Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
Transkript
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi
Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi Sayfa Konsolide Finansal Tablolar Hakkında Bağımsız Denetim Raporu Konsolide Bilanço Konsolide Gelir Tablosu Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu Konsolide Nakit Akım Tablosu Konsolide Finansal Tablo Dipnotları Not 1 Not 2 Not 3 Not 4 Not 5 Not 6 Not 7 Not 8 Not 9 Not 10 Not 11 Not 12Not 13 Not 14 Not 15 Not 16 Not 17 Not 18 Not 19 Not 20 Not 21 Not 22 Not 23 Not 24 Not 25 Not 26 Not 27 Not 28 Not 29 Not 30 Not 31 Not 32 Not 33 Not 34 Not 35 Not 36 Not 37 Not 38 Not 39 Not 40 Not 41 Not 42 - Şirket’in Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar İşletme Birleşmeleri İş Ortaklıkları Bölümlere Göre Raporlama Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Türev Finansal Araçlar Finansal Borçlanmalar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Alacak ve Borçlar Diğer Alacak ve Borçlar Peşin Ödenmiş Giderler Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacak ve Borçlar Stoklar Canlı Varlıklar Devam Eden İnşaat Sözleşmelerine İlişkin Varlıklar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Pozitif / Negatif Şerefiye Devlet Teşvik ve Yardımları Karşılıklar, Koşullu Varlık ve Yükümlülükler Taahhütler Çalışanlara Sağlanan Faydalar Emeklilik Planları Diğer Varlık ve Yükümlülükler Özkaynaklar Sürdürülen Faaliyetler Faaliyet Giderleri Niteliklerine Göre Giderler Diğer Faaliyetlerden Gelir / Giderler Finansal Gelirler Finansal Giderler Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Vergi Varlık ve Yükümlülükleri Hisse Başına Kar / (Zarar) İlişkili Taraf Açıklamaları Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi Finansal Araçlar Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 1 2 3 4 5 6-54 6-8 9-24 24-25 26 26-27 28 28 28 29 30 30 31 31 31 32 32 32 32-33 33 34-35 35 36 36 36-37 38 38-39 39 40 41-42 42 43 43 44 44 44 44 45-46 46 47 48-52 53 54 KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU Coca-Cola İçecek A.Ş. Yönetim Kurulu’na 1. Coca-Cola İçecek A.Ş.’nin (“Şirket”) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte “Grup” olarak anılacaktır) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan konsolide bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar tablosunu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunu, konsolide özkaynaklar değişim tablosunu, konsolide nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ve diğer açıklayıcı dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz. Grup’un, detayları ilişikteki konsolide finansal tablo Dipnotu 2’de belirtilen yeniden düzenlemeler öncesi 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarının denetimi başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış, 15 Mart 2013 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş verilmiştir. Finansal Tablolarla İlgili Olarak Grup Yönetiminin Sorumluluğu 2. Grup yönetimi bu konsolide finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları'na (“TMS”) uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun olarak sunumundan ve bunun için konsolide finansal tabloların usulsüzlük veya hatadan kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanmasını sağlamak amacıyla yönetim tarafından gerekli görülen iç kontrollerden sorumludur. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu 3. Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu konsolide finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Sermaye Piyasası Kurulu’nca yayımlanan bağımsız denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, konsolide finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, konsolide finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, konsolide finansal tabloların, hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Grup yönetimi tarafından hazırlanan konsolide finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca Grup yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Görüş 4. Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide finansal tablolar, Coca-Cola İçecek A.Ş.’nin ve bağlı ortaklıklarının 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını, TMS (bkz. Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Diğer İlgili Mevzuattan Kaynaklanan Bağımsız Denetçi Yükümlülükleri Hakkında Raporlar 5. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun (“TTK”) 402. Maddesi uyarınca ; Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve istenen belgeleri vermiştir, ayrıca Şirket’in ve Türkiye’de faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde defter tutma düzeninin, kanun ile şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. 6. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun 378. Maddesine göre, pay senetleri borsada işlem gören şirketlerde, yönetim kurulu, şirketin varlığını, gelişmesini ve devamını tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacıyla, uzman bir komite kurmak, sistemi çalıştırmak ve geliştirmekle yükümlüdür. Aynı kanunun 398. Maddesinin 4. fıkrasına göre, denetçinin, yönetim kurulunun şirketi tehdit eden veya edebilecek nitelikteki riskleri zamanında teşhis edebilmek ve risk yönetimini gerçekleştirebilmek için 378 inci maddede öngörülen sistemi ve yetkili komiteyi kurup kurmadığını, böyle bir sistem varsa bunun yapısı ile komitenin uygulamalarını açıklayan, esasları KGK tarafından belirlenecek, ayrı bir rapor düzenleyerek, denetim raporuyla birlikte, yönetim kuruluna sunması gerekmektedir. Denetimimiz, bu riskleri yönetmek için Grup yönetiminin, gerçekleştirdiği faaliyetlerin operasyonel etkinliği ve yeterliliğini değerlendirmeyi kapsamamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle KGK tarafından henüz bu raporun esasları hakkında bir açıklama yapılmamıştır. Dolayısıyla bu konuya ilişkin ayrı bir rapor hazırlanmamıştır. Bununla birlikte, Şirket, söz konusu komiteyi 29 Haziran 2012 tarihinde kurmuş olup, komite 4 üyeden oluşmaktadır. Komite kurulduğu tarihten rapor tarihine kadar Grup’un varlığını, gelişmesini tehlikeye düşüren sebeplerin erken teşhisi, bunun için gerekli önlemler ile çarelerin uygulanması ve riskin yönetilmesi amacına yönelik 6 defa toplanmış ve hazırladığı raporları Yönetim Kurulu’na sunmuştur. Diğer Husus 7. Detayları ilişikteki konsolide finansal tablo Dipnotu 2’de belirtilen ve 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolara ilişkin yeniden düzenlemeleri de ayrıca denetlemiş bulunuyoruz. Söz konusu yeniden düzenlemelerde TMS’ye uygun olmayan herhangi bir hususa rastlanmamıştır. Başaran Nas Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. a member of PricewaterhouseCoopers Burak Özpoyraz, SMMM Sorumlu Denetçi Istanbul, 7 Mart 2014 Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Bilanço (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Türev Finansal Araçlar Ticari Alacaklar - İlişkili taraflardan alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar 2.802.351 916.770 562.985 - 1.502.303 488.968 117.719 279 28 52.731 330.657 21.537 461.486 203.799 56.315 196.071 14.061 294.935 6.053 290.161 105.960 30.576 153.591 18 20 4.203.424 4.329 2.783.929 2.579.063 488 161.809 1.700.443 22 21 13 37 445.285 856.191 113.690 - 127.676 539.297 47.734 1.616 7.005.775 4.081.366 1.815.250 164.334 1.004.320 477 555.888 68.363 61.111 - 112.135 321.071 21.084 130.986 4.506 34.887 21.450 100.534 210.307 17.586 67.265 2.446 17.359 10.917 2.319.186 1.917.577 1.615.342 1.405.375 2.895 44.586 185.596 168.532 37.768 51.447 120.752 2.871.339 2.574.535 254.371 (8.559) 214.241 9.782 (382) 1.910.136 1.885.452 254.371 (8.559) 214.241 9.782 224 (37.897) (17.984) (8.902) 497.607 126.320 1.039.151 488.803 (3.964) 191.743 116.599 748.871 380.128 296.804 24.684 7.005.775 4.081.366 6 7 8 39 11 12 15 13 Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Şerefiye - Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Toplam Varlıklar KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Finansal Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Türev Finansal Araçlar Ticari Borçlar - İlişkili taraflara borçlar - İlişkili olmayan taraflara borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 9 9 8 39 11 26 12 26 28 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Finansal Borçlanmalar Ticari Borçlar - İlişkili olmayan taraflara borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 9 11 26 37 28 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Paylara İlişkin Primler / İskontolar Değer Artış Fonları Nakit Akış Riskinden Korunma Kazanç / (Kayıpları) Kontrol Gücü Olmayan Paylara İlişkin Satış Opsiyonu Değerleme Kazanç / (Kayıpları) Aktüer Kazanç / (Kayıplar) Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karı / (Zararı) Net Dönem Karı / (Zararı) 29 8 29 Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Kaynaklar 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş - Not 2) İlişikteki dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır. (1) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Gelir Tablosu (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) Dipnot Referansları Hasılat (net) Satışların Maliyeti (-) 5.186.445 (3.228.101) 3.819.302 (2.324.863) 1.958.344 1.494.439 (1.124.225) (238.835) 39.007 (40.275) (847.654) (185.373) 21.942 (20.889) 594.016 462.465 33 33 241.632 (1.959) 882 - 18 (2.729) (4.922) 830.960 458.425 253.435 (510.418) 180.331 (158.001) 573.977 480.755 (16.665) (55.143) (7.793) (88.028) 502.169 384.934 13.366 488.803 4.806 380.128 502.169 384.934 38 0,0192 0,0149 38 0,0192 0,0149 30 30 Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 31 31 33 33 Esas Faaliyet Karı Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar / Zararındaki Paylar Finansman Geliri / Gideri Öncesi Faaliyet Karı Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 34 35 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) Dönem Vergi Gideri (-) Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2012 (Yeniden 31 Aralık 2013 Düzenlenmiş - Not 2) 37 37 Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı Dönem Karının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç (Tam TL) Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç (Tam TL) 38 İlişikteki dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır. . (2) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2013 Dönem Karı / (Zararı) 31 Aralık 2012 Yeniden Düzenlenmiş (Not 2) 502.169 384.934 Aktüer Kazanç / (Kayıplar) (4.938) (2.653) Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacaklar toplamı (4.938) (2.653) (756) 150 279 (55) 17.980 313.072 (62.408) Kar veya zarar olarak yeniden sınıflanabilecekler toplamı 330.446 (62.184) Vergi Sonrası Toplam Kapsamlı Gelir 827.677 320.097 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı: Kontrol gücü olmayan paylar Ana ortaklık payları 38.554 789.123 6.013 314.084 Nakit akış riskinden korunma kazanç / (kayıpları) Ertelenmiş vergi etkisi Yabancı para çevrim farklarına satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler (Not 3) Yabancı para çevrim farklarındaki değişim İlişikteki dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır. (3) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) Diğer Kapsamlı Birikmiş Gelir ve Giderler Kar veya zararda yeniden Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar sınıflandırılabilecekler Nakit Akış Kontrol Gücü Paylara Kardan Riskinden Olmayan Paylar Yabancı İlişkin Değer Artış Aktüer Kazanç / Ayrılmış Korunma Satış Opsiyonu Para Çevrim Primler / Fonları (Kayıplar) Kısıtlanmış Kazanç / Değerleme Kazanç Farkları İskontolar Yedekler (Kayıpları) / (Kayıpları) Sermaye Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları 254.371 (8.559) 214.241 9.782 (1.311) Diğer kapsamlı gelir / (gider) Net dönem karı Toplam kapsamlı gelir / (gider) - - - - (2.653) (2.653) Ödenen temettü (Not 29) Yedeklere transferler Ana ortaklık dışı paylardaki değişim Azınlık payı hisselerini satın alma opsiyonu yükümlülüğü - - - - - - - - - 31 Aralık 2012 bakiyeleri (Yeniden Düzenlenmiş - Not 2) 254.371 1 Ocak 2013 bakiyeleri (Yeniden Düzenlenmiş - Not 2) Konsolide Özkaynaklar Değişim Tablosu 1 Ocak 2012 bakiyeleri (Yeniden Düzenlenmiş - Not 2) - Kontrol Geçmiş Yıl ve Ana Ortaklığa Gücü Net Dönem Ait Özkaynaklar Olmayan Karı / (Zararı) Toplamı Paylar - 255.358 111.197 813.611 224 224 - (63.615) (63.615) - 380.128 380.128 - - - - 5.402 - - - - - - - - - (17.984) (8.559) 214.241 9.782 (3.964) 254.371 (8.559) 214.241 9.782 (3.964) 224 Diğer kapsamlı gelir / (gider) Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler (Not 3, Not 26) Net dönem karı Toplam kapsamlı gelir / (gider) - - - - (1.799) (606) - - - - (3.139) - - - - - - (4.938) (606) - Ödenen temettü (Not 29) Yedeklere transferler Kontrol gücü olmayan paylar tarafından yapılan iştiraklerdeki sermaye artışları Azınlık payı hisselerini satın alma opsiyonu yükümlülüğü Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler (Not 1, Not 3) - - - - - - - - - - - - - - - - - - 254.371 (8.559) 214.241 31 Aralık 2013 bakiyeleri 224 1.648.690 Özkaynaklar Toplamı 20.095 1.668.785 (66.044) 380.128 314.084 1.207 4.806 6.013 (64.837) 384.934 320.097 (60.032) (5.402) (60.032) - - (60.032) - - 254 254 (254) - - - 440 (17.544) (1.170) (18.714) (17.984) 191.743 116.599 1.128.999 24.684 1.910.136 (17.984) 191.743 116.599 1.128.999 1.885.452 24.684 1.910.136 1.885.452 287.884 - - 285.479 25.188 310.667 17.980 - - 14.841 - 14.841 305.864 - 488.803 488.803 488.803 789.123 13.366 38.554 502.169 827.677 - - 9.721 (80.127) (9.721) (80.127) - - (80.127) - - - - - - - 53.627 53.627 - - (19.913) - - - (19.913) (4.043) (23.956) - - - - - - - - 183.982 183.982 9.782 (8.902) (382) 497.607 126.320 1.527.954 2.574.535 296.804 2.871.339 - (37.897) İlişikteki dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır. (4) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihinde Sona Eren Yıla Ait Konsolide Nakit Akım Tablosu (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) Dipnot Referansları Faaliyetlerden sağlanan nakit akımı Vergi öncesi kar Net dönem karı ile işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit arasındaki mutabakat Amortisman ve itfa gideri Maddi varlıkların satışından doğan zarar / (kar) Maddi varlıklar değer düşüklüğü karşılığı / (iadesi), net Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı Kıdem tazminatı, yönetim primi ve diğer karşılıklar Stok değer düşüklüğü karşılığı / (iadesi), net Şüpheli alacak karşılığı, net Özkaynak yöntemiyle muhasebeleşen iştirak (karı) / zararı Faiz gideri Faiz gelirleri Gerçekleşmeyen kur farkı gideri / (geliri) Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş - Not 2) 31 Aralık 2013 573.977 480.755 279.561 1.959 6.651 (241.632) 52.341 1.139 2.379 2.729 93.906 (39.732) 262.780 167.807 (882) 2.009 45.948 (266) 1.193 4.922 45.355 (31.653) (57.035) 996.058 658.153 (75.408) (114.808) (111.750) (49.458) 110.053 (83.487) 39.732 (46.926) (61.937) 10.596 47.700 (2.466) (43.841) (16.528) 6.092 41.816 (45.161) 31.653 (38.171) (97.034) 1.789 11.208 660.365 507.510 (704.032) 14.989 (445.266) 53.627 570 - (296.610) 10.405 (113.914) 58.020 440 (20.234) (210.370) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit (1.080.112) (572.263) Finansman faaliyetleri ile ilgili nakit akımları: Kredilerden sağlanan nakit Kredilerin ödemeleri Ödenen temettüler 2.141.903 (1.287.259) (80.127) 379.661 (274.697) (60.032) Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit 774.517 44.932 Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki çevrim farkı Yabancı para çevrim farkları Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artış / (azalış) Dönem başı itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler 42.543 30.489 427.802 488.968 (12.881) (32.702) 521.670 916.770 488.968 32 33 20, 33 3, 33 26 15 11 18 35 34 İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı Ticari, diğer ve ilişkili taraflardan alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Diğer duran varlıklar Ticari, diğer ve ilişkili taraflara borçlar Ödenen faiz Alınan faiz Kıdem tazminatı, yönetim primi ve uzun vadeli teşvik planı ödemeleri Ödenen vergiler Çalışanlara sağlanan faydalar Diğer yükümlülükler 34 26 Esas faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yatırım faaliyetleri ile ilgili nakit akımları: Maddi ve maddi olmayan varlık yatırımları Maddi varlık satış hasılatı Finansal yatırımlar Kontrol gücü olmayan paylar tarafından yapılan iştiraklerdeki sermaye artışları Kontrol gücü olmayan paylardaki değişim Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlardaki sermaye artışı Satın alınan bağlı ortaklık için net nakit çıkışı 20, 21 29 6 Nakit ve nakit eşdeğerleri, dönem sonu İlişikteki dipnotlar, konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturmaktadır. (5) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Genel Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi (“CCİ” - “Şirket”), Türkiye, Pakistan, Orta Asya ve Orta Doğu’da faaliyet gösteren bir alkolsüz içecek üretim, satış ve dağıtım şirketidir. CCİ’nin faaliyeti esas olarak The Coca-Cola Company (“TCCC”) markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımından oluşmaktadır. Şirket’in Türkiye’nin değişik bölgelerinde 9 (2012 - 8) adet üretim tesisi bulunmakta olup faaliyet gösterdiği diğer ülkelerde 14 (2012 - 14) üretim tesisine daha sahiptir. Şirket merkezinin adresi Esenkent Mah. Deniz Feneri Sok. No:4 Ümraniye İstanbul, Türkiye’dir. Şirket’in halka açık hisseleri Borsa Istanbul A.Ş.’de (“BIST”) işlem görmektedir. Borsa Istanbul A.Ş., Istanbul Menkul Kıymetler Borsası’nın (“IMKB”) Nisan 2013’ten itibaren geçerli yeni unvanıdır. Amerikan Depo Sertifikaları Aşama - 1 (Level - 1) ADR programı Temmuz 2013’ten itibaren ABD’de tezgah üstü piyasalarda işlem görmektedir. Grup; Şirket, bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarından oluşmaktadır. Grup’un, konsolide finansal tabloları, Yönetim Kurulu tarafından 7 Mart 2014 tarihinde yayımlanmak üzere onaylanmış, Denetim Komitesi ile Mali İşler Direktörü Nusret Orhun Köstem tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul ve belirli düzenleyici kurullar, mali tabloların yayımlanmasının ardından değişiklik yapma yetkisine sahiptir. Şirket’in Hissedarları Şirket’in nihai ana ortağı Anadolu Efes Biracılık ve Malt Sanayi A.Ş.’dir. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in ortaklık yapısı ve ortakların payları aşağıda özetlendiği gibidir: 31 Aralık 2013 Tutar Oran Anadolu Efes Biracılık ve Malt Sanayi A.Ş. (“Anadolu Efes”) The Coca-Cola Export Corporation (“TCCEC”) Efes Pazarlama ve Dağıtım Ticaret A.Ş. (“Efpa”) Özgörkey Holding A.Ş. Halka açık kısım Enflasyon düzeltme etkisi 31 Aralık 2012 Tutar Oran 102.047 51.114 25.788 10.227 65.195 %40,12 %20,09 %10,14 %4,02 %25,63 102.047 51.114 25.788 10.227 65.195 %40,12 %20,09 %10,14 %4,02 %25,63 254.371 %100,00 254.371 %100,00 (8.559) - (8.559) - 245.812 245.812 Grup’un Faaliyet Alanları CCİ ve Türkiye'de faaliyette bulunan bağlı ortaklıklarından Coca-Cola Satış ve Dağıtım A.Ş. (“CCSD”), Türkiye’nin alkolsüz içecek üreten ve dağıtan en büyük şirketlerindendir. Şirket’in tek faaliyet alanı gazlı ve gazsız içeceklerin üretimi, satışı ve dağıtımıdır. Şirket, ortağı konumunda bulunan TCCEC ve TCCC ile imzalamış olduğu şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri neticesinde TCCC adına tescilli Coca-Cola, Coca-Cola Zero, Coca-Cola light, Fanta, Sprite, Cappy, Sen Sun, Powerade, Burn, Gladiator ve Fuse Tea markalı içeceklerin TCCC’nin onayladığı ambalajlarda Türkiye’de üretim, satış ve dağıtımında tek yetkilidir. Grup'un TCCEC ve TCCC ile imzalamış olduğu söz konusu şişeleme ve dağıtım sözleşmelerinin süresi, 30 Haziran 2016 tarihinde sona erecektir. TCCC’nin bağlı ortaklığı olan Doğadan Gıda Ürünleri Sanayi ve Pazarlama A.