altınyağ kombinaları a.ş.
Transkript
altınyağ kombinaları a.ş.
ALTINYAĞ KOMBİNALARI A.Ş. SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ YÖNETİM KURULU ARA DÖNEM FAALİYET RAPORU GİRİŞ Altınyağ Kombinaları A.Ş’nin 30.06.2009 dönemi faaliyet raporu, 01.10.2008-30.06.2009 tarihleri arasındaki dokuz aylık dönemde gerçekleştirilen faaliyetleri kapsamaktadır. RAPORUN DÖNEMİ : 01.10.2008 - 30.06.2009 ŞİRKETİN ÜNVANI : ALTINYAĞ KOMBİNALARI A.Ş. ŞİRKETİN FAALİYET KONUSU Şirketin ana faaliyet konusu; bilumum yağlı tohumlardan nebati yağ üretimi, rafinerisi, sabun imali, bilumum nebati ve hayvani yağların ıslahı, hammadde, mamul madde ve artıklarının ve işletme yardımcı malzemelerinin iç ve dış piyasada alım satımıdır. YÖNETİM KURULU Ana sözleşme gereğince, 1 yıl süre ile seçilmiş bulunan Yönetim Kurulu ve 1 yıl süre ile seçilmiş bulanan Denetim Kurulu üyelerimizin ad ve soyadları ile görev süreleri aşağıda belirtilmiştir. Adı Soyadı A.Korkut ÖZSOY Mustafa KAYA Melih KAYA Ahmet ERKASLAN Ramazan ABAY Görevi Yönetim Kurulu Başkanı Yönetim Kurulu Başkan Vekili Yönetim Kurulu Üyesi Yönetim Kurulu Üyesi Yönetim Kurulu Üyesi Cengiz TAŞ Murakıp Başlangıç Süresi 24.03.2009 24.03.2009 24.03.2009 24.03.2009 24.03.2009 Bitiş Süresi 24.03.2010 24.03.2010 24.03.2010 24.03.2010 24.03.2010 24.03.2009 24.03.2010 Şirketin işleri ve idaresi, Genel Kurul tarafından Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca seçilecek ve en az 3 (üç), en çok 9 (dokuz) üyeden oluşacak Yönetim Kurulu tarafından yürütülür. Yönetim Kurulu üyelerinin tamamının (A) Grubu hamiline yazılı pay sahibi paylarının belirleyeceği adaylar arasından seçilmesi zorunludur. Türk Ticaret Kanunun 315.maddesi uyarınca açılacak Yönetim Kurulu üyeliğine seçilecek üyenin ilk Genel Kurul’da (A) Grubu hamiline yazılı pay sahiplerince tasvip edilmesi şarttır. Genel Kurul’ca seçimin Şirketin yönetimi ve dışarıya karşı temsili Yönetim Kurulu’na aittir. ŞİRKETİN SERMAYESİ VE ORTAKLIK DURUMU a- Sermaye Durumu Şirketimizin sermayesi 27.639.480 TL’dir. 01.10.2008-30.06.2009 dokuz aylık dönemde sermaye artışı olmamıştır. Sermayenin % 60,61 oranındaki kısmına ait hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda işlem görmektedir. 1 ALTINYAĞ KOMBİNALARI A.Ş. SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ YÖNETİM KURULU ARA DÖNEM FAALİYET RAPORU b. Ortaklık Durumu Sermayeyi oluşturan ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Ortak Adı Melih Kaya Mustafa Kaya Diğer TOPLAM Sermaye Tutarı (TL) 4.594.277 3.259.766 19.785.437 27.639.480 Sermayedeki Payı 16,62 11,80 71,58 100,00 c. Borsa Hisse senetlerimizin günlük fiyatı, İMKB bültenlerinde “ALYAG” kodu ile izlenebilmektedir. DÖNEM İÇİNDE ANA SÖZLEŞMEDE YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER Dönem içinde ana sözleşmede değişiklik olmamıştır. ŞİRKETİN KAR DAĞITIM POLİTİKASI Sermaye Piyasası Kurulu’nun 18.01.2007 tarih 2/53 sayılı kararına istinaden 2007 ve izleyen yıllara ilişkin şirketin kar dağıtım politikası Yönetim Kurulunca aşağıdaki gibi belirlenmiştir. “Geçerli olan yasal düzenlemeler ve şirket Ana Sözleşmesi hükümleri çerçevesinde hesaplanan dağıtılabilir karın tamamı ortaklara kar payı olarak dağıtılacaktır. Bu politika, ulusal ve global ekonomik şartlara, şirketin gündemindeki projelerine ve fonların durumuna göre Yönetim Kurulu tarafından her yıl gözden geçirilecektir” İŞTİRAKLER ve BAĞLI ORTAKLIKLAR Ortaklık ile dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip iştirakler ve bağlı ortaklıkların dökümü, iştirakler ve bağlı ortaklıklar hesabında yeralan ortaklıkların isimleri ve iştirak oran ve tutarları aşağıdaki gibidir. TİCARET ÜNVANI * ALTINYEM TARIM ÜRÜNLERİ A.Ş. * ASAD ENERJİ A.Ş. * İTAŞ TEKNOPARK A.Ş. ÖDENMİŞ SERMAYEYE İŞTİRAK TUTARI (TL) (%) 31.303 4,15 381 0,32 40 0,02 ŞİRKETİN FAALİYET GÖSTERDİĞİ SEKTÖR VE SEKTÖR İÇERİSİNDEKİ YERİ Bitkisel Yağ Sanayicileri Derneğinin verilerine göre, piyasada üretici firmaların çokluğuna rağmen Türkiye’deki sıvı yağ sanayi oligopolistik bir yapı arzetmektedir ve az sayıda firma pazara hakimdir. Türkiye, yüksek oranda yağlı tohum üretim potansiyeline sahip olmasına rağmen, ihtiyacının ancak %50 ‘ye yakın kısmını yurtiçi üretimden karşılayabilmektedir. 2 ALTINYAĞ KOMBİNALARI A.Ş. SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ YÖNETİM KURULU ARA DÖNEM FAALİYET RAPORU YATIRIMLAR Katı yakıtlı “Buhar Kazanı” yatırımımız tamamlanmış olup 31.03.2009 tarihinde aktiflerimize alınmış ve çalışmaya başlamıştır. ÜRETİM ve SATIŞ FAALİYETLERİ Altınyağ 01.10.2008-30.06.2009 döneminde 9 aylık sürede ham yağ üretim işletmesinde toplam 26.938 ton yağlı tohum (ayçiçek çekirdeği - kanola tohumu) işlenmiştir. Kapasite kullanımı %29.93 olarak gerçekleşmiştir. Rafine ünitesinde ise 2009/9 aylık dönemde toplam 17.171 ton üretim gerçekleştirilmiştir. Kapasite Kullanım Oranı %21.80 seviyesinde gerçekleşmiştir. Aşağıdaki tabloda üretim miktarları gösterilmektedir. Ürünler Yağlı Tohumlar Ayçiçeği Çekirdeği Tohumu Soya Fasulyesi Tohumu Kanola Tohumu Rafine Yağlar Ayçiçek Yağı Mısırözü Yağı Soya Yağı Kanola Yağı Miktarı (Ton) 30.06.2009 26.938 21.385 0 5.553 17.171 14.005 --742 2.424 Altınyağ’ın 2009/9 aylık döneminde gerçekleştirdiği ürün satış miktarları aşağıda belirtilmiştir. Ürünler 1- Yağlar Ayçiçeği Yağı Kanola Yağı Mısırözü Yağı Soya Yağı 2- Tali Ürünler Ayçiçek Küspesi Kanola Küspesi Soap Stok GENEL TOPLAM Üretimden Satış (Ton) 16.821 13.648 2.431 -742 847 77 -770 17.668 Ticari Satış (Ton) 4.450 4.223 193 34 -54 --54 --4.504 Toplam Satış (Ton) 21.271 17.871 2.624 34 742 901 77 54 770 22.172 Toplam satışlarımız içinde ihracatın payı 12.052 ton karşılığı 16.741.938 USD dır. 3 ALTINYAĞ KOMBİNALARI A.Ş. SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ YÖNETİM KURULU ARA DÖNEM FAALİYET RAPORU ŞİRKETİN YÖNETİM KADROSU Doç.Dr. Ramazan ABAY Genel Müdür-Yönetim Kurulu Üyesi R.Sabri KILINÇ Genel Müdür Yrd.(Mali) Gökhan TEKELİ Genel Müdür Yrd.(Teknik) Naim ÇİLLİDAĞ İnsan Kaynakları Müdürü Erdal HOŞSEZEN Muhasebe Müdürü Erol BABACAN Rafine Yağ Üretim Müdürü ŞİRKETİN İSTİHDAM DURUMU Hesap döneminde, şirketimizde ortalama 6 yönetici, 15 idari personel ve 140 işçi olmak üzere toplam 161 personel görev yapmıştır. FİNANSAL DURUM 2009/9 aylık döneminde, bir önceki döneme göre bilanço kalemlerinde oluşan değişiklikler aşağıda belirtilmiştir. Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Öz kaynaklar Borçlar 30.06.2009 5.082.843 27.569.190 12.957.405 19.694.628 30.06.2008 1.717.227 26.650.665 11.821.615 16.546.277 Mali durum ve borç ödeme rasyoları Cari Oran(Dönen Varlıklar/K.V Borçlar) Likidite Oranı (Dönen varlıklar-Stoklar)/K.V.Borçlar Aktif Yapısı (Dönen Varlıklar/Aktif Toplam) 30.06.2009 0.26 0.10 0.16 30.06.2008 0.11 0.06 0.06 MÜŞTERİ VE TEDARİKÇİ BİLGİLERİ Şirketimiz müşteri memnuniyetini ilk sırada tutan bir satış politikası uygulamaktadır. Şirketimiz, TSEEN-ISO 9001-2001 Kalite Yönetim Sistemine sahip olup, müşteri şikayetine konu ürün ile ilgili proses’in tüm aşamaları gözden geçirilerek müşteriye şikayetleri hakkında ivedilikle geri dönüş yapılmaktadır. 4 ALTINYAĞ KOMBİNALARI A.Ş. SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ YÖNETİM KURULU ARA DÖNEM FAALİYET RAPORU ŞİRKETİN MİSYON ve VİZYONU / HEDEFLERİ MİSYONUMUZ Yemeklik bitkisel sıvı yağlarda insan sağlığına , çevre faktörlerine duyarlı , kalitede farklı ve üstün , maliyette en düşük bir ürün meydana getirerek bunu ulusal ve uluslararası piyasalarda müşterilere vazgeçilmez derecede beğendirmek. VİZYONUMUZ - Kalitede örnek ve öncü olmak. - Maliyette en düşük ve fiyatta en uygun olmak. - İç piyasada pazar payında rakiplerden önde olmak. - Dış piyasada küresel rekabette fark yaratmak. - Ülkemizin sesini duyurmada öncü olmak. - En nitelikli insan kaynağına sahip olmak. - Firmamızda üstün bir performans ve örgüt kültürüne sahip olmak. - Teknolojide ve yeniliklerde öncü olmak. - Sağlığa uygun en iyi ürünü üretmek - Çevreye uygun en iyi ürünü üretmek. - Ulusal değerlere sahip çıkan öncü firma olmak. HEDEFLERİMİZ - Markamızın yurtdışı pazar payını artırarak küresel marka yapmak. - Sektörümüzdeki teknolojik gelişmeleri izleme ve uygulamada (rakiplerden önde) öncü olmak. - Ürün kalitesinde rakip ürünlerden farklı olmak. - Ürün yelpazemizi genişleterek, her müşteriye ulaşmak. - Çalışan tatminini sürekli yükseltmek. - Müşteri tatminini sürekli yükseltmek - Çevreye duyarlılıkta örnek ve öncü olmak (toplumda dikkati çekmek) ŞİRKETİN KALİTE POLİTİKASI - Müşteri odaklı olmak. Müşteri ihtiyaç ve beklentilerini algılamak, yerine getirmek, araştırmak ve gelişimini sağlamak. Müşteri memnuniyetini sürekli artırmak. - Liderlikten etkin olarak yararlanmak yaratıcılığı, yenilikçiliği ve verimliliği teşvik eden ekiplerle çalışmak. - Çalışanların katılımını sağlamak . - Süreç yaklaşımını benimsemek. - Yönetimde sistem yaklaşımı (sistematik yönetim) anlayışına sahip olmak. - Sürekli iyileştirmeyi tüm performans alanlarındaki iş ve işlemlerde uygulamak. - Karar vermede gerçekliğe dayalı bir yaklaşım (doğru, geçerli ve güvenilir veri ve bilgileri ) kullanmak. - Tedarikçilerle ilişkilerde her iki tarafın da kazançlı çıkacağı yaklaşım içerisinde olmak, tedarikçilerle birlikte iyileşmek ve gelişmek. - Çevreye duyarlı olmak. - İnsan sağlığına duyarlı olmak. - Ulusal değerlere duyarlı olmak 5 ALTINYAĞ KOMBİNALARI A.