TFRS / TFRS
Transkript
TFRS / TFRS
TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 TFRS / TFRS (Türkiye Finansal Raporlama Standartları) MOMTOS UYGULAMALARI (MUMEYEK Online Mali Tablo Oluşturma Sistemi) ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) CARİ İŞLEMLER FİŞ İŞLEMLERİ DEFTERLER FİNANSAL TABLOLAR MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TTK YAYIN GEREKLERİ DENETİM AYARLAR Prof. Dr. Murat ERDOĞAN 2013 İSTANBUL 1 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Bu kitabın bütün hakları MUMEYEK VAKFI’na aittir. 5876 sayılı Fikir ve Sanat Eserleri Kanunu gereğince, sahiplerinden yazılı izin almaksızın eserin tamamının veya bir kısmının basılması, yayımlanması, fotokopi edilmesi veya herhangi bir yöntemle çoğaltılması, başka bir dile çevrilmesi, dağıtılması kullanılması yasaktır. Sadece AKADEMİK amaçlar ile kaynak gösterilebilir, atıf yapılabilir. Kaynak gösterilerek de olsa izin alınmaksızın alıntı yapılamaz. Gerekli izinler için iletişim bilgileri aşağıdaki gibidir. ISBN:978-605-61870-1-8 MUMEYEK VAKFI Abide-i Hürriyet Cad. Reha Yurdakul Sok. Köşe Palas No:4 / 1 Şişli – İSTANBUL Tel: 0212 230 4733 Faks: 0212 230 6636 bilgi@MUMEYEK.org www.MUMEYEK.org Şişli V.D. 623 031 8092 2 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 TFRS / TFRS MOMTOS (MUMEYEK Online Mali Tablo Oluşturma Sistemi) UYGULAMALARI 3 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Bu kitap ve Tüm Murat ERDOĞAN yayınları MUMEYEK Vakfı’nın doğmasına ve büyümesine katkıda bulunan ve gelecekte yaşatacaklara adanmıştır. 4 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 ÖNSÖZ 13 Ocak 2011 tarihinde yasalaşan 6102 sayılı yeni Türk Ticaret Kanunun 01 Temmuz 2012 tarihi itibari ile yürürlüğe girmiş, 6335 sayılı Yeni TTK Değişiklik Kanunu ile çeşitli değişikliklere uğramıştır. 6102 sayılı Yeni TTK’da ticari defterlerin Türkiye Muhasebe Standartları’na (“TMS”) göre tutulacağı düzenlenmekte idi, ancak 6335 sayılı Yeni TTK Değişiklik Kanunu ile TMS’ye göre defter tutma zorunluluğu konusundaki düzenlemeler çıkarılmıştır ve Vergi Usul Kanunu hükümlerine uygun olarak defter tutulması düzenlenmiştir. Ancak, Yeni TTK’nın 88’inci maddesi uyarınca münferit ve konsolide sene sonu mali tabloları düzenlenirken, TMS’ye, kavramsal çerçevede yer alan muhasebe ilkelerine ve bunların ayrılmaz bir parçası olan yorumlara uyulması ve bunların uygulanması zorunludur. Bu çerçevede Genel Kurul’a sunulacak mali tabloların TMS’ye uygun olarak hazırlanması gerekecektir. TFRS’lerin ilk kez uygulanmaya başlanacağı tarih 01 Ocak 2013’tür. Bu kitapta 01 Ocak 20XX olarak anılacaktır. Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının uygulanmasına yönelik takip edilmesi gereken yol haritası aşağıda anlatıldığı şekli ide 5 safhadan oluşmaktadır. • • • 1nci safha, VUK esaslarına göre hazırlanmış Finansal Tabloların 01 Ocak 20XX tarihli TFRS esaslı Açılış Finansal Tablolara dönüştürülmesi; 2nci safha, ay içerisinde oluşan finansal olayların; o VUK esaslı muhasebeleştirilmesi veya o TFRS esaslı muhasebeleştirilmesi ve eş zamanlı olarak VUK vergi matrahı ile farkının izlenmesi; 3ncü safha, TFRS esaslarına göre ay sonu işlemleri; o ay içerisinde oluşan finansal olayların VUK esaslı muhasebeleştirilmesi durumunda VUK sağlama, VUK sağlamadan TFRS geçici sağlamaya geçiş, TFRS değerleme ve TFRS ayarlanmış sağlama safhalarından oluşur. o ay içerisinde oluşan finansal olayların TFRS esaslı muhasebeleştirilmesi durumunda durumunda şağıdaki safhalardan oluşur; TFRS geçici sağlama, TFRS değerleme ve 5 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 • • TFRS ayarlanmış sağlama safhalarından oluşur. 4ncü safha, TFRS esaslı Finansal Tabloların hazırlanması; 5nci safha, TFRS esaslarına göre iç kontrol sisteminin çalıştırılması, böylece denetim üçlüsünün ilk safhasının gerçekleştirilmesidir. 1nci safha Bu safhada işletmelerin 31 Aralık 20XX-2 ve 31 Aralık 20XX-1 tarihli VUK’na göre hazırlanmış bilançolarını 01 Ocak 20XX itibari ile hazırlayacakları karşılaştırmalı TFRS Açılış Finansal Tablolarına dönüştürülmesi için bir hazırlık sürecine girmeleri gerekmektedir. Bu süreçte kendilerine yardımcı olabilecek bir araç olarak hazırladığım VUK’ndan TFRS'na GEÇİŞ REHBERİ, MUMEYEK Vakfı Yayını, İstanbul, 2011, (ISBN:987-605-618-70-8) adlı kitap bir rehber niteliğindedir. TFRS/TFRS tam set esas alınarak yazıldığından her ölçekteki Sermaye Şirketlerinin intiyacına cevap verecek şekilde hazırlanmıştır. İşletmelerin Finansal tabloları incelendiğinde çoğunlukla Tekdüzen Hesap Planında bulunan aşağıdaki 5 hesap grubunun ön plana çıktığı görülmektedir. Bu hesap grupları, • Hazır Değerler • Ticari Alacaklar • Stoklar • Maddi Duran Varlıklar • Ticari Borçlardır. Adı geçen kitap bu beş ana hesap grubunu esas alarak VUK’na göre hazırlanmış Finansal Tabloları 01 Ocak 20XX itibari ile hazırlayacakları TFRS Açılış Finansal Tablolarına dönüştürmeleri için gerekli olan tüm hesaplamaları EK-2’de sunulan bir TFRS Model Hesap Planı kullanarak ayrıntıları ile anlatmaktadır. 6 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 2nci safha Ay içerisinde oluşan finansal olayların TFRS esaslı muhasebeleştirilmesi ve eş zamalı olarak VUK vergi matrahı ile farkının izlenmesi; kısaca TFRS AYSONU İŞLEMLERİdır. Bu safhada TFRS esaslarına göre 01 Ocak 20XX tarihli Açılış Finansal Tablolarını hazırlamış olan işletmeler ay içi finansal işlemlerini muhasebeleştireceklerdir. Bu kitapta birinci safhada olduğu gibi işletmelerin çok yoğun kullandıkları yukarıda adı geçen her bir hesap grubu için, • • • 31 Aralık 20XX-1 tarihli TDHP hesap grubunun ve ilişkili hesapların TFRS’lerin ilk kez uygulandığı 01 Ocak 20XX tarihli Açılış Finansal Tablolarına dönüştürülmüş hali, TDHP hesap grubu esaslı dönem içi kronolojik örnek olayların incelenmesi ve Dönem içi finansal olayların TFRS Finansal Tablolarına 01 Ocak 20XX tarihli Açılış Finansal Tabloları ile karşılaştırılmalı olarak yansıması verilecektir. TDHP hesap grubu esaslı kronolojik örnek olaylar irdelenirken • Hesap grubuna ait hesabın güncel olaylarda oluşturduğu döngü çerçevesinde; 1. VUK esaslı muhasebe kaydı gösterilecek, 2. TFRS esaslı muhasebe kaydı verilecek, 3. VUK ve TFRS kaydı karşılaştırılarak anlık VERGİ ETKİSİ hesaplanacaktır. Her hesap grubu sonunda hazırlanan sonuç bölümünde ilgili TDHP hesap grubunun muhasebeleştirilmesinden etkilenen TFRS Finansal tabloları, • Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu, • Özkaynaklar Değişim Tablosu, • Nakit Akış Tablosu ve • Finansal Durum Tablosunda sırasıyla sunulmuş ve transfer konu TDHP hesap grubu ile TFRS hesap grupları karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. 7 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 TFRS/TFRS Uygulamaları adı verilen bu kitapta her bir hesap grubu incelenirken bir araç olarak bu kitaptaki tüm işlemleri yapabilen ve www.MUMEYEK.org adresinde bulunan MOMTOS (Mumeyek Online Finansal Tablo Oluşturma Sistemi) yazılımı kullanılmıştır. 8 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 3ncü safha, • TFRS esaslarına göre ay sonu işlemleri; o ay içerisinde oluşan finansal olayların VUK esaslı muhasebeleştirilmesi durumunda VUK sağlama, VUK sağlamadan TFRS geçici sağlamaya geçiş, TFRS değerleme ve TFRS ayarlanmış sağlama safhalarından oluşur. o ay içerisinde oluşan finansal olayların TFRS esaslı muhasebeleştirilmesi durumunda durumunda şağıdaki safhalardan oluşur; TFRS geçici sağlama, TFRS değerleme ve TFRS ayarlanmış sağlama safhalarından oluşur. 9 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 4ncü safha • TFRS esaslı Finansal Tabloların hazırlanmasıdır. Bu safha o TFRS esaslı 31 Ocak 20XX+1 ve 01 Ocak 20XX karşılaştırmalı Finansal Durum Tablosu Finansal Sonuç Tablosu Özkaynaklar Değişim Tablosu Nakit Akış Tablosunun hazırlanması, o Oran analizi TFRS VUK TFRS ve VUK bazlı değişim, o Dikey analiz o Yatay analiz safhalarından oluşur. 10 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 5nci safha • TFRS esaslarına göre iç kontrol sisteminin çalıştırılması, böylece denetim üçlüsünün ilk safhasının gerçekleştirilmesidir. • Bu safhayayı takip eden İÇ DENETİM ve BAĞIMSIZ DENETİM süreci benzer şekilde aşağıdaki süreçte izlenmektedir. o Denetim Yetkisinin Verilmesi o Denetim Kesinliğinin Tespiti o Baş denetçi Seçimi o Denetçilerin Seçimi o Denetim Planı Hazırlanması o Çalışma Kağıtlarının Hazırlanması o Nicel ve Nitel İncelemelerin Yapılması o Denetim Raporunun Hazırlanması o Denetim Raporunun Yayınlanması MOMTOS, 03 Kasım 2010 tarih ve İEE/BP-VT Tescil Numarası ile tarafımdan Kültür ve Turizm Bakanlığı Telif Hakları ve Sinema Genel Müdürlüğüne tescil ettirilmiş ve MUMEYEK Vakfı’na bağışlanmış ve İstanbul 19ncu Asliye Hukuk Mahkemesinin Değişik İş 2012/19 sayılı 28 Mart 2012 tarihli Değer Tespit kararı ile MUMEYEK Vakfı adına değeri 51,972,940TL olarak tespit edilmiştir. 11 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 MOMTOS (MUMEYEK ONLİNE MALİ TABLO OLUŞTURMA SİSTEMİ) KABİLİYETLERİ MOMTOS, VUK’na göre hazırlanmış mali tabloları TFRS mali tablolarına çevirip, müteakip mali tabloları oluşturan tüm muhasebe kayıtlarını VUK Ertelenmiş Vergi etkilerini de hesaplayarak, anlık TFRS Mali Tablolarına dönüştürülmesi, işlenerek yatay, dikey, trend ve oran analizlerine tabi tutulup, Konsolide Mali Tablolar oluşturulması, ve e İç Kontrol, İç Denetim ve Bağımsız Denetim işlevleri yapılmasına hizmet eder. MOMTOS’nin yazılımı aşağıdaki İşlev Akış Şemasına uygun olarak 9 (dokuz) ayrı işlevi 35 (otuz beş) alt modül ile gerçekleştirilecek şekilde çalışır. 12 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 01. ÇEVİRİ Modulü Finansal Tablolarına) (VUK Bilançosundan TFRS VUK'na göre hazırlanan bilançoyu veya mizanı hesap bazında TFRS muadili hesaplara dönüştürerek Ertelenmiş Vergi hesaplamalarını da yaparak TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu, Özkaynaklar Değişim Tablosu, Nakit Akış Tablosu ve Finansal Durum Tablosunu hazırlar. 01A. İşletmeler için ÇEVİRİ VUK'na göre hazırlanan 31 Aralık 20XX-1 tarihli Bilançoyu Tekdüzen Hesap Planı (TDHP) çerçevesinde hesap bazında TFRS muadili hesaplara her bir TDHP hesabı için hazırlanacak ara yüze girilecek verileri işleyerek TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu, Özkaynaklar Değişim Tablosu, nakit Akış tablosu ve Finansal durum Tablosunun ilgili hesaplarına aktaracak ve nihayetinde Ertelenmiş Vergi hesaplamalarının da yaparak çeviri işlemini 01 Ocak 20XX tarihi itibari ile tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli İşletmeler için olan bu sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez işlem yapabilmektedir. 01B. İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu)) VUK' na göre hazırlanan 31 Aralık 20XX-1 tarihli Bilançoyu Tekdüzen Hesap Planı (TDHP) çerçevesinde hesap bazında TFRS muadili hesaplara her bir TDHP hesabı için hazırlanacak ara yüze girilecek verileri işleyerek TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu, Özkaynaklar Değişim Tablosu, nakit Akış tablosu ve Finansal durum Tablosunun ilgili hesaplarına aktaracak ve nihayetinde Ertelenmiş Vergi hesaplamalarının da yaparak çeviri işlemini 01 Ocak 20XX tarihi itibari ile tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez işlem yapar iken, Orta ve Büyük Ölçekli İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP hesabına birden fazla işlem yapılabilecektir. 13 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 01C. TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ EXCEL tablosuna önceden yazılan verileri VUK' na göre hazırlanan 31 Aralık 20XX-1 tarihli Bilançoyu Tekdüzen Hesap Planı (TDHP) çerçevesinde hesap bazında TFRS muadili hesaplara her bir TDHP hesabı için hazırlanacak ara yüze girilecek verileri işleyerek TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu, Özkaynaklar Değişim Tablosu, nakit Akış tablosu ve Finansal durum Tablosunun ilgili hesaplarına aktaracak ve nihayetinde Ertelenmiş Vergi hesaplamalarının da yaparak çeviri işlemini 01 Ocak 20XX tarihi itibari ile tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli İşletmeler için olan bu sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez işlem yapabilmektedir. 01D. TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu) EXCEL tablosuna önceden yazılan verileri VUK' na göre hazırlanan 31 Aralık 20XX-1 tarihli Bilançoyu Tekdüzen Hesap Planı (TDHP) çerçevesinde hesap bazında TFRS muadili hesaplara her bir TDHP hesabı için hazırlanacak ara yüze girilecek verileri işleyerek TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu, Özkaynaklar Değişim Tablosu, nakit Akış tablosu ve Finansal durum Tablosunun ilgili hesaplarına aktaracak ve nihayetinde Ertelenmiş Vergi hesaplamalarının da yaparak çeviri işlemini 01 Ocak 20XX tarihi itibari ile tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez işlem yapar iken, Orta ve Büyük Ölçekli İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP hesabına birden fazla işlem yapılabilecektir. 01E. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ + (01C) EXCEL tablosuna önceden yazılan verileri VUK' na göre hazırlanan 31 Aralık 20XX-1 tarihli Bilançoyu Tekdüzen Hesap Planı (TDHP) çerçevesinde hesap bazında TFRS muadili hesaplara her bir TDHP hesabı için hazırlanacak ara yüze girilecek verileri işleyerek TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu, Özkaynaklar Değişim Tablosu, nakit Akış tablosu ve Finansal durum Tablosunun ilgili 14 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 hesaplarına aktaracak ve nihayetinde Ertelenmiş Vergi hesaplamalarının da yaparak çeviri işlemini 01 Ocak 20XX tarihi itibari ile OTOMATİK OLARAK tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli İşletmeler için olan bu sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez işlem yapabilmektedir. 01F. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ (Çoklu) + (01D) EXCEL tablosuna önceden yazılan verileri VUK' na göre hazırlanan 31 Aralık 20XX-1 tarihli Bilançoyu Tekdüzen Hesap Planı (TDHP) çerçevesinde hesap bazında TFRS muadili hesaplara her bir TDHP hesabı için hazırlanacak ara yüze girilecek verileri işleyerek TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu, Özkaynaklar Değişim Tablosu, nakit Akış tablosu ve Finansal durum Tablosunun ilgili hesaplarına aktaracak ve nihayetinde Ertelenmiş Vergi hesaplamalarının da yaparak çeviri işlemini 01 Ocak 20XX tarihi itibari ile OTOMATİK OLARAK tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez işlem yapar iken, Orta ve Büyük Ölçekli İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP hesabına birden fazla işlem yapılabilecektir. 02. CARİ Modulü (STOK + FATURA - ÇEK + SENET) (TFRS Esaslı) TFRS esaslarının gerektirdiği şekilde Fatura, Stok, Çek, Senet bilgilerini sınıflandırır. Her mali işlem ve aysonunda Çek, Senet değerlemelerini yapıp Nakde Eşdeğer Tutarları ile; Stokların Değer Düşüklüğü testlerini yapıp, envanterlerini tutarak Gerçeğe Uygun Değerleri ile izlenmelerini sağlar. 02A. FATURA TFRS esaslarına göre FATURA hazırlama imkânı tanır. Muhasebe polikası olarak belirlenen iskontolu ödeme süresi, iskontu tutarı, müşteriye özel vade politikası ve faiz oranı tanımlama imkanı ile ertelenmiş finanman hesabı yapılmasına olnak verir. 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS mali tablolarına aktarır. 15 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 02B. STOK STOK hareketlerinin izlenmesine imkân sağlar, İlk uygulama ve dönem sonlarında Değer Düşüklüğü testi yaparak her bir stok kalemi için Finansal Durum Tablosu Değerini güncel olarak hesaplar ve takip eder. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS mali tablolarına aktarır. 02C. STOK (TRANSFER) + (02B) Excel'den tüm STOK bilgilerinin aktarılabilmesine ve hareketlerinin izlenmesine imkan sağlayan STOK alt modülü kullanılır. İlk uygulama ve dönem sonlarında Değer Düşüklüğü testi yaparak her bir stok kalemi için Finansal Durum Tablosu Değerini güncel olarak hesaplar ve takip eder. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS mali tablolarına aktarır. 02D. ÇEK ve SENET ÇEK ve SENET hareketlerinin izlenmesine imkân sağlar. İlk uygulama ve dönem sonlarında Ertelnemiş finansman hesaplayarak her bir Çek ve Senet kalemi için Finansal Durum Tablosu Değerini güncel olarak hesaplar ve takip eder. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlanacak, VUK ve TFRS mali tablolarına aktarır. 02E. ÇEK ve SENET (TRANSFER) + (02D) Excel'den tüm ÇEK ve SENET bilgilerinin aktarılabilmesine ve hareketlerinin izlenmesine imkan sağlayan ÇEK ve SENET alt modülü kullanır. İlk uygulama ve dönem sonlarında Ertelnemiş finansman hesaplayarak her bir Çek ve Senet kalemi için Finansal Durum Tablosu Değerini güncel olarak hesaplar ve takip eder. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlanacak, VUK ve TFRS mali tablolarına aktarır. 16 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 03. DURAN VARLIK Modulü (TFRS Esaslı) TFRS esaslarının gerektirdiği şekilde MDV, Maddi Olmayan DV bilgilerini sınıflandırır. Her mali işlem ve aysonunda Ertelenmiş Vergi hesaplamalarını içeren Değer Artışı hesabı, Değer Düşüklüğü testini yapıp, envanterini tutarak, amortisman hesabını da yapıp Gerçeğe Uygun Değerleri ile izlenmelerini sağlar. 03A. MDV ve MODV Maddi Duran Varlık (MDV) ile Maddi olmayan Duran Varlık (MODV) hareketlerinin izlenmesine imkân sağlar. STOK hareketlerinin izlenmesine imkân sağlar, İlk uygulama ve dönem sonlarında Değer Düşüklüğü testi yaparak her bir MDV ve MODV kalemi için Finansal Durum Tablosu Değerini güncel olarak hesaplar ve takip eder. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS mali tablolarına aktarır. 03B. MDV ve MODV (TRANSFER) + (03A) Excel'den tüm Maddi Duran Varlık (MDV) ile Maddi olmayan Duran Varlık (MODV) bilgilerinin aktarılabilmesine ve hareketlerinin izlenmesine imkân sağlar. STOK hareketlerinin izlenmesine imkân sağlar, İlk uygulama ve dönem sonlarında Değer Düşüklüğü testi yaparak her bir MDV ve MODV kalemi için Finansal Durum Tablosu Değerini güncel olarak hesaplar ve takip eder. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS mali tablolarına aktarır. 03C. AMORTİSMAN + (03B) MDV MODV alt modülü kullanılıp AMORTİSMAN hesaplamalarını VUK’a göre Normal ve Azalan Kalanlar esasları çerçevesinde, TFRS’na göre Normal, Azalan Kalanlar ve Birmler esasları çerçevesinde; yapıp, 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS mali tablolarına aktarır. 17 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 04. UYGULAMA Modulü (Günlük Defter - Büyük Defter - Sağlama - Mali Tablo) İster VUK, ister TFRS esaslarına göre Muhasebe Kayıtlarını tutar; kullanılmakta olan herhangi bir VUK esaslı yazılımdan Günlük Defter verilerinin yüklenip TFRS?nın gerektirdiği şekilde Ertelenmiş Vergi hesaplamalarını da içeren Günlük Defter kayıtları ile Muavin ile Mizan hazırlanmasını sağlar. 04A. VUK (MANUEL) + YEVMİYE DF.+ MUAVİN/KEBİR + MİZAN + MALİ TABLOLAR Yevmiye (Günlük Defter) oluşturma işlevini VUK için oluşturulan tahminen 50,000 alt hesap da kullanılarak VUK veri girişlerini sağlayarak, VUK Günlük Defteri oluştururken eşzamanlı olarak VUK Defteri Kebir (Büyük Defter), VUK Muavin (Yardımcı Defter) ve VUK Mizan (Sağlama) oluşturarak VUK mali tablolarına aktarır. 04B. VUK (TRANSFER) + (04A) Excel'den tüm VUK YEVMİYE bilgilerinin aktarılabilmesine ve hareketlerinin izlenmesine imkân sağlayan VUK YEVMİYE alt modülü kullanılıp, Yevmiye (Günlük Defter) oluşturma işlevini VUK için oluşturulan tahminen 50,000 alt hesap da kullanılarak VUK veri girişlerini sağlayarak, VUK Günlük Defteri oluştururken eşzamanlı olarak VUK Defteri Kebir (Büyük Defter), VUK Muavin (Yardımcı Defter) ve VUK Mizan (Sağlama) oluşturarak VUK mali tablolarına aktarır. 04C. TFRS (MANUEL) + GÜNLÜK DF.+ YARD./BÜYÜK DF. + SAĞLAMA + FİNANSAL TABLOLAR Yevmiye (Günlük Defter) oluşturma işlevini TFRS için oluşturmuş olan tahminen 65,000 alt hesap da kullanılarak TFRS veri girişlerini sağlayarak, TFRS Günlük Defteri oluştururken eşzamanlı olarak TFRS Defteri Kebir (Büyük Defter), TFRS Muavin (Yardımcı Defter) ve VUK Mizan (Sağlama) oluşturarak TFRS mali tabloları olan Kapsamlı 18 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Finansal sonuç Tablosu, Nakit Akış Tablosu, Özkaynaklar Değişim tablosu ve Finansal Durum Tablosuna aktarır. 04D. TFRS (TRANSFER) + (04C) Excel'den tüm TFRS YEVMİYE bilgilerinin aktarılabilmesine ve hareketlerinin izlenmesine imkân sağlayan TFRS YEVMİYE alt modülü kullanılıp, Yevmiye (Günlük Defter) oluşturma işlevini TFRS için oluşturulan tahminen 50,000 alt hesap da kullanılarak TFRS veri girişlerini sağlayarak TFRS Günlük Defteri oluştururken eşzamanlı olarak TFRS Defteri Kebir (Büyük Defter), TFRS Muavin (Yardımcı Defter) ve VUK Mizan (Sağlama) oluşturarak TFRS mali tablolarına aktarır. 04E. VERGİ (MANUEL) VUK ile TFRS uygulamaları arasındaki matrah farkından doğan ERTELEMİŞ VERGİ kaydının yapılacağı TFRS hesap planı hesaplarını gösterir ve kaydın yapılmasını sağlar, TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu ile Finansal Durum Tablosuna aktarır. VUK ve TFRS mali tablolarında anlık olarak VERGİ yükünün izlenmesini sağlar 04F. VERGİ (OTOMATİK) VUK ile TFRS uygulamaları arasındaki matrah farkından doğan ERTELEMİŞ VERGİ kaydının OTOMATİK olarak yapılmasını sağlar, TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu ile Finansal Durum Tablosuna aktarır. VUK ve TFRS mali tablolarında anlık olarak VERGİ yükünün izlenmesini sağlar. 04G. TFRS (OTOMATİK) + (04B) + (04D) + (04F) VUK muhasebe kayıtlarından TFRS kmuhasebe kayıtlarını Çeviri modulü desteği ile OTOMATİK olarak hazırlar, VUK ile TFRS uygulamaları arasındaki matrah farkından doğan ERTELEMİŞ VERGİ kaydının OTOMATİK olarak yapılmasını sağlar, TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu ile Finansal Durum Tablosuna aktarır. VUK ve TFRS mali tablolarında anlık olarak VERGİ yükünün izlenmesini sağlar. 19 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 04H. MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ (MBYS) + (04G) Mali olayların belgelerini tarayıcı aracılığı ile MOMTOS’a yüklenmesine olanak tanır, VUK muhasebe kayıtlarını MALİ Olaylardan OTOMATİK olarak hazırlar, VUK muhasebe kayıtlarından TFRS kmuhasebe kayıtlarını Çeviri modulü desteği ile OTOMATİK olarak hazırlar, VUK ile TFRS uygulamaları arasındaki matrah farkından doğan ERTELEMİŞ VERGİ kaydının OTOMATİK olarak yapılmasını sağlar, TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu ile Finansal Durum Tablosuna aktarır. VUK ve TFRS mali tablolarında anlık olarak VERGİ yükünün izlenmesini sağlar. 04I. TFRS DEĞERLEME + (04G) İster Mali olayların belgelerini tarayıcı aracılığı ile MOMTOS’a yüklenmesiyle, ister MANUEL veya OTOMATİK olarak oluşturulmuş olsun tüm TFRS kayıtlarının Geçici Vergi Dönemlerinde DEĞERLEME hesaplamalarını yarak OTOMATİK olararak TFRS Muhasebe Kayıtlarını oluşturur, eşzamanlı olarak TFRS Defteri Kebir (Büyük Defter), TFRS Muavin (Yardımcı Defter) ve TFRS Mizan (Sağlama) oluşturarak VUK mali tablolarına aktarır. 05. PERSONEL Modulü (TFRS Esaslı) TFRS esaslarının gerektirdiği şekilde Personel bilgilerini sınıflandırır. Her mali işlem ve aysonunda Ertelenmiş Vergi hesaplamalarını içeren Aktüaryal Yöntemle Kıdem Tazminatı hesaplar, kısa ve uzun vade ayrımlarıyla Çalışanlara Sağlanan Faydaların Gerçeğe Uygun Değerleri ile izlenmelerini sağlar. 05A. BORDRO TFRS esaslarının gerektirdiği şekilde BORDRO hesaplamalarını yapıp, TFRS Muhasebe Kayıtlarını oluşturur, eşzamanlı olarak TFRS Defteri Kebir (Büyük Defter), TFRS Muavin (Yardımcı Defter) ve TFRS Mizan (Sağlama) oluşturarak VUK mali tablolarına aktarır. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar. 20 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 05B. BORDRO (TRANSFER) + (05A) PERSONEL bilgilerinin aktarılabilmesine ve hareketlerinin izlenmesine imkân sağlar, TFRS Muhasebe Kayıtlarını oluşturur, eşzamanlı olarak TFRS Defteri Kebir (Büyük Defter), TFRS Muavin (Yardımcı Defter) ve TFRS Mizan (Sağlama) oluşturarak VUK mali tablolarına aktarır. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar. 05C. KIDEM TAZMİNATI + (05B) BORDRO alt modülü kullanılıp KIDEM TAZMİNATI hesaplamalarını yapıp, TFRS Muhasebe Kayıtlarını oluşturur, eşzamanlı olarak TFRS Defteri Kebir (Büyük Defter), TFRS Muavin (Yardımcı Defter) ve TFRS Mizan (Sağlama) oluşturarak VUK mali tablolarına aktarır. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar. 06. KONSOLİDASYON (VUK + TFRS) İster VUK, ister TFRS esaslarına göre hazırlanan Mali Tabloların konsolide edilmesini sağlar. VUK Bilanço / Gelir Tablosu Konsolidasyonu ile TFRS Finansal Durum Tablosu / Finansal Sonuç Tablosu için yapılan kısmi veya tam konsolidasyon arasındaki farkların incelenmesini sağlar. 06A. KISMİ KONSOLİDASYON (VUK) VUK esaslarına göre Grup Şirketler tarafından hazırlanmakta olan hazırlanan mali tablolar olan Bilanço ve Gelir tablosuna VUK esaslarına göre KISMİ KONSOLİDASYON yapar. 06B. TAM KONSOLİDASYON (TFRS) TFRS esaslarına göre Grup Şirketler tarafından hazırlanmakta olan hazırlanan mali tablolar olan Finansal Durum Tablosu (Bilanço) ve Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu (Gelir tablosu), Özkaynaklar Değişim Tablosu ve Nakit Akış Tablosuna TFRS esaslarına göre TAM KONSOLİDASYON yapar. 21 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 07. FİNANSAL ANALİZ modulü (VUK + TFRS) İster VUK, ister TFRS esaslarına göre hazırlanan Mali Tabloların Dikey, Yatay, Trend ve Oran analizi ile incelenmesini sağlar. VUK Bilânço / Gelir Tablosu Analizi ile TFRS Finansal Durum Tablosu / Finansal Sonuç Tablosu için yapılan analiz arasındaki farkların incelenmesini sağlar. 