etkin olmayan kısmı ise doğrudan gelir tablosunda kayıtlara alınır. Finansal riskten korunma muhasebesine, finansal riskten korunma aracının kullanım süresinin dolması, satılması ya da kullanılması veya finansal riskten korunma muhasebesi için gerekli şartları karşılayamaz hale geldiği durumda son verilir. İlgili tarihte, özkaynak içerisinde kayda alınmış olan finansal riskten korunma aracından kaynaklanan kümülatif kazanç veya zarara işlemin gerçekleşmesinin beklendiği tarihe kadar özkaynakta yer verilmeye devam edilir. Finansal riskten korunan işlem gerçekleşmez ise özkaynak içindeki kümülatif net kazanç veya zarar, dönemin kar zararına kaydedilir. Diğer finansal araçların veya diğer finansal olmayan sözleşmelerin içerisinde yer alan saklı türev finansal araçlar, söz konusu araçlara ilişkin riskler ve özellikle ilgili ana sözleşmeler ile yakından ilişkilendirilmediğinde ve bu ana sözleşmelerin gelir tablosunda muhasebeleştirilen realize olmamış kazanç ve kayıpların gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmediği durumlarda, ayrı türev finansal araç olarak nitelendirilirler. Şirket, türev finansal araçları kullanmamaktadır. 2.11 Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi) Finansal varlık ve borcun birbirine mahsup edilerek (netleştirilerek) net tutarın bilançoda gösterilmesi 32 numaralı Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca sadece Şirket’in muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda yasal bir hakkının bulunması ve net esasa göre ödemede bulunma ya da varlığı elde etme ve borcu ödeme işlemlerini eş zamanlı olarak gerçekleştirme niyetinde olması durumunda uygulanabilmektedir. Şirket, finansal varlık ve borcu birbirine mahsup etmemektedir. 2.12 Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri en fazla 3 ay olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. 2.13 Sermaye Bkz. Not 15 2.14 Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri – Sınıflandırma Sigorta Sözleşmeleri: Gelecekteki belirli bir, kesin olmayan olayın (sigorta konusu olay) sigortalıyı olumsuz bir şekilde etkilemesi halinde sigortalıya tazminat ödemeyi kabul ederek bir tarafın (sigortacı) diğer taraftan (sigortalı) önemli bir sigorta riskini kabul ettiği sözleşmeler sigorta sözleşmesidir. Şirket, bir ya da daha fazla sözleşmeden doğabilecek hasarların sigortacı (reasürör) tarafından diğer bir sigortacıya (sedan işletme) karşılanması amacıyla düzenlenen sigorta sözleşmeler olan reasürans sözleşmeleri - 18 - yapmaktadır. Sigorta sözleşme sınıflamasına, Şirket’in yaptığı sigorta sözleşmeleri ve elinde bulundurduğu reasürans sözleşmeleri dahil olur. Şirket sözleşmeleri sigorta riskinin transfer edildiği tarihte kayda alınıp, sözleşmeden kaynaklı bütün hak ve yükümlülüklerin vade ve/veya itfasına kadar kayıtlarda sigorta sözleşmesi olarak sınıflandırılmaktadır. Yatırım Sözleşmeleri: Yatırım sözleşmeleri, önemli bir sigorta riski transferi sağlamayan ancak finansal risk transferi sağlayan sözleşmelerdir. Şirket’in yatırım sözleşmeleri bulunmamaktadır. 2.15 Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri Bulunmamaktadır. 2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri Bulunmamaktadır. 2.17 Borçlar Ticari borçlar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden değerlendirilir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari borçlar faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilir. Borç senetleri ve vadeli çekler reeskonta tabi tutularak efektif faiz oranı yöntemiyle indirgenmiş değerleri ile taşınır. 2.18 Ertelenmiş Gelir Vergisi Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz. Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş - 19 - vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercileri tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi durumunda ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini net bir esasa bağlı bir şekilde ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. 2.19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Yürürlükteki kanunlara göre Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket’in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, bilanço tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. İlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, yıllık % 9.55 enflasyon ve % 6.73 iskonto oranı varsayımlarına göre yaklaşık % 2.64 olarak elde edilen reel iskonto oranı kullanılmak suretiyle hesaplanmıştır. İsteğe bağlı işten ayrılmalar neticesinde ödenmeyip, Şirket’e kalacak olan kıdem tazminatı tutarlarının tahmini oranı da dikkate alınmıştır. Kıdem tazminatı tavanı altı ayda bir revize edilmekte olup, Şirket’in kıdem tazminatı karşılığının hesaplanmasında bilanço tarihinde geçerli olan 3,438.22 TL tavan tutarı dikkate alınmıştır. (31 Aralık 2013: 3,218.88.-TL Kıdem Tazminatı Tavanı) 2.20 Karşılıklar Bir karşılık; geçmiş bir olaydan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün (hukuki veya zımni) bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmalarının muhtemel olması, yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin edilebiliyor olması halinde finansal tablolara yansıtılır: Bu koşulların karşılanmaması durumunda, herhangi bir karşılık finansal tablolara yansıtılmaz. Karşılık olarak muhasebeleştirilen tutar, mevcut bir yükümlülüğü yerine getirmek için bilanço tarihi itibariyle yapılması gereken harcamaya ilişkin, Şirket yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahmine göre hesaplanır ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için iskonto edilir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilir ve mali tablolara dahil edilmezler. Çünkü yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali azdır veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Şirket ekonomik fayda içeren kaynakların kullanımına ilişkin olasılığın düşük olması haricinde şarta bağlı yükümlülüklerini dipnotlarında göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda koşullu varlıklar mali tablo dipnotlarında açıklanır. - 20 - 2.20 Karşılıklar (Devamı) Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Garanti maliyetleriyle ilgili karşılıklar, Şirket’e ait yükümlülüklerin karşılanması için yönetim tarafından tahmin edilen en uygun yönteme göre, ilgili ürünlerin satış tarihinde muhasebeleştirilir. 2.21 Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler "TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme" Standardında belirlenen etkin faiz yöntemine göre hesaplanmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklara ilişkin kazanç ya da kayıplar gerçeğe uygun değer dikkate alınarak hesaplanmaktadır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. Satılmaya hazır finansal varlıklar, kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. Riski hayat sigortası poliçesi sahiplerine ait finansal yatırımlar, satılmaya hazır ve vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Satılmaya hazır sınıfında yer alan varlıklar rayiç değerle değerlenmekte; iskonto edilmiş değerden kaynaklanan değerleme farkı gelir tablosunda, rayiç değer ile iskonto edilmiş değer arasındaki farkın %5’i Özsermaye altında, sigortalılara ait olan %95’i Sigortacılık Teknik Karşılıkları - Hayat Matematik Karşılığı hesabında muhasebeleştirilmektedir. Rayiç değeri bulunmayan varlıklar etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleriyle izlenmektedir. İştirakler, sermaye payı dikkate alınmaksızın sahip olunan oy hakkı veya yönetime katılma hakkının en az %20 oranında olduğu hisse senetlerinden oluşmaktadır. Bu kıymetlerin, kayıtlı değerleri ile güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla rayiç değerleri arasındaki farklar özkaynak kalemlerine intikal ettirilmekte, piyasa rayici olan kıymetler aktifte piyasa rayiçleri ile, diğerleri ise kayıtlı değerleri ile gösterilmektedir. 2.22 Finansal Kiralamalar Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılır. Diğer kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflanır. Finansal kiralamayla elde edilen varlıklar, kiralama tarihindeki varlığın makul değerleriyle, ya da asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı kullanılarak aktifleştirilir. Aynı tutarda kiralayana karşı yükümlülük, bilançoda finansal kiralama yükümlülüğü olarak gösterilir. Finansal kiralama ödemeleri, finansman gideri ve finansal kiralama yükümlüğündeki azalışı sağlayan - 21 - anapara ödemesi olarak ayrılır ve böylelikle borcun geri kalan anapara bakiyesi üzerinden sabit bir oranda faiz hesaplanmasını sağlar. Finansal giderler, Şirket’in genel borçlanma politikası kapsamında ilgili varlıklara aktifleştirmenin haricinde gelir tablosuna kaydedilir. Faaliyet kiralamaları için yapılan ödemeler (kiralayandan kira işleminin gerçekleşebilmesi için alınan veya alınacak olan teşvikler de kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir), kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna kaydedilir. 2.23 Kâr Payı Dağıtımı Temettü borçları kar dağıtımının bir unsuru olarak beyan edildiği dönemde yükümlülük olarak finansal tablolara yansıtılır. 