2013 III. Dönem Mali Tablolar
Transkript
2013 III. Dönem Mali Tablolar
ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI ...................................................... 1-2 ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI .............................................................................. 3 ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI ........................................ 4 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI ................................................................... 5 ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR ........ 6-57 NOT 1 NOT 2 NOT 3 NOT 4 NOT 5 NOT 6 NOT 7 NOT 8 NOT 9 NOT 10 NOT 11 NOT 12 NOT 13 NOT 14 NOT 15 NOT 16 NOT 17 NOT 18 NOT 19 NOT 20 NOT 21 NOT 22 NOT 23 NOT 24 NOT 25 NOT 26 NOT 27 NOT 28 NOT 29 NOT 30 NOT 31 GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU ...................................................................... KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR ........................................ İŞLETME BİRLEŞMELERİ......................................................................................................................... MÜŞTEREK FAALİYETLER...................................................................................................................... BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA......................................................................................................... NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ.............................................................................................................. FİNANSAL BORÇLANMALAR ................................................................................................................. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR ...................................................................................................... DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR ....................................................................................................... STOKLAR .................................................................................................................................................... PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER ................................................................ DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR ................................................... MADDİ DURAN VARLIKLAR .................................................................................................................. ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR ................................................................ DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI ........................................................................................................ KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR .............................................................................. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR ................................................ DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER ........................................................................................ ÖZKAYNAKLAR ........................................................................................................................................ VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ .................................................................................................. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ......................................................................................................... YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER ............................................................... FİNANSAL GELİRLER ............................................................................................................................... FİNANSAL GİDERLER............................................................................................................................... VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ ..................................................................................... PAY BAŞINA KAZANÇ/(ZARAR) ............................................................................................................ İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI .......................................................................................................... SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER ......................................................................................................... FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ ......................... BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR ..................................................................................... KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR .............................................................. 6-7 7-19 19 19 20-23 23-24 24-26 27 28 29 29 30 31-32 33 34 35-37 37-38 38 39 40 41-42 43 43 43 44-47 48 48-50 50-51 52-56 57 57 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARİYLE ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları 30 Eylül 2013 Yeniden Düzenlenmiş (*) 31 Aralık 2012 226.171.868 228.778.032 13.214.162 42.216.625 17.810.503 24.406.122 68.271.165 72.118.476 72.118.476 28.800.022 1.048.260 503.158 15.323.133 84.063.198 44.532.756 39.530.442 44.804.604 31.215.695 31.922 31.183.773 34.698.183 11.247.222 7.425.997 292.495.025 670.858.104 4.507.437 5.187.220 2.417.486 110.485.153 132.649.560 15.757.520 116.892.040 1.447.339 1.306.667 31.322.422 3.171.741 103.960 187.616 5.206.246 186.172.858 24.056.161 404.276.080 16.069.005 388.207.075 2.769.429 683.177 42.639.456 4.763.121 518.666.893 899.636.136 VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar Diğer alacaklar - İlişkili taraflardan diğer alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar 6 27 8 12 9 10 11 18 Duran Varlıklar Ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Finansal yatırımlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Yatırım amaçlı gayrimenkuller Maddi duran varlıklar - Finansal kiralama yoluyla edinilen varlıklar - Diğer maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı Diğer duran varlıklar 8 9 14 13 11 25 18 TOPLAM VARLIKLAR (*) Yeniden düzenleme etkileri Not 2.1.2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. 1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap dönemine ait hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, Ataç İnşaat ve Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 11 Kasım 2013 tarihinde onaylanmıştır. Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar 1 TAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 VE 31 ARALIK 2012 TARİHLERİ İTİBARIYLA ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 30 Eylül 2013 Yeniden Düzenlenmiş (*) 31 Aralık 2012 343.585.421 301.371.085 37.933.726 39.106.508 12.928.862 163.335.805 62.158.858 101.176.947 31.701.168 26.495.614 26.495.614 25.878.696 338.262 79.221.617 35.944.635 38.463.096 81.483.525 851.233 80.632.292 7.339.274 21.809.009 607.622 21.201.387 28.905.592 2.321.692 338.262 503.385 5.363.395 2.321.692 17.714 5.864.931 88.157.204 303.548.550 61.307.146 4.859.988 158.572.943 99.885.566 99.885.566 8.861.283 4.859.988 21.990.070 - 8.861.283 36.156.577 72.181 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER 431.742.625 604.919.635 ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Paylara İlişkin Primler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler - Yabancı para çevrim farkları - Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları Geçmiş yıllar zararları/karları Net dönem zararı 86.924.268 27.641.495 159.082.428 10.065.255 44.471.228 294.716.501 213.834.863 125.000.000 10.065.255 11.752.098 Dipnot Referansları YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Diğer finansal yükümlülükler Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar - İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar - İlişkili taraflara diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Ertelenmiş gelirler Kısa vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Dönem karı vergi yükümlülüğü Diğer kısa vadeli yükümlülükler 7 7 7 27 8 17 27 9 11 17 25 18 Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Diğer borçlar - İlişkili taraflara diğer borçlar Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Diğer uzun vadeli yükümlülükler 7 27 17 25 19 19 Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR (2.106.281) (701.645) (2.106.281) (701.645) 118.994.419 (625.711) 119.620.130 (109.459.381) (193.406.173) 176.997.015 (1.460.840) 178.457.855 11.535.225 (120.813.085) 59.282.773 80.881.638 518.666.893 899.636.136 Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 2 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK – 30 EYLÜL 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları Sürdürülen faaliyetler: Hasılat Satışların maliyeti (-) Brüt Kar /Zarar Genel yönetim giderleri (-) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler (+) Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 1 Ocak 30 Eylül 2013 Yeniden Düzenlenmiş (*) 1 Temmuz1 Ocak 30 Eylül 2013 30 Eylül 2012 Yeniden Düzenlenmiş (*) 1 Temmuz 30 Eylül 2012 21 98.548.300 (117.556.461) 29.415.582 (27.152.810) 149.002.906 (152.986.626) 51.080.267 (49.249.943) 21 (19.008.161) (20.176.456) 2.262.772 (8.458.664) (3.983.720) (19.674.194) 1.830.324 (5.659.029) (4.187.587) 5.185.180 (18.922.638) (837.264) (3.292.562) (3.209.331) (6.194.265) 8.994.422 (19.699.717) (1.984.781) 1.670.658 (13.601.919) (57.109.662) (13.535.049) (40.557.474) (17.744.747) 21 Esas Faaliyet Zararı Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar Yatırım faaliyetlerinden gelirler (+) Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) 14 22 22 (5.339.912) 76.668.604 (140.820.311) (92.062) 25.394.299 (271.121) 4.240.059 86.695 - ( 2.045.058) 15.306 - Finansman Geliri/ Gideri Öncesi Faaliyet Zararı Finansman gelirler (+) Finansman giderler (-) 23 24 (126.601.281) 645.286 (36.430.865) 11.496.067 194.588 (6.749.134) (36.230.720) 18.608.609 (30.663.993) (19.774.499) 3.001.584 (13.398.768) (162.386.860) 4.941.521 (48.286.104) ( 30.171.683) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Zarar Sürdürülen faaliyetler vergi geliri/(gideri): Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri/gideri Sürdürülen Faaliyetler Net Dönem Zararı Durdurulan faaliyetler: Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı 25 25 (249.987) (7.960.599) (170.597.446) 28 Net Dönem Zararı 742.684 (169.854.762) (290.434) 1.271.403 (12.775) 2.529.930 230.699 20.459 5.922.490 (45.768.949) (29.920.525) 323.432 ( 521.509) ( 320.058) 6.245.922 (46.290.458) (30.240.583) (40.233) Diğer Kapsamlı Gider/Gelir: Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/kayıpları (1.404.636) Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar Maddi duran varlıklar yeniden değerleme azalışları (99.892.539) Yabancı para çevirim farkları (1.669.441) (1.040.663) (493.554) (18.885.149) 2.562.395 (8.491.892) Diğer Kapsamlı Gider: Toplam Kapsamlı Gider (102.966.615) (272.821.377) (17.363.416) (11.117.494) (8.985.446) (55.275.904) 438.516 (29.802.067) Net Dönem Zararının Dağılımı: Ana ortaklık payı Ana ortaklık dışı pay (193.406.173) 23.551.411 2.809.430 3.436.492 (44.757.228) (1.533.230) ( 30.191.169) ( 49.414) Toplam Kapsamlı Giderin Dağılımı: Ana ortaklık payı Kontrol gücü olmayan paylar (251.404.711) (21.416.666) (8.299.177) (2.818.317) (47.692.166) (7.583.738) ( 25.242.536) ( 4.559.531) Ana ortaklığa ait hisse başına zarar (*) 26 (1,31) 0,02 (0,36) 478.749 (0,24) Yeniden düzenleme etkileri Not 2.1.2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 3 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Kar veya Zararda Kar veya Zarardan Yeniden Yeniden Sınıflandırılacak Sınıflandırılmayacak Birikmiş Birikmiş Diğer Kapsamlı Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Gelirler ve Giderler Paylara Tanımlanmış fayda Yabancı Maddi duran İlişkin planları yeniden Para Çevrim varlık Primler ölçüm kayıpları Farkları Değerleme artışları Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları 100.000.000 10.065.255 27.170.372 - - - 1 Ocak 2012- Yeniden Düzenlenmiş 100.000.000 Transferler 25.000.000 Temettüler Arsa ve binalar değer artış fonu amortisman farkı, net Bağlı Ortaklık Alımı Bağlı ortaklıkların sermaye artışına katılım Toplam Kapsamlı Gelir - 10.065.255 - 30 Eylül 2012 125.000.000 1 Ocak 2013- Önceden raporlanan 125.000.000 1 Ocak 2012 UMS-19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı değişikliği etkisi (Dipnot 2) 180.792.358 3.380.598 91.284.302 (170.722) - - - - (170.722) - 4.517.154 - 180.792.358 - - (493.554) (2.441.384) 10.065.255 11.752.098 (664.276) 2.075.770 179.052.625 10.065.255 11.752.098 (1.460.840) 178.457.855 UMS-19 "Çalışanlara Sağlanan Faydalar" standardı değişikliği etkisi (Dipnot 2) 1 Ocak 2013- Yeniden Düzenlenmiş Geçmiş Yıllar Karları 4.517.154 27.170.372 (15.418.274) - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler (1.739.733) - 3.380.598 (3.380.598) - (75.118.334) 170.722 - - 1.739.733 - (44.757.228) (47.692.166) 2.423.395 58.000 (7.583.738) 2.423.395 58.000 (55.275.904) - 11.875.295 (44.757.228) 294.399.539 76.033.310 370.432.849 11.364.503 (121.344.008) 213.834.863 80.881.638 294.716.501 530.923 - 32.719.130 - - (1.404.636) 835.129 (1.408.694) (57.429.031) - 1.408.694 (1.590.215) - (193.406.173) 10.065.255 44.471.228 (2.106.281) (625.711) 119.620.130 - (109.459.381) (193.406.173) - - 178.457.855 - 11.535.225 (120.813.085) 213.834.863 80.881.638 294.716.501 - - (120.813.085) - 120.813.085 - 66.801.558 - 66.801.558 Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 4 - - Transferler Sermaye artırımı 34.082.428 Arsa ve binalar değer artış fonu amortisman farkı, net Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış /Azalış Toplam kapsamlı gider 159.082.428 423.408.439 423.408.439 (181.081) 11.752.098 30 Eylül 2013 81.316.734 81.316.734 (181.081) 10.065.255 - 342.091.705 342.091.705 - 125.000.000 - Toplam Özkaynaklar (74.947.612) 74.947.612 - 170.722 (1.460.840) Ana Kontrol Ortaklığa Ait Gücü Olmayan Özkaynaklar Paylar 91.284.302 (81.148.740) - (701.645) (701.645) Net Dönem Karı/Zararı (1.590.215) (251.404.711) (182.199) (21.416.666) (1.772.414) (272.821.377) 27.641.495 59.282.773 86.924.268 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2013 VE 2012 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) Dipnot Referansları İşletme faaliyetlerinden nakit akışları Dönem zararı Dönem Net Kârı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve itfa giderleriyle ilgili düzeltmeler Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler 23,24 İştiraklerin Dağıtılmamış Karları ile İlgili Düzeltmeler 14 Vergi Gideri/Geliri ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklar ile İlgili Düzeltmeler Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler Yatırım ya da finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışlarına neden olan diğer kalemlere ilişkin düzeltmeler İşletme faaliyetleri ile ilgili varlık ve yükümlülüklerdeki değişiklik öncesi faaliyet karı/(zararı) Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Stoklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler Vergi Ödemeleri/İadeleri Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları İşletme faaliyetlerinden sağlanan/(faaliyetlerinde kullanılan) net nakit Yatırım faaliyetlerine ilişkin nakit akımları: Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Bağlı ortaklıkların kontrolünün elde edilmesine yönelik alışlara ilişkin nakit çıkışları Bağlı ortaklıkların kontrolünün kaybı sonucunu doğuracak satışlara ilişkin nakit girişleri Alınan faiz Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit 13 Nakit ve nakit benzerlerindeki dönem sonu bakiyesi (169.854.762) (46.290.458) 93.143.868 14.607.194 19.610.388 5.339.912 (2.849.473) 5.883.588 37.753.748 16.004.403 22.185.891 (4.240.059) (2.517.155) 6.407.363 (76.397.483) (86.695) 126.949.742 (8.536.710) 14.165.449 47.492.711 3.301.393 (4.114.288) 45.836.989 4.660.403 27.447.608 (77.356.583) (996.599) (17.714) (1.451.174) (118.332) (3.686.080) 13.230.780 (43.314.601) (1.381.607) (6.063.490) 66.539 - (2.500.000) 54.451.339 175.272.940 730.632 (7.766.319) (151.494.354) (19.610.388) (36.500.902) 17.140.912 (14.123.146) (17.935.469) (181.081) 53.555.247 (207.605.644) 38.456.463 6 16.992.953 (2.108.971) 15.323.133 (1.192.834) (13.817.291) 18.415.382 6 13.214.162 4.598.091 Takip eden dipnotlar özet konsolide finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluştururlar. 5 - (76.710.894) 122.203.208 Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları: Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Ödenen faiz Ödenen temettüler Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları Finansman( faaliyetlerinde kullanılan)/faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yabancı para çevrim farkları Nakit ve nakit benzerlerindeki net azalış Nakit ve nakit benzerlerindeki dönem başı bakiyesi 1 Ocak 30 Eylül 2013 Yeniden Düzenlenmiş(*) 1 Ocak 30 Eylül 2012 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 1 - GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Ataç İnşaat ve Sanayi Anonim Şirketi (“Ataç İnşaat”), ana şirket, 1962 yılında, Antalya/Türkiye’de tekstil ve inşaat işleriyle iştigal etmek üzere Ataman ve Çalık aileleri tarafından kurulmuştur ve ilgili aileler tarafından kontrol edilmektedir. Ataç İnşaat’ın kayıtlı merkez ofisinin adresi Antalya Organize Sanayi Bölgesi 1. Kısım Atatürk Bulvarı no: 24 Döşemealtı Antalya, Türkiye’dir. Ataç İnşaat’ın tekstil sektöründeki faaliyeti, “Anteks” üretim markası altında çoğunlukla ihraç edilen pamuklu kumaş ve buruşmaz pamuklu kumaş üretimi ile ilişkili olarak tam entegre pamuk fabrikası ve dokuma tesisisinden oluşmaktadır. Ataç İnşaat bünyesinde bulunan tekstil işkoluna bağlı tekstil işletmesinin tüm aktif ve pasifleri, kısmi bölünmek suretiyle 20 Nisan 2011 tarihinde 52.000.000TL sermaye ile kurulan Anteks Antalya Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş.’ye devredilmiştir. Söz konusu bölünmenin konsolide finansal tablolara etkisi bulunmamaktadır. Ataç İnşaat’ın inşaat işi ana olarak baraj, su arıtma tesisleri, hidroelektrik santralleri ve sulama tesislerinin yapımı üzerinde yoğunlaşmaktadır. Hidroelektrik santralleri Ataç İnşaat’ın müşterek yönetime tabi ortaklığı olan Nisan Elektromekanik Enerji San. ve Tic. A.Ş. (“Nisan Enerji”) ile bağlı ortaklığı Tek Su Müşavirlik Enerji Mühendislik San. Tic. Ltd. Şti. (“Tek Su Enerji”) için yapılmaktadır. Ataç İnşaat, Sermaye Piyasası Kurulu’na (“SPK”) kayıtlıdır ve hisseleri 8 Haziran 2011 tarihinden itibaren İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (“İMKB”) işlem görmektedir. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Ataç İnşaat, bağlı ortaklıkları, müşterek yönetime tabi ortaklıkları ve şubeleri birlikte “Grup” olarak anılacaktır ve Grup 162 çalışana sahiptir (31 Aralık 2012: 2.728). Grup’un bağlı ortaklıkları, müşterek yönetime tabi ortaklıkları ve şubeleri, kuruldukları ülkeler, faaliyetleri ve kullandıkları para birimleri aşağıdaki gibidir: i) Bağlı Ortaklıklar ve Şubeler: Şirket adı Ataç Turizm A.Ş. (“Ataç Turizm”) Anteks Antalya Tekstil Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Anteks Antalya”) Ataç İnşaat - Cezayir Şubesi Ataç İnşaat - Libya Şubesi Kışlahan Otelcilik ve Turizm İşletmeleri A.Ş. (“Kışlahan”) Ataç Tarım Ltd. Şti. (“Ataç Tarım”) Antalya Koleji Eğitim Tesisleri A.Ş. (“Antalya Koleji”) Aket Eğitim Malzemeleri Pazarlama Ltd. Şti. (“Aket”) Ataç Sigorta A.Ş. (“Ataç Sigorta”) Tek Su Enerji Gimsan Gediz İplik ve Mensucat Sanayii A.Ş (“Gediz İplik”) Akasya Elektrik Üretim Ltd.Şti.(*) JSC Magana Energy(*) (*) Bulunduğu Ülke Faaliyet konusu Fonksiyonel para birimi Türkiye Turizm ABD Doları Türkiye Cezayir Libya Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Türkiye Gürcistan Tekstil İnşaat İnşaat Turizm Tarım Eğitim Eğitim Sigorta Enerji Tekstil Enerji Enerji AVRO Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Türk Lirası Gürcistan Larisi 2012 yılında kurulan ve henüz faaliyete başlamayan şirketler önemlilik seviyesinin altında bulunduğundan konsolidasyona dahil edilmemiştir. 6 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 1 - GRUP’UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) ii) Müşterek anlaşmalar kapsamında kurulan ortaklıklar a) Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar: Şirket adı Ataç Inşaat ve Sanayi A.Ş. ve Hinteregger & Söhne Baugesellschaft m.b.H. Ortak Girişimi İş Ortaklığı (“Ataç Hinteregger”) (*) (*) Bulunduğu ülke Müteşebbis ortak Faaliyet konusu Fonksiyonel para birimi Türkiye Hinteregger & Söhne Baugesellschaft m.b.H. (“Hinteregger”) İnşaat Türk Lirası Ataç Hinteregger, Enerjisa Enerji Üretim A.Ş.’ye ait Doğançay Regülatörü ve Hidroelektrik Santrali Projesi’nin inşaası amacıyla Hinteregger & Söhne Baugesellschaft m.b.H şirketiyle ile birlikte 30 Eylül 2011 tarihinde kurulmuştur. b) Müşterek Faaliyetler Şirket adı Alke Ataç Adi Ortaklığı (“Alke Ataç”) Bulunduğu ülke Türkiye Müteşebbis ortak Alke İnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. (“Alke İnşaat”) Faaliyet konusu Fonksiyonel para birimi İnşaat Türk Lirası NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar 2.1.1 Uygulanan finansal raporlama standartları İlişikteki ara dönem konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu’nun (“SPK”) 13 Haziran 2013 tarih ve 28676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Seri II, 14.1 No’lu “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği” hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (“KGK”) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları (“TMS/TFRS”) esas alınmıştır. Grup, 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını SPK’nın Seri: II, 14.1No’lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 “Ara Dönem Finansal Raporlama” standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Şirket (ve Türkiye’de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıklar), muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu (“TTK”), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, İş Ortaklıkları ve İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. 7 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Ara dönem konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No’lu “Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama” standardı (“UMS 29”) uygulanmamıştır. 2.1.2 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Konsolide finansal tablolar, Şirket’in ve konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklık, müşterek yönetime tabi işletmelerin ve müşterek faaliyetlerinin önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup’ un cari dönem konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. Grup, önceki dönem konsolide mali tablolarında 1 Ocak 2013 tarihinden geçerli olmak üzere yeniden düzenlenen UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” ve UFRS 11 “Müşterek Anlaşmalar” uyarınca yeniden düzenlemeler yapmıştır. UFRS 10, 11 ve 12’ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolara limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. UMS - 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” Standardının Etkisi 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren uygulaması zorunlu olmak üzere yayınlanan bu standarda göre; çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazanç) diğer kapsamlı gelirde muhasebeleşmesi gerekmektedir. Grup, 31 Aralık 2012 tarihine kadar çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin aktüeryal kayıp/(kazanç) konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirmiştir. İlgili standardın yeniden düzenlenmesi nedeniyle muhasebe politikasındaki söz konusu değişikliği standardın belirlediği şekilde geçmişe dönük olarak uygulamış ve bu doğrultuda önceki dönemlerde konsolide finansal tablolar ve dipnotlarda raporlanmış aktüeryal kayıp/(kazanç), konsolide gelir tablolarından çıkarılıp, kapsamlı gelir tablolarında muhasebeleştirilmiştir. UFRS - 11 “Müşterek Anlaşmalar” Standardının Etkisi 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren uygulaması zorunlu olmak üzere yayınlanan bu standart UMS - 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar” standardını uygulamadan tamamen kaldırmıştır. Müşterek anlaşmaları; müşterek faaliyet ve iş ortaklığı olarak iki kategoriye ayırmakta ve iş ortaklıklarını özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmesini zorunlu tutmaktadır. 8 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Grup, 31 Aralık 2012 tarihine kadar müşterek yönetime tabi işletmelerini oransal konsolidasyon yöntemi kullanarak konsolide etmiştir. Grup’un müşterek kontrol edilen Ataç Hinteregger ve Nisan Enerji’dir. İlgili standardın yürürlüğe girmesi ile önceki dönem konsolide finansal tabloları özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmesi suretiyle yeniden düzenlenmiştir. Grup’un müşterek faaliyetleri kapsamında nitelendirilen Alke-Ataç Adi Ortaklığı, UFRS 11 çerçevesinde, Grup’un müşterek faaliyetlerinin varlıklarının, yükümlüklerinin ve operasyonel sonuçlarının Grup’un payını ifade eden kısmının konsolide mali tablolarına satır satır konsolide edilmesi suretiyle muhasebeleştirilmiştir. VARLIKLAR Daha Önce Raporlanan 31 Aralık 2012 Dönen Varlıklar 236.775.478 (7.997.446) - - 228.778.032 Nakit ve Nakit Benzerleri 16.885.894 Ticari Alacaklar 64.603.924 İlişkili Taraf. Ticari Alacak. 22.427.052 Diğer Ticari Alacaklar 42.176.872 Devam eden inşaat sözleşmelerinden alacaklar 65.201.264 Diğer Alacaklar 46.150.027 İlişkili Taraf. Diğer Alacaklar 31.922 Diğer Alacaklar 46.118.105 Stoklar 34.698.183 Peşin Ödenmiş Giderler Diğer Dönen Varlıklar 9.236.186 (1.562.761) 19.459.274 22.105.704 (2.646.430) - - 15.323.133 84.063.198 44.532.756 39.530.442 (20.396.660) (4.130.312) (4.130.312) (1.366.987) - (178.141.810) - Ticari Alacaklar 244.250 Diğer Alacaklar 17.811.979 Finansal Yatırımlar 5.206.246 Özkaynak Yönt.Değer.Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller24.056.162 Maddi Duran Varlıklar 636.911.484 Fin. Kiralama Yol. Edin. Diğer Maddi Duran Varlık. 636.911.484 Maddi Olmayan Duran Varlıklar77.605.833 Şerefiye 37.693.462 Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı 44.024.201 Diğer Duran Varlıklar 5.446.298 (140.290) (17.624.363) 186.172.858 (232.635.404) (232.635.404) (74.836.404) (37.693.462) (1.384.745) - - TOPLAM VARLIKLAR 1.085.775.393 (186.139.256) - Duran Varlıklar 848.999.915 UFRS-11 Standardındaki Değişikliğin Etkisi 9 UMS-19 Standardındaki Değişikliğin Etkisi SPK Finansal Tablo Format Değişikliğinin Etkisi Yeniden Düzenlenmiş 31 Aralık 2012 (10.804.020) (10.804.020) 11.247.221 (443.204) 16.069.005 (16.069.005) 683.177 (683.175) - 44.804.604 31.215.695 31.922 31.183.773 34.698.183 11.247.222 7.425.997 670.858.104 103.960 187.616 5.206.246 186.172.858 24.056.161 404.276.080 16.069.005 388.207.075 2.769.429 683.177 42.639.456 4.763.121 899.636.136 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) UMS-19 Standardındaki Değişikliğin Etkisi SPK Finansal Tablo Format Değişikliğin Etkisi Yeniden Düzenlenmiş 31 Aralık 2012 (55.715.686) (20.476.359) (27.248.493) (18.911.771) (8.336.722) - 117.684.713 301.371.085 117.684.713 35.944.635 (153.629.348) - 35.944.635 81.483.525 851.233 80.632.292 (6.725.320) (6.725.320) (55.417) - 7.339.274 (14.347.069) (14.347.069) 28.905.592 (7.339.274) 7.339.274 21.809.009 607.622 21.201.387 28.905.592 17.714 2.321.692 (55.417) (1.210.097) - (7.339.274) (14.558.525) 2.321.692 5.864.931 Uzun Vadeli Yükümlülükler 433.972.121 (130.423.569) - - 303.548.550 Uzun Vadeli Borçlanmalar 269.691.030 Diğer Finansal Yükümlülükler İlişikili taraflara diğer borçlar 99.885.566 Uzun Vadeli Karşılıklar 8.877.755 Çalışanlara. Sağl. Faydal. İliş. Uzun Vadeli Karş. 8.877.755 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 55.293.443 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 224.327 (116.081.518) 4.963.431 (16.472) - - 153.609.512 4.963.431 99.885.566 8.861.283 (16.472) (19.289.010) - - YÜKÜMLÜLÜKLER Daha Önce Raporlanan 31 Aralık 2012 UFRS-11 Standardındaki Değişikliğin Etkisi Kısa Vadeli Yükümlülükler 357.086.771 Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Finansal Borçlar 174.105.707 Ticari Borçlar 108.732.018 İlişkili Taraf. Ticari Borçlar 19.763.004 Diğer Ticari Borçlar 88.969.014 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar 42.881.398 İlişkili Taraflara Diğer Borçlar 607.622 Diğer Borçlar 42.273.776 Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü 17.714 Kısa Vadeli Karşılıklar 9.716.383 Çalışanlara Sağl. Faydal. İlişk.. Kısa Vadeli Yükümlülükler. 