07A. MALİ ANALİZ (VUK) VUK esaslarına göre hazırlanmakta olan hazırlanan mali tablolar olan Bilanço ve Gelir tablosuna VUK esaslarına göre Yatay analiz, Dikey Analiz, Trend Analizi ve Oran Analizleri yapıp SAPMA hesaplamalarını yapar. 07B. FİNANSAL ANALİZ (TFRS) TFRS esaslarına göre hazırlanmakta olan hazırlanan mali tablolar olan Finansal Durum Tablosu (Bilanço) ve Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu (Gelir tablosu), Özkaynaklar Değişim Tablosu ve Nakit Akış Tablosuna TFRS esaslarına göre Yatay analiz, Dikey Analiz, Trend Analizi ve Oran Analizleri yapıp SAPMA hesaplamalarını yapar. 08. DENETİM modulü (VUK + TFRS) İster VUK, ister TFRS esaslarına göre hazırlanan Mali Tabloların İç Kontrol / İç Denetim ve Bağımsız Denetim düzeylerinde denetlenmesini sağlar. Baş Denetçinin seçimi ile başlayan süreç, Denetim Planı, Çalışma Kâğıtları hazırlığı, niteliksel ve niceliksel denetim, Raporlama ve entegrasyonla sonlanır. 22 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 08A. İÇ KONTROL (VUK + TFRS) Özellikle SERMAYE ŞİRKETLERİ için TTK gereğince kurulacak DENETİM KOMİTESİ işlevlerinin icra edilebilmesi için her bölüm yöneticisinin yapmakta zorunlu olduğu İç Kontrol işlevini mali açıdan VUK ve TFRS esaslı olarak yapar. 08B. İÇ DENETİM (VUK + TFRS) Özellikle SERMAYE ŞİRKETLERİ için TTK gereğince kurulacak DENETİM KOMİTESİ işlevlerinin icra edilebilmesi için İÇ DENETİM BİRİMİ'nin Sertifikalı İç Denetçiler ile yapmakta zorunlu olduğu İç Kontrol işlevini mali açıdan VUK ve TFRS esaslı olarak yapar. 08C. BAĞIMSIZ DENETİM (TFRS) Özellikle SERMAYE ŞİRKETLERİ için TTK gereğince kurulacak DENETİM KOMİTESİ işlevlerinin icra edilebilmesi için Bağımsız Denetim işlevlerini (a) Sorumlu Ortak Baş Denetçi (b) Baş denetçi (c) Denetçi (d) Denetçi Yardımcısı hiyerarşisinde GÜVENCE ve DANIŞMANLIK süreçlerine uygun olarak önemlilik kriterlerine göre belirlenen nitel ve nicel ölçütlere göre yapacaktır. 08D. TAM TASTİK / VUK DENETİMİ (VUK) VUK çerçevesinde için TAM TASDİK işlevinin icra edilebilmesi için (a) Sorumlu Ortak Baş Denetçi (b) Baş denetçi (c) Denetçi (d) Denetçi Yardımcısı hiyerarşisinde GÜVENCE ve DANIŞMANLIK süreçlerine uygun olarak önemlilik kriterlerine göre belirlenen nitel ve nicel ölçütlere göre yapacaktır. 09. TTK GEREKLERİ Modulü 6102 Sayılı TTK'nun Esas Sözleşmede olmak şartıyla Denetlenecek Sermaye Şirketleri için izin verdiği Elektronik Genel Kurul icrasını sağlar. Oy kullananların gizli tutulduğu ve oy güvenliğinin akreditasyona bağlandığı süreç anlık olarak güvenliğin sürekliliğini sağlayarak oylama sürecini hızlandırır. 23 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 09A. İNTERAKTİF OYLAMA TTK gereğince kurulacak GENEL KURUL işlevlerinin icra edilebilmesi için işlevini yapar. 09B. TTK GEREKLERİ İNTERNET YAYIN TTK gereklerine göre ilan edilmesi gereken hususların zamanında ilanına imkan tanır. 09C. TTK GEREĞİ İNTERNET SİTESİ TTK gereklerine göre sermaye şirketlerince açılması gereken internet sitesi kurulumu yapılır. 24 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 MOMTOS KULLANIM ALANLARI a. 01 Ocak 20XX tarihi itibari ile TFRS’ye uygun mali tablolar VUK mali tabloları kullanılarak MOMTOS aracılığı ile oluşturabilecektir b. TRFS’na uygun çevrilmiş mali tabloların özellikle asgari 5 yıl süreceği beklenen VUK TFRS geçiş süresince TFRS hakimiyeti tam olmayan kesimin MOMTOS kullanarak TFRS’na uygun mali tablo hazırlama işlevini idamesi sağlanacaktır, c. Mali tabloların İç Kontrol, İç denetim ve Bağımsız Denetimi içeren üçlü denetimlerinin MOMTOS kullanılarak yapılması sağlanacaktır. 13 Ocak 2011 tarihinde yürürlüğe giren 6102 sayılı TTK gereğince, (a) Tüm Denetlenecek Sermaye Şirketleri (1) VUK’na uygun hazırladıkları mali tablolarını 01 Oacak 2013 itibari ile TFRS’na uygun hale getirmek için; (2) TFRS’na uygun mali tablo hazırlamayı idame etmek için; (3) Beyanname hazırlamak için; (4) İç Kontrol ve İç Denetim faaliyetlerin icra etmek için; (b) Serbest Muhasebeci Mali müşavirler (SMMM) onaylayacakları beyannamelirin doğruluğu kontrol etmek için; (c) Yeminli Mali Müşavirler (YMM) tam tastik yaptıkları şirketlerin vergi hesaplamalarını kontrol etmek için, (d) Bağımsız denetim firmaları, Sermaye Şirketlerinin denetim komitelerince kendilerine verilen bağınsız denetim görevini icra etmek için; (e) Kredi Derecelendirme şirketleri kendilerine gönderilen mali tabloların bilgilerini test etmek için; (f) Bankalar kredi talebinde bulunan şirketlerin mali tablolarını analiz etmek için; (g) Vergi Denetmeleri vergi denetimlerinde vergi ziyaığının olup olmadığının tespitinde MOMTOS kullanabilirler. Bu kitabın okurları MOMTOS’ni kullanarak bu kitaptaki tüm işlemleri yapmak için www.MUMEYEK.org adresinde bulunan MOMTOS ikonunu tıklayarak YENİ KULLANICI açmaları yeterlidir. MOMTOS kabiliyetlerine yönelik tablo aşağıda sunulmuştur. TFRS/TFRS MOMTOS UYGULAMALARI adı verilen bu kitabın ve uygulamaları yapabileceğiniz MOMTOS yazılımının faydalı olması dileğiyle. Prof. Dr. Murat ERDOĞAN Şişli - İstanbul, Haziran 2013 25 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 MOMTOS İLK KULLANIM (YENİ KULLANICI AÇMA) G.1. MOMTOS ERİŞİM PANELİ kullanımı için PROGRAM KURULUMU ve CD gerekmez. WEB tabanlı bir yazılım olduğundan, internet üzerinden zaman ve yer bağlılığı olmadan www.MUMEYEK.org sitesi aracılığı ile sadece YENİ KULLANICI TANIMLAMA işlemi yapılarak kullanıma hazır hale gelir. MOMTOS en iyi Internet Explorer 8 ile çalışır. İnternet Explorer adres çubuğuna www.MUMEYEK.org adresi yazıldığında MUMEYEK ANA PANEL ekranına ulaşılır. MUMEYEK ANA PANEL ekranını sol üst köşesinde bulunan MOMTOS ERİŞİM PANELİ, • İlk Kullanım ve Yeni Kullanıcı için YENİ KULLANICI butonu • • • • • • • , Açılmış Kullanıcıya erişim için MOMTOS GİRİŞ butonu , MOMTOS Modülleri Açıklamaları, 10 Adımda VUK’ndan TFRS’na Geçiş Animasyon linki, MOMTOS Kısa Tanıtım Broşürü linki, MOMTOS Kabiliyetleri linki, MOMTOS Eğitim Broşürü linki ve Model TFRS Hesap Planı (KGM Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi ile Uyumlu) linki için erişim sağlar. 26 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 G.1.1. MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI TANIMLAMA MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI tanımlama için MOMTOS butonu tıklanarak MOMTOS İLK ERİŞİM PANELİ içinde bulunan KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ erişimi 7 (yedi) gün süreyle bedelsiz DENEME SÜRÜMÜ kullanımı sağlar. G.1.1.1. MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ butonu tıklanarak MOMTOS KULLANICI PANELİ erişimi sağlanır. • İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI TİPİ olarak aşağıdaki 6 (altı) alternatifden birinin KULLANICI TİPİ AÇILIR MENÜ sağındaki seçilmesini sağlar. • • • • • • tıklanıp açılması sağlandıktan sonra üzeri tıklarak 1. Firma (VUK + TFRS) o Tek bir Firma için 3er aylık dönemler bazında VUK ve TFRS işlemlerinin yapılmasını sağlar. 2. İç Kontrol (VUK + TFRS) o Firma bazında 3er aylık dönemler için VUK ve TFRS işlemlerinin İç Kontrolunun yapılmasını sağlar. 3. İç Denetim (VUK + TFRS) o Firma bazında 3er aylık dönemler için VUK ve TFRS işlemlerinin İç Denetiminin yapılmasını sağlar. 4. SMMM/Grup Firması (VUK+TFRS) o Firma bazında 3er aylık dönemler için VUK ve TFRS işlemlerinin yapılmasını sağlar. 5. Bağımsız Denetim Firması (TFRS) o Firma bazında 3er aylık dönemler için TFRS işlemlerinin Bağımsız Denetiminin yapılmasını sağlar. 6. YMM (Tam Tasdik + VUK Denetimi) (VUK) 27 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 o Firma bazında 3er aylık dönemler için Tam Tastik ve VUK Denetimi yapılmasını sağlar. G.1.1.2. MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ eksiksiz ve doğru olarak doldurularak butonuna basılır. Böylece girilen YENİ KULLANICI bilgileri MUMEYEK’e ve girilen e-mail adresine gönderilip, YENİ KULLANICI TANIMLAMA işlemi tamamlanmış olur. YENİ KULLANICI TANIMLAMA işlemi tamamlanması ile bir sonraki KAYIT OL Ekranında yazılımının kullanıma hazır olduğuna dair “Kayıt bilgileriniz alınmıştır, 24 saat içerisinde sizinle irtibata geçilecektir...” ve “Yukarıdaki Yönetici Girişi linkini tıllayarak MOMTOS’a giriş yapabilirsiniz.” iletisi alacaksınız. yazılımı DENEME SÜRÜMÜ kullanmaya başlamak için, KAYIT OL Ekranında YÖNETİCİ GİRİŞ İÇİN TIKLAYINIZ linki 28 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 veya ikonu tıklanır ve MOMTOS YÖNETİM PANELİ’nde doğrudan MOMTOS MALİ YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ erişimi sağlanır. G.1.1.3. MOMTOS MALİ YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ KAYIT OL Ekranında YÖNETİCİ GİRİŞ İÇİN TIKLAYINIZ linki veya ikonu tıklandığında, MOMTOS YÖNETİM PANELİ’nde doğrudan MOMTOS MALİ YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ erişimi sağlanır, MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ doldurma işlemi esnasında tanımlanan Kullanıcı Adı yazıldıktan sonra bu Kullanıcı Adı için AKTİVASYON KARTI olup olmadığı MOMTOS tarafından kontrol edilir. MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI için AKTİVASYON KODU ALANI BOŞ olmalıdır. Böylece MOMTOS DENEME SÜRÜMÜ kullanılmaya hazır hale gelmiştir. 29 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 MOMTOS DENEME SÜRÜMÜ kullanılmaya başlamak için, MOMTOS MALİ YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ’nde MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ doldurma işlemi esanasında tanımlanan ve doğrulaması yapılan şifre yazılıp, AKTİVASYON KODU ALANI boş bırakılarak, butonuna basılır ve MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP) erişimi sağlanır. MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON ibaresi YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP) ortasında belirir. 0212 230 4787 veya 0554 344 8152 nolu telefonlar aracılığı ile AKTİVASYON KARTI edinilir. 30 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 G.1.1.4. MOMTOS MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP) MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP) erişimi FİŞ GİRİŞİ getirir. • alt menüsü ile kullanıma hazır hale FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP) erişimi aşağıdaki 7 (yedi) alt menünün üzeri tıklarak seçilmesini sağlar. FİŞ GİRİŞİ alt menüsü, UYGULAMA Modulü (Günlük Defter - Büyük Defter - Sağlama - Mali Tablo) o 04A. VUK (MANUEL) + YEVMİYE DF.+ MUAVİN/KEBİR + MİZAN + MALİ TABLOLAR o 04B. VUK (TRANSFER) + (04A) o 04C. TFRS (MANUEL) + GÜNLÜK DF.+ YARD./BÜYÜK DF. + SAĞLAMA + FİNANSAL TABLOLAR o 04D. TFRS (TRANSFER) + (04C) o 04E. VERGİ (MANUEL) o 04F. VERGİ (OTOMATİK) o 04G. TFRS (OTOMATİK) + (04B) + (04D) + (04F) o 04H. MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ (MBYS) + (04G) alt modüllerine ulaşım, • 31 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 • TTK alt menüsü, TTK GEREKLERİ Modulü o 09A. İNTERAKTİF OYLAMA o 09B. TTK GEREKLERİ İNTERNET YAYIN o 09C. TTK GEREĞİ İNTERNET SİTESİ modüllerine ulaşım, • alt alt menüsü, DEFTER o YEVMİYE DEFTERİ VUK TFRS o BÜYÜK / YARDIMCI DEFTER VUK TFRS o MİZAN VUK TFRS alt modüllerine ulaşım, • TABLO alt menüsü, KONSOLİDASYON (VUK + TFRS) o 06A. KISMİ KONSOLİDASYON (VUK) o 06B. TAM KONSOLİDASYON (TFRS) FİNANSAL ANALİZ modulü (VUK + TFRS) o 07A. MALİ ANALİZ (VUK) o 07B. FİNANSAL ANALİZ (TFRS) alt modüllerine ulaşım, • CARİ alt menüsü, CARİ Modulü (STOK + FATURA - ÇEK + SENET) (TFRS Esaslı) o 02A. FATURA o 02B. STOK o 02C. STOK (TRANSFER) + (02B) o 02D. ÇEK ve SENET o 02E. ÇEK ve SENET (TRANSFER) + (02D) DURAN VARLIK Modulü (TFRS Esaslı) o 03A. MDV ve MODV o 03B. MDV ve MODV (TRANSFER) + (03A) o 03C. AMORTİSMAN + (03B) o 04I. TFRS DEĞERLEME + (04G) PERSONEL Modulü (TFRS Esaslı) o 05A. BORDRO o 05B. BORDRO (TRANSFER) + (05A) 32 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 o 05C. KIDEM TAZMİNATI + (05B) alt modüllerine ulaşım, alt menüsü, ÇEVİRİ ÇEVİRİ Modulü (VUK Bilançosundan TFRS Finansal Tablolarına) o 01A. İşletmeler için ÇEVİRİ o 01B. İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu)) o 01C. TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ o 01D. TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu) o 01E. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ + (01C) o 01F. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ (Çoklu) + (01D) alt modüllerine ulaşım, • • AYARLAR alt menüsü DENETİM modulü (VUK + TFRS) o 08A. İÇ KONTROL (VUK + TFRS) o 08B. İÇ DENETİM (VUK + TFRS) o 08C. BAĞIMSIZ DENETİM (TFRS) o 08D. TAM TASTİK / VUK DENETİMİ (VUK) alt modülleri için yetkilendirme yapılabilir. Her bir MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP) ALT MENÜ için bu kitabın farklı bölümlerinde kullanıma yönelik açıklamalar yapılmıştır. G.1.2. MOMTOS AÇILMIŞ KULLANICIYA TEKRAR ERİŞİM Explorer adres çubuğuna www.MUMEYEK.org adresi yazıldığında ANA PANEL ekranında Açılmış Kullanıcıya Erişim için butonu veya tıklanarak MOMTOS YÖNETİM PANELİ erişimi sağlanır. ikonu 33 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 G.1.2.1. MOMTOS DENEME SÜRÜMÜNE TEKRAR ERİŞİM MOMTOS YÖNETİM PANELİ’nde YÖNETİM butonu veya ikonu tıklanarak MOMTOS MALİ YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ erişimi sağlanır. MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ doldurma işlemi esanasında tanımlanan Kullanıcı Adı yazıldıktan sonra, bu Kullanıcı Adı için AKTİVASYON KARTI olup olmadığı MOMTOS tarafından her giriş için kontrol edilir. MOMTOS AÇILMIŞ KULLANICI DENEME SÜRÜMÜ TEKRAR ERİŞİM için AKTİVASYON KODU ALANI BOŞ 34 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 olmalıdır. Böylece MOMTOS DENEME SÜRÜMÜ kullanılmaya TEKRAR hazır hale gelmiştir. MOMTOS DENEME SÜRÜMÜ’nü TEKRAR kullanılmaya başlamak için, MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ doldurma işlemi esanasında tanımlanan ve doğrulaması yapılan şifre yazılıp, butonuna basılır ve AKTİVASYON KODU ALANI boş bırakılarak, MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP) erişimi sağlanır. G.1.2.2. MOMTOS AKTİVASYON KARTI MOMTOS AKTİVASYON KARTI sözleşme ile belirlenen kullanım süresince SADECE AKTİVASYON KODU GİRİLEN KULLANICI ve O KULLANICI TARAFINDAN AÇILAN FİRMALAR ve DÖNEMLER İÇİN yazılımına erişim sağlar. G.1.2.3. MOMTOS AKTİVASYON KARTI TANIMLAMA AKTİVASYON KARTI üzerindeki rakamlar sırasıyla MOMTOS MALİ YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ’nde AKTİVASYON KODU ALANI’nda 1nci, 2nci, 3ncü ve 4ncü satırlara yazılır. Eğer rakam sayısı 6 (altı) dan az ise boşluk SOL baştan itibaren bırakılarak yazılır. butonuna basılır ve MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP) erişimi sağlanır. 35 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ ibaresi belirir. (FBvOYP) ortasında MOMTOS AKTİVASYON KARTI sözleşme ile belirlenen kullanım süresince SADECE AKTİVASYON KODU GİRİLEN KULLANICI ve O KULLANICI TARAFINDAN AÇILAN FİRMALAR ve DÖNEMLER İÇİN yazılımına erişim sağlar. G.1.2.4. MOMTOS AKTİVASYON KARTI İLE PROFESYONEL SÜRÜME GİRİŞ MOMTOS AKTİVASYON KARTI bir AÇILMIŞ KULLANICI için kullanıldıktan sonra PROFESYONEL SÜRÜME TEKRAR ERİŞİM için MOMTOS MALİ üzerinde her YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ’nde AKTİVASYON KODU ALANI seferinde RASTGELE olarak gelen BOŞ KUTULARA AKTİVASYON KARTI üzerinde olan numaralar SIRASI ile 1nci, 2nci, 3ncü ve 4ncü satırlara yazılır. • Eğer AKTİVASYON KODU doğru sırada ve tam yazılırsa, MOMTOS PROFESYONEL SÜRÜMÜ kullanılmaya TEKRAR hazır hale gelir. • Eğer AKTİVASYON KODU hatalı veya eksik girilirse, ancak MOMTOS DENEME SÜRÜMÜ kullanılmaya TEKRAR hazır hale gelir. 36 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 KISALTMALAR a.g.t. : Adı geçen tebliğ MDV: Maddi Duran Varlık MODV: Maddi Olmayan Duran Varlık KOBİ: Küçük ve Orta Büyüklükteki İşletme TDHP: Tekdüzen Hesap Planı TFRS: Türkiye Finansal Raporlama Standartları TMS: Türkiye Muhasebe Standartları 37 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 İÇİNDEKİLER ÖNSÖZ 5 Önsöz 5 MOMTOS KABİLİYETLERİ 12 01. ÇEVİRİ Modulü (VUK Bilançosundan TFRS Finansal Tablolarına) 01A. İşletmeler için ÇEVİRİ 01B. İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu)) 01C. TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ 01D. TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu) 01E. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ + (01C) 01F. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ (Çoklu) + (01D) 02. CARİ Modulü (STOK + FATURA - ÇEK + SENET) (TFRS Esaslı) 02A. FATURA 02B. STOK 02C. STOK (TRANSFER) + (02B) 02D. ÇEK ve SENET 02E. ÇEK ve SENET (TRANSFER) + (02D) 03. DURAN VARLIK Modulü (TFRS Esaslı) 03A. MDV ve MODV 03B. MDV ve MODV (TRANSFER) + (03A) 03C. AMORTİSMAN + (03B) 04. UYGULAMA Modulü (Günlük Defter - Büyük Defter - Sağlama - Mali Tablo) 04A. VUK (MANUEL) + YEVMİYE DF.+ MUAVİN/KEBİR + MİZAN + MALİ TABLOLAR 04B. VUK (TRANSFER) + (04A) 04C. TFRS (MANUEL) + GÜNLÜK DF.+ YARD./BÜYÜK DF. + SAĞLAMA + FİNANSAL TABLOLAR 04D. TFRS (TRANSFER) + (04C) 04E. VERGİ (MANUEL) 04F. VERGİ (OTOMATİK) 04G. TFRS (OTOMATİK) + (04B) + (04D) + (04F) 04H. MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ (MBYS) + (04G) 04I. TFRS DEĞERLEME + (04G) 05. PERSONEL Modulü (TFRS Esaslı) 05A. BORDRO 13 13 13 14 14 14 15 15 15 16 16 16 16 17 17 17 17 18 18 18 18 19 19 19 19 20 20 20 20 38 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 06. 07. 08. 09. 05B. BORDRO (TRANSFER) + (05A) 05C. KIDEM TAZMİNATI + (05B) KONSOLİDASYON (VUK + TFRS) 06A. KISMİ KONSOLİDASYON (VUK) 06B. TAM KONSOLİDASYON (TFRS) FİNANSAL ANALİZ modulü (VUK + TFRS) 07A. MALİ ANALİZ (VUK) 07B. FİNANSAL ANALİZ (TFRS) DENETİM modulü (VUK + TFRS) 08A. İÇ KONTROL (VUK + TFRS) 08B. İÇ DENETİM (VUK + TFRS) 08C. BAĞIMSIZ DENETİM (TFRS) 08D. TAM TASTİK / VUK DENETİMİ (VUK) TTK GEREKLERİ Modulü 09A. İNTERAKTİF OYLAMA 09B. TTK GEREKLERİ İNTERNET YAYIN 09C. TTK GEREĞİ İNTERNET SİTESİ 21 21 21 21 21 22 22 22 22 23 23 23 23 23 24 24 24 MOMTOS KULLANIM ALANLARI 25 MOMTOS İLK KULLANIM (YENİ KULLANICI AÇMA) 26 G.1. MOMTOS ERİŞİM PANELİ G.1.1. MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI TANIMLAMA G.1.1.1. MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ G.1.1.2. MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ G.1.1.3. MOMTOS MALİ YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ G.1.1.4. MOMTOS MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP) G.1.2. MOMTOS AÇILMIŞ KULLANICIYA TEKRAR ERİŞİM G.1.2.1. MOMTOS DENEME SÜRÜMÜNE TEKRAR ERİŞİM G.1.2.2. MOMTOS AKTİVASYON KARTI G.1.2.3. MOMTOS AKTİVASYON KARTI TANIMLAMA G.1.2.4. MOMTOS AKTİVASYON KARTI İLE PROFESYONEL SÜRÜME GİRİŞ 26 27 27 28 29 31 33 34 35 35 36 39 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 KISALTMALAR 37 İÇİNDEKİLER 38 BİRİNCİ BÖLÜM ÇEVİRİ(VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) 47 1.1. MOMTOS ÇEVİRİ MODÜLLERİ 01. ÇEVİRİ Modulü (VUK Bilançosundan TFRS Finansal Tablolarına) 01A. İşletmeler için ÇEVİRİ 01B. İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu)) 01C. TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ 01D. TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu) 01E. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ + (01C) 01F. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ (Çoklu) + (01D) 1.2. MOMTOS ÇEVİRİ MODÜLÜ SEÇİMİ 1.2.1. MOMTOS ÇEVİRİ PANELİ 1.2.2. MOMTOS ÇEVİRİ İÇİN TRANSFER TABLOSU 1.2.3. DOSYA YÜKLEME PANELİ 1.2.4. VUK’ndan TFRS’na ÇEVİRİ TABLOSU 1.3. MOMTOS 01A. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ MODÜLÜ 1.3.1. MOMTOS HESAP SEÇİM PANELİ 1.3.2. MOMTOS HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ 1.3.3. HESAP VERİ GİRİŞ KONTROL PANELİ 1.3.4. TFRS ÇEVRİM SONUÇ PANELİ 1.3.5. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI VUK BİLANÇOSU 1.3.6. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL TABLOLARI 1.3.6.1. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL SONUÇ TABLOSU 1.3.6.2. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS ÖZKAYNAKLAR SONUÇ TABLOSU 1.3.6.3. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS NAKİT AKIŞ TABLOSU 1.3.6.4. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL DURUM TABLOSU 48 51 51 52 52 52 54 54 55 57 58 60 61 61 62 63 64 40 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.3.7. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI VERGİ TABLOSU 1.4. MOMTOS 01C. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ MODÜLÜ 1.4.1. MOMTOS ÇEVİRİ TRANSFER PANELİ 1.4.2. MOMTOS HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ 1.4.3. HESAP VERİ GİRİŞ KONTROL PANELİ 1.4.4. TFRS ÇEVRİM SONUÇ PANELİ 1.4.5. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI VUK BİLANÇOSU 1.4.6. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL TABLOLARI 1.4.6.1. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL SONUÇ TABLOSU 1.4.6.2. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS ÖZKAYNAKLAR SONUÇ TABLOSU 1.4.6.3. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS NAKİT AKIŞ TABLOSU 1.4.6.4. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL DURUM TABLOSU 1.4.7. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI VERGİ TABLOSU 1.5. MOMTOS 01C. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN OTOMATİK ÇEVİRİ MODÜLÜ 1.5.1. MOMTOS ÇEVİRİ TRANSFER PANELİ 1.5.2. MOMTOS HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ 1.5.3. HESAP VERİ GİRİŞ KONTROL PANELİ 1.5.4. TFRS ÇEVRİM SONUÇ PANELİ 1.5.5. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN OTOMATİK ÇEVİRİ SONRASI VUK BİLANÇOSU 1.5.6. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN OTOMATİK ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL TABLOLARI 1.5.6.1. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN OTOMATİK ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL SONUÇ TABLOSU 1.5.6.2. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN OTOMATİK ÇEVİRİ SONRASI TFRS ÖZKAYNAKLAR SONUÇ TABLOSU 1.5.6.3. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN OTOMATİK ÇEVİRİ SONRASI TFRS NAKİT AKIŞ TABLOSU 1.5.6.4. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN OTOMATİK ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL DURUM TABLOSU 1.5.7. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN OTOMATİK ÇEVİRİ SONRASI VERGİ TABLOSU 65 66 66 68 69 70 72 73 73 74 75 76 77 78 78 80 81 82 84 85 85 86 87 88 89 41 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 İKİNCİ BÖLÜM CARİ İŞLEMLER 2.1. MOMTOS CARİ MODÜLLERİ 02A. FATURA 02B. STOK 02C. STOK (TRANSFER) + (02B) 02D. ÇEK ve SENET 02E. ÇEK ve SENET (TRANSFER) + (02D) 03A. MDV ve MODV 03B. MDV ve MODV (TRANSFER) + (03A) 03C. AMORTİSMAN + (03B) 05A. BORDRO 05B. BORDRO (TRANSFER) + (05A) 05C. KIDEM TAZMİNATI + (05B) 2.2. ÇEK – SENET BİLGİ FORMU PANELİ 2.3. STOK BİLGİ FORMU PANELİ 2.4. MDV - MODV BİLGİ FORMU PANELİ 2.5. PERSONEL BİLGİ FORMU PANELİ ÜÇÜNCÜ BÖLÜM FİŞ İŞLEMLERİ 92 95 96 96 97 99 3.1. MOMTOS FİŞ İŞLEMLERİ MODÜLLERİ 100 04A. VUK (MANUEL) + YEVMİYE DF.+ MUAVİN/KEBİR + MİZAN + MALİ TABLOLAR 04B. VUK (TRANSFER) + (04A) 04C. TFRS (MANUEL) + GÜNLÜK DF.+ YARD./BÜYÜK DF. + SAĞLAMA + FİNANSAL TABLOLAR 04D. TFRS (TRANSFER) + (04C) 04E. VERGİ (MANUEL) 04F. VERGİ (OTOMATİK) 04G. TFRS (OTOMATİK) + (04B) + (04D) + (04F) 04I. TFRS DEĞERLEME + (04G) DÖRDÜNCÜ BÖLÜM DEFTERLER 103 4.1. MOMTOS DEFTERLER MODÜLLERİ 104 42 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 BEŞİNCİ BÖLÜM FİNANSAL TABLOLAR 105 5.1. MOMTOS FİNANSAL TABLOLAR MODÜLLERİ 06. KONSOLİDASYON (VUK + TFRS) 06A. KISMİ KONSOLİDASYON (VUK) 06B. TAM KONSOLİDASYON (TFRS) 07. FİNANSAL ANALİZ modulü (VUK + TFRS) 07A. MALİ ANALİZ (VUK) 07B. FİNANSAL ANALİZ (TFRS) 106 ALTINCI BÖLÜM MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ 109 6.1. MOMTOS MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ (MBYS) 6.2. YENİ MALİ BELGE YÜKLEME 6.3.TARANAN BELGELER PANELİ 6.4. SINIFLANDIRILAN BELGELER PANELİ 6.5. BELGE BİLGİSİ GİRİŞ PANELİ 6.6. VERİ GİRİLEN BELGELER PANELİ 6.7. ONAY BEKLEYEN BELGE PANELİ 6.8. ONAYLANAN BELGE PANELİ 6.9. ETİKETLENECEK BELGE PANELİ 6.10. ETİKET BİLGİLENDİRME FORMU 6.11. ETİKET EKLE PANELİ 6.12. VERİ TABANINDA TANIMLANMIŞ ETİKET SEÇME 6.13. VERİ TABANINDA HENÜZ TANIMLANMAMIŞ ETİKET SEÇME 6.14. VERİ TABANINDA HENÜZ TANIMLANMAMIŞ ETİKET SEÇME İŞLEMİNDE ETİKET ONAY PANELİ 6.15. ETİKET ONAY PANELİ 6.16. KAYDEDİLEN BELGE PANELİ 6.17. VUK TABLOLAR PANELİ 6.18. TFRS TABLOLAR PANELİ 6.19. VERGİ TABLOSU PANELİ 110 112 113 115 116 117 117 118 119 120 120 121 121 122 123 124 125 128 128 43 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 YEDİNCİ BÖLÜM TTK YAYIN GEREKLERİ 129 7.1. MOMTOS TTK GEREKLERİ MODÜLLERİ 09. TTK GEREKLERİ Modulü 09A. İNTERAKTİF OYLAMA 09B. TTK GEREKLERİ İNTERNET YAYIN 09C. TTK GEREĞİ İNTERNET SİTESİ 130 SEKİZİNCİ BÖLÜM DENETİM 135 8.1. MOMTOS DENETİM MODÜLLERİ 08. DENETİM modulü (VUK + TFRS) 08A. İÇ KONTROL (VUK + TFRS) 08B. İÇ DENETİM (VUK + TFRS) 08C. BAĞIMSIZ DENETİM (TFRS) 08D. TAM TASTİK / VUK DENETİMİ (VUK) 8.2. DENETİM İŞLEVİ OLUŞTURMA 8.3. MOMTOS DENETİM YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ 8.4. MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP) 8.5. MOMTOS DENETİM YETKİSİ VERME 8.6. MOMTOS DENETİM YETKİSİNİ AKTİFLEŞTİRME 8.7. BAŞDENETÇİ 8.7.1. MOMTOS BAŞDENETÇİ TANIMLAMA 8.7.2. BAŞDENETÇİ İÇİN FİRMA ATAMA / ÇEKME 8.7.3. DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA İÇİN DENETİM KESİNLİĞİ BELİRLEME 8.7.4. DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA İÇİN DENETİM BİLGİSİ GÖRME YETKİSİ VERME 8.7.5. BAŞDENETÇİ İÇİN MOMTOS GİRİŞİ 8.7.6. MOMTOS BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ 8.8. DENETÇİ 8.8.1. BAŞDENETÇİ TARAFINDAN DENETÇİ TANIMLAMA 8.8.2. DENETÇİYE FİRMA ATAMA / ÇEKME 8.8.3. DENETİM PLANI HAZIRLAMA 8.8.3.1. DENETİM PLANI OLUŞTURMA PANELİ 8.8.3.2. MOMTOS İÇİN DİĞER MUHASEBE YAZILIMLARINDAN VERİ YÜKLEME 8.8.3.2. DENETİM PLANI 136 137 139 140 142 144 145 145 146 147 149 152 152 154 154 155 158 158 160 162 44 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 8.8.3.2. DENETÇİ GÖREV LİSTESİ 8.8.3.3. DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ İÇİN MOMTOS GİRİŞİ 8.8.3.3.1. MOMTOS DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ 8.8.3.3.2. MOMTOS ÇALIŞMA KAĞIDI DÜZENLEME 8.8.3.3.3. MOMTOS ÇALIŞMA KAĞIDI İLE DENETİM 8.8.3.3.4. MOMTOS DENETİM RAPORU HAZIRLAMA 164 165 166 168 172 182 DOKUZUNCU BÖLÜM AYARLAR 191 9.1. AYARLAR MENÜSÜ 9.1.1. KULLANICI EKLE/ DÜZELT 9.1.2. DÖNEM EKLE/ DÜZELT 9.1.3. MOMTOS DENETİM YETKİSİ VERME 9.2.1. BAŞLANGIÇ KADEMESİ SEÇME 9.2.2. FİRMA BİLGİLERİ GÜNCELLE 9.2.3. TAHSİLÂT POLİTİKASI BELİRLEME 9.2.4. GELİR VERGİSİ ORANLARINI DÜZENLEME 9.3.1. SİSTEM BELGE TÜRÜ SEÇME 9.3.2. KDV ORANLARI BELİRLEME 9.3.3. ÖZEL VERGİ ORANLARI BELİRLEME 9.3.4. BELGE BİRİMLERİNİ AYARLAMA 9.3.5. PARA CİNSLERİN BELİRLEME 9.4.1. MUHATAP TANIMLA 9.5. TARAYICI AYARLARI 192 193 194 194 196 198 198 199 200 200 201 202 202 203 205 EKLER 211 EK-1: TFRS yol haritası 213-216 EK-2: TFRS Model Hesap Planı (KGK Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi ile Uyumlu) 217-240 EK-3: Üç kademeli senaryo 241-250 EK-4: 10 Adımda VUK’ndan TFRS’na Geçiş 251-258 EK-5: Kaynakça 259-263 45 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 46 GİRİŞ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 BÖLÜM 1 ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) 47 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.1. MOMTOS ÇEVİRİ MODÜLLERİ MOMTOS aşağıdaki 6 (altı) ayrı düzeyde ÇEVİRİ yapmaktadır. 