KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ
Transkript
KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ
KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01.01. – 31.12.2014 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇOLAR) ..……………………………………………..... KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU…………………………………………………………………….. KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU……………………………………………………………. KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU ………………………………………………………………... KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU….………..……………….………………………………………………... KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR DİPNOT 1 ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ........................................................ DİPNOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ................................................... DİPNOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA ................................................................................................. DİPNOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ....................................................................................................... DİPNOT 5 FİNANSAL YATIRIMLAR ................................................................................................................... DİPNOT 6 FİNANSAL BORÇLAR .......................................................................................................................... DİPNOT 7 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR .............................................................................................. DİPNOT 8 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ............................................................................................... DİPNOT 9 STOKLAR.................................................................................................................................................. DİPNOT 10 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER ...................................................................................... DİPNOT 11 MADDİ DURAN VARLIKLAR............................................................................................................ DİPNOT 12 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR .................................................................................... DİPNOT 13 ŞEREFİYE ................................................................................................................................................. DİPNOT 14 KARŞILIKLAR, TAAHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER.................... DİPNOT 15 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDAKİ BORÇLAR VE KARŞILIKLAR DİPNOT 16 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER .............................................................................................................. DİPNOT 17 DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER .............................................................................. DİPNOT 18 ÖZKAYNAKLAR .................................................................................................................................... DİPNOT 19 HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ........................................................................................... DİPNOT 20 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ................................................................................................. DİPNOT 21 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER ................................................. DİPNOT 22 YATIRIM FAALİYETLERİNDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER .................................... DİPNOT 23 FİNANSMAN GELİRLERİ .................................................................................................................... DİPNOT 24 FİNANSMAN GİDERLERİ ................................................................................................................... DİPNOT 25 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ..................................................................................... DİPNOT 26 PAY BAŞINA KAZANÇ VE KAYIP ................................................................................................... DİPNOT 27 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI................................................................................................... DİPNOT 28 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ......... 1-2 3 4 5 6 7 7-16 17 17 17 18 19-20 20-21 21 21-22 23-24 25 25 26 27 28 28 29-30 31 31 32 32 32 33 33-35 35 36-38 38-47 1 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız denetimden geçmiş 31.12.2014 Bağımsız denetimden geçmiş 31.12.2013 4 5 138.417 -- 36.360 184 27 7 2.828 2.142 1.827 1.874 27 8 9 16 17 31.245 1.820 389.536 14.317 1.697 45.149 1.945 345.843 15.225 750 582.002 449.157 363 79.500 143.581 54 65.851 140.683 506 -- 69.310 403 3.845 745 70.509 532 1.716 903 Toplam duran varlıklar 298.253 280.248 Toplam varlıklar 880.255 729.405 Dipnot referansları VARLIKLAR Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar - İlişkili taraflardan diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar Toplam dönen varlıklar Duran varlıklar Finansal yatırımlar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar Diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Maddi olmayan duran varlıklar - Şerefiye - Diğer maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı 5 10 11 13 12 16 25.b İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız denetimden geçmiş 31.12.2014 Bağımsız denetimden geçmiş 31.12.2013 6 6 38.435 97.714 222.617 22.277 27 7 9.868 247.860 5.443 224.140 27 8 21.845 257 111 3.970 5.736 55 14.a 15.a 17 8.939 8.779 1.370 9.551 8.273 2.610 435.178 504.672 245.120 19.563 7.811 10.674 7.708 4.337 263.605 31.608 18.a 18.b 134.620 66.150 134.620 66.150 18.c 18.d 18.e 18.f (3.071) 29.118 5.156 (24.286) (26.408) 193 (2.814) 14.416 5.156 636 (25.321) 282 Toplam özkaynaklar 181.472 193.125 Toplam kaynaklar 880.255 729.405 Dipnot referansları KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Diğer borçlar - İlişkili taraflara diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Ertelenmiş gelirler Kısa vadeli karşılıklar - Diğer kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Toplam kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü 6 15.b 25.b Toplam uzun vadeli yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye Paylara ilişkin primler / iskontolar Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç/kayıpları - Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıpları - Diğer kazançlar Geçmiş yıllar karları / (zararları) Net dönem zararı Kontrol gücü olmayan paylar İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Dipnot referansları Bağımsız denetimden geçmiş 01.01.31.12.2014 Bağımsız denetimden geçmiş 01.01.31.12.2013 19 19 996.770 (727.259) 1.014.228 (751.187) 269.511 263.041 (182.087) (38.386) 7.859 (37.883) (185.333) (35.829) 3.298 (31.297) 19.014 13.880 14.187 (1.288) 9.511 (2.792) 31.913 20.599 23.942 (79.494) 10.468 (57.553) (23.639) (26.486) (2.860) 992 Sürdürülen faaliyetler dönem zararı (26.499) (25.494) Dönem zararının dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları (91) (26.408) (173) (25.321) (0,1962) (0,1881) Hasılat Satışların maliyeti (-) Brüt kar Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) Genel yönetim giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 21 21 Faaliyet karı Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 22 22 Finansman gideri öncesi faaliyet karı Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) 23 24 Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi zararı Sürdürülen faaliyetler vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) Pay başına kayıp 25 26 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ("TL") olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız denetimden geçmiş 01.01.31.12.2014 Bağımsız denetimden geçmiş 01.01.31.12.2013 (26.499) (25.494) (318) 18.490 (3.635) (285) -57 14.537 (228) Toplam kapsamlı gelir / (gider) (11.962) (25.722) Toplam kapsamlı gider dağılımı Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları (89) (11.873) (181) (25.541) Dipnot referansları Dönem zararı Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelir ve giderler - Aktüeryal kayıp - Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıp - Vergi etkisi Diğer kapsamlı gelir / (gider) 15.b 25.b İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (''TL'') olarak ifade edilmiştir.) Paylara ilişkin Ödenmiş primler sermaye (iskontolar) 01.01.2013 itibariyle bakiye Transferler Yeniden değerlenmiş binalar üzerinden hesaplanan amortisman gideri Toplam kapsamlı gider 01.01.2014 itibariyle bakiye Transferler Yeniden değerlenmiş binalar üzerinden hesaplanan amortisman gideri İştiraklerden bedelsiz sermaye artırımı Toplam kapsamlı gider 31.12.2014 itibariyle bakiye Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler Yeniden değerleme ve ölçüm Aktüeryal Diğer kazanç / kazanç / kayıp / kayıpları kayıplar kazançlar Birikmiş karlar Geçmiş yıllar karları (zararları) Net dönem Ana Kontrol gücü karı ortaklığa ait olmayan (zararı) özkaynaklar paylar Toplam özkaynaklar 134.620 66.150 (2.594) 14.441 5.156 (6.003) 6.614 218.384 463 218.847 -- -- -- -- -- 6.614 (6.614) -- -- -- --- --- -(220) (25) -- --- 25 -- -(25.321) -(25.541) (181) -(25.722) 134.620 66.150 (2.814) 14.416 5.156 636 (25.321) 192.843 282 193.125 -- -- -- -- -- (25.321) 25.321 -- -- -- ---- ---- --(257) (90) -14.792 ---- 90 309 -- --(26.408) -309 (11.873) --(89) -309 (11.962) 134.620 66.150 (3.071) 29.118 5.156 (24.286) (26.408) 181.279 193 181.472 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 6 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 VE 31.12.2013 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Liras ı (''TL'') olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız denetimden geçmiş 01.01.31.12.2014 Bağımsız denetimden geçmiş 01.01.31.12.2013 (26.499) (25.494) 17.960 (675) 7.764 (449) 2.160 (7.720) (612) 44.524 (8.183) 5.432 (13.649) (1.292) 1.199 2.860 17.725 675 14.644 (223) 2.319 968 (192) 29.641 (4.419) 22.278 (8.972) (1.515) 2.476 (992) 22.820 48.919 (1.064) 29.464 (50.782) (699) (5.479) (3.083) 5.269 29.012 21.344 (43.236) (486) (20.512) (2.091) 3.367 (3.554) 36.317 (3.016) (25) 1.251 (125) (6.708) (108) 2.197 (184) Yatırım faaliyetlerinden kullanılan net nakit (1.915) (4.803) C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları Borçlanmadan kaynaklanan nakit giri şleri Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları Ödenen faiz Alınan faiz İlişkili kuruluşlardan diğer alacaklar İlişkili kuruluşlara diğer borçlar 420.579 (309.199) (43.816) 8.183 13.904 17.875 250.262 (300.097) (31.552) 4.419 35.458 3.340 Finansal faaliyetlerden elde edilen net nakit 107.526 (38.170) Nakit ve nakit benzerlerindeki artış / azalış (A+B+C) D. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 102.057 36.360 (6.656) 43.016 138.417 36.360 Dipnot referansları A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları Dönem zararı Amortisman giderleri ile ilgili düzeltmeler Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler Stok sayım ve tesellüm farkları Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıp kazançlar ile ilgili düzeltmeler Kıdem tazminatı karşılığı Şüpheli alacak karşılıkları ile ilgili düzeltmeler Diğer karşılık giderleri ile ilgili düzeltmeler Faiz gideri Faiz geliri Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler Gerçeğe uygun değer kazançları ile ilgili düzeltmeler Alacak ve borç reeskontundaki değişim, net Şerefiye değer düşüklüğü karşılık gideri Vergi geliri / gideri ile ilgili düzeltmeler 11,12 9 21 22 15.b 14.a 24 23 10 13 Varlık ve yükümlülüklerindeki değişimler öncesi sağlanan nakit akışı Ticari alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler Ticari borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler Stoklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler Diğer alacaklardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler Diğer borçlardaki artış / azalışla ilgili düzeltmeler Kıdem tazminatı ödemeleri İşletme sermayesinde gerçekleşen diğer artış / azalışla ilgili düzeltmeler 15.b İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Maddi duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları Maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları Maddi ve maddi olmayan duran varl ıkların satışından kaynaklanan nakit giri şleri Finansal yatırımlardaki değişim Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri (A+B+C+D) 11 12 5 4 İlişikteki dipnotlar bu konsolide finansal tablolar ın ayrılmaz parçasını oluşturur. 7 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 1 -- ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Kiler Alışveriş Hizmetleri Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Kiler” veya “Kiler Alışveriş”) 1994 yılında İstanbul’da kurulmuştur. Kiler, temel ihtiyaç maddelerinin perakende sat ışını yapmaktadır. 31.12.2014 tarihi itibariyle Kiler Alışveriş’in toplam 134 (31.12.2013: 140) ma ğazası, konsolide edilen bağlı ortaklığı ile beraber 201 (31.12.2013: 208) ma ğazası bulunmaktadır. 31.12.2014 itibariyle Kiler Alışveriş’te çalışan personel sayısı 3.007’dir (31.12.2013: 3.458). Kiler’in kayıtlı adresi Zafer Mahallesi Tonguç Baba Caddesi No: 96 Kat: 4 Esenyurt, İstanbul’dur. Konsolide finansal tablolarda Kiler Alışveriş Hizmetleri Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Ana Şirket” veya “Şirket”) ve konsolide edilmiş bağlı ortaklığı “Grup” olarak adlandırılacaktır. Kiler Ankara Mağazacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kiler Ankara Mağazacılık Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi(“Kiler Ankara”), Canerler Gıda Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi (“Canerler Gıda”) adıyla Ankara’da kurulmuş olup, temel ihtiyaç maddeleri perakende satışı alanında faaliyet göstermektedir. 2005 yılında Canerler Gıda’nın (yeni adıyla Kiler Ankara) %47’si satın alınmıştır. 2011 yılında Kiler Alışveriş, Canerler ailesinden tekrar hisse satın alınarak hisse oranını %47’den %96’ya çıkarmıştır. 31.12.2014 itibariyle, Kiler Ankara’nın toplam 67 (31.12.2013: 68) ma ğazası bulunmaktadır. 31.12.2014 itibariyle personel sayısı 1.486’dır (31.12.2013: 1.661). Kiler Ankara’nın kayıtlı adresi Çamlıca Mahallesi 12. Sokak No: 8 Macunköy Yenimahalle, Ankara’d ır. Finansal tabloların onaylanması: 01 Ocak–31 Aralık 2014 hesap dönemine ait konsolide finansal tablolar, 11.03.2015 tarihinde Yönetim Kurulu taraf ından onaylanmıştır. DİPNOT 2 -- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Sunuma ilişkin temel esaslar Grup’un ilişikteki konsolide finansal tablolar SPK’nın 13.06.2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınarak hazırlanmıştır. Grup, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Grup’un ilişikteki konsolide finansal tabloları SPK’nın 07 Haziran 2013 tarihli “Finansal Tablo ve Dipnot Formatlar ı Hakkında Duyuru”suna uygun olarak hazırlanmıştır. 8 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2.2. İşletmenin sürekliliği Grup finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır. 2.3. İşlevsel ve raporlama para birimi Konsolide finansal tablolar ana şirketin işlevsel ve raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmu ştur. 2.4. Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tabloların düzeltilmesi Grup’un finansal tabloları Grup’un finansal durumu, performansı ve nakit akımlarındaki eğilimleri belirlemek amacıyla önceki dönemlerle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. 31.12.2013 tarihi itibariyle, 13.552 TL’lik “Ertelenmi ş vergi yükümlülükleri” bakiyesi “Ertelenmiş vergi varlıkları” bakiyesi ile netleştirilmiştir. 2.5. Muhasebe politikaları ve tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Muhasebe politikaları ve muhasebe tahminlerinde değişiklik ve hatalar olması durumunda, yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulan ır. Grup, 31.12.2009 tarihine kadar yatırım amaçlı ve kendi kullanımındaki gayrimenkulleri maliyet yöntemi esasından muhasebeleştirmiştir. 31.12.2009 tarihinde Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini ve kendi kullanımındaki gayrimenkullerini sırasıyla gerçeğe uygun değer ve yeniden değerleme yöntemi esasından muhasebeleştirmeyi seçmiştir. 2.6. Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.7. Konsolidasyon esasları Konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve bağlı ortaklığının aynı tarih itibariyle düzenlenen finansal tablolarını içermektedir. Finansal tablolarda uygulanan konsolidasyon politikalar ı aşağıda belirtilmiştir: Şirket, sermayesinin %50’sinden fazlasına iştirak ettiği ve / veya yönetiminde etkili bir şekilde kontrolü altında tuttuğu bağlı ortaklıkları konsolidasyona dahil edilmiştir. Ancak Şirket’in doğrudan ve dolaylı toplam oy hakkı %50 ’nin üzerinde olmakla birlikte konsolide finansal tablolar açısından önemlilik teşkil etmeyen veya önemli bir etkiye sahip olmamas ı nedeniyle finansal varlıklar, maliyet bedelleri üzerinden varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra konsolide finansal tablolara yansıtılarak konsolidasyon dışında tutulmuştur. Konsolidasyona dâhil edilen şirketlerin bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve aralarındaki önemli tutardaki tüm borç/alacak bakiyeleri ile al ım/satım işlemleri elimine edilmiştir. İştirak tutarları ile iştirak edilen şirket özsermayeleri karşılıklı elimine edilmiş olup konsolide finansal tablolarda yalnızca Şirket’in sermayesi ve diğer özsermaye hesapları ile ayrı kalemde gösterilen azınlık hissedarlara ait olan özsermaye payları yansıtılmıştır. Azınlık payları negatif (-) bakiye verse dahi, bağlı ortaklıkların yaptıkları zararlardan pay almaya devam ederler. Şirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içinde alınan bağlı ortaklıklar konsolide finansal tablolara satın alındıkları tarihten itibaren dâhil edilmişlerdir. 9 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Konsolide edilen bağlı ortaklığa ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: Konsolide şirketler Kiler Ankara Mağazacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. Doğrudan Sahiplik Oranı (%) 31.12.2014 31.12.2013 96 96 Oy hakkı (%) 31.12.2014 31.12.2013 96 96 2.8. Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlar ını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Gerçekleşmiş sonuçlar tahminlerden farklı olabilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yap ılmakta ve gerçekleştikleri dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadırlar. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yap ılan varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir: • Şüpheli alacak karşılıkları, Grup yönetiminin bilanço tarihi itibariyle var olan ancak cari ekonomik ko şullar çerçevesinde tahsil edilememe riski olan alacaklara ait gelecekteki zararlar ı karşılayacağına inandığı tutarları yansıtmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve anahtar müşteriler dışında kalan borçluların geçmiş performansları piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performanslar ı ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. Ayrıca karşılık tutarı belirlenirken bilanço tarihi itibariyle elde bulunan teminatlar ın dışında yine finansal tabloların onaylanma tarihine kadar geçen süre zarfında edinilen teminatlar da göz önünde bulundurulmaktad ır. İlgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları dipnot 7, dipnot 8 ve dipnot 16’da aç ıklanmıştır. • Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Grup hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmekte ve Grup Yönetimi elindeki verileri kullanarak en iyi tahminlerini yapıp gerekli gördüğü karşılığı ayırmaktadır (dipnot 14). • Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak incelenmekte, teknik personelin görü şleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır. Bu çalışmalar sonucunda net gerçekleşebilir değeri maliyet değerinin altında olan stoklar için karşılık ayrılmaktadır. (dipnot 9). • Dipnot 2.9’da belirtilen muhasebe politikası gereğince, maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetlerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayan ır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse değişiklik yapılır. • Ertelenmiş vergi varlıkları gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan ve birikmi ş zararlardan faydalanmanın kuvvetle muhtemel olması durumunda kaydedilmektedir. Kaydedilecek olan ertelenmi ş vergi varlıkların tutarı belirlenirken gelecekte oluşabilecek olan vergilendirilebilir karlara ilişkin önemli tahminler ve değerlendirmeler yapmak gerekmektedir. 10 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) • Dipnot 2.9’da belirtilen muhasebe politikası gereğince, şerefiye Grup tarafından her yıl 31 Aralık itibariyle değer düşüklüğü için gözden geçirilir. Söz konusu nakit üreten birimin geri kazan ılabilir değeri kullanım değeri hesaplamalarına göre tespit edilmiştir. Bu kullanım değeri hesaplamaları iskonto edilmiş vergi sonrası nakit akım projeksiyonlarını içermekte olup TL bazında tespit edilen bu projeksiyonlar Grup yönetimi taraf ından onaylanan beş yıllık uzun vadeli planlara dayanmaktadır. Kullanım değeri hesaplamalarında iskonto oranı yıllık %8,52 olarak kullanılmıştır. Kullanılan iskonto oranı vergi sonrası iskonto oranıdır (Dipnot 13). 