9.716.383 Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler21.633.551 ÖZKAYNAKLAR 294.716.501 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar213.834.863 Ödenmiş Sermaye 125.000.000 Sermaye Düzeltmesi Farkları 10.065.255 Hisse Senedi İhraç Primleri 11.752.098 Paylara İlişkin Primler Değer Artış Fonları 178.457.855 Yabancı Para Çevrim Farkları (1.460.840) Kar veya Zarardan Yeniden Sınıflandırılamayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler −Kıdem Tazminatı Karşılığı Aktüeryal Kayıp / Kazanç Fonu Kar veya Zarardan Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler −Yabancı para çevrim farkları − Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları Kardan Ayrılan Kısıtlan. Yedek. Geçmiş Yıllar Karları 11.364.503 Net Dönem Zararı (121.344.008) Kontrol gücü olmayan paylar 80.881.638 TOPLAM KAYNAKLAR 1.085.775.393 152.144 (152.144) - - - - - - (701.645) - - - 170.722 530.923 - (186.139.256) 10 (186.139.256) (11.752.098) 11.752.098 (178.457.855) 1.460.840 8.861.283 36.156.577 72.181 294.716.501 213.834.863 125.000.000 10.065.255 11.752.098 - - - - (701.645) 176.997.015 (1.460.840) 176.997.015 (1.460.840) 178.457.855 - 178.457.855 11.535.225 (120.813.085) 80.881.638 - 899.636.136 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Daha Önce Raporlanan 1 Ocak30 Eylül 2012 Hasilat Satışların Maliyeti Brüt Kar/Zarar Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Esas Faliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faliyetlerden Diğer Giderler (-) Esas Faaliyet Zararı Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/(Zararlarındaki) Paylar Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) Finansman Geliri/Gideri Öncesi Faaliyet Zararı Finansman Gelirler Finansman Giderle (-) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Zararı Sürdürülen Faalieytler Vergi Gideri/Geliri −Dönem Vergi Gideri −Ertelenmiş Vergi Geliri/(Gideri) Sürüdürülen Faaliyetler Dönem Zararı 191.040.522 (185.638.632) 5.401.890 SPK Finansal UMS-19 Tablo Format Standardındaki Değişikliğin Değişikliğin Etkisi Etkisi UFRS-11 Standardındaki Değişikliğinin Etkisi Yeniden Düzenlenmiş 1 Ocak30 Eylül 2012 852.945 - (17.534.666) 11.970.163 (24.502.950) 19.828.898 149.002.906 (152.986.626) - 852.945 - (5.564.503) (4.674.052) (3.983.720) - - 2.405.302 3.464.070 (1.139.092) 1.072.841 772.967 (176.045) 24.042 (6.194.265) (19.674.194) 8.994.422 (19.699.717) - (4.053.088) (40.557.474) 4.240.059 - 4.240.059 86.695 - 186.971 (5.210.776) 4.319.479 (36.230.720) 18.608.609 (30.663.993) (48.286.104) 6.208.522 (4.685.348) (39.119.123) 1.523.174 852.945 86.695 - - (37.162.707) 30.441.211 (39.857.876) UFRS-5 Kapsamındaki Düzeltmelerin Etkisi - (8.599.567) (23.911.231) 4.101.037 (16.111.252) 1.956.416 - Faseltur Kaydının Geri Çekilmesi 1.609.869 (6.295.217) 4.685.348 (1.956.416) - 238.618 - 852.945 (359.391) (1.956.416) - 238.618 (326.609) 548.447 (1.956.416) 460.456 (704.326) 117.042 (55.989) 704.326 ( 12.775) 2.529.930 - (45.768.949) (46.579.372) - 493.554 (129.817) 1.881.593 - - (44.827.596) - 493.554 - (1.956.416) 521.509 Dönem Karı/Zararı Dağılımı −Kontrol gücü olmayan paylar −Ana Ortaklık Payları (46.290.458) (43.294.366) (1.533.230) - 493.554 - 11 (1.956.416) - - - (44.757.228) (1.533.230) ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.1.3 İşletmenin sürekliliği Grup’un mali tabloları, Grup’un önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Grup’un kısa vadeli yükümlülükleri, dönen varlıklarını 117.413.553 TL tutarında aşmaktadır (31 Aralık 2012: 72.593.053TL). Ayrıca, Grup’un 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren dokuz aylık ara dönemde 126.601.281 TL finansman gideri öncesi faaliyet zararı (2012: 16.558.821TL) ve 169.854.762 TL net dönem zararı (2012: 16.049.876TL) bulunmaktadır. Grup’un kısa vadeli yükümlülüklerinin 101.176.947 TL’si ilişkili olmayan taraflara ticari borçlardan oluşmaktadır. İlişkili şirketlerden Faseltur Tur.Tic.ve San.A.Ş.(“Faseltur”) 50.826.821TL alacağından müteakip dönemde Grup lehine feragat etmiştir. Grup, gerek kısa vadeli yükümlülüklerini yerine getirmek ve dönen varlıklarını dengelemek, gerekse sermaye yapısını güçlendirmek amacıyla 2013 yılı içerisinde sermaye artırımı gerçekleştirilmiştir. Şirket ortakları nakit olarak koydukları tutarlar nedeniyle oluşan 66.801.558TL tutarındaki alacaklarına mahsuben Şirket’in nominal sermayesini 34.082.428TL tutarında arttırarak 125.000.000TL'den 159.082.428TL'ye çıkarmış olup, kalan 32.719.130TL tutarındaki alacaklarını ise emisyon primi olarak özkaynaklar altında muhabeseleştirmiştir. Bununla beraber Grup, 2013 yılı içerisinde bağlı ortaklıklarından Ataç Turizm’in aktifinde bulunan Kemer Resort Oteli 105 milyon TL bedelle satmıştır. Ayrıca, Grup’un bağlı ortaklığı Kışlahan Otelcilik ve Turizm İşletmeciliği A.Ş.’nin aktifinde bulunan Best Western Plus Khan Hotel’ini ve Grup’un müşterek yönetime tabi ortaklığı olan Nisan Enerji’nin hisselerini 124 milyon TL bedelle ve bilişim grubu şirketlerini 10 milyon TL bedelle satmıştır. Bununla beraber Grup, yeniden yapılandırma çerçevesinde tekstil faaliyetlerinin bir kısmını tasfiye etmiş ve karlılık oranlarını arttırıcı önlemler almıştır. Bu hususlar ve Grup yönetiminin ileriye yönelik nakit akım ve kar beklentileri göz önünde bulundurulduğunda, Grup yönetiminin işletmenin sürekliliğine ilişkin menfi bir tespiti bulunmamaktadır. 2.2 Yabancı Para Çevrimi (a) Fonksiyonel para birimi ve raporlama para birimi Grup’taki her şirketin finansal tablo kalemleri, söz konusu şirketin içinde bulunduğu ve operasyonlarını sürdürdüğü ana ekonomide geçerli olan para birimi cinsinden ölçülmüştür (“fonksiyonel para birimi”). Konsolide finansal tablolar Ataç’ın fonksiyonel, Grup’un raporlama para birimi olan TL cinsinden sunulmuştur. (b) İşlemler ve bakiyeler Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan ya da yeniden değerlenen kalemler için yeniden değerleme tarihindeki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin yılsonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. (c) Grup şirketleri Fonksiyonel para birimi TL’den farklı olan bağlı ortaklıklar ve şubeler kendi fonksiyonel para birimi üzerinden hazırlanan varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kurundan TL’ye çevrilmiştir. Söz konusu işletmelerin gelir ve giderleri ise ortalama döviz kuru kullanılarak TL’ye çevrilmiştir. Dönem başındaki net varlıkların TL tutarları üzerinden taşınması ve gelir ve gider kalemleri için ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar dahilindeki yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. 12 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler Grup, cari yılda Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’ nun Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıla ait dönemler için geçerli olan yeni ve revize edilmiş TMS/TFRS’lerdeki değişiklik ve yorumlardan Grup’ un finansal tabloları üzerinde etkisi olan değişiklik ve yorumları uygulamıştır. 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2013 tarihinde 30 Eylül 2013 dönemine ait ara dönem için geçerli olan ve Grup ‘un finansal tabloları üzerinde önemli etkisi olan değişiklik ve yorumların etkileri Not 2.1.2 ‘de değerlendirilmiştir. a. 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar: - UMS/TMS 1 (değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir”, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. - UMS/TMS 19 (değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir. - UFRS/TFRS 10 (değişiklik), “Konsolide Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, kontrol konseptini bir işletmenin konsolidasyon kapsamına alınması için belirleyici unsur kabul ederek var olan prensipleri geliştirmektedir. - UFRS/TFRS 11, “Müşterek Anlaşmalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, ortak düzenlemelerin yasal şekli yerine düzenlemenin sağladığı haklara ve yükümlülükleri vurgulayarak ortak düzenlemelere daha gerçekçi bir bakış açısı getirmektedir. - UFRS/TFRS 12, “Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. - UFRS/TFRS 10, 11 ve 12’ye geçiş rehberi (değişiklik), 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, geçiş UFRS/TFRS 10, 11 ve 12’ye geçiş sürecinde düzeltilmesi gereken önceki dönem mali tablolarına limit getirip karşılaştırılması gereken mali tabloyu bir önceki yıl ile sınırlı tutmaktadır. Konsolide yapısı olmayan işletmeler için değişiklik karşılaştırmalı mali tablo sunumunu UFRS/TFRS 12’nin ilk defa geçerli olacağı tarihe kadar kaldırmıştır. 13 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler (Devamı) - UFRS/TFRS 13, “Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS/TFRS’lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS/TMS 27 (revize), “Bireysel Finansal Tablolar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, UMS/TMS 27’nin kontrol ile ilgili hükümlerinin yeni UFRS/TFRS 10’da ele alınmasından sonra geride kalan bireysel finansal tablolar ile ilgili hükümleri içermektedir. - UMS/TMS 28 (revize), “İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS/TFRS 11’in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. - UFRS/TFRS 7 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Açıklamalar”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS/TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. - UFRS/TFRS 1 (değişiklik), “UFRS/TFRS’nin İlk Defa Uygulanması - devlet kredileri”, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, ilk kez UFRS/TFRS uygulayan şirketlerin piyasa faiz oranından daha az bir maliyet ile kullandıkları devlet kredilerinin muhasebeleştirilmesini içermektedir. - UFRS/TFRS’ lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS/TFRS 1, UMS/TMS 1, UMS/TMS 16, UMS/TMS 32 ve UMS/TMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. - UFRYK/TFRYK 20, “Açık İşletme Madeninin Üretim Aşamasındaki Dekupaj Maliyetleri” 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum, üretim sırasında oluşan sökme maliyetleri ile ilgili muhasebeleştirmeyi içermektedir. b. 30 Eylül 2013 tarihinde henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar, değişiklikler ve yorumlar - UMS/TMS 32 (değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS/TMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. - UFRS/TFRS 9 “Finansal Araçlar ”, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39’da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir. 14 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki değişiklikler (Devamı) - UMS/TMS 36 (değişiklik), “Varlıklarda değer düşüklüğü”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. - UMS/TMS 39 (değişiklik), “Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir. - UFRS/TFRS 10 (değişiklik), “Konsolide Finansal Tablolar”, UFRS/TFRS 12 ve UMS/TMS 27 “İştiraklerdeki Yatırımlar”, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile birçok fon ve fon nitelikli şirketin iştirakleri konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iştirakleri makul değişiklikleri gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. Değişiklik iştiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren şirketler için istisna getirmektedir. UFRS/TFRS 12’ye de iştiraklerdeki yatırımlara ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. 2.4 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar, ana ortaklık ve kontrolün başlamasından sona erene dek, bağlı ortaklığın hesaplarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan bağlı ortaklıkların, müşterek yönetime tabi ortaklıkların ve şubelerin finansal tabloları, yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları gözetilerek SPK Finansal Raporlama Standartları’na uygun olarak ve konsolide finansal tablo tarihleri itibariyle hazırlanmıştır. Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Grup tarafından hisselerinin yarısından fazlasına sahip olan, finansal ve operasyonel politikalarının Grup tarafından yönetildiği kuruluşlardır. Grup’un başka bir kuruluşu kontrol edip etmediğinin değerlendirilmesinde dönüştürülebilir veya kullanılabilir potansiyel oy haklarının varlığı göz önünde bulundurulur. Bağlı ortaklıklar, kontrolün Grup’a transferinden itibaren konsolidasyona dahil edilmekte ve kontrolün ortadan kalktığı tarihten itibaren de konsolidasyon kapsamından çıkarılmaktadır. UMS/TMS 27 (revize), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”, uyarınca bir bağlı ortaklıkta kontrol kaybı ile sonuçlanan bir işlem olması durumunda işlem sonrası elde kalan payın gerçeğe uygun değerinin söz konusu iştirak veya müşterek yönetime tabi ortaklıktaki payın ilk maliyeti olarak değerlendirilmesi gerekmektedir. Grup, bu tür bir kontrol kaybının olması durumunda, söz konusu bağlı ortaklığın kontrol kaybının yaşandığı tarih itibarıyla tüm varlık, yükümlülük ile ana ortaklık dışı payları ilgili kayıtlı değerlerini mali tablolardan çıkarmakta, kontrol kaybı ile sonuçlanan işlemden elde edilen tutar ile işlem sonrası elde kalan payın gerçeğe uygun değerlerini mali tablolara yansıtmaktadır. Bu işlem sonrasında oluşan fark konsolide kapsamlı gelir tablosuna kaydedilmektedir. 