01. ÇEVİRİ Modulü (VUK Bilançosundan TFRS Finansal Tablolarına) 01A. İşletmeler için ÇEVİRİ 01B. İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu)) 01C. TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ 01D. TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu) 01E. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ + (01C) 01F. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ (Çoklu) + (01D) 01. ÇEVİRİ Modulü Finansal Tablolarına) (VUK Bilançosundan TFRS VUK'na göre hazırlanan bilançoyu veya mizanı hesap bazında TFRS muadili hesaplara dönüştürerek Ertelenmiş Vergi hesaplamalarını da yaparak TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu, Özkaynaklar Değişim Tablosu, Nakit Akış Tablosu ve Finansal Durum Tablosunu hazırlar. 01A. İşletmeler için ÇEVİRİ VUK'na göre hazırlanan 31 Aralık 20XX-1 tarihli Bilançoyu Tekdüzen Hesap Planı (TDHP) çerçevesinde hesap bazında TFRS muadili hesaplara her bir TDHP hesabı için hazırlanacak ara yüze girilecek verileri işleyerek TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu, Özkaynaklar Değişim Tablosu, nakit Akış tablosu ve Finansal durum Tablosunun ilgili hesaplarına aktaracak ve nihayetinde Ertelenmiş Vergi hesaplamalarının da yaparak çeviri işlemini 01 Ocak 20XX tarihi itibari ile tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli İşletmeler için olan bu sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez işlem yapabilmektedir. 01B. İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu)) VUK' na göre hazırlanan 31 Aralık 20XX-1 tarihli Bilançoyu Tekdüzen Hesap Planı (TDHP) çerçevesinde hesap bazında TFRS muadili hesaplara her bir TDHP hesabı için hazırlanacak ara yüze girilecek verileri işleyerek TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu, 48 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Özkaynaklar Değişim Tablosu, nakit Akış tablosu ve Finansal durum Tablosunun ilgili hesaplarına aktaracak ve nihayetinde Ertelenmiş Vergi hesaplamalarının da yaparak çeviri işlemini 01 Ocak 20XX tarihi itibari ile tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez işlem yapar iken, Orta ve Büyük Ölçekli İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP hesabına birden fazla işlem yapılabilecektir. 01C. TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ EXCEL tablosuna önceden yazılan verileri VUK' na göre hazırlanan 31 Aralık 20XX-1 tarihli Bilançoyu Tekdüzen Hesap Planı (TDHP) çerçevesinde hesap bazında TFRS muadili hesaplara her bir TDHP hesabı için hazırlanacak ara yüze girilecek verileri işleyerek TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu, Özkaynaklar Değişim Tablosu, nakit Akış tablosu ve Finansal durum Tablosunun ilgili hesaplarına aktaracak ve nihayetinde Ertelenmiş Vergi hesaplamalarının da yaparak çeviri işlemini 01 Ocak 20XX tarihi itibari ile tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli İşletmeler için olan bu sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez işlem yapabilmektedir. 01D. TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu) EXCEL tablosuna önceden yazılan verileri VUK' na göre hazırlanan 31 Aralık 20XX-1 tarihli Bilançoyu Tekdüzen Hesap Planı (TDHP) çerçevesinde hesap bazında TFRS muadili hesaplara her bir TDHP hesabı için hazırlanacak ara yüze girilecek verileri işleyerek TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu, Özkaynaklar Değişim Tablosu, nakit Akış tablosu ve Finansal durum Tablosunun ilgili hesaplarına aktaracak ve nihayetinde Ertelenmiş Vergi hesaplamalarının da yaparak çeviri işlemini 01 Ocak 20XX tarihi itibari ile tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez işlem yapar iken, Orta ve Büyük Ölçekli İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP hesabına birden fazla işlem yapılabilecektir. 49 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 01E. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ + (01C) EXCEL tablosuna önceden yazılan verileri VUK' na göre hazırlanan 31 Aralık 20XX-1 tarihli Bilançoyu Tekdüzen Hesap Planı (TDHP) çerçevesinde hesap bazında TFRS muadili hesaplara her bir TDHP hesabı için hazırlanacak ara yüze girilecek verileri işleyerek TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu, Özkaynaklar Değişim Tablosu, nakit Akış tablosu ve Finansal durum Tablosunun ilgili hesaplarına aktaracak ve nihayetinde Ertelenmiş Vergi hesaplamalarının da yaparak çeviri işlemini 01 Ocak 20XX tarihi itibari ile OTOMATİK OLARAK tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli İşletmeler için olan bu sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez işlem yapabilmektedir. 01F. TRANSFER + İşletmeler için OTOMATİK ÇEVİRİ (Çoklu) + (01D) EXCEL tablosuna önceden yazılan verileri VUK' na göre hazırlanan 31 Aralık 20XX-1 tarihli Bilançoyu Tekdüzen Hesap Planı (TDHP) çerçevesinde hesap bazında TFRS muadili hesaplara her bir TDHP hesabı için hazırlanacak ara yüze girilecek verileri işleyerek TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu, Özkaynaklar Değişim Tablosu, nakit Akış tablosu ve Finansal durum Tablosunun ilgili hesaplarına aktaracak ve nihayetinde Ertelenmiş Vergi hesaplamalarının da yaparak çeviri işlemini 01 Ocak 20XX tarihi itibari ile OTOMATİK OLARAK tamamlayacaktır. Küçük Ölçekli İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP hesabına bir kez işlem yapar iken, Orta ve Büyük Ölçekli İşletmeler için olan sürümünde her bir TDHP hesabına birden fazla işlem yapılabilecektir. 50 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.2. MOMTOS ÇEVİRİ MODÜLÜ SEÇİMİ MOMTOS’ta VUK Bilançosunun TFRS Mali Tablolarına çevrilebilmesi için FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP)’nde butonunun tıklanması gerekmektedir. Soldaki gibi ibaresi YOK ise butonunun AKTİF butonunun üstüne tıklandığında çalışmayacaktır. 1.2.1. MOMTOS ÇEVİRİ PANELİ AKTİVASYON işlemi ücreti MUMEYEK’e ödenip AKTİVASYON yapıldıktan sonra butonunun üstünde AKTİF ibaresi aktivasyon bitiş tarihi gözükür. butonunun üstünde tıklandığında soldaki MOMTOS ÇEVİRİ PANELİ görüntülenir. AKTİF olan ÇEVİRİ MODULÜ çerçevesi ve MODUL ADI YEŞİL olur ve çerçeve içinde şeklinde Kodu Modül ile aktivasyon bitiş tarihi gözükür. 51 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.2.2. MOMTOS ÇEVİRİ İÇİN TRANSFER TABLOSU MOMTOS ÇEVİRİ PANELİ’nde Çeviri İçin Transfer Tablosunu İndiriniz ikonu tıklandığında aşağıdaki DOSYA YÜKLEME PANELİ gözükür. Bir EXCEL tablosu indirmenize izin verilir. Bu tablo MANUEL veri girişinde VERİ HATASI olasılığını yok edecek şekilde yapılandırılmıştır. 1.2.3. DOSYA YÜKLEME PANELİ DOSYA YÜKLEME PANELİ’nde butonunu tıklayarak MOMTOS ÇEVİRİ İÇİN TRANSFER TABLOSU’nu bilgisayarınızın MASAÜSTÜ’ne kaydedebirsiniz. 1.2.4. VUK’ndan TFRS’na ÇEVİRİ TABLOSU 52 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 VUK’ndan TFRS’na ÇEVİRİ TABLOSU’nu açtığınızda aşağıdaki gibi ÇİFT KONTROL sağlayan bir yapı gözükür. VUK BİLANÇO değerleri her hesabın sağındaki KIRMIZI alana girilir. Her hesaba ait ÇEVİRİ PARAMETRELERİ ise VUK BİLANÇO DEĞERİ’nin altındaki AÇIK YEŞİL alanlara girilir. VUK’ndan TFRS’na ÇEVİRİ TABLOSU’nda İKİ KONTROL YAPISI bulunmaktadır. ve gibi KONTROL 1. Her hesabın sol tarafındaki noktalarının TAMAMI OK olmalıdır. 2. Ayrıca solda görüleceği üzere Her HESAP SINIFI ile ilgili TOPLAM KONTROL noktaları da bulunmaktadır. Her İKİ KONTROL YAPISI da sağlanırsa VUK’ndan TFRS’na ÇEVİRİ TABLOSU’nun üstünde ibaresi gözükecektir. Bu durumda tablodaki veriler aşağıdaki gibi MANUEL olarak MOMTOS’a girilebilir. 53 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.3. MOMTOS ÇEVİRİ MODÜLÜ 01A. İŞLETMELER İÇİN MOMTOS ÇEVİRİ PANELİ’nde AKTİF olan linki veya ikonu tıklandığında aşağıdaki MOMTOS HESAP SEÇİM PANELİ görüntülenir. 1.3.1. MOMTOS HESAP SEÇİM PANELİ MOMTOS HESAP SEÇİM PANELİ, HESAP SEÇİMİ AÇILIR MENÜ sağındaki tıklanarak ÇEVİRİ yapılacak hesap seçilir ve HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ’ne erişilir. butonuna basıldığında 54 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.3.2. MOMTOS HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ, Üstte TAHAKKUK esaslı verilerin girildiği bölüm ile altta NAKİT AKIŞLARI verilerinin girildiği iki ana parçadan oluşur. TAHAKKUK esaslı bölüm NAKİT AKIŞLARI bölümünden bağımsız olarak çalışır. 55 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 VUK’ndan TFRS’na ÇEVİRİ TABLOSU’nda DOĞRULAMA yapılan veriler MOMTOS HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ içinde sorulan sorularla aynıdır. Veriler 1 formatında binlik ayraç virgülü (,) otomatik olarak MOMTOS tarafından atanıp, ondalık ayraç noktası (.) elle girildikten sonra butonuna basılır, butonu tekrar basmaya mahal vermemek maksadıyla kaybolur ve aşağıdaki HESAP VERİ GİRİŞ KONTROL PANELİ görüntülenir. • 1 Veriler “ERDOĞAN, Murat; VUK’ndan TFRS’na Geçiş Rehberi, 2012, MUMEYEK Vakfı yayınları No:01, ISBN:987-605-618-70-8” adlı kitaptan alınmıştır. 56 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.3.3. HESAP VERİ GİRİŞ KONTROL PANELİ HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ içinde sorulan sorulara verilen cevaplar burada görüntülenir, • Cevapların doğru olması durumunda butonuna tıklanır, butonu tekrar basmaya mahal vermemek maksadıyla kaybolur ve aşağıdaki TFRS ÇEVRİM SONUÇ PANELİ görüntülenir. • Cevapların değiştirilmesi gerektiği durumunda butonuna tıklanır, butonu tekrar basmaya mahal vermemek maksadıyla kaybolur ve yukarıdaki HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ görüntülenir. 57 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.3.4. TFRS ÇEVRİM SONUÇ PANELİ 2 butonuna tıklanarak sıradaki hesap için MOMTOS HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ’ne geri dönülür. butonu 01B. İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu)) Modülü için aktiftir, tıklanarak sıradaki hesap için MOMTOS HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ’ne geri dönülür. Bilanço Denkliği için gereken tüm hesap çevrimleri yapıldığında, BİLANÇO aktif tutarı pasif tutarına eşit olmalıdır; aynı zamanda TFRS FİNANSAL DURUM TABLOSU aktif tutarı da pasif tutarına eşit olmalıdır. Son olarak ERTELENMİŞ VERGİ hesaplamalarını yapmak üzere 800 DKG ERTELENMİŞ VERGİ MATRAHINA UYGULANACAK VERGİ MATRAHI ve 801 DKY ERTELENMİŞ VERGİ MATRAHINA UYGULANACAK VERGİ MATRAHI hesaplarını seçmeye gelir. • • 800 DKG ERTELENMİŞ VERGİ MATRAHINA UYGULANACAK VERGİ MATRAHI seçilerek DİĞER KAPSAMLI GELİR olarak raporlanan tutarlara ait ERTELENMİŞ VERGİ hesaplatılır. 2 Hesaplamalar “ERDOĞAN, Murat; VUK’ndan TFRS’na Geçiş Rehberi, 2012, MUMEYEK Vakfı yayınları No:01, ISBN:987-605-618-70-8” adlı kitapta ayrıntıları ile bulunmaktadır. 58 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 • Son olarak 801 DKY ERTELENMİŞ VERGİ MATRAHINA UYGULANACAK VERGİ MATRAHI seçilerek DİĞER KKAR YEDEKLERİ olarak raporlanan tutarlara ait ERTELENMİŞ VERGİ hesaplatılır. 800 ve 800 ERTELENMİŞ VERGİ işlemleri yapıldıktan sonra, tekrar AKTİF ibaresi OLSA bile butonuna basıldığında butonunun üstüne tıklandığında çalışmayacaktır ve aşağıdaki görüntülenecektir. ibare Tüm hesapların çevrimi yapıldıktan sonra VUK-TFRS ÇEVRİMİ tamamlanmış olur, kullanılan tüm VUK ve TFRS hesapları FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP)’nde gibi görüntülenebilir. butonu tıklanarak aşağıdaki 59 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.3.5. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI VUK BİLANÇOSU 60 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.3.6. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL TABLOLARI 1.3.6.1. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL SONUÇ TABLOSU 61 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.3.6.2. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS ÖZKAYNAKLAR SONUÇ TABLOSU 62 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.3.6.3. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS NAKİT AKIŞ TABLOSU 63 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.3.6.4. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL DURUM TABLOSU 64 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.3.7. İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI VERGİ TABLOSU 65 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.4. MOMTOS 01C. TRANSFER İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ MODÜLÜ + MOMTOS ÇEVİRİ PANELİ’nde AKTİF olan linki veya tıklandığında aşağıdaki MOMTOS TRANSFER PANELİ görüntülenir. ikonu ÇEVİRİ 1.4.1. MOMTOS ÇEVİRİ TRANSFER PANELİ DOSYA YÜKLEME PANELİ aracılığı ile indirilip masa üstüne kaydedilen MOMTOS ÇEVİRİ İÇİN TRANSFER TABLOSU’nda bulunan ve VERİ HATASI olasılığını yok edecek şekilde yapılandırılan VUK’ndan TFRS’na ÇEVİRİ TABLOSU yukarıda anlatıldığı şekilde verileri girilerek hazırlandıktan sonra, MOMTOS ÇEVİRİ TRANSFER PANELİ’nde bulunan butonuna tıklayarak MASAÜSTÜ’nden bulunur. Yüklenecek EXCEL dosyası seçilip Seçilen dosya butonuna basılır. MOMTOS ÇEVİRİ TRANSFER PANELİ’ne gelir. butonuna basılarak TRANSFER işlemi başlatılır. 66 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Lütfen BekleyinizY Dosyanız Yükleniyor, bekleyiniz. Animasyonu belirir. Yükleme tamamlandığında, seçim butonları gözükür. butonu tıklanarak MOMTOS HESAP SEÇİM PANELİ’ne erişilir. MOMTOS HESAP SEÇİM PANELİ, HESAP SEÇİMİ AÇILIR MENÜ sağındaki tıklanarak ÇEVİRİ yapılacak VUK’ndan TFRS’na ÇEVİRİ TABLOSU aracılığı ile yüklenen hesaplar görüntülenir. 67 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.4.2. MOMTOS HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ butonuna basıldığında HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ’ne VERİLER YÜKLÜ olarak erişilir. VUK’ndan TFRS’na ÇEVİRİ TABLOSU’nda DOĞRULAMA yapılan veriler MOMTOS HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ içinde sorulan sorularla aynıdır. 3 butonuna basılır, butonu tekrar basmaya mahal vermemek maksadıyla kaybolur ve aşağıdaki HESAP VERİ GİRİŞ KONTROL PANELİ görüntülenir. • 3 Veriler “ERDOĞAN, Murat; VUK’ndan TFRS’na Geçiş Rehberi, 2012, MUMEYEK Vakfı yayınları No:01, ISBN:987-605-618-70-8” adlı kitaptan alınmıştır. 68 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.4.3. HESAP VERİ GİRİŞ KONTROL PANELİ HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ içinde sorulan sorulara verilen cevaplar burada görüntülenir, • Cevapların doğru olması durumunda butonuna tıklanır, butonu tekrar basmaya mahal vermemek maksadıyla kaybolur ve aşağıdaki TFRS ÇEVRİM SONUÇ PANELİ görüntülenir. • Cevapların değiştirilmesi gerektiği durumunda butonuna tıklanır, butonu tekrar basmaya mahal vermemek maksadıyla kaybolur ve yukarıdaki HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ görüntülenir. 69 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.4.4. TFRS ÇEVRİM SONUÇ PANELİ 4 butonuna tıklanarak sıradaki hesap için MOMTOS HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ’ne geri dönülür. butonu 01D. TRANSFER + İşletmeler için ÇEVİRİ (Çoklu)) Modülü için aktiftir, tıklanarak sıradaki hesap için MOMTOS HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ’ne geri dönülür. Bilanço Denkliği için gereken tüm hesap çevrimleri yapıldığında, BİLANÇO aktif tutarı pasif tutarına eşit olmalıdır; aynı zamanda TFRS FİNANSAL DURUM TABLOSU aktif tutarı da pasif tutarına eşit olmalıdır. Son olarak ERTELENMİŞ VERGİ hesaplamalarını yapmak üzere 800 DKG ERTELENMİŞ VERGİ MATRAHINA UYGULANACAK VERGİ MATRAHI ve 801 DKY ERTELENMİŞ VERGİ MATRAHINA UYGULANACAK VERGİ MATRAHI hesaplarını seçmeye gelir. • • 800 DKG ERTELENMİŞ VERGİ MATRAHINA UYGULANACAK VERGİ MATRAHI seçilerek DİĞER KAPSAMLI GELİR olarak raporlanan tutarlara ait ERTELENMİŞ VERGİ hesaplatılır. 4 Hesaplamalar “ERDOĞAN, Murat; VUK’ndan TFRS’na Geçiş Rehberi, 2012, MUMEYEK Vakfı yayınları No:01, ISBN:987-605-618-70-8” adlı kitapta ayrıntıları ile bulunmaktadır. 70 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 • Son olarak 801 DKY ERTELENMİŞ VERGİ MATRAHINA UYGULANACAK VERGİ MATRAHI seçilerek DİĞER KKAR YEDEKLERİ olarak raporlanan tutarlara ait ERTELENMİŞ VERGİ hesaplatılır. 800 ve 800 ERTELENMİŞ VERGİ işlemleri yapıldıktan sonra, tekrar AKTİF ibaresi OLSA bile butonuna basıldığında butonunun üstüne tıklandığında çalışmayacaktır ve aşağıdaki görüntülenecektir. ibare Tüm hesapların çevrimi yapıldıktan sonra VUK-TFRS ÇEVRİMİ tamamlanmış olur, kullanılan tüm VUK ve TFRS hesapları FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP)’nde gibi görüntülenebilir. butonu tıklanarak aşağıdaki 71 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.4.5. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI VUK BİLANÇOSU 72 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.4.6. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL TABLOLARI 1.4.6.1. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL SONUÇ TABLOSU 73 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.4.6.2. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS ÖZKAYNAKLAR SONUÇ TABLOSU 74 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.4.6.3. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS NAKİT AKIŞ TABLOSU 75 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.4.6.4. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL DURUM TABLOSU 76 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.4.7. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN ÇEVİRİ SONRASI VERGİ TABLOSU 77 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.5. MOMTOS İŞLETMELER İÇİN MODÜLÜ 01C. TRANSFER + OTOMATİK ÇEVİRİ MOMTOS ÇEVİRİ PANELİ’nde AKTİF olan linki veya tıklandığında aşağıdaki MOMTOS TRANSFER PANELİ görüntülenir. ikonu ÇEVİRİ 1.5.1. MOMTOS ÇEVİRİ TRANSFER PANELİ DOSYA YÜKLEME PANELİ aracılığı ile indirilip masa üstüne kaydedilen MOMTOS ÇEVİRİ İÇİN TRANSFER TABLOSU’nda bulunan ve VERİ HATASI olasılığını yok edecek şekilde yapılandırılan VUK’ndan TFRS’na ÇEVİRİ TABLOSU yukarıda anlatıldığı şekilde verileri girilerek hazırlandıktan sonra, MOMTOS ÇEVİRİ TRANSFER PANELİ’nde bulunan butonuna tıklayarak MASAÜSTÜ’nden bulunur. Yüklenecek EXCEL dosyası seçilip Seçilen dosya butonuna basılır. MOMTOS ÇEVİRİ TRANSFER PANELİ’ne gelir. butonuna basılarak TRANSFER işlemi başlatılır. 78 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Lütfen BekleyinizY Dosyanız Yükleniyor, bekleyiniz. Animasyonu belirir. Yükleme tamamlandığında, seçim butonları gözükür. butonu tıklanarak MOMTOS HESAP SEÇİM PANELİ’ne erişilir. MOMTOS HESAP SEÇİM PANELİ şeklinde görüntülenir. sağında ÇEVİRİLECEK HESAP SAYISI MOMTOS HESAP SEÇİM PANELİ, HESAP SEÇİMİ AÇILIR MENÜ sağındaki tıklanarak ÇEVİRİ yapılacak VUK’ndan TFRS’na ÇEVİRİ TABLOSU aracılığı ile 79 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 yüklenen hesaplar görüntülenir. Hiçbir müdahaleye gerek kalmaksızın tüm hesaplar sırası ile MOMTOS HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ’nde görüntülenir. 1.5.2. MOMTOS HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ butonuna basıldığında HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ’ne VERİLER YÜKLÜ olarak erişilir. VUK’ndan TFRS’na ÇEVİRİ TABLOSU’nda DOĞRULAMA yapılan veriler MOMTOS HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ içinde sorulan sorularla aynıdır. 5 • 5 Veriler “ERDOĞAN, Murat; VUK’ndan TFRS’na Geçiş Rehberi, 2012, MUMEYEK Vakfı yayınları No:01, ISBN:987-605-618-70-8” adlı kitaptan alınmıştır. 80 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.5.3. HESAP VERİ GİRİŞ KONTROL PANELİ HESAP VERİ GİRİŞ PANELİ içinde sorulan sorulara verilen cevaplar burada görüntülenir. 81 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.5.4. TFRS ÇEVRİM SONUÇ PANELİ 6 Bilanço Denkliği için gereken tüm hesap çevrimleri yapıldığında, BİLANÇO aktif tutarı pasif tutarına eşit olmalıdır; aynı zamanda TFRS FİNANSAL DURUM TABLOSU aktif tutarı da pasif tutarına eşit olmalıdır. Son olarak ERTELENMİŞ VERGİ hesaplamalarını yapmak üzere 800 DKG ERTELENMİŞ VERGİ MATRAHINA UYGULANACAK VERGİ MATRAHI ve 801 DKY ERTELENMİŞ VERGİ MATRAHINA UYGULANACAK VERGİ MATRAHI hesaplarını seçmeye gelir. • • • 800 DKG ERTELENMİŞ VERGİ MATRAHINA UYGULANACAK VERGİ MATRAHI seçilerek DİĞER KAPSAMLI GELİR olarak raporlanan tutarlara ait ERTELENMİŞ VERGİ hesaplatılır. Son olarak 801 DKY ERTELENMİŞ VERGİ MATRAHINA UYGULANACAK VERGİ MATRAHI seçilerek DİĞER KKAR YEDEKLERİ olarak raporlanan tutarlara ait ERTELENMİŞ VERGİ hesaplatılır. 6 Hesaplamalar “ERDOĞAN, Murat; VUK’ndan TFRS’na Geçiş Rehberi, 2012, MUMEYEK Vakfı yayınları No:01, ISBN:987-605-618-70-8” adlı kitapta ayrıntıları ile bulunmaktadır. 82 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 800 ve 800 ERTELENMİŞ VERGİ işlemleri yapıldıktan sonra, tekrar butonuna basıldığında butonunun üstüne tıklandığında görüntülenecektir. AKTİF ibaresi OLSA bile çalışmayacaktır ve aşağıdaki ibare Tüm hesapların çevrimi yapıldıktan sonra VUK-TFRS ÇEVRİMİ tamamlanmış olur, modulü, doğrudan FİRMA YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP)’nde BİLGİLERİ ve OPERASYON modulünü görüntüler. 83 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.5.5. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN OTOMATİK ÇEVİRİ SONRASI VUK BİLANÇOSU 84 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.5.6. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN OTOMATİK ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL TABLOLARI 1.5.6.1. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN OTOMATİK ÇEVİRİ SONRASI TFRS FİNANSAL SONUÇ TABLOSU 85 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.5.6.2. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN SONRASI TFRS ÖZKAYNAKLAR SONUÇ TABLOSU OTOMATİK ÇEVİRİ 86 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.5.6.3. TRANSFER + İŞLETMELER SONRASI TFRS NAKİT AKIŞ TABLOSU İÇİN OTOMATİK ÇEVİRİ 87 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.5.6.4. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN SONRASI TFRS FİNANSAL DURUM TABLOSU OTOMATİK ÇEVİRİ 88 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 1.5.7. TRANSFER + İŞLETMELER İÇİN OTOMATİK ÇEVİRİ SONRASI VERGİ TABLOSU 89 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 90 BÖLÜM 1: ÇEVİRİ (VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ) TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 BÖLÜM 2 CARİ İŞLEMLER 91 BÖLÜM 2: CARİ İŞLEMLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 2.1. MOMTOS CARİ MODÜLLERİ MOMTOS aşağıdaki 11 (onbir) ayrı düzeyde CARİ işlemi yapmaktadır. 02. CARİ Modulü (STOK + FATURA - ÇEK + SENET) (TFRS Esaslı) 02A. FATURA 02B. STOK 02C. STOK (TRANSFER) + (02B) 02D. ÇEK ve SENET 02E. ÇEK ve SENET (TRANSFER) + (02D) 03. DURAN VARLIK Modulü (TFRS Esaslı) 03A. MDV ve MODV 03B. MDV ve MODV (TRANSFER) + (03A) 03C. AMORTİSMAN + (03B) 05. PERSONEL Modulü (TFRS Esaslı) 05A. BORDRO 05B. BORDRO (TRANSFER) + (05A) 05C. KIDEM TAZMİNATI + (05B) 02. CARİ Modulü (STOK + FATURA - ÇEK + SENET) (TFRS Esaslı) TFRS esaslarının gerektirdiği şekilde Fatura, Stok, Çek, Senet bilgilerini sınıflandırır. Her mali işlem ve aysonunda Çek, Senet değerlemelerini yapıp Nakde Eşdeğer Tutarları ile; Stokların Değer Düşüklüğü testlerini yapıp, envanterlerini tutarak Gerçeğe Uygun Değerleri ile izlenmelerini sağlar. 02A. FATURA TFRS esaslarına göre FATURA hazırlama imkânı tanır. Muhasebe polikası olarak belirlenen iskontolu ödeme süresi, iskontu tutarı, müşteriye özel vade politikası ve faiz oranı tanımlama imkanı ile ertelenmiş finanman hesabı yapılmasına olnak verir. 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS mali tablolarına aktarır. 02B. STOK STOK hareketlerinin izlenmesine imkân sağlar, İlk uygulama ve dönem sonlarında Değer Düşüklüğü testi yaparak her bir stok kalemi için Finansal Durum Tablosu Değerini güncel olarak hesaplar ve takip eder. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS mali tablolarına aktarır. 92 BÖLÜM 2: CARİ İŞLEMLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 02C. STOK (TRANSFER) + (02B) Excel'den tüm STOK bilgilerinin aktarılabilmesine ve hareketlerinin izlenmesine imkan sağlayan STOK alt modülü kullanılır. İlk uygulama ve dönem sonlarında Değer Düşüklüğü testi yaparak her bir stok kalemi için Finansal Durum Tablosu Değerini güncel olarak hesaplar ve takip eder. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS mali tablolarına aktarır. 