Ş. ALYAG BİLANÇO (TL) Bağımsız Denetim'den (XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN) Dipnot Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Canlı Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar (Ara Toplam) Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Alacaklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Canlı Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faal.den Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler (Ara toplam) Satış Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara İlişkin Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Diğer Borçlar Finans Sektörü Faaliyetlerinden Borçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Borç Karşılıkları Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar (veya Kıdem Tazminatı Karşılığı) Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları (-) Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Azınlık Payları TOPLAM KAYNAKLAR Not.6 Not.7 Not.10 Not.12 Not.11 Not.13 Not.14 Not.26 Not.34 Not.10 Not.12 Not.11 Not.7 Not.16 Not.14 Not.17 Not.18 Not.19 Not.20 Not.35 Not.26 Not.8 Not.9 Not.10 Not.11 Not.12 Not.21 Not.35 Not.22 Not.26 Not.34 Not.8 Not.9 Not.10 Not.11 Not.12 Not.21 Not.22 Not.24 Not.35 Not.26 Not.27 Geçmiş Geçmiş 30.06.2009 30.09.2008 5.082.843 248.464 0 544.374 0 1.073.934 3.077.812 0 138.259 5.082.843 0 27.569.190 0 0 205 404.810 0 0 0 27.143.142 1.173 0 19.860 0 32.652.033 1.576.462 235.122 0 309.732 0 25.161 937.361 0 69.086 1.576.462 0 27.097.324 0 0 205 404.810 0 0 0 26.119.389 2.674 0 0 570.246 28.673.786 19.494.324 1.333.015 0 11.603.930 6.036.389 0 0 0 520.990 0 19.494.324 0 200.304 0 0 0 0 0 0 0 200.304 0 0 12.957.405 12.957.405 27.639.480 31.989.883 4.677.119 6.629.445 0 112.949 (57.272.233) (819.238) 0 15.661.820 1.322.175 0 7.683.264 6.264.631 0 0 0 391.750 0 15.661.820 0 413.829 197.151 0 0 0 0 0 0 180.564 36.114 0 12.598.137 12.598.137 27.639.480 31.989.883 4.677.119 5.450.939 0 112.949 (56.563.983) (708.250) 0 32.652.033 28.673.786 ALTINYAĞ KOMBİNALARI A.Ş. ALYAG KAPSAMLI GELİR TABLOSU (TL) Bağımsız Denetim'den (XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN) Dipnot Referansları Geçmiş Geçmiş Geçmiş Geçmiş 01.10.200830.06.2009 01.04.200930.06.2009 01.10.200730.06.2008 01.04.200830.06.2008 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Satış Gelirleri Not.28 47.913.823 10.292.787 30.595.133 12.453.666 Satışların Maliyeti (-) Not.28 (42.571.485) (9.183.996) (29.029.616) (12.066.700) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar (Zarar) 5.342.338 1.108.791 1.565.517 386.966 Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler 0 0 0 0 Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Giderler (-) 0 0 0 0 Finans Sektörü Faaliyetlerinden brüt kar (zarar) 0 0 0 0 5.342.338 1.108.791 1.565.517 386.966 BRÜT KAR/ZARAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Not.29 (1.542.843) (196.108) (399.156) (79.188) Genel Yönetim Giderleri (-) Not.29 (1.760.406) (509.300) (2.242.158) (738.860) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Not.29 0 0 0 0 Diğer Faaliyet Gelirleri Not.31 453.407 88.003 1.189.356 301.652 Diğer Faaliyet Giderleri (-) Not.31 FAALİYET KARI/ZARARI (213.917) 2.278.579 Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar 39.938 (688.943) (77.081) 531.324 (575.384) (206.511) 0 0 0 0 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Gelirler Not.32 1.108.066 783.496 1.119.931 718.018 (Esas Faaliyet Dışı) Finansal Giderler (-) Not.33 (4.323.884) (89.546) (1.408.868) (215.236) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI (937.239) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/Gideri 118.001 - Dönem Vergi Gelir/Gideri - Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 0 Not.35 SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 1.225.274 (277.455) 0 (864.321) 296.271 177.759 (10.446) 0 (277.455) 177.759 (10.446) (819.238) 947.819 (686.562) 285.825 DURDURULAN FAALİYETLER 0 0 0 Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı/Zararı 0 0 0 DÖNEM KARI/ZARARI 0 118.001 (819.238) 947.819 (686.562) 0 0 285.825 Dönem Karı/Zararının Dağılımı Azınlık Payları 0 Ana Ortaklık Payları Hisse Başına Kazanç Not.36 0 0 0 (819.238) 947.819 (686.562) 285.825 (0,000296) 0,000343 (0,000248) 0,000103 ALTINYAĞ KOMBİNALARI A.Ş. NAKİT AKIM TABLOSU (XI-29 KONSOLİDE OLMAYAN) Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot Referansları Bağımsız Denetimden Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem 01.10.2008 01.10.2007 30.06.2009 30.06.2008 A) ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Net dönem karı Düzeltmeler: Amortisman (+) Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Artış (+) Alacaklar Reeskont Tutarı (+) Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığı (+) Konusu Kalmayan Şüpheli Alacak Karşılığı (-) Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı (+) Borç Senetleri Prekontu (-) İştirak Değer Düşüklüğü Karşılığı(-) Kur Farklarından Doğan Zarar (+) Menkul Kıymet veya uzun vadeli yatırımlardan elde edilen kazançlar (-) İşletme Sermayesinde Değişikler Öncesi Faaliyet Karı (+) Ticari İşlemlerdeki ve Diğer Alacaklardaki Artış(-) Stoklarda azalış(+) Alım Satım amaçlı Menkul Kıymetlerdeki artış (-) Ticari Borçlardaki azalış(-) Esas Faaliyet ile İlgili Oluşan Nakit (+) Faiz Ödemeleri (-) Vergi Ödemeleri (-) İşletme Sermayesinde Diğer Artışlar/Azalışlar (+)/(-) Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit Not:19 Not:20 Not:23 Not:7 Not:9 Not:7 Not:9 Not:9 Not:7 Not:9 Not:10 Not:12 Not:7 Not:9 (819.238) (686.562) 1.338.638 19.740 (5.224) 44.302 1.433.209 5.379 359.370 (248.748) - 52.367 630.585 862.648 (1.322.493) (126.288) (2.140.451) 43.771 (69.925) 5.142.322 23.985 5.876.513 3.640.057 513.313 1.321.011 B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Mali Duran Varlık alımları neti (-) Maddi duran varlık alımları (-) Maddi duran varlık çıkışları net değeri Tahsil Edilen Faizler (+) Tahsil Edilen Temettüler (+) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit Not:16 Not:19 Not:20 (2.373.748) Not:19 Not:20 1.252.390 (1.121.358) (404.479) 295.859 (108.620) C) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNALANAN NAKİT AKIMLARI Sermaye Artırımı (+) Hisse Senedi İhraçları Nedeniyle Oluşan Nakit Girişleri (+) Kısa vadeli mali borçlardaki artış (+) Uzun vadeli mali borçlardaki artış (+) Ödenen Temettüler (-) Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış DÖNEM BAŞI NAKİT DEĞERLER DÖNEM SONU KASA VE BANKALAR İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. Not:6 Not:6 Not:4 Not:4 (186.311) 13.342 (1.071.141) (4.754.259) (5.825.400) (57.507) 235.122 248.464 241.780 184.273 10.840 (197.151) ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Altınyağ Kombinaları A.Ş. (Şirket) 1962’ de Anonim Şirket olarak İzmir ’de kurulmuştur. Altınyağ Kombinaları A.Ş.’ nin hisselerinin belli bir bölümü İstanbul Menkul Kıymetler Borsası’nda (İMKB) işlem görmektedir. Şirketin kayıtlı adresi: “10035 Sokak No:7 A.O.S.B. Çiğli – İzmir “dir. Şirketin ana faaliyet konusu; bilumum yağlı tohumlardan nebati yağ üretimi, rafinerisi, sabun imali, bilumum nebati ve hayvani yağların ıslahı, hammadde, mamul madde ve artıklarının ve işletme yardımcı malzemelerinin iç ve dış piyasada alım satımıdır. Şirketin; 01.10.2008-30.06.2009 dönemine ait ilk dokuz aylık çalışan ortalama personel sayısı 161 ’dir. (30.09.2008: 98) 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu (“TTK”) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu (“SPK”), Seri: XI, No: 29 sayılı “Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ” ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. 1 Ekim -30 Eylül özel hesap dönemine tabi olan Şirket ise 31.12.2008 ara mali tablolarından itibaren Tebliğ hükümlerine tabidir. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları’nı (“UMS/UFRS”) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS’lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu’nca (“TMSK”) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları (“TMS/TFRS”) esas alınır. Dolayısıyla ilişikteki mali tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş dönem mali tablolarında bazı sınıflamalar yapılmıştır. Önceki Dönem Finansal Tablolarında Yapılan Sınıflamalar ve Düzenlemeler Şirket, finansal tablolarını XI-29 Tebliği’ne uygun olarak ilk kez 31 Aralık 2008 tarihi itibari ile hazırlamıştır. UMS 1 “Finansal Tabloların Sunuluşu Standardı” uyarınca UMS’ye geçiş tarihi 1 Ekim 2007 olup ilgili düzenlemeler 30 Haziran 2009 tarihli finansal tablolarla karşılaştırmalı olarak sunulan önceki hesap dönemi olan 30 Eylül 2008 tarihli finansal tablolara ve 30 Haziran 2008 tarihli finansal tablolara uygulanmıştır. Söz konusu düzenlemeler sonrası hazırlanan önceki mali tablo bilgilerinin XI-29 Tebliği’ne göre raporlanan mali tablo bilgileri ile karşılaştırılması aşağıdaki gibidir: XI-25 Tebliği’ne göre önceden raporlanan 30 Eylül 2008 itibariyle Toplam Varlıklar 30 Eylül 2008 itibariyle Toplam Özkaynaklar 30 Haziran 2008 itibariyle Net Kâr/(Zarar) 28.673.786 12.598.137 (686.562) XI-29 Tebliği’ne göre yeniden düzenlenen 28.673.786 12.598.137 (686.562) 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle hazırlanmış bilanço ve 30 Haziran 2008 tarihli gelir tablosunda bir takım sınıflandırma değişiklikleri yapılmıştır. Bilanço ve gelir tablosundaki önemli tasniflemeler aşağıda açıklanmıştır. -6- ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 30.09.2008 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar içinde bulunan verilen avanslar, diğer duran varlıklarda Stoklar içinde yer alan avanslar ise diğer dönen Varlıklarda tasniflenmiştir. 