31.12.2013 tarihli finansal durum tablosunda net dönem kar ı içinde gösterilen ertelenmiş vergi etkisi netleşmiş 950 TL tutarındaki aktüeryal kayıp ve geçmiş yıllar karları içinde gösterdiği ertelenmiş vergi etkisi netleşmiş 1.644 TL tutarındaki aktüeryal kayıp (toplam 2.594 TL tutarındaki aktüeryal kaybı) aynı tarihli finansal durum tablosunda aktüeryal kayıp/kazanç fonu içerisine sınıflandırılmıştır. 2.9. Önemli muhasebe politikalarının özeti Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Hasılat Grup, yiyecek ve içecekler ile dayanıklı tüketim mallarının satışı için perakende zincirlerinde faaliyet göstermektedir. Mal satışı, müşteriye mallar satıldığında kaydedilir. Perakende satışlar genellikle nakit veya kredi kart karşılığında yapılır. Satıcılardan elde edilen gelirler, ciro primleri, satıcılardan elde edilen indirimler ve reklam iştirak gelirleri satıcıların hizmetlerden faydalandıkları dönem içinde tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir. Ticari alacaklar / borçlar Doğrudan bir borçluya/alıcıya mal veya hizmet tedariki ile oluşan Şirket kaynaklı ticari alacaklar/ticari borçlar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değerlendirilmiştir. Belirtilmiş bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar/ticari borçlar, faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olmas ı durumunda fatura tutarından değerlendirilmiştir. Grup’un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olmas ı halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturulur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek mebla ğlarda dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düşüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluşacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır. Stoklar Stoklar, elde etme maliyeti ve net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlendirilmiştir. Stok mamul, yarı mamul ve ilk madde malzeme maliyetini oluşturan unsurlar malzeme, direkt işçilik ve genel üretim giderleridir. Maliyeti, ağırlıklı ortalama yöntemi ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli tahmini satış masrafları düşüldükten sonraki değeridir. 11 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Maddi duran varlıklar Arsa, arazi ve binalar hariç maddi varlıklar, kayıtlı değerleri üzerinden, birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Şirket 31.12.2009 tarihi itibariyle arsa, arazi ve binalar ını yeniden değerleme modeli esasından muhasebeleştirmeyi seçmiş ve binaların birikmiş amortismanını brüt defter değeri ile netleştirerek net tutarı yeniden değerleme sonrasındaki değerine getirmiştir. Amortisman, maddi varlıkların düzeltilmiş değerleri üzerinden faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Yıl Binalar Makina ve teçhizat Taşıtlar Demirbaşlar Özel Maliyetler 50 10-20 7–14 7-20 10–14 Bir varlığın kayıtlı değeri, varlığın geri kazanılabilir değerinden daha yüksekse, kayıtlı değer derhal geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer ilgili varlığın net satış fiyatı ya da kullanımdaki değerinin yüksek olanıdır. Net satış fiyatı, varlığın makul değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetlerin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanımdaki değer ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit ak ımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması sonucu oluşan kar veya zarar, düzeltilmiş tutarlar ile tahsil olunan tutarların karşılaştırılması ile belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplar ına yansıtılır. Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten doğan giderler bakım onarım maliyetleri ile birlikte aktifleştirilmektedir. Sonradan ortaya çıkan diğer harcamalar söz konusu varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer gider kalemleri tahakkuk esasına göre kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller Mal ve hizmetlerin üretiminde yada tedarikinde veya idari amaçla kullan ılmak veya işlerin normal seyri esnasında satılmak yerine, kira geliri veya değer artış kazancı ya da her ikisini birden elde etmek amacıyla (sahibi veya finansal kiralama sözleşmesine göre kiracı tarafından) elde tutulan arsa veya bina ya da binan ın bir kısmı veya her ikisi yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılır. Yatırım amaçlı bir gayrimenkul, gayrimenkulle ilgili gelecekteki ekonomik yararlar ın işletmeye girişinin muhtemel olması ve yatırım amaçlı gayrimenkulün maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilir olması durumunda bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Muhasebeleştirme sırasında ölçme Yatırım amaçlı gayrimenkuller başlangıçta maliyeti ile ölçülür. İşlem maliyetleri de başlangıç ölçümüne dahil edilir. Muhasebeleştirme sonrasında ölçme Yatırım amaçlı gayrimenkuller muhasebeleştirme sonrasında gerçeğe uygun değer yöntemi veya maliyet yöntemi ile ölçülür. Seçilen yöntem tüm yatırım amaçlı gayrimenkullere uygulanır. - Gerçeğe Uygun Değer Yöntemi: - Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün gerçeğe uygun değeri; karşılıklı pazarlık ortamında, bilgili ve istekli gruplar arasında bir varlığın el değiştirmesi ya da bir borcun ödenmesi durumunda ortaya ç ıkması gereken tutardır. 12 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Yatırım amaçlı gayrimenkulün gerçeğe uygun değerindeki değişimden kaynaklanan kazanç veya kayıp, oluştuğu dönemde kâr veya zarara dahil edilir. - Maliyet Yöntemi: Yatırım amaçlı bir gayrimenkulün maliyet değeri; bir varlığın edinimi veya inşa edilmesi sırasında ödenen nakit veya nakit benzerlerinin tutarını veya bunlar dışındaki diğer ödemelerin gerçeğe uygun değerini ya da uygulanmasının mümkün olması durumunda ilk muhasebeleştirme sırasında ilgili varlığa atfedilen bedeli ifade eder. Maliyet modelinde bir maddi duran varlık kalemi varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra, finansal tablolarda maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa birikmiş değer düşüklüğü zararları indirildikten sonraki değeri ile gösterilir. Yeniden değerleme modelinde; gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebilen bir maddi duran varl ık kalemi, varlık olarak muhasebeleştirildikten sonra, yeniden değerlenmiş tutarı üzerinden gösterilir. Yeniden değerlenmiş tutar, yeniden değerleme tarihindeki gerçeğe uygun değerinden, müteakip birikmiş amortisman ve müteakip birikmiş değer düşüklüğü zararlarının indirilmesi suretiyle bulunan değerdir. Grup yatırım amaçlı gayrimenkullerini 31.12.2009 tarihine kadar maliyet yöntemi ile 31.12.2009 tarihinden itibaren ise Gerçeğe Uygun Değer Yöntemi ile ölçmüştür. Yatırım amaçlı gayrimenkuller finansal tablolarda ekspertiz şirketi tarafından belirlenen gerçeğe uygun değeri ile gösterilmiş ve gerçeğe uygun değerdeki değişiklikten kaynaklanan kazanç veya zarar oluştuğu dönemde kar veya zarar tablosuyla ilişkilendirilmiştir. Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan varlıklar, tanımlanabilir olması, ilgili kaynak üzerinde kontrolün bulunmas ı ve gelecekte elde edilmesi beklenen bir ekonomik faydanın varlığı kriterlerine göre finansal tablolara alınmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve varsa kalıcı değer kayıpları düşülerek ifade edilmişlerdir. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak kıst bazında itfa edilmektedirler. Yıl Diğer maddi olmayan duran varlıklar 2-14 Şerefiye Bir bağlı ortaklık ya da iştirakin tanımlanabilir net varlıklarının gerçek değerini aşan bir maliyet bedeli ile elde edilmesi durumunda, elde etme tarihinde oluşan aradaki fark şerefiye olarak tanımlanmaktadır. Şerefiye, maliyet bedelinden herhangi bir değer düşüklüğü karşılığı düşüldükten sonra ortaya çıkan değerle gösterilmektedir. Değer düşüklüğü testi için, şerefiye nakit üreten birimlerine (ya da nakit üreten birim gruplar ına) dağıtılır. Şerefiyenin tahsis edildiği nakit üreten birim, yılda bir kere veya taşıdığı değerin gerçekleşmeyeceğini işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla olası değer düşüklüğü için gözden geçirilir. Nakit üreten birimin geri kazan ılabilir tutarı defter değerinden düşük ise, değer düşüklüğü karşılığı ilk olarak birime tahsis edilen şerefiyeden ayrılır, ardından birim içindeki varlıkların defter değeri düşürülür. Şerefiye için ayrılan değer düşüklüğü karşılığı, doğrudan konsolide kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Şerefiye değer düşüklüğü karşılığı sonraki dönemlerde iptal edilemez. Varlıklarda değer düşüklüğü Grup, her bir bilanço tarihinde, bir varlığa ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmad ığını değerlendirir. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. 13 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akımlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Finansal yatırımlar Grup, finansal yatırımlarını, alım satım amaçlı finansal varlıklar olarak sınıflandırmıştır. Alım satım amaçlı finansal varlıklar piyasada kısa dönemde oluşan fiyat ve benzeri unsurlardaki dalgalanmalardan kar sağlama amacıyla elde edilen veya elde edilme nedeninden ba ğımsız olarak, kısa dönemde kar sağlamaya yönelik bir portföyün parçası olan finansal varlıklardır. Alım satım amaçlı finansal varlıkların alım ve satım işlemleri “Teslim tarihi”ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Alım satım amaçlı finansal varlıklar, bilançoya ilk olarak işlem maliyetleri de dahil olmak üzere maliyet değerleri ile yansıtılmakta ve kayda alınmalarını müteakiben gerçeğe uygun değerleri ile değerlemeye tabi tutulmaktadır. Yapılan değerleme sonucu oluşan kazanç ve kayıplar kar/zarar hesaplarına dahil edilmektedir. Alım satım amaçlı finansal varlıklardan kazanılan faizler faiz gelirleri içerisinde ve elde edilen kar paylar ı temettü gelirleri içerisinde gösterilmektedir. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olmas ı durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktad ır. Banka kredileri Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem giderleri çıkarıldıktan sonraki değerleri ile kaydedilir. Finansman giderleri (geri ödeme esnasındaki primler dahil) tahakkuk esasından muhasebeleştirilir ve vadesinde ödenmeyen finansman giderleri kredi borcuna ilave edilir. Borçlanma maliyetleri İnşa edilebilmesi veya satışa hazırlanabilmesi önemli bir zaman dilimi gerektiren varlık alımları veya yatırımları ile dolaysız olarak ilişkilendirilebilen ve inşaat veya üretim sırasında tahakkuk eden borçlanma maliyetleri ilgili varl ığın maliyetine eklenmektedir. Ancak varlığın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır duruma getirilmesine yönelik faaliyetlere uzun süreli ara verilen dönemler boyunca oluşan borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine ara verilir. Varlığın amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi için gerekli faaliyetlerin tamamen bitirilmesi durumunda, borçlanma maliyetlerinin aktifleştirilmesine son verilir. Diğer borçlanma maliyetleri tahakkuk ettikleri dönemlerde giderle ştirilmektedir. Kur değişiminin etkileri Yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyeleri TL’ ye çevirirken işlem tarihinde geçerli olan ilgili kurları esas almaktadır. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurlar ı kullanılarak TL’ ye çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan işlemlerin TL’ ye çevrilmesinden veya parasal kalemlerin ifade edilmesinden doğan kur farkı gider veya gelirleri ilgili dönemde konsolide kar veya zarar tablosuna yans ıtılmaktadır. ABD$ EURO GBP 31.12.2014 2,3189 2,8207 3,5961 31.12.2013 2,1343 2,9365 3,5114 14 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Pay başına kazanç (kayıp) İlişikteki kar veya zarar tablosunda belirtilen pay ba şına kar, net karın ilgili yıl içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Karşılıklar, şarta bağlı varlık ve yükümlülükler Karşılıklar, Grup’un bilanço tarihi itibariyle mevcut bulunan ve geçmi şten kaynaklanan yasal veya yapısal bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğü yerine getirmek için ekonomik fayda sa ğlayan kaynakların çıkışının gerçekleşme olasılığının olması ve yükümlülük tutarı konusunda güvenilir bir tahminin yap ılabildiği durumlarda muhasebeleştirilmektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti i şletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler finansal tablolara dahil edilmemekte ve şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmektedir. Şarta bağlı varlıklar, genellikle, ekonomik yararların işletmeye girişi olasılığını doğuran, planlanmamış veya diğer beklenmeyen olaylardan oluşmaktadır. Şarta bağlı varlıkların finansal tablolarda gösterilmeleri, hiçbir zaman elde edilemeyecek bir gelirin muhasebeleştirilmesi sonucunu doğurabileceğinden, sözü edilen varlıklar finansal tablolarda yer almamaktadır. Şarta bağlı varlıklar, ekonomik faydaların işletmeye girişleri olası ise finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ilgili gelişmelerin finansal tablolarda doğru olarak yansıtılmalarını teminen sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Ekonomik faydanın Grup’a girmesinin neredeyse kesin hale gelmesi durumunda ilgili varlık ve buna ilişkin gelir, değişikliğin oluştuğu dönemin finansal tablolarına yansıtılır. Kiralama işlemleri Finansal kiralama Grup, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu ve mülkiyetin bütün önemli risklerinin ve getirilerinin fiili olarak kiralama süresi sonunda Grup’a geçtiği sabit kıymetleri, konsolide bilançoda kira başlangıç tarihindeki makul değeri ya da, daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü de ğeri üzerinden yansıtmaktadır. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, kalan bakiye üzerinde sabit bir faiz oran ı sağlamak için, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin ilk edinilme aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama yolu ile elde edilen sabit k ıymetler tahmin edilen ekonomik ömürleri üzerinden ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonra amortismana tabi tutulur. İlişkili taraflar Ortaklar, önemli yönetim personeli ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar taraf ından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ile Kiler Holding Grubu’na dahil şirketler ve onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul edilmiştir. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Grup; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olaylar ın ortaya çıkması durumunda, konsolide finansal tablolara al ınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya ç ıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır. Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlaması Grup coğrafi bölümlere göre raporlama yapmamaktad ır. Devlet teşvik ve yardımları Makul değerleri ile izlenen parasal olmayan devlet teşvikleri de dahil olmak üzere tüm devlet teşvikleri, elde edilmesi için gerekli şartların işletme tarafından yerine getirileceğine ve teşvikin işletme tarafından elde edilebileceğine dair makul bir güvence oluştuğunda finansal tablolara yansıtılır. 15 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Müşteri bağlılık programları Grup’un müşterilerinin faydalanması için düzenlendiği para puanlar UFRYK 13’ün kapsamına girmektedir. Ürün satın alan müşteriler, sonraki satın alım işlemlerinde kullanılmak üzere hediye para puanlar kazanmaktad ır. Şirket, satışlarından müşterilerinin elde ettikleri puanların gerçeğe uygun değerlerini ertelenmiş gelir olarak kayda almakta ve UFRYK 13 standardı uyarınca bu tür işlemler yurt içi satışlardan düşülerek muhasebeleştirilmektedir. Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Bilanço tarihi itibariyle dönem sonuçlarına dayanılarak tahmin edilen Kurumlar Vergisi yükümlülüğü için karşılık ayrılmaktadır. Kurumlar Vergisi yükümlülüğü, dönem sonucunun kanunen kabul edilmeyen giderler ve indirimler dikkate alınarak düzeltilmesinden sonra bulunan matrah üzerinden hesaplanmaktad ır. Vergi karşılığı, dönem karı dikkate alınarak hesaplanmış ve hesaplamada ertelenmiş vergi göz önünde bulundurulmuştur. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metodu dikkate alınarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi aktif ve pasiflerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi bazı arasındaki geçici farkların vergi etkisi dikkate alınarak yansıtılmaktadır. Ertelenmiş vergi alacakları, vergiden indirilebilir geçici farklar, kullanılmamış vergi varlıkları ve kayıplarının taşınmasından faydalanılabilecek kadar vergilendirilebilir kar oluşması ölçüsünde, kullanılmamış vergi alacakları ve kullanılmamış vergi kayıpları için kayıtlara alınmaktadırlar. Ertelenmiş vergi alacağının taşıdığı değer, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve ertelenmi ş vergi alacağının tamamen ya da kısmen kullanımına olanak sağlayacak yeterli vergilendirilebilir karın olası olmadığı durumlarda azaltılır. Ertelenmiş vergi alacakları ve yükümlülükleri varlığın gerçekleştiği ya da yükümlülüğün ifa edildiği dönemde geçerli olan ve bilanço tarihinde yürürlükte olan vergi oran ına göre hesaplanır. Çalışanlara sağlanan faydalar / Kıdem tazminatları Yürürlükteki kanunlara göre, Grup, emeklilik dolay ısıyla veya istifa ve iş kanununda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarlar ı bilanço tarihi itibariyle geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Kıdem tazminatı karşılığı, tüm çalışanların emeklilikleri dolayısıyla ileride doğacak yükümlülük tutarları bugünkü net değerine göre hesaplanarak ilişikteki finansal tablolarda yansıtılmıştır. Nakit akım tablosu Nakit akım tablolarında yer alan nakit ve nakit benzerleri, nakit, vadesiz mevduat ve sat ın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda de ğer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. 16 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2.9. Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki (UFRS) değişiklikler 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 01 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve de ğiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup’un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 2.9.1 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, de ğişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: • • • • • TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum – Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü – Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme – Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) Yatırım İşletmeleri (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 27 ilişkin değişiklikler) 2.9.2 Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar aşağıdaki gibidir: • • • • TMS 19 – Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) TMS 16 ve TMS 38- Uygulanabilir amortisman ve itfa yöntemlerine aç ıklık getirilmesi TMS / TFRS’lerdeki Yıllık İyileştirmeler (2010 – 2012) TMS / TFRS’lerdeki Yıllık İyileştirmeler (2011 – 2013) 2.9.3 Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar aşağıdaki gibidir: • • • • • • • UFRS 15 – Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UFRS 9 – Finansal Araçlar – Nihai Standart (2014) UMS 27 – Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (De ğişiklik) TMS / TFRS’lerdeki Yıllık İyileştirmeler (2012 – 2014) UFRS 10 ve UMS 28 : Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları ve Katkıları (Değişiklikler) TFRS 11 – Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi (Değişiklikler) UFRS 14 – Düzenleyici Erteleme Hesapları Yukarıda listelenen yeni standartlar (madde 2.9.2 – madde 2.9.3), yorumlar ve mevcut UFRS standartlar ındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlü ğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS’ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS’nin bir parçasını oluşturmazlar. Grup, finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS’de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. 17 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 3 -- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup yönetimi Grup’un risk ve getirilerinin perakende sektöründeki geli şmelerden etkilendiğini dikkate alarak, birincil bölüm raporlamasına endüstriyel bölümleri kullanma kararı almıştır. Grup yönetimi, Grup’un faaliyet alanının yiyecek ve içecekler ile dayanıklı tüketim mallarının perakende satışı ve ürün müşterileri sınıflarının benzer olması sebebi ile bu faaliyetlerde önemli risk ve getiri faklılığı olmamasından dolayı tek bir endüstriyel bölüm altında faaliyet gösterdiğini düşünmektedir. Tek bir endüstriyel bölüm olmas ı sonucu birincil bölüm ile ilgili bilgiler ilişikteki konsolide finansal tablolarda bütün halinde sunulmuştur. Grup satışlarının %100’ü yurt içinde gerçekleştiğinden coğrafi bölüm ile ilgili bilgiler ilişikteki konsolide finansal tablolarda bütün halinde sunulmuştur. DİPNOT 4 -- NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Nakit Bankalar - Vadeli mevduat - Vadesiz mevduat Kredi kartı alacakları 31.12.2014 31.12.2013 14.356 14.798 100.164 1.773 22.124 -2.082 19.480 138.417 36.360 Bilanço tarihi itibariyle vadeli mevduatların ortalama faiz oranları aşağıdaki gibidir: TL %10,00 -- DİPNOT 5 -- FİNANSAL YATIRIMLAR Kısa vadeli satılmaya hazır finansal varlıklar Finansal sertifika -Pay Oranı % 31.12.2014 31.12.2013 Tutar 31.12.2014 184 31.12.2013 Uzun vadeli finansal varlıklar KBC Gıda Sanayi Ticaret Limited Şirketi 10,85 10,85 363 54 18 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 6 -- FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli borçlanmalar Banka kredileri - TL - ABD$ - EURO Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Banka kredileri - TL - ABD$ Finansal kiralama borçları - TL Uzun vadeli borçlanmalar Banka kredileri - TL - ABD$ Finansal kiralama borçları - TL 31.12.2014 31.12.2013 38.435 --- 121.965 100.528 124 38.435 222.617 25.688 71.061 8.262 12.429 965 1.586 97.714 22.277 26.978 218.142 653 17.945 -- 965 245.120 19.563 36.384 99.765 81.540 84.736 78.325 519 83.036 161.858 12.426 7.137 --- 381.269 264.457 Finansal borçların vadesel dökümü aşağıdaki gibidir: 0 - 3 ay 3- 12 ay 1-2 yıl 2-3 yıl 3-4 yıl 4-5 yıl 31.12.2014 tarihi itibariyle ortalama etkin faiz oran ı TL krediler için %12,21 (31.12.2013: %12,06), ABD$ krediler için %5,30’dur (31.12.2013: %5,34). 