4. Önemli Muhasebe Tahminleri ve Hükümleri Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Sigorta ve Finansal Riskin Yönetimi 4.1. Sigorta Riski 4.1.1 Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan risklerin yönetilmesindeki amaç ve bu risklerin azaltılmasına ilişkin politikalar: Sigorta riski, herhangi bir sigorta sözleşmesi ile sigortalanmış olan rizikonun gerçekleşme olasılığı ve de buna bağlı olarak ortaya çıkacak olan hasarın büyüklüğünün belirsiz olma riskidir. Sigorta sözleşmesinin gereği olarak riskin tesadüfi olması nedeniyle risk tutarı tahmin edilemez. Sigortalama Riski, alınan primlerin ödenen tazminatları karşılamaması ihtimalini ifade etmektedir. Şirket’in esas faaliyeti mevcut riskleri en uygun fiyatla kabul etmek ve teminat altına aldığı riskleri reasürans anlaşmaları yoluyla başka şirketlere devretmektir. Şirket söz konusu faaliyetini yürütürken hem her aşamada sonuçları değerlendirmekte ve bu değerlendirmeler sonucunda risk kabul politikalarını gözden geçirmekte hem de yazılan primleri dolayısıyla üstlenilen riskleri yasal mevzuat gereği reasürans anlaşmaları yoluyla reasürör şirketlere devretmektedir. Şirket’in hasar/prim oranları aşağıda açıklanmıştır. 31.12.2014 Gerçekleşmiş Net Hasat Tutar (A) Kazanılmamış Net Prim Tutarı (B) 31.12.2013 Hasar Prim Oranı (%) (A/B) Gerçekleşmiş Net Hasat Tutar (A) Kazanılmamış Net Prim Tutarı (B) Hasar Prim Oranı (%) (A/B) Kaza 2,597,237 38,485,425 7% 1,374,175 25,863,504 5% Kara Araçları (Kasko) 7,538,015 8,481,857 89% 1,935,323 (150,113) -1289% Nakliyat 22,355 58,821 38% 2,311 42,924 5% Yangın ve Doğal Afetler 216,104 527,973 41% 36,073 653,598 6% Genel Zararlar Kara Araçları Sorumluluk (Trafik) 180,214 860,277 21% 16,540 936,296 2% 108,216,594 118,262,744 92% 51,695,001 45,239,290 114% 19,871 178,741 11% (34,086) 175,791 -19% 118,790,390 166,855,838 71% 55,025,337 72,761,290 76% Genel Sorumluluk Toplam - 22 - Şirket, deprem gibi doğal afetlerde, terör veya büyük boyutlu kazalarda oluşabilecek büyük çaplı riskleri, katastrofik hasar fazlası anlaşmalarıyla reasürörle paylaşmaktadır. 4.1.2. Aşağıdakiler hakkındaki bilgiler dahil olmak üzere, sigorta riski hakkındaki bilgileri (reasürans yoluyla riskin azaltılmasının öncesindeki ve sonrasındaki); 4.1.2.1. Sigorta riskine karşı duyarlılık Şirket’in poliçe üretim stratejisi, üstlenilen riskin; riskin türüne, büyüklüğüne, göre en doğru şekilde dağıtılmasına dayanmaktadır. Reasürans anlaşmaları; hasar fazlası, kotpar ve eksedan içermektedir. Şirket reasürans anlaşmaları sonucunda üstlenilen riskleri yasal mevzuat gereği reasör şirketlere devretmektedir. 4.1.2.2. Yönetimin yoğunlaşmaları nasıl tespit ettiğinin ve her bir yoğunlaşmayı belirleyen ortak özelliklerin (sigortalanan olayın mahiyeti, coğrafi bölge veya para birimi) açıklamasını içeren, sigorta riski yoğunlaşmaları: Şirket risk analizlerini; sigorta konusu rizikonun kümülatif risk ihtimallerini, hasar sonuçlarını değerlendirerek mevcut risklerin cinsi, mahiyeti ve coğrafi konumu ile optimum hasar sonuçlarının elde edilebilmesi için risk grupları itibariyle büyük adetler kanununu da dikkate alarak yapmaktadır. Şirket, genel olarak, yangın ve doğal afetler, nakliyat, kaza, kara taşıtları, hava araçları, su araçları, genel zararlar, kara araçları sorumluluk, hava araçları sorumluluk, genel sorumluluk branşlarında sigorta sözleşmesi yapmaktadır. Buna göre, düzenlenen sigorta sözleşmelerinde, sigortaların mahiyetine göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir: 31.12.2014 Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü Kaza Kara Araçları (Kasko) 10,978,543 31.12.2013 Toplam Hasar Net Toplam Brüt Toplam Toplam Hasar Net Toplam Yükümlülüğü Hasar Hasar Yükümlülüğü Hasar Reasürör Payı Yükümlülüğü Yükümlülüğü Reasürör Payı Yükümlülüğü 9,239,221 1,739,322 14,026,656 12,148,722 1,877,934 2,420,446 419,583 2,000,863 1,108,747 (7,413) 1,116,161 Nakliyat (21,487) (19,360) (2,127) (4,387) (3,948) (439) Yangın ve Doğal Afetler 798,870 497,254 301,616 572,526 361,556 210,970 15,080,510 14,904,696 175,814 11,596,043 11,432,686 163,356 125,144,322 62,574,489 62,569,833 93,996,666 46,473,932 47,522,734 463,895 277,644 186,251 462,671 275,523 187,148 154,865,099 87,893,527 66,971,572 121,758,923 70,681,059 51,077,865 Genel Zararlar Kara Araçları Sorumluluk (Trafik) Genel Sorumluluk Toplam 4.1.2.2. Yönetimin yoğunlaşmaları nasıl tespit ettiğinin ve her bir yoğunlaşmayı belirleyen ortak özelliklerin (sigortalanan olayın mahiyeti, coğrafi bölge veya para birimi) açıklamasını içeren, sigorta riski yoğunlaşmaları (devamı) Şirket, sigorta sözleşmelerini ağırlıklı olarak Türkiye Cumhuriyeti’nde düzenlemektedir. Türkiye Cumhuriyeti’nde düzenlenen sigorta sözleşmelerindeki coğrafi bölgelere göre sigorta riski yoğunlaşmasının dağılımı brüt ve de net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir. - 23 - 31.12.2014 Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü 31.12.2013 Toplam Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Hasar Yükümlülüğü Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü Toplam Hasar Net Toplam Yükümlülüğü Hasar Reasürör Payı Yükümlülüğü Marmara Bölgesi 74,063,525 46,115,884 27,947,641 64,376,692 33,653,093 30,723,599 İç Anadolu Bölgesi 27,027,083 12,964,416 14,062,667 20,301,698 17,399,993 2,901,705 Akdeniz Bölgesi 30,623,120 16,941,342 13,681,778 19,580,569 10,277,569 9,303,000 Karadeniz Bölgesi 16,624,458 8,063,433 8,561,025 12,347,044 6,755,541 5,591,503 6,526,913 3,808,452 2,718,461 5,152,921 2,594,863 2,558,058 154,865,099 87,893,527 66,971,572 121,758,923 70,681,059 51,077,865 Ege Bölgesi Toplam Düzenlenen sigorta sözleşmelerinin, para birimine göre sigorta riski yoğunlaşması brüt ve net (reasürans sonrası) olarak aşağıdaki tabloda özetlenmiştir: 31.12.2014 Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü Türk Lirası Amerikan Doları Toplam 31.12.2013 Toplam Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Hasar Yükümlülüğü Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü Toplam Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Hasar Yükümlülüğü 140,698,285 73,732,027 66,966,258 111,081,918 61,617,213 49,464,706 14,166,814 14,161,500 5,314 10,677,005 9,063,846 1,613,159 154,865,099 87,893,527 66,971,572 121,758,923 70,681,059 51,077,865 4.1.2.3. Gerçekleşen hasarların gelişim süreci Muhtemel hasarların Şirket mali bünyesini olumsuz etkilememesi gerçekçi fiyat tespitine bağlıdır. Bunun için Şirket hem geçmişteki kendi istatistikî verilerini hem de sektörel verileri kullanmakta ve mevcut piyasa şartlarını dikkate almaktadır. Ayrıca reasürans politikaları da bu amaca uygun olarak her faaliyet dönemi sonunda yeniden değerlendirilmektedir. 4.1.2.4. Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin etkileri Şirket üstlenilen riskler nedeniyle yasal mevzuat gereği teknik karşılıklar ayırmaktadır. 4.2. Finansal Risk Finansal risk faktörleri Şirket faaliyetlerinden dolayı çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Bu riskler; kredi riski, likidite riski, piyasa (faiz oranı riski, döviz kuru riski ve diğer fiyat riski) riskidir. - 24 - Risk tanımlamaları: Kredi riski Finansal aracın taraflarından birinin yükümlülüğünü yerine getirmemesi nedeniyle diğer tarafta finansal bir kayıp/zarar meydana gelmesi riskidir. Likidite riski Bir işletmenin finansal borçlardan kaynaklanan yükümlülükleri yerine getirmekte zorlanması riskidir. Piyasa riski Piyasa fiyatlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması riski. Piyasa riski üç türlü riskten oluşur: yabancı para riski, faiz oranı riski ve diğer fiyat riskidir. - Yabancı para riski Döviz kurlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması riskidir. - Faiz oranı riski Faiz oranlarında meydana gelen değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması riskidir. - Diğer fiyat riski Meydana gelen değişimin ilgili finansal aracın kendisinden veya ihraç edenden ya da piyasada işlem gören benzeri finansal araçların tamamını etkileyen faktörlerden kaynaklanıp kaynaklanmadığına bakılmaksızın, piyasa fiyatlarında oluşan değişimler nedeniyle bir finansal aracın gerçeğe uygun değerinde veya gelecekteki nakit akışlarında dalgalanma olması (faiz oranı riski veya yabancı para riskinden kaynaklananlar dışında) riskidir. 