Ş. (“Doğadan”) ile imzalanan satış ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde, Eylül 2008’den itibaren Doğadan ürünlerinin Türkiye’deki satış ve dağıtımı konusunda CCSD tek yetkilidir. CCİ’nin yurt dışında faaliyet gösteren diğer bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi teşebbüsleri, Türkiye dışında TCCC markalarından oluşan gazlı ve gazsız alkolsüz içeceklerin üretim, satış ve dağıtımını yapmaktadır. CCİ’nin, 16 Mart 2006 tarihinde satın aldığı bağlı ortaklığı Mahmudiye Kaynak Suyu Limited Şirketi (“Mahmudiye”) ise CCİ adına tescilli Damla markalı doğal kaynak suyunun TCCC'nin onayladığı ambalajlarda Türkiye'de üretimi ile iştigal etmektedir. Grup, Schweppes Holdings Limited ile imzalanan şişeleme ve dağıtım sözleşmesi çerçevesinde Schweppes markalı ürünlerin şişeleme ve dağıtımı konusunda Türkiye’de tek yetkilidir. Ayrıca zaman zaman Grup’un faaliyet gösterdiği Türkiye dışındaki ülkeler için de özel yetkilendirme yapılabilmektedir. (6) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle CCİ’nin bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi teşebbüsleri ile nihai hisse oranları aşağıda sunulduğu gibidir: Bağlı Ortaklıklar Kurulduğu Ülke Ana Faaliyet Konusu İştirak ve Oy Hakkı 31 Aralık 31 Aralık 2013 2012 1) Coca-Cola Satış ve Dağıtım Anonim Şirketi (“CCSD”) Türkiye Coca-Cola, Doğadan ve Mahmudiye ürünlerinin satışı ve dağıtımı %99,96 %99,96 2) Mahmudiye Kaynak Suyu Limited Şirketi (“Mahmudiye”) Türkiye Kaynak suyu dolumu %99,99 %99,99 3) J.V. Coca-Cola Almaty Bottlers Limited Liability Partnership (“Almaty CC”) (Not 1) Kazakistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %100,00 %99,96 4) Azerbaijan Coca-Cola Bottlers Limited Liability Company (“Azerbaijan CC”) Azerbaycan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %99,87 %99,87 5) Coca-Cola Bishkek Bottlers Closed Joint Stock Company (“Bishkek CC”) Kırgızistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %100,00 %100,00 6) CCI International Holland B.V. (“CCI Holland”) Hollanda Holding şirketi %100,00 %100,00 7) Tonus Turkish-Kazakh Joint Venture Limited Liability Partnership (“Tonus”) Kazakistan Holding şirketi %99,23 %99,23 8) The Coca-Cola Bottling Company of Jordan Limited (“TCCBCJ”) Ürdün Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %90,00 %90,00 9) Efes Sınai Dış Ticaret Anonim Şirketi (“Efes Sınai Dış Ticaret”) Türkiye Tuzla Serbest Bölge’de dış ticaret şirketi %99,60 %99,60 10) Turkmenistan Coca-Cola Bottlers (“Turkmenistan CC”) Türkmenistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %59,50 %59,50 11) (CC) Company for Beverage Industry/Ltd. (“CCBIL”) Irak Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %100,00 %100,00 Hollanda Holding Şirketi %76,40 %76,40 Tacikistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %100,00 %100,00 Irak Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %64,94 %64,94 Pakistan Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı %49,56 - 12) Waha Beverages B.V. (“Waha B.V.”) 13) Coca-Cola Beverages Tajikistan Limited Liability Company (“Tacikistan CC”) Al Waha for Soft Drinks, Juices, Mineral Water, 14) Plastics, and Plastic Caps Production LLC (“Al Waha”) 15) Coca-Cola Beverages Pakistan Limited (“CCBPL”) (Not 1, Not 2) Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüs Kurulduğu Ülke Syrian Soft Drink Sales and Distribution L.L.C. (“SSDSD”) (Not 1, Not 2) Coca-Cola Beverages Pakistan Limited (“CCBPL”) (Not 1, Not 2) Suriye Pakistan (7) Ana Faaliyet Konusu Coca-Cola ürünlerinin dağıtımı ve satışı Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı İştirak ve Oy Hakkı 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 %50,00 %50,00 - %49,39 Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 1. ŞİRKET’İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) Grup Yapısında Gerçekleşen Değişiklikler CCİ Yönetim Kurulu’nun 13 sayılı kararıyla onaylanan CCBPL’nin Hissedarlar Sözleşmesi tadil edilerek, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere müşterek yönetilen CCBPL’nin kontrol gücü CCİ’ye devredilmiştir. Şirket’in, Pakistan’da mukim iştiraki CCBPL’deki iştirak oranı, sırasıyla Temmuz ve Aralık 2013’te yapılan sermaye artışları sonrası %49,39’dan %49,56’ya yükselmiştir. Hissedarlar sözleşmesindeki değişiklikle birlikte, 1 Ocak 2013’ten itibaren yürürlüğe giren TFRS 10 “Konsolide Finansal Tablolar” ve TFRS 11 “Müşterek Düzenlemeler” standartları çerçevesinde; CCİ’nin CCBPL’deki kontrol değişikliği TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında, aşamalı olarak gerçekleşen işletme birleşmesi şeklinde değerlendirilmektedir. Bu kapsamda 31 Aralık 2012 tarihine kadar oransal konsolidasyon metoduyla konsolide edilen CCBPL, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren tam olarak konsolide edilmekte ve %50,61 oranındaki diğer ortakların payları, kontrol gücü olmayan paylar hesabında muhasebeleştirilmektedir. Buna göre, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletme, daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak payını, birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile yeniden ölçer ve sonuç olarak ortaya çıkan bir kazanç veya kayıp varsa bunu da kar veya zararda muhasebeleştirir. Bu kazanç veya kayıp hesaplanırken, kontrolün elde edildiği tarihe kadar olan yabancı para çevrim farkları da, gelir tablosu ile ilişkilendirilir (Not 3). TFRS 11, "Müşterek Düzenlemeler", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı hak ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. İki çeşit ortak düzenleme tanımlanmaktadır: müşterek faaliyetler ve iş ortaklıkları. Bu standart ile iş ortaklarının oransal konsolidasyon yöntemine son verilmiştir. Bu düzenlemeyle birlikte Şirket’in %50,00 oranında iştirak ettiği müşterek yönetime tabi ortaklığı SSDSD, 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren konsolide finansallarda özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmiştir (Not 18). Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar; konsolide bilançoda, maliyetlerine Grup’un iştirakin net varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi ve herhangi bir değer düşüklüğü varsa bununla ilgili karşılığın düşülmesiyle gösterilmektedir. Konsolide gelir tablosu Grup’un iştirakinin faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtmaktadır. Mart 2013 içerisinde CCİ’nin %99,23 sahibi olduğu Tonus şirketinde bulunan %4,85 Almaty CC hissesinin satın alınmasıyla ilgili işlemler tamamlanarak, CCİ’nin Almaty CC’deki payı %99,96’dan %100,00’e yükselmiştir. Bu işlemin konsolide finansal tablolar üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır. Bağlı Ortaklıkların ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerin Ekonomik Koşulları ve Risk Faktörleri Konsolide edilen bazı bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin faaliyetlerine devam ettiği ülkelerde son yıllarda önemli politik ve ekonomik değişimler göze çarpmaktadır. Politik, yasal, vergisel ve/veya düzenleyici ortamda süregelen belirsizlikler ve bu faktörlerin herhangi birindeki olumsuz değişiklikler, bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin ticari olarak faaliyet göstermelerini önemli ölçüde etkileyebilir. Grup yönetimi, söz konusu olası belirsizlik ve olumsuz değişiklikleri erken teşhis etmeye ve olası etkilerini minimize etmeye odaklı bir politika izlemektedir. Bu kapsamda Grup riskleri; Türk Ticaret Kanunu, Sermaye Piyasası Mevzuatı ve Sermaye Piyasası Kurulu’nun açıkladığı Kurumsal Yönetim İlkelerinde yer alan düzenlemeler çerçevesinde kurulan “Riskin Erken Saptanması Komitesi” tarafından değerlendirilerek yönetilmekte ve raporlanmaktadır. Grup açısından belirlenen öncelikli risklerden bazıları su kaynaklarının azalması, çalışanların emniyet ve güvenliği, değişken vergi ve yasal mevzuat, ekonomik durgunluk ve kur riski ile çevresel etkilerin yönetimi ile kurum / marka itibarına yönelik risklerdir. Yasal değişiklikler ve düzenleyici kurumlar tarafından yapılan düzenlemelerin Grup performansına önemli bir etkisinin olması beklenmemekte ve Grubun varlığını veya devamını tehlikeye düşürecek nitelikte bir hukuki ihtilafı bulunmamaktadır. Ortalama Personel Sayısı Kategoriler itibariyle dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı aşağıdaki gibidir (müşterek yönetime tabi ortaklıklar 31 Aralık 2013 ve 2012 itibariyle tam olarak dahil edilmiştir). 31 Aralık 2012 itibariyle müşterek yönetime tabi ortaklık olan CCBPL, 1 Ocak 2013’ten itibaren kontrol gücünün CCİ’ye geçmesiyle bağlı ortaklık olmuş ve 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle tam olarak konsolide edilmiştir (Not 1, Not 3). 31 Aralık 2013 5.157 5.707 10.864 Mavi yakalı Beyaz yakalı Ortalama çalışan sayısı (8) 31 Aralık 2012 5.431 5.462 10.893 Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Sunuma İlişkin Temel Esaslar CCİ ve Türkiye’de faaliyette bulunan bağlı ortaklıkları, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”) tarafından yayımlanan muhasebe ve finansal raporlama standartlarına, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı’nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun şekilde TL olarak hazırlamaktadır. Yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler ise muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülke kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar, Şirket’in bağlı ortaklıklarının ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK’nın tebliğlerine uygun olarak, Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, konsolidasyon muhasebesinin uygulanması, işletme birleşmelerinin kayda alınması, ertelenmiş vergi hesaplaması, kıdem tazminatı ile diğer karşılıkların hesaplamasıdır. Gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar ile işletme birleşmeleri uygulamasına dahil olan varlık ve yükümlülükler hariç, finansal tablolar maliyet esasına göre hazırlanmıştır. İlişikteki finansal tablolar SPK’nın 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” (“Tebliğ”) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları’nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) uygular. Konsolide finansal tablolar Grup şirketlerinin yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları’na göre Grup’un durumunu layıkıyla arz edebilmek için birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi 31 Aralık 2012 mali tablolarında yapılan sınıflamalar SPK’nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup’un konsolide finansallarında, cari dönem TFRS konsolide finansal tabloları ile tutarlı olabilmesi açısından çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Grup’un 31 Aralık 2012 tarihli yeniden düzenlenmiş konsolide bilançosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: a) “Diğer dönen varlıklar” hesabı içerisinde gösterilen, 43.781 TL peşin ödenen giderler ile 62.179 TL verilen avanslar toplamı olan 105.960 TL “peşin ödenmiş giderler” hesabı olarak konsolide bilançoda ayrıca gösterilmiştir (Not 13). b) “Diğer dönen varlıklar” hesabı içerisinde gösterilen, 30.576 TL tutarındaki “cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar” konsolide bilançoda ayrı bir hesap olarak gösterilmiştir. c) “Diğer duran varlıklar” hesabı içerisinde gösterilen, 46.016 TL peşin ödenen giderler ile 1.718 TL verilen avanslar toplamı olan 47.734 TL “peşin ödenmiş giderler” hesabı olarak konsolide bilançoda ayrıca gösterilmiştir (Not 13). d) Kısa vadeli “finansal borçlar” hesabı içerisinde gösterilen 61.111 TL tutarındaki “uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları” konsolide bilançoda ayrıca gösterilmiştir (Not 9). e) Kısa vadeli "çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar" içerisinde gösterilen 1.142 TL tutarındaki ödenecek maaş ve ücretler “çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar” olarak konsolide bilançoda ayrıca gösterilmiştir. (9) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) f) “Diğer borçlar” hesabı içerisinde gösterilen 4.743 TL tutarındaki ödenecek sosyal güvenlik primleri ve 11.701 TL tutarındaki ödenecek muhtasar vergi konsolide bilançoda “çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar” olarak konsolide bilançoda sınıflandırılmıştır. g) “Diğer borçlar” hesabı içinde gösterilen 28.727 TL tutarındaki yoldaki mallar karşılığı “ticari borçlar” olarak konsolide bilançoda sınıflandırılmıştır. h) “Diğer kısa vadeli yükümlülükler” içinde gösterilen 2.569 TL tutarındaki gider tahakkukları “ticari borçlar” olarak konsolide bilançoda sınıflandırılmıştır. Grup’un 31 Aralık 2012 tarihli yeniden düzenlenmiş konsolide gelir tablosunda yapılan sınıflamalar şunlardır: a) “Finansal Gelirler ve Finansal Giderler” hesaplarında gösterilen sırasıyla 5.599 TL kur farkı geliri ve 4.499 TL kur farkı gideri, ticari alacak ve borçlarla ilgili olup, finansman faaliyetleri kapsamına girmediği için “Esas Faaliyetlerden Diğer Gelir ve Giderler” hesaplarında gösterilmişlerdir (Not 33). b) “Diğer Gelirler” hesabı içerisinde gösterilen 882 TL maddi varlık satış karı, “Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler” hesabında gösterilmiştir. 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarda, Şirket, kıdem tazminatı karşılığını profesyonel aktüerler tarafından yapılan değerlendirmelere göre yansıtmıştır. Kıdem tazminatı yükümlülüğü bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvilleri faiz oranı ile iskonto edilerek hesaplanmış ve hesaplanan tüm aktüeryal kazançlar ve kayıplar konsolide gelir tablosuna yansıtılmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere yayınlanan TMS 19 (değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” uyarınca, finansal tablolar geriye dönük olarak değiştirilmektedir. Buna göre, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasında kullanılan aktüeryal varsayımlardaki değişiklikler neticesinde oluşan, aktüeryal kar/zarar tutarları ertelenemeyecek ve yeniden sınıflandırılarak kapsamlı gelir tablosunda gösterilecektir. Bu kapsamda Grup, 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tablolarını yeniden düzenlenmiştir. Buna göre, 4.955 TL tutarındaki aktüeryal kayıplar kıdem tazminatı yükümlülüğüne eklenerek, 991 TL ertelenmiş vergi varlığı etkisiyle birlikte, net 3.964 TL (1 Ocak 2012, 1.311 TL) olarak özkaynak hareket tablosuna yansıtılmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden önce CCİ'nin müşterek yönetime tabi ortaklığı olarak değerlendirilen CCBPL, Not 1’de detaylarıyla belirtilen ortaklık anlaşması kapsamında bu tarihten itibaren bağlı ortaklık olarak değerlendirilecektir. TFRS 11'in geçerli olmasıyla birlikte daha önceden geçerli olan TMS 31 "İş Ortaklıklarındaki Paylar" standardı yürürlükten kalkmıştır (TFRS 11 Ek C15). 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren TMS 31’in yürürlükte olmaması sebebiyle, önceki dönem tarihli karşılaştırmalı konsolide finansal tablolarda CCBPL ve SSDSD oransal konsolidasyon yöntemi yerine özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiş ve ilgili karşılaştırmalı döneme ait konsolide finansal tablolar ve dipnotlar yeniden düzenlenmiştir. (10) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle yeniden düzenlenen 31 Aralık 2012 tarihli karşılaştırmalı bilgilerinin, önceki dönemlerde raporlanan finansal tablolardaki bilgiler ile arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir: Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların Etkisi Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar (Not 18) TMS 19-R Etkisi Raporlanan Cari / dönen varlıklar Cari olmayan / duran varlıklar Toplam varlıklar 1.558.765 2.707.670 4.266.435 (60.132) (224.006) (284.138) 97.787 97.787 991 991 3.670 (3.379) 291 1.502.303 2.579.063 4.081.366 Kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Özkaynaklar Toplam kaynaklar 692.587 1.659.748 1.914.100 4.266.435 (140.443) (45.908) (97.787) (284.138) 97.787 97.787 4.955 (3.964) 991 3.744 (3.453) 291 555.888 1.615.342 1.910.136 4.081.366 Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkların Etkisi Eliminasyon 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş) 31 Aralık 2012 Raporlanan Hasılat Satışların maliyeti (-) Ticari faaliyetlerden brüt kar / (zarar) 4.132.377 (2.543.882) 1.588.495 (317.427) 223.655 (93.772) 4.352 (4.636) (284) 3.819.302 (2.324.863) 1.494.439 Faaliyet giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderler), net Esas faaliyet karı (1.113.143) (2.928) 472.424 82.581 793 (10.398) (2.465) 3.188 439 (1.033.027) 1.053 462.465 1.138 - (351) 96 95 (96) 882 - Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı Eliminasyon 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş) 1 Ocak 2012 - 31 Aralık 2012 - - (4.922) (4.922) 473.562 (10.653) (4.484) 458.425 180.174 (171.191) 482.545 (20) 13.805 3.132 177 (615) (4.922) 180.331 (158.001) 480.755 Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / gideri (-) Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı) (97.611) 384.934 1.790 4.922 (4.922) (95.821) 384.934 Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları 4.806 380.128 4.922 (4.922) 4.806 380.128 Finansal gelirler Finansal giderler (-) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide finansal tablolar, aşağıda özetlenen yeni standartlar ve TFRYK yorumları dışında, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. a) Yıllık raporlama dönemi sonu 31 Aralık 2013 olan finansal tablolarda geçerli yeni standartlar, değişiklikler ve yorumlar TMS 1’deki değişiklikler, “Finansal tabloların sunumu”; diğer kapsamlı gelirlere ilişkin değişiklik; 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Buradaki en önemli değişiklik, şirketlerin diğer kapsamlı gelir tablosunda bulunan kalemlerin, müteakip dönemlerde gelir tablosuna aktarılıp aktarılamayacağına göre gruplandırması gerekliliğidir. Bununla birlikte değişiklik, hangi kalemlerin diğer kapsamlı gelir tablosunda yer alacağı konusuna açıklık getirmez. Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. (11) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) TMS 19’daki değişiklik: ’’Çalışanlara sağlanan faydalar’’; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik koridor yöntemini ortadan kaldırır ve finansman maliyetinin net fon bazına göre hesaplanmasını öngörür. Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmayan uygulama geriye dönük olarak yansıtılmış ve Not 2 “Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi” başlığı altına açıklanmıştır. TFRS 1’deki değişiklikler, ‘Uluslararası finansal raporlama standartların ilk kez uygulanması’: devlet kredileri; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, Uluslararası finansal raporlama standartlarını ilk kez uygulayacaklar için piyasa faizinden düşük, devlet kredisinin nasıl muhasebeleştirileceği ile ilgili bilgi verir. Ayrıca 2008 yılında yayınlanan TMS 20’e ilaveler getirerek, daha önce TFRS finansal tablo hazırlayanlarında geçmişe dönük olarak, ilk defa TFRS hazırlayanlara tanınan imtiyazdan yararlanmasını sağlar. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 7’deki değişiklik, ‘Finansal araçlar’: varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik Amerika Genel Kabul Görmüş Muhasebe Prensipleri uyarınca finansal tablo hazırlayan kuruluşlarla, TFRS finansal tabloları hazırlayan kuruluşlar arasındaki karşılaştırmayı kolaylaştırmak için yeni açıklamaları içermektedir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 10,11 ve 12 geçiş rehberindeki değişiklik; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10,11 ve 12’de karşılaştırmalı bilginin sadece bir önceki dönemle ilgili verilmesini sağlayan sınırlama getirmiştir. Konsolide edilmeyecek şekilde yapılandırılmış işletmelerde ilgili açıklamalar için, ilgili değişiklikler, TFRS 12 öncesi dönemler için karşılaştırmalı bilgi sunma zorunluluğunu kaldırmak için uygulanacaktır. Değişikliğin Grup’un finansal durumu üzerine etkileri Not 1 “Grup Yapısında Gerçekleşen Değişiklikler” ve Not 2 “Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi” başlıkları altında detaylarıyla açıklanmıştır. TFRS 10,’’Konsolide finansal tablolar’’; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 10’un amacı bir veya birden çok şirkette kontrolü bulunan bir şirketin konsolide finansal tabloları sunması için konsolide finansal tabloların sunumu ve hazırlamasıyla ilgili esasların belirlenmesidir. Kontrole ilişkin esasların belirlenmekte ve konsolidasyonun temeli olan kontroller hazırlanmaktadır. Yatırımcı iştirakini kontrol ediyorsa ve bu nedenle iştirakin konsolide olması gerekmektedir. Kontrol esasının uygulanmasına yönelik düzenlemeler yatırımcının iştirakini kontrol etmesi ve bu nedenle iştirakin konsolide olması gerekliliğini tanımlamıştır. Konsolide finansal tabloların hazırlanmasına yönelik olarak muhasebe gerekliliklerini düzenlemektedir. Söz konusu standardın Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 11, Müşterek anlaşmalar; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 11 daha gerçekçi bir yaklaşımla şirketin yasal düzenlemeleri yerine müşterek anlaşmalara ilişkin haklar ve yükümlülüklere odaklanmıştır. İki tür müşterek anlaşma bulunmaktadır: Müşterek faaliyet ve iş ortaklığı. Müşterek faaliyet, müşterek katılımcının anlaşmaya ilişkin hak ve yükümlülüklere sahip olmasında ortaya çıkmaktadır ve bundan dolayı paylarına ait varlıklar yükümlülükler, gelir ve giderleri muhasebeleştirir. İş ortaklığı, iş ortağının düzenlemeye göre net varlıklar üzerindeki haklara sahip olmasıyla ortaya çıkmaktadır ve bu payların özkaynak muhasebeleştirilmesi yapılmaktadır. İş ortaklığında oransal konsolidasyona izin verilmemektedir. Grup, standardın finansal durumu üzerine etkilerini Not 1 “Grup Yapısında Gerçekleşen Değişiklikler” ve Not 2 “Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi” başlıkları altında detaylarıyla açıklamıştır. TFRS 12, ‘Diğer işletmelerdeki paylara ilişkin açıklamalar’; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 12, müşterek anlaşmalar, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar dahil olmak üzere her çeşit yatırım ile ilgili yapılacak dipnot açıklamalarını belirlemiştir. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren özkaynak yöntemiyle konsolide edilen SSDSD’ye ilişkin açıklamalar Not 18’de sunulmuştur. (12) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) TFRS 13, ‘Gerçeğe uygun değer ölçümlemesi’; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 13 tutarlılığın gelişmesini gerçeğe uygun değerin tam bir tanımını yaparak ve karmaşıklığın azalmasını ve tek kaynaklı gerçeğe uygun ölçümün ve dipnot açıklama gerekliliğini TFRS üzerinden kesin tanımlamalar yaparak sağlamayı amaçlamıştır. TFRS ve Amerika GKGMS ile arasında uyumu sağlarken ilgili standartlarda var olan gerçeğe uygun değerin uygulama ile ilave zorunluluklar getirmeyip; yalnızca uygulamaya yönelik açıklık getirmiştir. Standardın Grup’un konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi bulunmamaktadır. TFRS 27 (revize 2011), ‘Bireysel finansal tablolar’; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Daha önce TMS 27’de yer alıp şimdi TFRS 10’da yer alan kontrol tanımı dışında, bireysel finansal tablolar hakkında bilgi verir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TMS 28 (revize 2011), ‘İştirakler ve iş ortaklıkları’; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 11’in yayımlanmasına müteakip TMS 28 (düzeltme 2011) iş ortaklıklarının ve iştiraklerin özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmesi gerekliliğini getirmiştir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRYK 20, 'Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj)'; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorumlama yerüstü maden işletmelerinde üretim aşamasındaki hafriyat (dekapaj) maliyetinin muhasebeleştirilmesini ortaya koyar. Bu yorumlama, TFRS raporlaması yapan madencilik şirketlerinin, varlıkların bir cevher kütlenin belirlenebilir bir bileşenine atfedilememesi durumunda, mevcut dekapaj varlıklarının açılış geçmiş yıl karlarından silinmesini de gerektirebilir. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. Yıllık iyileştirmeler 2011; 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yıllık iyileştirmeler, 2009-2011 raporlama dönemi içinde altı başlığı içerir. Bu değişiklikler: TFRS 1, ‘Uluslararası finansal raporlama standartların ilk kez uygulanması’ TMS 1, ‘Finansal tabloların sunumu’ TMS 16, ‘Maddi duran varlıklar’ TMS 32, ‘Finansal Araçlar; Sunumları’ TMS 34, ‘Ara dönem finansal raporlama’ b) 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle yayımlanmış ancak 1 Ocak 2014 tarihinden sonra yürürlüğe girecek olan standartlar ve değişiklikler: TMS 32’deki değişiklik, '' Finansal Araçlar”: varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi’ ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS 32 ‘Finansal Araçlar: Sunum’ uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 10, 12 ve TMS 27’deki ‘yatırım işletmelerinin konsolidasyonu ile ilgili değişiklikler’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik “yatırım işletmesi” tanımına giren şirketleri, bağlı ortaklıklarını konsolide etmekten muaf tutarak, bunun yerine, bu yatırımları gerçeğe uygun değer değişiklikleri kar veya zarara yansıtmak suretiyle muhasebeleştirmelerine olanak sağlamıştır. TFRS 12’ de de yatırım işletmelerine ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. TMS 36’daki değişiklik, 'Varlıklarda değer düşüklüğü' geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. (13) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) TMS 39’daki değişiklik ‘Finansal Araçlar’: Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü’ ‘türev araçların devredilmesi’; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmeliklerden kaynaklanan korunma aracının taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi sebebiyle finansal risklerden korunma muhasebesi uygulamasına son verilmeyeceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRYK 21 - TMS 37, 'Zorunlu vergiler', ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. “Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar” üzerine bu yorum vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Söz konusu değişikliğin Grup’un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 9 “Finansal Araçlar - sınıflandırma ve ölçüm”; 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart finansal varlık ve yükümlülüklerin, sınıflandırması ve ölçümü ile ilgili TMS 39 standartlarının yerine geçmiştir. TFRS 9; itfa edilmiş değer ve gerçeğe uygun değer olmak üzere ölçümle ilgili iki model sunmaktadır. Tüm özkaynak araçları gerçeğe uygun değeri ile ölçülürken; borçlanma araçlarının kontrata bağlı nakit getirisi Şirket tarafından alınacaksa ve bu nakit getiri faiz ve anaparayı içeriyorsa, borçlanma araçları itfa edilmiş değer ile ölçülür. Yükümlülükler için standart, TMS 39’daki itfa edilmiş maliyet yöntemi ve gömülü türevlerin ayrıştırılması da dahil olmak üzere birçok uygulamayı devam ettirmektedir. Esas önemli değişiklik, finansal yükümlülüklerinin gerçeğe uygun değerden takip edildiği durumlarda; muhasebesel uyuşmazlık olmadığı sürece gerçeğe uygun değer değişimindeki Şirketin kendi kredi riskinden kaynaklanan kısmı artık gelir tablosuna değil, kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmasıdır. Bu değişiklik özellikle finansal kuruluşları etkileyecektir. TFRS 9’daki değişiklik, “Finansal Araçlar - genel riskten korunma muhasebesi”; .Bu değişiklik TFRS 9 Finansal Araçlar standardında yer alan riskten korunma muhasebesine önemli değişiklikler getirerek riski yönetim faaliyetlerinin finansal tablolara daha iyi yansıtılmasını sağlamıştır. TMS 19’daki değişiklik, “Tanımlanmış Fayda Planları”, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2010-2012 dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 2; Hisse Bazlı Ödemeler TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 8, Faaliyet Bölümleri TMS 16; Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TFRS 9, Finansal Araçlar: TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler TMS 39, Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçüm Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi 2011-2-13 dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 1; “TFRS’nin İlk Uygulaması TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (14) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) İşlevsel ve Sunum Para Birimi Şirket'in işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) olarak kabul edilmiştir. Bağlı Ortaklık ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüs İşlevsel Para Birimleri CCSD Mahmudiye Efes Sınai Dış Ticaret Almaty CC Tonus Azerbaijan CC Turkmenistan CC Bishkek CC TCCBCJ CCBIL SSDSD CCBPL CCI Holland Waha B.V. Al Waha Tacikistan CC 31 Aralık 2013 Ulusal Para Birimi İşlevsel Para Birimi Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Amerikan Doları Türk Lirası Kazak Tengesi Amerikan Doları Amerikan Doları Kazak Tengesi Manat Amerikan Doları Amerikan Doları Türkmenistan Manatı Som Amerikan Doları Ürdün Dinarı Amerikan Doları Irak Dinarı Amerikan Doları Amerikan Doları Suriye Poundu Pakistan Rupisi Pakistan Rupisi Euro Amerikan Doları Euro Amerikan Doları Irak Dinarı Amerikan Doları Amerikan Doları Somoni 31 Aralık 2012 Ulusal Para Birimi İşlevsel Para Birimi Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Amerikan Doları Kazak Tengesi Amerikan Doları Kazak Tengesi Amerikan Doları Manat Amerikan Doları Türkmenistan Manatı Amerikan Doları Som Amerikan Doları Ürdün Dinarı Amerikan Doları Irak Dinarı Amerikan Doları Suriye Poundu Amerikan Doları Pakistan Rupisi Pakistan Rupisi Euro Amerikan Doları Euro Amerikan Doları Irak Dinarı Amerikan Doları Somoni Amerikan Doları Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin uluslararası yapısı ve bu şirketlerin işlemlerini Amerikan Doları (“USD”) ağırlıklı gerçekleştirmeleri, Pakistan dışında bu şirketlerin işlevsel para birimini USD olarak belirlemelerine neden olmuştur. Konsolide edilen yabancı bağlı ortaklıkların çoğu ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler finansal, ekonomik ve organizasyon olarak bağımsız olduklarından yabancı kuruluşlar olarak nitelendirilmektedir. Konsolide finansal tablolar oluşturulurken, işlevsel ve sunum para birimi USD olan yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin bilanço kalemlerinin Şirket’in işlevsel ve sunum para birimi olan TL’ye çevrilmesinde bilanço tarihinde geçerli Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın açıkladığı resmi döviz alış kuru olan, 1 USD = 2,1343 TL (31 Aralık 2012; 1 USD = 1,7826 TL) kuru, gelir tablosunun çevriminde ise dönem içinde oluşan ortalama kur, 1 USD = 1,9033 TL (1 Ocak - 31 Aralık 2012; 1 USD = 1,7922 TL) esas alınmıştır. Kapanış ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. Netleştirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, netleştirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve söz konusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya eş zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netleştirilerek gösterilmektedir. Kullanılan Tahminler ve Varsayımlar Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile vukuu muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen tahminler ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleşen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklı olabilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Konsolide finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir: (15) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) a) Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içermektedir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 26’da yer almaktadır. b) Şüpheli alacak karşılıkları için Grup yönetiminin değer düşüklüğü testleri baz alınmaktadır. Alacakların değer düşüklüğüne uğrayıp uğramadığı değerlendirilirken ilişkili kuruluş ve zincir mağazalar dışında kalan borçluların geçmiş performansları, piyasadaki kredibiliteleri ve bilanço tarihinden finansal tabloların onaylanma tarihine kadar olan performansları ile yeniden görüşülen koşullar da dikkate alınmaktadır. İlgili bilanço tarihi itibariyle şüpheli alacak karşılıkları Not 11’de yansıtılmıştır. c) Grup yönetimi özellikle bina ve makina ekipmanlarının faydalı ekonomik ömürlerinin belirlenmesinde teknik ekibinin tecrübeleri doğrultusunda önemli varsayımlarda bulunmuştur (Not 20). d) Stok değer düşüklüğü ile ilgili olarak stoklar fiziksel olarak ve ne kadar geçmişten geldiği incelenmekte, teknik personelin görüşleri doğrultusunda kullanılabilirliği belirlenmekte ve kullanılamayacak olduğu tahmin edilen kalemler için karşılık ayrılmaktadır. Stokların net gerçekleşebilir değerinin belirlenmesinde de liste satış fiyatları ve yıl içinde verilen ortalama iskonto oranlarına ilişkin veriler kullanılmakta ve katlanılacak satış giderlerine ilişkin tahminler yapılmaktadır (Not 15). e) Grup, gelişen olaylar veya değişen koşullar doğrultusunda, varlıkların defter değerleriyle satılamayabileceği ortaya çıktığında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak üzere varlıklarını gözden geçirir. Böyle bir belirti olduğu takdirde ve varlıkların defter değeri tahmini elde edilebilir değerini aştığı takdirde, aktifler ve nakit sağlayan birimler tahmini elde edilebilir değerinden gösterilir. Varlıkların elde edilebilir değeri net satış fiyatı veya kullanım değerinden büyük olanıdır (Not 20 ve Not 21). f) Grup, belirlenmiş olan muhasebe politikaları çerçevesinde, sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar ve şerefiye kayıtlı değerlerini, yılda bir kez veya şartların değer düşüklüğünü işaret ettiği durumlarda daha sık aralıklarla değer düşüklüğü testine tabi tutmaktadır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar ve şerefiye kayıtlı değerlerini geri kazanılabilir değeri ile karşılaştırılarak değer düşüklüğü testine tabi tutulmuştur. Geri kazanılabilir değer, kullanım değeri hesaplamaları temel alınarak belirlenmiştir. Toplam 5 yıllık bir dönem için yapılan bu hesaplamalarda, yönetim kurulu tarafından onaylanan üç yıllık dönemi kapsayan finansal bütçeyi temel alan vergi öncesi serbest nakit akım tahminleri esas alınmış; üç yıllık dönemden sonraki 2 yıla ait tahmini serbest nakit akımları ise beklenen büyüme oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Tahmini vergi öncesi serbest nakit akımları iskonto edilerek peşin değerine indirgenmiştir. Faaliyette bulunulan piyasalardaki büyüme oranları, kişi başı gayrisafi yurt içi hasıla ve fiyat indeksleri gibi bilgiler dış kaynaklardan edinilmiştir. Mamul ve hammadde fiyatları, işletme sermayesi gereksinimleri ve sabit kıymet yatırımları gibi değişkenlerle ilgili tahminler Grup’un öngörüleri ve geçmiş dönem gerçekleşmelerine göre yapılmıştır. Değer düşüklüğü testi için kullanılan tahminlerde sabit büyüme oranı %0,86 ve %2,5 arasında değişen oranlarda ve ağırlıklı ortalama sermaye maliyeti oranı ise %10,44 ile %17,16 arasında değişen oranlarda alınmıştır (Not 21 ve Not 22). g) Ertelenen vergi aktifi gelecek yıllarda vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğunun tespiti halinde kayıtlara alınmaktadır. Vergilendirilebilen gelirin oluşmasının muhtemel olduğu durumlarda ertelenmiş vergi aktifi taşınan ve kullanılmamış birikmiş zararlar ile her türlü geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren dönem için Grup’un gelecek dönemlerde vergilendirilebilir karının olduğuna dair kullanılan varsayımlar yeterli olduğundan ertelenmiş vergi aktifi kaydedilmiştir (Not 37). h) Grup yönetimi, Al Waha şirketinin tüm taşınmaz varlıklarına sahip olan ve özel sözleşme hükümlerince bu taşınmazları ve taşınmazlar üzerindeki bütün haklarını Al Waha’ya kiralamış olan Trust Co.’yu, başka hiçbir faaliyeti olmayacağı ve kuruluşunun da sadece bu amaca hizmet edecek olmasından dolayı, söz konusu şirketi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Yorumlama Komitesi ve Türkiye Muhasebe Standartları Yorum 12 "Konsolidasyon - Özel Amaçlı İşletmeler" kapsamında, özel amaçlı işletme olarak tanımlamıştır. (16) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Uygulanan Konsolidasyon Esasları ve Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklardaki Paylar Konsolide finansal tablolar ana şirket olan CCİ ile bağlı ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarının 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolarını içermektedir. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a transfer olduğu tarihten itibaren konsolide edilmekte ve kontrolün Grup’tan çıktığı tarihte konsolide edilen bağlı ortaklıklar arasından çıkarılmaktadır. Grup’un konsolide finansal tabloları, CCİ ve kontrolü altında olan şirketleri içermektedir. Bu kontrol normal şartlarda eğer Grup bir şirketin sermayesi üzerindeki oy hakkının doğrudan ya da dolaylı olarak %50’sinden fazlasına sahipse ve bir şirketin operasyonlarından kar sağlamak için finansman ve faaliyet politikalarını yönlendirebiliyorsa bulunmaktadır. Bağlı ortaklıklar tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş, dolayısıyla kayıtlı bağlı ortaklık değerleri, ilgili özkaynakları karşılığında netleştirilmiştir. Bağlı ortaklıkların ana ortaklık dışı hak sahiplerine atfedilen özkaynaklar ve net dönem karları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda ana ortaklık dışı paylar olarak gösterilmektedir. TFRS 11, "Müşterek Düzenlemeler", 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı hak ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. İki çeşit ortak düzenleme tanımlanmaktadır: müşterek faaliyetler ve iş ortaklıkları. Bu standart ile iş ortaklarının oransal konsolidasyon yöntemine son verilmiştir. Bu düzenlemeyle birlikte, müşterek yönetime tabi ortaklıklar 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren konsolide finansallarda özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilmektedir. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar; konsolide bilançoda, maliyetlerine Grup’un iştirakin net varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi ve herhangi bir değer düşüklüğü varsa bununla ilgili karşılığın düşülmesiyle gösterilmektedir. Konsolide gelir tablosu Grup’un iştirakinin faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtmaktadır. Grup şirketleri arasındaki bakiyeler ve işlemler, şirketler arası karlar ile gerçekleşmemiş karlar ve zararlar dahil olmak üzere elimine edilmiştir. Konsolide finansal tablolar benzer durumlardaki işlemler ve olaylar için uygulanan benzer muhasebe prensipleri kullanılarak hazırlanmıştır. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARININ ÖZETİ Nakit ve Nakit Benzerleri Hazır değerler, kasa ve bankalardaki nakit parayı ve vadeleri bilanço tarihinden önce olan çekleri içermektedir. Nakit benzeri değerler kolayca nakde dönüştürülebilir ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip olan, vadeleri 3 ay veya daha kısa süreli olan yatırımlardır. Finansal Yatırımlar Tüm finansal varlıklar alım için ödenen giderler de dahil olmak üzere alımda ödenen ve gerçeğe uygun değerleri yansıttığı öngörülen elde etme maliyetleri ile kayıtlara alınır. Satılmaya hazır finansal varlıklar olarak sınıflandırılan menkul kıymetlerin ilk kayda alımı müteakip değerlemesi gerçeğe uygun değeri üzerinden yapılmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıkların gerçeğe uygun değerdeki değişikliklerden kaynaklanan kar ya da zarar, ilgili varlıklar satılana, nakde dönüşene veya başka bir şekilde elden çıkarılana veya değer düşüklüğüne maruz kalana kadar özkaynaklar içinde gösterilir, bu tarihten sonra ise birikmiş gerçeğe uygun değer uyarlamaları gelir ve gider hesapları ile ilişkilendirilir. Satılmaya hazır finansal varlıklar üzerinden etkin faiz metodu kullanılarak hesaplanan faiz tutarı, faiz geliri olarak muhasebeleştirilir. Alınan temettüler ise hak kazanıldığı tarihte temettü gelirleri içerisinde gösterilir. Mali piyasalarda aktif olarak işlem gören yatırımların gerçeğe uygun değerleri bilanço tarihindeki menkul kıymet borsası kapanış değeri ile belirlenir. Devlet tahvilleri gibi vade sonuna kadar elde tutulmasına karar verilmiş olan diğer kısa vadeli finansal varlıklar ise satın alım tarihinden sonraki dönemlerde, etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerlerinden finansal tablolara yansıtılır. İskonto edilmiş değer, alım sırasında ortaya çıkan iskonto veya ödenen prim gibi faktörler dikkate alınarak hesaplanır. Vadeleri 3 aydan uzun süreli olan banka mevduatları finansal yatırımlar içerisinde sınıflanmaktadır. (17) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Türev Finansal Araçlar Şirket, nihai mal üretimi için gerekli emtiaların fiyatlarındaki dalgalanmalardan kaynaklanan fiyat riskinden korunmak amacıyla emtia swap işlemleri gerçekleştirmektedir. Riskten Korunma Muhasebesi Riskten Korunma Muhasebesi kapsamında korunma işlemleri, - - Muhasebeleştirilmiş bir varlık veya borcun ya da muhasebeleştirilmemiş bir kesin taahhüdün veya bu tür bir varlık, borç ya da taahhüdün belirlenebilir bir bölümünün gerçeğe uygun değerinde meydana gelen, belirli bir risk unsuru ile ilişkilendirilebilen ve kâr veya zararı etkileyebilecek nitelikteki değişikliklere karşı gerçekleştirilen bir finansal riskten korunma işlemi olan gerçeğe uygun değer riskinden korunma işlemleri Muhasebeleştirilmiş bir varlık veya borca (örneğin, değişken oranlı borçların gelecekteki faiz ödemelerinin tamamı veya bir kısmı) ya da gerçekleşme ihtimali yüksek tahmini bir işleme ilişkin belirli bir riskle ilişkilendirilebilen ve net kâr veya zararı etkileyebilen nitelikteki nakit akışı değişikliklerinden korunmak için gerçekleştirilen bir finansal riskten korunma işlemi olan nakit akış riskinden korunma işlemleri olarak sınıflandırılır. Grup, finansal riskten korunma işleminin başlangıcında, Grup’un finansal riskten korunma işlemine neden olan risk yönetimi hedef ve stratejisine uygun olarak finansal riskten korunma ilişkisini tayin eder ve belgelendirir. Söz konusu belgelendirme, riskten korunma aracını, riskten korunma konusu kalemi ve işlemi, korunulan riskin niteliği ve riskten korunma aracının gerçeğe uygun değerinde meydana gelen