15 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.4 Konsolidasyon Esasları (Devamı) Ataç İnşaat ve bağlı ortaklıkları arasındaki grup içi işlemler, bakiyeler ve Grup şirketleri arası işlemlerden doğan kazançlar ve zararlar konsolidasyon sırasında elimine edilmiştir. Ataç İnşaat’ın sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili konsolide özkaynaklar ve kapsamlı gelir tablosu hesaplarında netleştirilmiştir. Aşağıdaki tablo 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklıklar üzerindeki Grup’un doğrudan oy haklarını ve etkin ortaklık oranlarını göstermektedir: Grup’un bağlı ortaklıklarındaki doğrudan oy hakları ve etkin ortaklık oranları (%) 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Ataç Turizm Kışlahan Doruk İletişim* Doruk Bilişim* Ataç Bilgisayar* Ataç Tarım Anteks Antalya Antalya Koleji Aket Ataç Sigorta Tek Su Enerji Gediz İplik Serbest Bölge Şubesi Cezayir Şubesi Libya Şubesi 55,00 71,66 92,81 99,85 66,83 66,16 90,00 99,00 32,20 100,00 100,00 100,00 55,00 71,66 80,69 79,88 74,64 92,81 99,85 66,83 66,16 90,00 99,00 100,00 100,00 100,00 Kontrol gücü olmayan paylara ilişkin bağlı ortaklığın cari dönem kar ya da zararı konsolide kapsamlı gelir tablosunda ayrı gösterilir. Kontrol gücü olmayan paylara ilişkin özkaynaklardaki hareketler de özkaynaklar değişim tablosunda ayrı gösterilmektedir. (*) Grup’un elinde bulundurduğu Doruk İletişim, Doruk Bilişim ve Ataç Bilgisayar’a ait, hisselerin tamamı; 9 Eylül 2013 tarihi itibari ile Tahir Metin Figanmeşe’ye 10 milyon TL bedelle devredilmiştir. 16 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Müşterek Anlaşmalar a) Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar, yapılmış olan anlaşmalar vasıtasıyla, Ataç İnşaat veya Bağlı Ortaklıkları tarafından başka bir veya birkaç taraf ile beraber ortak kontrole dayalı (Ataç İnşaat’ın veya Bağlı Ortaklık’ın sahip olduğu oy hakları vasıtasıyla) bir ekonomik faaliyetin üstlenildiği şirketlerdir. Müşterek yönetime tabi ortaklıkların konsolide mali tablolarda özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilir. Grup ile müşterek yönetime tabi ortaklık arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar Grup’un müşterek yönetime tabi ortaklıktaki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da; işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise düzeltilmiştir. Grup, müşterek yönetime tabi ortaklık ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Grup’ un önemli etkisinin sona ermesi durumunda özkaynak yöntemine devam edilmez. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra gerçeğe uygun değeri güvenilir olarak ölçülebildiğinde gerçeğe uygun değerinden aksi takdirde maliyet bedeli üzerinden gösterilir. Aşağıdaki tablo, 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkları üzerindeki paylarını göstermektedir: Grup’un Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıkları üzerindeki payları (%) 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Müşterek Yönetime Tabi Ortaklıklar: Nisan Enerji Ataç Hinteregger b) 51,00 49,62 51,00 Müşterek Faaliyetler Müşterek faaliyetler, anlaşmanın müşterek kontrole sahip taraflarının bu anlaşmayla ilgili varlıklar üzerinde haklara ve borçlara ilişkin yükümlülüklere sahip oldukları müşterek anlaşmalardır. Müşterek faaliyetler, Grup’un müşterek faaliyetlerinin varlıklarının, yükümlüklerinin ve operasyonel sonuçlarının Grup’un payını ifade eden kısmının konsolide mali tablolarına satır satır konsolide edilmesi suretiyle muhasebeleştirilmiştir. Grup’un müşterek faaliyetleri ile yaptığı varlık satışından oluşan kar ve zararların diğer ortağa ait kısmı Grup tarafından muhasebeleştirilir. Grup’un müşterek faaliyetlerinden satın aldığı varlıklar ile ilgili müşterek faaliyetlerinde oluşan kar ve zararlardaki Grup’un payı, ilgili varlık Grup dışında bağımsız bir tarafa satılana kadar muhasebeleştirilmez. Buna rağmen ilgili işlemlerde oluşan zarar; zararın ilgili varlığın net gerçekleşebilir değerinde bir azalma veya değer düşüklüğü gideri göstergesi olması durumunda gider olarak muhasebeleştirilir. Grup’un Müşterek Faaliyetleri üzerindeki payları (%) 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Müşterek Faaliyetler Alke Ataç 50,00 17 50,00 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar, UFRS’nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 2.6 Muhasebe politikalarında değişiklikler ve önemli muhasebe tahmin ve varsayımları Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları standardı hükümleri geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem konsolide finansal tablolar yeniden düzenlenir. 1 Ocak - 30 Eylül 2013 ara hesap döneminde muhasebe politikalarında yapılan değişikliğin etkileri Not 2.1.2’de açıklanmıştır. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Konsolide finansal tabloların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. 2.6.1 Ertelenen gelir vergisi Ertelenen vergi varlıkları ancak gelecekte bir vergi geliri doğurma sonucu muhtemel ise muhasebeleştirilebilir. Eğer bu beklenti karşılanamayacaksa ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. Eğer gelecekte vergi gelirinin gerçekleşmesi muhtemel ise kullanılmayan vergi zararlarından, vergi indirimlerinden ve diğer geçici farklar üzerinden ertelenen vergi varlığı yaratılabilir. Olağan iş sürecinde, nihai vergi sonucu belirsiz olan birçok işlem ve hesaplama vardır ve gelir vergisi karşılığını belirleyebilmek için önemli değerlendirmeler yapılması gerekebilir. Grup, olası vergi konularında ödenecek ek vergi borcu olup olmayacağı tahminlerine dayanarak vergi yükümlülüklerini muhasebeleştirir. Bu hususlardaki nihai vergi sonucu en başta kaydedilen tutardan farklı olduğunda, söz konusu farklar tespitlerin yapıldığı dönemdeki cari ve ertelenmiş gelir vergilerine etki edecektir. Grup, 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 114.965.022TL tutarındaki kullanılmayan vergi zararlarından gelecekte vergi gelirinin gerçekleşmesinin belirsiz olması sebebiyle 22.993.004TL tutarında ertelenmiş vergi aktifi hesaplamamıştır (13.228.183TL) (Not 25). Grup, aktifinde bulunan arsaların gerçeğe uygun değerinden konsolide mali tablolara kaydedilmesi sebebiyle oluşan değer artışının Kurumlar Vergisi Kanunu’na istinaden gayrimenkul satışından kaynaklanan kazançların %75’lik kısmının istisna kapsamında olması ve bu istisnadan yararlanabilmek için Not 25’de belirtilen gerekli şartları yerine getirme konusundaki tahmini çerçevesinde, söz konusu değer artışının %25’lik kısmı üzerinden %20 oranında ertelenmiş vergi hesaplamış bulunmaktadır. 18 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 2 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.6.2 Maddi duran varlıklar Grup’un arsa, yerüstü düzenleri ve binaları Adres Değerleme tarafından yeniden değerlenmiştir. Değerlemeler, arsa için emsal karşılaştırma yöntemi, yerüstü düzenler ve bina için ise maliyet yaklaşımı yöntemi kullanılarak gerçekleştirilmiştir. Emsal Karşılaştırma Yönetimi’nde taşınmazın değerine etki eden varsayımlar; ulaşım imkânlarının kolaylığı, karayolu ve bağlantı yollarına yakınlığı, çevredeki sanayi ağırlıklı yapılaşma, bölgenin sınai potansiyeli ve parsellerin mevcut imar durumları olarak belirlenmiştir. Maliyet yaklaşımı yöntemi, belirli bir mülkün satın alınması yerine, o mülkün tıpa tıp aynısını ya da aynı yararı sağlayacak başka bir mülkün inşa edilebileceği olasılığını dikkate alır. 7 Nisan 2011 tarihli değerleme raporunda bahsi geçen arsa, yerüstü düzenler ve binaların makul değerleri sırasıyla, 118.740.792TL, 4.773.078TL ve 50.693.873TL olarak tespit edilmiştir. Aynı değerleme çalışması kapsamında bazı gayrimenkuller için değerlenmiş tutar ile kayıtlı değer arasında çıkan negatif fark sebebiyle 1.391.665TL tutarında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, eldeki veriler ve piyasa bilgileri göz önünde bulundurularak maddi duran varlıkların makul değerinde önemli bir değişikliğin olmadığı öngörülmüştür. NOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur (31 Aralık 2012: Yoktur). NOT 4 - MÜŞTEREK FAALİYETLER Grup’un müşterek faaliyetlerinin aktif ve pasifleri içindeki payı aşağıdaki gibi olup, bu tutarlar bilanço ve gelir tablosuna dahil edilmiştir: Varlıklar: Kısa vadeli varlıklar Uzun vadeli varlıklar Yükümlülükler: Kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Net varlıklar 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 468.848 3.796.446 130.774 3.487.778 4.265.294 3.618.552 7.674.675 104.497 4.260.116 153.435 7.779.172 4.413.551 12.044.466 (794.999) Grup’un müşterek faaliyet sonuçları kalemleri içindeki payı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül 2013 Satış gelirleri Faaliyet zararı Net dönem karı/ (zararı) 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1.950 (203.229) 164.593 453.241 45.165 19 1 Ocak 30 Eylül 2012 9.299.726 (380.432) (698.764) 1 Temmuz 30 Eylül 2012 (1.855.710) 3.786.030 2.881.915 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup yönetimi, faaliyet bölümlerini Grup’un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan ve stratejik kararlara baz teşkil eden raporlamaya dayanarak belirlemiştir. 1- Sektörel bölümler Grup, altı ana sektörel bölümde faaliyet göstermektedir: Tekstil İnşaat Enerji Turizm Eğitim Diğer a) Bölüm varlıkları 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Tekstil İnşaat Enerji Turizm Bilgi Teknolojisi Eğitim Diğer 122.943.390 432.510.406 7.357.521 114.078.013 67.479.366 15.632.405 109.027.784 508.634.031 191.011.974 85.434.288 10.973.059 59.276.451 6.072.283 Birleştirilmiş varlıklar Eksi: Grup içi eliminasyonlar, sınıflandırmalar ve düzeltme kayıtları 760.001.101 970.429.870 (241.334.208) (70.793.734) Konsolide mali tablolardaki toplam varlıklar 518.666.893 899.636.136 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Tekstil İnşaat Enerji Turizm Bilgi Teknolojisi Eğitim Diğer 153.234.313 372.449.639 4.339.385 12.914.223 30.578.154 16.125.274 121.723.758 506.573.011 4.212.406 36.012.844 10.331.671 20.660.567 2.224.494 Birleştirilmiş yükümlülükler Eksi: Grup içi eliminasyonlar, sınıflandırmalar ve düzeltme kayıtları 589.640.988 701.738.751 (157.898.363) (96.819.116) 431.742.625 604.919.635 b) Bölüm yükümlülükleri Konsolide mali tablolardaki toplam yükümlülükler 20 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) c) 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren dönemlere ait bölümlere göre analiz 1 Ocak - 30 Eylül 2013 Bilgi Turizm Teknolojisi Tekstil İnşaat Enerji Grup dışı hasılat 49.461.888 28.332.212 - 5.569.204 Bölüm içi hasılat 44.791 - - Toplam birleştirilmiş hasılat 49.506.679 28.332.212 Grup dışı satışların maliyeti (60.186.400) (36.156.138) Bölüm içi satışların maliyeti (86.768) - Eğitim Diğer Eliminasyon Toplam - 14.876.716 308.280 - 98.548.300 68.037 - - - (112.828) - - 5.637.241 - 14.876.716 308.280 (112.828) 98.548.300 - (9.269.522) - (11.643.988) (300.413) - (44.127) - - (9.313.649) - (11.643.988) (300.413) 130.895 (117.556.461) - - 130.895 (117.556.461) - Toplam birleştirilmiş maliyet (60.273.168) (36.156.138) Faaliyet gelir/(gideri)-net (15.614.369) (15.554.336) (73.883) (3.359.033) - (3.501.387) (452.921) 454.431 (38.101.498) Faaliyet karı/(zararı) (26.380.858) (23.378.262) (73.883) (7.035.441) - (268.660) (445.054) 472.496 (57.109.662) 53.771.240 - - (757.238) - (64.151.707) (5.339.912) - - - - (5.339.912) (23.378.262) (122.579.506) 46.735.801 - (268.660) 472.496 (126.601.281) (31.103.575) (2.322.382) - (382.780) (24.521) (35.785.579) 44.413.417 - (651.440) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler/Gider net Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/ Zararlarındaki Paylar Finansman gideri öncesi faaliyet karı/ zararı Finansal gelir/(gider) Vergi öncesi kar/(zarar) - - (117.165.711) - - (26.380.858) (2.016.962) (28.397.820) 51.571 (54.481.837) (122.527.935) 21 (1.202.292) 13.070 (1.189.222) 447.977 (162.386.860) ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2012 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) 1 Ocak - 30 Eylül 2012 Bilgi Turizm Teknolojisi Tekstil İnşaat Enerji Grup dışı hasılat 55.057.082 58.956.280 - 21.154.547 Bölüm içi hasılat - 125.000 - Toplam birleştirilmiş hasılat 55.057.082 59.081.280 Grup dışı satışların maliyeti (57.936.298) Bölüm içi satışların maliyeti Toplam birleştirilmiş maliyet Faaliyet gelir/(gideri)-net Faaliyet karı/(zararı) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler/Gider net Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/ Zararlarındaki Paylar Finansman gideri öncesi faaliyet karı/ zararı Finansal gelir/(gider) Vergi öncesi kar/(zarar) Eğitim Diğer - 13.188.530 646.467 109.061 - - 11.447 (245.508) - - 21.263.608 - 13.188.530 657.914 (245.508) 149.002.906 (67.179.196) - (17.964.708) - (9.593.897) (312.527) (34.651) - (97.311) - (57.936.298) (67.213.847) - (18.062.019) - (9.593.897) (312.527) 131.962 (152.986.626) (9.126.434) (20.547.083) (80.925) (3.046.827) - (4.326.547) (539.478) 1.093.540 (36.573.754) (12.005.650) (28.679.650) (80.925) 154.762 - (731.914) (194.091) 979.994 (40.557.474) - - - Eliminasyon Toplam 149.002.906 131.962 (152.986.626) - - 86.695 - - - - - - 86.695 - 1.541.794 2.698.265 - - - - - 4.240.059 (12.005.650) (27.051.161) 2.617.340 154.762 - (731.914) (194.091) (2.202.356) (8.833.526) (323.754) - (601.406) (89.624) (14.208.006) (35.884.687) (168.992) - (1.333.320) (283.715) (3.988) 2.613.352 22 979.994 (730) 979.264 (36.230.720) (12.055.384) (48.286.104) ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 5 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (Devamı) d) Yatırım harcamaları, amortisman ve itfa payı Dönemin yatırım harcamaları aşağıdaki şekildedir: Tekstil İnşaat Enerji Turizm Bilgi Teknolojisi Eğitim Diğer Toplam 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 147.974 115.139 73.783 92.735 897.894 54.082 - 628.867 2.889.493 43.115 6.890.577 2.405.396 261.018 368.420 1.381.607 13.486.886 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 6.987.274 3.544.034 1.843.437 963.195 580.127 9.730 6.467.257 3.399.793 4.058.393 1.121.105 557.392 400.463 13.927.798 16.004.403 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 137.378 416.203 9.224.861 3.851.923 13.307.242 39.841 1.559.847 13.214.162 15.323.133 Dönemin amortisman gideri ve itfa payları aşağıdaki şekildedir: Tekstil İnşaat Turizm Bilgi Teknolojisi Eğitim Diğer Toplam NOT 6 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Bankadaki nakit - vadesiz mevduat - vadeli mevduat - diğer 30 Eylül 2013 tarihi itibari ile Grup’un vadeli mevduatı bulunmamaktadır (31 Aralık 2012: ABD Doları vadeli mevduatlar için % 3,25, AVRO vadeli mevduatlar için %4,25). 