4.2. Finansal Risk (Devamı) Risk Yönetimi: Risk yönetimi Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde üst yönetim tarafından yürütülmektedir. Şirket yönetimi diğer birimleri ile yakın işbirliği kurmakta, finansal risklerin tespit edilip değerlendirilmesi ve riskten korunmasını sağlamaktadır. Kredi riski Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirmeme riskini beraberinde getirir. Şirket yönetimi bu riskleri, her anlaşmada bulunan karşı taraf (ilişkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektirdiği takdirde teminat alarak karşılamaktadır. Likidite riski Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilmesi, çeşitli finansal kuruluşlardan yeterli finansman olanakları temin edilerek yönetilmektedir. - 25 - Faiz oranı riski Şirket, faiz oranı bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine maruzdur. Şirket söz konusu riski, faiz oranına duyarlı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluşan doğal tedbirlerle yönetmektedir ve bu yönde faiz doğuran varlıklarını kısa vadeli yatırım araçlarında değerlendirmektedir. Döviz kuru riski Şirket, döviz cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların TL’ye çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu döviz kuru riski, döviz pozisyonunun sürekli analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır. Sermaye risk yönetimi Şirket’in sermaye yönetimindeki amacı; grubun gelir getiren bir işletme olarak devamlılığını sağlamak, hissedar ve kurumsal ortakların faydasını gözetmek, aynı zamanda sermayenin maliyetini azaltmak için en verimli sermaye yapısının sürekliliğini sağlamaktır. 4.2. Finansal Risk (Devamı) Şirket için gerekli öz sermaye tutarı Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine İlişkin Yönetmelik uyarınca her mali tablo dönemi itibarıyla hesaplanmaktadır., 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihlerinde hesaplanan sermaye yeterliliğine ilişkin tablo aşağıda sunulmuştur. 31.12.2014 31.12.2013 1.YÖNTEM Hayat Dışı Branşlar İçin Gerekli Özsermaye 20,694,363 20,115,500 TOPLAM GEREKLİ ÖZ SERMAYE 20,694,363 20,115,500 2.YÖNTEM Aktif Riski İçin Gerekli Öz Sermaye Reasürans Riski İçin Gerekli Öz Sermaye Aşırı Prim Artışı İçin Gerekli Öz Sermaye Muallak Hasar Karşılığı İçin Gerekli Öz Sermaye Yazım Riski İçin Gerekli Öz Sermaye Faiz İle Kur Riski İçin Gerekli Öz Sermaye 93,511,987 2,283,400 5,021,541 6,483,715 31,394,966 3,252 60,989,501 7,817,500 7,349,666 4,910,986 18,971,745 419,178 138,698,862 100,458,576 (4,091,236) (1,354,431) 373,643 338,331 (3,717,593) (1,016,100) 29,460 29,459 142,445,915 101,504,135 TOPLAM GEREKLİ ÖZ SERMAYE ÖZKAYNAK DENGELEME KARŞILIĞI SERMAYE YETERLİLİĞİNDE DİKKATE ALINMASI GEREKEN ÖZSERMAYE TOPLAMI ÖZSERMAYEDEN İNDİRİLEN İŞTİRAK TUTARI SERMAYE YETERLİLİK SONUCU - 26 - İlişikteki finansal tablolar işletmenin süreklilik esasına göre hazırlanmış olup 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, Şirket’in Hazine Müsteşarlığı’nın “Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Sermaye Yeterliliklerinin Ölçülmesine İlişkin Yönetmeliği” uyarınca hesaplanan sermaye yeterliliği açığı (eksi) -142,445,915 TL’dir. 31.12.2013 tarihi itibariyle şirketin sermaye yeterlilik hesabı (101,504,135) TL olarak hesaplanmıştır. Finansal araçların gerçeğe uygun değeri Rayiç değer, bilgili ve istekli taraflar arasında, piyasa koşullarına uygun olarak gerçekleşen işlemlerde, bir varlığın karşılığında el değiştirebileceği veya bir yükümlülüğün karşılanabileceği değerdir. Şirket, finansal enstrümanların tahmini rayiç değerlerini halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiştir. Bununla birlikte, piyasa bilgilerini değerlendirip rayiç değerleri tahmin edebilmek, yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, Şirket’in cari bir piyasa işleminde elde edebileceği miktarların göstergesi olamaz. Rayiç değerleri tahmin edilmesi pratikte mümkün olan finansal enstrümanların rayiç değerlerinin tahmini için aşağıdaki yöntem ve varsayımlar kullanılmıştır: 4.2. Finansal Risk (Devamı) Finansal varlıklar: Nakit ve nakit benzeri değerler ve diğer finansal varlıklar dahil olmak üzere maliyet bedeli ile gösterilen finansal varlıkların rayiç değerlerinin kısa vadeli olmaları ve muhtemel zararların önemsiz miktarda olabileceği düşünülerek defter değerlerine yaklaştığı öngörülmektedir. Devlet iç borçlanma senetlerinin ve hisse senetlerinin rayiç değerlerinin belirlenmesinde piyasa fiyatları esas alınır. Finansal yükümlülükler: Kısa vadeli olmaları sebebiyle parasal yükümlülüklerin rayiç değerlerinin defter değerlerine yaklaştığı varsayılmaktadır. 5. Bölüm Bilgileri 5.1 Faaliyet Bölümlemesi Şirket sadece elementer branşta faaliyet göstermektedir. Mali tablolarda oluşan teknik gelir/gider ağırlıklı olarak elementer branşlardan kaynaklanmaktadır. 5.2 Coğrafi Bölümleme Şirket Türkiye’de faaliyet göstermektedir. - 27 - 6. Maddi Duran Varlıklar 6.1. Maddi duran varlıkların maliyet değeri, birikmiş amortismanı ve net defter değeri: 1 Ocak – 31 Aralık 2014 tarihleri arasındaki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet Bedeli Taşıtlar 1 Ocak 2014 İlaveler Transferler Çıkışlar 31 Aralık 2014 73,220 - - - 73,220 Demirbaşlar 3,027,254 146,951 - - 3,174,205 Diğer maddi duran varlıklar 2,041,735 443,642 - - 2,485,377 Toplam 5,142,209 590,593 - - 5,732,802 1 Ocak 2014 İlaveler Transferler Çıkışlar 31 Aralık 2014 (73,220) - - - (73,220) Birikmiş Amortismanlar (-) Taşıtlar Demirbaşlar (2,842,055) (92,501) - - (2,934,556) Diğer maddi duran varlıklar (1,572,599) (238,885) - - (1,811,484) Toplam (4,487,874) (331,386) - - (4,819,260) 654,335 259,207 - - 913,542 Net Defter Değeri 1 Ocak - 31 Aralık 2013 tarihleri arasındaki maddi duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2013 İlaveler Transferler Çıkışlar 31 Aralık 2013 73,220 - - - 73,220 Demirbaşlar 2,935,118 92,136 - - 3,027,254 Diğer maddi duran varlıklar 1,602,212 439,523 - - 2,041,735 Toplam 4,610,550 531,659 - - 5,142,209 1 Ocak 2013 İlaveler Transferler Çıkışlar 31 Aralık 2013 (73,220) - - - (73,220) Demirbaşlar (2,772,757) (69,298) - - (2,842,055) Diğer maddi duran varlıklar (1,387,742) (184,857) - - (1,572,599) Toplam (4,233,719) (254,155) - - (4,487,874) 376,831 277,504 - - 654,335 Maliyet Bedeli Taşıtlar Birikmiş Amortismanlar (-) Taşıtlar Net Defter Değeri - 28 - 6.2. Dönemin tüm amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları: 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Amortisman giderleri (*) (397,482) (327,153) Toplam (397,482) (327,153) (*) 66,096 TL’si Yatırım Amaçlı Gayrimenkullere aittir.(Bkz.Not 7) 6.3. Amortisman hesaplama yöntemleri ile bu yöntemlerde yapılan değişikliklerin dönemin amortisman giderlerinde meydana getirdiği artış (+) veya azalış (-) : Yoktur. (01.01.2013-31.12.2013: Yoktur) 6.4. Duran varlıkların toplam sigorta tutarı: Cinsi Sigorta Nevi Demirbaşlar Taşıt Araçları Binalar Yangın Kasko Konut Toplam 7. 31.12.2014 31.12.2013 500,000 1,405,420 400,000 1,405,420 1,905,420 1,805,420 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 1 Ocak – 31 Aralık 2014 tarihleri arasındaki yatırım amaçlı gayrimenkul hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2014 İlaveler Değer artışı Çıkışlar 31 Aralık 2014 Binalar 3,304,960 - 758,169 - 4,063,129 Toplam 3,304,960 - 758,169 - 4,063,129 1 Ocak 2014 İlaveler Transferler Çıkışlar 31 Aralık 2014 Binalar (303,970) (66,096) - - (370,066)) Toplam (303,970) (66,096) - - (370,066) Net Defter Değeri 3,000,990 Maliyet Bedeli Birikmiş Amortismanlar (-) - 29 - 3,693,063 1 Ocak - 31 Aralık 2013 tarihleri arasındaki yatırım amaçlı gayrimenkul hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2013 İlaveler Çıkışlar 31 Aralık 2013 Binalar 4,084,960 - - (780,000) 3,304,960 Toplam 4,084,960 - - (780,000) 3,304,960 1 Ocak 2013 İlaveler Transferler Çıkışlar 31 Aralık 2013 Binalar (295,774) (72,999) - 64,803 (303,970) Toplam (295,774) (72,999) - 64,803 (303,970) Net Defter Değeri 3,789,186 Maliyet Bedeli Birikmiş Amortismanlar (-) Transferler 3,000,990 Şirket’in 3 adet yatırım amaçlı gayrimenkulünün ilişikteki finansal tablolarda sunulan toplam değeri 2,533,060 TL olup Türkiye Muhasebe Standardı No: 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardına göre gerçeğe uygun değer tespiti yapılmamıştır. Bunların haricindeki 2 adet yatırım amaçlı gayrimenkul için ise Sermaye Piyasası Kurulu tarafından onaylı gayrimenkul değerleme firmaları tarafından değerleme raporu hazırlanmıştır. İlgili gayrimenkullerin TMS 40 “Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller” standardına göre değer artış/azalışlarının muhasebeleştirilmesinden kaynaklanan toplam değer artış tutarı 758,169 TL ilişikteki Kar veya Zarar tablosunda ‘Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler’ hesabına kar olarak kaydedilmiştir. İlgili Yatırım Amaçlı Gayrimenkullerin değer tespit raporlarının tamamı elde edilemediği için ekli finansal tablolar üzerindeki etkisi tespit edilememiştir. Ayrıca, Şirket’in ilgili yatırım amaçlı gayrimenkulleri için tapu dairelerinden doğrulama yazısı temin edilemediğinden, ilgili gayrimenkuller üzerindeki varsa yükümlülükler tespit edilememiştir. 8. Maddi Olmayan Duran Varlıklar 8.1. Maddi olmayan duran varlıkların maliyet değeri, birikmiş amortismanı ve net defter değeri: 1 Ocak – 31 Aralık 2014 tarihleri arasındaki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2014 İlaveler Transferler Çıkışlar 31 Aralık 2014 Kuruluş ve örgütlenme gideri 18,773 - - - 18,773 Toplam 18,773 - - - 18,773 1 Ocak 2014 İlaveler Transferler Çıkışlar 31 Aralık 2014 Kuruluş ve örgütlenme gideri (18,773) - - - (18,773) Toplam (18,773) - - - (18,773) - - - - - Maliyet Bedeli Birikmiş Amortismanlar (-) Net Defter Değeri - 30 - 1 Ocak - 31 Aralık 2013 tarihleri arasındaki maddi olmayan duran varlık hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2013 İlaveler Transferler Çıkışlar 31 Aralık 2013 Kuruluş ve örgütlenme gideri 18,773 - - - 18,773 Toplam 18,773 - - - 18,773 1 Ocak 2013 İlaveler Transferler Çıkışlar 31 Aralık 2013 Kuruluş ve örgütlenme gideri (18,773) - - - (18,773) Toplam (18,773) - - - (18,773) - - - - - Maliyet Bedeli Birikmiş Amortismanlar (-) Net Defter Değeri 8.2. İşletme Birleşmeleri: Yoktur. (31.12.2013: Yoktur) 9. İştiraklerdeki Yatırımlar 31.12.2014 31.12.2013 İştirak Oranı (%) İştirak Tutarı İştirak Tutarı 0 0 0.125 16,692 Met Life A.