30 Haziran 2008 tarihi itibariyle diğer faaliyetlerden gelirler ve giderler içinde bulunan reeskont gideri , prekont geliri ve önceki dönem iptalleri, kur farkları, faiz geliri ve giderleri finansal, gelir ve giderlerde tasniflenmiştir. 1 Ekim - 30 Haziran 2009 hesap dönemine ait ara finansal tablolar, 13 Ağustos 2009 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Ramazan Abay, Yönetim Kurulu Başkanı A. Korkut Özsoy, Başkan Vekili Mustafa Kaya, ve Yönetim Kurulu üyeleri Melih Kaya ve Ahmet Erkaslan tarafından imzalanmıştır. 2.02 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Haziran 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye’de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları’na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 “Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama”ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir. 2.03 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır. 2.04 Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Gerekli olması veya Şirketin mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. 2.05 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. 2.06 Netleştirme/Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. 2.07 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir: 2.07.01 Gelir Kaydedilmesi Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların Şirket’e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. -7- ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartlar karşılandığında muhasebeleştirilir: Şirket’in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Şirket’in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finasman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir.Fark tahakkuk esasına göre mali tablolara yansıtılır. 2.07.02 Stok Değerlemesi Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüştürme maliyetleri; direk işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleştirilebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. 2.7.03 Maddi Duran Varlıklar Maddi varlıklardan binalar ve makine tesis cihazlar rayiç değerleriyle, diğer maddi duran varlıklar ise, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır: Amortisman Uygulanan Varlıklar Yer Altı ve Yer Üstü Düzenleri Binalar Makine Tesis ve Cihazlar Taşıtlar Döşeme ve Demirbaşlar Oranları (%) 20 – 10 – 2 10 - 5 - 4 –2 20 -10 -7,14 – 6,66 - 5 20- 10 25 - 20 – 16,66 – 12,5 - 10 – 6,66 Bir maddi duran varlığın kayıtlı değeri, tahmini geri kazanılabilir tutarından fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle defter değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir. Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir. -8- ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görünür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir. 2.07.04 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005’ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Maddi olmayan varlıklar edinilmiş bilgi sistemleri, ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. Faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. 2.07.05 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Şerefiye gibi sınırsız ömrü olan varlıklar itfaya tabi tutulmazlar. Bu varlıklar için her yıl değer düşüklüğü testi uygulanır. İtfaya tabi olan varlıklar için ise defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Şerefiye haricinde değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. 2.07.06 Finansal Kiralama İşlemleri Kiracı Olarak Şirket: Finansal Kiralama Tüm fayda ve risklerin üstlenildiği maddi varlıkların finansal kiralama yolu ile elde edilmesi Şirket tarafından finansal kiralama adı altında sınıflandırılır. Finansal kiralamalar gerçekleştirildikleri tarihte, kiralanan varlığın piyasa değeri veya minimum finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinin düşük olanından aktifleştirilirler. Kira ödemeleri anapara ve faiz içeriyormuş gibi işleme konulur. Anapara kira ödemeleri bilançoda yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Operasyonel Kiralama Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır. Kiralayan Olarak Şirket: Operasyonel Kiralama Şirket operasyonel kiralamaya tabi sabit kıymetleri bilançoda sabit kıymetin içeriğine göre göstermektedir. Operasyonel kiralama işleminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir olarak kayıtlara alınmaktadır. Bir operasyonel kiralamadan gelir elde etmek için yapılan ilk direkt maliyetler yapıldıkları dönemin gelir tablosunda gider olarak kayıtlara alınmaktadırlar. 2.07.07 Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlılar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. -9- ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 2.07.08 Finansal Araçlar (i) Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. c) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. - 10 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) d) Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. (ii) Finansal yükümlülükler Şirket’in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket’in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. - 11 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) b) Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. (iii) Türev finansal araçlar Türev finansal araçların ilk olarak kayda alınmalarında gerçeğe uygun değeri kullanılmakta ve izleyen dönemlerde de gerçeğe uygun değeri ile değerlenmektedir. Şirket dövizli borçlarından kaynaklanan risklerinin minimize etmek için zaman zaman vedeli işlemler yapmaktadır. 2.07.9 Kur Değişiminin Etkileri Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası’na çevrilmiştir. Bu çevirimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır. 2.07.10 Hisse başına kar / zarar Hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye’de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları “bedelsiz hisse” yolu ile arttırabilmektedirler. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 2.07.11 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 2.07.12 Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Şirket’in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır. - 12 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir. 2.07.13 İlişkili Taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve Yönetim Kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflarla girilen işlemler piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. 2.07.14 . Devlet Teşvik ve Yardımları Hükümet teşvikleri, Şirket’in bu teşviklerle ilgili gerekleri yerine getirdiği ve bu teşvikin alınacağı ile ilgili makul bir sebep oluşmadığı sürece muhasebeleştirilmez. Bu teşvikler karşılamaları beklenen maliyetlerle eşleşecek şekilde ilgili dönemde gelir olarak muhasebeleştirilir. Hükümetin sağladığı teşviklerden elde edilen gelir uygun bir gider kaleminden indirim olarak muhasebeleştirilir. 2.07.15 Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur. Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. şirketin cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. Ertelenmiş vergi Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Şerefiye veya işletme birleşmeleri dışında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluşan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına ilişkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz. Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket’in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iştiraklerdeki yatırımlar ve iş ortaklıklarındaki paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. - 13 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleşeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaşmış veya önemli ölçüde kanunlaşmış vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, Şirket’in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. Ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercii tarafından toplanan gelir vergisiyle ilişkilendirilmesi ya da Şirket’in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini netleştirmek suretiyle ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. Dönem cari ve ertelenmiş vergisi Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. İşletme birleşmelerinde, şerefiye hesaplanmasında ya da satın alanın, satın alınan bağlı ortaklığın tanımlanabilen varlık, yükümlülük ve şarta bağlı borçlarının gerçeğe uygun değerinde elde ettiği payın satın alım maliyetini aşan kısmının belirlenmesinde vergi etkisi göz önünde bulundurulur. Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır. Vergi Varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir. 2.07.16 Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı Türkiye’de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan UMS 19 “Çalışanlara Sağlanan Faydalar” Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında faiz gideri olarak gösterilmektedir. 2.07.17 Nakit Akım Tablosu Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Şirket’in esas faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Şirket’in yatırım faaliyetlerinde (varlık yatırımları ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Şirket’in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. - 14 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 2.07.18 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup, maliyet değerinden birikmiş amortisman ve vara birikmiş değer düşüklüklerinden sonraki tutarlar ile gösterilmektedir. Kabul gören kriterlere uyması durumunda bilançoda yer alan tutara, var olan yatırım amaçlı gayrimenkulun herhangi bir kısmını değiştirmenin maliyeti dahil edilir. Söz konusu tutara, yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan günlük bakımlar dahil edilmez. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin kullanım dışı kalmaları veya satılmaları durumunda, bilançodan çıkartılırlar. Bu gayrimenkullerin satımlarından doğan kar veya zarar gelir tablosunda gösterilir. Faaliyet kiralaması çerçevesinde kiralanan gayrimenkuller, yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılır. Şirketin yatırım amaçlı gayrimenkulu bulunmamaktadır. 2.08 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket’in mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 2.09 Sermaye ve Temettüler Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir. 2.10 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRSYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. Aşağıda yer alan standartlar ile önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar 1 Ocak 2008 tarihinde veya söz konusu tarihten sonra başlayan mali dönemler için zorunlu olduğu halde Şirket’in faaliyetleri ile ilgili değildir: UFRSYK 11, “UFRS 2 – Grup ve İşletmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisselerine İlişkin İşlemler” UFRSYK 12, “Hisse İmtiyaz Anlaşmaları”, UFRSYK 14, “UMS 19- Tanımlanmış Fayda Varlığı Üzerindeki Sınırlama, Asgari Fonlama Gereklilikleri ve Birbirleriyle Olan Karşılıklı Etkileşimleri”, Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Aşağıdaki standartlar ve yorumlar bu mali tabloların onaylanma tarihinde yayınlanmış ancak yürürlüğe girmemiştir: UMS 23, “(Revize) Borçlanma Maliyetleri” UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri” UFRYK 13, “Müşteri Bağlılık Programları” UFRYK 15, “Gayrimenkul İnşaat Anlaşmaları” - 15 - 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Temmuz 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) UFRYK 16, “Yurtdışındaki İşletme ile İlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması” UFRS 2, “Hisse Bazlı Ödemeler” Hakediş Koşulları ve İptallerine İlişkin Değişiklik. 1 Kasım 2008 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRS 3, “İşletme Birleşmeleri” UMS 27, “Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar” UMS 28, “İştiraklerdeki Yatırımlar” UMS 31 “İş Ortaklıklarındaki Paylar” Satın Alma Yönteminin Uygulanması Hakkında Kapsamlı Değişiklik UMS 1, “Mali Tabloların Sunumu” UMS 32, “Finansal Araçlar: Sunum” Geri Satın Alma Opsiyonlu Finansal Araçlar ve Nakde Çevrilmelerinde Doğacak Yükümlülüklerin Açıklanması Hakkında Değişiklik UMS 1, “Mali Tabloların Sunumu” Doğrudan Öz kaynağa Kaydedilen Net Gelir Tablosu Gerekliliğine İlişkin Kapsamlı Değişiklikler UMS 39, “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme” Riskten Korunmaya Konu Olabilecek Kalemlere İlgili Değişiklikler 1 Temmuz 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. 1 Ocak 2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan mali dönemler için geçerlidir. Şirket yöneticileri, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket’in mali tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağını düşünmektedir. 3 İŞLETME BİRLEŞMELERİ İşletme birleşmeleri, teşebbüs veya işletmelerin tek raporlayan işletme oluşturmak üzere bir araya gelmesidir. Şirketin işletme birleşmesi çerçevesinde değerlendirilmesi gereken bir işlemi bulunmamaktadır. 4 İŞ ORTAKLIKLARI Bu kısım, İş ortaklarındaki payların muhasebeleştirilmesi ve iş ortaklığının varlık, borç, gelir ve giderlerinin ortak girişimcilerin ve yatırımcıların mali tablolarında raporlanmasına yöneliktir. İş ortaklıkları farklı çeşit ve yapıda olabilir. Bu standart üç tür iş ortaklığını tanımlar. Bunlar; müştereken kontrol edilen faaliyetler, müştereken kontrol edilen varlıklar ve müştereken kontrol edilen işletmelerdir. Bu standartta belirtilen temel konular, müşterek kontrolün olup olmadığının belirlenmesi, iş ortaklıklarının türünün belirlenmesi ve oransal konsolidasyon ve özkaynak yönteminin uygulanması ile ilgilidir. Şirketin iş ortaklığı bulunmamaktadır. 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Yoktur. - 16 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 6 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itabariyle Nakit ve Nakit Benzeri varlıkları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Kasa Banka -Vadesiz Mevduat -Vadeli Mevduat Toplam 30.06.2009 7.611 240.853 3.141 237.712 248.464 30.09.2008 18.053 217.069 217.069 235.122 30.06.2009 tarihi itibariyle 237.712 TL bloke mevduatı bulunmaktadır. (30.09.2008: 54.639 TL) Cari dönemde Vadeli Mevduatlar, 30 güne kadar vadeli TL mevduatlardan oluşmakta olup vadeli mevduat faiz oranları %9 ile %10 arasında değişim göstermektedir. 7 FİNANSAL YATIRIMLAR Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itabariyle Kısa Vadeli Finansal Yatırımları bulunmamaktadır. Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itabariyle Uzun Vadeli Finansal Yatırımları aşağıdaki gibidir. Hesap Adı İtaş Asad Enerji Altınyem Tarım Ürünleri A.Ş. Toplam 8 30.06.2009 265 4.182 400.363 404.810 30.09.2008 265 4.182 400.363 404.810 FİNANSAL BORÇLAR Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itabariyle Kısa Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Uzun Vadeli Kredilerin Anapara ve Taksit ve Faizleri Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Ertelenmiş Fin. Kir. Borçlanma Mal. (-) Toplam 30.06.2009 30.09.2008 1.333.015 1.333.015 1.322.175 1.322.175 Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itabariyle Uzun Vadeli Finansal Borçları aşağıda açıklanmıştır: Hesap Adı Banka Kredileri Uzun Vadeli Kredilerin Anapara ve Taksit ve Faizleri Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Ertelenmiş Fin. Kir. Borçlanma Mal. (-) Toplam - 17 - 30.06.2009 - 30.09.2008 197.151 - - 197.151 ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Banka Kredilerinin ayrıntısı aşağıda açıklanmıştır. 30.06.2009 Nev’i Uzun Vadeli Kredilerin Anapara ve Taksit ve Faizleri USD Krediler Toplam Krediler Döviz Tutarı TL Tutarı Yıllık Faiz Oranı (%) 871.195 1.333.015 871.195 871.195 1.333.015 1.333.015 LİBOR+2,5 Döviz Tutarı TL Tutarı Yıllık Faiz Oranı (%) 1.073.543 1.322.175 1.073.543 160.077 160.077 1.233.620 1.322.175 197.151 197.151 1.519.326 30.09.2008 Nev’i Uzun Vadeli Kredilerin Anapara ve Taksit ve Faizleri USD Krediler Uzun Vadeli Krediler USD Krediler Toplam Krediler 9 LİBOR+2,5 LİBOR+2,5 DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Yoktur. 10 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ticari Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Ticari Alacaklar Alacak Senetleri Alacak Reeskontu (-) Şüpheli Ticari Alacaklar Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı (-) İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Toplam 30.06.2009 383.157 1.379.407 (1.379.407) 161.217 544.374 30.09.2008 177.556 137.400 (5.224) 1.441.503 (1.441.503) 309.732 Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Ticari Alacakları bulunmamaktadır. Alacaklar için alınmış ipotek ve teminatlar aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı AlınanTeminat Senedi Alınan İpotekler Alınan Teminat Çekleri Toplam 30.06.2009 50.000TL 265.000 TL 315.000 TL 30.09.2008 50.000TL 265.000 TL 550.000 TL 865.000 TL Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Ticari Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Satıcılar Borç Senetleri Borç Reeskontu (-) Diğer Ticari Borçlar Toplam 30.06.2009 8.507.327 3.067.851 (28.733) 57.485 11.603.930 - 18 - 30.09.2008 3.621.318 4.096.292 (81.100) 46.754 7.683.264 ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Şirketin dönem sonları itibariyle Uzun Vadeli Ticari Borçları bulunmamaktadır. 11 DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Verilen Depozito ve Teminatlar Vergi Dairesinden Alacaklar Vergi Dairesi İhtilaflı Alacaklar Şüpheli Diğer Alacaklar Şüpheli Diğer Alacak Karş.