23 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 6 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (Devamı) Diğer nakit ve nakit benzerleri kredi kartı ile satışlardan oluşmuş alacakların tahsili için tutulan mevduatları temsil etmekte olup, söz konusu tutarların işlem tarihinden itibaren 30 günlük bir süre için bankalar tarafından kullanımı kısıtlanmaktadır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Grup’un 4.229.340 TL (31 Aralık 2012:Yoktur) tutarında bloke mevduatı bulunmaktadır. NOT 7 - FİNANSAL BORÇLANMALAR 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Banka kredileri Finansal kiralama işlerinden borçlar Uzun vadeli kredilerin kısa dönem kısımları Faktoring yükümlülükleri 37.933.726 2.163.192 39.106.508 9.696.105 79.221.617 2.724.948 35.944.635 35.738.148 Toplam kısa vadeli finansal borçlar 88.899.531 153.629.348 Banka kredileri Finansal kiralama işlerinden borçlar 57.289.489 4.017.657 153.609.512 4.963.431 Toplam uzun vadeli finansal borçlar 61.307.146 158.572.943 Kısa vadeli finansal borçlar: Uzun vadeli finansal borçlar: 24 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 7 - FİNANSAL BORÇLANMALAR (Devamı) a) Banka Kredileri Kısa Vadeli Borçlanmalar Kısa vadeli banka kredileri (AVRO) Kısa vadeli banka kredileri (ABD Doları) Kısa vadeli banka kredileri (TL) Yıllık Efektif faiz oranı % 30 Eylül 2013 Orijinal yabancı para TL Yıllık efektif faiz oranı % 9,41 7,00 8,16 10.142.003 55.675 9.946.191 27.874.281 113.254 9.946.191 8,16 7,00 9,43 31 Aralık 2012 Orijinal yabancı para 17.004.842 5.613.632 29.224.470 37.933.726 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Kısa vadeli banka kredileri (AVRO) Kısa vadeli banka kredileri (ABD Doları) Kısa vadeli banka kredileri (TL) 7,96 8,00 14,41 10.186.681 315.000 10.468.660 Toplam kısa vadeli banka kredileri Uzun Vadeli Borçlanmalar Uzun vadeli banka kredileri (AVRO) Uzun vadeli banka kredileri (ABD Doları) Uzun vadeli banka kredileri (TL) 13,78 7,72 19.233.583 4.427.910 Toplam uzun vadeli banka kredileri 27.997.075 640.773 10.468.660 39.990.287 10.006.860 29.224.470 79.221.617 7,96 6,95 14,14 11.586.711 1.200.000 6.557.046 27.248.469 2.139.120 6.557.046 39.106.508 35.944.635 77.040.234 115.166.252 52.861.579 4.427.910 57.289.489 25 TL 6,31 6,95 13,78 52.943.923 124.508.223 14.715.000 26.230.959 2.870.330 2.870.330 153.609.512 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 7 - FİNANSAL BORÇLANMALAR (Devamı) Uzun vadeli banka kredilerinin 30 Eylül 2013 tarihi itibari ile geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: Yıllar 2014 2015 2016 2017 2018 ve sonrası b) 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 9.182.901 22.074.676 4.822.128 21.209.784 - 70.552.810 27.271.103 20.616.892 19.405.365 15.763.342 57.289.489 153.609.512 Finansal Kiralama Yükümlülükleri 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle finansal kiralama yükümlülüklerinin vadeleri beş yıldan azdır. Brüt finansal kiralama yükümlülükleri - minimum kira ödemeleri: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 1 yıla kadar 1 yıl - 5 yıl Finansal kiralama yükümlülükleri finansman gideri 2.250.445 4.017.657 (87.253) 3.068.119 5.379.539 (759.279) Finansal kiralama yükümlülüklerinin bugünkü değeri 6.180.849 7.688.379 c) Faktoring Yükümlülükleri Grup, dönem içinde faktoring şirketleri ile kabilirucu faktoring işlemleri gerçekleştirmiştir. Bu tür faktoring işlemlerinin bir parçası olarak, Grup faktoring şirketlerine bu alacakların beklenen zararı ile ilişkili kredi teminatı sağlamaktadır. Dolayısıyla, Grup alacakların taşınan değerinin tamamını sürdürmekte ve devirde edinilen nakit tutarı teminatlı borçlanma olarak muhasebeleştirmektedir. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle ilgili yükümlülüğün defter değeri 9.696.105TL’dir (31 Aralık 2012: 35.738.148TL). d) Diğer Finansal Yükümlülükler 30 Eylül 2013 itibariyle diğer finansal yükümlülükler altında sınıflanan 1.069.565 TL tutarındaki finansal borç; çeşitli finansal kuruluşlara olan akreditif borçlarından oluşmaktadır. 26 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 8 - TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR a) Ticari alacaklar: 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Kısa vadeli ticari alacaklar: Ticari alacaklar Alacak senetleri 25.360.924 3.382.266 39.849.111 4.955.894 Eksi: Gerçekleşmemiş finansman geliri Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı (112.481) (4.224.587) (70.479) (5.204.084) Kısa vadeli ticari alacaklar 24.406.122 39.530.442 Uzun vadeli ticari alacaklar: Ticari alacaklar - 103.960 Uzun vadeli ticari alacaklar - 103.960 Grup, ticari alacakların iskonto edilmiş maliyetlerini, uygun vadedeki, Türkiye Cumhuriyeti tarafından çıkarılan hazine bonolarının faiz oranlarıyla hesaplamaktadır. Etkin faiz oranı TL, AVRO ve ABD Doları cinsinden ticari alacaklar için sırasıyla %8,26 ,%0.37ve %0,45’dir (31 Aralık 2012: %6,32, %0,74 ve %0,69’dur). Grup’un ticari alacakların tahsili konusundaki geçmiş yıllardaki tecrübesi, ayrılan karşılıklar tutarının belirlenmesinde göz önüne alınmıştır. Bu sebeple, Grup yönetimi ayrılmış olan şüpheli alacak karşılıklarından başka bir karşılık ayırmaya gerek olmadığını değerlendirmektedir. 2013 2012 1 Ocak Dönem içindeki artış Konusu kalmayan karşılıklar Bağlı ortaklık satışı etkisi Yabancı para çevrim farkları 5.204.084 1.251.191 (488.308) (1.930.739) 188.359 3.752.430 2.276.214 (1.258.227) 113.514 30 Eylül 4.224.587 4.883.931 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 39.914.013 61.456.619 33.637.816 47.641.378 b) Ticari borçlar: Kısa vadeli ticari borçlar: Ticari borçlar Borç senetleri Eksi: Gerçekleşmemiş finansman gideri Kısa vadeli ticari borçlar - net (193.685) 101.176.947 (646.902) 80.632.292 Borç senetlerinin tümü kısa vadeli olup, vadeleri bir yıldan kısadır. Grup’un TL, AVRO ve ABD Doları cinsinden olan ticari borçları için uygulanan yıllık etkin faiz oranı sırasıyla %8,26 ,%0.37ve %0,45’dir (31 Aralık 2012: %6,9,%0,1 ve %0,31’ dir). 27 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 9 - DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 31.758.291 1.641.155 2.145.570 36.573.460 29.799.601 891.127 162.526 3.297 327.222 72.118.476 31.183.773 Kısa vadeli diğer alacaklar: Devreden katma değer vergisi (“KDV”) Personelden alacaklar Özel iletişim vergisi ile ilgili alacaklar KDV iade alacakları Diğer (*) (*) İlgili alacakların 3.598.000TL’lik kısmı Grup’un bağlı ortaklığı olan Ataç Turizm’in aktiflerinde bulunan Kemer Resort Otel’inin 2013 yılı içerisinde satışından kaynaklanan alacaklardan, 4.672.280 TL’lik kısmı Nisan Enerji’den temlik edilen alacağından, 8.468.551TL’lik kısmı Grup’un Bilişim grubu satışından kaynaklı alacaklarından oluşmaktadır. 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Uzun vadeli diğer alacaklar: Peşin ödenen vergi ve fonlar Verilen depozito ve teminatlar Diğer 4.406.157 216.639 (115.359) 121 169.905 17.590 4.507.437 187.616 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 10.268.708 11.808.648 1.442.419 2.975.839 4.840.842 12.178.773 2.602.940 1.578.832 26.495.614 21.201.387 Kısa vadeli diğer borçlar: Sosyal güvenlik prim borçları Vergi borcu (*) Ödenecek vergi ve fonlar Diğer (*) Grup’un 2006, 2007, 2008 ve 2009 yılları hesapları üzerindeki inceleme mahalli vergi müfettişlerince tamamlanmıştır. Ödenmesi gereken toplam kamu borcu, 13.173.946TL olarak kesinleşmiş ve vergi dairesi ile uzlaşılmıştır. 2013 yılının Eylül ayında gerçekleştirilen yeni uzlaşma ile 11.808.648TL'nin 12 ay süre ile taksitlendirilmesi için Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı ile anlaşılmıştır. Bu kapsamda, Grup, konsolide finansal tablolarında peşin ödenecek tutarın toplam ceza miktarından düşüldükten kalan tutarı bugünkü değerine indirgeyerek toplam 11.808.648TL tutarında vergi borcu kaydetmiştir. 28 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 10 - STOKLAR 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 İlk madde ve malzemeler Yarı mamuller Mamuller Ticari mallar Yedek malzeme Diğer 7.510.662 8.630.625 15.770.015 1.704.387 8.153 - 9.915.757 8.948.949 17.314.157 844.013 19.486 40.955 Eksi: Değer düşüklüğü karşılığı (*) (4.823.820) (2.385.134) 28.800.022 34.698.183 (*) 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle 4.823.820TL (31 Aralık 2012: 2.385.134TL) değer düşüklüğü karşılığı, stoklardaki sürümü olmayan mallar ve nihai ürünler için net gerçekleşebilir değer ile ilgilidir ve bu tutar satışların maliyeti altında muhasebeleştirilmiştir. Stok değer düşüklüğü hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2013 2012 1 Ocak Dönem içinde ayrılan karşılık Dönem içerisinde iptal edilen Yabancı para çevrim farkları 2.385.134 2.181.139 (158.082) 415.629 2.174.380 934.352 (419.447) (118.922) 30 Eylül 4.823.820 2.570.363 NOT 11 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler Verilen sipariş avansları Gelecek aylara ait giderler Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler Gelecek aylara ait giderler Kısa vadeli ertelenmiş gelirler Ertelenmiş gelirler (*) Alınan avanslar (*) 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 1.037.940 10.320 10.804.020 443.202 1.048.260 11.247.222 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 1.306.667 683.177 1.306.667 683.177 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 21.164.019 4.714.677 14.347.069 14.558.523 25.878.696 28.905.592 Ertelenmiş gelirler Antalya Koleji’nin peşin tahsil etmiş olduğu öğrenim ücretlerinden oluşmaktadır. 29 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 12 - DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 İlk madde ve malzeme Direkt işçilik Amortisman ve itfa payı Taşeron giderleri Diğer giderler 110.578.977 48.066.222 6.369.667 30.777.828 47.913.471 271.388.756 65.676.248 7.834.564 114.668.903 94.939.007 Toplam maliyet 243.706.165 554.507.478 Kar marjı (15.092.591) (75.766.721) Hasılat Hakedişler 228.613.574 (160.342.409) 478.740.757 (433.936.153) 68.271.165 44.804.604 İnşaat projeleri ile ilgili müşterilerden alacaklar 30 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 13 - MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet Arsa Yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Diğer maddi duran varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar Eksi: Birikmiş amortisman Yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Diğer maddi duran varlıklar Net defter değeri Girişler Çıkışlar(*) 216.271.834 7.187.609 124.597.037 219.769.951 11.739.488 30.651.673 1.983.540 6.062.468 5.972.306 43.755 666.691 43.000 495.883 58.495 73.783 (84.821.311) (2.626.923) (78.512.862) (24.088.871) (573.399) (24.071.741) (2.062.419) (6.469.685) (1.585.473) (76.302.705) (1.419.156) (12.154.461) - (6.761.814) 99.538 5.022.066 24.857.206 271.899 1.480.216 111.929 434.910 118.518 48.386.004 3.241.068 38.995.535 221.204.977 11.480.988 8.556.031 33.050 86.188 4.579.134 624.235.906 1.381.607 (224.812.684) (89.876.322) 25.634.468 336.562.975 2.570.117 7.359.843 177.623.971 6.220.732 22.624.757 1.163.930 2.396.476 734.647 2.524.224 7.591.351 1.054.820 1.607.916 48.208 17.462 (1.243.958) (7.091.956) (12.103.059) (4.769.848) (13.467.303) (1.006.918) - (832.799) (2.811.212) - (70.743) (1.840.100) 18.716.272 277.742 (2.861.109) (520.048) - 1.157.264 (1.859.201) 191.828.535 2.783.446 7.904.261 (314.828) 2.413.938 219.959.826 13.578.628 (39.683.042) (3.644.011) 13.702.014 203.913.415 404.276.080 Transferler (**) Yabancı para çevrim farkları 1 Ocak 2013 30 Eylül 2013 132.649.560 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar üzerinde 449.662.389 TL (31 Aralık 2012: 372.819.584 TL) tutarında ipotek bulunmaktadır (Not 16). Arsa, yerüstü düzenleri ve binalar tarihi maliyet esasına göre izlenseydi, 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle maliyet ve birikmiş amortismanı sırasıyla 336.562.975TL ve 203.913.415TL olacaktı (30 Eylül 2012: 618.000.196 TL ve 213.436.153.TL). 31 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 13 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) Maliyet Arsa Yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Diğer maddi duran varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar Eksi: Birikmiş amortisman Yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel maliyetler Diğer maddi duran varlıklar Net defter değeri 1 Ocak 2012 Girişler 217.615.061 7.197.807 124.078.102 224.943.219 11.340.834 27.324.444 2.073.307 2.892.691 4.642.717 37.194 184.164 1.435.898 544.081 2.340.923 1.356 775.702 6.638.520 622.108.182 11.957.838 1.361.822 4.650.746 174.359.031 4.863.401 20.213.819 1.284.170 1.583.718 958.071 2.561.289 7.905.050 1.127.480 2.309.826 137.834 369.649 208.316.707 15.369.199 Çıkışlar (63.750) Transferler (115.318) (16.714) (15.749) (32.463) 413.791.475 30 Eylül 2012 (1.313.961) (53.157) (2.777.688) (10.624.744) (124.287) (759.889) (80.949) (138.368) (77.463) 216.301.100 7.181.844 121.524.300 215.711.856 11.760.628 28.863.781 1.993.714 3.530.025 11.132.948 - (15.950.506) 618.000.196 - (41.239) (553.768) (8.780.645) (105.028) (613.384) 186.982 (310.208) 2.278.654 6.658.267 173.466.722 5.885.853 21.894.512 1.608.986 1.643.159 - (10.217.290) 213.436.153 39.722 21.233 (41.697) (9.871) Yabancı para çevrim farkları (60.955) 404.564.043 (*) Maddi duran varlıklardan çıkışlar, 2013 yılı içerisinde satışını gerçekleştirdiği Grup’un bağlı ortaklığı olan Ataç Turizm’e ait Kemer Resort Oteli'ne ve Kışlahan Otelcilik ve Turizm İşletmeciliği A.