Ş. 0.01 29,460 0.01 29,460 Toplam 10. İştirak Oranı (%) Ege Data A.Ş. 29,460 46,152 Reasürans Varlıkları Şirketin reasürans varlıkları ile ilgili bakiyeleri not 17.16’ da verilmiştir. 11. Finansal Varlıklar 11.1 Finansal Varlıkların Alt Sınıflamaları 31.12.2014 31.12.2013 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar: Hisse Senedi 2,600,000 2,750,000 Toplam 2,600,000 2,750,000 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar: Kamu Kesimi Tahvil, Senet ve Bonoları 21,143,568 19,467,699 Toplam 21,143,568 19,467,699 Alım Satım Amaçlı Varlıklar: Repo 55,218 4,000 Toplam 55,218 4,000 23,798,786 22,221,699 Genel Toplam - 31 - Finansal yatırımların kalan vadelerine göre dağılımı: 11.2 31.12.2014 31.12.2013 Vadesiz 1-30 gün 30-90 gün 90-180 gün 180 günden fazla 2,600,000 55,218 21,143,568 2,750,000 4,000 12,571,017 6,896,682 Toplam 23,798,786 22,221,699 Yıl içinde ihraç edilen hisse senedi dışındaki menkul kıymetler: Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 11.3 Yıl içinde itfa edilen borçlanmayı temsil eden menkul kıymetler Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 11.4 Bilançoda maliyet bedeli üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların borsa rayiçlerine göre, borsa rayiçleri üzerinden gösterilmiş menkul kıymetlerin ve finansal duran varlıkların maliyet bedellerine göre değerlerini gösteren bilgi: Menkul Kıymetler Hisse Senetleri Kamu Kesimi DT- HB 5,000,000 Makul Değeri 31.12.2013 Maliyet Değeri Nominal Değeri Makul Değeri 7,672,695 2,600,000 5,000,000 7,672,695 2,750,000 22,195,667 20,074,981 21,143,568 20,095,258 18,953,699 19,467,699 55,218 55,218 - 4,000 4,000 27,802,894 23,798,786 26,630,394 22,221,699 Repo Toplam: 11.5 31.12.2014 Maliyet Değeri Nominal Değeri - Menkul kıymetler ve bağlı menkul kıymetler grubu içinde yer alıp işletmenin ortakları, iştirakleri ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılmış bulunan menkul kıymet tutarları ve bunları çıkaran ortaklıklar: Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 11.6 Finansal varlıklarda son üç yılda meydana gelen değer artışları: Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 11.7 Finansal Araçlar Şirket, finansal riskten korunma muhasebesi araçları uygulamamaktadır. 11.8 Kur Değişimin Etkileri Şirket, parasal kalemlerin ödenmesinden ya da dönem içinde veya ilk muhasebeleştirme sırasında çevrildiklerinden farklı kurlardan çevrilmelerinden kaynaklanan kur farklarını, oluştukları dönemde kar veya zararda muhasebeleştirmektedir. - 32 - 12. Borçlar ve Alacaklar 12.1. Alacaklar: Kısa Vadeli 31.12.2014 31.12.2013 Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar (*) Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Esas Faaliyetlerden ve Sigortacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar (**) Esas Faaliyetlerden ve Sigortacılık Faaliyetlerinden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) (***) 100,025,510 - 54,223,347 - 3,578,285 4,136,524 (1,603,999) (2,016,901) Toplam 101,999,796 56,342,971 (*)-31.12.2014 tarihi itibariyle sigortacılık faaliyetlerinden alacaklara 229,109.-TL (31.12.2013: 350,274.-TL) reeskont uygulanmıştır. (**) Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklardan kaynaklanan idari takipteki alacaklar ile kanuni takipteki alacakların kısa ve uzun vadeli toplam tutarı 3,578,285 TL (31.12.2013: 4,136,524.-TL) (teminatlar düşülmemiştir) olup, ayrıntısı aşağıda açıklanmıştır. 31.12.2014 31.12.2013 İdari Takipteki Alacaklar Kanuni Takipteki Alacaklar 726,619 2,851,666 2,316,310 1,820,214 Toplam 3,578,285 4,136,524 (***) Şirket, tahsili şüpheli alacakları için teminatsız tutarın % 100’ü oranında karşılık ayırmaktadır. Esas faaliyetlerden ve sigortacılık faaliyetlerinden kaynaklan kısa ve uzun vadeli şüpheli alacaklar için toplam 1,603,999-TL’si için (31.12.2013: 2,016,901.-TL) karşılık ayrılmış olup, ayrıntısı aşağıda açıklanmıştır. 31.12.2014 31.12.2013 İdari ve Kanuni Takipteki Alacaklar Karşılığı (1,603,999) (2,016,901) Toplam (1,603,999) (2,016,901) Şirket’in toplam şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 31.12.2014 31.12.2013 Dönem Başı Değeri İptal Karşılık Gideri (2,016,901) 412,902 - (1,511,901) (505,000) Dönem Sonu Değeri (1,603,999) (2,016,901) İlişikteki finansal tablolarda "Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar" kaleminde raporlanan ve Şirket kayıtlarında Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti’nde kurulu KKTC Reasürans Poolu hesabında ters bakiyeyle izlenen hesabın bakiyesi 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle 78,479,630 TL olup, ilgili tutarın yaşlandırma analizlerinde 28,731,147 TL’sinin 2013 ve geçmiş yıllarda oluştuğu geriye kalan 49,748,483 TL’nin ise 01.01-31.12.2014 döneminde oluştuğu - 33 - görülmektedir. İlgili alacağın bakiyesinde tahsilattan kaynaklı bir azalma olduğu görülmemektedir. Söz konusu KKTC Reasürans Poolu alacağının tahsilatı için Şirket tarafından herhangi bir girişimde bulunulmamıştır. İlgili alacak için ilişikteki finansal tablolarda herhangi bir karşılık ayrılmamıştır. Ayrıca 2,831,231 TL daha vadesi geçmiş alacağı bulunmaktadır. 12.2. 12.3. İşletmenin ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklarla olan alacak – borç ilişkisi: 31.12.2014 31.12.2013 Euro Yatırım Holding A.Ş. 4,000,000 - Toplam 4,000,000 - Alacaklar için alınmış olan ipotek ve diğer teminatların toplam tutarı İpotek ve / veya Teminat Türü 31.12.2014 31.12.2013 Teminat Mektubu İpotek Senetleri Hazine Bonosu ve Devlet Tahvili Diğer Kefaletler 332,450 3,759,301 31,468 194,450 3,799,301 937 74,415 Toplam: 4,123,219 4,069,103 Acentelerden ve sigortalılardan teminat olarak alınan çek ve senetler tahsil edildikleri tarihe kadar muhasebeleştirilmemektedir, bu çek ve senetler nazım hesaplarda izlenmektedir. Bu şekilde izlenen vadesi gelmemiş çek ve senetler toplamı 31.12.2014 tarihi itibariyle 136,718.-TL’dir. (31.12.2013:481,042 TL) 12.4. Yabancı paralarla temsil edilen ve kur garantisi olmayan alacak ve borçlar ile aktifte mevcut yabancı paraların ayrı ayrı tutarları ve TL’ye dönüştürme kurları: 31.12.2014 Hesap Adı Bankalar Döviz Cinsi Döviz Tutarı USD EUR GBP 15,536 - Kur 2.8272 - Toplam 13. 31.12.2013 TL Döviz Karşılığı Tutarı 43,357 - 1,904,662 - Kur TL Karşılığı 2.9344 5,589,040 - 43,357 5,589,040 Türev Finansal Araçlar Yoktur. (31.12.2013: Yoktur) 14. Nakit ve Nakit Benzerleri 31.12.2014 31.12.2013 Kasa Bankalar Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 470 18,735,963 5,920 15,380,399 49,213,098 45,598,546 Toplam 67,949,531 60,984,865 - 34 - 15. Sermaye 15.1 Ortaklara yapılan dağıtımları ayrı olarak göstermek suretiyle, kuruluşun ortaklarla ortakların kendi iradeleri dâhilinde yaptıkları işlemlerin tutarları Şirket’in ortakları ve ödenmiş sermaye yapısı aşağıda açıklanmıştır. Adı Soyadı – Unvanı Euro Yatırım Holding A.Ş. Diğer Toplam 31.12.2014 Pay Oranı Pay (%) Tutarı 31.12.2013 Pay Oranı Pay (%) Tutarı 99.997 0.003 49,998,544 1,456 99.997 0.003 49,998,544 1,456 100 50,000,000 100 50,000,000 Ödenmemiş Sermaye (-)(*) Ödenmiş Sermaye (10,000,000) (15,000,000) 40,000,000 35,000,000 Şirket 19 Temmuz 2012 tarihinde 15,000,000 TL sermaye artırımı yaparak toplam sermayesini 50,000,000 TL’ye çıkarmıştır. Artırılan 15,000,000 TL’lik sermayenin 31.12.2014 tarihi itibarıyla 5,000,000 TL’lik kısmı ödenmiştir.(Bkz.Not 4.2) 15.2 Ortaklara yapılan dağıtımları ayrı olarak göstermek suretiyle, kuruluşun ortaklarla ortakların kendi iradeleri dahilinde yaptıkları işlemlerin tutarları (Devamı) Yoktur. (31.12.2013: Yoktur) 15.3 Her değişikliği ayrı göstermek suretiyle, her sermaye sınıfının ve her yedeğin dönem başı ve dönem sonu defter değerlerinin uyumlaştırılması Bkz. Özsermaye Değişim Tablosu 15.4 Paylara bölünmüş sermayenin her sınıfı için; 15.4.1 Kayıtlı sermayeyi oluşturan hisse senedi sayısı ile ilgili açıklama Yoktur. (31.12.2013: Yoktur) 15.4.2 Çıkarılan ve tamamı ödenen ve çıkarılan fakat tamamı ödenmeyen hisse senetlerinin sayısı ile ilgili açıklama Yoktur. (31.12.2013: Yoktur) 15.4.3 Bir hisse senedinin nominal değeri veya hisse senetlerinin nominal değerinin olmadığı ile ilgili açıklama Şirket’in nominal sermayesi 50,000,000.-TL olup, hisseler beheri 1 TL’den 50,000,000 adet hisseden oluşmaktadır. (31.12.2013: Şirket sermayesi 50,000,000.-TL olup, hisseler beheri 1 TL’den 50,000,000 adet hisseden oluşmaktadır.)