(-) İlişkili Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklar Toplam 30.06.2009 24.925 995.446 106.398 (106.398) 30.09.2008 25.161 - 53.563 1.073.934 25.161 Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Alacakları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Verilen Depozito ve Teminatlar Toplam 30.06.2009 205 205 30.09.2008 205 205 Şirketin 30.06.2008 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Borçları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Öd. Vergi, Harç ve Diğer Kesintiler Ödenecek SSK Alınan Sipariş Avansları Personele Borçlar İlişkili Taraflara Borçlar Kamuya Olan Ertelenmiş veya Taksit. Yük. Toplam 30.06.2009 30.299 37.341 606.970 122 3.432.809 30.09.2008 110.747 710.071 3.715.252 1.928.848 1.728.561 6.036.389 6.264.631 Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Borcu bulunmamaktadır. 12 FİNANS SEKTÖRÜ FAALİYETLERİNDEN ALACAK VE BORÇLAR Yoktur. 13 STOKLAR Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Stokları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı İlk Madde ve Malzeme Yarı Mamuller Mamuller Emtia Diğer Stoklar Toplam 14 30.06.2009 2.324.249 672.299 15.230 66.034 3.077.812 30.09.2008 790.214 74.194 7.141 65.812 937.361 CANLI VARLIKLAR Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Canlı Varlıkları bulunmamaktadır. - 19 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 15 DEVAM EDEN İNŞAAT SÖZLEŞMELERİNE İLİŞKİN VARLIKLAR Yoktur. 16 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Yoktur. 17 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER Şirketin yatırım amaçlı gayrimenkulu bulunmamaktadır. 18 MADDİ DURAN VARLIKLAR Şirketin dönem sonları itibariyle Maddi Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır. 30.06.2009 Maliyet Bedeli Hesap Adı Arazi ve Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düz. Binalar Tesis Makine ve Cihazlar Taşıtlar Döşeme Demirbaşlar Özel Maliyetler Yapilmakta Olan Yatırımlar Toplam 30.09.2008 43.803 120.831 19.372.267 23.122.608 439.167 920.668 942.353 187.837 1.105.073 10.027 - Gayrimenkul Rayiç Değer İlave 1.240.533 - 182.579 45.144.276 1.069.811 2.372.748 1.240.533 Alış Satış - 30.06.2009 43.803 120.831 20.800.637 24.227.681 439.167 930.695 942.353 1.252.390 1.252.390 47.505.167 Birikmiş Amortisman Hesap Adı Arazi Arsalar Yeraltı ve Yerüstü Düz. Binalar Tesis Makine ve Cihazlar Taşıtlar Döşeme Demirbaşlar Özel Maliyetler Toplam Net Değer 30.09.2008 60.638 5.109.491 12.282.943 368.223 821.286 382.306 19.024.887 Dönem Amortismanı 1.502 336.607 903.928 18.191 41.179 35.731 1.337.138 26.119.389 Gayrimenkul Rayiç Değer İlave - Satış 30.06.2009 - 62.140 5.446.098 13.186.871 386.414 862.465 418.037 20.362.025 27.143.142 - 20 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 30.09.2008 Maliyet Bedeli Hesap Adı Arsa ve Araziler Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makina, Tesis ve Cihazlar Taşıt Araçları Döşeme ve Demirbaşlar Özel Maliyetler Yapılmakta Olan Yatırımlar TOPLAM 30.09.2007 45.236 120.830 18.412.497 23.087.314 505.615 913.138 942.353 44.026.983 Yeniden Değerleme Alış 35.294 63 7.530 182.578 225.465 Satış 1.657.144 1.657.144 1.433 697.374 66.509 765.316 30.09.2008 43.803 120.830 19.372.267 23.122.608 439.169 920.668 942.353 182.578 45.144.276 Birikmiş Amortisman Hesap Adı Arsa ve Araziler Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Makina, Tesis ve Cihazları Taşıt Araçları Döşeme ve Demirbaşlar Özel Maliyetler TOPLAM Net Değer 19 30.09.2007 Dönem Amortismanı Yeniden Değerleme Satış 30.09.2008 58.117 2.521 - - 60.638 4.860.526 11.089.304 463.505 1.193.639 - 214.538 - 5.109.491 12.282.943 369.092 752.966 286.632 17.416.637 36.499 68.320 95.974 1.860.458 - 37.368 251.906 368.223 821.286 382.306 19.024.887 26.610.346 26.119.389 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR 30.06.2009 Maliyet Bedeli Hesap Adı Haklar Toplam 01.10.2008 94.668 94.668 Yeniden Değerleme Alış - Satış - - 30.06.2009 94.668 94.668 - 30.06.2009 93.495 93.495 Birikmiş Amortisman Hesap Adı Haklar Toplam Net Değer Dönem 01.10.2008 Amortismanı 91.994 1.501 91.994 1.501 2.674 Yeniden Değerleme Satış - 1.173 - 21 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 30.09.2008 Maliyet Bedeli Hesap Adı Haklar TOPLAM Yeniden Değerleme Alış 30.09.2007 94.668 94.668 Satış - - 30.09.2008 94.668 94.668 - Birikmiş Amortisman Hesap Adı Haklar TOPLAM 30.09.2007 89.493 89.493 Net Değer 5.175 20 Dönem Amortismanı 2.501 - Yeniden Değerleme Çıkış - - 30.09.2008 91.994 91.994 2.674 ŞEREFİYE Yoktur. 21 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yoktur. 22 KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER i) Karşılıklar Şirketin Borç Karşılıkları aşağıdaki gibidir. Hesap Adı Ücret Gider Karşılığı Dava Karşıklıkları Diğer Borç ve Gider Karşılıkları Toplam 30.06.2009 266.990 74.000 180.000 520.990 30.09.2008 195.163 182.218 14.369 391.750 ii) Koşullu Varlık ve Yükümlülükler; 30.06.2009 30.06.2009 tarihi itibariyle Altınyağ Kombinaları A.Ş. aleyhine açılan davaların tamamı Maddi / Manevi tazminat davası olup, sözkonusu bu davalarda şirketten toplam 74.000 TL tazminat talep edilmektedir. Şirket tarafından bu tutarların 74.000 TL’ lik kısmına cari dönemde karşılık ayrılmıştır. 30.09.2008 30.09.2008 tarihi itibariyle Altınyağ Kombinaları A.Ş. aleyhine açılan davaların tamamı Maddi / Manevi tazminat davası olup, sözkonusu bu davalarda şirketten toplam 182.218 TL tazminat talep edilmektedir. Şirket tarafından bu tutarların 182.218 TL’ lik kısmına cari dönemde karşılık ayrılmıştır. - 22 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) iii) Pasifte yer almayan taahhütler; 30.06.2009 NEV’İ Verilen Teminat Mektupları Verilen Teminat Mektupları Verilen Teminat Mektupları TUTAR 450.000 443.570 75.000 DÖVİZ CİNSİ USD TL EURO TUTAR 553.000 70.005 75.000 DÖVİZ CİNSİ USD TL EURO 30.09.2008 NEV’İ Verilen Teminat Mektupları Verilen Teminat Mektupları Verilen Teminat Mektupları iv) Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek ve teminat; 30.06.2009 30.06.2009 tarihi itibariyle şirketin aktif değerleri üzerinde 12.000.000 TL ipotek bulunmaktadır. 30.09.2008 30.09.2008 tarihi itibariyle şirketin aktif değerleri üzerinde 12.000.000 TL ipotek mevcuttur. v) Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı; 30.06.2009 TÜRÜ İşveren Sorumluluk Sigorta Poliçesi Elektronik Cihaz Sigorta Poliçesi Klasik Yangın Abonman Poliçesi Endüstriyel Paket Yangın Poliçesi Para Paket Poliçesi 3.Şahıs Mali Sorumluluk Kasko Poliçesi TOPLAM 30.06.2009 60.000 206.751 5.600.000 27.455.000 30.000 50.000 133.141 33.534.892 30.09.2008 TÜRÜ İşveren Sorumluluk Sigorta Poliçesi Elektronik Cihaz Sigorta Poliçesi Klasik Yangın Abonman Poliçesi Endüstriyel Paket Yangın Poliçesi Para Paket Poliçesi Kasko Poliçesi TOPLAM 30.09.2008 60.000 187.956 3.000.000 26.455.000 30.000 159.750 29.892.706 - 23 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 23 TAAHHÜTLER Yoktur. 24 ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Hesap Adı Kıdem Tazminatı Karşılığı Toplam 30.06.2009 200.304 200.304 30.09.2008 180.564 180.564 Yürürlükteki İş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Haziran 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60’ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle ödenecek kıdem tazminatı, aylık 2.260,05 TL (30 Eylül 2008: 2.173,19TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü, şirketin çalışanların emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahminine göre hesaplanır. UMS 19 (“Çalışanlara Sağlanan Faydalar”), şirketin yükümlülüklerini tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Buna uygun olarak, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Esas varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülüğün enflasyona paralel olarak artmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle, ekli mali tablolarda karşılıklar, çalışanların emekliliğinden kaynaklanan geleceğe ait olası yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle karşılıklar yıllık %6,26 reel iskonto oranı ile hesaplanmıştır (30 Eylül 2008: %5,71 reel iskonto oranı). 01 Ekim 2008– 30 Haziran 2009 180.564 19.740 200.304 Açılış Dönem içerisindeki Artış / (Azalış) Kapanış Bakiyesi 25 01 Ekim 2007 – 30 Eylül 2008 176.858 3.706 180.564 EMEKLİLİK PLANLARI Yoktur. 26 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Diğer Dönen Varlıkları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Gelecek Aylara Ait Giderler Gelir Tahakkukları Devreden KDV Personel Avansları İş Avansları Peşin Ödenen Vergiler Verilen Sipariş Avansları Toplam 30.06.2009 48.191 43.784 5.530 40.754 138.259 - 24 - 30.09.2008 5.710 596 3.503 17.959 1.067 40.251 69.086 ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Diğer Duran Varlıkları aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Gelecek Yıllara Ait Giderler Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar için Verilen Spariş Avansları (259) Toplam 30.06.2009 - 30.09.3008 - - 570.246 - 570.246 Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Kısa Vadeli Diğer Yükümlülüğü bulunmamaktadır. Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Uzun Vadeli Diğer Yükümlülüğü bulunmamaktadır. 