Ş.’nin aktifinde bulunan Best Western Plus Khan Oteli’ne ilişkindir. (**) Grup, 2013 yılı içerisinde, tekstil faaliyetlerinde yeniden yapılandırma çerçevesinde, Antalya Altınova mevkiinde bulunan üretim tesisinin tasfiyesine karar vermiştir. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle taşınan değer 86.232.311.TL olan ilgili gayrimenkül, operasyonel maksatlarla kullanımının sona ermesi sebebiyle, bu konsolide finansaltablolarda yatırım amaçlı gayrimenkuller olarak sınıflandırılmıştır. Söz konusu gayrimenkul Grup’un muhasebe politikaları gereği makul değerinden muhasebeleştirilmekte olup, taşınan değeri ile yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflanmıştır. 32 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 14 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen müşterek yönetime tabi ortaklıkların konsolide bilançoda yer alan net varlık tutarları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 Taşınan Pay Değer % 31 Aralık 2012 Taşınan Pay Değer % İştirakler Nisan Enerji (Not 28) Ataç -Hinteregger 2.417.486 Toplam 2.417.486 49,62 51,00 183.759.120 2.413.738 49,62 51,00 186.172.858 Müşterek yönetime tabi ortaklıkların dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak bakiyesi Müşterek yönetime tabi ortaklıkların karlarındaki paylar, net Müşterek yönetime tabi ortaklıklar ile ilgili işlemler nedeniyle elimine edilen gerçekleşmemiş zararlar Satış amaçlı elde tutulan varlık olarak sınıflanan yatırımlar (Not 28) 2013 2012 186.172.858 142.566.408 (5.339.912) 4.240.059 11.099.900 27.015.062 (189.515.360) 30 Eylül bakiyesi - 2.417.486 173.821.529 Özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirilen iştiraklerin özet finansal tablo bilgileri aşağıdaki gibidir: Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler Ataç Hinteregger 30 Eylül 31 Aralık 2013 2012 Nisan Enerji 30 Eylül 31 Aralık 2013 2012 74.014.840 68.832.002 (69.274.671)(64.099.181) - 691.553.204 - (321.220.436) Net varlıklar 4.740.169 4.732.821 - 370.332.768 Net varlıklarda Grup'un payı 2.417.486 2.413.738 - 183.759.120 Ataç Hinteregger 30 Eylül 30 Eylül 2013 2012 Nisan Enerji 30 Eylül 30 Eylül 2013 2012 Dönem net (zararı)/karı Dönem (zararından)/ karından/ Grup'un payı 3.748 1.912 33 1.541.794 770.897 - 2.698.266 1.349.133 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 15 - DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Grup’un 6 adet (31 Aralık 2012: 6 adet) yatırım teşvik belgesi mevcuttur; söz konusu belgelere ilişkin detaylar aşağıda sunulmuştur: Teşvik belge tarihi Teşvik belge süresi Teşvik belge sayısı 3 Aralık 2002 (*) 5 Kasım 2005 69820 - KDV istisnası - %100 gümrük vergisi muafiyeti - Vergi, resim, harç istisnası - %100 yatırım indirimi 10 Mart 2004 (**) 3 Mart 2007 74606 - KDV istisnası, - %100 gümrük vergisi muafiyeti 2 Mayıs 2007 (***) 24 Nisan 2009 86637 - KDV istisnası - %100 gümrük vergisi muafiyeti 7 Ocak 2009 (****) 7 Ocak 2012 93042 - KDV istisnası - %100 faiz desteği 21 Mayıs 2009 15 Nisan 2012 93399 - KDV istisnası - %100 faiz desteği 19 Şubat 2010 19 Şubat 2013 95735 - KDV istisnası - %100 gümrük vergisi muafiyeti (*) Söz konusu yapılmıştır. (**) Söz konusu yapılmıştır. (***) Söz konusu yapılmıştır. (****) Söz konusu yapılmıştır. Sağlanan faydalar yatırım teşvik belgesinin süresi, 5 Kasım 2005 tarihinde dolmuş olup kapatma müracaatı yatırım teşvik belgesinin süresi, 3 Mart 2007 tarihinde dolmuş olup kapatma müracaatı yatırım teşvik belgesinin süresi, 24 Nisan 2009 tarihinde dolmuş olup kapatma müracaatı yatırım teşvik belgesinin süresi, 7 Ocak 2012 tarihinde dolmuş olup kapatma müracaatı Grup, 2013 yılının ilk dokuz aylık döneminde ve 2012 yılı içerisinde yatırım indiriminden yararlanmamıştır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle devreden yatırım indirimi tutarı 48.385.385TL’dir (31 Aralık 2012: 44.840.928 TL). 34 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 16 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Borç karşılıkları Yönetimin belirgin tutarda zarara veya borca neden olacağını beklemediği taahhütler ve muhtemel yükümlülükler aşağıda özetlenmiştir: 30 Eylül 2013 tarihinde, Grup’un davalı olduğu ve devam eden çeşitli iş davaları mevcuttur. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle bu davalara ilişkin Grup’un hukuki danışmanları tarafından muhtemel nakit çıkışlar toplamı 72.850 TL (31 Aralık 2012: 1.170.991TL) olarak öngörülmektedir (Not 18). Grup, söz konusu bakiyelere ilişkin olarak ilgili konsolide finansal tablolarında %100 karşılık ayırmıştır. b) Koşula bağlı yükümlülükler Verilen teminat mektupları İpotekler (Not 13) İşletme rehni (*) (*) 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 93.425.698 449.662.389 50.038.596 101.037.181 372.819.584 50.000.000 593.126.683 523.856.765 Ataç İnşaat’ın bir finansal kuruluştan almış olduğu 18 milyon AVRO tutarındaki 31 Ocak 2017 vadeli finansal borcuna karşılık makine, tesis ve cihazlar ile ilgili verilen rehni ifade etmektedir. Grup’un teminat mektupları, inşaat projeleri için müşterilerine vermiş olduğu teminatları içermektedir. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Grup’un finansal kuruluşlara olan borçlarına karşılık ortakları tarafından verilen şahsi kefaletlerin tutarı 48.385.385TL’dir (31 Aralık 2012: 48.385.385 TL). 35 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 16 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) Tutarı TL karşılığı Tutarı 31 Aralık 2012 TL karşılığı 156.635.500 58.375.733 74.138.000 5.380.000.000 144.183.379 593.126.683 156.635.500 118.747.916 203.760.879 110.752.680 3.229.708 119.455.209 28.736.575 93.088.000 5.380.000.000 - 523.856.765 119.455.209 51.225.819 218.915.050 111.129.280 - - - 22.354.170 106.200 250.000 22.354.170 189.312 587.925 - - - - - - - - - - - - - - 30 Eylül 2013 Döviz Cinsi Grup tarafından verilen teminatlar: A.Kendi tüzel kişiliği adına vermiş olduğu teminatların toplam tutarı TL ABD Doları AVRO JPY Cezayir Dinarı (“CD”) B.Tam konsolidasyon kapsamına dahil edilen Ortaklıklar lehine vermiş olduğu teminatların toplam tutarı TL ABD Doları AVRO C.Olağan ticari faaliyetlerinin yürütülmesi amacıyla Diğer 3. Kişilerin borcunu temin amacıyla vermiş olduğu Teminatlarını toplam tutarı D.Diğer verilen teminatların toplam tutarı i. Ana ortak lehine vermiş olduğu teminatların toplam tutarı ii. B ve C maddeleri kapsamına girmeyen diğer grup şirketleri lehine vermiş olduğu teminatlarını toplam tutarı iii. C maddesi kapsamına girmeyen 3. kişiler lehine vermiş olduğu teminatlarını toplam tutarı Grup’un vermiş olduğu diğer teminatların Grup’un özkaynaklarına oranı 682% 36 %178 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 16 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) c) Teminat Çekleri Grup’un 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle tedarikçilerine ve faktoring firmalarına verilen sırasıyla, 19.310.546TL ve 7.415.390TL tutarında teminat çeki bulunmaktadır (2012: 7.366.160TL). d) Koşula bağlı varlıklar 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un Aydın Ovası Sulama İnşaatı Projesi ile ilgili DSİ Bölge Müdürlüğü Proje ve İnşaat Dairesi Başkanlığı’na (“DSİ Bölge Müdürlüğü”) iletilmiş 18.000.000 TL tutarında ek hakediş talebine ilişkin istihkak yapılmış olup, DSİ Bölge Müdürlüğü’nden son onayı beklenmektedir. e) Taahhütler 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un, Nisan Enerji’nin hidroelektrik santrallerinin inşaatı için kullanılan kredileri sağlayan finansal kuruluşlara kredi geri ödemelerinin tamamlanma süresince enerji satışından doğan alacaklarını temlik etmiştir. NOT 17 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR a) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Ödenecek personel giderleri b) 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 31.701.168 7.339.274 31.701.168 7.339.274 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 338.262 160.576 2.161.116 338.262 2.321.692 Performans prim tahakkukları İzin karşılıkları c) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Grup, Türk İş Kanunu’na göre, Ataç İnşaat, bağlı ortaklıkları ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları bir senesini doldurmuş olan ve zorunlu sebeplerden dolayı ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet yılını (kadınlarda 20) dolduran ve emeklilik hakkı kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle3.254,44TL (31 Aralık 2012: 3.129,25TL) ile sınırlandırılmıştır. 37 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 17 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALARA İLİŞKİN KARŞILIKLAR Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde Türkiye’de kayıtlı Grup’un ödemesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak kaydedilir. Cezayir ve Libya’daki faaliyetleri ile ilgili olarak Grup’un çalışanlarına ödenmesi gereken yükümlülüğü bulunmamaktadır. SPK Finansal Raporlama Standartlarına göre, Grup’un kıdem tazminatı karşılığının hesaplanabilmesi için aktüeryal çalışması yapılması gerekmektedir. Aktüer hesaplama için kullanılan varsayımlar aşağıdaki gibidir: İskonto oranı Emeklilik ihtimaline ilişkin kullanılan oran 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 %2,51 %89,73 %2,51 %89,73 30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara dönemler için kıdem tazminatı yükümlülüğünün hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2013 1 Ocak Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Aktüeryal Zarar Ödenen / tahakkuk eden kıdem tazminatları Bağlı ortaklık satışı etkisi Yabancı para çevrim farkları 30 Eylül 2012 8.861.283 (48.290) 21.123 (1.404.636) (1.451.174) (1.210.165) 91.847 8.297.587 3.196.797 359.392 493.554 (3.686.080) (230.056) 4.859.988 8.431.194 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 235.396 267.762 7.211.248 110.922 103.827 503.158 7.425.997 3.171.657 84 4.763.121 - 3.171.741 4.763.121 5.151.773 72.850 138.772 4.422.912 1.170.991 271.028 5.363.395 5.864.931 NOT 18 - DİĞER VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer dönen varlıklar: Peşin ödenen vergiler ve stopajlar Gelir tahakkukları Diğer Diğer duran varlıklar: Hakedişler için peşin ödenen stopaj Diğer Diğer kısa vadeli yükümlülükler: Gider tahakkukları Dava gider karşılıkları (Not 16.a) Diğer 38 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 19 - ÖZKAYNAKLAR Sermaye Ataç İnşaat’ın 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle yasal ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: Pay (%) 30 Eylül 2013 Halka açık kısım Halil Ataman Hüseyin Çalık Leyla Ataman Sevinç Ataman İnci Figanmeşe Fatma Kızılırmak Diğer %39 %16 %14 %9 %8 %7 %7 <%1 Sermaye düzeltmesi farkları Sermaye 62.607.645 24.958.924 23.008.375 14.326.295 12.760.583 10.742.530 10.475.201 202.875 Pay (%) 31 Aralık 2012 %37 %16 %16 %8 %11 %6 %6 <%1 46.448.379 19.402.943 19.438.150 10.538.398 13.260.583 7.852.778 7.855.896 202.873 10.065.255 %100 169.147.683 10.065.255 %100 135.065.255 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle beheri 1,00 TL olan 159.082.428 (31 Aralık 2012: 125.000.000) adet hisse bulunmaktadır. Ataç İnşaat’ın hisseleri A, B, ve C grupları şeklinde tertip edilmiştir. A ve B grubu imtiyazlı hisse olup, Yönetim Kurulu’na seçilecek üyelerin dördü A Grubu, dördü B Grubu hissedarlarınca gösterilecek adayların arasından seçilir. Sermaye düzeltme farkları, ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Kar Payı Dağıtımı Hisseleri İMKB’de işlem gören şirketler, SPK tarafından getirilen temettü şartına aşağıdaki şekilde tabidir: SPK’nın 27 Ocak 2010 tarihli kararı gereğince 2010 ve 2009 yılları faaliyetlerinden elde edilen karların dağıtım esasları ile ilgili olarak payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım zorunluluğu uygulanmayacaktır. Söz konusu Kurul Kararı ile kar dağıtımının, SPK’nın payları borsada işlem gören anonim ortaklıkların kar dağıtım esaslarını düzenlediği Seri: IV, No: 27 Tebliği'nde yer alan esaslara, ortaklıkların esas sözleşmelerinde bulunan hükümlere ve şirketler tarafından kamuya açıklanmış olan kar dağıtım politikalarına göre, şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılması ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilmesine ya da söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkân verilmiştir. Bunun yanında söz konusu Kurul Kararı ile konsolide finansal tablo düzenleme yükümlülüğü bulunan şirketlerin, yasal kayıtlarında bulunan kaynaklarından karşılanabildiği sürece, net dağıtılabilir kar tutarını, Kurulumuzun Seri:XI No:29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde hazırlayıp kamuya ilan edecekleri konsolide finansal tablolarında yer alan net dönem karlarını dikkate alarak hesaplamalarına karar verilmiştir. Şirket 2012 yılında 2.000.000 TL tutarında temettü dağıtmıştır. Kanuni mali tablolarda, yasal yedekler dışında, birikmiş karlar aşağıda “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” bölümünde belirtilen yasal yedek şartına tabi olmak kaydıyla dağıtıma açıktır. 