02D. ÇEK ve SENET ÇEK ve SENET hareketlerinin izlenmesine imkân sağlar. İlk uygulama ve dönem sonlarında Ertelnemiş finansman hesaplayarak her bir Çek ve Senet kalemi için Finansal Durum Tablosu Değerini güncel olarak hesaplar ve takip eder. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlanacak, VUK ve TFRS mali tablolarına aktarır. 02E. ÇEK ve SENET (TRANSFER) + (02D) Excel'den tüm ÇEK ve SENET bilgilerinin aktarılabilmesine ve hareketlerinin izlenmesine imkan sağlayan ÇEK ve SENET alt modülü kullanır. İlk uygulama ve dönem sonlarında Ertelnemiş finansman hesaplayarak her bir Çek ve Senet kalemi için Finansal Durum Tablosu Değerini güncel olarak hesaplar ve takip eder. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlanacak, VUK ve TFRS mali tablolarına aktarır. 03. DURAN VARLIK Modulü (TFRS Esaslı) TFRS esaslarının gerektirdiği şekilde MDV, Maddi Olmayan DV bilgilerini sınıflandırır. Her mali işlem ve aysonunda Ertelenmiş Vergi hesaplamalarını içeren Değer Artışı hesabı, Değer Düşüklüğü testini yapıp, envanterini tutarak, amortisman hesabını da yapıp Gerçeğe Uygun Değerleri ile izlenmelerini sağlar. 03A. MDV ve MODV Maddi Duran Varlık (MDV) ile Maddi olmayan Duran Varlık (MODV) hareketlerinin izlenmesine imkân sağlar. STOK hareketlerinin izlenmesine imkân sağlar, İlk uygulama ve dönem sonlarında Değer Düşüklüğü testi yaparak her bir MDV ve MODV kalemi için Finansal Durum Tablosu 93 BÖLÜM 2: CARİ İŞLEMLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Değerini güncel olarak hesaplar ve takip eder. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS mali tablolarına aktarır. 03B. MDV ve MODV (TRANSFER) + (03A) Excel'den tüm Maddi Duran Varlık (MDV) ile Maddi olmayan Duran Varlık (MODV) bilgilerinin aktarılabilmesine ve hareketlerinin izlenmesine imkân sağlar. STOK hareketlerinin izlenmesine imkân sağlar, İlk uygulama ve dönem sonlarında Değer Düşüklüğü testi yaparak her bir MDV ve MODV kalemi için Finansal Durum Tablosu Değerini güncel olarak hesaplar ve takip eder. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS mali tablolarına aktarır. 03C. AMORTİSMAN + (03B) MDV MODV alt modülü kullanılıp AMORTİSMAN hesaplamalarını VUK’a göre Normal ve Azalan Kalanlar esasları çerçevesinde, TFRS’na göre Normal, Azalan Kalanlar ve Birmler esasları çerçevesinde; yapıp, 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar, VUK ve TFRS mali tablolarına aktarır. 05. PERSONEL Modulü (TFRS Esaslı) TFRS esaslarının gerektirdiği şekilde Personel bilgilerini sınıflandırır. Her mali işlem ve aysonunda Ertelenmiş Vergi hesaplamalarını içeren Aktüaryal Yöntemle Kıdem Tazminatı hesaplar, kısa ve uzun vade ayrımlarıyla Çalışanlara Sağlanan Faydaların Gerçeğe Uygun Değerleri ile izlenmelerini sağlar. 05A. BORDRO TFRS esaslarının gerektirdiği şekilde BORDRO hesaplamalarını yapıp, TFRS Muhasebe Kayıtlarını oluşturur, eşzamanlı olarak TFRS Defteri Kebir (Büyük Defter), TFRS Muavin (Yardımcı Defter) ve TFRS Mizan (Sağlama) oluşturarak VUK mali tablolarına aktarır. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar. 94 BÖLÜM 2: CARİ İŞLEMLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 05B. BORDRO (TRANSFER) + (05A) PERSONEL bilgilerinin aktarılabilmesine ve hareketlerinin izlenmesine imkân sağlar, TFRS Muhasebe Kayıtlarını oluşturur, eşzamanlı olarak TFRS Defteri Kebir (Büyük Defter), TFRS Muavin (Yardımcı Defter) ve TFRS Mizan (Sağlama) oluşturarak VUK mali tablolarına aktarır. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar. 05C. KIDEM TAZMİNATI + (05B) BORDRO alt modülü kullanılıp KIDEM TAZMİNATI hesaplamalarını yapıp, TFRS Muhasebe Kayıtlarını oluşturur, eşzamanlı olarak TFRS Defteri Kebir (Büyük Defter), TFRS Muavin (Yardımcı Defter) ve TFRS Mizan (Sağlama) oluşturarak VUK mali tablolarına aktarır. 01 ÇEVİRİ ile 04 UYGULAMA modülüne veri sağlar. 2.2. ÇEK – SENET BİLGİ FORMU PANELİ AYARLAR SEVİYE 4. içinde linkine basılınca sağ tarafta ÇEK – SENET BİLGİ FORMU PANELİ aşağıdaki gibi gözükür. ÇEK – SENET TİPİ seçiminde 14 seçenek vardır. 95 BÖLÜM 2: CARİ İŞLEMLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 2.3. STOK BİLGİ FORMU PANELİ AYARLAR SEVİYE 4. içinde linkine basılınca sağ tarafta STOK BİLGİ FORMU PANELİ aşağıdaki gibi gözükür. STOK TİPİ seçiminde 14 seçenek vardır. 2.4. MDV - MODV BİLGİ FORMU PANELİ AYARLAR 4. SEVİYE içinde linkine basılınca sağ tarafta MDV - MODV BİLGİ FORMU PANELİ aşağıdaki gibi gözükür. MDV - MODV TİPİ seçiminde 14 seçenek vardır. 96 BÖLÜM 2: CARİ İŞLEMLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 2.5. PERSONEL BİLGİ FORMU PANELİ AYARLAR 4. SEVİYE içinde linkine basılınca sağ tarafta PERSONEL BİLGİ FORMU PANELİ aşağıdaki gibi gözükür. PERSONEL TİPİ seçiminde 14 seçenek vardır. 97 BÖLÜM 2: CARİ İŞLEMLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 98 BÖLÜM 2: CARİ İŞLEMLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 BÖLÜM 3 FİŞ İŞLEMLERİ 99 BÖLÜM 3: FİŞ İŞLEMLERİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 3.1. MOMTOS FİŞ İŞLEMLERİ MODÜLLERİ MOMTOS aşağıdaki 8 (sekiz) ayrı düzeyde CARİ işlemi yapmaktadır. 04. UYGULAMA Modulü (Günlük Defter - Büyük Defter - Sağlama - Mali Tablo) 04A. VUK (MANUEL) + YEVMİYE DF.+ MUAVİN/KEBİR + MİZAN + MALİ TABLOLAR 04B. VUK (TRANSFER) + (04A) 04C. TFRS (MANUEL) + GÜNLÜK DF.+ YARD./BÜYÜK DF. + SAĞLAMA + FİNANSAL TABLOLAR 04D. TFRS (TRANSFER) + (04C) 04E. VERGİ (MANUEL) 04F. VERGİ (OTOMATİK) 04G. TFRS (OTOMATİK) + (04B) + (04D) + (04F) 04I. TFRS DEĞERLEME + (04G) 04. UYGULAMA Modulü (Günlük Defter - Büyük Defter - Sağlama - Mali Tablo) İster VUK, ister TFRS esaslarına göre Muhasebe Kayıtlarını tutar; kullanılmakta olan herhangi bir VUK esaslı yazılımdan Günlük Defter verilerinin yüklenip TFRS?nın gerektirdiği şekilde Ertelenmiş Vergi hesaplamalarını da içeren Günlük Defter kayıtları ile Muavin ile Mizan hazırlanmasını sağlar. 04A. VUK (MANUEL) + YEVMİYE DF.+ MUAVİN/KEBİR + MİZAN + MALİ TABLOLAR Yevmiye (Günlük Defter) oluşturma işlevini VUK için oluşturulan tahminen 50,000 alt hesap da kullanılarak VUK veri girişlerini sağlayarak, VUK Günlük Defteri oluştururken eşzamanlı olarak VUK Defteri Kebir (Büyük Defter), VUK Muavin (Yardımcı Defter) ve VUK Mizan (Sağlama) oluşturarak VUK mali tablolarına aktarır. 04B. VUK (TRANSFER) + (04A) Excel'den tüm VUK YEVMİYE bilgilerinin aktarılabilmesine ve hareketlerinin izlenmesine imkân sağlayan VUK YEVMİYE alt modülü kullanılıp, Yevmiye (Günlük Defter) oluşturma işlevini VUK için oluşturulan tahminen 50,000 alt hesap da kullanılarak VUK veri girişlerini sağlayarak, VUK Günlük Defteri oluştururken eşzamanlı olarak VUK Defteri Kebir (Büyük Defter), VUK Muavin 100 BÖLÜM 3: FİŞ İŞLEMLERİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 (Yardımcı Defter) ve VUK Mizan (Sağlama) oluşturarak VUK mali tablolarına aktarır. 04C. TFRS (MANUEL) + GÜNLÜK DF.+ YARD./BÜYÜK DF. + SAĞLAMA + FİNANSAL TABLOLAR Yevmiye (Günlük Defter) oluşturma işlevini TFRS için oluşturmuş olan tahminen 65,000 alt hesap da kullanılarak TFRS veri girişlerini sağlayarak, TFRS Günlük Defteri oluştururken eşzamanlı olarak TFRS Defteri Kebir (Büyük Defter), TFRS Muavin (Yardımcı Defter) ve VUK Mizan (Sağlama) oluşturarak TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu, Nakit Akış Tablosu, Özkaynaklar Değişim tablosu ve Finansal Durum Tablosuna aktarır. 04D. TFRS (TRANSFER) + (04C) Excel'den tüm TFRS YEVMİYE bilgilerinin aktarılabilmesine ve hareketlerinin izlenmesine imkân sağlayan TFRS YEVMİYE alt modülü kullanılıp, Yevmiye (Günlük Defter) oluşturma işlevini TFRS için oluşturulan tahminen 50,000 alt hesap da kullanılarak TFRS veri girişlerini sağlayarak TFRS Günlük Defteri oluştururken eşzamanlı olarak TFRS Defteri Kebir (Büyük Defter), TFRS Muavin (Yardımcı Defter) ve VUK Mizan (Sağlama) oluşturarak TFRS mali tablolarına aktarır. 04E. VERGİ (MANUEL) VUK ile TFRS uygulamaları arasındaki matrah farkından doğan ERTELEMİŞ VERGİ kaydının yapılacağı TFRS hesap planı hesaplarını gösterir ve kaydın yapılmasını sağlar, TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu ile Finansal Durum Tablosuna aktarır. VUK ve TFRS mali tablolarında anlık olarak VERGİ yükünün izlenmesini sağlar 04F. VERGİ (OTOMATİK) VUK ile TFRS uygulamaları arasındaki matrah farkından doğan ERTELEMİŞ VERGİ kaydının OTOMATİK olarak yapılmasını sağlar, TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu ile Finansal Durum Tablosuna aktarır. VUK ve TFRS mali tablolarında anlık olarak VERGİ yükünün izlenmesini sağlar. 101 BÖLÜM 3: FİŞ İŞLEMLERİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 04G. TFRS (OTOMATİK) + (04B) + (04D) + (04F) VUK muhasebe kayıtlarından TFRS kmuhasebe kayıtlarını Çeviri modulü desteği ile OTOMATİK olarak hazırlar, VUK ile TFRS uygulamaları arasındaki matrah farkından doğan ERTELEMİŞ VERGİ kaydının OTOMATİK olarak yapılmasını sağlar, TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu ile Finansal Durum Tablosuna aktarır. VUK ve TFRS mali tablolarında anlık olarak VERGİ yükünün izlenmesini sağlar. 04I. TFRS DEĞERLEME + (04G) İster Mali olayların belgelerini tarayıcı aracılığı ile MOMTOS’a yüklenmesiyle, ister MANUEL veya OTOMATİK olarak oluşturulmuş olsun tüm TFRS kayıtlarının Geçici Vergi Dönemlerinde DEĞERLEME hesaplamalarını yarak OTOMATİK olararak TFRS Muhasebe Kayıtlarını oluşturur, eşzamanlı olarak TFRS Defteri Kebir (Büyük Defter), TFRS Muavin (Yardımcı Defter) ve TFRS Mizan (Sağlama) oluşturarak VUK mali tablolarına aktarır. 102 BÖLÜM 3: FİŞ İŞLEMLERİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 BÖLÜM 4 DEFTERLER 103 BÖLÜM 4: DEFTERLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 4.1. MOMTOS DEFTERLER MODÜLLERİ MOMTOS aşağıdaki 9 (dokuz) ayrı düzeyde yaptığı CARİ işlemlerin kayıtlarını • VUK için o Yevmiye Defteri o Defter-i Kebir o Muavin Defter o Mizan • TFRS için o Günlük Defter o Büyük Defter o Yardımcı Defter o Sağlama olarak hazırlamaktadır. 04. UYGULAMA Modulü (Günlük Defter - Büyük Defter - Sağlama - Mali Tablo) 04A. VUK (MANUEL) + YEVMİYE DF.+ MUAVİN/KEBİR + MİZAN + MALİ TABLOLAR 04B. VUK (TRANSFER) + (04A) 04C. TFRS (MANUEL) + GÜNLÜK DF.+ YARD./BÜYÜK DF. + SAĞLAMA + FİNANSAL TABLOLAR 04D. TFRS (TRANSFER) + (04C) 04E. VERGİ (MANUEL) 04F. VERGİ (OTOMATİK) 04G. TFRS (OTOMATİK) + (04B) + (04D) + (04F) 04H. MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ (MBYS) + (04G) 04I. TFRS DEĞERLEME + (04G) 104 BÖLÜM 4: DEFTERLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 BÖLÜM 5 FİNANSAL TABLOLAR 105 BÖLÜM 5: FİNANSAL TABLOLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 5.1. MOMTOS FİNANSAL TABLOLAR MODÜLLERİ MOMTOS aşağıdaki 9 (dokuz) ayrı düzeyde yaptığı CARİ işlemlerin kayıtlarını • VUK için o Gelir Tablosu o Bilanço • TFRS için o Finansal Durum Tablosu o Kapsamlı Finansal Sonuç Tablosu o Özkaynaklar Değişim Tablosu o Nakit Akış Tablosu • VUK Mali Tabloları için o Yatay Analiz o Dikey Analiz o Oran Analizi o TFRS ile oransal farklar • TFRS Finansal Tabloları için o Yatay Analiz o Dikey Analiz o Oran Analizi o VUK ile oransal farklar • VUK Mali Tabloları için o Kısmi Konsolidasyon • TFRS Finansal Tabloları için o Tam Konsolidasyon hazırlamaktadır. 04. UYGULAMA Modulü (Günlük Defter - Büyük Defter - Sağlama - Mali Tablo) 04A. VUK (MANUEL) + YEVMİYE DF.+ MUAVİN/KEBİR + MİZAN + MALİ TABLOLAR 04B. VUK (TRANSFER) + (04A) 04C. TFRS (MANUEL) + GÜNLÜK DF.+ YARD./BÜYÜK DF. + SAĞLAMA + FİNANSAL TABLOLAR 04D. TFRS (TRANSFER) + (04C) 04E. VERGİ (MANUEL) 04F. VERGİ (OTOMATİK) 04G. TFRS (OTOMATİK) + (04B) + (04D) + (04F) 04H. MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ (MBYS) + (04G) 04I. TFRS DEĞERLEME + (04G) 06. KONSOLİDASYON (VUK + TFRS) 06A. KISMİ KONSOLİDASYON (VUK) 06B. TAM KONSOLİDASYON (TFRS) 106 BÖLÜM 5: FİNANSAL TABLOLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 07. FİNANSAL ANALİZ modulü (VUK + TFRS) 07A. MALİ ANALİZ (VUK) 07B. FİNANSAL ANALİZ (TFRS) 06. KONSOLİDASYON (VUK + TFRS) İster VUK, ister TFRS esaslarına göre hazırlanan Mali Tabloların konsolide edilmesini sağlar. VUK Bilanço / Gelir Tablosu Konsolidasyonu ile TFRS Finansal Durum Tablosu / Finansal Sonuç Tablosu için yapılan kısmi veya tam konsolidasyon arasındaki farkların incelenmesini sağlar. 06A. KISMİ KONSOLİDASYON (VUK) VUK esaslarına göre Grup Şirketler tarafından hazırlanmakta olan hazırlanan mali tablolar olan Bilanço ve Gelir tablosuna VUK esaslarına göre KISMİ KONSOLİDASYON yapar. 06B. TAM KONSOLİDASYON (TFRS) TFRS esaslarına göre Grup Şirketler tarafından hazırlanmakta olan hazırlanan mali tablolar olan Finansal Durum Tablosu (Bilanço) ve Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu (Gelir tablosu), Özkaynaklar Değişim Tablosu ve Nakit Akış Tablosuna TFRS esaslarına göre TAM KONSOLİDASYON yapar. 07. FİNANSAL ANALİZ modulü (VUK + TFRS) İster VUK, ister TFRS esaslarına göre hazırlanan Mali Tabloların Dikey, Yatay, Trend ve Oran analizi ile incelenmesini sağlar. VUK Bilânço / Gelir Tablosu Analizi ile TFRS Finansal Durum Tablosu / Finansal Sonuç Tablosu için yapılan analiz arasındaki farkların incelenmesini sağlar. 07A. MALİ ANALİZ (VUK) VUK esaslarına göre hazırlanmakta olan hazırlanan mali tablolar olan Bilanço ve Gelir tablosuna VUK esaslarına göre Yatay analiz, Dikey Analiz, Trend Analizi ve Oran Analizleri yapıp SAPMA hesaplamalarını yapar. 107 BÖLÜM 5: FİNANSAL TABLOLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 07B. FİNANSAL ANALİZ (TFRS) TFRS esaslarına göre hazırlanmakta olan hazırlanan mali tablolar olan Finansal Durum Tablosu (Bilanço) ve Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu (Gelir tablosu), Özkaynaklar Değişim Tablosu ve Nakit Akış Tablosuna TFRS esaslarına göre Yatay analiz, Dikey Analiz, Trend Analizi ve Oran Analizleri yapıp SAPMA hesaplamalarını yapar. 108 BÖLÜM 5: FİNANSAL TABLOLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 BÖLÜM 6 MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ 109 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 6.1. MOMTOS MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ (MBYS) MOMTOS aşağıdaki 1 (bir) düzeyde yaptığı Muhasebe Fişi hazırlamadan Defter kayıtlarını yapıp, Mali Yönetici tarafından tanımlanan • 1. Seviye, Müdür/Mali Yönetici • 2. Seviye, Müdür Yardımcısı • 3. Seviye, Şef • 4. Seviye, Ofis Elemanı • 5. Seviye, Ön Muhasebeci olmak üzere 5 (beş) farklı OPERASYONEL YETKİ KADEMESİ’nde göre ayarların ve tanımlamaların yapıldığı mali tabloları hazırlayabilen 04H. MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ (MBYS)’ne sahiptir. 04H. MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ (MBYS) + (04G) Mali olayların belgelerini tarayıcı aracılığı ile MOMTOS’a yüklenmesine olanak tanır, VUK muhasebe kayıtlarını MALİ Olaylardan OTOMATİK olarak hazırlar, VUK muhasebe kayıtlarından TFRS kmuhasebe kayıtlarını Çeviri modulü desteği ile OTOMATİK olarak hazırlar, VUK ile TFRS uygulamaları arasındaki matrah farkından doğan ERTELEMİŞ VERGİ kaydının OTOMATİK olarak yapılmasını sağlar, TFRS mali tabloları olan Kapsamlı Finansal sonuç Tablosu ile Finansal Durum Tablosuna aktarır. VUK ve TFRS mali tablolarında anlık olarak VERGİ yükünün izlenmesini sağlar. 04H.MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ (MBYS) kullanabilmek için MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP) erişimi AYARLAR alt BAŞLANGIÇ PANELİNDE menüsünde linki KADEMESİ tıklanır, SEÇME 5.KADEME seçilir ve butonuna basılır. MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP) 110 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 erişimi FİŞ GİRİŞİ yerine MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ (MBYS) alt menüsü ile kullanıma hazır hale getirir. (MBYS) • olarak adlandırılan bölümdür. alt menüsü tıklandığında, tek sayfada sol tarafta BELGE İSTATİSTİKLERİ PANELİ, sağ tarafta BELGE STATÜSÜ PANELİ gözükmektedir. Mali Belge Yönetim Sistemi’nin ana nüvesi olan MOMTOS sayfası belgelerin ve istatistikî bilgilerin izlendiği iki ana parçası olan ve • 111 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 6.2. YENİ MALİ BELGE YÜKLEME tıklandığında sağda BELGE İSTATİSTİKLERİ PANELİ’nin üzerinde tıklandığında YENİ MALİ BELGE YÜKLEME PANELİ orta bölümde açılır. MALİ YÖNETİCİ tarafından tanımlanan 5nci Seviye (Ön Muhasebeci) Sorumluluğu burada başlar. İstenen MALİ BELGE butonuna tıklanarak bilgisayarınızdan seçip yüklenebilir. butonuna basarak Yüklenen MALİ BELGE ortada gözükür, yükleme zamanı belge üzerinde linkine gösterilir. tıklayarak YENİ MALİ BELGE YÜKLEME PANELİ tekrar orta bölümde gözükür. BELGE İSTATİSTİKLERİ PANELİ’nin üzerinde sol tarafında TARANAN BELGE SAYISI gösterilmektedir. tıklandığında TARİH itibariyle TARANAN BELGE PANELİ’nde taranan belge sayısı gösterilir. 112 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 MALİ YÖNETİCİ tarafından tanımlanan 4nci Seviye (Ofis Personeli) Sorumluluğu burada başlar. 6.3.TARANAN BELGELER PANELİ TARİH BARI tıklandığında taranan belgeler gösterilir. TARANAN BELGELER listesinde belli tarihte taranan • Belge Resmi ve • Tarama Tarihi gösterilir. İstendiğinde silinebilir. butonuna basılarak yüklenen MALİ BELGE Belge resmi tıklandığında MALİ BELGE’nin büyütülmüş hali üstte gözükür. Belgenin altında şeklinde BELGE TANITIM ETİKETİ gözükür. Belgenin büyütülmüş görüntüsüne bakılarak Açılır Menülerden • Belge Tarihi, • Muhatap Türü, • Muhatap, ( • Belge Türü sayfasında girilen MUHATAP kayıtları gözükür) 113 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 seçilir. butonuna basılarak büyütülmüş MALİ BELGE kapatılabilir. • Belge Seri No ve • Belge Sıra No butonuna bilgileri doldurulur. basılarak BELGE SINIFLANDIRMA işlemi tamamlanır. “BELGENİZ SINIFLANDIRILDI, EDİTÖR TARAFINDAN YÖNLENDİRİLİYORSUNUZ” mesajı belirir. BELGE İSTATİSTİKLERİ PANELİ’nin üzerinde SAĞ tarafında TARANAN BELGE SAYISI AZALTILARAK, SOL tarafında SINIFLANAN BELGE SAYISI ARTIRILARAK gösterilmektedir. tıklandığında aşağıdaki SINIFLANANDIRILAN BELGE PANELİ’nde belge sayısı BELGE ADLARI YANINDA gösterilir. SINIFLANAN BELGE PANELİ’nde BELGE ADLARI tıklandığında SINIFLANAN BELGE listelenir. 114 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 6.4. SINIFLANDIRILAN BELGELER PANELİ SINIFLANAN BELGE PANELİ’nde listelenen belgenin sağ tarafındaki butonu tıklandığında BELGE DÜZENLEME PANELİ gözükür. BELGE DÜZENLEME PANELİ • Belge Tanıtım Etiketi, • Belge Resmi, • Belge Yükleme Tarih Saati, • Değiştirilebilir o Muhatap o Belge Tarihi o Belge Seri No o Belge Sıra No o Gelir Vergisi o Tahsilât Politikası o Vade Tarihi ve • Seçim yapılabilecek o Vade Farkı, Var/Yok o Vade Farkı Tutara, Dâhil/Hariç o Para Cinsi o KDV, Yok/Dâhil/Hariç o ÖV, Var/Yok 115 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 gösterilir. KAYDI başlatılır. butonuna basılarak BELGE 6.5. BELGE BİLGİSİ GİRİŞ PANELİ • Ürün • Barkot • Birim • Miktar • KDV • ÖTV • Mal Iskontosu Açıklama yazılır. butonuna basılarak BELGE SINIFLANDIRMA işlemi tamamlanır. “BELGENİZ BAŞARILI BİR ŞEKİLDE KAYDEDİLDİ, EDİTÖR TARAFINDAN YÖNLENDİRİLİYORSUNUZ” mesajı belirir, BELGE MOMTOS’a yüklenmiş olur. VERİ GİRİLEN BELGELER PANELİ görüntülenir. BELGE İSTATİSTİKLERİ PANELİ’nin üzerinde SAĞ tarafında SINIFLANAN BELGE SAYISI AZALTILARAK, SOL tarafında VERİ GİRİLEN BELGE SAYISI ARTIRILARAK gösterilmektedir. tıklandığında AŞAĞIDAKİ VERİ GİRİLEN BELGE PANELİ’nde belge sayısı BELGE ADLARI YANINDA gösterilir. 116 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 MALİ YÖNETİCİ tarafından tanımlanan 3nci Seviye (Şef) sorumluluğu burada başlar. 6.6. VERİ GİRİLEN BELGELER PANELİ tıklandığında VERİ GİRİLEN BELGELER PANELİ’nde bulunan belge ONAY BEKLEYEN BELGE PANELİ’nde aşağıdaki gibi görüntülenir. 6.7. ONAY BEKLEYEN BELGE PANELİ 117 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 3ncü seviye sorumlu 5nci seviye sorumlu tarafından taranarak yüklenen ÜST ORTADA bulunan mali belge resmi ile 4ncü seviye sorumlu tarafından GİRİLEN VERİLERİ karşılaştırarak • EKSİK veya YANLIŞ var ise • tuşunu tıklar GEREKÇE ile 4ncü seviyeye İADE eder. EKSİK veya YANLIŞ yok ise , tıklayıp mali ETİKETLENECEK PANELİ’ne gönderir. tuşunu belgeyi BELGE BELGE İSTATİSTİKLERİ PANELİ’nin SAĞ tarafında üzerinde VERİ GİRİLEN BELGE SAYISI AZALTILARAK, SOL tarafında ONAYLANAN BELGE SAYISI ARTIRILARAK gösterilmektedir. tıklandığında aşağıdaki ONAYLANAN BELGE PANELİ’nde belge sayısı BELGE ADLARI YANINDA gösterilir. 6.8. ONAYLANAN BELGE PANELİ tıklandığında ONAYLANAN BELGE PANELİ’nde bulunan ETİKETLENECEK BELGE PANELİ’nde aşağıdaki gibi görüntülenir. belge 118 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 6.9. ETİKETLENECEK BELGE PANELİ HAZIR ETİKET LİSTESİ’nde bulunan linklerden birisi tıklandığında olarak tıklanan linke göre ETİKET BİLGİLENDİRME FORMU hazırlanır ve ETİKET EKLE PANELİ otomatik olarak buna göre ayarlanır, istenirse değişiklik yapılabilir. BİLGİLENDİRME FORMU kapatılarak sürece devam edilir. 119 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 6.10. ETİKET BİLGİLENDİRME FORMU 6.11. ETİKET EKLE PANELİ 120 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 6.12. VERİ TABANINDA TANIMLANMIŞ ETİKET SEÇME ETİKET EKLE PANELİ’nde butonuna basıldığında VERİ TABANINDA TANIMLANMIŞ ETİKET SEÇME gerçekleşmişse sağdaki ikaz belirir ve aşağıdaki ETİKET ONAY PANELİ görüntülenir. Bir süre sonra aşağıdaki seçilen etiketin onaylanacağı ETİKET ONAY PANELİ görüntülenir. 6.13. VERİ TABANINDA HENÜZ TANIMLANMAMIŞ ETİKET SEÇME ETİKET EKLE PANELİ’nde butonuna basıldığında VERİ TABANINDA TANIMLANMIŞ ETİKET SEÇME gerçekleşmişse sağdaki ikaz belirir ve aşağıdaki ETİKET ONAY PANELİ görüntülenir. Bir süre sonra aşağıdaki “VERİ TABANINDA ARANAN ETİKETE UYGUN VERİ BULUNAMADI,!!! SEÇMİŞ OLDUĞUNUZ ETİKET EDİTÖRE İLETİLMİŞTİR. BELGENİZ EDİTÖR TARAFINDAN İŞLEME KONULACAKTIR. DAHA SONRA BELGENİZ TEKRAR ETİKETLERİN İÇERİK SAYACINDA GÖRÜNDÜĞÜNDE GEREKLİ İŞLEMİ GERÇEKLEŞTİREBİLİRSİNİZ.” İkazının olduğu ETİKET ONAY PANELİ görüntülenir. yapılır. tıklandığında sayfasına dönüş BELGE İSTATİSTİKLERİ PANELİ’nin üzerinde SAĞ tarafında ONAYLANAN BELGE SAYISI AZALTILARAK, SOL tarafında ETİKETLENEN BELGE SAYISI ARTIRILARAK gösterilmektedir. tıklandığında aşağıdaki ETİKET ONAY PANELİ görüntülenir. 121 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 6.14. VERİ TABANINDA HENÜZ TANIMLANMAMIŞ ETİKET SEÇME İŞLEMİNDE ETİKET ONAY PANELİ 122 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 MALİ YÖNETİCİ tarafından tanımlanan 2nci Seviye (Md. Yrd.) Sorumluluğu burada başlar. 6.15. ETİKET ONAY PANELİ butonu tıklanırsa ETİKETLENECEK BELGE PANELİ’ne dönülür. butonu tıklanırsa aşağıdaki KAYDEDİLEN BELGE PANELİ’nde sırasıyla VUK, TFRS ve VERGİ ETKİSİ kayıtları görüntülenir. 123 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 6.16. KAYDEDİLEN BELGE PANELİ butonu tıklandığında VUK günlük defter oluşturulur ve aynı zamanda VUK mali tablolarına bilgiler aktarılır. butonu tıklandığında TFRS günlük defter oluşturulur ve aynı zamanda TFRS mali tablolarına bilgiler aktarılır. 124 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 BELGE İSTATİSTİKLERİ PANELİ’nin üzerinde SAĞ tarafında ETİKETLENEN BELGE SAYISI AZALTILARAK, SOL tarafında KAYDEDİLEN BELGE SAYILARI ve TABLO SAYILARI ARTIRILARAK gösterilmektedir. tıklandığında tümü TABLO bölümüne aktarıldığından bir şey gözükmemektedir, ancak KAYIT işlemei arasında çıkılırsa veya enerji kesintisi vs. olursa görüntülenebilir. tıklandığında aşağıdaki VUK TABLOLAR PANELİ görüntülenir. tıklandığında aşağıdaki TFRS TABLOLAR PANELİ görüntülenir. tıklandığında aşağıdaki VERGİ TABLOSU PANELİ görüntülenir. 6.17. VUK TABLOLAR PANELİ tıklandığında BELGE PANELİ’nde aşağıdaki gibi görüntülenir. 125 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 126 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 127 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 6.18. TFRS TABLOLAR PANELİ 6.19. VERGİ TABLOSU PANELİ 128 BÖLÜM 6: MALİ BELGE YÖNETİM SİSTEMİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 BÖLÜM 7 TTK YAYIN GEREKLERİ 129 BÖLÜM 7: TTK YAYIN GEREKLERİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 7.1. MOMTOS TTK GEREKLERİ MODÜLLERİ MOMTOS aşağıdaki 3 (üç) ayrı düzeyde TTK GEREKLERİ işlemi yapmaktadır. 09. TTK GEREKLERİ Modulü 09A. İNTERAKTİF OYLAMA 09B. TTK GEREKLERİ İNTERNET YAYIN 09C. TTK GEREĞİ İNTERNET SİTESİ 09. TTK GEREKLERİ Modulü 6102 Sayılı TTK'nun Esas Sözleşmede olmak şartıyla Denetlenecek Sermaye Şirketleri için izin verdiği Elektronik Genel Kurul icrasını sağlar. Oy kullananların gizli tutulduğu ve oy güvenliğinin akreditasyona bağlandığı süreç anlık olarak güvenliğin sürekliliğini sağlayarak oylama sürecini hızlandırır. 09A. İNTERAKTİF OYLAMA TTK gereğince kurulacak GENEL KURUL işlevlerinin icra edilebilmesi için işlevini yapar. 09B. TTK GEREKLERİ İNTERNET YAYIN TTK gereklerine göre ilan edilmesi gereken hususların zamanında ilanına imkan tanır. 09C. TTK GEREĞİ İNTERNET SİTESİ TTK gereklerine göre sermaye şirketlerince açılması gereken internet sitesi kurulumu yapılır. 130 BÖLÜM 7: TTK YAYIN GEREKLERİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Yeni TTK Md. 1502 Gereğince SERMAYE ŞİRKELERİ Tarafından Kamuya Açıklanacak Bilgiler Kapsamında KULLANIM AYARLARI Firmanın MOMTOS’u Yeni TTK gereğince yapılacak kamu açıklamaları için yapması gereken dosya yüklemeleri burada bulunmaktadır. • Kanunen Yapılması Gereken İlanlar • Pay Sahipleri ve Ortaklar Açısından Önem Taşıyan Açıklamalar • Yönetim Kurulu Toplantılarının Hazırlıkları ve Yapılmasıyla Ortaklara sunulması Gereken Belgeler ( Yapılmasına ilişkin davet, oy verme, şeffaflık ve kamuyu 131 BÖLÜM 7: TTK YAYIN GEREKLERİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 aydınlatma Yönünden zorunlu ve bilgi toplumu bağlamında Yararlı Görülen hizmet ve Bilgiler ) • Genel Kurul Toplantılarının hazırlıkları ve Yapılmasıyla ilgili ortaklara sunulması Gereken Belgeler • Pay Sahipleri ve Sermaye Piyasası Konularında Cevap ve Bilgilendirmeler • Bilgi Edinme Formu • SSS • Finansal Tablolar • Finansal Tablo Dip Notları • Yıllık Rapor • Kamusal Yönetim İlkelerine Uyum Yıllık Değerleme Açıklaması • Denetim Raporları Sol taraftaki ilgili linklere tıklanarak ***.txt dosyası olarak sayfasında gösterilmek üzere butonuna basılarak yüklenmektedir. 