31.12.2014 itibariyle Grup’un EURO kredisi bulunmamaktad ır (31.12.2013: %3,60). Kiler Alışveriş Hizmetleri ve Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin Fibabanka A.Ş. aracılığıyla Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş.’den aldığı 23.01.2014 tarihinde imzalanan 120.000.000 ABD$ tutar ındaki sendikasyon kredi sözleşmesi 4 yıl vadeli olup kredi faizi yıllık libor+%4,5’tir. Grup çeşitli finansal kuruluşlardan temin etmiş olduğu krediler için çeşitli teminatlar vermiştir (dipnot14.b). 19 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 7 -- TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar Cari hesap alacakları -Üçüncü şahıslar - İlişkili taraflar (dipnot 27) Alacak senetleri -Üçüncü şahıslar Ertelenmiş finansman gideri (-) -Üçüncü şahıslar - İlişkili taraflar (dipnot 27) Şüpheli alacak karşılığı(-) 31.12.2014 31.12.2013 2.386 2.916 2.358 1.860 216 236 5.518 4.454 (41) (88) (419) (69) (33) (651) 4.970 3.701 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 651 119 (5) (346) 648 50 (21) (26) 419 651 31.12.2014 31.12.2013 419 1.041 1.130 12 651 941 1.002 -- 2.602 2.594 64 2.852 1.393 467 2.916 1.860 Şüpheli ticari alacaklar karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Açılış bakiyesi, 01.01 Cari dönemde ayrılan ek karşılıklar Tahsilatlar ve iptal edilen karşılıklar Tahsili imkansız olup finansal tablolardan çıkarılan alacaklar Kapanış bakiyesi, 31.12 Üçüncü şahıslardan olan ticari alacakların vadesel dökümü aşağıdadır: Vadesi gelen alacaklar 1 - 3 ay arası vadeli alacaklar 3 - 6 ay arası vadeli alacaklar 6 - 9 ay arası vadeli alacaklar İlişkili taraflardan olan ticari alacakların vadesel dökümü aşağıdadır: 1 - 3 ay arası vadeli alacaklar 3 - 6 ay arası vadeli alacaklar 20 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Kısa vadeli ticari borçlar Cari hesap borçları -Üçüncü şahıslar -İlişkili taraflar (dipnot 27) Borç senetleri -Üçüncü şahıslar -İlişkili taraflar (dipnot 27) Diğer ticari borçlar Ertelenmiş finansman geliri (-) -Üçüncü şahıslar -İlişkili taraflar (dipnot 27) 31.12.2014 31.12.2013 192.727 7.941 200.920 4.115 58.650 2.433 273 25.949 1.401 175 262.024 232.560 (3.790) (506) (2.904) (73) 257.728 229.583 230.107 19.009 2.534 211.939 13.351 1.754 251.650 227.044 8.853 1.521 4.874 642 10.374 5.516 Üçüncü şahıslara olan ticari borçların vadesel dökümü aşağıdadır: 1 - 3 ay arası vadeli borçlar 3 - 6 ay arası vadeli borçlar 6 -12 ay vadeli borçlar İlişkili taraflara olan ticari borçların vadesel dökümü aşağıdadır: 1 - 3 ay arası vadeli borçlar 3 - 6 ay arası vadeli borçlar DİPNOT 8 -- DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Diğer kısa vadeli alacaklar Diğer çeşitli alacaklar -Üçüncü şahıslar -İlişkili taraflar (dipnot 27) Şüpheli alacak karşılığı(-) 4.551 31.245 4.358 45.149 35.796 49.507 (2.731) (2.413) 33.065 47.094 21 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 31.12.2014 31.12.2013 257 21.845 5.736 3.970 22.102 9.706 2.952 386.532 52 2.878 343.579 61 389.536 346.518 -- (675) 389.536 345.843 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 675 -(675) -675 -- -- 675 Diğer kısa vadeli borçlar Diğer çeşitli borçlar -Üçüncü şahıslara -İlişkili taraflara (dipnot 27) DİPNOT 9 -- STOKLAR İlk madde ve malzeme Ticari mal Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) Stok değer düşüklüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Açılış bakiyesi, 01.01. Cari dönemde ayrılan ek karşılıklar Konusu kalmayan karşılıklar Kapanış bakiyesi, 31.12. DİPNOT 10 -- YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 01.01.2013 Çıkışlar Sabit kıymet değer artış fonu Arsa Bina 1.556 56.685 (1.362) -- 41 8.931 Net defter değeri 58.241 01.01.2014 Sabit kıymet değer artış fonu 31.12.2014 235 65.616 35 13.614 270 79.230 65.851 79.500 22 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 2014 yılı yeniden değerlemelerine ilişkin detaylar aşağıdaki gibidir; Eksper rapor Açıklama Eksper şirketi tarihi Bahçelievler arsa Esenyurt bina (8, 10, 11, 12, 13, 15, 17, 18 ve 19 nolu bölümler) EPOS Gayrimenkul Danışmanlık ve Değerleme A.Ş. EPOS Gayrimenkul Danışmanlık ve Değerleme A.Ş. Net defter değeri Rapor numarası Eksper değeri Değer artışları(*) 02.03.2015 2014-018-004 235 270 35 27.02.2015 2015-018-009 65.616 79.230 13.614 65.851 79.500 13.649 (*) Yatırım amaçlı gayrimenkullerin 31.12.2013 tarihindeki net defter de ğeri olan 65.851 TL ile güncel gerçeğe uygun değeri olan 79.500 TL arasındaki 13.649 TL’lik olumlu fark ilişikteki 01.01.-31.12.2014 dönemine ait konsolide kar veya zarar tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelirler hesabı ile ilişkilendirilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin detayı aşağıdaki gibidir: Açıklama Tam metrekare Aylık kira tutarı Net defter değeri 105 13.074 20.863 -141.952 TL 333.999 TL 270 30.319 48.911 Bahçelievler arsa Esenyurt bina (8, 15, 17, 18 ve 19 nolu bölümler) Esenyurt bina (10, 11, 12 ve 13 nolu bölümler) 34.042 79.500 Grup’un yatırım amaçlı gayrimenkulleri aşağıdaki bankalar tarafından aşağıdaki şekilde ipotek altına alınmıştır. Banka adı Türkiye Halk Bankası A.Ş. Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş. Merril Lynch Yatırım Bank A.Ş. Yapı Kredi Bankası A.Ş. Yapı Kredi Bankası A.Ş. Yapı Kredi Bankası A.Ş. Yapı Kredi Bankası A.Ş. İpotek derecesi Yabancı para cinsi 1 1 2 1 2 3 4 ABD$ TL TL ABD$ TL TL TL 31.12.2014 Yabancı para TL tutarı eşdeğeri -27.355 29.330 ----- -27.355 29.330 ----- 31.12.2013 Yabancı para TL tutarı eşdeğeri 22.500 --16.500 11.250 3.750 15.000 48.022 --35.216 11.250 3.750 15.000 23 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 11 -- MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet Arsa ve araziler Binalar Makina ve teçhizat Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Finansal kiralama ile alınan makine ve teçhizatlar Finansal kiralama ile alınan taşıtlar Finansal kiralama ile alınan demirbaşlar Birikmiş amortisman Binalar Makina ve teçhizat Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Finansal kiralama ile alınan makine ve teçhizatlar Finansal kiralama ile alınan taşıtlar Finansal kiralama ile alınan demirbaşlar Net kayıtlı değer 01.01.2014 İlaveler Çıkışlar Sabit kıymet değer artış fonu 40.959 12.743 3.732 15.989 140.406 57.033 2.953 380 5.961 --5 1.072 729 1.210 ---- ---(1.489) (787) (154) -(304) -- 12.881 5.062 -------- 53.840 17.805 3.737 15.572 140.348 58.089 2.953 76 5.961 280.156 3.016 (2.734) 17.943 298.381 271 2.541 8.434 96.930 27.663 1.061 288 2.285 304 231 1.641 10.285 4.440 240 14 651 --(857) (787) (44) -(244) -- (547) -------- 28 2.772 9.218 106.428 32.059 1.301 58 2.936 139.473 17.806 (1.932) (547) 154.800 140.683 31.12.2014 143.581 (*) Şirket, İstanbul ili Esenyurt ilçesinde bulunan 347 ada 10 parsel arsa ve ofislerini, İstanbul ili Bahçelievler ilçesinde bulunan 15704 parsel arsasını, İstanbul ili Kağıthane ilçesinde bulunan 10301 ada 8 parsel arsas ını, İstanbul ili Başakşehir ilçesinde bulunan 559 ada 7 parsel dairesini, İstanbul ili Kartal ilçesinde bulunan 568 ada 21 parsel arsas ını, İstanbul ili Başakşehir ilçesinde bulunan 1266 ada 1 parsel arsas ını, İstanbul ili Beykoz ilçesinde bulunan binasını Epos Gayrimenkul Danışmanlık ve Değerleme A.Ş’nin hazırladığı sırasıyla 27.02.2015, 02.03.2015, 02.03.2015, 02.03.2015, 03.03.2015, 03.03.2015, 28.02.2015 tarihlerinde ve s ırasıyla 2015-018-009, 2014-018-004, 2015-018-005, 2015-018-008, 2015-018-007, 2015-018-008, 2015-018-010 numaral ı eksper raporları ile yeniden değerlemiştir. 24 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 01.01.2013 İlaveler Çıkışlar 31.12.2013 40.959 12.743 3.732 15.413 138.255 54.546 2.953 380 5.961 ---1.873 2.335 2.500 ---- ---(1.297) (184) (13) ---- 40.959 12.743 3.732 15.989 140.406 57.033 2.953 380 5.961 274.942 6.708 (1.494) 280.156 -2.295 7.804 86.490 23.493 821 250 1.634 271 246 1.426 10.525 4.171 240 38 651 --(796) (85) (1) ---- 271 2.541 8.434 96.930 27.663 1.061 288 2.285 122.787 17.568 (882) 139.473 Maliyet Arsa ve araziler Binalar Makina ve teçhizat Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Finansal kiralama ile alınan makine ve teçhizatlar Finansal kiralama ile alınan taşıtlar Finansal kiralama ile alınan demirbaşlar Birikmiş amortisman Binalar Makina ve teçhizat Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Finansal kiralama ile alınan makine ve teçhizatlar Finansal kiralama ile alınan taşıtlar Finansal kiralama ile alınan demirbaşlar Net kayıtlı değer 152.155 140.683 Grup’un arsa, bina araçları aşağıdaki bankalar tarafından aşağıdaki şekilde ipotek altına alınmıştır. Banka adı Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş. Türkiye Halk Bankası A.Ş. Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş. Türkland Bank A.Ş. Merril Lynch Yatırım Bank A.Ş. Merril Lynch Yatırım Bank A.Ş. İpotek derecesi 1 1 1 1 1 2 31.12.2014 31.12.2013 Yabancı Yabancı Yabancı para para TL para TL cinsi tutarı eşdeğeri tutarı eşdeğeri TL ABD$ TL TL TL TL 25.000 22.500 20.000 21.000 7.885 12.000 25.000 52.175 20.000 21.000 7.885 12.000 25.000 22.500 20.000 21.000 --- 25.000 48.022 20.000 21.000 --- 25 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 12 -- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet değeri Birikmiş itfa payı (-) Net kayıtlı değeri Maliyet değeri Birikmiş itfa payı (-) Net kayıtlı değeri 01.01.2014 İlaveler 31.12.2014 2.063 (1.531) 25 (154) 2.088 (1.685) 403 532 01.01.2013 İlaveler 31.12.2013 1.955 (1.374) 108 (157) 2.063 (1.531) 532 581 DİPNOT 13 -- ŞEREFİYE 31.12.2014 31.12.2013 56.390 12.920 57.589 12.920 69.310 70.509 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Açılış bakiyesi, 01.01 Şerefiye değer düşüklüğü (-) 70.509 (1.199) 72.985 (2.476) Kapanış bakiyesi, 31.12 69.310 70.509 Kiler Ankara Mağazacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. Kiler Trakya Mağazacılık Sanayi ve Ticaret A.Ş. Şerefiyenin hesap dönemleri içindeki hareketleri a şağıdaki gibidir: Grup yönetimi söz konusu şerefiye tutarını nakit üreten birimler olan mağazalar ile ilişkilendirmiştir. Söz konusu nakit üreten birimlerin geri kazanılabilir değeri iskonto edilmiş nakit akım analizlerine göre yapılan satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer hesaplamalarına göre tespit edilmiştir. Bu gerçeğe uygun değer hesaplamaları vergi sonrası nakit akım tahminleri içermekte olup, TL bazından hazırlanan bu nakit akımlar Grup yönetimi tarafından onaylanan beş yıllık bütçelere dayanmaktadır. 