(Bkz. Not 15.1) - 35 - 15.4.4 Dönem başı ve dönem sonunda bulunan hisse senetleri sayısının uyumlaştırılması ile ilgili açıklama 31.12.2014 31.12.2013 Dönem Başı Hisse Senedi Sayısı Dönem İçerisindeki Artışlar 50,000,000 - 50,000,000 - Dönem Sonu Hisse Senedi Sayısı 50,000,000 50,000,000 15.4.5 Temettülerin dağıtımı ve sermayenin geri ödenmesindeki sınırlamalarda dahil söz konusu sermaye sınıfıyla ilgili haklar, imtiyazlar ve sınırlamalar (kısıtlamalar) ile ilgili açıklama. Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 15.4.6 Kuruluş tarafından veya iştirakleri veya bağlı ortaklıkları tarafından bulundurulan kuruluşun kendi hisse senetleri ile ilgili açıklama Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 15.4.7 Vadeli işlemler ve sözleşmeler gereği yapılacak hisse senedi satışları için çıkarılmak üzere kuruluşta bulundurulan hisse senetleri, vadeleri ve tutarları ile ilgili açıklama. Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 15.5 Hisse Bazlı Ödemeler Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 15.6 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 16. Diğer Karşılıklar ve İsteğe Bağlı Katılımın Sermaye Bileşeni 16.1 Diğer standartlar veya yorumlar tarafından istenen, doğrudan özkaynaklarda tahakkuk ettirilen dönemin her bir gelir ve gider kalemi ve bu kalemlerin toplamı Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 16.2 Özkaynakların bir unsuru olarak ayrıca sınıflandırılan net kur farkları ile dönem başındaki ve dönem sonundaki bu tür kur farkları tutarlarının mutabakatı. Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 16.3 Tahmini işleme ilişkin finansal riskten korunma işlemleri ve net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 16.4 Finansal riskten korunma işlemleri Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 16.5 İştiraklere ilişkin dönem içerisinde doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş kazanç veya kayıplar Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) - 36 - 16.6 Maddi duran varlıklar yeniden değerleme değer artışları 31.12.2014 Değerlenmiş Tutar 01.01.2014 Değeri Tür Yatırım Amaçlı Binalar 3,304,960 4,063,129 Toplam 3,304,960 4,063,129 (31.12.2013: Yoktur.) 17. Sigorta Yükümlülükleri ve Reasürans Varlıkları 17.1. Şirketin hayat ve hayat dışı dallar için tesis etmesi gereken teminat tutarları ile varlıklar itibariyle hayat ve hayat dışı dallara göre tesis edilmiş teminat tutarları 31.12.2014 Branş 17.2. Tesis Edilmesi Gereken Teminat 31.12.2013 Tesis Edilmesi Gereken Teminat Tesis Edilmiş Teminat Tesis Edilmiş Teminat Hayat Dışı 46,240,673 21,231,870 16,325,987 19,183,851 Toplam 46,240,673 21,231,870 16,325,987 19,183,851 Şirketin hayat poliçe adetleri ile dönem içinde giren, ayrılan hayat ve mevcut hayat sigortalılarının adet ve matematik karşılıkları Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 17.3. Hayat dışı sigortalara dallar itibariyle verilen sigorta teminatı tutarları aynı Branş Yangın Nakliyat Trafik Kaza Ferdi Kaza + Otobüs Mühendislik Toplam 17.4. 31.12.2014 31.12.2013 2,554,221,899 1,605,118,917 211,105,145 149,373,521 2,339,481,168,850 1,388,215,554,600 7,548,849,692 6,041,184,053 258,533,159,566 220,223,375,870 510,167,971 530,290,423 2,608,838,673,123 1,616,764,897,384 Şirket’in kurduğu emeklilik yatırım fonları ve birim fiyatları Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 17.5. Portföydeki katılım belgeleri ve dolaşımdaki katılım belgeleri adet ve tutarları Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) - 37 - 17.6. Dönem içinde giren, ayrılan, iptal edilen ve mevcut bireysel emeklilik ve şirket emeklilik katılımcılarının adet ve portföy tutarları Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 17.7. Kar paylı hayat sigortalarında kar payının hesaplanmasında kullanılan değerleme yöntemleri Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 17.8. Dönem içinde yeni giren bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 17.9. Dönem içinde başka şirketten gelen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 17.10. Dönem içinde şirketin hayat portföyünden bireysel emekliliğe geçen bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 17.11. Dönem içinde şirketin portföyünden ayrılan başka şirkete geçen veya başka şirkete geçmeyen her ikisi birlikte bireysel emeklilik katılımcılarının adet ile brüt ve net katılım paylarının bireysel ve kurumsal olarak dağılımları Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 17.12. Dönem içinde yeni giren hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları ferdi ve şirket olarak dağılımları Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 17.13. Dönem içinde portföyden ayrılan hayat sigortalıların adet ile brüt ve net prim tutarları matematik karşılıklarının tutarlarının ferdi ve şirket olarak dağılımları Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 17.14. Dönem içinde hayat sigortalılarına kar payı dağıtım oranı Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 17.15. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan tutarları tanımlayan ve gösteren bilgilerin finansal tablolarda açıklanması Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) - 38 - 17.16. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan ve muhasebeleştirilen varlık, borç, gelir, ve giderleri ile nakit akımlarını ayrıca, sigortacının bir sedan işletmesi olması durumunda: 31.12.2014 31.12.2013 Reasürans Şirketlerinden Alacaklar Reasürans Şirketlerine Borçlar 84,380,249 (2,945,642) 52,814,144 (1,637,895) Net Alacak/(Borç) 81,434,607 51,176,249 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 (47,299,603) 10,444,360 1,743,336 17,212,467 50,338,938 (84,730,270) (34,987,511) (8,691) 2,643,419 87,767,511 32,439,498 (29,315,542) Reasüröre Devredilen Primler Kazanılmamış Primler Karşılığı Reasürör Payı Devam Eden Riskler Karşılığı Reasürör Payı Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı Reasürör Payı Ödenen Hasar Reasürör Payı Net Gelir/(Gider) 17.17. Gerçekleşen hasarların geçmiş tahminlerle karşılaştırılması Gerçekleşen hasarların gelişim süreci 4 numaralı dipnotta sunulmuştur. 17.18. Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin etkileri Finansal tablolar üzerinde önemli etkiye sahip olan her değişikliğin etkisini ayrı olarak göstererek sigorta varlık ve borçlarının ölçümünde kullanılan varsayımlardaki değişikliklerin etkileri 4 numaralı dipnotta sunulmuştur. 17.19. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan yükümlülükler ile ilgili diğer gerekli Açıklamalar: 31.12.2014 31.12.2013 Brüt Reasürans Payı Net Dönem başı 121,758,923 (83,229,453) 38,529,470 Ödenen hasar Artış/(azalış) - Cari dönem muallakları - Geçmiş yıllar muallakları 153,235,619 (50,338,938) 102,896,681 120,405,398 (76,473,957) 43,931,441 Muallak hasar karşılığı: Dönem sonu (*) dosya dosya muallak Dava sürecindeki dosyaların kazanma karşılığı Gerçekleşmiş ancak rapor edilmemiş hasarlar ( AZMM) Toplam Brüt Reasürans Payı Net 96,728,055 (68,037,640) 28,690,415 26,595,151 (3,513,586) 23,081,565 23,898,278 99,138,866 (69,822,579) 29,316,287 69,506,362 (48,737,902) 20,768,460 125,734,017 (73,336,165) 52,397,852 93,404,640 (51,244,422) 42,160,218 5,282,087 (2,733,728) 2,548,359 34,413,171 (17,291,090) 17,122,081 154,865,101 (87,893,527) 66,971,574 121,758,923 (70,681,059) 51,077,865 - 39 - 2,956,269 (2,506,520) 21,391,758 (1,718,271) 1,237,998 31,310,552 (21,154,908) 10,155,645 31.12.2014 Kazanılmamış primler karşılığı: 31.12.2013 Reasürans Payı Brüt Reasürans Payı Brüt Net Dönem başı 99,718,354 (29,519,675) 70,198,679 107,186,954 64,507,187 171,694,141 Net Değişim 29,427,725 (4,832,173) 24,595,552 (7,468,600) (94,026,862) (101,495,462) 129,146,079 (34,351,848) 94,794,231 99,718,354 (29,519,675) 70,198,679 Dönem sonu 31.12.2014 Devam eden riskler karşılığı: 31.12.2013 Reasürans Payı Brüt Reasürans Payı Brüt Net Net Dönem başı - - - - - - Net Değişim 11,116,952 (1,743,336) 9,373,616 - - - Dönem sonu 11,116,952 (1,743,336) 9,373,616 - - - 31.12.2014 Diğer teknik karşılıklar: 18. Net Brüt 31.12.2013 Reasürans Payı Net Reasürans Payı Brüt Net Dönem başı 338,331 - 338,331 230,597 - 230,597 Net Değişim 35,312 - 35,312 107,734 - 107,734 Dönem sonu 373,643 - 373,643 338,331 - 338,331 Yatırım Anlaşması Yükümlülükleri Yoktur. (31.12.2013: Yoktur) 19. Ticari ve Diğer Borçlar, Ertelenmiş Gelirler 19.1. Kuruluşun faaliyetlerine uygun, sunulan kalemlerin alt sınıflamaları Sigortacılık Faaliyetinden Borçlar: 31.12.2014 31.12.2013 Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar Reasürans Şirketlerine Borçlar Reeskont 4,082,959 2,945,642 (185,098) 3,405,238 1,821,959 (184,063) Toplam 6,843,503 5,043,133 Diğer Borçlar 31.12.2014 31.12.2013 Kısa Vadeli SGK’ya Borçlar Satıcılara Borçlar Reeskont (-) Personele Borçlar 47,583,790 2,995,781 (59,482) 51,231 32,724,734 28,765 (70,538) 18,573 Kısa Vadeli Diğer Borçlar Toplamı 50,571,320 32,701,534 729,689 516,667 11,506 516,667 1,246,356 528,173 51,817,676 33,229,707 Uzun Vadeli Alınan Depozito Ve Teminatlar SGK’ya Borçlar Uzun Vadeli Diğer Borçlar Toplamı Genel Toplam - 40 - 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle, Şirket’in sigortacılık faaliyetleri kapsamında tedavi giderlerine ilişkin Sosyal Güvenlik Kurumu’na ödenmesi gereken toplam 47,583,790 TL (31 Aralık 2013: 33,170,863 TL) tutarında borcu bulunmakta olup söz konusu borcun 43,691,728 TL (31 Aralık 2013: 25,419,314 TL)’lik kısmının vadesi geçmiştir. Sosyal Güvenlik Kurumu’ndan Şirket’in borçlarına ilişkin mutabakat yazısı temin edilememiş olup varsa ilgili borca ilişkin faiz tahakkukları ilişikteki finansal tablolara yansıtılmamıştır. Ertelenmiş Gelirler 20. 