değişikliklerin, riskten koruma konusu kalem ve işlemin gerçeğe uygun değerinde ve nakit akışlarında meydana gelen değişiklikleri dengelemesinin etkinliğinin nasıl belirleneceğini kapsamaktadır. Söz konusu riskten korunma işlemlerinin başlangıcında gerçeğe uygun değer ve nakit akımlarındaki değişikliklerin karşılanmasında etkin olacağı beklenmekte olup raporlama dönemleri boyunca periyodik olarak riskten korunma işleminin etkinliği değerlendirilmektedir. Gerçeğe uygun değer riski muhasebesinde, riskten korunma aracının gerçeğe uygun değerindeki değişiklik konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Riskten korunma konusu kalem ve işlemin gerçeğe uygun değerindeki değişiklikler, riskten korunma konusu kalem ve işlemin taşınan değerinin bir parçası olarak muhasebeleştirilir ve finansal gelir/gider kalemi içerisinde gelir tablosuna dahil edilir. Nakit akış riskinden korunma muhasebesinde, riskten koruma aracına ait kazanç ve kayıpların etkin kısmı, diğer kapsamlı gelir içerisinde nakit akış riski korunma fonuna intikal ettirilir, etkin olmayan kısım ise finansal gelir/gider kalemi içerisinde gelir tablosuna dahil edilir. Nakit akış riskinden korunma işlemlerinde, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş bulunan tutarlar, finansal riskten korunma konusu tahmini işlemin kâr veya zararı etkilediği dönem veya dönemlerde (örneğin finansal gelirin veya giderin veya tahmin edilen bir satışın gerçekleşmesi halinde) kâr ya da zarara dahil edilir. Riskten korunma konusu kalemin finansal olmayan bir varlık veya borç olduğu durumlarda, daha önceden özkaynaklarda muhasebeleştirilmiş bulunan kazanç veya kayıpları iptal ederek varlık veya borcun ilk maliyetine veya defter değerine dahil edilir. Şirket, tahmini metal kutu alımlarının maruz olduğu alüminyum fiyat riskinden korunmak adına alüminyum swap sözleşmeleri gerçekleştirmiş olup nakit akış riskinden korunma muhasebesi kapsamında alüminyum swap işlemlerini riskten korunma aracı, planlanan metal kutu alımlarından dolayı gerçekleşme olayı yüksek tahmini nakit çıkışlarını riskten korunma konusu kalem olarak tayin etmiştir (Not 8, Not 40, Not 41). Riskten korunma muhasebesine konu edilmeyen diğer türev araçlar Riskten korunma muhasebesine konu edilmeyen diğer türev finansal araçlar; işlem maliyetleri işlemin yapıldığı tarihte muhasebeleştirilmek üzere gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. İlk kayıtlara alınmalarına müteakiben, türev finansal araçların gerçeğe uygun değerinde oluşan değişiklikler, konsolide gelir tablosunda finansal gelir ve gider kalemlerine intikal ettirilir. (18) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Ticari Alacaklar Vadeleri genel olarak 15 - 65 gün arasında olan ticari alacaklar fatura edilmiş tutarları ile kayda alınmakta ve şüpheli alacak karşılığı düşülerek taşınmaktadır. Şüpheli alacaklar için alacağın tahsil edilmesi artık olası değilse, karşılık ayrılır. Tahsil edilmesi hiçbir şekilde mümkün olmayan alacaklar ise, bu durum kesinleştiği zaman ilgili hesaplardan silinir. Şüpheli alacak karşılığı gider olarak yansıtılmaktadır. Karşılık, Grup yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koşullardan ya da hesabın doğası gereği taşıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karşıladığı düşünülen tutardır. İlişkili Taraflar a) Bir kişi veya bu kişinin yakın ailesinin bir üyesi, aşağıdaki durumlarda Şirket ile ilişkili sayılır: Söz konusu kişinin, (i) (ii) (iii) b) Şirket üzerinde kontrol veya müşterek kontrol gücüne sahip olması durumunda, Şirket üzerinde önemli etkiye sahip olması durumunda, Şirket veya Şirket’in bir ana ortaklığının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması durumunda. Aşağıdaki koşullardan herhangi birinin mevcut olması halinde işletme Şirket ile ilişkili sayılır: (i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) (vii) İşletme ve Şirket’in aynı grubun üyesi olması halinde. İşletmenin, diğer işletmenin (veya diğer işletmenin de üyesi olduğu bir grubun üyesinin) iştiraki ya da iş ortaklığı olması halinde. Her iki işletmenin de aynı bir üçüncü tarafın iş ortaklığı olması halinde. İşletmelerden birinin üçüncü bir işletmenin iş ortaklığı olması ve diğer işletmenin söz konusu üçüncü işletmenin iştiraki olması halinde. İşletmenin, Şirket’in ya da Şirket ile ilişkili olan bir işletmenin çalışanlarına ilişkin olarak işten ayrılma sonrasında sağlanan fayda plânlarının olması halinde. Şirket’in kendisinin böyle bir plânının olması halinde, sponsor olan işverenler de Şirket ile ilişkilidir. İşletmenin (a) maddesinde tanımlanan bir kişi tarafından kontrol veya müştereken kontrol edilmesi halinde. (a) maddesinin (i) bendinde tanımlanan bir kişinin işletme üzerinde önemli etkisinin bulunması veya söz konusu işletmenin (ya da bu işletmenin ana ortaklığının) kilit yönetici personelinin bir üyesi olması halinde. Stoklar Stoklar, hasarlı ve yavaş hareket eden stoklara ayrılan karşılık düşüldükten sonra, maliyet veya net gerçekleşebilir değerin düşük olanı üzerinden değerlenmektedir. Net gerçekleşebilir değer, normal koşullarda oluşan piyasa fiyatından ürünün tamamlanma sürecindeki maliyeti ile ve pazarlama ve dağıtım giderlerinin çıkartılması ile oluşan değerdir. Stok maliyeti, ürünü satışa hazır hale getirmek için katlanılan tüm giderleri içermektedir ve ağırlıklı ortalama maliyet yöntemi ile hesaplanmaktadır. (19) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, maliyet değerinden birikmiş amortisman düşüldükten ve eğer var ise değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonraki net değerleri ile gösterilmiştir. Arazi ve arsalar amortismana tabi tutulmamıştır. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden aşağıda belirtilen tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur. Binalar ve Özel Maliyetler Makine, Tesis ve Cihazlar Döşeme ve Demirbaşlar Taşıtlar Diğer Maddi Duran Varlıklar 2 - 49 yıl 6 - 15 yıl 5 - 10 yıl 5 - 10 yıl 5 - 12 yıl Özel maliyetlerin ekonomik ömrü sözleşmeye dayalı kiralama süresine göre belirlenir. Yapılan yatırımın ekonomik ömrü, kiralanan varlığın sözleşmeye göre belirlenmiş kalan kiralama yılına eşittir. Bakım ve onarım giderleri herhangi bir maddi duran varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler, diğer tüm bakım ve onarım masrafları, giderler oluştukça gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir. Maddi duran varlık yatırımları ile ilgili tüm maliyetler ilgili varlık kullanım aşamasına gelene kadar yapılmakta olan yatırımlar hesabında takip edilir ve kullanıma hazır hale geldiği tarihten itibaren amortisman hesaplanmaya başlanır. Maddi duran varlıklar gelişen olaylar veya değişen koşullar doğrultusunda, defter değerleriyle satılamayabileceği ortaya çıktığında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak üzere gözden geçirilir. Böyle bir belirti olduğu takdirde ve varlıkların defter değeri tahmini elde edilebilir değerini aştığı takdirde aktifler ve nakit sağlayan birimler tahmini elde edilebilir değerinden gösterilir. Varlıkların elde edilebilir değeri net satış fiyatı veya kullanım değerinden büyük olanıdır. Maddi duran varlığın kullanım değeri, gelecekte oluşacak tahmini nakit akımlarının ilgili varlığın risklerini ve geçerli piyasa koşullarını yansıtan vergi öncesi iskonto oranı kullanılarak günümüz değerine indirgenmesi ile tespit edilir. İlgili varlık eğer tek başına nakit üreten bir birim değilse, bağlı bulunduğu nakit üreten birimin elde edilebilecek değeri tespit edilir. Değer düşüklüğü karşılığı gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Değer düşüklüğünün iptali nedeniyle varlığın kayıtlı değerinde meydana gelen artış, önceki yıllarda değer düşüklüğünün finansal tablolara alınmamış olması halinde oluşacak olan defter değerini (amortismana tabi tutulduktan sonra kalan net tutar) aşmayacak şekilde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Bir işletmenin satın alınmasından bağımsız olarak elde edilen maddi olmayan duran varlıklar maliyet bedeli üzerinden aktifleştirilmektedir. Bir işletmenin alınmasının bir parçası olarak elde edilen maddi olmayan duran varlıklar, ilgili varlığın gerçeğe uygun bedelinin güvenilir bir şekilde ölçülebildiği durumlarda aktifleştirilir. Geliştirme giderleri dışında, bir işletme içerisinde yaratılmış olan maddi olmayan duran varlıklar aktifleştirilmemektedir ve harcama yapıldığı yılın karından düşülmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, şişeleme ve dağıtım sözleşmelerinden doğan haklar hariç doğrusal amortisman yöntemine göre ilgili varlığın tahmini ekonomik ömrü boyunca itfa edilmektedir. Konsolidasyon kapsamında, satın alınan yurt dışında faaliyetlerini sürdüren bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi ortaklığın makul değer esasına göre hazırlanmış finansal tablolarında oluşan maddi olmayan duran varlıklar TCCC ile yapılmış olan “Şişeleme ve Dağıtım Sözleşmeleri”ni temsil etmektedir. Şirket yönetimi, TCCC’nin Şirket’teki hissedarlığını, uzun soluklu yatırım planlarının oluşturulmasında ve iş süreçlerinin geliştirilmesindeki dahiliyetini ve dünyadaki diğer önemli şişeleyiciler ile olan çalışma prensiplerini göz önünde bulundurduğunda, şişeleme ve dağıtım sözleşmelerinin süreleri dolduktan sonra da herhangi bir ek maliyet olmaksızın yenileneceği görüşüne vardığından, bu sözleşmelerle ilgili herhangi bir süre kısıtlamasına gerek görülmemiştir. Bu nedenden dolayı sözleşmelerin ekonomik ömürlerinin belirsiz olması sebebiyle, oluşan sözkonusu maddi olmayan duran varlıklar amortismana tabi tutulmamaktadır. Amortismana tabi tutulmayan söz konusu maddi olmayan duran varlıkları, taşıdıkları değerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlarla ve yılda en az bir kere değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. (20) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Konsolidasyon kapsamında, 2006 yılında satın alınan Mahmudiye'nin ve 2009 yılında satın alınan Sandras’ın makul değer esasına göre hazırlanmış finansal tablolarında oluşan maddi olmayan duran varlıklar, Mahmudiye’nin ve Sandras’ın elinde bulundurduğu “Su Kaynakları Kullanım Hakları”nı temsil etmekte olup 9 ve 40 yıl olan kullanım hakkı sürelerine uygun olarak doğrusal amortisman yöntemine göre itfa edilmektedir. Yukarıda bahsedilenler haricindeki diğer haklar, 2-15 yıl tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortismana tabi tutulmuştur. Amortismana tabi tutulan maddi olmayan duran varlıkların taşıdıkları değerlerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlar geçerli ise ilgili varlıklar değer düşüklüğü için gözden geçirilir. İşletme Birleşmeleri ve Şerefiye Grup, bir işletme satın aldığında, edindiği finansal varlık ve borçların sınıflandırmalarını ve belirlemeleri birleşme tarihinde var olan sözleşme hükümleri, ekonomik koşullar ve konuya ilişkin diğer tüm koşulları esas alarak yapar. Bu saklı bir türev ürünün ana sözleşmeden ayrılması gerekip gerekmediğinin değerlendirilmesini de kapsar. Satın alma metodu, satın alma maliyetini satın alınan varlıklar, yükümlülükler ve şarta bağlı yükümlülüklerin satın alınılan gündeki rayiç değerlerine dağıtılmasını gerektirmektedir. Söz konusu satın alınan şirketlerin TFRS 3’e göre belirlenmiş varlıkları, yükümlülükleri ve şarta bağlı yükümlülükleri satın alınma günündeki rayiç değerlerinden kayıtlara yansıtılmaktadır. Satın alınan şirket, satın alma tarihinden itibaren konsolide gelir tablosuna dahil edilmektedir. İktisap edilen tanımlanabilir varlıkların, yükümlülüklerin ve koşullu yükümlülüklerin gerçeğe uygun değerlerinin veya birleşme maliyetinin sadece geçici olarak belirlendiği durumlarda, birleşmenin gerçekleştiği dönemin sonunda birleşmenin ilk defa muhasebeleştirilmesinde geçici olarak yapılma zorunluluğu ortaya çıkarsa, Şirket söz konusu geçici değerler üzerinden birleşme işlemini muhasebeleştirmiştir. Geçici olarak belirlenmiş birleşme muhasebesinin birleşme tarihini takip eden on iki ay içerisinde tamamlanması ve düzeltme kayıtlarının birleşme tarihinden itibaren yapılması gerekmektedir. Şerefiye, satın alınan ortaklığın satın alım tarihindeki maliyeti ile net aktiflerinin gerçeğe uygun bedelleri arasında kalan pozitif farktır. Grup, şerefiye tutarlarını itfa etmemektedir. Şerefiye tutarı, taşıdığı değerin gerçekleşmeyeceği durum ve şartlarda ve yılda en az bir kere değer düşüklüğü için gözden geçirilmektedir. Yurtdışındaki işletmelerin satın alınmasında ortaya çıkan şerefiye ve yine bu satın alma sırasında aktif ve pasiflerin defter değerlerine yapılan gerçeğe uygun değer düzeltmeleri, yurt dışındaki işletmenin aktif ve pasifleri olarak dikkate alınır. Bu nedenle, yurt dışındaki işletmenin raporlama para birimi cinsinden ifade edilir ve bilanço kapanış kurundan çevrilir. Finansal Enstrümanların Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkarılması Grup, finansal varlık veya finansal yükümlülükleri sadece ve sadece finansal enstrümanın sözleşmesine taraf olduğu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Grup, finansal varlığı veya finansal varlığın bir kısmını sadece ve sadece söz konusu varlıkların konu olduğu sözleşmeden doğan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettiği zaman kayıtlarından çıkartır. Grup, finansal yükümlülüğü sadece sözleşmede tanımlanan yükümlülüğü ortadan kalkar, iptal edilir veya zaman aşımına uğrar ise kayıtlarından çıkartır. Finansal Borçlar Bütün finansal borçlar, ilk olarak, maliyet değerleri ile kayıtlara yansıtılmıştır. İlk kayda alınış tarihinden sonra krediler etkin faiz oranı kullanılarak indirgenmiş değerleri ile gösterilir. İndirgenmiş değer, ihraç giderleri ve iskonto oranı veya ödeme üzerindeki prim dikkate alınarak hesaplanır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. (21) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Borçlanma Maliyetleri 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren varlık alımı veya inşası ile ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri aktifleştirilmekte, bunun haricinde kalan maliyetler ise giderleştirilmektedir. Bu tarihten önceki borçlanma giderleri genel olarak oluştuğu tarihte giderleştirilmiştir. Kiralama İşlemleri (Kiracı Olarak Grup) a) Finansal Kiralama Grup’a kiralanan varlığın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar, kira döneminin başlangıcında finansal kiralama yoluyla elde edilen mülkiyetin gerçeğe uygun bedeli üzerinden veya daha düşükse, minimum kiralama yükümlülüğünün iskonto edilmiş değeri üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmış ve finansal borçlarda gösterilmiştir. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiştir. Finansal kiralama yoluyla alınan varlıklar, tahmini ekonomik ömürlerine uygun olarak amortismana tabi tutulur. b) Operasyonel Kiralama Kiralanan varlıklarla ilgili bütün risk ve faydaların kiralayana ait olduğu kiralamalar operasyonel kiralamalar olarak sınıflandırılmaktadır. Operasyonel kiralama ödemeleri, kira süresi boyunca doğrusal olarak gelir tablosuyla ilişkilendirilir. Ticari Borçlar Grup’un vadeleri genellikle 7 - 30 gün arasında olan ticari ve senetli borçları, faturalanmış mal ve hizmet alımları için gelecekte yapılacak ödemelerin gerçeğe uygun değerini temsil eden tutarlar üzerinden yansıtılmaktadır. Çalışanlara Sağlanan Faydalar Türkiye’de kurulu şirketler için: a) Tanımlanan Fayda Planı Kıdem tazminatı karşılıkları TMS 19 ‘‘Çalışanlara Sağlanan Faydalar’’a göre aktüer çalışmasına dayanarak yansıtılmıştır. İlişikteki konsolide finansal tablolarda, Grup, kıdem tazminatı karşılığını “Projeksiyon Metodu’’nu kullanarak yansıtmıştır. Profesyonel aktüerler tarafından yapılan değerlendirmelere göre, birikmiş aktüer kazanç veya kayıplar gelir veya gider olarak gelir tablosuyla ilişkilendirilmektedir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, bilanço tarihinde geçerli olan devlet tahvilleri faiz oranı ile iskonto edilerek hesaplanmıştır. Aktüeryal varsayımla gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ile aktüeryal varsayım değişikliklerinden doğan aktüeryal kazanç ve kayıplar, oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklara yansıtılır. Bilanço tarihleri itibariyle kullanılan temel aktüer varsayımları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 %9,4 %6,4 %6,4 %0,0 İskonto oranı Enflasyon Öngörülen maaş/tavan artışı Emeklilik maaşı artış oranı b) 31 Aralık 2012 %7,6 %5,0 %5,0 %0,0 Tanımlanan Katkı Planları Grup, Sosyal Sigortalar Kurumu’na zorunlu olarak sosyal sigortalar primi ödemektedir. Grup’un, bu primleri ödediği sürece başka yükümlülüğü kalmamaktadır. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. İlgili primlere ilişkin 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle toplam 25.218 TL (31 Aralık 2012 - 23.269 TL) tutarında gider gerçekleşmiştir. (22) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Yurt dışında kurulu bağlı ortaklıklar için: Yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi teşebbüsler ilgili ülkelerin mevzuatına uygun olarak katkı payı ödemelerini gerçekleştirerek, ilgili döneminde giderleştirmektedir. Sosyal sigortalar primi olarak hem işveren hem de çalışan, çalışan maaşı üzerinden aşağıda belirtilen oranlarda ödeme yapmakta olup, bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. Kazakistan Azerbaycan Kırgızistan Türkmenistan Tacikistan Ürdün Irak Pakistan Çalışandan yapılan kesinti oranı İşverenin yaptığı ödeme oranı %10 %3 %10 %1 %6,5 %5 1% (asgari ücretin) %11 %22 %17,25 %20 %25 %12,25 %12 5% (asgari ücretin) Ayrıca, tanımlanan fayda planı kapsamında CCBPL’nin TMS 19 ‘‘Çalışanlara Sağlanan Faydalar’’a göre aktüer çalışmasına dayanarak taşıdığı tazminat karşılığı bulunmaktadır. En az üç yıl çalışmış olmak şartı ile işten ayrılan yada emekli olan her çalışan bu fayda planından faydalanmaktadır. Profesyonel aktüerler tarafından yapılan değerlendirmelere göre taşıdığı bu karşılık üzerindeki birikmiş aktüer kazanç veya kayıplar gelir veya gider olarak gelir tablosuyla ilişkilendirilmektedir. Aktüeryal varsayımla gerçekleşen arasındaki fark düzeltmeleri ile aktüeryal varsayım değişikliklerinden doğan aktüeryal kazanç ve kayıplar, oluştukları dönem içinde diğer kapsamlı gelirler olarak özkaynaklara yansıtılır. Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler Karşılıklar ancak ve ancak bir işletmenin geçmişten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüğü (yasal ya da yapısal) varsa ve bu yükümlülük sebebiyle Grup’a ekonomik çıkar sağlayan kaynakların elden çıkması olasılığı mevcutsa ve gerçekleşecek yükümlülüğün miktarı güvenilir bir şekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınmaktadır. Paranın zaman içindeki değer kaybı önem kazandığında, karşılıklar ileride oluşması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmiş değeriyle yansıtılır. İndirgenmiş değer kullanıldığında zamanın ilerlemesinden dolayı karşılıklarda meydana gelebilecek artışlar faiz gideri olarak kaydedilir. Şarta bağlı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taşımıyor ise finansal tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. Şarta bağlı varlıklar ise finansal tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduğu takdirde dipnotlarda açıklanır. Gelirlerin Muhasebeleştirilmesi Satış Gelirleri Gelirler, faaliyetlerinden dolayı Grup’a ekonomik fayda sağlanması olasılığı olduğu ve gelirin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu ve satılan ürünlerle ilgili risk ve menfaatlerin alıcıya geçtiği zaman muhasebeleştirilmektedir. Satışlar; satış iskontoları, katma değer vergisi ve satış vergilerinden netleştirilmiş olarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. İskontolar ve diğer indirimler; satış indirimlerinden, ürün ile birlikte bedelsiz verilen malzeme maliyetlerinden ve özel tüketim vergisinden oluşmaktadır. Faiz Gelirleri Faiz gelirleri tahakkuk esasına göre gelir kaydedilmektedir. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Vergi karşılığı gideri veya geliri, dönem içerisinde ortaya çıkan kazanç veya zararlar ile alakalı olarak hesaplanan yasal ve ertelenmiş verginin toplamıdır. Ertelenmiş vergi, bilanço yükümlülüğü metoduna göre hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yansıtılan değerleri ile yasal vergi matrahları arasındaki geçici farkların vergi etkisi olup finansal raporlama amacıyla dikkate alınarak yansıtılmaktadır. (23) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Ertelenmiş vergi varlığı ileride bu zamanlama farklılıklarının kullanılabileceği bir mali kar oluşabileceği ölçüde; tüm indirilebilir geçici farklar ve geçmiş dönemlere ilişkin taşınan mali zararlar için tanımlanır. Ertelenmiş vergi varlığı her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve ertelenmiş vergi aktifinin ileride kullanılması için yeterli mali karın oluşmasının mümkün olmadığı durumlarda, bilançoda taşınan değeri azaltılmaktadır. Ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğünün hesaplanmasında Grup’un bu geçici farkları kullanabileceğini düşündüğü tarihlerde geçerli olacak ve bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe girmiş vergi oranları kullanılmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olunması ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması şartlarıyla ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. Yabancı Para Cinsinden İşlemler Grup içindeki her şirket yabancı para cinsinden yapılan işlemleri ve bakiyelerini kullandığı para birimine çevirirken işlem tarihinde geçerli olan kurları esas almaktadır. Parasal kalemlerin yıl boyunca ilk olarak kayıtlara alındıkları ya da geçmiş finansal tablolarda raporlandıkları kurlardan farklı kurlarla ifade edilmesinden veya raporlanmasından doğan kur farkı giderleri veya gelirleri ilgili dönemde gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Hisse Başına Kar Konsolide gelir tablolarında belirtilen hisse başına kazanç, net karın, raporlama dönemleri boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Dönem içerisinde içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisse adedinin ağırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan değerin dönem başı itibariyle de geçerli olduğu kabul edilir. Şirket’in sulandırılmış enstrümanı bulunmamaktadır. Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Grup’un bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) finansal tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır. 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Şirket satın almaları için satın alma metodu uygulanmaktadır. Yıl içinde satın alınan ya da satılan bağlı ortaklıklar konsolide mali tablolara alındıkları tarihten itibaren ya da satıldıkları tarihe kadar dahil edilmektedir. Not 1’in ‘Grup Yapısında Gerçekleşen Değişiklikler’ başlığı altında açıklandığı üzere 1 Ocak 2013’ten itibaren yürürlüğe giren TFRS 10 “Konsolide Finansal Tablolar” ve TFRS 11 “Müşterek Düzenlemeler” standartları çerçevesinde; CCİ’nin CCBPL’deki kontrol değişikliği TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında aşamalı olarak gerçekleşen işletme birleşmesi şeklinde muhasebeleştirilmekte ve 31 Aralık 2012 tarihine kadar oransal konsolidasyon metoduyla konsolide edilen CCBPL, 1 Ocak 2013’ten itibaren tam olarak konsolide edilmektedir. Buna göre, aşamalı olarak gerçekleşen bir işletme birleşmesinde edinen işletme, daha önceden elinde bulundurduğu edinilen işletmedeki özkaynak payını, birleşme tarihindeki gerçeğe uygun değeri ile yeniden ölçer ve sonuç olarak ortaya çıkan bir kazanç veya kayıp varsa bunu da kar veya zararda muhasebeleştirir. Bu kapsamda CCBPL’nin gerçeğe uygun değerinin yeniden ölçümünde üç yıllık dönemi kapsayan finansal bütçeyi temel alan serbest nakit akım tahminleri esas alınmıştır. Üç yıllık dönemden sonraki tahmini serbest nakit akımları beklenen büyüme oranları kullanılarak hesaplanmıştır. Tahmini serbest nakit akımları iskonto edilerek peşin değerine indirgenmiştir. Faaliyette bulunulan piyasalardaki büyüme oranları, kişi başı gayrisafi yurt içi hasıla ve fiyat indeksleri gibi bilgiler dış kaynaklardan edinilmiştir. Mamul ve hammadde fiyatları, işletme sermayesi gereksinimleri ve sabit kıymet yatırımları gibi değişkenlerle ilgili tahminler Grup’un öngörüleri ve geçmiş dönem gerçekleşmelerine göre yapılmıştır. (24) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ (devamı) Konsolidasyon kapsamındaki değişiklik neticesinde, CCBPL’nin satın alma tarihindeki makul değer esasına göre hazırlanmış mali tablolarında oluşan ve CCİ'nin CCBPL’deki geçmişten taşınan %49,39 oranındaki payının karşılığı olarak kayıtlara yansıtılan 241.437 TL (135,4 milyon USD karşılığı), TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında 31 Aralık 2013 tarihli konsolide finansal tabloda pozitif şerefiye hesabına yansıtılmış, satın alma muhasebesi neticesinde ortaya çıkan 241.632 TL gerçeğe uygun değer artış kazancı ise diğer gelirler altında “Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı” olarak muhasebeleştirilmiştir (Not 22, Not 33). Konsolidasyon kapsamında, satın alma tarihindeki makul değer esasına göre hazırlanmış CCBPL mali tablosunda oluşan ve TCCC ile yapılan “Şişeleme ve Dağıtım Sözleşmeleri”ni temsil eden 179.088 TL (100,4 milyon USD karşılığı), tutarındaki maddi olmayan varlıklar ekonomik ömürlerinin belirsiz olması ve herhangi bir ek maliyet olmaksızın yenilenmesi sebebiyle amortismana tabi olmayıp, olası bir değer düşüklüğü kaybı için değerlendirmeye tabi tutulacaktır. Şerefiyenin içinde kalan tanımlanmış bir maddi olmayan varlık yoktur. CCBPL’nin, kontrol gücünün değiştiği tarih itibariyle hazırlanmış mali tablolarındaki net varlıklarının değerleri ile, önceki yıllarda yapılan satın almanın makul değer etkisi aşağıdaki gibidir: CCBPL Defter Değeri Hazır değerler Ticari alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan varlıklar Diğer duran varlıklar Finansal borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer borçlar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Diğer yükümlülükler Önceki yıllarda CCBPL hisselerinin satın alınmasıyla oluşan şerefiye Net varlıkların değeri 570 2.970 17.263 57.656 38.595 457.804 107.127 16.495 (287.665) (9.198) (6.007) (36.265) (14.406) (21.002) 2.795 326.732 CCBPL Gerçeğe Uygun Değer 570 2.970 17.263 57.656 38.595 500.275 178.948 16.495 (287.665) (9.198) (6.007) (36.265) (91.900) (21.002) 2.795 363.530 CCİ’nin kontrol gücü değişen sahiplik oranı %49,39 Toplam net varlıkların CCİ tarafından edinilen kısmı Toplam net varlıkların kontrol gücü olmayan paylarda muhasebeleştirilen kısmı Toplam net varlıkların değeri 179.548 183.982 363.530 CCBPL’in gerçeğe uygun değerinin CCİ tarafından edinilen kısmı Eksi: Toplam net varlıkların CCİ tarafından edinilen kısmı Satın alma muhasebesi neticesinde ortaya çıkan şerefiye CCBPL'nin satınalma öncesi CCI tarafında elde tutulan net varlıklarının defter değeri (Not 18) CCBPL'nin satınalma öncesi CCI dışı paylarda elde tutulan net varlıklarının defter değeri Toplam net varlıkların defter değeri CCBPL'nin satınalma öncesi elde tutulan net varlıklarının gerçeğe uygun değeri Eksi: Toplam net varlıkların CCİ tarafından satınalma öncesinde sahip olunan kısmı Satın alma muhasebesi neticesinde ortaya çıkan provizyonel şerefiye Eksi: Satın alma muhasebesi çerçevesinde gelir tablosu ile ilişkilendirilen yabancı para çevrim farkları Satın alma muhasebesi neticesinde ortaya çıkan gerçeğe uygun değer artış kazancı (Not 33) 420.985 (179.548) 241.437 161.373 165.359 326.732 420.985 (161.373) 259.612 (17.980) 241.632 CCBPL'nin satınalma öncesi elde tutulan net varlıklarının gerçeğe uygun değeri ile CCİ tarafından satınalma öncesinde sahip olunan kısım arasında oluşan 259.612 TL tutarındaki fark, ara dönem konsolide finansal tablolarda geçici şerefiye olarak yansıtılmış, makul değer esasına göre değerleme çalışmalarının tamamlanması sonucunda ortaya çıkan 241.437 TL tutarındaki fark pozitif şerefiye hesabında muhasebeleştirilmiştir. (25) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 4. İŞ ORTAKLIKLARI Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle iş ortaklığı bulunmamaktadır. 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket’in faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili mercii (Yönetim Kurulu ve Üst Yönetim) bölümsel raporlamayı Not 2’de anlatılan sunuma ilişkin temel esaslara göre ölçmektedir. Raporlanan bilgiler, yönetimin faaliyet bölümlerinin performansını değerlendirmek ve kaynak dağılımına karar vermek için kullandığı bilgileri içermektedir. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sunulan bilgiler, Not 2’de detaylarıyla açıklanan yeniden düzenleme etkilerini içermektedir. Transfer fiyatlandırması açısından, ilişkili şirketler arasında uygulanan fiyatlar, ilişkisiz üçüncü taraflarla yapılan işlemlerde gerçekleşen emsal fiyatlara göre uygundur. Şirket’in faaliyet bölümlerinin diğer bölümler ile gerçekleştirilen işlemlerden elde edilen bölüm gelirlerinin ölçülmesi ve raporlamasında, bölümler arası transferler, normal piyasa fiyatı ve şartlarında gerçekleştirilmektedir. Grup’un yurt içi ve yurt dışındaki bağlı ortaklıkları ile müşterek yönetime tabi teşebbüsü Not 1’de sunulmuş olup, bölümlere göre raporlamasını içeren bilgiler ektedir: 31 Aralık 2013 Yurt dışı Eliminasyon Yurt içi Hasılat Satışların maliyeti (-) Ticari faaliyetlerden brüt kar / (zarar) Faaliyet giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderler), net Esas faaliyet karı Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı Konsolide 2.913.054 (1.693.106) 1.219.948 2.278.575 (1.536.699) 741.876 (5.184) 1.704 (3.480) 5.186.445 (3.228.101) 1.958.344 (930.219) 51.633 341.362 (449.925) (1.201) 290.750 17.084 (51.700) (38.096) (1.363.060) (1.268) 594.016 2.360 (1.965) (2.354) 239.272 2.360 241.632 (1.959) - (2.729) - (2.729) 341.757 285.667 203.536 830.960 253.222 (458.633) 136.346 3.992 (55.163) 234.496 (3.779) 3.378 203.135 253.435 (510.418) 573.977 Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / (gideri) Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı) (18.731) 117.615 (52.024) 182.472 (1.053) 202.082 (71.808) 502.169 Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları 117.615 10.656 171.816 2.710 199.372 13.366 488.803 Finansal gelirler Finansal giderler (-) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı Maddi ve maddi olmayan duran varlık girişleri 247.129 456.903 - 704.032 Amortisman gideri ve itfa payı Diğer nakit çıkışı gerektirmeyen kalemler Faiz ve vergi öncesi kar (FAVÖK) 129.379 7.811 478.947 148.019 15.736 449.422 2.163 (242.002) (36.303) 279.561 (218.455) 892.066 Yurt içi Toplam varlıklar Toplam kaynaklar 4.595.665 2.964.461 31 Aralık 2013 Yurt dışı Eliminasyon 2.851.820 1.366.005 (441.710) (196.030) Konsolide 7.005.775 4.134.436 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Almaty CC’nin konsolide hasılat ve toplam varlıklar içindeki payı sırasıyla %11 ve %8’dir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle CCBPL’nin konsolide hasılat ve toplam varlıklar içindeki payı sırasıyla %15 ve %12’dir. (26) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 5. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş -Not 2) Yurt dışı Eliminasyon Konsolide Yurt içi Hasılat Satışların maliyeti (-) Ticari faaliyetlerden brüt kar / (zarar) 2.757.553 (1.604.612) 1.152.941 1.063.695 (722.580) 341.115 (1.946) 2.329 383 3.819.302 (2.324.863) 1.494.439 (852.498) 12.755 313.198 (187.007) 677 154.785 6.478 (12.379) (5.518) (1.033.027) 1.053 462.465 859 (1.445) 1.015 96 (992) 1.349 882 - - (4.922) - (4.922) 312.612 150.974 (5.161) 458.425 177.293 (139.713) 350.192 2.861 (17.673) 136.162 177 (615) (5.599) 180.331 (158.001) 480.755 Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / (gideri) Sürdürülen faaliyetler dönem karı / (zararı) (65.137) 285.055 (29.621) 106.541 (1.063) (6.662) (95.821) 384.934 Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları 285.055 5.976 100.565 (1.170) (5.492) 4.806 380.128 Faaliyet giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler / (giderler), net Esas faaliyet karı Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı Finansal gelirler Finansal giderler (-) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı Maddi ve maddi olmayan duran varlık girişleri 190.284 106.971 (645) 296.610 Amortisman gideri ve itfa payı Diğer nakit çıkışı gerektirmeyen kalemler Faiz ve vergi öncesi kar (FAVÖK) 112.491 9.619 434.722 56.315 8.067 215.356 (999) (415) (6.575) 167.807 17.271 643.503 Yurt içi Toplam varlıklar Toplam kaynaklar 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş -Not 2) Yurt dışı Eliminasyon Konsolide 3.047.237 1.452.898 1.437.470 564.548 (403.341) 153.784 4.081.366 2.171.230 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sunulan bilgiler, yeniden düzenleme etkilerini içermektedir (Not 2). 31 Aralık 2012 itibariyle Almaty CC’nin konsolide hasılat içindeki payı %11 ve toplam varlıklar içindeki payı %10’dur. Not 2’de detaylarıyla açıklandığı üzere, SPK’nın finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberine göre konsolide gelir tablosunda yapılan sınıflama değişiklikleri, önceki dönemlerle tutarlı olması açısından, Şirket’in “Faiz, Amortisman ve Vergi Öncesi Kar (FAVÖK)” hesaplamasına yansıtılmıştır. Bu kapsamda FAVÖK; “Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı” kalemine, amortisman ve itfa giderleri, değer düşüklüğü karşılığı, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kıdem tazminatı ve izin ödemeleri gibi karşılıklar (yönetim primi karşılıkları hariç) ve diğer nakdi olmayan giderler ile negatif şerefiye, satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı ve duran varlık değer düşüklüğü karşılık iptalini içeren nakdi olmayan gelirlerin eklenmesiyle yapılmaktadır. Önceki dönemler ile tutarlı şekilde raporlama açısından FAVÖK hesaplaması yukarıda bahsi geçen sınıflama değişiklik etkilerinden arındırılmış; “Esas faaliyetlerden diğer gelir ve giderler” hesaplarına eklenen kur farkları ile, “Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar”ın etkisi FAVÖK hesaplamasından çıkarılmıştır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, Finansman geliri / gideri öncesi faaliyet karı ve FAVÖK arasındaki mutabakat aşağıdaki gibidir; 31 Aralık 2013 Finansman gelir gideri öncesi faaliyet karı Amortisman ve itfa giderleri Kıdem tazminatı ve ücretli izin karşılığı Maddi duran varlık değer düşüklüğü karşılığı/ (iptali), net Esas faaliyetlerden diğer gelir / gider hesapları içerisindeki kur farkı gelir / gideri Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı (Not 3, Not 33) Diğer FAVÖK (27) 830.960 279.561 11.527 6.651 2.335 2.729 (241.632) (65) 892.066 31 Aralık 2012 Yeniden Düzenlenmiş (Not 2) 458.425 167.807 11.280 2.009 (1.100) 4.922 160 643.503 Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 6. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Aralık 2013 Kasa Banka -Vadeli -Vadesiz Çekler 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 4.511 2.760 847.899 61.579 2.781 435.113 47.105 3.990 916.770 488.968 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 517.265 TL tutarındaki yabancı para cinsinden 3 aydan kısa vadeli mevduatlar, 1 gün ile 66 gün (31 Aralık 2012 - 219.616 TL, 1 gün ile 28 gün) arasında değişen kalan vadelerde olup faiz oranları %0,20 - %5,00 (31 Aralık 2012 - %0,20 - %5,00) arasında değişmektedir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 330.634 TL tutarındaki TL cinsinden vadeli mevduatlar, 2 gün ile 37 gün (31 Aralık 2012 - 215.497 TL, 2 ile 49 gün) arasında değişen kalan vadelerde olup faiz oranları %8,75 - %9,90 (31 Aralık 2012 - %8,15 - %8,70) arasında değişmektedir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 3 aydan kısa vadeli mevduatlar üzerinde 1.455 TL (31 Aralık 2012 - 951 TL) tutarında faiz geliri tahakkuku bulunmaktadır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle hazır değerlerin gerçeğe uygun değerleri kayıtlı değerlerine eşittir. 7. FİNANSAL YATIRIMLAR 31 Aralık 2013 Vadesi üç aydan uzun vadeli mevduatlar 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 562.985 117.719 562.985 117.719 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 3 aydan uzun vadeli mevduatlar USD ve AZM cinsinden oluşmaktadır (31 Aralık 2012 - TL ve USD). 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle bu mevduatlar 91 ile 181 gün arasında değişen vadelerde olup faiz oranı %3,35 - %6,00 arasında değişmektedir (31 Aralık 2012 - 91 ile 365 gün, %6,80 - %8,90). 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 3 aydan uzun vadeli mevduatlar üzerinde 1.252 TL (31 Aralık 2012 - 936 TL) tutarında faiz geliri tahakkuku bulunmaktadır. 8. TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Şirket’in gerçekleştirdiği nominal değerleri toplamı 23.303 TL olan, 5.800 tonluk, 4 adet alüminyum swap işlemi bulunmaktadır. Söz konusu alüminyum swap kontratları sırasıyla,18 Haziran 2013, 15 Temmuz 2013, 16 Temmuz 2013 ve 28 Kasım 2013 tarihleri itibariyle nakit akış riskinden korunma muhasebesi uyarınca, gerçekleşme ihtimali yüksek olan metal kutu alımlarının nakit akışlarından kaynaklanabilecek finansal riskten korunma aracı olarak tayin edilmişlerdir (Not 41). Söz konusu türev finansal araçların gerçeğe uygun değerindeki değişimin tamamı etkin olup, konsolide kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) Riskten korunma amaçlı muhasebeleştirilen: Emtia swap işlemleri Nominal Değer Gerçeğe Uygun Değer Varlık / (Yükümlülük) 23.303 (477) 15.469 279 23.303 (477) 15.469 279 (28) Nominal Değer Gerçeğe Uygun Değer Varlık / (Yükümlülük) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 9. FİNANSAL BORÇLANMALAR 31 Aralık 2012 31 Aralık 2013 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları 164.334 1.004.320 68.363 61.111 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 1.168.654 129.474 Uzun vadeli krediler 1.917.577 1.405.375 Toplam finansal borçlar 3.086.231 1.534.849 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle toplam finansal borçların üzerlerinde 16.728 TL (31 Aralık 2012 - 2.473 TL) tutarında faiz gideri tahakkuku bulunmaktadır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle kısa ve uzun vadeli finansal borçların döviz ve TL cinsinden dökümü aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 31 Aralık 2013 Kısa vadeli USD Euro TL Pakistan Rupisi Ürdün Dinarı (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) Uzun vadeli Kısa vadeli Uzun vadeli 855.190 136.463 19.220 154.533 3.248 1.902.577 15.000 - 121.226 82 4.504 3.662 1.256.990 118.385 30.000 - 1.168.654 1.917.577 129.474 1.405.375 Bilanço tarihlerindeki etkin faiz oranları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 31 Aralık 2013 Kısa vadeli USD cinsinden krediler Ürdün Dinarı krediler Pakistan Rupisi krediler Uzun vadeli TL cinsinden krediler USD cinsinden krediler Euro cinsinden krediler (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) (%5,00) (%9,37) (3M Kibor+%0,50) - (1M Kibor+%0,50) (%3,00) - (%3,10) (%6,75) - (%9,37) - (%9,75) - (%10,0) (1M Libor+%1,40) - (%4,75) (1M Euribor+%1,80) (%9,75) - (%10,0) (3M Libor +%1,00) - (1M Libor+%3,50) (1M Euribor+%1,80) 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle uzun vadeli kredilerin (cari kısım dahil) geri ödeme planları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2020 2023 (29) 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 1.004.320 57.687 54.882 48.784 1.329.364 170.744 256.116 61.111 1.375.096 25.186 5.093 - 2.921.897 1.466.486 Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 10. DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle diğer finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır. 11. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Ticari Alacaklar 31 Aralık 2013 Ticari alacaklar Vadeli çekler Eksi: Şüpheli alacak karşılığı 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 344.621 4.828 (18.792) 303.266 7.268 (15.599) 330.657 294.935 Şüpheli alacak karşılığının 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 1 Ocak bakiyesi Dönem içinde ayrılan karşılık Konusu kalmayan karşılıklar Kayıtlardan silinen şüpheli alacaklar Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 15.599 3.184 (805) (219) 125 908 15.569 2.091 (898) (885) (278) 18.792 15.599 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, alacakların vadelerine göre detayı aşağıdaki gibidir; Vadesi geçmiş olup karşılık ayrılmayan alacaklar 1 aya kadar 1 - 2 ay 2 - 3 ay 3 - 6 ay 6 ay üzeri Toplam 31 Aralık 2013 Vadesi gelmemiş alacaklar Ticari alacaklar Vadeli çekler Diğer 289.189 4.828 - 22.828 - 6.350 - 2.545 - 563 - 4.354 - 325.829 4.828 - 294.017 22.828 6.350 2.545 563 4.354 330.657 248.629 7.268 - 22.458 - 7.780 - 4.053 - 444 - 4.303 - 287.667 7.268 - 255.897 22.458 7.780 4.053 444 4.303 294.935 31 Aralık 2012 Ticari alacaklar Vadeli çekler Diğer Ticari Borçlar 31 Aralık 2013 Satıcı cari hesapları (30) 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 321.071 210.307 321.071 210.307 Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 12. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Diğer Alacaklar 31 Aralık 2013 Personelden alacaklar Depozito ve teminatlar Vergi dairesinden alacaklar Diğer 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 5.245 388 11.677 4.227 2.951 3.102 21.537 6.053 Diğer Borçlar 31 Aralık 2013 Depozitolar ve teminatlar Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Diğer 13. 89.233 31.379 10.374 42.765 23.670 830 130.986 67.265 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER a) Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler 31 Aralık 2013 Peşin ödenmiş pazarlama giderleri Peşin ödenmiş sigorta giderleri Peşin ödenmiş kira giderleri Peşin ödenmiş diğer giderler Verilen avanslar b) 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 47.612 9.926 3.682 6.010 136.569 33.781 7.459 1.095 1.446 62.179 203.799 105.960 Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler 31 Aralık 2013 Peşin ödenmiş pazarlama giderleri Peşin ödenmiş kira giderleri Peşin ödenmiş diğer giderler Verilen avanslar 14. 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 52.891 11.347 878 48.574 44.987 893 136 1.718 113.690 47.734 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle finans sektörü faaliyetlerinden alacak ve borçları bulunmamaktadır. (31) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 15. STOKLAR 31 Aralık 2013 Mamuller Hammaddeler Ambalaj malzemeleri Yoldaki mallar Diğer malzemeler Eksi: Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 122.350 240.110 56.108 33.932 15.037 (6.051) 83.726 133.963 23.446 44.601 7.001 (2.576) 461.486 290.161 Stok değer düşüklüğü karşılığının 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle hareket tablosu aşağıdaki gibidir, yıl içinde kaydedilen net gider 1.139 TL’dir (31 Aralık 2012 - net gelir toplamı 266 TL). 31 Aralık 2013 1 Ocak bakiyesi Yıl içinde ayrılan ve konusu kalmayan karşılıklar, net İmha edilen stoklar Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler Yabancı para çevrim farkları 16. 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 2.576 4.527 (3.388) 1.724 612 2.901 428 (694) (59) 6.051 2.576 CANLI VARLIKLAR Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle herhangi bir canlı varlığı bulunmamaktadır. 17. DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle herhangi bir devam eden inşaat sözleşme alacak ya da hakediş bedeli bulunmamaktadır. 18. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar; konsolide bilançoda, maliyetlerine Grup’un iştirakin net varlıklarındaki payına alım sonrası değişikliklerin eklenmesi ve herhangi bir değer düşüklüğü varsa bununla ilgili karşılığın düşülmesiyle gösterilmektedir. Konsolide gelir tablosu Grup’un iştirakinin faaliyet sonuçlarındaki payını yansıtmaktadır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle SSDSD’nin konsolide bilançoda taşıdığı değer 2.538 TL zarar olup, bu tutar konsolide finansal tabloda SSDSD’den olan ticari alacaklardan netlenmiştir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, SSDSD’nin toplam aktif ve yükümlülükleri ile net satışları ve dönem zararı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 SSDSD Toplam Varlıklar Toplam Kaynaklar Özkaynaklar Satışlar Dönem Karı / (Zararı) 3.963 9.039 (5.076) 3.850 (5.458) (32) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 18. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (devamı) Not 2 “Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Yeniden Düzenlenmesi” başlığı altında detaylarıyla anlatıldığı üzere, 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tabloda yeniden düzenlenerek özkaynak yöntemine göre konsolide edilen SSDSD ve CCBPL’in; 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle zarardaki payı ile, toplam aktif ve yükümlülükleri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) Şirket Syrian Soft Drink Sales and Distribution L.L.C. (“SSDSD”) Coca-Cola Beverages Pakistan Limited (“CCBPL”) Faaliyet alanı Ülke Coca-Cola ürünlerinin dağıtımı ve satışı Coca-Cola ürünlerinin üretimi, dağıtımı ve satışı Nihai sahiplik oranı (%) Grup’un Kar/ (Zarar) daki payı Suriye %50,00 (2.871) Pakistan %49,39 (2.051) 31 Aralık 2012 tarihli yeniden düzenlenmiş konsolide finansal tablolarda, SSDSD ve CCBPL’nin Grup’a etki eden toplam zararı 4.922 TL’dir. 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) Toplam Varlıklar Toplam Kaynaklar Özkaynaklar Sahiplik oranlarına göre taşınan değer SSDSD CCBPL 10.534 9.662 872 436 564.631 367.524 197.107 97.351 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle SSDSD ve CCBPL’nin, Grup’un sahiplik oranlarına göre taşıdığı değer 97.787 TL’dir (Not 2). CCBPL hisselerinin önceki yıllarda satın alınmasıyla oluşan makul değer ve pozitif şerefiye etkisiyle birlikte, CCBPL’nin Grup tarafından edinilen varlıklarının değeri 161.373 TL’dir (Not 3). Buna göre, 31 Aralık 2012 tarihli yeniden düzenlenmiş konsolide bilançoda yansıtılan özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar hesabında CCBPL’nin taşıdığı değer 161.373 TL, SSDSD’nin taşıdığı değer 436 TL ve toplam taşınan değer 161.809 TL’dir. 19. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır. (33) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 20. MADDİ DURAN VARLIKLAR Arazi ve Binalar Makine, Tesis ve Cihazlar Taşıtlar Döşeme ve Demirbaşlar Diğer Maddi Varlıklar Özel Maliyetler Yapılmakta Olan Yatırımlar Toplam 31 Aralık 2011 net bakiyeleri (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 496.282 595.065 30.486 21.602 284.391 2.766 60.385 1.490.977 İlaveler Çıkışlar, net Transferler Konsolidasyon kapsamındaki değişiklik yoluyla eklenenler Değer düşüklüğü karşılığı ve iadesi Yabancı para çevrim farkları Cari dönem amortismanı 5.646 (23) 13.228 52.998 (10.308) (15.766) 84.902 (5.054) 48.663 73.093 205 (15.031) (72.087) 11.200 (2.629) (72) (1.110) (3.556) 3.598 (3) 196 848 (297) (3.799) 132.948 (1.814) 995 (2.142) (4.043) (66.362) 160 (795) 51.160 (63.082) (2.401) - 289.614 (9.523) 126.939 (2.009) (33.190) (162.365) 31 Aralık 2012 net bakiyeleri (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 542.057 709.756 34.319 22.145 343.973 2.131 46.062 1.700.443 31 Aralık 2012 net bakiyeleri (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 542.057 709.756 34.319 22.145 343.973 2.131 46.062 1.700.443 İlaveler Çıkışlar, net Transferler Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler Değer düşüklüğü karşılığı ve iadesi Yabancı para çevrim farkları Cari dönem amortismanı 16.605 (2.835) 16.885 91.034 (1.631) 58.283 (19.316) 134.541 (3.186) 55.597 227.141 (1.034) 86.381 (115.519) 18.926 (3.016) 11 8.614 (582) 4.431 (9.160) 5.249 (51) 648 861 1.097 (4.169) 232.642 (7.860) 17.553 153.238 (3.404) 27.785 (123.929) 965 (486) 285.958 (90.694) 19.387 6.526 - 694.886 (16.948) 500.275 (6.651) 184.503 (272.579) 31 Aralık 2013 net bakiyeleri 701.082 1.093.677 53.543 25.780 639.998 2.610 267.239 2.783.929 627.253 (122.926) (7.675) 45.405 1.538.982 (833.704) (47.069) 51.547 72.314 (43.746) (72) 5.823 51.288 (30.731) 1.588 819.438 (490.613) (10.011) 25.159 9.137 (7.088) 82 49.927 (3.865) 3.168.339 (1.528.808) (64.827) 125.739 542.057 709.756 34.319 22.145 343.973 2.131 46.062 1.700.443 748.942 (142.242) (9.306) 103.688 1.953.075 (949.223) (48.103) 137.928 96.849 (52.906) (654) 10.254 57.995 (34.900) 2.685 1.215.011 (614.542) (13.415) 52.944 10.102 (7.574) 82 264.578 2.661 4.346.552 (1.801.387) (71.478) 310.242 701.082 1.093.677 53.543 25.780 639.998 2.610 267.239 2.783.929 31 Aralık 2012 bakiyeleri Maliyet Birikmiş amortisman Birikmiş değer düşüklüğü karşılığı Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık 2012 net defter değeri (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 31 Aralık 2013 bakiyeleri Maliyet Birikmiş amortisman Birikmiş değer düşüklüğü karşılığı Yabancı para çevrim farkları 31 Aralık 2013 net defter değeri (34) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 20. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Değer Düşüklüğü Karşılığı 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 8.536 TL (31 Aralık 2012 Yeniden düzenlenmiş 2.213 TL) tutarındaki değer düşüklüğü karşılığı Grup’un cari dönemde defter değeri, gerçekleşebilir değerini aşan maddi varlıkları için hesaplanmış ve kayıtlara yansıtılmıştır. Bu karşılık “Kullanımdan Kalkmış” maddi varlıklar için ayrılmıştır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle geçmiş yıllarda ayrılan değer düşüklüğü tutarlarından ters çevrilen tutar 1.885 TL (31 Aralık 2012 Yeniden düzenlenmiş - 204 TL) dir. Sınırsız faydalı ömre sahip maddi olmayan duran varlıklar ve şerefiye kayıtlı değerlerinin değer düşüklüğü testi için kullanılan indirgenmiş nakit akımlarına göre yapılan hesaplamalar sonucu, bir karşılık ayrılması gerekmemektedir (Not 21 ve 22). 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıl itibariyle makine, tesis ve cihazlar üzerinde aktifleştirilmiş finansman gideri yoktur (31 Aralık 2012 Yeniden düzenlenmiş - Yoktur). Finansal Kiralama İşlemleri Grup’un finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetler soğutucular, taşıtlar, binalar, makineler ve ekipmanı içermektedir. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar altında sınıflandırılan ve finansal kiralama yoluyla edinilen varlıkların net defter değeri 1.987 TL'dir (31 Aralık 2012 - 3.458 TL). 21. MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 1 Ocak 2013 (Yeniden DüzenlenmişNot 2) İlaveler/ (İtfa Payları) Satın Alınan Bağlı Ortaklık Yoluyla Yabancı Para Eklenenler (Not 3) Çevrim Farkları 31 Aralık 2013 Maliyet Su kaynakları kullanım hakları Şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri Diğer Haklar 31.980 503.772 29.150 9.146 179.088 1.316 134.960 1.265 31.980 817.820 40.877 Eksi: Birikmiş itfa payları Su kaynakları kullanım hakları Diğer Haklar (14.445) (11.160) (3.414) (3.568) (1.456) (443) (17.859) (16.627) Net defter değeri 539.297 2.164 178.948 135.782 856.191 1 Ocak 2012 (Yeniden DüzenlenmişNot 2) İlaveler/ (İtfa Payları) Konsolidasyon kapsamındaki değişiklik yoluyla eklenenler 31 Aralık 2012 Yabancı Para (Yeniden DüzenlenmişÇevrim Farkları Not 2) Maliyet Su kaynakları kullanım hakları Şişeleme ve dağıtım sözleşmeleri Diğer Haklar 31.980 400.243 22.525 6.996 126.205 - (22.676) (371) 31.980 503.772 29.150 Eksi: Birikmiş itfa payları Su kaynakları kullanım hakları Diğer Haklar (11.200) (9.001) (3.245) (2.197) - 38 (14.445) (11.160) Net defter değeri 434.547 1.554 126.205 (23.009) 539.297 Devlet teşviği ile alınan su kaynağı kullanım hakkı yoktur. (35) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 22. POZİTİF / NEGATİF ŞEREFİYE 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle pozitif şerefiyenin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2013 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) İlaveler Yabancı Para Çevrim Farkları 31 Aralık 2013 Maliyetler Birikmiş itfa payları / Değer düşüklüğü karşılıkları 141.539 (13.863) 241.437 - 76.172 - 459.148 (13.863) Net defter değeri 127.676 241.437 76.172 445.285 1 Ocak 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) İlaveler Yabancı Para 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) Çevrim Farkları Maliyetler Birikmiş itfa payları / Değer düşüklüğü karşılıkları 115.325 (13.863) 31.962 - (5.748) - 141.539 (13.863) Net defter değeri 101.462 31.962 (5.748) 127.676 Not 3 ‘İşletme Birleşmeleri’ başlığı altında detaylarıyla açıklandığı üzere, TFRS 11 “Müşterek Düzenlemeler” standartları çerçevesinde, CCBPL aşamalı olarak gerçekleştirilen işletme birleşmesi yöntemiyle muhasebeleştirilerek 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren tam konsolide edilmiştir. Bu kapsamda, CCBPL’in satın alma tarihindeki makul değer esasına göre hazırlanmış mali tablolarında oluşan ve CCİ'nin CCBPL’deki geçmişten taşınan %49,39 oranındaki payının karşılığı olarak TFRS 3 “İşletme Birleşmeleri” kapsamında oluşan 241.437 TL (135,4 milyon USD karşılığı) pozitif şerefiye 31 Aralık 2013 tarihi ititbariyle konsolide mali tablolara yansıtılmıştır (Not 3). 23. DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Bursa soda yatırımı, Elazığ, Köyceğiz, Çorlu, Ankara ve Mersin üretim hattı yatırımları için alınan yatırım teşvik belgesi kapsamında 64.657 TL yatırım gerçekleşmiş olup (31 Aralık 2012 69.243 TL), ileride sağlanacak vergi avantaj tutarı 13.994 TL (31 Aralık 2012 - 13.126 TL) olarak hesaplanmıştır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle finansal tablolara yansıyan vergi indirim tutarları sırasıyla 67 TL ve 877 TL olarak gerçekleşmiştir. 24. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER CCİ ve Türkiye’de mukim bağlı ortaklıkları Aleyhe Davalar 31 Aralık 2013 tarihi itibari ile CCİ ve Türkiye’de mukim bağlı ortaklıkları aleyhine 6.768 TL (31 Aralık 2012 - 6.188 TL) tutarında, ticari faaliyetler ile ilgili açılmış bulunan çeşitli davalar mevcuttur. Bu davaların 31 Aralık 2013 tarihi itibari ile nasıl sonuçlanacağı henüz kesinlik kazanmamıştır. Söz konusu davalarla ilgili Grup yönetimi olumsuz bir sonuç beklememektedir ve bu davalar Grup’un faaliyet sonuçlarını, finansal durumunu veya likiditeyi önemli ölçüde etkileyebilecek nitelikte değildir. Teminat Mektupları ve Muhtemel Yükümlülükler 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle verilen teminat mektubu tutarı 287.902 TL’dir (31 Aralık 2012 - 183.430 TL). Yurt dışında faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sunulan karşılaştırmalı bilgiler, Not 2’de detaylarıyla açıklandığı üzere yeniden düzenlenmiş olup, önceki dönem tarihli karşılaştırmalı konsolide finansal tablolarda CCBPL ve SSDSD oransal konsolidasyon yöntemi yerine özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Buna göre 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle CCBPL ve SSDSD’nin koşullu varlık ve yükümlülükleri de yeniden düzenlenerek sunulmuştur. Aleyhe Davalar 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, CCBPL’nin vergi davaları olup davaların CCBPL’nin aleyhine sonuçlanması durumunda oluşabilecek vergi yükümlülüğü 7,7 milyon USD’dir (31 Aralık 2012 Yeniden Düzenlenmiş Not 2 Yoktur). Grup yönetimi söz konusu davalarla ilgili olumsuz bir sonuç beklememektedir ve söz konusu davalar Grup’un faaliyet sonuçlarını, finansal durumu etkileyebilecek nitelikte değildir. (36) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 24. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (devamı) İpotekler 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle TCCBCJ’nin ve CCBPL’nin almış oldukları krediler için, bina ve arazileri üzerinde sırasıyla 7.515 TL (31 Aralık 2012 - 6.277 TL) ve 54.192 TL (31 Aralık 2012 Yeniden Düzenlenmiş Not 2 - Yoktur) tutarında ipotek bulunmaktadır. Akreditif 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle CCBPL ve Azerbaycan CC’nin sırasıyla 19,1 milyon USD ve 1,5 milyon USD tutarlarında akreditifi bulunmaktadır (31 Aralık 2012 Yeniden Düzenlenmiş Not 2 - Yoktur). Teminat Mektupları 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle bankalardan alınan ve tedarikçilere ve resmi kurumlara verilen teminat mektupları tutarı 6.222 TL’dir (31 Aralık 2012 Yeniden Düzenlenmiş Not 2 - 509 TL). 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, Grup’un teminat, garanti ve rehin pozisyonu aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 A. Kendi tüzel kişiliği adına verilenlerin toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilenlerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla 3. diğer kişilerin borcunu temin amacıyla verilenlerin toplam tutarı Toplam TL Karşılığı Orijinal Para Birimi TL Orijinal Para Birimi Bin USD Orijinal Para Birimi Bin EUR Orijinal Para Birimi Bin PKR Diğer Yabancı Para TL Karşılığı 358.998 286.351 1.490 566 2.927.984 8.312 420.816 - 145.089 13.520 3.513.025 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - D. Diğer verilenlerin toplam tutarı i. Ana ortaklık lehine verilenlerin toplam tutarı ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine verilenlerin toplam tutarı iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilenlerin toplam tutarı Toplam teminat, garanti ve rehinler - - - - - - 779.814 286.351 146.579 14.086 6.441.009 8.312 - - - - - - Toplam TL Karşılığı Orijinal Para Birimi TL Orijinal Para Birimi Bin USD Orijinal Para Birimi Bin EUR Orijinal Para Birimi Bin PKR Diğer Yabancı Para TL Karşılığı 190.215 182.473 13 397 - 6.786 507.531 - 284.714 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 697.746 182.473 284.727 397 - 6.786 - - - - - - Diğer verilenlerin özkaynaklara oranı (%) 31 Aralık 2012 (Yeniden düzenlenmiş-Not 2) A. Kendi tüzel kişiliği adına verilenlerin toplam tutarı B. Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen ortaklıklar lehine verilenlerin toplam tutarı C. Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla 3. diğer kişilerin borcunu temin amacıyla verilenlerin toplam tutarı D. Diğer verilenlerin toplam tutarı i. Ana ortaklık lehine verilenlerin toplam tutarı ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine verilenlerin toplam tutarı iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine verilenlerin toplam tutarı Toplam teminat, garanti ve rehinler Diğer verilenlerin özkaynaklara oranı (%) Vergi ile İlgili ve Yasal Konular Grup’un yurt dışında faaliyette bulunduğu bölgelerin çoğunda, vergilendirme ve yabancı para ile yapılan işlemlerle ilgili yasalar ve düzenlemeler, gelişme göstermeye devam etmektedir. Çeşitli yasalar ve düzenlemeler her zaman yazılı olarak ifade edilmemiştir ve bu düzenlemelerin uygulanması yerel, bölgesel ve milli vergi otoriteleri, ilgili ülkelerin merkez bankaları ve maliye bakanlıklarının yorumuna tabidir. Vergi beyanları ve diğer yasal alanlar, yasalarla ceza kesme ve faiz oranı uygulama hakkı verilmiş çeşitli otoriteler tarafından gözden geçirme ve incelemeye tabidir. Bu, Grup’un yurt dışında ağırlıklı olarak faaliyette bulunduğu bölgelerde, daha gelişmiş vergi sistemleri olan ülkelerde görülmeyen vergi ile ilgili riskler yaratmaktadır. (37) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 25. TAAHHÜTLER Murabaha 2012 yılı içerisinde CCBPL, Standard Chartered Bankası (“Banka”) ile murabaha hizmet anlaşması yapmıştır. Bu anlaşma gereğince CCBPL ve Banka anlaşma hükümlerine uygun olarak belirli miktarlarda belirli zaman aralıklarında şeker ve rezin alım işlemi yapacaklardır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle bu anlaşmadan kaynaklı CCBPL’nin 60.872 bin ABD doları tutarındaki şekeri Aralık 2014 sonuna kadar Banka’dan satın alma taahhüdü bulunmaktadır ve bununla ilgili olarak 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal tablolara 871 bin ABD doları (1.859 TL) tutarında ödenecek kar payı gider tahakkuku yansıtılmıştır. Operasyonel Kiralamalar CCİ ve CCSD, taşıt kullanımlarıyla ilgili olarak çeşitli operasyonel kiralama sözleşmeleri imzalamıştır. 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, taşıt kullanımları için imzalanan iptal edilemeyecek operasyonel kiralama sözleşmeleri kapsamında 17.060 TL (31 Aralık 2012 - 15.246 TL) tutarındaki kira gideri ilişikteki konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, iptal edilemeyecek operasyonel kiralama sözleşmeleri kapsamında gelecek dönemlere ait ödenmesi gereken en az yükümlülük tutarı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 1 yıl ve öncesi Gelecek 1 - 3 yıl 26. 2.903 21.677 1.798 20.577 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, sırasıyla 21.084 TL ve 17.586 TL tutarındaki çalışanlarara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar; ödenecek maaş ve ücretler, sosyal güvenlik primleri ve ödenecek muhtasar vergiden oluşmaktadır. a) Çalışanlara Sağlanan Kısa Vadeli Faydalar 31 Aralık 2013 Yönetim primi karşılığı İzin ödemeleri karşılığı Çalışanlara sağlanan diğer kısa vadeli faydalar 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 10.732 13.871 10.284 5.618 11.741 - 34.887 17.359 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, yönetim primi karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 1 Ocak bakiyesi Yapılan ödemeler Cari dönem provizyonu Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler Yabancı para çevrim farkı 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 5.618 (26.986) 26.254 4.646 1.200 2.369 (15.950) 19.254 (55) 10.732 5.618 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, izin ödemeleri karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 1 Ocak bakiyesi Yapılan ödemeler Cari dönem provizyonu Yabancı para çevrim farkı (38) 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 11.736 (1.685) 3.263 557 10.046 (1.399) 3.215 (121) 13.871 11.741 Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 26. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (devamı) Çalışanlara sağlanan diğer kısa vadeli faydalar içinde 7.075 TL tutarında CCBPL’nin tanımlanan fayda planı kapsamında aktüer çalışmalara dayanarak taşıdığı tazminat karşılığı bulunmaktadır. Bu karşılıktan konsolide kapsamlı gelir / (gider) tablosuna yansıtılan tutar 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 3.139 TL’dir. b) Çalışanlara Sağlanan Uzun Vadeli Faydalar 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıkların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 Kıdem tazminatı karşılığı Uzun vadeli teşvik planı karşılığı 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 42.312 2.274 35.751 2.017 44.586 37.768 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, uzun vadeli teşvik planı karşılığının hareketi aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 1 Ocak bakiyesi Yapılan ödemeler Cari dönem provizyonu 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 2.017 (14.303) 14.560 601 (13.998) 15.414 2.274 2.017 Kıdem Tazminatı Şirket ve yurt içinde faaliyette bulunan bağlı ortaklıkları, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle, 3,25 TL (31 Aralık 2012 - 3,03 TL) ile sınırlandırılmıştır. 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren kıdem tazminatı tavanı 3,44 TL’ye yükselmiştir. İlişikteki konsolide finansal tablolarda belirtilen kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 1 Ocak bakiyesi Faiz gideri Dönem içinde yapılan ödemeler Cari dönem hizmet gideri Aktüeryal kayıp/(kazanç) 35.751 2.895 (3.952) 5.369 2.249 31.194 2.246 (6.824) 5.819 3.316 Dönem sonu bakiyeleri 42.312 35.751 Toplam kapsamlı gelir / (gider) tablosuna yansıtılan vergi sonrası tutar (5.763) (2.653) 27. EMEKLİLİK PLANLARI Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle emeklilik planları bulunmamaktadır. (39) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 28. DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Diğer Dönen Varlıklar 31 Aralık 2013 KDV alacakları Diğer b) 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 194.378 1.693 152.927 664 196.071 153.591 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 31 Aralık 2013 Alınan avanslar Hisse satın alma opsiyonu Diğer 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 9.810 5.037 6.603 3.053 4.207 3.657 21.450 10.917 31 Aralık 2013 Tarihi itibariyle, Day Investments Ltd.’in (Day) sahip olduğu %12,5 oranındaki TCCB hissesini satın alma opsiyon bedeli olarak taşınan 2.360 bin USD, konsolide finansalda bilanço tarihindeki merkez bankası kuru ile çevrilmiş ve 5.037 bin TL karşılığı olarak, diğer kısa vadeli yükümlülükler altında hisse satın alma opsiyon hesabına yansıtılmıştır. 2011 yılında Day ile Hisse Devir Sözleşmesi imzalanmış ancak mevcut hissedarlık sözleşmesi uyarınca gerekli onayların alınması ve Türkmen kanunları uyarınca yapılması gereken hisse devri ve dolayısıyla da ilgili hisse devir bedeli ödemesi henüz gerçekleşmemiştir. c) Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ER ile yapılan hissedarlık anlaşmasına göre, Al Waha satın alımı tamamlandıktan sonra yürürlüğe giren ve 31 Aralık 2016 ile 2021 tarihleri arasında geçerli olan, ER’nin sahibi olduğu %23,60 Waha B.V. hissesini CCİ’ye satma opsiyonu (CCİ’nin satın alma yükümlülüğü) bulunmaktadır. “TMS 27 “Konsolide ve Bireysel Mali tablolar” standardına istinaden söz konusu hisse satış opsiyonu, Grup’un konsolide finansal tablolarında yükümlülük olarak kaydedilmiştir. Anlaşma hükümlerine göre rayiç değeri 113.039 TL olan satın alma yükümlülüğü ER’nin opsiyonu 2016 yılsonunda kullanacağı varsayılarak indirgenmiş nakit akımı yaklaşımına dayanarak hesaplanmış ve konsolide bilançoda “diğer uzun vadeli yükümlülükler” kalemi içerisinde gösterilmiştir (31 Aralık 2012 - 74.404 TL). NKG ile yapılan hissedarlık anlaşmasına göre, Waha B.V.’nin Al Waha hisselerinin sahibi olarak tescilini takip eden on üçüncü aydan sonra başlamak üzere otuz altıncı ayın sonuna kadar, NKG’nin sahibi olduğu %15,00 Al Waha hissesini 26 milyon Amerikan Doları bedel karşılığında Waha B.V.’ye satma opsiyonu (Waha B.V.’nin satın alma yükümlülüğü) veya Waha B.V.’nin bu hisseleri satın alma opsiyonu (NKG’nin satma yükümlülüğü) bulunmaktadır. Bu satın alma opsiyonu Ocak 2014 itibariyle gerçekleşmiş olup (Not 42), 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle “TMS 32 Finansal Araçlar” standardına istinaden söz konusu hisse satış opsiyonu Grup’un konsolide finansal tablolarında yükümlülük olarak kaydedilmiştir. Makul değeri 55.493 TL olan satın alma yükümlülüğü konsolide bilançoda “diğer uzun vadeli yükümlülükler” kalemi içerisinde gösterilmiştir (31 Aralık 2012 - 46.348 TL). (40) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 29. ÖZKAYNAKLAR Sermaye 31 Aralık 2013 Adi hisseler beher değeri 1 Kuruş Onaylanmış ve ihraç edilmiş olan (adet) 25.437.078.200 31 Aralık 2012 25.437.078.200 Yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler Şirket’in ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan temettü dağıtımlarının toplamı üzerinden %10 olarak ayrılır. Yasal yedek akçeler ödenmiş sermayenin %50’sini aşmadığı sürece dağıtılamaz ancak olağanüstü yedeklerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilir. Yasal finansal tablolardaki geçmiş yıl karları ve cari dönem karı yukarıda belirtilen yasal yedek akçe ayırma şartlarının yerine getirilmesi ve Sermaye Piyasası Kurulu'nun kar dağıtımına ilişkin yasal düzenlemelerine uyulması şartı ile dağıtılmaya hazırdır. Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK’nın öngördüğü şekilde yapar. Çeşitli SPK kararlarıyla belirtildiği üzere hisse senetleri borsada işlem gören ortaklıklarda birinci temettü oranı ve temettü dağıtımı varsa geçmiş yıl zararları düşüldükten sonra kalan dağıtılabilir karın %20’sinden az olamaz. Hisse senetleri borsada işlem gören anonim ortaklıklar, genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak temettüyü; tamamen nakden dağıtma, tamamen hisse senedi olarak dağıtma, belli oranda nakit belli oranda hisse senedi olarak dağıtılarak kalanını ortaklık bünyesinde bırakma, nakit ya da hisse senedi olarak dağıtmadan ortaklık bünyesinde bırakma konusunda serbesttir. 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. 9 Ocak 2009 tarih, 1/6 sayılı SPK kararı uyarınca, finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan işletmelerce dağıtılabilir karın hesaplanmasında finansal tablolarda yer alan kar içinde görünen; bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi teşebbüs ve iştiraklerden ana ortaklığın finansal tablolarına intikal eden kar tutarlarının, şirketlerin yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, genel kurullarınca kar dağıtım kararı alınmış olmasına bakılmaksızın, dağıtacakları kar tutarını SPK’nın Seri:XI, No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına imkan tanınmasına karar verilmiştir. SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı ile payları borsada işlem gören halka açık anonim ortaklıklar için yapılacak temettü dağıtımı konusunda herhangi bir asgari kar dağıtım zorunluluğu getirilmemesine karar verilmiştir. 30 Aralık 2012 tarihinde yürürlüğe giren 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu’nun 19’uncu maddesine göre halka açık ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak dağıtırlar. Kurul halka açık ortaklıkların kar dağıtım politikalarına ilişkin olarak, benzer nitelikteki ortaklıklar bazında farklı esaslar belirleyebilir. Kanunen ayrılması gereken yedek akçeler ve esas sözleşmede pay sahipleri için belirlenen kâr payı ayrılmadıkça başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kâr aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine ve ortaklık çalışanlarına kârdan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, belirlenen kâr payı ödenmedikçe bu kişilere kârdan pay dağıtılamaz. Halka açık ortaklıklarda kâr payı, dağıtım tarihi itibarıyla mevcut payların tümüne, bunların ihraç ve iktisap tarihleri dikkate alınmaksızın eşit olarak dağıtılır. (41) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 29. ÖZKAYNAKLAR (devamı) Özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları ile olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilecektir. Ancak özsermaye enflasyon düzeltme farkları, nakit kar dağıtımında kullanılması durumunda kurumlar vergisine tabi olacaktır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle CCİ’nin Vergi Usül Kanununa uygun olarak hazırlanan finansal tablolarında özkaynaklar içerisinde yer alan fon kalemleri aşağıdaki gibidir. Tarihi Değerler Sermaye Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Olağanüstü yedekler 254.371 112.924 511.202 31 Aralık 2013 Enflasyon Düzeltmesi Dönüştürülmüş Farkları Değerler (8.559) 13.396 9.551 Tarihi Değerler 245.812 126.320 520.753 254.371 103.203 419.559 31 Aralık 2012 Enflasyon Düzeltmesi Dönüştürülmüş Farkları Değerler (8.559) 13.396 9.551 245.812 116.599 429.110 Şirket’in, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle sona eren yıla ait Vergi Usul Kanunu’na uygun olarak hazırlanan mali tablolardaki net karı 84.389 TL, SPK muhasebe standartlarına göre hazırlanmış konsolide finansal tablolardaki net karı ise 488.803 TL’dir. Şirket'in birinci tertip yasal yedeklerin düşülmesinden sonra Vergi Usul Kanunu’na göre kalan dağıtılabilir dönem karı 77.874 TL’dir. Şirket, mali tabloların onaylandığı tarih itibariyle 2013 yılına ait kar dağıtım kararı henüz almamıştır. Temettüler Şirket’in 28 Mayıs 2013 tarihinde yapılan Olağan Genel Kurul Toplantısı’nda alınan karara göre, 2012 mali yılı net dönem karından kanuni mükellefiyetler düşüldükten sonra 80.127 TL (1 TL nominal değerde olan 100 adet hisse senedi karşılığında 0,315 tam TL) ortaklara Mayıs içinde dağıtılmış ve kalan kar fevkalade yedek akçe olarak ayrılmıştır. Grup, 2012 yılı içerisinde, 31 Aralık 2011 tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin olarak 60.032 TL tutarında kar payı dağıtımı yapmıştır (1 TL nominal değerde olan 100 adet hisse senedi karşılığında 0,236 tam TL). Kar payı dağıtımıyla ilgili olarak, hiçbir pay grubuna imtiyaz tanınmamaktadır. 30. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER a) Net Satışlar 31 Aralık 2013 Brüt satışlar Satış iskontoları Diğer indirimler b) 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 7.636.365 (2.102.779) (347.141) 5.728.054 (1.702.436) (206.316) 5.186.445 3.819.302 Satışların Maliyeti 31 Aralık 2013 Hammadde maliyetleri Amortisman giderleri ve diğer maddi olmayan varlıkların itfası Personel giderleri Diğer giderler (42) 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 2.742.710 160.567 129.949 194.875 2.045.590 91.050 76.654 111.569 3.228.101 2.324.863 Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 31. a) FAALİYET GİDERLERİ Satış ve Pazarlama Giderleri 31 Aralık 2013 Pazarlama ve reklam giderleri Personel giderleri Nakliye giderleri Amortisman giderleri Bakım ve onarım giderleri Enerji ve haberleşme giderleri Kira giderleri Diğer b) Genel Yönetim Giderleri 32. a) 367.713 189.168 145.881 66.418 11.480 24.217 16.992 25.785 1.124.225 847.654 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 139.189 11.391 15.267 10.432 3.184 2.673 13.612 43.087 117.812 7.287 12.991 7.045 2.091 1.370 10.795 25.982 238.835 185.373 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Amortisman ve İtfa Giderleri 31 Aralık 2013 Maddi varlıklar Satışların maliyeti Pazarlama, satış, dağıtım ve genel yönetim giderleri Stoklar Diğer faaliyetlerden giderler Maddi olmayan varlıklar Satışların maliyeti Pazarlama, satış, dağıtım ve genel yönetim giderleri b) 443.849 259.966 199.227 103.525 16.028 32.181 22.274 47.175 31 Aralık 2013 Personel giderleri Amortisman giderleri Denetim ve danışmanlık giderleri Enerji ve haberleşme giderleri Şüpheli alacak karşılık gideri Bakım ve onarım giderleri Kira giderleri Diğer 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) Çalışanlara Sağlanan Faydalar 157.014 87.673 111.487 2.984 1.094 71.640 2.739 313 3.553 3.377 3.429 2.065 279.561 167.807 31 Aralık 2013 Personel Giderleri Maaş ve ücretler Sosyal sigorta giderleri Kıdem tazminatı karşılık gideri Diğer fayda ve hizmetler (43) 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 429.973 37.320 8.264 53.547 307.136 31.748 8.065 36.685 529.104 383.634 Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 33. DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER a) Esas faaliyetlerden diğer gelir/giderler 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Hurda satış geliri Maddi varlık değer düşüklüğü iadesi Sigorta gelirleri Kur farkı geliri Diğer gelirler 10.452 1.885 2.281 15.180 9.209 2.969 204 2.489 5.599 10.681 39.007 21.942 (8.536) (1.915) (17.515) (12.309) (2.213) (7.675) (4.499) (6.502) (40.275) (20.889) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler Maddi varlık değer düşüklüğü karşılığı Bağış ve yardımlar Kur farkı gideri Diğer giderler b) 31 Aralık 2013 itibariyle yatırım faaliyetlerinden diğer gelirler, 241.632 TL tutarındaki “Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla değer artışı (Not 3)” ve yatırım faaliyetlerinden diğer giderler ise 1.959 TL maddi varlık satış zararlarından oluşmaktadır. 31 Aralık 2013 itibariyle yatırım faaliyetlerinden diğer gelirler 882 TL maddi varlık satış karlarından oluşmaktadır. 34. FİNANSAL GELİRLER 31 Aralık 2013 Faiz gelirleri Kur farkı geliri 35. 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 39.732 213.703 31.653 148.678 253.435 180.331 FİNANSAL GİDERLER 31 Aralık 2013 Faiz giderleri Kur farkı gideri 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) (93.906) (416.512) (45.355) (112.646) (510.418) (158.001) 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, döviz cinsinden olan finansal borçların kur farkı geliri / (gideri) aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 Döviz cinsinden finansal borçlardan doğan kur farkı geliri / (gideri), net 36. (306.694) 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 57.035 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle satış amacıyla elde tutulan duran varlığı ve durdurulan faaliyetleri bulunmamaktadır. (44) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 37. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Genel Bilgiler Grup faaliyetlerini sürdürdüğü ülkelerin vergi yönetmelik ve kanunları dahilinde vergilendirilmektedir. Türkiye’de vergi mevzuatı, ana ve bağlı ortaklıklarının konsolide vergi beyannamesi doldurmasına izin vermemektedir. Bu sebeple finansal tablolara yansıtılan vergi karşılığı, ayrı şirketler üstünden hesaplanmıştır. Türkiye’de, kurumlar vergisi oranı %20’dir (31 Aralık 2012 - %20). Kurumlar vergisi, ilgili olduğu hesap döneminin sonunu takip eden dördüncü ayın yirmi beşinci günü akşamına kadar beyan edilmekte ve ilgili ayın sonuna kadar ödenmektedir. Vergi mevzuatı uyarınca üçer aylık dönemler itibariyle oluşan kazançlar üzerinden ise %20 (2012 %20) oranında geçici vergi hesaplanarak ödenmekte ve bu şekilde ödenen tutarlar yıllık kazanç üzerinden hesaplanan kurumlar vergisinden mahsup edilmektedir. Kurumlar Vergisi Kanunu’na göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönemin kurumlar vergisi matrahından indirilebilir. Beyanlar ve ilgili muhasebe kayıtları Maliye idaresince beş yıl içerisinde incelenebilmekte ve vergi hesapları revize edilebilmektedir. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle cari dönem vergi giderinin analizi aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 Vergi ve azınlık payları öncesi kar Vergi karşılığı Yurtdışı iştiraklerdeki vergi oranı farklılığının etkisi Kanunen kabul edilmeyen giderlerin etkisi İştirak değer artış etkisi Diğer Toplam vergi gideri 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 573.977 (114.795) (809) (1.002) 48.326 (3.528) 480.755 (96.151) (2.901) (978) 4.209 (71.808) (95.821) 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle cari dönem vergi giderinin dağılımı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) Ertelenmiş vergi gideri Dönem vergi gideri (16.665) (55.143) (7.793) (88.028) Toplam vergi gideri (71.808) (95.821) Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların farklı vergi oranları vardır, bu oranlar aşağıdaki gibidir: Kazakistan Azerbaycan Kırgızistan Türkmenistan Tacikistan Ürdün Irak Pakistan 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 %20 %20 %10 %8 %15 %14 %15 %35 %20 %20 %10 %8 %15 %14 %15 %35 Yabancı ülkelerdeki bağlı ortaklıkların uluslararası yapısı ve bu şirketlerin işlemlerini USD ağırlıklı gerçekleştirmeleri, Pakistan dışında bu şirketlerin işlevsel para birimini USD olarak belirlemelerine neden olmuştur. Konsolide finansal tablolar oluşturulurken, işlevsel ve sunum para birimi USD olan yurt dışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıkların ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerin finansal tablolarının Şirket’in işlevsel ve sunum para birimi olan TL’ye çevrilmesinde ortaya çıkan kur farkları, özkaynaklar içerisindeki yabancı para çevrim farkları kalemi altında takip edilmektedir. TMS12 kapsamında, söz konusu bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi ortaklıklarla ilgili bir satış işlemi planlanmadığı için, konsolidasyon sırasında oluşan yabancı para çevrim farklarının geçici olduğu düşünülmemekte ve buna ilişkin bir ertelenmiş vergi hesaplanmamaktadır. (45) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 37. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı) Ertelenen Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, ertelenmiş vergiye konu olan geçici farklar ve etkin vergi oranları kullanılarak hesaplanan ertelenmiş vergi yükümlülüğünün dağılımı aşağıda özetlenmiştir: 31 Aralık 2012 31 Aralık 2013 Maddi ve maddi olmayan varlıklar Finansal borçlar Kıdem tazminatı karşılığı, personele sağlanan diğer menfaatler ve diğer borç karşılıkları Kullanılmayan yatırım indirimi Taşınan vergi zararı Ticari alacaklar, borçlar ve diğer Türev finansal araçlar Stoklar (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) Kümülatif Değerleme Farkları Varlık / (Yükümlülük) Kümülatif Değerleme Farkları (1.023.202) (24.032) (284.003) (4.806) (399.536) (1.226) (81.128) (246) 70.479 64.657 187.471 12.010 477 33.316 13.538 13.994 65.615 3.921 95 6.050 54.197 69.243 3.637 (279) 31.876 11.286 13.126 709 (55) 6.477 (678.824) (185.596) (242.088) (49.831) Varlık / (Yükümlülük) Ertelenmiş vergi varlıkları Ertelenmiş vergi yükümlülüğü (185.596) 1.616 (51.447) Net ertelenmiş vergi yükümlülüğü (185.596) (49.831) Ertelenmiş vergiye konu olan Pakistan vergi zararları, vergi kanunları çerçevesinde hesaplanan amortisman giderlerinden oluştuğu için, Pakistan vergi kanunları gereği normal zamanaşımı (6 yıl) hükümlerine tabi olmaksızın, süresiz olarak taşınabilmektedir. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle net ertelenmiş vergi yükümlülüğünün hareketi aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 1 Ocak bakiyesi Ertelenmiş vergi gideri / (geliri) Kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan Satın alınan bağlı ortaklık yoluyla eklenenler (Not 3) Yabancı para çevrim farkları 38. 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 49.831 16.665 (601) 91.900 27.801 44.402 7.793 (607) (1.757) 185.596 49.831 HİSSE BAŞINA KAR / (ZARAR) Hisse başına kar, net karın / (zararın), raporlama dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. Şirket’in sulandırılmış enstrümanı bulunmamaktadır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle hisse başına kar / (zarar) aşağıdaki gibidir: Net Dönem Karı Ağırlıklı Ortalama Hisse Sayısı Hisse Başına Net Kar (Tam TL) (46) 31 Aralık 2012 31 Aralık 2013 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 488.803 25.437.078.200 380.128 25.437.078.200 0,0192 0,0149 Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 39. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Grup olağan faaliyetleri dahilinde ilişkili taraflarla ticari olarak çeşitli işlemler gerçekleştirmiştir. Bu işlemlerin en önemlileri aşağıda belirtilmiştir: İlişkili taraflara olan satışlar ve diğer gelirler 31 Aralık 2013 İlişkili taraflardan İlişkili olan alışlar ve taraflardan diğer giderler olan alacaklar İlişkili taraflara olan borçlar İlişkili Taraflar ve Ortaklar Anadolu Grubu Şirketleri (1) Beverage Partners Worldwide (2) The Coca-Cola Company Şirketleri (1) Özgörkey Holding Grubu Şirketleri (1) Efes Karaganda Brewery J.S.C.(1) Syrian Soft Drink Sales and Distribution L.L.C.(4) Doğadan (2) Day Trade (2) National Beverage Co. (3) 3.082 629 82.345 75 1.245 9.049 855 30.404 991.096 10.274 619 77.528 37 2.328 467 34 29.374 1.513 21.343 4.854 91.187 1.329 102 13.048 1.615 - Toplam 97.280 1.112.286 52.731 112.135 İlişkili taraflara olan satışlar ve diğer gelirler 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) İlişkili taraflardan İlişkili olan alışlar ve taraflardan diğer giderler olan alacaklar İlişkili taraflara olan borçlar İlişkili Taraflar ve Ortaklar Anadolu Grubu Şirketleri (1) Beverage Partners Worldwide (2) The Coca-Cola Company Şirketleri (1) Özgörkey Holding Grubu Şirketleri (1) Efes Karaganda Brewery J.S.C.