39 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 19 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20’sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Bu tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca “Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler” içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Değer Artış Fonları Maddi duran varlıklar değer artış fonu ile maddi duran varlıklar hesabı içinde yer alan arazi, yerüstü düzenleri ve binaların yeniden değerlemesi sonucu oluşan değer artışını ve ilgili ertelenmiş vergi etkisini içermektedir. NOT 20 - VARLIKLARDA DEĞER DÜŞÜKLÜĞÜ 30 Eylül 2013 Şüpheli ticari alacak karşılığı (Not 8) Stok değer düşüklüğü karşılığı (Not 10) Haklar değer düşüklüğü karşılığı 40 31 Aralık 2012 (4.224.587) (4.823.820) (757.238) (5.204.084) (2.385.134) - (9.805.645) (7.589.218) ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 21 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Genel yönetim giderleri Personel giderleri Kullanılan malzeme giderleri Elektrik ve su giderleri Taşeron giderleri Amortisman ve itfa payı giderleri Satılan ticari mal maliyeti İletişim giderleri Tamir ve bakım giderleri Ulaşım giderleri Reklam giderleri Vergi giderleri Profesyonel hizmetler Komisyon hizmetleri Seyahat giderleri Sigorta giderleri Mahkeme ve hukuk giderleri Kira gideri Diğer Toplam 1 Ocak - 30 Eylül 2013 Pazarlama ve Satılan malın satış giderleri maliyeti giderleri Toplam 9.849.022 398.216 109.647 745.677 194.892 367.095 601.410 212.407 2.454.281 3.574.027 43.210 296.179 810.776 180.489 14.878 324.250 687.168 830.225 45.836 789.146 441.545 1.619 1.330.837 61.211 36.653.756 31.884.900 12.357.646 7.375.776 9.712.658 10.150.337 877.311 2.567.024 271.155 67.019 13.869 1.555.917 193.155 21.824 89.299 16.221 3.248.593 500.001 47.189.946 32.283.116 12.467.293 7.375.776 10.458.335 10.150.337 1.072.203 2.934.119 872.565 1.109.651 2.468.150 5.175.780 1.025.511 759.548 901.694 196.710 4.594.308 885.462 20.176.456 4.187.587 117.556.461 141.920.504 1 Temmuz- 30 Eylül 2013 Pazarlama ve Satılan malın satış giderleri maliyeti giderleri Toplam Genel yönetim giderleri Personel giderleri Kullanılan malzeme giderleri Elektrik ve su giderleri Taşeron giderleri Amortisman ve itfa payı giderleri Satılan ticari mal maliyeti İletişim giderleri Tamir ve bakım giderleri Ulaşım giderleri Reklam giderleri Vergi giderleri Profesyonel hizmetler Komisyon hizmetleri Seyahat giderleri Sigorta giderleri Mahkeme ve hukuk giderleri Kira gideri Diğer 5.622.706 83.555 32.052 79.727 69.840 98.477 192.086 23.342 433.025 1.297.599 8.580 42.775 124.950 10.822 14.878 324.250 169.341 254.270 9.092 40.799 23.602 1.619 277.330 61.211 3.676.703 13.714.565 1.082.366 2.099.649 1.008.650 1.932.676 877.311 748.059 175.703 9.041 3.601 297.918 53.963 8.802 2.203 16.221 1.138.523 306.856 9.468.750 13.798.120 1.114.418 2.099.649 1.088.377 1.932.676 947.151 846.536 367.789 286.653 436.626 1.604.609 103.342 75.179 128.772 27.043 1.430.731 692.317 Toplam 8.458.664 837.264 27.152.810 36.448.738 41 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 21 - NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER (Devamı) Genel yönetim giderleri 1 Ocak - 30 Eylül 2012 Pazarlama ve Satılan malın satış giderleri maliyeti giderleri Toplam Personel giderleri Kullanılan malzeme giderleri Elektrik ve su giderleri Taşeron giderleri Amortisman ve itfa payı giderleri Satılan ticari mal maliyeti İletişim giderleri Tamir ve bakım giderleri Ulaşım giderleri Reklam giderleri Vergi giderleri Profesyonel hizmetler Komisyon hizmetleri Seyahat giderleri Sigorta giderleri Mahkeme ve hukuk giderleri Kira giderleri Diğer 10.220.360 419.858 311.599 556.069 348.555 771.128 237.684 275.649 695.621 3.380.063 163.710 608.920 486.594 488.626 709.758 705.508 10.105 3.342 1.735.973 1.181.246 583.187 970.884 719.795 7.827 276.398 44.695.823 48.849.568 11.816.277 14.831.162 16.004.403 5.716.088 183.673 6.980.271 429.509 209.695 68.481 2.325.060 171.469 431.951 133.062 15.832 124.302 55.621.691 49.279.531 12.127.876 14.831.162 16.560.472 5.716.088 535.570 7.751.399 2.403.166 1.666.590 764.102 6.288.310 1.306.063 1.760.666 627.483 504.458 1.110.458 Toplam 19.674.194 6.194.265 152.986.626 178.855.085 1 Temmuz - 30 Eylül 2012 Pazarlama ve Satılan malın satış giderleri maliyeti giderleri Toplam Genel yönetim giderleri Personel giderleri Kullanılan malzeme giderleri Elektrik ve su giderleri Taşeron giderleri Amortisman ve itfa payı giderleri Satılan ticari mal maliyeti İletişim giderleri Tamir ve bakım giderleri Ulaşım giderleri Reklam giderleri Vergi giderleri Profesyonel hizmetler Komisyon hizmetleri Seyahat giderleri Sigorta giderleri Mahkeme ve hukuk giderleri Kira giderleri Diğer 3.177.478 52.778 28.074 239.305 37.758 268.831 5.623 110.323 129.793 982.469 45.748 282.340 83.473 189.758 25.278 230.956 10.105 1.023 430.330 633.606 71.276 190.574 391.503 1.890 23.518 12.988.633 18.495.548 3.671.499 1.321.175 6.129.485 1.473.395 115.178 2.512.396 92.858 151.536 10.964 2.058.754 52.521 4.811 50.264 4.538 116.388 16.397.067 18.558.431 3.699.573 1.321.175 6.368.790 1.473.395 153.959 2.781.227 528.811 895.465 140.757 3.112.499 288.843 678.654 135.627 194.296 165.184 Toplam 5.659.029 1.984.781 49.249.943 56.893.753 42 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 22 - YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER VE GİDERLER a) Yatırım faaliyetlerinden gelirler Maddi duran varlık satış karı b) 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz30 Eylül 2012 76.668.604 25.394.299 86.695 15.306 76.668.604 25.394.299 86.695 15.306 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz30 Eylül 2012 Yatırım faaliyetlerinden giderler 1 Ocak 30 Eylül 2013 Müşterek yönetime tabi ortaklık satış zararı Sabit kıymet satış zararı Diğer (138.320.763) (2.499.548) - (271.121) - - - - - (140.820.311) (271.121) - - NOT 23 - FİNANSAL GELİRLER 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz30 Eylül 2012 447.629 - 144.479 - 16.705.693 730.632 2.767.711 37.260 46.500 151.157 50.109 1.135.433 36.851 178.948 17.665 645.286 194.588 18.608.609 3.001.584 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz30 Eylül 2012 19.610.388 12.105.680 5.786.412 242.026 22.916.523 5.275.582 7.899.924 5.078.164 1.988.950 2.725.847 186.463 534.233 1.701.400 770.488 102.286 318.394 36.430.865 6.749.134 30.663.993 13.398.768 Kur farkı gelirleri Faiz gelirleri Türev işlemlerden elde edilen gelirler Diğer NOT 24 - FİNANSAL GİDERLER Faiz giderleri Kur farkı giderleri Teminat mektubu ve komisyon giderleri Diğer 43 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 25- VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 Ödenecek kurumlar ve gelir vergisi Eksi: Peşin ödenen vergiler 503.385 - 378.540 (360.826) Vergi yükümlülüğü 503.385 17.714 Kurumsal kazancın vergilendirilmesi Türkiye’de Ataç İnşaat ve konsolidasyon kapsamındaki Türkiye’de ve diğer ülkelerde kurulmuş bulunan bağlı ortaklık ve müşterek yönetime tabi ortaklıkları ve şubeleri faaliyet sürdürdükleri ülkelerin yürürlükte bulunan vergi mevzuatı ve uygulamalarına tabidir. Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu’nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre, Türkiye’de kurumlar vergisi oranı 2013 yılı için %20’dir (31 Aralık 2012: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (Gelir Vergisi Kanunu’nun Geçici 61. madde kapsamında yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıklarını konsolide ettiği finansal tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Ataç İnşaat’ın yurtdışında kurulu bulunan Cezayir şubesi faaliyet konusu sebebiyle kurumlar vergisinden muaftır. Libya şubesi ise kurulu bulunduğu ülkenin vergi mevzuatına tabii olup, kurumlar vergisi oranı %15 - %40 aralığındadır. Türkiye’de şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17’inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup, izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. Türkiye’de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25’inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle ödenecek vergi miktarları değişebilir. Temettü ödemelerinin vergilendirilmesi Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz ve dolayısıyla stopaja tabi değildir. 44 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 25 - VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Gayrimenkul, iştirak hisseleri, imtiyazlı haklar, intifa senetleri, satış istisnaları Kurumların en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların (gayrimenkuller) ve iştirak hisseleri, kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan hakkı satışından doğan kazançlarının ancak %75’lik kısmı vergiden istisnadır. İstisnadan yararlanmak için söz konusu kazancın pasifte bir fon hesabında tutulması ve 5 yıl süre ile işletmeden çekilmemesi gerekmektedir. Satış bedelinin satışın yapıldığı yılı izleyen ikinci takvim yılı sonuna kadar tahsil edilmesi gerekir. Grup’un, belirtilen kriterler yerine getirildiği takdirde, bu istisnayı satılmaya hazır finansal varlıkları ve borçlanma araçları olarak sınıflandırdığı yatırımların satışı durumunda kullanması mümkündür. 30 Eylül 2013 ve 2012 tarihlerinde sona eren ara dönemlere ait konsolide kapsamlı gelir tablolarına yansıtılmış vergiler aşağıda özetlenmiştir: 1 Ocak 30 Eylül 2013 Cari Ertelenen 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz 30 Eylül 2012 (249.987) (7.960.599) (290.434) 1.271.403 (12.775) 2.529.930 230.699 20.459 (8.210.586) 980.969 2.517.155 251.158 Ertelenmiş vergiler Grup, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, varlık ve yükümlülüklerin bilançodaki kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasında oluşan geçici farklar üzerinden bilanço tarihi itibariyle geçerli vergi oranlarını kullanarak hesaplamaktadır. Müteakip dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20’dir (31 Aralık 2012: %20). Konsolide mali tablolara yansıtılan toplam vergi karşılıkları yukarıda belirtilen geçerli vergi oranları kullanılarak hesaplanan tutarlardan farklıdır. Söz konusu farkların başlıca sebepleri şunlardır: i) Aşağıdaki sebeplerden doğan kalıcı farklar: a) b) ii) Vergiden muaf olan veya indirimli oranlarda vergiye tabi olan iştiraklerden temettüler ve Vergi matrahına alınamayacak giderler Bağlı ortaklıkların ayrı tüzel kişilikler olarak vergi ödemeleri. Grup, ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca hazırlanmış finansal tablolarda ve yasal finansal tablolarda farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, SPK Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Kanunları’na göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden ortaya çıkmaktadır. Önemli geçici farklar, satılmaya hazır finansal varlıkların ve borçlanma araçlarının kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki farklardan, kıdem tazminatı karşılığından, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki farklardan doğmaktadır. Ertelenmiş vergiler varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıkları ile cari vergi yükümlülüklerini netleştirmek yasal olarak uygulanabilir ve aynı mali makamlar ile ilgili olduğu takdirde ancak netleştirilebilir. 45 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 25 - VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Ertelenmiş vergilerin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 2013 1 Ocak Yabancı para çevrim farkları Özkaynaklarla ilişkilendirilen Bağlı Ortaklık Alımı Bağlı Ortaklık Satımı Gelir tablosuna yansıtılan - net 30 Eylül 2012 6.635.023 (225.454) 11.478.044 (594.662) (7.960.599) (13.684.274) 13.504 (2.209.710) 2.529.930 9.332.352 (13.350.550) Kullanılabilir mali zararlar Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Kullanılabilir mali zararlardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kaydedilmektedirler. Ertelenmiş vergi varlığı kaydedilmiş kullanılabilir mali zararların geçerlilik tarihleri aşağıdaki gibidir; Geçerlilik tarihi 31 Aralık 2017 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 9.826.964 9.923.743 9.826.964 9.923.743 Üzerinden ertelenmiş vergi varlığı hesaplanmayan mali zararlar Grup’un bağlı kuruluşunun gelecekte vergilendirilebilir kazanca mahsup edilmek üzere kullanılmamış mali zararları bulunmaktadır. Öngörülebilir gelecekte mahsup edilecek yeterli vergilendirilebilir kazanç olmayabileceği için bu bağlı kuruluşta geçmiş yıl zararlarına ilişkin herhangi bir ertelenmiş vergi varlığı kaydedilmemiştir. 30 Eylül 2013 Birikmiş Ertelenen geçici vergi geçici farklar varlıkları Taşınan mali zarar (114.965.022) 22.993.004 31 Aralık 2012 Birikmiş Ertelenen vergi farklar varlıkları (66.140.916) 13.228.183 Ertelenmiş vergi varlığı kaydedilmemiş kullanılabilir mali zararların geçerlilik tarihleri aşağıdaki gibidir; Geçerlilik tarihi 31 Aralık 2016 31 Aralık 2017 46 2013 2012 33.215.712 81.749.310 33.215.712 32.925.204 114.965.022 66.140.916 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 25 - VERGİ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle toplam geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2013 Birikmiş geçici farklar Sonraki yıllarda kullanılacak yatırım indirimi İnşaat sözleşmeleri düzeltmeleri Kıdem tazminatı karşılığı Stok değer düşüklüğü karşılığı Şüpheli alacak karşılığı Vergiden mahsup edilecek geçmiş yıl zararları Kullanılmamış izin karşılığı Ticari mal satış tutarının dönemsellik ilkesi çerçevesinde düzeltilmesi Diğer (47.603.130) (82.410.505) (4.961.931) (5.855.952) (8.920.358) (9.826.964) (231.842) - Ertelenen vergi varlığı Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile yatırım amaçlı gayrimenkullerdeki taşınan değer ve vergi değeri net farkı Diğer Ertelenen vergi varlıkları/ (yükümlülükleri) 95.206 16.482.101 992.387 1.171.190 1.784.071 1.965.393 46.369 - 31 Aralık 2012 Birikmiş Ertelenen geçici vergi varlıkları/ farklar (yükümlülükleri) (47.603.130) (120.214.405) (8.142.829) (4.490.526) (6.870.358) (9.923.743) (2.095.891) (1.834.542) (6.707.032) 22.536.717 116.868.987 9.333.009 Ertelenen vergi yükümlülüğü Ertelenen vergi yükümlülüğü - net 47 (11.337.763) (1.866.602) 95.206 24.042.881 1.628.566 898.105 1.374.072 1.984.749 419.178 366.909 1.341.406 32.151.072 197.127.465 1.225.837 (25.270.882) (245.167) (13.204.365) (25.516.049) 9.332.352 6.635.023 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 26 - PAY BAŞINA KAZANÇ/(ZARAR) Hisse başına kazanç/(zarar), ana ortaklığa ait dağıtılabilir karın/(zararının) ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Şirketler mevcut hissedarlara birikmiş karlardan payları oranında hisse dağıtarak (“Bedelsiz Hisseler”) sermayelerini arttırabilir. Hisse başına kazanç/(zarar) hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kazanç/(zarar) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. Hisse başına esas ve nispi kazanç arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır. 1 Ocak 30 Eylül 2013 Ana ortaklığa ait net dönem zararı Nominal değeri 1 TL olan adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi 1 Temmuz 30 Eylül 2013 (193.406.173) 2.809.430 147.721.619 Ana ortaklığın ortaklarına dağıtılabilir kar üzerinden hesaplanan esas ve nispi hisse başına zarar 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz 30 Eylül 2012 (44.757.228) (30.191.169) 159.082.428 125.000.000 125.000.000 0,02 (0,36) (0,24) (1,31) NOT 27 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Grup, Ataman ve Çalık aileleri tarafından kontrol edilmektedir. Grup’un ilişkili taraflar ile gerçekleştirilen işlemlerden doğan ticari alacak, ticari borçları ve hizmet satışları müşterek yönetime tabi ortaklıkları ile inşaat projeleri çerçevesinde gerçekleştirilen işlemlerden oluşmaktadır. a) 31 Aralık 2012 17.177.368 633.135 - 7.843.682 169.020 36.514.163 5.891 17.810.503 44.532.756 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 50.826.821 11.332.037 - 692.534 158.699 62.158.858 851.233 İlişkili taraflardan ticari alacaklar Ataç - Hinteregger Hissedarlardan alacaklar Nisan Enerji Diğer b) 30 Eylül 2013 İlişkili taraflara ticari borçlar Faseltur Tur.Tic.ve San.A.