21. 22. 31.12.2014 31.12.2013 Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 4,051,401 8,879,327 Toplam 4,051,401 8,879,327 31.12.2014 31.12.2013 Ertelenmiş Üretim Giderleri Gelir tahakkukları Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler 26,649,598 30,702 52,521 17,988,578 9,319 Toplam 26,732,821 17,997,897 31.12.2014 31.12.2013 İş Avansları Personele Verilen Avanslar Diğer Çeşitli Cari Varlıklar 8,663 1,434 26,428 11,085 6,524 7,076,739 Toplam 36,525 7,094,348 Gelecek Aylara ait Giderler ve Gelir Tahakkukları Diğer Cari Varlıklar Ertelenmiş Gelir Vergisi 31.12.2014 Ertelenen Toplam Vergi Varlığı Geçici / Farklar Yükümlülüğü Toplam Geçici Farklar Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Finansal Varlıklar Borç Reeskontu Duran Varlıklar (244,579) (105,492) (48,916) (21,098) (110,242) (254,602) (183,603) (22,048) (50,920) (36,721) Brüt ertelenmiş vergi yükümlülükleri (350,071) (70,014) (548,447) (109,689) - 41 - 31.12.2013 Ertelenen Vergi Varlığı / Yükümlülüğü Ertelenmiş vergi alacakları Finansal Varlıklar Kıdem Tazminatı Karşılıkları Hisse Senedi Alacak reeskontu Derk 22. 26,179 661,587 5,072,694 229,109 9,373,617 5,236 132,317 1,014,539 45,822 1,874,723 365,372 4,922,695 350,274 - 73,074 984,539 70,055 - Brüt ertelenmiş vergi alacakları 15,363,186 3,072,637 5,638,341 1,127,668 Net, Ertelenmiş vergi alacakları 15,013,115 3,002,623 5,089,894 1,017,979 Ertelenmiş Gelir Vergisi (Devamı) Ertelenmiş vergi varlığının dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: 23. 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Dönem başı Ertelenmiş vergi geliri/gideri Aktüeryal Kazanç Kayıp 1,017,979 1,984,644 (28,554) 2,927,897 (1,909,919) 25,192 Dönem sonu 2,974,069 1,043,170 31.12.2014 31.12.2013 Kıdem Tazminat Karşılığı 661,587 365,372 Toplam 661,587 365,372 Emeklilik Sosyal Yardım Yükümlülükleri Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıda açıklanmıştır. 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Dönem Başı Değeri Ödemeler / İptaller Faiz maliyeti Aktüeryal Kazanç Kayıp Karşılık Gideri 365,372 (46,030) 37,705 142,771 161,769 176,847 (125,961) 314,486 Dönem Sonu Değeri 661,587 365,372 - 42 - 24. Diğer Yükümlülükler ve Masraf Karşılıkları 31.12.2014 31.12.2013 1,422,636 131,226 1,090,765 111,128 Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları - 531,092 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer Yükümlülükleri (-) - (84,441) 1,553,862 1,648,544 Ödenecek Vergi Ve Fonlar Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 25. Toplam Net Sigorta Prim Geliri 1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ait yazılan brüt primlerden reasürör paylarının düşülmesiyle bulunan tutarlar aşağıda açıklanmıştır. 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Kaza Kara Araçları Nakliyat Yangın ve Doğal Afetler Genel Zararlar Kara Araçları Sorumluluk Genel Sorumluluk 47,867,588 10,885,269 61,264 303,893 536,778 122,198,163 229,391 25,072,472 2,741,525 43,489 688,016 1,345,349 71,737,515 170,291 Toplam 182,082,346 101,798,657 Hayat Dışı Branşlar 1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ait kazanılmamış primlerden reasürör paylarının düşülmesiyle bulunan tutarlar aşağıda açıklanmıştır. 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Kaza Kara Araçları Nakliyat Yangın ve Doğal Afetler Genel Zararlar Kara Araçları Sorumluluk Genel Sorumluluk (11,925,676) (2,403,412) (2,443) 224,080 323,499 (10,760,951) (50,650) (3,641,010) (2,891,638) 19,269 (34,418) (409,052) (21,326,789) 5,499 Toplam (24,595,553) (28,278,139) Hayat Dışı Branşlar - 43 - 1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ait devam eden riskler karşılığındaki değişimden reasürör paylarının düşülmesiyle bulunan tutarlar aşağıda açıklanmıştır. Hayat Dışı Branşlar 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Nakliyat Kara Araçları Sorumluluk (9,373,616) 48,140 - Toplam (9,373,616) 48,140 1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ait diğer teknik gelirlerden reasürör paylarının düşülmesiyle bulunan tutarlar aşağıda açıklanmıştır. 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Kaza Yangın Genel Zararlar Kara Araçları Sorumluluk 3,398 120 314 1,490,964 599,868 Toplam 1,494,796 599,868 1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ait rücu ve sovtaj gelirleri aşağıda açıklanmıştır. 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 150,524 991,419 12,900 7,836 - 1,650 38,002 (31,819) 204,918 1,162,679 212,751 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler Yatırım amaçlı gayrimenkul değer artışları Finansal Yatırımların Değerlemesi Kambiyo Kârları İştiraklerden Gelirler 2,131,036 758,169 435,271 554,320 16,636 1,606,350 181,888 703,034 83,601 Toplam 3,895,432 2,574,873 Hayat Dışı Branşlar Kaza Kara Araçları Nakliyat Yangın ve Doğal Afetler Genel Zararlar Kara Araçları Sorumluluk Toplam 26. Yatırım Gelirleri - 44 - 27. Finansal Varlıkların Net Tahakkuk Gelirleri Finansal Varlıklara ilişkin gelirler aşağıda açıklanmıştır. 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Finansal Yatırım Gelirleri Devlet Tahvili Vadeli Mevduat Repo Hisse Senetleri Hazine Bonoları 1,141,560 979,736 9,740 - 705,510 260 208,649 691,931 Toplam 2,131,036 1,606,350 Finansal Yatırımların Değerlemesi Hisse Senetleri Hazine Bonoları Vadeli Mevduat (150,000) 554,586 30,685 110,257 72,010 (379) 435,271 181,888 Toplam 28. Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar veya Zarara Yansıtılan Aktifler Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Veya Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar: Yoktur. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller: Yoktur. 29. Sigorta Hak ve Talepleri 1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ait branş bazında rücu gelir/(gider) aşağıdaki gibidir: 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Kaza Kara Araçları Nakliyat Yangın ve Doğal Afetler Genel Zararlar Kara Araçları Sorumluluk 156,184 1,080,243 701 4,789 378 1,108,640 69,758 612,108 785 55,022 1,455,383 Toplam 2,350,935 2,193,056 Rücu Gelir/(Gider) - 45 - 1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ait branş bazında muallak hasar ve tazminatlar karşılığı tutarları aşağıdaki gibidir: 31.12.2014 Toplam Hasar Yükümlülüğü Kaza Kara Araçları (Kasko) Nakliyat Yangın ve Doğal Afetler Genel Zararlar Kara Araçları Sorumluluk (Trafik) Genel Sorumluluk Toplam 31.12.2013 Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü Toplam Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı 10,978,543 9,239,221 1,739,322 14,026,656 12,148,722 1,877,934 2,420,446 419,583 2,000,863 1,108,747 (7,413) 1,116,160 (21,487) (19,360) (2,127) (4,387) (3,948) (439) 798,870 497,254 301,616 572,526 361,556 210,970 15,080,510 14,904,696 175,814 11,596,043 11,432,686 163,357 125,144,324 62,574,489 62,569,835 93,996,666 46,473,932 47,522,734 463,895 277,644 186,251 462,671 275,523 187,148 154,865,101 87,893,527 66,971,574 121,758,923 70,681,059 51,077,865 Net Toplam Hasar Yükümlülüğü Brüt Toplam Hasar Yükümlülüğü Toplam Hasar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Hasar Yükümlülüğü 1 Ocak –31 Aralık 2014 dönemine ait branş bazında kazanılmamış primler karşılığı tutarları aşağıdaki gibidir: Toplam Hasar Yükümlülüğü Kaza Kara Araçları Nakliyat Yangın ve Doğal Afetler Genel Zararlar Kara Araçları Sorumluluk Genel Sorumluluk Toplam Brüt KPK Yükümlülüğü 31.12.2014 Toplam KPK Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam KPK Yükümlülüğü Brüt KPK Yükümlülüğü 31.12.2013 Toplam KPK Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam KPK Yükümlülüğü (36,335,805) 11,857,071 (24,478,734) (28,648,964) 13,162,567 (15,486,397) (6,365,642) 738,570 (5,627,072) (3,223,660) - (3,223,660) (100,359) 88,868 (11,491) (57,797) 48,750 (9,047) (9,547,877) 9,300,715 (247,162) (7,594,129) 7,122,887 (471,242) (516,052) 276,961 (239,091) (811,735) 249,145 (562,590) (76,005,933) 11,919,074 (64,086,859) (59,222,824) 8,830,253 (50,392,571) (274,411) 170,589 (103,822) (159,245) 106,073 (53,172) (129,146,079) 34,351,848 (94,794,231) (99,718,354) 29,519,675 (70,198,679) 1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ait branş bazında devam eden riskler karşılığı tutarları aşağıdaki gibidir: Toplam DERK Yükümlülüğü Brüt Devam Eden Riskler Yükümlülüğü 31.12.2014 Devam Eden Riskler Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Devam Eden Riskler Yükümlülüğü 31.12.2013 Devam Eden Riskler Yükümlülüğü Reasürör Payı Brüt Devam Eden Riskler Yükümlülüğü Net Devam Eden Riskler Yükümlülüğü Kara Araçları (11,116,952) 1,743,336 (9,373,616) - - - Toplam (11,116,952) 1,743,336 (9,373,616) - - - - 46 - 1 Ocak – 31 Aralık 2014 dönemine ait branş bazında diğer teknik karşılıklar tutarları aşağıdaki gibidir: 31.12.2014 Toplam Hasar Yükümlülüğü Brüt Diğer Teknik Karşılıklar Yükümlülüğü Kaza Kara Araçları Yangın ve Doğal Afetler Kasko Mühendislik Toplam 30. 