132 BÖLÜM 7: TTK YAYIN GEREKLERİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 sayfasında gösterimi yüklemeler yapıldıkça gerçekleşecektir. 133 BÖLÜM 7: TTK YAYIN GEREKLERİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 134 BÖLÜM 7: TTK YAYIN GEREKLERİ TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 BÖLÜM 8 DENETİM 135 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 8.1. MOMTOS DENETİM MODÜLLERİ MOMTOS aşağıdaki 4 (dört) ayrı düzeyde DENETİM yapmaktadır. 08. DENETİM modulü (VUK + TFRS) 08A. İÇ KONTROL (VUK + TFRS) 08B. İÇ DENETİM (VUK + TFRS) 08C. BAĞIMSIZ DENETİM (TFRS) 08D. TAM TASTİK / VUK DENETİMİ (VUK) 08. DENETİM modulü (VUK + TFRS) İster VUK, ister TFRS esaslarına göre hazırlanan Mali Tabloların İç Kontrol / İç Denetim ve Bağımsız Denetim düzeylerinde denetlenmesini sağlar. Baş Denetçinin seçimi ile başlayan süreç, Denetim Planı, Çalışma Kâğıtları hazırlığı, niteliksel ve niceliksel denetim, Raporlama ve entegrasyonla sonlanır. 08A. İÇ KONTROL (VUK + TFRS) Özellikle SERMAYE ŞİRKETLERİ için TTK gereğince kurulacak DENETİM KOMİTESİ işlevlerinin icra edilebilmesi için her bölüm yöneticisinin yapmakta zorunlu olduğu İç Kontrol işlevini mali açıdan VUK ve TFRS esaslı olarak yapar. 08B. İÇ DENETİM (VUK + TFRS) Özellikle SERMAYE ŞİRKETLERİ için TTK gereğince kurulacak DENETİM KOMİTESİ işlevlerinin icra edilebilmesi için İÇ DENETİM BİRİMİ'nin Sertifikalı İç Denetçiler ile yapmakta zorunlu olduğu İç Kontrol işlevini mali açıdan VUK ve TFRS esaslı olarak yapar. 08C. BAĞIMSIZ DENETİM (TFRS) Özellikle SERMAYE ŞİRKETLERİ için TTK gereğince kurulacak DENETİM KOMİTESİ işlevlerinin icra edilebilmesi için Bağımsız Denetim işlevlerini (a) Sorumlu Ortak Baş Denetçi (b) Baş denetçi (c) Denetçi (d) Denetçi Yardımcısı hiyerarşisinde GÜVENCE ve DANIŞMANLIK süreçlerine uygun olarak önemlilik kriterlerine göre belirlenen nitel ve nicel ölçütlere göre yapacaktır. 136 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 08D. TAM TASTİK / VUK DENETİMİ (VUK) VUK çerçevesinde için TAM TASDİK işlevinin icra edilebilmesi için (a) Sorumlu Ortak Baş Denetçi (b) Baş denetçi (c) Denetçi (d) Denetçi Yardımcısı hiyerarşisinde GÜVENCE ve DANIŞMANLIK süreçlerine uygun olarak önemlilik kriterlerine göre belirlenen nitel ve nicel ölçütlere göre yapacaktır. 8.2. DENETİM İŞLEVİ OLUŞTURMA MOMTOS DENETİM İŞLEVİ tanımlama için MOMTOS ERİŞİM PANELİ içinde bulunan butonu tıklanarak MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ erişimi 7 (yedi) gün süreyle bedelsiz DENEME SÜRÜMÜ kullanımı sağlar. butonu tıklanarak MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ erişimi sağlanır. • KULLANICI TİPİ olarak aşağıdaki 6 (altı) alternatiften 4 (dört) adedi DENETİM İŞLEVİ içindir, KULLANICI TİPİ AÇILIR MENÜ sağındaki tıklanıp açılması sağlandıktan sonra üzeri tıklarak seçilmesini sağlar. • • • 2. İç Kontrol (VUK + TFRS) o Firma bazında 3er aylık dönemler için VUK ve TFRS işlemlerinin İç Kontrolunun yapılmasını sağlar. 3. İç Denetim (VUK + TFRS) o Firma bazında 3er aylık dönemler için VUK ve TFRS işlemlerinin İç Denetiminin yapılmasını sağlar. 5. Bağımsız Denetim Firması (TFRS) o Firma bazında 3er aylık dönemler için TFRS işlemlerinin Bağımsız Denetiminin yapılmasını sağlar. 137 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 • 6. YMM (Tam Tasdik + VUK Denetimi) (VUK) o Firma bazında 3er aylık dönemler için Tam Tastik ve VUK Denetimi yapılmasını sağlar. MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ eksiksiz ve doğru olarak doldurularak butonuna basılır. Böylece girilen YENİ KULLANICI bilgileri MUMEYEK’e ve girilen e-mail adresine gönderilip, YENİ KULLANICI TANIMLAMA işlemi tamamlanmış olur. YENİ KULLANICI TANIMLAMA işlemi tamamlanması ile bir sonraki KAYIT OL Ekranında yazılımının kullanıma hazır olduğuna dair “Kayıt bilgileriniz alınmıştır, 24 saat içerisinde sizinle irtibata geçilecektir...” ve “Yukarıdaki Yönetici Girişi linkini tıllayarak MOMTOS’a giriş yapabilirsiniz.” iletisi alacaksınız. KAYIT OL yazılımı DENEME SÜRÜMÜ kullanmaya başlamak için, Ekranında YÖNETİCİ GİRİŞ İÇİN TIKLAYINIZ linki veya ikonu tıklanır ve MOMTOS YÖNETİM 138 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 PANELİ’nde doğrudan MOMTOS MALİ YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ erişimi sağlanır. 8.3. MOMTOS DENETİM YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ KAYIT OL Ekranında YÖNETİCİ GİRİŞ İÇİN TIKLAYINIZ linki veya ikonu tıklandığında, MOMTOS YÖNETİM PANELİ’nde doğrudan MOMTOS MALİ (DENETİM) YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ erişimi sağlanır, MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ doldurma işlemi esnasında tanımlanan Kullanıcı Adı yazıldıktan sonra bu Kullanıcı Adı için AKTİVASYON KARTI olup olmadığı MOMTOS tarafından kontrol edilir. MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI için AKTİVASYON KODU ALANI BOŞ olmalıdır. Böylece MOMTOS DENEME SÜRÜMÜ kullanılmaya hazır hale gelmiştir. 139 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 MOMTOS DENEME SÜRÜMÜ kullanılmaya başlamak için, MOMTOS MALİ YÖNETİCİ GİRİŞ PANELİ’nde MOMTOS İLK KULLANIM ve YENİ KULLANICI PANELİ doldurma işlemi esanasında tanımlanan ve doğrulaması yapılan şifre yazılıp, AKTİVASYON KODU ALANI boş bırakılarak, butonuna basılır ve MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP) erişimi sağlanır. MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP) ortasında ibaresi belirir. 0212 230 4787 veya 0554 344 8152 nolu telefonlar aracılığı ile AKTİVASYON KARTI edinilir. 8.4. MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP) MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP) erişimi FİRMALAR alt menüsü ile kullanıma hazır hale getirir. 140 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 • DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP) erişimi aşağıdaki 7 (yedi) alt menünün üzeri tıklarak seçilmesini sağlar. • • FİRMALAR alt menüsü, o Denetime tabi tutulacak Firmalar ve o Denetim Ekibi bilgilerini içerir. TTK o • • • • • alt menüsü, TTK gereğince Denetlenecek Sermaye Şirketleri tarafından ilan edilen bilgilerin denetimide kullanılır. alt menüsü, DEFTER o Denetlenecek Sermaye Şirketleri tarafından VUK ve TFRS esaslarına göre hazırlanan Günlük Defter (Yevmiye), Büyük Defter (Kebir), Yardımcı Defter (Muavin) ve Sağlama (Mizan) bilgilerin denetimide kullanılır. TABLOLAR alt menüsü, o Denetlenecek Sermaye Şirketleri tarafından VUK esaslarına göre hazırlanan • Bilanço ve • Gelir Tablosu TFRS esaslarına göre hazırlanan • Finansal Durum Tablosu, • Kapsamlı Fiansal Sonuç Tablosu, • Özkaynaklar Değişim Tablosu, • Nakit Akış Tablosu ve VUK ile TFRS vergi farklarının izlenebileceği MOMTOS tarafından oluşturulan VERGİ TABLOSU bilgilerin denetimide kullanılır. DENETİM GÖREV alt menüsü, o Başdenetçi Firma Atama ve o Başdenetçi Görev Çekme işlemlerinde kullanılır. AYARLAR alt menüsü, o Firma Bilgileri Güncelle, o Başdenetçi Ekle, o Denetim Kesinliği ve o Denetim Bilgisi Görme Yetkisi işlemlerinde kullanılır. RAPORLAR alt menüsü, 141 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 o o o Denetim Onayı Bekleyen Raporlar, Denetim Onayından Geçen Raporlar ve Denetim onayından Geçemeyen Raporlar kullanılır. işlemlerinde 8.5. MOMTOS DENETİM YETKİSİ VERME MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP) erişimi ile AYARLAR alt menüsünden MOMTOS Denetim Yetkisi aşağıdaki 4 (dört) denetim DENETİM İŞLEVİ için verilebilir. o 08A. İÇ KONTROL (VUK + TFRS) o 08B. İÇ DENETİM (VUK + TFRS) o 08C. BAĞIMSIZ DENETİM (TFRS) o 08D. TAM TASTİK / VUK DENETİMİ (VUK) 142 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 tıklanır, alt menüsü tıklandığında sağda BAĞIMSIZ DENETİM FİRMASI YETKİLENDİRME linki PANELİ görüntülenir, BAĞIMSIZ DENETİM FİRMASI AÇILIR MENÜ sağında bulunan tıklanarak yetki verilecek BAĞIMSIZ DENETİM FİRMASI üstü tıklanarak seçilir ve butonu tıklanır. Çıkan iletide butonu tıklanır, Çıkan iletide tekrar butonu tıklanır yetkilendirme işlemi tamamlanır ve MOMTOS, DENETİM İŞLEVİ için kullanılacak bir AKTİVASYON KODU üretir. alt menüsünden MOMTOS Denetim AYARLAR Yetkisi verilen firma adı görüntülenir. 143 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 8.6. MOMTOS DENETİM YETKİSİNİ AKTİFLEŞTİRME MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME (FBvOYP) erişimi ile AYARLAR Yetkisi verildikten sonra, MOMTOS PANELİ alt menüsünden MOMTOS Denetim DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ alt menüsü tekrar tıklandığında (DYP)’nde FİRMALAR DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA için AKTİVASYON KODU girilmek üzere görüntülenir. DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA için AKTİVASYON KODU doğru girilir ve butonuna tıklanırsa, DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA, FİRMALAR içerisinde listelenir. FİRMA ADININ dış solundaki yeşil tamam ikonu ve altındaki yeşil çizgi DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA için DENETİM İŞLEVİne yönelik DENETİM İŞLEVİ yapılabileceğini ifade eder. içerisinde olduğunu ve FİRMA ADININ iç solundaki kırmızı ünlem atan-MA-dığını ifade eder. ikonu bu firmaya BAŞDENETÇİ 144 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 8.7. BAŞDENETÇİ 8.7.1. MOMTOS BAŞDENETÇİ TANIMLAMA MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ alt (DYP)’nde AYARLAR menüsünde tıklandığında, • • • • • • • Kullanıcı Adı, Şifre Şifre Doğrulama, İsim, Soyisim yazılır; Sorumluluk ve o Denetim veya o Danışmanlık Görev o Baş Denetçi veya o Kontrolör seçilir. butonuna basılarak BAŞ DENETÇİ TANIMLAMA işlemi tamamlanır. Oluşturulan BAŞDENETÇİ için DENETÇİ KARTI görüntülenir. DENETÇİ KARTI basılarak özenle saklanmalıdır. BAŞDENETÇİ tanımlandıktan sonra DENETİM YETKİSİ BAŞDENETÇİ, FİRMALAR içerisinde listelenir. 145 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 BAŞDENETÇİ ADININ altındaki kırmızı çizgi BAŞDENETÇİ için henüz DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA atan-MA-dığını ve DENETİM İŞLEVİ yapı-MA-yacağını ifade eder. 8.7.2. BAŞDENETÇİ İÇİN FİRMA ATAMA / ÇEKME MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP)’nde DENETİM GÖREV alt menüsünde tıklandığında, BAŞDENETÇİ FİRMA ATAMA AÇILIR MENÜ sağında bulunan tıklanarak ATAMA yapılacak BAŞDENETÇİ seçilir. ATAMA yapılacak BAŞDENETÇİ seçilince BAŞDENETÇİ ATAMASI yapıl-MA-yan tüm DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMAlar listelenir. DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMAnın üstündeki seçim kutusu TAMAM diye işaretlenip seçilerek, üstteki ATAMA BUTONU tıklanır, ATAMA gerçekleşir. ATAMA gerçekleşince DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMAnın üstündeki FİRMA İSMİ ve seçim kutusu mavi içiv verilen DENETİM İŞLEMİ yetkisi olur. İstenirse BAŞDENETÇİ mavi seçim kutusu tıklanıp, 146 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 butonuna basılarak geri çekilir. MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP)’nde FİRMALAR alt menüsü tekrar tıklandığında • • ikonunu, bu firmaya FİRMA ADININ iç solundaki kırmızı ünlem BAŞDENETÇİ atandığını ifade etmek üzere yeşil TAMAM ikonuna döner. BAŞDENETÇİ ADININ altındaki kırmızı çizgi ise, BAŞDENETÇİ için DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA atandığını ve DENETİM İŞLEVİ yapıyacağını ifade etmek üzere yeşil çizgiye döner. 8.7.3. DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA İÇİN DENETİM KESİNLİĞİ BELİRLEME MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP)’nde FİRMALAR alt menüsünden DENETİM KESİNLİĞİ verilecek FİRMA ADININ dış solundaki yeşil tamam ikonu ve altındaki yeşil çizgi ve bu firmaya BAŞDENETÇİ atandığını ifade etmek üzere iç solundaki yeşil TAMAM ikonuna olan DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA firma tıklanır. 147 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Seçilen Firma Logosu, DENETİM BİRİMİ logosu altında ve FİRMA BİLGİLERİ mavi olarak DENETİM BİRİMİ bilgileri altında MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP)’nde gözükür. MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME alt menüsünde PANELİ (DYP)’nde AYARLAR tıklandığında, tıklandığında seçilen Firma için DENETİM KESİNİLİĞİ BELİRLEME PANELİ görüntülenir. Belirlenecek olan DENETİM KESİNLİĞİ, (1 - DENETİM KESİNLİĞİ) hesabıyla belirlenen ÖNEMLİLİK ORANI esas alınarak DENETÇİ tarafından denetim esnasında denetlenecek MOMTOS tarafından hesaplanan ve ÖNEMLİLİK sınırı içinde kalan ZORUNLU DENETLENECEK ÖRNEK seçimi işleminde etkin olacaktır. DENETİM 148 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 KESİNLİĞİ AÇILIR MENÜ sağındaki tıklanarak, %99 ile %90 arası bir seçim butonuna basmak yoluyla yapılır denetim kesinliği belirlenir. tıklanarak DENETİM KESİNLİĞİ silinir ve yenisi tanımlanır. FİRMALAR tıklandığında, FİRMA ADI dış solundaki yeşil tamam ikonu sağında DENETİM KESİNLİĞİ olduğuna dair gözükür. 8.7.4. DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA İÇİN DENETİM BİLGİSİ GÖRME YETKİSİ VERME MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP)’nde FİRMALAR alt menüsünden DENETİM KESİNLİĞİ verilecek FİRMA ADININ dış solundaki yeşil tamam ikonu ve altındaki yeşil çizgi ve bu firmaya BAŞDENETÇİ atandığını ifade etmek üzere iç solundaki yeşil TAMAM ikonuna olan DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA firma tıklanır. Seçilen Firma Logosu, DENETİM BİRİMİ logosu altında ve FİRMA BİLGİLERİ mavi olarak DENETİM BİRİMİ bilgileri altında MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP)’nde gözükür. 149 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP)’nde AYARLAR alt menüsünde tıklandığında, tıklandığında seçilen Firma için DENETİM BİLGİSİ GÖRME YETKİSİ PANELİ görüntülenir. TAMAM olarak işaretlenip, butonuna basıldığında İPTAL ikonu yerine, TAMAM gözükür. ikonu FİRMALAR tıklandığında, FİRMA ADI iç solundaki ikonu solunda DENETİM BİLGİSİ GÖRME YETKİSİ olduğuna dair yeşil D gözükür. Ayrıca, MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP)’nde ve MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP)’nde ibaresi gözükür. 150 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 151 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 8.7.5. BAŞDENETÇİ İÇİN MOMTOS GİRİŞİ Explorer adres çubuğuna www.MUMEYEK.org adresi yazıldığında ANA PANEL ekranında Açılmış Kullanıcıya Erişim için butonu veya ikonu tıklanarak MOMTOS YÖNETİM PANELİ erişimi sağlanır. MOMTOS YÖNETİM butonu veya PANELİ’nde DENETİM MOMTOS DENETÇİ GİRİŞ PANELİ erişimi sağlanır. ikonu tıklanarak MOMTOS DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP)’nde AYARLAR alt menüsünde tanımlanan BAŞDENETÇİ Kullanıcı Adı ve Şifre kullanarak DENETİM PANELİ’ne BAŞDENETÇİ olarak butonuna basarak giriş yapabilirsiniz. DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP)’nin altında alt menüsüne yönlendirileceksiniz. 8.7.6. MOMTOS BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ MOMTOS BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (BYP) erişimi, GÖREVLER alt menüsü ile kullanıma hazır hale getirir. GÖREVLER alt menüsü; • • Tanımlı Denetçiler (başlangıçta boş) ile DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA (sadece bir firma var) bilgilerini içerir. 152 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 • BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (BYP) erişimi aşağıdaki 6 (altı) alt menünün üzeri tıklarak seçilmesini sağlar. • • alt menüsü, GÖREVLER o Denetime tabi tutulacak Firmalar ve o Denetim Ekibi bilgilerini içerir. TTK o • • alt menüsü, TTK gereğince Denetlenecek Sermaye Şirketleri tarafından ilan edilen bilgilerin denetimide kullanılır. DEFTER alt menüsü, o Denetlenecek Sermaye Şirketleri tarafından VUK ve TFRS esaslarına göre hazırlanan Günlük Defter (Yevmiye), Büyük Defter (Kebir), Yardımcı Defter (Muavin) ve Sağlama (Mizan) bilgilerin denetimide kullanılır. TABLOLAR alt menüsü, o Denetlenecek Sermaye Şirketleri tarafından VUK esaslarına göre hazırlanan • Bilanço ve • Gelir Tablosu TFRS esaslarına göre hazırlanan • Finansal Durum Tablosu, • Kapsamlı Fiansal Sonuç Tablosu, • Özkaynaklar Değişim Tablosu, • Nakit Akış Tablosu ve 153 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 • • VUK ile TFRS vergi farklarının izlenebileceği MOMTOS tarafından oluşturulan VERGİ TABLOSU bilgilerin denetimide kullanılır. DENETİM AYARLARI alt menüsü, o Denetçi Tanımlama ve o Denetçiye Firma Atama / Çekme işlemlerinde kullanılır. DENETİM RAPORU alt menüsü, o Denetim Sürecini izleme ve o Denetim Raporu işlemlerinde kullanılır. 8.8. DENETÇİ 8.8.1. BAŞDENETÇİ TARAFINDAN DENETÇİ TANIMLAMA MOMTOS BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (BYP)’nde DENETİM AYARLARI tıklandığında, alt menüsünde • • • • • • • Kullanıcı Adı, Şifre Şifre Doğrulama, İsim, Soyisim yazılır; Sorumluluk ve o Denetim veya o Danışmanlık Görev o Denetçi, o Yardımcı Denetçi veya o Kontrolör seçilir. butonuna basılarak DENETÇİ TANIMLAMA işlemi tamamlanır. 154 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Oluşturulan DENETÇİ için DENETÇİ KARTI görüntülenir. DENETÇİ KARTI basılarak özenle saklanmalıdır. DENETÇİ tanımlandıktan sonra DENETİM YETKİSİ DENETÇİ, FİRMALAR içerisinde listelenir. MOMTOS BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (BYP) erişimi, GÖREVLER alt menüsü tıklandığında, TANIMLANAN DENETÇİ ile BAŞDENETÇİ için DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA görüntülenir. 8.8.2. DENETÇİYE FİRMA ATAMA / ÇEKME MOMTOS BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (BYP)’nde DENETİM AYARLARI alt menüsünde tıklandığında, DENETÇİ FİRMA ATAMA AÇILIR MENÜ sağında bulunan tıklanarak ATAMA yapılacak DENETÇİ seçilir. 155 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 ATAMA yapılacak DENETÇİ seçilince tüm DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMAlar listelenir. DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMAnın üstündeki seçim kutusu TAMAM diye işaretlenip seçilerek, üstteki ATAMA BUTONU tıklanır, ATAMA gerçekleşir. ATAMA gerçekleşince DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMAnın üstündeki FİRMA İSMİ ve seçim kutusu mavi içiv verilen DENETİM İŞLEMİ yetkisi olur. İstenirse BAŞDENETÇİ mavi seçim kutusu tıklanıp, butonuna basılarak geri çekilir. MOMTOS YÖNLENDİRME (BYP)’nde BAŞDENETÇİ PANELİ GÖREVLER alt menüsü tekrar tıklandığında DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA sağında BAŞDENETÇİ tarafından bu firma için ATANAN DENETÇİ adı gözükür. DENETÇİ tanımlanası yapılmış FİRMA tıklandığında GÖREVLER alt panelinde menüsü içinde • alt adında yeni bir kademe açılır ve tıklandığında BAŞDENETÇİ için DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMAlar görüntülenir. 156 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 • tıklandığında DENETÇİ için DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMAlar ve o seçilen FİRMAya ait belgeler, o seçilen FİRMAya ait Denetçiler ve o seçilen FİRMAya ait Denetçilerden Gelenler (BAŞDENETÇİye sorulan Denetçi Soruları) görüntülenir. DENETÇİ tıklandığında, BAŞDENETÇİ tarafından verilen görevler görüntülenir. Görev veril-ME-miş ise, Ayrıca, DENETİM ibaresi görüntülenir. YETKİSİ VEREN FİRMA için DENETÇİ atanmış ise, tıklandığında, MOMTOS BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME 157 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 PANELİ (BYP)’nde DENETİM AYARLARI alt menüsü yerine DENETİM PLANI alt menüsü gözükür. 8.8.3. DENETİM PLANI HAZIRLAMA DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA için DENETÇİ atanmış ise, tıklandığında, MOMTOS BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (BYP)’nde PLANI OLUŞTURMA PANELİ görüntülenir. alt menüsü tıklandığında, DENETİM 8.8.3.1. DENETİM PLANI OLUŞTURMA PANELİ DENETİM PLANI OLUŞTURMA PANELİ’nde • Hem VUK, • Hem de TFRS/UFRS esaslarına göre DENETİM PLANI hazırlamaya imkan veren; o DENETİM KONUSU (Henüz veri olmadığından BOŞ) o BAŞLAMA TARİHİ o BİTİŞ TARİHİ o DENETİM TEKNİĞİ o DENETİM YERİ o DENETÇİ o NOT girilebilecek alanlar bulunur. DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA için henüz veri ol-MA-dığından BOŞ ifadesi görüntülenir. butonu gözükmez. 158 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Seçilen • • • • DENETİM İŞLEVİ için seçenekleri aktif olur, 2. İç Kontrol (VUK + TFRS), Firma bazında 3er aylık dönemler için VUK ve TFRS işlemlerinin İç Kontrolunun yapılmasını sağlar. 3. İç Denetim (VUK + TFRS), Firma bazında 3er aylık dönemler için VUK ve TFRS işlemlerinin İç Denetiminin yapılmasını sağlar. 5. Bağımsız Denetim Firması (TFRS), Firma bazında 3er aylık dönemler için TFRS işlemlerinin Bağımsız Denetiminin yapılmasını sağlar. 6. YMM (Tam Tasdik + VUK Denetimi) (VUK), Firma bazında 3er aylık dönemler için Tam Tastik ve VUK Denetimi yapılmasını sağlar. DENETİM PLANI OLUŞTURMA PANELİ’nde DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA butonu tıklandığında verilen görevler DENETİM için veri olduğunda, KONUSU penceresinden silinerek aşağıdaki DENETİM PLANI görüntülenir. MOUSE SOL TUŞ veya CTRL tuşuna basılı tutarak birden fazla seçim yapmak mümkündür. 159 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 8.8.3.2. MOMTOS İÇİN DİĞER MUHASEBE YAZILIMLARINDAN VERİ YÜKLEME MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP)’nde iken FİŞ GİRİŞİ MUHASEBE YAZILIMlarından veri yükler. MOMTOS’a diğer alt menüsü ile MOMTOS diğer MUHASEBE YAZILIMlarından veri yüklemek için FİŞ GİRİŞİ alt menüsü ile ulaşılabilen UYGULAMA Modulü (Günlük Defter - Büyük Defter - Sağlama - Mali Tablo) içindeki 04B. VUK (TRANSFER) aktif olması gerekir. MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP)’nde sağ üst köşede 04B. VUK (TRANSFER) modulünün aktif olduğu gözükmelidir. 04B. VUK (TRANSFER), Excel'den tüm VUK YEVMİYE bilgilerinin aktarılabilmesine ve hareketlerinin izlenmesine imkân sağlayan VUK YEVMİYE alt modülü kullanılıp, Yevmiye (Günlük Defter) oluşturma işlevini VUK için oluşturulan tahminen 50,000 alt hesap da kullanılarak VUK veri girişlerini sağlayarak, VUK Günlük Defteri oluştururken eşzamanlı olarak VUK Defteri Kebir (Büyük Defter), VUK Muavin (Yardımcı Defter) ve VUK Mizan (Sağlama) oluşturarak VUK mali tablolarına aktarır. 04B. VUK (TRANSFER) modulünü kullanmak için MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ 160 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 (FBvOYP)’nde iken FİŞ GİRİŞİ alt menüsünde ibaresini veya ikonunu tıklamak yeterlidir. 04B. VUK (TRANSFER) modulü tıklandığında MOMTOS İÇİN DİĞER MUHASEBE YAZILIMLARINDAN VERİ YÜKLEME PANELİ görüntülenir. YEVMİYE DEFTERİ Excel formatında yüklenecek yazılım YAZILIM SEÇME MENÜSÜ içinden seçilerek sağdaki tıklanarak seçilir ve butonu tıklanarak tercih edilen programın verileri bilgisayardam seçilir ve butonu tıklanarak seçilen dosyanın MOMTOS İÇİN DİĞER MUHASEBE YAZILIMLARINDAN VERİ YÜKLEME PANELİnde görüntülenmesi sağlanır. butonuna basılarak TRANSFER işlemi başlatılır. 161 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Lütfen BekleyinizY Dosyanız Yükleniyor, bekleyiniz. Animasyonu belirir. Yükleme tamamlandığında, seçim butonları gözükür. Transfer bilgileri görüntülenir. Hatalı YEVMİYE NO var ise, hatalı YEVMİYE NO ekranda gösterilir, gerekli düzetmelere yapılarak bunlar EL İLE girilerek veriler tamamlanır. 8.8.3.2. DENETİM PLANI 162 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 163 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 DENETİM PLANI OLUŞTURMA PANELİ’nde DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA butonu tıklandığında verilen görevler DENETİM için veri olduğunda, KONUSU penceresinden silinerek tüm hesaplar DEBETÇİlere görev olarak verildiğinde DENETİM PLANI OLUŞTURMA PANELİ aşağıdaki gibi BOŞ olarak görüntülenir. 8.8.3.2. DENETÇİ GÖREV LİSTESİ Baş Denetçi tarafından DENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (DYP)’nde butonuna basılıp, TANIMLI DENETÇİLER bölümünde Tanımlı Denetçi adı tıklandığında Baş Denetçi tarafından Denetçi / Yardımcı Denetçi için verilen görevler ORTADA Denetçi / Yardımcı Denetçi ile verilen her görev için ayrı ayrı haberleşebileceği HABER KUTULARI ile beraber görüntülenecektir. 164 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Denetim MOMTOS üzerinden Baş Denetçi tarafından ONLINE izlenirken tıklandığında herhangi bir zamanda bir HABER KUTUSUNA bir mesaj yazılıp bu mesaj anında Denetçi / Yardımcı Denetçi tarafından görülecek ve CEVAP yazılabilecek, denetim sürekliliği ve akıcılığı bozulmayacaktır. BAŞ DENETÇİ TARAFINDAN YAZILAN MESAJ tarih saat grubu ve mesaj metni ile beraber ilgili Denetçi / Yardımcı Denetçinin mesajla ilgili GÖREV bölümünde görüntülenir. Denetçi / Yardımcı Denetçinin Baş Denetçi tarafından görevle ilgili attığı mesaja vereceği cevap ta hemen altında görüntülenecek, böylece Baş Denetçi Denetçi / Yardımcı Denetçinin mesaja TEPKİ SÜRESİNİ ölçebilecektir. 