27 ÖZKAYNAKLAR i) Ana Ortaklık Dışı Paylar / Ana Ortaklık Dışı Kar Zarar Yoktur. ii) Sermaye / Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle şirketin sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir; Pay Sahibi MUSTAFA KAYA MELİH KAYA DİĞER TOPLAM 30 Haziran 2009 Pay Tutarı Pay Oranı 3.259.766 11,79% 4.594.277 16,62% 19.785.437 71,59% 100,00% 27.639.480 30 Eylül 2008 Pay Tutarı Pay Oranı 3.259.766 % 11,8 4.535.602 % 16,4 19.844.112 % 71,8 27.639.480 % 100,00 Şirket’in sermayesi her biri 0,01 TL itibari değerli 2.763.948.000 adet paya bölünmüştür. Bu hisseleri 1.088.640.000 Adedi A Grubu 1.675.308.000 adedi B grubu hisselerden oluşmaktadır. 30.06.2009 tarihi itibari ile şirketin İmtiyazlı Hisse Senetlerine tanınan imtiyazlar Şirket Ana Sözleşmesine göre aşağıda belirtilmiştir. Madde 9 Şirketin işleri ve idaresi, Genel Kurul tarafından Türk Ticaret Kanunu hükümleri uyarınca seçilecek en az 3 (üç), en çok 9 (dokuz) üyeden oluşacak Yönetim Kurulu tarafından yürütülür. Yönetim Kurulu üyelerinin tamamının, (A) Grubu hamiline yazılı hisse sahibi hissedarların belirleyeceği adaylar arasından seçilmesi zorunludur. Türk Ticaret Kanunu’nun 315. maddesi uyarınca açılacak Yönetim Kurulu üyeliğine seçilecek üyenin ilk Genel Kurul’da (A) Grubu hamiline yazılı hisse sahiplerince tasvip edilmesi şarttır. Genel Kurul’ca seçimin onayı halinde, yeni üye yerine seçildiği üyenin kalan süresini tamamlar. Madde 21 Olağan ve Olağanüstü Genel Kurul toplantılarında hazır bulunan hisse sahiplerinin veya vekillerinin, (A) Grubu herbir hisse senedi için 10 (on) oy hakkı, (B) Grubu herbir hisse senedi için 1 (bir) oy hakkı vardır. Madde 28 Birinci temettüye halel gelmemek kaydıyla safi karın % 10’ u (A) Grubu hisse senedi sahiplerine payları oranında dağıtılır. iii) Sermaye Yedekleri Yoktur. - 25 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) iv) Kardan Kısıtlanmış Yedekler Kardan ayrılmış kısıtlanmış yedekler yasal yedeklerden oluşmaktadır. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu’na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş sermayesinin %20’sine ulaşıncaya kadar, kanuni net karın %5’i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5’ini aşan dağıtılan karın %10’udur. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yasal yedekler ödenmiş sermayenin %50’sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. vi) Geçmiş Yıl Karları Geçmiş Yıl Karları olağanüstü yedekler ve diğer geçmiş yıl zararlarından oluşmaktadır. 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK’nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamının, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır. SPK halka açık şirketler için SPK Muhasebe Standartları’na uygun olarak hazırlanan finansal tablolar esas alınarak hesaplanan dağıtılabilir karın en az % 20 oranında kar dağıtımı zorunluluğu getirilmiştir. Bu dağıtım şirketlerin genel kurullarının alacağı karara bağlı olarak nakit olarak ya da dağıtılabilir karın %20’sinden aşağı olmamak üzere bedelsiz hisse senedi olarak ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz hisse senedi dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilecektir. Şirketin 30.06.2009 ve 30.09.2008 tarihleri itibariyle Özkaynak kalemleri aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıl Kar / Zararları Net Dönem Kar / Zararı Toplam 28 30.06.2009 27.639.480 31.989.883 4.677.119 6.629.445 112.949 (57.272.233) (819.238) 12.957.405 30.09.2008 27.639.480 31.989.883 4.677.119 5.450.939 112.949 (56.563.983) (708.250) 12.598.137 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Şirketin 30.06.2009 ve 30.06.2008 tarihleri itibariyle Satışlar ve Satışların Maliyeti aşağıda açıklanmıştır. Hesap Adı Yurtiçi Satışlar Yurtdışı Satışlar Diğer Satışlar Fason Hizmet Geliri Satıştan İadeler (-) Diğer İndirimler (-) Net Satışlar Satılan Ticari Mal Maliyeti (-) Satılan Mamul Maliyeti (-) Satılan Hizmet Maliyeti (-) Diğer Satışların Maliyeti(-) Ticari Faal. Brüt Kar / (Zarar) 01.10.200830.06.2009 18.109.762 27.226.592 2.591.383 (13.914) 47.913.823 (5.835.482) (34.986.460) (1.733.922) (15.621) 5.342.338 - 26 - 01.10.200730.06.2008 20.395.680 5.958.600 4.312.927 (72.074) 30.595.133 (5.035.964) (20.834.022) (1.858.772) (1.300.858) 1.565.517 ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 29 ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA SATIŞ DAĞITIM GİDERLERİ, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ Şirketin 30.06.2009 ve 30.06.2008 tarihleri itibariyle Faaliyet Giderleri aşağıda açıklanmıştır Hesap Adı Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-) Genel Yönetim Giderleri (-) Toplam Faaliyet Giderleri 30 01.10.200830.06.2009 (1.542.843) (1.760.406) (3.303.249) 01.10.200730.06.2008 (399.156) (2.242.158) (2.641.314) NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Şirketin 30.06.2009 ve 30.06.2008 tarihleri itibariyle Niteliklerine Göre Giderleri aşağıda açıklanmıştır Hesap Adı Pazarlama Satış Dağıtım Giderleri (-) - Personel Giderleri - Satış,Prim,Komisyon Giderleri - Gümrük Giderleri - Nakliye Giderleri - Diğer Giderler Genel Yönetim Giderleri (-) - Ücret Giderleri - Personel Giderleri - Akaryakıt LPG Doğalgaz - Kiralama Giderleri - Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler -Amortisman Giderleri - Bina Bakım - Müşavirlik Giderleri - Diğer Giderler Toplam Faaliyet Giderleri 31 01.10.200830.06.2009 (1.542.843) (59.421) (806.799) (297.061) (379.562) (1.760.406) (763.028) (133.899) (86.421) (205.581) (122.814) (17.496) (431.167) 3.303.249 01.10.200730.06.2008 (399.156) (40.813) (230.793) (33.316) (94.234) (2.242.158) (500.513) (204.529) (382.088) (289.248) (131.441) (2.268) (732.071) 2.641.314 DİĞER FAALİYETLERDEN GELİR / GİDERLER Şirketin 30.06.2009 ve 30.06.2008 tarihleri itibariyle Diğer Faaliyetlerden Gelir ve Giderleri aşağıda açıklanmıştır Hesap Adı Diğer Gelirler - Konusu Kalmayan Dava Karşılığı - Konusu Kalmayan Kıd. Taz. Karşılığı Konusu Kalmayan Diğer Karşılıklar - Sabit Kıymet Satış Karı - Kira Geliri - Diğer Diğer Giderler (-) - Önceki Dönem Gider ve Zararları - Çalışmayan Kısım Giderleri - Şüpheli Ticari Alacak Giderleri - Diğer Diğer Gelir / Giderler (Net) 01.10.200830.06.2009 453.407 96.074 24.820 1.687 302.471 28.355 (213.917) (141.296) (44.302) (28.319) 239.490 - 27 - 01.10.200730.06.2008 1.094.879 20.919 62.486 484.293 527.181 (594.466) (15.672) (142.486) (359.339) (76.969) 500.413 ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 32 FİNANSAL GELİRLER Şirketin 30.06.2009 ve 30.06.2008 tarihleri itibariyle Finansal Gelirleri aşağıda açıklanmıştır Hesap Adı 01.10.200830.06.2009 36.632 1.037.477 28.733 5.224 1.108.066 Faiz Gelirleri Kur Farkı Gelirleri Cari Dönem Reeskont Geliri Önceki Dönem Reeskont İptali Diğer Toplam Finansal Gelirler 33 01.10.200730.06.2008 1.704 821.241 291.404 5.582 1.119.931 FİNANSAL GİDERLER Şirketin 30.06.2009 ve 30.06.2008 tarihleri itibariyle Finansal Giderleri aşağıda açıklanmıştır Hesap Adı 01.10.200830.06.2009 (60.909) (3.921.665) (94.815) (81.100) (165.395) (4.323.884) Faiz Giderleri (-) Kur Farkı Giderleri (-) Vade Farkı Gideri(-) Cari Dönem Reeskont Gideri (-) Önceki Dönem Reeskont İptali (-) Diğer (-) Toplam Finansal Giderler 01.10.200730.06.2008 (98.222) (991.519) (88.487) (10.961) (42.656) (177.023) (1.408.868) 34 SATIŞ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALİYETLER Yoktur. 35 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Şirketin vergi gideri (veya geliri) cari dönem kurumlar vergisi gideri ile ertelenmiş vergi giderinden (veya geliri) oluşmaktadır. Hesap Adı Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı (-) Ertelenmiş Vergi Geliri / (Gideri) Toplam Vergi Gelir / (Gideri) 01.10.200830.06.2009 118.001 118.001 01.10.200730.06.2008 177.759 177.759 i) Cari Dönem Yasal Vergi Karşılığı Şirket, Türkiye’de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirketin cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve yurtiçinde yerleşik şirketlerden alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. Geçerli olan Kurumlar Vergisi oranları: 21 Haziran 2006 tarihli resmi gazetede yayınlanarak 2006 yılı kazançlarına da uygulanmak üzere yürürlüğe giren 5520 Sayılı Kurumlar Vergisi kanunu İle kurumlar vergisi oranı % 20 olarak tespit edilmiştir. - 28 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 20. maddesi uyarınca, Kurumlar Vergisi; mükellefin beyanı üzerine tarh olunur. Türkiye’de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 25 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilirler. Gelir Vergisi Stopajı: Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılan kar payları üzerinden gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. 