31.12.2013 Toplam Diğer Teknik Karşılıklar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Diğer Teknik Karşılıklar Yükümlülüğü Brüt Diğer Teknik Karşılıklar Yükümlülüğü Toplam Diğer Teknik Karşılıklar Yükümlülüğü Reasürör Payı Net Toplam Diğer Teknik Karşılıklar Yükümlülüğü 79,498 - 79,498 79,498 - 79,498 107,730 - 107,730 107,733 - 107,733 276 - 276 276 - 276 185,030 - 185,030 149,715 - 149,715 1,109 - 1,109 1,109 - 1,109 373,643 - 373,643 338,331 - 338,331 Yatırım Anlaşması Hakları Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 31. Zaruri Diğer Giderler Giderlerin Şirket içindeki niteliklerine veya işlevlerine dayanan gruplama aşağıda 32 nolu dipnotta sunulmuştur. 32. Gider Çeşitleri Giderlerin fonksiyon esasına göre sınıflanması durumunda, amortisman ve itfa giderlerini ve sosyal yardım giderlerini içeren giderlerin nitelikleriyle ilgili ek bilgi: 33. 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Üretim Komisyonu Giderleri (-) Personele ilişkin Giderler (-) Yönetim Giderleri (-) Pazarlama ve Satış Giderleri (-) Dışardan Sağ.Fayda ve Hizmet Giderleri (-) Reasürans Komisyonları (-) Diğer Faaliyet Giderleri (-) (39,466,679) (6,404,893) (6,642,477) (167,659) (867,105) 18,789,534 (359,911) (40,236,367) (5,593,389) (4,138,654) (334,401) (1,548,258) 39,538,000 (15,921,380) Toplam (35,119,190) (28,234,449) 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Karşılık Gideri (153,444) (314,487) Toplam (153,444) (314,487) Çalışanlara Sağlanan Fayda Giderleri - 47 - 34. Finansal Maliyetler 34.1. Finansman gideri bulunmamaktadır. 34.2. Dönemin finansman giderlerinden ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle ilgili kısım bulunmamaktadır. 34.3. Ortaklar, bağlı ortaklık ve iştiraklerle yapılan satış ve alışlar 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Euro Yatırım Holding A.Ş. - 828 Toplam - 828 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Euro Finans Menkul Değerler A.Ş. Euro Yatırım Holding A.Ş. 189,000 189,000 378,000 Toplam 378,000 378,000 Satışlar Alışlar ( Portföy Yönetim Ücreti) 34.4. Ortaklar bağlı ortaklık ve iştiraklerden alınan ve bunlara ödenen faiz, kira ve benzerleri 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Euro Finans Menkul Değerler A.Ş. Euro Yatırım Holding A.Ş. 120,579 230,886 - Toplam 351,465 - 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Euro Yatırım Holding A.Ş. - 13,500 Toplam - 13,500 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Euro Yatırım Holding A.Ş. - 84,000 Toplam - 84,000 Alışlar ( Banka-havale ücreti) Alınan Kira Ödenen Kira - 48 - 35. Gelir Vergisi Kurumlar Vergisi Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket’in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. 2014 yılında uygulanan efektif vergi oranı % 20’dir (2013: %20). Türkiye’de geçici vergi üçer aylık dönemler itibarıyla hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. 2014 yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibarıyla vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden % 20 oranında geçici vergi hesaplanmıştır (2013: 20 %). Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, azami 5 yıl taşınabilir. Oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler vergi beyannamelerini, ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yıl 1– 25 Nisan tarihleri arasında hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından söz konusu beyannameler ve bunlara baz teşkil eden muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilmektedir. Gelir Vergisi Stopajı: Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye’deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan 2003 tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak ilan edilmiştir. Bu oran, 23 Temmuz 2006 tarihi itibarıyla %15 olarak değiştirilmiştir. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 24 Nisan 2003 tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden %19,8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Bu tarihten sonra yapılan teşvik belgesi yatırım harcamalarından şirketlerin üretim faaliyetiyle doğrudan ilgili olanların %40’ı vergilendirilebilir kazançtan düşülebilir. Yararlanılan teşvik belgesiz yatırım harcamalarından vergi tevkifatı yapılmamaktadır. Şirket yetersiz kardan dolayı yatırım indirimi istisnasını kullanamazsa, yararlanamadığı yatırım indirimi istisna tutarı sonraki yıllarda elde edilecek vergilendirilebilir kazançlardan düşülmek üzere sonraki yıllara taşınabilir. Anayasa Mahkemesi taşınan yatırım indirimi istisnasının sadece 2006, 2007 ve 2008 yıllarına ait kazançlardan indirilebilmesine ilişkin düzenlemeyi iptal etmiştir (Gelir Vergisi Kanununun yatırım indirimiyle ilgili geçici 69 uncu maddesinde yer alan 2006, 2007 ve 2008 ibarelerini). Bu şekilde yatırım indirimiyle ilgili süre sınırlaması ortadan kalkmış bulunmaktadır. Anayasa Mahkemesi, yatırım indirimiyle ilgili iptalin, kararın Resmi Gazete’de yayımıyla birlikte yürürlüğe girmesine hükmetmiş olup, söz konusu karar 08.01.2010 tarihinde Resmi Gazete’de yayımlanmıştır. - 49 - 35 Gelir Vergisi (Devamı) Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplamaları: Şirket; 31 Aralık 2004 tarihindeki yasal finansal tablolarını 30 Aralık 2003 tarih ve 25332 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 5024 sayılı Kanun uyarınca, enflasyon oranının belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanması hükümleri çerçevesinde düzenlenmiştir. Vergi mevzuatındaki enflasyon muhasebesi ilkeleri TMS 29 “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardındaki hükümlere göre düzenlemiştir. 31 Aralık 2004 yılı itibarıyla enflasyon belirli kriterleri aştığı için 5024 sayılı kanuna göre Şirket enflasyon düzeltmesi yapmış olup bu bakiyeler 1 Ocak 2005 tarihi itibarıyla yasal kayıtlar için açılış bakiyesi olarak alınmıştır. Dönem Karı Vergi Borcu 31.12.2014 31.12.2013 Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları - 531,092 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi Ve Diğer Yükümlülükleri (-) - (84,441) Toplam - 446,651 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 554,320 (393,740) 703,034 (115,486) 160,580 587,548 Şirket’in cari dönem vergi giderleri bulunmamaktadır. 36. Net Kur Değişim Gelirleri Kambiyo Karları Kambiyo Zararları (-) Toplam 37. Hisse Başına Kazanç Hisse başına kazanç, net dönem karından veya zararından hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanmıştır. Net Dönem Karı-Zararı Hisselerin Ağırlıklı Ortalama Adedi Hisse Başına Kazanç - 50 - 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 (7,622,589) 50,000,000 (12,317,611) 50,000,000 (0.1525) (0.2464) 38. Hisse Başı Kar Payı 38.1. Dönem içinde dağıtılmak üzere tahakkuk eden temettü tutarı ve hisse başına düşen tutar: Yoktur. 38.2. Finansal tabloların yayınlanmak için onaylanmasından önce önerilen veya açıklanan ancak dönem içinde ortaklara dağıtılmayacak olan temettülerin tutarı ve hisse başına tutar: Yoktur. 39. Faaliyetlerden Yaratılan Nakit Bkz. Nakit Akım Tablosu 40. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahvil Yoktur (31.12.2013: Yoktur.) 41. Paraya Çevrilebilir İmtiyazlı Hisse Senetleri Yoktur (31.12.2013: Yoktur.) 42. Riskler Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar: - Şirket’in hukuksal durumuyla ilgili bilgiler aşağıdaki gibidir. 31.12.2014 Dava Adedi 1,056 Lehine Para Cinsi TL Tutarı Dava Adedi 12,834,519 EURO USD 2,290 Aleyhine Para Cinsi TL EURO USD Tutarı 54,919,900 31.12.2013 Dava Adedi 979 - Lehine Para Cinsi TL EURO USD Tutarı 13,151,080 - Dava Adedi 1,929 Aleyhine Para Cinsi TL EURO USD Tutarı 24,350,574 - Şirket’in; Muallak Hasarlar, IBNR ve Dava Sürecinde Elde Edilen Gelir ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır. - 51 - Koşullu yükümlülükler 31.12.2014 31.12.2013 Muallak Hasarlar Dava Sürecindeki Dosyalardan Elde Edilen Gelirler (-) IBNR 125,734,017 (5,282,087) 34,413,171 93,404,640 (2,956,269) 31,310,552 Toplam 154,865,101 121,758,923 43. Taahhütler 43.1. Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları: Verilen Teminatlar: Açıklama Verildiği Yer Veriliş Nedeni Maliyet Değeri Nominal Değeri HB / DT Hazine Müsteşarlığı Elementer Dallar Teminat Karşılığı 3,657,493 3,987,759 HB / DT Hazine Müsteşarlığı Elementer Dallar Teminat Karşılığı 5,476,143 6,161,000 HB / DT Hazine Müsteşarlığı Elementer Dallar Teminat Karşılığı 3,499,795 3,826,000 HB / DT Hazine Müsteşarlığı Elementer Dallar Teminat Karşılığı 764,198 833,033 HB / DT Hazine Müsteşarlığı Elementer Dallar Teminat Karşılığı 3,727,386 4,073,646 HB / DT Hazine Müsteşarlığı Elementer Dallar Teminat Karşılığı 2,791,714 3,136,229 Diğer Teminatlar Bankalar Teminat Mektubuna Karşılık 158,252 178,000 20,074,981 22,195,667 Maliyet Değeri Nominal Değeri TOPLAM 31.12.2013 Açıklama Verildiği Yer Veriliş Nedeni HB / DT Hazine Müsteşarlığı Elementer Dallar Teminat Karşılığı 4,380,592 4,642,376 HB / DT Hazine Müsteşarlığı Elementer Dallar Teminat Karşılığı 244,871 257,493 HB / DT Hazine Müsteşarlığı Elementer Dallar Teminat Karşılığı 785,988 834,488 HB / DT Hazine Müsteşarlığı Elementer Dallar Teminat Karşılığı 3,303,090 3,500,000 HB / DT Hazine Müsteşarlığı Elementer Dallar Teminat Karşılığı 3,248,156 3,400,000 HB / DT Hazine Müsteşarlığı Elementer Dallar Teminat Karşılığı 726,516 764,199 HB / DT Hazine Müsteşarlığı Elementer Dallar Teminat Karşılığı 3,466,470 3,727,387 HB / DT Hazine Müsteşarlığı Elementer Dallar Teminat Karşılığı 1,602,688 1,702,434 HB / DT Hazine Müsteşarlığı Elementer Dallar Teminat Karşılığı 1,027,854 1,089,277 Diğer Teminatlar Bankalar Teminat Mektubuna Karşılık 167,474 177,604 18,953,699 20,095,258 Toplam - 52 - 43.2. Pasifte yer almayan taahhütlerin toplam tutarı: Pasifte yer almayan taahhütler Şirketçe Taahhüt Edilen Sigorta Teminatı Şirketçe Gösterilen Kanuni Teminat Şirketçe Verilen Teminat Mektubu Toplam: 43.3. 31.12.2014 31.12.2013 2,608,838,673,123 1,616,764,897,384 22,017,667 20,095,258 13,322,227 6,456,193 2,608,874,013,017 1,616,791,448,835 Maddi duran varlıkları edinmek için yapılan sözleşmeye bağlanmış taahhütler: Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 43.4. Maddi olmayan duran varlıkların elde edilmeleri karşılığında sözleşmeden kaynaklanan yükümlülüklerin tutarı: Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 43.5. Faaliyet kiralaması karşılığında sözleşmeden kaynaklanan yükümlülüklerin tutarı: Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 44. İşletme Birleşmeleri Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 45. İlişkili Taraf Açıklamaları 45.1. Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklardan alacaklar nedeniyle ayrılan şüpheli alacak tutarları ve bunların borçları: Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 45.2. Şirket ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler eve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yer alan ortaklıkların isimleri ve iştirak ve oran ve tutarları, söz konusu ortaklıkların düzenlenen en son Finansal tablolarında yer alan dönem karı veya zararı, net dönem karı veya zararı ile bu Finansal tabloların ait olduğu dönem, Kurulumuz standartlarına göre hazırlanıp hazırlanmadığı, bağımsız denetime tabi tutulup tutulmadığı ve bağımsız denetim raporunun olumlu, olumsuz ve şartlı olmak üzere hangi türde düzenlendiği: Ege Data A.Ş. Met Life A.Ş. 31.12.2014 İştirak Oranı İştirak (%) Tutarı 31.12.2013 İştirak Oranı İştirak (%) Tutarı 0 0.01 0.125 0.01 Toplam 45.3. 0 29,460 29,460 46,152 İştirakler ve bağlı ortaklıklarda içsel kaynaklardan yapılan sermaye arttırımı nedeniyle elde edilen bedelsiz hisse senedi tutarları: Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 45.4. 16,693 29,459 Taşınmazlar üzerinde sahip olunan ayni haklar ve bunların değerleri: Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) - 53 - 45.5. 46. Ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilen garanti, taahhüt, kefalet, avans, ciro gibi yükümlülüklerin tutarı: Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) Bilanço Tarihinden Sonra Ortaya Çıkan Olaylar Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 47. Diğer 47.1. Finansal tablolardaki “diğer” ibaresini taşıyan hesap kalemlerinden dahil olduğu grubun toplam tutarının %20’sini veya bilanço aktif toplamının % 5’ini aşan kalemlerin ad ve tutarları: Bilanço / Diğer Alacaklar K.V. Diğer Çeşitli Alacaklar Bilanço / Diğer Alacaklar U.V. Verilen Depozito ve Teminatlar Bilanço / Diğer Cari Varlıklar İş Avansları Personele Verilen Avanslar Diğer Çeşitli Cari Varlıklar Bilanço / Diğer Cari Olmayan Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlıkları Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Bilanço / Diğer Borçlar Diğer Çeşitli Borçlar Bilanço / Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar Kıdem Tazminatı Karşılığı Bilanço / Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 47.2. 31.12.2014 31.12.2013 30,000 30,000 4,061 4,061 36,525 8,663 1,434 26,428 3,232,285 3,072,637 159,648 2,995,782 2,995,782 661,587 661,587 70,014 70,014 50,000 50,000 4,061 4,061 7,094,348 11,085 6,524 7,076,739 1,138,895 1,127,668 11,227 28,765 28,765 365,372 365,372 109,689 109,689 “Diğer Alacaklar” ile “Diğer Kısa veya Uzun Vadeli Borçlar” hesap kalemi içinde bulunan ve bilanço aktif toplamının yüzde birini aşan, personelden alacaklar ile personele borçlar tutarlarının ayrı ayrı toplamları: Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 47.3. Nazım hesaplarda takip edilen rücu alacaklarına ilişkin tutarlar: Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) 47.4. Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararların tutarlarını ve kaynakları gösteren açıklayıcı not: Yoktur. (31.12.2013: Yoktur.) - 54 - d) Mali durum karlılık ve tazminat ödeme gücüne ilişkin değerlendirme 1.Likidite Oranları 31.12.2014 Cari Oran 95,90 Nakit Oranı 39,18 Likidite oranları, Şirketin kısa vadeli borç ödeme gücünü ve net işletme sermayesinin yeterli olup olmadığını göstermektedir. 2.Sermaye Yeterliliği ve Finansal Yapıya İlişkin Oranlar Şirket varlıklarının finansman şeklini ve ve özkaynaklarının Şirket prim üretimi ve aktif büyüklüğü karşısındaki yeterliliğini ölçen sermaye yeterliliği ve finansal yapıya ilişkin oranlar, 31.12.2014 tarihi itibariyle aşağıdaki tabloda sunulmuştur. 31.12.2014 1.Alınan Primler / Özkaynaklar -60,33 2.Konservasyon Primi / Özkaynaklar -44,51 3.Özkaynaklar / Varlık Toplamı -0,02 4. Özkaynaklar / Teknik Karşılıklar (Net) 0,08 5.Kısa vad. Yük./ Varlık Toplamı 1,01 6.Reasürörlere Borçlar / Kısa Vad. Yük. 0,01 7.Prim Alacakları / Özkaynaklar -3,45 8.Maddi Duran Varlıklar/ Özkaynaklar -1,79 3.Sigortacılık Faaliyetine İlişkin Oranlar Şirketin sigortacılık faaliyetine ilişkin oranlar aşağıdaki tabloda verilmiştir. 31.12.2014 Tahsilat Oranı 1,00 Tazminat Tediye Oranı 49,74 Hasar / Prim ( Brüt) 0,62 Hasar / Prim ( Net) 0,57 Devredilen Primler / Alınan Primler 0,26 Genel Konservasyon Oranı 0,74 - 55 - e) Risk türleri itibariyle uygulanan risk yönetimi politikalarına ilişkin bilgiler: Şirketimiz, yapılmış olan reasürans anlaşmaları çerçevesinde risklerini plasmana tabi tutmaktadır. Ayrıca Katastrofik riskler içinde konservasyon korumasını sağlamak amacıyla Hasar Fazlası ( Excess of loss) anlaşmaları yapılmaktadır. Reasürans plasmanı çerçevesinde konservasyon oranı şirket mali bünyesi ve aktif yapısına göre yapılmaktadır. f) Rapor Dönemi Dahil Beş Yıllık Döneme İlişkin Özet Finansal Bilgiler Finansal Göstergeler TL 2010 Toplam Prim Üretimi Toplam Teknik Kar 2011 2012 2013 2014 59.077.430 100.594.227 177.106.972 205.590.268 246.804.533 598.479 -5.560.577 3.487.097 -8.878.507 -12.664.205 Toplam Aktifler 65.036.963 75.317.734 137.841.474 169.536.215 232.419.867 Ödenmiş Sermaye 35.000.000 35.000.000 35.000.000 35.000.000 40.000.000 Özkaynaklar 21.573.455 13.465.515 10.862.410 -1.354.431 -4.091.236 1.378.431 -8.107.941 -2.603.104 -12.317.611 -7.622.589 2010 2011 Dönem brüt karı ve zararı Başlıca Rasyolar % 124,38 2012 104,32 2013 -96,94 2014 Cari Oran 132,75 95,90 Nakit Oranı 111,42 44,62 60,48 -42,54 39,18 Alınan Primler / Özkaynaklar 279,95 747,07 1.630,45 -151,79 -60,33 Kons. Primi / Özkaynaklar 143,77 289,28 612,53 -75,16 -44,51 Özkaynaklar / Varlık Toplamı 32,68 17,87 7,80 -0,01 -0,02 Özkaynaklar / Teknik Karş. (Net) 61,96 30,25 15,32 -0,03 0,08 Alınan Primler ( TL) Branş 2009 Yılı Yangın Nakliyat Trafik Kaza F. Kaza Mühendislik Toplam 1.433.796 2.698.094 58.783 67.527 45.276.599 2010 Yılı 2011 Yılı 2012 Yılı 2014 Yılı 5.823.337 13.978.442 18.078.321 98.600 186.497 318.433 91.117.332 150.164.514 129.386.402 140.772.855 11.495.544 1.000.326 9.785.622 39.202.201 55.287.448 658.771 5.428.955 10.537.156 20.823.056 30.810.743 153.938 281.993 697.743 2.013.670 1.536.733 59.077.431 100.594.227 177.106.972 205.590.268 246.804.534 - 56 - Bölge Müdürlükleri MERKEZ (GENEL MÜDÜRLÜK) Adres : Yıldız Posta Cad. No:17 Kat:3 34394 Esentepe/İstanbul Telefon : +90(212) 288 38 68 (Bu Numaradan Hasar hizmetlerine ulaşılamamaktadır.) +90(212) 274 10 10 (Hasar Müşteri Hizmetleri) +90(212) 347 79 79 (Hasar İhbar) Faks : +90(212) 274 87 67 ANKARA BÖLGE MÜDÜRLÜĞÜ Adres : Tunus caddesi no :48/6 Kavaklıdere/ANKARA Telefon : 0312 – 427 85 01 Faks : 0312 – 427 85 15 TRABZON BÖLGE MÜDÜRLÜĞÜ Adres : Esentepe Mahallesi Yavuz Selim Bulvarı Osmanlı İş Merkezi No:147 K:3 TRABZON Telefon : 0462 – 321 57 53 Faks : 0462 – 321 57 89 İZMİR BÖLGE MÜDÜRLÜĞÜ Adres : Vali Kazım Dirik Caddesi No:32 Mola İş Merkezi Çankaya KONAK / İZMİR Telefon : 0232 – 402 06 06 Faks : 0232 – 402 06 07 ADANA BÖLGE MÜDÜRLÜĞÜ Adres : Çınarlı Mh. Turhan Cemal Beriker Bulv. Gizerler İş Merkezi Bina No:52/b K:4 No:7 Seyhan/ADANA Telefon : 0322 - 456 10 40 Faks : 0322 - 456 10 41 - 57 -