31.12.2014 tarihi itibariyle yapılan hesaplamalarda bilanço tarihi fiyatlı olarak hesaplanan ileriki nakit akışları %8,52 (31.12.2013: %8,81) ile iskonto edilmiştir. Kullanılan iskonto oranı vergi sonrası iskonto oranıdır. Yukarıdaki varsayımlar kullanılarak yapılan değer düşüklüğü testleri sonucunda 31.12.2014 tarihi itibariyle şerefiye tutarında 1.199 TL (31.12.2013: 2.476TL) tutar ında değer düşüklüğü tespit edilmiş ve bu tutar ilgili nakit üreten birimin şerefiye tutarından düşülmüştür. Bu değer düşüklüğü karşılığı gideri kar veya zarar tablosunda yatırım faaliyetlerinden giderler hesabı ile ilişkilendirilmiştir. 26 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 14 -- KARŞILIKLAR, TAAHÜTLER, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 14.a Diğer kısa vadeli karşılıklar Dava karşılıkları 31.12.2014 31.12.2013 8.939 9.551 Grup lehine veya aleyhine açılmış ve hali hazırda devam eden muhtelif davalar bulunmaktad ır. Bu davaların başlıcalarını alacak, kira ve iş davaları oluşturmaktadır. Grup yönetimi, her dönem sonunda bu davalar ın olası sonuçlarını ve finansal etkisini değerlendirmekte ve bu değerlendirme sonucunda olası kazanç ve yükümlülüklere karşı gerekli görülen karşılıklar ayrılmaktadır. Dava karşılıklarının hesap dönemleri içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Açılış bakiyesi, 01.01 Cari dönemde ayrılan ek karşılıklar Konusu kalmayan karşılıklar (-) Kapanış bakiyesi, 31.12 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 9.551 1.504 (2.116) 9.743 1.859 (2.051) 8.939 9.551 31.12.2014 tarihi itibariyle, Grup’un lehine devam eden 268 adet 4.660 TL tutar ında dava ve icra takibi, Grup’un aleyhine devam eden 639 adet 8.939 TL tutarında dava ve icra takibi bulunmaktadır. 14.b Teminat, rehin ve ipotekler Grup’un Teminat/Rehin/İpotek (TRİ) pozisyonu aşağıdadır: 31.12.2014 Döviz tutarı TL eşdeğeri A. Kendi tüzel kişiliği adına vermiş -TL -ABD$ 31.12.2013 Döviz tutarı TL eşdeğeri 168.063 22.500 220.238 168.063 52.175 115.284 39.000 198.522 115.284 83.238 B. Tam konsolidasyon kapsamında dahil edilen ortaklıklar lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı -- -- -- -- C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla diğer 3. kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı -- -- -- -- --- --- --- 398.802 -- ---- ---- -100.000 140.000 398.802 100.000 298.802 -- -- -- -- D. Diğer verilen TRİ’lerin toplam tutarı i. Ana ortak lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı -TL -ABD$ iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu TRİ’lerin toplam tutarı Toplam 220.238 597.324 Grup’un vermiş olduğu diğer TRİ’lerin Grup’un özkaynaklarına oranı 31.12.2014 tarihi itibariyle %0’dır (31.12.2013:%206). 27 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 15 -- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDAKİ BORÇLAR VE KARŞILIKLAR 15.a Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Personele borçlar Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri 31.12.2014 31.12.2013 5.206 3.573 4.883 3.390 8.779 8.273 7.811 7.708 15.b Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki karşılıklar Kıdem tazminatı karşılığı Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 06.03.1981 tarih, 2422 say ılı ve 25.08.1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Kıdem tazminatı ödemeleri, her hizmet yılı için 30 günlük brüt maaş üzerinden hesaplanmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, 31.12.2014 tarihi itibariyle 3.438,22 TL/y ıl tavanına tabidir (31.12.2013: 3.254,44 TL/yıl). Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi de ğildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, Grup’un çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. TMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oran ı ifade eder. 31.12.2014 tarihi itibariyle, ekli konsolide finansal tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 31.12.2014 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık %5 enflasyon oranı ve %8,5 iskonto oranı varsayımına göre, %1,96 (31.12.2013: %1,96) reel iskonto oran ı ile hesaplanmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Açılış bakiyesi, 01.01 Cari hizmet maliyeti Faiz maliyeti Aktüeryal kayıp / (kazanç) Ödemeler (-) Kapanış bakiyesi, 31.12 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 7.708 2.160 708 318 (3.083) 6.572 2.319 623 285 (2.091) 7.811 7.708 28 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 16 -- PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER Kısa vade Peşin ödenen giderler İş avansları Verilen avanslar İlişkili kuruluşlara verilen avanslar (dipnot 27) Peşin ödenen vergi ve fonlar Şüpheli avans karşılığı (-) 31.12.2014 31.12.2013 4.268 6.031 5.296 328 36 4.927 6.861 12.650 235 -- 15.959 24.673 (1.642) (9.448) 14.317 15.225 3.845 1.716 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 9.448 825 (8.631) 9.177 813 (542) 1.642 9.448 31.12.2014 31.12.2013 1.187 510 750 -- 1.697 750 1.295 75 2.565 45 1.370 2.610 Uzun vade Peşin ödenen giderler Verilen avanslar hesabı için ayrılan şüpheli karşılıklarına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Açılış bakiyesi, 01.01 Cari dönemde ayrılan ek karşılıklar Konusu kalmayan karşılıklar (-) Kapanış bakiyesi, 31.12 DİPNOT 17 – DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer dönen varlıklar Verilen depozito ve teminatlar Diğer Diğer kısa vadeli yükümlülükler Ödenecek vergi borçları Alınan depozito ve teminatlar 29 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 18 -- ÖZKAYNAKLAR 18.a Ödenmiş sermaye Şirketin 31.12.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle sermaye yap ısı aşağıdaki gibidir: Pay Oranı (%) 31.12.2014 31.12.2013 Kiler Holding A.Ş. Ümit Kiler Nahit Kiler Vahit Kiler Halka arz edilen -Kiler Holding A.Ş. -Diğer Diğer Tutar 31.12.2014 31.12.2013 38,57 14,67 14,67 14,67 38,57 14,67 14,67 14,67 51.929 19.743 19.743 19.743 51.929 19.743 19.743 19.743 1,68 13,32 2,42 1,68 13,32 2,42 2.255 17.938 3.269 2.255 17.938 3.269 100 100 134.620 134.620 Şirket’in sermayesi 31.12.2014 tarihi itibariyle 134.620 TL’dir. Bu sermaye her biri 1TL itibari de ğerde 134.620.000 tam adet hisseye ayrılmış olup, bunun 12.000 TL’sine tekabül eden, 12.000.000 tam adet A grubu, 122.620 TL’sine tekabül eden 122.620.000 tam adet B grubu hisseye ayr ılmıştır. A grubu nama yazılı payların devri için Yönetim Kurulu’nun onayı şarttır. Yönetim Kurulu sebep göstermeksizin dahi onay vermekten imtina edebilir. B grubu hamiline yazılı paylar ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak serbestçe devredilebilir. Halka arz edilen 20.193 TL tutarındaki sermayeyi temsil eden hisse senetleri nama yazılı olup imtiyazsız hisse senedidir. Kiler Alışveriş, 15.09.2010 tarihinde gerçekleşen Olağanüstü Genel Kurulunda Şirket’in ana sözleşmesinde değişiklik yapılmış ve kayıtlı sermaye tavanının 500.000 TL olup her biri 1 tam TL de ğerinde 500.000.000 adet paya ayr ılmasına, Yönetim Kurulu’nun 2010-2014 yılları arasında Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde kay ıtlı sermaye tutarına kadar sermayeyi arttırmaya yetkili olduğuna karar verilmiştir. Şirket Ana Sözleşmesi’nin 6. maddesine göre A Grubu nama yaz ılı hisseler imtiyazlı olup Şirket Ana Sözleşmesi’nin 8, 10 ve 13.2 maddeleri çerçevesinde yönetim ve denetim kurulu üyelerinin belirlenmesi ve oy hakk ı kullanımında imtiyaza sahiptir. (i) Yönetim Kurulu üyelerini belirleme imtiyazı; Şirket, altı üyeden oluşan bir yönetim kurulu tarafından yönetilir ve Şirket Yönetim Kurulu’nun dört üyesi A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından Genel Kurul tarafından seçilir. (ii) Denetçi seçme imtiyazı; Genel kurulun seçeceği üç denetçiden en az ikisi (A) grubu pay sahiplerinin gösterece ği adaylar arasından seçilir. (iii) Genel Kurul toplantılarında oy kullanma imtiyazı; Şirketin yapılacak olağan ve olağanüstü Genel Kurul toplantılarında A grubu pay sahipleri her bir pay için yüz, B Grubu pay sahipleri her bir pay için bir oy hakkına sahiptirler. Türk Ticaret Kanununun 387. Maddesi hükmü sakl ıdır. 30 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Hisseler üzerindeki rehin durumu aşağıda açıklanmıştır: Grup’un ortakları Denizbank A.Ş.’ye, Kiler Holding A.Ş.’nin kullanmış olduğu banka kredilerine teminat olarak Kiler Alışveriş’in hisseleri rehnetmiştir. Kredi anapara ve tahakkuk edecek her türlü faiz ve masraf kar şılığında 134.620 TL tutarlı sermayede, 1.181.564 tam A grubu hisse adedi ve 12.280.436 tam B grubu hisse adedi toplamda 13.462.000 tam hisse adedi olmak üzere toplam sermayenin %10’una tekabül eden hisselere kredi veren banka lehine birinci dereceden rehin verilmi ştir. Grup’un ortakları Fibabanka A.Ş.’ye, Kiler Alışveriş Hizmetleri Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş.’nin kullanmış olduğu Merrill Lynch Yatırım Bank A.Ş. banka kredisine istinaden teminat olarak Kiler Alışveriş Hizmetleri Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş ’nin hisseleri rehnetmiştir. Kredi anapara ve tahakkuk edecek her türlü faiz ve masraf kar şılığında 134.620 TL tutarlı sermayede, 8.538.436 tam A grubu hisse adedi ve 60.117.764 tam B grubu hisse adedi toplamda 68.656.200 tam hisse adedi olmak üzere toplam sermayenin %51’ine tekabül eden hisselere kredi veren banka lehine birinci dereceden rehin verilmi ştir. 18.b Hisse senetleri ihraç primleri Hisse senetleri ihraç primleri, hisse senetlerinin piyasa fiyatlarıyla satılması sonucu elde edilen nakit girişlerinin ifade eder. Bu primler özkaynaklar altında gösterilir ve dağıtılamaz. Ancak ileride yapılacak sermaye artışlarında kullanılabilir. Hisse senedi ihraç primleri 31.12.2014 31.12.2013 66.150 66.150 Kar veya zarar tablosu ile ilişkilendirilmeyerek doğrudan özkaynaklara aktarılan değer artış (azalışları) aşağıda gösterilmiştir. 