8.8.3.3. DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ İÇİN MOMTOS GİRİŞİ Explorer adres çubuğuna www.MUMEYEK.org adresi yazıldığında ANA PANEL ekranında Açılmış Kullanıcıya Erişim için butonu veya ikonu tıklanarak MOMTOS YÖNETİM PANELİ erişimi sağlanır. MOMTOS YÖNETİM PANELİ’nde DENETİM butonu veya ikonu tıklanarak MOMTOS DENETÇİ GİRİŞ PANELİ erişimi sağlanır. MOMTOS YÖNLENDİRME DENETİM BAŞDENETÇİ PANELİ (BYP)’nde AYARLARI alt menüsünde tanımlanan DENETÇİ Kullanıcı Adı ve Şifre kullanarak DENETİM PANELİ’ne DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ olarak 165 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 butonuna basarak giriş yapabilirsiniz. DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (DYYP)’nin altında GÖREVLER menüsüne yönlendirileceksiniz. alt 8.8.3.3.1. MOMTOS DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ MOMTOS DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (DYYP) erişimi, GÖREVLER alt menüsü ile kullanıma hazır hale getirir. GÖREVLER alt menüsü; • DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA (sadece bir firma var) bilgilerini içerir. • DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (DYYP) erişimi aşağıdaki 6 (altı) alt menünün üzeri tıklarak seçilmesini sağlar. • GÖREVLER alt menüsü, o Denetime tabi tutulacak Firmalar bilgilerini içerir. • TTK alt menüsü, 166 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 o • • • • TTK gereğince Denetlenecek Sermaye Şirketleri tarafından ilan edilen bilgilerin denetimide kullanılır. DEFTER alt menüsü, o Denetlenecek Sermaye Şirketleri tarafından VUK ve TFRS esaslarına göre hazırlanan Günlük Defter (Yevmiye), Büyük Defter (Kebir), Yardımcı Defter (Muavin) ve Sağlama (Mizan) bilgilerin denetimide kullanılır. TABLOLAR alt menüsü, o Denetlenecek Sermaye Şirketleri tarafından VUK esaslarına göre hazırlanan • Bilanço ve • Gelir Tablosu TFRS esaslarına göre hazırlanan • Finansal Durum Tablosu, • Kapsamlı Fiansal Sonuç Tablosu, • Özkaynaklar Değişim Tablosu, • Nakit Akış Tablosu ve VUK ile TFRS vergi farklarının izlenebileceği MOMTOS tarafından oluşturulan VERGİ TABLOSU bilgilerin denetimide kullanılır. alt menüsü (DENETİM DENETİM SÜRECİ YETKİSİ VEREN FİRMA seçilirse aktif olur), o Denetim Süreci işlemlerinde kullanılır. ÇALIŞMA KAĞIDI alt menüsü (DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA seçilirse aktif olur), o Çalışma Kağıdı işlemlerinde kullanılır. MOMTOS DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (DYYP)’nde GÖREVLER alt menüsü tekrar tıklandığında DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA sağında BAŞDENETÇİ tarafından bu firma için ATANAN DENETÇİ adı gözükür ve GÖREVLER alt panelinde 167 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 alt menüsü içinde yeni bir kademe açılır ve • • adında tıklandığında BAŞDENETÇİ için DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMAlar görüntülenir. tıklandığında DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ için DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMAlar ve seçilen firmaya ait o seçilen FİRMAya ait belgeler ve o seçilen FİRMAya için BAŞDENETÇİ tarafından verilen görevler görüntülenir. 8.8.3.3.2. MOMTOS ÇALIŞMA KAĞIDI DÜZENLEME BAŞDENETÇİ tarafından verilen her GÖREV KONUSU için 30.000 adet önceden hazırlanmış soru içerisinde arama yapılıp ÇALIŞMA KAĞIDI hazırlamak için Denetçi / Yardımcı Denetçi DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ 168 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 GÖREV PANELİNDE bulunan butonunu tıkladığında GÖREV KONUSU otomatikman aşağıdaki GÖREV ARAMA PENCERESİNE gelir. GÖREV KONUSUNUN otomatikman geldiği GÖREV ARAMA PENCERESİNE farklı arama kelimeleri de eklenerek ARAMA SONUÇLARI PANELİ görüntülenir. butonuna tıklandığında aşağıdaki ARAMA SONUÇLARI PANELİNDE Denetçi / Yardımcı Denetçi GÖREV KONUSUNA uygun maddeleri seçilebilir. PANELİ görüntülenir. şeklinde işaretler veya tıklanarak tüm liste butonu tıklandığında aşağıdaki ÇALIŞMA KAĞIDI ÇALIŞMA KAĞIDI PANELİNDE • DENETİM KONUSU altında arama kriterleri, 169 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 • SİSTEME GİRİŞ TARİHİ olarak ÇALIŞMA KAĞIDI oluşturma tarihi, • o o o • o o • , KONU SAYAÇ olarak sırasıyla İşlem Gören (Cevaplanan) Çalışma Kağıdı Soru Sayısı, Toplam Soru Sayısı İşlem Görmeyen (Cevaplanmayan) Soru Sayısı , Çalışma Kağıdı Sorularına TFRS’den Tarama Yoluyla Deneyim Yoluyla EKLEME yapma seçeneği , Çalışma Kağıdı Sorularına YORUM yapma seçeneği bulunur. tıklandığında aşağıdaki ÇALIŞMA KAĞIDINA SORU EKLEME PANELİ görüntülenir. tıklandığında aşağıdaki TFRS’DEN TARAMA YOLUYLA GİRİŞ PANELİ görüntülenir. alanına DENETİM KONUSU ÇALIŞMA KAĞIDINA eklenecek kriter yazılıp butonuna basıldığında TFRS’DEN TARAMA YOLUYLA GİRİŞ PANELİ aşağıdaki gibi görüntülenir. 170 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Denetçi / Yardımcı Denetçi GÖREV KONUSUNA uygun maddeleri şeklinde işaretler veya tıklanarak tüm liste seçilebilir. butonu tıklandığında aşağıdaki ÇALIŞMA KAĞIDI PANELİ görüntülenir. Sayaç TFRS’DEN TARAMA YOLUYLA GİRİŞ PANELİ aracılığı ile eklenen yeni sorular ile değişecektir. tıklandığında aşağıdaki ÇALIŞMA KAĞIDINA SORU EKLEME PANELİ görüntülenir. tıklandığında aşağıdaki DENEYİM EKLEME PANELİ görüntülenir. 171 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 DENEYİM EKLEME PANELİNE Denetçi / Yardımcı Denetçi deneyimleri yoluyla ÇALIŞMA KAĞIDI SURUSU eklemek için Deneyim Sorusu bölümüne deneyimini butonunu tıkladığında aşağıdaki ÇALIŞMA KAĞIDI PANELİ yazar ve görüntülenir. Sayaç DENEYİM EKLEME PANELİ aracılığı ile eklenen yeni sorular ile değişecektir. 8.8.3.3.3. MOMTOS ÇALIŞMA KAĞIDI İLE DENETİM MOMTOS DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (DYYP)’nde DENETİM SÜRECİ alt menüsü (DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA seçilirse aktif olur) tıklandığında, ÇALIŞMA KAĞIDI PANELİ görüntülenir. 172 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 ÇALIŞMA KAĞIDI PANELİ’nde tıklandığında aşağıdaki KAYIT SONUÇLARI PANELİ Denetçi / Yardımcı Denetçi yorumları yazılmak üzere görüntülenir. ÇALIŞMA KAĞIDI YORUM PANELİ’nde BÜYÜK DEFTER GÖSTER butonunu tıklayarak aşağıdaki BÜYÜK DEFTER / YARDIMCI DEFTER PANELİNDEN İSTEDİĞİ KRİTERLER UYGUN belgeleri seçerek tuşunu tıklar, incelenecek veriler BÜYÜK DEFTER PANELİ’nde aşağıdaki gibi görüntülenir. / YARDIMCI DEFTER DENETİM 173 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 KALAN * (1 – Denetim Kesinliği) olarak hesaplanan ikonu ile işaretlenir, Ünlem üzerindeki tüm hareketler ünlem sağındaki YEVMİYE NO tıklandığında, ilgili kayıt görüntülenir. ikonu 174 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 İncelenen her YEVMİYE FİŞİ üzerinde GÖRÜLDÜ belirir. Her ANA HESAP ve ALT HESAP için ONAY butonlarından uygun olan tıklanır. Bir ANA HESAP için ONAY ONAY ve REDDED tıklandığında, tüm ALT HESAPlar için tıklanmış varsayılır. Bir ALT HESAP için ONAY ONAY ibaresi tıklandığında, tüm ALT HESAPlar için tıklan-MA-dıkça ANA HESAP REDDED Bir ALT HESAP için REDDED HESAPlar için ONAY varsayılır. varsayılır. tıklandığında, diğer tüm ALT tıklanmış olsa bile, ANA HESAP REDDED Sol üst köşede KAPAT tıklanınca, seçimler doğrudan BÜYÜK DEFTER / YARDIMCI DEFTER DENETİM PANELİ’ne aktarılır. 175 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 ve ve üzerinde ise, , ibaresi gözükür. 176 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 ve , (1 – Denetim Kesinliği) (1 - = %5) ve üzerinde ise, ibaresi gözükür. linki tıklanarak ÇALIŞMA KAĞIDI YORUM PANELİ’ne dönülür ve UYGUN YORUM yazılır. 177 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 tıklandığında SAYAÇ değişir ve bir sonraki soru görüntülenir. tıklandığında SAYAÇ değişir, bir sonraki soru görüntülenir, ve soru AYNI ZAMANDA BAŞ DENETÇİYE gönderilir. 178 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 BAŞ DENETÇİ YÖNETİM PANELİNDE DENETÇİLERDEN GELENLER bölümünde aşağıdaki gibi görüntülenir. BAŞ DENETÇİ YÖNETİM PANELİNDE DENETÇİLERDEN GELENLER bölümünde Denetçi / Yardımcı Denetçinin GÖRÜŞ İSTEĞİNİ gören Baş Denetçi BAŞDENETİM YÖNLENDİRME PANELİ (BYP)’ndeki DENETİM RAPORU butonunu tıklayarak Denetçi / Yardımcı Denetçinin DENETİM PLANINDA bulunduğu süreci görmek maksadıyla aşağıdaki ÇALIŞMA KAĞIDI SÜREÇ PANELİNİ görüntüler. butonuna basıldığında aşağıdaki YORUM PANELİ görüntülenir. 179 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Baş Denetçi, Denetçi / Yardımcı Denetçi tarafından talep edilen görüşünü Baş alanına yazar ve Denetçi / Yardımcı Denetçi Denetçi Yorumları ile paylaşmak için ikonunu tıklar. BAŞDENETÇİ istediği her zaman ÇALIŞMA KAĞIDI SÜREÇ PANELİ aracılığı ile YORUM yazabilir. Baş Denetçinin yorumu Denetçi / Yardımcı Denetçi Tarafından Denetçi DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (DYYP)’ndeki ÇALIŞMA KAĞIDI SÜREÇ PANELİNİ görüntüler. alt menüsü tıklanarak aşağıdaki ÇALIŞMA KAĞIDI butonuna basıldığında aşağıdaki YORUM PANELİ görüntülenir. 180 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Denetçi / Yardımcı Denetçi, BAŞDENETÇİ tarafından yazılan GÖRÜŞÜ görür ve SON TEYİD yazıp, sonlandırır. butonunu tıklayarak, ALT GÖREVİ Denetçi / Yardımcı Denetçi tarafından DENETİM KONUSUNA yönelik hazırlanan ÇALIŞMA KAĞIDINDAKİ tüm sorulara YORUM yazma işlemi bittiğinde aşağıdaki mesaj görüntülenir. DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (DYYP)’ndeki alt menüsü tıklandığında GÖREV bitiş tarih ve saati yazılır. BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (BYP)’ndeki sırasıyla, • • alt menüsü tıklandığında DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMAlar görüntülenir. DENETİM YETKİSİ VEREN FİRMA adı veya logosu tıklandıktan sonra tekrar alt menüsü tıklandığında seçilen FİRMAya ait belgeler ve BAŞDENETÇİ tarafından görevlendirilen DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİler görüntülenir. 181 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 • BAŞDENETÇİ tarafından görevlendirilen DENETÇİ / YARDIMCI DENETÇİler tıklandığında için BAŞDENETÇİ tarafından , seçilen FİRMA için verilen görevlerde GÖREV bitiş tarih ve saati görüntülenir. 8.8.3.3.4. MOMTOS DENETİM RAPORU HAZIRLAMA BAŞDENETÇİ tarafından BAŞDENETÇİ YÖNLENDİRME PANELİ (BYP)’ndeki DENETİM RAPORU alt menüsü tıklanarak aşağıdaki ÇALIŞMA KAĞIDI SÜREÇ PANELİNİ görüntüler. SAYAÇ görüntüsü incelendiğinde KALAN işlem gözükmediğinden Baş Denetçi BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU oluşturmaya hazır olduğundan linki tıklandığında sırasıyla aşağıdaki DÜZELTİLEBİLİR METİNLERDEN OLUŞAN • DENETİM RAPORU KAPAK SAYFASI • DENETİM RAPORU İÇİNDEKİLER SAYFASI • DENETİM RAPORU SAYFASI görüntülenir. 182 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 DENETİM RAPORU KAPAK SAYFASI DENETİM RAPORU İÇİNDEKİLER SAYFASI 183 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 DENETİM RAPORU SAYFASI 184 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Bağımsız Denetçi butonuna bastığında sırasıyla aşağıdaki DÜZELTİLMİŞ ve ONAYLANMIŞ METİNLERDEN OLUŞAN • DENETİM RAPORU KAPAK SAYFASI • DENETİM RAPORU İÇİNDEKİLER SAYFASI • DENETİM RAPORU SAYFASI görüntülenir. 185 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 DENETİM RAPORU KAPAK SAYFASI 186 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Baş Denetçi üstteki veya alttaki linkine tıkladığında bir sonraki sayfa olan DENETİM RAPORU İÇİNDEKİLER SAYFASI görüntülenir. DENETİM RAPORU İÇİNDEKİLER SAYFASI 187 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Baş Denetçi üstteki veya alttaki linkine tıkladığında bir sonraki sayfa olan DENETİM RAPORU SAYFASI görüntülenir. DENETİM RAPORU SAYFASI 188 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Baş Denetçi üstteki veya alttaki linkine tıkladığında ilk sayfa olan DENETİM RAPORU KAPAK SAYFASI tekrar görüntülenir. 189 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 190 DENETİM TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 BÖLÜM 9 AYARLAR 191 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 9.1. AYARLAR MENÜSÜ MOMTOS işlemlerinin yapılabilmesi için FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP)’nde İLK KULLANIM AYARLARININ yapılması için butonunun tıklanması gerekmektedir. Mali Yönetici tarafından tanımlanan ve yukarıda yetkileri açıklanmış • 1. Seviye, o Kullanıcı Ekle / Düzelt, o Dönem Ekle / Düzelt, o İç Kontrol Birimi Yetkilendir, o İç Denetim Birimi Yetkilendir, o Bağımsız Denetim Firması Yetkilendir, • 2. Seviye, o Başalangıç Kademesi Seçimi, o Firma Bilgileri Güncelle, o Tahsilat Politikası Belirle, o Gelir Vergisi Oranı Düzenle, • 3. Seviye, o Sistem Belge Türlerini Seç, o KDV Oranlarını Belirle, o Özel Vergi Oranlarını Belirle, o Belge Birimlerini Ayarla, o Para Cinslerini Belirle, o UFRS Alt Hesap Girişi, • 4. Seviye, o Muhatapları Tanımla, o Yabancı PARA Takip ve Tanımlama, • 5. Seviye, o TTK Md. 1502 Gereğince SERMAYE ŞİRKETLERİ Tarafından Kamuya Açıklanacak Bilgiler olmak üzere 5 (beş) farklı OPERASYONEL YETKİ KADEMESİ’nde göre ayarların ve tanımlamaların yapıldığı alt menüdür. • 1. Seviye, o Kullanıcı Ekle / Düzelt, o Dönem Ekle / Düzelt, o İç Kontrol Birimi Yetkilendir, 192 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 o o İç Denetim Birimi Yetkilendir, Bağımsız Denetim Firması Yetkilendir ayarlarını içerir. 9.1.1. KULLANICI EKLE/ DÜZELT YENİ KULLANICI PANELİ aracılığı ile MOMTOS için YÖNETİCİ olarak tanımlanan MALİ YÖNETİCİ’nin • 1. Seviye, Müdür/Mali Yönetici • 2. Seviye, Müdür Yardımcısı • 3. Seviye, Şef • 4. Seviye, Ofis Elemanı • 5. Seviye, Ön Muhasebeci olmak üzere olarak her biri tüm alt kademelerin yetkilerini kapsayan 5 (beş) farklı OPERASYONEL YETKİ KADEMESİ’nde yetkileri belirler. KULLANICI OLUŞTURMA AYARLAR 1. SEVİYE içinde yetkisi tıklandığında soldaki KULLANICI OLUŞTURMA PANELİ gözükür. • Kullanıcı İsmi • E-Posta • Şifre • Şifre Onay yazılıp, Kullanıcı belirlenir, butonuna basılarak Kullanıcı Oluşturma işlemi tamamlanır. Oluşturulan kullanıcı yukarıdaki KULLANICI GİRİŞ PANELİ aracılığıyla kendisine verilen yetki çerçevesinde tıklayarak MOMTOS kullanımına başlayabilir. Bir tedbir olarak 193 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 her oluşturulan kullanıcı için bir aşağıda bir örneği verilen KULLANICI KARTI görüntülenir. KULLANICI OLUŞTURMA PANELİ aracılığı ile oluşturulan Kullanıcı Kartı basılarak özenle saklanmalıdır. ALT KULLANICI PANELİ ve KULLANICI SİLME tıklandığında daha önce tanımlanmış olan kullanıcı silinir. 9.1.2. DÖNEM EKLE/ DÜZELT AYARLAR SEVİYE tıklandığında soldaki YENİ DÖNEM EKLE paneli gözükür. • Dönem Adı • Adres • E-Mail • Telefon • Kullanıcı Adı • Şifre yazılıp, tamamlanır. 1. içinde butonuna basılarak YENİ DÖNEM EKLE işlemi 9.1.3. MOMTOS DENETİM YETKİSİ VERME MOMTOS FİRMA BİLGİLERİ ve OPERASYON YÖNLENDİRME PANELİ (FBvOYP) erişimi ile AYARLAR alt menüsünden MOMTOS Denetim Yetkisi aşağıdaki 4 (dört) denetim DENETİM İŞLEVİ için verilebilir. o 08A. İÇ KONTROL (VUK + TFRS) o 08B. İÇ DENETİM (VUK + TFRS) o 08C. BAĞIMSIZ DENETİM (TFRS) o 08D. TAM TASTİK / VUK DENETİMİ (VUK) 194 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 tıklanır, alt menüsü tıklandığında sağda BAĞIMSIZ DENETİM FİRMASI YETKİLENDİRME linki PANELİ görüntülenir, BAĞIMSIZ DENETİM FİRMASI AÇILIR MENÜ sağında bulunan tıklanarak yetki verilecek BAĞIMSIZ DENETİM FİRMASI üstü tıklanarak seçilir ve butonu tıklanır. Çıkan iletide butonu tıklanır, Çıkan iletide tekrar butonu tıklanır yetkilendirme işlemi tamamlanır ve MOMTOS, DENETİM İŞLEVİ için kullanılacak bir AKTİVASYON KODU üretir. 195 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 AYARLAR alt menüsünden MOMTOS Denetim Yetkisi verilen firma adı görüntülenir. AYARLAR 2. SEVİYE AYARLAR 1. SEVİYE’de MALİ YÖNETİCİ tarafından 2. Derece yetki verilen (MD: YRD) kullanıcıların yapabildikleri tanımlamalardır. 9.2.1. BAŞLANGIÇ KADEMESİ SEÇME AYARLAR 2. SEVİYE içinde tıklandığında soldaki BAŞLANGIÇ KADEMESİ SEÇME PANELİ gözükür. Aşağıdaki istenen kademe seçilir ve tıklanır. • 5nci Kademe (TARAMA) • 4ncü Kademe (BELGE DÜZENLE) • 3ncü Kademe (FİŞ GİRİŞİ) 196 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 5nci KADEME (TARAMA)‘nın BAŞLANGIÇ KADEMESİ OLARAK BELİRLENMESİ BAŞLANGIÇ KADEMESİ BAŞARI İLE KAYDEDİLDİ ikazından sonra, tıklandığında 5nci Kademe yetkili kullanıcı (Ön Muhasebeci) ile soldaki gibi görüntülenir. Parantezin solundaki rakam o ana kadar kaç belgenin bu kategoriye alındığını, sağdaki rakam ise o anda o kategoride kaç belge bulunduğunu gösterir. 4ncü KADEME (BELGE DÜZENLE)’nin BAŞLANGIÇ KADEMESİ OLARAK BELİRLENMESİ BAŞLANGIÇ KADEMESİ BAŞARI İLE KAYDEDİLDİ ikazından sonra, tıklandığında 4ncü Kademe yetkili kullanıcı (Ofis Elemanı) ile soldaki gibi görüntülenir. Parantezin solundaki rakam o ana kadar kaç belgenin bu kategoriye alındığını, sağdaki rakam ise o anda o kategoride kaç belge bulunduğunu gösterir. 3ncü KADEME (FİŞ GİRİŞİ)’nin BAŞLANGIÇ KADEMESİ OLARAK BELİRLENMESİ BAŞLANGIÇ KADEMESİ BAŞARI İLE KAYDEDİLDİ ikazından sonra, tıklandığında 3ncü Kademe yetkili kullanıcı (Şef) ile soldaki gibi görüntülenir. Parantezin solundaki rakam o ana kadar kaç belgenin bu kategoriye alındığını, sağdaki rakam ise o anda o kategoride kaç belge bulunduğunu gösterir. 197 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 9.2.2. FİRMA BİLGİLERİ GÜNCELLE AYARLAR SEVİYE 2. içinde linkine tıklandığında sağ tarafta açılır. Gereken değişikliklere imkân tanınır. Panel güncellendikten sonra butonuna basılarak güncelleme tamamlanır. Güncelleme tamamlandığında panelin içinde “BİLGİLERİNİZ GÜNCELLENDİ” iletisi alacaksınız. 9.2.3. TAHSİLÂT POLİTİKASI BELİRLEME AYARLAR SEVİYE linkine sağ 2. içinde basılınca tarafta gözükür. butonu tıklanarak kaydedilir. Güncelleme tamamlandığında panelin içinde “KAYDEDİLDİ” iletisi alacaksınız. • 8 gün içinde ödeme yapılması halinde %5 peşin ödeme ISKONTOSU yapılacak, • 8–90 gün içinde ödemelerde VADE FARKI uygulanmayacak, • 91nci günden itibaren AĞIRLIKLI ORTALAMA SERMAYE MALİYETİ olan yıllık %15 bileşik faiz uygulanacaktır. 198 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 9.2.4. GELİR VERGİSİ ORANLARINI DÜZENLEME MUHATAP BİLGİLERİ DÜZENLE PANELİ’nde linkine basılınca sağ tarafta gözükür. Firmanın VERGİ ORANI alttaki boş veri alanına girilir. butonuna basarak birim eklenir. İstendiğinde VERGİ ORANI silinip, yenisi yazılarak değiştirilebilir. butonuna basılarak AYARLAR 3. SEVİYE AYARLAR 1. SEVİYE’de MALİ YÖNETİCİ tarafından 3. Derece yetki verilen (ŞEF) kullanıcıların yapabildikleri tanımlamalardır. 199 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 9.3.1. SİSTEM BELGE TÜRÜ SEÇME AYARLAR SEVİYE 3. içinde linkine basılınca sağ tarafta gözükür. 9.3.2. KDV ORANLARI BELİRLEME AYARLAR SEVİYE 3. içinde linkine basılınca sağ tarafta gözükür. Sık kullanılan oranlara ait sol tarafındaki kutular işaretlenir, tabloda olmayan oranlar alt taraftaki Diğer alanına %5.50 gibi aralarına boşluk bırakılarak yazılır ve butonu tıklanarak kaydedilir. 200 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Kayıt oranları gözükür. işlemi gerçekleştikten sonra MUHATAP BİLGİLERİ DÜZENLE PANELİ’nin sağında kaydedilen KDV linkine tıklanarak istenen değişiklikler yapılabilir. 9.3.3. ÖZEL VERGİ ORANLARI BELİRLEME AYARLAR SEVİYE 3. içinde linkine basılınca sağ tarafta gözükür. Sık kullanılan oranlara ait sol tarafındaki kutular işaretlenir, tabloda olmayan oranlar alt taraftaki Diğer alanına %15.50 gibi aralarına boşluk bırakılarak yazılır ve butonu tıklanarak kaydedilir. oranları gözükür. Kayıt işlemi gerçekleştikten sonra MUHATAP BİLGİLERİ DÜZENLE PANELİ’nin sağında kaydedilen ÖV linkine tıklanarak istenen değişiklikler yapılabilir. 201 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 9.3.4. BELGE BİRİMLERİNİ AYARLAMA AYARLAR SEVİYE 3. içinde linkine basılınca sağ tarafta gözükür. Firmada sıkça kullanılan birimler alttaki boş veri alanına girilir. butonuna basarak birim eklenir. İstendiğinde butonuna basılarak birim silinebilir. 9.3.5. PARA CİNSLERİN BELİRLEME AYARLAR SEVİYE 3. içinde linkine basılınca sağ tarafta gözükür. Sık kullanılan para birimlerine ait sol tarafındaki kutular işaretlenir ve tıklanarak kaydedilir. butonu 202 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 Kayıt Cinsleri gözükür. işlemi gerçekleştikten sonra MUHATAP BİLGİLERİ DÜZENLE PANELİ’nin sağında kaydedilen Para linkine tıklanarak istenen değişiklikler yapılabilir. AYARLAR 4. SEVİYE AYARLAR 1. SEVİYE’de MALİ YÖNETİCİ tarafından 4. Derece yetki verilen (OFİS ELEMANI) kullanıcıların yapabildikleri tanımlamalardır. 9.4.1. MUHATAP TANIMLA AYARLAR 4. SEVİYE içinde • • • linkine basılınca sağ tarafta MUHATAP FİRMA BİLGİLERİ PANELİ aşağıdaki gibi gözükür. FİRMA TİPİ seçiminde 4 seçenek vardır. • Kendisi, ortaklar için seçilir, Müşteri, her müşteri için seçilir, Tedarikçi, her tedarikçi için seçilir, Her ikisi, hem müşteri hem tedarikçi ise seçilir. butonuna basılınca MUHATAP BİLGİLERİ DÜZENLE PANELİ’nde sağda İSTATİSTİKLER bölümünde seçilen MUHATAP CİNSİ ve TOPLAM MUHATAP’ta miktar olarak gözükür. 203 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 MUHATAP FİRMA BİLGİLERİ PANELİ MUHATAP BİLGİLERİ DÜZENLE PANELİ’nde sol tarafta MUHATAP TİPLERİ barları tıklandığında MUHATAP ÖZET BİLGİ, DÜZELTME ve SİLME butonları gözükür. 204 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 9.5. TARAYICI AYARLARI EPSON GT-S50 TARAYICI AYARLARI Bilgisayarınızda masaüstünde ikonunu tıkladığınızda penceresi penceresinde bölümünde sonra kullanmak üzere AYAR ADINI ( açılacaktır. yanına yapılan tüm ayarları daha gibi) yazarak tıklanarak ayarlanabilir. bölümünde olarak Mali Belgelerin arkalarındaki bilgilerinde önemli olabileceği varsayımından hareketle DUBLEX (belgenin iki tarafını aynı anda 205 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 tarama) özelliği sunan seçilerek aynı anda her iki yüzünün de taranması sağlanır. seçeneği olarak seçildiğinde ÇEŞİTLİ BOYUTlardaki Mali Belgeler için herhangi bir seçim yapmaya gerek kalmaksızın tüm Mali Belgeler ORİJİNAL BOYUTları ile taranacaktır. DÜZ olarak taranması gereken Mali Belgeler için BAŞAŞAĞI olarak taranması gereken Mali Belgeler için seçimi , seçimi , SOLA YATIK olarak taranması gereken Mali Belgeler için seçimi , 206 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 SAĞA YATIK olarak taranması gereken Mali Belgeler için seçimi , seçeneği olarak seçildiğinde tüm belgeler kendi doğal renkleri ile renkli/Siyah Beyaz ayrımı yapılarak taranacaktır. seçeneği olarak seçildiğinde tüm belgeler kendi doğal renkleri değiştirilmeksizin NORMAL olacaktır. A4 boyutu Mali Belgeler için Belgeler için ; A5 boyutu Mali ; Kartvizit boyutu Mali Belgeler için yeterli olacaktır. 207 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 bölümünde seçimi seçimi arttıracak, yazıların kalitesini tarama süresini azaltacak, ise Mali Belgedeki zımba delikleri bölümünü taramayacaktır. penceresinde resmin kalitesini arttıracak, seçimi var tıklandığında penceresi açılır. bölümünde Mali Belgelerin seçilir, TARANACAĞI KLASÖR ise tıklanarak bilgisayarınızdan belirlenir, yanında gibi gözükür. O anki tarama da taranacak tüm mali belgeler bilgisayarınızdaki TEM2010 klasörünün içine taranacaktır. En alt bölümde mali belde üst üste yazılmayacak, seçilmezse AYNI İSİMDE bir seçilmezse penceresi bir sonraki taramada gözükmeyecek, seçilmezse taranan mali belgelerin kaydedildiği bilgisayarınızdaki klasör (TEM2010 gibi) tarama bitince açılmayacak, 208 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 işaretlendiğinde aynı anda yeni parti tarama yapılabilmesi için TARAYICI yeni belge ekle mesajını verecektir. bölümünde tıklanarak bölümünde penceresinde MALİ BELGElere verilecek bir gibi ÖNAD belirlenir. O anki tarama işleminde taranacak tüm mali belgeler bilgisayarınızdaki TEM2010 klasörünün içine adının önüne TEM2010 eklenerek taranacaktır. bölümünde seçilerek yanına ÖNAD arkasındaki mali belge numarasının kaç haneli olacağı gibi belirtilir. 