(1) Syrian Soft Drink Sales and Distribution L.L.C. (4) Coca-Cola Beverages Pakistan Limited (4) Doğadan (2) Day Trade (2) National Beverage Co. (3) 8.267 485 47.922 556 4.314 8.747 4.678 1.164 1.737 33.308 7.246 839.408 9.328 489 66.740 21.255 2.050 119 34 9.379 3.802 727 - 1.974 86.528 735 50 11.086 161 - Toplam 77.870 979.824 14.061 100.534 (1) (2) (3) (4) Şirket’in ortakları ve ortakların bağlı ortaklıkları Şirket ortaklarının ilişkili kuruluşu Müşterek yönetime tabi teşebbüs ve bağlı ortakların diğer ortakları Şirket’in özkaynak yöntemine göre konsolide edilen müşterek yönetime tabi teşebbüsü Grup’un, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Alternatifbank A.Ş.’deki (Şirket ortağının bağlı ortaklığı) mevduat hesabı 104.739 TL’dir (31 Aralık 2012 - 1.226 TL). 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan olan alışlar ve diğer giderlerin önemli bölümü hizmet, hammadde ve sabit kıymet alımları ile fason üretim giderlerinden oluşmaktadır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle ilişkili şirketlere olan satışlar ve diğer gelirler, mamul satışları ve ilişkili şirketlere yansıtılan promosyon harcamaları katkı paylarından oluşmaktadır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, Şirket’in Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle, genel müdür, genel müdür yardımcıları ve direktör gibi üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı aşağıdaki gibidir: Çalışanlara sağlanan kısa vadeli faydalar Diğer uzun vadeli faydalar 31 Aralık 2013 Yönetim Üst Düzey Kurulu Yöneticiler 422 15.783 5.480 422 Üst yönetimdeki kişi sayısı 21.263 6 10 (47) Yönetim Kurulu 219 - 31 Aralık 2012 Üst Düzey Yöneticiler 12.094 11.752 219 23.846 4 10 Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 40. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Grup’un temel finansal araçları banka kredileri, nakit, kısa vadeli mevduatlar ve menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Söz konusu finansal araçların temel amacı Grup’un işletme faaliyetlerini finanse etmektir. Grup’un doğrudan işletme faaliyetlerinden kaynaklanan ticari borçlar ve ticari alacaklar gibi diğer finansal araçları da mevcuttur. Grup’un finansal araçlarının getirdiği ana riskler faiz riski, likidite riski, yabancı para riski ve kredi riskidir. Grup yönetimi ve yönetim kurulu, aşağıda belirtilen risklerin yönetilmesi hususundaki politikaları incelemekte ve kabul etmektedir. Grup, ayrıca bütün finansal araçlarının pazar değeri riskini de göz önünde bulundurmaktadır. (a) Sermaye Yönetimi Sermayeyi yönetirken Grup’un hedefleri, ortaklarına fayda sağlamak ve sermaye maliyetini azaltmak amacıyla en uygun sermaye yapısını sürdürmek ve Şirket’in faaliyetlerinin devamlılığını sağlayabilmektir. Grup, ekonomik koşulların değişimi ışığında, sermaye yapısını yönetmekte ve düzeltmeler yapmaktadır. Grup sermaye yapısını düzenlemek ve korumak için, uygun gördüğü durumda hissedarlara ödenecek temettü tutarını belirleyebilir, yeni hisseler çıkarabilir ya da sermayeyi hissedarlara geri verebilir ve borçlanmayı azaltmak için varlıklarını satabilir. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, nakit ve nakit benzeri değerlerin ve kısa vadeli finansal yatırımların finansal borçlardan düşülmesiyle hesaplanan net borcun, toplam ödenmiş sermayeye bölünmesi ile bulunan borç sermaye oranı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 Finansal borçlar Eksi: Nakit ve nakit benzeri değerleri ve kısa vadeli finansal yatırımlar Net borç Toplam ödenmiş sermaye Net borç / Toplam sermaye oranı (b) 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 3.086.231 1.534.849 (1.479.755) (606.687) 1.606.476 928.162 254.371 254.371 6,32 3,65 Faiz Oranı Riski Grup, faiz haddi bulunan varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz riskine açıktır. Grup, varlık ve yükümlülüklerinin faiz oranlarını dengede tutmak ya da riskten korunma amaçlı finansal araçlar kullanmak suretiyle bu riski yönetmektedir. Finansal borçlarla ilgili olan faiz oranlarının bir kısmı piyasada geçerli olan faiz oranlarına dayanmaktadır. Bundan dolayı Grup ulusal ve uluslararası piyasalarda faiz oranlarındaki değişikliklerden etkilenmektedir. Grup’un faiz oranlarındaki değişikliklerden kaynaklanan piyasa riskinden etkilenmesi öncelikli olarak borç yükümlülükleriyle ilişkilidir. Grup’un 31 Aralık 2013 tarihinde yabancı para birimi cinsinden olan değişken faizli kredilerinin faizi 100 baz puan yüksek / düşük olur ve diğer tüm değişkenler sabit kalırsa, değişken faiz oranlı kredilerden kaynaklanan yüksek / düşük faiz giderinin, bir sonraki raporlama dönemi olan 31 Mart 2014 tarihinde sona eren döneme ait vergi öncesi kara etkisi aşağıdaki gibidir: Vergi ve kontrol gücü olmayan paylar öncesi kar üzerinde etkisi 31 Aralık 2012 31 Aralık 2013 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) USD cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde: 2.287 3.283 Euro cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde: 247 295 PKR cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde: 236 - - - 2.770 3.578 TL cinsinden kredi faiz oranlarının %1 artması / azalması halinde: Toplam (48) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 40. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle, Grup’un faiz oranına duyarlı finansal araçları aşağıdaki gibidir: Faiz Pozisyonu Tablosu Sabit faizli finansal araçlar Gerçeğe uygun değer farkı kar / zarara yansıtılan finansal varlıklar Finansal yükümlülükler Değişken faizli finansal araçlar Finansal yükümlülükler (c) 31 Aralık 2012 31 Aralık 2013 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 1.410.884 1.756.820 552.832 98.823 1.329.411 1.436.026 Yabancı Para Riski Grup’un, yaptığı işlemlerden doğan yabancı para riski vardır. Bu riskler Grup’un işlevsel para birimi dışındaki para birimi cinsinden mal alımı ve satımı yapması, banka kredisi kullanması, ve vadeli / vadesiz mevduat bulundurmasından kaynaklanmaktadır. Grup doğal bir riskten korunma yöntemi olan yabancı para cinsinden varlıklarını ve borçlarını dengede tutarak yabancı para riskini yönetmektedir. 31 Aralık 2012 31 Aralık 2013 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) 24.768 1.046.180 Toplam ihracat tutarı Toplam ithalat tutarı 36.815 895.954 Yabancı Para Pozisyonu Grup’un, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle yabancı para pozisyonu (işlevsel para birimi dışındakiler) aşağıdaki gibidir: Döviz pozisyonu tablosu 31 Aralık 2013 Toplam TL Karşılığı 1. Ticari ve İlişkili Taraflardan Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer Dönen Varlıklar ve Alacaklar 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 5. Ticari ve İlişkili Taraflardan Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari ve İlişkili Taraflara Borçlar 11. Kısa Vadeli Finansal Borçlar ve Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısmı 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) 14. Ticari ve İlişkili Taraflara Borçlar 15. Uzun Vadeli Finansal Borçlar 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (918+19) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-1112a-14-15-16a) 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri TL Karşılığı USD Diğer Yabancı Para TL Karşılığı TL Karşılığı Euro 25.493 492.910 41.818 560.221 1.788 1.788 562.009 33.902 53 208.445 208.498 208.498 5.525 116 444.887 445.003 445.003 11.794 266 1.046 1.312 1.312 4.343 783 3.072 3.855 3.855 12.753 25.377 47.240 38.746 111.363 1.788 1.788 113.151 9.355 792.885 26.953 853.740 1.878.184 168.532 2.046.716 2.900.456 307.558 2.360 315.443 880.000 78.964 958.964 1.274.407 656.422 5.038 673.254 1.878.184 168.532 2.046.716 2.719.970 46.472 78 50.893 50.893 136.463 233 149.449 149.449 21.682 31.037 31.037 - - - - - - (2.338.447) (1.065.909) (2.274.967) (145.594) 82.114 (2.382.053) (1.065.909) (2.274.967) (50.627) (148.666) 41.580 - - - - - - (49) (49.581) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 40. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Döviz pozisyonu tablosu 31 Aralık 2012 (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) Toplam TL Karşılığı 1. Ticari ve İlişkili Taraflardan Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer Dönen Varlıklar ve Alacaklar 4. Dönen Varlıklar (1+2+3) 5. Ticari ve İlişkili Taraflardan Alacaklar 6a. Parasal Finansal Varlıklar 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 7. Diğer 8. Duran Varlıklar (5+6+7) 9. Toplam Varlıklar (4+8) 10. Ticari ve İlişkili Taraflara Borçlar 11. Kısa Vadeli Finansal Borçlar ve Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısmı 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 13. Kısa Vadeli Yükümlükler (10+11+12) 14. Ticari ve İlişkili Taraflara Borçlar 15. Uzun Vadeli Finansal Borçlar 16 a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 16 b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler 17. Uzun Vadeli Yükümlülükler (14+15+16) 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 19. Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı 19b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (918+19) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) pozisyonu (TFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a-10-1112a-14-15-16a) 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri TL Karşılığı USD TL Karşılığı Euro Diğer Yabancı Para TL Karşılığı 19.376 187.719 30.745 237.840 169 169 238.009 43.006 1.001 90.919 91.920 24 24 91.944 2.005 1.785 162.075 163.860 42 42 163.902 3.575 1.531 3.359 4.890 4.890 7.023 3.609 7.912 11.521 11.521 16.529 17.591 22.035 22.833 62.459 127 127 62.586 22.902 44.712 21.375 109.093 1.006.120 120.752 1.126.872 1.235.965 25.036 2.365 29.406 498.000 67.739 565.739 595.145 44.630 4.216 52.421 887.735 120.752 1.008.487 1.060.908 35 21 7.079 50.341 50.341 57.420 82 50 16.661 118.385 118.385 135.046 17.109 40.011 40.011 - - - - - - (997.956) (503.201) (897.006) (52.530) (123.525) 22.575 (1.028.870) (503.225) (897.048) (55.889) (131.437) (385) - - - - - - Aşağıdaki tabloda USD, Euro ve diğer yabancı para cinsinden varlıklar / (yükümlülükler) karşısında TL’deki %10 oranındaki bir değer kaybının / kazancının, diğer tüm değişkenler sabit kaldığı varsayımıyla vergi öncesi kar seviyesinde etkisi gösterilmektedir. Döviz kuru duyarlılık analizi tablosu 31 Aralık 2013 31 Aralık 2012 Kar / (zarar) Kar / (zarar) Kar / (zarar) Kar / (zarar) Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması Değer kaybetmesi (Yeniden Düzenlenmiş-Not 2) USD’nin TL karşısında %10 değişmesi halinde: 1- USD net varlık / (yükümlülüğü) 2- USD riskinden korunan kısım (-) 3- USD Net Etki (1+2) (227.497) (227.497) 227.497 227.497 (89.701) (89.701) 89.701 89.701 Euro’nun TL karşısında %10 değişmesi halinde: 4- Euro net varlık / (yükümlülüğü) 5- Euro riskinden korunan kısım (-) 6- Euro Net Etki (4+5) (14.560) (14.560) 14.560 14.560 (12.353) (12.353) 12.353 12.353 8.211 8.211 (8.211) (8.211) 2.258 2.258 (2.258) (2.258) (233.846) 233.846 (99.796) 99.796 Diğer döviz kurlarının TL karşısında ortalama %10 değişmesi: 7- Diğer döviz net varlık / (yükümlülüğü) 8- Diğer döviz kuru riskinden korunan kısım (-) 9- Diğer Döviz Varlıkları Net Etki (7+8) TOPLAM (3+6+9) (50) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 40. (d) FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) Kredi Riski Kredi riski karşılıklı ilişki içinde olan taraflardan birinin bir finansal amaca ilişkin olarak yükümlülüğünü yerine getirememesi sonucu diğer tarafın finansal açıdan zarara uğraması riskidir. Grup’un önemli ölçüde kredi riski yoğunlaşmasına sebep olabilecek finansal araçları başlıca nakit ve nakit benzeri değerler ve ticari alacaklardan oluşmaktadır. Grup’un maruz kalabileceği maksimum kredi riski, finansal tablolarda yansıtılan tutarlar kadardır. Grup’un çeşitli finansal kuruluşlarda nakit ve nakit benzeri değerleri mevcuttur. Grup, söz konusu riski ilişkide bulunduğu finansal kuruluşların güvenilirliğini sürekli değerlendirerek yönetmektedir. Ticari alacaklardan kaynaklanabilecek kredi riski yüksek müşteri hacmi ve Grup yönetiminin müşterilere uygulanan kredi tutarını sınırlı tutması sebebiyle sınırlıdır. Grup, bayileri dışındaki müşterilerine uygulanan kredi tutarını artırmak için genellikle teminata ihtiyaç duymaktadır. Finansal araç türleri itibariyle maruz kalınan kredi riskleri, 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir: Alacaklar Ticari Alacaklar ve İlişkili Taraf Diğer Alacakları Alacaklar 31 Aralık 2013 Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) - Azami riskin teminat, ipotek ve alacak sigortası ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, ipotek ve alacak sigortası ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (akreditifler ve teminat mektupları) Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) - Azami riskin teminat, ipotek ve alacak sigortası ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş ya da değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finansal varlıkların defter değeri C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri - Teminat, ipotek ve alacak sigortası ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri - Vadesi geçmiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (akreditifler ve teminat mektupları) (51) Bankalardaki Mevduat Diğer 383.388 25.866 185.143 1.475.244 338.190 248.518 - - - - 346.747 25.866 185.143 1.475.244 - - - - - - 36.641 - - - - 10.960 18.792 (18.792) - - - - - - - - - 338.190 Alacaklar Ticari Alacaklar ve İlişkili Taraf Diğer Alacakları Alacaklar 31 Aralık 2012 Verilen Avanslar Verilen Avanslar Bankalardaki Mevduat Diğer 308.996 6.541 63.897 603.927 183.940 186.899 - - - - 269.959 6.541 63.897 603.927 - - - - - - 39.037 - - - - 11.132 15.599 (15.599) - - - - - - - - - 183.940 Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 40. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (devamı) (e) Likidite Riski Likidite riski bir şirketin fonlama ihtiyaçlarını karşılayamama riskidir. Grup, nakit girişlerinin sürekliliğini ve değişkenliğini uzun vadeli banka kredileri aracılığıyla sağlamayı amaçlamaktadır. Varlık ve yükümlülüklerin vadelerine göre kırılımı bilanço tarihinden vade tarihine kadar geçen süre dikkate alınarak gösterilmiştir. Belirli bir vadesi olmayan finansal varlık ve yükümlülükler “1 - 5 yıl arası” vadeli olarak sınıflandırılmıştır. 31 Aralık 2013 ve 2012 tarihleri itibariyle bilançoya yansıyan finansal yükümlülükler aşağıdaki gibidir: Sözleşme uyarınca 31 Aralık 2013 Defter Değeri nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) Finansal borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer uzun vadeli yükümlülükler 3.086.708 323.966 112.135 168.532 3.580.862 323.966 112.135 168.532 690.449 302.633 96.170 - 598.999 18.438 15.965 - 2.120.670 2.895 168.532 170.744 - Türev olmayan finansal yükümlülükler 3.691.341 4.185.495 1.089.252 633.402 2.292.097 170.744 Defter Değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) 3 aydan kısa (I) Sözleşme uyarınca vadeler Beklenen vadeler 3 aydan kısa (I) 3-12 ay arası (II) 3-12 ay arası (II) 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) Diğer Borçlar 130.986 130.986 130.986 - - - Türev olmayan finansal yükümlülükler 130.986 130.986 130.986 - - - Defter Değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) 1.534.849 210.307 100.534 120.752 1.966.442 1.583.864 210.307 100.534 120.752 2.015.457 Defter Değeri Sözleşme uyarınca nakit çıkışlar toplamı (=I+II+III+IV) 31 Aralık 2012 Sözleşme uyarınca vadeler Finansal borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer uzun vadeli yükümlülükler Türev olmayan finansal yükümlülükler Beklenen vadeler 3 aydan kısa (I) 76.007 195.000 97.976 368.983 3 aydan kısa (I) 3-12 ay arası (II) 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) 85.807 15.307 2.558 103.672 1.422.050 120.752 1.542.802 - 3-12 ay arası (II) 1-5 yıl arası (III) 5 yıldan uzun (IV) Diğer Borçlar 67.265 67.265 67.265 - - - Türev olmayan finansal yükümlülükler 67.265 67.265 67.265 - - - (f) Emtia Fiyat Riski Grup, belirli emtiaların fiyat değişkenliklerinden etkilenebilmektedir. Şirketin operasyonel faaliyetleri daimi bir biçimde metal kutu alımlarını gerektirmekte olup metal kutu fiyatları alüminyum fiyatlarındaki değişikliklerden etkilenmektedir. Alüminyum fiyatlarının değişkenliğinin yüksek olması nedeniyle, Şirket yönetimi tarafından alüminyum fiyat riskinin yönetilmesi adına risk stratejisi uygulanmaktadır. 12 aylık tahmini kutu alımları baz alınarak, emtia fiyat (alüminyum) riskinden korunmak adına şirket, alüminyum swap işlemleri gerçekleştirmektedir (Not 8). (52) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 41. FİNANSAL ARAÇLAR Gerçeğe Uygun Değer Gerçeğe uygun değer, zorunlu satış veya tasfiye gibi haller dışında, bir finansal aracın cari bir işlemde istekli taraflar arasında alım-satıma konu olan fiyatını ifade eder. Kote edilmiş piyasa fiyatı, şayet varsa, bir finansal aracın makul değerini en iyi yansıtan değerdir. Yabancı para bazlı finansal alacak ve borçlar finansal tablo tarihinde geçerli olan kurlar üzerinden değerlendirilmektedir. Grup’un finansal araçlarının gerçeğe uygun değerlerinin tahmininde aşağıda belirtilen yöntemler ve varsayımlar kullanılmıştır: Finansal Varlıklar – Bazı finansal varlıkların gerçeğe uygun değerleri maliyet bedelleri ile finansal tablolarda yer alan nakit ve nakit benzerleri, bunların üzerindeki faiz tahakkukları ve diğer kısa vadeli finansal varlıkları içermektedir ve kısa vadeli olmalarından dolayı, gerçeğe uygun değerlerinin taşınan değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Ticari alacakların, şüpheli alacaklar karşılığı düşüldükten sonraki taşınan değerlerinin gerçeğe uygun değerlerine yakın olduğu düşünülmektedir. Finansal Yükümlülükler – Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin kısa vadeli olmaları nedeniyle gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yaklaştığı düşünülmektedir. Sabit faizli banka kredileri iskonto edilmiş maliyet ile ifade edilir ve işlem maliyetleri kredilerin ilk kayıt değerlerine eklenir. Değişken faizli kredilerin, üzerlerindeki faiz oranları değişen piyasa koşulları dikkate alınarak güncellendiği için kredilerin gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değeri ifade ettiği düşünülmektedir. Ticari borçların kısa vadeli olmalarından dolayı gerçeğe uygun değerlerinin taşıdıkları değere yakın olduğu öngörülmektedir. Gerçeğe Uygun Değer Hiyerarşi Tablosu Grup gerçeğe uygun değer ölçümlerini, her finansal araç sınıfının girdilerinin kaynağına göre, üç seviyeli hiyerarşi kullanarak, aşağıdaki şekilde sınıflandırmaktadır: Seviye 1: Aktif piyasada işlem gören piyasa fiyatı kullanılan değerleme teknikleri Seviye 2: Dolaylı veya dolaysız gözlemlenebilir girdi içeren diğer değerleme teknikleri Seviye 3: Gözlemlenebilir piyasa girdilerini içermeyen değerleme teknikleri 31 Aralık 2013 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 a) Gerçeğe uygun değer ile gösterilen varlıklar - - - Toplam varlıklar - - - b) Gerçeğe uygun değer ile gösterilen yükümlülükler Türev Finansal Araçlar Hisse satın alma opsiyonu - 477 - 113.039 Toplam yükümlülükler - 477 113.039 Seviye 1 Seviye 2 Seviye 3 a) Gerçeğe uygun değer ile gösterilen varlıklar Türev Finansal Araçlar - 279 - Toplam varlıklar - 279 - b) Gerçeğe uygun değer ile gösterilen yükümlülükler Hisse satın alma opsiyonu - - 74.404 Toplam yükümlülükler - - 74.404 31 Aralık 2012 Türev Finansal Enstrümanlar 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle Şirket’in gerçekleştirdiği nominal değerleri toplamı 5.800 ton olan 4 adet alüminyum swap işlemi bulunmaktadır (Not 8, Not 40) (31 Aralık 2012 - 4.256 ton). (53) Coca-Cola İçecek Anonim Şirketi 31 Aralık 2013 Tarihi İtibariyle Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar (Devamı) (Para Birimi – Aksi Belirtilmedikçe Bin Türk Lirası (TL)) 42. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR 14 Kasım 2013’te duyurulduğu üzere, Al Waha’da satın alma opsiyonu bulunan %15,00 hissenin, Şirket’in %76,40 oranında iştirak ettiği Waha B.V. tarafından devralınması işlemi, 14 Ocak 2014 itibariyle tamamlanmıştır. Sözleşme uyarınca Satıcılar’a ödenmesi gereken 26.000.000 ABD doları hisse devir bedelinin tamamı, Hollanda’da devam eden Waha B.V.’deki sermaye artırım sürecinin tamamlanmasını müteakiben ödenmiş, Sermaye artışıyla CCİ’nin Waha B.V.’deki doğrudan hisse oranı %76,40’tan %80,03’e ve bununla birlikte Al Waha’daki dolaylı payı da %64,94’ten %80,03’e yükselmiştir. (54)