18.c Aktüeryal kayıp / kazançlar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazanç ve kayıpları (3.071) (2.814) 29.118 14.416 5.156 5.156 1.139 11.258 (36.683) 1.139 11.258 (11.761) (24.286) 636 18.d Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç / kayıplar Maddi duran varlık değer artış fonu 18.e Diğer kazanç / kayıplar İştirak ve bağlı ortaklıkların değer artışı (varlık barışı kapsamında yapılan sermaye artışı ile) 18.f Geçmiş yıllar karları / zararları Yasal yedek akçe Olağanüstü yedek akçe Geçmiş yıllar zararları 31 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 19 -- HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 865.847 143.338 1.356 888.967 131.589 -- 1.010.541 1.020.556 İndirimler (-) (13.771) (6.328) Hasılat 996.770 1.014.228 (727.259) (751.187) 269.511 263.041 Yurtiçi satışlar -Perakende ve toptan satışlar -Diğer gelirler Yurtdışı satışlar Satışların maliyeti (-) Brüt kar DİPNOT 20 -- NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Niteliklerine göre giderler satışların maliyeti, pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ve genel yönetim giderleri toplamıdır. Ticari mal maliyetleri Personel giderleri Kira giderleri Ofis giderleri Amortisman ve tükenme payları Reklam giderleri Araç giderleri Bakım onarım giderleri Ödenen vergiler Kıdem tazminatı karşılığı Danışmanlık giderleri Diğer 727.077 89.745 47.260 25.202 17.960 8.525 8.310 5.049 4.862 2.160 1.268 10.314 751.090 88.778 45.395 28.210 17.725 10.386 8.937 5.412 2.950 2.319 1.249 9.898 947.732 972.349 32 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 21 – ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER Diğer faaliyetlerden gelirler Ticari işlemlerden vade farkı geliri Sigorta hasar gelirleri Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı geliri Diğer gelirler Diğer faaliyetlerden giderler Ticari işlemlerden vade farkı gideri Stok sayım ve tesellüm farkları Dava giderleri Ceza ve tazminat giderleri Bağış giderleri Ticari işlemlerden kaynaklanan kur farkı gideri Diğer giderler 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 5.692 976 74 1.117 2.350 786 5 157 7.859 3.298 25.820 7.764 3.566 516 28 -189 12.384 14.644 2.741 322 72 630 504 37.883 31.297 13.649 538 8.972 539 14.187 9.511 1.199 89 2.476 316 1.288 2.792 15.381 8.183 378 6.036 4.419 13 23.942 10.468 DİPNOT 22 – YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım amaçlı gayrimenkullerin değer artışları Maddi duran varlık satış karı Yatırım faaliyetlerinden giderler Şerefiye değer düşüklüğü gideri Maddi duran varlık satış zararı DİPNOT 23 -- FİNANSMAN GELİRLERİ Kambiyo karları Faiz gelirleri Diğer 33 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 24 -- FİNANSMAN GİDERLERİ Faiz ve banka komisyon giderleri Kambiyo zararları Diğer 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 44.524 34.130 840 29.641 25.663 2.249 79.494 57.553 DİPNOT 25 -- VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ a) Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı 1 Ocak 2006 tarihinden itibaren % 20’dir. Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrah ına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemekte olup karın tamamının veya bir kısmının temettü olarak; • • • Gerçek kişilere Gelir ve Kurumlar Vergisi’nden istisna veya muaf gerçek ve tüzel ki şilere, Dar mükellef gerçek ve tüzel kişilere, Dağıtılması halinde %15 Gelir Vergisi Stopajı hesaplanır. Dönem karının sermayeye ilavesi halinde, kar dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar, üçer aylık mali karları üzerinden % 20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ay ın 14’üncü gününe kadar beyan edip 17’nci günü ak şamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. En az iki y ıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan karların % 75’i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi şartı ile vergiden istisnadır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar be ş yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmi ş yıl karlarından mahsup edilemez. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sa ğlamak gibi bir uygulama bulunmamaktad ır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapand ığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar be ş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 31.12.2014 ve 31.12.2013 tarihleri itibariyle Grup’un vergi varl ığı / yükümlülüğü aşağıdaki gibidir: 31.12.2014 31.12.2013 Cari dönem vergi gideri Ertelenen vergi geliri / (gideri) -(2.860) -992 Toplam vergi geliri / gideri (2.860) 992 34 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) b) Ertelenen vergi Grup, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK ve yasal finansal tablolar ı arasındaki farklı değerlendirilmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, tebliğ ve vergi kanunlarına göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden kaynaklanmaktadır. Geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ve ertelenen vergi varl ıkları ile vergi yükümlülüğü için Türkiye’de bulunan ve önceki dönemlerde kazan ılmış yatırım indirim hakkını kullanan Grup için %20 (2013:%20), yurt içi diğer şirketler için %20 ve yurt dışındaki şirket için bağlı bulunduğu ülkenin vergi oranı esas alınmaktadır. Bilanço tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranlar ı kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Ertelenmiş vergi varlıkları Kıdem tazminatı karşılığı Ertelenmiş finansman geliri / gideri Şüpheli alacak karşılığı Stoklar Aktifleştirilen finansman giderlerinin iptali Dava karşılıkları Geçmiş yıl zararları Mutabakat farkları Banka kredileri Arsa, bina ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin değerleme farkları Amortisman farkları Aktifleştirilen komisyon giderleri Diğer Netleştirme Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Net 31.12.2014 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2013 31.12.2014 31.12.2013 1.562 1.542 -- -- 1.562 1.542 26 2.139 2.673 20 1.951 1.643 859 --- 595 --- (833) 2.139 2.673 (575) 1.951 1.643 337 1.788 6.433 267 1.221 611 1.910 6.433 265 81 ------ ------ 337 1.788 6.433 267 1.221 611 1.910 6.433 265 81 --- --- 13.605 10.175 7.178 10.117 (13.605) (10.175) (7.178) (10.117) --- --- 1.702 34 --- (1.702) (34) --- 16.446 14.456 26.375 17.890 (9.929) (3.434) (15.701) (13.553) (15.701) (13.553) -- -- 745 903 10.674 4.337 (9.929) (3.434) 35 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Dönem başı ertelenen vergi varlığı / yükümlülüğü, net Dönem ertelenen vergi geliri / gideri Ekonomik varlık ve sabit kıymet değer artışlarına ilişkin ertelenmiş vergi Aktüeryal kayıp kazanç ertelenmiş vergi etkisi (3.434) (2.860) (3.699) 64 (4.483) 992 -57 Dönem sonu ertelenen vergi varlığı / yükümlülüğü, net (9.929) (3.434) DİPNOT 26 -- PAY BAŞINA KAZANÇ VE KAYIP 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 Net dönem zararı Kontrol gücü olmayan paylara ait net dönem kar ı /(zararı) (26.499) 91 (25.494) 173 Ana ortaklığa ait net dönem zararı (26.408) (25.321) 134.620.000 134.620.000 (0,1962) (0,1881) Çıkarılmış hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Pay başına kayıp, tam TL 36 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) DİPNOT 27 -- İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Grup, aşağıda detaylandırıldığı üzere ilişkili kuruluşlar ile ticari, diğer ve finansman amaçlı çeşitli bakiyeleri mevcuttur. Grup, 30.07.2010 tarihinde alınan 184 numaralı Yönetim Kurulu Kararına istinaden ilişkili kuruluşlardan olan alacakları ve ilişkili kuruluşlarına olan borçları için ilişkili kuruluşlara finansman amaçlı alınan / verilen tutarlara faiz hesaplamaktadır. 31.12.2014 31.12.2013 1.783 424 379 -330 108 7 346 1.378 21 2.916 1.860 (88) (33) 2.828 1.827 4.752 1.568 172 1.854 575 1.046 619 1.470 1.978 455 1.401 -- 10.374 5.516 (506) (73) 9.868 5.443 a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar Denge Reklam Turizm İnşaat Emlak Gıda Elektrik Elektronik Sanayi ve Ticaret Limited Şirketi Sese Et Ürünleri ve Gıda Sanayi Ticaret Limited Şirketi Beyaz Çınar Yapı İnşaat Emlak Yönetim Hizmetleri Limited Şirketi KBC Gıda Sanayi Ticaret Limited Şirketi Diğer Ertelenmiş finansman gideri (-) b) İlişkili taraflara ticari borçlar KBC Gıda Sanayi Ticaret Limited Şirketi Kiler Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi Bağcı Sebze Meyve Tarım Ürünleri ve Su Ürünleri Hayvancılık Soğuk Hava Depoculuğu Ticaret Anonim Şirketi Diğer Borç senetleri: Kiler Sebze Meyve Komisyoncusu -Ümit Kiler Diğer Ertelenmiş finansman geliri (-) 37 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 31.12.2014 31.12.2013 15.223 14.460 1.470 --92 3.003 1.325 608 7.012 32.859 342 31.245 45.149 20.643 776 418 8 2.168 782 1.020 -- 21.845 3.970 261 58 9 -221 14 328 235 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 160 2.463 14 505 277 4.610 41.391 6.813 3.142 53.091 c) İlişkili taraflardan diğer alacaklar Ümit Kiler Nahit Kiler Vahit Kiler Kiler Holding Anonim Şirketi Doğu Aras Enerji Yatırımları Anonim Şirketi Diğer d) İlişkili taraflara diğer borçlar Kiler Holding Anonim Şirketi Klr Elektrik Enerjisi Toptan Satış Anonim Şirketi Ümit Kiler Klr İnşaat Ticaret Limited Şirketi e) İlişkili taraflara verilen avanslar Kiler Holding Anonim Şirketi Kiler Sebze Meyve Komisyoncusu -Ümit Kiler Diğer f) İlişkili taraflara ait gelirler KBC Gıda Sanayi Ticaret Limited Şirketi Kiler Holding Anonim Şirketi Biskon Yapı Anonim Şirketi Diğer 38 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 01.01.31.12.2014 01.01.31.12.2013 3.868 19.609 2.439 1.125 1 5.948 4.575 3.788 12.056 3.281 1.738 42.074 6.787 2.613 37.565 72.337 g) İlişkili taraflardan giderler Kiler Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı Anonim Şirketi KBC Gıda Sanayi Ticaret Limited Şirketi Kiler Holding Anonim Şirketi Denge Reklam Turizm İnşaat Gıda Elektrik Sanayi Limited Şirketi Biskon Yapı Anonim Şirketi Ümit Kiler Sebze Meyve Komisyoncusu Diğer h) Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle, genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcılarına sağlanan faydalar 01.01.-31.12.2014 tarihinde sona eren dönemde ödenen maa ş ve ücretler toplamı 256 TL’dir. (01.01.-31.12.2013: 294 TL) DİPNOT 28 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Finansal araçlar Finansal risk yönetimi amaç ve politikaları Grup faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal riskleri yönetmeye odaklanmıştır. Grup risk yönetim programı ile piyasalardaki dalgalanmaların getireceği potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. Faiz oranı riski Grup, faiz oranlarındaki değişmelerin faiz getiren yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolay ı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Grup’un 31.12.2014 ve 2013 tarihleri itibariyle faiz pozisyonu tablosu ve ilgili duyarl ılık analizi aşağıda gösterilmiştir. 31.12.2014 31.12.2013 Sabit faizli finansal araçlar Finansal varlıklar-vadeli mevduatlar Finansal yükümlülükler 100.164 100.250 -211.012 Değişken faizli finansal araçlar Finansal yükümlülükler 281.019 53.445 39 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Grup’un bilanço tarihlerinde bilanço kalemlerine ili şkin ortalama yıllık etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir: 2014 (%) ABD$ EURO TL Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar -%0,36 --- %10,00 %10,21 Yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar %5,30 -- --- %12,21 %10,18 2013 (%) ABD$ EURO TL -- -- %9,08 %5,34 -- %3,60 -- %12,06 %8,98 Varlıklar Ticari alacaklar Yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar 31.12.2014 tarihinde değişken faizli finansal yükümlülükler için faiz %1 baz puan yüksek/dü şük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar sırasıyla 511 TL (31.12.2013: 224 TL) daha dü şük/yüksek olacaktı. 