Ş.(“Faseltur”) Hissedarlara borçlar Diğer 48 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 27 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) c) 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 - 607.622 - - 607.622 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 - 46.225.749 53.659.817 - 99.885.566 İlişkili taraflara diğer borçlar Hissedarlara borçlar Boydak Enerji (*) d) Faseltur’dan Grup’a aktarılan nakit tutarlardan oluşmaktadır. İlişkili taraflara uzun vadeli diğer borçlar Faseltur Tur. Tic. Ve San. A.Ş. (“Faseltur”) Hissedarlara borçlar (*) (*) e) Ataç İnşaat’ın hakim ortaklarının Grup’a aktardığı tutarlardan oluşmaktadır. 1 Ocak 30 Eylül 2012 1Temmuz 30 Eylül 2012 7.928.944 3.131.979 375.270 25.134.508 - 10.007.898 - 11.060.923 375.270 25.134.508 10.007.898 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz 30 Eylül 2012 218.236 - - - 218.236 - - - 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz 30 Eylül 2012 2.547.232 - 1.053.993 475.432 2.547.232 - 1.053.993 475.432 Hizmet alımları Nisan Enerji g) 1 Temmuz 30 Eylül 2013 Hizmet satışları Nisan Enerji Ataç- Hintereger f) 1 Ocak 30 Eylül 2013 Faiz giderleri Faseltur 49 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 27 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) h) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar Üst düzey yöneticiler, icra başkanı, genel müdür, direktörler ve koordinatörden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar ile yönetim kurulu üyelerine ödenen huzur hakları aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli faydalar Kar payı ve performans ikramiyesi İşten Çıkarılma Nedeniyle Sağlanan Faydalar Hisse bazlı ödemeler Diğer uzun vadeli faydalar 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Temmuz 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 1 Temmuz 30 Eylül 2012 1.025.922 - 754.942 - 487.996 - 62.125 - - - - - 1.513.918 - 817.067 - NOT 28 - SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER Satış amaçlı sınıflandırılan duran varlıklar Grup, 21 Şubat 2013 tarihli yönetim kurulu kararı ile müşterek yönetime tabi ortaklığı olan Nisan Enerji’ye ait, aktifinde bulunan %49,62 hissenin satışına ilişkin gerekli çalışmalara başlanması kararı almış ve Nisan –Enerji’nin müşterek ortağı olan Boydak Grubu ile görüşmelere başlamıştır. İlgili satış işlemine ilişkin müzakereler 2013 yılı içerisinde tamamlanmıştır. Grup, 6 Ağustos 2013 tarihinde, sahip olduğu Nisan Enerji hisselerinin 108.932.919 TL (43 milyon AVRO) bedelle Boydak Grubu’na satışına ilişkin hisse devir protokolünü imzalamıştır. İlgili satış bedelinden Nisan Enerji’nin Grup tarafından üstlenilen hidroelektrik santral inşaat tahahhutlerine ilişkin yükümlülüklerden kaynaklanan 19.941.182TL tutarında performans cezası ve ilgili inşaat tahaahhut sözleşmelerine ilişkin 18.078.053TL tutarındaki çeşitli vergi ve hak ediş alacakları düşülerek, Nisan Enerji hisselerini net 69.569.761TL tutar karşılığı satılmıştır. 50 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 28 - SATIŞ AMAÇLI SINIFLANDIRILAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER (Devamı) Durdurulan faaliyetler Grup’un elinde bulundurduğu Doruk İletişim, Doruk Bilişim ve Ataç Bilgisayar’a ait, hisselerin tamamı; 9 Eylül 2013 tarihi itibari ile Tahir Metin Figanmeşe’ye 10 milyon TL bedelle devredilmiştir. Bilişim Grubu’na ilişkin 30 Eylül 2013 tarihinde sonra eren dokuz aylık ara döneme ilişkin faaliyet sonuçları karşılaştırmalı olarak aşağıda sunulmuştur. 1 Ocak 30 Eylül 2013 Hasılat Satışların maliyeti (-) Brüt Kar /Zarar Genel yönetim giderleri (-) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) Esas faaliyetlerden diğer gelirler (+) Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 1 Ocak 30 Eylül 2012 29.528.548 (22.513.363) 7.015.185 17.534.666 (11.970.163) 5.564.503 (3.573.932) ( 3.464.070) (2.450.919) 1.151.194 (784.947) (2.405.302) 1.139.092 (1.072.841) Esas Faaliyet Zararı 1.356.581 (238.618) Finansman Geliri/ Gideri Öncesi Faaliyet Zararı 1.356.581 (238.618) 316.649 (778.719) 326.609 (548.447) 894.511 460.456 (205.073) 53.246 (117.042) 55.989 742.684 (521.509) Finansman gelirler (+) Finansman giderler (-) Durdurulan Faaliyetler Vergi Öncesi Zarar Durdurulan faaliyetler vergi geliri/(gideri): Dönem vergi gideri Ertelenmiş vergi geliri/gideri Durdurulan faaliyetler Net Dönem Zararı 51 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Finansal risk faktörleri Grup, faaliyetlerinin sonucunda, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurlarındaki ve faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri gibi çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup’un kapsamlı risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Grup’un mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamıştır. Risk yönetimi, Ataç İnşaat’ın Yönetim Kurulu tarafından onaylanan politikalar çerçevesinde her bir Bağlı Ortaklık ve müşterek yönetime tabi ortaklık tarafından ayrı olarak uygulanmaktadır ve Ataç İnşaat üst yönetimi tarafından yakından takip edilmektedir. (a) Piyasa Riski Grup, kur riski ve faiz oranı riskini piyasa riskinin en önemli bileşenleri olarak değerlendirmektedir. (i) Kur Riski Grup uluslar arası alanda faaliyetler göstermektedir ve başta ABD$ ve TL olmak üzere kur riskine maruz kalmaktadır. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, yabancı para cinsinden varlıklar ve yükümlülükler ve uluslararası faaliyetler sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Grup, yabancı para riskini, yabancı para cinsinden olan varlık ve borçların karşılanmasından doğal riskten korunma yöntemlerini ve türev finansal araçları kullanarak yönetmektedir. 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Grup’un maruz kaldığı yabancı para riskinin TL karşılığı aşağıdaki tabloda özetlenmiştir: 52 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Yabancı Para Pozisyonu Tablosu 30 Eylül 2013 ABD Doları AVRO CHF GBP JPY TL Toplam TL Karşılığı Ticari Alacaklar Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 366.827 166.668 - 2.069 1.458.225 - 88 - 71.800 20.086 - - 2.088.915 525.022 - 3.075.338 4.937.651 - Dönen Varlıklar Toplam Varlıklar 533.495 533.495 1.460.294 1.460.294 88 88 91.886 91.886 - 2.613.937 2.613.937 8.012.989 8.012.989 Ticari Borçlar Finansal Yükümlülükler (2.119.335) (370.675) (26.135) (20.328.684) - (4.000) - (14.901.914) (6.438.888) (19.297.960) (63.064.271) Kısa Vadeli Yükümlülükler (2.490.010) (20.354.819) - (4.000) - (21.340.802) (82.362.231) Finansal Yükümlülükler - (19.233.583) - - - - (52.861.580) Uzun Vadeli Yükümlülükler - (19.233.583) - - - - (52.861580) Toplam Yükümlülükler (2.490.010) (39.588.402) - Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (1.956.515) (38.128.108) Parasal Kalemler net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (1.956.515) (38.128.108) 53 (4.000) - (21.340.802) (135.223.810) 88 87.886 - (18.726.866) (127.210.822) 88 87.886 - (18.726.866) (127.210.822) ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Yabancı Para Pozisyonu Tablosu 31 Aralık 2012 ABD Doları AVRO CHF GBP Ticari Alacaklar Parasal Finansal Varlıklar (Kasa, Banka hesapları dahil) Parasal Olmayan Finansal Varlıklar Diğer 621.066 19.002 240.000 2.665 2.748.708 1.239.688 825.384 - 392 - 178.192 723 - Dönen Varlıklar 882.733 4.813.780 392 Toplam Varlıklar 882.733 4.813.780 Toplam TL Karşılığı JPY TL 388 6.430.323 993.292 - - 14.513.126 3.945.384 2.368.880 4.750 178.915 388 7.423.615 20.832.140 392 178.915 388 7.423.615 20.832.140 Ticari Borçlar Finansal Yükümlülükler Parasal Olan Diğer Yükümlülükler Diğer (4.826.344) (4.805.128) - (111.085) (37.738.099) - - - - (11.926.511) (2.941.545) (276.205) - (20.791.189) (100.255.852) (276.205 - Kısa Vadeli Yükümlülükler (9.631.472) (37.849.184) - - - (15.144.261) (121.323.246) Finansal Yükümlülükler (12.041.903) (101.806.933) - - - - Uzun Vadeli Yükümlülükler (12.041.903) (101.806.933) - - - - Toplam Yükümlülükler (21.673.375) (139.656.117) - - - - - - 178.915 388 (7.720.644) (361.376.367) 178.915 388 (7.720.644) (361.376.367) (15.144.261) (260.885.261) (382.208.507) Bilanço Dışı Türev Araçların Net Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı Hedge Edilen Toplam Yükümlülük Tutarı - - Net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (20.790.642) (134.842.337) Parasal Kalemler net Yabancı Para Varlık/(Yükümlülük) Pozisyonu (20.790.642) (134.842.337) 54 392 392 - - ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerinde sona eren ara dönemler için Grup’un gerçekleştirmiş olduğu ithalat ve ihracat tutarları aşağıdaki gibidir: Toplam ihracat tutarı Toplam ithalat tutarı 1 Ocak 30 Eylül 2013 1 Ocak 30 Eylül 2012 35.187.398 4.174.896 44.769.925 3.125.489 Şirket, başlıca Avro ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibariyle Şirket’in sahip olduğu Avro ve ABD Doları cinsinden döviz pozisyonunun TL’nin yabancı paralar karşısında %10 değer kazanması ve kaybetmesi ve diğer tüm değişkenlerin sabit olduğu varsayımı altında dönem net kar/zararı ile özkaynaklar üzerindeki etkisi aşağıda belirtilmiştir: 30 Eylül 2013 Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde ABD Doları net varlık sebebi ile oluşan gelir/gider ABD Doları riskinden korunan kısım (-) (397.994) 397.994 - ABD Doları Net Etki (397.994) 397.994 - Avro’nun TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde Avro net yükümlülük sebebi ile oluşan gelir/gider Avro riskinden korunan kısmı (-) (10.479.129) 10.479.129 - - Avro Net Etki (10.479.129) 10.479.129 - - Toplam Net Etki (10.877.123) 10.877.123 - - - 31 Aralık 2012 Kar/Zarar Özkaynaklar Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın Yabancı paranın değer kazanması değer kaybetmesi değer kazanması değer kaybetmesi ABD Doları’nın TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde ABD Doları net varlık sebebi ile oluşan gelir/gider ABD Doları riskinden korunan kısım (-) (3.706.140) - 3.706.140 - - - ABD Doları Net Etki (3.706.140) 3.706.140 - - AVRO’nun TL karşısında %10 değerlenmesi/değer kaybetmesi halinde AVRO net yükümlülük sebebi ile oluşan gelir/gider AVRO riskinden korunan kısmı (-) (31.710.872) - 31.710.872 - - - AVRO Net Etki (31.710.872) 31.710.872 - - Toplam Net Etki (35.417.012) 35.417.012 - - 55 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 29 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) (ii) Nakit akım ve makul değer faiz oranı riski Grup faizli borç ve varlıklarının faiz oranlarındaki değişimi sonucu faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Grup’un faiz oranı riski çoğunlukla değişken faiz oranlı aldığı banka kredilerinden ileri gelmektedir. Sabit oranlı alınan krediler Grup’u makul değer faiz oran riskine ve değişken oranlı olarak alınan krediler Grup’u nakit akım faizi riskine maruz bırakmaktadır. Grup’un söz konusu riski azaltmak için hem sabit faiz oranlı hem de değişken faiz oranlı kredileri bulundurma politikası vardır. Grup’un değişken faiz oranlı kredileri çoğunlukla AVRO, ABD$ ve TL para birimindendir. 30 Eylül 2013 31 Aralık 2012 134.329.723 9.696.105 6.180.849 272.993.343 35.738.148 7.688.379 150.206.677 316.419.870 Sabit faizli finansal araçlar Banka kredileri Faktoring yükümlülükleri Finansal kiralama yükümlülükleri (b) Kredi Riski Kredi riski, bankalarda tutulan mevduatlardan ve tahsil edilmemiş alacaklar ve taahhüt edilmiş işlemleri de kapsayan kredi riskine maruz kalan müşterilerden oluşmaktadır. Kredi riski, bankalarda tutulan mevduatlar için Grup bazında yönetilmektedir. Grup, banka ve finans kurumlarının seçiminde yüksek derecelendirilmiş bankaları tercih etmektedir. Müşteriler için bağımsız bir değerlendirme imkanı olmadığı için, yönetim müşterilerinin finansal pozisyonlarını, geçmiş tecrübelerini ve diğer faktörleri de göz önünde bulundurarak müşterilerin kredi kalitelerini değerlendirmektedir. Ayrıca, Grup, müşterilerinden inşaat projelerinin başında avans ödemesi almaktadır. 56 ATAÇ İNŞAAT VE SANAYİ A.Ş. 30 EYLÜL 2013 TARİHİNDE SONA EREN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI NOTLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) NOT 30 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Şirket yönetim kurulu, 4 Ekim 2013 tarihinde; 50.826.821TL borçlu bulunduğu ilişkili şirketlerinden Faseltur Tur.Tic.ve San.A.Ş ile ilgili olarak borcun gayri kabil-i rücu şekilde ibralaşılarak silinmesi konusunda anlaşmaya varmıştır. NOT 31 - KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR Yoktur. ……………………… 57