23.07.2006 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan 2006/10731 Sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile Gelir vergisi stopaj oranı %10’ dan %15’ e çıkarılmıştır. ii) Ertelenmiş Vergi: Şirketin vergiye esas yasal mali tabloları ile SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi aktifi ve pasifini muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup aşağıda açıklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, muhasebe ve vergi amaçlı kaydedilen gelir ve giderlerin yıllar arasında meydana gelen farklarından kaynaklanmaktadır. Zamanlama farklılıkları, maddi duran varlıklar (arsa ve arazi hariç), maddi olmayan duran varlıklar, stokların ve peşin ödenen giderlerin yeniden değerlenmesi ile alacakların ve borçların reeskontu, kıdem tazminatı karşılığı, geçmiş yıl zararları v.b. üzerinden hesaplanmaktadır. Her bilanço döneminde Şirket, ertelenmiş vergi alacaklarını gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düşülemeyeceği tespit edilen ertelenmiş vergi alacaklarını geri çekmektedir. Ertelenmiş vergi hesabında kurumlar vergisi oranı baz alınmaktadır. Hesap Adı Sabit Kıymetler Yeniden Değerleme Mali Zarar Reeskont Giderleri Kıdem Tazminatı Karşılığı Dava Karşılığı Ödenmemiş SSK ŞAK Prekont Geliri Diğer Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yük. Dönem Başı Ertelenmiş Vergi Varlığı/ (Yükümlülüğü) Duran Varlık Değer Artış Fonundan Mahsup Ertelenmiş Vergi Geliri/ (Gideri) Dönem Sonu Ertelenmiş Vergi varlığı / Yükümlülüğü - 29 - 30.06.2009 (1.335.928) (348.918) 1.609.979 40.061 14.800 35.052 (5.747) 10.561 19.860 30.09.2008 (1.444.248) (286.892) 1.547.225 1.045 36.113 36.444 44.614 40.829 (16.220) 4.976 (36.114) 30.06.2009 30.09.2008 (36.114) (99.115) (62.027) 118.001 (82.858) 145.859 19.860 (36.114) ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) 36 HİSSE BAŞINA KAZANÇ Hisse başına kar miktarı, net dönem karının Şirket hisselerinin yıl içindeki ağırlıklı ortalama pay adedine bölünmesiyle hesaplanır. Şirketin Hisse Başına Kazanç / Kayıp hesaplaması aşağıdaki gibidir. 01.10.200830.06.2009 (819.238) 2.763.948.000 (0,000296) Dönem Karı / (Zararı) Ortalama Hisse Adedi Hisse Başına Düşen Kazanç / (Kayıp) 37 01.10.200730.06.2008 (686.562) 2.763.948.000 (0,000248) İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI a) İlişkili taraflarla Borç ve Alacak bakiyeleri: Borçlar Alacaklar 30 Haziran 2009 Şahıs Ortaklar (Kısa Vade) Altınyağ Sigortacılık Ltd. Şti. Altınyağ Dış Ticaret A.Ş. Gürtaş Tarım Ürünleri A.Ş. Toplam Ticari Alacaklar 161.217 161.217 Ticari Olmayan Alacaklar 53.563 53.563 Ticari Borçlar - Borçlar Alacaklar 30 Eylül 2008 Şahıs Ortaklar (Kısa Vade) Altınyağ Dış Ticaret A.Ş. Gürtaş Tarım Ürünleri A.Ş. Toplam b) - Ticari Olmayan Alacaklar - Ticari Borçlar - Ticari Olmayan Borçlar 3.628.416 26.171 60.665 3.715.252 İlişkili taraflardan alımlar , satışlar Bağlı Menkul Kıymetler Altınyem A.S. Grup Şirketleri Altınyağ Dış Ticaret Gürtaş A.Ş. c) Ticari Alacaklar Ticari Olmayan Borçlar 3.423.274 9.535 3.432.809 Cari Dönem Alış Satış 84.325 246.622 1.080 84.325 245.542 Önceki Dönem Alış Satış 252.207 887.415 1.410 252.207 886.005 Üst düzey yöneticilere sağlanan fayda ve hizmetler 24.255 TL’dir. (30.09.2008: 32.340 TL) - 30 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) NOT 38 – FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (a) Sermaye risk yönetimi Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karlılığını artırmayı hedeflemektedir. Şirketin sermaye yapısı 8. notta açıklanan kredileri de içeren borçlar, 6. notta açıklanan nakit ve nakit benzerleri ve sırasıyla 27. notta açıklanan çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri, kar yedekleri ve geçmiş yıl karlarını da içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Şirketin sermaye maliyeti ile birlikte her bir sermaye sınıfıyla ilişkilendirilen riskler üst yönetim tarafından değerlendirilir. Üst yönetim değerlendirmelerine dayanarak, sermaye yapısını yeni borç edinilmesi veya mevcut olan borcun geri ödenmesiyle olduğu kadar, temettü ödemeleri, yeni hisse ihracı yoluyla dengede tutulması amaçlanmaktadır. Şirket sermayeyi borç/toplam sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun toplam sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri, finansal kiralama ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Toplam sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. Şirketin borçlara dayalı genel stratejisi önceki dönemden bir farklılık göstermemektedir. Şirketin spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır. (b) Önemli muhasebe politikaları Şirketin finansal araçlarla ilgili önemli muhasebe politikaları 2 numaralı dipnotta açıklanmıştır. (c) Şirketin Maruz kaldığı riskler Faaliyetleri nedeniyle Şirket, döviz kurundaki (d maddesine bakınız) , faiz oranındaki (e maddesine bakınız) değişiklikler ve diğer risklere (f maddesi) maruz kalmaktadır. Şirket ayrıca Finansal araçları elinde bulundurma nedeniyle karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. (g maddesi) Şirket düzeyinde karşılaşılan piyasa riskleri, duyarlılık analizleri esasına göre ölçülmektedir.Cari yılda Şirket’in maruz kaldığı piyasa riskinde ya da karşılaşılan riskleri ele alış yönteminde veya bu riskleri nasıl ölçtüğüne dair kullandığı yöntemde, önceki seneye göre bir değişiklik olmamıştır. (d) Kur riski ve yönetimi Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir.Şirket, döviz cinsinden varlık ve yükümlülüklerinin Türk Lirası’na çevriminde kullanılan kur oranlarının değişimi nedeniyle, kur riskine maruzdur. Kur riski ileride oluşacak ticari işlemler, kayda alınan aktif ve pasifler arasındaki fark sebebiyle ortaya çıkmaktadır. Şirket esas itibariyle finansal borçları , döviz cinsinden ticari borç ve alacakları nedeniyle kur değişimin yönüne bağlı olarak kur riskine maruz kalmaktadır. - 31 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu Cari Dönem Kar / Zarar Yabancı Paranın Değer Kazanması Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü (1.073.246) 1.073.246 (1.073.246) 1.073.246 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) Diğer Para Birimlerinin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 4- Diğer Para Birimler Net Varlık / Yükümlülüğü 3 (3) 3 (3) (1.073.243) 1.073.243 5- Diğer Para Birimi Riskinden Korunan Kısım (-) 6- Diğer Pra Birimi Net Etki (4+5) TOPLAM Döviz Kuru Duyarlılık Analizi Tablosu Önceki Dönem Kar / Zarar Yabancı Paranın Değer Kazanması Yabancı Paranın Değer Kaybetmesi ABD Dolarının TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 1- ABD Doları Net Varlık / Yükümlülüğü (843.133) 843.133 (843.133) 843.133 2- ABD Doları Riskinden Korunan Kısım (-) 3- ABD Doları Net Etki (1+2) Diğer Para Birimlerinin TL Karşısında % 10 değer değişimi halinde; 4- Diğer Para Birimler Net Varlık / Yükümlülüğü 1 (1) 1 (1) (843.132) 843.132 5- Diğer Para Birimi Riskinden Korunan Kısım (-) 6- Diğer Pra Birimi Net Etki (4+5) TOPLAM - 32 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Döviz Pozisyonu Tablosu Cari Dönem TL Karşılığı 1. Ticari Alacaklar 2a. Parasal Finansal Varlıklar 2b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar 3. Diğer 4. Dönen Varlıklar Toplamı (1+2+3) USD Önceki Dönem Avro 178.453 116.628 2.621 1.690 CHF 6 16 Diğer TL Karşılığı 889 182.434 119.207 6 16 Avro Diğer CHF 182.421 148.117 97.068 78.787 4 24 - - - - - - - - - - - 279.489 226.904 4 1.360 USD 24 5. Ticari Alacaklar - - - - - - 6a. Parasal Finansal Varlıklar - - - - - - 6b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar - - - - - - 7. Diğer - - - - - - 8. Duran Varlıklar Toplamı (5+6+7) - - - - - - 279.489 226.904 4 9. Toplam Varlıklar (4+8) 182.434 119.207 10. Ticari Borçlar 9.020.876 5.895.612 7.191.454 5.839.115 - - - 11. Finansal Yükümlülükler 1.333.015 871.195 1.519.326 1.233.620 - - - 560.963 366.619 - - - - - - - - - - 8.710.780 7.072.735 - - - 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler 12b. Parasal Olmayan Diğer Yük. 13. Kısa Vadeli Yük. Toplamı (10+11+12) 6 16 10.914.854 7.133.426 24 - 14. Ticari Borçlar - - - - - - 15. Finansal Yükümlülükler - - - - - - 16a. Parasal Olan Diğer Yük. - - - - - - 16b. Parasal Olmayan Diğer Yük. - - - - - - 17. Uzun Vadeli Yük. Toplamı (14+15+16) - - - - - - 8.710.780 7.072.735 - - - 18. Toplam Yükümlülükler (13+17) 10.914.854 19. Bilanço dışı Türev Araçlarının Net Varlık/ (Yükümlülük) Pozisyonu (19a-19b) - 19a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı - 19b. Hedge Edilen Toplam Yük. Tutarı 20. Net Yabancı Para Varlık / (Yükümlülük) Pozisyonu (9-18+19) 21. Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık / (yükümlülük) pozisyonu (1+2a+5+6a-10-11-12a14-15-16a) 22. Döviz Hedge'i İçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri 7.133.426 - (10.732.420) (7.014.219) 6 16 (8.431.291) (6.845.831) 4 24 (10.732.420) (7.014.219) 6 16 (8.431.291) (6.845.831) 4 24 - 23. Döviz Varlıkların Hedge Edilen Kısmının Tutarı - 23. Döviz Yükümlülükleirn Hedge Edilen Kısmının Tutarı - 23. İhracat 27.226.592 16.741.938 6.032.137 4.921.741 24. İthalat 19.208.136 12.098.351 4.416.994 3.690.266 33 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) (f) Faiz oranı riski yönetimi Şirket değişken ve sabit faizli finansal araçları nedeniyle faiz riskine maruz kalmaktadır. Şirketin sabit ve değişken faizli finansal borçları ile ilgili yükümlülüklerine Not:8’de, Sabit ve değişken faizli varlıklarına (mevduat v.b.) Not: 6’da yer verilmiştir. Faiz Pozisyonu Tablosu Cari Dönem Önceki Dönem Sabit Faizli Finansal Araçlar Finansal Varlıklar Finansal Yükümlülükler Değişken Faizli Finansal Araçlar Finansal Varlıklar Finansal Yükümlülükler 237.712 - - 1.333.015 1.519.326 30 Haziran 2009 tarihinde TL para birimi cinsinden olan faiz 1 puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, vergi öncesi kar 10.953 TL (30.09.2008: 15.193 TL) daha düşük/yüksek olacaktı. (g) Diğer Risklere İlişkin Analizler Hisse senedi v.b. Finansal Araçlara İilişkinRiskler Şirketin aktifinde makul değer değişmelerine duyarlı hisse senedi ve benzeri finansal varlık mevcut değildir. (h) Kredi riski yönetimi Finansal araçları elinde bulundurmak, karşı tarafın anlaşmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taşımaktadır. Şirketin tahsilat riski, esas olarak ticari alacaklarından doğmaktadır. Ticari alacaklar, şirket politikaları ve prosedürleri dikkate alınarak değerlendirilmekte ve bu doğrultuda şüpheli alacak karşılığı ayrıldıktan sonra bilançoda net olarak gösterilmektedir. (Not 10). 