40 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Kredi riski Grup vadeli satışlardan kaynaklanan ticari alacakları, bankalardaki mevduat ve diğer alacaklarından dolayı kredi riskine maruz kalmaktadır. Finansal varlıkların sahipliği karşı tarafın sözleşmeyi yerine getirmeme riskini beraberinde getirir. Ticari alacaklar, Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne al ınarak değerlendirilmekte ve gerektiğinde uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri aşağıdaki gibidir: 31.12.2014 - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar 31.12.2014 tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Diğer İlişkili Diğer Bankalardaki Mevduat Taraf Taraf Taraf Taraf -2.828 -- -- -- 2.142 31.245 1.820 -- Diğer -- 101.937 36.480 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- ----- -419 (419) -- ---- 2.731 -- (2.731) --- ----- ----- 2.828 2.142 31.245 1.820 101.937 36.480 41 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 31.12.2013 - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar 31.12.2013 tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) Alacaklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili Diğer İlişkili Diğer Bankalardaki Taraf Taraf Taraf Taraf Mevduat -1.827 -- -- -- 1.874 45.149 1.945 -- Diğer -- 2.082 34.278 -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- -- ----- -651 (651) -- ---- 2.413 -- (2.413) --- ----- ----- 1.827 1.874 45.149 1.945 2.082 34.278 Maruz kalınan azami kredi riski tabloda yer alan A, B, C, D ve E sat ırlarının toplamını ifade etmektedir. Diğer taraftan, tablonun altında veya üstünde “Tutarın belirlenmesinde, alınan teminatlar gibi, kredi güvenilirliğinde artış sağlayan unsurlar” dikkate alınmamıştır. a.Vadesi geçmemiş ve değer düşüklüğüne uğramamış ticari alacakların kredi kalitesine ilişkin detaylar Grup 1 Grup 2 Grup 3 31.12.2014 31.12.2013 167 4.803 -- 85 3.616 -- 4.970 3.701 Grup 1 - Yeni müşteriler (3 aydan kısa süredir müşteri olanlar). Grup 2 - Önceki dönemlerde tahsilat gecikmesi ya şanmamış mevcut müşteriler (3 aydan uzun süredir müşteri olanlar). Grup 3 - Önceki dönemlerde tahsilat gecikmesi ya şanmış, ancak gecikmeli olsa da tahsilat yapılmış mevcut müşteriler. b. Ticari alacakların coğrafi bölge yoğunlaşması Türkiye 4.970 3.701 42 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Likidite riski Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli say ıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmekte ve Grup likidite ihtiyacını kısa vadeli finansal araçlarını nakde çevirerek örneğin ticari alacakların tahsilatı ile fonlamada esnekliği sağlamaya çalışmaktadır. Grup’un bilanço tarihleri itibariyle yükümlülüklerinin vade baz ında dağılımı aşağıdaki gibidir: 31.12.2014 Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 3 aya kadar 3 ay ile 12 ay arası 1 yıl ile 5 yıl arası 5 yıldan fazla Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer borçlar 381.269 257.728 22.102 425.016 262.024 22.102 36.496 238.960 22.102 105.117 23.064 -- 283.403 --- ---- Türev olmayan finansal yükümlülükler 661.099 709.142 297.558 128.181 283.403 -- Defter değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı 3 aya kadar 3 ay ile 12 ay arası 1 yıl ile 5 yıl arası 5 yıldan fazla Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer borçlar 264.457 229.583 9.706 275.891 232.560 9.706 83.596 216.813 7.668 169.910 15.747 2.038 22.385 --- ---- Türev olmayan finansal yükümlülükler 503.746 518.157 308.077 187.695 22.385 -- Sözleşme uyarınca vadeler 31.12.2013 Sözleşme uyarınca vadeler 43 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Döviz kuru riski Grup, ağırlıklı olarak ABD$ ve EURO cinsinden borçlu veya alacakl ı bulunan meblağların Türk Lirası’na çevrilmesinden dolayı kur değişikliklerinden doğan döviz kur riskine maruz kalmaktadır. Bilanço tarihleri itibariyle Grup’un yabancı para varlıklar ve borçların döviz tutarı ve TL karşılıkları aşağıdaki gibidir: 31.12.2014 1. Ticari alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka Hesapları dâhil) 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutar ı 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 23. İhracat 24. İthalat ABD$ EURO GBP TL eşdeğeri 46 -- -- 107 13 --59 -----59 -30.644 --30.644 -94.071 --94.071 124.715 5 --5 -----5 ------------ 1 --1 -----1 ------------ 48 --155 -----155 -71.061 --71.061 -218.142 --218.142 289.204 --- --- --- --- (124.656) 5 1 (289.050) (124.656) 5 1 (289.050) ---- ---- ---- ---- 44 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 31.12.2013 1. Ticari alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar(Kasa, Banka Hesapları dâhil) 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 5. Ticari Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari Borçlar 11. Finansal Yükümlülükler 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. Kısa Vadeli Yükümlülükler (10+11+12) 14. Ticari Borçlar 15. Finansal Yükümlülükler 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Bilanço dışı Türev araçların Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutar ı 20. Net Yabancı Para Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-11-12a-14-15-16a) 22. Döviz Hedge'i için Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 23. İhracat 24. İthalat ABD$ EURO GBP TL eşdeğeri -- -- -- -- 3 -15.393 15.396 -----15.396 -52.925 1.016 -53.941 -8.408 --8.408 62.349 7 --7 -----7 -42 --42 -----42 1 --1 -----1 ------------ 30 -32.853 32.883 -----32.883 -113.081 2.168 -115.249 -17.945 --17.945 133.194 ---- ---- ---- ---- (46.953) (35) 1 (100.311) (62.346) (35) 1 (133.164) ---- ---- ---- ---- 45 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Kar veya zarar 31.12.2014 Özkaynaklar Yabancı Yabancı Yabancı paranın paranın paranın değer değer değer kazanması kaybetmesi kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) (28.906) 28.906 (28.906) 28.906 -- -- -- -- 3- ABD Doları net etki (1+2) (28.906) 28.906 (28.906) 28.906 EURO’nun kurunun % 10 değişmesi halinde: 4- EURO net varlık/yükümlülüğü 5- EURO riskinden korunan kısım (-) 1 (1) 1 (1) -- -- -- -- 6- EURO net etki (4+5) 1 (1) 1 (1) (28.905) 28.905 (28.905) 28.905 Yabancı Yabancı Yabancı paranın paranın paranın değer değer değer kazanması kaybetmesi kazanması Yabancı paranın değer kaybetmesi Toplam etki (3+6) 31.12.2013 ABD Doları kurunun % 10 değişmesi halinde: 1- ABD Doları net varlık/yükümlülüğü 2- ABD Doları riskinden korunan kısım (-) (10.021) -- 10.021 -- (10.021) -- 10.021 -- 3- ABD Doları net etki (1+2) (10.021) 10.021 (10.021) 10.021 EURO’nun kurunun % 10 değişmesi halinde: 4- EURO net varlık/yükümlülüğü 5- EURO riskinden korunan kısım (-) (10) -- 10 -- (10) -- 10 -- 6- EURO net etki (4+5) (10) 10 (10) 10 (10.031) 10.031 (10.031) 10.031 Toplam etki (3+6) 46 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Sermaye risk yönetimi Grup sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin süreklili ğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Grup’un sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye s ınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır. Bilanço tarihleri itibariyle net borç/toplam sermaye oranı aşağıdaki gibidir: 31.12.2014 31.12.2013 381.269 (138.417) 264.457 (36.360) Net borç 242.852 228.097 Özkaynak toplamı 181.472 193.125 Yatırılan sermaye 424.324 421.222 0,57 0,54 Toplam finansal borçlar (dipnot 6) Nakit ve nakit benzerleri (-) (dipnot 4) Net borç/yatırılan sermaye oranı Finansal enstrümanların makul değeri Makul bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında istekli taraflar arasındaki bir cari işlemde, el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir. Finansal enstrümanların tahmini makul bedelleri, Grup tarafından mevcut piyasa bilgileri ve uygun de ğerleme metotları kullanılarak tespit edilmiştir. Ancak, makul bedeli belirlemek için piyasa verilerinin yorumlanmas ında tahminler gereklidir. Buna göre, burada sunulan tahminler, Grup’un bir güncel piyasa i şleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir. Aşağıdaki yöntem ve varsayımlar, makul değeri belirlenebilen finansal enstrümanların makul değerinin tahmininde kullanılmıştır: Parasal varlıklar Dönem sonu kurlarıyla çevrilen döviz cinsinden olan bakiyelerin makul de ğerlerinin, kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri de ğerler dahil maliyet değerinden gösterilen finansal varlıkların kayıtlı değerlerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle makul değerlerine eşit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili değer düşüklük karşılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Finansal varlıkların makul değerinin, ilgili varlıkların kayıtlı değerlerine yaklaştığı kabul edilir. 47 KİLER ALIŞVERİŞ HİZMETLERİ GIDA SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31.12.2014 TARİHİ İTİBARİYLE KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Parasal borçlar Banka kredileri ve diğer parasal borçların makul bedellerinin, kısa vadeli olmaları nedeniyle kayıtlı değerlerine yakın olduğu öngörülmektedir. Ticari borçlar makul de ğerleri üzerinden gösterilmiştir. Döviz cinsinden olan uzun vadeli krediler dönem sonu kurundan çevrilir ve bundan dolayı makul bedelleri kayıtlı değerlerine yaklaşır. Banka kredilerinin kayıtlı değerleri ile tahakkuk etmiş faizlerinin makul değerlere yaklaştığı tahmin edilmektedir. Grup’un finansal araçlarının kayıtlı değerleri makul değerlerini yansıtmaktadır. Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır. Gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu Şirket, finansal tablolarda gerçeğe uygun değer ile yansıtılan finansal varlık ve yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer ölçümlerini her finansal varlık ve yükümlülük sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır. Seviye 1: Belirlenen finansal araçlar için aktif piyasada işlem gören (düzeltilmemiş) piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen de ğerleme teknikleri 31.12.2014 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu aşağıdaki gibidir; Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden taşınan varlıklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller (dipnot 10) Arsa ve araziler (dipnot 11) Binalar (dipnot 11) Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 ---- ---- 79.500 53.840 17.805 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 ---- ---- 65.851 40.959 12.743 31.12.2013 tarihi itibariyle gerçeğe uygun değer ölçümleri hiyerarşi tablosu aşağıdaki gibidir; Finansal durum tablosunda gerçeğe uygun değerden taşınan varlıklar Yatırım amaçlı gayrimenkuller (dipnot 10) Arsa ve araziler (dipnot 11) Binalar (dipnot 11)