5 sayısı TEM2010 ÖNADı ile başlayan taramaların 99999 adet olabileceğini belirtmektedir. Taramalar birden fazla seferde yapılacak ise yanına yeni taramanın hangi numaradan başlayacağı gibi belirtilir. Yeni taramanın başlangıç numarasının tespiti için en son taranan belgenin tarama yapılan klasördeki numarasına bakmak yeterlidir, bu numaraya 1 (bir) eklenerek buraya yazılmalıdır. Aynı Mali Belge Numarasının başka bir belgeye verilmesini engellemek boş bırakılmalıdır. maksadıyla penceresinde bölümünde olarak seçilir ve tıklandığında bölümü bölümünde En altta ise penceresi açılır. olarak belirir. seçilmeli, işaretlenmelidir. tıklanarak seçim tamamlanır. penceresinde penceresi tıklandığında açılır. tıklandığında bölümünde seçeneği işaretlenerek TARAYICIya DÜZ veya BAŞAŞAĞI olarak konulan mali belgenin TAM 209 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 taranmasını sağlayacaktır. SOLA YATIK konulan belgeler için işaretlenmesi yeterlidir. seçeneğinin 210 AYARLAR TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 EKLER EK:1 TFRS YOL HARİTASI EK:2 TFRS MODEL HESAP PLANI (KGK FİNANSAL TABLO ÖRNEKLERİ VE KULLANIM REHBERİ İLE UYUMLU) EK:3 ÜÇ KADEMELİ SENARYO EK:4 10 ADIMDA VUK’NDAN TFRS’NA GEÇİŞ EK-5 KAYNAKÇA 211 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 212 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 EK1: TFRS YOL HARİTASI 213 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 214 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 215 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 216 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 EK2: TFRS MODEL HESAP PLANI (KGK FİNANSAL TABLO ÖRNEKLERİ VE KULLANIM REHBERİ İLE UYUMLU) 217 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 PROF.DR. MURAT ERDOĞAN TARAFINDAN "KGK FİNANSAL TABLO ÖRNEKLERİ VE KULLANIM REHBERİ" İLE UYUMLU OLARAK HAZIRLANMIŞTIR. MUMEYEK ONLİNE MALİ TABLO OLUŞTURMA SİSTEMİ (KGK FİNANSAL TABLO ÖRNEKLERİ VE KULLANIM REHBERİ İLE UYUMLU) TFRS MODEL HESAP PLANI FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) HESAP REFERANS TMS/TFRS MADDE M18/11(b) M01/54d) F01/29,F07/8(a)i F07/8(a)ii M07/8,F07/8(b) F07/8(c) F07/8(d) KRK M18/11(b) KRDK02 KRK M18/11(b) M01/54h) TDHP Muadili 1** 10* 100 100 102 101, 103 KODU A A A A A A * A A A A A * * A B C D A A E A A A A A A A A A A A B B B B B F G H * A B C D A B E A A A A A A B B B B B B F G H I J K A --* 136 A 136 A C * C C A B A 136 136 A C C C D A C E C C C F G H D * 108 108 197, 397 108 11* 110 119 111, 112 119 119 119 --* 118 119 197, 397 119 136 136 A 136 A 136 A 12* A TFRS HESAP ADI DÖNEN VARLIKLAR NAKİT ve NAKİT BENZERLERİ NAKİT YABANCI PARA BANKA ÇEKLER DİĞER NNBV (90 gün içinde NAKDE ÇEVRİLEBİLECEK) NvNBV ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-) NvNBV SAYIM FARKLARI NvNBV DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-) FİNANSAL YATIRIMLAR GUD FARKI K/Z YANSITILAN FY ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTULAN FY (TMS39) VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK FY KREDİ ve ALACAKLAR AKTİF BİR PİYASASI OLMADIĞI İÇİN MALİYETLE DEĞERLENEN FY SATILMAYA HAZIR FY TÜREV ARAÇLARDAN ALACAKLAR DİĞER FİNANSAL VARLIKLAR FY ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-) FY SAYIM FARKLILIKLARI FY DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-) FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR BANKACILIK FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR SİGORTACILIK FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR FAKTÖRİNG FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR DİĞER FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ ALACAKLARI FSF ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-) FSF SAYIM FARKLILIKLARI FSF ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-) İLİŞKİLİ OLMAYAN TARAFLARDAN TİCARİ ALACAKLAR (+/-) (-) (+/-) (-) (-) (+/-) (-) (-) (+/-) (-) 218 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 M24/19 A A A A A A A A --* A 136 A D D D D D D D D E E M24/19 136 A E M24/19 M24/19 M24/19 A 136 133 A 132 A E M24/19 136 A E M24/19 135 A E M24/19 M24/9 M24/9 A 136 136 A 131 A E A E A A A A A A 13* A 126 A E E E E E E F F A F A A A A A A A A A A A A F F F F G G G G G G G G M18/11(b) KRK M24/9 M24/9 M24/19 M18/11(b) KRK M01/54h) KRK KRK KRK M18/11(b) M01/54g) M02/8 M02/8 M02/14 M02/8 M02/8 M02/8 M02/8 120 121 127 122 197, 397 129 136 136 135 136 137 139 136 136 136 136 137 15* 150 151 151 152 153 151 151 E E E E A B C D E F G H * A ALICILAR ALACAK SENETLERİ DİĞER TİCARİ ALACAKLAR TİAL ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-) TİAL SAYIM FARKLILIKLARI TİAL ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-) TİAL ŞÜPHELİ ALACAKLAR TİAL TAHAKKUKU İLİŞKİLİ TARAFLARDAN TİCARİ ALACAKLAR ANA ORTAKLIKLARDAN ALACAKLAR MÜŞTEREK KONTROL GÜCÜNE SAHİP BULUNAN B İŞLETMELERDEN ALACAKLAR ÖNEMLİ ETKİYE SAHİP BULUNAN C İŞLETMELERDEN ALACAKLAR D BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ALACAKLAR E İŞTİRAKLERDEN ALACAKLAR ORTAK GİRİŞİMCİ OLUNAN İŞ F ORTAKLIKLARINDAN ALACAKLAR İŞLETMENİN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNDEN G ALACAKLAR ANA ORTAKLIĞIN KİLİT YÖNETİCİ H PERSONELİNDEN ALACAKLAR I DEVLETLE İLGİLİ İŞLETMELERDEN ALACAKLAR J ORTAKLARDAN ALACAKLAR ORTAKLARIN YAKIN AİLE ÜYELERİNDEN K ALACAKLAR L TAZMİNAT VERİLENLERDEN ALACAKLAR M PERSONELDEN ALACAKLAR N DİĞER İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR O İLTA ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-) P İLTA ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-) R İLTA TİAL TAHAKKUKU * DİĞER ALACAKLAR A VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ VARLIKLAR B DIŞINDAKİ KAMU İDARELERİNDEN ALACAKLAR C İLİŞKİLİ TARAFLARDAN DİĞER ALACAKLAR D DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR E DİAL ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-) F DİAL ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-) * STOKLAR A İLK MADDE VE MALZEME B YARI MAMULLER C YAN ÜRÜN D MAMULLER E TİCARİ MALLAR F TAMAMLANMAMIŞ HİZMET MALİYETLERİ G TAMAMLANMIŞ HİZMET MALİYETLERİ (-) (+/-) (-) (-) (-) (-) (-) 219 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 M23/26(a) M02/34 M02/36(f) M02/28,33 M02/36(f) M01/54f) M23/26(a) KRK KRK KRK M01/54n) KRK M12/12 M12/13 M12/14 F09/2.3.23.a 157 157 197, 397 197, 397 158 158 --* 17* A A A A A A A A A A A A A G G G G G G H H H H H H I H I J K L M * A B C D E * A 170 170 A 170 A I A I I B C A I D A A A A A A A I J J J J J K E * A B C D * A K A A A A A A A A A A A A A A K K K L L L L L L L L L L B C D * A B C D E F G H I A L 191 198 A L A M A M J K * A A M B 170 171 18* 180 180 159 181 --* 193 19* 190 191 192 194 195 196 198 199 159 ST AKTİFLEŞTİRİLEN BORÇLANMA MALİYETLERİ DİĞER STOKLAR STOK SAYIM FARKLILIKLARI STOK SAYIM FARKLILIKLARI İPTALİ STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-) STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI İPTALİ CANLI VARLIKLAR BİTKİLER HAYVANLAR CV AKTİFLEŞTİRİLEN BORÇLANMA MALİYETLERİ CAVA SAYIM FARKLILIKLARI CAVA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-) İNŞAAT SÖZLEŞMESİ VARLIKLARI ÖNCEDEN YAPILAN İNŞAAT MALİYETLERİ (YAPILMAKTA OLAN İŞLER) İNSÖVA SÖZLEŞME ALACAKLARI İŞ SAHİBİNE YANSITILACAK MALİYETLER YILLARA YAYGIN İNŞAAT ENFLASYON DÜZELTME HESABI TAŞERONLARA VERİLEN AVANSLAR PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER PEŞİN ÖDENMİŞ MALİYET PEŞİN ÖDENMİŞ KAYIP VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI GELİR TAHAKKUKLARI CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ VARLIKLAR DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ DÖNEM KARI VERGİ VARLIĞI DÖNEM KARI MALİ ZARAR VARLIĞI DÖNEM KARI MALİ ZARAR FAYDA VARLIĞI DİĞER DÖNEN VARLIKLAR DEVREDEN KDV İNDİRİLECEK K D V DİĞER KATMA DEĞER VERGİSİ İNDİRİLECEK Ö T V İŞ AVANSLARI PERSONEL AVANSLARI DİDÖVA SAYIM FARKLILIKLARI DİDÖVA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-) DİDÖVA ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-) ERTELENMİŞ FİNANSMANDAN DOĞAN İNDİRİLECEK KDV DİĞER ÇEŞİTLİ DÖNEN VARLIKLAR TEMİNATA VERİLMİŞ VARLIKLAR KREDİLENDİRİLMİŞ VARLIK TEMİNATA VERİLMİŞ ÖZKAYNAĞA DAYALI FİNANSAL ARAÇ (+/-) (-/+) (-) (+/-) (-) (+/-) (-) (-) 220 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 M01/54j) --* 294 M01/54h) M18/11(b) C A N * A N A A N B 2** B * * B A * B B B B B B B A A A A A A A A B C D E F G B --* 236 B B * B A B B B B 236 236 B B C B D B B E B B B B B B B B C C F G H * A 22* 220 221 221 222 197, 397 229 KRK 236 KRK A M M24/19 236 236 236 236 --* 236 M24/19 236 B C B M24/19 M24/19 M24/19 B 236 233 B 232 B C C C C D E M24/19 236 B C F M24/19 235 B C G M24/19 M24/9 M24/9 B 236 236 B 231 B C H C C I J M18/11(b) GERİ SATIN ALMA ALACAĞI ARA TOPLAM SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN GRUPLARA İLİŞKİN VARLIKLAR ORTAKLARA DAĞITIM AMACIYLA SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR DURAN VARLIKLAR UV İLİŞKİLİ OLMAYAN TARAFLARDAN TİCARİ ALACAKLAR UV ALICILAR UV ALACAK SENETLERİ UV DİĞER TİCARİ ALACAKLAR UVTİAL ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-) UVTİAL SAYIM FARKLILIKLARI UVTİAL ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-) UV TİAL TAHAKKUKU UV FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR UV BANKACILIK FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR UV SİGORTACILIK FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR UV FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR UV FAKTÖRİNG FAALİYETLERİNDEN ALACAKLAR UV DİĞER FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ ALACAKLARI UV FSF ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-) UV FSF SAYIM FARKLILIKLARI UV FSF ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-) UV İLİŞKİLİ TARAFLARDAN TİCARİ ALACAKLAR UV ANA ORTAKLIKLARDAN ALACAKLAR UV MÜŞTEREK KONTROL GÜCÜNE SAHİP BULUNAN İŞLETMELERDEN ALACAKLAR UV ÖNEMLİ ETKİYE SAHİP BULUNAN İŞLETMELERDEN ALACAKLAR UV BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ALACAKLAR UV İŞTİRAKLERDEN ALACAKLAR UV ORTAK GİRİŞİMCİ OLUNAN İŞ ORTAKLIKLARINDAN ALACAKLAR UV İŞLETMENİN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNDEN ALACAKLAR UV ANA ORTAKLIĞIN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNDEN ALACAKLAR UV DEVLETLE İLGİLİ İŞLETMELERDEN ALACAKLAR UV ORTAKLARDAN ALACAKLAR (-) (+/-) (-) (-) (+/-) (-) 221 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 M24/9 M24/9 M24/19 M18/11(b) KRK M01/54h) KRK KRK M18/11(b) M01/54d) M18/11(b) M01/54e) KRK KRK M01/54f) M23/26(a) M01/54b) B C B B B B B B 23* B 226 B C C C C C C D D B D B B B B B B B B B B B B B B B D D D D D D E E E E E E E E E B F B B B B B B B B B B B B B B B B B B B F F F F F G G G G G G G H H H H H H H 236 236 235 236 237 239 236 236 236 236 236 237 239 24* 240 245 248 248 248 248 249 --* 242 248 248 197, 397 249 --* --* 256 267 297 297 257, 268 258 UV ORTAKLARIN YAKIN AİLE ÜYELERİNDEN ALACAKLAR L UV TAZMİNAT VERİLENLERDEN ALACAKLAR M UV PERSONELDEN ALACAKLAR N UV DİĞER İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR O UV İLTA ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-) P UV İLTA ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-) R UV İLTA TİAL TAHAKKUKU * UV DİĞER ALACAKLAR A UV VERİLEN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR UV İLİŞKİLİ TARAFLARDAN TİCARİ OLMAYAN B DİĞER ALACAKLAR C UV VERGİ DAİRELERİNDEN ALACAKLAR D UV KAMU İDARELERİNDEN DİĞER ALACAKLAR E UV İLİŞKİLİ TARAFLARDAN DİĞER ALACAKLAR F UV DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR G UV DİAL ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-) H UV DİAL ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI (-) * DURAN FİNANSAL YATIRIMLAR A BAĞLI MENKUL KIYMETLER B BAĞLI ORTAKLIKLAR C UV VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK FY D UV TÜREV ARAÇLARDAN ALACAKLAR E DİĞER DURAN FY F DFY SERMAYE TAAHHÜTLERİ (-) G DFY ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI (-) H MADUVA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-) ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN * YATIRIMLAR A İŞTİRAKLER B İŞ ORTAKLIKLARI C DİĞER ÖKYİDFY D ÖKYiDY SAYIM FARKLILIKLARI E ÖKYiDY DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-) * DURAN CANLI VARLIKLAR A UV BİTKİLER B UV HAYVANLAR C YAPILMAKTA OLAN CANLI VARLIK YATIRIMLARI D CV AKTİFLEŞTİRİLEN BORÇLANMA MALİYETLERİ E UVCAVA SAYIM FARKLILIKLARI F UVCAVA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-) * YATIRIM AMAÇLI VARLIKLAR A YA MADDİ DURAN VARLIKLAR B YA MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR C YA DİĞER DURAN VARLIKLAR D YA MALİYET İLE DEĞERLENENLER E YAV BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) F YAV YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR K (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (+/-) (-) (+/-) (-) (-) 222 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 M23/26(a) M01/54a) KRK M23/26(a) M01/54c) KRK KRK KRK KRK M23/26(a) KRK KRK KRK M23/26(a) KRK KRK 297 297 25* 250 251 252 253 254 255 256 B B B B B B B B B B B 257 B 258 B H H I I I I I I I I I I I G H * A B C D E F G H I J YAV AKTİFLEŞTİRİLEN BORÇLANMA MALİYETLERİ YAV DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-) MADDİ DURAN VARLIKLAR ARAZİ VE ARSALAR YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERİ BİNALAR TESİS, MAKİNA VE CİHAZLAR TAŞITLAR DEMİRBAŞLAR DİĞER MADDİ DURAN VARLIKLAR MALİYET DEĞERİYLE ÖLÇÜLEN MDV BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) MDV YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR MDV AKTİFLEŞTİRİLEN BORÇLANMA B I K 256 MALİYETLERİ 197, 397 B I L MDV SAYIM FARKLILIKLARI 256 B I M MDV DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-) 26* B J * MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 260 B J A HAKLAR 263 B J B GELİŞTİRME GİDERLERİ B J C YAZILIM PROGRAMLARI 267 B J D DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR B J E MALİYET DEĞERİYLE ÖLÇÜLEN MODV 267 B J F MODV YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR MODV AKTİFLEŞTİRİLEN BORÇLANMA B J G 267 MALİYETLERİ --* B K * ŞEREFİYE 261 B K A ŞEREFİYE B K B BİRLEŞME ŞEREFİYESİ B K C KONSOLİDASYON ŞEREFİYESİ 27* B L * ÖZEL TÜKENMEYE TABİ VARLIKLAR MADEN KAYNAKLARININ ARAŞTIRILMASI VE B L A DEĞERLENDİRİLMESİNE İLİŞKİN VARLIKLAR (MDV) ARAŞTIRMA VE DEĞERLENDİRME VARLIKLARI B L B (MODV) YENİLENEMEYEN KAYNAKLARA İLİŞKİN HAKLAR B L C 277,271,272 VE REZERVLER 197, 397 B L D DİĞER ÖZEL TÜKENMEYE TABİ VARLIKLAR B L E MALİYET DEĞERİYLE ÖLÇÜLEN ÖTTV 277 B L F ÖTDV SAYIM FARKLILIKLARI 277 B L G ÖTDV YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR ÖTTV AKTİFLEŞTİRİLEN BORÇLANMA B L H MALİYETLERİ 28* B M * UV PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 280 B M A UV PEŞİN ÖDENMİŞ MALİYET 280 B M B UV PEŞİN ÖDENMİŞ KAYIP 281 B M C UV GELİR TAHAKKUKLARI (-) (-) (+/-) (-) 223 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 M12/12 M12/13 M12/14 M01/54o) M12/26(a) M12/26(b) M12/26(d) M18/11(b) M12/41 M12/26©,32A M12/66 --* --* - B B B B B B B B B B B B B B B N N N N O O O O O O O O O O O B - B - B O B O B O B B B B B B B B B B B B B B P P P P P P P P P P P P P P B R B 193 --* B - B R KRK O O KRK 29* 291 292 293 297 297 297 259 269 279 297 297 298 KRDK04 --* S S * A B C * A B C D E F G H I J VERGİ VARLIĞI VERGİ VARLIĞI MALİ ZARAR VARLIĞI MALİ ZARAR FAYDA VARLIĞI ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI EVV EMEKLİLİK TAZMİNATLARI EVV ARAŞTIRMA GİDERLERİ EVV YENİDEN DEĞERLEME EVV ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAZANCI EVV KUR DEĞİŞİKLİKLERİ EVV İŞLETME BİRLEŞMESİ ŞEREFİYESİ EVY İŞLETME BİRLEŞMESİ EVV YATIRIM İNDİRİMİ VERGİ AVANTAJI EVV GİDER KARŞILIKLARI EVV ŞTA KARŞILIĞI EVV AKTİFLEŞTİRİLEN FİNANSMAN KAYBINİN K İPTALİ L EVV SF DİĞER M EVV DF DİĞER GELECEK DÖNEMLERE DEVREDEN N KULLANILMAMIŞ MALİ ZARARLAR GELECEK DÖNEMLERE DEVREDEN KULLANILMAMIŞ VERGİ AVANTAJLARI O NEDENİYLE GELİR ÜZERİNDEN ALINAN VERGİLERE İLİŞKİN GELECEK DÖNEMLERDE GERİ KAZANILACAK OLAN TUTARLAR * DİĞER DURAN VARLIKLAR A GELECEK YILLARDA İNDİRİLECEK KDV B DİĞER KDV C GELECEK YILLAR İHTİYACI STOKLAR D UV İŞ AVANSLARI E UV PERSONEL AVANSLARI F YAV VERİLEN AVANSLAR G MDV VERİLEN AVANSLAR H MODV VERİLEN AVANSLAR I ÖTDV VERİLEN AVANSLAR J DİĞER ÇEŞİTLİ DURAN VARLIKLAR K DİDRVA SAYIM FARKLILIKLARI L UV STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIĞI (-) M DDV BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ DURAN * VARLIKLAR CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ DURAN A VARLIKLAR * DURDURULAN FAALİYETLER A DURDURULAN FAALİYETLER TOPLAM DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR (+/-) (-) (-) 224 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 3** C 30* C * A * * C 309 309 C A A A B C A C C 309 C 309 C A A A D E F C A G C C C C C A A A A B H I J K * C B A C C C C C C C C C C C C C B C C C C C C C D D D D D B * A B C D E F * A B C D D E M24/19 C 336 302 C --* C 336 C D E E F * A M24/19 336 C E B M24/19 M24/19 M24/19 C 336 333 C 332 C E C E E D E M24/19 336 C E F M01/54m) F01/29A,F07/8(e) i F07/8(e)i F07/8(f) KRK M18/11(b) KRK KRK KRK M20/18 KRK KRK M01/54k) M20/18 KRK KRDK02 KRK KRK KRK M20/18 309 309 308 197, 397 --* 32* 320 321 329 329 322 --* 336 336 301 336 KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER KISA VADELİ BORÇLANMALAR GUD FARKI K/Z YANSITILAN FB ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTULAN FB (TMS39) İLK MUHASEBELEŞTİRMEDEN SONRA ETKİN FAİZ YÖNTEMİYLE HESAPLANAN İTFA EDİLMİŞ MALİYETİNDEN ÖLÇÜLEN BANKA KREDİLERİ İHRAÇ EDİLMİŞ TAHVİL, BONO VE SENETLER KV TÜREV ARAÇLARA BORÇLAR FİBO ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-) UZUN VADELİ BORÇLANMALARIN KISA VADELİ KISIMLARI GERÇEĞE UYGUN DEĞERİNDEN ÖLÇÜLENLER DİĞER KISA VADELİ BORÇLANMALAR FİBO İHRAÇ FARKLARI FİBO SAYIM FARKLILIKLARI DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER İLK MUHASEBELEŞTİRMEDEN SONRA, ETKİN FAİZ YÖNTEMİYLE HESAPLANAN İTFA EDİLMİŞ MALİYETİNDEN ÖLÇÜLMEYEN TÜREV ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN YÜKÜMLÜLÜKLER FİNANSAL GARANTİ SÖZLEŞMELERİ İLİŞKİLİ OLMAYAN TARAFLARA TİCARİ BORÇLAR SATICILAR BORÇ SENETLERİ AKREDİTİFLER DİĞER TİCARİ BORÇLAR TİBO ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-) TİBO TAHAKKUKU FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR BANKACILIK FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR SİGORTACILIK FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR FAKTÖRİNG FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR DİĞER FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ BORÇLARI (-) FSF ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYBI İLİŞKİLİ TARAFLARA TİCARİ BORÇLAR ANA ORTAKLIKLARA BORÇLAR MÜŞTEREK KONTROL GÜCÜNE SAHİP BULUNAN İŞLETMELERE BORÇLAR ÖNEMLİ ETKİYE SAHİP BULUNAN İŞLETMELERE BORÇLAR BAĞLI ORTAKLIKLARA BORÇLAR İŞTİRAKLERE BORÇLAR ORTAK GİRİŞİMCİ OLUNAN İŞ ORTAKLIKLARINA BORÇLAR (-) (+/-) (+/-) (-) (-) 225 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 C E C E C C C C C C C C E E E E E E E E C F C F C F C C C C C C C C C C C G G G G G G G H H H I C 350 36* C 360 C 361 C I M24/19 335 M24/19 M24/9 M24/9 M24/9 M24/9 336 336 331 336 336 335 336 337 M24/19 M20/18 KRK KRK M01/54k) KRK KRK KRK M20/18 33* 326 336 336 336 336 337 34* 349 340 35* C 368 369 C J C K C K C C C C C C K L L L L L C L --* M01/54l) M18/17 M18/17 KRK J J J 372 372 --* 379 379 379 379 379 J İŞLETMENİN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNE BORÇLAR ANA ORTAKLIĞIN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNE H BORÇLAR I DEVLETLE İLGİLİ İŞLETMELERE BORÇLAR J ORTAKLARA BORÇLAR K ORTAKLARIN YAKIN AİLE ÜYELERİNE BORÇLAR L TAZMİNAT VERİLENLERE BORÇLAR M PERSONELE BORÇLAR N DİĞER İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR O İLTA ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-) P İLTA TİBO TAHAKKUKU ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR * KAPSAMINDA BORÇLAR A ÇALIŞANLARIN ÜCRET TAHAKKUKLARI ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR B KAPSAMINDA DİĞER BORÇLAR * DİĞER BORÇLAR A ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR B İLİŞKİLİ TARAFLARA DİĞER BORÇLAR C VERGİ DAİRELERİNE BORÇLAR D KAMU İDARELERİNE BORÇLAR E DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR F DİBO ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-) * ALINAN AVANSLAR B ALINAN DİĞER AVANSLAR C ALAV ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-) * İNŞAAT SÖZLEŞMESİ YÜKÜMLÜLÜKLERİ YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞ A BEDELLERİ * ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YÜK A ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR B ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ VADESİ GEÇMİŞ, ERTELENMİŞ VEYA C TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE DY D ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN * KISA VADELİ KARŞILIKLAR ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN A KISA VADELİ KARŞILIKLAR B KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI * KISA VADELİ KARŞILIKLAR A SATIŞ GARANTİ KARŞILIKLARI B SATIŞ İADE KARŞILIKLARI C OLASI TAZMİNAT, CEZA VE ZARARLAR D YENİDEN YAPILANDIRMA KARŞILIKLARI EKONOMİK AÇIDAN DEZAVANTAJLI E SÖZLEŞMELER İÇİN AYRILAN KARŞILIKLAR G (-) (-) (-) 226 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 KRK M01/54n) KRK M18/13 KRK 379 C L F C L G C C C C C C C C C C C C C C C C C L L L J J M M M M M M O O O O O O H I J * A * A B C D E * A B C D E C O F C S * C S A C S B 4** D 40* D * A * * D A A D A B D 409 - D 409 D A C A A D E D A F D D D D D A A A B B G H I * A 379 373 379 379 --* 370 38* 380 380 340 381 39* 391 392 394 395 399 391 M01/54p) KRK --* - KRK M01/54m) F01/29A,F07/8(e) i 409 409 M18/11(b) M12/23 M20/18 409 409 408 197, 397 --* - SİGORTA TEKNİK KARŞILIKLARI FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNE İLİŞKİN KARŞILIKLAR MALİYET GİDERLERİ KARŞILIĞI ÖDEME TALEPLERİ KARŞILIKLARI DİĞER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ BORÇLAR CARİ DÖNEM VERGİSİYLE İLGİLİ BORÇLAR ERTELENMİŞ GELİRLER ERTELENMİŞ HASILAT ERTELENMİŞ KAZANÇ ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI GİDER TAHAKKUKLARI DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI DİĞER KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER HESAPLANAN KDV DİĞER KDV HESAPLANAN Ö T V MERKEZ VE ŞUBE AÇIK HESAPLAR DİĞER ÇEŞİTLİ YABANCI KAYNAKLAR ERTELENMİŞ FİNANSMANDAN DOĞAN HESAPLANAN KDV ARA TOPLAM SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN VARLIKLARA İLİŞKİN YÜKÜMLÜLÜKLER SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN VARLIK GRUPLARINA İLİŞKİN YÜKÜMLÜLÜKLER ORTAKLARA DAĞITIM AMACIYLA SINIFLANDIRILMIŞ ELDEN ÇIKARILACAK GRUPLARA İLİŞKİN YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAM KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER UZUN VADELİ BORÇLANMALAR UV GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FB UV ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTULAN FİNANSAL BORÇLAR (TMS39) UV İTFA EDİLMİŞ MALİYETİNDEN ÖLÇÜLEN FİNANSAL BORÇLAR UV TÜREV ARAÇLARA BORÇLAR UV FİBO ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-) BİLEŞİK FİNANSAL ARAÇ İLK MUHASEBELEŞTİRME BORÇ KISMI UV DİĞER BORÇLANMALAR UV FİBO İHRAÇ FARKLARI UV FİBO SAYIM FARKLILIKLARI UV DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER UV TÜREV ARAÇLARA BORÇLAR (-) (+/-) (+/-) 227 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 M01/54k) M20/18 KRK - D B D C D D D D D C C C C C 42* 420 421 429 422 D D --* 436 D D 436 D D KRK D D 436 436 D D M20/18 M24/19 D D 436 437 D D --* D E 436 D E M24/19 436 D E M24/19 M24/19 M24/19 D 436 433 D 432 D E M24/19 436 D E M24/19 436 D E M24/19 M24/9 M24/9 D 436 436 D 431 D E M24/9 M24/9 M24/19 M20/18 KRK D 436 436 D 436 D 437 D D E M01/54k) KRK D 43* 426 D F D 436 438 D 438 D 426 D F KRK E E E E E E E E F F F F B UV FİNANSAL GARANTİ SÖZLEŞMELERİ UV İLİŞKİLİ OLMAYAN TARAFLARA TİCARİ * BORÇLAR A UV SATICILAR B UV BORÇ SENETLERİ C UV DİĞER TİCARİ BORÇLAR D UV TİBO ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-) E UV TİBO TAHAKKUKU UV FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN * BORÇLAR A UV BANKACILIK FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR B UV SİGORTACILIK FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR UV FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN C BORÇLAR D UV FAKTÖRİNG FAALİYETLERİNDEN BORÇLAR UV DİĞER FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ E BORÇLARI F UV FSF ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-) * UV İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR A UV ANA ORTAKLIKLARA BORÇLAR UV MÜŞTEREK KONTROL GÜCÜNE SAHİP B BULUNAN İŞLETMELERE BORÇLAR UV ÖNEMLİ ETKİYE SAHİP BULUNAN C İŞLETMELERE BORÇLAR D UV BAĞLI ORTAKLIKLARA BORÇLAR E UV İŞTİRAKLERE BORÇLAR UV ORTAK GİRİŞİMCİ OLUNAN İŞ F ORTAKLIKLARINA BORÇLAR UV İŞLETMENİN KİLİT YÖNETİCİ PERSONELİNE G BORÇLAR UV ANA ORTAKLIĞIN KİLİT YÖNETİCİ H PERSONELİNE BORÇLAR I UV DEVLETLE İLGİLİ İŞLETMELERE BORÇLAR J UV ORTAKLARA BORÇLAR UV ORTAKLARIN YAKIN AİLE ÜYELERİNE K BORÇLAR L UV TAZMİNAT VERİLENLERE BORÇLAR M UV DİĞER İLİŞKİLİ TARAFLARA BORÇLAR N UV İLTA ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-) O UV İLTA TİBO TAHAKKUKU UV İLİŞKİLİ OLMAYAN TARAFLARA DİĞER * BORÇLAR A UV ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR UV İLİŞKİLİ TARAFLARA TİCARİ OLMAYAN DİĞER B BORÇLAR C UV VERGİ DAİRELERİNE BORÇLAR D UV KAMU İDARELERİNE DİĞER BORÇLAR E UV İLİŞKİLİ TARAFLARA DİĞER BORÇLAR (-) (-) (-) 228 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 M20/18 436 437 44* 449 D F D F D G D G F G * A D H * D H A D H D I D I D J D J D J D J D J D J D J D K D K 49* D L B * A * A B C D E F * A * D 492 493 D L A L B D M * D M A D D D D D D D D N N N N N N N N * A B C D E F G D N H D D D D D N N N O O I J K * A E ----* E - E * * A A * A --* M18/13 M18/13 KRK 472 472 47* 479 48* 480 480 480 440 481 - 499 M01/54o) M20/18 M12/39 M12/39 M12/39 M12/41 M12/21B M12/66 M01/54q) 499 --* --* - UV DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR UV DİBO ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYIPLARI (-) UV ALINAN AVANSLAR UV ALINAN DİĞER AVANSLAR ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN UZUN VADELİ KARŞILIKLAR ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN UZUN VADELİ KARŞILIKLAR UV KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI DİĞER UZUN VADELİ KARŞILIKLAR DİĞER UZUN VADELİ KARŞILIKLAR UV ERTELENMİŞ GELİRLER UV ERTELENMİŞ GELİRLER UV ERTELENMİŞ HASILAT UV ERTELENMİŞ KAZANÇ UV ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI UV GİDER TAHAKKUKLARI UV DEVLET TEŞVİKLERİ VE YARDIMLARI CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ BORÇLAR CARİ DÖNEM VERGİSİ İLE İLGİLİ BORÇLAR DİĞER UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER GELECEK YILLARA ERTELENEN VEYA TERKİN EDİLECEK KDV TESİSE KATILMA PAYLARI DİĞER ÇEŞİTLİ UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR DİĞER ÇEŞİTLİ UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR ERTELENMİŞ VERGİ YÜKÜMLÜLÜĞÜ EVY EMEKLİLİK TAZMİNATLARI EVY ENFLASYON DÜZELTMESİ ETKİSİ EVY ERTELENMİŞ FİNANSMAN KAYBI EVY BAĞLI ORTAKLIKLAR EVY ŞUBELER ve İŞTİRAKLERDEKİ YATIRIMLAR EVY İŞ ORTAKLIKLARINDAKİ PAYLAR EVY KUR DEĞİŞİKLİKLERİ EVY ŞEREFİYE (İLK MUHASEBELEŞTİRMEDE DOĞMAYAN) EVY İŞLETME BİRLEŞMESİ EVY SF DİĞER EVY DF DİĞER DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN BORÇLAR DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN BORÇLAR TOPLAM UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLAR (-) 229 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 M01/54r) KRK KRK 5** 50* E 500 E E E B B B B * A B C E B D E - E 501 E E 52* E 520 E 521 E B B B B C C C E F G H * A B E C C E C D E 529 - E E 529 E C E C C C F G H E D * E D A E D B E D C E D D E D E E D F E D G E D H E D I E D J 543 KRDK05 KRK KRK M01/54r) M12/23,61A(b) 529 M12/81(a) 529 M12/81(a) KRK --* 522 KRDK10 KRDK11 M21/30,31 528 M16/39,40 522 522 M16/39,40 522 ANA ORTAKLIĞA AİT ÖZKAYNAKLAR ÖDENMİŞ SERMAYE SERMAYE İMTİYAZLI PAYLAR PAYLARA İLİŞKİN PRİMLER SERMAYEYE EKLENECEK İŞTİRAK HİSSELERİ VE GAYRİ MENKUL SATIŞ KAZANÇLARI SERMAYE DÜZELTME FARKLARI GERİ ALINMIŞ PAYLAR (-) SERMAYE TAAHHÜTLERİ (-) KARŞILIKLI İŞTİRAK SERMAYE DÜZELTMESİ (-) SERMAYE YEDEKLERİ HİSSE SENETLERİ İHRAÇ PRİMİ HİSSE SENEDİ İPTAL KARLARI BİLEŞİK FİNANSAL ARAÇ İLK MUHASEBELEŞTİRME ÖZKAYNAK KISMI ÖZKAYNAĞA DOĞRUDAN KAYDEDİLEN DÖNEM VERGİ GELİR/GİDERİ ÖZKAYNAĞA DOĞRUDAN KAYDEDİLEN ERTELENMİŞ VERGİ GELİR/GİDERİ HİSSE BAZLI ÖDEME SERMAYE TAAHÜDÜ KÂRDAN AYRILMIŞ KISITLANMIŞ YEDEKLER DİĞER SERMAYE YEDEKLERİ KÂR VEYA ZARARDA YENİDEN SINIFLANDIRILMA-YACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI GELİRLER VEYA GİDERLER DKG FİNANSAL VARLIK DEĞER FARKLARI DEĞİŞİMİ DKG FİNANSAL ARACIN (ARAÇLARIN) GERÇEĞE UYGUN DEĞERİNDEKİ ARTIŞI / AZALIŞI DKG FİNANSAL BORCUN GERÇEĞE UYGUN DEĞERİNDE MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLERİN BORCUN KREDİ RİSKİNDE MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLİKLERLE İLİŞKİLENDİRİLEBİLEN KISMI DKG PARASAL OLMAYAN KALEM KUR FARKLARI KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG DÖNEN VARLIK YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞI / AZALIŞI DKG MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞ/AZALIŞLARI DKG ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN DİĞER KAPSAMLI GELİRİNDEN KÂR/ZARARDA SINIFLANDIRILMAYACAK PAYLAR DKG MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞ/AZALIŞLARI DKG DURAN VARLIK YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞI / AZALIŞI DKG TANIMLANMIŞ FAYDA PLANLARI YENİDEN ÖLÇÜM KAZANÇLARI / KAYIPLARI (-) (-) (-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) 230 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 E D E D E 522 - E - E D E D E E E E E E E E 522 M12/81(aa) M12/23,81(aa) F07/23© - M21/27 528 D D F07/24(a)i - E E F07/24(a)ii M21/39(c) E 522 E E E E E E E E E E E E E E F09/5.4.4 522 E M39/55b 522 M21/45 528 M21/32 528 E E E 528 - E - E E M21/33 M12/81(aa) M12/23,81(aa) E E - E E DKG EMEKLİLİK PLANLARINDAN AKTÜERYAL KAZANÇ VE KAYIPLAR DKG YABANCI KAYNAK DEĞERLEME ARTIŞI / L AZALIŞI DKG UV YABANCI KAYNAK DEĞERLEME ARTIŞI / M AZALIŞI N DKG DÖNEM VERGİ GELİR/GİDERİ O DKG ERTELENMİŞ VERGİ GELİR/GİDERİ DKG DİĞER KÂR VEYA ZARAR OLARAK YENİDEN P SINIFLANDIRILMAYACAK DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARI KÂR VEYA ZARARDA YENİDEN * SINIFLANDIRILACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI GELİRLER VEYA GİDERLER DKG - NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA A KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG - FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA FARKLARI B KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG - FRK ARACI ÜZERİNDEKİ KUR FARKLARI C KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG - FRK GUD RİSKİ KORUMA ARACINA İLİŞKİN D KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG - FRK GUD RİSKİ KORUNAN ARACA İLİŞKİN E KAZANÇLARI / KAYIPLARI F DKG - YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARI DKG - YURTDIŞINDAKİ İŞLETMEYE İLİŞKİN G YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN H YATIRIMLARIN DİĞER KAPSAMLI GELİRİNDEN KÂR/ZARARDA SINIFLANDIRILACAK PAYLAR DKG - ASAE TUTULMAYAN ÖK DAYALI FİVA I YATIRIM GUD DEĞİŞİMLERİ DKG - SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARIN J YENİDEN DEĞERLEME VE/VEYA SINIFLANDIRMA KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG - SHFV İLİŞKİN (DDZ ve KUR FARKI hariç) K KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG - YURT DIŞI YATIRIM YABANCI PARA L DALGALANMA KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG - YURT DIŞI YATIRIM PARASAL KALEM KUR M FARKLARI (KONSOLİDE) DKG - YURT DIŞI YATIRIM PARASAL KALEM N GEÇERLİ PARA BİRİMİNDEN BAŞKA KUR FARKLARI (KONSOLİDE) O DKG - DÖNEM VERGİ GELİR/GİDERİ P DKG - ERTELENMİŞ VERGİ GELİR/GİDERİ DKG - DİĞER KÂR VEYA ZARAR OLARAK YENİDEN R SINIFLANDIRILACAK DİĞER KAPSAMLI GELİR K (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) 231 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 UNSURLARI GEÇMİŞ YILLAR KÂRLARI/ZARARLARI DAĞITILMAYAN KARLAR MUHASEBE POLİTİKALARINDAKİ DEĞİŞİKLİK E F B FARKLARI E F C HATA DEĞİŞİKLİK FARKLARI E F D HİLE DEĞİŞİKLİK FARKLARI E F E TEMETTÜ VERGİ KESİNTİLERİ KAR YEDEKLERİNE DOĞRUDAN KAYDEDİLEN E F F DÖNEM VERGİ GELİR/GİDERİ KAR YEDEKLERİNE DOĞRUDAN KAYDEDİLEN E F G ERTELENMİŞ VERGİ GELİR/GİDERİ E F H YASAL YEDEKLER E F I STATÜ YEDEKLERİ E F J OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER E F K DİĞER KAR YEDEKLERİ E G A DÖNEM NET KARI (ZARARI) E G B DÖNEM NET KARI (ZARARI) TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM KAYNAKLAR FİNANSAL SONUÇ (KÂR VEYA ZARAR) VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU ESAS FAALİYETLER F A * BRÜT ESAS FAALİYET GELİRLERİ (HASILAT) F A A MAL SATIŞLARI HASILATI F A B HİZMET SUNUMLARI HASILATI F A C FAİZ HASILATI F A D İSİM HAKLARI HASILATI F A E TEMETTÜ HASILATI F A F TAKAS HASILATI F A G YURT DIŞI HASILAT F A H DİĞER HASILAT F A I HASILAT DÖNÜŞTÜRME FARKI F B * İNDİRİMLER (-) F B A SATIŞTAN İADELER (-) F B B SATIŞ ISKONTOLARI (-) F B C DİĞER İNDİRİMLER (-) NET ESAS FAALİYET GELİRLERİ (Net Hasılat) F C * SATIŞLARIN MALİYETİ (-) F C A SATILAN MAMÜLÜN MALİYETİ (-) F C B SATILAN MALIN MALİYETİ (-) F C C SATILAN HİZMETİN MALİYETİ (-) F C D HİSSEYE DAYALI PERSONEL ÜCRET MALİYETİ (-) F C E DİĞER SATIŞLARIN MALİYETİ (-) TİCARİ FAALİYETLERDEN BRÜT KAR/ZARAR F D * FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ F D A FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ HASILATI F D B FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİ MALİYETİ (-) 54* E 540 E M12/62A(a) M12/62A(a) M12/62A(a) M12/65A - M12/81(a) - M12/81(a) 540 541 542 548 59* 590, 591 6** KRK M01/82(a) M16/35(b)i M16/35(b)ii M16/35(b)iii M16/35(b)iv M16/35(b)v M16/35© 60* 600 600 600 600 600 600 601 602 61* 610 611 612 M02/38 M12/68A KRDK02 KRK KRDK03 KRDK04 62* 620 621 622 623 F F * A (+/-) (+/-) (+/-) (-) (+/-) (+/-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) 232 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 KRDK05 KRDK06 63* 630 631 632 632 KRK F F F F F F 671 F E E E E E F F F F F F F F 644 F 643 F F F 679 F F 681 F F F F F F G G F G F F G G F G F F F F F F F G G G G G G G F G 658 F 689 F G G F 649 F H H KRK KRK KRK KRDK09 KRK KRK KRK M12/68A M02/34 M02/34 M02/38 659 654 653 659 659 659 680 F KRK KRK MY27/9 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN BRÜT KÂR/ZARAR BRÜT KÂR/ZARAR * FAALİYET GİDERLERİ (-) A GELİŞTİRME GİDERLERİ (-) B PAZARLAMA, SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ (-) C GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (-) D DİĞER FAALİYET KAYIPLARI (-) * ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİRLER A ÖNCEKİ DÖNEM GELİR VE KARLARI TİCARİ FAALİYETLERDEN FİNANSMAN B KAZANÇLARI C TİCARİ FAALİYETLERDEN KUR FARKI KAZANÇLARI D HASILAT TANIMINI KARŞILAMAYAN KAZANÇLAR YATIRIM VE FİNANSMAN FAALİYETİ KAPSAMINA GİRMEDİĞİ İÇİN ESAS FAALİYET KAPSAMINDA E DEĞERLENDİRİLEN FAALİYETLERE İLİŞKİN GELİRLER F KARŞILIK GELİRLERİ G KOMİSYON KAZANÇLARI H STOK DEĞER ARTIŞI I NET PARASAL POZİSYON KÂR VEYA ZARARI J DİĞER OLAĞAN GELİR VE KAZANÇLAR * ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GİDERLER (-) A ÖNCEKİ DÖNEM GİDER VE ZARARLARI (-) TİCARİ FAALİYETLERDEN FİNANSMAN KAYIPLARI B (-) C TİCARİ FAALİYETLERDEN KUR FARKI KAYIPLARI (-) D SATIŞLARIN MALİYETİNE GİRMEYEN KAYIPLAR (-) YATIRIM VE FİNANSMAN FAALİYETİ KAPSAMINA GİRMEDİĞİ İÇİN ESAS FAALİYET KAPSAMINDA E DEĞERLENDİRİLEN FAALİYETLERE İLİŞKİN GELİR GİDERLER (-) F HİSSEYE DAYALI GİDER (-) G KARŞILIK GİDERLERİ (-) H KOMİSYON GİDERLERİ (-) I STOK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ KARŞILIK KAYIPLARI (-) J STOK SAYIM KAYIPLARI (-) K STOK FİRE KAYIPLARI (-) L ÇALIŞMAYAN KISIM GİDERLERİ VE KAYIPLARI (-) DİĞER FAALİYETLERDEN GİDER VE KAYIPLAR M DÖNÜŞTÜRME FARKI N PARASAL KAZANÇLAR VEYA KAYIPLAR O DİĞER OLAĞAN GİDERLER VE KAYIPLAR (-) ESAS FAALİYET KARI VEYA ZARARI YATIRIM FAALİYETLERİ * YATIRIM FAALİYETLERİ GELİRLERİ A FİNANSAL KİRALAMA ÜCRETİ KAZANÇLARI / (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (-) (+/-) (+/-) (-) (+/-) 233 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 MY27/9 649 M01/82(aa) 679 F09/5.4.2 649 F07/20(a)vi 649 F07/20(a)vii 649 F H F H F H F H F H F H F H F H F H F H F H F H F H F H F H F H F H F H F H F H FY17/14 F09/5.3.2 649 M01/82(ca) 679 F07/20(a)i 649 F09/5.4.1 649 M39/55a 649 F07/20(a)v 649 F07/20(c)i 649 F07/29€ 649 F07/20(a)i 649 F07/20(a)v 649 649 F09/5.4.5 649 F07/20(a)ii 649 M39/55b 649 KAYIPLARI OPERASYONEL KİRALAMA ÜCRETİ KAZANÇLARI / B KAYIPLARI İTFA EDİLMİŞ MALİYETLE ÖLÇÜLEN FV FDT DIŞI C BIRAKILMASINDAN KAYNAKLANAN KAZANÇLARI / KAYIPLARI İTFA EDİLMİŞ MALİYETLE ÖLÇÜLEN, FRK PARÇASI D OLMAYAN FİVA KAZANÇLARI / KAYIPLARI İTFA EDİLMİŞ MALİYETLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL E ARAÇ KAZANÇLARI / KAYIPLARI İTFA EDİLMİŞ MALİYETLE ÖLÇÜLEN FİNANSAL F BORÇ KAZANÇLARI / KAYIPLARI NAKİT DIŞI VARLIKLARIN ORTAKLARA DAĞITILMIŞ OLMASI DURUMUNDA ÖDENECEK G TEMETTÜ İLE DAĞITILAN NAKİT DIŞI VARLIKLARIN DEFTER DEĞERLERİ ARASINDAKİ FARKLAR FİNANSAL VARLIK YENİDEN SINIFLANDIRMA H KAZANÇLARI / KAYIPLARI FİNANSAL VARLIK YENİDEN I SINIFLANDIRILMASINDA GUD İLE DEFTER DEĞERİ FARKI KAZANÇ/KAYBI GUD FARKI K/Z YANSITILAN FİNANSAL VARLIK J KAZANÇLARI / KAYIPLARI GUD ÖLÇÜLEN, FRK PARÇASI ve ÖZKAYNAĞA K DAYALI OLMAYAN FİVA KAZANÇLARI / KAYIPLARI GUD FARKI K/Z YANSITILAN, FRK PARÇASI L OLMAYAN FİVA GUD KAZANÇLARI / KAYIPLARI GUD FARKI K/Z YANSITILAN FİNANSAL BORÇ M KAZANÇLARI / KAYIPLARI GUD FARKI K/Z YANSITILMAYAN FA N KAYNAKLANAN ÜCRET KAZANÇLARI / KAYIPLARI GUD ÖLÇÜLEMEDİĞİNDEN BİLANÇO DIŞI O BIRAKILAN FA GUD KAZANÇLARI / KAYIPLARI ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTULAN FİNANSAL P VARLIK KAZANÇLARI / KAYIPLARI(TMS39) ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTULAN FİNANSAL R BORÇ KAZANÇLARI / KAYIPLARI(TMS39) ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTULAN FİNANSAL S VARLIK TEMETTÜ GELİRLERİ ALIM SATIM AMAÇLI ELDE TUTUL-MA-YAN ÖK T DAYALI FİVA YATIRIMLARI TEMETTÜ KAZANÇLARI SATIŞA HAZIR FİNANSAL VARLIK ÖZKAYNAKTAN U ÇIKARTILIP YENİDEN SINIFLANAN KAZANÇLARI / KAYIPLARI SATIŞA HAZIR FİNANSAL VARLIK İLİŞKİN DDZ ve V KUR FARKI KAZANÇLARI / KAYIPLARI (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) 234 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 F H Y F H Z F H 01 F 649 645, 655 F 679 F 641 F H 02 F H 06 F H 07 F H 08 F H 09 F H 10 F H 11 F H 12 F H 13 F F H 14 I * F I A F F I I B C F J * F J A M39/55b 649 M39/55b 640 F07/20(a)iii 649 M39/52 M21/32 646, 656 M21/45 646, 656 M21/47 646, 656 F09/8.2.6b 649 F09/B5.15 649 F07/24© 649 F07/23© 649 F07/24(b) 649 KRK F07/20(e) M01/82(c) 659 --* - H 03 H 04 H 05 M01/82(h) - F J B M01/82(b) M18/11(b) F07/20(d) 66* F 642 F 649 F K K K * A B SATIŞA HAZIR FİNANSAL VARLIK İLİŞKİN YENİDEN SINIFLANDIRILAN BİRİKMİŞ KAZANÇLARI / KAYIPLARI SATIŞA HAZIR ÖZKAYNAĞA DAYALI FV TEMETTÜ KAZANÇLARI VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK FY KAZANÇLARI / KAYIPLARI VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK FV YENİDEN SINIFLANDIRMADA GUD KAZANÇLARI / KAYIPLARI MENKUL KIYMET SATIŞ FARKLARI BİRLEŞMEDEN DOĞAN NEGATİF ŞEREFİYE BAĞLI ORTAKLIKLARDAN TEMETTÜ GELİRLERİ YURT DIŞI YATIRIM PARASAL KALEM KUR FARKLARI YURT DIŞI YATIRIM YABANCI PARA DALGALANMA KAZANÇLARI / KAYIPLARI YURT DIŞI YATIRIM KUR FARKI ÖZKAYNAKTAN ÇIKARTILIP YENİDEN SINIFLANAN KAZANÇLARI / KAYIPLARI KARMA SÖZLEŞME GUD KAZANÇLARI / KAYIPLARI TÜREV OLMAYAN FRK AMAÇLI FİAR YABANCI PARA UNSURUNDAN KAYNAKLI DEĞİŞİKLİKLER FRK YURT DIŞI NET YATIRIM RİSKİ ETKİNSİZLİK KAZANÇLARI / KAYIPLARI FRK NAKİT AKIŞ RİSKİ ÖZKAYNAKTAN ÇIKARILIP YENİDEN SINIFLANDIRILAN KAZANÇLARI / KAYIPLARI FRK NAKİT AKIŞ RİSKİ ETKİNSİZLİK KAZANÇLARI / KAYIPLARI YATYIRIM FAALİYETLERİ DİĞER GELİRLERİ YATIRIM FAALİYETLERİ GİDERLERİ (-) FİNANSAL VARLIK DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ ZARARI () YATIRIM FAALİYETLERİ GİDERLERİ (-) YATIRIM FAALİYETLERİ DİĞER GİDERLERİ (-) ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIM K/Z PAYLARI ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIM K/Z PAYLARI ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIM GERÇEKLEŞMEMİŞ K/Z PAYLARI FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KÂRI / ZARARI FİNANSMAN FAALİYETLERİ FİNANSMAN FAALİYETLERİ GELİRLERİ FAİZ KAZANCI DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜNE UĞRAMIŞ FV FAİZ (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (-) (-) (-) (-) (-) 235 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 M01/82(b) F07/20(a)iv F 66* F 649 F K L L C * A F07/20(c)ii 649 F L B F L C FY19/11 649 M39/54a55b 649 F L D F L E F F F F F F L L L L L L F G H I J K F M * F M A M01/82(d), M12/6,80(a) M12/80(b) F M 691 691 F M B F M 691 691 F M D M12/80(e) M12/6,80(c) F M F M12/80(d) 691 F M G M12/80(f) 691 M12/80(g) 691 F M H M12/80(h) 691 F M I M01/82(f) 692 F M J F07/20(b) M21/28 M21/30 M02/18 649 646, 656 646, 656 659 660 661 --* 690 F --* 690 F C E N * N A KAZANCI DİĞER FİNANSMAN FAALİYETLERİ GELİRLERİ FİNANSMAN FAALİYETLERİ GİDERLERİ KREDİ ve ALACAKLAR KAZANÇLARI / KAYIPLARI EMANET ve DİĞER SAKLAMA FAALİYETLERİ ÜCRET KAZANÇLARI / KAYIPLARI FİNANSAL BORÇLARIN ÖZKAYNAĞA DAYALI FİNANSAL ARAÇLARLA ÖDENME KAZANÇLARI / KAYIPLARI ETKİN FAİZ YÖNTEMİ KULLANILARAK HESAPLANAN KAZANÇLARI / KAYIPLARI GUD FARKI K/Z YANSITILMAYAN FA FAİZ KAZANÇLARI / KAYIPLARI PARASAL KALEM KUR FARKLARI (-) PARASAL OLMAYAN KALEM KUR FARKLARI STOK FAİZ KAYBI (-) KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ (-) UZUN VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ (-) DİĞER FİNANSMAN FAALİYETLERİ GİDERLERİ (-) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KÂRI / ZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER NET DÖNEM KÂRI / ZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KÂRI / ZARARI SF DÖNEM VERGİ GELİRİ / GİDERİ SF ÖNCEKİ DÖNEMLE İLGİLİ DÜZELTMELER SF ÖD MUHASEBELEŞTİRİLMEMİŞ MALİ ZARAR, VERGİ AVANTAJI veya GEÇİCİ FARK DÖNEM VERGİSİNE ETKİSİ SF ERTELENMİŞ VERGİ GELİRİ / GİDERİ SF VERGİ ORANLARINDAKİ DEĞİŞİM veya YENİ VERGİLERDEN ERTELENMİŞ VERGİ GELİRİ / GİDERİ SF ÖD MUHASEBELEŞTİRİLMEMİŞ MALİ ZARAR, VERGİ AVANTAJI veya GEÇİCİ FARK ERTELENMİŞ VERGİSİNE ETKİSİ SF ERTELENMİŞ VERGİNİN GÖZDEN GEÇİRİLMESİNİN ERTELENMİŞ VERGİYE ETKİSİ SF MUHASEBE POLİTİKASI DEĞİŞİKLİKLERİNİN ERTELENMİŞ VERGİYE ETKİSİ SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER NET DÖNEM KÂRI / ZARARI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET KÂRI / ZARARI DURDURULAN FAALİYETLER NET DÖNEM KÂRI / ZARARI DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM KÂRI / (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (-) (-) (-) (-) (-) (+/-) (-) (+/-) (+/-) (-) (-) (+/-) 236 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 ZARARI M01/82(d), M12/6,80(a) M12/6,80(a) F 691 691 F N B N C M01/82(e) 692 F N D --* F - F O O * A F 646, 656 --* F 692 F O B P P * A F R * F R A F R B F R C F R D F R E F R F F R G F R H M21/48B M01/82(f) --* 522 KRDK10 KRDK11 M21/30,31 528 M16/39,40 522 522 DF DÖNEM VERGİ GELİRİ / GİDERİ DF ERTELENMİŞ VERGİ GELİRİ / GİDERİ DURDURULAN FAALİYETLER NET DÖNEM KÂRI (ZARARI) DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET KÂRI / ZARARI AZINLIK PAYLARI AZINLIK PAYLARI KONTROL GÜCÜ OLMAYAN PAYLARLA İLİŞKİLENDİRLEN YURT DIŞI YATIRIM KUR FARKLARI TOPLAM DÖNEM NET DÖNEM KÂRI / ZARARI TOPLAM DÖNEM NET DÖNEM KÂRI / ZARARI PAY BAŞINA KAZANÇ SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLERDEN PAY BAŞINA KAZANÇ DURDURULAN FAALİYETLERDEN PAY BAŞINA KAZANÇ SULANDIRILMIŞ PAY BAŞINA KAZANÇ SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLERDEN SULANDIRILMIŞ PAY BAŞINA KAZANÇ DURDURULAN FAALİYETLERDEN SULANDIRILMIŞ PAY BAŞINA KAZANÇ TOPLAM DÖNEM NET KÂRI / ZARARI DİĞER KAPSAMLI GELİRLER KÂR VEYA ZARARDA YENİDEN SINIFLANDIRILMA-YACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI GELİRLER VEYA GİDERLER DKG FİNANSAL VARLIK DEĞER FARKLARI DEĞİŞİMİ DKG FİNANSAL ARACIN (ARAÇLARIN) GERÇEĞE UYGUN DEĞERİNDEKİ ARTIŞI / AZALIŞI DKG FİNANSAL BORCUN GERÇEĞE UYGUN DEĞERİNDE MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLERİN BORCUN KREDİ RİSKİNDE MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLİKLERLE İLİŞKİLENDİRİLEBİLEN KISMI DKG PARASAL OLMAYAN KALEM KUR FARKLARI KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG DÖNEN VARLIK YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞI / AZALIŞI DKG MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞ/AZALIŞLARI DKG ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN DİĞER KAPSAMLI GELİRİNDEN KÂR/ZARARDA SINIFLANDIRILMAYACAK PAYLAR DKG MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞ/AZALIŞLARI (-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) 237 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 M16/39,40 F R F R F R F R F 522 - F - F R F R F S F S F S F S 522 522 M12/81(aa) M12/23,81(aa) F07/23© - M21/27 528 R R F07/24(a)i - F S F07/24(a)ii M21/39(c) F 522 F S F S F S F S F S F S F S F S F S F09/5.4.4 522 M39/55b 522 M21/45 528 M21/32 528 M21/33 528 S DKG DURAN VARLIK YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞI / AZALIŞI DKG TANIMLANMIŞ FAYDA PLANLARI YENİDEN J ÖLÇÜM KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG EMEKLİLİK PLANLARINDAN AKTÜERYAL K KAZANÇ VE KAYIPLAR DKG YABANCI KAYNAK DEĞERLEME ARTIŞI / L AZALIŞI DKG UV YABANCI KAYNAK DEĞERLEME ARTIŞI / M AZALIŞI N DKG DÖNEM VERGİ GELİR/GİDERİ O DKG ERTELENMİŞ VERGİ GELİR/GİDERİ DKG DİĞER KÂR VEYA ZARAR OLARAK YENİDEN P SINIFLANDIRILMAYACAK DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARI KÂR VEYA ZARARDA YENİDEN * SINIFLANDIRILACAK BİRİKMİŞ DİĞER KAPSAMLI GELİRLER VEYA GİDERLER DKG - NAKİT AKIŞ RİSKİNDEN KORUNMA A KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG - FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA FARKLARI B KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG - FRK ARACI ÜZERİNDEKİ KUR FARKLARI C KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG - FRK GUD RİSKİ KORUMA ARACINA İLİŞKİN D KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG - FRK GUD RİSKİ KORUNAN ARACA İLİŞKİN E KAZANÇLARI / KAYIPLARI F DKG - YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARI DKG - YURTDIŞINDAKİ İŞLETMEYE İLİŞKİN G YATIRIM RİSKİNDEN KORUNMA KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN H YATIRIMLARIN DİĞER KAPSAMLI GELİRİNDEN KÂR/ZARARDA SINIFLANDIRILACAK PAYLAR DKG - ASAE TUTULMAYAN ÖK DAYALI FİVA I YATIRIM GUD DEĞİŞİMLERİ DKG - SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLARIN J YENİDEN DEĞERLEME VE/VEYA SINIFLANDIRMA KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG - SHFV İLİŞKİN (DDZ ve KUR FARKI hariç) K KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG - YURT DIŞI YATIRIM YABANCI PARA L DALGALANMA KAZANÇLARI / KAYIPLARI DKG - YURT DIŞI YATIRIM PARASAL KALEM KUR M FARKLARI (KONSOLİDE) DKG - YURT DIŞI YATIRIM PARASAL KALEM N GEÇERLİ PARA BİRİMİNDEN BAŞKA KUR FARKLARI (KONSOLİDE) I (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) (+/-) 238 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 M12/81(aa) M12/23,81(aa) M01/82(i) - F - F S S O P F --* F - F S R T T * A * A A A B B B B B C C C C C D D D D D D E E E E F F * * A B * A B C D * A B C D * A B C D E * A B C * A G F 751 752 G F 76* G G 760 G G B C * A G G B G G G G G G G C * A B C * A 7** 70* 700 701 71* 710 711 712 713 72* 720 721 722 723 73* 730 731 732 733 734 74* 740 741 742 75* 750 761 762 77* 770 771 772 78* 780 G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G G H H H H I I DKG - DÖNEM VERGİ GELİR/GİDERİ DKG - ERTELENMİŞ VERGİ GELİR/GİDERİ DKG - DİĞER KÂR VEYA ZARAR OLARAK YENİDEN SINIFLANDIRILACAK DİĞER KAPSAMLI GELİR UNSURLARI TOPLAM KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GELİR MALİYET HESAPLARI (7/A) MALİYET HESAPLARI BAĞLANTI MALİYET MUHASEBESİ BAĞLANTI MALİYET MUHASEBESİ YANSITMA DİREKT İLKMADDE VE MALZEME GİDERİ DİREKT İLKMADDE VE MALZEME GİDERİ DİREKT İLKMADDE MALZEME YANSITMA DİREKT İLKMADDE MALZEME FİYAT FARKI DİREKT İLKMADDE MALZEME MİK FARKI DİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ DİREKT İŞÇİLİK GİDERLERİ DİREKT İŞÇİLİK GİDER YANSITMA DİREKT İŞÇİLİK ÜCRET FARKLARI DİREKT İŞÇİLİK SÜRE FARKLARI GENEL ÜRETİM GİDERLERİ GENEL ÜRETİM GİDERLERİ GENEL ÜRETİM GİDER YANSITMA GENEL ÜRETİM GİDER BÜTÇE FARKLARI GENEL ÜRETİM GİDER VERİM FARKLARI GENEL ÜRETİM GİD KAPASİTE FARKLARI HİZMET ÜRETİM MALİYETİ HİZMET ÜRETİM MALİYETİ HİZMET ÜRETİM MALİYET YANSITMA HİZMET ÜRETİM MALİYET FARK ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ YANSITMA ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDER FARKLARI PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ PAZARLAMA, SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ YANSITMA PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ FARK GENEL YÖNETİM GİDERLERİ GENEL YÖNETİM GİDERLERİ GENEL YÖNETİM GİDERLERİ YANSITMA GENEL YÖNETİM GİDERLERİ FARKLARI FİNANSMAN GİDERLERİ FİNANSMAN GİDERLERİ (+/-) (+/-) (+/-) 239 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 781 G I B FİNANSMAN GİDERLERİ YANSITMA 782 G I C FİNANSMAN GİDERLERİ FARK 79* G J * GİDER ÇEŞİTLERİ(7/B) 790 G J A İLKMADDE VE MALZEME GİDERLERİ 791 G J B İŞÇİ ÜCRET VE GİDERLERİ 792 G J C MEMUR ÜCRET VE GİDERLERİ 793 G J D DIŞARIDAN SAĞLANAN FAYDA VE HİZMETLER 794 G J E ÇEŞİTLİ GİDERLER 795 G J F VERGİ, RESİM VE HARÇLAR 796 G J G AMORTİSMANLAR VE TÜKENME PAYLARI 797 G J H FİNANSMAN GİDERLERİ 798 G J I GİDER ÇEŞİTLERİ YANSITMA 799 G J J ÜRETİM MALİYET * VUK esaslı Tek düzen Hesap Planı (TDHP) kodlarından KOLAYCA ayırt edilebilmesi için DESİMAL kodlama sistem, yerine ALDABETİK kodlama tercih edilmiştir. TMS/TFRS MADDE TMS veya TFRS no ve madde TDHP Muadili VUK esaslı TDHP içerisindeki muadili (tam karşılığı değil) Mxx/xx TMSNO/MD Fxx/xx TFRSNO/MD KRK KGK KULLANIM REHBERİ KALEMİ KRDK KGK KULLANIM REHBERİ DİĞER KALEM 240 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 EK3: ÜÇ KADEMELİ SENARYO 241 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 242 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 243 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 244 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 245 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 246 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 247 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 248 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 249 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 250 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 EK4: 10 adımda VUK’ndan TFRS’na GEÇİŞ 251 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 252 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 253 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 254 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 255 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 256 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 257 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 258 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 EK5: KAYNAKÇA 259 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • Türkiye Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulamasına İlişkin Türkiye Finansal Raporlama Standardı (TFRS 1) Hakkında Tebliğ, (Sıra No:34) 1 Sıra No'lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği Finansal Tabloların Hazırlanma ve Sunulma Esaslarına İlişkin Kavramsal Çerçeve Hakkında Tebliğ, (Sıra No:1) Finansal Tabloların Sunuluşuna İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (TMS 1) Hakkında Tebliğ, (Sıra No:2) Nakit Akış Tablolarına İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (TMS 7) Hakkında Tebliğ, (Sıra No:4) Maddi Duran Varlıklara ilişkin Türkiye Muhasebe Standardı (TMS 16) Hakkında Tebliğ, (Sıra No:15) Kur Değişiminin Etkilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standartları (TMS 21) Hakkında Tebliğ. (Sıra No:13) Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (TMS 39) Hakkında Tebliğ (Sıra No:41) Finansal Araçlar: Sunuma İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (TMS 32) Hakkında Tebliğ (Sıra No:40) KOBİ’ler İçin Türkiye Finansal Raporlama Standardı Hakkında Tebliğ Sıra No:208 Finansal Araçlara İlişkin Türkiye Finansal Raporlama Standardı (TFRS 9) Hakkında Tebliğ, (Sıra No:172) Stoklara ilişkin Türkiye Muhasebe Standardı (TMS 2) Hakkında tebliğ , (Sıra No:3) Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar (TMS 37) Hakkında Tebliğ, (Sıra No:20) Gelir Vergilerine İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı (TMS 12) Hakkında Tebliğ (Sıra No: 31) Sermaye Piyasasında Bağımsız Denetim Standartları Hakkında Tebliğ (Seri: X, No:22) www.MUMEYEK.org adresinde bulunan MOMTOS (Mumeyek Online Finansal Tablo Oluşturma Sistemi) yazılımı. http://www.mumeyek.org/CD_icerik/TFRS_HP.pdf BOZKURT, Nejat; Muhasebe Denetimi, Alfa Yayınları, İstanbul, 1999, ISBN: 975-316-108-5 BOYNTON, William; JOHNSON Raymond; Modern Auditing, Wiley, 2006, ISBN: 978-0-471-23011-3 ERDOĞAN, Murat; VUK’ndan TFRS’na Geçiş Rehberi, 2012, MUMEYEK Vakfı yayınları No:01, ISBN:987-605-618-70-8 ERDOĞAN, Murat; TFRS/TFRS UYGULAMALARI, 2012, MUMEYEK Vakfı yayınları No:03, ISBN:978-605-61870-3-2 260 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 • • • • ERDOĞAN, Murat; TFRS/TFRS AYSONU İŞLEMLERİ, 2012, MUMEYEK Vakfı yayınları No:05, ISBN:978-605-61870-5-6 ERDOĞAN, Murat; TFRS/TFRS FİNANSAL TABLOLARI ve ANALİZİ, 2012, MUMEYEK Vakfı yayınları No:06, ISBN:978-605-61870-6-3 ERDOĞAN, Murat; TFRS/TFRS DENETİMİ, 2012, MUMEYEK Vakfı yayınları No:07, ISBN:978-605-61870-7-0 KONRATH, Larry; Auditing, South-western, 2002, ISBN:0-324-05789-X 261 EKLER TFRS MOMTOS UYGULAMALARI Prof. Dr. Murat ERDOĞAN–MUMEYEK Vakfı yayını 08 262 EKLER