34 ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) FİNANSAL ARAÇ TÜRLERİ İTİBARİYLE MARUZ KALINAN KREDİ TÜRLERİ Alacaklar CARİ DÖNEM Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) İlişkili 161.217 161.217 B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finasal varlıkların defter değeri (3) C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (6) - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (4) - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) - Değer Düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer Düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (5) Diğer Alacaklar İlişkili Diğer 53.563 1.020.371 53.563 1.020.371 Ticari Alacaklar Diğer 383.157 5.875 383.157 Dip Not Raporlama tarihi itibariyle maruz kalınan azami kredi riski (A+B+C+D+E) (1) - Azami riskin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı A. Vadesi geçmemiş yada değer düşüklüğüne uğramamış finansal varlıkların net defter değeri (2) Dip Not 237.712 237.712 4 4 4 1.379.407 (1.379.407) - 4 4 4 4 4 4 Alacaklar ÖNCEKİ DÖNEM Bankalardaki Mevduat Ticari Alacaklar İlişkili Diğer 309.732 4.814 309.732 B. Koşulları yeniden görüşülmüş bulunan, aksi takdirde vadesi geçmiş veya değer düşüklüğüne uğramış sayılacak finasal varlıkların defter değeri (3) C. Vadesi geçmiş ancak değer düşüklüğüne uğramamış varlıkların net defter değeri (6) - Teminat vs. ile güvence altına alınmış kısmı D. Değer düşüklüğüne uğrayan varlıkların net defter değerleri (4) - Vadesi Geçmiş (brüt defter değeri) - Değer Düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı - Vadesi Geçmemiş (brüt defter değeri) - Değer Düşüklüğü (-) - Net değerin teminat, vs ile güvence altına alınmış kısmı E. Bilanço dışı kredi riski içeren unsurlar (5) Diğer Alacaklar İlişkili Diğer 25.261 25.261 Dip Not Bankalardaki Mevduat 217.069 10-11 217.069 4 10-11 - 10-11 1.441.503 (1.441.503) 35 - Dip Not 10-11 10-11 10-11 10-11 10-11 10-11 4 4 - - 4 4 4 4 4 4 ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) (i) Likidite risk yönetimi Şirket, nakit akımlarını düzenli olarak takip ederek finansal varlıkların ve yükümlülüklerin vadelerinin eşleştirilmesi yoluyla yeterli fonların ve borçlanma rezervinin devamını sağlayarak, likidite riskini yönetmeye çalışmaktadır. Likidite riski tabloları İhtiyatlı likidite riski yönetimi, yeterli ölçüde nakit tutmayı, yeterli miktarda kredi işlemleri ile fon kaynaklarının kullanılabilirliğini ve piyasa pozisyonlarını kapatabilme gücünü ifade eder. Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilme riski, yeterli sayıda ve yüksek kalitedeki kredi sağlayıcılarının erişilebilirliğinin sürekli kılınması suretiyle yönetilmektedir. Aşağıdaki tablo, şirketin türev niteliğinde olan ve olmayan finansal yükümlülüklerinin TL bazında vade dağılımını göstermektedir. 30.06.2009 Beklenen Vadeler Sözleşme Uyarınca Nakit 3 Aydan Kısa Çıkışlar Toplamı Defter Değeri 1-5 yıl arası 3-12 ay arası Vadesi Belirsiz Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Banka Kredileri Borçlanma Senedi İhraçları 18.973.334 1.333.015 - 19.051.489 1.333.015 - 7.344.583 1.333.015 - 7.667.005 - - 3.423.273 - Finansal Kiralama Yüküm. Ticari Borçlar Diğer Borçlar Diğer 11.603.930 6.036.389 - 11.632.663 6.085.811 - 5.092.535 919.033 - 6.540.128 1.126.877 - - 3.423.273 - Beklenen Vadeler Sözleşme Uyarınca Nakit 3 Aydan Kısa Çıkışlar Toplamı Defter Değeri Türev Finansal Yükümlülük. Türev Nakit Girişleri Türev Nakit Çıkışları - - 1-5 yıl arası 3-12 ay arası - - 5 yıldan uzun - - 30.09.2008 Beklenen Vadeler Türev Olmayan Finansal Yükümlülükler Banka Kredileri Borçlanma Senedi İhraçları Finansal Kiralama Yüküm. Ticari Borçlar Diğer Borçlar Diğer Defter Değeri 15.270.070 1.322.175 7.683.264 6.264.631 - Sözleşme Uyarınca Nakit 3 Aydan Kısa Çıkışlar Toplamı 15.269.870 5.008.923 1.322.175 543.366 7.683.264 1.829.542 2.636.015 6.264.431 - 36 3-12 ay arası 1-5 yıl arası 4.218.500 581.658 - 2.414.031 197.151 2.216.880 - 3.636.842 - Vadesi Belirsiz 3.628.416 3.628.416 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Beklenen Vadeler Sözleşme Uyarınca Nakit 3 Aydan Kısa Çıkışlar Toplamı Defter Değeri Türev Finansal Yükümlülükler Türev Nakit Girişleri Türev Nakit Çıkışları - - 1-5 yıl arası 3-12 ay arası - - 5 yıldan uzun - 39 – FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR) Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir. Finansal risk yönetimindeki hedefler Şirket’in finansman bölümü finansal piyasalara erişimin düzenli bir şekilde sağlanmasından ve Şirket’in faaliyetleri ile ilgili maruz kalınan finansal risklerin gözlemlenmesinden ve yönetilmesinden sorumludur. Söz konusu bu riskler; piyasa riski (döviz kuru riski, gerçeğe uygun faiz oranı riski ve fiyat riskini içerir), kredi riski, likidite riski ile nakit akım faiz oranı riskini kapsar. Şirket bu risklerin etkilerini azaltmak ve bunlara karşı finansal riskten korunmak amacıyla türev ürün niteliğindeki finansal araçları kullanmamaktadır. Şirket’in spekülatif amaçlı finansal aracı (türev ürün niteliğindeki finansal araçların da dahil olduğu) yoktur ve bu tür araçların alım-satımı ile ilgili bir faaliyeti bulunmamaktadır. NOT 40 – BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR Şirketin "Extraction Ünitesinde" 10.07.2009 günü, saat 22:00 civarında bakım yapılmakta iken gaz sıkışması sonucu küçük çaplı bir patlama oluşmuştur. Sigorta Eksperleri ve Elektrik Müşavirliği incelemeleri yapılmış olup, 3 haftalık süre içerisinde hizmete alınabileceği belirtilmiş, 07.08.2009 tarihinde Exraction Ünitesi tekrar hizmete alınmıştır. NOT 41 – MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR Yoktur. 37 - ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) ARA DÖNEM FİNANSAL TABLOLARI HAKKINDA İNCELEME RAPORU Altınyağ Kombinaları A.Ş. Yönetim Kuruluna; Giriş Altınyağ Kombinaları A.Ş.’ nin ekte yer alan 30 Haziran 2009 tarihli bilançosu, aynı tarihte sona eren dokuz aylık döneme ait gelir tablosu, öz sermaye değişim tablosu, nakit akım tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bu incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Şartlı Sonucun Dayanakları Şirket yönetimi aktifindeki şirket fabrika binalarını ve makine parkını piyasa rayici ile yeniden değerlemeye tabi tutmuş değerlemeye tabi tutulan sabit kıymetlerin net defter değeri ile piyasa rayici arasındaki 6.978.365 TL olumlu yönde değerleme farkı oluşmuştur. Bu farkın ertelenmiş vergi sonrası şirket özkaynaklarına 6.629.445 TL artırıcı etkisi olmuştur. Bu tutar mali tablolarda özsermaye hesap grubu altında yeniden değerleme fonu hesabında muhasebeleştirilmiştir. Şirket yönetimi tarafından sabit kıymetlerin piyasa rayiçleri tespit edilirken 2002 ve 2007 yıllarında çeşitli amaçlarla yaptırılan ekspertiz çalışmalarındaki değerler ve civar gayrimenkullerin alım –satım tutarları dikkate alınmıştır. Vergi kanunlarına göre Şirketler herhangi bir yılda oluşan mali zararlarını, zararın oluştuğu yılı izleyen beş hesap dönemi içinde oluşacak vergiye tabi kara mahsubu imkanına sahiptir. Not:35’de görüleceği üzere Şirket, önceki dönem mali zararlarına ilişkin olarak 1.609.979 TL tutarında ertelenmiş vergi varlığını muhasebeleştirmiş bulunmaktadır. Şirket’in 1.609.979 TL tutarındaki ertelenmiş vergi varlığının realize olması ise Şirket’in gelecek yıllarda mali kar elde etmesine bağlıdır. Şirket 1.445.976 TL tutarındaki birikmiş vergi borçlarının 6.183 sayılı kanun kapsamında yeniden yapılandırılarak 18 taksitte ödenmesi amacıyla vergi idaresine başvurmuştur. Vergi idaresince hesaplanan ve ödeme planına konu edilerek tahakkuk ettirilen borç tutarı ise 2.441.922 TL’dir. Uyuşmazlık konusu tutar 995.446 TL Bilançoda Diğer Alacaklar arasında tasniflenmiş ve dava konusu edilmiştir. Şirket ödemeleri Vergi İdaresince yapılmış olan ödeme planına göre itirazi kayıtla yapılmaya devam etmektedir. 38 ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ 30 Haziran 2009 Tarihi İtibariyle Mali Tabloları Tamamlayıcı Notlar (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) Şartlı Sonuç İncelememiz sonucunda, ara dönem finansal tablolarının, yukarıdaki hususların etkisi dışında, ALTINYAĞ KOMBİNALARI ANONİM ŞİRKETİ’nin 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle finansal pozisyonunu, aynı tarihte sona eren dokuz aylık ara döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. (İstanbul, 13/08/2009) An Independent Member of BAKER TILLY INTERNATIONAL GÜRELİ YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM HİZMETLERİ A.Ş. Dr. Hakkı DEDE, YMM Sorumlu Ortak Baş Denetçi 39